IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Šelešovice, IČ: za rok 2015

Klasifikace: chráněný dokument

Obec Šelešovice Šelešovice 93 767 01 Kroměříž

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

23. února 2016

Ing. Ivo Lejsal

KUZL 1241/2016/2015

KUSP 1241/2016/IAK

Zpráva č. 82/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Šelešovice, IČ: 70890587 za rok 2015

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 22.2.2016 - 23.2.2016

(jednorázové přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle § 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Šelešovice, Šelešovice 93 767 01 Kroměříž

Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivo Lejsal

Obec Šelešovice zastupovali: starosta: účetní:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

Josef Palička Šárka Šmídová

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti

Popis písemnosti

Pravidla rozpočtového provizoria

Návrh rozpočtu obce na rok 2015 byl sestaven v příjmové i výdajové části v podrobném členění na položky ve výši 5 959 800 Kč na straně příjmů a v částce 7 609 800 Kč na straně výdajů. Návrh rozpočtu obce na rok 2015 byl koncipován jako deficitní se záporným saldem hospodaření ve výši - 1 650 000 Kč, které bude spláceno z dlouhodobého úvěru ve výši 4 500 000 Kč. Návrh rozpočtu obce byl zveřejněn v zákonem stanoveném termínu na úřední desce obce i v elektronické podobě umožňující vzdálený přístup. Vyvěšeno 26.11.14, Sňato 13.12.14.

Pravidla rozpočtového provizoria

Vzhledem ke schválení rozpočtu obce na rok 2015 v zákonem stanoveném termínu před koncem roku 2014, nehospodařila obec na počátku roku 2015 dle pravidel rozpočtového provizoria.

Rozpočtová opatření

V průběhu roku 2015 došlo k několika změnám schváleného rozpočtu obce. Změny byly prováděny v souladu se zákonem formou rozpočtových opatření, která v podstatě obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení § 16 zákona č. 250/2006 o rozpočtových pravidlech ÚR v platném znění. Kontrole bylo předloženo celkem 7 rozpočtových opatření, která byla schválena na příslušných jednáních ZO. Jednalo se o : RO č. 1 schv.v ZO 27.3.15 (Př. +12 000Kč, Vy. +12 000Kč), RO č. 2 schv. v ZO 15.5.15 (Př.+18 966Kč, Vý. +18 966Kč), RO č. 3 schv. v ZO 26.6.15 (Př.+28 000 Kč, Vy.+ 28 000Kč), RO č. 4 schv. v ZO 11.9.15 (Př.+157 160 Kč, Vy.+157 160Kč), RO č. 5 schv. v ZO 6.11.15 (Př.+140 000 Kč, Vy.+140 000Kč), RO č.6 schv. v ZO 11.12.15 (Př.+70 000 Kč, Vy. +70 000 Kč) a RO č.7 schv. starostou obce (Př.+56 000 Kč, Vy. +420 050 Kč) Úpravy rozpočtu CELKEM Př.+482 126 Kč, Vy. +846 176 Kč. ZO na svém jednání dne 11.12. 2015 pověřilo starostu obce schválením případného RO č. 7 ve smyslu příslušných ustanovení zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění. Provedenými úpravami SR došlo ke zvýšení schválených příjmů o celkovou částku +482 126 Kč na 6 441 926 Kč a výdajů celkem o +846 176 Kč na částku 8 455 976 Kč. Provedenými úpravami SR došlo ke zvýšení záporného salda upravených příjmů a výdajů obce po konsolidaci na - 2 014 050Kč Provedené úpravy SR se promítly ve výkaze Fin 2-12 M sestaveném k 31.12. 2015 na příslušných řádcích 4200, 4240,4430,4440 a 4450.

Rozpočtový výhled

Kontrole byl předložen aktuální rozpočtový výhled obce na roky 2015-2018, schválený ZO dne 12.12.2014. Předložený RV v podstatě obsahoval náležitosti dle ustanovení § 3 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Předložený RV byl zpracován v části příjmů v členění na jednotlivé nejčastěji používané příjmové položky a paragrafy. RV výdajů byl zpracován v členění na používané §. Předložený RV uvažoval s přijetím bankovního úvěru ve výši 4 500 000 Kč v r. 2015.

Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2015 byl v navržené podobě schválen v zastupitelstvu obce dne 12.12.14. Schválený rozpočet na rok 2015 byl koncipován, jako deficitní se záporným saldem příjmů a výdajů obce po konsolidaci.

