IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Břestek, IČ: za rok 2015

Klasifikace: chráněný dokument

Obec Břestek Břestek 14 687 08 Buchlovice

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

9. března 2016

Ing. Zuzana Svobodová

KUZL 38553/2015

KUSP 38553/2015/IAK

Zpráva č. 209/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Břestek, IČ: 00542253 za rok 2015

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 20.11.2015 a 24.11.2015 25.2.2016 - 29.2.2016

(dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle § 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Břestek, Břestek 14 687 08 Buchlovice

Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Zuzana Svobodová

Obec Břestek zastupovali: starosta: účetní obce:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

RNDr. Jindřich Krušina Radmila Valentová

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Popis písemnosti Návrh rozpočtu na rok 2015 byl zveřejněn na úřední desce obce v období od 10. 12. 2014 do 29. 12. 2014. Zveřejnění proběhlo také v elektronické podobě ve stejném termínu. Příjmy byly navrženy ve výši 8 968 000,00 Kč, výdaje navrženy ve výši 8 668 000,00 Kč, přebytek ve výši 300 000,00 Kč bude určen na splátku jistiny úvěru u ČS. Závaznými ukazateli rozpočtu byly navrženy paragrafy na straně výdajů a položky na straně příjmů.

Pravidla rozpočtového provizoria

Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2015 byl schválen před 1. 1. 2015, neřídilo se hospodaření Obce Břestek do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria dle § 13 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění.

Rozpočtová opatření

V roce 2015 bylo provedeno 5 změn rozpočtu schválených zastupitelstvem obce: - dne 9. 2. 2015 - příjmy navýšeny o 345 000,00 Kč, výdaje navýšeny o 4 163 000,00 Kč, financování na pol. 8115 +4 818 000,00 Kč, pol. 8128 -1 000 000,00 Kč - dne 24. 3. 2015 - příjmy navýšeny o 2 065 000,00 Kč, výdaje navýšeny o 340 000,00 Kč, financování pol. 8115 -1 725 000,00 Kč - dne 15. 6. 2015 - příjmy navýšeny o 190 000,00 Kč, výdaje navýšeny o 387 000,00 Kč, financování pol. 8115 +197 000,00 Kč - dne 12. 10. 2015 - příjmy navýšeny o 2 899 000,00 Kč, výdaje navýšeny o 1 418 000,00 Kč, financování pol. 8115 -1 418 000,00 Kč - dne 16. 12. 2015 - příjmy navýšeny o 1 904 000,00 Kč, výdaje sníženy o 286 000,00 Kč, financování pol. 8115 - 2 190 000,00 Kč Celkem byly příjmy navýšeny o 7 403 000,00 Kč, výdaje byly navýšeny o 6 022 000,00 Kč, financování navýšeno o 1 381 000,00 Kč - změny byly zaneseny do výkazu Fin 2-12M. Kontrolou výkazu Fin 2-12M bylo zjištěno, že celkové příjmy byly navýšeny o 7 403 100,00 Kč a financování navýšeno o 1 381 100,00 Kč - rozdíl ve výši 100,00 Kč se týkal položky příjmů 4112 a financování 8115

Rozpočtový výhled

Obec Břestek měla zpracován rozpočtový výhled na období 2015 - 2019 v souladu s ustanovením § 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Obsahoval údaje o předpokládaných daňových, nedaňových příjmech, přijatých transferech, rozpočtované výdaje běžné a kapitálové. Schválen zastupitelstvem dne 9. 2. 2015.

Schválený rozpočet

Rozpočet na rok 2015 byl schválen usnesením zastupitelstva obce č. 114/2014 dne 29. 12. 2014 - příjmy ve výši 8 968 000,00 Kč, výdaje ve výši 8 668 000,00 Kč, financování ve výši -300 000,00 Kč splátky dlouhodobých půjček (pol. 8124). Schválený rozpočet byl rozepsán v podrobném členění na jednotlivé příjmové i výdajové položky a je uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M, kontrolováno na výkaz za období 6/2015. Závaznými ukazateli příjmů byly položky daňových příjmů a transferů, a paragrafy nedaňových příjmů. Závaznými ukazateli výdajů byly paragrafy. Kontrola doporučuje uvést v usnesení, zda byl rozpočet schválen jako vyrovnaný,

2


přebytkový případně schodkový. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím

Ve schváleném rozpočtu na rok 2015 byl rozpočtován neinvestiční příspěvek zřízené příspěvkové organizaci Mateřská škola Břestek ve výši 460 000,00 Kč (OdPa 3111 pol. 5331) Výše závazného ukazatele byla PO sdělena dle vyjádření starosty obce ústně ihned po schválení rozpočtu. - výše neinvestičního příspěvku byla rozpočtovým opatřením č. 4 navýšena o 305 000,00 Kč na 765 000,00 Kč, dále byla výše neinvestičního příspěvku rozpočtovým opatřením č. 5 snížena o 143 000,00 Kč na 622 000,00 Kč a zároveň byl schválen investiční příspěvek ve výši 144 000,00 Kč na pořízení konvektomatu do kuchyně MŠ Kontrolou výdajové části rozpočtu uvedeného v účetním výkaze FIN 2-12 M (OdPa 3111 pol. 5331), byl k 31. 12. 2015 převedenneinvestiční příspěvek ve výši 621 857,00 Kč, tj. 99,98 % a investiční příspěvek ve výši 143 143,00 Kč, tj. 99,40% na OdPa 3111 pol. 6351. Zastupitelstvo obce dne 24. 3. 2015 usnesením č. 36/2015 schválilo převedení výsledku hospodaření PO za rok 2014 ve výši 10 000,00 Kč do fondu odměn a ve výši 22 348,27 Kč do rezervního fondu. Kontrola doporučuje sdělovat výši závazného ukazatele příspěvkové organizaci písemně.

Závěrečný účet

Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce od 26. 5. 2015 do 15. 6. 2015, v elektronické podobě ve stejném termínu. Závěrečný účet obce Břestek za rok 2014 byl schválen usnesením zastupitelstva obce č. 48/ 2015 dne 15. 6. 2015 a to bez výhrad, součástí závěrečného účtu při jeho projednání byla zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014.

