Zborovská 11 15021 Praha 5 SpZn: SZ072205/2013/KUSK Cj.: 002183/2OI4JKUSK
Stejnopis č.
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce
PÍSKOVÁ LHOTA iČ: 00239615 za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: ~ 7.11.2013 ~ 21.5.2014
na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání proběhlo v sídle obce:
Poděbradská 17 290 01 Poděbrady
Přezkoumání vykonali: -
-
kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontroloři:
Zástupci obce:
Bc~ Marie Koudelná Bc. Jaroslav Petrák Ing. Zdenka Zavřelová (dne 7.11.2013)
Radovan Staněk starosta Ing. Vanda Spačková účetní -
-
Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením ~ 2 zák. č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r, 2013.
A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled nar.2013-2015 na roky 2015 2019 schválený zastupitelstvem obce dne 2.12.2013 Návrh rozpočtu předložen pouze rozpočet schválený (návrh před projednáním nezveřejněn) Schválený rozpočet zastupitelstvem obce dne 26.11.2012 jako přebytkový, závazné ukazatele paragrafy rozpočtové skladby Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím usnesení zastupitelstva obce ze dne 3 1.7.2013 pod bodem Ad?! uvolnění Kč 50.000,00 jednorázově v měsíci srpnu a následně lx čtvrtletně cca ve výši 50.000,00~ Rozpočtová opatření Č. 1 schváleno zastupitelstvem obce dne 11.2.2013 Č. 2 schváleno zastupitelstvem obce dne 2.4.2013 Č. 3 schváleno zastupitelstvem obce dne 3 1.7.2013 Č. 4 schváleno zastupitelstvem obce dne 25.9.2013 Č. 5 schváleno zastupitelstvem obce dne 22.10.2013 Č. 6- schváleno zastupitelstvem obce dne 18,11.2013 Č. 7- schváleno zastupitelstvem obce dne 2.12.2013 Závěrečný účet za rok 2012, projednán a schválen zastupitelstvem obce dne 19.6.2013, zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření projednána zastupitelstvem obce a nápravná opatření přijata však již dne 28.5.2013, návrh závěrečného účtu zveřejněn od 3.6. do 18.6.20 13 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ~ za období 8/2013 a 12/2013 Výkaz zisku a ztráty za období 8/2013 a 12/2013 Rozvaha za období 8/2013 a 12/2013 Příloha rozvahy za období 6/2013 a 12/2013 Učtový rozvrh roku 2013 Rlavní kniha ~ za období 8/2013 a 12/2013 Kniha došlých faktur vedena v sešitu, evidence a úhrady r. 2013, poř. Č. 1 265 Kniha odeslaných faktur vedena v sešitu, evidence a úhrady r. 2013, poř. Č. 12013 62013 Bankovní výpis k účtu Č. 35-560291547/0100 vedenému u Komerční banky as., (podnikatelský úvěr), od výpisu č. 4 ze dne 1.4.2013 do výpisu č. 7 ze dne 1.7.2013 a dále od výpisu Č. 12 ze dne 1.12.2013 do výpisu č. 1 ze dne 1.1.2014 (ke dni 3 1.12.2013) k účtu Č. 2006-123205 1 1/07 10 vedenému u Ceské národní banky, (dotace SFDI) od výpisu č. 2 ze dne 3 1.1.2013 do výpisu č. 9 ze dne 30.8.2013 a od výpisu č. 13 ze dne 5.12.2013 dovýpisuČ. l5zedne3l.12.2013 -
-
-
-
-
‚
-
-
2