2


Schválený rozpočet obce byl vyvěšen ve dnech 15.12.14 až 5.1. 2015. Schválený rozpočet byl v podrobném položkovém členění neprodleně po schválení převeden do účetního výkazu Fin 2-12 M, sloupec -1-. Stanovení V roce 2015 nebyla obec zřizovatelem žádné PO organizace. Z rozpočtu obce závazných nebyly tedy stanoveny žádné závazné ukazatele zřízeným PO. ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet ZU obce za rok 2014 byl zpracován dle nabídky účetního programu firmy GORDIC. Návrh ZU obce za rok 2014 byl zveřejněn na úřední desce obce v zákonem předepsaném termínu 15 dnů před projednáváním v ZO. Vyvěšeno 9.6.15, Sňato 27.6.15. V uvedeném termínu byl návrh ZU zveřejněn i v elektronické podobě umožňující dálkový přístup včetně Zprávy o přezkoumání hospodaření provedené pracovníkem KU ZK v plném znění a případných příloh. ZU obce za rok 2014 byl projednán a schválen v ZO výrokem - bez výhrad na veřejném zasedání ZO dne 26.6.2015. Ve stejný den schválilo ZO rovněž Roční účetní závěrku za rok 2014. Bylo doloženo Protokolem o schvalování účetní závěrky za rok 2014 ze dne 29.6. 2015. Bankovní výpis

V průběhu roku 2015 účtovala obec o několika bankovních účtech. Jednalo se o běžný účet obce číslo 86-2921160227/0100 u KB, evidovaný na rozvahovém účtu 231 100. Počáteční stav účtu k 1.1.15 ve výši 627 514,02 Kč a jeho konečný stav k 31.12.15 činil 0 Kč. Obec tento účet zrušila a v souvislosti s přijetím úvěrového účtu zřídila nový BU č.269562145/0300 u ČSOB, stav tohoto účtu k 31.12.15 činil 1 034 556,31 Kč. Účet č. 94 - 1616691/0710 u ČNB, evidovaný na rozvahovém účtu 231 200 měl PS k 1.1.15 ve výši 227 457,08 Kč a konečný stav 84 605,88 Kč. Celkový stav rozvahové účtu 231 činil k 31.12.15 částku 1 119 162,19 Kč. Obec využívala internetového bankovnictví (bankovní výpisy byly tištěny dle potřeby při obratech na BU obce). Originální bankovní výpisy byly obci předkládány měsíčně a obsahovaly údaje o počátečním a konečném stavu účtu za příslušné účetní období, včetně údajů o všech příjmech, výdajích a případných stornech ke kterým v období došlo. Počáteční a konečné stavy na uvedených účtech byly ověřeny na příslušné bankovní výpisy a na zůstatky v HUK, Rozvaze a dalších účetních výkazech. Dne 3.8.15 uzavřela obec s bankou ČSOB Smlouvu o úvěru č. 1698/15/5626 ve výši 2 000 000 Kč. Tento úvěr byl evidován na rozvahovém účtu č. 451, jeho konečný stav k 31.12. 2015 činil 1 966 700 Kč.

Evidence majetku

Majetek obce je evidován na příslušných majetkových účtech v Hlavní účetní knize a v Rozvaze obce za příslušné účetní období. Na účtech nehmotného majetku nedošlo v r. 2015 k žádnému pohybu. Nehmotný majetek evidovaný na účtu 018 - DDNM ve výši 72 915,70 Kč byl v souladu s platnými předpisy jednorázově odepsán /účetní programy/. Na účtu 019 probíhalo odepisování v souladu se schváleným odpisovým plánem. Stav 260 600 Kč po celkové korekci ve výši 131 147 Kč činil netto částku 129 453 Kč /ÚP obce/. Nedokončený nehmotný majetek na účtu 041, ani poskytnuté zálohy na účtu 051 obec k 31.12.15 nevykazovala. Majetek evidovaný na účtu 031 - pozemky poklesl celkem o 326 933 Kč, obraty na tomto účtu byly v době kontroly doloženy účetní obce.

3


Z účtu byla odúčtována původní hodnota pozemků přeceněných reálnou hodnotou (určených k prodeji) a evidovaných na účtu 036. Do evidence na účet 021 byla zařazena částka 124 652,70 Kč a z evidence byla vyřazena částka 102 779 Kč Po provedených odpisech v celkové výši 2 698 279 Kč činil jeho stav netto 6 456 067 Kč. V evidenci na účtu 022 nedošlo k pohybu. Po celkové korekci 655 001,45 Kč činil jeho stav netto 2 204 325,55 Kč. Na účtu 025 byl evidován obecní sad ve výši 370 748 Kč a po korekci 12 124 Kč činila jeho hodnota netto 358 624 Kč. Do evidence na účet 028 byla zařazena částka 82 519 Kč (shodné s účtováním na pol. 5137). Z evidence byl vyřazen DDHM ve výši 8 413 Kč. Celý následný stav účtu 028 ve výši 1 671 806,94 Kč byl v souladu s platnými postupy účtování jednorázově odepsán. Nedokončený majetek obce na účtu 042 činil k 31.12. 2015 celkovou částku 6 671 806,94 Kč a byl doložen dokladovou inventarizací. Meziroční nárůst nedokončeného DHM činil celkem +5 197 713,64 Kč. Do evidence na tento účet byla zařazena částka 5 322 366,34 Kč, která byla shodná s celkovými kapitálovými výdaji, z evidence byla vyřazena částka 124 652,70 Kč, která byla převedena do evidence na účet 021. Na účtu 036 evidovala obec nově dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji ve výši 9 359 000 Kč. Jednalo se o pozemky přeceněné reálnou hodnotou určené k prodeji na IBV. Finančním majetkem obec nedisponovala. Veškeré obraty na majetkových účtech byly v době kontroly doloženy účetní obce a zůstatky ověřeny fyzickou inventurou. Evidence pohledávek

