IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Horní Lapač, IČ: za rok 2015

Klasifikace: chráněný dokument

Obec Horní Lapač Horní Lapač 22 769 01 Holešov

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

19. února 2016

Ing. Dana Vaňková

KUZL 452/2016/2015

KUSP 452/2016/IAK

Zpráva č. 19/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Horní Lapač, IČ: 00287199 za rok 2015

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 18.2.2016 - 19.2.2016

(jednorázové přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle § 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Horní Lapač, Horní Lapač 22 769 01 Holešov

Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Dana Vaňková

Obec Horní Lapač zastupovali: starosta: účetní:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

František Kolečík Ing. Jana Bártková

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti

Popis písemnosti

Návrh rozpočtu

Návrh rozpočtu byl vyvěšen na úřední desce obce v období od 28. 11. 2014 do 15. 12. 2014 a počítal s příjmy i výdaji ve výši 2 141 tis. Kč. Rozpočet byl zveřejněn také v elektronické podobě.

Rozpočtová opatření

Úpravou rozpočtu se zabývalo zastupitelstvo na svých zasedáních dne 27. 5. 2015, 19. 8. 2015, 16. 11. 2015, 16. 12. 2015 – změny byly projednány a schváleny v souladu s ust. § 16 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočet byl navýšen na straně příjmů o částku 881 600,- Kč a na straně výdajů o 586 500,- Kč. Kontrola opakovaně upozorňuje, že je třeba při schvalování změn uvádět v usneseních ze zastupitelstva konkrétní výše schválených rozpočtových změn, a to na straně příjmů i výdajů.

Rozpočtový výhled

Rozpočtový výhled byl zpracován dle ustanovení § 3 odst. 1 zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění a předložen kontrole na roky 2011 – 2015. Rozpočtový výhled na roky 2014 – 2018 schválilo obecní zastupitelstvo na svém jednání dne 20. 3. 2013.

Schválený rozpočet

Rozpočet obce Horní Lapač na rok 2015 byl v souladu s ust. § 84 odst. 2 písm. c) zák. č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění, schválen zastupitelstvem obce dne 17. 12. 2014 jako vyrovnaný, a to na straně příjmů i výdajů ve výši 2 141 tis. Kč. Rozpočet byl schválen v celkové částce, návrh rozpočtu obsahoval příjmy a výdaje podle jednotlivých oblastí činnosti. Ve schválené výši byl rozpočet zanesen do výkazu Fin 2-12.

Závěrečný účet

Ke kontrole byl předložen závěrečný účet obce za rok 2014 zpracovaný dle ust. § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech ÚSC. Závěrečný účet byl zveřejněn na úřední desce obce v období od 23. 4. do 9. 5. 2015. Zastupitelstvo obce na svém zasedání dne 27. 5. 2015 projednalo a schválilo závěrečný účet bez výhrad. Současně byla projednána a schválena Zpráva o přezkoumání hospodaření obce za rok 2014, na tomto zasedání schválilo obecní zastupitelstvo také účetní závěrku za rok 2014. Zjištění: Kontrolou úřední desky bylo zjištěno, že na elektronické úřední desce nebyl zveřejněn závěrečný účet v souladu s ust. § 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., tj. v úplném znění návrhu závěrečného účtu včetně celé zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření.

Bankovní výpis

Obec při své činnosti používá následující účty – zůstatky k 31. 12. 2015: Česká spořitelna – č.ú. 1483935349/0800 (ZBÚ 231 0041)…… 2 270 225,46 Kč ČNB – č.ú. 94-1210691 (231 0042) …………………………………. 18 278,81 Kč Celkem ……………………………… 2 288 504,27 Kč Výše uvedené zůstatky byly ověřeny na zůstatky uvedené na bankovních výpisech k 31. 12. 2015 a byly porovnány se zůstatky uvedenými v hlavní knize a rozvaze, nesrovnalosti nebyly zjištěny.

2


Evidence poplatků Byla předložena evidence poplatků za domovní odpad a za psy. Poplatky byly vybrány v měsíci únoru 2015. Všechny poplatky za odpady byly v roce 2015 vybrány. Na poplatcích za odpad bylo od občanů vybráno celkem 76 550,- Kč (pol. 1340) a na poplatcích za psy 3 210,- Kč (pol. 1341). Tyto částky měly návaznost na údaj uvedený na účtu 606-Výnosy z místních poplatků, na kterém byla uvedena částka 79 760,- Kč. Předpis tržeb byl zaúčtován dokladem č. 58 dne 28. 2. 2015 zápisem MD 315/D 606. Nedostatky nebyly zjištěny. Hlavní kniha

Byla předložena hlavní kniha za období 12/2015 ze dne 28. 1. 2016.

