Jaarrekening 2014 OCMW ZWIJNDRECHT

Jaarrekening 2014 OCMW ZWIJNDRECHT

Raad voor Maatschappelijk Welzijn 21-5-2015

Inhoud Lijst van veelgebruikte afkortingen ......................................................................................................... 3 Inleiding ................................................................................................................................................... 4 Beleidsnota .............................................................................................................................................. 5 Doelstellingenrealisatie ....................................................................................................................... 5 Prioritaire doelstellingen ................................................................................................................. 5 Extracomptabele doelstellingen...................................................................................................... 7 Doelstellingenrekening (J1) ............................................................................................................... 47 Financiële toestand ........................................................................................................................... 47 Financiële nota ...................................................................................................................................... 48 Exploitatierekening (J2) ..................................................................................................................... 48 Investeringsrekening (J3-J4) .............................................................................................................. 53 Liquiditeitenrekening (J5) .................................................................................................................. 54 Samenvatting van de algemene rekeningen ......................................................................................... 56 Balans (J6) .......................................................................................................................................... 56 Staat van opbrengsten en kosten (J7) ............................................................................................... 57 Bijlagen .................................................................................................................................................. 59 Overzicht van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies...................................................... 59 Wettelijke schema’s jaarrekening ..................................................................................................... 60 Wettelijke toelichtingschema’s jaarrekening .................................................................................... 83 Detail vergelijking jaarrekening ten opzichte van eindbudget.......................................................... 96 Waarderingsregels .......................................................................................................................... 108

Jaarrekening 2014 OCMW Zwijndrecht 2

Lijst van veelgebruikte afkortingen AFM

: AutoFinancieringsMarge

BBC

: Beleids- en BeheersCyclus

BCSD

: Bijzonder Comité Sociale Dienst

BSC

: Balanced ScoreCard

DVO

: Dienst Voor Opvanggezinnen

FOMOBO

: Front Office Mid Office Back Office

GAW

: Groep AssistentieWoningen

LDC

: Lokaal DienstenCentrum

LOI

: Lokaal OpvangsInitiatief

MJP

: MeerJarenPlanning

MT

: Managementteam

NOB

: Nieuwe OCMW Boekhouding

OCMW

: Openbaar Centrum voor Maatschappelijk Welzijn

RMW

: Raad van Maatschappelijk Welzijn

SF

: Serviceflats

WZC

: WoonZorgCentrum


Inleiding Het OCMW van Zwijndrecht stapte reeds op 1 januari 2013 in als piloot in de nieuwe BBC. Vanaf 1 januari 2014 is deze regelgeving verplicht voor alle Vlaamse besturen. In de BBC trachten we om de rekening niet enkel als een financiële rapportering te beschouwen maar wensen we dieper in te gaan op het verhaal achter de cijfers. Het is belangrijk om na te gaan of de doelstellingen die het OCMW heeft geformuleerd ook gerealiseerd konden worden en of dit binnen het afgesproken financieel kader kon gebeuren. Financieel bekeken heeft deze rekening een mooi resultaat. Dit financieel resultaat wordt meegenomen in de volgende budgetwijziging en in de aanpassing van de MJP, zodat er een herberekening van de gemeentelijke bijdrage kan gebeuren. Voor wat betreft het behalen van de vooropgestelde doelstellingen, laten we de interpretatie over een al dan niet geslaagd werkingsjaar over aan de raadsleden.


Beleidsnota Doelstellingenrealisatie We omschrijven de mate van realisatie van de doelstellingen van het OCMW en geven een overzicht van de daarbij horende ontvangsten en uitgaven.

Prioritaire doelstellingen In 2014 hebben we slechts één prioritaire doelstelling geformuleerd. Deze bestond ook reeds in 2013 maar loopt over de jaren heen, tot september 2015. Het gaat over de bouw van een nieuw WZC. Dit betekent echter niet dat er geen andere belangrijke projecten waren. Deze andere projecten kaderen in doelstellingen die we terug vinden onder het hoofdstuk extracomptabele doelstellingen.

Strategische doelstelling: Zorgen voor alle benodigde middelen en infrastructuur •

Actieplan 13/06: Het bouwdossier rond het project 'WZC CRAEYENHOF' is verder uitgewerkt

Volgende zaken werden reeds in 2013 gerealiseerd: • • • • • •

Bestek techniek is goedgekeurd en gepubliceerd; Bestek afwerking, sanitair, elektriciteit is goedgekeurd en openbaar gepubliceerd; Bestek liften is goedgekeurd en de algemene offerteaanvraag is gepubliceerd; Bestek ruwbouw en techniek is toegewezen; Bestek afwerking, sanitair en elektriciteit is toegewezen; Eerste steenlegging WZC Craeyenhof.

In 2014 hadden we volgende actiepunten: • Actie 1: Er is een aanbesteding voor de liften Status: gerealiseerd •

Actie 2: Er is een aanbesteding voor de keuken Status: gerealiseerd

•

Actie 3: Er is een aanbesteding voor vast meubilair Status: gerealiseerd

•

Actie 4: Er is een aanbesteding voor een kunstwerk Status: gerealiseerd

•

Actie 5: Er is een aanbesteding voor los meubilair Status: voorbereiding is klaar, gunning in 2015

•

Actie 6: Er is een aanbesteding voor bedden, nachtkastjes en dergelijke Status: gerealiseerd


•

Actie 7: Er is een aanbesteding rond de afbraak van het oud WZC Status: niet gerealiseerd

•

Actie 8: Er is een aanbesteding rond de afbraak van De Luwte Status: niet gerealiseerd

•

Actie 9: Er is een aanbesteding voor de omgevingsaanleg Status: voorbereiding is klaar, gunning in 2015

De werken zijn goed opgestart in 2014. De ingebruikname staat gepland in september 2015 en deze datum is nog steeds haalbaar. Er is wel een probleem met betrekking tot een aannemer die in financiële problemen zit en die hierdoor problemen heeft met aanleveringen van onderaannemers. Deze leverancier heeft momenteel een financiële bescherming en blijft aan het werk. Dit is echter wel een risico naar tijdige oplevering.

Financiële gevolgen Subproject

Oms Subproject

Totaal budget

2013070101

LOT ARCHITECT

2013070102

LOT RUWBOUW

2013070103

LOT AFWERKING

2013070104

LOT TECHN. UITRUSTING

2013070107

LOT KEUKEN

2013070108

LOT KUNSTWERK

2013070109

416.590,77 €

Beschikbaar

Verbruik

254.990,63 €

161.600,14 €

2.698.414,21 €

318.956,45 €

2.379.457,76 €

1.900.000,00 €

1.491.556,96 €

408.443,04 €

2.535.000,00 €

1.910.733,98 €

624.266,02 €

200.000,00 €

200.000,00 €

0,00 €

70.000,00 €

29.720,00 €

40.280,00 €

LOT ALGEMENE KOSTEN

366.664,00 €

341.856,56 €

24.807,44 €

2013070110

LOT VAST MEUBILAIR

600.000,00 €

600.000,00 €

0,00 €

2013070111

SUBSIDIE VIPA

331.616,00 €

0,76 €

331.615,24 €

Jaarrekening uitgaven Exploitatie

ontvangsten saldo 0,00

Investering 3.638.854,40 Liquiditeit

Budget

954.678,00

0,00

uitgaven 0,00

ontvangsten saldo 0,00

331.615,24 -3.307.239,16 8.786.668,98 0,00

-954.678,00

954.678,00

0,00

0,00

331.616,00 -8.455.052,98 0,00

-954.678,00

Toelichting: De reden dat het investeringsbudget niet volledig opgebruikt werd, heeft geen betrekking op overschotten. Dit komt omdat er minder door de aannemer gefactureerd werd dan ingeschat werd. De niet verbruikte budgetten worden overgedragen naar 2015 en zullen daar verder besteed worden. In het liquiditeitenbudget werd in 2013 954.678 euro door de gemeente geprefinancierd. Die is in 2014 terugbetaald aan de gemeente.


Extracomptabele doelstellingen De prioritaire doelstellingen dienen geregistreerd en opgevolgd te worden in de boekhoudsoftware. In het OCMW van Zwijndrecht werken we reeds geruime tijd rond beheerscontrole, de doelstellingen worden gerapporteerd via een balanced scorecard (BSC). Deze BSC bevat de prioritaire BBC-doelstellingen én niet in de BBC opgenomen doelstellingen. Daarenboven proberen we ook de belangrijkste kengetallen van de organisatie op te volgen via onze BSC. We geven per dienst een schematisch overzicht van de doelstellingen. Waneer er achter de doelstelling een groen vinkje staat, dan werd deze gerealiseerd. Waneer er een rood kruis staat is dit niet het geval.

Doelstellingen van de sociale dienst

In 2014 werd een voorstel tot herziening van de steunnormen uitgewerkt. Op basis van een vergelijking tussen de oude en nieuwe steunnormen over de periode van 1 maand wordt de financiële impact berekend voor alle clienten. Het opmaken van deze vergelijking is niet zo eenvoudig omdat over een aantal begrippen (bv activeerbaarheid) nogal wat discussie en verschillende interpretaties bestaan. Vandaar dat deze vergelijking meer tijd heeft gekost dan voorzien. Deze vergelijking zal pas in 2015 voorgelegd worden aan het beleid.

De samenwerking met Efrem vzw en Tussenstap vzw moet nog uitgewerkt worden. Zij zijn nu verenigd in Dyzo vzw. Zij hebben nagekeken hoeveel zelfstandigen in moeilijkheden er vanuit de gemeente Zwijndrecht beroep op hen doen. Dit aantal blijkt zeer laag te zijn waardoor het organiseren van een zitdag in de gemeente niet echt nodig blijkt. Er moet nog nagekeken worden of een samenwerking over individuele dossiers mogelijk is en tegen welke kostprijs.


Het herbekijken van de werkwijze en het reglement sociaal beheer binnen de dienst schuldhulpverlening moet nog gebeuren. Bedoeling is om dit gepaard te laten gaan met een duidelijk afbakening van taken tussen administratief bedienden en maatschappelijk assistenten. De vergaderingen rond deze materie starten begin april 2015.

In 2014 werd de aansluiting bij het sociaal verhuurkantoor gerealiseerd die omwille van de administratieve formaliteiten zeer lang aangesleept heeft. De eerste vergadering over afspraken rond werking ging door in januari 2015 en ondertussen hebben we reeds enkele zitdagen achter de rug. De werving van huurwoningen in Zwijndrecht komt stilaan op gang en aanvragers weten hun weg te vinden naar de zitdag.

De tweede helft van het jaar werd er vooral gewerkt aan de implementatie van ons klantenbegeleidingssyteem. Het betekent een andere manier van werken voor de sociale dienst. Nadat de parameters en RTF documenten vanuit een kleine werkgroep werden vastgelegd volgde iedereen drie volledige dagen opleiding (begin 2015). Onmiddellijk na de opleiding werd het systeem in gebruik genomen. Dit gebeurde zonder al teveel kleerscheuren maar vraagt toch wel een heleboel flexibiliteit en discipline van de volledige sociale dienst om deze nieuwe manier van werken onder de knie te krijgen. Bedoeling van ons nieuwe systeem is vooral beter te registreren en alle mogelijke hulpvragen en hun doorlooptijd beter in kaart te kunnen brengen.

Nog een zaak in de kijker Na een heleboel moeilijkheden op het vlak van crisisopvang werd in 2014 ook besloten tot aansluiting bij Kina. De aansluiting moet nog bekrachtigd worden op de beheerraad van Kina en daarna moeten ook nog werkingsprocedures en afsprakennota’s uitgewerkt worden in samenwerking met Kina en de politie.


Belangrijke indicatoren van de sociale dienst




In 2010 en 2011 zaten er heel veel mensen in sociaal beheer. Dit daalde in 2012, ook in 2013 zagen we een verdere daling. In 2014 is er terug een stijging. Schuldbemiddeling volgt een iets ander verloop. In 2010 en 2011 was dit lager dan in 2012. In 2013 zette de stijging zich verder en ook in 2014 hebben we nog meer mensen in schuldbemiddeling.


Door een verminderd aantal asielaanvragen én door de beperking van het recht op opvang van asielzoekers, werd Fedasil sinds 2013 geconfronteerd met een overcapaciteit van het opvangnetwerk. Globaal genomen werd het aantal opvangplaatsen in de asielcentra en LOI’s verminderd met een derde. In de overeenkomst wat betreft het LOI Zwijndrecht werd het aantal plaatsen gereduceerd van 28 naar 16 (een daling met 43%). De opzeg van 12 plaatsen gebeurde op 01/10/2013 met een opzegtermijn van 6 maanden. Gedurende deze periode werden geen nieuwe asielzoekers toegewezen voor deze plaatsen. Bijgevolg bleven zij onbezet. Vanaf 01/04/2014 werd de capaciteit quasi volledig benut. De RMW nam op 20/11/2014 de beslissing om de huurovereenkomst voor het gebouw in de Fortlaan waar het LOI werd georganiseerd, op te zeggen. De huurovereenkomst werd opgezegd per 01/12/2014 met een opzegperiode van 3 maanden. In afwachting van een nieuwe locatie werden de vrijgekomen plaatsen geschorst.


Doelstellingen van het LDC en de SF

Acties: • MT 20/03/2014: Nota ivm tevredenheidsonderzoek (resultaten, actiepunten, stappenplan met timing) • RMW 17/04/2014: Analyserapport ivm tevredenheidsonderzoek (resultaten, actiepunten, stappenplan met timing) • KW 3 + 4: Actiepunten worden uitgevoerd

Acties: • Principiële vraag tot beperking doelgroep klusjesdienst (RMW 20/02/2014) • Het reglement van de klusjesdienst werd aangepast (RMW 20/03/2014) • De personeelsformatie werd aangepast (RMW 20/03/2014) • Interne besprekingen LDC en SF (22/04 + 29/04): Afbakening taken en bevoegdheden/verantwoordelijkheden klusjesman • Overkoepelende bespreking OCMW-diensten (12/05/2014): Planning mutatie klusjesman naar LDC/SF (coördinatie, wederzijdse verwachtingen en behoeften, opvolging…) • Agendapunt MT dd. 5/06/2014 • Vanaf 1/07/2014 komt klusjesman definitief onder de vleugels van het LDC en de serviceflats Communicatie naar al het OCMW personeel via mail (laatste week van juni) • Intern evaluatiemoment (LDC en SF) op 8 januari 2015 • 1ste evaluatiemoment met alle betrokken diensten wordt gepland begin 2015

Project werd nog niet opgestart en wordt uitgesteld naar 2015. Er wordt eerst prioriteit gegeven aan de afwerking en de ingebruikname van het nieuwe WZC Craeyenhof. Eens dat de interne keuken


daar op volle toeren draait wordt pas bekeken of een eventuele samenwerking tussen LDC Houtmere en WZC Craeyenhof op vlak van warme maaltijden mogelijk en wenselijk is.

Acties: • • • • •

RMW dd. 19 juni 2014 – Overzicht decretale verplichtingen + stappenplan met timing Uittreksels strafregister raadsleden (afgewerkt op 9 mei 2014) RMW 21/08/2014: Goedkeuring klachtenprocedure + aanduiding klachtenbehandelaar RMW 18/09/2014: Goedkeuring procedure Gebruikersraad KW 3: Interne besprekingen ikv aanpassingen Huishoudelijk Reglement naar interne afsprakennota • KW 4: RMW 20/11/2014 – Goedkeuring Interne afsprakennota’s SF Lam + Glazen Huis • KW 4: Kennisgeving aan residenten serviceflats (Interne afsprakennota + gebruikersraad)

Acties: • KW 1: Besprekingen mbt ontwerp balie (wat, hoe…) – brainstorming • KW 1: Reeds enkele mogelijke ontwerpen uitgetekend (Interieur Janssens) • 24/06/2014: Werkoverleg met LDC, technische dienst en OCMW secretaris (bespreking mogelijke ontwerpen en vaststelling welke richting we uitwillen + voorbereidingen opmaak bestek) • 22/07/2014: Overleg met Interieurarchitect Janssens en Technische dienst gemeente (TDG) over aanpassingen ontwerp • Augustus 2014: aangepast ontwerp is binnen • 7/10/2014: bespreking met TDG (opstarten dossier VB) • VB 10/11/2014: Goedkeuring lastvoorwaarden, wijze van gunnen en aan te schrijven aannemers • VB 5/01/2015: Goedkeuring gunning (firma Inter-fast) De balie wordt geplaatst in 2015.

Acties: • KW 2: Interne brainstorming: wat willen we… Reeds mogelijke voorstellen bekeken


• 21/10: Interne bespreking met TDG ivm nieuwe verlichting + integratie in nieuwe balie (wat, hoe, voorstellen…) Aankoop werd uiteindelijk uitgesteld naar 2015 omdat dit project samen hangt metde aankoop van een nieuwe balie. Nog enkele zaken in de kijker • Verhuur LDC: in 2014 werd de infrastructuur van het LDC Houtmere - buiten de diensturen ter beschikking gesteld van externen • Realisatie nieuw vormingsconcept (organisatie van heel wat nieuwe activiteiten + aantrekken van nieuwe gebruikers). • We richten ons niet langer hoofdzakelijk tot senioren maar ook meer op andere doelgroepen. Door het aanbieden van een ruim en gevarieerd aanbod hopen we meer en vooral ook jongere gebruikers aan te trekken. • Zoveel mogelijk afstappen van het oude systeem waarbij cursussen lopen over een gans schooljaar. We streven hierbij wel naar (gedeeltelijke) integratie van het oude vormingsprogramma in het nieuwe concept. • Meer werken met lessenreeksen (max. 10 lessen) • Meer werken met workshops bestaande uit 1 of meerdere dagdelen • Ruim en vooral gevarieerd/gedifferentieerd aanbod aanbieden • Samenwerken met externe partners voor de organisatie van lessenreeksen en workshops • Voorbereiding project Babbelplus i.s.m Vormingplus Antwerpen. Dit is ontmoetings- en integratieproject voor autochtone en allochtone inwoners • Dossier verlenging erkenning SF Lam • Inspectiebezoek LDC Houtmere door Vlaams Agentschap Zorg en Gezondheid (29 september 2014) • Opstart facebookpagina LDC (in gebruik vanaf januari 2015)

Belangrijke indicatoren van het LDC en de SF


Dankzij de inspanningen van de ploeg van het dienstencentrum gedurende de laatste jaren, trekt het dienstencentrum terug meer bezoekers. Hierdoor liggen zowel de inkomsten van de maaltijden als van de cafetaria beduidend hoger in 2014 dan in 2013. Deze inspanningen gaan onder andere over: • • • • • • •

We hebben de fiets- en wandelclubs uit de eigen en omliggende gemeenten aangeschreven en ons terras extra in de verf gezet Verenigingen die het LDC ’s avonds huren hebben we warm gemaakt om ook overdag even binnen te springen We motiveren verenigingen om samen te werken. Zo organiseren we nu reeds kaartwedstrijden met Okra en de Kaartersvrienden en werken we ook samen met Ziekenzorg. Dit proberen we nog uit te breiden in 2015 (project kwartaalmonitor). We hebben ons ook meer op de jeugd gericht door af en toe een activiteit specifiek voor jongeren te organiseren (junior petanque tijdens de Paasvakantie, Vertellegem) We werken nu meer samen met externe partners (Vormingplus, Seniornet, VAB…) voor het organiseren van cursussen en workshops en we zorgen voor meer variatie in het aanbod In de cafétaria bieden we nu ook regelmatig snoepnamiddagen aan of we wisselen de maaltijden af met een Breughelbuffet of mosselfestijn Ook de samenwerking met Sodexo (leverancier warme maaltijden) verloopt heel positief en de menu is erg gevarieerd en lekker



Als je de grafiek van de noodoproepen 2014 vergelijkt met die van 2013 dan zijn er onderstaande vaststellingen: •

In 2014 zijn er opmerkelijk minder noodoproepen in de SF Lam. Oorzaak is afkoppeling leefbewaking en inbraakalarm waardoor er veel minder valse noodoproepen zijn. • De piek in december 2014 (SF Lam): het betreft hier voornamelijk technische oproepen (batterij leeg of elektriciteitspanne) • In 2014 waren er meer noodoproepen in de SF Glazen Huis: het betreft hier vooral medische en valse noodoproepen (per ongeluk op medaillon geduwd) • In de zomermaanden waren er geen noodoproepen De algemene vaststelling is dat het aantal noodoproepen fel verminderd is.


Deze nieuwe dienstverlening is duidelijk aan het groeien.


Doelstellingen van de thuisdiensten

De visie is uitgewerkt en besproken met secretaris maar de andere doelstellingen worden verder opgenomen in 2015.

De gezinszorg heeft een wekelijks overleg op dinsdag (vroeger was dit om de twee weken). Dit overleg is nodig om de uurrooster te finaliseren en lopende zaken te bespreken. Met een wekelijks overleg is het mogelijk korter op de bal te spelen en moeten er minder wijzigingen doorgebeld worden. De poetsvrouwen komen hun nieuw werkrooster voor de volgende week, afhalen op donderdag. Parttimers in de voormiddag, fulltimers in de namiddag. Er is intervisie via Querido opgestart. Querido is een psychiatrische thuisverplegingsdienst die thuisdiensten gratis begeleid in de aanpak van psychiatrische patiënten. Aangezien we op onze dienst steeds meer geconfronteerd worden met psychiatrische cliënten vonden we het belangrijk een vorm van ondersteuning te voorzien voor onze helpsters. Concreet betekent dit dat er twee begeleiders van deze organisatie samen zitten met een aantal helpsters (zowel poets- als gezinshelpsters) waar dan bepaalde cliënten besproken. Deze vorm van intervisie loopt over het hele jaar.

Daar waar nodig, is dit aan bod gekomen tijdens de evaluaties. De personeelsdienst is bezig met het oprichten van werkgroepen voor het opmaken van het competentieprofiel voor personeel van de thuisdiensten. Dit zal nog niet op korte termijn afgerond worden. Deze doelstelling wordt uitgesteld tot wanneer er meer duidelijkheid is vanuit de personeelsdienst. Wel zal dit item ook aan bod komen tijdens de evaluaties van de personeelsleden in 2015.


In 2015 zal er met elke gezinsbegeleider een functioneringsgesprek gevoerd worden. De kindbegeleiders werden hierover ingelicht tijdens een infovergadering.

Nog enkele zaken in de kijker • 18 februari ‘14 was er inspectie Dienst Voor Opvanggezinnen (DVO). Dit heeft een algemeen goed resultaat opgeleverd. Er werd één tekort vastgesteld mbt. procedure “evaluatie door de voorziening”. Deze procedure was volgens de inspectie onvoldoende geïmplementeerd op het niveau van het gezin, de kinderen en de medewerkers. Verder waren er nog enkele kleine aandachtspunten. • Er werd een nieuwe leverancier ‘Traiteur Ronny’ van de maaltijden aangesteld. • In samenwerking met de communicatiedienst werden er enkele artikels over thuisdiensten in het infoblad van de gemeente en een advertentie in huis aan huis gepubliceerd, met het oog op bekendmaking van onze dienst. Onze folder werd aangepast met een gerichtheid op een ruimer publiek. Dit met de bedoeling ook meer jonge gezinnen aan te trekken als cliënteel binnen onze gezinszorg. • In juni werd vorming gegeven ‘omgaan met psychiatrische patiënten in de thuiszorg’. • De dienst DVO heeft volop gewerkt aan het implementeren van alle nieuwe regels mbt. nieuwe decreet in de praktijk. Het nieuw huishoudelijk reglement is begin ’15 goedgekeurd door de Raad en is bekendgemaakt aan de ouders.


Belangrijke indicatoren van de thuisdiensten



Volgende inspanningen werden gedaan tot uitbreiding urencontingent: - Omgeschoolde poetsvrouw tot gezinshelpster gestart in gezinszorg maart ’14. - Tweede omgeschoolde poetsvrouw tot gezinshelpster gestart in mei ’14. - Juli ’14 verzorgende uit WZC, gestart binnen onze dienst gezinszorg.


Doelstellingen van het WZC

Dit is onze prioritaire doelstelling en deze wordt vooraan de nota besproken.

De aankoop van het pakket wordt doorgeschoven naar de eerste helft van 2015.


Zo goed als al deze acties zijn in voorbereiding. Deze opsomming is trouwens onvolledig aangezien ondertussen de hele werking van het WZC werd opgenomen. De afwerking gebeurt tegen de ingebruikname van het nieuwe WZC.

Belangrijke indicatoren van het WZC

De compartimentering had niet het gewenste effect. Het blijft moeilijk om in de gegeven infrastructuur hier werk van te maken. Dit wordt aangepakt in het nieuwe WZC.


De doelstelling over de spreiding van bezetting werd hier behaald.


Er is een heel goede bezetting van het CVK. Aangezien het maar over 2 bedden gaat is er wel een groot effect wanneer een reservatie op het laatste nippertje afgezegd wordt.


In 2015 start de nieuwe manier van werken waarbij getarifieerd wordt op basis van toedieningseenheid. We verwachten hier dan ook een effect in deze grafiek van op te gaan merken.


Doelstellingen van de financiële dienst De doelstellingen van de ondersteunende diensten hebben zowel betrekking op de gemeente als het OCMW. Dit komt omdat er een verregaande samenwerking is tussen gemeente en OCMW, waarbij de ondersteunende diensten samengevoegd werden.

De samenwerking van de ondersteunende diensten staat beschreven in verschillende beheersovereenkomsten. Omdat er ondertussen een nood is naar heropfrissing van deze afspraken en omdat we één grote beheersovereenkomst willen in plaats van allemaal aparte, dient er een nieuw financieel luik voor uitgeschreven te worden. Dit dossier werd doorgeschoven naar 2015.


Belangrijke indicatoren van de financiële dienst

De samenwerking met de deurwaarder loopt zeer goed, waardoor we niet meer gerechtelijk hoeven te gaan. De enkele gerechtelijke dossiers die nog overblijven zijn dossiers uiit het verleden. Ook het aantal afbetalingen stijgt. Dit duidt op actief debiteurenbeheer maar ook op meer mensen met betalingsproblemen.


Het netto rendement van de dossiers die naar de deurwaarder gestuurd worden blijft positief. We volgen dit ook op per soort factuur en tot op heden is er nergens een negatief rendement (meer kosten dan inkomsten).


We hebben werk gemaakt van een opkuis van oudere dossiers. Het openstaande saldo tot 1 jaar blijft quasi gelijk.


Bestelaanvragen worden doorgaans snel goedgekeurd door de budgethouders. De facturen goedkeuren duurt soms iets langer, maar deze zijn toch steeds tijdig goedgekeurd om binnen de vooropgestelde betalingstermijn te kunnen betalen.



Doelstellingen van de Personeelsdienst

Een deel van deze doelstellingen werden doorgeschoven naar 2015.

Er is ook een project lopende waarbij het dienstverleningsconcept herbeken wordt (zie overkoepelende doelstellingen gemeente-OCMW). Een onderdeel van dit project gaat over een herwerking van het organogram. Pas wanneer het nieuw organogram er is, zullen we met de leidinggevenden de visie op leidinggeven verder uitwerken.

