Inhoudstafel Woord vooraf
5
Inhoudstafel
7
Lijst van afkortingen Inleiding Afd. 1. Afd. 2. Afd. 3. § 1. § 2. § 3. Afd. 4. Afd. 5. § 1.
§ 2.
Afd. 6. Afd. 7. Afd. 8. Afd. 9. § 1. § 2. Afd. 10. Afd. 11. Afd. 12. Afd. 13. Afd. 14. § 1. § 2. § 3.
23
27 Bepaling van de belasting 27 Kenmerken van de belasting 29 Functies van de belasting 32 Financiële functie 32 Economische functie 35 Sociale functie 36 Belastingheffende instanties 37 Beginselen van de belastingheffing 38 Principes voortvloeiend uit de Grondwet 38 A. Geen belasting zonder wet. Het legaliteitsbeginsel en het ontstaan van de belastingwet 38 B. Eénjarigheid van de belasting. Het éénjarigheidsbeginsel 53 C. Het gelijkheidsbeginsel 55 Principes voortvloeiend uit het publiekrechtelijk karakter van de belastingwet 59 A. De belastingwet is van openbare orde 61 B. De belastingwet moet beperkend worden geïnterpreteerd 67 C. De belastingwet heeft geen terugwerkende kracht 68 D. De beginselen van behoorlijk bestuur zijn ook in belastingzaken van toepassing 71 E. Naast zuiver fiscale sancties kan de belastingwet in strafrechtelijke sancties voorzien 76 Gemeenschappelijke fiscale geschilprocedure 89 Veralgemening van de bestaande rulingpraktijk 92 Indeling van de belastingen 94 Opbrengst van de belastingen 95 Staatsbelastingen 95 Lokale en regionale belastingen 96 Administratieve inrichting 97 Rekenhof 99 Ombudsman 100 Fiscale bemiddeling 102 Tegemoetkomingen voor fiscale spijtoptanten en maatregelen ter bevordering van een correcte belastinginning 103 Eenmalige bevrijdende aangifte 103 Fiscale regularisatie 107 Maatregelen ter bevordering van een correcte belasting inning 108 7
Afd. 15. Afschaffing effecten aan toonder
110
Boek I. Staatsbelastingen Deel I. Inkomstenbelastingen Titel I. Inleiding Hfdst. I. De verschillende inkomstenbelastingen Hfdst. II. Ontstaan en ontwikkeling Hfdst. III. Definities
113 113 113 113 113 115
Titel II. Personenbelasting Hfdst. I. Aan de belasting onderworpen personen en territorialiteit van de belasting Hfdst. II. Grondslag van de belasting Afd. 1. Algemene bepaling van het belastbare inkomen Afd. 2. Inkomen van onroerende goederen § 1. Synthese § 2. Belastbare inkomsten A. Voor in België gelegen onroerende goederen B. Voor in het buitenland gelegen onroerende goederen C. Voor de bedragen verkregen bij vestiging of overdracht van een recht van erfpacht of van opstal of van gelijkaardige onroerende rechten § 3. Vaststelling van het netto-inkomen A. Forfaitaire tegemoetkoming voor eigenaarsonderhoud B. Interesten en termijnen § 4. Het kadastraal inkomen A. Bepaling van het kadastraal inkomen B. Aangifte C. Vaststelling van het kadastraal inkomen D. Perequatie, herziening en herschatting van de kadastrale inkomens. Indexering E. Invoegetreding van de nieuw vastgestelde of herziene kadastrale inkomens F. Procedure § 5. Vrijstellingen en verminderingen A. Private goederen bestemd voor openbare eredienst, onderwijs of weldadigheid B. Loopbaanpacht en langetermijnpacht C. Eigen woning D. Onbewoonde, improductieve of vernielde eigendommen E. Woningaftrek § 6. Onroerende inkomsten met beroepskarakter Afd. 3. Inkomen van roerende goederen en kapitalen § 1. Bepaling A. Dividenden B. Interest C. Inkomsten van verhuring van roerende goederen D. Inkomsten begrepen in zekere renten
126
8
126 127 127 128 128 129 129 131 132 132 132 134 136 136 137 137 139 140 140 141 141 143 143 144 146 148 149 149 149 156 166 166