Inventurní soupis Inventarizace majetku byla provedena na základě příkazu starosty. Inventarizace majetku a závazků byla provedena ke dni 31. 12. 2015. Byla předložena rozvaha, hlavní kniha, inventurní soupisy majetku, doklady o zařazení nově pořízeného majetku. Vyřazován nebyl v roce 2015 žádný majetek. Inventurou nebyly shledány rozdíly. Účet 021-Stavby – 17 968 978,60 Kč V roce 2015 se hodnota účtu 021 zvýšila o zateplení prodejny potravin ve výši 857 929,50 Kč (30. 6. 2015 – inv. č. 23), dále o rozšíření veřejného osvětlení v Severní ulici ve výši 162 238,- Kč (dne 30. 9. 2015 – inv. č. 11). Bylo překontrolováno, že bylo započato s odpisováním v souladu s platnými předpisy. Byly doloženy položkové seznamy jednotlivých analytických účtů staveb. Účet 022- Samost.mov.věci a soubory věcí – 1 075 941,50 Kč V roce 2015 byla hodnota účtu 022 povýšena o částku 574 220,- Kč, zařazeno do majetku bylo zásahové vozidlo SDH inv. č. 24 (30. 11. 2015). Bylo překontrolováno, že bylo započato s odpisováním v souladu s platnými předpisy. Položkový soupis účtu byl doložen. Účet 028- Drobný dlouhodobý hmotný majetek – 615 769,85 Kč V roce 2015 se hodnota účtu zvýšila o 5 019,- Kč, pořízen byl hasičský stejnokroj, který byl zařazen s inv. č. 77. Položkový soupis účtu byl doložen. Zjištění: Doložen byl zápis o vyřazení majetku ze dne 31. 12. 2015 – Hasičské auto ojeté (stáří 33 let), hodnota majetku vedená na účtu 028 byla ve výši 30 900,- Kč. Vyřazení majetku nebylo proúčtováno na účtu 028. Účet 031-Pozemky – 1 082 883,39 Kč V roce 2015 byla hodnota účtu zvýšena o 26 697,40 Kč. Dva pozemky obec nabyla na základě kupních smluv, jeden bezlúplatným převodem. Je vypracován soupis pozemků dle listu vlastnictví obce vedeného katastrem nemovitostí. V soupisu je uvedeno číslo parcely, výměra v m2, druh pozemku a cena. Zjištění: Kontrolou byl zjištěn rozdíl mezi zůstatkem vykázaným na účtu 031 0300 (667 591,01 Kč) a údajem vykázaným v položkovém soupisu pozemků, tj. v majetkové evidenci pozemků (666 591,01 Kč). Rozdíl činí 1 000,- Kč. Bylo dohledáno, že byl v účetnictví obce veden pozemek p.č. 297, který vlastní Labudovi. Dále byl zjištěn rozdíl mezi zůstatkem vykázaným na účtu 031 0400 (285 904,23 Kč) a údajem vykázaným v položkovém soupisu pozemků, tj. v majetkové evidenci pozemků (283 904,23 Kč). Rozdíl činí 2 000,- Kč. Bylo dohledáno, že byl v účetnictví obce veden pozemek p.č. 259/2, který vlastní Kopřivovi. Účet 042- Nedok.dlouhodobý hmotný majetek – 6 000,- Kč Jedná se o náklad vynaložený v roce 2015 na dětské hřiště, zateplení prodejny potravin bylo v roce 2015 dokončeno a převedeno na účet 021.

3


Účty časového rozlišení Účet 384-Výnosy příštích období – 0 Kč Obec neproúčtovala daň z příjmů za obec. Účet 388-Dohadné účty aktivní – 559 920,01 Kč Jedná se o odměnu EKO-KOMu za období IV. Q 2015 ve výši 7 000,- Kč a o přislíbenou dotaci na zateplení obchodu ve výši 552 920,01 Kč. Účet 389-Dohadný účet pasivní – 42 590,- Kč Jedná se o dohadnou položku vytvořenou na předpokládanou spotřebu plynu ve výši 13 960,- Kč a elektrické energie v celkové výši 28 630,- Kč. Dohadná položka byla vytvořena ve výši uhrazených záloh. Zjištění: Součástí dohadné položky je penále 200,- Kč, které mělo být zaúčtováno přímo do nákladů, nejedná se o zálohu. Podrobnější členění je uvedeno v Příloze č. 2 Kniha došlých faktur

Byla předložena kniha faktur přijatých, která je vedena ručně. V roce 2015 zde bylo zaevidováno celkem 165 faktur, všechny tyto faktury byly do konce roku uhrazeny. Počátkem roku 2016 obec obdržela 8 faktur nákladově se vztahujících k roku 2015, které jsou zapsány v knize faktur přijatých roku 2016. Byla překontrolována návaznost těchto faktur na inventarizaci účtu 321-Dodavatelé.

Kniha odeslaných faktur

V roce 2015 bylo vydáno sedm faktur (EKO-KOM a Jarmila Hostašová-prodejna potravin). Všechny vystavené faktury byly do 31. 12. 2015 také uhrazeny.

