Závěrečný účet Svazku obcí Krnsko a Písková Lhota za rok 2013 Ve smyslu ustanovení § 17 zákona č. 250/2000Sb. o rozpočtových
pravidlech
územních rozpočtů
Rozpočet Svazku obcí Krnsko a Písková Lhota obce pro rok 2013 byl vytvořen v souladu se zákonem č.128/2000 Sb., o obcích a zákonem č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů. Návrh rozpočtu Svazku obcí na r. 2013 byl řádně zveřejněn na úředních deskách členských obcí svazku včetně zveřejnění způsobem umožňující dálkový přístup. Rozpočet byl zastupitelstvem obce Krnsko projednán a schválen usnesením Č. 3 ZO/2013 ze dne 28.5.2013 a zastupitelstvem obce Písková Lhota usnesením Č. 2/ Z0I2013 ze dne 29.5.2014. Rozpočet byl schválen jako vyrovnaný bez zapojení financování minulých let v paragrafovaném členění.
Příjmová část rozpočtu (skutečné příjmy) třída 2 nedaňové příjmy 31,62,-Kč
2141 příjmy z úroků Třída 4 přijaté transfery 4121 neinvestiční přijaté transfery od obcí
12.540,-Kč
4221 investiční přijaté transfery od obcí
180.000,-Kč
Příjmy celkem:
192.571,62.-Kč Výdajová část rozpočtu (skutečné výdaje)
Třída 5 běžné výdaje 5163 služby peněžních ústavů
868,-Kč
Třída 6 6121 budovy, haly, stavby
148.225,-Kč
Výdaje celkem:
149.093,-Kč
Zůstatek na účtu k 31.12.2013: 54.044,75.-Kč
(bude zapojen do rozpočtu pro rok 2014)
-1-
Přezkoumání hospodaření svazku obcí za rok 2013 Odbor finanční kontroly Krajského úřadu Středo českého kraje přezkoumal hospodaření Svazku obcí Krnsko a Písková Lhota ve dnech 4.11.2013 a 12.3.2014. Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením §2 zákona č.420 /2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Celá zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce tvoří přílohu tohoto návrhu závěrečného účtu svazku obcí za rok 2013, kdy tyto dokumenty byly v zákonné lhůtě vyvěšeny na úředních deskách členských obcí i v elektronické podobě. Zjištěné chyby a nedostatky, které jsou ve zprávě o výsledku přezkoumání uvedeny, budou předmětem nápravných opatření, které zastupitelstva obcí kjejich odstranění přijmou při schvalování závěrečného účtu svazku.
Příloha: závěr zprávy o přezkoumání hospodaření svazku obcí za rok 2013 dle § 2 a § 3 zák. 420/2004 Sb.
Jj!věšeno na úřední desce dne: Sejmuto
Z
.9 .
.s. f~('t
úřední desky dne:
Zveřejněno na úřední desce obce Krnsko i způsobem umožňující dálkový přístup
-2-
č.
.
. ..
Krajský úřad Středočeského
, ,. :
kraje
Zborovská 11 15021 Praha 5 Stejnopis č.
SpZn: SZ 041763/2013/KUSK Čj.: 002330/2014/KUSK
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
DSO KRNSKO, PÍSKOV Á LHOTA, JIZERNÍ VTELNO IČ: 70937168
za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: • 13.3.2014 • 4.11.2013
na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání proběhlo v sídle DSO:
Krnsko 41 294 3 1 Krnsko
Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontrolor:
Zdeňka Linková Mgr. Jarmila Pajrová
Zástupci DSO:
JUDr. Ivan Grasev - místopředseda Ivana Křováčková - hlavní účetní
Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením § 2 zák. Č. 42012004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r. 2013.
Z.