E. Inkomsten in natura § 2. Vaststelling van het netto-inkomen A. Inkomsten uit roerende kapitalen B. Inkomsten van verhuring van roerende goederen § 3. Duurzame deglobalisatie van de roerende inkomsten met ingang van het aanslagjaar 1985 § 4. Roerende inkomsten met beroepskarakter Afd. 4. Beroepsinkomen § 1. Belastbare inkomsten A. Winst B. Baten C. Winst en baten van een vorige beroepswerkzaamheid D. Bezoldigingen E. Pensioenen § 2. Vrijgestelde inkomsten A. Sociale en culturele vrijstellingen B. Vrijgestelde pensioenen, renten, kapitalen, spaartegoeden en afkoopwaarden C. Stelsel van de meerwaarden D. Vrijgestelde waardeverminderingen en voorzieningen § 3. Vaststelling van het netto-inkomen A. Beroepskosten B. Forfaitaire aftrek voor beroepskosten C. Economische vrijstellingen D. Beroepsverliezen E. Aftrekken van het totale beroepsinkomen Afd. 5. Divers inkomen § 1. Opsomming § 2. Echtgenoten en wettelijk samenwonenden § 3. Diverse inkomsten met beroepskarakter Afd. 6. Van het totale netto-inkomen aftrekbare bestedingen Afd. 7. Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten en wettelijk samenwonenden § 1. Grondregel § 2. Meewerkinkomen § 3. Huwelijksquotiënt § 4. Correctiemaatregel § 5. Het begrip beroepsinkomsten § 6. Bijzondere regelingen Hfdst. III. Berekening van de belasting Afd. 1. Gewoon stelsel van aanslag § 1. Van belasting vrijgesteld inkomen A. Basisvrijstelling ten gunste van alle belastingplichtigen B. Aanvullende vrijstelling voor personen ten laste C. Diverse aanvullende vrijstellingen D. Wie zijn personen ten laste? E. Aanrekening van het vrijgestelde inkomen § 2. Belastingtarief § 3. Jaarlijkse indexering
167 167 167 168 168 169 170 170 171 184 186 188 206 214 214 220 221 241 243 243 266 270 277 280 281 281 292 293 293 306 306 309 310 310 311 311 313 313 313 313 313 316 317 319 320 321 9
§ 4. Belastingkredieten 322 A. Belastingkrediet voor uitbreiding van de eigen middelen van de onderneming 322 B. Belastingkrediet voor lage activiteitsinkomsten 324 § 5. Verminderingen 326 A. Vermindering voor het lange termijnsparen 326 B. Verhoogde vermindering voor het bouwsparen 342 C. Vermindering voor uitgaven betaald aan plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen en voor dienstencheques 344 D. Vermindering voor energiebesparende uitgaven en voor passiefhuizen 346 E. Vermindering voor woningrenovatie in het kader van het grootstedenbeleid 349 F. Vermindering voor obligaties van het Kringloopfonds 350 G. Vermindering voor obligaties van het Startersfonds 351 H. Vermindering voor de verwerving van milieuvriendelijke auto’s 351 I. Vermindering voor obligaties van het Fonds ter reductie van de globale energiekost 353 J. Vermindering voor de vernieuwing van huurwoningen 353 K. Vermindering voor de beveiliging van woningen tegen inbraak of brand 354 L. Vermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten 354 M. Vermindering voor overwerk 358 N. Vermindering voor inkomsten uit het buitenland 360 O. Regionale verminderingen 361 § 6. Vermeerderingen 365 A. Aanvullende crisisbijdrage 365 B. Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan 366 C. Aanvullende gemeente- en agglomeratiebelasting 370 Afd. 2. Bijzondere stelsels van aanslag 371 § 1. Omzetting van sommige kapitalen, vergoedingen en afkoopwaarden in lijfrente 371 § 2. Afzonderlijke aanslagen 374 A. Belasting tegen een aanslagvoet van 33 % 374 B. Belasting tegen een aanslagvoet van 10 % 376 C. Belasting tegen een aanslagvoet van 15 % 379 D. Belasting tegen een aanslagvoet van 25 % 380 E. Belasting tegen een aanslagvoet van 20 % 380 F. Belasting tegen een aanslagvoet van 10, 15, 20 of 25 % 380 G. Belasting tegen een aanslagvoet van 25 % 381 H. Belasting tegen een aanslagvoet van 16,5 % 381 I. Belasting tegen de gemiddelde aanslagvoet m.b.t. het geheel van de belastbare inkomsten van het laatste vorige jaar waarin de belastingplichtige een normale beroepswerkzaamheid heeft gehad 386 10
J.