Kniha pohledávek a závazků

Pohledávky Účet 311 – Odběratelé – 14 883,- Kč Jedná se o dobropis od Technických služeb Holešov, s.r.o. za likvidaci komunálního odpadu ve výši 14 883,- Kč (sleva za sběr, přepravu a likvidaci odpadu za rok 2015). Účet 314-Krátkodobé poskytnuté zálohy – 42 590,- Kč Jedná se o zálohu za plyn (314 0053) uhrazenou dle splátkového kalendáře ve výši 13 760,- Kč (8 x 1 720,- Kč + 200,- Kč penále) a zálohu na elektřinu ve výši 21 460,- Kč a na elektřinu v prodejně ve výši 7 170,- Kč (314 0054). Splátkové kalendáře byly doloženy. Zjištění: Na účet 314 0053 bylo zaúčtováno penále ve výši 200,- Kč za pozdní úhradu. Správně mělo být penále zaúčtováno na nákladový účet 542-Jiné pokuty a penále, nejedná se o uhrazenou zálohu. Závazky Účet 321 – Dodavatelé – 15 159,45 Kč Jednalo se o celkem 8 faktur přijatých se splatností leden 2016, nákladově se vztahujících k roku 2015. Kopie faktur i položkový soupis účtu byly doloženy. V době kontroly již byly všechny faktury uhrazeny. Účet 374 – Krátkodobé přijaté zálohy na transfery – 552 920,01 Kč Jednalo se o přijatou zálohu dotace na zateplení budovy obchodu.

4


Mzdová agenda

Obec nemá v pracovním poměru žádného zaměstnance. Účetnictví a odměňování je zpracováváno na dohodu o provedení práce. Vedení mzdové agendy i výpočty mezd jsou prováděny ručně, popř. pomocí tabulky EXEL. Na svém zasedání dne 16. 12. 2015 schválilo zastupitelstvo obce vyplacení peněžitých darů občanům, kteří pro obec v roce 2015 vykonávali veřejně prospěšnou činnost. Jednalo se např. o práci kronikáře, práci ve sboru dobrovolných hasičů, práce na hřišti, práce knihovnice a vydávání občasníku, prostranství u Červeného kříže, zámečnické práce pro obec, úklid v čekárně, podpora včelařství, organizace Tříkrálové sbírky, beseda s důchodci, provedení inventarizace. Odměny byly za celoroční práci vyplaceny v rozmezí 500 – 7 000,- Kč, celkem bylo 20 příjemcům vyplaceno 41 200,- Kč. Vyplaceno bylo dne 28. 12. 2015 přes pokladnu v částce 20 700,- Kč, bankovním převodem v částce 20 500,- Kč.

Odměňování členů zastupitelstva

Obecní zastupitelstvo pracovalo v roce 2015 ve stejném složení jako v předchozím období, tj. mělo celkem 7 členů zastupitelstva, z toho tři členové zastupitelstva byli současně předsedy výborů, ostatní členové byli současně členy výborů (kontrolní, finanční, stavební, sociálně-kulturní a ochrany veřejného pořádku). Všichni členové zastupitelstva pracují jako neuvolnění. Odměny za výkon funkce členům zastupitelstva byly schváleny v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění, vypláceny byly měsíčně, a to v souladu s platnými předpisy. Výše odměn nebyla v roce 2015 zvyšována, kontrolou mzdových listů vedených v exelové tabulce nebyly zjištěny nesrovnalosti.

Pokladní doklad

Ke kontrole byla předložena pokladní kniha obce vedená ručně. Zůstatek byl k 31. 12. 2015 uveden ve výši 111,- Kč a odpovídal částce uvedené na účtu 261Pokladna. Na položce 8901 byla ve výkazu Fin2-12 uvedena částka ve výši 22,Kč. Byla provedena kontrola doloženosti příjmů a výdajů za měsíc listopad - prosinec a dále kontrola správnosti zaúčtování za výše uvedené období. Příjmy v hotovosti jsou doloženy příjmovými pokladními doklady, výdaje byly řádně doloženy a opatřeny podpisy odpovědných osob. Příjmy i výdaje byly zaúčtovány správně. Příjmové a výdajové pokladní doklady jsou číslovány jednou číselnou řadou. Zjištění: 1. Bylo ověřeno účtování na položce 8901, dle předložených dokladů bylo účtováno správně, přesto tato položka vykazovala k 31. 12. 2015 zůstatek ve výši 22,- Kč, zůstatek pokladny převedený na tuto položku byl ve výši 111,- Kč. Proúčtování pokladního zůstatku vykázaného k 31. 12. 2014 bylo ve výši 133,Kč. Kontrola doporučuje projednat s programátorem. 2. Kontrola upozorňuje, že v případě použití souhrnných účetních dokladů je třeba přikládat k pokladním dokladům saldovací pásku (např. d.č. 95 ze dne 27. 11. 2015, d.č. 93 a další).

Příloha rozvahy

Součástí účetní závěrky k 31. 12. 2015 byla i předepsaná Příloha, která zachycovala majetek obce, krátkodobé a dlouhodobé závazky obce a jiné finanční závazky obce a doplňující informace k ostatním účetním výkazům. Součástí Přílohy byl také podrobný rozpis obecních staveb a pozemků.

