IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vlčková, IČ: za rok 2015

Klasifikace: chráněný dokument

Obec Vlčková Vlčková 136 763 19 Kašava

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

12. května 2016

Mgr. Marie Ostrožíková

KUZL 46011/2015

KUSP 46011/2015/IAK

Zpráva č. 358/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vlčková, IČ: 00568767 za rok 2015

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 8.12.2015 - 9.12.2015 11.5.2016 - 12.5.2016

(dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle § 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Vlčková, Vlčková 136 763 19 Kašava

Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mgr. Marie Ostrožíková

Obec Vlčková zastupovali: starosta: účetní:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

Pavel Huňa Leona Štelcová, Dip. Ek.

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti

Popis písemnosti

Návrh rozpočtu

Návrh rozpočtu obce Vlčková na rok 2015 byl zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od 09. 12. 2014 do 30. 12. 2014.

Pravidla rozpočtového provizoria

V souladu s ustanovením § 13 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (v platném znění), schválilo zastupitelstvo obce dne 04. 12. 2014 usnesením č. 1412/14/3a pravidla rozpočtového provizoria. Do doby schválení rozpočtu obce Vlčková měly být hrazeny provozní výdaje obce a dále investiční akce započaté v roce 2014.

Rozpočtová opatření

Změny rozpočtu obce Vlčková byly prováděny rozpočtovými opatřeními, která byla evidována podle časové posloupnosti ve smyslu ustanovení § 16 zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění. Do 31. 10. 2015 byly přijaty rozpočtové změny formou pěti rozpočtových opatření. Při konečném přezkoumání hospodaření obce bylo zjištěno, že za rok 2015 byly přijaty rozpočtové změny formou sedmi rozpočtových opatření.

Rozpočtový výhled

Rozpočtový výhled na rok 2014 až rok 2016 byl schválen již dne 06. 12. 2012 usnesením č. 1212/12/3a. Rozpočtový výhled byl aktualizován, pro rok 2015 dne 04. 12. 2014 usnesením č. 1412/14/3a. Nový rozpočtový výhled na období roku 2016 až 2017 byl schválen na jednání zastupitelstva obce dne 09. 01. 2015 usnesením č. 1501/15/2.

Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2015 schválilo zastupitelstvo obce dne 09. 01. 2015 usnesením č. 1501/15/2. Rozpočet byl schválen jako schodkový, příjmy 16.094.000,00 Kč, výdaje 17.763.000,00 Kč, financování - 1.669.000,00 Kč (položka 8115 změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech 2.260.000,00 Kč, položka 8124 uhrazené splátky 591.000,00 Kč). Rozpis rozpočtu byl proveden 10. 01. 2015. Závěrečný účet

Návrh závěrečného účtu obce Vlčková za rok 2014 byl zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujíc dálkový přístup od 21. 05. 2015 do 08. 06. 2015 v rozsahu stanoveném v § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Zastupitelstvo obce Vlčková projednalo závěrečný účet na svém zasedání dne 08. 06. 2015 a usnesením č. 1506/15/3d vyjádřilo souhlas s celoročním hospodařením bez výhrad.

Bankovní výpis

Podle účetního výkazu ROZVAHA-BILANCE za období 10/2015 představoval krátkodobý finanční majetek celkem 5.167.804,55 Kč, z toho: Účet 241 (BÚ) zůstatek 101.511,12 Kč (hospodářská činnost), z toho bankovní účet číslo 182-1408852359/0800 zůstatek 90.226,20 Kč (sledovaný na analytickém účtu 241 100) a bankovní účet číslo 35-1408852359/0800 zůstatek 11.284,92 Kč (sledovaný na analytickém účtu 241 000), Účet 231 (ZBÚ) zůstatek 4.639.256,43 Kč (hlavní činnost) představuje bankovní účet číslo 1408852359/0800 zůstatek ve výši 65.053,81 Kč (sledovaný na analytickém účtu 231 0010), bankovní účet číslo 94-7514661/0710 zůstatek ve výši 2.754.679,62 Kč (sledovaný na analytickém účtu 231 0020) a bankovní účet číslo 115-1069290207/0100 zůstatek ve výši 1.819.523,00 Kč (sledovaný na analytickém účtu 231 0030).