In de BSC wordt een evaluatie van de decretale graden in 2014 afgevinkt als voltooid, maar de eigenlijke evaluatie gebeurt pas in 2015.


Belangrijke indicatoren van de Personeelsdienst






Doelstellingen van de andere stafdiensten


Dit project is mede afhankelijk van het project FOMOBO (zie overkoepelende doelstellingen gemeente en OCMW) en werd om die reden doorgeschoven naar 2015.

Belangrijke indicatoren van de andere stafdiensten


Overkoepelende doelstellingen gemeente-OCMW Een aantal doelstellingen van het MT van de gemeente bevatten doelstellingen die zowel op gemeente als OCMW betrekking hebben.

Dit actieplan omvat het herbekijken van ons dienstverleningsconcept vanuit het oogpunt van de burger. De producten die gemeente en OCMW aanbiedt worden niet meer vertaald vanuit de interne diensten die deze aanleveren, maar er worden themabalies opgericht volgens de logica van de buger. Dit project wordt verder uitgewerkt in 2015 en heeft als einddoel een volledige implementatie in 2017. Het project werd ondertussen herdoopt tot ‘Agora’.

Het project Agora werd ook uitgebreid met een deeltje interne werking. Dit onderdeel werd volledig verschoven naar 2015.


Behalve een ééngemaakt financiële dienst, ICT-dienst, communicatiedienst en technische dienst is er nu ook de personeelsdienst van het OCMW verhuisd naar de personeelsdienst op het gemeentelijk AC. Een ééngemaakte manier van werken wordt verder uitgewerkt in 2015. Ganesha bis spreekt ook over niet-ondersteunende diensten. In 2014 werden de eerste aftoetsingen gedaan tot het overhevelen van taken BKO en sociale zaken naar het OCMW. Dit dossier wordt verder uitgewerkt in 2015.

De bedoeling was om via een intergemeentelijke samenwerking een veiligheidsconsulent aan te werven. Tot op heden is men er echter nog niet in geslaagd een geschikte kandidaat te vinden.


Doelstellingenrekening (J1) Het wettelijk schema J1 zit in bijlage en geeft per beleidsdomein een totaal van uitgaven en ontvangsten, uitgesplitst in prioritair en overig beleid.

Financiële toestand De jaarrekening 2014 voldoet aan de evenwichtsvoorwaarde van BBC. Het resultaat op kasbasis werd in het initiële budget geraamd op 274.407 euro en bedraagt in de jaarrekening 375.943 euro. Ook de autofinancieringsmarge (AFM) van de jaarrekening heeft een veel beter resultaat dan berekend in het initiële budget. De AFM in 2014 bedraagt 1.170.202 euro voor de jaarrekening ten opzichte van 407.482 euro in het initieel budget.


Financiële nota Exploitatierekening (J2) Het wettelijk schema J2 zit in bijlage en geeft per beleidsdomein een totaal van de exploitatie-uitgaven en exploitatie-ontvangsten. Het exploitatie-saldo van de jaarrekening 2014 bedraagt 1.006.167 euro, ten opzichte van 295.966 euro in het initieel budget en 330.366 euro in het eindbudget. De uitgaven van de jaarrekening zijn 778.262 euro lager dan voorzien in het eindbudget (verbruik van 92%), de ontvangsten zijn 102.461 euro lager dan het eindbudget (99%). Het saldo is 675.801 euro beter dan voorzien in het eindbudget. In bijlage geven we de volledige detail van de afwijkingen. Hieronder sommen we de belangrijkste afwijkingen op. UITGAVEN: • Voor wat betreft de loonkosten (62-rekeningen + vergoeding onthaalouders) hebben we een overschot van 361.494 euro ten opzichte van het eindbudget. Er werd echter 94% van het budget gerealiseerd. We stellen de loonkosten hieronder schematisch voor. We maken daarbij een onderscheid tussen de directe personeelskosten (dit zijn de brutolonen, RSZ, pensioenen en de vergoeding onthaalouders) en de andere personeelskosten. Directe personeelskosten (brutolonen, RSZ, pensioenen, vergoeding onthaalouders) Beleidsitem

Omschr. beleidsitem

Budget

Geboekt

Beschikbaar

01000

Politieke organen

113.200,00

102.861,25

10.338,75

91%

01100

Secretariaat

338.950,00

319.202,06

19.747,94

94%

01110

Fiscale en financiële diensten

162.875,00

157.554,29

5.320,71

97%

01120

Personeelsdienst en vorming

162.835,00

152.965,95

9.869,05

94%

01190

Overige algemene en ondersteunende diensten

09000

Sociale bijstand

09030

Lokale opvanginitiatieven voor asielzoekers

09040

Activering van tewerkstelling

09050

Dienst voor juridische informatie en advies

09090

Overige verrichtingen inzake sociale uitsluiting

09430

Gezinshulp

09450

Kinderopvang

09450

Kinderopvang - onthaalouders

09480

Poetsdienst

09490

Overige gezinshulp

09510

Dienstencentra

09520

Verbruik (%)

72.600,00

66.198,11

6.401,89

91%

444.400,00

418.856,28

25.543,72

94%

69.000,00

63.506,80

5.493,20

92%

435.550,00

409.892,28

25.657,72

94%

38.610,00

37.470,45

1.139,55

97%

40.850,00

37.932,92

2.917,08

93%

639.600,00

624.393,16

15.206,84

98%

67.000,00 233.500,00 €

84.977,18 220.850,58 €

-17.977,18 12.649,42

127%

362.775,00

328.865,60

33.909,40

91%

95%

27.715,00

27.276,72

438,28

98%

310.000,00

282.154,24

27.845,76

91%

SF Lam

42.062,50

31.203,60

10.858,90

74%

09521

SF Glazen Huis

42.062,50

31.203,59

10.858,91

74%

09530

WZC Herleving

2.709.150,00

2.578.404,67

130.745,33

95%

TOTAAL

6.312.735,00

5.975.769,73

336.965,27

95%


Andere personeelskosten Beleidsitem

Omschr. beleidsitem

01000

Politieke organen

01100

Secretariaat

01110


01120


01190


09000

Sociale bijstand

09030


09040


09050

Budget

Geboekt

Beschikbaar

Verbruik (%)

270,00

255,05

14,95

94%

11.020,00

10.416,88

603,12

95%

5.995,00

6.062,62

-67,62

101%

8.435,00

7.291,43

1.143,57

86%

3.800,00

3.580,09

219,91

94%

20.000,00

16.066,85

3.933,15

80%

2.500,00

2.294,83

205,17

92%

37.850,00

34.094,35

3.755,65

90%


1.245,00

1.160,23

84,77

93%

09090


1.820,00

1.623,37

196,63

89%

09430

Gezinshulp

31.470,00

30.332,23

1.137,77

96%

09450

Kinderopvang

4.275,00

2.794,55

1.480,45

65%

09480

Poetsdienst

28.625,00

24.105,65

4.519,35

84%

09490

Overige gezinshulp

1.440,00

1.286,57

153,43

89%

09510

Dienstencentra

14.900,00

11.565,76

3.334,24

78%

09520

SF Lam

4.347,50

3.710,14

637,36

85%

09521

SF Glazen Huis

592,50

585,46

7,04

99%

09530

WZC Herleving

118.450,00

115.280,19

3.169,81

97%

TOTAAL

297.035,00

272.506,25

24.528,75

92%

We merken op dat de directe personeelskosten van de serviceflats Lam en het Glazen huis samen een overschot van 21.718 euro realiseerden en dat deze slechts 75% van het eindbudget verbruikten. De verklaring van het lage verbruik is dat een werknemer die voor beide beleidsitems actief is, begin 2014 ouderschapsverlof heeft opgenomen. De directe personeelskosten van de kinderopvang vertonen een tekort ter waarde van 17.977,17 euro. Dit tekort is te wijten aan de werkgeversbijdragen voor de onthaalouders. Vanaf 2014 zitten de subsidies van Kind en Gezin inzake de betaalde RSZ voor onthaalouders mee in de globale werkingssubsidies, zodat vanaf 2014 nu ook de kost van de betaalde RSZ aan de onthaalouders in resultaat moet genomen worden, hoewel deze uitgave en deze ontvangst vroeger op balansniveau tegen elkaar gecompenseerd werden. • De post andere kosten voor onderhoud en herstellingen van terreinen en gebouwen vertoont een overschot van 38.055 euro tov het eindbudget, wat overeenkomt met een verbruik van 65%. Deze kosten zijn echter moeilijk te ramen. Bij de opmaak van het budget wordt rekening gehouden met mogelijke defecten of reparatiewerken. Indien deze uiteindelijk niet nodig waren of uitgesteld werden, zitten we met een overschot. • De kosten verbonden aan alternatieve financiering werden te hoog gebudgetteerd. Het gaat hier over het commercial paper programma van Finea. Er werd 40.000 euro budget voor de intresten voorzien, hoewel er slechts 3.920,20 euro verbruikt werd. Er is bijgevolg een overschot van 36.080 euro tov het eindbudget en slechts een verbruik van 10%. Initieel werd er een budget ter waarde van 320.000 euro voorzien. We geven 2 redenen voor deze afwijking: 1) Dit boekjaar is er een slechts een beperkte opname geweest van 4.000.000 euro ipv 10.000.000 euro zoals voorzien in het budget.


2) Het initieel budget was gebasseerd op een fictieve aflossingstabel voor FINEA en die noteerde een rente van 3,2%. Het commercial paper programma van Finea wordt echter gekenmerkt door een lage rente door de huidige financiële situatie, waardoor de rente uiteindelijk +/- 0,3% bedroeg. We geven hieronder een overzicht: opnamebedrag

valutadatum

vervaldag

rente

intrest

1.000.000

1/09/2014

3/10/2014

282,67

0,318%

3.000.000

1/09/2014

1/12/2014

3162,25

0,417%

1.000.000

3/10/2014

1/12/2014

475,28

0,290%

• Voor de kosten van gas, elektriciteit en stookolie hebben we respectievelijk een overschot van 24.056 euro, 8.696 euro en 9.675 euro, wat overeenstemt met een verbruik van respectievelijk 42%, 88% en 65% van het eindbudget. Een verklaring hiervoor is dat we gunstige afrekeningen over 2014 hebben ontvangen omdat de winter van 2013-2014 uitzonderlijk zacht was en dat de kosten te hoog gebudgetteerd werden. • Wat betreft het materiaal en de goederen voor reguliere dienstverlening, de diverse benodigdheden voor interne werking, de bureelbenodigdheden en het klein meubilair, worden er bijna traditioneel meer aankopen voorzien dan er gerealiseerd worden. Het verschil ten opzichte van het eindbudget bedraagt samen 48.006 euro, wat een verbruik van 47% betekent. Vooral bij het WZC Herleving ligt het verbruik laag, daarom geven we hieronder enkele verklaringen voor het WZC Herleving: Alg. reknr.

Omschrijving algemeen rekeningnr

Materiaal en goederen voor 60090000 reguliere dienstverlening

Diverse 61406000 benodigdheden interne werking

61406100

Omschr. Bitem

WZC Herleving

WZC Herleving

Bureelbenodigdheden WZC en klein meubilair Herleving

TOTAAL

Budget

9.250,00 €

13.000,00 €

6.565,00 €

28.815,00

Geboekt

1.411,42 €

7.968,31 €

3.941,36 €

13.321,09

Beschikbaar

7.838,58 €

5.031,69 €

2.623,64 €

15.493,91

Verbruik Verklaring %

15%

Er was 5.000 euro voorzien voor matrassen, maar deze zijn uiteindelijk geboekt als investering (4.920,59 euro) Er was 2.750 euro euro voorzien voor de aankoop van ijskasten, maar deze zijn niet aangekocht.

61%

Oorspronkelijk werd er 23.000 euro gebudgetteerd. In dit initiële budget was er 12.000 euro voorzien voor de aankoop van een medicatiekast, enkele karren en bepaalde andere stukken die hierbij hoorden. Achteraf is dit conform de waarderingsregels overgeboekt naar de investeringen en is dit budget via een budgetwijziging verlaagd tot 13.000. Er is nog een overschot van 5.031,69 euro maar dit blijft een budget dat moeilijk in te schatten valt. In 2013 bijvoorbeeld was er een verbruik van 13.508 euro.

60%

Dit is een rekening waarvoor deels een verdeelsleutel werd gebruikt. De verdeelsleutel is gebaseerd op basis van het aantal personeelsleden per beleidsitem waardoor het WZC een redelijk groot aandeel heeft (21%). Via de verdeelsleutel was er in totaliteit 14.000 euro voorzien voor de aankoop van stoelen allerlei. Deze aankoop is niet doorgegaan; wat resulteert in een overschot van 2.940 euro

46%


We stellen eveneens vast dat er geen verbruik is op het budget voor materiaal en goederen voor reguliere dienstverlening voor de SF Glazen Huis. Initieel was hier geen budget voorzien, maar bij een budgetherziening werd er toch 3.145 euro voorzien, omdat er werd afgesproken dat het budget van de klusjesdienst zou worden overgezet naar de SF Glazen Huis en SF Lam, aangezien deze klusjesman vanaf heden enkel nog voor de SF zou werken. In de praktijk stellen we vast dat deze info toch niet helemaal doorgedrongen is op de diensten aangezien de kosten voor de klusjesdienst op andere rekeningen zijn terechtgekomen. • De telefoon-, GSM- en internetkosten vertonen een overschot van 16.521 euro tov het eindbudget (verbruik 68%). Er werd 7.500 euro voorzien voor de vernieuwing van de website in 2014. Dit project werd echter niet gerealiseerd in 2014. • Voor vergoedingen en rechten hebben we 15.332 euro (d.i. 41%) niet verbruikt budget. Deze afwijking heeft enerzijds te maken met de kostprijs voor de opmaak van schattingen voor de waarde van pachtgronden door Igean (5.500 euro budget dat nog niet gefactureerd werd) en anderzijds met de facturatie voor het project moving people. Deze kost werd gebudgetteerd ter waarde van 6.000 euro 2014, maar werd reeds afgerekend in 2013. • Voeding en drank voor dienstverlening in het WZC Herleving: overschot van 13.315 euro en een verbruik van 91% • De steunen en de leeflonen werden met 59.814 euro te hoog gebudgetteerd (verbruik van 95%). We geven hieronder een detail:

6480xxxx

Omschrijving algemeen rekeningnr Leefloon

6481xxxx

Steun in speciën

121.300,00 €

79.312,64 €

65%

41.987,36 €

64819xxx

Steun in speciën - LOI

79.222,60 €

50.472,88 €

64%

28.749,72 €

64820xxx

Wet van 2 april 1965

190.700,00 €

181.307,86 €

95%

9.392,14 €

64821xxx

Steun in natura

139.700,00 €

122.258,26 €

88%

17.441,74 €

1.247.922,60 €

1.188.108,50 €

95%

59.814,10 €

Alg. reknr.

Budget

TOTAAL

Geboekt

717.000,00 €

%

Beschikbaar 754.756,86 € 105% -37.756,86 €

• Van het budget voor publiciteit, advertenties en eigen pubicaties werd 63% van het budget verbruikt wat resulteert in een overschot van 9.457 euro • Van het budget van de rekeningen onderhoudscontracten ICT, de kleine aankopen informatica en de andere kosten en herstellingen ICT, werd slechts 78% van het budget verbruikt, wat een overschot ter waarde van 15.519 euro oplevert. Wat betreft andere kosten onderhoud en herstelling ICT is er relatief weinig overschot, behalve op beleidsitem 01190 overige algemene en ondersteunende diensten. Hier werd in de loop van het jaar via een aanpassing raming 6.000 euro extra budget voorzien voor de herstelling van een server (airco) in het AC. Uiteindelijk is deze uitgave geboekt als een investering, waardoor er nu 6.077 euro overschot is op deze exploitatierekening. Wat betreft de onderhoudscontracten ICT is er een relatief klein overschot doordat de aankoop van een planningstool voor de uurroosters van de gezinshelpsters niet is doorgegaan in 2014. Wat tot slot de kleine aankopen informatica betreft, hierop is zo goed als geen gebruik (overschot van 1.315 euro). Dit was een budget dat vooral bedoeld was voor de aankoop van toners voor printers en dergelijke. Aangezien de ICT dienst van het OCMW in 2014 is samengegaan met de ICT dienst van de gemeente, gebeurt dit ondertussen bijna allemaal via de ICT dienst van de gemeente waardoor er in 2014 amper of geen verbruik was. In 2015 is dit budget dus ook niet meer voorzien. • Voor de kosten van publiciteit, advertenties en eigen publicaties hebben we een overschot van 9.457 euro, wat overeenkomt met een verbruik van 63%. Dit is een budget dat ieder jaar voor ongeveer hetzelfde bedrag wordt voorzien, omdat het zeer moeilijk voor de diensten is om in te schatten of ze dit budget dit jaar gaan nodig hebben. Het ene jaar is hier meer verbruik op dan het andere jaar.


ONTVANGSTEN: In totaliteit is er een verbruik van het ontvangstenbudget van 99%. Dit is een zeer goede inschatting maar is natuurlijk een saldo van onder- en overramingen. • De algemene dienstverlening werd overraamd met 96.724 euro. Deze overraming situeert zich voornamelijk bij het WZC Herleving (overschot van 82.567 euro) en is te wijten aan het feit dat in de raming enkel van de dagprijs van eenpersoonskamers is uitgegaan, terwijl er 13 tweepersoonskamers zijn. • De subsidies voor het LOI werden geraamd op de rekening “74040000 werkingssubsidies”. Op basis van een boekhoudfiche uitgegeven door het binnenlands bestuur, moesten deze subsidies geboekt worden op de algemene rekening 74090000 recuperatie LOI, die niet in het budget opgenomen was. Dit resulteert in een overschot op de rekening werkingssubsidies LOI ter waarde van 150.000 euro en een tekort op de rekening recuperatie LOI twv 145.115 euro • De werkingssubsidies voor de kinderopvang werden onderraamd met 23.321 euro. Dit komt omdat de RSZ subsidies vanaf 2014 mee vervat zitten in de werkingssubsidies (deze verklaring werd hiervoor reeds besproken bij de uitgaven) • De recuperatie van de leeflonen bij het ministerie van sociale zaken werden onderraamd met 57.838 euro, wat overeenkomt met een verbruik van 110%. Een verklaring hiervoor is dat enkel recuperaties inzake de leeflonen vanaf juli 2014 verhoogd zijn. Namelijk: - de recuperaties inzake de basisregeling : 50% tem juni 2014 en 55% vanaf juli 2014 - de recuperaties inzake de sociale integratiecontract aan studenten met voltijds leerplan : 60% tem juni 2014 en 65% vanaf juli 2014 • De recuperatie van leeflonen en steunen bij de klanten werd overraamd met 75.071 euro (d.i. een verbruik van 58%). Dit is een post die moeilijk te budgetteren valt. • Voor wat betreft de RIZIV-ontvangsten hadden we 22.668 euro te veel geraamd (verbruik van 98%) • Voor de tegemoetkoming in de mutualiteiten werd een budget twv 10.000 euro voorzien. Deze werkwijze is echter sinds 01/01/2014 veranderd, waardoor er geen verbruik op deze rekening is.

De exploitatierekening per beleidsdomein Hiervoor verwijzen we naar schema TJ1 in bijlage.

De evolutie van de exploitatierekening Hiervoor verwijzen we naar schema TJ2 in bijlage. We merken op dat er in 2014 geen toegestane werkingssubsidies zijn uitgekeerd. In 2013 betrof dit een toelage aan de personeelsclub, maar aangezien zij in 2014 niet meer actief waren omwille van de samenwerking met de personeelsclub van de gemeente, werd deze toelage in 2014 niet uitgekeerd. De andere operationele uitgaven zijn gestegen met 25.277 euro tov 2013. Dit betreft vooral de minderwaarde op de realisatie van werkingsvorderingen met betrekking tot de sociale bijstand door de ininbaarstelling van 1 groot dossier ter waarde van 14.941 euro De operationele ontvangsten zijn gestegen met 789.783 euro tov 2013. Een grote oorzaak hiervoor is de toename van de werkingssubsidies met 767.524 euro, die grotendeels kan verklaard worden door de toename van de gemeentelijke bijdrage met 702.125 euro. Dit komt oa omdat we in 2014 een bijstorting in het pensioenfonds van de statutairen ter waarde van 500.000 euro hebben gedaan. Door deze bijstorting van 500.000 euro in het pensioenfonds, hebben we uiteraard ook meer intresten mbt dit pensioenfonds ontvangen. Dit verklaart bijgevolg de stijging van de financiële opbrengsten met 27.026 euro tov 2013.


Investeringsrekening (J3-J4) Het wettelijk schema J3 zit in bijlage en geeft per beleidsdomein een totaal van de investeringsuitgaven en investeringsontvangsten. De wettelijke schema’s J4 geven een overzicht van de investeringsuitgaven en investeringsontvangsten per afgesloten investeringsenveloppe. Er werd 42% van het budget van de investeringsuitgaven gerealiseerd (47% exclusief project nieuw WZC Craeyenhof). Dit betekent een niet-verbruikt budget van de investeringsuitgaven van 5.240.268 euro. De grootste reden is dat we voor het project Craeyenhof reeds 8.786.669 euro budget hadden voorzien en dat het verbruik slechts 3.638.854 euro bedraagt, waardoor we dus een overschot van 5.147.815 euro hebben. Enkele andere verklaringen zijn: • Er werd gepland om in het dienstencentrum Houtmere in 2014 de onthaalbalie en de verlichting in de cafetaria te vernieuwen. Hiervoor werd een budget twv respectievelijk 25.000 euro en 7.500 euro voorzien, maar beiden zijn in 2014 niet uitgevoerd. Het budget wordt overgedragen naar 2015. • Voor de thuisdiensten zou er in 2014 een kleine gezinswagen aangekocht worden. Hiervoor werd een budget twv 20.000 euro voorzien, maar dit is niet uitgevoerd. Deze investeringsenveloppe werd afgesloten. • Voor het project Kerberos, d.i. de nieuwe HR software voor de personeelsdienst werd in 2014 een budget van 35.000 euro voorzien. Dit project kende echter vertraging waardoor er slechts 17.913 euro verbruikt werd. Dit budget wordt overgedragen naar 2015 • In 2014 is men gestart met de dakwerken aan de serviceflats van het Glazen Huis. Het budget hiervoor bedroeg 25.000 euro. Dit project geraakte in 2014 echter niet afgerond, waardoor het verbruik slechts 14.948 euro bedroeg. Dit project zal verder afgewerkt worden in 2015 Voor wat betreft de ontvangstenzijde werd er 633 euro meer gerealiseerd dan gebudgetteerd. Het ging over de inning van de bevak-subsidie en de VIPA-subsidie en de winstdeelname op het aangelegde fonds voor bevak. Volgende investeringsenveloppes werden volledig afgesloten: - Aankoop dienstwagen voor ondersteunende diensten (budget 20.000 euro) en vloerwerken administratief centrum (budget 9.000 euro). Deze investeringen werden niet uitgevoerd. - Diverse WZC Dit betreft diverse aankopen inzake installaties, machines en uitrusting voor het WZC Herleving. Er werd in 2014 enkel een steamer voor de keuken aangekocht. - Diverse DC Betreft de aankoop van een verwarmingsketel en een geluidinstallatie voor het LDC. De geluidsinstallatie werd uiteindelijk niet aangekocht. - Diverse SF Lam De geluidswerende isolatiepanelen en elektrische bediening voor de rolluiken werden aangekocht. - Aanpassing ventilatie stookolieplaats SF Glazen Huis Deze investering werd niet uitgevoerd. - De airco-installatie van het administratief centrum werd in 2014 vervangen. Hiervoor was geen budget voorzien. De andere investeringsdossiers zijn gepland over meerdere jaren of werden overgedragen naar boekjaar 2015.


De investeringsverrichtingen per beleidsdomein Hiervoor verwijzen we naar schema TJ3 in de bijlage.

De evolutie van de investeringsverrichtingen Hiervoor verwijzen we naar schema TJ4 in de bijlage. We merken hierbij op dat de investeringsuitgaven in 2014 beduidend hoger zijn dan deze in 2013. Wat betreft de terreinen en gebouwen is dit bijna volledig te wijten aan de bouw van het nieuwe WZC Craeyenhof. Wat betreft de roerende goederen, zijn er dit jaar meer grote aankopen gebeurd in het WZC Herleving, zoals bvb medische karren en kasten, een keukensteamer, een poetsmachine, matrassen,… Wat betreft de immateriële vaste activa, betreft dit het project Kerberos, d.i. de nieuwe HR software voor de personeelsdienst. De investeringsontvangsten liggen in 2014 eveneens beduidend hoger dan in 2013 In 2014 werd immers de eerste schijf inzake de VIPA subsidie m.b.t. de bouw van het nieuwe WZC Craeyenhof toegekend ter waarde van 331.615 euro Stand van de kredieten van de investeringsenveloppen Hiervoor verwijzen we naar schema TJ5 in de bijlage.

Liquiditeitenrekening (J5) In de liquiditeitenrekening gaan we na of er een positief kasresultaat aanwezig is. Voor wat betreft de exploitatie hebben we een overschot van 675.801 euro ten opzichte van het eindbudget en voor de investeringen een overschot van 5.240.900 euro. Dit betekent dat we een groot deel van de ingeschreven lening uit het commercial paper programma niet hebben moeten opnemen (slechts 4 mio ipv de voorziene 10 mio), zodat we ook in het liquiditeitenbudget een overschot hebben. De niet-periodieke aflossingen ter waarde van 954.678 euro betreft de terugbetaling van een prefinanciering vanuit de gemeente Zwijndrecht aangegaan in 2013. Het budgettair resultaat van het boekjaar bedraagt 547.152 euro, zodat we, rekening houdende met het gecumuleerd budgettair resultaat van vorig boekjaar, tot een gecumuleerd budgettair resultaat voor 2014 van 2.149.178 euro komen. Als we daarvan de bestemde gelden aftrekken, hebben we een positief resultaat op kasbasis van 375.943 euro. Het financieel evenwicht wordt niet enkel bepaald door het resultaat op kasbasis maar ook door de AFM op het einde van de MJP. De AFM, die één van de belangrijkste financiële indicatoren is voor wat betreft de financiële gezondheid van het bestuur, bedraagt 1.170.202 euro voor de jaarrekening ten opzichte van 407.482 euro in het initieel budget. De bestemde gelden zijn als volgt verdeeld: • 908.645 euro zit in pensioenfonds voor statutairen en mandatarissen • 827.380 euro zit in bevak-fonds voor SF Lam • 37.210 euro is bestemd voor investeringen in het LOI De evolutie van de liquiditeitenrekening Hiervoor verwijzen we naar schema TJ6 in de bijlage.


Het budgettair resultaat van boekjaar 2014 ligt significant hoger dan het budgettair resultaat van boekjaar 2013, namelijk een stijging van 826.173 euro. De grootste oorzaken zijn: - Toename van de gemeentelijke bijdrage met 702.125 euro - Opgenomen leningen twv 4.000.000 euro Met deze extra middelen werden de bijkomende investeringsuitgaven voor het Craeyenhof betaald, werd de prefinanciering vanuit de gemeente Zwijndrecht aangegaan in 2013 ter waarde van 954.678 euro terugbetaald en werd een bijkomende storting ter waarde van 500.000 euro in het pensioenfonds voor de statutairen gedaan.