K 31.12.15 evidovala obec pouze krátkodobé pohledávky celkem brutto ve výši 3 363 724,79 Kč, po korekci na účtu 315 o částku 10 840,80 Kč činil jejich stav netto 3 352 883,99 Kč meziroční nárůst krátkodobých pohledávek obce činil +1 053 193 Kč. Na účtu 311 odběratelé byla evidována celková částka 1 081 400 Kč, poskytnuté provozní zálohy na účtu 314 byly 36 425 Kč (el., plyn), u pohledávky z hlavní činnosti na účtu 315 evidovaných v částce 26 772 Kč byla provedena korekce ve výši 10 840 Kč a jeho stav netto činil 15 931,20 Kč (poplatek za popelnice). Účet 316 byl v r. 2015 nulový. Na účtu 381 byly evidovány náklady příštích období ve výši 14 520 Kč a na účtu 388 byly evidovány dohadné účty aktivní ve výši 2 204 607,79 Kč /transfery/. Uvedené pohledávky byly evidovány na příslušných účtech HUK a Rozvahy a doloženy dokladovou inventurou všech těchto účtů.

Evidence závazků

V roce 2015 vykazovala obec krátkodobé závazky v celkové výši 2 824 492,46 Kč. Jejich meziroční nárůst činil +679 454 Kč. Jednalo se o krátkodobé závazky evidované na účtu 321 - dodavatelé ve výši 106 596,87 Kč (neuhrazené faktury). Tato částka byla doložena dokladovou inventurou (kopie faktur). Na příslušných účtech 331 až 342 byly evidovány závazky obce pracovněprávních vztahů.

4

z


Dále byly na účtu 374 evidovány krátkodobé přijaté zálohy na transfery 1 887 583,59 Kč. Na účtu 384 byly evidovány výnosy příštích období v částce 646 000 Kč /daň z příjmů obce/, dohadné účty pasivní na účtu 389 činily 29 000 Kč/energie/ a a ostatní krátkodobé závazky na účtu 378 v částce 3 997Kč /zákonné pojištění/. Také zůstatky těchto rozvahových účtů byly doloženy dokladovou inventurou. Dlouhodobé závazky obec vykazovala na rozvahovém účtu 472 - dlouhodobé přijaté zálohy na transfery v celkové výši 289 024,20 Kč/SFŽP/, nově byl na účtu 451 evidován zůstatek dlouhodobého bankovního úvěru ve výši 1 966 700 Kč. Faktura

Byla provedena kontrola předložených faktur za rok 2015, faktury obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění a záznam o způsobu zaúčtování, razítko obce a schvalovací podpis starosty obce včetně záznamu o provedené řídící kontrole dle příslušných ustanovení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě v platném znění a způsobu zaúčtování jednotlivých účetních případů. Kontrolou předložených fa. nebyly zjištěny závažnější věcné, ani formální nedostatky.

Hlavní kniha

Obec vedla měsíčně také hlavní účetní knihu. Byla provedena kontrola HUK za období 12/2014 ze dne 17.2.2016 u všech rozvahových účtů a jejich ročních obratů. Údaje v HUK a v Rozvaze byly shodné. HUK byla vedena v souladu s ustanovením § 13 zákona o účetnictví v platném znění. Byla provedena kontrola počátečních stavů rozvahových účtů k 1.1.15 a konečných stavů k 31.12. 2014- bez rozdílů. Dále byly prověřeny obraty především na majetkových účtech tř. 0 v návaznosti na účtování na investiční položky tř. 6 a položku 5137, zařazování a vyřazování majetku obce z evidence na příslušných účtech v návaznosti na nákupy a prodeje, likvidaci nepotřebného majetku atd. a jejich návaznost na účet 401, 403, zůstatky účtu 231, 261 a další. Obraty na jednotlivých účtech vycházely z účetnictví obce v r. 2015.