2


Účet 262 (peníze na cestě) zůstatek 300.000,00 Kč - doložen bankovní výpis k účtu 115-1069290207/0100, ze kterého bylo 30. 10. 2015 převedeno na účet ČNB 300.000,00 Kč. Na účet č. 94-7514661/0710 byly finanční prostředky připsány dne 02. 11. 2015 výpis č. 34. Účet 261 (pokladna) 127.037,00 Kč, z toho pokladní zůstatek hlavní činnosti ke dni 31. 10. 2015 ve výši 7.572,00 Kč (261 100), pokladní zůstatek hospodářské činnosti (kanalizace, vodovod, kabelovka, les) ke dni 31. 10. 2015 ve výši 17.375,00 Kč (261 001) a pokladní zůstatek hospodářské činnosti (pálenice) ke dni 31. 10. 2015 ve výši 102.090,00 Kč (261 002). Součástí inventury krátkodobého finančního majetku byly Dohody o hmotné odpovědnosti za svěřené hodnoty a Dohoda o společné hmotné odpovědnosti. V rozvaze vykázaný stav syntetického účtu (dále SU) 241 a SU 231 byl ověřen na zůstatky jednotlivých bankovních výpisů (popř. jejich součtů) k 31. 10. 2015 a na zůstatky bankovních účtů v Hlavní knize účetnictví. V rozvaze vykázaný stav SU 261 byl ověřen na zůstatky výše uvedených pokladních knih k 31. 10. 2015 a jejich součet odpovídal zůstatku SU 261. K účtu 262 byly doloženy výpisy k výše uvedeným bankovním účtům. Rozdíl nebyl zjištěn ani v jednom případě. Při konečném přezkoumání hospodaření bylo podle účetního výkazu ROZVAHABILANCE za období 12/2015 zjištěno, že krátkodobý finanční majetek představoval celkem 1.174.126,08 Kč, z toho: Účet 241 (BÚ) zůstatek 465.779,54 Kč (hospodářská činnost), z toho bankovní účet číslo 182-1408852359/0800 zůstatek 307.296,62 Kč (sledovaný na analytickém účtu 241 100) a bankovní účet číslo 35-1408852359/0800 zůstatek 158.482,92 Kč (sledovaný na analytickém účtu 241 000). Účet 231 (ZBÚ) zůstatek 697.114,54 Kč (hlavní činnost) představuje bankovní účet číslo 1408852359/0800 zůstatek ve výši 349.791,28 Kč (sledovaný na analytickém účtu 231 0010), bankovní účet číslo 94-7514661/0710 zůstatek ve výši 158.119,76 Kč (sledovaný na analytickém účtu 231 0020) a bankovní účet číslo 115-1069290207/0100 zůstatek ve výši 189.203,50 Kč (sledovaný na analytickém účtu 231 0030). Účet 261 (pokladna) 11.232,00 Kč, z toho pokladní činnosti (kanalizace, vodovod, kabelovka, les) ke dni 11.232,00 Kč, sledovaný na AU 261 001, ke kterému soupis obsahující výčetku zjištěné pokladní hotovosti a pokladní deník k 31. 12. 2015 předmětné pokladny.

zůstatek hospodářské 31. 12. 2015 ve výši byl doložen inventurní ke dni 31. 12. 2015

V rozvaze vykázaný stav syntetického účtu (dále SU) 241 a SU 231 byl ověřen na zůstatky jednotlivých bankovních výpisů, popř. jejich součtů k 31. 12. 2015. V rozvaze vykázaný stav SU 261 byl fyzicky ověřen na zůstatek pokladní hotovosti zjištěný ke dni 31. 12. 2015. Rozdíl nebyl zjištěn ani v jednom případě. Evidence pohledávek

Byla vedena prostřednictvím PC v programu EKONOM. Poplatky z pronájmu pozemků a poplatky za psa byly vedeny v předtištěných tabulkách zpracovaných v programu MS EXCEL. Předpis pohledávek byl při vzniku podle charakteru zaváděn do účetnictví. Pohledávky byly evidovány na jednotlivých syntetických účtech a dále pak podle charakteru rozúčtovány na účty analytické. V minulém období představoval zůstatek dlouhodobých pohledávek 0,00 Kč a zůstatek krátkodobých pohledávek 2.065.337,02 Kč. K 31. 12. 2015 představoval celkový zůstatek dlouhodobých pohledávek 0,00 Kč, celkový stav krátkodobých pohledávek ve sloupci Brutto 402.361,00 Kč, z toho stav účtu: Účet 311 (odběratelé) zůstatek 157.645,00 Kč, k těmto pohledávkám byla

3


vytvořena opravná položka v úhrnné výši 53.843,00 Kč. Z celkového zůstatku účtu 311 byly nejstarší pohledávky z roku 2014 v úhrnné výši 131.252,00 Kč vzniklá v souvislosti s prodejem dřeva, zbylá částka 26.393,00 Kč vznikla v roce 2015 se splatností 30. 06. 2015. Účet 314 (krátkodobě poskytnuté zálohy) zůstatek 231.136,00 Kč, z toho zálohy za odběr podzemní vody (hospodářská činnost) AU 314 100 ve výši 73.240,00Kč, zálohy na energie AU 314 110 ve výši 86.786,00 Kč, zálohy na energie (hospodářská činnost) AU 314 111 ve výši 63.610,00 Kč, zálohy na plyn AU 314 120 ve výši 7.500,00 Kč. Účet 315 (jiné pohledávky z hlavní činnosti) zůstatek 8.580,00 Kč, ke kterým byla vytvořena opravná položka ve výši 1.716,00 Kč. Celkový zůstatek účtu 315 vznikl v souvislosti s poplatky za odpady v roce 2015 a se splatností 30. 06. 2015, který byl sledován na AU 315 100. Účet 388 (dohadné účty aktivní) zůstatek 5.000,00 Kč - příspěvek na 4Q/2015 časové rozlišení za EKO-KOM a. s. Praha 4, které bylo sledováno na AU 388 000. K rozvahovému dni byla evidence jednotlivých analytických pohledávkových účtů uzavřena. Skutečný stav pohledávek byl ověřen dokladovou inventurou. Porovnáním zůstatků syntetických účtů zjištěných inventarizací se stavem účetním a s údaji zůstatků pohledávkových účtů ve výkazu Rozvaha za období 12/2015, nebyly zjištěny nedostatky nebo rozdíly. Evidence závazků