Samenvatting van de algemene rekeningen Balans (J6) Het balanstotaal in 2014 bedraagt 19.314.695 euro ten opzichte van 8.607.972 euro in 2013. We sommen hieronder de belangrijkste wijzigingen op: ACTIVA: Vlottende activa: Liquide middelen en geldbeleggingen: stijging van 864.146 euro - Storting pensioenfondsen twv 526.676 euro - Storting in het beleggingsfonds van de Service Flats twv 50.641 euro Vorderingen uit niet-ruiltransacties: stijging van 148.601 euro - Er is nog een vordering op de gemeentelijke bijdrage ter waarde van 125.322 euro Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen: stijging van 331.615 euro - Betreft de VIPA-subsidie - jaarlijks 331.615 euro te ontvangen Vaste activa: Vorderingen op lange termijn: stijging van 5.944.067 euro - In 2014 werd de volledige vordering inzake de VIPA-subsidie ingeboekt. Financiële vaste activa: daling van 1.748 euro - De financiële vaste activa werden geherrubriceerd in 2014. Bovendien stelden we vast dat het OCMW haar aandelen in de Zwijndrechtse Huisvestingsmaatschappij nog niet volledig volstort had, hoewel deze wel zo werden voorgesteld in de boekhouding. Hiervoor werd in 2014 een correctie twv 1.748 euro (de waarde van het te volstorten deel) tov de beginbalans opgenomen. Materiële vaste activa: stijging van 3.437.232 euro - De reden van het stijgen van de post gebouwen is het nieuwbouwproject WZC Craeyenhof. - In 2013 is het OCMW Zwijndrecht gestart met het aanleggen van een ijzeren voorraad voor meubilair en kantooruitrusting. Dit verklaart waarom er geen variatie is op deze post. Immateriële vaste activa: stijging van 12.022 euro - Dit betreft het project Kerberos, d.i. de nieuwe HR software voor de personeelsdienst

PASSIVA: Schulden: Schulden op korte termijn: stijging van 430.800 euro - De diverse schulden op korte termijn uit ruiltransacties vertonen een groter saldo (410.962 euro meer) aangezien er op 31/12/2014 nog meer onbetaalde leveranciersfacturen waren dan per 31/12/2013 - De schulden uit niet-ruiltransacties zijn ook met 10.547 euro gestegen tov 2013 aangezien we in 2014 al meer voorschotten voor de gesco’s van 2015 hebben ontvangen


Schulden op lange termijn: stijging van 3.538.023 euro - Betreft enerzijds een verhoging twv 666.703 euro van de voorziening voor de pensioenen (cfr supra) - Er werd dit jaar voor 4.000.000 euro geld opgenomen vanuit het commercial paper programma van Finea en de prefinanciering vanuit de gemeente Zwijndrecht aangegaan in 2013 ter waarde van 954.678 euro werd terugbetaald Nettoactief: De stijging van het nettoactief is te wijten aan de opname van de VIPA-subsidie in de boekhouding. Het overig netto-actief is gedaald met 1.748 euro, hoewel deze in principe constant dient te blijven. Deze daling is te wijten aan de correctie op het te volstorten deel van de aandelen van de Zwijndrechtse huisvestingsmaatschappij (cfr uitleg bij de FVA) In de bijlage geven we ook nog het wettelijk toelichtingsschema TJ7 en de nieuwe waarderingsregels die we vanaf 2013 toepassen. We hebben ook nog enkele boekingen op 0-rekeningen, dit zijn niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen:

Rekening 03200000 03300000 05000000 05100000 09010000 09020000 09100000

Omschr. AR Ontvangen zekerheden Zekerheidstellers Verplichtingen tot aankoop- en verkoop van vaste activa Crediteuren wegens verplichtingen tot aankoop Bestemde gelden voor exploitatie-uitgaven Bestemde gelden voor exploitatie-uitgaven Bestemde gelden

AC Debetsaldo Creditsaldo 09000 50.000,00 € 0,00 € 09000 0,00 € 50.000,00 € 09520 1.651.929,66 € 0,00 € 09520 00900 00900 00900

0,00 € 908.644,90 € 864.590,45 € 0,00 €

1.651.929,66 € 0,00 € 0,00 € 1.773.235,35 €

De rekeningen 032 en 033 vertegenwoordigen een hypotheek op een woning die we hebben voor iemand die tussenkomst in plaatsingskosten krijgt. De boekingen op 050 en 051 gaan over de aankoopverplichting die we hebben met betrekking tot de serviceflats ’t Lam in boekjaar 2026. Vanaf 2014 dienen de bestemde gelden inzake de pensioenfondsen eveneens opgenomen te worden in de 0-rekeningen.

Staat van opbrengsten en kosten (J7) Het schema J7 is een beetje een buitenbeentje in vergelijking met de andere wettelijke schema’s. Dit komt omdat de andere schema’s enkel de budgettaire verrichtingen betreffen, en het schema J7 ook de niet-budgettaire boekingen. Zo bevat dit schema ook niet-kaskosten en niet-kasopbrengsten. Wanneer we ook rekening houden met de niet budgettaire verrichtingen, hebben we een overschot van het boekjaar van 85.684 euro. Dit zegt echter niets over het financieel evenwicht.


Het verschil met het resultaat van de budgettaire boekhouding is grotendeels te verklaren door de geboekte afschrijvingen, waardeverminderingen, voorzieningen en de overlopende rekeningen.


Bijlagen Overzicht van de verstrekte werkings- en investeringssubsidies

Er werden geen investeringssubsidies en geen werkingssubsidies verstrekt in 2014.


Wettelijke schema’s jaarrekening


J1: De financiële doelstellingenrekening

Jaarrekening 2014 Jaarrekening

Uitgaven Beleidsdomein ALGFIN Prioritaire beleidsdoelstellingen

1.167.271

Ontvangsten 8.683.223

954.678

Eindbudget Saldo

Uitgaven

7.515.952

1.208.413

-954.678

954.678

Ontvangsten 14.670.880

Initieel budget Saldo 13.462.467

Uitgaven

Ontvangsten

Saldo

627.575

11.265.630

10.638.055

-954.678

Exploitatie Investeringen -954.678

954.678

Overig beleid

Andere

954.678 212.593

8.683.223

8.470.631

253.735

14.670.880

14.417.145

-954.678 627.575

11.265.630

10.638.055

Exploitatie

45.012

4.683.223

4.638.211

93.635

4.670.880

4.577.245

407.475

5.065.630

4.658.155

167.581

4.000.000

3.832.419

160.100

10.000.000

9.839.900

220.100

6.200.000

5.979.900

1.054.296

35.646

-1.018.650

1.178.034

34.470

-1.143.564

1.135.945

36.150

-1.099.795

Investeringen Andere Beleidsdomein ALGEMEEN Prioritaire beleidsdoelstellingen Exploitatie Investeringen Andere Overig beleid

1.054.296

35.646

-1.018.650

1.178.034

34.470

-1.143.564

1.135.945

36.150

-1.099.795

Exploitatie

1.030.317

35.646

-994.671

1.143.034

34.470

-1.108.564

1.135.945

36.150

-1.099.795

-23.979

35.000

Investeringen

23.979

-35.000

Andere Beleidsdomein WELZIJN

11.570.469

5.620.319

-5.950.150

17.416.638

5.735.667

-11.680.971

14.789.215

5.731.945

-9.057.270

3.638.854

331.615

-3.307.239

8.786.669

331.616

-8.455.053

6.070.000

331.616

-5.738.384

3.638.854

331.615

-3.307.239

8.786.669

331.616

-8.455.053

6.070.000

331.616

-5.738.384

Overig beleid

7.931.614

5.288.703

-2.642.911

8.629.969

5.404.051

-3.225.918

8.719.215

5.400.329

-3.318.886

Exploitatie

7.875.435

5.238.062

-2.637.373

8.492.358

5.354.043

-3.138.315

8.612.715

5.350.321

-3.262.394

56.179

50.641

-5.538

137.611

50.008

-87.603

106.500

50.008

-56.492 480.990

Prioritaire beleidsdoelstellingen Exploitatie Investeringen Andere

Investeringen Andere Totalen

13.792.036

14.339.188

547.152

19.803.085

20.441.017

637.932

16.552.735

17.033.725

Exploitatie

8.950.765

9.956.932

1.006.167

9.729.027

10.059.393

330.366

10.156.135

10.452.101

295.966

Investeringen

3.719.012

382.257

-3.336.756

8.959.280

381.624

-8.577.656

6.176.500

381.624

-5.794.876

Andere

1.122.259

4.000.000

2.877.741

1.114.778

10.000.000

8.885.222

220.100

6.200.000

5.979.900

OCMW ZWIJNDRECHT (NIS: 11056) Dorp Oost 45 NIS-code11056

Fin nota Jaarrekening 2014 Afdrukdatum : 30/04/2015 VolgNr Alg Jnl 2014/14014 61

Secr.:Dennis Van den Broeck Fin. beh.:Ken Van Dyck VolgNr. Budg. Journaal 2014/59042

J2: De exploitatierekening

Jaarrekening 2014 Jaarrekening Uitgaven

Beleidsdomein ALGFIN

Ontvangsten

Eindbudget Saldo

Uitgaven

Ontvangsten

Initieel budget Saldo

Uitgaven

Ontvangsten

Saldo

45.012

4.683.223

4.638.211

93.635

4.670.880

4.577.245

407.475

5.065.630

4.658.155

Beleidsdomein ALGEMEEN

1.030.317

35.646

-994.671

1.143.034

34.470

-1.108.564

1.135.945

36.150

-1.099.795

Beleidsdomein WELZIJN

7.875.435

5.238.062

-2.637.373

8.492.358

5.354.043

-3.138.315

8.612.715

5.350.321

-3.262.394

Totalen

8.950.765

9.956.932

1.006.167

9.729.027

10.059.393

330.366

10.156.135

10.452.101

295.966




J3: De investeringsverrichtingen van het financiële boekjaar

Jaarrekening 2014

Jaarrekening Uitgaven

Ontvangsten

Eindbudget Saldo

Uitgaven

Ontvangsten

Initieel budget Saldo

Uitgaven

Ontvangsten

Saldo

Beleidsdomein ALGFIN Beleidsdomein ALGEMEEN

-23.979

35.000

Beleidsdomein WELZIJN

3.695.033

382.257

-3.312.777

8.924.280

381.624

-8.542.656

6.176.500

381.624

-5.794.876

Totalen

3.719.012

382.257

-3.336.756

8.959.280

381.624

-8.577.656

6.176.500

381.624

-5.794.876


23.979


-35.000


J4: De rekening van een afgesloten investeringsenveloppe diverse alg ondersteunende diensten DEEL 1: UITGAVEN

2013OB01 Totaal aanrekeningen

Eindbudget

Initieel budget

I. Investeringen in financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa II. Investeringen in materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa

29.000 29.000

1. Terreinen en gebouwen

9.000

2. Wegen en overige infrastructuur 3. Roerende goederen

20.000

4. Leasing en soortgelijke rechten 5. Erfgoed B. Overige materiële vaste activa 1. Onroerende goederen 2. Roerende goederen C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa III. Investeringen in immateriële vaste activa IV. Toegestane investeringssubsidies TOTAAL UITGAVEN


29.000



J4: De rekening van een afgesloten investeringsenveloppe diverse alg ondersteunende diensten DEEL 2: ONTVANGSTEN


Eindbudget

Initieel budget

I. Verkoop van financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa II. Verkoop van materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa 1. Terreinen en gebouwen 2. Wegen en overige infrastructuur 3. Roerende goederen 4. Leasing en soortgelijke rechten 6. Erfgoed B. Overige materiële vaste activa 1. Terreinen en gebouwen 2. Roerende goederen C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste activa III. Verkoop van immateriële vaste activa IV. Investeringssubsidies en -schenkingen TOTAAL ONTVANGSTEN




J4: De rekening van een afgesloten investeringsenveloppe diverse WZC DEEL 1: UITGAVEN


Eindbudget

Initieel budget


20.490

23.500

52.000

20.490

23.500

52.000

20.490

23.500

52.000

1. Terreinen en gebouwen 2. Wegen en overige infrastructuur 3. Roerende goederen 4. Leasing en soortgelijke rechten 5. Erfgoed B. Overige materiële vaste activa 1. Onroerende goederen 2. Roerende goederen C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa III. Investeringen in immateriële vaste activa IV. Toegestane investeringssubsidies TOTAAL UITGAVEN


20.490

23.500


52.000


J4: De rekening van een afgesloten investeringsenveloppe diverse WZC DEEL 2: ONTVANGSTEN


Eindbudget

Initieel budget





J4: De rekening van een afgesloten investeringsenveloppe diverse DC DEEL 1: UITGAVEN


Eindbudget

Initieel budget

I. Investeringen in financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa II. Investeringen in materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa 1. Terreinen en gebouwen

18.560

25.000

25.000

18.560

25.000

25.000

18.560

20.000

20.000

5.000

5.000

2. Wegen en overige infrastructuur 3. Roerende goederen 4. Leasing en soortgelijke rechten 5. Erfgoed B. Overige materiële vaste activa 1. Onroerende goederen 2. Roerende goederen C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa III. Investeringen in immateriële vaste activa IV. Toegestane investeringssubsidies TOTAAL UITGAVEN


18.560

25.000


25.000


J4: De rekening van een afgesloten investeringsenveloppe diverse DC DEEL 2: ONTVANGSTEN


Eindbudget

Initieel budget





J4: De rekening van een afgesloten investeringsenveloppe diverse SF Lam DEEL 1: UITGAVEN

201405 Totaal aanrekeningen

Eindbudget

Initieel budget


9.736

10.000

10.000

9.736

10.000

10.000

9.736

10.000

10.000



9.736

10.000


10.000


J4: De rekening van een afgesloten investeringsenveloppe diverse SF Lam DEEL 2: ONTVANGSTEN


Eindbudget

Initieel budget





J4: De rekening van een afgesloten investeringsenveloppe aanpassing ventilatie stookplaats SF GH DEEL 1: UITGAVEN


Eindbudget

Initieel budget


3.000

3.000

3.000

3.000

3.000

3.000



3.000


3.000


J4: De rekening van een afgesloten investeringsenveloppe aanpassing ventilatie stookplaats SF GH DEEL 2: ONTVANGSTEN


Eindbudget

Initieel budget





J4: De rekening van een afgesloten investeringsenveloppe Vervangen airco-installatie Adm Centrum DEEL 1: UITGAVEN


Eindbudget

Initieel budget


6.066 6.066


6.066



6.066



J4: De rekening van een afgesloten investeringsenveloppe Vervangen airco-installatie Adm Centrum DEEL 2: ONTVANGSTEN


Eindbudget

Initieel budget





J5: De liquiditeitenrekening

Jaarrekening 2014 Geconsolideerd

RESULTAAT OP KASBASIS I. Exploitatiebudget (B-A)

Jaarrekening 1.006.167

Eindbudget

Initieel budget

330.366

295.966

A. Uitgaven

8.950.765

9.729.027

10.156.135

B. Ontvangsten

9.956.932

10.059.393

10.452.101

4.400.000

4.400.000

4.780.000

5.556.932

5.659.393

5.672.101

-3.336.756

-8.577.656

-5.794.876

1.a. Belastingen en boetes 1.b. Algemene werkingsbijdrage van andere lokale overheden 1.c. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar 2. Overige II. Investeringsbudget (B-A) A. Uitgaven

3.719.012

8.959.280

6.176.500

B. Ontvangsten

382.257

381.624

381.624

III. Andere (B-A)

2.877.741

8.885.222

5.979.900

A. Uitgaven

1.122.259

1.114.778

220.100

1.122.259

1.114.778

220.100

a. Periodieke aflossingen

167.581

160.100

220.100

b. Niet-periodieke aflossingen

954.678

954.678

4.000.000

10.000.000

6.200.000

4.000.000

10.000.000

6.200.000

547.152

637.932

480.990

V. Gecumuleerde budgettaire resultaat vorig boekjaar

1.602.026

1.602.026

1.592.034

VI. Gecumuleerde budgettaire resultaat (IV+V)

2.149.178

2.239.958

2.073.024

VII. Bestemde gelden (toestand op 31 december)

1.773.235

1.767.368

1.798.617

A. Bestemde gelden voor exploitatie

908.645

903.411

938.533

B. Bestemde gelden voor investeringen

864.590

863.957

860.084

375.943

472.590

274.407

1. Aflossing financiële schulden

2. Toegestane leningen 3. Overige transacties B. Ontvangsten 1. Op te nemen leningen en leasings 2. Terugvordering van aflossingen van financiële schulden a. Periodieke terugvorderingen b. Niet-periodieke terugvorderingen 3. Overige transacties IV. Budgettaire resultaat boekjaar (I+II+III)

C. Bestemde gelden voor andere verrichtingen VIII. Resultaat op kasbasis (VI-VII)




J5: De liquiditeitenrekening

Bestemde gelden


Bedrag op 1/1

Mutatie Jaarrekening

Initieel budget

Eindbudget

Bedrag op 31/12

I. Exploitatie

383.020

525.625

903.411

938.533

908.645

pensioenfonds statutairen

307.958

522.910

824.958

832.000

830.868

75.062

2.714

78.453

106.533

77.776

II. Investeringen

813.949

50.641

863.957

860.084

864.590

bevak Lam

776.739

50.641

826.747

822.874

827.380

37.210

0

37.210

37.210

37.210

1.196.969

576.266

1.767.368

1.798.617

1.773.235

pensioenfonds mandatarissen

LOI III. Overige Verrichtingen Totaal bestemde gelden




Schema J6: De Balans

Jaarrekening 2014 Geconsolideerd ACTIVA

Vorig boekjaar

Boekjaar

I. Vlottende activa A. Liquide middelen en geldbeleggingen B. Vorderingen op korte termijn 1. Vorderingen uit ruiltransacties 2. Vorderingen uit niet-ruiltransacties

C. Voorraden en bestellingen in uitvoering D. Overlopende rekeningen van het actief E. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen II. Vaste activa A. Vorderingen op lange termijn

3.877.675 2.198.407 1.303.760

2.562.525 1.334.261 1.189.214

1.150.935

1.184.990

152.825

4.224

18.886 356.623

14.043 25.008

15.437.020 5.994.081

6.045.447 50.014

5.994.081

50.014

7.407

9.155

1. Vorderingen uit ruiltransacties 2. Vorderingen uit niet-ruiltransacties

B. Financiële vaste activa 1. Extern verzelfstandigde agentschappen

9.155

2. Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soorgelijke entiteiten 3. Publiek-Private samenwerkingsverbanden 4. OCMW-verenigingen 5. Andere financiële vaste activa

7.407

C. Materiële vaste activa

9.411.555

5.974.323

1. Gemeenschapsgoederen

9.200.905

5.763.672

a. Terreinen en gebouwen

7.886.786

4.395.100

c. Installaties, machines en uitrusting

128.033

124.514

d. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel

314.388

317.925

e. Leasing en soortgelijke rechten

871.698

926.133

b. Wegen en overige infrastructuur

f. Erfgoed 2. Bedrijgsmatige materiële vaste activa a. Terreinen en gebouwen b. Installaties, machines en uitrusting c. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel d. Leasing en soortgelijke rechten 3. Overige materiële vaste activa a. Terreinen en gebouwen

210.651

210.651

210.651

210.651

23.977

11.955

19.314.695

8.607.972

b. Roerende goederen

D. Immateriële vaste activa TOTAAL ACTIVA




Schema J6: De Balans

Jaarrekening 2014 Geconsolideerd PASSIVA

Boekjaar

I. Schulden A. Schulden op korte termijn 1. Schulden uit ruiltransacties a. Voorzieningen voor risico's en kosten

Vorig boekjaar

8.114.862 1.944.813

4.146.039 1.514.013

1.733.865

1.315.303

356.100

348.500

1.377.765

966.803

b. Financiële schulden c. Diverse schulden op korte termijn uit ruiltransacties 2. Schulden uit niet-ruiltransacties

17.929

7.382

3. Overlopende rekeningen van het passief

26.942

31.673

4. Schulden op lange termijn die binnen het jaar vervallen

B. Schulden op lange termijn 1. Schulden uit ruiltransacties

166.076

159.655

6.170.049

2.632.026

6.132.839

2.594.816

1.365.223

698.520

1.365.223

698.520

4.767.616

1.896.296

37.210

37.210

II. Nettoactief

11.199.833

4.461.934

TOTAAL PASSIVA

19.314.695

8.607.972

a. Voorzieningen voor risico's en kosten 1. Pensioenen en soorgelijke verplichtingen 2. Overige risico's en kosten b. Financiële schulden c. Diverse schulden op lange termijn uit ruiltransacties 2. Schulden uit niet-ruiltransacties




Schema J7: De staat van opbrengsten en kosten

Jaarrekening 2014 Geconsolideerd Boekjaar

Vorig boekjaar

I. Kosten A. Operationele kosten

9.875.222 9.830.487

9.327.474 9.279.748

1. Goederen en diensten

1.649.209

1.721.261

2. Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen

6.027.425

5.978.629

3. Afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen 4. Specifieke kosten sociale dienst OCMW

934.032

409.097

1.182.376

1.154.638

37.445

12.168

44.735

47.726

9.960.906 9.929.906

9.172.725 9.140.122

3.309.982

3.277.960

5. Toegestane werkingsubsidies

3.955

6. Andere operationele kosten

B. Financiële kosten C. Uitzonderlijke kosten 1. Minderwaarden bij de realisatie van vaste activa 2. Toegestane investeringssubsidies

II. Opbrengsten A. Operationele opbrengsten 1. Opbrengsten uit de werking 2. Fiscale opbrengsten en boetes 3. Werkingssubsidies

6.432.176

5.664.652

a. algemene werkingssubsidies

5.333.316

4.713.621

b. Specifieke werkingssubsidies

1.098.860

951.031

121.266

137.426

4. Recuperatie specifieke kosten sociale dienst OCMW 5. Andere operationele opbrengsnten

B. Financiële opbrengsten C. Uitzonderlijke opbrengsten III. Overschot/Tekort van het boekjaar A. Operationeel overschot/tekort B. Financieel overschot/tekort C. Uitzonderlijk overschot/tekort IV. Verwerking van het overschot of tekort van het boekjaar A. Rechthebbenden uit het overschot van het boekjaar B. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar C. Over te dragen overschot of tekort van het boekjaar



66.482

60.085

31.001

32.602

85.684 99.418 -13.734

-154.749 -139.625 -15.124

85.684

-154.749

85.684

15.124 -139.625

Secr.:Dennis Van den Broeck Fin. beh.:Ken Van Dyck VolgNr. Budg. Journaal2014/59042

Resultaat op kasbasis: vergelijking budget-rekening RESULTAAT OP KASBASIS I. Exploitatiebudget (B-A)

Jaarrekening 2014 Geconsolideerd Jaarrekening 1.006.167

Eindbudget

Initieel budget

330.366

295.966

A. Uitgaven

8.950.765

9.729.027

10.156.135

B. Ontvangsten

9.956.932

10.059.393

10.452.101

4.400.000

4.400.000

4.780.000

5.556.932

5.659.393

5.672.101

-3.336.756

-8.577.656

-5.794.876


3.719.012

8.959.280

6.176.500

B. Ontvangsten

382.257

381.624

381.624

III. Andere (B-A)

2.877.741

8.885.222

5.979.900

A. Uitgaven

1.122.259

1.114.778

220.100

1.122.259

1.114.778

220.100

a. Periodieke aflossingen

167.581

160.100

220.100


954.678

954.678

4.000.000

10.000.000

6.200.000

4.000.000

10.000.000

6.200.000

547.152

637.932

480.990


1.602.026

1.602.026

1.592.034


2.149.178

2.239.958

2.073.024


1.773.235

1.767.368

1.798.617


908.645

903.411

938.533


864.590

863.957

860.084

375.943

472.590

274.407

1. Aflossing financiële schulden

2. Toegestane leningen 3. Overige transacties B. Ontvangsten 1. Op te nemen leningen en leasings 2. Terugvordering van aflossingen van financiële schulden a. Periodieke terugvorderingen b. Niet-periodieke terugvorderingen 3. Overige transacties IV. Budgettaire resultaat boekjaar (I+II+III)





Autofinanciering: vergelijking budget-rekening AUTOFINANCIERINGSMARGE

Jaarrekening 2014 Geconsolideerd Jaarrekening

Eindbudget

Initieel budget

I. Financieel draagvlak (A-B)

1.050.854

418.066

696.666

A. Exploitatieontvangsten

9.956.932

10.059.393

10.452.101

B. Exploitatie-uitgaven exclusief de nettokosten van schulden (1-2)

8.906.078

9.641.327

9.755.435

8.950.765

9.729.027

10.156.135

44.687

87.700

400.700

-119.348

-83.816

289.184

1. Exploitatie-uitgaven 2. Nettokosten van de schulden II. Netto periodieke leningsuitgaven (A+B) A. Netto-aflossingen van schulden

-164.035

-171.516

-111.516

B. Nettokosten van schulden

44.687

87.700

400.700

Autofinancieringsmarge (I-II)

1.170.202

501.882

407.482




Wettelijke toelichtingschema’s jaarrekening


Schema TJ1: Exploitatierekening per beleidsdomein

Jaarrekening 2014 Code

I. Uitgaven A. Operationele Uitgaven 1. Goederen en diensten

Totaal

Algemene financiering

Beleidsdomein Beleidsdomein ALGEMEEN WELZIJN

8.950.765

45.012

1.030.317

7.875.435

8.906.030

281

1.030.313

7.875.435

60/1

1.653.051

165.294

1.487.757


62

6.027.425

865.018

5.162.407

3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW

648

1.188.109

4. Toegestane werkingssubsidies

649

5. Andere operationele uitgaven

B. Financiële uitgaven C. Rechthebbenden uit het overschot van het boekjaar

640/7

65 694

II. Ontvangsten A. Operationele ontvangsten 1. Ontvangsten uit de werking

70

37.445

281

44.735

44.731

4

9.956.932

4.683.223

35.646

5.238.062

9.929.906

4.656.210

35.641

5.238.054

3.309.982

3.542

3.306.440

4.652.668

1.779.508

2. Fiscale ontvangsten en boetes

73

3. Werkingssubsidies

740

6.432.176

4. Recuperatie specifieke kosten OCMW

748

121.266

741/7

66.482

5. Andere operationele ontvangsten

B. Financiële ontvangsten C. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar

III. Saldo


75 794

1.188.109 37.163

121.266 35.641

30.840

27.026

27.014

5

8

1.006.167

4.638.211

-994.671

-2.637.373


Secr.:Dennis Van den Broeck Fin. beh.:Ken Van Dyck VolgNr Budg Jnl 2014/59042

Schema TJ2: Evolutie van de exploitatierekening

Jaarrekening 2014 Geconsolideerd Code

I. Uitgaven A. Operationele Uitgaven

Jaarrekening 2014

Jaarrekening 2013

8.950.765

8.905.895

8.906.030

8.858.169

60/1

1.653.051

1.719.752


62

6.027.425

5.978.504

3. Specifieke kosten sociale dienst OCMW

648

1.188.109

1.143.791

4. Toegestane werkingssubsidies

649

1. Goederen en diensten

5. Andere operationele uitgaven

B. Financiële uitgaven C. Rechthebbenden uit het overschot van het boekjaar

640/7

65 694

II. Ontvangsten A. Operationele ontvangsten 1. Ontvangsten uit de werking

70

Jaarrekening 2012

3.955 37.445

12.168

44.735

47.726

9.956.932

9.144.319

9.929.906

9.140.122

3.309.982

3.277.960

6.432.176

5.664.652

5.333.316

4.713.621

2. Fiscale ontvangsten en boetes a. Aanvullende belastingen - Opcentiemen op de onroerende voorheffing - Aanvullende belasting op de personenbelasting - Andere aanvullende belasting b. Andere belastingen