5


Rozvaha

K 31. 12. 2015 zpracovala obec Horní Lapač rozvahu (tisk 28. 1. 2016), která zachycuje stav majetku, pohledávek a závazků obce k uvedenému datu. Aktiva ve výši 16 201 450,77 Kč se rovnala pasivům. Stálá aktiva byla vykázána ve výši 20 904 659,14 Kč.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Byl předložen výkaz Fin 2-12 M k 31. 12. 2015 ze dne 25. 1. 2016. Schválený rozpočet stejně jako rozpočtová opatření byly zavedeny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v členění dle rozpočtové skladby. Celkové příjmy po konsolidaci byly k upravenému rozpočtu splněny na 109,14 % (3 298 778,75 Kč). Celkové výdaje po konsolidaci byly ve vztahu k upravenému rozpočtu čerpány na 96,56 % (2 633 726,01 Kč). Podrobnější členění je uvedeno v Příloze č. 1

Výkaz zisku a ztráty

Jako součást účetní závěrky k 31. 12. 2015 byl ke kontrole předložen výkaz zisku a ztráty ze dne 28. 1. 2016. Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že výnosy celkem dosáhly výše 2 593 788,88 Kč a náklady celkem částku 1 659 742,77Kč. Výsledkem hospodaření běžného účetního období byl zisk ve výši 934 046,11 Kč, tato částka odpovídala údaji uvedenému v rozvaze v části C.III.1. Výsledek hospodaření běžného účetního období. Byla provedena kontrola údajů uvedených na výnosových účtech ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M: - účet 681 (DPFO) ve výši 519 810,86 Kč odpovídal součtu položek 1111+1112+1113 - účet 682 (DPPO) ve výši 455 265,99 Kč odpovídal položce 1121, - účet 684 (DPH) ve výši 1 009 146,91 Kč odpovídal položce 1211, - účet 686 (Výnosy ze sdílených majetkových daní) ve výši 122 081,56 Kč odpovídal položce 1511, - účet 688 (Výnosy z ost.sdíl.daní a poplatků) ve výši 8 986,62 Kč odpovídal položce 1351, - účet 605 (Výnosy ze správních poplatků) ve výši 940,- Kč odpovídal položce 1361.

Dohody o pracovní činnosti

V roce 2015 nebyly uzavřeny žádné dohody o pracovní činnosti.

Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

Obec poskytla na základě veřejnoprávních smluv účelovou neinvestiční dotaci Základní organizaci chovatelů poštovních holubů Horní Lapač ve výši 5 000,- Kč (schváleno ZO dne 15. 6. 2015, smlouva ze dne 17. 6. 2015), Mysliveckému sdružení Martinice ve výši 10 000,- Kč (schváleno ZO dne 27. 5. 2015, smlouva ze dne 10. 6. 2015) a Římskokatolické farnosti Žeranovice ve výši 15 000,- Kč (smlouva ze dne 12. 1. 2015). Byly předloženy veřejnoprávní smlouvy, doloženo bylo také vyúčtování jednotlivých dotací včetně prvotních dokladů prokazujících čerpání dotace.

Smlouvy a další Obec měla pro rok 2015 přiděleny následující účelové finanční prostředky: materiály k přijatým účelovým ÚZ Určený účel Čerpání Kč dotacím 15835 Dotace na zateplení obchodu -MŽP (4216) 522 202,50 90877 Dotace na zateplení obchodu-SFŽP (4213) 30 717,51 00020 Dotace na zásahové vozidlo (4222) 300 000,00 14004 Dotace na činnost SDH (4122) 1 200,00

6


ÚZ 15835 a 90877 Dotace na zateplení obchodu Byla předložena Smlouva č. 14195363 o poskytnutí podpory ze SFŽP ČR ze dne 30. 4. 2015, na základě které byla obci přislíbena dotace na zateplení obchodu ve výši 32 230,- Kč. Dále bylo doloženo Rozhodnutí o poskytnutí dotace z MŽP ze dne 27. 4. 2015, kterým bylo obci přislíbeno 547 915,- Kč. Dne 25. 6. 2015 bylo na účet ČNB připsáno 30 717,51 Kč a dne 24. 6. 2015 bylo připsáno 522 202,50 Kč. Čerpání dotace bylo doloženo fakturou od Stavební firmy Miloslav Hladík, Dašice v Čechách ve výši 637 924,- Kč. Celkové náklady na akci byly vynaloženy ve výši 857 929,50 Kč a v této výši bylo zaúčtováno na účet 021. ÚZ 00020 Dotace na hasičské auto (4222) Na základě smlouvy o poskytnutí účelové investiční dotace z rozpočtu ZK č. D/0170/2015/KH ze dne 19. 3. 2015 obdržela obec dotaci ve výši 300 000,- Kč na nákup zásahového dopravního automobilu. Doložena byla Smlouva o dílo uzavřená se společnosti fireTITAL s.r.o. Olomouc na částku 520 000,- Kč s termínem plnění nejpozději do 30. 6. 2015 včetně. Ve smlouvě je uvedeno, že „Nedodrží-li zhotovitel čas plnění, má objednavatel právo účtovat zhotoviteli smluvní pokutu ve výši 0,5 % za každý započatý den, stejně jako má právo od této smlouvy odstoupit. Při pozdním proplacení faktury je zhotovitel oprávněn účtovat úrok ve výši 0,05 % za každý započatý den. Požární vozidlo bylo dle předávacího protokolu předáno dne 29. 10. 2015. Dále byla doložena faktura dodavatele č. 2015032 ze dne 29. 10. 2015 na částku 520 000,- Kč (s odečtem již uhrazené zálohové fa ve výši 364 000,- Kč – dne 25. 3. 2015) a dále faktura č. 2015036 ze dne 10. 11. 2015 za objednané vícepráce ve výši 54 220,- Kč (vč. DPH – předávací protokol ze dne 10. 11. 2015). Dne 30. 10. 2015 bylo uhrazeno 66 000,- Kč. Celkem bylo za auto uhrazeno 430 000,- Kč (tato částka je uvedena ve vyúčtování dotace), do majetku bylo auto zaevidováno na účet 022 ve výši 574 220,- Kč, inv. č. 24. Zjištění: 1. Vzhledem k pozdnímu dodání auta bylo ze strany obce dodavateli vyúčtováno penále, byl doložen výpočet ze dne 12. 11. 2015, ve kterém je popsán postup obce včetně postupného nedodržování termínu ze strany dodavatele. Penále bylo vyčísleno v celkové výši 150 800,- Kč, po odpočtu víceprací ve výši 54 220,Kč zůstalo 96 580,- Kč ve prospěch obce. Částka 90 000,- Kč jako pohledávka obce byla započtena neuhrazením faktury v plné výši, rozdíl ve výši 6 580,- Kč byl obcí v rámci rozhodovací pravomoci prominut. 2. Dále byly na přestavbu auta vynaloženy náklady na správní poplatky ve výši 1 050,- Kč, uhrazeno výdajovým pokladním dokladem č. 107 dne 16. 12. 2015. Tato částka byla zaúčtována na nákladový účet 538, správně mělo být součástí pořizovací ceny auta. Smlouvy nájemní