Podle účetního výkazu ROZVAHA-BILANCE za období 10/2015 vykazovaly dlouhodobé závazky 18.356.778,38 Kč, z toho: Účet 451 (dlouhodobé úvěry) zůstatek 8.750.115,00 Kč, doložen výpis úvěrového účtu číslo 227111469/0800 451 100 se zůstatkem 550.125,00 Kč, který byl sledován na analytickém účtu (dále AU) 451 0100 jednalo se o úvěr na vodovod II. etapa poskytnutý v roce 2009, výpis úvěrového účtu číslo 35-1262981587/0100 se zůstatkem 3.600.000,00 Kč, který byl sledován na AU 451 0120 úvěr na refinancování úvěrů od české spořitelny poskytnutý Komerční bankou - viz písemnost Zápisy z jednání zastupitelstva, výpis úvěrového účtu číslo 225590419/0800 se zůstatkem 900.000,00 Kč, který byl sledován na AU 451 0200 jednalo se úvěr na kanalizaci obce, výpis z úvěrového účtu č. 354587419/0800 se zůstatkem 3.699.990,00 Kč, který byl sledován na AU 451 0400 jednalo se o úvěr na soubor majetku. Účet 472 (dlouhodobé přijaté zálohy na transfery) zůstatek 9.606.663,38 Kč přijaté zálohy na Odkanalizování obce Vlčková - II. etapa - doložena tabulka "Přehled záloh v rámci programu OPŽP 2014-2015" podle druhu dotace, jejíž součást tvořily Žádosti o platbu a Avíza. Závazkový účet 451 byl doložen výpisy s úvěrových účtů a jejich součet odpovídal zůstatku tohoto účtu k 31. 10. 2015. Závazkový účet 472 byl doložen "Přehledem záloh v rámci programu OPŽP 2014-2015" a 5 Žádostmi o platbu a jejich součet odpovídal zůstatku tohoto účtu k 31. 10. 2015. Rozdíl nebyl zaznamenán ani v jednom případě. Při konečném přezkoumání hospodaření obce bylo z účetního výkazu ROZVAHA za období 12/2015 zjištěno, že v minulém období představoval zůstatek dlouhodobých závazků 6.989.647,62 Kč, stav krátkodobých závazků 1.965.082,04 Kč. K 31. 12. 2015 vykazovaly dlouhodobé závazky 8.747.147,10 Kč zůstatek účtu 451 (dlouhodobé úvěry) sledovaný na analytickém účtu (dále jen AU) 451 120 doložen výpis k úvěrovému účtu číslo 35-12629811587/0100 a Hlavní kniha účetnictví.

4


K 31. 12. 2015 vykazovaly krátkodobé závazky zůstatek 1.466.864,77 Kč, z toho: Účet 321 (dodavatelé) zůstatek 814.657,20 Kč, z toho 95.707,20 Kč ve splatnosti a částka 718.950,00 Kč po splatnosti - kanalizace obce - úhrady po provedených pracích. Účet 331 (zaměstnanci) zůstatek 61.872,00 Kč - doložena Sumarizace mezd za období 12/2015. Účet 336 (sociální zabezpečení) zůstatek 20.465,00 Kč - doložena Sumarizace mezd za období 12/2015. Účet 337 (zdravotní pojištění) zůstatek 10.243,00 Kč - doložena Sumarizace mezd za období 12/2015. Účet 342 (ostatní daně) zůstatek 155.587,00 Kč, z toho 12.660,00 Kč záloha daně z příjmů zaměstnanců doložena Sumarizace mezd za období 12/2015, částka 141.427,00 Kč daň z lihu - doloženo daňové přiznání a částka 1.500,00 Kč silniční daň - doloženo přiznání k dani silniční za kalendářní rok. Účet 343 (daň z přidané hodnoty) zůstatek 24.027,00 Kč - doloženo přiznání z daně přidané hodnoty za 4. čtvrtletí 2015. Účet 389 (dohadné účty pasivní) zůstatek 372.902,57 Kč, z toho AU 389 001 ve výši 73.240,00 Kč odběr podzemních vod, AU389 002 ve výši 19.592,62 Kč dodavatelské faktury po termínu uzavření účetnictví, AU 389 003 ve výši 14.463,00 Kč dodavatelské faktury za svoz PDO po termínu, AU 389 110 ve výši 86.786,00 Kč elektrická energie, AU 389 111 ve výši 63.610,00 Kč Energie pod kontrolou a E.ON., AU 389 120 ve výši 7.500,00 Kč plyn a AU 389 150 ve výši 107.710,95 Kč dodavatelská faktura zisku za provozování pěstitelské pálenice za rok 2015 - doložena i Hlavní kniha účetnictví. Účet 378 (ostatní krátkodobé závazky) zůstatek 7.111,00 Kč, z toho 378 000 ve výši 3.958,00 Kč podíl na zisku pálenice a AU 378 031 ve výši 3.153,00 Kč zákonné pojištění odpovědnosti organizace za škodu při pracovním úrazu nebo nemoci z povolání - doloženy tisky účetních dokladů. K rozvahovému dni byla evidence jednotlivých analytických závazkových účtů uzavřena. Skutečný stav závazků byl ověřen dokladovou inventurou. Porovnáním zůstatků syntetických účtů zjištěných inventarizací se stavem účetním a s údaji zůstatků závazkových účtů ve výkazu Rozvaha za období 12/2015, nebyly zjištěny nedostatky nebo rozdíly. Inventurní soupis majetku a závazků