k účtu Č. 94-12320511/0710 vedenému u České národní banky, od výpisu č. 1 ze dne 29.3.2013 dovýpisuč. 11 zedne30.8.2013 adáleodvýpisuč. 22zedne 13.12.2013 do výpisu č. 24 ze dne 31.12.2013 k účtu Č. 394148429/0800 vedenému u Ceské spořitelny, a.s., (úvěr) výpis č. 001 ze dne 27.9.2013 a dále od výpisu č. 009 za období 4.12.2013 17.12.2013 do výpisu č. 010 za období 18.12.2013 31.12.2013 k účtu č. 335 1107399/0800 vedenému u České spořitelny, a.s., výpis č. 001 za období 26.9.2013 30.9.2013 a výpis č. 004 za období 1.12.2013 31.12.2013 k účtu č. 10720191/0100 vedenému u Komerční banky, a.s., od výpisu č. 69 ze dne 1.5.2013 do výpisu č. 100 ze dne 30.6.2013 a dále od výpisu č. 182 ze dne 1.12.2013 do výpisu č. 107 ze dne 3 1.12.2013 k účtu č. 35-9728620297/0100 vedenému u Komerční banky, a.s., od výpisu č. 12 ze dne 6.12.20 13 do výpisu č. 1 ze dne 7.1.2014 (ke dni 3 1.12.2013) Učetní doklad k pokladně od č. 607077 ze dne 1.7.2013 do č. 608098 ze dne 31.8.2013 a dále od č. 612134 ze dne 2.12.2013 do č. 612145 ze dne 3 1.12.2013 k účtu Č. 35-560291547/0100 účetní doklady od Č. 5/04/007 ze dne 3.4.2013 do Č. 5/07/014 ze dne 4.7.2013 a dále od č. 5/12/021 ze dne 30.11.2013 do č. 5/12/024 ze dne 1.1.2014 k účtu č. 2006-12320511/0710 účetní doklady od č. 2/02/001 ze dne 5.2.2013 do Č. 2/09/014 ze dne 2.9.2013 a dále od č. 2/13/021 ze dne 5.12.2013 do č. 2/15/027 ze dne 31.12.2013 k účtu Č. 94-12320511/0710 účetní doklady od č. 4/01/001 ze dne 29.3.2013 do č. 4/11/019 ze dne 2.9.2013 a dále od č. 4/22/039 ze dne 13.12.2013 do č. 4/24/043 ze dne 31.12.2013 k účtu Č. 10720191/0100 účetní doklady od č. 69/205 ze dne 1.5.2013 do č. 100309 ze dne 1.7.2013 adáleodč, 182/609 ze dne 1.12.2013 doč. 197/671 ze dne 31.12.2013 k účtu Č. 3351107399/0800 účetní doklad č. 7/01/001 ze dne 30.9.2013 a dále od Č. 7/04/017 ze dne 3.12.2013 do č. 7/04/03 1 ze dne 3 1.12.2013 k účtu č. 35-9728620297/0100 účetní doklady od Č. 3/12/034 ze dne 10.12.2013 do Č. 3/01/038 ze dne 9.1.2014 k účtu č. 394148429/0800 účetní doklady od Č. 8/09/034 ze dne 13.12.2013 do Č. 8/10/044 ze dne 3 1.12.2013 Pokladní kniha (deník) za období červenec srpen a prosinec 2013 stop stav pokladní hotovosti provedený ke dni dílčího přezkoumání se zůstatkem ve výši Kč 662,-, který souhlasí na zůstatek uvedený v pokladní knize (poslední doklad č. V448 ze dne 5.11.2013) Pokladní doklad příjmové pokladní doklady od č. P252 ze dne 1.7,2013 do č. P259 ze dne 20.8.2013 a od Č. P264 ze dne 5.12.2013 do č. P264 ze dne 4.12.2013 výdajové pokladní doklady od č. V267 ze dne 1.7.2013 do č. V365 ze dne 3 1.8.2013 a od č. V485 ze dne 4.12.2013 do Č. V523 ze dne 31.12.2013 Evidence poplatků vedena v tabulkách programu Excel (poplatek za komunální odpad, poplatek ze psů) Inventurní soupis majetku a závazků Spis inventarizace r. 2013 (Inventurní soupisy k 31.12.2013, Plán inventur na rok 2013 s platností od 31.12.2013 do 31.1.2014, Protokol o proškolení členů inventarizační komise ze dne 2.12.2013, Inventarizační zpráva na rok 2013 ze dne 16.1.2014, Seznam inventurních identifikátorů, Výpisy z katastru nemovitostí ze dne 25.11.2013 pro kat. -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