Bankovní výpis

Obec Břestek spravovala následující bankovní účty: základní běžný účet vedený u ČSOB č. 1039978/0300 - k 31. 12. 2015 zůstatek ve výši 613 877,93 Kč (ověřen na výpis č. 2015/20) odpovídal zůstatku analytického účtu 231 0010 v hlavní knize za 12/2015 běžný účet u ČNB č. 94-6410721/0710 - k 31. 12. 2015 zůstatek ve výši 1 627 028,53 Kč (ověřen na výpis č. 12) odpovídal zůstatku analytického účtu 231 0011 v hlavní knize za 12/2015 běžný účet u České spořitelny č. 2270077349/0800 - k 31. 12. 2015 zůstatek ve výši 26 891,52 Kč (ověřen na výpis č. 012) odpovídal zůstatku analytického účtu 231 0050 v hlavní knize za 12/2015 spořicí účet pro podnikatele vedený u ČSOB č. 237441111/0300 - k 31. 12. 2015 zůstatek ve výši 7 496 739,67 Kč (ověřen na výpis č. 2015/12) odpovídal zůstatku analytického účtu 231 0040 v hlavní knize za 12/2015 Celkový stav finančních prostředků na účtech odpovídal zůstatku účtu 231 v hlavní knize i rozvaze za 6/2015 běžný účet municipalit vedený u ČSOB č. 155096270/0300 - zůstatek k 31. 12. 2015 zůstatek ve výši 444 434,95 Kč (ověřen na výpis č. 2015/12) odpovídal zůstatku účtu 236 v hlavní knize za 12/2015 úvěrový účet u České spořitelny č. 332427449/0800 - zůstatek k 31. 12. 2015 ve výši 9 167 000,00 Kč (ověřen na výpis č. 012) odpovídal zůstatku analytického účtu 451 0200 v hlavní knize za 12/2015

Evidence majetku

Obec Břestek evidovala k 31. 12. 2015 majetek na následujících účtech:

3


012 Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje ve výši 385 000,00 Kč - oprávky ve výši 301 344,00 Kč na účtu 072 - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku - evidován Projekt mikroregionu 014 Ocenitelná práva ve výši 0,00 Kč - vyřazen majetek ve výši 93 150,00 Kč (urbanistická studie) - doloženo zápisem likvidační komise ze dne 10. 2. 2016, doložen protokol o vyřazení č. 3/2015 ze dne 10. 2. 2016 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek ve výši 71 995,00 Kč - oprávky v plné výši na účtu 078 - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku - evidován software, program systém KEO, AVG, OEM Win... 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek ve výši 248 710,00 Kč - oprávky ve výši 62 220,00 Kč na účtu 079 - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku - evidován územní plán obce 021 Stavby ve výši 66 548 364,55 Kč - oprávky ve výši 21 366 482,00 Kč na účtu 081 - přírůstek ve výši 5 093 674,92 Kč (zařazení chodník Záhumní 2 230 793,00 Kč, terénní úprava 253 944,00 Kč, vodovod u hřiště 378 708,92 Kč, DPS 1 720 182,80 Kč, 430 046,20 Kč věcné břemeno Český Telecom, náves u zvonice 80 000,00 Kč, terénní úpravy Nad starýma Sůd. 253 944,00 Kč 022 Soubory samostatných movitých věcí ve výši 2 103 106,70 Kč - oprávky ve výši 646 046,39 Kč na účtu 082 - přírůstek ve výši 234 790,00 Kč (traktor 112 900,00 Kč, mycí stroj 48 348,00 Kč, mobilní schodiště 73 542,00 Kč - doloženo protokoly o zařazení majetku) 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek ve výši 1 764 291,90 Kč - oprávky v plné výši na účtu 088 - přírůstek ve výši 70 156,00 Kč (např. rotační kartáč 22 990,00 Kč, motorová pila 10 000,00 Kč, štípačka 14 950,00 Kč - doloženo protokoly o zařazení majetku) - úbytek ve výši 17 702,00 Kč (stůl na stolní tenis, sněhové řetězy) - doloženo protokoly o vyřazení č. 1/2015 a 2/2015 031 Pozemky ve výši 4 344 451,85 Kč - přírůstek ve výši 34 250,00 Kč (parc. č. 2598/17 ve výši 3 000,00 Kč, parc. č. 2831/4 ve výši 31 250,00 Kč) 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek ve výši 1 814 564,50 Kč - v průběhu roku účtováno o přírůstku ve výši 5 569 289,92 Kč a úbytku ve výši 5 044 924,92 Kč - na účtu je evidován např. projekt Mikroregionu Buchlov ve výši 316 472,00 Kč, projekt Mokřady Hlůšek 851 314,00 Kč... 069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek ve výši 8 420 292,33 Kč - doloženo výpisem z majetkového účtu u České spořitelny k 31. 12. 2015 Sporobond (568 018 ks akcií) ve výši 1 284 061,49 Kč - nákup schválen zastupitelstvem obce dne 9. 2. 2015, Sporoinvest (45 013 akcií) ve výši 84 628,94 Kč - hromadná akcie SVaK 4 103 ks akcií po 1 000,00 Kč (tj. 4 103 000,00 Kč) - hromadná akcie SVaK 3 243 ks akcií po 1 000,00 Kč (na SVak byl převeden v roce 2014 majetek v zůstatkové hodnotě - vodovod CHabaně ve výši 2 948 601,90 Kč) 112 Materiál na skladě ve výši 4 658,00 Kč

4


- nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku (materiál na 3 ks pánského lajblu) 132 Zboží na skladě ve výši 284 223,00 Kč - publikace Břestecký mlýn, Stárci dvacátého století, Obec Břestek slovem i obrazem atd. 231 Základní běžný účet ÚSC ve výši 9 764 537,65 Kč - viz bankovní účty 236 Běžné účty fondů ÚSC ve výši 444 434,95 Kč - viz FRB 263 Ceniny ve výši 1 103,00 Kč - poštovní známky (13,00 Kč x 60 ks, 17,00 Kč x 19 Ks) Dále obec Břestek evidovala majetek v podrozvahové evidenci na účtech: 902 Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek ve výši 1 729,00 Kč - majetek v operativní evidenci 909 Ostatní majetek ve výši 1 300 477,33 Kč - majetek svěřený příspěvkové organizaci (018 ve výši 49 469,10 Kč, 019 ve výši 185 783,00 Kč, 028 ve výši 1 065 225 23 Kč) Evidence pohledávek

Obec Břestek evidovala k 31. 12. 2015 následující pohledávky: 311 Odběratelé ve výši 146 687,00 Kč - opravné položky ve výši 42 973,70 Kč na účtu 194 se týkaly neuhrazených faktur z roku 2012, 2013 a roku 2015 - neuhrazené faktury týkající se nájmu bytů 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 327 200,00 Kč - záloha na elektřinu, plyn, stočné 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 50 417,00 Kč - opravné položky ve výši 37 759,60 Kč na účtu 192 - pohledávky za poplatky za svoz odpadu - z roku 2013 ve výši 23 720,00 Kč, do roku 2012 ve výši 24 697,00 Kč, přestupková komise 2 000,00 Kč - zastupitelstvo obce schválilo prominutí pohledávky ve výši 7 906,00 Kč (zaúčtováno na účet 557) 316 Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé ve výši 253 519,20 Kč - půjčka Mikroregionu Buchlov - dle smlouvy o zápůjčce 346 Pohledávky za vybranými ústř. vlád. institucemi ve výši 14 000,00 Kč - Úřad práce - veřejně prospěšné práce 377 Ostatní krátkodobé pohledávky ve výši 50 844,00 Kč - pohledávka za spoluúčast na vodovodu na Chabaních 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky ve výši 458 179,91 Kč - půjčky z Fondu rozvoje bydlení obce občanům - doloženo soupisem zůstatku pohledávky jednotlivých dlužníků Kontrola doporučuje důsledně vymáhat pohledávky, zejména pohledávky z předchozích let.