Inventurní soupis majetku a závazků

Inventarizace majetku, pohledávek a závazků obce za rok 2015 k datu 31.12. 2015 probíhaly na základě vyhlášky č. 270/2010 Sb. o inventarizaci majetku a ustanovení §§ 29 a 30 zákona o účetnictví v platném znění. Kontrole byl předložen "Plán inventur" ze dne 11.12. 2015, který obsahoval kromě jiných náležitostí také jmenování členů inventarizační komise, termín zahájení a ukončení fyzické a dokladové inventarizace, termín zpracování Inventarizační zprávy atd. Z předloženého plánu inventur je zřejmé, že byla v obci jmenována (3-členná IK, předseda + 2 členové). Doložen byl také Protokol o proškolení členů IK, které bylo provedeno dne 18.12.15 a doloženo podpisy členů IK. Kontrole byly předloženy Inventární soupisy za příslušné rozvahové účty uvedené v Rozvaze a v HUK obce k 31.12. 2015. Předložené Inventární soupisy obsahovaly konečné stavy (po přírůstcích a úbytcích) k 31.12. 2015. Kontrolou obratů na těchto účtech bylo zjištěno, že vycházely z účetnictví obce (nákupy, prodeje, vyřazení) za účetní období roku 2015. Návrh na vyřazení majetku z účtu 028 (koberec a posypový vozík) v celkové ceně 8 413 Kč + Vyřazovací protokol podepsaný členy IK. Kontrole bylo předloženo 69 Inventurních soupisů doložených inventarizačními položkami, předložené IS obsahovaly předepsané náležitosti včetně okamžiku zahájení, ukončení inventarizace, účetní stav, inventurní stav, rozdíl, podpisy

5


členů IK. Na základě provedených inventur majetku, pohledávek a závazků obce k 31.12. 2015 zpracovala (IK) "Inventarizační zprávu za rok 2015". Z předložené zprávy ze dne 31.1. 2016 je zřejmé, že "nebyly zjištěny nedostatky, nebyla přijata žádná opatření k odstranění nedostatků". Kniha došlých faktur

Kontrole byla předložena strojově vedená kniha došlých faktur, která obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví v platném znění. V knize bylo zaznamenáno celkem 308 ks došlých faktur. Z toho : Zálohových fa. bylo 43 v celkovém objemu 219 873 Kč, všechny byly proplaceny. Celkem konečných fa. bylo 265 v celkovém objemu 6 150 975,15 Kč, z toho uhrazeno bylo 6 044 378,28 Kč Obec evidovala celkem 18 ks neproplacených respektive částečně proplacených fa. Z titulu neuhrazených faktur vykazovala obec krátkodobé závazky evidované na účtu 321- dodavatelé ve výši 106 596,87 Kč - doloženo dokladovou inventurou.

Kniha odeslaných faktur

Kontrole byla předložena také kniha vystavených faktur. Jednalo se o 18 ks vystavených faktur, které obec vystavila převážně za firmou EKO-KOM, s.r.o. a za několika fyzickými a dalšími právnickými osobami. Také tato kniha, splňovala náležitosti § 13 zákona o účetnictví v platném znění. Na účtu 311 - odběratelé evidovala obec pohledávku za odběrateli v celkové výši 1 081 400 Kč, což bylo doloženo dokladovou inventurou. Meziroční nárůst pohledávek evidovaných na tomto účtu činil +1 071 158 Kč.

Odměňování členů zastupitelstva

Byla provedena kontrola správnosti stanovení měsíčních odměn uvolněného starosty, neuvolněného místostarosty a dalších neuvolněných členů ZO podle aktualizovaného Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., č.52/2015 účinného od 1.4.2015. Toto navýšení u starosty nepodléhá schvalování v ZO. Nová výše odměny uvolněného starosty byla provedena od 1.4. 2015, bez schvalování v orgánech obce. Počet obyvatel obce v roce 2015 činil dle podkladů v "aktovce" celkem 319 osob, nová výše měsíční odměny uvolněného starosty byla vypočtena na tento počet obyvatel. Kontrolou mzdových listů bylo zjištěno, že starostovi nebyly vypláceny jiné mimořádné odměny. Pokud se týká stanovení odměn neuvolněných členů ZO jejich výše se od 1.4. 2015 nezměnila a zůstaly na úrovni, kterou schválilo ZO na své ustavující schůzi. Kontrolou mzdových listů Nebyly zjištěny nedostatky, odměny byly vypláceny měsíčně. Odměny členů ZO evidované na položce 5023 v celkové skutečné výši 480 044 Kč nebyly oproti UR obce překročeny. Původně schválená výše odměn zastupitelů obce byla v UR navýšena o +29 000 Kč, právě z důvodů zákonem stanoveného navýšení měsíční odměny uvolněného starosty.

Pokladní doklad

Příjmy a výdaje obce v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění. Výdajové pokladní doklady byly doloženy paragony a stvrzenkami. Příjmové a výdajové pokladní doklady byly číslovány dvěma číselnými řadami označenými PPD č.1 - 155 ks a VPD doklady č. 1 - 275 ks.

