IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Křekov, IČ: za rok 2014

Klasifikace: chráněný dokument

Obec Křekov Křekov 5 766 01 Valašské Klobouky

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

3. června 2015

Ing. Vít Sušila

KUZL 655/2015

KUSP 655/2015 IAK

Zpráva č. 38/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Křekov, IČ: 46276041 za rok 2014

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 29.5.2015 a 3.6.2015

(jednorázové přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 29.5.2015 v 8.00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 3.6.2015 v 15.00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Křekov, Křekov 5 766 01 Valašské Klobouky

Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila

Obec Křekov zastupovali: starostka:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

Martina Burdová

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti

Popis písemnosti

Návrh rozpočtu

Návrh rozpočtu obce Křekov na rok 2014 byl projednán v zastupitelstvu obce dne 4. 12. 2013 a zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup 9. 12. 2013 - 27. 12. 2013 v souladu s ustanovením § 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Návrh byl zpracován v příjmech i ve výdajích na paragrafy.

Rozpočtová opatření

Změny rozpočtu na rok 2014 byly provedeny dvěma rozpočtovými opatřeními schválenými zastupitelstvem obce. Porovnáním rozpočtového opatření č. 1 a příslušného deníku změn rozpočtu z 18. 8. 2014 nebyly zjištěny rozdíly. Celkem byly rozpočtovými změnami zvýšeny příjmy o 1 356 400 Kč, výdaje o 1 688 400 Kč a financování o 332 000 Kč. Opatřeními byly do rozpočtu zahrnuty i změny ve finančních vztazích k jinému rozpočtu (dotace - povinná opatření).

Rozpočtový výhled

Obec Křekov měla zpracovaný rozpočtový výhled na roky 2014 - 2016 v souladu s ustanovením § 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Byl projednán a schválen v zastupitelstvu obce dne 13. 2. 2013.

Schválený rozpočet Rozpočet byl schválen zastupitelstvem obce dne 27. 12. 2013, bod 1. Schválený rozpočet předpokládal: příjmy ve výši 2 575 000,00 Kč výdaje ve výši 2 271 000,00 Kč financování 304 000,00 Kč. Financování tvořily splátky úvěrů. Závěrečný účet

Závěrečný účet za rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup 9. 6. 2014 - 24. 6. 2014. Schválen zastupitelstvem obce byl dne 25. 6. 2014 usnesením č. 4/2014/ad7, a to bez výhrad.

Bankovní výpis

Obec měla tyto bankovní účty – zůstatky uvedeny k 31.12. 2014: ČS, č. ú. 1406149379/0800 257 234,43 Kč ČNB, č.ú. 94-9210661/0710 100 466,43 Kč Celkem 357 700,86 Kč Stav peněžních prostředků na bankovních účtech k 31. 12. 2014 souhlasil se zůstatkem účtu 231 v rozvaze.

Dohoda o hmotné odpovědnosti

Obec měla uzavřenu dohodu o hmotné odpovědnosti s účetní obce - pokladní od 2. 4. 2012.

Evidence pohledávek

Obec vykazovala k 31. 12. 2014 pouze krátkodobé pohledávky, které činily 294 221,85 Kč. Šlo o běžné pohledávky z činnosti obce, především pohledávky vůči odběratelům a z poskytnutých záloh. Po splatnosti byly místní poplatky ve výši 3 000,00 Kč, k nimž byly vytvářeny opravné položky.

2


Evidence závazků

Obec vykázala k 31. 12. 2014 dlouhodobé závazky ve výši 1 017 479,00 Kč. Jednalo se o dlouhodobý úvěr. Krátkodobé závazky bez dohadných položek činily 159 217,90 Kč. Byly tvořeny těmito položkami: dodavatelé 88 030,90 Kč, závazky z mezd 61 223,00 Kč, závazky k místním institucím 210,00 Kč, zálohy na transfery 9 754,00 Kč, Všechny závazky byly ve lhůtě splatnosti.

Inventurní soupis majetku a závazků

Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok 2014. Inventarizace byla provedena inventarizační komisí podle usnesení zastupitelstva obce ze dne 16. 12. 2014. V souladu s § 29 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví byla inventarizace provedena u veškerého majetku a závazků. Fyzická i dokladová inventura byla provedena k 31. 12. 2014. Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly.

Odměňování členů zastupitelstva

Odměny neuvolněným členům zastupitelstva starostovi/starostce, místostarostce/místostarostovi, předsedům a členům výborů a zastupitelům obce byly v roce 2014 stanoveny usnesením č. 1/2014/ad8b) z 5. 2. 2014, pro nové volební období usnesením č. 01/2014/14 v souladu s § 2 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v platném znění. Odměna při skončení funkčního období byla vyplacena v souladu s ustanoveními § 75 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, a to jednorázově v období 11/2014.