Evidence poplatků Obec Břestek měla schváleny: Obecně závaznou vyhlášku č. 1/2012 o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů, která nabyla účinnosti 1. 1. 2013 - ve výši 500 Kč za osobu, splatnost ve 2 splátkách do 30. 6. 2015 a 30. 9. 2015

5


Obecně závaznou vyhlášku č. 1/2011 o místním poplatku ze psů - ve výši 60,00 Kč, splatnost do 30. 6. 2015 Obecně závaznou vyhlášku č. 2/2011 o místním poplatku za lázeňský nebo rekreační pobyt Obecně závaznou vyhlášku č. 3/2011 o místním poplatku za užívání veřejného prostranství Obecně závaznou vyhlášku č. 4/2011 o místním poplatku ubytovací kapacity Obecně závaznou vyhlášku č. 5/2011 o místním poplatku ze vstupného Dle hlavní knihy za 12/2015 byl účtován: předpis pohledávky za psy k datu splatnosti poplatku na účtu 315 0025 ve výši 1 680,00 Kč, poč. stav 60,00 Kč, k 31. 12. 2015 bylo uhrazeno celkem 1 740,00 Kč (pol. 1341 ve výši 9 625,00 Kč se nerovnala účtování na výnosovém účtu 606 0325 ve výši 9 565,00 Kč - rozdíl 60,00 Kč byl uhrazená pohledávka na účtu 315 0025 ve výši 60,00 Kč z roku 2014) předpis pohledávky za komunální odpad k datu splatnosti poplatku na účtu 315 0020 ve výši 38 344,00 Kč, na straně Dal byly zaúčtovány úhrady ve výši 30 103,00 Kč (pol. 1340 ve výkazu Fin 2-12M ve výši 470 800,00 Kč se nerovnala účtování na účtu 606 320 ve výši 479 041,00 Kč - rozdíl ve výši 8 241,00 Kč odpovídal rozdílu účtování stran MD a Dal účtu 315 0020) Evidence závazků

Obec Břestek evidovala k 31. 12. 2015 následující závazky: 451 Dlouhodobé úvěry ve výši 9 167 000,00 Kč - úvěr na ČOV u České spořitelny - doloženo výpisem č. 012 z úvěrového účtu č. 332427449/0800 455 Dlouhodobé přijaté zálohy ve výši 2 000 000,00 Kč - 4 zálohy na byty č. p. 300 ve výši 500 000,00 Kč 321 Dodavatelé ve výši 116 473,34 Kč - neuhrazené dodavatelské faktury 115 835,34 Kč dle KDF a pojištění traktoru ve výši 638,00 Kč 324 Krátkodobé přijaté zálohy ve výši 453 344,00 Kč - přijaté zálohy na energie u nájemních bytů, DPS, pohostinství - doloženo soupisem 331 Zaměstnanci ve výši 78 845,00 Kč 336 Sociální pojištění ve výši 33 462,00 Kč 337 Zdravotní pojištění ve výši 15 153,00 Kč 342 Ostatní daně ve výši 13 700,00 Kč - mzdy za prosinec 2015 384 Výnosy příštích období ve výši 40 000,00 Kč - daň za obec za rok 2015 389 Dohadné účty pasivní ve výši 327 200,00 Kč - náklady na elektřinu za rok 2015 ve výši 136 900,00 Kč, plyn 140 700,00 Kč, stočné 49 600,00 Kč 378 Ostatní krátkodobé závazky ve výši 50 819,00 Kč - zákonné pojištění zaměstnanců, srážky ze mzdy, finanční dary nezisk. organizacím, úhrada kanalizace Chabaně

Faktura

Došlé faktury Byly zakládány v šanonech. Faktury byly opatřeny pořadovým číslem

6


zaevidovaným v KDF a podpisy oprávněných osob dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě. Byly opatřeny likvidačním lístkem s předpisem účtování závazku a úhrady faktury vč. rozpočtové skladby. Byly podepsány příkazcem operace, správcem rozpočtu a hlavní účetní. Vydané faktury Byly zakládány v samostatném šanonu. Faktury byly opatřeny podpisy oprávněných osob dle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě. Byly opatřeny likvidačním lístkem s předpisem účtování pohledávky a úhrady faktury vč. rozpočtové skladby. Byly podepsány příkazcem operace, správcem rozpočtu a hlavní účetní. Hlavní kniha

Hlavní kniha byla sestavena v programu KEO-W za období 12/2015 dne 25. 2. 2016. Zůstatky syntetických účtů v hlavní knize odpovídaly zůstatkům účtů v rozvaze za období 12/2015.

Inventurní soupis Ke kontrole byl předložen šanon s veškerou dokumentací týkající se provedení majetku a závazků inventarizace majetku a závazků obce k 31. 12. 2015 dle Vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků. Obec měla zpracovanou Směrnici o inventarizaci, která nabyla účinnosti dne 20. 12. 2011 Plán inventur na rok 2015 byl schválen zastupitelstvem obce dne 12. 10. 2015, dle plánu měla být inventura hmotného majetku obce zahájena dne 20. 12. 2015 a ukončena ke dni 30. 1. 2016, veškeré inventarizační a zúčtovatelné inventarizační rozdíly musí být proúčtovány k datu zpracování účetní závěrky, tj. k 31. 12. 2015. Byla stanovena ústřední inventarizační komise a 4 dílčí inventarizační komise. Inventurní soupisy jednotlivých syntetických účtů obsahovaly předepsané náležitosti - název účtu, účetní stav, inventurní stav, rozdíl, datum zahájení inventury, datum ukončení inventury, podpisy členů inventarizační komise s datem provedení inventarizace. Soupisy byly doplněny např. výpisy z banky, z KDF... Předmětem inventarizace byly všechny rozvahové i podrozvahové účty. Dle Závěrečné inventarizační zprávy z rok 2015 byla inventura provedena k 31. 12. 2015, zahájena byla dne 23. 12. 2015 a ukončena dne . Členové dílčí komise č. 1 provedli inventarizaci ve dnech 19. 1. 2016 až 21. 1. 2016, komise č. 2 ve dnech 29. 12. 2015 až 15. 1. 2016, komise č. 4 ve dnech 31. 12. 2015 až 30. 1. 2016. Nebyly zjištěny žádné rozdíly mezi skutečným a účetním stavem. Dle zápisu likvidační komise rozhodla o likvidaci nepotřebného majetku z důvodu nepoužitelnosti nebo nepotřebnosti, byly doloženy protokoly o vyřazení, které byly podepsány členy likvidační komise. Nebyly zjištěny nedostatky. Kniha došlých faktur

Kniha došlých faktur byla vedena v programu KEO-W. Do 31. 12. 2015 v ní bylo zaevidováno celkem 260 dodavatelských faktur s č. v KDF 15-001-00001 až 15001-00260. Do 31. 12. 2015 nebyly uhrazeny faktury ve výši 372 481,99 Kč dle zůstatku na účtu 321 0010 (jednalo se o faktury v KDF č. 15-001-00248 až 15-001-00260)..