území Písková Lhota LV 1, 446, 224, Přední Lhota LV 185, Hořátev LV 564, Kovanice LV 394) Odměňování členů zastupitelstva podpisy osob na výplatních sáčcích svědčící o převzetí vyplacených mzdových prostředků v hotovosti za období leden září (VP., Z.F., J.P., MK.) Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Zřizovací listina příspěvkové organizace Mateřská škola CIPISKOVA, Písková Lhota ze dne 11.2.2013, schválená zastupitelstvem obce téhož dne. Smlouvy o dílo Smlouva o dílo č. S/05030802/22501236/001/2013 ze dne 18.11.2013 (obec objednatel) uzavřená se Sborem dobrovolných hasičů Písková Lhota, IC 64733459 (Investor) a AVE Kolín, s.r. o., Kolín IV, IC 25148117 (Zhotovitel) na provedení stavby Mobilní sanitární kontejner v Pískové Lhotě‘ v ceně Kč 368.656,- bez DPH (tj, Kč 446.074,včetně DPH) s termínem dokončení do 20.12.2013. Dodatek č. 1 ze dne 22.11.2013 ke Smlouvě o dílo, kterým se zhotovitel zavazuje k ‘připojení mobilního sanitárního kontejneru na inženýrské sítě“ a tím došlo ke změně ceny díla na Kč 564.806,- bez DPH (tj. Kč 683.415,- včetně DPH). Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva ze dne 9.1.2013 (obec prodávající) na prodej pozemku p.č. 678/2 o výměře 360 m2 v k.ú. Písková Lhota (lesní pozemek) v ceně Kč 7.500,- uzavřená s Mysliveckým občanským sdružením Polabská Lhota, Poděbrady, IC 75074052. Uzavření smlouvy schváleno zastupitelstvem obce dne 28.12.2012. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem na prodej pozemkové parcely č. 678/2 v k.ú. Písková Lhota o výměře 360 m2 zveřejněn ve dnech 12.12.2012 28.12.2012 Smlouvy o přijetí úvěru č. 0394148429 ze dne 27.9.2013 uzavřená s Ceskou spořitelnou, a.s., Praha 4, IC 45244782 ve výši Kč 3.600.000,- evidované na účtu č. 0394148429/0800 na “investiční akce financované klientem v roce 2013 a 2014“ s termínem čerpání prostředků do 30.9.2014, Splátky stanoveny ve výši Kč 30.770,- měsíčně, poslední splátka ve výši Kč 30.680,- bude uhrazena do 15.9.2023. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouva o poskytnutí účelové dotace na pokrytí prvotních nákladů a nezbytná patření přijatá v rámci řešení krizové situace ze dne 7.10.2013 formou zálohové platby neinvestiční dotace na pokrytí prvotních nákladů a nezbytná opatření ve výši Kč 460.000,- (UZ 98011) s termínem předložení závěrečného vyúčtování do 30.11.2013. Vyúčtování prvotních nákladů neinvestiční dotace určené na pokrytí prvotních nákladů a nezbytná opatření v rámci řešení krizové situace (UZ 98011) ze dne 2711.2013. Dohoda o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova ČR ze dne 5.12.2013 uzavřená se Státním zemědělským intervenčním fondem na realizaci projektu “Vybavení mateřské školy v Pískové Lhotě“ reg. č. žádosti 13/019/41200/152/001532 v celkové výši Kč 174.440,- (z toho Kč 139.552,- Příspěvek Společenství EU a Kč 34.888,- Příspěvek z národních zdrojů) s termínem předložení Zádosti proplacení výdajů do 10.4.2014. Protokol o kontrole č. 22078547 pod č.j. SZIF!2014/0135 141 ze dne 25.4.2014 se zjištěním “bez závad“. Zádost o proplacení výdajů ve výši Kč 298.991,- z toho výdajů na které může být poskytnuta dotace Kč 247.086,-. Protokol o provedené kontrole realizace projektu ze dne 28.3.2014. Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne 21.11.2013 id, č. EDS 1 15D212001757 uzavřené s Ministerstvem životního prostředí na realizaci projektu “CZ. 1.02/2.1.00/13.18732 -