A. Přezkoumané písemnosti Rozpočtový výhled • na roky 2013 - 2014 ze dne 10.1.2013 Pravidla rozpočtového provizoria • stanovena orgánem svazku dne 10.1.2013 ve výši 1/12 celkové roční částky v každém měsíčním období roku 2013 Návrh rozpočtu • zveřejněn od 13.5. 2013 do 30.5.2013 na úředních deskách jednotlivých členských obcí Schválený rozpočet • schválen orgánem svazku dne 29.5.2013 jako vyrovnaný v položkovém členění Závěrečný účet • za rok 2012, projednán a schválen orgánem svazku dne 27.6.2013 s vyjádřením "s výhradou", nápravná opatření byla přijata, zveřejněn od 6.6.2013 do 29.6.2013 na úředních deskách členských obcí Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu • sestaven k 30.9., 31.12.2013 Výkaz zisku a ztráty • sestaven k 30.9.,31.12.2013 Rozvaha • sestavena k 30.9., 3l.12.2013 Příloha rozvahy • sestavena k 30.9., 31.12.2013 Účtový rozvrh . • platný pro rok 2013 Kniha došlých faktur • vedena ručně - do Č. 3 ze dne 15.11. 20 13 Bankovní výpis • od Č. 1 ze dne 31.1.2013 do Č. 12 ze dne 31.12.2013 k bankovnímu účtu Č. 484510399/0800 vedeného u České spořitelny, a. s. (základní běžný účet) Účetní doklad • od Č. 10001 ze dne 31.1.2013 do Č. 10048 ze dne 3l.10.2013 • od Č. 13-801-00001 ze dne 30.1l.2013 do Č. 13-801-00008 ze dne 3l.12.2013 • od Č. 13-005-00001 do Č. 13-005-00004 ze dne 31.12.2013 • od Č. 1311-000001 ze dne 14.10.2013 do Č. 1311-000002 ze dne 4.11.2013 • Č. 1312-000001 ze dne 1.12.2013 Inventurní soupis majetku a závazků • Plán inventur ze dne 10.9.2013 • Prohlášení o proškolení inventarizační komise ze dne l.12.20 13 • Jmenné inventurní soupisy majetku k 31.12.2013 • Inventarizační zpráva za rok 2013 ze dne 30.1.2014 Stanovy a osvědčení o registraci dobrovolných svazků obcí • Úprava stanov svazku ze dne 16.9.2013 - změna předsedy svazku a změna sídla svazku - Písková Lhota Č. p. 40 Vnitřní předpis a směrnice • Vnitřní směrnice: • Č. 112013 - pro vedení účetnictví • Č. 2/2013 - o spisovém řádu • Č. 3/2013 - pro zadávání veřejných zakázek • Č. 4/2013 - k inventarizaci majetku a závazků
2
• Č. 5/2013 - k účtování reálné hodnoty majetku a k datu účetní závěrky Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) • oznámeno přezkoumávajícímu orgánu dne 29.7.2013 pod Č. j. 112101l2013/KUSK Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí • ze dne 10.1. (rozpočtové provizorium), 29.5., 27.6. (schválení účetní závěrky za rok 2012), 16.9., 16.12.2013 (nepřezkoumáváno, použito podpůrně)
V kontrolovaném období DSO Krnsko, Písková Lhota, Jizerní Vtelno, dle prohlášení místopředsedy svazku, nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní, směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o přijetí veřejné podpory (dotace), smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, neprovozoval hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zák. Č. 137/2006 Sb.).
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření DSO Krnsko, Písková Lhota, Jizerní Vtelno :
Byl~ zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: • CUS 709 bod 4.2., neboť: Svazek nedodržel postup účtování na účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. Dle Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu sestaveného k 31.12.2013 svazek obdržel na položku 4221 od obcí Krnsko a Písková Lhota investiční transfer ve výši Kč 180.000,00. O tomto transferu bylo chybně účtováno na MD 231, položka 4221 1 D 672 - Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů. Správně mělo být účtováno o vzniklém předpisu na účty .MJ) 348 1 D 403, příjem na běžný účet MD 231, položka 4221 1 D 348 a současně předpis i úhrada na příslušných podrozvahových účtech.
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: • Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů § 13 odst. 2, neboť: Orgán svazku schválil pravidla rozpočtového provizoria na rok 2013 na svém zasedání až dne 10.l.2013. Pokud orgán svazku neschválil rozpočet na rok 2013 do 31.12.2012, měl nejdéle do 3l.12.20 12 schválit pravidla rozpočtového provizoria. kterými by se svazek řídil do doby řádného schválení rozpočtu na rok 2013.