7300 7301 7302/9 731/9

3. Werkingssubsidies a. Algemene werkingssubsidies - Gemeente- of provinciefonds

7400

146.000

146.000

- Gemeentelijke of provinciale bijdrage

7401

4.400.000

3.697.875

- Andere algemene werkingssubsidies

7402/4

787.316

869.746

7405/9

1.098.860

951.031

748

121.266

137.426

741/7

66.482

60.085

27.026

4.196

1.006.167

238.424

b. Specifieke werkingssubsidies 4. Recuperatie specifieke kosten sociale dienst OCMW 5. Andere operationele ontvangsten

B. Financiële ontvangsten C. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar

III. Saldo OCMW ZWIJNDRECHT (NIS: 11056) Dorp Oost 45 NIS-code11056

75 794



Schema TJ3: Investeringsverrichtingen per beleidsdomein DEEL 1: UITGAVEN


Totaal



I. Investeringen in financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa

280 281 282 283 284/8

II. Investeringen in materiële vaste activa

3.701.099

6.066

3.695.033

A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa

3.701.099

6.066

3.695.033

3.669.604

6.066

3.663.538


220/3-9

2. Wegen en overige infrastructuur

224/8

3. Roerende goederen

23/4

4. Leasing en soortgelijke rechten

25

5. Erfgoed

27

31.496

31.496

B. Overige materiële vaste activa 1. Onroerende goederen

260/4


265/9

C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa

2906

III. Investeringen in immateriële vaste activa

21

IV. Toegestane investeringssubsidies

664

TOTAAL UITGAVEN


17.913

17.913

3.719.012

23.979


3.695.033


Schema TJ3: Investeringsverrichtingen per beleidsdomein DEEL 2: ONTVANGSTEN


Totaal



I. Verkoop van financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa

280 281 282 283 284/8

II. Verkoop van materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa 1. Terreinen en gebouwen

220/3-9


224/8


23/4


252

5. Erfgoed

27


260/4


265/9

C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste activa

III. Verkoop van immateriële vaste activa

IV. Investeringssubsidies en -schenkingen TOTAAL ONTVANGSTEN


176

21 150-180 4951/2

382.257

382.257

382.257

382.257



Schema TJ4: Evolutie van de investeringsverrichtingen


DEEL 1: UITGAVEN

Code

Jaarrekening 2014

Jaarrekening 2013

Jaarrekening 2012

I. Investeringen in financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa

280 281 282 283 284/8

II. Investeringen in materiële vaste activa

3.701.099

1.360.701

A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa

3.701.099

1.360.701

3.669.604

1.348.058

31.496

12.643

17.913

8.047

3.719.012

1.368.747


220/3-9


224/8


23/4


25

5. Erfgoed

27


260/4


265/9

C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa

2906

III. Investeringen in immateriële vaste activa

21

IV. Toegestane investeringssubsidies

664

TOTAAL UITGAVEN




Schema TJ4: Evolutie van de investeringsverrichtingen


DEEL 2: ONTVANGSTEN

Code

Jaarrekening 2014

Jaarrekening 2013

Jaarrekening 2012

I. Verkoop van financiële vaste activa A. Extern verzelfstandigde agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa

280 281 282 283 284/8

II. Verkoop van materiële vaste activa A. Gemeenschapsgoederen en bedrijgsmatige materiële vaste activa 1. Terreinen en gebouwen

220/3-9


224/8


23/4


25

5. Erfgoed

27


260/4


265/9

C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste activa

III. Verkoop van immateriële vaste activa

IV. Investeringssubsidies en -schenkingen TOTAAL ONTVANGSTEN


176

21 150-180 4951/2

382.257

48.882

382.257

48.882



Schema TJ5: Stand van de kredieten van de investeringsenveloppen

Investeringsenveloppen

20130701: WZC Craeyenhof 2013OB02: diverse WZC 2013OB03: diverse DC 2013OB04: diverse SF Glazen Huis 2013OB05: SF Lam Bevak 2013OB06: diverse SF Lam 201401: gezinswagen Thuisdiensten 201402: diverse WZC 201403: software SD: cliëntenonthaal

Jaarrekening 2014

Verbinteniskrediet 9.586.669 10.857 28.000

7.847

14.948

13.052

3.010 6.440

14.948

13.052

1.651.930

1.651.930

3.814

3.814

3.814

20.000

20.000

227.000

22.224

6.000

1.425

201405: diverse SF Lam

10.000


3.010 6.440

1.651.930

32.500

201407: software personeelsdienst 201408: vervanging airco-installatie Adm Centrum

7.847

6.440

201404: diverse DC 201406: aanpassing ventilatie stookolieplaats SF GH

UITGAVEN ONTVANGSTEN Verbinteniskredi Verbinteniskredi Verbinteniskredi Verbinteniskredi Vastleggingen et min Aanrekeningen et min Aanrekeningen et min et vastleggingen aanrekeningen aanrekeningen 3.638.854 5.947.815 3.638.854 5.947.815 6.632.320 331.615 6.300.705

9.736

35.000

22.224

4.575

1.425

264 17.087 -6.066


384.383

204.776 4.575 32.500

9.736

3.000 17.913 6.066

50.641

20.000

204.776 32.500

3.000

435.024

264 3.000

17.913 6.066

17.087 -6.066


Schema TJ6: Evolutie van de liquiditeitenrekening RESULTAAT OP KASBASIS


I. Exploitatiebudget (B-A)

Jaarrekening Jaarrekening Jaarrekening 2014 2013 2012 1.006.167

238.424

A. Uitgaven

8.950.765

8.905.895

B. Ontvangsten

9.956.932

9.144.319

4.400.000

3.697.875

5.556.932

5.446.444

-3.336.756

-1.319.865


3.719.012

1.368.747

B. Ontvangsten

382.257

48.882

III. Andere (B-A)

2.877.741

802.421

A. Uitgaven

1.122.259

152.257 152.257

1. Aflossing financiële schulden a. Periodieke aflossingen

421/4

167.581


171/4

954.678

2. Toegestane leningen

2903/4

3. Overige transacties a. Terugbetaling van borgtochten ontvangen in contanten

178

b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen

2905

c. Andere overige uitgaven

100

B. Ontvangsten

4.000.000

954.678

4.000.000

954.678

547.152

-279.021


1.602.026

1.881.046


2.149.178

1.602.026

1. Op te nemen leningen en leasings

171/4

2. Terugvordering van aflossing van financiële schulden a. Periodieke terugvorderingen

4943/4

b. Niet-periodieke terugvorderingen

2903/4

3. Overige transacties a. Borgtochten ontvangen in contanten

178

b. Vorderingen op lange termijn die binnen het jaar vervallen c. Andere overige ontvangsten

494-4959 101/2

IV. Budgettaire resultaat boekjaar (I+II+III)



Secr.:Dennis Van den Broeck Fin. beh.:Ken Van Dyck VolgrNr Budg Jnl 2014/59042

Schema TJ6: Evolutie van de liquiditeitenrekening RESULTAAT OP KASBASIS



Jaarrekening Jaarrekening Jaarrekening 2014 2013 2012 1.773.235

1.196.969


908.645

383.020


864.590

813.949

375.943

405.057


Jaarrekening Jaarrekening Jaarrekening 2014 2013 2012

Bestemde gelden I. Exploitatie stand pensioenfonds statutairen stand pensioenfonds mandatarissen II. Investeringen bestemde gelden lokaal opvangsinitiatief fonds bevak SF Lam per 31/12/2011

908.645

383.020

830.868

307.958

77.776

75.062

864.590

813.949

37.210

37.210

827.380

776.739

1.773.235

1.196.969

III. Andere verrichtingen

Totaal bestemde gelden



Secr.:Dennis Van den Broeck Fin. beh.:Ken Van Dyck VolgrNr Budg Jnl 2014/59042

0

Schema TJ7: De toelichting bij de balans


1. Mutatiestaat van de financiële vaste activa Boekwaarde op 1/1

Investering

Desinvestering

Herwaarderinge Waardevermind Boekwaarde op n eringen 31/12

A. Extern verzelfstandige agentschappen B. Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten C. Publiek-Private samenwerkingsverbanden D. OCMW-verenigingen E. Andere financiële vaste activa Totaal financiële vaste activa

9.155

-1.748

7.407

9.155

-1.748

7.407

2. Mutatiestaat van de materiële vaste activa Boekwaarde op 1/1

Investering

I. Gemeenschapsgoederen

5.763.672

3.699.675

A. Terreinen en gebouwen

4.395.100

3.669.604

Desinvestering 4.344

Herwaarderinge Waardevermind Boekwaarde op n Afschrijvingen eringen 31/12 258.098

9.200.905

177.917

7.886.786

22.208

128.033

B. Wegen en overige infrastructuur C. Installaties, machines en uitrusting

124.514

D. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel

317.925

30.071

4.344

3.538

314.388

E. Leasing en soortgelijke rechten F. Erfgoed

926.133

54.435

871.698

II. Bedrijfsmatige materiële vaste activa A. Terreinen en gebouwen B. Installaties, machines en uitrusting C. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel D. Leasing en soortgelijke rechten III. Overige materiële vaste activa

210.651

210.651

A. Terreinen en gebouwen B. Roerende goederen

210.651

210.651

Totaal materiële vaste activa

5.974.323


3.699.675


4.344

258.098

9.411.555




3. Mutatiestaat van de financiële schulden Boekwaarde op 1/1 I. Financiële schulden op lange termijn

Nieuwe leningen/ leasings

Aflossingen

Overboekingen Boekwaarde op LT naar KT 31/12

1.896.296

4.000.000

954.678

-174.002

4.767.616

1.896.296

4.000.000

954.678

-174.002

4.767.616

1. Leningen ten laste van het bestuur

1.546.252

4.000.000

954.678

2. Leasings ten laste van het bestuur

350.045

A. Financiële schulden ten laste van het bestuur

-87.735

4.503.838

-86.267

263.778

B. Financiële schulden ten laste van derden 1. Leningen ten laste van derden 2. Leasings ten laste van derden II. Schulden op korte termijn

159.655

167.581

174.002

166.076

159.655

167.581

174.002

166.076

1. Leningen ten laste van het bestuur

78.094

86.020

87.735

79.809

2. Leasings ten laste van het bestuur

81.560

81.560

86.267

86.267

A. Financiële schulden ten laste van het bestuur

B. Financiële schulden ten laste van derden 1. Leningen ten laste van derden 2. Leasings ten laste van derden Totaal financiële schulden


2.055.951

4.000.000


1.122.259

4.933.692




4. Mutatiestaat van het nettoactief Overig nettoactief

Herwaarderingsreserve

Gecumuleerd resultaat

Investeringssubsidies en schenkingen

Totaal

I. Balans op einde boekjaar 2012 II. Boekhoudkundige wijzigingen

3.625.196

168.051

870.767

4.664.015

III. Herwerkte balans

3.580.647

98.986

7.520.200

11.199.833

-4.531

-4.531

3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen

-163.649

-163.649

4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) B. Overschot / tekort van het boekjaar 2013

159.117

159.117 -154.749

13.302

866.236

4.461.934

85.684

6.653.964

6.739.648

6.653.964

6.653.964

6.657.939

6.657.939

-3.975

-3.975 85.684

7.520.200

11.199.833

IV. Mutaties in nettoactief boekjaar 2013 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief 1. Toevoeging aan herwaarderingen 2. Terugneming van herwaarderingen (-)

V. Balans op einde boekjaar 2013

-154.749 3.582.396

VI. Mutaties in het nettoactief boekjaar 2014 A. Netto mutatie direct opgenomen in het nettoactief 1. Toevoeging aan herwaarderingen 2. Terugneming van herwaarderingen (-) 3. Toevoeging aan investeringssubsidies en schenkingen 4. Afschrijving van investeringssubsidies en schenkingen (-) B. Overschot / tekort van het boekjaar 2014 VII. Balans op einde boekjaar 2014


85.684 3.580.647


98.986


Detail vergelijking jaarrekening ten opzichte van eindbudget


Alg. reknr.

Omschrijving algemeen rekeningnr

Beleidsitem

Omschr. beleidsitem

60000000

Voeding en drank voor dienstverlening

09530

WZC Herleving

Budget 153.000,00 €

Geboekt 139.684,97 €

% 91%

60010000

Medische- en verzorgingsproducten en materiaal

09530

WZC Herleving

22.440,00 €

14.496,90 €

65%

60020000

Luiers, incontinentiemateriaal

09530

WZC Herleving

26.000,00 €

27.606,67 € 106%

60030000

Materiaal en goederen voor organiseren activiteiten

09430

Gezinshulp

880,00 €

0,00 €

0%

60030000


09450

Kinderopvang

350,00 €

286,03 €

82%

60030000


09510

Dienstencentra

6.000,00 €

4.414,77 €

74%

60030000


09520

SF Lam

75,00 €

0,00 €

0%

60030000


09521

SF Glazen Huis

75,00 €

0,00 €

0%

60030000


09530

WZC Herleving

8.575,00 €

8.392,98 €

98%

60090000

Materiaal en goederen voor reguliere dienstverlening

09000

Sociale bijstand

270,00 €

0,00 €

0%

60090000


09030


6.000,00 €

2.314,76 €

39%

60090000


09430

Gezinshulp

2.500,00 €

1.867,82 €

75%

60090000


09450

Kinderopvang

4.950,00 €

4.945,74 € 100%

60090000


09490

Overige gezinshulp

2.500,00 €

327,46 €

13%

60090000


09520

SF Lam

3.175,00 €

2.821,60 €

89%

60090000


09521

SF Glazen Huis

3.145,00 €

0,00 €

0%

60090000


09530

WZC Herleving

9.250,00 €

1.411,42 €

15%

60410000

Voeding en drank voor verkoop

09460

Thuisbezorgde maaltijden

75.750,00 €

75.663,32 € 100%

60410000


09510

Dienstencentra

78.000,00 €

65.375,53 €

60410000


09530

WZC Herleving

10.350,00 €

11.351,22 € 110%

60420000

Medische- en verzorgingsproducten en materiaal voor verkoop

09530

WZC Herleving

38.000,00 €

36.411,69 €

61000000

Huur en leasing onroerende goederen

09000

Sociale bijstand

8.800,00 €

8.538,92 €

97%

61000000


09030


38.800,00 €

38.389,44 €

99%

61000000


09520

SF Lam

195.600,00 €

193.477,44 €

99%

61000000


09530

WZC Herleving

1.550,00 €

1.161,60 €

75%

61031100

Onderhoudscontracten terreinen en gebouwen

01000

Politieke organen

1.250,00 €

999,65 €

80%

61031100


01100

Secretariaat

2.500,00 €

1.999,30 €

80%

61031100


01120


80%

61031100


09000

Sociale bijstand

61031100


09030


61031100


09040


437,50 €

349,88 €

80%

61031100


09050


312,50 €

249,91 €

80%

61031100


09090


312,50 €

249,91 €

80%

61031100


09430

Gezinshulp

937,50 €

749,72 €

80%

61031100


09450

Kinderopvang

5.625,00 €

3.321,35 €

59%

61031100


09480

Poetsdienst

937,50 €

749,72 €

80%

61031100


09490

Overige gezinshulp

625,00 €

499,78 €

80%

61031100


09510

Dienstencentra

3.500,00 €

3.461,42 €

99%

61031100


09520

SF Lam

11.000,00 €

5.607,38 €

51%

61031100


09521

SF Glazen Huis

12.000,00 €

10.507,94 €

88%

61031100


09530

WZC Herleving

19.000,00 €

18.487,68 €

97%

61031900

Andere kosten en herstellingen gebouwen

01000

Politieke organen

1.800,00 €

784,90 €

44%

61031900


01100

Secretariaat

3.600,00 €

2.245,88 €

62%

61031900


01120


900,00 €

392,45 €

44%

61031900


01190


150,00 €

15,28 €

10%

61031900


09000

Sociale bijstand

9.540,00 €

2.581,09 €

27%

61031900


09030


7.630,00 €

1.959,68 €

26%

61031900


09040


630,00 €

274,70 €

44%

61031900


09050


450,00 €

196,24 €

44%

61031900


09090


61031900


09430

Gezinshulp

61031900


09450

Kinderopvang

61031900


09480

Poetsdienst

61031900


09490

Overige gezinshulp

61031900


09510

Dienstencentra

61031900


09520

61031900


09521

61031900


09530

84% 96%

625,00 €

499,85 €

3.500,00 €

2.799,04 €

80%

637,50 €

617,25 €

97%

450,00 €

196,24 €

44%

1.350,00 €

588,66 €

44%

900,00 €

520,89 €

58%

1.350,00 €

588,66 €

44%

900,00 €

392,44 €

44%

9.500,00 €

5.717,32 €

60%

SF Lam

17.385,00 €

13.164,42 €

76%

SF Glazen Huis

13.000,00 €

5.448,65 €

42%

WZC Herleving

37.950,00 €

34.362,04 €

91% 76%

61100000

Elektriciteit

01000

Politieke organen

1.500,00 €

1.142,58 €

61100000

Elektriciteit

01100

Secretariaat

3.000,00 €

2.285,16 €

76%

61100000

Elektriciteit

01120


750,00 €

571,30 €

76%

61100000

Elektriciteit

09000

Sociale bijstand

5.000,00 €

3.032,69 €

61%

61100000

Elektriciteit

09030


8.025,00 €

2.776,10 €

35%

61100000

Elektriciteit

09040


525,00 €

399,90 €

76%

61100000

Elektriciteit

09050


375,00 €

285,64 €

76%

61100000

Elektriciteit

09090


76%

61100000

Elektriciteit

09430

Gezinshulp

61100000

Elektriciteit

09450

Kinderopvang

61100000

Elektriciteit

09480

Poetsdienst

61100000

Elektriciteit

09490

Overige gezinshulp

375,00 €

285,64 €

1.125,00 €

856,93 €

76%

750,00 €

571,30 €

76%

1.125,00 €

856,93 €

76%

750,00 €

571,28 €

76%

61100000

Elektriciteit

09510

Dienstencentra

7.500,00 €

7.109,10 €

95%

61100000

Elektriciteit

09520

SF Lam

8.175,00 €

6.713,64 €

82%

61100000

Elektriciteit

09521

SF Glazen Huis

3.500,00 €

2.495,94 €

71%

61100000

Elektriciteit

09530

WZC Herleving

28.000,00 €


31.825,28 € 114%

61110000

Gas

01000

Politieke organen

2.000,00 €

665,00 €

33%

61110000

Gas

01100

Secretariaat

4.000,00 €

1.330,01 €

33%

61110000

Gas

01120


1.000,00 €

332,50 €

33%

61110000

Gas

09000

Sociale bijstand

6.200,00 €

2.330,75 €

38%

61110000

Gas

09030


8.700,00 €

4.064,85 €

47%

61110000

Gas

09040


700,00 €

232,80 €

33%

61110000

Gas

09050


500,00 €

166,25 €

33%

61110000

Gas

09090


500,00 €

166,25 €

33%

61110000

Gas

09430

Gezinshulp

1.500,00 €

498,75 €

33%

61110000

Gas

09450

Kinderopvang

1.000,00 €

332,50 €

33%

61110000

Gas

09480

Poetsdienst

1.500,00 €

498,75 €

33%

61110000

Gas

09490

Overige gezinshulp

1.000,00 €

332,27 €

33%

61110000

Gas

09510

Dienstencentra

6.000,00 €

3.816,78 €

64%

61110000

Gas

09530

WZC Herleving

7.000,00 €

2.776,30 €

40%

61121000

Stookolie

09530

WZC Herleving

28.000,00 €

18.325,28 €

65%

61122000

Benzine, diesel

01190


1.700,00 €

728,22 €

43%

61122000

Benzine, diesel

09430

Gezinshulp

600,00 €

0,00 €

0%

61122000

Benzine, diesel

09470

Klusjesdienst

0,00 €

-437,17 €

61122000

Benzine, diesel

09510

Dienstencentra

850,00 €

833,21 €

61122000

Benzine, diesel

09520

SF Lam

500,00 €

602,64 € 121%

98%

61122000

Benzine, diesel

09521

SF Glazen Huis

500,00 €

254,57 €

51%

61122000

Benzine, diesel

09530

WZC Herleving

600,00 €

353,75 €

59%

61131000

Water

01000

Politieke organen

160,00 €

147,48 €

92%

61131000

Water

01100

Secretariaat

320,00 €

294,94 €

92%

61131000

Water

01120


73,73 €

92%

61131000

Water

09000

Sociale bijstand

61131000

Water

09030


5.756,00 €

1.633,10 €

61131000

Water

09040


56,00 €

51,62 €

92%

61131000

Water

09050


40,00 €

36,87 €

92%

61131000

Water

09090


92%

61131000

Water

09430

Gezinshulp

61131000

Water

09450

Kinderopvang

80,00 € 468,00 €

466,08 € 100% 28%

40,00 €

36,87 €

120,00 €

110,60 €

92%

80,00 €

73,73 €

92%

120,00 €

110,60 €

92%

80,00 €

73,76 €

92%

61131000

Water

09480

Poetsdienst

61131000

Water

09490

Overige gezinshulp

61131000

Water

09510

Dienstencentra

2.000,00 €

1.504,39 €

75%

61131000

Water

09520

SF Lam

5.500,00 €

3.749,26 €

68%

61131000

Water

09521

SF Glazen Huis

3.500,00 €

3.263,14 €

93%

61131000

Water

09530

WZC Herleving

12.000,00 €

12.034,11 € 100%

61210000

Verzekering - brand

01000

Politieke organen

210,00 €

191,56 €

91%

61210000

Verzekering - brand

01100

Secretariaat

420,00 €

383,11 €

91%

61210000

Verzekering - brand

01120


91%

61210000

Verzekering - brand

09000

Sociale bijstand

61210000

Verzekering - brand

09030


61210000

Verzekering - brand

09040


73,50 €

67,04 €

91%

61210000

Verzekering - brand

09050


52,50 €

47,89 €

91%

61210000

Verzekering - brand

09090


52,50 €

47,89 €

91%

61210000

Verzekering - brand

09430

Gezinshulp

157,50 €

143,67 €

91%

61210000

Verzekering - brand

09450

Kinderopvang

105,00 €

95,78 €

91%

105,00 €

95,78 €

1.038,00 €

619,75 €

60%

473,50 €

432,42 €

91%

61210000

Verzekering - brand

09480

Poetsdienst

157,50 €

143,67 €

91%

61210000

Verzekering - brand

09490

Overige gezinshulp

105,00 €

95,77 €

91%

61210000

Verzekering - brand

09510

Dienstencentra

1.500,00 €

1.174,59 €

78%

61210000

Verzekering - brand

09520

SF Lam

2.000,00 €

1.851,66 €

93%

61210000

Verzekering - brand

09521

SF Glazen Huis

2.150,00 €

2.045,85 €

95%

61210000

Verzekering - brand

09530

WZC Herleving

3.050,00 €

2.877,82 €

94%

61220000

Verzekering - apparatuur

01190


600,00 €

490,83 €

82%

61230000

Verzekering - auto

01190


1.160,00 €

741,08 €

64%

61230000

Verzekering - auto

09430

Gezinshulp

600,00 €

0,00 €

0%

61230000

Verzekering - auto

09470

Klusjesdienst

0,00 €

437,17 €

61230000

Verzekering - auto

09510

Dienstencentra

450,00 €

338,02 €

75%

61230000

Verzekering - auto

09520

SF Lam

257,50 €

-42,41 €

-16%

61230000

Verzekering - auto

09521

SF Glazen Huis

257,50 €

0,00 €

0%

61230000

Verzekering - auto

09530

WZC Herleving

1.815,00 €

553,45 €

30%

61240000

Verzekering - dienstverplaatsingen

01190


4.000,00 €

3.754,76 €

94%

61240000

Verzekering - dienstverplaatsingen

09590

Overige verrichtingen betreffende ouderen

55,00 €

0,00 €

0%

61250000

Verzekering - BA en lichamelijke ongevallen

01000

Politieke organen

550,00 €

530,00 €

96%

61250000


01100

Secretariaat

710,40 €

569,98 €

80%

61250000


01110


419,95 €

336,94 €

80%

61250000


01120


484,70 €

388,89 €

80%

61250000


01190


392,35 €

318,20 €

81%

61250000


09000

Sociale bijstand

61250000


09030


61250000


09040


61250000


09050


61250000


09090


61250000


09430

Gezinshulp


1.097,05 €

880,21 €

80%

435,95 €

388,15 €

89%

2.937,80 €

2.357,14 €

80%

81,40 €

65,31 €

80%

81,40 €

65,31 €

80%

2.499,75 €

1.847,22 €

74%

61250000


09450

Kinderopvang

61250000


09480

Poetsdienst

229,50 €

178,19 €

78%

1.598,40 €

1.282,47 €

80%

61250000


09490

Overige gezinshulp

61250000


09510

Dienstencentra

61250000


09520

SF Lam

61250000


09521

SF Glazen Huis

61250000


09530

WZC Herleving

61250000


09590


61290000

Verzekering - overige

01110


61339000

Andere kosten onderhoud en herstelling installaties, machine s en uitrusting 09510

Dienstencentra

1.500,00 €

1.381,13 €

92%

61339000

Andere kosten onderhoud en herstelling installaties, machine s en uitrusting 09530

