IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hvozdná, IČ: za rok 2014

Klasifikace: chráněný dokument

Obec Hvozdná Hlavní 210 763 10 Hvozdná

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

6. března 2015

Ing. Jaroslav Císař

KUZL 37954/2014 IAK

KUSP 37954/2014 IAK

Zpráva č. 169/2014/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hvozdná, IČ: 00283991 za rok 2014

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 2.10.2014 - 7.10.2014 3.3.2015 - 6.3.2015

(dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 2.10.2014 v 8.00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 6.3.2015 v 15.00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Hvozdná, Hlavní 210 763 10 Hvozdná

Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jaroslav Císař

Obec Hvozdná zastupovali: starosta: účetní:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

Miroslav Válek Šárka Vrlová

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Popis písemnosti Navrhovaný rozpočet obce Hvozdná pro rok 2014 byl zpracován podle ustanovení vyhlášky Ministerstva financí ČR č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě, v platném znění. Jednotlivé příjmy a výdaje tohoto navrhovaného rozpočtu byly členěny dle jednotlivých paragrafů a položek (položka 1111 až 4116) citované vyhlášky s uvedením konkrétní výše plánované finanční částky, paragrafy a položky navrhovaného rozpočtu byly slovně popsány. Navrhované investiční akce obce a plánované dotace spolkům v obci v roce 2014 byly součástí předkládaného návrhu rozpočtu. Příjmy byly navrženy ve výši 16 909 000,- Kč (položka 8115 1 880 000,- Kč) a výdaje ve výši 16 909 000,- Kč (položka 8124 1 400 000,- Kč). Návrh rozpočtu byl řádně zveřejněn a předložen k připomínkování na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 30. 1. 2014 až 17. 2. 2014 (ověřeno na archiv elektronické úřední desky obce a na údaj dokumentu schváleného rozpočtu).

Pravidla rozpočtového provizoria

Rozpočet na rok 2014 obce Hvozdná nebyl schválen před 1. lednem roku 2014, z tohoto důvodu se rozpočtové hospodaření obce do schválení rozpočtu roku 2014 řídilo pravidly rozpočtového provizoria, která byla schválena obecním zastupitelstvem na jeho zasedání dne 25. 11. 2013 - zápis 5/2013, bod 6/5/2013. Zastupitelstvo obce schválilo, že rozpočtové hospodaření obce v době rozpočtového provizoria se bude pro zajištění jeho plynulosti řídit schváleným rozpočtem roku 2013. Rozpočtové příjmy a výdaje uskutečněné v době rozpočtového provizoria se stávají příjmy a výdaji rozpočtu po jeho schválení. Kontrolou výkazu Fin 2 -12 k 31. 1. 2014 bylo zjištěno, že výdaje po konsolidaci k tomuto datu činily 1 019 295,11 Kč, což bylo 7,28 % skutečného rozpočtu výdajů roku 2013 (rozpočet schválený 13 997 000,- Kč). Rozpočtové provizorium bylo dodrženo.

Rozpočtová opatření

Za hodnocené období do 30. 6. 2014 zastupitelstvo obce Hvozdná projednalo a schválilo 1 rozpočtové opatření schváleného rozpočtu: - rozpočtová změna č. 1 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne 26. 5. 2014 (usnesení č. 2/2014, bod č. 6/2/2014). Na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen na paragrafu 2119 příjem z úhrad podle horního zákona o 77 200,- Kč, byla zapracována do rozpočtu položka 1122 Daň z příjmu PO za obec za rok 2013 v částce 13 300,- Kč, byla zvýšena položka 1351 Odvod z loterií a podobných her o 11 000,- Kč a zvýšena položka 4116 Ostatní přijaté neinvestiční transfery ze SR (dotace na VPP) o 45 000,- Kč. Ve výdajích byl zapracován příspěvek Nemocnici Mil. bratří ve výši 2 000,- Kč a byl zahrnut výdaj opravy chodníku na položce 5171 v částce 170 400,- Kč. Dále došlo k zapojení finančních prostředků z minulých let (položka 8115) ve výši 25 900,- Kč. Příjmy rozpočtu se zvýšily o 146 500,- Kč, výdaje se zvýšily o 172 400,- Kč. Financování rozpočtu se zvýšilo o 25 900,- Kč. Ve II. pololetí 2014 zastupitelstvo obce Hvozdná projednalo a schválilo dvě rozpočtová opatření schváleného rozpočtu. Byly to tyto změny rozpočtu: - rozpočtová změna č. 2 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne 29. 9. 2014 (usnesení č. 4/2014, bod č. 3/2014). Na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen na paragrafu 4111 Ostatní přijaté

2


transfery z VPS SR o 23 000,- Kč (dotace na volby do EP) a 4116 Neinvestiční přijaté transfery ze SR o 105 800,- Kč (dotace ÚP na VPP), zvýšena položka 4216 Ostatní přijaté transfery ze SR (dotace SFŽP - "Přírodní zahrada") o 1 209 739,- Kč a bylo zahrnuto zvýšení příjmů rozpočtu v nižších částkách. Výdaje schváleného rozpočtu byly zvýšeny o 975 804,- Kč (§ 1032 Služby lesa, § 3113 ZŠ). Příjmy rozpočtu se zvýšily o 1 368 075,- Kč, výdaje se zvýšily o 975 804,- Kč a byla snížena položka 8115 o 392 271,- Kč. Financování rozpočtu se snížilo o 392 271,- Kč. - rozpočtová změna č. 3 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne 19. 12. 2014 (usnesení č. 5/2014, bod č. 5/2014). Na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen na paragrafu 4111 Ostatní přijaté transfery z VPS SR o 32 500,- Kč (dotace na volby do zastupitelstva obce) a 4116 Neinvestiční přijaté transfery ze SR o 198 800,- Kč (dotace ÚP na VPP), zvýšena položka 4122 Neinvestiční přijaté transfery od krajů (dotace na hospodaření v lesích) o 96 390,- Kč a bylo zahrnuto zvýšení příjmů rozpočtu v nižších částkách. Výdaje schváleného rozpočtu byly zvýšeny o 71 395,- Kč (§ 1032 Služby lesa, § 6115 volby do zastupitelstev atd). Příjmy rozpočtu se zvýšily o 286 600,- Kč, výdaje se zvýšily o 71 395,- Kč a byla snížena položka 8115 o 215 205,- Kč. Financování rozpočtu se snížilo o 215 205,- Kč. Zastupitelstvo obce na svém zasedání dne 19. 12. 2014 udělilo pravomoc radě obce ke schválení rozpočtového opatření č. 4 (konečná úprava rozpočtu za rok 2014). Tato rozpočtová změna byla schválená radou obce dne rozpočtová změna č. 4 - na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen na paragrafu 4116 Neinvestiční přijaté transfery ze SR o 12 000,- Kč (dotace ÚP na VPP) a byly zvýšeny položky 4113 a 4216 Příspěvky ze SF a ze SR (dotace na varovný systém) o 31 438,- Kč a 534 443,- Kč,- a dále bylo zahrnuto zvýšení příjmů rozpočtu daňových položek a také došlo ke zvýšení příjmů jiných položek. Výdaje schváleného rozpočtu byly zvýšeny podle skutečnosti rok 2014. Příjmy rozpočtu se zvýšily o 3 866 397,- Kč, výdaje se zvýšily o 2 179 761,- Kč a byla snížena položka 8115 o 1 686 636,- Kč. Financování rozpočtu se snížilo o 1 686 636,- Kč. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu 2014 o 5 667 572,- Kč a výdaje rozpočtu roku 2014 o částku 3 399 360,- Kč. Současně financování rozpočtu činilo 2 268 212,- Kč. Konsolidace příjmů a výdajů byla hodnoceném roce ve výši 1 890 000,- Kč. Rozpočtový výhled

Rozpočtový výhled na rok 2014 obce Hvozdná byl schválen zastupitelstvem obce dne 19. 11. 2012 (rozpočtový výhled na roky 2013 - 2016) a obsahoval základní souhrnné ukazatele ve smyslu § 3, odst. 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (daňové, nedaňové příjmy a přijaté úvěry a půjčky, běžné a investiční výdaje, splátky půjček a úvěrů). Součástí rozpočtového výhledu byl seznam plánovaných investičních akcí na uvedené období.