NAPRAVENO Orgán svazku schválil na svém jednání dne 16.12.2013 pravidla rozpočtového provizoria na rok 2014. 3
• ČÚS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 6.2. a 6.3., nebot': Dle Rozvahy sestavené k 30.9.2013 svazek nepřeúčtoval hospodářský výsledek za rok 2012 ve výši Kč -5.668,l0 z účtu 431 - Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení na účet 432 - Výsledek hospodaření minulých účetních období. Orgán svazku schválil účetní závěrku za rok 2012 na svém zasedání dne 27.6.2013.
NAPRAVENO Orgán svazku na svém jednání dne 16.12.2013 přijal systémové nápravné opatření tak, že po schválení účetní závěrky za rok 2013 nejpozději do 30.6.2014 přeúčtuje hospodářský vysledek svazku za rok 2013.
b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: • Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů § 15 odst. 1, neboť: Finanční hospodaření nebylo uskutečňováno v souladu se schváleným rozpočtem, svazek dle výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu k 31.12.2011 čerpal ve výdajích na § 2321 položka 5169 Kč 19.200,- bez schváleného rozpočtu, v příjmech na § 2321 položka 2111 přijal Kč 333,- bez schváleného rozpočtu.
NAPRAVENO Svazek přijal systémové nápravné opatření tak, že se chyba již neobjevila. § 17 odst. 2, 3 a 5, neboť: Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti, obsahoval pouze uskutečněné příjmy a výdaje v roce 2011.
NAPRAVENO Závěrečný účet za rok 2012 obsahoval stanovené náležitosti. § 39 odst. 5, neboť: Orgán svazku obcí určený stanovami svazku obcí neprováděl kontrolu hospodaření s majetkem a finančními prostředky svazku obcí. Svazek provedl dne 31.10.2012 rozpočtové opatření č. 1 , valná hromada svazku jakožto orgán určený k tomu stanovami svazku obcí určeného k provádění kontroly hospodaření s majetkem svazku obcí a s jeho finančními prostředky se sešla v roce 2012 naposledy dne 21.6.2012.
NAPRAVENO Svazek přijal systémové nápravné opatření tak, že bude provádět rozpočtová opatření v případě potřeby během roku.
• ČÚS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701, neboť: Svazek nedodržel zásady účtování. Svazek neúčtovalo vzniku pohledávky vůči členským obcím. Dle Stanov svazku ze dne 18.9.2001 v oddíle IV, bod 4, je stanoveno, že každý člen svazku je povinen platit roční příspěvky. V bodě 5 stejného oddílu je uvedeno, že roční příspěvek je splatný k 31.3. V předloženém Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu k 31.12.2012 na položce 4221(Investiční přijaté transfery od obcí) svazek vykázal ve
4
schváleném rozpočtu částku Kč 972.800,00, do 31.12.2012 nebyly od členských obcí přijaty žádné transfery.
NENAPRAVENO Svazek uzavřel dne 21.12.2012 smlouvu o poskytnutí investičního příspěvku na pořízení dlouhodobého majetku, o předpisu nebylo účtováno. ČÚS 701, neboť: Svazek neúčtoval o předpisu mezd ke dni vzniku tohoto závazku, zaúčtoval pouze dokladem Č. 10001 ze dne 31.1.2012 vyplacenou mzdu ve výši Kč 4.140,00 na účet 331 a odvedenou srážkovou daň ve výši Kč 730,00 na účet 342.
NAPRAVENO Dle Výkazu zisku a ztráty sestavené k 31.12.2013 je zřejmé, že nebyly vyplaceny žádné mzdové prostředky, nelze tudíž ověřit, zda došlo k nápravě. Pitjetim systémového nápravného opatření by nemělo docházet k chybnému účtování o předpisu závazku vůči zaměstnanci. • Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků § 3 odst. 1 písmo d), neboť: Nebyla sestavena inventarizační zpráva.
NAPRAVENO Svazek předložil předpisy.
Inventarizační
zprávu za rok 2013 v souladu s platnými právními
§ 3 odst. 3, neboť: Svazek nedoložil vnitřní předpis o proškolení inventurní komise ke způsobu a provedení inventarizace
NAPRAVENO Svazek doložil Prohlášeni o proškolení inventarizační komise ze dne 1.12.2013. § 3 odst. 3, neboť: Svazek nevydal vnitřní předpis obsahující způsob a provedení inventarizace.
