IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Komárov, IČ: za rok 2015

Klasifikace: chráněný dokument

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

Obec Komárov Komárov 124 763 61 Napajedla

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

19. dubna 2016

Mgr. Marie Ostrožíková

KUZL 40824/2015

KUSP 40824/2015/IAK

Zpráva č. 252/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Komárov, IČ: 00568597 za rok 2015

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 19.11.2015 - 20.11.2015 18.4.2016 - 19.4.2016

(dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle § 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Komárov, Komárov 124 763 61 Napajedla

Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mgr. Marie Ostrožíková

Obec Komárov zastupovaly: starostka: účetní:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

Maria Zapletalová Kateřina Kutálková

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Komárov na rok 2015 byl projednán na jednání zastupitelstva obce dne 23. 02. 2015, zveřejněn byl na úřední desce od 23. 01. 2015 do 08. 02. 2015 a způsobem umožňujícím dálkový přístup od 23. 01. 2015 do 23. 02. 2015. Roční rozpočet sestavený na rok 2015 nebyl vypracován v návaznosti na svůj rozpočtový výhled, dále viz níže Zjištění. Zjištění: Rozpočtový výhled na rok 2015 předpokládal příjmy celkem 4.032.000,00 Kč, výdaje celkem 3.770.000,00 Kč. Oproti návrhu rozpočtu, který předpokládal příjmy celkem 5.398.820,00 Kč, výdaje celkem 5.398.820,00 Kč.

Pravidla rozpočtového provizoria

Zastupitelstvo obce schválilo dne 19. 12. 2014 usnesením č. 2/3 "pravidla rozpočtového provizoria s částkou 998.568,00 Kč". Součástí Zápisu ze zasedání byl doložen tabulkově zpracovaný rozpis pravidel rozpočtového provizoria, jak příjmy, tak výdaje byly členěny podle OdPa, položky, uvedena byla schválená výše částky a popis výdaje nebo příjmu, který předpokládal za celé období, jak na příjmové stránce, tak na výdajové stránce 998.568,00 Kč. Návrh Pravidel rozpočtového provizoria byl zveřejněn vyvěšením od 01. 12. 2014 do 19. 12. 2014. Podle údajů finančního výkazu FIN 2-12 M sestaveného k 02/2015 bylo zjištěno, že výdaje po konsolidaci dosáhly výše plnění rozpočtu 581.203,39 Kč. Porušení schválených pravidel rozpočtového provizoria nebylo zjištěno.

Rozpočtová opatření

Změny rozpočtu obce Komárov byly prováděny rozpočtovými opatřeními, která byla evidována podle časové posloupnosti, ve smyslu ustanovení § 16 zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění. Do 30. 09. 2015 byly přijaty rozpočtové změny formou čtyř rozpočtových opatření. Doložena byla sestava "Přehled uzavřených rozpočtových opatření a změn za období 01. 2015 - 09. 2015" ze kterého bylo zjistitelné, že dvě rozpočtová opatření byla provedena starostou obce v rámci schválených kompetencí a dvě zastupitelstvem obce. Při konečném přezkoumání hospodaření obce bylo zjištěno, že za rok 2015 byly přijaty rozpočtové změny formou 6 rozpočtových opatření.

Rozpočtový výhled

Rozpočtový výhled na období let 2014 až 2015 byl předmětem jednání zastupitelstva již dne 30. 12. 2013 a schválení usnesením č. 27/2/2013. Rozpočtový výhled obsahoval rozpis jednotlivých příjmů (daňové příjmy, nedaňové příjmy, kapitálové příjmy, přijaté dotace), rozpis jednotlivých výdajů (běžné výdaje, kapitálové výdaje a splátky jistiny - plyn, vodovod). Nový rozpočtový výhled na rok 2015 až 2017 byl schválen na druhém zasedání nového zastupitelstva obce konaném dne 19. 12. 2014 usnesením č. 2/3. Zveřejněn byl na úřední desce od 01. 12. 2014 do 19. 12. 2014. Nový rozpočtový výhled na rok 2016 až 2018 byl projednán zastupitelstvem dne 17. 12. 2015 a schválen usnesením č. 4/11.

Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2015 schválilo zastupitelstvo obce dne 23. 02. 2015 usnesením č. 4/5. Rozpočet byl schválen jako schodkový, příjmy ve výši 4.329.300,00 Kč, výdaje ve výši 5.398.820,00 Kč, financování -1.069.520,00 Kč, což odpovídalo údajům uvedeným ve finančním výkazu FIN 2 - 12M sestavenému k 28. 02. 2015. Současně usnesením č. 4/5 schválilo zastupitelstvo obce směrnici k rozpočtu č. 1/2015, kde mj. stanovilo ve smyslu ustanovení § 102 odst. 2a) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, kompetenci starosty obce k provádění jednotlivých opatření v rozsahu:

2


1. do výše 150.000,00 Kč, jsou-li vyvolaná organizačními změnami na obecním úřadě, pokud tyto změny nevyvolají další nároky na finanční prostředky obce (nezvyšuje se celkový rozpočet výdajů obce), 2. rozpočtová opatření v částkách vyšších může starosta samostatně provádět jen v případech: a) rozpočtového zapojení účelově přidělených finančních prostředků z jiných rozpočtů, b) kdy zapojení výdaje vyžaduje nutný výdaj na zajištění chodu obce, v případě havárií nebo stavu nouze, výdaj k odvrácení možných škod, dále když včasné provedení úhrady je vázáno penalizací a dopady penalizací mohou výrazně překročit případná rizika z neoprávněné úhrady, c) úhrady pokut, penále z rozhodnutí nadřízených orgánů a dohledů a další nutné výdaje, kdy schválení rozpočtového opatření je nezbytné a má jen formální charakter, protože výdaj musí být realizován. Závěrem si zastupitelstvo vyhradilo právo na informaci o každém rozpočtovém opatření provedeném v kompetenci starosty na nejbližším zasedání zastupitelstva konaném po schválení rozpočtového opatření starostou. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet

Po schválení rozpočtu obce Komárov byly dne 24. 02. 2015 sděleny stanovené závazné ukazatele zřízené příspěvkové organizaci Mateřské škole Komárov, okres Zlín neinvestiční příspěvek na provoz ve výši 220.000,00 Kč.