WZC Herleving

17.600,00 €

17.064,94 €

97%

61341000

Onderhoudscontracten kantooruitrusting

01100

Secretariaat

400,00 €

375,27 €

94%

61341100

Onderhoudscontracten ICT

01000

Politieke organen

870,00 €

820,80 €

94%

81,40 €

65,31 €

80%

1.475,80 €

1.394,69 €

95%

290,45 €

183,78 €

63%

0,00 €

49,27 €

7.877,90 €

6.401,56 €

55,00 €

0,00 €

0%

600,00 €

490,08 €

82%

81%

61341100


01100

Secretariaat

5.220,00 €

4.924,82 €

94%

61341100


01110


3.915,00 €

3.693,63 €

94%

61341100


01120


94%

61341100


09000

Sociale bijstand

61341100


09030


61341100


09040


1.087,50 €

1.026,01 €

94%

61341100


09050


1.087,50 €

1.026,01 €

94%

61341100


09090


1.087,50 €

1.026,01 €

94%

61341100


09430

Gezinshulp

3.587,50 €

1.026,01 €

29%

61341100


09450

Kinderopvang

2.137,50 €

2.038,31 €

95%

61341100


09460


1.087,50 €

1.026,01 €

94%

61341100


09480

Poetsdienst

1.087,50 €

1.026,01 €

94%

61341100


09490

Overige gezinshulp

1.087,50 €

1.026,01 €

94%

61341100


09510

Dienstencentra

1.087,50 €

1.026,01 €

94% 94%

3.045,00 €

2.872,81 €

12.415,00 €

11.376,79 €

92%

1.087,50 €

1.026,01 €

94%

61341100


09520

SF Lam

1.087,50 €

1.026,01 €

61341100


09521

SF Glazen Huis

1.087,50 €

1.026,01 €

94%

61341100


09530

WZC Herleving

15.635,00 €

13.715,49 €

88%

61349000

Andere kosten onderhoud en herstelling kantooruitrusting

09530

WZC Herleving

500,00 €

0,00 €

0%

61349100

Andere kosten onderhoud en herstelling ICT

01000

Politieke organen

230,00 €

206,90 €

90%

61349100


01100

Secretariaat

1.380,00 €

1.241,38 €

90%

61349100


01110


1.035,00 €

931,04 €

90%

61349100


01120


805,00 €

724,14 €

90%

61349100


01190


6.500,00 €

422,80 €

7%

61349100


09000

Sociale bijstand

2.185,00 €

1.965,52 €

90%

61349100


09030


287,50 €

258,62 €

90%

61349100


09040


287,50 €

258,62 €

90%

61349100


09050


287,50 €

258,62 €

90%

61349100


09090


287,50 €

258,62 €

90%

61349100


09430

Gezinshulp

287,50 €

258,62 €

90%

61349100


09450

Kinderopvang

287,50 €

258,62 €

90%

61349100


09460


287,50 €

258,62 €

90%

61349100


09480

Poetsdienst

287,50 €

258,62 €

90%

61349100


09490

Overige gezinshulp

287,50 €

258,62 €

90%

61349100


09510

Dienstencentra

287,50 €

258,62 €

90%

61349100


09520

SF Lam

287,50 €

258,62 €

90%

61349100


09521

SF Glazen Huis

287,50 €

258,62 €

90%

61349100


09530

WZC Herleving

2.415,00 €

2.172,43 €

90%

61359000

Andere kosten onderhoud en herstelling rollend materieel

01190


1.000,00 €

0,00 €

0%

61359000


09510

Dienstencentra

500,00 €

206,94 €

41%

61359000


09520

SF Lam

500,00 €

20,45 €

4%

61359000


09521

SF Glazen Huis

500,00 €

20,45 €

4%

61359000


09530

WZC Herleving

1.000,00 €

0,00 €

0%

61361000

Kosten huisvuil- en containerophaling

01000

Politieke organen

270,00 €

246,98 €

91%

61361000


01100

Secretariaat

540,00 €

493,99 €

91%

61361000


01120


135,00 €

123,48 €

91%

61361000


09000

Sociale bijstand

756,00 €

691,55 €

91%

61361000


09030


94,50 €

86,47 €

92%

61361000


09040


94,50 €

86,47 €

92%

61361000


09050


67,50 €

61,74 €

91%

61361000


09090


67,50 €

61,74 €

91%

61361000


09430

Gezinshulp

202,50 €

185,24 €

91%

61361000


09450

Kinderopvang

135,00 €

123,48 €

91%

61361000


09480

Poetsdienst

202,50 €

185,24 €

91%

61361000


09490

Overige gezinshulp

135,00 €

123,48 €

91%

61361000


09510

Dienstencentra

2.000,00 €

1.622,64 €

81%

61361000


09520

SF Lam

1.000,00 €

823,56 €

82%

61361000


09521

SF Glazen Huis

1.600,00 €

898,92 €

56%

61361000


09530

WZC Herleving

8.000,00 €

6.849,32 €

86%

61401000

Postzegels en verzendingskosten

01100

Secretariaat

2.500,00 €

1.627,00 €

65%

61401000


09000

Sociale bijstand

9.230,00 €

9.228,61 € 100%

61401000


09030


61401000


09430

Gezinshulp


100,00 € 2.620,00 €

51,52 €

52%

2.619,58 € 100%

61401000


09450

Kinderopvang

2.000,00 €

1.338,74 €

67%

61401000


09510

Dienstencentra

900,00 €

676,73 €

75%

61401000


09520

SF Lam

175,00 €

174,78 € 100%

61401000


09521

SF Glazen Huis

175,00 €

61401000


09530

WZC Herleving

1.500,00 €

532,38 €

61402000

Telefoon-, GSM- en internet: abo en gesprekskosten

01000

Politieke organen

720,00 €

422,29 €

59%

61402000


01100

Secretariaat

10.870,00 €

7.648,64 €

70%

61402000


01110


3.515,00 €

2.163,42 €

62%

61402000


01120


2.795,00 €

1.758,07 €

63%

61402000


09000

Sociale bijstand

7.465,00 €

4.597,51 €

62%

61402000


09030


1.010,00 €

636,82 €

63%

61402000


09040


900,00 €

528,00 €

59%

61402000


09050


900,00 €

528,00 €

59%

61402000


09090


900,00 €

528,00 €

59%

61402000


09430

Gezinshulp

2.605,00 €

2.205,30 €

85%

61402000


09450

Kinderopvang

1.110,00 €

696,07 €

63%

61402000


09460


900,00 €

528,00 €

59%

61402000


09480

Poetsdienst

900,00 €

528,00 €

59%

61402000


09490

Overige gezinshulp

1.010,00 €

636,82 €

63%

61402000


09510

Dienstencentra

1.350,00 €

927,64 €

69%

61402000


09520

SF Lam

2.425,00 €

2.016,53 €

83%

61402000


09521

SF Glazen Huis

2.550,00 €

2.235,92 €

88%

61402000


09530

WZC Herleving

9.030,00 €

5.848,84 €

65%

61403000

Documentatie en abonnementen

01100

Secretariaat

1.300,00 €

732,05 €

56%

61403000


01110


800,00 €

563,39 €

70%

61403000


01120


1.000,00 €

611,81 €

61%

61403000


09000

Sociale bijstand

2.500,00 €

2.095,57 €

84%

61403000


09030


75,00 €

74,17 €

99%

61403000


09050


1.290,00 €

688,85 €

53%

61403000


09090


100,00 €

20,00 €

20%

61403000


09430

Gezinshulp

61403000


09450

Kinderopvang

61403000


09510

Dienstencentra

61403000


09520

SF Lam

61403000


09521

SF Glazen Huis

600,00 €

61403000


09530

WZC Herleving

1.200,00 €

1.090,32 €

91%

61404000

Publiciteit, advertenties en eigen publicaties

01120


12.000,00 €

9.591,37 €

80%

61404000


01190


61404000


09000

Sociale bijstand

500,00 €

0,00 €

0%

61404000


09430

Gezinshulp

500,00 €

472,99 €

95%

61404000


09450

Kinderopvang

61404000


09510

Dienstencentra

61404000


09530

WZC Herleving

5.100,00 €

2.545,14 €

50%

61405000

Lidgelden

01100

Secretariaat

6.300,00 €

6.127,94 €

97%

61405000

Lidgelden

01110


61405000

Lidgelden

09430

Gezinshulp

61405000

Lidgelden

09450

Kinderopvang

61405000

Lidgelden

09510

Dienstencentra

61405000

Lidgelden

09530

WZC Herleving

61405000

Lidgelden

09590


61406000

Diverse benodigdheden interne werking

01120


61406000


01190


61406000


09030


61406000


09480

Poetsdienst

61406000


09510

Dienstencentra

61406000


09520

SF Lam

61406000


09521

61406000


09530

61406000


09590


61406100

Bureelbenodigdheden en klein meubilair

01000

Politieke organen

61406100


01100

61406100


01110

61406100


61406100


61406100 61406100

174,78 € 100% 35%

50,00 €

0,00 €

0%

3.500,00 €

1.794,48 €

51%

750,00 €

626,00 €

83%

1.000,00 €

598,00 €

60%

3.120,00 €

598,00 € 100%

3.120,00 € 100%

500,00 €

0,00 €

0%

3.500,00 €

33,88 €

1%

250,00 €

0,00 €

0%

85,00 €

80,00 €

94%

3.000,00 €

2.902,54 €

97%

50,00 €

50,00 € 100%

250,00 €

185,00 €

74%

1.500,00 €

943,13 €

63%

500,00 €

187,19 €

37%

2.000,00 €

540,84 €

27%

200,00 €

0,00 €

0%

1.200,00 €

114,54 €

10%

13.000,00 €

8.718,29 €

67%

150,00 €

134,77 €

90%

SF Glazen Huis

450,00 €

417,45 €

93%

WZC Herleving

13.000,00 €

7.968,31 €

61%

1.000,00 €

0,00 €

0%

530,00 €

145,66 €

27%

Secretariaat

3.680,00 €

1.476,89 €

40%


2.385,00 €

655,53 €

27%

01120


1.510,00 €

509,86 €

34%

01190


500,00 €

67,08 €

13%


09000

Sociale bijstand

4.535,00 €

1.383,93 €

31%


09030


662,50 €

182,11 €

27%

61406100


09040


662,50 €

182,11 €

27%

61406100


09050


662,50 €

519,70 €

78%

61406100


09090


662,50 €

230,39 €

35%

61406100


09430

Gezinshulp

662,50 €

182,11 €

27%

61406100


09450

Kinderopvang

662,50 €

182,11 €

27%

61406100


09460


662,50 €

182,11 €

27%

61406100


09480

Poetsdienst

662,50 €

182,11 €

27%

61406100


09490

Overige gezinshulp

662,50 €

182,11 €

27%

61406100


09510

Dienstencentra

1.162,50 €

470,66 €

40%


61406100


09520

SF Lam

257,50 €

199,05 €

61406100


09521

SF Glazen Huis

442,50 €

468,05 € 106%

61406100


09530

WZC Herleving

6.565,00 €

3.941,36 €

60%

61406100


09590


300,00 €

0,00 €

0%

61406200

Kleine aankopen informatica

01000

Politieke organen

30,00 €

0,00 €

0%

61406200


01100

Secretariaat

180,00 €

0,00 €

0%

61406200


01110


135,00 €

0,00 €

0%

61406200


01120


105,00 €

0,00 €

0%

61406200


09000

Sociale bijstand

285,00 €

0,00 €

0%

61406200


09030


37,50 €

0,00 €

0%

61406200


09040


37,50 €

0,00 €

0%

61406200


09050


37,50 €

0,00 €

0%

61406200


09090


37,50 €

0,00 €

0%

61406200


09430

Gezinshulp

37,50 €

0,00 €

0%

61406200


09450

Kinderopvang

37,50 €

0,00 €

0%

61406200


09460


37,50 €

0,00 €

0%

61406200


09480

Poetsdienst

37,50 €

0,00 €

0%

61406200


09490

Overige gezinshulp

37,50 €

0,00 €

0%

61406200


09510

Dienstencentra

37,50 €

0,00 €

0%

61406200


09520

SF Lam

37,50 €

0,00 €

0%

61406200


09521

SF Glazen Huis

37,50 €

0,00 €

0%

61406200


09530

WZC Herleving

315,00 €

184,60 €

59%

61411000

Sociaal secretariaat

01120


61411000

Sociaal secretariaat

09450

Kinderopvang

61412000

Aansluiting preventie en bescherming op het werk

01120


19.100,00 €

19.084,12 € 100%

61413000

Arbeidsgeneeskundige dienst

01120


18.800,00 €

18.894,19 € 101%

61414000

Vorming

01000

Politieke organen

61414000

Vorming

01100

Secretariaat

61414000

Vorming

01110


61414000

Vorming

01120


61414000

Vorming

01190


61414000

Vorming

09000

Sociale bijstand

61414000

Vorming

09030


61414000

Vorming

09040


300,00 €

30,00 €

10%

61414000

Vorming

09050


200,00 €

55,00 €

28%

61414000

Vorming

09090


300,00 €

60,00 €

20%

61414000

Vorming

09430

Gezinshulp

1.000,00 €

678,20 €

68%

61414000

Vorming

09450

Kinderopvang

1.500,00 €

1.361,37 €

91%

61414000

Vorming

09480

Poetsdienst

1.500,00 €

568,20 €

38%

61414000

Vorming

09510

Dienstencentra

500,00 €

70,00 €

14%

61414000

Vorming

09520

SF Lam

250,00 €

35,00 €

14%

24.700,00 € 675,00 €

77%

24.626,01 € 100% 0,00 €

0%

395,00 €

150,00 €

38%

2.000,00 €

500,00 €

25%

500,00 €

205,70 €

41%

3.100,00 €

1.195,50 €

39%

500,00 €

0,00 €

0%

4.100,00 €

336,00 €

8%

300,00 €

70,00 €

23%

61414000

Vorming

09521

SF Glazen Huis

250,00 €

35,00 €

14%

61414000

Vorming

09530

WZC Herleving

6.000,00 €

5.412,93 €

90%

61415000

Inrichting examens

01120


5.800,00 €

3.105,97 €

54%

61416000

Dienstverplaatsingen

01000

Politieke organen

55,00 €

52,20 €

95%

61416000


01100

Secretariaat

200,00 €

59,53 €

30%

61416000


01120


600,00 €

271,73 €

45%

61416000


01190


100,00 €

0,00 €

0%

61416000


09000

Sociale bijstand

100,00 €

74,87 €

75%

61416000


09030


100,00 €

0,00 €

0%

61416000


09040


75,00 €

7,12 €

9%

61416000


09050


50,00 €

0,00 €

0%

4.400,00 €

3.752,38 €

85%

100,00 €

83,78 €

84%

10,00 €

3,06 €

31%

100,00 €

29,20 €

29%

61416000


09430

Gezinshulp

61416000


09450

Kinderopvang

61416000


09480

Poetsdienst

61416000


09510

Dienstencentra

61416000


09520

SF Lam

50,00 €

29,20 €

58%

61416000


09521

SF Glazen Huis

50,00 €

6,12 €

12%

61416000


09530

WZC Herleving

1.500,00 €

1.581,03 € 105%

61417000

Interne recepties, vergaderingen en attenties

01000

Politieke organen

2.250,00 €

1.910,64 €

85%

61417000


01100

Secretariaat

720,00 €

390,69 €

54%

61417000


01110


220,00 €

0,00 €

0%

61417000


01120


6.975,00 €

4.400,60 €

63%

61417000


09000

Sociale bijstand

1.100,00 €

616,44 €

56%

61417000


09030


87,50 €

65,39 €

75%

61417000


09040


87,50 €

65,39 €

75%

61417000


09050


62,50 €

46,70 €

75%

61417000


09090


62,50 €

46,70 €

75%

61417000


09430

Gezinshulp

1.137,50 €

140,13 €

12%

61417000


09450

Kinderopvang

2.625,00 €

2.025,73 €

77%

61417000


09480

Poetsdienst

187,50 €

140,13 €

75%

61417000


09490

Overige gezinshulp

125,00 €

93,35 €

75%

61417000


09510

Dienstencentra

400,00 €

378,92 €

95%

61417000


09520

SF Lam

150,00 €

36,24 €

24%

61417000


09521

SF Glazen Huis

150,00 €

114,46 €

76%


61417000


09530

WZC Herleving

61418000

Administratiekosten maaltijdcheques

01120


1.400,00 €

142,90 €

10%

475,00 €

104,25 €

22%

61418000


01190

61418000


09040


5,00 €

0,00 €

0%


5,00 €

0,00 €

61418000


0%

09050


5,00 €

0,00 €

0%

61418100 61418100

Administratiekosten 2de pensioenpijler

01100

Secretariaat

5,00 €

1,53 €

31%


01110


5,00 €

0,78 €

16%

61418100


01120


10,00 €

1,94 €

19%

61418100


01190


5,00 €

0,78 €

16%

61418100


09000

Sociale bijstand

10,00 €

2,19 €

22%

61418100


09040


5,00 €

0,91 €

18%

61418100


09090


5,00 €

1,27 €

25%

61418100


09430

Gezinshulp

30,00 €

30,37 € 101%

61418100


09480

Poetsdienst

15,00 €

24,22 € 161%

61418100


09490

Overige gezinshulp

61418100


09510

61418100


61418100


61418100 61419000

5,00 €

1,80 €

36%

Dienstencentra

15,00 €

9,22 €

61%

09520

SF Lam

10,00 €

1,22 €

12%

09521

SF Glazen Huis

10,00 €

1,22 €

12%


09530

WZC Herleving

10,00 €

0,00 €

0%

Uitgegeven was en linnen

01190


160,00 €

132,12 €

83% 93%

61419000


09430

Gezinshulp

3.100,00 €

2.894,06 €

61419000


09510

Dienstencentra

3.500,00 €

2.846,68 €

81%

61419000


09530

WZC Herleving

52.500,00 €

51.065,48 €

97%

61501000

Supplementen bewoner

09530

WZC Herleving

10.975,00 €

12.002,30 € 109%

61502000

Medische prestaties (artsen, labo, vervoer, ...) bewoner

09530

WZC Herleving

74.400,00 €

81.162,27 € 109%

61503000

Zakgelden

09530

WZC Herleving

26.000,00 €

14.666,80 €

56%

61504000

kabel-TV

09510

Dienstencentra

650,00 €

256,45 €

39%

61504000

kabel-TV

09520

SF Lam

2.275,00 €

2.268,71 € 100%

61504000

kabel-TV

09521

SF Glazen Huis

1.395,00 €

1.280,29 €

92%

61504000

kabel-TV

09530

WZC Herleving

4.700,00 €

4.639,31 €

99%

61505000

Uitgegeven was en linnen bewoners

09530

WZC Herleving

15.500,00 €

61600000

Vergoedingen en rechten

00500

Patrimonium zonder maatschappelijk doel

61600000


01100

Secretariaat

61600000


01110

61600000


09000

61600000


61600000 61600000

15.759,08 € 102%

5.500,00 €

0,00 €

0%

400,00 €

366,29 €

92%


8.000,00 €

7.780,54 €

97%

Sociale bijstand

5.950,00 €

5.841,31 €

98%

09030


2.000,00 €

1.779,55 €

89%


09430

Gezinshulp


09530

WZC Herleving

61720000

Vergoedingen vrijwilligers

01190


61720000


09510

Dienstencentra

61720000


09530

WZC Herleving

61740000

Vergoedingen onthaalouders

09450

Kinderopvang

62000000

Bezoldigingen en rechtstreekse sociale voordelen - politiek personeel

01000

Politieke organen

62010000

Bezoldigingen en rechtstreekse sociale voordelen - vastbenoe md

01100

Secretariaat

62010000


01110

62010000


01120

62010000


62010000 62010000

1.000,00 €

0,00 €

0%

15.000,00 €

6.750,00 €

45%

200,00 €

0,00 €

0%

1.250,00 €

401,30 €

32%

500,00 €

303,55 €

61%

233.500,00 €

220.850,58 €

95%

85.100,00 €

75.753,49 €

89%

207.900,00 €

198.275,34 €

95%


96.400,00 €

94.678,50 €

98%


76.100,00 €

72.742,07 €

96%

01190


33.400,00 €

30.883,70 €

92%


09000

Sociale bijstand

265.500,00 €

256.827,38 €

97%


09030


47.900,00 €

45.647,42 €

95%

62010000


09040


15.400,00 €

11.489,12 €

75%

62010000


09050


26.910,00 €

26.909,75 € 100%

62010000


09430

Gezinshulp

114.750,00 €

114.738,11 € 100%

62010000


09450

Kinderopvang

46.500,00 €

43.884,87 €

62010000


09510

Dienstencentra

102.400,00 €

96.858,80 €

95%

62010000


09520

SF Lam

22.200,00 €

18.293,27 €

82%

62010000


09521

SF Glazen Huis

22.200,00 €

18.293,27 €

82%

62010000


09530

WZC Herleving

672.575,00 €

620.038,33 €

92%

62020000

Bezoldigingen en rechtstreekse sociale voordelen - contracta nt

01100

Secretariaat

34.500,00 €

34.012,30 €

99%

62020000


01110


19.825,00 €

19.821,79 € 100%

62020000


01120


26.300,00 €

25.904,90 €

98%

62020000


01190


18.700,00 €

18.288,90 €

98%

62020000


09000

Sociale bijstand

62020000


09040


62020000


09090


62020000


09430

Gezinshulp

62020000


09480

Poetsdienst

109.400,00 €

90.450,61 €

83%

62020000


09490

Overige gezinshulp

21.000,00 €

20.841,81 €

99%

62020000


09510

Dienstencentra

108.450,00 €

100.153,87 €

92%

62020000


09520

SF Lam

14.500,00 €

13.711,25 €

95%

62020000


09521

SF Glazen Huis

14.500,00 €

13.711,24 €

95%

62020000


09530

WZC Herleving

1.241.500,00 €

1.186.894,35 €

96%

62021000

Bezoldigingen en rechtstreekse sociale voordelen - gesco's

01120


17.300,00 €

17.198,43 €

99%

62021000


09430

Gezinshulp

11.150,00 €

11.108,01 € 100%

62021000


09480

Poetsdienst

202.400,00 €

62021000


09510

Dienstencentra


94%

48.800,00 €

45.827,15 €

94%

404.975,00 €

385.111,65 €

95%

30.900,00 €

29.215,18 €

95%

358.700,00 €

345.656,70 €

96%

19.150,00 €

194.421,73 €

96%

19.321,21 € 101%

62021000


09530

WZC Herleving

62110000

Werkgeversbijdragen wettelijke verzekering - vastbenoemd

01100

Secretariaat

192.300,00 € 85.500,00 €

76.750,77 €

90%

62110000


01110


40.870,00 €

37.667,88 €

92%

62110000


01120


33.500,00 €

28.251,64 €

84%

62110000


01190


14.700,00 €

11.745,62 €

80%

62110000


09000

Sociale bijstand

110.700,00 €

101.867,69 €

92%

62110000


09030


21.100,00 €

17.859,38 €

85%

62110000


09040


6.650,00 €

4.879,15 €

73%

62110000


09050


11.700,00 €

10.560,70 €

90%

62110000


09430

Gezinshulp

45.650,00 €

45.630,02 € 100%

62110000


09450

Kinderopvang

20.500,00 €

17.290,89 €

84%

62110000


09510

Dienstencentra

45.100,00 €

37.578,25 €

83%

62110000


09520

SF Lam

9.750,00 €

7.036,99 €

72%

62110000


09521

SF Glazen Huis

9.750,00 €

7.036,99 €

72%

62110000


09530

WZC Herleving

240.500,00 €

238.638,27 €

99%

62120000

Werkgeversbijdragen wettelijke verzekeringen - contractant

01100

Secretariaat

9.819,81 €

92%

62120000


01110


62120000


01120


8.200,00 €

7.509,87 €

92%

62120000


01190


5.500,00 €

5.101,22 €

93%

62120000


09000

Sociale bijstand

18.300,00 €

13.849,11 €

76%

62120000


09040


62120000


09090


9.600,00 €

8.422,84 €

62120000


09430

Gezinshulp

104.900,00 €

99.769,17 €

95%

62120000


09480

Poetsdienst

33.700,00 €

26.254,50 €

78%

62120000


09490

Overige gezinshulp

62120000


09510

Dienstencentra

62120000


09520

62120000


09521

62120000


62121000 62121000

10.700,00 € 5.205,00 €

8.225,00 €

194.486,82 € 101%

5.203,89 € 100%

8.210,67 € 100% 88%

6.500,00 €

6.013,73 €

93%

32.700,00 €

25.174,71 €

77%

SF Lam

4.400,00 €

3.854,81 €

88%

SF Glazen Huis

4.400,00 €

3.854,81 €

88%

09530

WZC Herleving

351.500,00 €

327.966,40 €

93%

Werkgeversbijdrage wettelijke verzekeringen - gesco's

01120


1.000,00 €

921,71 €

92%


09430

Gezinshulp

650,00 €

636,49 €

98%

62121000


09480

Poetsdienst

13.800,00 €

12.207,20 €

88%

62121000


09510

Dienstencentra

1.000,00 €

980,15 €

98%

62121000


09530

WZC Herleving

10.275,00 €

62140000

Werkgeversbijdragen wettelijke verzekering - onthaalouders

09450

Kinderopvang

62190000

Werkgeversbijdragen wettelijke verzekeringen - Sociale Marib el (-)

09520

SF Lam

-8.925,00 €

-11.962,60 € 134%

62190000

Werkgeversbijdragen wettelijke verzekeringen - Sociale Marib el (-)

