IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ludslavice, IČ: za rok 2015

Klasifikace: chráněný dokument

Obec Ludslavice Ludslavice 31 768 52 Míškovice

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

29. dubna 2016

Ing. Jaroslav Císař

KUZL 40969/2015

KUSP 40969/2015/IAK

Zpráva č. 275/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ludslavice, IČ: 00287466 za rok 2015

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 16.10.2015 - 23.10.2015 25.4.2016 - 29.4.2016

(dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle § 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Ludslavice, Ludslavice 31 768 52 Míškovice

Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jaroslav Císař

Obec Ludslavice zastupovali: starosta :

Vojtěch Adamík

účetní od 2. 3. 2015:

Ing. Iva Přikrylová

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Popis písemnosti Navržený rozpočet obce Ludslavice pro rok 2015 byl v části příjmů i výdajů členěn podle jednotlivých paragrafů a položek ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí ČR č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě v platném znění, s uvedením konkrétní výše plánované finanční částky. Jednotlivé paragrafy a položky navrhovaného rozpočtu byly slovně popsány. Příjmy byly navrženy ve výši 6 361 000,- Kč, výdaje ve výši 7 941 000,- Kč a financování rozpočtu ve výši 1 580 000,- Kč (položka 8115 v částce 1 780 000.- Kč a položka 8124 v částce 200 000,- Kč). Návrh rozpočtu byl řádně zveřejněn a předložen k připomínkování na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 9. 2. 2015 až 25. 2. 2015 (ověřeno na archiv elektronické úřední desky obce a datum zveřejnění bylo uvedeno na návrhu rozpočtu).

Pravidla rozpočtového provizoria

Rozpočet na rok 2015 obce Ludslavice nebyl schválen před 1. lednem roku 2015, z tohoto důvodu se rozpočtové hospodaření obce do schválení rozpočtu roku 2015 řídilo pravidly rozpočtového provizoria, která byla schválena obecním zastupitelstvem na jeho zasedání dne 16. 12. 2014 - zápis č. 2/2014, bod 12/2014. Zastupitelstvo obce schválilo, že rozpočtové hospodaření obce v době rozpočtového provizoria bude čerpán do výše 1/4 schváleného rozpočtu roku 2014 (kontrola upozorňuje na vypracování přesných pravidel rozpočtového provizoria) a rozpočtové příjmy a výdaje uskutečněné v době rozpočtového provizoria se stávají příjmy a výdaji rozpočtu po jeho schválení.

Rozpočtová opatření

Za hodnocené období do 30. 6. 2015 zastupitelstvo obce Ludslavice projednalo a schválilo jedno rozpočtové opatření schváleného rozpočtu: - rozpočtová změna č. 1 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne 24. 6. 2015 (usnesení č. 8/2015, bod č. 2015/08/12). Na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen např. na položce 1122 o 368 600,Kč (daň z příjmu za obce), z příjmu pronájmu pozemků (nájem T-Mobile) o 260 000,- Kč, bylo zapracován do rozpočtu příjem za prodej vlečky za 20 000,- Kč a za nájem kadeřnictví a za akce v areálu ve výši 10 000,- Kč a 20 000,- Kč. Ve výdajích došlo ke zvýšení § 6171 o 60 000,- Kč (nákup nábytku pro novou třídu ZŠ a nákup programového vybavení), byl zapracována DPPO obce ve výši 368 600,- Kč a neinvestiční příspěvek farnosti Ludslavice ve výši 20 000,- Kč aj. Příjmy rozpočtu se zvýšily o 683 600,- Kč, výdaje se zvýšily o 465 100,- Kč. Financování rozpočtu se zvýšilo o 218 500,- Kč. V průběhu II. pololetí 2015 zastupitelstvo obce Ludslavice projednalo a schválilo rozpočtová opatření schváleného rozpočtu č. 2 - 8. Byly to tyto změny rozpočtu: - rozpočtové změny č. 2, 3, 5 a 6 byla projednány a schváleny obecním zastupitelstvem dne 1. 10. 2015 (usnesení č. 10/2015, bod č. 2015/10/05). Změnou č. 2 na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen na položce 4222 o přijatý investiční transfer od krajů (nákup hasičského vozu pro SDH) a na položce 3121 Přijaté dary na pořízení DHM ve výši 100 000,- Kč (dar od ZD Doubrava Zahnašovice). Ve výdajích rozpočtu došlo k úpravám v souvislosti s přijatou dotací a peněžním darem. Příjmy rozpočtu se zvýšily o 500 000,- Kč a výdaje o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo.

2


Změnou č. 3 byl zvýšen rozpočet příjmů na položce 4213 a 4216 (dotace na akci "Energetické úspory objektu ZŠ a MŠ v Ludslavicích). Výdaje rozpočtu byly sníženy a zvýšeny na základě uvedené dotace. Příjmy rozpočtu se zvýšily o 5 101 701,- Kč a výdaje o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Změnou č. 5 byl zvýšen rozpočet příjmů na položce 4213 a 4216 (dotace na akci Kompostování - kompostéry a štěpkovač). Výdaje rozpočtu byly zvýšeny na základě uvedené dotace. Příjmy rozpočtu se zvýšily o 563 719,60 ,Kč a výdaje o tutéž částku. Financování rozpočtu se nezměnilo. Změnou č. 6 byly výdaje rozpočtu zvýšeny o podíl obce na pořízení vozu pro SDH o 170 000,- Kč a dále o částku 129 005,40 Kč v souvislosti s pořízením kompostérů. Financování rozpočtu (položka 8115) se zvýšilo o 299 005,40 Kč. - rozpočtová změna č. 7 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne 25. 11. 2015 (usnesení č. 11/2015, bod č. 2015/11/08B). Změnou č. 7 byl schválený rozpočet výdajů obce snížen na § 2212, položky 5139 a 5171 o 980 000,- Kč a tyto finanční prostředky byly rozpočtovány ve shodné výši na § 3113, položka 6121 z důvodu vícenákladů na akci Zateplení ZŠ a MŠ Ludslavice. Financování rozpočtu se nezměnilo. Zastupitelstvo obce pověřilo starostu obce a předsedkyni finančního výboru usnesením ZO č. 12/2015 v bodě č. 2015/12/10 ze dne 17. 12. 2015 k provedení konečného znění rozpočtu obce za rok 2015 (o změně č. 8 bylo zasedání obecního zastupitelstva informováno dne 9. 3. 2016). Změnou č. 8 byly zvýšeny příjmy o 522 468,- Kč (např. o zvýšení DPPO, daně z nemovitostí a o další příjmy v nižších částkách). Rovněž byla zapracována do rozpočtu dotace Úřadu práce na VPP a také sníženy některé příjmové položky. Výdaje rozpočtu byly upraveny zvýšením i snížením některých položek rozpočtu, čímž došlo ke konečné úpravě rozpočtu roku 2015. Výdaje rozpočtu touto změnou se snížily o 272 900,- Kč . Financování rozpočtu bylo zvýšeno o -795 368,- Kč. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu 2015 o 7 371 489,49 Kč a výdaje rozpočtu roku 2015 o částku 6 656 626,89 Kč. Financování rozpočtu se zvýšilo o 714 862,60 Kč na konečné financování ve výši - 865 137,- Kč. Rozpočtový výhled

Rozpočtový výhled na období let 2014 - 2017 obce Ludslavice byl kontrole předložen - schváleno OZ dne 17. 12. 2013. Tento dokument pro rok 2015 obsahoval základní souhrnné ukazatele o příjmech a výdajích obce ve smyslu § 3, odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (daňové, nedaňové příjmy a přijaté úvěry a půjčky, běžné a investiční výdaje, splátky půjček a úvěrů). Byla splněna povinnost § 3, odst. 1 citovaného zákona, kdy tento rozpočtový výhled byl sestaven na dobu 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet.