Bankovní výpis

Podle účetního výkazu Rozvaha sestaveného k 30. 09. 2015 vykazoval krátkodobý finanční majetek celkem 1.791.835,48 Kč, z toho: Účet 231 (ZBÚ ÚSC) zůstatek 1.773.305,48 Kč, z toho analytický účet 231 0010 se zůstatkem 1.734.871,54 Kč doložen výpisem k bankovnímu účtu číslo 1400573339/0800, analytický účet 231 0011 se zůstatkem 1.129,95 Kč doložen výpisem k bankovnímu účtu číslo 94-9616661/0710 a analytický účet 231 0012 se zůstatkem 37.303,99 Kč doložen bankovním výpisem k účtu číslo 1018124348/6100.

Návrh závěrečného účtu obce Komárov za rok 2014 byl zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od 18. 05. 2015 do 03. 06. 2015 v rozsahu stanoveném v § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Zastupitelstvo obce projednalo závěrečný účet na svém zasedání dne 22. 06. 2015 a usnesením č. 5/7 vyjádřilo souhlas s celoročním hospodařením s výhradami a současně přijalo opatření ke zjištěným chybám a nedostatkům.

Účet 261 (pokladna) zůstatek 18.530,00 Kč - zůstatek pokladní hotovosti k 30. 09. 2015 - ověřeno na údaje pokladní knihy k 30. 09. 2015 a Hlavní knihy (předvahy) analytické k 30. 09. 2015. Účetní zůstatek syntetických účtů odpovídal účtům analytickým, popř. jejich součtu v případě účtu 231. Syntetické účty 231 a 261 byly ověřeny na údaje pokladní knihy k 30. 09. 2015 a Hlavní knihy (předvahy) analytické k 30. 09. 2015. Rozdíly nebyly zaznamenány. Při konečném přezkoumání hospodaření bylo podle účetního výkazu ROZVAHA za období 12/2015 zjištěno, že krátkodobý finanční majetek představoval 1.452.884,59 Kč, z toho: Účet 231 (ZBÚ ÚSC) zůstatek 1.452.875,59 Kč, z toho analytický účet 231 0010 se zůstatkem 531.983,91 Kč doložen výpisem k bankovnímu účtu číslo 1400573339/0800, analytický účet 231 0011 se zůstatkem 16.195,15 Kč doložen výpisem k bankovnímu účtu číslo 94-9616661/0710 a analytický účet 231 0012 se zůstatkem 904.696,53 Kč doložen bankovním výpisem k účtu číslo 1018124348/6100. Účet 261 (pokladna) zůstatek 9,00 Kč - zůstatek pokladní hotovosti k 31. 12. 2015 - ověřeno na údaje pokladní knihy k 31. 12. 2015 a Hlavní knihy (předvahy) analytické k 31. 12. 2015.

3


Účetní zůstatek syntetických účtů odpovídal účtům analytickým, popř. jejich součtu v případě účtu 231. Syntetické účty 231 a 261 byly ověřeny na údaje Hlavní knihy (předvahy) analytické k 31. 12. 2015. Rozdíly nebyly zaznamenány. Evidence pohledávek

Byla evidována ve vlastní zpracované operativní evidenci a knize vydaných faktur. V minulém období představoval stav dlouhodobých pohledávek 0,00 Kč, stav krátkodobých pohledávek 148.806,45 Kč. K 31. 12. 2015 vykazoval stav dlouhodobých pohledávek 0,00 Kč, stav krátkodobých pohledávek 207.981,00 Kč, z toho: Účet 311 (odběratelé) zůstatek 109.589,00 Kč - faktura RWE GasNet, s. r. o. za pronájem plynovodu ve splatnosti. Účet 314 (krátkodobé poskytnuté zálohy) 68.032,00 Kč, z toho analytický účet (dále jen AU) 314 0110 záloha E.ON ve výši 42.320,00 Kč, AU 314 0111 záloha el. energie 22.452,00 Kč, AU 314 0120 záloha na plyn 810,00 Kč a AU 314 0140 záloha na vodu 2.450,00 Kč. Účet 373 (krátkodobé zálohy poskytnuté na transfery) zůstatek 30.360,00 Kč nevyčerpaný zůstatek poskytnuté dotace TJ Sokol Komárov. K rozvahovému dni byla evidence jednotlivých pohledávkových účtů uzavřena. Skutečný stav pohledávek byl ověřen dokladovou inventurou. Porovnáním zůstatků syntetických účtů zjištěných inventarizací se stavem účetním na údaje zůstatků pohledávkových účtů ve výkazu Rozvaha, nebyly zjištěny nedostatky nebo rozdíly.