Pokladní kniha (deník)

Příjmy a výdaje obce v hotovosti byly evidovány v pokladní knize. Pokladní kniha byla vedena strojově. Vyúčtování pokladny bylo prováděno měsíčně, počáteční a konečné měsíční zůstatky na sebe navazovaly. Obec měla stanovený limit pokladní hotovosti ve výši 80 000 Kč, který byl dodržován. Převody hotovosti z BU do pokladny (dotace) a naopak odvody hotovosti na BU

6


byly doloženy bankovními výpisy a zápisy v pokladní knize - bez rozdílu. Prostřednictvím pokladny, účtu 261 0100 bylo v hotovosti dle údajů v HUK proúčtováno celkem 913 627 Kč. K 31.12.14 byla pokladna vynulovaná. Zůstatek ve výši 10 718 Kč byl VPD č. 275 převeden na BU obce. Zůstatek položky 5182 - poskytnuté zálohy vlastní pokladně byl nulový. Kontrole byly předloženy 4 Inventurní zápisy o provedení inventury peněžních prostředků v pokladně k 15.5.15, 31.7.15, 6.10.15 a 31.12.2015. Dle předložených zápisů nebyly zjištěny rozdíly mezi účetním a skutečným stavem finančních prostředků a cenin. Příloha rozvahy

Kontrole byla předložena i předepsaná Příloha, která zachycuje majetek obce, krátkodobé a dlouhodobé závazky obce, návratné finanční výpomoci, bankovní úvěry a jiné finanční závazky obce a doplňující informace k ostatním účetním výkazům. Předložená Příloha ze dne 17.2.16 obsahovala předepsané náležitosti, včetně požadovaných komentářů dle jednotlivých ustanovení zákona. Stavby obce byly rozepsány v požadovaném členění, rovněž tak obcí evidované pozemky byly rozepsány v předepsaném členění a byly shodné s obcí vedenou evidencí.

Rozvaha

K 31.12.2015 sestavila obec Rozvahu jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne 17.2. 2016 bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti. Došlo ke korekci Stálých aktiv o celkovou částku 4 572 073,57 Kč z toho jednorázový odpis (snížení) na účtu 018 činil 72 915,70 Kč, a na účtu 028 částku 1 002 606,42 Kč. Poskytnuté zálohy na pořízení dlouhodobého hmotného majetku na účtu 051 a 052 byly k 31.12.15 nulové. Nedokončený dlouhodobý majetek evidovaný na účtu 042 meziročně vzrostl o +5 197 713,64 Kč a činil 6 671 806,94 Kč. Zůstatky rozvahových účtů byly ověřeny na údaje v HUK a údaje v inventárních soupisech - bez rozdílů. Aktiva celkem netto meziročně vzrostla o + 15 496 260 Kč a ve výši 31 256 172,08Kč se rovnala pasivům celkem.

Účetní doklad

Účetní případy o kterých bylo v účetnictví obce v r. 2015 účtováno byly doloženy účetními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění. Kromě faktur byly obci předloženy vnitřní účetní doklady a další, které byly zaúčtovány a doloženy v návaznosti na příslušné bankovní výpisy.

Účtový rozvrh

Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok 2015. Byl sestaven ve strojové podobě dle nabídky účetního programu GORDIC. Jednotlivé syntetické účty byly podrobně analyticky členěny dle obcí skutečně používaných analytických účtů.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Jako součást účetní závěrky k 31.12.2015 sestavila obec také Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu. Kontrolou tohoto účetního výkazu Fin 2 - 12 M ze dne 5.2.2016 bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci k 31.12.2015 dosáhly výše 7 059 557,25 Kč, což je 109,59 % UR ale 118,45% SR. Jednotlivé příjmové položky třídy 1- 4 byly plněny značně nerovnoměrně. Daňové příjmy v absolutní výši 3 506 200,85 Kč byly splněny na 107,72% UR, nedaňové příjmy v absolutní výši 227 880,40 Kč představovaly 154,50% SR i UR obce. Kapitálové příjmy, které byly ve SR rozpočtovány ve výši 2 500 000Kč byly ve

7


skutečnosti 2 786 050 Kč, což je 111,44% SR i UR obce. Jednalo se o příjmy z prodeje obecních pozemků na položce 3111 ve výši 2 729 050 Kč a příjmy z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí na položce 3112 činily 57 000 Kč. Skutečné přijaté transfery činily celkem 794 426 Kč, což je 147,27% UR. Celkové skutečné výdaje obce po konsolidaci k 31.12.2015 činily 8 437 405,94 Kč, což bylo 99,78% UR, z toho běžné výdaje obce ve výši 3 370 039,60 Kč činily 107,56% UR a kapitálové výdaje v absolutní výši 5 322 366,34 Kč byly 99,99% UR obce. Kapitálové výdaje byly celé účtovány na výdajovou položku 6121 - stavby, převážně se jednalo o investiční výdaje spojené se zasíťováním stavebního pozemku. Kontrolou příjmových i výdajových položek bylo zjištěno překročení skutečnosti oproti UR v některých případech bylo účtováno na položky, které nebyly uvedeny ve SR, ani UR, což není možné. Např. na § 3319, položka 2111 to byla částka 5 390 Kč, nebo na § 3633 pol. 3112 to byla částka 57 000 Kč. Zvláště v případě, že RO č. 7 bylo prováděného až v r. 2016 měly být tyto nedostatky odstraněny. K 31.12.2015 skončilo hospodaření obce záporným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši -1 377 848,69 Kč. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen také Výkaz zisku a ztráty obce sestavený k 31.12.2015, ze dne 17.2. 2016. Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že k uvedenému datu vykazovala obec výnosy i náklady pouze v hlavní činnosti. Výnosy celkem činily 12 013 041,30 Kč, k nim náklady celkem byly vykázány ve výši 8 125 228,43 Kč, HV běžného účetního období tak činil +3 887 812,87 Kč a byl shodný s údajem v Rozvaze. Součástí výnosů celkem byly kromě jiného i výnosy z prodeje pozemků na účtu 647 v celkové výši 3 804 050 Kč, ostatní výnosy z činnosti činily 26 288 Kč, výnosy z prodeje materiálu na účtu 644 činily 8 640 Kč a byly shodné s položkou 2310. Součástí celkových nákladů byly i odpisy na účtu 551 ve výši 393 528 Kč, náklady z DDM na účtu 558 činily 82 519 Kč. Náklady z prodaných pozemků na účtu 554 činily celkem 3 851 620 Kč. Na nákladový účet 543 - dary byla zaúčtována částka 8 163 Kč. Darovací smlouvy