Schválený rozpočet Rozpočet obce Ludslavice na rok 2015 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne 25. 2. 2015 (usnesení č. 4/2015, bod č. 1/7/2015). Příjmy rozpočtu byly schváleny ve výši 6 361 000,- Kč a výdaje rozpočtu ve výši 7 941 000,- Kč. Tento rozpočet byl sestaven a schválen jako schodkový, kdy schodek schváleného rozpočtu činil 1 580 000,- Kč (schodek rozpočtu byl kryt zůstatkem finančních prostředků k 1. 1. 2015 na běžném účtu obce - zůstatek ve výši 1 784 700,51 Kč). Po schválení rozpočtu byl proveden jeho rozpis podle položek a paragrafů platné rozpočtové skladby a byl shodně uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu (Fin 2 - 12 M).

3


Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím

Schválený rozpočet obce Ludslavice pro rok 2015 obsahoval pro zřízené příspěvkové organizace Základní školu Ludslavice závazný ukazatel příspěvek na provoz ve výši 300 000,- Kč a pro Mateřskou školu Ludslavice ve výši 150 000,- Kč. Po schválení rozpočtu v zastupitelstvu obce byla výše příspěvků na provoz dne 25. 2 . 2015 oznámena písemně těmto příspěvkový organizacím. K 30. 6. 2015 bylo obcí těmto zřízeným PO zasláno 50 % schváleného příspěvku na provoz, tj. ZŠ Ludslavice 150 000,- Kč a 75 000,- MŠ Ludslavice. Za kontrolovaný rok 2015 byl příspěvek na provoz zřízeným PO obce zaslán takto: - ZŠ Ludslavice bylo zasláno 300 000,- Kč, což činilo 100 % schváleného příspěvku na provoz, - MŠ Ludslavice byl schválený příspěvek na provoz ve výš 150 000,- Kč poukázán rovněž v plné výši. Příspěvek na provoz za rok 2015 byl jmenovaným organizacím zaslán v plné výši podle schváleného rozpočtu roku 2015.

Závěrečný účet

Návrh závěrečného účtu včetně příloh a zprávy o výsledku o přezkoumání hospodaření Obce Ludslavice za rok 2014 byl schválen zastupitelstvem obce dne 24. 6. 2015 usnesením č. 8/2015, bodem č. 2015/08/06, a to bez výhrad. Tento závěrečný účet obsahoval údaje podle § 17, odst. 2, 3 a 5 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění (zpracováno programem KEO). Kontrola konstatuje dodržení § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 8. 6. - 24. 6. 2015. Zveřejnění závěrečného účtu včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce a příloh za rok 2014 bylo ověřeno na základě archívu elektronické desky a dle záznamu na dokumentu závěrečného účtu. Zastupitelstvo obce Ludslavice rovněž schválilo účetní závěrku za rok 2014 na uvedeném zasedání dne 24. 6. 2015 (usnesení č. 8/2015, 2015/08/06), tak jak ukládá vyhláška MF ČR č. 220/2013 Sb. Informace o schválení účetní závěrky byla odeslána Ministerstvu financí dne 25. 6. 2015 (tato informace byla kontrole předložena).

Bankovní výpis

Obec Ludslavice měla zřízeny v kontrolovaném období bankovní účet č. 6820691/0100, který byl veden u Komerční banky a. s. Kroměříž, v HÚK obce účet 231 0040. K 30. 6. 2015 byl zůstatek na uvedeném bankovním účtu ve výši 2 568 714,55 Kč - ověřeno na výpis z bankovního účtu č. 6 str. 1/6 ze dne 30. 6. 2015. V HÚK obce je uveden shodná částka účtu 231 0040. K 5. 3. 2013 obec zřídila účet č. 94-4219691/0710 u České národní banky Praha, pobočka Brno s názvem Dotace ÚSC. K 30. 6. 2015 činil stav tohoto účtu 78 026,33 Kč a byl shodný se zůstatkem výpisu účtu č. 12 ze dne 30. 6. 2015. Celkový stav účtu 231 ve výši 2 646 740,88 Kč se rovnal částce tohoto účtu rozvahy a hodnotě uvedené v HÚK obce. Dále obec má zřízen bankovní účet dlouhodobého úvěru č. 35-160891527/0100, který je veden u Komerční banky v Kroměříži. Stav účtu k 30. 6. 2015 činil 894 941,17 Kč a tato částka byla shodná s výpisem z účtu a hodnotou, která je

4


uvedena v hlavní knize účetnictví obce (splátky úvěru jsou dle úvěrové smlouvy prováděny koncem kalendářního roku). V hodnoceném roce 2015 obec Ludslavice vedla rovněž uvedené běžné účty: . běžný účet č. 6820691/0100 u Komerční banky v Kroměříži (231 0040), jehož stav k 31. 12. 2015 činil stav 1 128 636,28 Kč, stav finančních prostředků souhlasil s HÚK obce a s výpisem z banky č. 1/1 (elektronicky zpracován), . běžný účet č. 94-4219691/0710 (231 0041) u České národní banky Praha, pobočka Brno s názvem Dotace ÚSC. K 31. 12. 2015 činil stav tohoto účtu 34,88 Kč a byl shodný se zůstatkem výpisu účtu č. 32, str. 1/1 ze dne 31. 12. 2015 a rovnal se hodnotě finančních prostředků účtu 231 0041 HÚK obce. Stav běžného účtu 231, vykázaný v rozvaze obce ve výši 1 128 671,16 Kč, souhlasil na výpisech z účtů, z hlavní účetní knihou k uvedenému datu a tato hodnota byla vykázána v rozvaze obce k 31. 12. 2015. Obec má dále zřízen bankovní účet dlouhodobého úvěru č. 35-160891527/0100, který je veden u Komerční banky v Kroměříži. Stav účtu (451 0100) k 31. 12. 2015 činil 694 941,17 Kč a tato částka byla shodná s výpisem z účtu č. 24 a hodnotou, která je uvedena v hlavní knize účetnictví obce (splátky úvěru jsou dle úvěrové smlouvy prováděny koncem kalendářního roku). Dohoda o hmotné odpovědnosti

Dohodu o hmotné odpovědnosti za hotovost v pokladně a ceniny a další svěřené hodnoty vyjmenované v této dohodě má uzavřenu účetní obce ze dne 3. 3. 2015. Tato dohoda o hmotné odpovědnosti obsahuje ujednání, že zaměstnanec přebírá odpovědnost za pokladní hotovost. Rovněž starosta obce má sepsánu tuto dohodu ze dne 10. 11. 2014 za hotovost a ceniny. Tyto předložené dohody o hmotné odpovědnosti obsahovaly předepsané náležitosti podle platných právních předpisů.