Kniha odeslaných faktur

Kniha vydaných faktur byla vedena v programu KEO-W. Do 31. 12. 2015 bylo vydáno celkem 26 faktur s evidenčním číslem v KVF 15-002-00001 až 15-00200026. Do 31. 12. 2015 nebyly uhrazeny vydané faktury roku 2015 v celkové výši 67 486,00 Kč dle účtování na účtu 311 0010, zbytek jsou pohledávky z předchozích let.

7


Odměňování členů zastupitelstva

Ke kontrole byly předloženy mzdové listy členů zastupitelstva obce za rok 2015. Výše měsíční odměny uvolněnému starostovi obce byla stanovena v souladu s Přílohou č. 1 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb. Výše měsíční odměny neuvolněnému místostarostovi obce byla schválena na ustavujícím zasedání zastupitelstva obce dne 5. 11. 2014 usnesením č. 108/2014 a její výše byla stanovena v souladu s Přílohou č. 1 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb. Ostatním neuvolněným členům zastupitelstva obce nebylo schváleno vyplácení měsíčních odměn, měsíční odměny neuvolněných členů zastupitelstva obce tedy nebyly vypláceny.

Pokladní doklad

Pokladní doklady byly vyhotoveny v programu KEO-W s jednou číselnou řadou pro příjmy i výdaje. Do 31. 12. 2015 bylo vyhotoveno celkem 600 pokladních dokladů s č. 15-70100001 až 15-701-00983. Příjmové pokladní doklady byly opatřeny podpisem pokladníka, výdajové pokladní doklady byly opatřeny podpisy pokladníka, schvalující osoby a příjemce a výdaje byly podloženy prvotními doklady paragony, fakturami... Kontrola byla provedena u pokladních dokladů za měsíc červen 2015 č. 15-70100489 až 15-701-00600 - nebyly zjištěny nedostatky.

Pokladní kniha (deník)

Pokladní deník byl veden v programu KEO-W. Zůstatek pokladní hotovosti k 31. 12. 2015 ve výši 0,00 Kč odpovídal zůstatku účtu 261 v hlavní knize a rozvaze za 12/2015. Pokladní deník byl měsíčně uzavírán a zůstatky převedeny do počátečních stavů následujících měsíců. Byly vyhotoveny protokoly o zaúčtování v programu KEOW vč. rozpočtové skladby příjmů a výdajů v hotovosti.

Příloha rozvahy

Kontrole byla předložena "Příloha" sestavena za období 12/2015 dne 3. 2. 2016 v programu KEO-W. V části A. 3. byly uvedeny informace o použitých účetních metodách. V části A. 4. byl zůstatek na účtu 902 „Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek“ ve výši 1 729,00 Kč, na účtu 909 „Ostatní majetek“ ve výši 1 300 477,33 Kč. V části F byly doplňující informace k hospodaření s peněžním fondem obce (fond bydlení). V části G. byly stavby členěny dle jednotlivých druhů a v části H. pozemky dle jednotlivých typů - brutto stavy odpovídaly zůstatkům na účtech 021 a 031.

Rozvaha

Ke kontrole byla předložena rozvaha sestavená za období 12/2015 v programu KEO-W dne 3. 2. 2016. Aktiva netto ve výši 73 207 467,95 Kč odpovídala pasivům celkem. Stálá aktiva byla ve výši 86 158 956,74 Kč brutto, korekce stálých aktiv byla ve výši 24 212 379,29 Kč byla provedena na účtech 018, 019, 021, 022, 028. Byla provedena korekce krátkodobých pohledávek ve výši 37 759,60 Kč na účtu 315. Výsledek hospodaření roku 2014 byl převeden na účet 432.

Účetnictví ostatní

Odpisy, odpisový plán Pro účel odepisování majetku měla obec zpracovanou Směrnici obce k odpisování dlouhodobého majetku účinnou od 20. 12. 2011. Ve Směrnici byl stanoven rovnoměrný odpis, zůstatková cena ve výši 0 % ocenění dlouhodobého majetku. Dle vyjádření účetní obce je majetek odepisován 1x ročně. Byl sestaven odpisový plán na rok 2015, který byl schválen zastupitelstvem obce dne 9. 2. 2015. Dle odpisového plánu měly být v roce 2015 provedeny odpisy dlouhodobého majetku ve výši 1 558 769,74 Kč.

8


K 31. 12. 2015 byly zaúčtovány odpisy dlouhodobého majetku na účtu 551 ve výši 1 588 595,50 Kč, dle předložených účetních odpisů podle SU a AU byly odpisy v celkové výši 1 585 232,00 Kč - rozdíl ve výši 3 363,50 Kč byly doúčtované oprávky vyřazeného majetku z účtu 014. Účtový rozvrh

Ke kontrole byl předložen účtový rozvrh pro rok 2015 zpracovaný v programu KEO-W. Obsahoval názvy analytických účtů.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Ke kontrole byl předložen výkaz 12. 2015 dne 3. 2. 2016. Daňové příjmy ve výši Nedaňové příjmy ve výši Kapitálové příjmy ve výši Přijaté transfery ve výši Celkové příjmy byly ve výši Konsolidace příjmů ve výši Celkové příjmy po konsolidaci

9 229 573,17 Kč 1 237 889,87 Kč 0,00 Kč 8 364 476,42 Kč 16 291 618,77 Kč 9 808 000,00 Kč 16 951 081,81 Kč (103,54 %)

Běžné výdaje ve výši Kapitálové výdaje ve výši Celkové výdaje ve výši Konsolidace výdajů ve výši Celkové výdaje po konsolidaci

15 762 919,29 Kč 6 214 644,92 Kč 21 977 564,21 Kč 9 808 000,00 Kč 12 169 564,21 Kč (82,84 %)

Fin 2-12M sestavený v programu KEO-W k 31.