Pokladní doklad

Byla provedena namátková kontrola doloženosti výdajů v pokladně obce za období srpen - říjen 2014. Všechny kontrolované výdaje byly doloženy a opatřeny podpisy odpovědných osob.

Pokladní kniha (deník)

Pokladní kniha byla vedena elektronicky. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány společnou číselnou řadou. Za rok 2014 bylo vystaveno 642 pokladních dokladů. Pokladní limit nebyl stanoven. Evidovaný stav pokladní hotovosti k 31. 12. 2014 ve výši 0 Kč souhlasil se stavem účtu 261 v rozvaze

Příloha rozvahy

Příloha rozvahy za období 12/2014 vypracovaná dne 2. 3. 2015 obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení § 45 - 46 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění.

Rozvaha

Ke kontrole byla předložena Rozvaha - Bilance k 31. 12. 2014 vypracovaná 19. 2. 2015, v níž byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 47 218 859,33 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 3 394 822,19 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku a korekce pohledávek.

Účetní doklad

Byla provedena namátková kontrola účetních dokladů - uhrazených faktur za období 8 - 10/2014.

3


U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví. Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím podpisů příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Účetnictví ostatní

Účetní závěrku obce za rok 2013 schválilo zastupitelstvo obce dne 25. 6. 2014.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Byl předložen výkaz Fin 2-12 M k 31. 12. 2014 vypracovaný 2. 3. 2015. Schválený rozpočet stejně jako rozpočtová opatření byly navedeny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v členění dle rozpočtové skladby. Celkové příjmy po konsolidaci byly k 31. 12. 2014 vzhledem k upravenému rozpočtu splněny na 99,99 % (3 930 978,02 Kč). Celkové výdaje po konsolidaci byly ve vztahu k upravenému rozpočtu čerpány na 98,95 % (3 917 956,02 Kč). Schv. rozp. Upr. rozp. Daňové příjmy 1 854 000 1 917 000 Nedaňové příjmy 667 000 507 000 Kapitálové příjmy Přijaté transfery 54 000 1 507 400 Konsolidace příjmů Příjmy po konsolidaci 2 575 000 3 931 400 Běžné výdaje 1 906 000 1 898 400 Kapitálové výdaje 365 000 2 061 000 Konsolidace výdajů Výdaje po konsolidaci 2 271 000 3 959 400 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci Splátky krátkodobého úvěru Přijatý dlouhodobý úvěr Splátky dlouhodobého úvěru + počáteční stav účtů k 1. 1. 2013 = konečný zůstatek na účtu k 31. 12. 2013

Skutečnost 1 910 746,20 509 329,42 3 010 902,40 1 500 000,00 3 930 978,02 3 357 952,56 2 060 003,46 1 500 000,00 3 917 956,02 13 022,00 -200 000,00 1 509 265,65 -1 613 265,65 648 678,86 357 700,86

Obec měla podle zákona č. 118/2011 Sb., o krizovém řízení, v platném znění rozpočtované finanční prostředky na § 5212 - Požární ochrana, pol. 5901 nespecifikované rezervy Výkaz zisku a ztráty Ke kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2014 vypracovaný dne 19. 2. 2015. Obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši 2 073 644,81 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 2 760 252,22 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek 686 607,41 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Byla provedena kontrola odsouhlasení údajů uvedených na výnosových účtech ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M: účet 681-DPFO - ve výši 406 127,25 Kč odpovídal součtu položek 1111+1112+1113, účet 682-DPPO - ve výši 484 498,33 odpovídal součtu položek 1121+1122, účet 684-DPH - ve výši 808 255,00 odpovídal položce 1211, účet 686-Sdílené majetkové daně - ve výši 140 509,84 Kč odpovídal položce 1511.

4


Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

Bylo ověřeno schválení poskytnutých příspěvků zastupitelstvem obce.

Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

V roce 2014 přijala obec od Zlínského kraje: ÚZ 00070 23 275,00 Kč neinvestiční dotace z rozpočtu ZK na hospodaření v lesích podle Oznámení č. 308/2013, 446/2013 a 166/2014. Čerpání bylo doloženo fakturou č. 300328 (část) za lesnické práce. Další výdaje byly vynaloženy v roce 2013. Ze všeobecné pokladní správy obec přijala: ÚZ 98348 23 000,00 Kč Neinvestiční dotace ze st. rozpočtu na úhradu výdajů v souvislosti s konáním voleb do Evropského parlamentu. Čerpání doloženo fakturami č. 55 a 69 (služby, stravné do limitu), pokladními doklady č. 526, 543 a 564 (materiál, občerstvení do limitu, cestovné) bankovním dokladem č. 524 - platba kartou (materiál), vnitřním dokladem č. 888 031 (přeúčtování energií) a mzdovými doklady (odměny členů volební komise, dohody o provedení práce) v celkové výši 20 139,00 Kč. ÚZ 98187 32 500,00 Kč Neinvestiční dotace ze st. rozpočtu na úhradu výdajů v souvislosti s konáním voleb do zastupitelstev obcí a Senátu PČR. Čerpání doloženo fakturami č. 119, 121 a 138 (služby, stravné do limitu), pokladními doklady 591 - 593, 605, 615 (materiál, stravné do limitu, cestovné), vnitřním dokladem č. 888034 (přeúčtování energií) a mzdovými doklady (odměny členů volební komise, dohody o provedení práce) v celkové výši 25 607,00 Kč. Vratka nevyčerpaných volebních prostředků ve výši 9 754,00 Kč byla provedena dne 11. 2. 2015. Dále obec obdržela účelové prostředky ze státního rozpočtu a státních fondů ve výši 1 377 727,40 Kč. Ke kontrole z nich byla vybrána akce: ÚZ 15835 999 511,60 Kč ÚZ 90877 58 794,00 Kč Investiční dotace podle Rozhodnutí MŽP ČR na akci Zateplení obecního úřadu Křekov podle předloženého soupisu fakturace.

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Obec v roce 2014 podle statutární zástupkyně neuzavřela žádnou smlouvu o převodu nemovitého majetku.

Smlouvy o přijetí úvěru

Obec měla dlouhodobý úvěr z roku 2012 od České spořitelny, a.s. na financování projektu Křekov - modernizace místních komunikací. Celková výše čerpání byla 4 741 014,00 Kč. Úvěr je splatný do 31. 12. 2025. Za úvěr obec ručí blankosměnkou vlastní. Stav k 31. 12. 2014 činil 1 017 479,00 Kč. V roce 2014 obec uzavřela s Českou spořitelnou smlouvu o úvěru na akci Zateplení obecního úřadu Křekov do výše 1 700 000,00 Kč. Z úvěru bylo čerpáno 1 509 265, 65 Kč. Konečná splatnost úvěru byla stanovena do 30. 6. 2021, splacen byl předčasně 29. 12. 2014. Smlouva o úvěru byla schválena zastupitelstvem obce dne 28. 5. 2014 usnesením č. 3/2014/ad3.

5


Smlouvy o půjčce

Obec Křekov uzavřela s MAS Ploština Smlouvu o výpůjčce a spolupráci při realizaci projektu "Od Trnkové stezky k Jižnímu Valašsku", jejímž předmětem byla výpůjčka zařízení cyklopointu. Součástí dodatku č. 1 k této smlouvě je stanovení způsobu financování akce, mj. poskytnutí půjčky ve výši předpokládané dotace, tj. 58 500,00 Kč. Smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne 28. 5. 2014 usnesením č. 3/2014/ad4. Upozornění: Po převzetí zápůjčky je třeba tento majetek zaevidovat do podrozvahy.

Smlouvy o věcných Obec v roce 2014 uzavřela jednou smlouvu o zřízení věcného břemene s břemenech energetickou společností za jednorázovou úplatu. Smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne 27. 8. 2014. Dokumentace k veřejným zakázkám

Obec v roce 2014 realizovala pouze veřejné zakázky malého rozsahu. U veřejných zakázek malého rozsahu obec postupovala podle obecných předpisů, postup nemá upraven vnitřním předpisem. Ověřeno u veřejné zakázky Zateplení obecního úřadu Křekov. Byli osloveni tři dodavatelé, vybrána byla nabídka s nejnižší cenou - 4PINVEST s.r.o. Smlouva o dílo s cenou 1 247 326,98 Kč byla uzavřena den 22. 7. 2014, na profilu zadavatele zveřejněna 22. 7. 2014.

Vnitřní předpis a směrnice

V návaznosti na ustavení nového zastupitelstva obce a jeho orgánů byly zastupitelstvem obce dne 26. 11. 2014 schváleny změny osob plnících povinnosti podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole (§26).

Peněžní fondy obce Obec neměla zřízený žádný peněžní účelový fond. (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití

B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi.

6


7


8


9

IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Křekov, IČ: za rok 2014

Recommend Documents