Evidence majetku

Majetek obce Ludslavice je veden počítačovým programem KEO-W firmy Alis Česká Lípa. Majetek byl v obci veden odpovídajícím způsobem, který zajišťuje přehled o stavu přírůstků i úbytků majetku obce. Kontrole byla předložena hlavní účetní kniha a rozvaha, ve kterých jsou zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech, ke kterým došlo k 30. 6. 2015. Evidence majetku se řídí vnitroorganizační směrnicí pro vedení účetnictví, která je v platnosti od 8. 1. 2002. Její součástí je rozdělení majetku obce v souladu s platnými právními předpisy. Podrobná kontrola evidence majetku bude provedena současně s kontrolou provedené inventarizace majetku a závazků za hodnocené období při konečném přezkoumání hospodaření obce rok 2015. Kontrolou evidence majetku obce k 31. 12. 2015 bylo zjištěno, že byl rozdělen v souladu se Směrnicí o vedení majetku, která je platná od 8. 1. 2002 (část IV členění majetku obce). Majetek obce byl doložen inventurními soupisy, které obsahovaly náležitosti podle platných právních předpisů - např. seznam inventarizačních položek, dokladová inventura podle účtů atd). Nově pořízený majetek a rovněž vyřazený majetek byl přehledně uveden v jednotlivých přílohách majetkových skupin (DNM a HM, DDNaHM, DFM atd.), které byly součástí dokumentace inventur. Provedenou kontrolou evidence majetku obce nebyly zjištěny nedostatky. V roce 2015 byl např. zařazen do majetku obce na účet 021 zateplení ZŠ a MŠ, na účet 022 štěpkovač a kompostéry, auto pro JSDH a na účet 028 např. vrtačka

5


BOSCH, mobilní telefon, fotoaparát CANON atd. Celkový přehled nárůstu majetku byl uveden v inventuře 2014 v "Přehledu pohybů majetku dle druhu pohybu a tříd".

Evidence pohledávek

Za I. pololetí roku 2015 obec řádně evidovala své jednotlivé krátkodobé pohledávky v částce 776 677,50 Kč v souladu s platnými právními předpisy. V rozvaze obce k 30. 6. 2015 byly evidovány pohledávky krátkodobého charakteru . na účtu 311 Odběratelé ve výši 245 097,50 Kč, . na účtu 314 Poskytnuté krátkodobé zálohy (zálohy na plyn a elektrickou energii) ve výši 481 230,- Kč, . na účtu 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 6 250,- Kč, . na účtu 346 Pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi v částce 44 100,- Kč. Dlouhodobé pohledávky k 30. 6. 2015 obec nevykazuje. Podrobná kontrola evidence pohledávek bude provedena při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok 2015. Kontrolou pohledávek za rok 2015 bylo zjištěno, že obec evidovala své jednotlivé krátkodobé pohledávky za hodnocený rok v souladu s právními předpisy. K 31. 12. 2015 evidovala obec následující krátkodobé pohledávky v celkové částce 6 249 682,55 Kč: . účet 311 - Odběratelé ve výši 29 188,- Kč (doloženo evidencí KOF, ověřeno na inventurní soupis účtu), . účet 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 446 950,- Kč (zálohy na plyn a elektrickou energii , doloženo inventurním soupisem tohoto účtu tohoto účtu). . účet 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 8 504,- Kč (pohledávky za komunální odpad v této výši za rok 2013 a 2014, rovněž doloženo inventurním soupisem, vytvořeny opravné položky ve výši 5 638,- Kč). . účet 373 - Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery ve výši 133 000,- Kč (poskytnuté zálohy na dotace spolkům za rok 2015), . účet 388 - Dohadné účty aktivní ve výši 5 632 040,55 Kč (dotace na zateplení pro ZŠ a MŠ Ludslavice 5 068 320,96 Kč, dotace na kompostéry 563 719,59 Kč). Pohledávky dlouhodobého charakteru obec neevidovala.

Evidence poplatků

Místní poplatky obce za rok 2015 (poplatek za komunální odpad a poplatek ze psů) byly vedeny na Seznamu jednotlivých popisných čísel domů v obci, obsahující seznam obyvatel každého domu. Tento seznam byl kontrole předložen a k 31. 12. 2015 byly zjištěny nedoplatky v hodnotě 8 504,- Kč za komunální odpad (rok 2013 3 750,- Kč, rok 2014 2 500,- a rok 2025 2 254,- Kč ). Byly vytvořeny opravné položky k pohledávkám za místní poplatky v celkové výši 5 638,- Kč (přehled opravných položek byl doložen o dokladové inventury obce). Výběr místních poplatků se řídil platnými obecně závaznými vyhláškami o místních poplatcích. Dne 16. 12. 2014 bylo přijato zastupitelstvem obce usnesením č. 2/2014, bod 6 a 7, podle kterého byly schváleny obecně závazné vyhlášky č. 1 a 2/2014, která s platností od 1. 1. 2015 stanovují novou výši místních poplatků za provoz systému shromažďování, sběru, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů a poplatky za psy.

Evidence závazků

K 30. 6. 2015 byly evidovány krátkodobé a dlouhodobé závazky obce. Krátkodobých závazků obec evidovala za 511 250,- Kč a to:

6


. na účtu 321 Dodavatelé 25 743,39 Kč, . na účtu 389 Dohadné účty pasivní 286 250,- Kč, . na účtu 378 Ostatní krátkodobé pohledávky . 225 000,- Kč (příspěvek na provoz ZŠ a MŠ Ludslavice). Dlouhodobé závazky byly složeny z dlužné částky dlouhodobého úvěru účet 451 0100 ve výši 894 941,17 Kč (splátky úvěru jsou dle úvěrové smlouvy prováděny koncem kalendářního roku). Podrobná kontrola evidence závazků bude přezkoumání hospodaření obce za rok 2015.

provedena

při

konečném

Za hodnocený rok 2015 byly obcí Ludslavice řádně evidovány krátkodobé a dlouhodobé závazky obce. Krátkodobých závazků obec evidovala za 6 861 178,55 Kč, v tom: . účet 321 Dodavatelé 22 928,- Kč (odsouhlaseno na KDF obce a podle inventurního soupisu), . účet 331 Zaměstnanci 71 350,- Kč (mzdy za XII/2015), . účet 336 Sociální pojištění 27 683,- Kč, . účet 337 Zdravotní pojištění 11 865,- Kč, . účet 342 Ostatní daně, poplatky a jiná obdobná peněžitá plnění 5 974,- Kč, . účet 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery 5 632 040,55 Kč (dotace na zateplení pro ZŠ a MŠ Ludslavice 5 068 320,96 Kč, dotace na kompostéry 563 719,59 Kč). . účet 384 Výnosy příštích období 508 478,- Kč (DPPO za obec), . účet 389 Dohadné účty pasivní 579 950,- Kč (rozpis jednotlivých položek účtu uveden inventurou tohoto účtu), . účet 378 Ostatní krátkodobé pohledávky 910.- Kč (exekuce zaměstnance). Dlouhodobé závazky byly složeny z dlužné částky dlouhodobého úvěru účet 451 100 ve výši 694 941,17 Kč. Jiné závazky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala.

Faktura

Odběratelské a dodavatelské faktury obce byly zpracovány počítačově a obsahovaly předepsané náležitosti dle platných právních předpisů. K přijatým fakturám byly přiloženy likvidační lístky, obsahující podpisy příkazce operace (starosty) a účetní včetně předpisu účtování předpisu závazku. Dále likvidační lístky obsahovaly jiné potřebné náležitosti (číslo z knihy došlých faktur, okamžik uskutečnění účetního případu atd.) Účtování dle rozpočtové skladby při úhradě bylo uvedeno na přiloženém likvidační lístku. Byla provedena kontrola přiřazené rozpočtové skladby u faktur účetních dokladů č. 60- 100 přijatých v I. pololetí 2015 – nedostatky nebyly zjištěny. Rovněž kontrolou faktur za říjen a prosinec 2015 nebyly zjištěny nedostatky.