Z předložených podkladů a z údajů v účetnictví je zřejmé, že v roce 2015 nepřijala obec žádný věcný, ani finanční dar. Také ze svého rozpočtu obec poskytovala dary pouze v minimálním objemu. Po schválení v ZO byly poskytnuté dary součástí schváleného, respektive UR. Na nákladovém účtu 543 - dary a jiná bezúplatná předání byla zaúčtována celková částka 8 163 Kč. Kontrolou účetních a pokladních dokladů bylo zjištěno, že na § 3399 - ostatní záležitosti kultury, církví byla na výdajovou položku 5194 - věcné dary zaúčtována částka 12 839 Kč. Dle vyjádření účetní obce se jednalo o nákup dárkových balíčků a květinových darů pro jubilanty obce a mikulášských balíčků pro děti atd. Na výdajovou položku 5492 byly zaúčtovány dary obyvatelstvu ve výši 2 000 Kč, (2x vítání občánků).

Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

V roce 2015 neposkytla obec žádnou účelovou dotaci ve smyslu označování výdajů stanoveným UZ, či zvláštním způsobem účtování. Na činnost neziskových, zájmových

8

a dalších organizací se sídlem v obci


poskytla obec finanční příspěvky, které byly po schválení v ZO součástí schváleného, respektive upraveného rozpočtu. Schváleno ZO dne 12.12. 2014. Tyto příspěvky byly příjemcům poskytovány na základě Veřejnoprávní smlouvy o poskytnutí neinvestiční dotace. Příspěvky na činnost těchto organizací byly účtovány na příslušné OdPa, výdajová položka 5222, respektive 5229. Kontrole byla předložena Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí neinvestiční dotace č.1/2015 ve výši 35 000 Kč na činnost TJ Slavoj Šelešovice. Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí neinvestiční dotace č.2/2015 ve výši 10 000 Kč na činnost MS Šelešovice. Předložené smlouvy obsahovaly kromě ostatních náležitostí také ustanovení o "závazku příjemce sestavit přehled o čerpání poskytnutého příspěvku do 20.12.2015. Kontrole bylo předloženo Finanční vyúčtování příspěvku/dotace obce včetně kopií faktur a pokladních dokladů dokládajících čerpání uvedeného transferu od obou příjemců dne 15.12.15, respektive 20.12.15 Následná kontrola použití finančních prostředků byla obcí ověřena účetní obce dne 30.12. 2015. Kontrola upozornila, že kontrola čerpání těchto prostředků poskytnutých z rozpočtu obce, jakož i další kontroly hospodaření obce včetně kontrol pokladny atd. spadají do kompetence FV obce. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

Kromě neinvestičního transferu ze SR v rámci SDV ve výši 57 300 Kč na příjmovou položku 4112 obdržela obec v průběhu roku 2015 účelový neinvestiční transfer, který byl doložen příslušnými smlouvami a rozpočtovými opatřeními a byl zařazeny do příjmů i výdajů upraveného rozpočtu obce. Jednalo se o neinvestiční transfer ze SR v celkové výši 482 126 Kč, který obec obdržela na příjmovou položku 4116. Z toho bylo 352 966 Kč pod UZ 13234 a 129 160 Kč pod UZ 13013 určeno na výplatu pracovníků VPP. Čerpání uvedeného transferu bylo doloženo pěti Pracovními smlouvami uzavřenými na dobu určitou. Celý transfer byl v roce 2015 vyčerpán.

Smlouvy nájemní

V roce 2015 realizovala obec příjmy z pronájmu obecních pozemků na příjmové položce 2131 v celkové výši 44 290 Kč. Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí na položce 2132 činily ve skutečnosti 10 375 Kč. Příjmy z pronájmu obecního majetku byly realizovány na základě řádných nájemních, respektive pachtovních smluv. Dne 1.1. 2015 uzavřela obec, jako propachtovatel, s firmou LUKROM plus s.r.o., jako pachtýřem Pachtovní smlouvu č. 548/2015 na pronájem pozemků specifikovaných v Příloze, která je nedílnou součástí smlouvy.