Skutečný stav veškerého majetku a závazků obce byl ověřen inventarizací provedenou ke dni 31. 12. 2015. Inventura byla provedena na základě "Příkazu starosty obce Vlčková". Inventarizační komise sestavila "Inventarizační zprávu", která obsahovala inventarizační činnosti - časový a věcný průběh inventarizace, způsob provedení inventury, závěrem bylo konstatováno, že nebyly zjištěny žádné inventarizační rozdíly a že účetní stav majetku a závazků souhlasil se stavem inventurním. Přílohu č. 1 tvořil seznam inventurních soupisů. Další Přílohu tvořila Srovnávací tabulka účetní evidence a stavu zjištěného inventarizací. Srovnávací tabulka obsahovala hodnoty syntetických účtů i v analytickém členění všech skupin aktiv a pasiv. Inventurní soupisy jednotlivých účtů obsahovaly číslo inventurního soupisu, druh inventury, druh inventarizovaného účtu, úsek inventarizovaného majetku, datum, ke kterému byla inventura provedena, uveden byl název přílohy inventurního soupisu, syntetický účet, celkovou výši ocenění majetku, datum zahájení a ukončení inventury a podpisové záznamy osob odpovědných za zjištění stavů. Konečné stavy jednotlivých syntetických účtů byly podloženy např. inventárním seznam majetku se stavem k 31. 12. 2015 podle jednotlivých účtů, výpisy katastru nemovitostí, přehledem pohybů a stavu na účtech k 31. 12. 2015, hlavní knihou účetnictví, fotokopií výpisů z bankovních účtů, výčetkou bankovek, fotokopií faktur, sumarizací mezd za období 12/2015 apod. Byla provedena kontrola souladu jednotlivých druhů inventarizovaného majetku a závazků se stavem účetním a u vybraných druhů (u pohledávek - rozsah a podrobnosti viz písemnost Evidence pohledávek, u závazků - rozsah a podrobnosti viz písemnost Evidence závazků, u krátkodobého finančního

5


majetku - rozsah a podrobnosti viz písemnost Bankovní výpis) byla ověřena doloženost vnějšími a vnitřními doklady. Nedostatky nebo rozdíly nebyly zaznamenány. Pokladní doklad

Pokladní operace byly průběžně zaznamenávány v pokladních knihách a následně byly údaje pořizovány do systému finančního účetnictví prostřednictvím PC (programem EKONOM). Účetní doklady byly chronologicky zakládány do šanonu v členění na příjmy a výdaje. Pro příjmy byly používány strojově číslované PPD a pro výdaje byla používána vlastní číselná řada. Pokladna obce byla vedena samostatně, rovněž pokladny hospodářské činnosti (pro kanalizaci, vodovod, kabelovku, les a pálenici) byly vedeny samostatně. Byla provedena namátková dokladová kontrola příjmových a výdajových pokladních dokladů hlavní činnosti za měsíc květen až červenec 2015 a pokladny hospodářské činnosti pro kanalizaci, vodovod, kabelovku, les za měsíc leden až duben 2015. U příjmů byla provedena kontrola dodržení číselné řady. U výdajů byla prověřována zejména doloženost účetními doklady a správnost účtování. Nedostatky nebyly zaznamenány. Účetní doklady obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví. Nedostatky nebyly zaznamenány.

Pokladní kniha (deník)

Dne 08. 12. 2015 v 9:15 hodin byla provedena kontrola fyzického stavu pokladní hotovosti: v pokladně hlavní činnosti (sledováno na analytickém účtu - dále AU 261 100) byla předložena hotovost v celkové výši 44.235,00 Kč za PD P č. 4520554, v pokladně hospodářské činnosti (kanalizace, vodovod, kabelovka, les sledováno na AU 261 001) bylo předloženo celkem 9.672,00 Kč za PPD V č. 240028, v pokladně hospodářské činnosti (pálenice sledováno na AU 261 002) bylo předloženo celkem 0,00 Kč za PD V č. 265011. Rozdíl nebyl zjištěn ani v jednom případě. Limit pokladní hotovosti nebyl ani u jedné pokladny stanoven.