Hlavní kniha

Hlavní kniha účetnictví (předvaha) analytická byla sestavena v programu KEO-W firmy ALIS Česká Lípa 1.10.42/Ucu02 za období 6/2015 ze dne 22. 10. 2015 a obsahovala počáteční stavy, roční a měsíční obraty a zůstatky jednotlivých analytických a syntetických účtů. Kontrolou konečných zůstatků syntetických účtů v rozvaze sestavené za období 6/2015 (byla provedena kontrola účtů 041, 042, 032, 031, 311, 231, 321) bylo zjištěno, že počáteční stavy uvedených účtů byly shodné mezi rozvahou k 31. 12. 2014 a HÚK k 1 1. 2015. Při konečném auditu za rok 2015 byla kontrole předložena zpracovaná Hlavní kniha (předvaha) analytická. Předložená HUK sestavená k 31. 12. 2015 obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví.

7


Kontrolou HUK nebyly zjištěny formální ani věcné chyby. Inventurní soupis majetku a závazků

Inventarizace majetku a závazků obce Ludslavice byla provedena na základě Plánu inventur k 31. 12. 2015 a schválení provedení této inventarizace usnesením zastupitelstva obce dne 17. 12. 2015 (usnesení 2015/12/09). Inventarizace byla provedena v souladu s ust. § 5, vyhl. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a závazků a podle uvedeného Plánu inventur, který obsahoval složení hlavní inventarizační komise, termíny provedení inventur, podpisy členů inventarizační komise atd. Dále byl předložen protokol o proškolení členů inventarizační komise. Provedení inventarizační prací se řídilo Směrnicí o inventarizaci majetku a závazků ze dne 1. 1. 2015, která je v platnosti od uvedeného data. Kontrole byly předloženy inventurní soupisy majetku, pohledávek a závazků, které obsahují předepsané náležitosti (inventarizační soupisy podle SÚ, AÚ a umístění byly zpracovány počítačově s uvedením jednotlivých položek, obsahovaly podpisy členů komisí atd.) a rovněž byla předložena dokladová inventura jednotlivých účtů. Nově pořízený majetek a vyřazení majetku v kontrolovaném roce bylo doloženo Přehledem pohybů majetku dle druhu pohybu a typu o převzetí stroje nebo zařízení a rovněž Protokoly o vyřazení majetku. Kontrole byla předložena Inventarizační zpráva ze dne 12. 2. 2016, která v plném rozsahu zhodnotila průběh inventarizace. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Celkové zhodnocení inventur za rok 2015 bude provedeno zasedáním zastupitelstva obce.

Kniha došlých faktur

Kniha došlých faktur byla zpracována účetním programem KEO-W firmy ALIS Česká Lípa a obsahovala všechny potřebné náležitosti (pořadové číslo faktury, partner, datum doručení fa, splatnost fa, datum úhrady fa, číslo fa a částka aj.). V I. pololetí roku 2015 zaevidovala obec celkem 126 došlých faktur (15-001-00001 - 15-001-00126). Nebyly zjištěny nedostatky. Dodavatelské faktury za rok 2015 byla evidovány počítačově dle nabídky účetního programu KEO-W Česká Lípa. Předložená kniha byla vedena a obsahovala náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví. Za účetní období roku 2015 bylo obcí Ludslavice zaevidováno celkem 264 ks faktur, k 31. 12. 2015 z KDF a dle provedené inventarizace účtu 321 vyplývá, že obec měla neuhrazené faktury k 31. 12. 2015 v hodnotě 22 928,- Kč (4 ks dodavatelských faktur).

Kniha odeslaných faktur

Uvedeným účetním programem byla vedena v I. pololetí 2015 rovněž Kniha vydaných faktur a obsahovala předepsané náležitosti. Obec vystavila za období I. pololetí roku 2015 celkem 7 jmenovaných faktur pod č. 15-002-00001 - 15-0200007. Kontrolou nebyly jištěny nedostatky. Předložená počítačově zpracovaná kniha odeslaných faktur za rok 2015 KEO firmy ALIS Česká Lípa také obsahovala předepsané náležitosti a byla vedena v souladu s ustanovením § 13 zákona o účetnictví. K 31. 12. 2015 obec vystavila 17 ks faktur a neuhrazené pohledávky podle rozvahy k 31. 12. 2015 činily 29 188,- Kč. Podle inventury účtu 311 Odběratelé byly složeny s analytiky 311 0010 ve výši 27 688.- Kč (3 odběratelské faktury) a 311 0100 v částce 1 500,- Kč pohledávka za věcné břemeno). Kontrolou nebyly zjištěny nedostatky.

8


Mzdová agenda

Mzdovou agendu obce vykonává účetní obce počítačovým programem KEO firmy ALIS Česká Lípa, včetně odvodů pojištění a odvodů daně. Zaměstnanci obce Ludslavice jsou hospodářka (pracovní úvazek 0,75) a uklízečka obce. Platové výměry jsou součástí jejich pracovních smluv, které byly ke kontrole předloženy. Plat obou jmenovaných je stanoven v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a veřejné správě. Dále byly uzavřeny pracovní smlouvy s pracovníky podle dohody o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku. Jednalo se o zmíněné dohody s pracovníky, kterým byla vytvořena pracovní místa v období dle smluv uvedených v části přijaté účelové dotace. Platové výměry jsou součástí jejich písemně uzavřených pracovních smluv, které byly kontrole předloženy. Platy jsou stanoveny v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a veřejné správě.

Odměňování členů zastupitelstva

Zastupitelstvo obce podle § 72 a §84 odst. 2, písm. n) zákona č. 128/2000 Sb. o obcích, v platném znění, usnesením ustavujícího zastupitelstva dne 7. 11. 2014 v bodě 9 schválilo odměny za výkon funkce neuvolněného člena zastupitelstva ve výši 0 Kč. Za rok 2015 je účtována na § 6112 položka 5023 částka 380 536,- Kč (vyplácená mzda starosty).

Pokladní doklad

Příjmy a výdaje v hotovosti v roce 2015 byly rovněž doloženy příjmovými a výdajovými doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti včetně způsobu zaúčtování a podpisů příslušných odpovědných osob. Kontrolou příjmů a výdajů za měsíc září, říjen a prosinec 2015 nebyly zjištěny žádné závady. Taktéž kontrolou cestovních účtů nebylo zjištěno závad. V hodnoceném roce bylo zaevidováno 253 příjmů a výdajů obce v hotovosti.

Pokladní kniha (deník)

Za I. pololetí 2015 bylo vystaveno 118 příjmových a výdajových pokladních dokladů (č. 15-701-00001 až 15-701-0118). Zaúčtování jednotlivých dokladů bylo doloženo protokolem o zaúčtování. Formální a věcná správnost byla na všech dokladech potvrzena podpisovými záznamy odpovědných osob. Nákupy proplacené přes pokladnu byly doloženy prvotními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění (paragony, prodejkami za hotové, cestovní účty atd.). Byla provedena kontrola prvotních pokladních dokladů za měsíc červen 2015, nebyly zjištěny nedostatky. Rozpočtová skladba byla přiřazená bezchybně. Pokladní deník v roce 2015 byla vedena počítačovým způsobem, kdy jednotlivé pokladní příjmy a výdaje byly zaznamenány dle data uskutečnění pokladní operace. Pokladní kniha je měsíčně uzavírána potvrzením o proběhlé kontrole ve znění zákona č. 320/2001 Sb., ve znění pozdějších předpisů a stvrzena podpisem účetní obce. Součástí pokladní knihy je protokol o zaúčtování jednotlivých účetních případů. Kontrolou pokladní knihy nebyly zjištěny závady. Zůstatek účtu 261 k 31. 12. 2015 činil 2 817,- Kč - kontrolováno na účetní výkazy (rozvaha - účet 261 a HUK 261 0100) - bez rozdílů. Konečný zůstatek pokladní hotovosti byl každý měsíc převáděn do počátečního stavu v následujícím období.