V platnosti pro rok 2015 zůstala: 1. Pachtovní smlouva ze dne 25. 2. 2014, na základě které obec jako propachtovatel přenechává pachtýři, kterým je fi MARTINICE a.s., Holešov pozemky (předmět pachtu) uvedené v příloze č. 1 za účelem jejich řádného zemědělského obdělávání. Doba pachtu byla sjednání na dobu neurčitou s výpovědní dobou 5 let. Pachtovné je stanoveno ve výši 2 % z průměrné ceny k.ú. Z celkové výměry 6.1106 ha činí roční pachtovné celkem 18 540,- Kč. Pachtýř se zavázal uhradit také daň z nemovitostí. Pachtovné ve výši 21 263,- Kč bylo připsáno na účet obce dne 27. 11. 2015, zaúčtováno bylo na účet 603 (3639/2131). 2. Na základě Smlouvy o pronájmu nebytových prostor, které jsou ve vlastnictví pronajímatele (obec) ze dne 24. 8. 2011 je paní Jarmile Hostašové pronajímána budova č.p. 75, ochod potravin a smíšeného zboží. Smlouva je sjednána na dobu neurčitou s výpovědní lhůtou 1 rok. Provozní náklady (el. energie, svoz odpadů a stočné) si hradí nájemce. Nájem obchodu schválili zastupitelé ve výši 12 000,- Kč a tuto částku potvrdili na svém jednání dne 16. 12. 2015 také pro rok 2016.

7


3. Na základě výběrového řízení byla v roce 2011 z pěti zájemců vybrána v souvislosti s pronájmem hospody Lucie Kojecká, Horní Lapač, se kterou byla uzavřena nájemní smlouva. Nájem byl sjednán ve výši 20 tis. Kč/rok, dále bylo dohodnuto, že nájemce bude hradit provozní náklady ve výši 60 % nákladů na otop a ohřev vody budovy, vodné a stočné (podle vodoměru) a svoz odpadu 1 000,- Kč. V případě konání soukromé akce v sále bude nájemce odvádět obci 500,- Kč. Dne 16. 11. 2015 projednalo ZO prodloužení pronájmu nebytových prostor – místní hospůdky na dobu určitou od 1. 12. 2015 do 30. 11. 2019 za stávajících podmínek, byl schválen dodatek č. 1.

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Na jednání ZO dne 4. 3. 2015 byl zastupiteli odsouhlasen odkup pozemků p.č. 96/6 o výměře 116 m2 od manželů Bouchalových, p.č. 96/5 o výměře 116 m2 od Bronislavy Zálešákové a p.č. 164/4 o výměře 13 m2 od tří majitelů. Starosta byl pověřen vyřízením odkupů za cenu 100,- Kč/m2 plus náklady vzniklé s převodem pozemků. Byla předložena Kupní smlouva ze dne 24. 6. 2015, na základě které obec koupila od manželů Bouchalových pozemek p.č. 96/6 za dohodnutou cenu 11 600,- Kč. Pozemek byl zaveden do majetku na účet 031 dne 31. 7. 2015 ve výši 12 660,- Kč (návrh na vklad podán 25. 6. 2015). Dále byla předložena Kupní smlouva ze dne 17. 7. 2015, na základě které obec koupila odpaní Zálešákové pozemek p.č. 96/5 za dohodnutou cenu 11 600,- Kč. Pozemek byl zaveden do majetku na účet 031 dne 31. 7. 2015 ve výši 12 630,Kč (návrh na vklad podán 17. 7. 2015) Dále byl dne 4. 3. 2015 projednán bezúplatný převod pozemku p.č. 100/5 o výměře 135 m2 od ČR-Státního pozemkového úřadu na obec Horní Lapač. Byla předložena Smlouva o bezúplatném převodu pozemku č 1001991561 ze dne 11. 3. 2015, do majetku na účet 031 bylo zavedeno ve výši 1 407,40 Kč (sděleno Pozemkovým úřadem). Zjištění: 1. Na jednání ZO dne 27. 5. 2015 byla projednávána žádost Obce Žeranovice ze dne 15. 4. 2015 o převod majetkového podílu obce Horní Lapač ve výši 1/7 budovy školy Žeranovice do majetku obce Žeranovice. Zastupitelstvo obce Horní Lapač převedení majetkového podílu neschválilo. Kontrolou bylo zjištěno, že v majetku obce Horní Lapač se o podílu na budově školy v Žeranovicích dosud neúčtovalo, není vedeno na účtu 021, a to ani k 31. 12. 2015. Kontrola doporučuje dohledat (případně vyžádat si) věrohodné doklady o skutečném vlastnictví podílu budovy školy v Žeranovicích a příslušnou částku zavést do svého majetku. Dle sdělení Obce Žeranovice není původně společná škola obcí Horní Lapač využívána více jak šedesát let. 2. Kontrola upozorňuje, že právní účinky převodu pozemků nastávají ke dni vkladu do katastru nemovitosti a k tomuto datu má být o převodu pozemků také účtováno. 3. Obcí byla dne 28. 12. 2015 uhrazena daň z nabytí nemovitostí ve výši 464,- Kč (pozemek p.č. 96/6), tato částka měla být součástí pořizovací ceny pozemku. Zaúčtováno bylo na nákladový účet 538. Dne 22. 12. 2015 byla uhrazena částka 464,- Kč jako daň z nabytí nemovitostí – pozemek p.č. 96/5, tato částka měla být součástí pořizovací ceny pozemku. Zaúčtováno bylo na nákladový účet 538.