-
4
Pořízení čistícího stroje pro snížení prašnosti v Pískové Lhotě“ v celkové výši Kč 865754,50 (z toho Kč 48.097,- pod UZ 15832 z kapitoly NNV projektu a Kč 817.657,50 pod UZ 15833 z Fondu soudržnosti EU) s termínem předložení dokumentace k závěrečnému vyhodnocení projektu do 10.1 1.2014. Dohody o provedení práce ze dne 24.9.2013 v rozsahu 20 hodin (F.D.) úklid veřejného prostranství ze dne 1.7.2013 v rozsahu 30 hodin(T.B.) ozvučení akce ze dne 30.72013 v rozsahu 15 hodin (F,D.) úklid veřejného prostranství ze dne 31.7.2013 v rozsahu 25 hodin (MK.) pomoc při vybavení školky ze dne 1.8.2013 v rozsahu 25 hodin (LP.) sekání trávy v obci evidence odpracovaných hodin za jednotlivé pracovníky podpisy osob svědčící o převzetí vyplacených mzdových prostředků na výplatních sáčcích za měsíc srpen 2013 Smlouvy ostatní Smlouva o běžném účtu č. 104849 ze dne 2.2.20 13 uzavřená s Ceskou národní bankou Praha 1, IC 48136450 o zřízení účtu č. 94-12320511/0710 (účet podřízen státní pokladně). Smlouva o běžném účtu v české měně ze dne 26.9.2013 uzavřená s Ceskou spořitelnou as., Praha 4, IC 45244782 o zřízení běžného účtu č. 335 1107399/0800. Dohoda o poskytnutí příspěvku obce pořízení a umístění sanitárního kontejneru na hasičském cvičišti ze dne 12.9.2013 uzavřená se Sdružením hasičů Cech, Moravy a Slezska, Praha 2, IC 00442739 na investiční akci na pozemku v majetku obce (nájemní smlouva s SDH Písková lhota ze dne 15.9.204). Celkové náklady projektu činí Kč 650.000,-, z toho příspěvek z rozpočtu obce ve výši Kč 100.000,- na vybudování inženýrských sítí a napojení sanitárního kontejneru. Dokumentace k veřejným zakázkám k poptávkovému řízení ‘Vybavení mateřské školy v Pískové Lhotě‘ (oslovení 3 zájemců ze dne 15.7.20 13, cenové nabídky, Marketingový průzkum pro projekt (vyhodnocení) ze dne 17.7.2013, objednávka ze dne 18.7.2013). Nabídková cena souhlasí na cenu uvedenou v objednávce. Vnitřní předpis a směrnice Č. 3/2013 Směrnice o evidenci, účtování a odepisování majetku č. 2/2013 Směrnice o oběhu účetních dokladů č. 1/20 13 Směrnice k Enanční kontrole Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) “Výpis zjednání zastupitelstva obce ze dne 29.4,2013“ doručen přezkoumávajícímu orgánu dne 30.7.2013 pod Čj.: 113893/2013/KUSK; ve skutečnosti se jednání zastupitelstva obce uvedeného dne vůbec nekonalo, závěrečný účet obce za rok 2012 byl schválen dne 19.6.20 13, Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 byla předmětem projednávání zastupitelstvem obce dne 28.5.2013 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení (nepřezkoumáváno, použito podpůrně) ze dne 26.11.2012, 11.2., 2.4., 28.5., 19.6., 31.7., 29.8., 25.9., 22.10., 18.11., (účetní závěrka obce r. 2012), 2.12.2013 Výsledky kontrol zřízených organizací Protokol výsledku veřejnosprávní kontroly na místě provedené dne 27.1.2014 v Mateřské škole Písková Lhota za rok 2013 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5
V kontrolovaném období obec Písková Lhota, dle prohlášeni starosty obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu (~‘ 12 odst. 3 zák. Č. 137/2006 Sb.).
