Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: SZ 084969/2012/KUSK Čj.: 003186/2013/KUSK
Stejnopis
Č.
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce
LHOTA IČ: 00237001
za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo dne: • 29.5.2013
na základě zákona Č. 42012004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání
proběhlo v sídle obce:
Přezkoumání
vykonaly:
Boleslavská 47 277 14 Dřísy
- kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři:
Bc. Zuzana Svobodová Alena Zemanová
Zástupci obce:
Jan Krkavec - starosta Bc. Radka KratochvíIová, DiS místo starostka Kristýna Hauserová - hlavní účetní
Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením § 2 zák. Č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání
bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané
období r. 2012.
2
A. Přezkoumané písemnosti Závěrečný účet • za rok 2011 schválený zastupitelstvem obce dne 21. 6. 2012 s vyjádřením "s výhradou" zveřejněný od 5.6. - 21.6.2012 Pravidla rozpočtového provizoria • na rok 2012 schválena zastupitelstvem obce dne 22. 12. 2011 Rozpočtový výhled • narok2012-2015 Návrh rozpočtu • zveřejněný od 9.3. - 26. 3.2012 Schválený rozpočet • zastupitelstvem obce dne 29. 3. 2012 jako vyrovnaný v členění na paragrafy a položky dle rozpočtové skladby Rozpočtová opatření • Č. 1 schváleno zastupitelstvem obce dne 12. 7. 2012 • Č. 2 schváleno zastupitelstvem obce dne 4. 10.2012 • č.3 schváleno zastupitelstvem obce dne 29. 11. 2012 • Č. 4 schváleno zastupitelstvem obce dne 3. 1. 2013 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu • k31.12.2012 Výkaz zisku a ztráty • k 31. 12.2012 Rozvaha • k 31. 12.2011, k 31. 12.2012 Příloha rozvahy • k 31. 12.2012 Evidence poplatků • vedena v knihách poplatků Kniha odeslaných faktur • na rok 2012 Kniha došlých faktur • narok2012 Vnitřní předpis a směrnice • Soubor vnitřních směrnic platných pro rok 2012 Účtový rozvrh • na rok 2012 Hlavní kniha • za rok 2012 (dle potřeby) Bankovní výpis • Č. A.86, A.87 k bankovnímu účtu Č. 0460033399/0800 vedený u České spořitelny a. s. Účetní doklad • Č. 1211-000001, 1211-000004 - 1211-000005, 1211-000008, 1211-000013 - 1211000017,1211-000039,1211-000040, 1211-000043, 1211-000045, 1211-000050 -1211000056, 1211-000059, 1211-000060, 1211-000069 - 1211-000071, 1211-000079 1211-000081 k bankovnímu účtu Č. 0460033399/0800 vedený u České spořitelny a. s. Pokladní kniha (deník) • za měsíc srpen a listopad 2012
2
Pokladní doklad 12-701-00102 - 12-701-00120, ]2-701-00153 - 12-701-00162, 12-701-186, 12-701-187 Evidence majetku • vedena v počítači - karty majetku Inventurní soupis majetku a závazků • svědčící o provedení fyzické inventury majetku k 31. 10. 2012 včetně výpisu z katastru nemovitostí pro obec Lhota k 31. ]2. 2012 a dodatečný inventurní soupis majetku k 31. 12.2012 • svědčící o provedení dokladové inventury závazků k 31. 12. 2012 • Plán inventur na rok 2012 s platností od 1. 9.2013 do 31. 1. 2013 • Proškolení inventarizační komise včetně podpisů ze dne 13. 12.2012 • Inventarizační zpráva za rok 2012 ze dne 31. 1. 2013 • Odpisový plán na rok 2012 Mzdová agenda • Rekapitulace mezd za měsíc prosinec 2012 Dohody o provedení práce • ze dne 2. 7. 2012 uzavřena s p. M. A. za sekání trávy travním malotraktorem na sportovním hřišti (rozsah 58 hodin) • ze dne 5. 10. 2012 uzavřena s pí H. B. za roznášku volebních lístků pro volby do zastupitelstva Středočeského kraje (rozsah 18 hodin) Odměňování členů zastupitelstva • Výplatní listina za měsíc září a říjen 2012 - předseda finančního výboru a předsedkyně kontrolního výboru Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem • Pronájem nebytových prostor v nemovitosti obce čp. 37 Lhota - záměr zveřejněn od 15. 7. - 31. 7. 2012 Smlouvy nájemní • Smlouva o pronájmu nebytových prostor ze dne 3. 8. 2012 o pronájmu nebytových prostor v nemovitosti obce čp. 37 Lhota za účelem zkoušek hudební skupiny Darovací smlouvy • Darovací smlouva ze dne 19. 11. 2012 uzavřena s dárcem MYT s. r. o. Praha 5 o darování pozemku p. č. 526/4 k. ú. Lhota u Dřís, zastupitelstvo obce schválilo dne 29.11. 2012 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení •
•
č.