Belasting tegen de aanslagvoet m.b.t. het geheel van de andere belastbare inkomsten K. Belasting tegen een aanslagvoet van 10,38 % Afd. 3. Bonificatie voor voorafbetaling van de belasting Afd. 4. Bonificatie voor E-gov. Titel III. Vennootschapsbelasting Hfdst. I. Aan de belasting onderworpen vennootschappen Hfdst. II. Grondslag van de belasting Afd. 1. Algemene bepalingen § 1. Principiële verwijzing naar de regels van de personenbelasting § 2. Gestort kapitaal A. Begrip B. Uitgiftepremies C. Uitgifte van winstbewijzen D. Rentegevende voorschotten E. Inbrengverrichtingen Afd. 2. Belastinggrondslag § 1. Naar Belgisch recht opgerichte vennootschappen § 2. Naar buitenlands recht opgerichte vennootschappen § 3. Verkrijging van eigen aandelen § 4. Gedeeltelijke verdeling van het maatschappelijk vermogen Afd. 3. Vrijgestelde inkomsten § 1. Meerwaarden A. Algemeen B. Bijzonderheden § 2. Gewestelijke steunmaatregelen § 3. Verzekeringsondernemingen § 4. Investeringen in audiovisuele producties § 5. Investeringsreserve § 6. Kapitaalvergoedingen in het kader van de economische heropleving Afd. 4. Vaststelling van het netto-inkomen § 1. Beroepskosten § 2. Vaststelling van het belastbare inkomen A. Algemeen B. Eerste bewerking. Vaststelling van het inkomen van het belastbare tijdperk C. Tweede bewerking. Onderverdeling van het fiscaal resultaat volgens zijn oorsprong D. Derde bewerking. Aftrek van de bij verdrag vrijgestelde winst en van de niet-belastbare bestanddelen E. Vierde bewerking. Aftrek van de definitief belaste inkomsten (DBI) en van de vrijgestelde roerende inkomsten (VRI) F. Vijfde bewerking: Belastingaftrek voor octrooi-inkomsten G. Zesde bewerking. Belastingaftrek voor risicokapitaal
387 388 388 388 390 390 400 400 400 401 401 403 403 404 404 409 410 411 411 414 415 416 416 420 425 426 426 428 431 432 432 444 444 445 446 446 447 460 463 11
H. Zevende bewerking. Aftrek van de vorige beroepsverliezen 468 I. Achtste bewerking. Investeringsaftrek 476 Afd. 5. Ontbinding en vereffening 480 § 1. Verdeling van het maatschappelijk vermogen 480 § 2. Met verdeling van het maatschappelijk vermogen gelijkgestelde verrichtingen 485 A. Fusie 485 B. Splitsing 486 C. Partiële fusie of splitsing 486 D. Ontbinding zonder verdeling 487 E. Omzetting 487 F. Verandering van nationaliteit 487 G. Erkenning als vastgoed-BEVAK of als PRIVAK 488 § 3. Het fusieregime 488 A. Historiek 489 B. Krachtlijnen 490 C. Voorwaarden 491 D. Belastingneutrale fusie of splitsing 492 E. Partiële splitsing of afsplitsing 503 Hfdst. III. Berekening van de belasting 508 Afd. 1. Gewoon stelsel van aanslag 508 § 1. Algemeen belastingtarief 508 § 2. Bijzondere belastingtarieven 512 § 3. Belastingkrediet voor uitbreiding van de eigen middelen van de onderneming 514 § 4. Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling 517 § 5. Vermindering voor inkomsten uit het buitenland 518 § 6. Aanvullende crisisbijdrage 518 § 7. Vermeerdering ingeval geen of ontoereikende voorafbetalingen zijn gedaan 519 Afd. 2. Afzonderlijke aanslagen 519 Afd. 3. Bijzondere fiscale stelsels 522 § 1. Historiek 522 § 2. Coördinatiecentra 523 § 3. Distributiecentra 526 § 4. Dienstencentra 527 § 5. Beleggingsvennootschappen 528 § 6. Inschakelingsbedrijven 532 § 7. Coöperatieve participatievennootschappen 533 § 8. Zeescheepvaart 534 § 9. Organisme voor de Financiering van Pensioenen 538 Titel IV. Rechtspersonenbelasting Hfdst. I. Aan de belasting onderworpen rechtspersonen Hfdst. II. Grondslag en berekening van de belasting Afd. 1. Alle soorten van rechtspersonen Afd. 2. Rechtspersonen van de tweede soort Afd. 3. Rechtspersonen van de derde soort 12