Schválený rozpočet Rozpočet obce Hvozdná na rok 2014 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne 17. 2. 2014 (usnesení č. 1/2014, bod č. 4/1/2014). Byly provedeny některé úpravy rozpočtu, příjmy rozpočtu byly schváleny ve výši 15 029 000,- Kč a výdaje rozpočtu ve výši 15 509 000,- Kč. Tento rozpočet byl sestaven a schválen jako schodkový, kdy schodek schváleného rozpočtu činil 418 000,- Kč a byl kryt finančními prostředky z minulých let (zůstatek běžného účtu k 31. 12. 2013 činil 3 005 216,- Kč). Po schválení rozpočtu byl proveden jeho rozpis podle položek a paragrafů platné rozpočtové skladby a byl shodně uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení

3


plnění rozpočtu (Fin 2 - 12 M). Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím

Ve schváleném rozpočtu na rok 2014 byl schválen neinvestiční příspěvek zřízené příspěvkové organizaci (dále jen PO) na § 3113 pol. 5331 ve výši 800 000,00 Kč. Po jeho schválení v zastupitelstvu obce dne 17. 2. 2014 byla výše příspěvku na provoz dne 14. 3. 2014 oznámena písemně této příspěvkové organizaci. K 30. 6. 2014 byl zřizované PO zaslán příspěvek na provoz ve výši 400 000,- Kč, což činilo 50,00 % schváleného rozpočtu. Kontrolou za rok 2014 bylo zjištěno, že neinvestiční příspěvek na provoz zřízené PO byl organizaci poukázán ve výši 800 000,- Kč, tedy ve výši schváleného rozpočtu.

Závěrečný účet

Návrh závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku o přezkoumání hospodaření Obce Hvozdná za rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce dne 26. 5. 2014 usnesením č. 2/2014, bodem č. 4/2/2014, a to bez výhrad. Tento závěrečný účet obsahoval údaje podle § 17, odst. 2, 3 a 5 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Kontrola konstatuje dodržení § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 7. 5. - 27. 5. 2014. Zveřejnění závěrečného účtu včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2013 bylo ověřeno na základě archívu elektronické desky a dle evidence dokumentů na kamenné úřední desce obce. Zastupitelstvo obce Hvozdná schválilo účetní závěrku za rok 2013 (hospodaření obce za rok 2013) na svém zasedání dne 26. 5. 2014 (usnesení č. 2/2014, bod 4/2/2014), tak jak ukládá vyhláška MF ČR č. 220/2013 Sb.

Bankovní výpis

K 30. 6. 2014 obec vedla tyto běžné a úvěrové účty: . běžný účet u Československé obchodní banky ve Zlíně č. 182336495/0300 (běžný účet obce 231 10), jehož zůstatek k 30. 6. 2014 činil 2 530 437,00 Kč, . běžný účet u Československé obchodní banky ve Zlíně č. 194270710/0300 (běžný účet - víceúčelové hřiště 231 40), kdy zůstatek k 30. 6. 2014 činil 33 131,54 Kč, . běžný účet u Československé obchodní banky ve Zlíně č. 208956677/0300 (Fond oprav Domu s pečovatelskou službou 231 30), kdy zůstatek k 31. 12. 2013 činil 578 118,72 Kč, . běžný účet u České spořitelny ve Zlíně č. 2274760399/0800 (účet sloužící k úhradě splátek úvěru a poplatků z úvěru 231 60), kdy zůstatek k 31. 12. 2013 činil 113 473,75 Kč, . běžný účet u Komerční banky ve Zlíně č. 5623661/0100 (231 20) se zůstatkem k 31. 12. 2013 ve výši 84 729,53 Kč. K 13. 3. 2013 obec zřídila účet č. 94-4612661/0710 u České národní banky Praha, pobočka Brno s názvem Dotace ÚSC. K 30. 6. 2014 činil stav tohoto účtu 39 725,55 Kč a byl shodný se zůstatkem výpisu běžného účtu a rovnal se hodnotě finančních prostředků účtu 231 70 HÚK obce. Celkový stav účtu 231 Základní běžný účet ÚSC ve výši 3 379 616,09 Kč uvedený v HÚK obce se rovnal částce tohoto účtu rozvahy.

4


Dále obec vedla své úvěrové účty: . úvěrový účet 451 22 - "vodovod" - tento úvěr byl ke dni 25. 3. 2014 v plné výši splacen, . úvěrový účet 451 24 - "přístavba MŠ a stavební úpravy ZŠ" - dlužná částka k 30. 6. 2014 16 242 237,- Kč. Celkový stav účtu 451 Dlouhodobé úvěry byl k 30. 6. 2014 ve výši 16 242 237,- Kč. Uvedená hodnota byly totožná s vykázanými zůstatkem úvěrového účtu v rozvaze obce i v hlavní účetní knize. K 31. 12. 2014 obec vedla tyto běžné a úvěrové účty: . běžný účet u Československé obchodní banky ve Zlíně č. 182336495/0300 (běžný účet obce 231 10), jehož zůstatek k 31. 12. 2014 činil 3 171 327,46 Kč, . běžný účet u Československé obchodní banky ve Zlíně č. 194270710/0300 (běžný účet - víceúčelové hřiště 231 40), kdy zůstatek k 31. 12. 2014 činil 33 140,02 Kč, . běžný účet u Československé obchodní banky ve Zlíně č. 208956677/0300 (Fond oprav Domu s pečovatelskou službou 231 30), kdy zůstatek k 31. 12. 2014 činil 592 813,34 Kč, . běžný účet u České spořitelny ve Zlíně č. 2274760399/0800 (účet sloužící k úhradě splátek úvěru a poplatků z úvěru 231 60), kdy zůstatek k 31. 12. 2014 činil 165 972,24 Kč, . běžný účet u Komerční banky ve Zlíně č. 5623661/0100 (231 20) se zůstatkem k 31. 12. 2014 ve výši 86 022,30 Kč. K 13. 3. 2013 obec zřídila účet č. 94-4612661/0710 u České národní banky Praha, pobočka Brno s názvem Dotace ÚSC. K 31. 12. 2014 činil stav tohoto účtu 53 436,46 Kč a byl shodný se zůstatkem výpisu účtu č. 33 ze dne 31. 12. 2014 a rovnal se hodnotě finančních prostředků účtu 231 70 HÚK obce. Celkový stav účtu 231 Základní běžný účet ÚSC ve výši 4 102 711,82 Kč uvedený v HÚK obce se rovnal částce tohoto účtu rozvahy. Dále obec vedla své úvěrové účty: . úvěrový účet 451 22 - "vodovod" - dlužná částka k 31. 12. 2014 143 200,- Kč, tento úvěr byl splacen 25. 3. 2014. . úvěrový účet 451 24 - "přístavba MŠ a stavební úpravy ZŠ" - dlužná částka k 31. 12. 2014 činila 15 638 901,- Kč. Celkový stav účtu 451 Dlouhodobé úvěry byl k 31. 12. 2014 ve výši 15 638 901,- Kč. Uvedené hodnoty byly totožné s vykázanými zůstatky jmenovaných účtů v rozvaze obce i v hlavní účetní knize.

Dohoda o hmotné odpovědnosti

Dohodu o hmotné odpovědnosti za hotovost v pokladně má uzavřenu účetní obce ze dne 28. 2. 2013. Tato dohoda obsahuje předepsané náležitosti podle platných právních předpisů. Dohoda o hmotné odpovědnosti za hodnoty svěřené k vyúčtování je rovněž řádně sepsána i s administrativní pracovnicí obce ze dne 14. 5. 2014 (návrat po mateřské dovolené). Dohoda obsahuje náležitosti podle platných právních předpisů. Předmětem dohod bylo přijetí odpovědnosti za svěřené hodnoty, tj. za hotovost a ceniny. Dohody o hmotné odpovědnosti byly uzavřeny v souladu s § 252 zákona

5


č. 262/2006 Sb., v platném znění. Za rok 2014 nedošlo k žádným změnám uvedených dohod.

Evidence majetku

Majetek obce je veden počítačovým programem firmy TRIÁDA Praha. Majetek byl v obci veden odpovídajícím způsobem, který zajišťuje přehled o stavu přírůstků i úbytků majetku obce. Kontrole byla předložena hlavní účetní kniha a rozvaha, ve kterých byly zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech, ke kterým došlo k 31. 12. 2014. Majetek obce je rozdělen v souladu se směrnicí o majetku a o jeho evidenci, která byla schválena zastupitelstvem obce a je v platnosti od 12. 9. 2011. V hodnoceném roce 2014 došlo k nárůstu hodnoty dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku obce o majetek uvedený v "Přehledu položek aktivního majetku", kde byl uveden datum pořízení hmotného a nehmotného majetku. Uvedené přehledy byly součástí inventurních soupisů majetkových účtů.