Příloha rozvahy

Za hodnocené období byla zpracována Příloha ze dne 21. 7. 2015 ve 12:20 hod., která zachycovala zejména majetek obce, kdy součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků v části G a H tohoto výkazu. Uvedené částky odpovídají částkám staveb a pozemků uvedených v rozvaze obce k 30. 6. 2014. Dále příloha obsahovala další předepsané náležitosti (doplňující údaje k účetním

9


výkazům atd.). Za rok 2015 byla zpracována Příloha ze dne 21. 2. 2016, 19:57 hod., která zachycovala zejména majetek obce, kdy součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků v části G a H tohoto výkazu. Uvedené částky odpovídají částkám staveb a pozemků uvedených v rozvaze obce k 31. 12. 2015. Dále příloha obsahovala další předepsané náležitosti (doplňující údaje k účetním výkazům atd.).

Rozvaha

Účetní výkaz "Rozvaha" byl obcí Ludslavice sestaven k 30. 6. 2015 v programu KEO-W firmy ALIS Česká Lípa ze dne 21. 7. ve 12:19 hod. Aktiva netto ve výši 22 781 210,18 Kč byla shodná s uvedenými pasívy obce k tomuto datu. Stálá aktiva brutto činila částku ve výši 31 413 438,45 Kč. Došlo ke korekci stálých aktiv o 8 632 228,27 Kč na účtu 013, 018, 019, 021, 022 a 028. Podrobná kontrola majetku, jeho přírůstků a úbytků a dalších stavů rozvahových účtů bude podrobně popsána v návaznosti na inventarizaci majetku a závazků za rok 2015. K 31.12. 2015 sestavila obec Rozvahu jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu (21. 2. 2016, 19:55 hod.). Kontrolou předložené Rozvahy bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti a byla sestavena dle nabídky účetního programu firmy KEO-W Česká Lípa. Aktiva brutto obce k 31. 12. 2015 činily 44 370 013,88 Kč. Za hodnocený rok aktiva netto byla vykázána celkem ve výši 35 298 477,11 Kč se rovnala pasivům netto celkem. Počáteční stavy jednotlivých rozvahových účtů k 1. 1. 2016 byly shodné s údaji rozvahy obce k 31. 12. 2015. Kontrolou některých rozvahových účtů bylo zjištěno: . soupisy majetkových účtů jsou vedeny dle stavu na evidenčních účtech, byl předložen přehled pohybů majetku dle druhů, který byl nedílnou součástí provedené inventarizace majetku a závazků, . účet 069 Ostatní DHM ve výši 1 000,- Kč (podílový list VaK Kroměříž), . odpisy dlouhodobého majetku obce činily celkovou částku 9 071 536,77 Kč. Hodnota odpisů staveb ve výši 21 596 932,61,- Kč byla shodná s částkou uvedenou v příloze Rozvahy v části G a rovněž celková hodnota pozemků v části H přílohy (částka ve výši 4 179 280,44 Kč) se rovnala částce v rozvaze obce. Dále činily odpisy drobného HIM 1 147 793,42 Kč, odpisy DNHM 379 648,70 Kč a odpisy samostatných movitých věcí a souborů movitých věcí 859 181,65 Kč. Odpisy v roce 2015 byly prováděny dle předloženého odpisového plánu ročně a na základě Směrnice o odepisování dlouhodobého majetku, platné od 1. 12. 2011.

Účetní deník

Účetní deník byl veden účetním programem KEO-W firmy ALIS Česká Lípa podle § 13, písm. a zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Obsahoval předepsané náležitosti a jeho kontrolou nebyly zjištěny nedostatky.

Účtový rozvrh

Zpracovaný účtový rozvrh platný pro rok 2015, který byl kontrole předložen, obsahoval náležitosti dle zákona o účetnictví. Byl rozdělen v členění na syntetický účet, analytický účet. Dále obsahoval u účtu 231 Běžný účet rozlišení podle rozpočtové skladby a aktivní účty byly označeny a dále byla označena u vybraných účtů čísla org. Jednotlivé účty syntetické i analytické byly slovně popsány. Kontrolou nebyly shledány nedostatky.

10


Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Ke kontrole byl předložen "Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M" sestavený k 30. 6. 2015 v programu KEO - W firmy ALIS Česká Lípa ze dne 15. 7. 2015 v 22:51 hod.. Kontrolou výkazu bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci k 30. 6. 2015 činily 3 594 182,25 Kč, což bylo 51,02 % UR. Z toho daňové příjmy byly ve výši 2 998 985,25 Kč, nedaňové příjmy ve výši 326 968 Kč (např. příjmy z pronájmu pozemků ve výši 168 762,- Kč, příjmy z poskytování služeb a výrobků ve výši 76 829,- Kč aj.), přijaté transfery ve výši 247 313,- Kč a kapitálové příjmy ve výši 20 916,- Kč. Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci k 30. 6. 2015 činily 2 732 141,88 Kč, což bylo32,50 % UR, z toho běžné výdaje ve výši 2 580 891,88 Kč a kapitálové výdaje ve výši 151 250,- Kč. Předmětem kontroly byly následující kapitálové výdaje: - § 3113 pol. 6121 ve výši 151 250,- Kč (projektová dokumentace zateplení ZŠ a MŠ), Běžné výdaje obce byly čerpány na aktuální potřeby obce. K 30. 6. 2014 skončilo hospodaření obce se saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši 862 040,37 Kč. Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci........................... 862 040,37 Kč + poč. stav účtů k 1. 1. 2015..................................... 1 784 700,51 Kč - splátky úvěrů (položka 8124) ................................... 0,00 Kč = konečný stav běžného účtu k 30. 6. 2015 ................. 2 646 740,88 Kč a odpovídal zůstatku na účtu 231 v rozvaze a hlavní knize za období 6/2015. Obec Ludslavice měla rozpočtované finanční prostředky ve výši 10 000,- Kč na § 5212 "Ochrana obyvatelstva" pol. 5901 "nespecifikované rezervy" v souladu se zákonem č. 118/2011 Sb., o krizovém řízení, v platném znění. Kontrolou uvedených údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M (Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC, DSO a regionálních rad) ze dne 29. 1. 2016 v 15:18 hod., který byl sestaven k 31. 12. 20145 bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy po konsolidaci obce dosáhly výše 13 505 723,36 Kč, což bylo 98,35 % rozpočtu upraveného, a to: . daňové příjmy činily 6 312 606,31 Kč (položky 1111 až 1511 rozpočtové skladby), . nedaňové příjmy činily 553 151,50 Kč a byly např. tvořeny příjmy z pronájmu pozemků ve výši 280 516,- Kč, z příjmů z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů ve výši 76 129,- Kč, z příjmů z poskytování služeb a výrobků ve výši 92 244,50 Kč a z dalších příjmů v nižších částkách, . kapitálové příjmy v hodnoceném roce obec vykázala ve výši 221 416.- Kč takto: - položka 3121 Přijaté dary na pořízení DHM v částce 200 000,- Kč (finanční dar 100 000,- Kč od ZD Doubrava Zahnašovice a 100 000,- Kč od SDH Ludslavice), - položka 3111 Příjmy z prodeje pozemků ve výši 916,- Kč, - položka 3113 Příjmy z prodeje ostatního HDM v hodnotě 500,- Kč (prodej varhan), - položka 3119 Ostatní příjmy z prodeje DHM v částce 20 000,- Kč (prodej vlečky).