540 540 541 541 542 544
Titel V. Belasting van niet-inwoners Hfdst. I. Aan de belasting onderworpen personen Hfdst. II. Grondslag en berekening van de belasting Afd. 1. Belastbare inkomsten Afd. 2. Grondslag en berekening van de belasting per categorie van belastingplichtigen § 1. Natuurlijke personen § 2. Vennootschappen en verenigingen met winstoogmerk § 3. Vreemde Staten en verenigingen zonder winstoogmerk § 4. Overige niet-inwoners
546 546 547 547 555 556 561 564 566
Titel VI. Aan de vier belastingen gemene bepalingen 567 Hfdst. I. Storting van de belasting door voorheffing 567 Afd. 1. Algemene bepalingen 567 Afd. 2. Onroerende voorheffing 569 § 1. Schuldenaars 569 § 2. Aanslagjaar 569 § 3. Opeisbaarheid en invordering 569 § 4. Grondslag en aanslagvoet 570 § 5. Vrijstellingen 573 § 6. Verminderingen 577 § 7. Kwijtschelding of proportionele vermindering 583 § 8. Bijzondere regionale tegemoetkomingen 585 Afd. 3. Voorheffingen op roerende inkomsten 586 § 1. Roerende voorheffing 587 A. Schuldenaars 587 B. Opeisbaarheid en invordering 590 C. Aanslagvoet 591 D. Voornaamste heffingsregels 592 E. Bevrijdende roerende voorheffing 622 § 2. Fictieve roerende voorheffing 622 § 3. Forfaitair gedeelte van buitenlandse belasting 623 Afd. 4. Bedrijfsvoorheffing 627 Afd. 5. Belastingkredieten 635 A. Belastingkrediet voor uitbreiding van de eigen middelen van de onderneming 636 B. Belastingkrediet voor kinderen ten laste 636 C. Belastingkrediet voor lage activiteitsinkomsten 637 D. Belastingkrediet voor inschrijving op ARKimedes-fondsen 637 E. Belastingkrediet voor inschrijving op ARKimedesFondsen 637 Hfdst. II. Verrekening van de voorheffingen 637 Afd. 1. Personenbelasting 638 Afd. 2. Vennootschapsbelasting 641 Afd. 3. Rechtspersonenbelasting 644 Afd. 4. Belasting van niet-inwoners 644
13
Titel VII. Vestiging en invordering van de belastingen Hfdst. I. Algemene bepalingen Hfdst. II. Aangifte Afd. 1. Aangifte inzake inkomstenbelastingen Afd. 2. Aangifte inzake roerende voorheffing en bedrijfsvoorheffing Afd. 3. Vrijstelling van de verplichting om bepaalde inkomsten uit kapitalen en bepaalde diverse inkomsten aan te geven Afd. 4. Identificatie van de belastingplichtige Afd. 5. Bewijskracht van aangiften Hfdst. III. Onderzoeks- en controlerechten van de Administratie Afd. 1. Plichten van de belastingplichtige § 1. Voorlegging van boeken en bescheiden § 2. Verstrekking van inlichtingen § 3. Toegang tot bedrijfslokalen, werven en privé-woningen § 4. Boekhoudverplichting Afd. 2. Plichten van derden Afd. 3. Plichten van openbare diensten, instellingen en inrichtingen Afd. 4. Gemene bepalingen inzake recht van onderzoek t.a.v. de belastingplichtige en van derden Afd. 5. Uitwisseling van inlichtingen tussen fiscale besturen Afd. 6. Wederzijdse bijstand in EG-verband Afd. 7. Wederzijdse bijstand in OESO-verband Afd. 8. Europees arbitrageverdrag Hfdst. IV. Bewijsmiddelen van de Administratie Afd. 