8


Smlouvy o věcných břemenech

Na jednání ZO dne 27. 5. 2015 schválilo ZO Smlouvu o zřízení věcného břemene „Horní Lapač – kabelová smyčka NN Kováč“. Byla předložena Smlouva o zřízení věcného břemene ze dne 17. 6. 2015 uzavřená s E.ON Distribuce, a.s. (oprávněný), která se týkala pozemku p.č. 464 a byla uzavřena v souvislosti s realizací akce s názvem „Horní Lapač-kabel.smyčka NN, Kováč“. Jednorázová náhrada za zřízení věcného břemene byla sjednána ve výši 500,- Kč. Byla předložena Smlouva o zřízení věcného břemene ze dne 21. 9. 2015 uzavřená s E.ON Distribuce, a.s. (oprávněný), která se týkala pozemku p.č. 460 a byla uzavřena v souvislosti s realizací akce s názvem „Horní Lapačkabel.přípojka NN, Kabát“. Jednorázová náhrada za zřízení věcného břemene byla sjednána ve výši 1 400,- Kč. Věcná břemena jsou vedena analyticky na účtu 031 420, bylo ověřeno, že výše uvedené pozemky zatížené věcným břemenem jsou na tomto účtu vedeny.

Smlouvy ostatní

Byla předložena Smlouva o provozování vodovodu a Dohoda vlastníků provozně souvisejících vodovodů uzavřená dne 8. 1. 2015 s provozovatelem Vodovody a kanalizace Kroměříž, a.s. Na základě smlouvy obec jako vlastník vodovodu přenechala provozovateli (VaK) k provozování vodohospodářský majetek a provozovatel se zavázal jej řádně, účelně a účinně provozovat. Náklady na opravy do 40 tis. Kč hradí provozovatel. Dohoda o úpravě vzájemných práv a povinností byla uzavřena na 10 let a nelze ji vypovědět, pouze od ní odstoupit v případě, že některá ze stran dohody závažným způsobem poruší ujednání této dohody. Nájem byl sjednán ve výši 3 211,- Kč bez DPH, na tuto částku vlastník (obec) zašle vždy do 31. 12. příslušného kalendářního roku daňový doklad. Smlouva byla uzavřena na dobu 10 let. Smlouva o provozování vodovodu byla zastupitelstvem schválena na jednání dne 17. 12. 2014. Zjištění: Daňový doklad na nájem ve výši 3 211,- Kč nebyl do 31. 12. 2015 vystaven a tedy ani proúčtován do tržeb.

Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem

V roce 2015 obec neprodávala žádný majetek. Kniha vyvěšovaných písemností byla předložena. Písemnosti jsou vyvěšovány také v elektronické podobě, což bylo ověřeno na elektronické úřední desce obce.

Dokumentace k veřejným zakázkám

Obec si vlastními silami realizovala výběr dodavatele zásahového vozidla pro Jednotku sboru dobrovolných hasičů obce Horní Lapač. Oslovila sedm firem, z nichž zareagovaly pouze tři. Jedna z nich se pro další řízení omluvila z důvodu velkého množství zakázek. Ze zbývajících dvou nabídek byla jako výhodnější vyhodnocena nabídka společnosti Fire Tital s.r.o. s cenou 520 tis. Kč. Zastupiteli byl výběr dodavatele schválen dne 25. 3. 2015, starosta byl pověřen podpisem smlouvy. Smlouva byla podepsána dne 25. 3. 2015, cena byla ve výši 520 tis. Kč, termín plnění do 30. 6. 2015. Smlouva nebyla vyvěšena na profilu zadavatele tak, jak ukládá § 147 a) odst. 2 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění. Dále si obec realizovala výběr dodavatele na provedení rozšíření veřejného osvětlení v severní zástavbě obce Horní Lapač. Osloveny byly tři firmy, které také podaly své nabídky. Výběrová komise vybrala jako nejvýhodnějšího dodavatele firmu s nejnižší cenovou nabídkou, a to firmu Josef Sklenařík, Hlinsko pod Hostýnem s cenou 141 348,- Kč vč. DPH. Starosta byl dne 27. 7. 2015 pověřen uzavřením smlouvy. Předložena byla Smlouva o provedení díla ze dne 28. 7. 2015 na částku 141 347,- Kč vč. DPH. Termín předání byl sjednán do 30. 9. 2015.

