FISCMAIL juni 2010 Actualiteiten voor nieuwsgierige ondernemers
Jaargang 7 Nr. 3 - 2010
Kerkplein 5 6039 GH Stramproy Postbus 3116 6039 ZG Stramproy Tel. 0495-564342 Fax 0495-564956
Inhoudsopgave 1. Steeds meer werknemers willen doorwerken tot 65 jaar
3
2. Wat is buitenlands diploma van (aanstaande) werknemer waard?
3
3. MKB verliest miljard door openstaande facturen
3
4. Verruiming regeling tijdelijke willekeurige afschrijving
4
5. Werknemer grijpt naar antidepressiva door crisis
4
6. Nederlanders betalen slechter
5
7. Nederland fiscaal aantrekkelijk
5
8. Leuker kunnen we het niet maken, wel beter
5
9. Sponsoring en reclame: lust of last?
6
10. Kwartaalaangifte btw met een jaar verlengd
7
11. Effectieve techniek opsporen belastingschuld
7
1. WAT IS BUITENLANDS DIPLOMA VAN (AANSTAANDE) WERKNEMER WAARD? Veel werkgevers hebben mensen in dienst of willen mensen in dienst nemen met een buitenlands diploma. De vraag is dan wat dat diploma in Nederland waard is. Een diplomawaardering geeft deze informatie. Een diplomawaardering is een schriftelijke uitspraak waarin staat wat het buiten landse diploma of de opleiding die uw (aanstaande) werk-nemer gevolgd heeft waard is in vergelijking met het Nederlandse onderwijssysteem. Hierdoor kunt u het onderwijsniveau van de werknemer beter inschatten. Een aanvraag voor diplomawaardering kunt u indienen bij het Informatiecentrum DiplomaWaardering (IcDW). De kosten van een diplomawaardering bedragen 120 euro. Indien u vragen heeft over diplomawaardering kunt u contact opnemen met het IcDW.
2. STEEDS MEER WERKNEMERS WILLEN DOORWERKEN TOT 65 JAAR Het aandeel werknemers dat door wil werken tot 65 jaar is in vier jaar tijd verdubbeld: van 21% in 2005 naar 42% in 2009. De bereidheid om ook na het 65ste levensjaar werkzaam te blijven is lager: 13%. Dit zijn enkele eerste resultaten van de Nationale Enquête Arbeidsomstandigheden 2009 (NEA) die eind 2009 is uitgevoerd door TNO en CBS met steun van het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid. In 2009 lag de bereidheid om door te werken tot 65 jaar bij zowel jonge als oudere werknemers boven de 40%. Ten aanzien van het niet willen doorwerken is er echter een verschil tussen jonge en oudere werknemers. Ongeveer 4 van de 10 werknemers ouder dan 55 jaar geven aan dat ze niet tot 65 jaar willen doorwerken. Onder werknemers jonger dan 25 jaar is dat maar 2 van de 10. Eenderde van de jongere werknemers geeft aan het nog niet te weten. Mannen en vrouwen verschillen niet veel in de bereidheid door te werken tot 65 jaar. Vrouwen geven wel vaker aan dat ze het nog niet weten. Werknemers met een hogere opleiding willen vaker tot 65 jaar doorwerken dan middelbaar en laag opgeleiden. De bereidheid om door te werken tot 65 jaar is het laagst in de bouwnijverheid. In die sector wil slechts eenderde van de werknemers tot 65 jaar doorwerken, terwijl bijna de helft aangeeft dat ze niet tot 65 jaar willen doorwerken. Ook in de sectoren industrie, vervoer en communicatie, openbaar bestuur en in de financiële dienstverlening zijn relatief veel werknemers die niet tot 65 jaar werkzaam willen blijven. In de landbouw en visserij alsmede in het onderwijs en de zakelijke dienstverlening, zijn juist veel werknemers die aangeven wel door te willen werken tot 65 jaar. De bereidheid om ook na het 65ste levensjaar werkzaam te
[email protected] www.vandongenaccountancy.nl