Konsolidace příjmů a výdajů ve výši 9 808 000,00 Kč se týkala převodů prostředků mezi vlastními účty Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci +4 781 517,60 Kč + počáteční stav účtů k 1. 1. 2015 +6 727 455,00 Kč - pol. 8124 úhr. splátky -300 000,00 Kč - pol. 8128 akt. dlh. operace -1 000 000,00 Kč = konečnému stavu účtů k 31. 12. 2015 ve výši 10 208 972,60 Kč – nebyl zjištěn rozdíl (odpovídal součtu zůstatku na účtu 231 ve výši 9 764 537,65 Kč a účtu 236 ve výši 444 434,95 Kč v rozvaze za období 12/2015). Závazné ukazatele rozpočtu nebyly překročeny. Obec Břestek měla rozpočtované finanční prostředky na OdPa 5512 "Ochrana obyvatelstva" pol. 5901 "nespecifikované rezervy" dle § 25 zákona č. 240/2000 Sb., o krizovém řízení, v platném znění Výkaz zisku a ztráty

Ke kontrole byl předložen výkaz zisku a ztráty sestavený za období 12/2015 v programu KEO-W dne 3. 2. 2016. Byly účtovány náklady a výnosy pouze v hlavní činnosti. Náklady celkem 7 499 905,18 Kč Výnosy celkem 11 101 520,65 Kč Výsl. hospodaření před. zd. 3 701 365,47 Kč Daň z příjmů (účet 591) ve výši 40 000,00 Kč Dodatečné odvody (účet 595) 59 750,00 Kč Výsl. hospodaření po zd. 3 601 615,47 Kč odpovídal výsledku hospodaření v rozvaze za 12/2015 Byla sledována návaznost vybraných výnosových účtů na rozpočtové příjmy: - 605 ve výši 7 270,00 Kč odpovídal pol. 1361 - 681 ve výši 2 231 872,06 Kč odpovídal součtu pol. 1111, 1112, 1113

9


- 682 ve výši 1 997 020,19 Kč odpovídal pol. 1121 a 1122 - 684 ve výši 3 675 564,45 Kč odpovídal pol. 1211 - 686 ve výši 543 392,85 Kč odpovídal pol. 1511 - 688 ve výši 141 857,62 Kč odpovídal pol. 1351 a 1355 Nebyly zjištěny rozdíly.

Rozvaha zřízených příspěvkových organizací

Ke kontrole byla předložena rozvaha zřízené organizace za období 12/2015 v programu KEO-W: Mateřská škola Břestek Aktiva netto ve výši 543 214,83 Kč odpovídala pasivům celkem. Stálá aktiva byl ve výši 949 826,331 300 477,33 Kč brutto, korekce byla provedena v plné výši na účtech 018, 022 a 028). Zůstatek na bankovním účtu na účtu 241 byl ve výši 262 888,31 K č, zůstatek na účtu 243 FKSP byl ve výši 2 964,40 Kč, zůstatek v pokladně ve výši 19 203,00 Kč. V Příloze rozvahy za období 6/2015 byly v části F sledováno hospodaření s fondem kulturních a sociálních potřeb (tvorba ve výši 12 844,00 Kč, čerpání ve výši 10 751,00 Kč, zůstatek 3 586,40 Kč), rezervním fondem (tvorba ve výši 22 348,27 Kč ze zlepšeného výsledku hospodaření , čerpání ve výši 90 500,00 Kč bylo posílení investičního fondu se souhlasem zřizovatele, zůstatek 5 478,80 Kč) a investičním fondem (tvroba 236 741,00 Kč, čerpání 185 783,00 Kč, zůstatek 62 217,80 Kč). Posílení investičního fondu organizace bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 9. 7. 2015.

Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací

Ke kontrole byl předložen výkazy zisku a ztráty zřízené příspěvkové organizace za období 6/2015 sestavené v programu KEO-W: Mateřská škola Břestek Nebylo účtováno o hospodářské činnosti. Náklady v hlavní činnosti byly ve výši 2 539 750,12 Kč, výnosy ve výši 2 589 003,00 Kč, výsledek hospodaření běžného účetního období ve výši 49 252,88 Kč odpovídal výsledku hospodaření běžného účetního období v rozvaze za období 12/2015. Byly účtovány výnosy z prodeje služeb (školné) ve výši 213 845,00 Kč, výnosy z vybraných místních vládních institucí z transferů ve výši 2 365 158,00 Kč.

Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán

V roce 2015 nebyly schváleny zastupitelstvem obce žádné změny zřizovací listiny zřízené příspěvkové organizace.

Darovací smlouvy

Obec Břestek uzavřela darovací smlouvu dne 9. 10. 2015 s Hospicem na Svatém Kopečku - předmětem smlouvy byl finanční dar ve výši 5 000,00 Kč, který bude použit na financování nákladů spojených s činností Hospice na Svatém Kopečku.

Dohody o provedení práce

Ke kontrola byla předložena složka s dohodami o provedení práce uzavřenými v roce 2015. Dohody se týkaly např. členství v komisi pro občanské záležitosti, zvonění v místní zvonici, úklid v prostorách DPS. Dohody obsahovaly předepsané náležitosti - označení zaměstnavatele a zaměstnance, dobu, na kterou se dohoda uzavírá, vymezení pracovního úkolu, rozsah úkolu, odměnu, datum uzavření dohod a podpisy obou stran. Ke kontrole byly vybrány dohody uzavřené se zaměstnanci s osobními čísly 29 a

Odpisový plán příspěvkové organizace Mateřská škola Břestek byl schválen starostou obce dne 8. 12. 2015 s tím, že počátek odepisování dlouhodobého hmotného majetku byl od listopadu 2015 z důvodu pořízení konvektomatu RATIONAL a digestoře Megastro do kuchyně MŠ (pořizovací cena konvektomatu 143 143,00 Kč a pořizovací cena digestoře 42 640,00 Kč, odpisy do 31. 12. 2015 ve výši 3 098,00 Kč).

10


60 a bylo provedeno srovnání na mzdové listy - nebyly zjištěny nedostatky. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

Zastupitelstvo obce schválilo na svém zasedání dne 24. 3. 2015 finanční příspěvky z rozpočtu obce Břestek na rok 2015: - Vinaři Břestek, z.s. 5 000,00 Kč - Občané Břestku, o.s. 11 000,00 Kč - Břestecký klub maminek 5 000,00 Kč - Kynologický klub Břestek 10 000,00 Kč - Fechtl team Břestek, o.s. 8 000,00 Kč - MT Bikers o. s. 3 000,00 Kč - Spolek pro udržení tradic 23 000,00 Kč - Poradenské centrum pro sluchově postižené Kroměříž, o.p.s. UH 1 000,00 Kč - Svaz tělesně postižených v ČR, o.s. 1 000,00 Kč - ZO Českého svazu včelařů Buchlovice 3 000,00 Kč - ZO ČSOP Buchlovice 1 000,00 Kč Finanční příspěvky byly schváleny na základě žádostí jednotlivých subjektů, avšak nebyly uzavřeny veřejnoprávní smlouvy vč. náležitostí dle § 10a zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Zastupitelstvo obce schválilo dne 16. 12. 2015 Pravidla pro poskytování dotací a finančních darů z rozpočtu obce Břestek.