1. Beginsel Afd. 2. Bijzondere bewijsmiddelen Afd. 3. Niet-tegenstelbaarheid van bepaalde verrichtingen Afd. 4. Ruling Hfdst. V. Aanslagprocedure Afd. 1. Wijziging van de aangifte Afd. 2. Aanslag van ambtswege Hfdst. VI. Aanslag Afd. 1. Aanslagjaar Afd. 2. Belastbaar tijdperk Afd. 3. Aanslagtermijnen § 1. Gewone aanslagtermijn § 2. Aanslagtermijn van drie jaar of vijf jaar § 3. Nieuwe aanslag na vernietiging van een onregelmatige aanslag § 4. Subsidiaire aanslag § 5. Bijzondere aanslagtermijnen Hfdst. VII. Rechtsmiddelen Afd. 1. Administratief beroep Afd. 2. Gerechtelijk beroep Hfdst. VIII. Invordering van de belasting Afd. 1. Belastingschuldigen § 1. Algemeen beginsel § 2. Echtgenoten en wettelijk samenwonenden 14
645 645 647 647 649 650 650 650 651 651 651 652 653 654 654 655 657 658 659 662 663 665 665 665 668 671 675 675 676 677 677 677 678 678 679 680 681 682 685 685 692 695 697 697 698
§ 3. § 4. § 5. § 6. Afd. 2. § 1. § 2.
Feitelijk gescheiden echtgenoten Overleden belastingplichtige Aannemer Betwiste aanslagen Betaaltermijn van voorheffingen en belastingen Roerende voorheffing en bedrijfsvoorheffing Ten kohiere gebrachte directe belastingen en onroerende voorheffing § 3. Over hun geheel onverwijld betaalbare belastingen en voorheffingen § 4. Bescherming van personen die tegelijk schuldeiser en schuldenaar zijn van sommige openbare besturen en instellingen van openbaar nut § 5. Onbeperkt uitstel van de invordering van directe belastingen Afd. 3. Interesten Afd. 4. Verjaring Afd. 5. Vervolgingen Afd. 6. Rechten en voorrechten van de Schatkist inzake invordering Hfdst. IX. Sancties Hfdst. X. Aanvullende crisisbijdrage
699 700 701 704 704 704
Deel II. Met de inkomstenbelastingen gelijkgestelde belastingen Hfdst. I. Verkeersbelasting op de autovoertuigen Afd. 1. Bepaling Afd. 2. Vrijstellingen Afd. 3. Tarieven Afd. 4. Verminderingen Afd. 5. Lokale belastingen Afd. 6. Kwijting Afd. 7. Controle Afd. 8. Procedure Afd. 9. Inschrijving van de voertuigen Hfdst. II. Belasting op de spelen en de weddenschappen Afd. 1. Bepaling Afd. 2. Vrijstellingen Afd. 3. Tarief Afd. 4. Aangifte Afd. 5. Controle Hfdst. III. Belasting op de automatische ontspanningstoestellen Afd. 1. Bepaling Afd. 2. Tarieven Afd. 3. Aangifte en controle Hfdst. IV. Belasting op de inverkeerstelling Afd. 1. Bepaling Afd. 2. Vrijstelling Afd. 3. Tarieven Afd. 4. Kwijting Afd. 5. Controle
724 724 724 725 726 728 729 729 729 729 730 730 730 730 731 732 732 733 733 733 734 734 735 736 736 738 739
705 705 706 706 708 711 713 714 720 721
15
Afd. 6. Regionale en lokale belastingen Hfdst. V. Accijnscompenserende belasting Afd. 1. Bepaling Afd. 2. Tarieven Afd. 3. Vrijstellingen en verminderingen Afd. 4. Inwerkingtreding Hfdst. VI. Eurovignet Afd. 1. Bepaling Afd. 2. Vrijstellingen Afd. 3. Tarieven Afd. 4. Kwijting, controle en sanctie Afd. 5. Inwerkingtreding Hfdst. VII. Belasting op de deelname van de werknemers in de winst of in het kapitaal van de vennootschappen Afd. 1. Operationeel kader Afd. 2. Fiscaal statuut van de participatie Afd. 3. Algemeen voorbeeld Afd. 4. Inwerkingtreding
740 740 740 740 741 741 742 742 743 743 745 745