Smlouvy o dílo

Se zhotoviteli jednotlivých zakázek pro obec jsou sepisovány řádné smlouvy o dílo, které obsahují předepsané náležitosti. Kontrole byla např. předložena Smlouva o dílo ze dne 3.6. 2014 uzavřená mezi obcí, jako objednatelem a firmou HARKO s.r.o., jako zhotovitelem díla "ZTV pro výstavbu rodinných domů v obci Šelešovice" v dohodnuté ceně díla 4 536 788 Kč bez DPH + 952 725 Kč DPH = 5 489 513 Kč včetně DPH s předpokládaným termínem stavby ode dne 10.6.14 do 30.10. 2015. V podrobném položkovém rozpise byly specifikovány náklady na kanalizaci DN600 278m včetně zemních praví a náklady na plynovod STL a 7 přípojek včetně zemních prací. Dodatkem č. 1 ze dne 10.3. 2015 k výše uvedené SOD byla původně stanovená cena dodavatelsky prováděných prací snížena o částku 691 589 Kč bez DPH

9


oproti původní ceně 4 536 788 Kč. Dle vyjádření starosty obce byla původně vysoutěžená cena snížena o hodnotu prací provedených pracovníky obce. Dodatkem č. 2 ze dne 20.5. 2015 k výše uvedené SOD byla původně stanovená cena dodavatelsky prováděných prací "v souvislosti se měnou rozsahu předmětu díla" snížena na celkovou cenu díla 4 390 744 Kč včetně DPH, tedy o 1 098 769 Kč méně, než byla původní vysoutěžená cena 5 489 513 Kč včetně DPH. Kontrola konstatuje, že kapitálové výdaje spojené s budováním "ZTV pro výstavbu rodinných domů v obci Šelešovice", včetně prací prováděných vlastními pracovníky obce byly účtovány na výdajovou 6121 a ke konci roku 2015 evidovány na rozvahovém účtu 042 - nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Veškeré nakládání s majetkem obce bylo doloženo řádnými smlouvami. Kontrole byla předložena např. Kupní smlouva o č. 9415001376/188173 ze dne 19.8.15 uzavřená mezi obcí Šelešovice, jako prodávajícím a firmou RWE GasNet,s.r.o., jako kupujícím. Předmětem smlouvy byl prodej 60,6m STL a 8,5m přípojky v katastrálním území Šelešovice za dohodnutou kupní cenu 57 000 Kč. Prodeje stavebních pozemků byly doloženy řádnými smlouvami, které pro obec sepisuje JUDr. Ivo Bubrjak, advokát se sídlem v Kroměříži. Kontrole byla předložena např. Smlouva uzavřená dne 24.8.2015 mezi obcí, jako prodávajícím a fyzickou osobou, jako kupujícím na prodej pozemku p.č. 476/6 - orná půda o výměře 749m2 za dohodnutou kupní cenu 550 000 Kč. Způsob úhrady kupní ceny byl specifikován ve "druhé" části KS. V r. 2015 uzavřela obec jednu Pachtovní smlouvu na obecní pozemky a několik nájemních smluv týkajících se pronájmu obchodu, hospody a kulturního sálu. V roce 2015 se neuskutečnil žádný bezúplatný převod, ani dar nemovitého majetku.

Smlouvy o přijetí úvěru

Dne 3.8. 2015 uzavřela obec s ČSOB Smlouvu o úvěru č. 1698/15/5626 na částku 2 000 000 Kč. Z předložené smlouvy je zřejmé, že dlouhodobý bankovní úvěr byl přijat "na pořízení inženýrských sítí na pozemcích obce, které budou předmětem prodeje". Zajištění úvěru "blankosměnkou" obec neručí za úvěr svým nemovitým majetkem. Zůstatek nesplaceného úvěru k 31.12.15 ve výši 1 966 700 Kč byl evidován na rozvahovém účtu 451.

Smlouvy o půjčce

Dle vyjádření starosty obce v roce 2015 obec neuzavřela žádnou novou smlouvu o půjčce, položka 5660 byla nulová. Na příjmovou položku 2420 byl zaúčtován příjem 55 559 Kč, jednalo se o splátky půjčených prostředků od obecně prospěšných společností (MAS Hříběcí hory). Kontrole byla předložena Smlouva o poskytnutí NFV ve výši 55 559 Kč pro MAS Hříběcí hory, o.s. na základě Smlouvy ze dne 7.7. 2014 na dobu určitou do 30.6. 2015. K 31.12. 2015 byla tato NFV splacena.

Smlouvy o ručení

Dle vyjádření starosty obce, v roce 2015 obec neručila svým majetkem za závazky žádné fyzické ani právnické osobě.