Smlouvy a další pol. 4112 ve výši 145 100,00 Kč – dotace ze státního rozpočtu na zabezpečení materiály k výkonu státní správy přijatým účelovým - v upraveném rozpočtu ve výši 145 100,00 Kč, do 30. 6. 2015 přijato 50% dotacím pol. 4116 ve výši 219 522,00 Kč - v upraveném rozpočtu ve výši 220 000,00 Kč, z toho: ÚZ 13 234 ve výši 157 200,00 Kč z Úřadu práce na veřejně prospěšné práce ÚZ 13 013 ve výši 62 322,00 Kč z Úřadu práce na veřejně prospěšné práce - čerpání se týkalo 2 dohod o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku, spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociálního fondu č. UHA-VN-94/2015 včetně dodatku č. 1 a č. UHA-VF-100/2015 (nástroj 33 zdroj 1 ve výši 23 580,00 Kč, zdroj 5 ve výši 133 620,00 Kč, nástroj 104 zdroj 1 ve výši 10 981,14 Kč, zdroj 5 ve výši 51 340,86 Kč) pol. 4213 ve výši 119 282,80 Kč - v upraveném rozpočtu ve výši 119 000,00 Kč ÚZ 90 877 - dotace z rozpočtu Státního fondu životního prostředí - prostředky ČR na akce Návrh tůní a mokřadů a Zateplení objektu OÚ Břestek č.p. 14 pol. 4216 ve výši 2 093 466,80 Kč - v upraveném rozpočtu ve výši 2 095 000,00 Kč ÚZ 15 827 ve výši 623 762,40 Kč - na základě rozhodnutí č. 14188106-SFŽP na akci Návrh tůní a mokřadů interakční prvek v p. t. Hlůšek k.ú. Břestek (zdroj EU) ÚZ 15 835 ve výši 1 469 704,40 Kč - na základě rozhodnutí č. 15235903-SFŽP na akci Zateplení objektu OÚ Břestek č.p 14 (zdroj EU) pol. 4223 ve výši 2 577 247,17 Kč - v upraveném rozpočtu ve výši 2 577 000,00 Kč ÚZ 87 505 z Regionálního operačního programu NUTS II Střední Morava na akci Revitalizace návsi ve Břestku - na základě avíza o platbě z Úřadu Regionální rady regionu soudržnosti Střední Morava bylo obci sděleno dne 12. 3. 2015 odeslání dotace ve výši 2 016 676,42 Kč - prostředky přijaty na účet obce u ČNB dne 13. 3. 2015, ověřeno na výpis č. 3, na základě avíza o platba ze dne 13. 8. 2015 poskytnuto z ROP Střední

11


Morava 560 570,75 Kč pol. 4240 ve výši 1 329 000,00 Kč - v upraveném rozpočtu ve výši 1 329 000,00 Kč ÚZ 97 572 z rozpočtu Ministerstva financí prostřednictvím Zlínského kraje mimořádná účelová investiční dotace na akci Silnice III/4223: Břestek, stavební objekty SO 102 - MK, sjezdy, chodník a SO 201- Zárubní zeď Smlouvy o dílo

Viz veřejná zakázka malého rozsahu

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Ke kontrole byly předloženy kupní smlouvy uzavřené mezi Obcí Břestek (jako kupující) a - p. Lužou a p. Jurčíkovou (jako prodávající) - smlouva se týkala pozemku p.č. 2831/4 o výměře 605 m2 v k.ú. Břestek, cena byla stanovena ve výši 30 250,00 Kč - smlouva byla schválena dne 24. 3. 2015 zastupitelstvem obce a podepsána všemi účastníky dne 8. 4. 2015 - návrh na vklad práva do katastru nemovitostí byl proveden dne 16. 4. 2015, účtováno bylo na účtu 042 0310 ve výši 31 250,00 Kč, převedeno na účet 031 k 1. 7. 2015 (ve výši 31 250,00 Kč, tj. včetně správního poplatku 1 000,00 Kč) - s p. J. Dohodilovou a M. Dohodilovou (jako prodávající) - smlouva se týkala pozemku p.č. 2598/17 o výměře 40 m2 v k.ú. Břestek, cena byla stanovena ve výši 2 000,00 Kč - smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne 27. 10. 2011 a podepsána účastníky dne 23. 10. 2015 - návrh na vklad práva do katastru nemovitostí byl proveden dne 23. 10. 2015, na účet 031 zaúčtováno dne 23. 10. 2015 (ve výši 3 000,00 Kč, tj. včetně správního poplatku 1 000,00 Kč)

Smlouvy o přijetí úvěru

Obec Břestek neuzavřela v roce 2015 žádnou novou smlouvu o přijetí úvěru, splácela úvěr prostřednictvím úvěrového účtu u České spořitelny, a. s. č. 332427449/0800 - zůstatek k 1. 1. 2015 ve výši 9 467 000,00 Kč, splaceno celkem 300 000,00 Kč (12 splátek po 25 000,00 Kč), zůstatek k 31. 12. 2015 ve výši 9 167 000,00 Kč byl ověřen na výpis č 012 za období 12/2015 odpovídal zůstatku na účtu 451.

Smlouvy o výpůjčce

Obec Břestek (jako zapůjčitel) uzavřela dne 19. 8. 2015 smlouvu o zápůjčce s Mikroregionem Buchlov, svazek obcí pro rozvoj cestovního ruchu (jako vydlužitel) - předmětem smlouvy byla peněžitá částka ve výši 253 519,20 Kč na úhradu nákladů spojených s projektem "Spoločně sa naučíme ekologicky nakladať s odpadom", temín vrácení zápůjčky do 31. 12. 2015. Dne 4. 12. 2015 byl uzavřen dodatek č. 1 smlouvy o zápůjčce - termín pro vrácení zápůjčky do 30. 4. 2016. - poskytnutí bezúročné půjčky schváleno zastupitelstvem obce dne 24. 3. 2015, dodatek schválen zastupitelstvem obce dne 16. 12. 2015

Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem

Ke kontrole byly předloženy záměry o nakládání s majetkem zveřejněné v I. pololetí 2015: 2/2015 - záměr propachtování id. 1/119 obecních pozemků uvedených v příloze č. 1, záměr schválilo zastupitelstvo obce dne 15. 6. 2015, záměr byl zveřejněn od 16. 6. 2015 do 2. 7. 2015, smlouva o zemědělském pachtu s Lesním družstvem Osvětimany byla schválena zastupitelstvem obce dne 9. 7. 2015 a podepsána oběma stranami dne 14. 7. 2015 3/2015 - záměr pronájmu id. 1/119 pozemků p. č. 247, 248, 327 se stavbou č.p. 268, 328, 637, záměr schválilo zastupitelstvo obce dne 15. 6. 2015, záměr byl zveřejněn od 16. 6. 2015 do 2. 7. 2015, smlouva o nájmu budou sloužících k podnikání s Lesním družstvem Osvětimany byla schválena zastupitelstvem obce

12


dne 9. 7. 2015 a podepsána oběma stranami dne 14. 7. 2015 4/2015- záměr převodu obecního pozemku p. č. 927/5 o výměře 138 m2, záměr schválilo zastupitelstvo obce dne 15. 6. 2015, záměr byl zveřejněn od 16. 6. 2015 do 2. 7. 2015, do 31. 12. 2015 nebyla uzavřena smlouva 5/2015 - záměr převodu obecních pozemků uvedených v tabulce, záměr schválilo zastupitelstvo obce dne 12. 10. 2015, záměr byl zveřejněn od 11. 12. 2015 do 15. 1. 2016.

Dokumentace k veřejným zakázkám

Obec měla zpracovaná Pravidla pro financování investičních akcí, dle nichž musí být při předpokládané ceně veřejné zakázky malého rozsahu osloveny k předložení nabídky alespoň 3 firmy. Ke kontrole byla vybrána veřejná zakázka malého rozsahu na realizaci "Silnice III/4223: Břestek", stavební objekty SO 102 - MK, sjezdy, chodník a SO 201 Zárubní zeď: - Dle Výzvy k podání nabídek ze dne 20. 1. 2015 byly osloveny 4 firmy k předložení nabídek, všichni vyzvaní uchazeči ve stanoveném termínu nabídku předložili - dle Protokolu z otevírání obálek a hodnocení nabídek proběhlo dne 30. 1. 2015 otevírání a hodnocení nabídek - členy hodnotící komise byli 4 členové zastupitelstva obce, všechny 4 předložené nabídky splnily podmínky Výzvy k podání nabídek, žádná nebyla vyřazena - jediným hodnotícím kritériem byla nejnižší nabídková cena - vybrána byla nabídka firmy SVS Correct, spol. s r.o., která nabídla nejnižší cenu ve výši 1 597 407,00 Kč bez DPH - výběr uchazeče byl schválen zastupitelstvem obce dne 9. 2. 2015 - smlouva o dílo byla s vybraným uchazečem podepsána dne 11. 2. 2015, cena ve smlouvě byla ve výši 1 597 407,00 Kč bez DPH (1 932 862,00 Kč vč. DPH) ve smlouvě byl stanoven termín realizace díla od 1. 6. 2015 do 30. 10. 2015 Dodatek č. 1 byl uzavřen dne 9. 9. 2015 - předmětem dodatku byl termín dokončení a předání díla nejpozději do 30. 11. 2015. Dodatek č. 2 byl uzavřen dne 16. 10. 2015 - předmětem dodatku byla nová cena díla ve výši 1 788 834,00 Kč bez DPH (vícepráce ve výši 191 431,00 Kč) - dle vysvětlení a doložením rozpočtových opatření starostou obce byl změnou rozpočtu č. 1 navýšen OdPa 2212 pol. 6121 o 4 000 000,00 Kč z důvodu nákladů na stavbu chodníků, obrub a zárubních zdí na silnicích III/4222 a III/4223, následně byl OdPa pol. 6121 rozpočtovým opatřením č. 4 snížena o 2 000 000,00 Kč z důvodu nerealizování opravy silnice III/4222 (prostředky na silnici III/4223 zůstaly ve výši 2 673 000,00 Kč) Kontrola upozorňuje, že smlouva o dílo ani dodatky nebyly zveřejněny na profilu zadavatele dle §147a zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách (dle výpisu z profilu zadavatele tam byla smlouva o dílo i dodatky vloženy dne 8. 3. 2016)

Vnitřní předpis a směrnice

Ke kontrole byly předloženy vnitřní předpisy a směrnice obce: Směrnice č. 1/2014 , kterou se stanoví zásady pro schvalování účetní závěrky účinná od 1. 4. 2014 Směrnice o inventarizaci, která nabyla účinnosti dne 20. 12. 2011 Směrnice k odpisování dlouhodobého majetku pro případ volby rovnoměrného způsobu, která nabyla účinnosti dne 20. 12. 2011 - zůstatková cena ve výši 0% ocenění Spisový a skartační řád Pravidla pro financování investičních akcí - u zakázky malého rozsahu do 500 000,00 Kč rozhoduje o výběru dodavatele starosta obce v návaznosti na rozpočet obce, u zakázky malého rozsahu nad 500 000,00 Kč výzva k podání nabídky alespoň 3 uchazečům

13


O finanční kontrole Obce Břestek Vnitřní směrnice o cestovních náhradách - nabyla účinnosti dne 1. 7. 2015 Směrnice pro vedení účetnictví - schválena zastupitelstvem obce dne 15. 6. 2015, nabyla účinnosti dne 1. 7. 2015, přílohou č. 1 byly podpisové vzory a přílohou č. 2 vzory razítek Směrnice k vedení pokladny - účinná od 1. 7. 2015, přílohou byly podpisové vzory

Výsledky kontrol zřízených organizací

Obec Břestek doložila zápis o provedení kontroly příspěvkové organizace dne 31. 12. 2015 - předmětem kontroly byl neinvestiční a investiční příspěvek poskytnutý v roce 2015. Nebyl zjištěn nedostatek. Kontrola doporučuje postupovat při veřejnoprávní kontrole zřízené organizace dle zákona č. 320/2001 Sb. a prováděcí vyhlášky č. 416/2004 Sb.