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Písková Lhota: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky
—
porušeny níže uvedené předpisy:
Čús 701 708 (~ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) CUS 701 bod 5., nebot‘: ‚
—
Obec neúčtovala na podrozvahovém účtu 902 o majetku pod stanovenou hranici. Ke kontrole byl předložen soupis předaného majetku pod stanovenou hranici zřízené příspěvkové organizaci Mateřská škola Písková Lhota s uvedením účtu 903 113 v celkové výši Kč 6.719,- (např. mobilní telefon, schůdky, varná konvice, indukční deska atd.). Obec dle zřizovací listiny vede veškerý movitý majetek ve svém účetnictví, ale na účtu 903 vykazuje částku Kč 7.582,40 (trvalý porost) a majetek uvedený v soupisu není na podrozvahovém účtu k 31.12.2013 evidován.
Čús 701
bod 6,7., nebot‘: Uzemní celek neúčtoval na podrozvahových účtech o transferu, který se z části nebo zcela týká prostředků ze zahraničí, ato ve výši Kč 139.552,- (viz Dohoda o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova CR ze dne 5.12.2013 uzavřená se Státním zemědělským intervenčním fondem) a ve výši Kč 817.657,50 (viz Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne 21.11.2013 uzavřená s Ministerstvem Zivotního prostředí).
~
*
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 a 4, neboť: Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny u účtu 343. V předložené Rozvaze k 31.12.2013 je vykázán zůstatek účtu 343 Daň z přidané hodnoty ve výši Kč 0,-, ale v inventurním soupisu účtu 343 k 31.12.2013 je vykázán zůstatek ve výši Kč 2.100,-. -
~ 30 odst. 1 písm. b), neboť: Uzemní celek neprovedl dokladovou inventuru k účtu Č. 192, 194, 263, 389, 401, 403, 406, 432, 451, 078, 081, 082, 088.
* 30 odst.
11, neboť: Obec při inventarizaci účtu 031 Pozemky se stavem k 31.12.2013 zjistila inventurní rozdíl ve výši Kč 1.728,- a u účtu 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti zjistila inventurní rozdíl ve výši Kč 7.500,-, Tyto zjištěné inventurní rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. -
-
6
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a~čímřezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky
—
porušeny níže uvedené předpisy:
Zákon č, 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů ~ 84 odst. 2 písm. b), neboť: Zastupitelstvo obce neschválilo účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni ani do dne dílčího přezkoumání (správně být schválena nejpozději do 30.9.2013). NAPRAVENO Ůčetní závěrka obce za rok 2013 by/a dodatečně projednána a schválena zastupitelstvem obce dne 18.11.2013. Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů ~ 11 odst. 3, neboť: Návrh rozpočtu nebyl zveřejněn nejméně po dobu 15 dnů přede dnem jeho projednání v zastupitelstvu územního samosprávného celku, ale až po jeho projednání a schválení zastupitelstvem obce (zveřejněn od 1.12. do 9.12.20 12,schválen zastupitelstvem obce dne 26.11.2012). NAPRAVENO Přzjetím systémového opatření zastupitelstvem obce dne 18.11.2013 spočívajícím ve ‘~zveřejňování návrhu rozpočtu po dobu 15 dnů před jeho projednáním a schválením zastupitelstvem obce “. Návrh rozpočtu na rok 2014 zveřejněn ve dnech 3.12.2013 20.12.2013, rozpočet roku 2014 projednán a schválen zastupitelstvem obce dne 20.12.2013 jako přebytkový.