Smlouvy o sdružených prostředcích

Dle vyjádření starosty obce neuzavřela obec v roce 2015 smlouvu o sdružených prostředcích. Dle dohodnutých pravidel přispívala obec pouze členské příspěvky do sdružení, jejichž byla členem

Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem

Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku obce (kapitálové příjmy) byly v roce 2015 realizovány v celkové výši 2 786 050 Kč. Jednalo se o příjmy z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí na příjmové položce 3112 ve výši 57 000 Kč. Doloženo KS ze dne 19.8.15 Záměr prodeje tohoto majetku byl zveřejněn na úřední desce obce i v

10


elektronické podobě. Vyvěšeno 11.6.15, Sňato 27.6.15. Rozhodující část příjmů z prodeje majetku obce ve výši 2 729 050 Kč byla realizována v r. 2015 na příjmové položce 3111. Záměr prodeje stavebních pozemků byl projednán a schválen v ZO již v předchozích letech. Aktuální prodej jednotlivých stavebních pozemků je projednáván znovu na příslušných jednáních ZO. Např. ZO na svém jednání dne 15.5. 15 schválilo prodej pozemků p.č. 476/2 - 476/16 a 477/1 477/9. Rovněž byl schválen záměr prodeje části pozemku p.č. 476/2 o výměře cca 30m2 na zbudování nové trafostanice. Dokumentace k veřejným zakázkám

V roce 2015 realizovala obec pouze jedno VŘ na pronájem nebytových prostor na č.p. 63 (obchod se smíšeným zbožím). Na základě výzvy k podání cenových nabídek na pronájem uvedených nebytových prostor podal svou cenovou nabídku 6 000 Kč jeden zájemce. Kontrola konstatuje, že v roce 2014 realizovala obec VŘ na zhotovitele akce "ZTV pro výstavbu rodinných domů v obci Šelešovice". Toto VŘ organizovala pro obec firma KOINVEST CZ, s.r.o., Třebíč. Kontrole byla předložena Příkazní smlouva č. S2 ze dne 12.4. 2014 uzavřená mezi obcí, jako příkazcem a firmou KOINVEST CZ, s.r.o., Třebíč, jako příkazníkem, ve které se příkazník zavázal, že pro příkazce provede činnosti související s realizací stavby "ZTV pro výstavbu rodinných domů v obci Šelešovice" v čase plnění v průběhu měsíce května a června 2014 za dohodnutou cenu 15 000 Kč. Z provedeného VŘ byla jako nejvýhodnější vyhodnocena nabídka firmy HARKO s.r.o. Kroměříž s nejnižší nabídkovou cenou 5 489 512 Kč včetně DPH. Výsledky tohoto VŘ schválilo zasedání ZO dne 6.6. 2014. S vítěznou firmou byla následně uzavřena řádná Smlouva o dílo.

Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.)

Kontrolou hospodaření obce za rok 2014 nebyly zjištěny chyby závažnosti b), ani c) ve smyslu příslušných ustanovení zákona č. 420/2004 Sb..Obec nepřijala žádná nápravná opatření. Drobné nedostatky, popřípadě nesrovnalosti uvedené v textu zprávy jsou průběžně odstraňovány.

Vnitřní předpis a směrnice

Kontrola konstatuje, že v roce 2015 neschválilo ZO žádné nové vnitřní směrnice a v této oblasti přetrvává situace na kterou kontrola upozornila již v zápise za r. 2014.

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

Kontrole byly předloženy Zápisy a usnesení z jednání ZO, které se uskutečnily v roce 2015. Kontrole bylo předloženo všech 6 zápisů. Jednalo se o Zápis a Usnesení z jednání ZO dne 27.3.15, dne 15.5.15, dne 6.6.15, dne 11.9.15, dne 6.11.15 a dne 11.12.15. Předmětem jednání a schvalování ZO byly věci spadající do kompetence ZO a RO ve smyslu ustanovení §§ 84 - 97 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. Rada obce ze zákona o obcích zřízena nebyla.

Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití

V roce 2015 neúčtovala obec o peněžních fondech, nebyl zřízen FRB ani sociální fond. Zůstatek účtu 419 byl nulový. V souvislosti se zněním zákona č. 274/2001 Sb. o veřejných vodovodech a kanalizacích v platném znění je vlastníkům veřejných vodovodů a kanalizací uložena povinnost zpracovat plány obnovy a následně je realizovat. Kontrola znovu doporučila zřídit fond vodohospodářského majetku na účtu 236 0140 - 0780 s rozpočtovou skladbou - § 2310 pitná voda, respektive 2321 kanalizace.

11


B.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek

I.

Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.

II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II.

Při přezkoumání hospodaření obce Šelešovice za rok 2015

nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].

III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

12


IV. Při přezkoumání hospodaření obce Šelešovice za rok 2015 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

15,54 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

4,18 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Šelešovice dne 23. února 2016

Ing. Ivo Lejsal kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

Josef Palička, starosta obce Šelešovice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu poskytnutí půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).

Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 23.2. 2016 Josef Palička starosta

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Šelešovice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

13

IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Šelešovice, IČ: za rok 2015

Recommend Documents