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

V roce 2015 se uskutečnila následující zasedání zastupitelstva obce: dne 9. 2. 2015 - schválení členství v MAS Buchlov, schválení firmy SVS CORRECT jako vítěze soutěže na zakázku "Silnice III/4223" - cena dle smlouvy o dílo 1 932 862,00 Kč vč. DPH, schválení úhrad za pronájem sportovní haly, rozpočtový výhled na období 2016 - 2019, schválení dodatku č. 01 ke Smlouvě o poskytnutí dotace na individuální projekt z Regionálního operačního programu regionu soudržnosti Střední Morava č. D-2014/0155/OKP, schválení odpisového plánu na rok 2015, schválení poskytnutí úvěru manželům Bacterovým ve výši maximálně 140 000,00 Kč na zřízení ekologického topení, rozpočtové opatření č. 1 dne 24. 3. 2015 - schválení bezúročné půjčky Mikroregionu Buchlov ve výši 321 936,00 Kč, členský příspěvek Mikroregionu Buchlov ve výši 35 771,00 Kč, schválení odkoupení pozemku p. č. 2831/4 na LV 214 o výměře 605 m2 za cenu 30 250,00 Kč, schválení přijetí daru - pozemků na LV č. 1064 p. č. 2432/4 o výměře 622 m2 a pozemku p. č. 2432/5 o výměře 460 m2, schválení účetní závěrky MŠ Břestek za rok 2014 a převod HV ve výši 10 000,00 Kč do fondu odměn a 22 348,27 Kč do rezervního fondu, schválení finančních příspěvků z rozpočtu obce, rozpočtové opatření č. 2 dne 4. 5. 2015 - schválení bezúplatného nabytí id 1/55 pozemku p.č. 203/2 o výměře 32 m2 dne 15. 6. 2015 - schválení účetní závěrky obce Břestek, schválení závěrečného účtu za rok 2014 a to bez výhrad, schválení záměru propachtování pozemků, záměru pronájmu id 1/119 pozemků p. č. 247, 248, 327 vč. administ. budovy č.p. 268, p. č. 328 vč. stavby hospodářské budovy a p. č. 637, schválení příspěvku 1 000,00 Kč pro neziskovou organizaci Svaz tělesně postižených v ČR, schválení dodatku č. 1 ke Smlouvě o financování stavby "Odkanalizování obcí Zlechov, Tupesy, Břestek a ČOV", prominutí dluhu ve výši 7 906,00 Kč, schválení splátkového kalendáře za dluh ve výši 67 147,00 Kč, schválení záměru převodu obecního pozemku p. č. 927/5 o výměře 138 m2, schválení vnitřní směrnice o cestovních náhradách, schválení plnění vyplývající z návrhu smlouvy o smlouvě budoucí o zřízení věcného břemene č. 1030024481/006, schválení změny rozpočtu č. 3, schválení finančního příspěvku do výše 50% nejvýše do 60 000,00 Kč bez DPH pro vybudování sdružené přípojky kanalizace dne 9. 7. 2015 - schválení zadávací dokumentace na projekt Zateplení budovy OÚ včetně složení komisí pro otevírání obálek a hodnocení nabídek, souhlas příspěvkové organizaci s převodem částky 90 000,00 Kč z rezervního fondu do fondu investic, schválení propachtování pozemků s Lesním družstvem Osvětimany, pronájem nemovitostí Lesnímu družstvu Osvětimany

14


dne 25. 8. 2015 - schválení výsledků veřejné soutěže na akci Zateplení objektu OÚ Břestek dne 12. 10. 2015 - schválení bezúplatného převodu pozemku p. č. 151, pronájmu bytu v budově MŠ, smlouvy o poskytnutí podpory ze SFŽP na akci Zateplení objektu OÚ, prodeje pozemku p.č. 927/5 o výměře 138 m2 za cenu 200 Kč za 1 m2, plánu inventur, schválení záměru převodu částí obecních pozemků v k.ú. Břestek, poskytnutí finančních darů, rozpočtové opatření, poskytnutí úvěru z FRB dne 16. 12. 2015 - schválení návrhu Obecně závazné vyhlášky č. 1/2015 o místním poplatku za provoz ... komunálního odpadu, Pravidel pro poskytování dotací a finančních darů a dotací z rozpočtu obce Břestek, dotace z rozpočtu obce, rozpočtu na rok 2016 jako deficitní, schválení dodatku č. 1 smlouvy o zápůjčce s Mikroregionem Buchlov, schválení dotací na stavbu kanalizační přípojky z rozpočtu obce Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití

Obec měla v roce 2015 zřízen Fond rozvoje bydlení. Pro potřeby fondu byl zřízen běžný účet u ČSOB č. 155096270/0300 (236 120) Počáteční stav účtu k 1. 1. 2015 ve výši 453 749,34 Kč + splátky půjček a poplatky 157 931,61 Kč - půjčky obyvatelstvu, poplatky 167 246,00 Kč = konečný stav účtu k 31. 12. 2015 ve výši 444 434,95 Kč odpovídal zůstatku na výpisu č. 2015/12 zůstatek účtu 236 120 ve výši + půjčené prostředky 469 200 ve výši = konečnému stavu účtu 419 ve výši

444 434,95 Kč 458 179,91 Kč 902 614,86 Kč

V roce 2015 byly uzavřeny 2 nové smlouvy o poskytnutí úvěru z rozpočtu obce č. 29/2015 a č. 30/2015, které byly schváleny zastupitelstvem obce. Nebyly zjištěny rozdíly. Právo dalších kontrol

Provedenou kontrolou hospodaření obce se obec nezbavuje odpovědnosti za správnost účetních dokladů a není omezeno právo provádění dalších kontrol.

Účetní závěrka

Účetní závěrka Obce Břestek sestavená k 31. 12. 2014 byla schválena v souladu s § 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb. zastupitelstvem obce dne 15. 6. 2015 usnesením č. 47/2015. Kontrole byl doložen Protokol o schvalování účetní závěrky.

B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví.

15


Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. II. Při dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů. § 147a odst. 1,2 písm. a Zadavatel neuveřejnil na profilu zadavatele smlouvu uzavřenou na veřejnou zakázku malého rozsahu, jejíž cena přesáhla 500 000 Kč bez DPH, včetně všech jejích změn a dodatků, a to do 15 dnů od jejího uzavření. Obec Břestek neměla zveřejněnou smlouvu o dílo ani dodatky na profilu zadavatele, přestože hodnota veřejné zakázky malého rozsahu překročila 500 000,00 Kč. NENAPRAVENO Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. § 10a odst. 6,7 Podmínky vymezené veřejnoprávní smlouvou o poskytnutí dotace nebo návratné finanční výpomoci nebyly stanoveny v souladu se zákonem. Obec nepostupovala při poskytování dotací z rozpočtu obce dle § 10a zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (nebyly uzavírány veřejnoprávní smlouvy). NAPRAVENO

III. Při konečném přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky, které mají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c):

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II.

Při přezkoumání hospodaření obce Břestek za rok 2015

byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.].

III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

16


IV. Při přezkoumání hospodaření obce Břestek za rok 2015 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

2,79 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

15,09 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Břestek dne 9. března 2016

Ing. Zuzana Svobodová kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. RNDr. Jindřich Krušina, starosta obce Břestek, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).

Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne RNDr. Jindřich Krušina starosta

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Břestek 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat.

17


Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč.

18

IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Břestek, IČ: za rok 2015

Recommend Documents