9


Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

Zastupitelstvo se ke svému jednání schází pravidelně jednou za čtvrt roku, v případě potřeby častěji. Zasedání se uskutečnila ve dnech 4. 3. 2015, 25. 3. 2015 (pracovní jednání), 30. 4. 2015 (pracovní jednání), 27. 5. 2015, 15. 6. 2015 (pracovní jednání), 27. 7. 2015 (pracovní jednání), 19. 8. 2015, 16. 11. 2015 a 16. 12. 2015. Byly předloženy zápisy z jednání zastupitelstva včetně přijatých usnesení. Zápisy byly opatřeny podpisy starosty, zapisovatele i dvou ověřovatelů. Závěry pracovních jednání jsou vždy na dalším veřejném zasedání opětovně projednány a jsou součástí schváleného usnesení.

Peněžní fondy obce

Obec nemá zřízen žádný fond.

Právo provádění dalších kontrol

Provedenou kontrolou hospodaření obce se obec nezbavuje odpovědnosti za správnost účetních dokladů a není omezeno právo provádění dalších kontrol.

B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.

II. Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu.

10


Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů. § 147a odst. 1,2 písm. a Zadavatel neuveřejnil na profilu zadavatele smlouvu uzavřenou na veřejnou zakázku malého rozsahu, jejíž cena přesáhla 500 000 Kč bez DPH, včetně všech jejích změn a dodatků, a to do 15 dnů od jejího uzavření. Smlouva na nákup vozidla Ford Transit na částku 520 000,- Kč byla podepsána dne 25. 3. 2015, nebyla vyvěšena na profilu zadavatele tak, jak ukládá § 147 a) odst. 2 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění. Byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. § 8 odst. 1 a 3 Účetnictví nebylo úplné, jelikož nebyly zaúčtovány všechny účetní případy týkající se účetního období. Na základě Smlouvy o provozování vodovodu a Dohoda vlastníků provozně souvisejících vodovodů byl sjednán nájem ve výši 3 211,- Kč bez DPH. Ve smlouvě je uvedeno, že "Na tuto částku vlastník (obec) zašle vždy do 31. 12. příslušného kalendářního roku daňový doklad." Daňový doklad na nájem ve výši 3 211,- Kč nebyl do 31. 12. 2015 vystaven a tedy ani proúčtován do tržeb. Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. § 17 odst. 6 Územní samosprávný celek nezveřejnil způsobem umožňujícím dálkový přístup úplné znění návrhu závěrečného účtu včetně celé zprávy o výsledku přezkoumání. Na elektronické úřední desce nebyl zveřejněn závěrečný účet v souladu s ust. § 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., tj. v úplném znění návrhu závěrečného účtu včetně celé zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. § 29 odst. 1 Územní celek inventarizací neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. Účet 028- Drobný dlouhodobý hmotný majetek Doložen byl zápis o vyřazení majetku ze dne 31. 12. 2015 – Hasičské auto ojeté (stáří 33 let), hodnota majetku vedená na účtu 028 byla ve výši 30 900,- Kč. Vyřazení majetku nebylo proúčtováno na účtu 028. Účet 031-Pozemky Kontrolou byl zjištěn rozdíl mezi zůstatkem vykázaným na účtu 031 0300 (667 591,01 Kč) a údajem vykázaným v položkovém soupisu pozemků, tj. v majetkové evidenci pozemků (666 591,01 Kč). Rozdíl činí 1 000,- Kč. Bylo dohledáno, že byl v účetnictví obce veden pozemek p.č. 297, který vlastní Labudovi. Dále byl zjištěn rozdíl mezi zůstatkem vykázaným na účtu 031 0400 (285 904,23 Kč) a údajem vykázaným v položkovém soupisu pozemků, tj. v majetkové evidenci pozemků (283 904,23 Kč). Rozdíl činí 2 000,- Kč. Bylo dohledáno, že byl v účetnictví obce veden pozemek p.č. 259/2, který vlastní Kopřivovi. Účet 384-Výnosy příštích období – 0 Kč Obec neproúčtovala daň z příjmů za obec.