09521

SF Glazen Huis

-8.925,00 €

-11.962,60 € 134%

62220000

Werkgeversbijdragen 2de pensioenpijler - contractant en gesc o's

01100

Secretariaat

350,00 €

343,84 €

98%

62220000


01110


575,00 €

182,23 €

32%

62220000


01120


435,00 €

437,33 € 101%

62220000


01190


300,00 €

178,67 €

62220000


09000

Sociale bijstand

1.100,00 €

484,95 €

44%

62220000


09040


300,00 €

201,69 €

67%

62220000


09090


294,90 €

84%

62220000


09430

Gezinshulp

3.800,00 €

6.854,66 € 180%

62220000


09480

Poetsdienst

3.475,00 €

5.531,56 € 159%

62220000


09490

Overige gezinshulp

62220000


09510

Dienstencentra

62220000


09520

62220000


09521

62220000


62310000

0,00 €

350,00 €

10.380,50 € 101% 23.801,42 €

60%

215,00 €

421,18 € 196%

1.200,00 €

2.087,25 € 174%

SF Lam

137,50 €

269,88 € 196%

SF Glazen Huis

137,50 €

269,88 € 196%

09530

WZC Herleving

500,00 €

0,00 €

0%

Verzekering arbeidsongevallen

01000

Politieke organen

260,00 €

250,95 €

97%

62310000


01100

Secretariaat

2.550,00 €

2.548,40 € 100%

62310000


01110


1.510,00 €

1.506,47 € 100%

62310000


01120


1.875,00 €

1.738,75 €

62310000


01190


62310000


09000

Sociale bijstand

62310000


09030


62310000


09040


62310000


09050


295,00 €

292,01 €

99%

62310000


09090


300,00 €

292,01 €

97%

62310000


09430

Gezinshulp

7.550,00 €

7.532,35 € 100%

62310000


09450

Kinderopvang

2.575,00 €

1.324,29 €

51%

62310000


09480

Poetsdienst

6.000,00 €

5.733,88 €

96%

62310000


09490

Overige gezinshulp

295,00 €

292,01 €

99%

62310000


09510

Dienstencentra

4.000,00 €

2.893,47 €

72%

62310000


09520

SF Lam

1.030,00 €

835,28 €

81%

62310000


09521

SF Glazen Huis

0,00 €

206,64 €

62310000


09530

WZC Herleving

35.700,00 €

62320000

Hospitalisatieverzekering

01000

Politieke organen

62320000


01100

62320000


62320000


62320000 62320000

870,00 € 4.500,00 €

93%

869,37 € 100% 3.935,40 €

87%

580,00 €

577,37 € 100%

10.550,00 €

10.538,65 € 100%

35.686,67 € 100%

10,00 €

4,10 €

41%

Secretariaat

2.050,00 €

1.902,44 €

93%

01110


1.150,00 €

1.127,94 €

98%

01120


1.375,00 €

1.098,79 €

80%


01190



09000

Sociale bijstand


650,00 € 3.150,00 €

648,13 € 100% 2.946,09 €

94%

62320000


09030


450,00 €

433,48 €

62320000


09040


350,00 €

345,10 €

99%

62320000


09050


225,00 €

214,64 €

95%

62320000


09090


62320000


09430

Gezinshulp

62320000


09450

Kinderopvang

62320000


09480

Poetsdienst

62320000


09490

Overige gezinshulp

62320000


09510

Dienstencentra

96%

220,00 €

214,64 €

98%

6.000,00 €

5.573,46 €

93%

350,00 €

345,10 €

99%

4.500,00 €

4.361,98 €

97%

220,00 €

214,64 €

98%

2.400,00 €

2.138,86 €

89%

62320000


09520

SF Lam

62320000


09521

SF Glazen Huis

525,00 € 0,00 € 19.700,00 €

607,21 € 116% 171,38 €

62320000


09530

WZC Herleving

62330000

Sociaal abonnement en soortgelijke premies

01100

Secretariaat

300,00 €

262,20 €

87%

62330000


01110


150,00 €

138,00 €

92%

62330000


01120


800,00 €

623,00 €

78%

62330000


01190


180,00 €

160,00 €

89%

62330000


09000

Sociale bijstand

1.000,00 €

449,00 €

45%

62330000


09030


50,00 €

2,00 €

4%

62330000


09040


1.700,00 €

450,40 €

26%

62330000


09090


550,00 €

458,80 €

83%

62330000


09430

Gezinshulp

750,00 €

630,90 €

84%

62330000


09480

Poetsdienst

2.650,00 €

1.591,70 €

60%

62330000


09490

Overige gezinshulp

250,00 €

164,40 €

66%

62330000


09510

Dienstencentra

200,00 €

138,00 €

69%

62330000


09520

SF Lam

150,00 €

138,20 €

92%

62330000


09521

SF Glazen Huis

150,00 €

48,80 €

33%

62330000


09530

WZC Herleving

1.950,00 €

62340000

Gemeenschappelijke sociale dienst

01100

Secretariaat

320,00 €

318,32 €

99%

62340000


01110


185,00 €

154,01 €

83%

62340000


01120


185,00 €

156,39 €

85%

62340000


01190


80,00 €

65,35 €

82%

62340000


09000

Sociale bijstand

600,00 €

419,65 €

70%

62340000


09030


70,00 €

61,83 €

88%

62340000


09040


700,00 €

488,78 €

70%

62340000


09050


50,00 €

36,49 €

73%

62340000


09090


40,83 €

82%

62340000


09430

Gezinshulp

520,00 €

646,59 € 124%

62340000


09450

Kinderopvang

250,00 €

143,40 €

62340000


09480

Poetsdienst

575,00 €

300,66 €

52%

62340000


09490

Overige gezinshulp

50,00 €

29,15 €

58%

62340000


09510

Dienstencentra

300,00 €

280,58 €

94%

62340000


09520

SF Lam

80,00 €

54,70 €

68%

62340000


09521

SF Glazen Huis

80,00 €

31,47 €

39%

62340000


09530

WZC Herleving

2.600,00 €

50,00 €

19.685,01 € 100%

1.952,70 € 100%

57%

2.734,71 € 105%

62350000

Vakbondspremies

01100

Secretariaat

400,00 €

268,13 €

67%

62350000

Vakbondspremies

01110


200,00 €

158,50 €

79%

62350000

Vakbondspremies

01120


300,00 €

182,94 €

61%

62350000

Vakbondspremies

01190


170,00 €

91,47 €

54%

62350000

Vakbondspremies

09000

Sociale bijstand

800,00 €

414,07 €

52%

62350000

Vakbondspremies

09030


100,00 €

60,75 €

61%

62350000

Vakbondspremies

09040


1.125,00 €

1.108,83 €

99%

62350000

Vakbondspremies

09050


50,00 €

30,72 €

61%

62350000

Vakbondspremies

09090


75,00 €

30,72 €

41%

62350000

Vakbondspremies

09430

Gezinshulp

850,00 €

823,24 €

97%

62350000

Vakbondspremies

09450

Kinderopvang

100,00 €

48,88 €

49%

62350000

Vakbondspremies

09480

Poetsdienst

900,00 €

603,29 €

67%

62350000

Vakbondspremies

09510

Dienstencentra

500,00 €

304,44 €

61%

62350000

Vakbondspremies

09520

SF Lam

362,50 €

60,75 €

17%

62350000

Vakbondspremies

09521

SF Glazen Huis

362,50 €

48,88 €

13%

62350000

Vakbondspremies

09530

WZC Herleving

3.500,00 €

2.746,94 €

78%

62393000

Maaltijdcheques

01100

Secretariaat

5.400,00 €

5.117,39 €

95%

62393000

Maaltijdcheques

01110


2.800,00 €

2.977,70 € 106%

62393000

Maaltijdcheques

01120


3.900,00 €

3.491,56 €

90%

62393000

Maaltijdcheques

01190


1.850,00 €

1.745,77 €

94%

62393000

Maaltijdcheques

09000

Sociale bijstand

9.950,00 €

7.902,64 €

79%

62393000

Maaltijdcheques

09030


1.250,00 €

1.159,40 €

93%

62393000

Maaltijdcheques

09040


23.425,00 €

21.162,59 €

90%

62393000

Maaltijdcheques

09050


625,00 €

586,37 €

94%

62393000

Maaltijdcheques

09090


62393000

Maaltijdcheques

09430

Gezinshulp

62393000

Maaltijdcheques

09450

Kinderopvang

62393000

Maaltijdcheques

09480

Poetsdienst

625,00 €

586,37 €

94%

15.800,00 €

15.125,69 €

96%

1.000,00 €

932,88 €

93%

14.000,00 €

11.514,14 €

82%

62393000

Maaltijdcheques

09490

Overige gezinshulp

625,00 €

586,37 €

94%

62393000

Maaltijdcheques

09510

Dienstencentra

7.500,00 €

5.810,41 €

77%

62393000

Maaltijdcheques

09520

SF Lam

2.200,00 €

2.014,00 €

92%


62393000

Maaltijdcheques

09521

SF Glazen Huis

0,00 €

78,29 €

62393000

Maaltijdcheques

09530

WZC Herleving

55.000,00 €

52.474,16 €

62400000

Pensioenen politiek personeel

01000

Politieke organen

28.100,00 €

27.107,76 €

96%

64011000

Belastingen - onroerende voorheffing

00500


300,00 €

263,16 €

88%

64012000

Belastingen - roerende voorheffing

00300

Financiële aangelegenheden

90,00 €

18,33 €

20%

64090000

Belastingen - overige

09450

Kinderopvang

100,00 €

71,57 €

72%

64090000

Belastingen - overige

09530

WZC Herleving

500,00 €

252,51 €

51%

64200000

Minderwaarde op realisatie van werkingsvorderingen

01110


0,00 €

0%

64200000


09000

Sociale bijstand

64200000


09430

Gezinshulp

64200000


09450

Kinderopvang

64200000


09460


200,00 €

0,00 €

0%

64200000


09480

Poetsdienst

200,00 €

112,50 €

56%

64200000


09510

Dienstencentra

64200000


09520

SF Lam

64200000


09521

SF Glazen Huis

50,00 €

35,00 €

70%

64200000


09530

WZC Herleving

5.000,00 €

3.015,72 €

60%

64800000

Leefloon - basisregeling 50%

09000

Sociale bijstand

535.000,00 €

533.068,89 € 100%

64801000

Leefloon - ingeschreven in vreemdelingenregister 100%

09000

Sociale bijstand

85.000,00 €

118.299,47 € 139% 13.956,12 € 279%

200,00 € 31.100,00 €

95%

31.057,13 € 100%

100,00 €

0,00 €

0%

3.900,00 €

2.583,70 €

66%

1.000,00 €

0,00 €

0%

50,00 €

35,00 €

70%

64802000

Leefloon - daklozen 100%

09000

Sociale bijstand

5.000,00 €

64803000

Leefloon - installatiepremie 100%

09000

Sociale bijstand

6.000,00 €

5.449,10 €

64804000

Leefloon - soc. integratiecontract 70%

09000

Sociale bijstand

4.500,00 €

0,00 €

0%

64804000

Leefloon - soc. integratiecontract 70%

09040


500,00 €

0,00 €

0%

91%

64805000

Leefloon - soc. integratiecontract 60% aan studenten met vol tijds leerplan09000

Sociale bijstand

75.000,00 €

64806000

Leefloon - tewerkstellingsprojecten 100%

09000

Sociale bijstand

1.500,00 €

325,00 €

64806000

Leefloon - tewerkstellingsprojecten 100%

09040


4.000,00 €

0,00 €

0%

64807000

Leefloon - onderhoudsgeld 100%

09000

Sociale bijstand

500,00 €

91,66 €

18%

64811000

Steun in speciën - voorschotten

09010

Voorschotten

20.000,00 €

6.442,64 €

32%

64812000

Steun in speciën - sociaal-culturele toelage

09000

Sociale bijstand

10.000,00 €

9.958,18 € 100%

64813100

Steun in speciën - stookolietoelage

09000

Sociale bijstand

2.750,00 €

2.017,68 €

73%

64813200

Steun in speciën - verwarmingstoelage

09000

Sociale bijstand

13.200,00 €

8.505,06 €

64%

64813300

Steun in speciën - andere toelagen energie

09000

Sociale bijstand

13.750,00 €

7.605,67 €

55%

64813400

Steun in speciën - huishuurtoelage

09000

Sociale bijstand

20.900,00 €

14.343,06 €

69%

64813500

Steun in speciën - installatiepremie

09000

Sociale bijstand

3.300,00 €

0,00 €

0%

64814000

Steun in speciën - diverse toelages niet gesubsidieerd

09000

Sociale bijstand

37.400,00 €

30.440,35 €

81%

64819010

Steun in speciën - LOI: leefgelden

09030


38.253,00 €

31.616,00 €

83%

64819020

Steun in speciën - LOI: medische kosten

09030


25.519,60 €

14.970,82 €

59%

64819030

Steun in speciën - LOI: educatieve kosten

09030


4.100,00 €

1.134,79 €

28%

64819040

Steun in speciën - LOI: vervoer

09030


2.000,00 €

352,00 €

18%

64819050

Steun in speciën - LOI: ontspanning

09030


1.500,00 €

509,19 €

34%

64819060

Steun in speciën - LOI: verzorgingsbehoeften

09030


2.750,00 €

1.292,15 €

47%

64819070

Steun in speciën - LOI: onderhoudskosten

09030


5.100,00 €

597,93 €

12%

64820100

Wet van 2 april 1965 - equivalent leefloon 100%

09000

Sociale bijstand

130.000,00 €

64820200

Wet van 2 april 1965 - dringende medische hulp

09000

Sociale bijstand

30.000,00 €

25.302,87 €

64820300

Wet van 2 april 1965 - onderstandsdomicilie hospitalisatieko sten

09000

Sociale bijstand

7.200,00 €

823,03 €

11%

64820900

Wet van 2 april 1965 - diverse toelagen

09000

Sociale bijstand

23.500,00 €

7.817,93 €

33%

64821100

Steun in natura - diverse toelagen niet-gesubsidieerd

09000

Sociale bijstand

26.500,00 €

19.935,91 €

75%

64821210

Steun in natura - schadeclaim (bankwaarborg)

09000

Sociale bijstand

20.000,00 €

15.830,00 €

79%

64821220

Steun in natura - huurwaarborg

09000

Sociale bijstand

2.500,00 €

0,00 €

0%

64821230

Steun in natura - huurwaarborg huisvestingsmaatschappij

09000

Sociale bijstand

15.000,00 €

13.298,13 €

89%

64821310

Steun in natura - verblijfskosten eigen WZC

09000

Sociale bijstand

15.000,00 €

2.903,22 €

19%

64821320

Steun in natura - verblijfskosten vreemde WZC

09000

Sociale bijstand

60.700,00 €

83.566,62 € 111% 22%

147.364,03 € 113% 84%

70.291,00 € 116%

64930000

Tussenkomst in kosten van organisaties: sociale en specifiek e voordelen09000 voor bewonersSociale bijstand

2.500,00 €

0,00 €

0%

64960000

Toegestane werkingssubsidies - personeelsclub

4.000,00 €

0,00 €

0%

65001100

Kosten verbonden aan leningen

00400

Transacties in verband met de openbare schuld

25.000,00 €

18.099,71 €

72%

65001200

Kosten verbonden aan leasings

00400


22.700,00 €

22.666,85 € 100%

65001300

Kosten verbonden aan alternatieve financiering

00400


40.000,00 €

3.920,20 €

10%

65710000

Kosten voor rekening-courant

00300


45,00 €

43,93 €

98%

65900000

Diverse financiële kosten

01110


200,00 €

4,33 €

2%

65900000


09030


200,00 €

0,00 €

0%

01120


65900000


09510

Dienstencentra

200,00 €

0,00 €

0%

65900000


09530

WZC Herleving

200,00 €

0,00 €

0%

70000000

Dienstverlening algemeen

09430

Gezinshulp

70000000


09450

Kinderopvang

70000000


09460


51.000,00 €

61.066,63 € 120%

165.000,00 €

154.203,61 €

93%

75.000,00 €

73.488,70 €

98%

70000000


09470

Klusjesdienst

8.000,00 €

0,00 €

0%

70000000


09480

Poetsdienst

97.000,00 €

90.665,49 €

93%

2.000,00 €

1.178,35 €

59%

0,00 €

1.575,13 €

70000000


09490

Overige gezinshulp

70000000


09520

SF Lam

70000000


09521

SF Glazen Huis

0,00 €

1.575,13 €

70000000


09530

WZC Herleving

1.093.445,10 €

1.010.877,98 €

70000000


09590


92%

1.200,00 €

1.290,00 € 108%

33.134,70 €

33.084,70 € 100%

70001000

Dienstverlening kortverblijf

09530

WZC Herleving

70011000

Aangerekende supplementen

09520

SF Lam

6.500,00 €

4.827,63 €

74%

70011000


09521

SF Glazen Huis

3.000,00 €

2.012,93 €

67%


70011000


09530

WZC Herleving

65.000,00 €

66.474,82 € 102%

70012000

Aangerekende medische prestaties

09530

WZC Herleving

75.000,00 €

78.237,82 € 104%

70013000

Zakgeld

09530

WZC Herleving

26.000,00 €

14.880,20 €

57%

70019000

Saneringsbijdrage

09520

SF Lam

3.500,00 €

0,00 €

0%

70019000

Saneringsbijdrage

09521

SF Glazen Huis

1.500,00 €

0,00 €

0%

70020000

Dienstverlening activiteiten

09510

Dienstencentra

5.550,00 €

5.369,10 €

97%

70020000


09520

SF Lam

200,00 €

0,00 €

0%

70020000


09521

SF Glazen Huis

200,00 €

0,00 €

0%

3.844,00 €

70%

70020000


09530

WZC Herleving

5.500,00 €

70200000

RIZIV-forfait

09530

WZC Herleving

1.050.000,00 €

1.047.647,22 € 100%

70210000

RIZIV 2de en 3de luik

09530

WZC Herleving

250.000,00 €

229.686,83 €

92%

70220000

Tegemoetkoming mutualiteiten

09530

WZC Herleving

10.000,00 €

0,00 €

0%

70310000

Maaltijden

09510

Dienstencentra

38.500,00 €

43.290,30 € 112%

70310000

Maaltijden

09530

WZC Herleving

1.200,00 €

70320000

Bar-cafetaria

09510

Dienstencentra

52.000,00 €

60.818,30 € 117%

1.188,00 €

70320000

Bar-cafetaria

09530

WZC Herleving

25.000,00 €

24.326,00 €

70390000

Overige opbrengsten diverse diensten

09510

Dienstencentra

500,00 €

0,00 €

0%

70390000

Overige opbrengsten diverse diensten

09530

WZC Herleving

150,00 €

55,00 €

37%

70610000

Opbrengsten pacht

00500


1.750,00 €

1.742,00 € 100%

70620000

Opbrengsten verhuur terreinen, gebouwen en lokalen

00500


830,00 €

1.800,00 € 217%

70620000


09000

Sociale bijstand

4.650,00 €

70620000


09510

Dienstencentra

200,00 €

460,00 € 230%

70620000


09520

SF Lam

191.456,20 €

191.036,20 € 100%

70620000


09521

SF Glazen Huis

103.091,80 €

74000000

Gemeente- en provinciefonds

00100

Algemene overdrachten tussen de verschillende bestuurlijke n iveaus 146.000,00 €

146.000,00 € 100%

74010000

Gemeentelijke bijdrage

00100

Algemene overdrachten tussen de verschillende bestuurlijke n iveaus 4.400.000,00 €

4.400.000,00 € 100%

74020000

Tewerkstellingssubsidies

09040


34.500,00 €

32.682,25 €

95%

74020000

Tewerkstellingssubsidies

09530

WZC Herleving

15.000,00 €

13.042,14 €

87%

74030000

Werkingssubsidies

09000

Sociale bijstand

60.000,00 €

74.565,60 € 124%

74030000

Werkingssubsidies

09030


150.000,00 €

0,00 €

74030000

Werkingssubsidies

09430

Gezinshulp

325.000,00 €

363.711,76 € 112%

4.544,40 €

98.735,56 €

99% 97%

98%

96%

0%

74030000

Werkingssubsidies

09450

Kinderopvang

140.000,00 €

163.321,20 € 117%

74030000

Werkingssubsidies

09480

Poetsdienst

20.000,00 €

20.183,70 € 101%

74030000

Werkingssubsidies

09490

Overige gezinshulp

20.000,00 €

21.021,73 € 105%

74030000

Werkingssubsidies

09510

Dienstencentra

31.200,00 €

31.196,03 € 100%

74030000

Werkingssubsidies

09530

WZC Herleving

60.000,00 €

57.288,13 €

74031000

Huursubsidies

09000

Sociale bijstand

500,00 €

95%

550,00 € 110%

74031000

Huursubsidies

09520

SF Lam

500,00 €

0,00 €

0%

74031000

Huursubsidies

09521

SF Glazen Huis

500,00 €

288,12 €

58%

74032000

Vergoeding oplaadterminals

09000

Sociale bijstand

20.625,00 €

9.465,37 €

46%

74050000

Recuperatie leefloon - basisregeling 50%

09000

Sociale bijstand

240.750,00 €

266.618,50 € 111%

74051000

Recuperatie leefloon - ingeschreven in vreemdelingenregister 100%

09000

Sociale bijstand

76.500,00 €

116.296,93 € 152%

74052000

Recuperatie leefloon - daklozen 100%

09000

Sociale bijstand

4.500,00 €

7.459,64 € 166%

74053000

Recuperatie leefloon - installatiepremie 100%

09000

Sociale bijstand

5.400,00 €

5.449,10 € 101%

74054000

Recuperatie leefloon - soc. integratiecontract 70%

09000

Sociale bijstand

2.835,00 €

74055000

Recuperatie leefloon - soc. Integratiecontract 60% aan stude nten met voltijds 09000 leerplan Sociale bijstand

40.500,00 €

74056000

Recuperatie leefloon - tewerkstellingsprojecten 100%

09040


4.000,00 €

0,00 €

0%

74056203

Recuperatie leefloon - artikel 60

09040


210.000,00 €

195.045,75 €

93%

74057000

Recuperatie leefloon - onderhoudsgeld 100%

09000

Sociale bijstand

450,00 €

91,66 €

20%

74061200

Recuperatie steun in speciën - sociaal-culturele toelage

09000

Sociale bijstand

10.000,00 €

74061310

Recuperatie steun in speciën - stookolietoelage

09000

Sociale bijstand

74076203

Recuperatie wet van 2 april 1965 - artikel 60

09040


74079100

Recuperatie wet van 2 april 1965 - equivalent leefloon 100%

09000

Sociale bijstand

74079400

Recuperatie wet van 2 april 1965 - tewerkstellingsprojecten 100%

09040


74079900

Recuperatie wet van 2 april 1965 - andere

09000

Sociale bijstand

0,00 €

0%

51.811,75 € 128%

10.520,31 € 105%

2.750,00 €

2.453,38 €

89%

20.000,00 €

11.966,93 €

60%

117.000,00 €

146.255,54 € 125%

500,00 €

0,00 €

0%

57.665,00 €

33.106,94 €

57% 97%

74080000

Specifieke werkingssubsidies - gesco-toelage

00100

Algemene overdrachten tussen de verschillende bestuurlijke n iveaus 110.000,00 €

106.667,75 €

74090000

Recuperatie LOI

09030


145.115,39 €

74200000

Meerwaarde op de realisatie van werkingsvorderingen

09000

Sociale bijstand

500,00 €

0,00 €

0%

74200000

Meerwaarde op de realisatie van werkingsvorderingen

09530

WZC Herleving

180,00 €

175,79 €

98%

74400000

Inhouding pensioen voorzitter

01000

Politieke organen

2.900,00 €

2.855,64 €

98%

74500000

Recuperatie pensioen ex-voorzitter

01000

Politieke organen

10.500,00 €

74510000

Bijdrage personeel hospitalisatieverzekering

01000

Politieke organen

74510000


01100

Secretariaat

74510000


01110


74510000


01120


74510000


01190


74510000


09000

74510000


09030

74510000


09040


74510000


09050


45,00 €

43,40 €

96%

74510000


09090


80,00 €

17,00 €

21%

74510000


09430

Gezinshulp

1.200,00 €

1.184,00 €

99%

74510000


09450

Kinderopvang

200,00 €

193,20 €

97%

74510000


09480

Poetsdienst

300,00 €

0,00 €

0%

74510000


09490

Overige gezinshulp

295,00 €

292,20 €

99%

0,00 €

10.560,08 € 101%

600,00 €

451,00 €

75%

7.800,00 €

7.760,00 €

99%

75,00 €

74,40 €

99%

240,00 €

234,71 €

98%

50,00 €

37,20 €

74%

Sociale bijstand

900,00 €

889,20 €

99%


160,00 €

0,00 €

0%

0,00 €

230,40 €


74510000


09510

Dienstencentra

74510000


09520

SF Lam

790,00 €

466,80 €

59%

20,00 €

18,60 €

93%

74510000


09521

SF Glazen Huis

25,00 €

18,60 €

74%

74510000


09530

WZC Herleving

4.075,00 €

4.001,80 €

98%

74520000

Bijdrage personeel maaltijdcheques

01100

Secretariaat

800,00 €

974,46 € 122%

74520000


01110


500,00 €

526,47 € 105%

74520000


01120


570,00 €

716,13 € 126%

74520000


01190


250,00 €

330,27 € 132%

74520000


09000

Sociale bijstand

1.200,00 €

1.534,72 € 128%

74520000


09030


74520000


09040


74520000


09050


74520000


09090


74520000


09430

Gezinshulp

74520000


09450

Kinderopvang

74520000


09480

Poetsdienst

74520000


09490

Overige gezinshulp

100,00 €

101,37 € 101%

74520000


09510

Dienstencentra

950,00 €

1.333,07 € 140%

74520000


09520

SF Lam

100,00 €

156,96 € 157%

74520000


09521

SF Glazen Huis

75,00 €

131,89 € 176%

74520000


09530

WZC Herleving

7.800,00 €

9.876,49 € 127%

74530000

Bijdrage personeel diverse

01100

Secretariaat

200,00 €

300,00 € 150%

74530000


01110


150,00 €

162,50 € 108%

100,00 €

150,00 € 150%

200,00 € 3.150,00 € 90,00 €

231,08 € 116% 3.044,37 €

97%

93,74 € 104%

100,00 €

118,81 € 119%

2.000,00 €

2.711,92 € 136%

250,00 €

182,03 €

73%

2.100,00 €

1.999,06 €

95%

74530000


09000

Sociale bijstand

74530000


09090


74530000


09430

Gezinshulp

300,00 €

433,33 € 144%

210,00 €

260,00 € 124%

15,00 €

12,50 €

83%

74530000


09510

Dienstencentra

74530000


09520

SF Lam

35,00 €

31,25 €

89%

74530000


09521

SF Glazen Huis

35,00 €

31,25 €

89%

74530000


09530

WZC Herleving

950,00 €

74600000

Recuperatie administratie- en gerechtskosten

01110


1.400,00 €

74610000

Recuperatie verzekering

01120


7.000,00 €

8.405,44 € 120%

74610000

Recuperatie verzekering

01190


500,00 €

961,34 € 192%

74790000

Diverse andere operationele opbrengsten

01110


100,00 €

0,00 €

0%

74790000

Diverse andere operationele opbrengsten

01190


500,00 €

487,25 €

97%

74800000

Recuperatie leefloon bij klant

09000

Sociale bijstand

71.100,00 €

48.519,22 €

68%

74810000

Recuperatie steun in speciën bij klant

09000

Sociale bijstand

19.745,00 €

8.159,90 €

41%

74811000

Recuperatie steun in speciën - voorschotten

09010

Voorschotten

20.000,00 €

6.442,64 €

32%

74820000

Recuperatie wet van 2 april 1965 bij klant

09000

Sociale bijstand

16.050,00 €

5.949,00 €

37%

74821100

Recuperatie steun in natura bij klant - diverse toelage niet gesubs

09000

Sociale bijstand

30.500,00 €

25.064,92 €

82%

74821200

Recuperatie steun in natura bij klant - schadeclaim en huurw aarborg

09000

Sociale bijstand

37.500,00 €

22.709,38 €

61%

74821310

Recuperatie steun in natura bij klant - verblijfskosten eige n WZC

09000

Sociale bijstand

10.000,00 €

3.405,84 €

34%

74821320

Recuperatie steun in natura bij klant - verblijfskosten vree md WZC

09000

Sociale bijstand

5.000,00 €

1.015,44 €

20%

75000000

Opbrengsten uit financiële vaste activa

00300


300,00 €

294,87 €

98%

75100000

Opbrengsten uit vlottende activa

00300


12.000,00 €

75900000

Diverse financiële opbrengsten

01110


200,00 €

4,66 €

2%

75900000


09000

Sociale bijstand

200,00 €

0,00 €

0%

75900000


09510

Dienstencentra

200,00 €

7,50 €

4%

75900000


09530

WZC Herleving

200,00 €

0,00 €

0%


1.012,50 € 107% 667,45 €

48%

26.718,87 € 223%

Waarderingsregels


Waarderingsregels gemeente en OCMW Zwijndrecht Art 140 van het Besluit van de Vlaamse Regering van 25 juni 2010 betreffende de beleids- en beheerscyclus vermeldt dat het college van burgemeester en schepenen en de raad voor maatschappelijk welzijn de regels bepalen die gelden voor: 1° de waardering van de inventaris van al de bezittingen, vorderingen, schulden en verplichtingen van het bestuur van welke aard ook; 2° de vorming en de aanpassing van afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen voor risico’s en kosten; 3° de herwaarderingen.