blijven is minder groot. Dertien procent van de werknemers geeft aan ook na het 65ste levensjaar werkzaam te willen blijven. Ongeveer 58% geeft aan niet langer te willen doorwerken en de rest (29%) weet het nog niet. De bereidheid door te werken na het 65ste levensjaar verschilt tussen werknemersgroepen. Mannen (15%) geven vaker aan door te willen werken na hun 65ste dan vrouwen (10%) en hoog opgeleide werknemers vaker (18%) dan laag (10%) en middelbaar opgeleiden (11%). Jongere werknemers weten vaak nog niet of zij na hun 65ste jaar werkzaam willen blijven. Oudere werknemers hebben hiervan een beter beeld; ruim 6 van de 10 geven aan niet door te willen werken na het 65ste levensjaar. Bij de jongeren is dat 4 van de 10. 3. MKB VERLIEST MILJARD DOOR OPENSTAANDE FACTUREN Het MKB blijkt meer dan 1,1 miljard euro per jaar onnodig te verliezen. Uit onderzoek van Clearlybusiness en ABN AMRO blijkt dat dit voornamelijk te wijten is aan facturen die te laat of helemaal niet betaald worden. Dit meldt Managersonline afgelopen maand. Bijna 60 procent van de ondernemingen heeft te maken met klanten die niet of te laat betalen. Bij bedrijven met een omzet boven de 500.000 euro is dit zelfs 74 procent. Dagelijks komt dit neer op gemiddeld bijna 4.000 euro die open staan bij klanten. De openstaande facturen leiden uiteindelijk tot afschrijvingen aan niet inbare bedragen met een totale waarde van meer dan 1,1 miljard euro. Uit het onderzoek blijkt ook dat in de provincie Flevoland in verhouding twintig procent meer wordt ‘weggegooid’ dan in de provincie Gelderland. In totaal wordt in Nederland 1.103.436.400 euro per jaar afgeschreven
3
Jaargang 7 Nr. 3 - 2010
4. NEDERLAN DERS BETALEN SLECHTER Bedrijven hebben vorig jaar vaker een incassobureau moeten inschakelen om hun geld te innen. Dat blijkt uit onderzoek van deurwaardersorganisatie GGN, waarvan enkele resultaten woensdag naar buiten kwamen. In totaal kreeg 10 procent van de Nederlanders vorig jaar te maken met een incassobureau. In 2008 ging het nog om 8 procent. Het aantal Nederlanders dat een deurwaarder op de stoep kreeg, steeg naar 4 procent. De gemiddelde betalingsachterstand liep op van 676 euro in 2008 naar 817 euro een jaar later. Deurwaarders moesten vooral vaker optreden tegen huurachterstanden. In ruim een op de vijf bezoeken was dat de reden, tegen een op de twintig een jaar eerder.
aan niet inbare bedragen. Per bedrijf is dat een bedrag van gemiddeld 1.672 euro. Bedrijven zien de situatie alleen maar verslechteren. Maar liefst 80 procent denkt dat de betalingstijd het komende jaar niet beter zal worden. Bij zo’n 50 procent is het probleem het afgelopen jaar toegenomen. Bedrijven geven aan dat ze zelf debet zijn. Ze zouden te weinig actie ondernemen om hun facturen betaald te krijgen. Vooral kleinere ondernemingen gaan niet achter hun geld aan. Zij hebben hier vaak niemand speciaal voor in dienst. Wilfred Kik, Marketing Directeur Bedrijven bij ABN AMRO: ‘Het zijn nog steeds uitdagende tijden voor ondernemers en bedrijven. De hoge kosten als gevolg van late betalingen, die uit het onderzoek naar voren komen, zijn dan ook zeer zorgwekkend te noemen. Evenals het feit dat er op korte termijn geen verbetering lijkt te komen.’ De helft van de MKB-bedrijven controleert niet de kredietwaardigheid van nieuwe en bestaande klanten. Ook naar de financiële stabiliteit van leveranciers wordt niet gekeken, met als risico dat niet of te laat betalen óf het niet leveren van producten of diensten groter wordt. Wilfred Kik: ‘Juist bedrijven die hun debiteurenbeheer serieus nemen, doen het beter in tijden van crisis. Het checken en monitoren van debiteuren is een krachtig middel voor MKB’ers; het helpt hen te bepalen met wie ze wel of geen zaken moeten doen. Het moet daarom voor ondernemers betaalbaar en makkelijk zijn om dit te doen.’