Deel III. Indirecte belastingen Titel I. Belastingen op het rechtsverkeer Hfdst. I. Belastingen over de toegevoegde waarde Inleiding Afd. 1. Bepaling, aard, werking van de BTW, enkele preliminaire definities en geografisch toepassingsgebied § 1. Bepaling van de BTW § 2. Aard van de belasting § 3. Werking van de belasting § 4. Enkele preliminaire definities § 5. Geografisch toepassingsgebied Afd. 2. Belastbare handelingen § 1. Leveringen van goederen in België A. Algemeen regime B. Ficties van de wet § 2. Diensten A. Algemeen regime B. Ficties van de wet § 3. Invoer A. Historiek B. Algemeen regime inzake invoer C. Begrip invoer D. Invoer in België E. Tijdstip van de opeisbaarheid van de belasting F. Voorwaarden G. Vrijstellingen § 4. Intracommunautaire verwerving van goederen A. Algemeen regime B. Ficties van de wet Afd. 3. Belastingplichtigen
751 752 752 752
16
746 746 748 749 750
755 756 756 757 758 761 762 762 762 773 779 779 794 797 797 799 800 801 801 802 803 803 803 823 823
§ 1. Wie is belastingplichtige? A. Bepaling B. Commentaar C. BTW-eenheid § 2. Uitzonderingen § 3. Toevallige belastingplichtige § 4. De stille handelsvennootschap § 5. De tijdelijke handelsvennootschap § 6. De feitelijke vennootschap Afd. 4. Maatstaf van heffing § 1. Levering van goederen en diensten A. Heffingsgrondslag voor verrichtingen gedaan tegen een prijs of tegen een met een prijs gelijkgestelde vergoeding B. Heffingsgrondslag voor ruilverrichtingen en verrichtingen tussen verbonden partijen C. Heffingsgrondslag voor verrichtingen gedaan zonder tegenprestaties D. Speciale bepalingen § 2. Invoer § 3. Intracommunautaire verwervingen Afd. 5. Tarief van de belasting Afd. 6. Vrijstellingen § 1. Algemeenheden § 2. Vrijstellingen met recht op voorbelastingaftrek A. Uitvoer B. Intracommunautaire leveringen C. Invoer en intracommunautaire verwervingen D. Bepaalde diensten van vervoer en aanverwante handelingen E. Diverse gelijkgestelde leveringen en diensten § 3. Vrijstellingen zonder recht op voorbelastingaftrek Afd. 7. De aftrekregeling § 1. Algemeen principe § 2. Omvang van het recht op aftrek A. Welke handelingen geven recht op aftrek? B. Welke voorbelasting is aftrekbaar? C. Toestand van de belastingplichtige met volledig recht op aftrek D. Toestand van de belastingplichtige met gedeeltelijk recht op aftrek § 3. Uitoefenen van het recht op aftrek § 4. Herziening van de aftrek A. Herziening van de aftrek van de belasting geheven ter zake van niet-beroepsuitgaven B. Herziening van de aftrek van de belasting geheven ter zake van bedrijfsmiddelen § 5. Belastingkrediet en teruggaaf van de belasting Afd. 8. Innings- en controlemaatregelen § 1. Maatregelen om de betaling van de belasting te verzekeren
824 824 824 827 828 830 832 833 834 835 835 835 838 840 842 843 845 846 847 847 847 847 849 852 853 854 855 864 865 865 865 867 872 872 876 876 877 877 880 882 882 17
A. Verplichtingen in hoofde van de Administratie 882 B. Verplichtingen in hoofde van de belastingplichtigen met uitzondering van hen die geen enkel recht op aftrek hebben 884 C. Toestand van de medecontractant van de belastingplichtige 901 D. Verplichtingen van bijzondere categorieën van personen 903 E. Bewarend beslag 906 § 2. Bewijsmiddelen 907 § 3. Controlemaatregelen 909 A. Bewaring van bescheiden 909 B. Onderzoek van bescheiden 910 C. Inlichtingen 911 D. Het Bestuur van de Postcheck, de bank-, wissel-, krediet- en