11


. přijaté transfery činily celkem 12 172 549,55 Kč a byly složeny za rok 2015 následovně: - neinvestiční přijaté transfery ze SR v rámci SDV (položka 4112) ve výši 88 000,Kč, - ostatní neinvestiční přijaté transfery ze SR (položka 4116) ve výši 398 509,- Kč, - investiční přijaté transfery ze státních fondů (položka 4213) ve výši 312 890,35 Kč, - ostatní investiční přijaté transfery ze SR (položka 4216) ve výši 5 319 150,20 Kč, - investiční přijaté transfery od krajů (položka 4222) ve výši 300 000,- Kč, - převody z rozpočtových účtů (položka 4134) ve výši 5 754 000,- Kč. Celkové výdaje obce po konsolidaci činily 13 958 935,71 Kč (95,62 % UR). V období roku 2015 čerpala obec uvedenou částku na své běžné výdaje ve výši 10 602 016,11 Kč. Těmito výdaji byly financovány aktuální běžné práce a služby obce. Investiční výdaje v roce 2015 činily 9 110 919,60 Kč a jednalo se o realizaci projektu Energetické úspory objektu ZŠ a MŠ v Ludslavicích v částce 7 556 434,60 Kč, dále obec zakoupila pro SDH Ludslavice hasičské zásahové vozidlo v ceně 861 760,- Kč a kompostéry a štěpkovač v hodnotě 692 725,- Kč. Faktury vztahující k investičním akcím byly předloženy, byly zaevidovány v předložené KDF (kontrola provedena na základě předloženého pohybů stavů 3113, položka 6121, dále dle uvedeného přehledu § 3722, položka 6121 a fa 170 /2015 za nákup vozidla pro SDH. Uvedené investiční výdaje byly označeny příslušným ÚZ. Konsolidace příjmů a výdajů činila k 31. 12. 2015 částku 5 754 000,- Kč. Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci........................... -453 212,35 Kč + poč. stav účtů k 1. 1. 2015..................................... 1 784 700,51 Kč - splátky úvěrů (položka 8124) ................................... -200 000,00 Kč = krátkodobý finanční majetek k 31. 12. 2015 ................. 1 128 671,16 Kč a odpovídal zůstatku krátkodobého majetku v rozvaze a HÚK obce za období 12/2015. K 31. 12. 2015 skončilo hospodaření obce Ludslavice kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši -453 212,35 Kč. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen "Výkaz zisku a ztráty" sestaven za období 6/2015 programem KEO-W ze dne 21. 7. 2015, 12:19 hod. Obec nevykazuje hospodářskou činnost. Náklady obce k 30. 6. 2015 byly ve výši 2 214 340,50 Kč a výnosy ve výši 3 841 356,75 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období ve výši 1 627 016,25 Kč odpovídal výsledku hospodaření v části III rozvahy obce za období 6/2015. Byla provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681, 682, 684 a 686) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Jako součást účetní závěrky k 31 .12. 2015 byl ke kontrole předložen výkaz zisku a ztráty obce, ze dne 21. 2. 2016, 19:55 hod. Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že výnosy obce celkem dosáhly 7 642 541,99 Kč a náklady celkem částku 5 474 763,73 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období dosáhl kladnou částku ve výši 2 167 778,26 Kč a byl shodný s údajem v rozvaze obce v části C, odd. III, bod 1.

12


Byla rovněž provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681, 682, 684 a 686) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 212 M, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací

Za I. pololetí 2015 období byla zpracována rozvaha zřízené příspěvkové organizace Základní škola Ludslavice. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto, činil 957 127,- Kč a byl shodný k uvedenému datu. Výsledek hospodaření k 30. 6. 2015 činil 66 714,02 Kč a byl tvořen v uvedené výši ziskem z hlavní činnosti ve výši 62 654,02 Kč i z hospodářské činnosti organizace v částce 4 060,- Kč. Výsledek hospodaření za rok 2014 skončil ziskem ve výši 621,88 Kč a byl projednán a schválen usnesením zastupitelstva obce č. 8/2015, bod 6 10 ze dne 24. 6. 2015 a bylo schváleno převedení této částky do rezervního fondu organizace. Dle předložené rozvahy k 30. 6. 2015 bylo zjištěno, že uvedený převod byl proveden. Taktéž k tomuto datu byla zpracována rozvaha zřízené příspěvkové organizace Mateřská škola Ludslavice. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto, činil 511 767.42 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Výsledek hospodaření k 30. 6. 2015 činil 59 932,08 Kč a byl tvořen v uvedené výši ziskem z hlavní činnosti. Výsledek hospodaření za rok 2014 ve výši -7 279.83 Kč byl projednán a schválen usnesením zastupitelstva obce č. 8/2015, bod 11 ze dne 24. 6. 2015 a ztráta byla uhrazena z rezervního fondu organizace v uvedené částce. Dle předložené rozvahy k 30. 6. 2015 bylo zjištěno, že uvedený převod byl proveden. Účetní závěrka zřízených příspěvkových organizací byla schválena obecním zastupitelstvem dne 24. 6. 2015, bod č. 8 a 9. Předložená rozvaha ZŠ Ludslavice k 31. 12. 2015 byla zpracována podle platných právních předpisů. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto činil 492 572,56 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Odpisy drobného DHM k uvedenému datu činily 994 330,10 Kč. Byly vykázány fondy organizace: . Fond kulturních a sociálních potřeb (účet 412) ve výši 162 896,10 Kč, . Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření (účet 413) ve výši 18 895,75 Kč (VH roku 2014 byl proúčtován), . Rezervní fond z ostatních titulů (účet 414) ve výši 10 000,- Kč, . Fond reprodukce majetku, investiční fond (účet 416) ve výši 32,- Kč. Předložená rozvaha MŠ Ludslavice k 31. 12. 2015 byla zpracována podle platných právních předpisů. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto činil 236 468.4 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Odpisy drobného DHM k uvedenému datu činily 225 264,05 Kč. Byly vykázány fondy organizace: . Fond kulturních a sociálních potřeb (účet 412) ve výši 6 817,60 Kč, . Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření (účet 413) ve výši 51 283,74 Kč (VH roku 2014 /ztráta/ byl proúčtován).

Výkaz zisku a ztráty K 30. 6. 2015 byly zpracovány výkazy zisku a ztráty příspěvkových organizací v zřízených souladu s platnými právními předpisy. příspěvkových organizací Výsledek hospodaření ZŠ k 30. 6. 2015 byl ve výši 66 714,02 Kč a byl uveden v části III. bod 1 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. Náklady organizace celkem v hodnoceném období činily v hlavní činnosti 1 834 063,74 Kč a v hospodářské činnosti 95 140,- Kč. Výnosy byly

13


tvořeny částkou v hlavní činnosti částkou 1 896 717,76 Kč a v hospodářské činnosti ve výši 99 200,- Kč. Výsledek hospodaření k 30. 6. 2014 MŠ byl ve výši 59 932,08 Kč a byl uveden v části III. bod 1 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. Náklady organizace celkem v hodnoceném období činily 876 581,92 Kč a výnosy byly tvořeny částkou 936 514,- Kč. K 31. 12. 2015 byly zpracovány výkazy zisku a ztráty příspěvkových organizací v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření ZŠ k 31. 12. 2015 činil zisk ve výši 7 447,87 Kč a byl uveden v rozvaze organizace ve shodné výši k uvedenému datu. Náklady organizace celkem v hodnoceném období činily v hlavní činnosti 3 783 172,18 Kč a v hospodářské činnosti 174 000,- Kč. Výnosy byly tvořeny částkou v hlavní činnosti částkou 3 790 620,05 Kč a v hospodářské činnosti ve výši 174 000,- Kč. Výsledkem hospodaření k 31. 12. 2014 MŠ byl zisk ve výši 111,72 Kč a byl uveden taktéž v rozvaze organizace. Náklady organizace celkem v hodnoceném období činily 1 817 539,28 Kč a výnosy byly tvořeny částkou 1 817 651,- Kč. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán

Za kontrolovaný rok 2015 nebyla provedena změna zřizovacích listin zřízených PO ZŠ a MŠ Ludslavice. V platnosti byly zřizovací smlouvy z minulých let.