-
~ 16, nebot‘: Výdaji finančních prostředků nepředcházelo schválení a provedení rozpočtového opatření. Zastupitelstvo obce na svém zasedání dne 31.7.2013 schválilo mj. jednorázový příspěvek na činnost své zřízené organizaci ve výši Kč 50.000,00, aniž by současně schválilo a provedlo příslušné rozpočtové opatření. NAPRAVENO Schválením rozpočtového opatření č. 5 ze dne 22.10.2013. ~ 17 odst. 6, neboť: Uzemní samosprávný celek nezveřejnil způsobem umožňuj ícim dálkový přístup úplné znění návrhu závěrečného účtu včetně celé zprávy o výsledku přezkoumání. NAPRAVENO Dodatečným zveřejněním Zprávy o výsledku hospodaření obce Písková Lhota dne 18.11.2013. ~ 27 odst. 2, neboť: Zřizovací listina příspěvkové organizace Mateřská škola CIPISKOVA ze dne 11.2.20 13 neobsahuje soupis movitého majetku předaného organizaci k hospodaření. NAPRAVENO Předložením soupisu předaného majetku zřízené příspěvkové organizaci Mateřská škola Písková Lhota v celkové výši 288.023,40.
7
3 odst. 2, neboť: Předložený rozpočtový výhled na r. 2013 2015 neobsahoval např. údaje o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovaných záměrů. NENAPRAVENO -
Zákon č. 320/200 1 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů ~ 26 odst. 1 písm. a), neboť: Uvnitř orgánu veřejné správy nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací vedoucím tohoto orgánu nebo vedoucími zaměstnanci jím pověření k nakládání s veřejnými prostředky orgánu veřejné správy jako příkazci operaci. Vzhledem ke způsobu zpracování finančních výkazů, respektive k nemožnosti aktuálního sledování zejména rozpočtových výdajů obce lze konstatovat, že obec není schopna zajistit hospodaření v souladu se schváleným rozpočtem a včasnou přípravu rozpočtových opatření. Podotýkáme, že ke dni dílčího přezkoumání hospodaření nebyl k dispozici kontrolorům ani starostovi obce Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2 12 M za období 9/2013, 10/2013, ani nebylo možno do něj nahlédnout dálkovým přístupem. NAPRAVENO Přijetím systémového opatření zastupitelstvem obce dne 18.11.2013 spočívajícím v ‘~zajištění finančních výkazů do 10 dne následujícího měsíce Ť,. Schválením rozpočtových opatření zastupitelstvem obce Č. 5 dne 22.10.2013, Č. 6 dne 18.11.2013, Č. 7 dne 2.12.2013. -
-
-
Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů ~ 7 odst. 2 písm. e), neboť: Obec nepředložila účetní a finanční výkazy za období 9/2013 (včetně hlavní knihy a účetních deníků a účetních dokladů od 12.9.2013), dále obec nepředložila platný vnitřní předpis (interní směrnici) k oběhu účetních dokladů včetně archivace. NAPRAVENO Předložením vnitřních předpisů obce, předložením hlavní knihy za období 12/2013, účetních deníků a účetních dokladů za období 9 12/2013. -
Čú~ 701 708 (~ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) CUS 703, neboť: Uzemní celek nedodržel postupy účtování transferů. O vzniku pohledávky ve výši Kč 4.457.840,- nebylo účtováno ke dni vzniku účetního případu, tj. ke dni podání Zádosti o převod finančních prostředku ze Středočeského fondu rozvoje obcí a měst. Zádost o převod finančních prostředků ze Středočeského fondu rozvoje obcí a měst byla přijata krajským úřadem dne 12.7.2013 a k tomuto datu nebylo účtováno o předpisu pohledávky na účtu 374 Přijaté zálohy na transfery. Stejně tak nebylo účtováno o vzniku pohledávky ve výši Kč 3.660.064,- ke dni vzniku účetního případu, tj. ke dni podání Zádosti o proplacení výdajů na Státní fond životního prostředí. Dle dohody o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova CR ze dne 2.10.2012 byl závazný termín k podání žádosti do 22.3.2013. NAPRAVENO Proúčtováním opravných účetních dokladů č. 971227 a 971212 ze dne 31. 12.2013. —