spaarinstellingen 911 E. Toegang tot de bedrijfslokalen 911 F. Controle van vervoermiddelen 912 § 4. Ambtshalve aanslag 912 § 5. Strafbepalingen 913 § 6. Verjaring 914 § 7. Geschillen 916 § 8. Rechten en voorrechten van de Schatkist 918 § 9. Wederzijdse bijstand in EG-verband 921 § 10. Wederzijdse bijstand in OESO-verband 923 § 11. Uitwisseling van inlichtingen tussen bestuursdiensten van de Staat 923 Afd. 9. Bijzondere regelingen 924 § 1. Kleine ondernemingen 924 A. De forfaitaire taxatie 925 B. De vrijstellingsregeling 926 § 2. Landbouwondernemingen 927 § 3. Andere bijzondere regelingen 928 Hfdst. II. Registratierechten 932 Afd. 1. Bepaling 932 Afd. 2. Soorten van registratierechten 934 Afd. 3. Registratieverplichting 936 § 1. Principes 936 § 2. Verplicht te registreren akten en verklaringen 937 A. Wegens hun aard te registreren akten 938 B. Wegens hun voorwerp te registreren akten 938 C. Ingevolge een later feit te registreren akten 939 D. Verplicht te registreren verklaringen 940 § 3. Vervanging van de registratieformaliteit door periodieke aangiften 940 Afd. 4. Fundamentele heffingsregels 941 Afd. 5. Bijzonderste tarieven en heffingsgrondslagen 945 § 1. Overdrachten onder bezwarende titel van in België gelegen onroerende goederen 945 18
§ 2. Verhuring van in België gelegen onroerende goederen 961 § 3. Zakelijke zekerheidsstellingen 962 § 4. Schenkingen 963 A. Algemeen 964 B. Vlaams Gewest 969 C. Brussels Hoofdstedelijk Gewest 974 D. Waals Gewest 978 § 5. Verdelingen 987 § 6. Burgerlijke en handelsvennootschappen 991 A. Oprichting 991 B. Kapitaalverhoging 1008 C. Fusie, splitsing, inbreng van bedrijfstak en aandelenruil 1010 D. Wijzigingen van de statuten 1013 E. Verdeling van het maatschappelijk vermogen 1014 Afd. 6. Formele aspecten 1015 § 1. Plaats van registratie 1015 § 2. Schuldenaars van de belasting 1016 § 3. Betaling en waarborgen van de Schatkist 1017 § 4. Controlerechten van de Administratie 1017 § 5. Verplichtingen opgelegd aan openbare ambtenaren 1018 § 6. Bewijsmiddelen 1019 § 7. Geschillen 1019 § 8. Verjaring 1020 Afd. 7. Sancties 1020 Hfdst. III. Hypotheekrechten 1021 Afd. 1. Bepaling 1021 Afd. 2. Tarief en heffingsgrondslag 1022 Afd. 3. Vrijstellingen 1022 Hfdst. IV. Griffierechten 1022 Afd. 1. Bepaling 1022 Afd. 2. Belastbare verrichtingen 1022 Hfdst. V. Successierechten 1024 Afd. 1. Bepaling 1024 Afd. 2. Belaste overgangen 1025 § 1. Overgangen bij overlijden 1026 § 2. Gelijkgestelde overdrachten en beschikkingen 1026 A. Met overlijden gelijkgestelde afwezigheid 1026 B. Als legaten beschouwde schulden 1026 C. Ongelijke verdeling van de gemeenschap 1028 D. Vrijgevigheden gedaan binnen de 3 jaar vóór het overlijden 1028 E. Bedingen ten voordele van derden 1030 F. Rechtshandelingen i.v.m. vruchtgebruik en blote eigendom 1031 Afd. 3. Belastbare grondslag 1032 § 1. Baten 1032 § 2. Schulden 1033 Afd. 4. Aangifte van nalatenschap 1033 Afd. 5. Tarief van de rechten 1035 19