11


Účet 314-Krátkodobé poskytnuté zálohy Na účet 314 0053 bylo zaúčtováno penále ve výši 200,- Kč za pozdní úhradu. Správně mělo být penále zaúčtováno na nákladový účet 542-Jiné pokuty a penále, nejedná se o uhrazenou zálohu.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky, které již byly napraveny: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. § 4 odst. 8 Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. Vzhledem k tomu, že obec neprovozuje vlastní hospodářskou činnost, je zřejmé, že došlo k chybnému účtování na účtu 672-Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů, na kterém byla v hospodářské činnosti vykázána částka 43 247,- Kč. Jednalo se o přijatý sponzorský dar z podnikatelské sféry neinvestičního charakteru určený na podporu činnosti mladých hasičů. NAPRAVENO § 4 odst. 8 Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. 1. Výdajovým pokladním dokladem č. 126 byly vyúčtovány cestovní náhrady ve výši 1 804,Kč. Podle časů příjezdů a odjezdů přesahoval čas strávený na služební cestě 5 hodin. Cestovné v rámci cestovního příkazu vyúčtováno nebylo, ačkoli ve dnech 30. 10., 6. 11., 25. 11. a 10. 12. 2014 na ně vznikl nárok. Kontrola upozorňuje na potřebu důsledně vyplňovat veškeré náležitosti cestovních příkazů, tj. včetně uvedení informace, zda bylo či nebylo poskytnuto stravné, podpisy apod. Dále kontrola upozorňuje, že je třeba výši stravného upravit vnitřní směrnicí o cestovních náhradách. Stravné v rámci cestovních příkazu je nárokovou složkou, pokud na ni vznikne nárok, má být proplaceno. 2. Výdajovým pokladním dokladem č. 109 bylo dne 12. 11. 2014 z pokladny uhrazeno pohoštění uhrazené v souvislosti s besedou s důchodci ve výši 12 825,- Kč. Zaúčtováno bylo na MD 513 (6171/5175). Patří na § 3399. Rovněž výdaje vynaložené v souvislosti s životním jubileem občanů má být účtováno na § 3399 (např. d.č. 80 ze dne 26. 8. 2014). 3. Obdobně jako v bodu 2 se týká také dokladu č. 102, kterým bylo uhrazeno pohoštění při lampionovém průvodu ve výši 1 285,- Kč. Zaúčtováno bylo na MD 501 (6171/5175). Také v tomto případě je vhodnější § 3399, popř. 3319. NAPRAVENO

II.

Při přezkoumání hospodaření obce Horní Lapač za rok 2015

byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.]. Byly zjištěny chyby a nedostatky, spočívající v [§ 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.] c1) v porušení rozpočtové kázně nebo ve vzniku správního deliktu podle zákona upravujícího rozpočtová pravidla územních rozpočtů c2) neprůkazné

12


III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospodaření obce Horní Lapač za rok 2015 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

0,45 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

1,68 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Horní Lapač dne 19. února 2016

Ing. Dana Vaňková kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

František Kolečík, starosta obce Horní Lapač, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 19. února 2016 František Kolečík starosta

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Horní Lapač 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč.

13


Příloha č. 1 Plnění rozpočtu k 31. 12. 2015 Schv. rozp. Upr. rozp. Daňové příjmy 1 955 000 1 955 000 Nedaňové příjmy 132 000 159 000 Kapitálové příjmy 0 0 Přijaté transfery 54 000 908 600 Kons. příjmů Příjmy po kons. 2 141 000 3 022 600 Běžné výdaje 1 709 300 1 419 800 Kapitálové výdaje 431 700 1 307 700 Kons. výdajů Výdaje po kons. 2 141 000 2 727 500 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci + položka 8901 + počáteční stav účtů k 1. 1. 2015 = konečný zůstatek na účtu k 31. 12. 2015

Skutečnost 2 195 991,94 194 266,80 0 1 508 520,01 -600 000,00 3 298 778,75 1 927 023,01 1 306 703,00 -600 000,00 2 633 726,01 + 665 052,74 +22,00 1 623 429,53 2 288 504,27

14


Příloha č. 2 Inventarizace majetku, zásob, závazků, pohledávek, pokladní hotovosti, cenin a účtů SÚ

Majetková skupina

Stav k 31. 12. 2015 Účetní

Rozdíl

Evidence

018

Drobný dlouh.nehm. majetek

7 085,80

7 085,80

019

Ostatní dlouh.nehm.majetek

148 000,00

148 000,00

021

Stavby

17 968 978,60

17 968 978,60

0,00

022

Samost.hm.mov.věci a soub. věcí

1 075 941,50

1 075 941,50

0,00

028

Drobný DHM

615 769,85

615 769,85

0,00

031

Pozemky

1 082 883,39

1 079 883,39

3 000,00

042

Nedok.dl.hmotný majetek

6 000,00

6 000,00

0,00

231

Základní běžný účet

2 288 504,27

2 288 504,27

0,00

261

Pokladna

111,00

111,00

0,00

311

Odběratelé

14 883,00

14 883,00

0,00

314

Krátkodobé poskytnuté zálohy

42 590,00

42 590,00

0,00

321

Dodavatelé

15 159,45

15 159,45

0,00

331

Zaměstnanci

30 745,00

30 745,00

0,00

337

Zdravotní pojištění

4 854,00

4 854,00

0,00

342

Ostatní daně

4 812,00

4 812,00

0,00

374

Krátk. přijaté zálohy na transfery

552 920,01

552 920,01

0,00

388

Dohadné účty aktivní

559 920,01

559 920,01

0,00

389

Dohadné účty pasivní

42 590,00

42 590,00

0,00

15

Pozn.

0,00 účet.program 0,00 Územní plán

IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Horní Lapač, IČ: za rok 2015

Recommend Documents