ze dne 22. 12. 2011, 5. 1. 2012, 19. 1. 2012, 2. 2. 20]2,
16. 2. 2012, 1. 3. 2012,
15.3.2012,29.3.2012,12. 4. 201~ 26.4.2012,10.5.2012,24. 5. 201~ 7. 6. 2012, 21. 6. 2012, 12. 7. 2012,2. 8.2012,23. 8. 2012, 13.9.2012,4. 10.2012, 18. 10.2012, 1. 11. 2012, 29. 11. 2012, 13. 12. 2012, 3. 1. 2013 (NEPŘEZKOUMÁ VÁNo, použito podpůrně) Zprávy o plnění přijatých opatření (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) • ze dne 25. 6. 2012 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) • ze dne 25. 6. 2012 Přehledy o výsledcích veřejnosprávních kontrol za rok 2012 • ze dne 15. 2. 2013
V kontrolovaném období obec Lhota, dle prohlášení starosty obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý
3
a nemovitý majetek, neuzavřela kupní, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o přijetí veřejné podpory (dotace), smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zák. Č. 137/2006 Sb.).
B. Zjištění
z přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření obce Lhota: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: • Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků § 2 písmo c), neboť: Inventurní soupisy majetku byly vyhotoveny k 31. 10.2012. V dodatečném inventurním soupisu majetku vyhotovenému k 31. 12. 2012 byl uveden pouze celkový počáteční a konečný stav majetku a nebyly prokázány přírůstky nebo úbytky stavu hmotného majetku, který byl zjištěn prvotní inventurou (účet 021 a 042). •
Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky § 5, neboť: Ve Výkazu zisku a ztráty k 31. 12. 2012 je nesprávně vykázáno ve sloupci hospodářská činnost na účtu 551 Odpisy dlouhodobého majetku Kč 304 178,25 i když obec ve skutečnosti hospodářskou činnost nevykonává.
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Dílčí přezkoumání
nebylo vykonáno.
b) při přezkoumání hospodaření za předchozÍ roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: • ČÚS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 708 bod 8., nebot': Územní celek nedodržel základní postupy účtování o odpisech, resp. oprávkách. Obec neprovedla k 31.12.2011 dooprávkování dlouhodobého nehmotného majetku na účtu 018 a 019. Chybně obec provedla oprávky u drobného dlouhodobého hmotného majetku na účtu 028. Dooprávkování bylo provedeno částečně ve výši Kč 54 055,-- (sloupec 2 "korekce" Rozvahy), pořizovací cena majetku ve sloupci 1 "brutto" činí Kč 406 467,69.
NAPRAVENO Opravným dokladem
Č.
9002, 9003, 9004 ze dne 3i. 5. 2012.
4
• Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků § 8 odst. 2, neboť: Inventurní soupisy k dokladové inventuře neobsahuji identifikační číslo účetní jednotky, číselné a slovní značení podle směrné účtové osnovy, seznam příloh inventurního soupisu, okamžik zahájení a okamžik ukončení inventury. APRAVENO
Přijetím systémového nápravného opatření tak, že inventurní inventuře k 31. 12. 2012 obsahovaly náležitosti dle zákona.
soupisy k dokladové
•
Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky § 32, neboť: Územní celek chybně účtovalo krátkodobých závazcích. V Rozvaze k 31. 12. 2011 je na účtu 349 Závazky k územním rozpočtům chybně vykázána minusová částka ve výši Kč 15 866,36. NAPRAVENO
Opravným dokladem
Č.
9005 ze dne 31. 5. 2012 (zaúčtován piedpis).
§ 5, neboť: Ve Výkazu zisku a ztráty k 31. 12. 2011 je nesprávně vykázáno ve sloupci hospodářská činnost na účtu 672 Výnosy územních rozpočtů z transferů Kč 3 470,-- i když obec ve skutečnosti hospodářskou činnost nevykonává. APRAVENO
Přijetím systémového nápravného opatreni lak, že byla zvolena správná analytika účtu 672 (Výkaz zisku a ztráty k 31. 12.2012).
Dj Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Lhota za rok 2012 podle § 2 a § 3 zákona ve znění pozdějších předpisů
č.
42012004
Sb.,
Byly zjištěny chyby a nedostatky,
•
•
které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): (§ 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 42012004 Sb.) V dodatečném inventurním soupisu majetku vyhotovenému k 31. 12. 2012 nebyly prokázány přírůstky nebo úbytky stavu hmotného majetku, který byl zjištěn prvotní inventurou. Ve Výkazu zisku a ztráty k 31. 12. 2012 je nesprávně vykázáno ve sloupci hospodářská činnost na účtu 551 Odpisy dlouhodobého majetku Kč 304 178,25 i když obec ve skutečnosti hospodářskou činnost nevykonává.
Upozornění na rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se.
5
Podíly dle § 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
0,00 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
3,81 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí 0,00 Kč.
Lhota 29. 5. 2013
, !
ÚŘAD
@
STHEDOČESKÉHO KRAJE Odbor finanční kontroly 15021 Praha 5, Zborovská 1J
Podpisy kontrolorů:
I'
C/ Bc. Zuzana Svobodová
.........
/
~.~
.
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
........ v!~~~~
Alena Zemanová
kontrolorka
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písm. I) zákona Č. 42012004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5.
6
.