§ 1. Tarief 1035 A. Algemeen 1035 B. Vlaams Gewest 1035 C. Waals Gewest 1041 D. Brussels Hoofdstedelijk Gewest 1044 § 2. Vrijstellingen 1046 A. Algemeen 1046 B. Vlaams Gewest 1046 C. Waals Gewest 1052 D. Brussels Hoofdstedelijk Gewest 1053 § 3. Verminderingen 1053 A. Algemeen 1053 B. Vlaams Gewest 1054 C. Waals Gewest 1055 D. Brussels Hoofdstedelijk Gewest 1060 § 4. Betaling 1063 Afd. 6. Aan derden opgelegde verplichtingen 1065 Afd. 7. Bewijsmiddelen 1065 Afd. 8. Formele aspecten 1067 Afd. 9. Jaarlijkse taks tot vergoeding van de successierechten 1068 Afd. 10. Jaarlijkse taks op de collectieve beleggingsinstellingen, op de kredietinstellingen en op de verzekeringsondernemingen 1070 §1. Toepassingsgebied 1070 §2. Heffingsgrondslag 1071 §3. Tarief 1072 Afd. 11. Jaarlijkse taks op de coördinatiecentra 1073 Afd. 12. Sancties 1074 Hfdst. VI. Wetboek Diverse Rechten en Taksen 1075 Afd. 1. Rechten op geschriften 1077 §1. Onderworpen akten en geschriften. Tarieven 1077 §2. Verschuldigdheid en betaling van de rechten op geschriften 1078 Afd. 2. Diverse taksen 1079 §1. Taks op de beursverrichtingen en de reporten 1079 §2. Taks op de aflevering van effecten aan toonder 1083 §3. Jaarlijkse taks op de verzekeringsverrichtingen 1085 §4. Jaarlijkse taks op de winstdeelnemingen 1089 §5. Uitzonderlijke taks op de stortingen bestemd voor het lange termijnsparen 1090 §6. Taks op het lange termijnsparen 1090 §7. Taks op de jacht 1091 §8. Belasting voor aanplakking 1092 §9. Bijzondere taks op kasbons in het bezit van de financiële tussenpersonen 1092 §10. Bijzondere taks op de gereserveerde winsten van bepaalde kredietinstellingen 1093 Hfdst. VII. Heffing op omwisselingen van deviezen, bankbiljetten en munten 1093 Hfdst. VIII. Heffing ter bestrijding van het niet benutten van een site voor de productie van elektriciteit door een producent 1094 20
Titel II. Verbruiksbelasting Hfdst. I. Douanerechten Hfdst. II. Accijnsrechten Afd. 1. Bepaling Afd. 2. Belastbare grondslag en wijze van kwijting Afd. 3. Voornaamste producten en tarieven § 1. Accijnsproducten op communautair niveau A. Algemeenheden B. Tarieven van de communautaire accijnsproducten § 2. Accijnsproducten op nationaal niveau Hfdst. III. Vrijstelling van rechten van invoer en van accijns in het internationale reizigersverkeer Hfdst. IV. Openingsbelasting op de drankslijterijen Hfdst. V. Vergunningsrecht voor het verstrekken van sterke drank Hfdst. VI. Taksen gelijkgesteld met accijnzen. Milieutaks Afd. 1. Bepaling Afd. 2. Onderworpen producten en tarieven § 1. Verpakking voor dranken § 2. Wegwerpfototoestellen § 3. Batterijen § 4. Verpakkingen die sommige nijverheidsproducten bevatten § 5. Milieuheffing § 6. Bestrijdingsmiddelen en fytofarmaceutische producten § 7. Papier Afd. 3. Opvolgingscommissie Afd. 4. Formaliteiten Afd. 5. Procedure Afd. 6. Sancties
1096 1096 1100 1100 1101 1101 1101 1101 1105 1109
Boek II. Regionale belastingen
1124
Boek III. Lokale belastingen Deel I. Provincie-, agglomeratie- en gemeentebelastingen Titel I. Grondwettelijke principes
1172 1172 1172
Titel II. Soorten
1175
Titel III. Belastingbevoegdheid van de lokale besturen Hfdst. I. Provincies Hfdst. II. Gemeenten Hfdst. III. Agglomeraties
1176 1176 1177 1183
Titel IV. Vestiging en invordering
1185
Deel II. Belastingen ten bate van polders en wateringen
1190
1110 1112 1114 1114 1115 1116 1116 1118 1119 1120 1120 1121 1121 1121 1122 1122 1122
21
Boek IV. Internationale overeenkomsten Deel I. Overeenkomsten tot voorkoming van dubbele belasting
1192 1192
Deel II. Overeenkomsten betreffende internationale organisaties en zetelakkoorden
1200
Zaakregister
1203
22