Evidence závazků

K 30. 09. 2015 představoval stav dlouhodobých závazků 1.805.000,00 Kč a tvořil zůstatek účtu 451 (dlouhodobé úvěry) sledován byl na analytickém účtu 451 0200. Úvěrový účet číslo 225608439/0800 byl na základě rozhodnutí zastupitelstva zrušen v září 2015. Dne 22. 06. 2015 projednalo zastupitelstvo obce Komárov a usnesením č. 12/7 schválilo refinancování úvěru u České spořitelny na plynofikaci s Equa bank a pověřilo starostku obce podpisem smlouvy. Prodloužení splácení do roku 2025 přinese ročně sníženou úvěrovou zátěž, obec bude splácet 210.000,00 Kč ročně oproti stávajícím 400.000,00 Kč. Doložen výpis Equa bank k účtu číslo 9000560850, kde byla schválená výše úvěru 1.860.000,00 Kč. Při konečném přezkoumání hospodaření bylo zjištěno, že v minulém období představoval zůstatek dlouhodobých závazků 2.020.000,00 Kč a stav krátkodobých závazků 512.841,83 Kč. K 31. 12. 2015 představoval stav dlouhodobých závazků 1.750.000,00 Kč a tvořil zůstatek účtu 451 (dlouhodobé úvěry) sledován byl na analytickém účtu 451 0200 - doložen výpis z úvěrového účtu číslo 225608439/0800 k témuž dni. K 31. 12. 2015 představoval stav krátkodobých ve výši 232.399,00 Kč, z toho: Účet 321 (dodavatelé) zůstatek 1.444,00 Kč - dodavatelské faktury ve splatnosti. Účet 331 (zaměstnanci) zůstatek 103.983,00 Kč doložena rekapitulace mezd za období 12/2015. Účet 336 (sociální zabezpečení) zůstatek 31.187,00 Kč - doložena rekapitulace mezd za období 12/2015. Účet 337 (zdravotní pojištění) zůstatek 15.070,00 Kč - doložena rekapitulace mezd za období 12/2015. Účet 342 (jiné přímé daně) zůstatek 12.683,00 Kč - doložena rekapitulace mezd za období 12/2015. Účet 389 (dohadné účty pasivní) zůstatek 68.032,00 Kč, z toho analytický účet (dále jen AU) 389 0110 elektrická energie 64.772,00 Kč, AU 389 0120 plyn

4


810,00 Kč a AU 389 0130 voda 2.450,00 Kč. K rozvahovému dni byla evidence jednotlivých analytických závazkových účtů uzavřena. Skutečný stav závazků byl ověřen dokladovou inventurou. Porovnáním zůstatků syntetických účtů zjištěných inventarizací se stavem účetním na údaje zůstatků závazkových účtů ve výkazu Rozvaha, nebyly zjištěny nedostatky nebo rozdíly. Inventurní soupis majetku a závazků

Inventura majetku a závazků byla provedena ke dni 31. 12. 2015. Inventarizační komise sestavila "Inventarizační zprávu za rok 2015 ", která obsahovala časový a věcný průběh inventarizace, způsob provedení inventury, doložení provedených inventur, inventarizační a zúčtovatelné rozdíly - došlo k rozdělení a převedení majetku na podrozvahu, kdy cena daného majetku za ks neodpovídala účetnímu zařazení. Doložen byl Celkový zápis o provedení inventury majetku obce Komárov ke dni 31. 12. 2015, který obsahoval datum fyzické a dokladové inventury (dne 04. 01. 2016), složení inventurní komise, zhodnocení inventury, hodnotu majetku obce po provedené inventarizaci (u drobného dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku, u dlouhodobého hmotného majetku a pozemků), změny po roce 2014 (vyčísleno bylo zařazení, vyřazení a přeřazení majetku), vyčíslen byl stav finančního majetku, vyčíslen byl zůstatek účtu nedokončených investic, rozepsány byly zůstatky jednotlivých pohledávkových a závazkových účtů, vyčíslen byl krátkodobý finanční majetek a vyčísleny byly zůstatky účtů podrozvahové evidence. Dále byl zpracován Soupis inventurních soupisů rok 2015, ke kterému byly doloženy jednotlivé číslované inventurní soupisy. Inventurní soupisy jednotlivých účtů obsahovaly datum, ke kterému byla inventura provedena, okamžik zahájení a ukončení inventury, zůstatek syntetického účtu a jeho analytické členění, způsob zjišťování skutečných stavů a podpisové záznamy členů inventarizační komise. Konečné stavy jednotlivých syntetických účtů byly podloženy např. inventurními soupisy jednotlivých druhů majetku, "Rekapitulace majetku podle SU a AU" tisk období 12/2015, popřípadě přehledy pohybů a stavů na účtech za období 12/2015, fotokopie výpisů z bankovních popř. úvěrových účtů, fotokopií odběratelských a dodavatelských faktur, Rekapitulací mezd za období 12/2015 apod. Jak Inventarizační zpráva za rok 2015, tak Celkový zápis o provedení inventury majetku obce Komárov ke dni 31. 12. 2015 byly opatřeny podpisy členů inventarizační komise. Byla provedena kontrola souladu jednotlivých druhů inventarizovaného majetku a závazků se stavem účetním a u vybraných druhů (u pohledávek - rozsah a podrobnosti viz písemnost Evidence pohledávek, u závazků - rozsah a podrobnosti viz písemnost Evidence závazků, u krátkodobého finančního majetku - rozsah a podrobnosti viz písemnost Bankovní výpis) byla ověřena doloženost vnějšími a vnitřními doklady. Nedostatky nebo rozdíly nebyly zaznamenány. Dále byla provedena kontrola: Účtu 042 (nedokončený dlouhodobý hmotný majetek) zůstatek k 31. 12. 2015 ve výši11.000,00 Kč - sledovaný na AU 042 0100. Počáteční stav účtu 042 k 01. 01. 2015 vykazoval zůstatek 0,00 Kč. V roce 2015 představoval celkový přírůstek tohoto účtu 546.528,00 Kč, z toho akce Lisoňkova ulička ve výši 535.528,00 Kč byla z účtu 042 převedena dne 27. 10. 2015 na účet 021 (budovy, stavby). Zbylá částka 11.000,00 Kč představovala náklady na projekt Rekonstrukce hlavní trasy chodníku. Nedostatky nebyly zjištěny.