Rozvaha

Ke kontrole byla předložena ROZVAHA - BILANCE za období 10/2015, v níž byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků jištěných na jednotlivých syntetických účtech. Položka Rozvahy Aktiva celkem netto ve výši 106.570.232,65 Kč se rovnala položce Pasiva celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 9.645.412,72 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému nehmotnému a hmotnému majetku a opravných položek k pohledávkám. Při konečném přezkoumání hospodaření bylo kontrolou účetního výkazu ROZVAHA-BILANCE za období 12/2015 zjištěno, že hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků jištěných na jednotlivých syntetických účtech. Položka Rozvahy Aktiva celkem ve sloupci netto ve výši 102.775.846,64Kč se rovnala položce Pasiva celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 10.788.184,92Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému nehmotnému a hmotnému majetku a opravných položek k pohledávkám.

Účetní doklad

V rámci kontroly dodržení číselné řady dodavatelských faktur hlavní činnosti od č. DF 5100 do č. 51049 a u hospodářské činnosti od č. DF 215001 do č. 25033 bylo namátkově prověřeno dodržování formálních náležitostí a správnost účtování. Současně byla namátkově provedena kontrola úhrady vybraných dodavatelských faktur hlavní činnosti realizovaných přes bankovní účet číslo 1408852359/0800 - v období od 14 07. 2015 do 14. 09. 2015 a hospodářské činnosti vztahující realizované přes bankovní účet číslo 35-1408852359/0800 v období od ledna do srpna 2015. U kontrolovaných účetních dokladů byly prověřovány zejména formální náležitosti a správnost účtování. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví, včetně podpisů osob, které ověřily věcnou správnost. Účetní zápisy byly prováděny přehledně, srozumitelně a způsobem zaručujícím jejich trvanlivost. Nedostatky nebyly zjištěny.

6


Účetnictví ostatní

Dne 08. 07. 2015 projednalo zastupitelstvo obce v rámci procesu schválení účetní závěrky veškeré předložené podklady a usnesením č. 1507/15/3b schválilo účetní závěrku obce Vlčková za rok 2014 a současně schválilo převod výsledku hospodaření za rok 2014 ve výši - 1,804.239,63 Kč (z toho ztráta z hospodářské činnosti - 389.933,11 Kč a ztrátu ve výši - 1.414.306,52 z hlavní činnosti) na účet nerozděleného zisku minulých let. Ztráta z hlavní činnosti vznikla v souvislosti s prodejem budovy bývalého obecního úřadu (účet 553 ve výši 3.100.000,00 Kč). Ve smyslu ustanovení § 11 vyhlášky č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek, sepsal schvalující orgán k dotčené účetní jednotce Protokol o schvalování účetní závěrky. Výkaz informace o schválení účetní závěrky byl odeslán do CSÚIS dne 21. 07. 2015.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Podle údajů účetní sestavy FIN 2-12M sestavené k 10/2015 dosáhly celkové příjmy po konsolidaci 12.451.606,02 Kč, což představovalo plnění 76,52 % upraveného rozpočtu (16.273.000,00 Kč), výdaje dosáhly výše 13.441.276,70 Kč, což představovalo plnění 74,05 % upraveného rozpočtu (18.152.000,00 Kč). Nižší procento plnění rozpočtu bylo způsobeno zatím nerealizovanými příjmy a výdaji na akci "Odkanalizování obce Vlčková II. etapa", kde bylo rozpočtováno 14.326.000,00 Kč, avšak k 31. 10. 2015 bylo čerpáno 10.228.947,50 Kč (OdPa 2321 - odvádění a čištění odpadních vod). Při konečném přezkoumání hospodaření obce bylo podle údajů finanční sestavy FIN 2-12M sestavené k 12/2015 zjištěno, že celkové příjmy po konsolidaci představovaly 16.823.401,74 Kč, což představovalo 98,28 % upraveného rozpočtu (17.118.000,00 Kč), výdaje dosáhly 23.555.314,60 Kč, což představovalo 98,76 % upraveného rozpočtu (23.852.000,00 Kč). Bilance 31. 12. 2015:

Schv. rozp. Upr. rozp. Daňové příjmy 3 641 000 4 211 292 Nedaňové příjmy 150 000 232 800 Kapitálové příjmy 973 000 454 000 Přijaté transfery 11 330 000 14 934 908 Kons. příjmů Příjmy po kons. 16 094 000 17 118 000 Běžné výdaje 2 947 000 5 914 701 Kapitálové výdaje 14 816 000 20 652 299 Kons. výdajů Výdaje po kons. 17 763 000 23 852 000 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci -splátky úvěru + položka 8901 + dlouhodobé přijaté prostředky + počáteční stav účtů k 1. 1. 2015 = konečný zůstatek na účtu k 31. 12. 2015

7

Skutečnost 4 233 877,71 235 592,13 453 395,00 14 615 536,90 2 715 000,00 16 823 401,74 5 621 211,71 20 649 102,89 2 715 000,00 23 555 314,60 -6 731 912,86 7 060 140,00 3 481 318,89 8 747 147,10 2 260 701,41 697 114,54


Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty sestavený za období 10/2015 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření běžného účetního období účetní jednotky k 31. 10. 2015 za běžné účetní období (za hlavní činnost a za hospodářskou činnost) a za minulé období (za hlavní činnost a za hospodářskou činnost). Za hlavní činnost k 31. 10. 2015 představovaly náklady celkem 2.198.860,39 Kč, výnosy celkem 3.872.519,20 Kč, výsledek hospodaření běžného účetního období zisk ve výši +1.673.658,81 Kč. Za hospodářskou činnost k 31. 10. 2015 představovaly náklady celkem 668.024,81 Kč, výnosy celkem 238.884,44 Kč, výsledek hospodaření běžného účetního období ztráta ve výši - 429.132,39 Kč. Po zohlednění výsledku hospodaření za hlavní a hospodářskou činnost vznikl výsledek hospodaření běžného účetního období s kladným znaménkem ve výši + 1.244.526,42 Kč a rovnal se položce "Výsledek hospodaření běžného účetního období" uvedené v rozvaze ke dni 31. 10. 2015. Byla provedena kontrola údajů uvedených na výnosových účtech Výkazu zisku a ztráty za období 10/2015 ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M za období 10/2015: účet 681 - Výnosy DPFO - ve výši 801.454,31 Kč se rovnal součtu položek 1111+1112+1113. účet 682 - Výnosy DPPO - ve výši 767.613,35 Kč se rovnal položce 1121. účet 684 - Výnosy DPH - ve výši 1.412.607,83 Kč odpovídal položce 1211. účet 686 - Výnosy ze sdílených majetkových daní ve výši 226.052,66 Kč odpovídal položce 1511. účet 688 - Výnosy z ostatních sdílených daní a poplatků ve výši 164.919,09 Kč se rovnal součtu položek 1334 + 1351 + 2343 (příjmy z úhrad dobývacích prostor MND - Moravské naftové doly). Rozdíl nebyl zjištěn ani v jednom případě. Při konečném přezkoumání hospodaření bylo podle Výkazu zisku a ztráty sestaveného za období 12/2015 zjištěno, že výkaz obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření běžného účetního období účetní jednotky k 31. 12. 2015 za běžné účetní období (za hlavní činnost a za hospodářskou činnost) a za minulé období (za hlavní činnost a za hospodářskou činnost). Za hlavní činnost k 31. 12. 2015 představovaly náklady celkem 3.975.551,38 Kč, výnosy celkem 5.369.467,78 Kč, tím vznikl výsledek hospodaření běžného účetního období s kladným znaménkem ve výši +1.393.916,40 Kč. Za hospodářskou činnost k 31. 12. 2015 představovaly náklady celkem 986.857,47 Kč, výnosy celkem 594.858,44 Kč, tím vznikl výsledek hospodaření běžného účetního se záporným znaménkem ve výši 391.999,03 Kč. Po zohlednění výsledku hospodaření za hlavní a hospodářskou činnost vznikl výsledek hospodaření běžného účetního období s kladným znaménkem ve výši + 1.001.917,37 Kč a rovnal se položce "Výsledek hospodaření běžného účetního období" uvedené v ROZVAZE za období 12/2015. Byla provedena kontrola údajů uvedených na výnosových účtech Výkazu zisku a ztráty za období 12/2015 ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M za období 12/2015: účet 681 - Výnosy DPFO - ve výši 1.003.316,90 Kč se rovnal součtu položek 1111+1112+1113. účet 682 - Výnosy DPPO - ve výši 937.250,62 Kč se rovnal položce 1121. účet 684 - Výnosy DPH - ve výši 1.803.569,85 Kč odpovídal položce 1211. účet 686 - Výnosy ze sdílených majetkových daní ve výši 288.620,10 Kč odpovídal položce 1511. účet 688 - Výnosy z ostatních sdílených daní a poplatků ve výši 168.960,24 Kč se rovnal součtu položek 1334 + 1351 + 2343 (příjmy z úhrad dobývacích prostor MND - Moravské naftové doly). Rozdíl nebyl zjištěn ani v jednom případě.

8


Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

Veřejné finanční prostředky na činnost místním organizacím, spolkům a občanským sdružením byly v roce 2015 poskytnuty na základě uzavřených Veřejnoprávních smluv o poskytnutí dotace z rozpočtu obce Vlčková. Za rok 2015 bylo takto poskytnuto 31.546,00 Kč, z toho 21.000,00 Kč Sokolu Vlčková a 10.546,00 Kč SDH Vlčková. Součástí smluv bylo vyúčtování poskytnutých dotací. V roce 2015 poskytla obec finanční dary v úhrnné výši 16.500,00 Kč na základě Darovací smlouvy, z toho částka 8.000,00 Kč MŠ Držková, částka 5.000,00 Kč obci Džková na publikaci Valašská dědina Držková, částka 2.000,00 Kč na Českému svazu včelařů, o. s. Lukov a částka 1.500,00 Kč Římskokatolické farnosti Kašava. Dále byla zaznamenána Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu obce Vlčková, kde obec Vlčková vystupovala jako poskytovatel a MAS Vizovicko, o. p. s. Vizovice jako příjemce. Předmětem smlouvy byla realizace projektu "Kompostujeme v každé rodině - doplnění systému" k úhradě vlastního podílu na nákup komposterů ve výši 5.251,00 Kč. Smlouva obsahovala doložku ve smyslu ustanovení § 41 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, která osvědčuje schválení orgánem USC.

Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

Finanční vypořádání bylo provedeno a doručeno poskytovatelům ve stanoveném termínu. Ke státnímu závěrečnému účtu byla zaslána tabulka "Přehled úvěrů, půjček a návratných finančních výpomocí". Obec v roce 2015 přijala finanční prostředky ze SR a státních fondů finanční prostředky v úhrnné výši 11.758.408,90 Kč, z toho investiční prostředky 11.568.899,99 Kč a neinvestiční prostředky ve výši 189.509,00 Kč. Investiční prostředky byly poskytnuty na kanalizaci obce Vlčková II. etapa ve výši 11.538.299,99 Kč, zbylá částka ve výši 30.600,00 Kč představovala doplatek dotace na rekonstrukci KD a hasičské zbrojnice z roku 2013-2014. Neinvestiční prostředky byly poskytnuty na veřejně prospěšné práce od ÚP ČR ve výši 124.000,00 Kč, zbylá částka ve výši 65.509,00 Kč opravu kapličky od MMR. UZ 17027 ve výši 65.509,00 Kč na obnovu kapličky ve Vlčkové. Podle Rozhodnutí o poskytnutí dotace měl souhrn zdrojů představovat 93.585,00 Kč. Za obnovu kapličky ve Vlčkové bylo na základě dodavatelské faktury č. 5169 zaplaceno dne 21. 10. 2015 celkem 93.585,00 Kč. Na základě cenového průzkumu byl vybrán dodavatel díla. U faktury byla doložena cenová nabídka na úpravu kapličky a objednávka obce na dodávku nátěru kapličky. Obec obdržela od MMR finanční prostředky dne 15. 12. 2015. Nedostatky nebyly zaznamenány. Obec v roce 2015 přijala od Zlínského kraje finanční prostředky ve výši 1.500,00Kč na výdaje spojené s činností jednotky sboru dobrovolných hasičů příjemce UZ 14004. Podle Smlouvy o poskytnutí účelové neinvestiční dotace číslo: D/1983/2015/KH byly výdaje spojené s činností JSDH příjemce určené uznatelné výdaje vzniklé a uhrazené v období od 01. 01. 2015 do 31. 12. 2015 s použitím finančních prostředků do 31. 12. 2015 a) na odbornou přípravu strojníků, velitelů družstev a velitelů všech jednotek SDH příjemce k získání odborné způsobilosti nebo prodloužení platnosti osvědčení o odborné způsobilosti, specializační kurzy apod., b) za uskutečněný zásah, c) na věcné vybavení neinvestiční povahy. Vyúčtování dotace mělo být předloženo do 10. 01. 2016 odboru kanceláře hejtmana KÚ ZK. Doklady prokazující využití dotace měly být viditelně označeny "Dotace ZK". Publicitu se příjemce zavázal v průběhu akce prezentovat Zlínský kraj jako poskytovatele dotace na veřejně přístupných informačních tocích, postačilo doložit jeden vhodný způsob. Vyúčtování poskytnuté dotace bylo na Krajský úřad Zlínského kraje doručeno 10. 01. 2016. Doložena byla dodavatelská faktura č. 5198 za lakýrnické práce na VW Transporteru ve výši 17.900,00 Kč, která byla zaplacena pokladním dokladem č. 250186. Faktura prokazující čerpání byla označena "DOTACE ZK".

9


Prezentace ZK byla zajištěna hlášením v místním rozhlase dne 20. 12. 2015 a dne 30. 12. 2015 - doložen výpis z místního hlášení rozhlasu. Finanční prostředky byly na účet obce připsány 18. 12. 2015. Nedostatky nebyly zjištěny. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

V Kupní smlouvě ze dne 21. 05. 2015 vystupovala obec Vlčková jako kupující a Zdravotnická záchranná služba Zlínského kraje, příspěvková organizace jako prodávající. Předmětem smlouvy byl sanitní automobil Volkswagen Transporter 1Z2 7444 za kupní cenu 43.000,00 Kč. Starosta obce v rámci své kompetence realizoval nákup a následně bylo pořízení automobilu schváleno zastupitelstvem obce dne 08 .06. 2015 usnesením č. 1506/15/3g.