Evidence pohledávek

Za I. pololetí roku 2014 obec řádně evidovala své jednotlivé krátkodobé pohledávky v částce 909 402,05 Kč a dlouhodobé pohledávky ve výši 47 815,- Kč v souladu s platnými právními předpisy. V rozvaze obce k 30. 6. 2014 byly evidovány pohledávky krátkodobého charakteru na účtu 311 Odběratelé ve výši 268 494,05 Kč (vytvořena opravná položka ve výši 2 070,- Kč), na účtu 314 Poskytnuté krátkodobé zálohy (zálohy na plyn a elektrickou energii) ve výši 602 036,- Kč, na účtu 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti v částce 8 950,- Kč (vytvořena opravná položka ve výši 6 230,-Kč), účet 342 Jiné přímé daně byl ve výši 4 932,- Kč a účet 388 Dohadné účty aktivní činil 25 000,- Kč. Dlouhodobá pohledávka k 30. 6. 2014 na účtu 462 - Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé byla k 30. 6. 2014 vedena ve výši 47 815,- Kč. Nedostatkem bylo že částka 32 648,- Kč nebyla dle usnesení ZO (usnesení z roku 2013) odúčtována a přeúčtována na příspěvek. Odúčtování částky bylo provedeno koncem září 2014, tedy stav tohoto účtu činil 15 167,- Kč. Podrobná kontrola evidence pohledávek bude provedena při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok 2014. Krátkodobé pohledávky byly vedeny v souladu s právními předpisy. K 31. 12. 2014 evidovala obec následující krátkodobé pohledávky v celkové částce 1 630 407.- Kč: . účet 311 - Odběratelé ve výši 1 083 666,- Kč - doloženo evidencí KOF a přehledem pohledávek, který je součástí inventarizace 2014), opravné položky ve výši 2 115,- Kč, . účet 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 508 834,- Kč (zálohy na plyn, elektrickou energii a jiné zálohy), . účet 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 8 950,- Kč (neuhrazené místní poplatky za komunální odpad ve výši 8 950,- Kč), opravné položky ve výši 7 620,- Kč (doloženo inv. soupisem), . účet 388 - Dohadné účty aktivní ve výši 25 000,- Kč. . účet 462 - Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé ve výši 15 167,Kč - půjčka MAS Vizovicko a Slušovicko ve výši 15 167,- Kč (popsaná půjčka v auditu za I. pololetí 2014). Jiné pohledávky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala.

6


Evidence poplatků

Evidenci poplatků vedla obec počítačově, a to dle čísel popisných jednotlivých domů. Místní poplatky jsou vybírány do pokladny obce, příp. na běžný účet obce, předpis pohledávek byl prováděn dle stavu k 1. 1. na počátku účetního období. Výběr místních poplatků se řídil platnou obecní vyhláškou č. 2/2012 (komunální odpad) a č. 2/2011 (místní poplatky), které byly schváleny zasedáním obecního zastupitelstva. Za hodnocené období byly zjištěny nedoplatky u poplatku ze psů ve výši 300,- Kč a u poplatku za komunální odpad v částce 8 950,- Kč (opravné položky byly ve výši 7 620,- Kč). Na dlužné částky byly v roce 2014 poplatníkům řádně zaslány upomínky a také bylo vymáhání některých pohledávek předáno právníkovi.

Evidence závazků

K 30. 6. 2014 byly evidovány krátkodobé a dlouhodobé závazky obce. Krátkodobých závazků obec evidovala za 2 803 611,67 Kč - účet 321 Dodavatelé 1 612 390,67 Kč, účet 324 Krátkodobé přijaté zálohy 221 839,- Kč, účet 331 Zaměstnanci 152 003,- Kč, účet 333 Jiné závazky vůči zaměstnancům 2 432,- Kč, účet 336 Sociální zabezpečení 48 049,- Kč, účet 337 Zdravotní pojištění 23 607,- Kč, účet 343 DPH 48 988,- Kč. Dále účet 345 Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce byl vykázán částkou 104 993,- Kč, účet 349 Závazky k vybraným vládním institucím 400 000,- Kč, účet 374 Krátkodobé přijaté zálohy na transfery ve výši - 8 656,- Kč, účet 389 Dohadné účty pasivní ve výši 194 300,- Kč a účet 378 Ostatní krátkodobé závazky v částce 3 666,- Kč. Dlouhodobé závazky byly složeny z dlužné částky dlouhodobého úvěru účet 451 24 ve výši 16 242 237,- Kč a z dlouhodobých přijatých záloh - účet 455 ve výši 471 496,- Kč. Podrobná kontrola evidence závazků bude přezkoumání hospodaření obce za rok 2014.

provedena

při

konečném

Jednotlivé krátkodobé závazky byly řádně evidovány v souladu s právními předpisy. K 31. 12. 2014 evidovala obec následující krátkodobé závazky v celkové výši 2 546 542,11 Kč: . účet 321 - Dodavatelé ve výši 527 135,61 Kč (neuhrazené dodavatelské faktury byly vedeny jako neuhrazené v knize došlých faktur), . účet 324 - Krátkodobé přijaté zálohy ve výši 127 923,- Kč (přijaté zálohy z DPS), . účet 331 - Zaměstnanci ve výši 146 879,- Kč (mzdy za XII/2013), . účet 333 - Jiné závazky vůči zaměstnancům ve výši 2 720,- Kč (stravenky), . účet 336 - Zúčtování s institucemi SZ a ZP ve výši 68 752,- Kč, . účet 384 - Výnosy příštích období ve výši 313 310,- Kč, . účet 389 - Dohadné účty pasivní ve výši 1 354 007,50 Kč . účet 378 - Ostatní krátkodobé závazky ve výši 5 805,- Kč (pojištění Kooperativa IV. Q 2014). . účet 451 - Dlouhodobé úvěry byly evidovány ve výši 15 638 901,- Kč, . účet 455 - Dlouhodobé přijaté zálohy evidovány ve výši 471 496,- Kč (smlouvy o spolupodílení se na nákladech výstavby ZTV). . Jiné závazky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala.

Faktura

Vystavené faktury byly zpracovány v programu TRIÁDA. K těmto fakturám za provedené práce a poskytnuté služby obcí byly doloženy likvidační lístky s

7


podpisem účetní obce, rovněž na těchto likvidačních lístcích je uvedeno účtování pohledávky. U přijatých faktur nebyly zjištěny nedostatky. Přijaté faktury byly zařazeny v samostatném šanonu. K přijatým fakturám byly přiloženy likvidační lístky, obsahující podpisy příkazce operace (starosty) uvedeno vždy v razítku společně s účelem vynaložení finančních prostředků, správce rozpočtu a hlavní účetní včetně předpisu účtování závazku a rozpočtovou skladbou při úhradě. Byla provedena kontrola přiřazené rozpočtové skladby u faktur č. 1400225 až 1400285 – nedostatky nebyly zjištěny. Faktury, které byly přijaty i vydány za II. pololetí roku 2014, byly opatřeny likvidačním lístkem s předpisem účtování, podpisy oprávněných osob (příkazce operace, hlavní účetní) a číslem z knihy došlých i vydaných faktur. Příkazce operace (starosta obce) potvrzoval správnost faktury svým podpisem v k tomu určenému razítku. Předkontace faktury byla uváděna na likvidačním lístku. Provedenou kontrolu faktur za měsíc říjen 2014 (fa č. KDF 1400407 - 1400460) bylo zjištěno, že obsahují náležitosti podle platných právních předpisů. Hlavní kniha

Hlavní kniha byla sestavena v programu TRIÁDA za období 6/2014 ze dne 23. 9. 2014 a obsahovala obraty a zůstatky jednotlivých analytických účtů. Konečné zůstatky syntetických účtů odpovídaly zůstatkům v rozvaze sestavené za období 6/2014 ze dne 15. 7. 2014 (byla provedena namátková kontrola). K 31. 12. 2014 obsahovala hlavní kniha (analytická rozvaha ze dne 26. 2. 2015) rovněž předepsané náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví. Kontrolou HUK za rok 2014 nebyly zjištěny formální ani věcné chyby.

Inventurní soupis majetku a závazků

Zastupitelstvo obce schválilo na svém zasedání dne 19. 12. 2014 (usnesení 6.1/5/2014) Plán inventur a složení inventarizační komise k provedení inventarizace majetku, pohledávek a závazků za rok 2014. Provedení inventarizační prací se řídilo Směrnicí o inventarizaci majetku a závazků č. 16, která je v platnosti od 12. 9. 2011. Kontrole byly předloženy inventurní soupisy majetku, pohledávek a závazků, které obsahují předepsané náležitosti (inventarizační soupisy položek dle umístění, podpisy členů komisí (členové inv. komise na inv. soupisech nepodepsali tyto soupisy - č. 1 -- 46), atd.) a rovněž byla předložena dokladová inventura jednotlivých účtů. Dále byl předložen podpisový vzor členů inventarizačních komisí a zápis o jejich proškolení na rok 2014. Protokoly o vyřazení majetku jsou rovněž součástí písemností inventarizace za rok 2014 a obsahovaly potřebné náležitosti k vyřazení majetku. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Kontrole byla taktéž předložena Inventarizační zpráva, která v plném rozsahu zhodnotila průběh inventarizace. Je konstatováno, že nebyly zjištěny žádné rozdíly. Celkové zhodnocení inventur za rok 2014 bude provedeno nejbližším zasedáním zastupitelstva obce.

Kniha došlých faktur

Kniha došlých faktur byla sestavena ručně a obsahovala všechny potřebné náležitosti. V I. pololetí roku 2014 zaevidovala obec celkem 285 přijatých faktur. Byla předložena kniha došlých faktur za celý hodnocený rok 2014, která byla vedena ručně i počítačově. K 31. 12. 2014 obec evidovala 582 dodavatelských faktur. Kontrolou bylo zjištěno, že k 31. 12. 2014 bylo evidováno neuhrazených faktur za 527 135,61 Kč těchto faktur, což bylo v souladu s evidencí KDF a s inventurním soupisem č. 22.