Pokladní doklad

Příjmy a výdaje uskutečněné v měsíci lednu a únoru 2015 byly ručně zapisovány do pokladní knihy. S nástupem nové účetní od 02. 03. 2015 byly tyto údaje pořízeny do systému finančního účetnictví pomocí programu KEO-W 1.9. Předložena byla "Evidenční kniha stvrzenek", ze které bylo zjistitelné vydávání

5


číslovaných příjmových pokladních dokladů. Starostka obce vedla jednoduchou Příjmovou pokladní knihu, kde byly příjmy shrnuty sumárně, obsah zápisu byl uváděn dle druhu uskutečněného příjmu s odkazem na číslo stvrzenky, např. "1-25 popl. TKO 17.130,00 Kč, popl. PES 500,00 Kč, 24/2 odvedeno 17.630,00Kč" dále viz níže Doporučení. Odvod hotovosti do banky prováděla starostka obce. Byla provedena kontrola úplnosti odvodu hotovosti do banky v měsíci dubnu, květnu a červnu 2015. Nedostatky nebo rozdíly nebyly zaznamenány. Současně byla provedena namátková kontrola doloženosti uskutečněných příjmů a výdajů a správnost účtování u dokladů zaúčtovaných v měsíci dubnu, květnu a červnu 2015. Účetní doklady obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví. Nedostatky nebyly zjištěny. Doporučuji zpracovat vnitřní normu k vedení pokladny obce a zabezpečit průběžné vedení pokladních operací při každém pohybu hotovosti. Rozvaha

Ke kontrole byla předložena ROZVAHA sestavená k 30. 9. 2015, v níž byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Položka Rozvahy Aktiva celkem netto ve výši 24.781.402,48 Kč se rovnala položce Pasiva celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 10.527.879,00 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému nehmotnému a hmotnému majetku. Při konečném přezkoumání hospodaření bylo kontrolou účetního výkazu ROZVAHA za období 12/2015 zjištěno, že hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků jištěných na jednotlivých syntetických účtech. Položka Rozvahy Aktiva celkem netto ve výši 24.815.785,99 Kč se rovnala položce Pasiva celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 10.528.911,80 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému nehmotnému a hmotnému majetku.

Účetní doklad

V rámci kontroly dodržení číselné řady dodavatelských faktur od čísla DF č. 15-001-00050 do čísla 15-001-00081, byla provedena kontrola dodržování formálních náležitostí. Namátkově byla provedena kontrola správnosti účtování. Namátkově byla provedena kontrola souladu návaznosti údajů uvedených na účetním dokladu o dni zaplacení faktury se skutečně provedenou úhradou prostřednictvím bankovního účtu. Mimo níže uvedeného zjištění nebyly nedostatky nebo rozdíly zjištěny. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví, včetně podpisů osob, které ověřily věcnou správnost. Účetní zápisy byly prováděny přehledně, srozumitelně a způsobem zaručujícím jejich trvanlivost. Nedostatky nebyly zaznamenány. Zjištění: Za služby O2 bylo dne 17. 04. 2015 zaplaceno z bankovního účtu č. 1400573339/0800 celkem 406,81 Kč, tj. o 3,00 více oproti částce uvedené na dodavatelské faktuře společnosti Czech Republic a. s. Praha 4 (d. č. 15-001-00052) ve výši 403,81 Kč. Doporučuji uvedený rozdíl požadovat zpět. Při konečném přezkoumání bylo ověřeno, že dokladem č. 15-001-00080 byly z fakturované částky 419,27 Kč za služby O2 odečteny 3,00 Kč.

Účetnictví ostatní

"Starostka obce seznámila členy zastupitelstva s účetní závěrkou Mateřské školy Komárov, kterou schválila 05. 06. 2015. Konstatovala, že nebyly zjištěny žádné skutečnosti svědčící o tom, že účetnictví Mateřské školy Komárov, p. o. není úplné a průkazné. Nezjistila žádné skutečnosti, které by vedly k závěru, že účetní závěrka neposkytuje věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví." Starostka obce sepsala k dotčené účetní jednotce Protokol o schvalování účetní závěrky. Zastupitelstvo obce projednalo dne 22. 06. 2015 a usnesením 3/7 schválilo účetní

6


závěrku Mateřské školy Komárov, okres Zlín, příspěvkové organizace za rok 2014 sestavenou k 31. 12. 2014. Současně schválilo převod výsledku hospodaření za rok 2014 ve výši + 64.154,53 Kč do rezervního fondu. Účetnictví ostatní

Zastupitelstvo obce projednalo dne 22. 06. 2015 a usnesením 4/7 schválilo účetní závěrku obce Komárov za rok 2014 sestavenou k 31. 12. 2014. Současně schválilo převod výsledku hospodaření za rok 2014 ve výši + 228.130,04 Kč na účet nerozděleného zisku minulých let - d. č. 1506-000092 ze dne 23. 06. 2015. Ve smyslu ustanovení § 11 vyhlášky č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, sepsal schvalující orgán k dotčené účetní jednotce Protokol o schvalování účetní závěrky. Výkaz informace o schválení účetní závěrky byl odeslán 13. 07. 2015.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Podle údajů účetní sestavy FIN 2-12M sestaveného za období 09/2015 představovaly celkové příjmy po konsolidaci 3.265.300,15 Kč, což představovalo plnění 68,47 % upraveného rozpočtu (4.769.175,00 Kč), výdaje celkem po konsolidaci dosáhly 2.747.598,90 Kč, což představovalo plnění 47,06 % upraveného rozpočtu (5.838.695,00 Kč). Nižší procento plnění bylo způsobeno dvěma faktory, a to tím, že na paragraf 3639 (komunální služby a územní rozvoj) položku 5171 (opravy a udržování) byla zahrnuta rozpočtová rezerva ve výši 1.042.792,00 Kč. Druhý faktor představoval zatím nedofinacovaný výdaj na rekonstrukci MK "Lisoňkova ulička" - rozpočet 600.000,00 Kč, plnění rozpočtu k 30. 09. 2015 ve výši 10.000,00 Kč (paragraf 2212 silnice, položka 6121 budovy, haly a stavby). Při konečném přezkoumání hospodaření bylo podle údajů účetní sestavy FIN 2-12 M sestavené k 12/2015 zjištěno, že celkové příjmy po konsolidaci dosáhly 4.452.993,42 Kč, což představovalo plnění upraveného rozpočtu ve výši 99,73 % (z celkového upraveného rozpočtu příjmů 4.465.239,00 Kč), celkové výdaje dosáhly 4.363.636,06 Kč, což představovalo plnění 99,74 % upraveného rozpočtu (z celkového upraveného rozpočtu výdajů 4.374.868,12 Kč). Bilance 31. 12. 2015:

Schv. rozp. Upr. rozp. Skutečnost Daňové příjmy 3 672 000 3 843 000,00 3 838 835,56 Nedaňové příjmy 596 600 216 400,00 208 318,86 Kapitálové příjmy 0 0,00 0,00 Přijaté transfery 60 700 756 143,60 756 143,60 Kons. příjmů 350 304,60 Příjmy po kons. 4 329 300 4 465 239,00 4 452 993,42 Běžné výdaje 4 898 820 4 178 172,72 4 167 412,66 Kapitálové výdaje 500 000 547 000,00 546 528,00 Kons. výdajů 350 304,60 Výdaje po kons. 5 398 820 4 374 868,12 4 363 636,06 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci 89 357,36 - splátky úvěrů 270 000,00 + položka 8901 163 998,00 + počáteční stav účtů k 1. 1. 2015 1 469 520,23 = konečný zůstatek na účtu k 31. 12. 2015 1 452 875,59 Výkaz zisku a ztráty Ke kontrole byl předložen výkaz zisku a ztráty sestavený k 30. 09. 2015 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost územní samosprávný celek neprovozoval. Náklady hlavní činnosti byly vykázány ve výši 2.791.981,27 Kč, výnosy hlavní činnosti dosáhly výše 3.286.193,65 Kč, tím vznikl výsledek hospodaření běžného účetního období ve výši + 494.212,38 Kč a rovnal se položce "Výsledek hospodaření běžného účetního období" uvedené v rozvaze ke dni 30. 09. 2015.

7


Byla provedena kontrola údajů uvedených na výnosových účtech Výkazu zisku a ztráty za období 09/2015 ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M za období 09/2015: účet 681 - Výnosy DPFO - ve výši 595.980,39 Kč se rovnal součtu položek 1111+1112+1113, účet 682 - Výnosy DPPO - ve výši 770.060,54 Kč se rovnal součtu položek 1121+1122, účet 684 - Výnosy DPH - ve výši 1.154.713,80 Kč odpovídal položce 1211, účet 686 - Výnosy ze sdílených majetkových daní ve výši 229.097,83 Kč odpovídal položce 1511, účet 688 - Výnosy z ostatních sdílených daní a poplatků ve výši 10.436,33 Kč se rovnal položce 1351. Rozdíl nebyl zjištěn ani v jednom případě. Při konečném přezkoumání hospodaření bylo z Výkazu zisku a ztráty za období 12/ 2015 zjištěno, že účetní výkaz obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost územní samosprávní celek neprovozoval. Náklady celkem byly vykázány ve výši 4.033.156,53 Kč, výnosy celkem dosáhly 4.560.852,42 Kč, tím vznikl výsledek hospodaření běžného účetního období s kladným znaménkem ve výši + 527.695,89,00 Kč a rovnal se položce "Výsledek hospodaření běžného účetního období" uvedené v rozvaze za období 12/2015. Byla provedena kontrola údajů uvedených na výnosových účtech ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M: účet 681-DPFO - ve výši 828.601,83 Kč se rovnal součtu položek 1111+1112+1113, účet 682-DPPO - ve výši 953.084,60 Kč se rovnal součtu položek 1121+1122, účet 684-DPH - ve výši 1.619.494,27 Kč odpovídal položce 1211, účet 686-Sdílené majetkové daně ve výši 289.991,33 Kč odpovídal položce 1511, účet 688- Výnosy z ostatních sdílených daní a poplatků ve výši 14.112,53 Kč se rovnal součtu položek 1351. Rozdíl nebyl zjištěn ani v jednom případě. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

Obec v roce 2015 poskytla 3 individuální dotace spolkům, které byly schváleny již v rámci rozpočtu obce dne 23. 02. 2015. Obcí bylo formou dotací vyplaceno v roce 2015 celkem 178.800,00 Kč. Dotace byly poskytnuty na základě uzavřených veřejnoprávních smluv. Smlouva č. 1 byla, na základě žádosti ze dne 11. 02. 2015, uzavřena dne 26. 04. 2015 se Sdružením hasičů Čech, Moravy a Slezska, Sbor dobrovolných hasičů Komárov - schválená dotace ve výši 80.000,00 Kč. Ke smlouvě byl uzavřen dodatek č. 1 ze dne 24. 11. 2015, kterým byla výše dotace snížena na 53.800,00 Kč, z důvodu úhrady faktury č. 15-001-00138 za nákup uniforem pro SDH ve výši 26.200,00 Kč. Vyúčtování poskytnuté dotace bylo doloženo fotokopií účetních dokladů. Smlouva č. 2 byla, na základě žádosti ze dne 10. 02. 2015, uzavřena dne 04. 05. 2015 s Tělovýchovnou jednotou SOKOL Komárov - schválená dotace ve výši 100.000,00 Kč. Vyúčtování poskytnuté dotace bylo doloženo fotokopií účetních dokladů. Dotace byla čerpána ve výši 69.640,00 Kč, zbylá částka ve výši 30.360,00 Kč tvořila zůstatek účtu 373 (krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery) k rozvahovému dni. Smlouva č. 3 byla, na základě žádosti ze dne 27. 03. 2015, uzavřena dne 13. 05. 2015 s MS PK Pohořelice - schválená dotace ve výši 25.000,00 Kč. Vyúčtování poskytnuté dotace bylo doloženo fotokopií účetních dokladů. Žádost mysliveckého sdružení - MS PK Pohořelice - obsahovala náležitosti uvedené v § 10a odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtu, v platném znění. Zjištění:

8


Zastupitelstvo obce nerozhodlo o uzavření smluv o poskytnutí dotace, tím došlo k porušení ustanovení § 85, písm j) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění. Dne 20. 04. 2015 usnesením č. 5/6 vzalo zastupitelstvo obce na vědomí žádost o dotace myslivci - cituji: "zastupitelé berou na vědomí požadavek nového zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech", usnesením č. 7/6 vzalo zastupitelstvo obce na vědomí cituji "zastupitelé berou na vědomí veřejnoprávní smlouvu s SDH", usnesením č. 7a/6 souhlasilo zastupitelstvo obce s veřejnoprávní smlouvou s TJ SOKOL - cituji "zastupitelé souhlasí s veřejnoprávní smlouvou s TJ SOKOL". Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

Finanční vypořádání ze SR a se Zlínským krajem bylo provedeno a doručeno ve stanoveném termínu. Ke státnímu závěrečnému účtu byla zaslána tabulka "Přehled úvěrů, půjček a návratných finančních výpomocí " s negativním hlášením. Obec v roce 2015 přijala ze SR a od Zlínského kraje neinvestiční prostředky v úhrnné výši 405.839,00 Kč, z toho 307.939,00 Kč na vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací od Úřadu práce České republiky, částka 60.700,00 Kč v rámci souhrnných dotačních vztahů a částka 37.200,00 Kč od Zlínského kraje na restaurování sousoší Piety v Komárově, pozemek parc. č. 79/2, k. ú. Komárov. Byla provedena kontrola ÚZ 00090 investiční dotace ve výši 37.200,00 Kč (max. 60 % celkových nákladů akce) na restaurování sousoší Piety v Komárově, pozemek parc. č. 79/2, k. ú. Komárov. Podle Smlouvy o poskytnutí účelové neinvestiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje číslo: D/1481/2015/KUL mělo být vyúčtování dotace předloženo poskytovateli do 21. 11. 2015. Doklady prokazující využití dotace měly být viditelně označeny "Dotace z Fondu kultury ZK" nebo také "Dotace FK ZK". Vyúčtování poskytnuté dotace bylo na Krajský úřad Zlínského kraje odesláno dne 19. 10. 2015 (doložen Podací lístek České pošty). Za restaurování sousoší Piety v Komárově bylo na základě dodavatelské faktury č. 15-001-00148 zaplaceno dne 08. 09. 2015 celkem 62.000,00 Kč. Faktura byla viditelně označena "DOTACE FK ZL". Prezentace ZK byla zajištěna na www.komárov.cz a na úřední desce obce Komárov. Finanční prostředky ve výši 37.200,00 Kč byly na účet připsány 10. 11. 2015. Nedodržení smlouvy nebylo zjištěno. Nedostatky nebyly zaznamenány.

Smlouvy o přijetí úvěru

Dne 22. 06. 2015 projednalo zastupitelstvo obce Komárov a usnesením č. 12/7 schválilo refinancování úvěru u České spořitelny na plynofikaci s Equa bank a pověřilo starostku obce podpisem smlouvy. Prodloužení splácení do roku 2025 přinese ročně sníženou úvěrovou zátěž, obec bude splácet 210.000,00 Kč ročně oproti stávajícím 400.000,00 Kč. Dne 26. 08. 2015 byla uzavřena Smlouva o úvěru Reg. č. 0250/2015 s Equa bank a. s. se sídlem Praha 8 - Karlín (dále jen Banka) a obcí Komárov (dále jen Klient). Banka se zavázala poskytnout Klientovi peněžní prostředky až do výše 1.860.000,00 Kč na refinancování úvěru poskytnutého Českousporitelnou, a. s., se sídlem Praha 4. Úroková sazba byla sjednána jako pohyblivá sazba a byla tvořena součtem sazby 3M PRIBOR + 4,45 p. a. Konečná splatnost byla Jistiny byla sjednána k 31. 03. 2025. Klient byl povinen Úvěr splácet v pravidelných čtvrtletních splátkách, a to v prvním a druhém čtvrtletí po 40.000,00 Kč a třetím a čtvrtém čtvrtletí po 55.000,00 Kč, tj. 190.000,00 Kč od roku 2016 až do roku 2024. V roce 2025 poslední splátka ve výši 40.000,00 Kč. Za rok 2015 bylo splaceno 110.000,00 Kč. Úvěr byl zajištěn Blankosměnkou a dohodou o způsobu vyplnění blankosměnky reg. č. 0250/2015.5. Doložena byla Smlouva o zřízení zástavního práva k pohledávkám z účtu reg. č. 0250/2015.4 uzavřena dne 26. 08. 2015 s Equa bank a. s., se sídlem Praha 8 - Karlín (zástavní věřitel) a obcí Komárov (zástavce). Zástavní věřitel se zavázal, že za podmínek stanovených ve Smlouvě o úvěru poskytuje Klientovi

9


peněžní prostředky až do výše 1.860.000,00 Kč. Zástavce zřídil ve prospěch Zástavního věřitele Zástavní právo k Zastaveným pohledávkám k zajištění veškerých existujících a budoucích peněžitých pohledávek Zástavního věřitele vůči Klientovi a/nebo Zástavci dle relevance do maximální výše 2.790.000,00 Kč vznikajících po dobu do 31. 03. 2035. Doložena byla Dohoda o způsobu vyplnění blankosměnky ze dne 26. 08. 2015. Smlouvy o sdružených prostředcích

Obec podle prohlášení statutárního zástupce v roce 2015 neuzavřela smlouvu o sdružení prostředků a ani s takovými prostředky nehospodařila.