-
8
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů ~ 35 odst. 3, neboť: Oprava účetního záznamu nebyla v souladu se zákonem. V předložené ručně vedené ‘knize přijatých faktur‘ (od Č. 1 ze dne 6.12013 do Č. 204 ze dne 6.11.2013 jsou v průběhu celého období prováděny opravy neprůkazným způsobem zabělováním, přepisováním údajů. NAPRAVENO Předložením nové knihy faktur došlých za rok 2013 (ručně vedeno,), zápi.sy v knize faktur byly namátkově odkontrolovány spůvodní knihou. -
b)~ezkoumáníhosodařenízaředchozírok Byly zjištěny následující chyby a nedostatky porušeny níže uvedené předpisy: -
Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů ~ 17 odst. 7, neboť: Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. NENAPRAVENO Chyba zjištěnájiž v roce 2010 se opakovala při schvalování závěrečného účtu za rok 2011 a dále i při schvalování závěrečného účtu za rok 2012, kdy zastupitelstvo obce na své zasedání dne 19.6.2013 pouze konstatovalo: “Zastupitelé schválili Závěrečný účet obce za r. 2012“.
ČÚS 701 708 (~ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) CUS 701 bod 4., nebot‘: Uzemni celek neúčtoval na podrozvahových účtech o významných skutečnostech, jejichž znalost je podstatná pro posouzení majetkoprávní situace účetní jednotky a jejích ekonomických zdrojů, neboť nákupe za hotové dne 3.12.2010 byl pořízen Dazzle DVD Recorder v pořizovací ceně Kč 1035,60, který byl účetním dokladem č. 612170 ze dne 3.12.2010 zaúčtován na par. po1. 5512 5139 a nebylo o něm účtováno na podrozvahovém účtu 902. Uzemní celek chybně účtoval na podrozvahovém účtu 986 Ostatní dlouhodobá podminěna pasiva, neboť v přiloze rozvahy sestavene ke dni 31 122010 je vykazan zaporny stav učtu ve vyšl Kč 47 340,NENAPRAVENO Proúčtováním opravného účetního dokladu č. 9 7/10/06, DVD recorder veden na podrozvahovém účtu 902. —
-
-
Vyhláška č, 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky ~ 25, neboť: Obec neúčtuje o nákupu a spotřebě poštovních cenin (poštovní známky). Např. Nákup poštovních cenin za hotové VPD č. 366 ze dne 7.10.2010 ve výši Kč 300,-, VPD č. 390 ze dne2.11.2OlOvevýšiKč300,-aVPDč. 425 zedne3.12.2OlOvevýšiKč300,-. NAPRAVENO Vprů běhu roku 2013 již bylo na účtu 263 účtováno.
9
Zákon č, 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů ~17 odst. 5, nebot‘: Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření nebyla součástí závěrečného účtu za rok 201 1 při jeho projednávání v orgánech územního samosprávného celku, neboť přezkoumání hospodaření obce bylo provedeno dne 27.4.2012 a závěrečný účet obce byl projednán již dne 31.3.2012. NAPRAVENO Přijetím systémového opatření, spočívajícím v dodatečném zveřejnění Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Písková Lhota za rok 2013 dne 18.11.2013. Zákon č, 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů ~ 13 odst. 1 písm. b), neboť: Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. Závěrečný účet za rok 2011 byl schválen zastupitelstvem obce dne 31.3.2012, informace o přijatých nápravných opatřeních zaslána dopisem ze dne 28.5.2012. NAPRAVENO Přijetím systémového opatření zastupitelstvem obce dne 18.11.2013 spočívajícím v ‘~předání písemné informace o přijatých nápravách přezkoumávajícímu orgánu po projednání zprávy o výsledku hospodaření v zastupitelstvu obce “.