8


Kniha odeslaných faktur

Kniha odeslaných faktur byla vedena ručně a obsahovala předepsané náležitosti. Obec vystavila v I. pololetí roku 2014 celkem 285 faktur pod č. 001 až 285. K 31. 12. 2014 byla předložena kniha odeslaných faktur (pohledávek), která byla vedena účetní obce ručním a počítačovým způsobem. Bylo zjištěno, že obec evidovala za kontrolované období 582 vystavených faktur a hodnota neuhrazených pohledávek činila dle účtu rozvahy částku 1 083 666,- Kč (účet 311 00 odběratelské faktury, 311 10 předpis za vodu 2015, 311 20 stočné). Rozpis jednotlivých pohledávek neuhrazených odběratelských faktur byl uveden jako příloha inventarizačního soupisu č. 18 obce k 31. 12. 2014. Předpis plateb za vodu je třeba provádět v roce, kterého se platby týkají z důvodu navýšení účtu 311 v rozvaze obce, čímž došlo k porušení bodu 6.3 ČÚS 701.

Mzdová agenda

Mzdovou agendu obce vykonává účetní obce počítačovým programem firma MRP Slušovice, včetně odvodů pojištění a odvodů daně. Zaměstnanci obce Hvozdná je účetní, technický pracovník, administrativní pracovnice, pracovník obce (údržbář) a uklízečka obecního úřadu. Platové výměry jsou součástí jejich pracovních smluv. Plat jmenovaných je stanoven v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a veřejné správě.

Odměňování členů zastupitelstva

Byla provedena namátková kontrola odměňování členů zastupitelstva za I. pololetí roku 2014. Výše vyplacených odměn dle mzdových listů byla v souladu s "Přílohou č. 1 k nařízení vlády č. 37/2003 Sb.", o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů. V I. pololetí roku 2014 byly vyplaceny odměny členům zastupitelstva v celkové výši 278 223 Kč. Zastupitelstvo obce mělo 15 členů: uvolněný starosta, neuvolněný místostarosta, 3 členové rady a 10 členů zastupitelstva. Při kontrole nebyly zjištěny nedostatky. Kontrole byly předloženy mzdové listy členů zastupitelstva 2014. Namátkově bylo kontrolováno jejich odměňování za měsíc říjen a prosinec 2014 a bylo zjištěno, že zastupitelům byly vyplaceny v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb., ve smyslu změny č. 375/2010 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Odměny pro členy nově zvoleného zastupitelstva byly schváleny ustavujícím zasedáním zastupitelstva obce dne 7. 11. 2014 (usnesení 6.1/4/2014). Nebyly zjištěny chyby a odměny byly stanoveny dle uvedeného nařízení vlády.

Pokladní doklad

Za I. pololetí roku 2014 bylo vystaveno 552 pokladních dokladů (č. 001 až 552). Formální a věcná správnost byla na všech dokladech potvrzena podpisovými záznamy odpovědných osob. Nákupy proplacené přes pokladnu byly doloženy prvotními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění (paragony, prodejkami za hotové). Byla provedena kontrola prvotních pokladních dokladů od č. 490 do č. 552 - červen 2014). Rozpočtová skladba byla přiřazená bezchybně. Obec vede evidenci poštovních známek (nákup a spotřebu) v pomocném sešitku. K 30. 6. 2013 činil účet 263-ceniny v HUK 6 606,- Kč. Byla provedena namátková kontrola proplacených cestovních náhrad za

9


období od 1. 1. do 30. 6. 2013, bez nedostatků. Příjmy a výdaje finančních prostředků v hotovosti za II. pololetí 2014 byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady, ke kterým byly přiloženy paragony, stvrzenky apod. Zaúčtování jednotlivých dokladů bylo přehledně provedeno dokladem "Účtování pokladního dokladu", kde bylo mj. uvedeno účtování podle rozpočtové skladby. Předložené pokladní doklady obsahovaly náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví včetně schvalovacích podpisů příslušných odpovědných pracovníků a příjemců či vkladatelů hotovosti. Kontrolou věcné a formální správnosti pokladních dokladů za měsíc 12/2014 nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní kniha (deník)

Pokladní deník byl zpracováván ručně. Měsíční soupisy provedených pokladních operací byly zakládány spolu s pokladními doklady. Počáteční stav k 1. 1. 2014 činil 0,- Kč a konečný zůstatek pokladní hotovosti byl každý měsíc převáděn do počátečního stavu v následujícím období. Zůstatek hotovosti k 30. 6. 2014 v pokladním deníku ve výši 1 200,- Kč byl ověřen na HUK a rozvahu za období 6/2014. K 31. 12. 2014 obec zaevidovala 1 062 příjmů a výdajů pokladny obce. Při likvidaci pokladních dokladů za rok 2014 bylo postupováno jak je uvedeno v bodě Pokladní doklady, což bylo v souladu s příslušnými právními předpisy. Pokladní kniha byla vedena ručně administrativní pracovnicí obce a jednotlivé kopie listů pokladní knihy byly vždy založeny za každý měsíc spolu s účetními doklady (stvrzenky, paragony apod.). Kontrolou za uvedené období nebylo zjištěno závad. Zůstatek účtu 261 Pokladna k 31. 12. 201 byl nulový (ověřeno v HÚK a rozvaze obce).

Příloha rozvahy

Kontrole byla předložena "Příloha" sestavena k 30. 6. 2014 v programu TRIÁDA ze dne 15. 7. 2014 - 8:25.:23 hod.. V části A. 4 byl uveden na podrozvahovém účtu 902 "Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek" ve výši 419 271,60 Kč a na účtu 903 "Ostatní majetek" ve výši 2 203 936,70 Kč (majetek svěřený PO). V části F byl přehled o hospodaření se sociálním fondem - zůstatek ve výši 39 109,00 Kč odpovídal zůstatku na účtu 419 v rozvaze. V části G. byly stavby členěny dle jednotlivých druhů a v části H. pozemky dle jednotlivých typů - odpovídaly zůstatkům příslušných analytických účtů v HUK. Součástí účetní závěrky k 31. 12. 2014 byla i předepsaná Příloha (za období 12/2014 ze dne 4. 3. 2015 v 12:02:14 hod.). Součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb, jejich korekce a pozemků podle analytického členění těchto účtů. Výše majetku obce (budovy a pozemky) v členění G.1 - G.6 a H.1 - H.6 byla shodná se stavem účtů rozvahy obce 021 a 031. Dále byl v příloze uveden Jiný majetek účetní jednotky (účty 902 a 903). Tato příloha rovněž obsahovala doplňující informace k položkám rozvahy, výkazu zisku a ztráty a doplňující informace k peněžním účtům účetní jednotky. V části F byl přehled o hospodaření se sociálním fondem - zůstatek ve výši 19 113,00 Kč odpovídal zůstatku na účtu 419 v rozvaze. Kontrolou tohoto účetního výkazu ke dni 31. 12. 2014 bylo zjištěno, že hodnota staveb a pozemků uvedená v příloze (bod G a H) nebyla shodná s částkami vykázanými v rozvaze obce k 31. 12. 2014.

Rozvaha

Účetní výkaz "Rozvaha" byl sestaven k 30. 6. 2014 v programu TRIÁDA ze dne 15. 7. 2014 - 12:43:08 hod. Aktiva netto ve výši 182 963 229,67 Kč odpovídala pasivům. Stálá aktiva činila částku ve výši 178 674 705,53 Kč (netto). Došlo ke korekci stálých aktiv o 36 019 281,81 Kč na účtu 018, 019, 021, 022 a 028.