Ken Van Dyck Financieel Beheerder 1-1-2013

Waarderingsregels gemeente en OCMW Zwijndrecht

1 januari 2013

INHOUDSTAFEL DEEL I: Praktische toepassing in gemeente en OCMW Zwijndrecht 1. Algemene bepalingen

3

2. Investeringen 2.1. Immateriële vaste activa 2.2. Materiële vaste activa 2.2.1. Terreinen, gebouwen, wegen en andere infrastructuur 2.2.2. Installaties, machines en uitrusting 2.2.3. Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel 2.2.4. Vaste activa in leasing of op grond van een soortgelijk recht 2.2.5. Overige materiële vaste activa 2.2.6. Cultureel erfgoed 2.3. Financiële vaste activa

4 4 5 6 7 8 8 9 9 10

3. Voorraden

11

4. Vorderingen en schulden

12

5. Liquide middelen en geldbeleggingen

13

6. Voorzieningen voor risico’s en kosten

13

DEEL II: Waarderingsregels uit Besluit van de Vlaamse Regering van 25 juni 2010 Algemene bepalingen

14

Aanschaffingswaarde

16

Afschrijvingen en waardeverminderingen

19

Herwaarderingen

22

Overige waarderingsregels

23

Pagina 2


1 januari 2013

DEEL I: Praktische toepassing in gemeente en OCMW Zwijndrecht In deel I wordt er een samenvatting gemaakt van de belangrijkste artikels uit de wetgeving en concentreren we ons vooral op de praktische toepassing specifiek voor ons gemeentebestuur. In deel II wordt het deel wetgeving mee opgenomen dat we terugvinden onder hoofdstuk8: de waarderingsregels. 1. Algemene bepalingen We vatten enkele belangrijke bepalingen vanuit het BBC-besluit samen. Algemeen • Waarderingsregels gelden voor de waardering van de bezittingen, vorderingen, schulden en verplichtingen; • Wanneer het bestuur bepaalde activiteiten niet meer zal voortzetten gelden bijzondere waarderingsregels; • Waarderingsregels zijn identiek van het ene boekjaar op het andere en worden stelselmatig toegepast. Wijzigingen dienen verantwoord te worden en opgenomen te worden in de jaarrekening; • Er wordt rekening gehouden met alle voorzienbare risico’s, mogelijke verliezen en ontwaardingen; • Kosten en opbrengsten die betrekking hebben op het financiële boekjaar of op voorgaande boekjaren worden verwerkt in het financiële boekjaar, ongeacht de dag waarop die kosten of opbrengsten worden betaald of geïnd, behalve als de effectieve inning van de opbrengsten onzeker is; Aanschaffingswaarde • Met uitzondering van bepaalde gevallen wordt elk bestanddeel van het vermogen afzonderlijk gewaardeerd tegen aanschaffingswaarde; • De aanschaffingswaarde van een door ruil verkregen actiefbestanddeel is de marktwaarde van de in ruil daarvoor overgedragen actiefbestanddelen; • De aanschaffingsprijs omvat, naast de aankoopprijs, de bijkomende kosten zoals nietterugvorderbare belastingen, vervoerkosten en studiekosten; • In de aanschaffinswaarde van materiële en immateriële vaste activa mag de rente op vreemd vermogen dat wordt gebruikt voor de financiering ervan, worden opgenomen als die rente betrekking heeft op de periode die het gebruik van deze vaste activa voorafgaat; • In geval van een schenking is de waarde de marktwaarde van de goederen die aan het bestuur geschonken worden alsook de daarmee samenhangende belastingen en kosten; Afschrijvingen • Het af te schrijven bedrag van een actief wordt per financieel boekjaar bepaald door het verschil tussen de boekhoudkundige waarde en de restwaarde te delen door de resterende gebruiksduur, uitgedrukt in jaren; • De restwaarde en de gebruiksduur van een actief moeten ten minste aan het einde van elk financieel boekjaar worden herzien Opmerking: wij hanteren als standaard een restwaarde van nul en definiëren per soort investering ook een standaard gebruiksduur. Wanneer dit ervoor zorgt dat een actiefbestanddeel niet naar realiteit gewaardeerd wordt zal dit aangepast worden en vermeld worden in de toelichting bij de jaarrekening; Waardeverminderingen • Waardeverminderingen zijn correcties op de aanschaffingswaarde om rekening te houden met al dan niet definitief aan te merken ontwaardingen bij de afsluit van het financiële boekjaar;

Pagina 3


1 januari 2013

•

Waardeverminderingen mogen niet worden gehandhaafd als de boekhoudkundige boekwaarde van het betreffende activum daardoor op het einde van het boekjaar lager is dan de gebruikswaarde ervan; Herwaarderingen • Na hun opname als een actief worden de financiële vaste activa en de overige materiële vaste activa, waarvan de reële waarde betrouwbaar kan worden bepaald, geboekt tegen de geherwaardeerde waarde. 2. Investeringen Als investeringen in immateriële en materiële vaste activa dient beschouwd te worden de investeringen waarvan de levensduur langer is dan 1 jaar. Voor de meeste investeringsrubrieken kiezen we ervoor om een grensbedrag in te roepen en geen aankopen lager dan 2.500 euro incl BTW (per eenheidsprijs) op te nemen in de balans maar dit als kosten te beschouwen. 2.1. Immateriële vaste activa Definitie • Kosten van onderzoek en ontwikkeling: in geval van vervaardigen van prototypes en van producten, uitvindingen en knowhow, die nuttig zijn voor de ontwikkeling van de toekomstige activiteiten van het bestuur. • Concessies, octrooien, licenties, knowhow, merken en andere soortgelijke rechten Softwarelicenties worden hier geboekt voor zover ze geen deel uitmaken van een maandelijks aangerekend onderhoudscontract. • Goodwill: de prijs voor de verwerving van een andere entiteit of een onderdeel ervan, als die hoger is dan de nettowaarde van de actief- minus de passiefbestanddelen. • Vooruitbetalingen (voorschotten) op immateriële vaste activa • Plannen en studies ter voorbereiding van nieuwe projecten, die geen deel uitmaken van een materieel vast activum: Enkel indien deze kosten gemaakt worden voor een globaal project, zoniet worden deze kosten toegevoegd aan het vast actief waarop ze betrekking hebben. Voorbeelden van globale projecten zijn: o BPA o RUP o Masterplan o Verkavelingsplan Grensbedrag 2.500 euro incl BTW Standaard gebruiksduur 5 jaar Opgelet, er worden geen afschrijvingen geboekt op de subrubriek vooruitbetalingen. Waardeverminderingen Op vooruitbetalingen en plannen en studies worden geen waardeverminderingen geboekt. Herwaarderingen Immateriële vaste activa zijn niet onderworpen een herwaarderingen

Pagina 4


1 januari 2013

2.2. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn activa die binnen een bestuur fysiek aanwezig zijn en die blijvend verworven zijn. Ze omvatten volgende categorieën: 1° de gemeenschapsgoederen: de vervulling van de maatschappelijke dienstverlening genereert minder ontvangsten dan de uitgaven die nodig zijn om deze activa te verkrijgen en om die dienstverlening te realiseren; 2° de bedrijfsmatige materiële vaste activa; de vervulling van de maatschappelijke dienstverlening genereert voldoende ontvangsten dan de uitgaven die nodig zijn om deze activa te verkrijgen en om die dienstverlening te realiseren; 3° de overige materiële vaste activa: worden niet aangewend om een maatschappelijke dienstverlening te vervullen. Onderstaand schema brengt de bepaling van de categorie waartoe een materieel vast actief behoort in kaart:

Pagina 5


2.2.1.

1 januari 2013

Terreinen, gebouwen, wegen en andere infrastructuur

A/ Terreinen Definitie Onder terreinen moeten de bebouwde en de onbebouwde terreinen worden verstaan waarvan het bestuur eigenaar is. In de boekhouding wordt een onderscheid gemaakt tussen de waarde van de grond en die van de gebouwen die zich daarop bevinden. De subrubriek ‘bebouwde terreinen’ wordt alleen gebruikt: • Wanneer gebouwen en terreinen niet kunnen worden onderscheiden; • Wanneer, onder meer voor de afschrijvingen, geen onderscheid wordt gemaakt (bv. Verwerven van enkel een verdiep). Tot de terreinen behoort ook de uitrusting van terreinen voor zover die onroerend zijn door bestemming (omheining, aanplantingen, speeltoestellen, basketpalen,…) Voorbeelden van terreinen zijn: • Gronden van administratieve gebouwen, bibliotheken, culturele centra, dienstencentra, woonzorgcentra, sporthallen,…; • Gronden van begraafplaatsen; • Speelterreinen. Grensbedrag Indien aankoop nieuwe terreinen of uitbreiding van terreinen: geen grensbedrag Indien vervanging of onderhoud van uitrusting onroerend door bestemming: 2.500 euro incl BTW Standaard afschrijvingstermijn Terreinen worden niet afgeschreven aangezien zij een onbeperkte gebruiksduur hebben. B/ Gebouwen Definitie Onder gebouwen moeten de constructies worden verstaan waarvan het bestuur eigenaar is met inbegrip van de inrichting ervan (dus ook de voorwerpen die onroerend zijn door bestemming). Grensbedrag Indien aankoop nieuwe gebouwen of uitbreiding ervan: geen grensbedrag Indien vervanging of onderhoud van uitrusting onroerend door bestemming: 2.500 euro incl BTW Standaard gebruiksduur 33 jaar Uitrusting en buitengewoon onderhoud: 10 jaar

Pagina 6

*wanneer uitgaven gedekt worden door de verzekering, dan worden deze steeds als exploitatiekosten geboekt, ongeacht het bedrag *wanneer het werken betreft die aangerekend worden aan derden, dan is het steeds exploitatie *wanneer het werken betreft, dan wordt de regel eenheidsprijs bekeken als totaalproject *jaarlijks onderhoud is steeds exploitatie (bv strooizout, gravel tennisterreinen), enkel buitengewoon onderhoud is investering


1 januari 2013

C/ Wegen Definitie Tot de wegen behoren niet enkel de wegen maar ook de verkeerssignalisatie en het straatmeubilair. Grensbedrag Indien aankoop, aanleg of uitbreiding wegen: geen grensbedrag Indien vervanging of onderhoud (incl. uitrusting onroerend door bestemming): 2.500 euro incl BTW Standaard afschrijvingstermijn 33 jaar Uitrusting en buitengewoon onderhoud: 10 jaar D/ Overige infrastructuur Definitie De overige infrastructuur omvat onder meer de riolen en de leidingen voor nutsvoorzieningen, de gronden van kunstwerken en de kunstwerken (in de zin van infrastructuur: bv. brug). Grensbedrag Indien aankoop, aanleg of uitbreiding: geen grensbedrag Indien vervanging of onderhoud: 2.500 euro incl BTW Standaard gebruiksduur 33 jaar Uitrusting en buitengewoon onderhoud: 10 jaar 2.2.2.

Installaties, machines en uitrusting

Definitie Onder de installaties, machines en uitrusting worden opgenomen: • Materiële elementen, met uitzondering van meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel, waarmee een gebouw wordt uitgerust omdat ze nodig zijn voor de werking, zolang deze niet onroerend zijn door bestemming; • Kleine gereedschappen die niet behoren tot de kantooruitrusting, als ze niet onmiddellijk in de staat van kosten en opbrengsten worden opgenomen. Voorbeelden kunnen zijn: • Zaagmachine, werkbank, lasapparaat, freesmachine, grasmachine, gazonroller • Diepvries, ijskast, vaatwas, droogkast • In woon-zorgcentrum: matrassen, bedden, tillift, verzorgingskar Grensbedrag 2.500 euro incl BTW Standaard gebruiksduur 10 jaar

Pagina 7


2.2.3.

1 januari 2013

Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel

A/ Meubilair en kantooruitrusting Definitie Meubilair: omvat het noodzakelijk materieel ter stoffering van de lokalen voor zover dit niet onroerend is door bestemming: • Kasten • Bureaus • Gordijnen • Tafels Kantooruitrusting: computermateriaal, faxtoestellen, copiers,… Artikel 155 BVR BBC In afwijking van artikel 142 en 148 mogen het meubilair, de kantooruitrusting, het klein materieel, alsook de gronden hulpstoffen die bestendig worden hernieuwd en waarvan de aanschaffingswaarde te verwaarlozen is in verhouding van het balanstotaal, op het actief worden opgenomen voor een vast bedrag als de hoeveelheid, de waarde en de samenstelling ervan niet aanmerkelijk veranderd zijn in een financieel boekjaar. In dat geval wordt de prijs voor de hernieuwing van de bestanddelen opgenomen onder de operationele kosten. Wij zullen artikel 155 toepassen voor meubilair en kantooruitrusting en werken op basis van een soort van ijzeren voorraad. B/ Rollend materieel Definitie Enkele voorbeelden zijn: • Auto • Vrachtwagen • Zitgrasmaaier • Fiets Grensbedrag 2.500 ro incl BTW Standaard gebruiksduur 10 jaar 2.2.4.

Vaste activa in leasing of op grond van een soortgelijk recht

Onder leasing en soortgelijke rechten worden de gebruiksrechten op lange termijn opgenomen waarover het bestuur beschikt op basis van leasing, erfpacht, recht van opstal of soortgelijke overeenkomsten. Wanneer een materieel vast actief wordt aangekocht op basis van deze rechten, dan dienen ze in deze subrubriek opgenomen te worden. Leasing: Leasing is de overeenkomst waarbij de leasinggever aan de leasingnemer het recht overdraagt om een goed te gebruiken voor een welbepaalde periode, tegen betaling of een reeks van betalingen, en waarbij nagenoeg alle voor- en nadelen die aan de eigendom zijn verbonden, worden overgedragen aan de leasingnemer.

Pagina 8


1 januari 2013

Erfpacht: Erfpacht is een zakelijk recht om het volle genot te hebben van een aan een ander toebehorend onroerend goed, mits betaling van een vergoeding (pacht) ter erkenning van het eigendomsrecht van de verstrekker van het recht. De eigenaar van een onroerend goed geeft bij deze overeenkomst, in ruil voor een jaarlijkse vergoeding, het gebruik van het goed voor een zeer lange tijd (min 27 jaar en max 99 jaar) aan een exploitant (wet van 10 januari 1824). Recht van opstal: Het recht van opstal is het reële recht dat de eigenaar van een onroerend goed aan een exploitant verleent om daarop gebouwen, werken of beplantingen aan te brengen voor een periode van maximaal 50 jaar. Bij het eindigen van het recht van opstal treedt de grondeigenaar in de eigendom van de gebouwen, werken en beplantingen, mits betaling van de waarde ervan op dat ogenblik wet van 10 januari 1824). Grensbedrag en afschrijvingstermijn Wat betreft de grensbedragen en afschrijvingstermijnen verwijzen we naar de beschrijvingen bij het materieel vast actief waarop het recht betrekking heeft. 2.2.5.

Overige materiële vaste activa

De overige materiële vaste activa worden niet aangewend om een maatschappelijke dienstverlening te vervullen. Voorbeelden zijn: • Bossen zonder maatschappelijke functie (niet toegankelijk voor publiek); • Niet-bebouwde bouwgronden die in de toekomst voor verkoop worden aangeboden op de particuliere markt; • Woningen, magazijnen die verhuurd worden; • Landbouwgronden die in erfpacht gegeven worden aan landbouwers. Grensbedrag en afschrijvingstermijn Wat betreft de grensbedragen en afschrijvingstermijnen verwijzen we naar de beschrijvingen bij het materieel vast actief dat wel aangewend wordt voor maatschappelijke dienstverlening. Herwaardering Na hun opname als actief worden de overige materiële vaste activa, waarvan de reële waarde betrouwbaar kan worden bepaald, geboekt tegen de geherwaardeerde waarde. Dat is de reële waarde op het moment van de herwaardering, verminderd met eventuele latere geaccumuleerde afschrijvingen en latere geaccumuleerde waardeverminderingen. 2.2.6.

Cultureel erfgoed

Voor zover ze niet tot een andere rubriek van de materiële vaste activa kunnen worden toegerekend, behoren tot het cultureel erfgoed: alle activa met een historische, artistieke, wetenschappelijke, technologische of geofysische waarde en de activa die belangrijk zijn voor het behoud van het leefmilieu. Dit type activa worden hoofdzakelijk aangehouden voor hun bijdrage aan de algemene kennis en cultuur en worden niet alleen aangehouden omwillen van het zuiver gemeentelijk belang. Voorbeelden kunnen zijn: - Museumcollectie - Windmolens

Pagina 9


-

1 januari 2013

Kerken Kastelen Standbeelden

Waardering: Activa die behoren tot het erfgoed waarderen we aan 1 euro aangezien zij geen economische voordelen opleveren en ook weinig dienstpotentieel. De erfgoederen worden wel pro memorie opgenomen in de balans. Indien er een grote investering gebeurt voor de aankoop van erfgoed, zal dit budgettair voorzien dienen te worden maar zal er onmiddellijk een waardevermindering toegepast worden tot 1 euro restwaarde. Indien de aankoop niet voldoet aan de definitie van erfgoed, zal dit eerder beschouwd worden als bijvoorbeeld meubilair (stoffering van de lokalen) van een gebouw. 2.3. Financiële vaste activa De financiële vaste activa omvatten: 1° Externe verzelfstandigde agentschappen; 2° Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten; 3° Publiek-Private Samenwerkingsverbanden; 4° Verenigingen of vennootschappen van privaat recht als vermeld in titel 8 van het OCMWdecreet van 19 december 2008. 1°-4°: De belangen (maatschappelijke rechten) die het bestuur heeft in bovenstaande entiteiten en de vorderingen die het bestuur erop heeft, worden opgenomen in de financiële vaste activa. •

Andere financiële vaste activa. o Aandelen: maatschappelijke rechten andere entiteiten dan 1°-4°, die ertoe strekken het beleid van het bestuur te bevorderen door een duurzame en specifieke band met die entiteit te scheppen; o Vorderingen: vorderingen die het gevolg zijn van de toekenning van terugvorderbare middelen aan andere entiteiten dan 1°-4°, en die als doel hebben de werking van die entiteit duurzaam te steunen; o Borgtochten betaald in contanten: borgtochten die in contanten gestort zijn als doorlopende waarborg.

De niet-opgevraagde bedragen op belangen en aandelen worden vermeld in de toelichting bij de jaarrekening, per rubriek waarin de nog vol te storten belangen en aandelen zijn opgenomen. Effecten die worden verworven met beleggingsdoeleinden behoren tot de geldbeleggingen (vlottende activa). Er is in dit geval geen duurzame band met de entiteit. Aanschaffingswaarde Belangen of aandelen in rechtspersonen worden tegen hun aanschaffingswaarde in de boekhouding opgenomen. De nog te storten bedragen worden, in voorkomend geval, afzonderlijk tot uitdrukking gebracht in de boekhouding (op een afzonderlijke algemene rekening). Indien het een inbreng betreft die niet bestaat uit contanten, stemt deze overeen met de conventionele waarde van de ingebrachte goederen en waarden. Indien deze waarde lager is dan de marktwaarde, stemt de aanschaffingsprijs overeen met de hogere marktwaarde.

Pagina 10


1 januari 2013

Vastrentende effecten worden bij verwerving tegen hun aanschaffingswaarde geboekt en gewaardeerd. Als het actuariële rendement op vervaldag verschilt van het nominale rendement, wordt het verschil pro rata temporis voor de resterende looptijd opgenomen in de staat van opbrengsten en kosten. Indien het verschil te verwaarlozen is mogen ze voor hun aanschaffingswaarde in de balans behouden blijven. De vorderingen worden in de balans opgenomen voor de nominale waarde ervan. De borgtochten betaald in contacten worden in de balans opgenomen aan de nominale waarde ervan. Afschrijvingen Financiële vaste activa worden niet afgeschreven. Waardevermindering Voor de deelnemingen en de aandelen die in de rubriek ‘Financiële vaste activa’ zijn opgenomen, wordt tot waardevermindering overgegaan ingeval van duurzame minderwaarde of ontwaarding, verantwoord door de toestand, van de rentabiliteit of de vooruitzichten van de vennootschap waarin de deelnemingen of de aandelen worden aangehouden. Op de vorderingen, inclusief de vastrentende effecten, die in de financiële activa zijn opgenomen, worden waardeverminderingen toegepast, als er voor het geheel of een gedeelte van de vordering onzekerheid bestaat over de betaling hiervan op de vervaldag. Herwaardering Na hun opname als actief worden de financiële vaste activa, waarvan de reële waarde betrouwbaar kan worden bepaald, geboekt tegen de geherwaardeerde waarde. Dat is de reële waarde op het moment van de herwaardering, verminderd met eventuele latere geaccumuleerde afschrijvingen en latere geaccumuleerde waardeverminderingen. Meer- of minderwaarden Bij de realisatie van financiële vaste activa worden meerwaarden opgenomen als uitzonderlijke opbrengsten en minderwaarden als uitzonderlijke kosten. 3. Voorraden Voorraden die verworven zijn door ruil-transacties worden gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde of tegen de marktwaarde op balansdatum als die lager is. Voorraden die verworven zijn door niet-ruiltransacties worden gewaardeerd tegen de marktwaarde op datum van de verwerving. Als voorraadwaarderingsmethode voor de aanschaffingswaarde van activa met identieke technische of juridische kenmerken kan de FIFO-methode of de individualisering van de prijs van elk bestanddeel worden gebruikt. Het bestuur opteert voor de FIFO-methode. Artikel 155 BVR BBC In afwijking van artikel 142 en 148 mogen het meubilair, de kantooruitrusting, het klein materieel, alsook de gronden hulpstoffen die bestendig worden hernieuwd en waarvan de aanschaffingswaarde te verwaarlozen is in verhouding van het balanstotaal, op het actief worden opgenomen voor een vast bedrag als de hoeveelheid, de waarde en de samenstelling ervan niet aanmerkelijk veranderd zijn in

Pagina 11


1 januari 2013

een financieel boekjaar. In dat geval wordt de prijs voor de hernieuwing van de bestanddelen opgenomen onder de operationele kosten. Wij zullen artikel 155 toepassen voor de voorraad van de technische dienst en werken op basis van een soort van ijzeren voorraad. Wanneer de organisatie beslist om een software aan te kopen voor het bijhouden van de voorraden, kan het bestuur beslissen om niet meer te werken via een ijzeren voorraad. 4. Vorderingen en schulden De vorderingen en schulden worden in de balans opgenomen voor hun nominale waarde onverminderd de eventuele boeking van waardeverminderingen op de vorderingen. 4.1. Vorderingen We hebben vorderingen uit ruil of uit niet-ruiltransacties. Ruiltransacties: vorderingen die ontstaan ingevolge ruiltransacties waarvoor het bestuur een gelijkwaardige economische waarde in ruil geeft (door een verkoop, of door het aanbieden van een dienstverlening). Retributies worden steeds als ruiltransacties aanzien omdat er dan een billijke vergoeding gevraagd wordt voor de geleverde prestatie. Niet-ruiltransacties: • Te innen subsidies • Borgtochten in contanten met een looptijd van meer dan 1 jaar Dubieuze debiteuren en waardeverminderingen Op de vorderingen worden waardeverminderingen toegepast als er voor het geheel of een gedeelte onzekerheid bestaat over de betaling op de vervaldag. Vorderingen kunnen worden afgewaardeerd op basis van individualisering of op basis van globale waardeverminderingen. Voor volgende categorieën van vorderingen wordt de afwaardering op individuele basis beoordeeld: - Te innen subsidies Voor volgende categorieën van vorderingen wordt de afwaardering op globale basis beoordeeld: - Te innen belastingen - Werkingsvorderingen Voor deze globale afwaarderingen worden volgende afwaarderingspercentages voorzien: Wanneer op basis van de vervaldagenbalans blijkt dat een vordering voor meer dan 1 jaar openstaat, wordt een waardevermindering geboekt voor 50% Wanneer op basis van de vervaldagenbalans blijkt dat een vordering voor meer dan 2 jaar openstaat, wordt een waardevermindering geboekt voor 75% Wanneer op basis van de vervaldagenbalans blijkt dat een vordering voor meer dan 4 jaar openstaat, wordt een waardevermindering geboekt voor 100% Minderwaarde/meerwaarde Pas wanneer er definitief geweten is dat de vordering niet meer ontvangen zal worden, wordt er overgegaan tot het boeken van een onwaarde (minderwaarde).

Pagina 12


1 januari 2013

Indien achteraf toch nog een gedeelte van de vordering gerecupereerd zou kunnen worden, dan zal dit aanleiding geven tot het boeken van een meerwaarde. 4.2. Schulden In de schulden wordt er ook een onderscheid gemaakt tussen schulden uit ruiltransacties of uit nietruiltransacties. De algemene regel is dat schulden op de balans worden gewaardeerd aan de nominale waarde. Er worden geen waardeverminderingen of herwaarderingen geboekt met betrekking tot de schulden. 5. Liquide middelen en geldbeleggingen De liquide middelen en de geldbeleggingen worden, met uitzondering van de vastrentende effecten, gewaardeerd tegen de nominale waarde. Op liquide middelen en geldbeleggingen worden waardeverminderingen toegepast als de realisatiewaarde op de datum van de jaarafsluiting lager is dan de aanschaffingswaarde. 6. Voorzieningen voor risico’s en kosten De voorzieningen voor risico’s en schulden worden stelselmatig gevormd. Ze mogen niet afhangen van het resultaat van het boekjaar.