~ 13 odst. 1 písm. b), neboť: Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. neboť závěrečný účet za rok 2010 byl schválen dne 4.4.2011 a informace o přijatých opatřeních k nápravě chyb a nedostatků byla doručena přezkoumávajícímu orgánu až dne 20.7.2011. NENAPRAVENO Chyba se opakovala v roce 2012 a dále i v roce 2013, kdy obec zaslala přezkoumávajícímu orgánu “J~ýpis z jednání zastupitelstva obce ze dne 29.4.2013“ doručen dne 30.7.2013 pod č.j.: 113893ĺ2013/KUSK; ve skutečnosti se jednání zastupitelstva obce uvedeného dne vůbec nekonalo (Závěrečný účet obce za rok 2012 byl projednán a schválen dne 19.6.2013). ‚
-
D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Písková Lhota za rok 2013 podle ~ 2 a ~ 3 zákona Č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů
Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): (~ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny u účtu 343. Obec neúčtovala na podrozvahovém účtu 902 o majetku pod stanovenou hranici. Uzemní celek neúčtoval na podrozvahových účtech o transferu, který se z části nebo zcela týká prostředků ze zahraničí.
(~
Byly zjištěny nedostatky spočívající v: 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.)
C2) neprůkaznosti vedení účetnictví Uzemní celek neprovedl dokladovou inventuru k účtu Č. 192, 194, 263, 389, 401, 403, 406, 432, 451, 078, 081, 082, 088. Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků k účtu 031 a 315. C5) neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání nebo při přezkoumání za předcházející roky. Tyto chyby a nedostatky jsou specifikovány v oddíle C) pod písm. a) a b),
Upozornění na rizika dle ~ 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se.
Podíly dle ~ 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
1,11 % 6 1,39 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí 5.189,519,51 Kč, tato částka byla použita pro výpočet podílu závazků na rozpočtu územního celku. Písková Lhota 2 1.5.2014
11
KRAJSKÝ ÚŘAD STŘEDOČESKÉHO KRAJE
Podpisy kontrolorů:
Bc. Marie Koudelná
Odbor finanční ko!nro~y 150 21 Praha 5, Zborovská 11
/~
~ĺ
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
Bc. Jaroslav Petrák
ť$.. kontrolor
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v ~ 6 odst. 3 písm. 1) zákona Č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 15021 Praha 5. -
tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání -
se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. -
S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Písková Lhota o počtu 13 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal p. Radovan Staněk, starosta obce.
Radovan Staněk starosta obce Písková Lhota
Poznámka: Uzemní celek je ve smyslu ust. ~ 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. —
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení ~ 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení ~ 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. ~ 14 písm. f), g), h) zákona Č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč vjednom případě. Rozdělovník: Stejnopis
Počet výtisků
1
ĺx
2
1
X
Předáno
Převzal
Krajský úřad Středočeského_kraje obec Písková Lhota
Bc. Marie Koudelná
Radovan Staněk
Upozornění: Uložení pořádkové pokuty do výše Kč 50.000,00. Upozorňujeme na riziko možnosti uložení pořádkové pokuty ve výši 50.000,00 Kč v jednotlivých případech za opakované neodstraňování chyb a nedostatků zjišt‘ovaných v průběhu let při přezkoumání hospodaření. Evidence poplatků Upozorňujeme na řádné vedení evidence poplatků tak, aby z této prvotní evidence bylo možné zjistit výši nedoplatků nebo přeplatků z let minulých, výši předpisu roční platby, výši úhrady a zjištěné přeplatky nebo nedoplatky za jednotlivé dlužníky. Podotýkáme, že k rozvahovému dni musí být tato evidence uzavírána a odsouhlasena na výstupy z účetnictví účet 315 s příslušným analytickým rozlišením a na Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků FiN 2-12M na příslušnou položku za vybírané poplatky (např. 1341 Poplatek ze psa). -
—
-
-
1,.,
13