10


Podrobná kontrola majetku, jeho přírůstků a úbytků a dalších stavů rozvahových účtů bude podrobně popsána v návaznosti na inventarizaci majetku a závazků za rok 2014. K 31. 12. 2013 sestavila obec Rozvahu jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu (rozvaha ze dne 8. 3. 2014, 12.49 hod.). Kontrolou předložené Rozvahy ze dne 31. 12. 2013 bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti a byla sestavena dle nabídky účetního programu TRIÁDA. Za hodnocený rok aktiva brutto činila 223 776 246,66 Kč a stálá aktiva netto celkem 178 244 701,53 Kč a rovnala se pasivům netto celkem. Počáteční stavy jednotlivých rozvahových účtů k 1. 1. 2014 byly shodné s údaji rozvahy obce k 31. 12. 2013. Kontrolou některých rozvahových účtů bylo zjištěno: . soupisy majetkových účtů byly vedeny dle stavu na evidenčních účtech (soupis majetku byl na inventurních soupisech č. 1 - 15), byl předložen přehled přírůstků a úbytků (doloženy vyřazovací protokoly) majetku dle druhů, který byl nedílnou součástí provedené inventarizace majetku a závazků, . účet 042 Nedokončený dlouhodobý majetek činil 1 694 069,- Kč (doloženo inventurním soupisem č. 11 tohoto účtu), . účet 069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek činil 1 760 465,04 Kč (akcie VaK, podílové listy), . účet 261 Ceniny činil 24 904,- Kč (stravenky a známky), . odpisy dlouhodobého majetku obce činily celkovou částku 39 773 522,31 Kč. Hodnota odpisů staveb ve výši 33 219 217,- Kč byla shodná s částkou uvedenou v příloze Rozvahy v části G a rovněž celková hodnota pozemků v části H přílohy (částka ve výši 53 565 478,50 Kč) se rovnala částce v rozvaze obce. Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku činily 459 260,71 Kč, odpisy drobného DHM 2 878 138,40 Kč (byl zjištěn rozdíl ve výši 27 477,- Kč - nebylo odepsáno) a odpisy samostatných movitých věcí a souborů movitých věcí 2 738 429,20 Kč. Odpisy v roce 2014 byly prováděny dle předloženého odpisového plánu ročně a na základě Směrnice o odepisování dlouhodobého majetku č. 17, která je platná od 12. 9. 2011. Účtový rozvrh

Předložený aktuální účtový rozvrh platný pro rok 2014 obsahoval náležitosti dle zákona o účetnictví. Byl rozdělen podle účetní skupiny účtové osnovy v členění na syntetický účet, analytický účet a název účtu. Kontrolou nebyly shledány nedostatky.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Ke kontrole byl předložen "Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M" sestavený k 30. 6. 2014 v programu TRIÁDA. Kontrolou výkazu bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci (konsolidace příjmů ve výši 930 000,00 Kč) k 30. 6. 2013 činily 8 673 886,76 Kč, což bylo 57,75 % UR. Z toho daňové příjmy byly ve výši 6 204 225,59 Kč, nedaňové příjmy ve výši 2 313 861,17 Kč, přijaté transfery ve výši 1 163 800,00 Kč a kapitálové příjmy ve výši 12 000,00 Kč. Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci (konsolidace výdajů ve výši 930 000,00 Kč) k 30. 6. 2013 činily 7 655 507,72 Kč, což bylo 48,82 % UR. Z toho běžné výdaje ve výši 7 194 304,72 Kč a kapitálové výdaje ve výši 1 391 203,00 Kč. Předmětem kontroly byly následující kapitálové výdaje: - § 3113 pol. 6121 ve výši 424 948,00 Kč (přírodní zahrada MŠ Hvozdná), - § 2219 pol. 6121 ve výši 177 685,00 Kč (zřízení chodníku u školy),

11


- § 3632 pol. 6130 ve výši 722 000,00 Kč (nákup pozemků - hřbitov), - § 3639 pol. 6130 ve výši 66 570,00 Kč (nákup pozemků). K 30. 6. 2014 skončilo hospodaření obce se saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši 1 108 379,04 Kč. Obec Hvozdná měla rozpočtované finanční prostředky na § 5212 "Ochrana obyvatelstva" pol. 5901 "nespecifikované rezervy" v souladu se zákonem č. 118/2011 Sb., o krizovém řízení, v platném znění. Kontrolou uvedených údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M (Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC, DSO a regionálních rad), který byl sestaven k 31. 12. 2014 ze dne 26. 2. 2015 bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy po konsolidaci obce dosáhly výše 20 695 854,37 Kč, což bylo 99,99 % rozpočtu upraveného, a to: . daňové příjmy činily 12 162 270,29 Kč a byly složeny z daní a poplatků (položky 1111 až 1511 rozpočtové skladby), . nedaňové příjmy činily 4 268 373,77 Kč a byly např. tvořeny příjmy z poskytování výrobků a služeb (obecní les) ve výši 1 164 402,98 Kč, z příjmů z pitné vody v částce 876 801,- Kč, z příjmů z pronájmu ost. nemovitostí a jejich částí (nebytové hospodářství) ve výši 434 732,- Kč, z provozování kabelové televize 295 960,- Kč, příjmy z odvádění a čištění odpadních vod 536 155,- Kč, z příjmů z pronájmu pečovatelského domu ve výši 403 993,- Kč a z dalších příjmů v nižších částkách, . kapitálové příjmy ve výši 20 000,- Kč byly tvořeny příspěvky na budování IS (vodovod) v hodnotě 10 000,- Kč, na budování IS (kanalizace) v částce 10 000,Kč. . přijaté transfery činily celkem 4 244 210,31 Kč a byly složeny za rok 2014 následovně: - neinvestiční přijaté transfery ze SR z VPS SR (položka 4111) ve výši 55 500,Kč, - neinvestiční přijaté transfery ze SR v rámci SDV (položka 4112) ve výši 215 900,- Kč, - ostatní neinvestiční přijaté transfery ze SR (položka 4116) ve výši 210 800,- Kč, - neinvestiční přijaté transfery od krajů (položka 4122) ve výši 96 390,- Kč, - převody z rozpočtových účtů (položka 4134) ve výši 1 890 000,- Kč, - investiční přijaté transfery ze státních fondů (položka 4213) ve výši 31 437,80 Kč, - ostatní přijaté transfery ze SR (položka 4216) ve výši 1 774 182,51 Kč. Celkové výdaje obce po konsolidaci činily 18 231 234,47 Kč (96,42 % UR). Byly financovány běžné výdaje obce v celkové hodnotě 13 492 423,47, např. opravy a udržování obecního majetku (např. opravy cest za 88 330,- Kč, opravy rozhlasu a TKR v obci za 115 473,93 Kč atd.) a další běžné výdaje. Kapitálové výdaje byly v období roku 2014 čerpány celkově ve výši 4 738 811,Kč, z toho za 358 206,- Kč bylo provedeno zřízení chodníku u školy za 358 206,Kč, přepojení stoky za 1 409 159,- Kč, výstavba přírodní zahrady za 1 338 673Kč. Dále byla provedena digitalizace HPS za 166 507,- Kč, pořízena klimatizace pro MŠ za 39 900,- Kč a zakoupeny pozemky na hřbitov za 950 000,- Kč (odúčtováno 228 000,- Kč - příspěvek na nákup pozemku od obce Ostrata) a byl také uskutečněn další nákup pozemků za 66 570,- Kč. Konsolidace příjmů a výdajů činila 1 890 000,- Kč. K 31. 12. 2014 skončilo hospodaření obce Hvozdná kladným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši 2 464 619,90 Kč.

12


Výkaz zisku a ztráty Kontrolou účetního výkazu "Výkaz zisku a ztráty" sestaveného za období 6/2014 programem TRIÁDA ze dne 16. 7. 2014 - 9:56:56 hod. bylo zjištěno, že obec nevykazuje hospodářskou činnost. Náklady v hodnoceném období činily 6 218 337,39 Kč a výnosy byly vykázány ve výši 7 772 669,49 Kč. By vykázán kladný výsledek hospodaření běžného účetního období ve výši 1 554 332,10 Kč, který odpovídal výsledku hospodaření na účtu 493 v rozvaze za období 6/2014. Byla provedena namátková kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 682, 684, 686) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 212 M, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Jako součást účetní závěrky k 31. 12. 2014 byl ke kontrole předložen výkaz zisku a ztráty obce, ze dne 26. 2. 2015 v 11:56:34 hod. Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že výnosy celkem činily částku 17 109 007,48 Kč a náklady celkem částku 14 779 438,05 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období roku 2014 dosáhl kladnou částku ve výši 2 329 569,43 Kč a byl shodný s údajem v rozvaze obce na syntetickém účtu 493. Byla rovněž provedena namátková kontrola vazby některých výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681, 682, 684 a 686) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M. Kontrolou návaznosti údajů uvedených ve Fin 2 -12 a výkazem zisku a ztrát k 31. 12. 2014 bylo zjištěno, že hodnoty položek 1111, 1112 a 1113 (součet) se nerovná hodnotě účtu 681 VZZ. Stejně tak není shodná hodnota položky 1121 a 1122 (součet) s účtem 682 VZZ a také hodnota položky 1211 se nerovná účtu 684 a hodnota položky 1511 není shodná s účtem 686. Tímto byla porušena vyhláška 410/2009 Sb., v platném znění, § 68, odst. 1 a 2. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací

K 30. 6. 2014 byla zpracována rozvaha zřízené příspěvkové organizace ZŠ a MŠ Hvozdná. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv, činila 2 594 825,82 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Výsledek hospodaření zřízené PO za rok 2013 ve výši 10 259,17 Kč byl projednán a schválen zastupitelstvem obce dne 26. 5. 2014 (bod č. 5.2/2014 usnesení č. 02/2014). Výsledek hospodaření byl převeden do fondu odměn organizace ve výši 5 000,- Kč a do rezervního fondu v částce 5 259,17 Kč. Kontrolou účtů 413 Rezervní fond tvořený ze zlepšeného VH a 411 Fond odměn bylo zjištěno, že do 30. 6. 2014 byl převod finančních prostředků tak jak je uvedeno, zaúčtován. Předložená rozvaha k 31. 12. 2014 byla zpracována podle platných právních předpisů programem firmy COMPEX Zlín. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto činil 1 564 110,19 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Odpisy k uvedenému datu činily 3 526 780,10 Kč a byly složeny z odpisů DNHM ve výši 62 990,80 Kč, odpisů DDM ve výši 3 307 197,60 Kč a odpisů samostatných movitých věcí ve výši 166 591,70 Kč. . Byly vykázány fondy organizace: . Fond odměn (účet 411) ve výši 26 000,- Kč, . Fond kulturních a sociálních potřeb (účet 412) ve výši 75 940,80 Kč, . Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření (účet 413) ve výši 9 255,50 Kč, . Fond reprodukce majetku, investiční fond (účet 416) ve výši 137 782,30 Kč.