Smlouvy o věcných Obec podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřela v roce 2015 žádnou břemenech smlouvu o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu. Věcná břemena zatěžující pozemky ve vlastnictví obce byla účtována na zvláštní analytické účty 031 0380 a na účet 031 0580. Smlouvy o výpůjčce V roce 2015 byla uzavřena Smlouva o výpůjčce, kde obec vystupovala jako půjčitel. Předmětem smlouvy, ze dne 05. 11. 2015, byla část pozemku na parc. č. 158/2. Půjčitel přenechal k bezplatnému užívání 15 m2 z dané parcely vypůjčiteli na dobu 4 let od podpisu smlouvy tj. do 30. 10. 2019, k účelu vybudování lehkého (snadno odstranitelného) parkovacího přístřešku pro 1 osobní vozidlo. Smlouva obsahovala podstatné náležitosti vč. doložky ve smyslu ustanovení § 41 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, která osvědčuje schválení orgánem USC. Smlouvy ostatní

V roce 2015 byla uzavřena jedna Darovací smlouva, a to dne 03. 08. 2015 s Domovem pro seniory Napajedla. Obec ve smlouvě vystupovala jako dárce. Zastupitelstvo obce Komárov na svém 8. zasedání dne 23. 07. 2015 usnesením bodu 4/2015 schválilo darovací smlouvu a pověřilo starostku obce podpisem. Obec darovala Domovu pro seniory Napajedla 8.000,00 Kč.

Dokumentace k veřejným zakázkám

V roce 2015 realizovala obec výběrové řízení pro zadání veřejné zakázky malého rozsahu na akci: "Rekonstrukce sochy Pieta" s předpokládanou hodnotou díla cca 60 tis. Kč bez DPH. "Rekonstrukce elektroinstalace v budově MŠ Komárov" s předpokládanou hodnotou díla cca 30 tis. Kč bez DPH. "Zhotovení bar pultu na sále kulturního domu" s předpokládanou hodnotou díla cca 30 tis. Kč bez DPH. "Rekonstrukce MK Lisoňkova ulička" s předpokládanou hodnotou díla 500 tis. Kč bez DPH. Ke kontrole byla vybrána akce "Rekonstrukce MK Lisoňkova ulička" k podání nabídky byli vyzváni 4 zájemci. Nabídku podali 3 zájemci, z toho jeden byl vyloučen. Hodnoceny byly 2 nabídky. Vybrána byla nabídka společnosti SWIETELSKY stavební s. r. o. Brno s cenou 502.748,00 Kč, se kterou byla uzavřena 13. 04. 2015. Smlouva byla na portálu zadavatele zveřejněna 05. 05. 2015. Dodavatelskou fakturou č. 15-001 -00178 bylo společnosti zaplaceno 525.528,00 Kč s DPH (tj. 434.321,00 Kč bez DPH). Dále viz níže Zjištění. Zjištění: Porušení ustanovení § 147a odst. 2 zákona č. 137/2006 Sb., v platném znění tím, že veřejná zakázka malého rozsahu na akci "Rekonstrukce MK Lisoňkova ulička" byla na profilu zadavatele zveřejněna až 05. 05. 2015, avšak smlouva o dílo s vybranou společností uzavřena již dne 13. 04. 2015. Zákonem stanovený termín pro zveřejnění smlouvy o dílo do 15 dnů od uzavření smlouvy nebyl dodržen.

10


Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití

Podle sdělení statutárního zástupce neměla obec do 30. 09. 2015 zřízen žádný fond. Podle údajů účetního výkazu ROZVAHA sestaveného k 30. 09. 2015 vykazoval stav účtu 236 (BÚ peněžních fondů USC) zůstatek 0,00 Kč, rovněž stav účtu 419 (ostatní fondy) vykazoval zůstatek 0,00 Kč. Při konečném přezkoumání hospodaření obce bylo statutárním zástupcem prohlášeno, že obec neměla v roce 2015 zřízen žádný fond. Podle účetního výkazu ROZVAHA za období 12/2015 bylo ověřeno, že stav účtu 419 (ostatní fondy) vykazoval zůstatek 0,00 Kč, rovněž stav účtu 236 (běžné účty fondů USC) vykazoval zůstatek 0,00 Kč.

B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.

II. Při dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. § 4 odst. 3 Při zpracování ročního rozpočtu územní celek nevycházel z rozpočtového výhledu. Roční rozpočet sestavený na rok 2015 nevycházel z rozpočtového výhledu - podrobnosti viz písemnost Návrh rozpočtu. NENAPRAVENO

11


III. Při konečném přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů. § 147a odst. 1,2 písm. a Zadavatel neuveřejnil na profilu zadavatele smlouvu uzavřenou na veřejnou zakázku malého rozsahu, jejíž cena přesáhla 500 000 Kč bez DPH, včetně všech jejích změn a dodatků, a to do 15 dnů od jejího uzavření. Při realizaci akce "Rekonstrukce MK Lisoňkova ulička" byla smlouva o dílo uzavřena dne 13. 04. 2015, avšak na profilu zadavatele byla zveřejněna až 05. 05. 2015, tím došlo k porušení citovaného ustanovení zákona o veřejných zakázkách. Podrobnosti viz písemnost Dokumentace k veřejným zakázkám. Byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů. § 85 písm. j) Zastupitelstvo obce nerozhodlo o uzavření smlouvy o poskytnutí dotace, Zastupitelstvo obce nerozhodlo o uzavření smluv o poskytnutí dotace. Dne 20. 04. 2015 usnesením č. 5/6 vzalo zastupitelstvo obce na vědomí žádost o dotace myslivci - cituji: "zastupitelé berou na vědomí požadavek nového zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech", usnesením č. 7/6 vzalo zastupitelstvo obce na vědomí cituji "zastupitelé berou na vědomí veřejnoprávní smlouvu s SDH", usnesením č. 7a/6 souhlasilo zastupitelstvo obce s veřejnoprávní smlouvou s TJ SOKOL - cituji "zastupitelé souhlasí s veřejnoprávní smlouvou s TJ SOKOL".