NAPRAVENO Svazek přeložil směrnici
Č.
4/2013 k inventarizaci majetku a závazků.
§ 5 odst. 2 až 5, neboť: Plán inventur neobsahoval stanovené údaje - úplný seznam inventurních soupisů, které budou sestavovány v rozsahu účtových skupin, v rozsahu inventarizačních položek nebo v rozsahu seskupení inventarizačních položek podle § 8 odst. 1 písmo b) vyhlášky.
NAPRAVENO Svazek doložil jmenné náležitosti.
inventurní soupisy k 31.12.2013, které obsahovaly požadované
•
Zákon č. 420/2004 Sb., O přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů § 13 odst. 1 písmo b), neboť: Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. Svazek schválil Závěrečný účet za rok 2011 na svém jednání dne 21.6.2012, informace o jeho projednání byla podána dopisem ze dne 24.8.2012.
5
NAPRAVENO Svazek podal v termínu informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků za rok 2012 přezkoumávajícímu orgánu. •
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů § 11 odst. 2, neboť: Účetní doklady nebyly vyhotovovány bezodkladně po zjištění skutečností, které zachycovaly, a to tak, aby bylo možno určit obsah každého jednotlivého účetního případu. Úhradu došlé faktury Č. 20001 ze dne 17.2.2012 svazek provedl dne 4.4.2012, zaúčtování proběhlo až 30.4.2012. Ostatní platby uskutečněné dne 16.1.2012 (Kč 4.140,00 a Kč 730,00) svazek zaúčtoval dne 31.1.2012.
NAPRAVENO Svazek přijal systémové nápravné opatření tak, že se již chyba neobjevila. § 30 odst. 1 písmo b), neboť: Svazek neprovedl dokladovou inventuru k účtům 401,403,432.
NAPRAVENO Svazek předložil řádnou inventarizaci k 31.12.2013 k účtům 401, 403 a 432.
6
DJ Závěr Při přezkoumání hospodaření DSO Krnsko, Písková Lhota, Jizerní Vtelno za rok 2013 podle § 2 a § 3 zákona Č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů
Byly zjištěny chyby a nedostatky,
•
které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): (§ 10 odst. 3 písmo b) zákona Č. 420/2004 Sb.) Svazek nedodržel postup účtování na účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. Byly zjištěny nedostatky spočívající v: (§1O odst. 3 písmo c) zákona 420/2004 Sb.) č.
Cč) neodstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání za předcházející • Tyto chyby a nedostatky jsou specifikovány v oddíle C) pod písm. b).
roky.
Upozornění na rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se.
Podíly dle § 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: 0,00 %
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
56,86 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
0,00 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí 0,00 Kč. DSO Krnsko, Písková Lhota, Jizerní Vtelno 13.3.2014
I
KRAJSKÝ ÚiAD
\ .
Podpisy kontrolorů:
-®
STŘEDO ČESKÉHO KRAJE Odbor finanční kontroly 150 21 Praha 5, Zborovsk3 11
A ~/
Zdeňka Linková
••••••••••••••••••••
:.
0'0
o,
•••••••••••••
0'0
••••••••••
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
................... a..~~<. ~l)fi~~ka
Mgr. Jarmila Pajrová
7
Tato zpráva o výsledlm přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písmo 1) zákona č. 42012004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 15021 Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. č.
č.
S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření DSO Krnsko, Písková Lhota, Jizerní Vtelno o počtu 8 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal p. JUDr. Ivan Grasev, místopředseda svazku.
JUDr. Ivan Grasev místopředseda svazku
SVAZEK OBci KRNSKO a plSKOVÁ LHOTA Sídlo: Pisková Lhota 40 294 31 Krnsko IČ: 70937168
Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. § 13 odst. 1 písmo b) zákona 42012004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. č.
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona Č. 42012004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. § 14 písmo f), g), h) zákona 42012004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě. č.
Rozdělovník: Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1x
Kraj ský úřad Středo českého kraje
Zdeňka Linková
2
1x
DSO Krnsko, Písková Lhota, Jizerní Vtelno
JUDr. Ivan Grasev
8