Darovací smlouvy

Podle sdělení účetní obce obec Ludslavice neposkytla a ani nepřijala žádný dar na základě darovací smlouvy. Ve II. pololetí 2015 byl obci poskytnut finanční dar firmou DOUBRAVA Zahnašovice ve výši 100 000,- Kč na nákup zásahového vozidla pro jednotku SDH Ludslavice a na stejný účel bylo poskytnuto SDH Ludslavice 100 000,- Kč. Darovací smlouvy byly uzavřeny dne 22. 9. 2015 písemně a obsahovaly požadované náležitosti.

Dohody o pracovní činnosti

Smlouvy o pracovní činnosti nebyly dle sdělení účetní obce v roce 2015 uzavřeny.

Dohody o provedení práce

Za hodnocený rok obec uzavírala dohody o provedení práce k vykonávání různých činností pro potřeby obce (úklid obce, údržbářské práce, práce v oblasti kultury atd.). Uzavřené dohody byly vyhotoveny písemně a obsahovaly požadované náležitosti.

Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

Obec Ludslavice v roce 2015 na základě uzavřených veřejnoprávních smluv o poskytnutí neinvestiční dotace z rozpočtu obce poskytla dotace na činnost spolkům a občanským sdružením v obci. Dotace na činnost byly schváleny jednáními obecního zastupitelstva obce a bylo poskytnuto: . 5 000,- Kč ČSŽ Ludslavice, . 50 000,- Kč TJ Ludslavice, . 40 000,- Kč SDH Ludslavice, . 5 000,- Kč Spolek šipkařů Ludslavice, . 5 000,- Kč Pěvecký sbor Ludslavice, . 10 000,- Kč Mysliveckému sdružení Ludslavice.

14


. 20 000,- Kč Římskokatolické farnosti Ludslavice, . 3 000,- Kč Českému svazu včelařů, z. o. Holešov. Kontrola čerpání těchto příspěvků byla provedena účetní obce v lednu 2016 s výsledkem správného využití poskytnuté dotace v souladu s dotačním titulem (zápisy z kontroly využití prostředků byly společně s účetními doklady spolků doloženy). Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

Obec Ludslavice obdržela v hodnoceném období dotaci na základě tří dohod o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku, uzavřených v roce 2014. Jednalo se o zmíněné dohody s 3 pracovníky, kterým byly vytvořeny 2 pracovní místa v období do 31. 5. 2015 a 1 pracovní místo do 31. 10. 2015. Za I. pololetí 2015 obdržela obec celkově na výše uvedenou pracovní příležitost částku 203 413,- Kč. Příjem a výdaj finančních prostředků od úřadu práce byly řádně označeny účelovým znakem 13234 i označením prostorové jednotky 1 a 5 dotace. Dne 4. 8. 2015 uzavřela obec dohodu č. KMA-VF-90/2015 o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku. Jednalo se o zmíněnou dohodu se 2 pracovníky, kterým byly vytvořeny 2 pracovní místa v období od 5. 8. 2015 do 31. 7. 2016. Za rok 2015 obdržela obec celkově na výše uvedenou pracovní příležitost částku 378 509,- Kč. Příjem a výdaj finančních prostředků od úřadu práce byly řádně označeny účelovým znakem 13013 a 13234 i označením prostorové jednotky 1 a 5 dotace. Obec v hodnoceném roce obdržela účelovou investiční dotaci z rozpočtu ZK na základě smlouvy ze ne ze dne 22. 4. 2015 (nákup zásahového dopravního automobilu pro JSDH Ludslavice) ve výši 300 000,- Kč. Dotace byly označena účelovým znakem 00020, označena "Dotace ZK" a byla vyčerpána na stanovený účel. Na základě smlouvy o poskytnutí podpory ze SFŽP ČR ze dne 5. 10. 2015 obdržela obec na akci "Pořízení technologie využitelné ke zkvalitnění nakládání s odpady - obec Ludslavice " částku 532 402,60 Kč od MŽP ČR (položka 4216) a 31 316,99 Kč ze SFŽP (položka 4213). Finanční prostředky byly dle předložené faktury vyčerpány na stanovený účel. Dotace byly označeny účelovými znaky 15839 a 90877. Na základě smlouvy o poskytnutí podpory ze SFŽP ČR ze dne 24. 7. 2015 obdržela obec na akci "Energetické úspory objektu ZŠ a MŠ v Ludslavicích " částku 4 786 747,60 Kč od MŽP ČR (položka 4216) a 281 573,36 Kč ze SFŽP (položka 4213). Finanční prostředky byly dle předložené faktury vyčerpány na stanovený účel. Dotace byly označeny účelovými znaky 15835 a 90877.

Smlouvy nájemní

Za období I. pololetí 2015 obec neuzavřela žádnou nájemní smlouvu. V platnosti byly nájemní smlouvy z minulých let. Ve II. pololetí 2015 byla uzavřena pachtovní smlouva s firmou DUBRAVA s. r. o., Zahnašovice na pacht pozemků ve vlastnictví propachtovatele za 39 020,- Kč. Pacht byl sjednán ba dobu 10 let od uzavření smlouvy. Po uplynutí této doby se pachtovní smlouva na dobu určitou mění na dobu neurčitou. Pacht pozemků byl schválen zastupitelstvem obce dne 17. 12. 2015 . Záměr pachtu pozemků byl vyvěšen na úřední desce obce ve dnech 23. 11. 2015 - 27. 12. 2015.

15


Dne 22. 12. 2015 byla uzavřena nájemní smlouva s Alešem Sojkou na pronájem sportovního areálu ve vlastnictví obce za roční nájemné ve výši 27 000,- Kč. Nájem sportovního areálu byl schválen zastupitelstvem obce dne 25. 11. 2015 . Záměr pronájmu byl vyvěšen na úřední desce obce. Smlouvy o dílo

Na jednotlivé realizované akce obcí Ludslavice v roce 2015 byly písemně uzavírány smlouvy o dílo (např. "Energetický audit a zpracování projektové dokumentace na akci "Energetické úspory objektu ZŠ a MŠ Ludslavice, dále byly předloženy příkazní a mandátní smlouvy k této akci. Dále byl předložen dodatek č. 1 k uvedené smlouvě ze dne 20. 8. 2015). Uzavřené smlouvy byly uloženy v evidenci těchto smluv na obecním úřadě. Byly kontrolovány tyto uzavřené smlouvy a nebylo zjištěno závad.

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

V kontrolovaném období podle sdělení účetní obce nebyla uzavřena žádná smlouva o koupi, prodeji, směně nebo převodu majetku obce. Ve II. pololetí 2015 obec zakoupila do svého majetku zásahové hasičské vozidlo pro SDH Ludslavice za 861 760,- Kč (fa č. 170 aj.). Dalším nákupem bylo zakoupení štěpkovače v hodnotě 234 740,- Kč a kompostérů (115 ks) v hodnotě 361 797,- Kč (fa č. 205). Veškerý majetek nakoupený obcí byl přehledně uveden v inventuře roku 2015. Z majetku obce byly prodány varhany v hodnotě 500,- Kč (PPD č. 220) a dále byla prodána traktorová vlečka za 20 000,- Kč (výpis z účtu 20. 4. 2015). Prodeje tohoto majetku byly vždy schváleny zastupitelstvem obce. V období II. pololetí 2015 byly obcí uzavřeny 2 směnné smlouvy 27. 4. a 25. 5. 2015 na převod pozemků mezi obcí a občany obce. Smlouvy byly sepsány písemně a obsahují požadované náležitosti. Schválení smluv bylo provedeno v ZO v roce 2014.