Výkaz zisku a ztráty Rovněž byl zpracován výkaz zisku a ztráty zřízené příspěvkové organizace ZŠ a MŠ Hvozdná v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření zřízených

13


příspěvkových organizací

k 30. 6. 2014 byl ve výši 1 052 879,82 Kč uveden na účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. V hlavní činnosti byl vykázán HV ve výši 1 052 509,82 Kč a v hospodářské činnosti 370,- Kč. Zpracovaný a předložený výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2014 byl sestaven v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření k 31. 12. 2014 byl ve výši 7 511,05 Kč uveden na účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. V hlavní činnosti organizace vykázala ztrátu v částce -621,59 Kč a z hospodářské činnosti zisk ve výši 8 132,64 Kč. Výsledek hospodaření za rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce na jeho zasedání dne 26. 5. 2015 (usnesení č. 5/1/2014). VH ve výši 10 259,17 Kč byl na základě uvedeného usnesení převeden do rezervního fondu organizace ve výši 5 259,17 Kč a do Fondu odměn ve výši 5 000,- Kč. Kontrolou účtu 413 Rezervní fond ze zlepšeného VH a 411 Fond odměn rozvahy PO bylo zjištěno, že převod se uskutečnil dle platných právních předpisů. Účetní závěrka ZŠ a MŠ Hvozdná byla schválena zastupitelstvem obce rovněž dne 26. 5. 2015 - usnesení č. 5.1/2/2014.

Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán

Obec Hvozdná je zřizovatelem příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Hvozdná, Hlavní č. 19, 763 10 Hvozdná, identifikační číslo 7080271. Obec usnesením zastupitelstva ze dne 1. 12. 2000 schválila zřizovací listinu této příspěvkové organizace, která byla změněna dodatkem č. 1 ze dne 28. 12. 2002, dodatkem č. 2 ze dne 15. 12. 2003 a dodatkem č. 3 ze dne 1. 12. 2009. Ve zřizovací listině je příspěvkové organizaci povolena doplňková činnost a jsou vyjmenovány jednotlivé okruhy této činnosti. V hodnoceném období nebyla provedena žádná změna zřizovací listiny.

Darovací smlouvy

V hodnoceném období obec poskytla na základě darovací smlouvy peněžní dar ve výši 2 000,- Kč Nemocnici Milosrdných bratří ve Vizovicích k provozování nestátního zdravotnického zařízení. Poskytnutí daru bylo schváleno radou obce. Na základě darovací smlouvy ze dne 22. 5. 2014 obdržela obec Hvozdná peněžní dar ve výši 1 000,- Kč s určením použití těchto finančních prostředků k financování vybavení nové hasičárny. Podle darovací smlouvy ze dne 26. 5. 2014 obdržela obec Hvozdná finanční příspěvek od obce Ostrata ve výši 228 000,- Kč s určením použití těchto finančních prostředků k zakoupení pozemku s určením na případné kapacitní rozšíření hřbitova. Smlouva byla schválena usnesením ZO Hvozdná 7.8/5/2013.

Dohody o pracovní činnosti

Obec Hvozdná podle vyjádření účetní obce neuzavírala v roce 2014 dohody o pracovní činnosti.

Dohody o provedení práce

Za hodnocený rok obec uzavírala dohody o provedení práce k vykonávání různých činností pro potřeby obce (správa a údržba rybníku, práce pro obec, obsluha sběrného dvora, distribuce volebních lístků atd.). Uzavřené dohody byly vyhotoveny písemně a obsahovaly požadované náležitosti.

Pracovní smlouvy včetně platových

Byly uzavřeny pracovní smlouvy se zaměstnanci obce (účetní, administrativní pracovnice, technický pracovník, údržbář a uklízečka). Pracovní smlouvy byly

14


výměrů

předloženy a obsahují patřičné náležitosti. Platové výměry byly součástí pracovních smluv, kdy platy byly stanoveny podle nařízení vlády 564/2006 Sb. v platném znění a souvisejících předpisů. Dále byla uzavřena pracovní smlouva pracovníkem na základě dohody o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací ze dne 28. 5. 2014. Platový výměr byl taktéž součástí pracovní smlouvy, zpracovaný dle uvedeného nařízení vlády.

Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

Obec Hvozdná v roce 2013 poskytla příspěvky na činnost spolkům a občanským sdružením v obci. Příspěvky na činnost byly schváleny jednáním obecního zastupitelstva a bylo poskytnuto: . 40 000,- Kč SDH Hvozdná, . 14 000,- Kč Mysliveckému sdružení Vrchovina Hvozdná, . 180 000,- Kč TJ Sokol Hvozdná, . 10 000,- Kč Českému svazu chovatelů Hvozdná, . 35 000,- Kč SK Tenis Hvozdná, . 150 000,- Kč Kroužku divadelních ochotníků Hvozdná, . 10 000,- Kč ČZS Hvozdná, . 15 000,- Kč Valašskému názoru ve Hvozdné, . 20 000,- Kč Klubu důchodců Hvozdná Tyto příspěvky byly schváleny v rámci rozpočtu obce dne 17. 2. 2014. Kontrola čerpání těchto příspěvků byla provedena kontrolním výborem obce (zápis č. 2/2015) dne 9. 2. 2015 s výsledkem splnění podmínek stanovených smlouvami a doložením využití finančních prostředků. Byly zjištěny drobné nedostatky, které budou nebo již byly při kontrole odstraněny.

Smlouvy a další Obec Hvozdná měla uzavřeny dohody o vytvoření pracovních příležitostí rámci materiály k přijatým veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku č. ZZL-VN-114/2014 a č. ZZLúčelovým dotacím VN-116/2014. Jednalo se o zmíněné dohody se 2 pracovníky, kterým byla vytvořena pracovní místa v období od 14. 4. 2014 do 31. 10. 2014 a od 1. 4. 2014 do 30. 9. 2014. V II. pololetí 2014 byla uzavřena tato dohoda č. ZLA-VN368/2014 ze dne 27. 11 2014 s 1 pracovníkem, kterému bylo vytvořeno pracovní místo v období od 1. 12. 2014 do 31. 5. 2015. Za období roku 2014 do 31. 12. obdržela obec celkově na výše uvedené pracovní příležitosti částku 210 800,- Kč. Součástí této částky byly i finanční prostředky, které byly poskytnuty na základě dohod, uzavřených ve II. pololetí 2013. Příjem a výdaje finančních prostředků od úřadu práce byly řádně označeny účelovým znakem 13234. K zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s volbami do Evropského parlamentu byla obci poskytnuta neinvestiční dotace ze SR ve výši 23 000,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků byly řádně označeny účelovým znakem 98348. Bylo vyčerpáno 17 034,- Kč. Výdaje byly čerpány následovně: položka 5021 ostatní osobní výdaje komise), položka 5139 nákup materiálu j n. potřeby), položka 5169 nákup ostatních služeb služby) položka 5173 cestovné položka 5175 pohoštění

15

11 677,- Kč (6 členů 3 135,- Kč (kancelářské 847,- Kč (softwarové 583,- Kč 792,- Kč.


Jednotlivé výdaje byly doloženy řádnými účetními doklady a jejich kontrolou nebylo zjištěno závad. K zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s volbami do zastupitelstev obcí byla obci poskytnuta neinvestiční dotace ze SR ve výši 32 500,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků byly řádně označeny účelovým znakem 98187. Bylo vyčerpáno 22 783,- Kč a částka 9 717,- Kč byla dne 11. 2. 2015 vrácena na účet Krajského úřadu ve Zlíně. Výdaje byly čerpány následovně: položka 5021 ostatní osobní výdaje položka 5137 DDHM položka 5139 nákup materiálu j n. položka 5173 cestovné

16 279,- Kč (6 členů volební komise), 975,- Kč (volební urna), 2 929,- Kč (kancelářské potřeby), 2 617,- Kč.