Pagina 13


1 januari 2013

DEEL II: waarderingsregels Besluit van de Vlaamse Regering van 25 juni 2010 HOOFDSTUK 8 De waarderingsregels Afdeling 1 Algemene principes Art. 140. § 1. Het college van burgemeester en schepenen, de deputatie of de raad voor maatschappelijk welzijn bepaalt, met naleving van de bepalingen van dit besluit, de regels die gelden voor : 1° de waardering van de inventaris van al de bezittingen, vorderingen, schulden en verplichtingen van het bestuur van welke aard ook; 2° de vorming en de aanpassing van afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen voor risico's en kosten; 3° de herwaarderingen. In de toelichting bij de jaarrekening worden die waarderingsregels zo samengevat dat een voldoende nauwkeurig inzicht wordt verkregen in de toegepaste waarderingsmethoden. § 2. Bij de vaststelling en toepassing van de waarderingsregels wordt ervan uitgegaan dat het bestuur zijn activiteiten zal voortzetten. Als dat voor bepaalde activiteiten niet het geval is, worden de waarderingsregels dienovereenkomstig aangepast en geldt in het bijzonder het volgende : 1° voor de vlottende en de vaste activa wordt zo nodig tot aanvullende afschrijvingen of waardeverminderingen overgegaan om de boekhoudkundige waarde terug te brengen tot de vermoedelijke realisatiewaarde; 2° een voorziening wordt gevormd voor de kosten die verbonden zijn aan de beëindiging van de werkzaamheden, in het bijzonder voor de vergoedingen die uitgekeerd moeten worden aan het personeel. Art. 141. De waarderingsregels, vermeld in artikel 140, § 1, eerste lid, zijn van het ene financiële boekjaar op het andere identiek en worden stelselmatig toegepast. In afwijking van het eerste lid worden ze gewijzigd als, onder meer op grond van belangrijke veranderingen in de activiteiten van het bestuur, de vroeger gevolgde waarderingsregels niet langer zorgen voor een waar en getrouw beeld. Een wijziging, als vermeld in het tweede lid, wordt in de toelichting bij de jaarrekening vermeld en verantwoord. De geraamde invloed van de wijziging, vermeld in het tweede lid, op het vermogen, op de financiële toestand en op de staat van opbrengsten en kosten wordt vermeld in de toelichting bij de jaarrekening over het financiële boekjaar waarin de afwijkende waarderingsregel voor het eerst wordt toegepast. Art. 142. Elk bestanddeel van het vermogen wordt afzonderlijk gewaardeerd. Art. 143. Bij de waardering wordt rekening gehouden met alle voorzienbare risico's, mogelijke verliezen en ontwaardingen die ontstaan zijn tijdens het financiële boekjaar waarop de jaarrekening betrekking heeft of tijdens voorgaande boekjaren, zelfs als die risico's, verliezen of ontwaardingen alleen bekend

Pagina 14


1 januari 2013

zijn tussen de balansdatum en het ogenblik waarop het ontwerp van de jaarrekening wordt vastgesteld. In de gevallen waarin, bij gebrek aan objectieve beoordelingscriteria, de waardering van de voorzienbare risico's, de mogelijke verliezen en de ontwaardingen onvermijdelijk aleatoir is, wordt daarvan melding gemaakt in de toelichting bij de jaarrekening, als de bedragen in kwestie belangrijk zijn, rekening houdend met het ware en getrouwe beeld. Art. 144. Schattingswijzigingen zijn aanpassingen van de boekhoudkundige waarde van een actief of van een verplichting, of van het bedrag van het periodieke gebruik of verbruik van een actief, die voortvloeien uit de beoordeling van de balans en de verwachte toekomstige voordelen en verplichtingen. Schattingswijzigingen worden verwerkt in de periode waarin de wijziging zich voordoet en in de daaropvolgende perioden. Art. 145. Gebeurtenissen na balansdatum zijn gebeurtenissen die plaatsvinden tussen de balansdatum en de datum waarop de jaarrekening voor vaststelling aan de raad wordt voorgelegd. Gebeurtenissen na balansdatum die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op de balansdatum, worden verwerkt in de jaarrekening en worden opgenomen in de toelichting bij de jaarrekening. Gebeurtenissen na balansdatum die geen nadere informatie geven over de feitelijke situatie op de balansdatum, worden niet verwerkt in de jaarrekening. Art. 146. De kosten en de opbrengsten die betrekking hebben op het financiële boekjaar of op voorgaande boekjaren, worden verwerkt in het financiële boekjaar, ongeacht de dag waarop die kosten en opbrengsten worden betaald of geïnd, behalve als de effectieve inning van de opbrengsten onzeker is. Ten laste van het financiële boekjaar worden in het bijzonder de bezoldigingen, uitkeringen en andere sociale voordelen geboekt die in de loop van een volgend financieel boekjaar zullen worden betaald voor diensten die tijdens het financiële boekjaar of tijdens vorige boekjaren zijn verricht. Als de opbrengsten of de kosten in belangrijke mate worden beïnvloed door opbrengsten of kosten die aan een ander financieel boekjaar moeten worden toegerekend, wordt daarvan melding gemaakt in de toelichting bij de jaarrekening. Art. 147. Ontvangsten en uitgaven uit transacties in vreemde valuta worden omgerekend tegen de contante wisselkoers op de datum van de transactie. Art. 148. Met behoud van de toepassing van artikel 140, § 2, artikel 155, artikel 158 tot en met 161, artikel 168, 183 en 184 wordt elk actiefbestanddeel gewaardeerd tegen aanschaffingswaarde en voor dat bedrag in de balans opgenomen, na aftrek van de desbetreffende afschrijvingen en waardeverminderingen.

Pagina 15


1 januari 2013

Afdeling 2 Aanschaffingswaarde Onderafdeling 1 Algemene principes Art. 149. Onder aanschaffingswaarde wordt een van de volgende waarden verstaan : 1° de aanschaffingsprijs, vermeld in artikel 150; 2° de ruilwaarde, vermeld in artikel 151; 3° de vervaardigingsprijs, vermeld in artikel 152; 4° de schenkingswaarde, vermeld in artikel 153; 5° de inbrengwaarde, vermeld in artikel 156. Art. 150. § 1. De aanschaffingsprijs omvat, naast de aankoopprijs, de bijkomende kosten zoals nietterugvorderbare belastingen, vervoerkosten en studiekosten. § 2. Voor de actiefbestanddelen die worden verkregen tegen betaling van een lijfrente, is de aanschaffingsprijs het kapitaal dat op het ogenblik van de aanschaffing nodig is om de rente te betalen, in voorkomend geval verhoogd met het bedrag dat bij de aanschaffing werd betaald, en met de kosten. Er wordt een voorziening gevormd ten bedrage van het kapitaal, vermeld in het eerste lid. Die voorziening wordt jaarlijks aangepast. Art. 151. De aanschaffingswaarde van een door ruil verkregen actiefbestanddeel is de marktwaarde van de in ruil daarvoor overgedragen actiefbestanddelen. Als die waarde moeilijk vastgesteld kan worden, is de aanschaffingsprijs de marktwaarde van het door ruil verkregen actiefbestanddeel. Die waarden worden geschat op de datum van de ruil. Art. 152. De vervaardigingsprijs omvat, naast de aanschaffingskosten van de grondstoffen, verbruiksgoederen en hulpstoffen, de productiekosten die rechtstreeks aan het individuele product of aan de productengroep toegerekend kunnen worden, als die kosten op de normale productieperiode betrekking hebben. De productiekosten die niet rechtstreeks aan het individuele product of aan de productengroep toegerekend kunnen worden, maken geen deel uit van de vervaardigingsprijs. Art. 153. Met behoud van toepassing van artikel 165 is de schenkingswaarde de marktwaarde van de goederen die aan het bestuur geschonken worden of die in nalatenschap toegewezen worden, op het moment van de schenking of op de datum van het openvallen van de nalatenschap, alsook de daarmee samenhangende belastingen en kosten. Het eerste lid is ook van toepassing op goederen die het bestuur verkrijgt door verjaring. Art. 154. In de aanschaffingswaarde van materiële en immateriële vaste activa mag de rente op vreemd vermogen dat wordt gebruikt voor de financiering ervan, worden opgenomen als die rente betrekking

Pagina 16


1 januari 2013

heeft op de periode die het gebruik van deze vaste activa voorafgaat. De opname van de rente op vreemd vermogen in de aanschaffingswaarde van materiële of immateriële vaste activa wordt bij de waarderingsregels in de toelichting bij de jaarrekening vermeld. Art. 155. In afwijking van artikel 142 en 148 mogen het meubilair, de kantooruitrusting, het klein materieel, alsook de gronden hulpstoffen die bestendig worden hernieuwd en waarvan de aanschaffingswaarde te verwaarlozen is in verhouding tot het balanstotaal, op het actief worden opgenomen voor een vast bedrag als de hoeveelheid, de waarde en de samenstelling ervan niet aanmerkelijk veranderd zijn in een financieel boekjaar. In dat geval wordt de prijs voor de hernieuwing van de bestanddelen opgenomen onder de operationele kosten. Art. 156. De inbrengwaarde stemt overeen met de bedongen waarde van de inbreng. In geval van bestemming voor of inbreng in een entiteit die geen eigen rechtspersoonlijkheid heeft, moet onder de inbrengwaarde de waarde van de goederen bij de inbreng of de bestemming worden verstaan. De inbrengwaarde mag niet hoger zijn dan de prijs die op het ogenblik van de inbreng of de bestemming voor de aankoop van de goederen in kwestie op de markt zou moeten worden betaald. De belastingen en kosten met betrekking tot de inbreng zijn niet begrepen in de inbrengwaarde. Ze worden volledig ten laste gebracht van de staat van opbrengsten en kosten van het financiële boekjaar in de loop waarvan de inbreng heeft plaatsgevonden. Art. 157. Bij de inbreng van een entiteit of een algemeenheid van goederen worden de ingebrachte activa, passiva, rechten en verplichtingen opgenomen in de boekhouding van het bestuur tegen de waarde waarvoor ze op het tijdstip van de inbreng in de boekhouding van de inbrengende entiteit waren opgenomen. Onderafdeling 2 Bijzondere regels Art. 158. De liquide middelen en de geldbeleggingen worden, met uitzondering van de vastrentende effecten, gewaardeerd tegen nominale waarde. Art. 159. De bijkomende kosten met betrekking tot de aanschaffing van geldbeleggingen worden ten laste genomen van de staat van opbrengsten en kosten van het financiële boekjaar in de loop waarvan ze werden aangegaan. Art. 160. Vorderingen worden in de balans opgenomen voor de nominale waarde ervan, met behoud van de toepassing van artikel 177, 184 en 185.

Pagina 17


1 januari 2013

Art. 161. § 1. Met behoud van de toepassing van het derde lid worden de voorraden die verworven zijn door ruiltransacties, gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde of tegen de marktwaarde op de balansdatum als die lager is. De waardering tegen de lagere marktwaarde, met toepassing van het eerste lid, mag niet worden gehandhaafd als de marktwaarde achteraf hoger is dan de lagere waarde waartegen de voorraad werd gewaardeerd. De voorraden van goederen die verworven zijn door ruiltransacties die gratis of tegen een symbolische prijs worden verdeeld, en de voorraden van goederen die verbruikt worden in het productieproces van goederen die gratis of tegen een symbolische prijs worden verdeeld, worden gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde. Als de huidige vervangingswaarde echter lager is dan de aanschaffingswaarde, worden ze gewaardeerd tegen de huidige vervangingswaarde. § 2. De voorraden die verworven zijn door niet-ruiltransacties, worden gewaardeerd tegen de marktwaarde op de datum van de verwerving. De voorraden van goederen die verworven zijn door niet-ruiltransacties en die gratis of tegen een symbolische prijs worden verdeeld, en de voorraden van goederen die verbruikt worden in het productieproces van goederen die gratis of tegen een symbolische prijs worden verdeeld, worden niet gewaardeerd. § 3. Met behoud van de toepassing van paragraaf 1 wordt de aanschaffingswaarde van activa met identieke technische of juridische kenmerken, die opgenomen zijn onder de voorraden, bepaald door individualisering van elk bestanddeel of volgens de FIFO-methode. Als de waarderingsmethode wordt gewijzigd, mag de aanschaffingswaarde van de goederen die geacht worden eerst te zijn ingekomen, niet lager zijn dan de waarde waarvoor ze, voor de toepassing van de desbetreffende waardeverminderingen, opgenomen waren in de inventaris bij de afsluiting van het vorige financiële boekjaar. § 4. De aanschaffingswaarde van de gronden hulpstoffen, het gereed product, de handelsgoederen en de voor verkoop bestemde gebouwen is de aanschaffingsprijs. De aanschaffingswaarde van goederen in bewerking wordt, met behoud van de toepassing van artikel 178, bepaald door de vervaardigingsprijs. Art. 162. De bestellingen in uitvoering worden gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs en : 1° vermeerderd, naarmate de productie of de werkzaamheden vorderen, met het verschil tussen de in de overeenkomst bepaalde prijs en de vervaardigingsprijs, als dat verschil met voldoende zekerheid als verworven mag worden beschouwd; 2° verminderd met de ontvangen vooruitbetalingen. In afwijking van het eerste lid kan, met behoud van de toepassing van artikel 140, ook als regel aangenomen worden dat de bestellingen in uitvoering of bepaalde soorten daarvan op de balans geboekt worden tegen hun vervaardigingsprijs, verminderd met de ontvangen vooruitbetalingen. In de toelichting bij de jaarrekening worden onder de waarderingsregels de methoden en criteria vermeld die voor de waardering van bestellingen in uitvoering zijn toegepast.

Pagina 18


1 januari 2013

Art. 163. De aanschaffingswaarde van belangen of aandelen, ontvangen als vergoeding voor inbrengen die niet bestaan in contanten of die voortkomen uit de omzetting van vorderingen, stemt overeen met de conventionele waarde van de ingebrachte goederen en waarden of van de omgezette vorderingen. Als die conventionele waarde echter lager is dan de marktwaarde van de ingebrachte goederen en waarden of van de omgezette vorderingen, stemt de aanschaffingswaarde overeen met de hogere marktwaarde. Art. 164. De bijkomende kosten voor de aanschaffing van financiële vaste activa worden ten laste genomen van de staat van opbrengsten en kosten van het financiële boekjaar in de loop waarvan ze werden aangegaan. Art. 165. Als een activum dat behoort tot het erfgoed, verkregen werd door schenking of als de aanschaffingswaarde ervan niet bepaald kan worden, bedraagt de aanschaffingswaarde één euro. Art. 166. De gebruiksrechten voor materiële vaste activa waarover het bestuur beschikt op grond van leasing of gelijkaardige overeenkomsten, worden met behoud van de toepassing van artikel 169, 171, 172 en 180, § 1, onder de activa opgenomen voor het gedeelte van de volgens de overeenkomst te storten termijnen, dat strekt tot de wedersamenstelling van de kapitaalwaarde van het goed waarop de overeenkomst betrekking heeft. De overeenkomstige verplichtingen aan de passiefzijde worden ieder jaar gewaardeerd ten bedrage van het gedeelte van de in de volgende boekjaren te storten termijnen, dat strekt tot de wedersamenstelling van de kapitaalwaarde van het goed waarop de overeenkomst betrekking heeft. Art. 167. Andere immateriële vaste activa dan die welke van derden verworven zijn, worden slechts tegen vervaardigingsprijs op het actief geboekt, als die niet hoger is dan een voorzichtige raming van de gebruikswaarde of van het toekomstige rendement of nut voor het bestuur van die vaste activa. Art. 168. Artikel 160 en artikel 184 tot en met 186 zijn van overeenkomstige toepassing op de schulden met een overeenstemmende aard en looptijd. Afdeling 3 Afschrijvingen en waardeverminderingen Onderafdeling 1 Algemene principes Art. 169. Afschrijvingen zijn de bedragen die ten laste genomen zijn van de staat van opbrengsten en kosten, met betrekking tot de materiële en immateriële vaste activa waarvan de gebruiksduur beperkt is, om het bedrag van de eventueel geherwaardeerde aanschaffingskosten van die vaste activa te spreiden over hun waarschijnlijke nuttigheids- of gebruiksduur, of om die kosten ten laste te nemen op het ogenblik waarop ze worden aangegaan.

Pagina 19


1 januari 2013

Art. 170. Het af te schrijven bedrag van een actief wordt per financieel boekjaar bepaald door het verschil tussen de boekhoudkundige waarde en de restwaarde te delen door de resterende gebruiksduur, uitgedrukt in jaren. De restwaarde en de gebruiksduur van een actief moeten ten minste aan het einde van elk financieel boekjaar worden herzien. Art. 171. Waardeverminderingen zijn correcties op de aanschaffingswaarde van andere actiefbestanddelen, dan de actiefbestanddelen, vermeld in artikel 169, om rekening te houden met al dan niet als definitief aan te merken ontwaardingen bij de afsluiting van het financiële boekjaar. Art. 172. De gecumuleerde afschrijvingen en waardeverminderingen worden afgetrokken van de rubrieken van het actief waarop ze betrekking hebben. Art. 173. De afschrijvingen en waardeverminderingen zijn specifiek voor de actiefbestanddelen waarop ze betrekking hebben. Voor actiefbestanddelen met volkomen identieke technische of juridische kenmerken mogen echter globale afschrijvingen of waardeverminderingen gehanteerd worden. Art. 174. De afschrijvingen en de waardeverminderingen worden stelselmatig gevormd volgens de overeenkomstig artikel 140 vastgelegde waarderingsregels. Ze mogen niet afhangen van het overschot of het tekort van het financiële boekjaar. Art. 175. De waardeverminderingen mogen niet worden gehandhaafd als de boekhoudkundige waarde van het betreffende activum daardoor op het einde van het financiële boekjaar lager is dan de gebruikswaarde ervan. De gebruikswaarde van een activum stemt overeen met de toekomstige economische voordelen die of het dienstverleningspotentieel dat het activum voor het bestuur zal opleveren. Onderafdeling 2 Bijzondere regels Art. 176. Op liquide middelen en geldbeleggingen worden waardeverminderingen toegepast als de realisatiewaarde op de datum van de jaarafsluiting lager is dan de aanschaffingswaarde. Er worden aanvullende waardeverminderingen geboekt om rekening te houden met de evolutie van hun realisatie- of marktwaarde of met de risico's die inherent zijn aan de aard van de producten in kwestie of van de uitgevoerde activiteit.

Pagina 20


1 januari 2013

Art. 177. Op de vorderingen worden waardeverminderingen toegepast als er voor het geheel of een gedeelte van de vordering onzekerheid bestaat over de betaling ervan op de vervaldag. Op de vorderingen mogen ook waardeverminderingen worden toegepast als hun realisatiewaarde op de datum van de jaarafsluiting lager is dan hun boekhoudkundige waarde. Art. 178. Ten aanzien van de activa, vermeld in artikel 56, eerste lid, 2°, of artikel 57, worden waardeverminderingen toegepast als hun vervaardigingsprijs, vermeerderd met het geraamde bedrag van de nog te maken kosten, hoger is dan respectievelijk de nettoverkoopprijs op de datum van de jaarafsluiting of de in de overeenkomst bedongen prijs. Er worden aanvullende waardeverminderingen geboekt op de activa, vermeld in artikel 56, eerste lid, 1° tot en met 5°, en op de activa vermeld in artikel 57, om rekening te houden met de evolutie van hun realisatie- of marktwaarde, of met de risico's die inherent zijn aan de aard van de producten in kwestie of van de uitgevoerde activiteit. Voor de risico's en kosten die verbonden zijn aan de verdere uitvoering van de bestellingen, worden, overeenkomstig de desbetreffende bepalingen, voorzieningen gevormd als de risico's niet gedekt zijn door waardeverminderingen geboekt met toepassing van het eerste en het tweede lid. Art. 179. Met behoud van de toepassing van artikel 183, § 5, wordt voor de belangen en de aandelen die onder de financiële vaste activa zijn opgenomen, tot waardevermindering overgegaan in geval van duurzame minderwaarde of ontwaarding, verantwoord door de toestand, de rentabiliteit of de vooruitzichten van de entiteit waarin de belangen of de aandelen worden aangehouden. Op de vorderingen, inclusief de vastrentende effecten, die in de financiële vaste activa zijn opgenomen, worden waardeverminderingen toegepast als er voor het geheel of een gedeelte van de vordering onzekerheid bestaat over de betaling ervan op de vervaldag. Art. 180. § 1. Met behoud van de toepassing van artikel 169 en 170 worden voor de activa die behoren tot de gemeenschapsgoederen, waardeverminderingen geboekt als hun boekhoudkundige waarde hoger is dan hun gebruikswaarde. Als de gebruikswaarde van een activum dat behoort tot het erfgoed, niet bepaald kan worden, bedraagt ze één euro. § 2. Met behoud van de toepassing van artikel 169, 170 en 183, § 5, worden voor de bedrijfsmatige materiële vaste activa en de overige materiële vaste activa waardeverminderingen geboekt als hun boekhoudkundige waarde hoger is dan de realiseerbare waarde. De realiseerbare waarde is de hoogste waarde van de bedrijfswaarde en de reële waarde, verminderd met de verkoopskosten. De bedrijfswaarde is de contante waarde van de ontvangsten en uitgaven waarvan verwacht wordt dat ze voortvloeien uit een actief. De reële waarde is het bedrag waarvoor een activum verhandeld zou kunnen worden tussen onafhankelijke partijen die ter zake goed geïnformeerd zijn, en die tot een transactie bereid zijn.

Pagina 21


1 januari 2013

Art. 181. Als in uitzonderlijke gevallen de afschrijving van kosten voor onderzoek en ontwikkeling over meer dan vijf jaar gespreid wordt, moet dat worden verantwoord in de toelichting bij de jaarrekening. Art. 182. De ontvangen investeringssubsidies en schenkingen worden geleidelijk afgeboekt via overboeking naar de rubriek financiële opbrengsten van de staat van opbrengsten en kosten volgens hetzelfde ritme als de afschrijvingen of de waardeverminderingen op de vaste activa voor de verwerving waarvoor ze werden verkregen of, in voorkomend geval, ten bedrage van het saldo, bij realisatie of buitengebruikstelling van de vaste activa in kwestie. Afdeling 4 Herwaarderingen Art. 183. § 1. Na hun opname als een actief worden de financiële vaste activa en de overige materiële vaste activa, waarvan de reële waarde betrouwbaar kan worden bepaald, geboekt tegen de geherwaardeerde waarde. Dat is de reële waarde op het moment van de herwaardering, verminderd met eventuele latere geaccumuleerde afschrijvingen en latere geaccumuleerde waardeverminderingen. De geherwaardeerde waarde die voor de vaste activa, vermeld in het eerste lid, in aanmerking wordt genomen, wordt verantwoord in de toelichting bij de jaarrekening waarin de herwaardering voor het eerst werd toegepast. De herwaardering wordt voldoende regelmatig uitgevoerd om ervoor te zorgen dat de boekhoudkundige waarde niet beduidend verschilt van de reële waarde op de balansdatum. § 2. Bij de toepassing van paragraaf 1 moet de volledige categorie van activa waartoe dat actief behoort, worden geherwaardeerd. § 3. De herwaarderingen zijn specifiek voor de actiefbestanddelen waarop ze betrekking hebben. Voor actiefbestanddelen met volkomen identieke technische of juridische kenmerken mogen echter globale herwaarderingen geboekt worden. § 4. Als de geherwaardeerde waarde groter blijkt dan de boekwaarde, wordt het verschil rechtstreeks geboekt op het nettoactief, tenzij het een verbetering betreft van vroeger in de staat van opbrengsten en kosten geboekte waardeverminderingen, en wordt het verschil daar behouden zolang de goederen waarop de herwaardering betrekking heeft, niet werden gerealiseerd. De herwaarderingen worden bij latere waardeverminderingen afgeboekt ten bedrage van het nog niet afgeschreven gedeelte van de meerwaarde. Als de geherwaardeerde waarde kleiner blijkt dan de boekwaarde, wordt het verschil in de staat van opbrengsten en kosten ten laste gelegd, tenzij er vroeger al herwaarderingsmeerwaarden werden geboekt op het nettoactief, die dan eerst zullen worden tegengeboekt. § 5. Als de herwaardering betrekking heeft op overige materiële vaste activa met een beperkte gebruiksduur, wordt op basis van de geherwaardeerde waarde afgeschreven volgens een overeenkomstig artikel 140, § 1, opgemaakt plan dat ertoe strekt de toerekening van de geherwaardeerde waarde te spreiden over de vermoedelijke residuele gebruiksduur van de activa in kwestie.

Pagina 22


1 januari 2013

Afdeling 5 Overige waarderingsregels Art. 184. Als het actuariële rendement van de vastrentende effecten, berekend bij de aankoop met inachtneming van hun terugbetalingswaarde op de vervaldag, verschilt van het nominale rendement, wordt het verschil tussen de aanschaffingswaarde en de terugbetalingswaarde pro rata temporis voor de resterende looptijd van de effecten opgenomen in de opbrengsten als bestanddeel van de renteopbrengst van die effecten en, naargelang van het geval, toegevoegd aan of afgetrokken van de aanschaffingswaarde van de effecten. De opname in de opbrengsten van het verschil gebeurt op lineaire basis of op geactualiseerde basis, uitgaande van het actuariële rendement bij de aankoop. In afwijking van het eerste en tweede lid mogen de vastrentende effecten voor hun aanschaffingswaarde in de balans behouden blijven als de weerslag van het actuariële rendement van de effecten ten opzichte van het louter nominale rendement te verwaarlozen is. Het eerste en het tweede lid zijn van toepassing op effecten met een rendement dat, volgens de uitgiftevoorwaarden, uitsluitend voortkomt uit het verschil tussen de uitgifteprijs en de terugbetalingswaarde. Art. 185. Bij de boeking van een vordering in de balans voor haar nominale waarde worden de volgende bedragen in voorkomend geval in de overlopende rekeningen van het passief geboekt en pro rata temporis in de staat van opbrengsten en kosten opgenomen op grond van de samengestelde interesten : 1° de rente die op basis van de overeenkomst tussen partijen in de nominale waarde van de vordering begrepen is; 2° het verschil tussen de aanschaffingswaarde en de nominale waarde van de vordering; 3° het disconto op renteloze of abnormaal laagrentende vorderingen, als die vorderingen voldoen aan de volgende vereisten : a) ze zijn terugbetaalbaar na meer dan één jaar, te rekenen vanaf het ogenblik waarop ze in het vermogen zijn opgenomen; b) ze hebben betrekking op als opbrengst geboekte bedragen, of op de prijs van de overdracht van vaste activa of van een activiteitsbranche. Het disconto, vermeld in het eerste lid, 3°, wordt berekend op basis van de voor dergelijke vorderingen geldende marktrente op het ogenblik waarop de vordering werd opgenomen in het vermogen van het bestuur. Art. 186. Bij vorderingen die in termijnen worden betaald of afbetaald en waarvan de rente of het lastenpercentage gedurende de gehele contractduur wordt toegepast op het oorspronkelijke bedrag van de financiering of van de lening, worden de respectieve bedragen van de gelopen rente en het lastenpercentage die in resultaat moeten worden genomen, en van de niet-gelopen rente en het lastenpercentage die moeten worden overgedragen naar een volgend financieel boekjaar, bepaald door de toepassing van de reële rente op het bij het begin van elke periode uitstaande saldo. De reële rente wordt berekend met inachtneming van de spreiding en de periodiciteit van de betalingen. Een andere methode mag alleen worden toegepast op voorwaarde dat ze, per financieel boekjaar, een gelijkwaardig resultaat oplevert. Het bedrag van de rente of het lastenpercentage mag niet worden gecompenseerd met de kosten en provisies in verband met de verrichtingen.

Pagina 23


1 januari 2013

Art. 187. De meer- of minderwaarde die wordt vastgesteld bij de overdracht van een afschrijfbaar materieel vast actief, waarbij de leasinggever een leasingovereenkomst afsluit die op hetzelfde goed slaat, wordt opgenomen in de overlopende rekeningen en wordt elk jaar in resultaat genomen naar verhouding van de afschrijving van het geleasede vast actief voor het financiële boekjaar in kwestie. Art. 188. De voorzieningen voor risico's en kosten worden stelselmatig gevormd volgens de vastgelegde waarderingsregels, met behoud van de toepassing van artikel 140. Ze mogen niet afhangen van het overschot of het tekort van het financiële boekjaar. De voorzieningen voor risico's en kosten worden niet gehandhaafd als ze op het einde van het financiële boekjaar hoger zijn dan wat vereist is volgens een actuele beoordeling van de risico's en kosten waarvoor ze werden gevormd. Voorzieningen worden niet gebruikt voor waardecorrecties op activa.

Pagina 24

Jaarrekening 2014 OCMW ZWIJNDRECHT

Recommend Documents