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. § 10 odst. 1 Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky účetní závěrky vycházející z názvu dané položky. Zjištěný kompenzační rozdíl ve výši 2.644,00 Kč uvedený na výnosových účtech (681 - výnosy DPFO a 682 - výnosy DPPO) Výkazu zisku a ztráty ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M představoval daň z příjmů PO. Uvedená výše daně z PPO byla chybně zaúčtována na účet 681 (výnosy DPFO), avšak svým charakterem měla představovat zůstatek výnosového účtu 682 (výnosy DPPO). Podrobnosti viz písemnost Výkaz zisku a ztráty. NAPRAVENO Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. § 38 Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Finanční výnosy". Opakovaně byl zjištěn kompenzační rozdíl ve výši 1.676,00 Kč u účtu 681 (výnosy DPFO) a u účtu 682 (výnosy DPPO). Podle Výkazu zisku ztráty vykazoval účet 681 zůstatek 767.741,84 Kč, však součet položek 1111+1112+1113 podle výkazu FIN 2-12M vykazoval 766.065,84 Kč, vzniklý rozdíl ve výši -1.676,00 Kč měl být účtován na účet 682, kam svým charakterem patří (položka 1121- daň z příjmu PO za obec). Podle Výkazu zisku ztráty vykazoval účet 682 (Výnosy DDPO) zůstatek 913.092,51 Kč, však součet položek 1121+1122 podle výkazu FIN 2-12M vykazoval 914.768,51 Kč, vzniklý rozdíl ve výši

12


1.676,00 Kč. Nedostatek stejného charakteru byl zjištěn i při přezkumu hospodaření obce za rok 2013. Podrobnosti písemnost Výkaz zisku a ztráty. NAPRAVENO Vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek. § 28 odst. 1 Účetní závěrka za rok 2012 nebyla schválena nejpozději do 30.09.2013. Účetní závěrka Mateřské školy Komárov, okres Zlín, příspěvková organizace za rok 2012 nebyla zastupitelstvem obce schválena vůbec. NAPRAVENO Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů. § 43 Zastupitelstvo obce nepřijalo opatření k nápravě nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za uplynulý rok. Ze zápisu jednání zastupitelstva bylo zjištěno, že nebyla přijata opatření vedoucí k nápravě zjištěných nedostatků. Podrobnosti viz písemnost Závěrečný účet a písemnost Zápisy z jednání zastupitelstva obce. NAPRAVENO Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. § 13 odst. 1 Do doby schválení rozpočtu se rozpočtové hospodaření neřídilo pravidly rozpočtového provizoria. Podle údajů finančního výkazu FIN 2-12 M sestaveného k 3/2013 bylo zjištěno, že výdaje po konsolidaci dosáhly výše plnění rozpočtu 832.787,20 Kč, tj. o 173.787,20 Kč víc oproti pravidlům rozpočtového provizoria schváleným zastupitelstvem obce, které měly do doby schválení rozpočtu představovat 659.000,00 Kč. Podrobnosti viz písemnost Pravidla rozpočtového provizoria. NAPRAVENO § 13 odst. 1 Do doby schválení rozpočtu se rozpočtové hospodaření neřídilo pravidly rozpočtového provizoria. Podle údajů finančního výkazu FIN 2-12 M sestaveného k 3/2014 bylo zjištěno, že výdaje po konsolidaci dosáhly výše plnění rozpočtu 1.029.979,54 Kč, tj. o 384.979,54 Kč víc oproti stanoveným pravidlům rozpočtového provizoria schváleným zastupitelstvem obce, které měly do doby schválení rozpočtu představovat celkem 645.000,00 Kč, tím došlo opakovaně k porušení rozpočtové kázně. Podrobnosti viz písemnost Pravidla rozpočtového provizoria. NAPRAVENO Vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek. § 11 nebo 23 odst. vyhláška č. 220/2013 Sb. Schvalující orgán nesepsal Protokoly o schválení účetní závěrky ve smyslu ustanovení § 11 vyhlášky č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, v platném znění. Navíc ze zápisu nebylo zjistitelné jaké podklady pro schvalování účetních závěrek obou subjektů měl schvalující orgán k dispozici, tím došlo k porušení ustanovení § 5 (Podklady pro schvalování a nahlížení do účetních záznamů) citované vyhlášky. Současně nebylo reagováno na dotaz zastupitelky. Uvedený postup nasvědčuje o formálnosti schvalování účetní závěrky. Podrobnosti viz písemnost Účetnictví ostatní. NAPRAVENO

13


II.

Při přezkoumání hospodaření obce Komárov za rok 2015

byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.]. Byly zjištěny chyby a nedostatky, spočívající v [§ 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.] c4) překročení působnosti

III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospodaření obce Komárov za rok 2015 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

2,46 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

7,96 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Komárov dne 19. dubna 2016

Mgr. Marie Ostrožíková kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Maria Zapletalová, starostka obce Komárov, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzala a s obsahem byla seznámena dne 19. dubna 2016

Maria Zapletalová starostka

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Komárov 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

14


Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč.

15

IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Komárov, IČ: za rok 2015

Recommend Documents