Jednotlivé výdaje byly doloženy řádnými účetními doklady a jejich kontrolou nebyly zjištěny závady. Kontrolou výdajů voleb do zastupitelstva obce bylo zjištěno, že výdaje na občerstvení komise bylo chybně účtováno na položku 5173, správně mělo být na položce 5175. Také kontrolou zaúčtování přijatých dotací na volby do rozpočtu po změnách, byly chybně uvedeny částku těchto přijatých dotací. Na základě Smluv o poskytnutí finančního příspěvku na hospodaření v lesích ze dne 2. a 6. 10 2014 poskytl Zlínský kraj neinvestiční příspěvky 96 390,- Kč. Příjem i výdaje dotace byly označeny UZ 00070. Podle předloženého Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne 2. 12. 2014 byla poskytnuta dotace z OPŽP ve výši 534 442,60 Kč a ze státních fondů v částce 31 437,80 Kč na realizaci akce "Zpracování digitálního povodňového plánu a vybudování sítě varovacího a vyrozumívacího systému pro obec Hvozdná". Příjem i výdaje dotace byly označeny UZ 15825 a 90877. Faktury, kterými byly uhrazeny uvedené částky byly doloženy (seznam dokladů z účetnictví obce). Smlouvy nájemní

V I. pololetí 2014 uzavřela obec tyto nájemní smlouvy: - se ZOD DELTA Štípa, kdy byla obcí pronajata budova (sklad nehořlavých materiálů). Smlouva byla uzavřena písemně 27. 5. 2014 s platností od 1. 6. 2014. - obec pronajala na dobu neurčitou s platností od 1. 5. 2014 část pozemků vlastnictví obce nájemci tyto pozemky za podmínek uvedených ve smlouvě dne 22. 4 2014. - obec pronajala na dobu neurčitou s platností od 1. 4. 2014 část pozemků vlastnictví obce nájemci tyto pozemky za podmínek uvedených ve smlouvě dne 1. 4 2014.

ve ze ve ze

Ve II. pololetí 2014 dle sdělení účetní obce nebyly nájemní smlouvy uzavírány. Uvedené nájemní smlouvy jsou uzavřeny písemně podle platných právních předpisů.

Smlouvy o dílo

V hodnoceném období roku 2014 (I. pololetí) byly uzavírány Smlouvy o dílo mezi obcí a zhotoviteli sjednaných prací. Byly předloženy smlouvy o dílo např. na

16


provedení stavebního díla "MŠ Hvozdná - přírodní zahrada" ze dne 21. 3. 2014 a dodatek č. 1 k této smlouvě ze dne 11. 6. 2014, dále s firmou RM GAS Hvozdná na provedení opravy kanalizace atd. Smlouvy byly uzavřeny písemně ve smyslu platného Obchodního zákoníku. Ve II. pololetí byly rovněž uzavírány tyto dohody, např. "Vybudování varovného a vyrozumívacího systému v obci" Digitální povodňový plán obce" atd. Na jiné jednotlivé realizované akce obcí Hvozdná byly písemně uzavřeny další smlouvy o dílo, které byly uloženy v evidenci těchto smluv na obecním úřadě. Namátkově byly kontrolovány uzavřené dohody a nebylo zjištěno závad. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Za I. pololetí 2014 obec zakoupila do svého vlastnictví pozemek na základě kupní smlouvy ze dne 9. 4. 2014 za cenu 950 000,- Kč. Nákup pozemku byl schválen usnesením č. 7.8.5/2013obecního zastupitelstva ze dne 25. 11. 2013. Tento pozemek byl zakoupen k rozšíření hřbitova. Byl uzavřena smlouva o poskytnutí finančního příspěvku mezi obcí Hvozdná a Ostrata z důvodu užívání hřbitova oběma obcemi. Z tohoto důvodu cena za pozemek byla rozpočítána podle počtu obyvatel a obec Hvozdná uhradila 722 000,- Kč a obec Ostrata 228 000,- Kč. Uvedená smlouva byla uzavřena 26. 5. 2014. Dále obec Hvozdná zakoupila pozemky v hodnotě 23 400,- Kč a 43 170,- Kč. Nákup pozemků byl schválen usnesením č. 4.1/2014obecního zastupitelstva ze dne 17. 2. 2014 a usnesením OZ 7.1/4/2013 ze dne 16. 9. 2013. Uvedené kupní smlouvy jsou uzavřeny písemně podle platných právních předpisů. Ve II. pololetí zakoupila obec klimatizaci pro MŠ Hvozdná v hodnotě 39 900,- Kč. Smlouvy o směně nebo o převodu majetku v roce 2014 obec neuzavřela.

Smlouvy o přijetí úvěru

Za kontrolované období do 31. 12. 2014 neuzavřela obec Hvozdná žádnou smlouvu o přijetí úvěru.

Smlouvy o půjčce

V období 1. 1. - 31. 12. 2014 obec neuzavřela žádnou smlouvu o poskytnutí nebo přijetí půjčky.

Smlouvy o ručení

V kontrolovaném roce 2014 obec neuzavřela žádnou smlouvu o ručení.

Smlouvy o věcných V kontrolovaném období do 30. 6. 2014 obec uzavřela smlouvu o zřízení břemenech věcného břemena č. OT-14130007980/001 ze dne 3. 3. 2014 mezi obcí a E.ON Distribuce ČB, která byla uzavřena písemně s uvedením všech potřebných náležitostí a byla založena v příslušné dokumentaci smluv na obecním úřadě. Smlouvy byly schváleny jednáním OZ dne 17. 2. 2014 (bod 3.4/1/2014). Ve II. pololetí byla uzavřena smlouva o zřízení věcného břemene a smlouvy budoucí o zřízení věcného břemene mezi obcí a firmou E.ON Distribuce ČB a schváleny jednáním OZ dne 29. 9. 2014 (bod 7.1/3 až 7.3/3/2014). Smlouvy byly uzavřena písemně s uvedením všech potřebných náležitostí a byla založena v příslušné dokumentaci smluv na obecním úřadě. Dne 19. 12. 2014 schválilo zastupitelstvo obce (bod 7.11/5/201 smlouva o zřízení věcného břemene mezi obcí a firmou RWE GasNet Ústí nad Labem. Smlouva byla uzavřena písemně s uvedením všech potřebných náležitostí a byla založena

17


v příslušné dokumentaci smluv na obecním úřadě. Smlouvy zástavní

Smlouva zástavní nebyla v roce 2014 obcí uzavřena.

Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem

V hodnoceném období dávala obec na vědomí záměr o nakládání s majetkem obce i státu formou vyvěšení na úřední desce obce i na úřední desce elektronické. Namátkově byly ověřeny některé zveřejněné záměry o nakládání s majetkem obce dle předložené evidence dokumentů na elektronické úřední desce, nebyly zjištěny nedostatky. Zveřejnění na elektronické úřední desce bylo doloženo výpisem z této úřední desky.

Dokumentace k veřejným zakázkám

V I. pololetí 2014 provedla obec Hvozdná veřejnou zakázku malého rozsahu s názvem zakázky "MŠ Hvozdná - přírodní zahrada". Na základě výzvy (byla zveřejněna na úřední desce obce ve dnech 13. 2. 2014 - 4. 3. 2014) k podání nabídky podala nabídku 1 firma, která byla vybrána jako zhotovitel uvedené veřejné zakázky. Jelikož se jednalo o opakované řízení, byl zadavatel v souladu s pokyny pro žadatele a příjemce podpory OPŽP v případě, že obdrží ve lhůtě pro podání nabídek méně než tři nabídky i v novém zadávacím řízení, oprávněn zrušit nebo uzavřít smlouvu s dodavatelem, který podal nejvhodnější nabídku, případně jedinou nabídku. Zadavatel vybral nabídku firmy ARBOREA Březová s. r. o. za cenu 1 261 475,- Kč včetně DPH. Výsledek výběrového řízení byl schválen radou obce dne 20. 3. 2014. Veškerá dokumentace této veřejné zakázky byla přehledně vypracována a je založena a archivována na obecním úřadě. Ve II. pololetí 2014 provedla obec Hvozdná veřejnou zakázku malého rozsahu s názvem zakázky "Digitální povodňový plán - Hvozdná". Na základě výzvy k podání nabídky podalo nabídku 6 firem. Z protokolu z podání a vyhodnocení zakázky vyplývá, že zadavatel vybral nabídku firmy Envipartner Brno. Veškerá dokumentace této veřejné zakázky byla přehledně vypracována a je založena a archivována na obecním úřadě. Dále provedla obec Hvozdná veřejnou zakázku malého rozsahu s názvem zakázky "Vybudování varovného a vyrozumívacího systému obce Hvozdná". Na základě výzvy (byla zveřejněna na úřední desce obce ve dnech 13. 2. 2014 - 4. 3. 2014) k podání nabídky podaly nabídku 3 firmy. Z protokolu z podání a vyhodnocení zakázky vyplývá, že zadavatel vybral nabídku firmy Satturn Holešov. Výsledek výběrového řízení byl schválen radou obce. Veškerá dokumentace této veřejné zakázky byla přehledně vypracována a je založena a archivována na obecním úřadě.