Smlouvy o přijetí úvěru

V hodnoceném roce 2015 nebyla obcí Ludslavice uzavřena žádná smlouva o přijetí úvěru.

Smlouvy o půjčce

Za období roku 2015 obec neuzavřela žádnou smlouvu o poskytnutí nebo přijetí půjčky.

Smlouvy o ručení

Za hodnocené období 2015 obec neuzavřela žádnou smlouvu o ručení.

Smlouvy o věcných V hodnoceném roce 2015 nebyla uzavřena obcí žádná smlouva o věcných břemenech břemenech. Smlouvy o výpůjčce Na základě zakoupení kompostérů byly s občany obce Ludslavice dne 30. 10. 2015 sepsány Smlouvy o výpůjčce a darování - kompostéry. Strany se dohodly, že v případě výpůjčky dle této Smlouvy, půjčitel dnem následujícím po uplynutí doby výpůjčky stanovené v článku II této smlouvy, daruje kompostér vypůjčiteli a ten jej přijme do svého vlastnictví. Těchto smluv je sepsáno 115. Smlouvy zástavní

Smlouva zástavní nebyla v roce 2015 obcí uzavřena.

16


Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem

V hodnoceném období dávala obec na vědomí záměr o nakládání s majetkem obce i státu formou vyvěšení na úřední desce obce i na úřední desce elektronické. Byly ověřeny některé zveřejněné záměry o nakládání s majetkem obce, zveřejnění veřejné zakázky apod. - nebyly zjištěny nedostatky.

Dokumentace k veřejným zakázkám

Kontrole byla předložena zadávací dokumentace veřejné zakázky malého rozsahu "Energetické úspory objektu ZŠ a MŠ v Ludslavicích". Do výběrového řízení bylo přihlášeno 5 firem, ze kterých ustanovená hodnotící komise vybrala firmu ENVIA system s. r. o., Kroměříž, kdy cena zakázky v Kč bez DPH činila 4 882 292.- Kč. Zastupitelstvo obce projednalo a schválilo výsledek tohoto výběrového řízení na svém zasedání dne 22. 4. 2015. Zadávací dokumentace veřejné zakázky bylo uveřejněno na úřední desce obce ve dnech 13. 3. 2015 30. 3. 2015. Dále zastupitelstvo obce schválilo dne 25. 11. 2015 dodatek č. 1 s firmou Envia systém KM na vícepráce této veřejné zakázky. Dodatek č. 1 byl uveřejněn na profilu zadavatele 25. 8. 2015. Ve II. pololetí 2015 provedla obec veřejnou zakázku na dodávku "pořízení technologie využitelné ke zkvalitnění nakládání s odpady - Obec Ludslavice". Veřejná zakázka byla realizována v rámci žádosti o poskytnutí dotací. Ustanovená hodnotící komise vybrala firmu Ondřej Štěpančík, Částkov, kdy cena zakázky v Kč bez DPH činila 493 000.- Kč. Zastupitelstvo obce projednalo a schválilo výsledek tohoto výběrového řízení na svém zasedání dne 1. 10. 2015. Zadávací dokumentace veřejné zakázky bylo uveřejněno na úřední desce obce ve dnech 29.6. 2015 - 17. 7. 2015.

Vnitřní předpis a směrnice

Kontrole byla předložena Směrnice pro vedení účetnictví obce platná od 8. 1. 2002 (aktualizace směrnice byla provedena s účinností od 19. 12. 2011). Tato směrnice obsahuje předepsané náležitosti vedení účetnictví obce. Její součástí je např. rozdělení majetku obce, sloužící k jeho evidenci, podpisové vzory odpovědných pracovníků obce, účetní závěrka atd. Dále byla předložena Směrnice k inventarizaci pohledávek a závazků a Směrnice pro odpisování dlouhodobého majetku obce, které jsou v platnosti od 1. 1. 2012. Uvedené směrnice obsahují potřebné náležitosti. Zastupitelstvo obce dále vydalo Směrnici o veřejných zakázkách s Směrnici o schvalování účetních závěrek obce a zřízených PO (usnesení č. 2/2014, bod 5 a 8).

Výsledky externích kontrol

Dne 17 .6. 2015 provedla OSSZ v Kroměříži kontrolu plateb plnění povinností v nemocenském, důchodovém pojištění a odvodu na SZ. Kontrolou za období od 1. 9. 2012 do 31. 5. 2015 - kontrolou nebyly zjištěny nedostatky.

Výsledky kontrol zřízených organizací

Dne 5. 1. 2016 byla provedena starostou a účetní obce veřejnosprávní kontrola čerpání finančních prostředků poskytovaných z rozpočtu obce Ludslavice u zřízených PO. Zprávy z provedených kontrol zřízených PO byly předloženy. Kontrolou bylo zjištěno, že s finančními prostředky poskytnutými zřizovatelem je nakládáno efektivně, bez závad.

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

Jednání zastupitelstva obce Ludslavice bylo v I. pololetí 2015 přehledně dokumentováno zápisy z těchto jednání a součástí této dokumentace jsou vyhotovená usnesení zastupitelstva. Do 30. 6. 2015 proběhlo šest zasedání zastupitelstva obce. Kontrole byly předloženy pozvánky, prezenční listiny, zápisy a usnesení z jednání ZO ze dne 21. 1.. 2015, 25. 2. 2015, 25. 3. 2015, 22. 4. 2015, 27. 5. 2015. a 24. 6. 2015. Kontrolou zápisů a usnesení těchto zasedání bylo zjištěno, že obsahovaly náležitosti spadající do kompetence zastupitelstva obce ve smyslu ustanovení §§ 84 - 97 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění.

17


Ve II. pololetí 2015 se uskutečnila čtyři zasedání zastupitelstva obce, a to dne 4. 9. 2015, 1. 10. 2015. 25. 11. 2015 a dne 17. 12. 2015. Tato jednání zastupitelstva byla přehledně dokumentována zápisy z jednání a součástí této dokumentace byla vyhotovená usnesení. Součástí materiálů byly rovněž přehledně založeny přílohy k projednávaným bodům jednání OZ. Peněžní fondy obce Obec v hodnoceném období neměla zřízen žádný peněžní fond obce. (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití RÚIAN

B. I.

Obci vykonává činnosti nařízené Českým úřadem zeměměřičským a katastrálním podle zákona č. 111/2009 Sb., o základních registrech, ve znění zákona č. 100/2010 Sb. a vyhl. ze dne 24. 11. 2011, o základním registru územní identifikace, adres a nemovitostí stavební odbor v Holešově. Veřejnoprávní smlouva nebyla uzavřena.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.

18


II. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky.

III. Při konečném přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny.

II.

Při přezkoumání hospodaření obce Ludslavice za rok 2015

nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].

III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospodaření obce Ludslavice za rok 2015 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

0,28 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

2,52 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Ludslavice dne 29. dubna 2016

Ing. Jaroslav Císař kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání.

19


Vojtěch Adamík, starosta obce Ludslavice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).

Vojtěch Adamík, starosta obce Ludslavice, se dnem seznámení s návrhem zprávy vzdal možnosti podat k návrhu zprávy písemné stanovisko do 30- ti pracovních dnů od předání návrhu zprávy a požádal o předání konečného znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního celku za účelem jejího projednání při schvalování závěrečného účtu.

Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 29. 4. 2016

Vojtěch Adamík starosta

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Ludslavice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

20

IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Ludslavice, IČ: za rok 2015

Recommend Documents