Smlouvy o přijetí úvěru

Smlouvou o úvěru č. 99012600387 s Komerční bankou, a. s. Praha 1 uzavřenou dne 22. 10. 2015 se banka zavázala poskytnout obci Vlčková úvěr ve výši 8.750.000,00 Kč na refinancování úvěrů od České spořitelny, a. s., refinancování půjčky od Vodohospodářských staveb Javorník -CZ s. r. o. a financování projektu "Odkanalizování obce Vlčková". Úroková sazba byla sjednána ve výši součtu 1M PRIBOR a pevné odchylky ve výši 1,34 % p. a. z jistiny úvěru. První splátka byla sjednána od 30. 01. 2016 ve výši 108.025,00 Kč, druhá až 80. splátka ve výši 108.025,00 Kč, poslední splátkou dne 30. 09. 2022 ve výši 108.000,00 Kč. Úvěr byl zajištěn blakosměnkou. Smlouva obsahovala doložku ve smyslu ustanovení § 41 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, která osvědčuje schválení orgánem USC - zastupitelstvem obce dne 03. 09. 2015 usnesení č. 1509/15/3e.

Smlouvy o ručení

Obec podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřela v roce 2015 smlouvu o ručení za závazky fyzických a právnických osob a ani za závazky fyzických a právnických osob neručila.

Smlouvy o sdružených prostředcích

Obec podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřela v roce 2015 smlouvu o sdružení prostředků a s takovými prostředky nehospodařila.

Smlouvy o věcných V roce 2015 nebyla uzavřena žádná smlouva o zřízení práva odpovídajícího břemenech věcnému břemenu. Věcná břemena zatěžující pozemky ve vlastnictví obce (jako povinný) byla účtována na zvláštní analytický účet 031 0480 a zvláštní analytický účet 031 0580. Smlouvy zástavní

Obec podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřela v roce 2015 smlouvu o zastavení movitých nebo nemovitých věcí ve prospěch třetích osob.

Dokumentace k veřejným zakázkám

Podle sdělení statutárního zástupce nebylo do 31. 10. 2015 realizováno žádné výběrové řízení pro zadání veřejné zakázky. Podle finančního výkazu FIN 2 - 12 M sestaveného za období 10/2015 neměla obec výdaje podléhající výběrovému řízení pro zadání veřejné zakázky, mimo výdajů na probíhající akci "Odkanalizování obce Vlčková - II. etapa" (OdPa 2321 odvádění a čištění odpadních vod), které bylo realizováno v roce 2014. Při konečném přezkoumání hospodaření bylo statutárním zástupcem prohlášeno, že obec v roce 2015 nerealizovala žádné výběrové řízení pro zadání veřejné zakázky. Podle finančního výkazu FIN 2 - 12 M sestaveného za období 12/2015 neměla obec výdaje podléhající výběrovému řízení pro zadání veřejné zakázky, mimo výdajů na probíhající akci "Odkanalizování obce Vlčková - II. etapa" (OdPa 2321 odvádění a čištění odpadních vod s celkovým plněním rozpočtu 20.192.618,29 Kč, z toho na položce 6121 budovy haly a stavby s plněním rozpočtu 20.127.313,89 Kč), které bylo realizováno v roce 2014.

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

Zastupitelstvo obce projednalo mj. dne 03. 09. 2015 a usnesením č. 1509/15/3e schválilo uzavření smlouvy o úvěru s KB za účelem "refinancování úvěrů od České spořitelny, a. s. (úvěrové smlouvy č. 117575/12/LCD, č. 668-99-04 a č. 0227111469). Jednalo se refinancování půjčky od Vodohospodářských staveb Javorník - CZ s. r. o. a financování projektu "Odkanalizování obce Vlčková" ve

10


výši 8.750.000,00 Kč s úrokovou sazbou ve výši 1M PRIBOR a pevné odchylky ve výši 1,34 % p. a. z jistiny úvěru, se zajištěním 2 ks krytých blakosměnek a pověřilo starostu obce podpisem smlouvy a podpisem smlouvy o zajištění blakosměnkou. Rozpočtová změna č. 4. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití

Podle sdělení statutárního zástupce neměla obec do 31. 10. 2015 zřízen žádný fond. Podle účetního výkazu ROZVAHA-BILANCE za období 10/2015 vykazoval účet 419 (fondy) zůstatek 0,00 Kč, rovněž účet 236 (BÚ peněžních fondů) vykazoval zůstatek 0,00 Kč. Při konečném přezkoumání hospodaření obce bylo statutárním zástupcem prohlášeno, že obec neměla v roce 2015 zřízen žádný fond. Podle účetního výkazu ROZVAHA-BILANCE za období 12/2015 bylo ověřeno, že stav účtu 419 (ostatní fondy) vykazoval zůstatek 0,00 Kč, rovněž stav účtu 236 (běžné účty fondů USC) vykazoval zůstatek 0,00 Kč.

B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.

II. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky.

11


III. Při konečném přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II.

Při přezkoumání hospodaření obce Vlčková za rok 2015

nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].

III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospodaření obce Vlčková za rok 2015 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

0,67 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

14,55 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Vlčková dne 12. května 2016

Mgr. Marie Ostrožíková kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Pavel Huňa, starosta obce Vlčková, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady. Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 12. května 2016 Pavel Huňa starosta

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Vlčková 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

12

IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vlčková, IČ: za rok 2015

Recommend Documents