Vnitřní předpis a směrnice

Kontrole byly předloženy Směrnice č. 1 - 17, které jsou platné pro hospodaření obce od 12. 9. 2011. Tyto směrnice obsahují předepsané náležitosti, např. rozdělení majetku obce, sloužící k jeho evidenci, podpisové vzory odpovědných pracovníků obce, cestovní náhrady, směrnice k DPH, směrnice schvalování účetní závěrky atd. Také byla předložena Směrnice k inventarizaci pohledávek a závazků a Směrnice pro odpisování dlouhodobého majetku obce, které jsou v platnosti od uvedeného data. Uvedená směrnice obsahují potřebné náležitosti a kontrolou nebyly zjištěny závady.

Výsledky externích kontrol

V I. pololetí roku 2014 nebyly dle sdělení účetní obce provedeny žádné externí kontroly obce.

18


Dne 5. 9. 2014 provedla VZP ČR ve Zlíně kontrolu plateb pojistného na všeobecné zdravotní pojištění a dodržování ostatních povinností plátce pojistného. Kontrolou za období od 5/ 2010 do 7/2014 - nebyly zjištěny nedostatky. Dne 11. a 15. 8. 2014 provedl Úřad práce, pobočka Zlín kontrolu hospodaření s veřejnými prostředky (dohody o poskytnutí příspěvku VPP - 3 dohody). Kontrolou za období od 29. 3. 2013 do 15. 4. 2014 - nebyly zjištěny nedostatky. Výsledky kontrol zřízených organizací

Veřejnosprávní kontrola na místě za rok 2014 ve zřízené PO obce ZŠ a MŠ Hvozdná se zaměřením na hospodaření této příspěvkové organizace bude dle sdělení účetní obce provedena v dubnu 2014 po schválení výsledku hospodaření za rok 2014 a jeho rozdělení do fondů. Kontrola za rok 2013 se uskutečnila 19. 5. 2014 (dle zápisu z uvedeného data).

Zápisy z jednání rady včetně usnesení

Obec Hvozdná měla pro volební období 2010 - 2014 zvolenou radu obce. Zápisy z jednání rady včetně usnesení jsou přehledně vyhotoveny a založeny dle jednotlivých zasedání. Za I. pololetí roku 2014 se uskutečnilo 13 zasedání rady obce. Zápisy obsahovaly předepsané náležitosti a předmětem jednání a schvalování byly věci spadající do kompetence rady obce ve smyslu ustanovení §§ 99 - 104 zákona č. 128/2000 Sb., v platném znění. Ve II. pololetí 2014 se uskutečnilo další 12 jednání rady a byly rovněž doloženy výše jmenované dokumenty. Kontrolou usnesení těchto zápisů a usnesení bylo zjištěno, že obsahovaly náležitosti spadající do kompetence zastupitelstva obce ve smyslu ustanovení §§ 99 - 104 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění.

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

Jednání zastupitelstva je přehledně dokumentováno zápisy z jednání a součástí této dokumentace jsou vyhotovená usnesení zastupitelstva. Do 30. 6. 2014 se uskutečnila dvě zasedání zastupitelstva obce. Kontrole byly předloženy pozvánky, prezenční listiny, zápisy a usnesení z jednání ZO ze dne 17. 2. 2014 a 26. 5. 2013. Kontrolou zápisů z jednání a usnesení bylo zjištěno, že obsahovaly náležitosti spadající do kompetence zastupitelstva obce ve smyslu ustanovení §§ 84 - 97 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. Ve II, pololetí se uskutečnila další tři jednání obecního zastupitelstva (29. 9. 2014 a nové zastupitelstvo 7. 11. 2014 a 19. 12. 2014) a byly rovněž doloženy výše jmenované dokumenty. Kontrolou usnesení těchto zápisů a usnesení bylo zjištěno, že obsahovaly náležitosti spadající do kompetence zastupitelstva obce ve smyslu ustanovení §§ 84 - 97 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění.

Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití

Obec Hvozdná měla zřízený peněžní fond - sociální fond. Fond se řídil vyhotovenými Pravidly pro hospodaření se sociálním fondem ze dne 2. 1. 2008. Jednalo se o sociální fond, který byl tvořen základním přídělem ve výši 1 % z hrubých mezd. Stav tohoto účtu k uvedenému datu činil 39 109,- Kč. Byla provedena kontrola okruhu sociálního fondu k 30. 6. 2014: počáteční stav k 1. 1. 2014 30 271,- Kč tvorba za I. pololetí 2014 15 346,- Kč čerpání 6 598,- Kč Zůstatek k 30. 6. 2014 39 109.- Kč Zůstatek sociálního fondu činil k 30. 6. 2014 39 109,- Kč a byl shodný se

19


zůstatkem účtu 419 v rozvaze a hlavní knize za období 6/2014. Za kontrolované období (II. pololetí 2014) byl zjištěn totožný stav, jak je již uvedeno. Stav účtu 419 Ostatní fondy činil k 31. 12. 2014 19113,- Kč a souhlasil se stavem v rozvaze a HÚK obce k 31. 12. 2014. Čerpání fondu bylo doloženo prvotními doklady a nebyly zjištěny nedostatky. Nespecifikován

B. I.

Obci vykonává činnosti nařízené Českým úřadem zeměměřičským a katastrálním podle zákona č. 111/2009 Sb., o základních registrech, ve znění zákona č. 100/2010 Sb. a vyhl. ze dne 24. 11. 2011, o základním registru územní identifikace, adres a nemovitostí stavební odbor ve Slušovicích. Veřejnoprávní smlouva nebyla uzavřena.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.

II. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky.

20


III. Při konečném přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. ČÚS 701 – 710 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví). ČÚS 701 bod 6.2. a 6.3. Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu. Předpis pohledávek za vodu roku 2015 byl poveden již v prosinci 2014. Je třeba provádět předpis dnem vzniku pohledávky, t. j. 1. 1. 2015. ČÚS 708 bod 8. Územní celek nedodržel postupy účtování o odpisech, resp. oprávkách. V rozvaze obce k 31. 12. 2014 není plně odepsán drobný DHM (vykázaný rozdíl 27 477,- Kč). Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů. § 2 odst. 2 Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. Kontrolou výdajů voleb do zastupitelstva obce bylo zjištěno, že výdaje na občerstvení komise bylo chybně účtováno na položku 5173, správně mělo být na položce 5175. Také kontrolou zaúčtování přijatých dotací na volby do rozpočtu po změnách, byly chybně uvedeny částku těchto přijatých dotací. Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků. § 8 Inventurní soupis nebyl vyhotoven ve stanoveném rozsahu. Inventurní soupisy majetku a závazků neobsahovaly všechny podpisy členů inventarizačních komisí. Byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. § 68 odst. 1,2 Bylo porušeno vzájemné zúčtování v účetnictví a v účetní závěrce. Kontrolou návaznosti údajů uvedených ve Fin 2 -12 a výkazem zisku a ztrát k 31. 12. 2014 bylo zjištěno, že hodnoty položek 1111, 1112 a 1113 (součet) se nerovná hodnotě účtu 681 VZZ. Stejně tak není shodná hodnota položky 1121 a 1122 (součet) s účtem 682 VZZ a také hodnota položky 1211 se nerovná účtu 684 a hodnota položky 1511 není shodná s účtem 686.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. § 4 odst. 8 Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. Kontrolou Přílohy ke dni 31. 12. 2013 bylo zjištěno, že hodnota staveb a pozemků uvedená v příloze (bod G a H) nebyla shodná s částkami vykázanými v rozvaze obce k 31. 12. 2013. NAPRAVENO § 4 odst. 8 Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. Obec neprovedla k 31. 12. 2013 odúčtování návratné finanční výpomoci z účtu 462 rozvahy. NAPRAVENO § 4 odst. 8 Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. Bylo zjištěno, že součástí investičních výdajů byl nákup ozvučovacího systému OÚ za 15 367,-

21


Kč. Tento nákup měl být vzhledem k pravidlům o účtování majetku obce účtován jako neinvestiční výdaj. NAPRAVENO

II.

Při přezkoumání hospodaření obce Hvozdná za rok 2014

byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.]. Byly zjištěny chyby a nedostatky, spočívající v [§ 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.] c2) neprůkazné

III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospodaření obce Hvozdná za rok 2014 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

5,33 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

10,38 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

11,29 %

Hvozdná dne 6. března 2015

Ing. Jaroslav Císař kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání.

Miroslav Válek, starosta obce Hvozdná, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).

22


Miroslav Válek, starosta obce Hvozdná, se dnem seznámení s návrhem zprávy vzdal možnosti podat k návrhu zprávy písemné stanovisko do 30- ti pracovních dnů od předání návrhu zprávy a požádal o předání konečného znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního celku za účelem jejího projednání při schvalování závěrečného účtu.

Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 6.3.2015

Miroslav Válek starosta

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Hvozdná 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč.

23

IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hvozdná, IČ: za rok 2014

Recommend Documents