5. VERRUIMING REGELING TIJDELIJKE WILLEKEURIGE AFSCHRIJVING Minister De Jager van Financiën heeft onlangs de regeling tijdelijke willekeurige afschrijving (twa) verruimd. Deze regeling is een van de stimule-ringsmaatregelen die het kabinet heeft genomen vanwege de kredietcrisis. De twa geldt alleen voor
investeringen die zijn gedaan in 2009 en 2010. Het blijkt in de praktijk dat het voor ondernemers in sommige gevallen lastig is om aan alle voorwaarden te kunnen voldoen. Dit komt door het zogenoemde betalingscriterium voor willekeurige afschrijving. Dit houdt in dat op een nieuw bedrijfsmiddel in een jaar alleen willekeurig kan worden afgeschreven tot het bedrag dat in dat jaar is betaald. Twee beperkende voorwaarden zijn nu vervallen. Het betreft de voorwaarde dat: 1. alleen in het investeringsjaar en het onmiddellijk daaropvolgende jaar willekeurig kan worden afgeschreven. 2. in het onmiddellijk op het investeringsjaar volgende jaar ten hoogste 50% willekeurig kan worden afgeschreven. Het gevolg is dat voortaan voor investeringen die in 2009 of 2010 zijn gedaan, in het investeringsjaar ten hoogste 50% willekeurig mag worden afgeschreven en het restant - anders dan tot nu toe - in een of meer van de volgende jaren. Het besluit bevat een voorbeeld hoe een en ander uitwerkt. Een ondernemer gaat eind 2009 verplichtingen aan voor de aankoop van een machine. In 2010 betaalt hij 60% en in 2011 de overige 40%. Begin 2011 krijgt hij de machine geleverd en neemt deze in gebruik. Uitwerking onder de oude regeling De ondernemer kon alleen in 2010 50% van de aanschaffingskosten willekeurig afschrijven. In 2009 was geen willekeurige afschrijving mogelijk, omdat de machine nog niet werd gebruikt en niet was voldaan aan het betalingscriterium. En ook in 2011 kan niet willekeurig worden afgeschreven, omdat willekeurige afschrijving alleen mogelijk was in het investeringsjaar (2009) en het jaar daarna (2010). Uitwerking onder de nieuwe regeling De ondernemer kan in 2010 60%
4
Jaargang 7 Nr. 3 - 2010
6. NEDERLAND FISCAAL AANTREKKELIJK Nederland is in Europa fiscaal gezien een aantrekkelijke vestigingsplaats voor buitenlandse bedrijven. Dat blijkt uit onderzoek dat adviesbureau KPMG dinsdag heeft gepubliceerd. Van de vijf onderzochte Europese landen heeft Nederland de laagste fiscale bedrijfskosten. Mexico is fiscaal het aantrekkelijkst, blijkt uit het onderzoek waarbij is gekeken naar de fiscale bedrijfskosten in de Verenigde Staten, Japan, Australië, Canada, Mexico, Groot-Brittannië, Frankrijk, Italië, Duitsland en Nederland.
willekeurig afschrijven en de rest in het jaar of de jaren daarna. De eis dat de ondernemer de investering vóór 1 januari 2012 respectievelijk 1 januari 2013 in gebruik neemt, blijft bestaan. De nieuwe twa-regeling is op 20 mei 2010 in werking getreden en werkt terug tot en met 1 januari 2009. Op 1 januari 2011 vervalt de regeling weer. Opmerking De twa-regeling heeft niet alleen betrekking op investeringen in nieuw aangeschafte bedrijfsmiddelen, maar ook op investeringen in bedrijfsmiddelen die in de eigen onderneming worden vervaardigd. Dit betreft dan zogenoemde voortbrengingskosten. Door de wijziging van de twa-regeling lijkt het erop dat in alle jaren waarin voortbrengingskosten worden gemaakt, ten hoogste 50% willekeurig mag worden afgeschreven. Dit terwijl het voor aanschaffingskosten mogelijk is om in de jaren na het jaar waarin de verplichting is aangegaan, meer dan 50% af te schrijven, namelijk wanneer in een jaar meer dan 50% is betaald (zie de uitwerking onder de nieuwe regeling hiervoor). Het lijkt er op dat de gewijzigde twa-regeling voor voortbrengingskosten dus ongunstiger uitpakt dan voor aanschaffingskosten. De vraag is of dit ook zo is bedoeld. 7. WERKNEMER GRIJPT NAAR ANTIDEPRESSIVA DOOR CRISIS De hogere werkdruk die de recessie met zich mee heeft gebracht, heeft tot een flinke stijging van psychische problemen geleid. Dat blijkt maandag uit een onderzoek van de Britse organisatie Mind. Sinds de aanvang van de crisis heeft een op de tien werknemers hulp gezocht. Zeven procent is begonnen met het slikken van antidepressiva om psychische klachten ten gevolge van de toegenomen werkdruk te verlichten. De recessie heeft in veel gevallen tot meer overwerk geleid. Ook maken werknemers zich zorgen of zij hun baan wel zullen behouden en moeten ze harder concurreren met collega’s. Bijna de helft van de ondervraagden geeft aan slechter te slapen door gepieker over het werk. Een op de vijf heeft door werkgerelateerde stress lichamelijke klachten
ontwikkeld. Een kwart barst wel eens in huilen uit op de werkvloer, terwijl 22 procent zich depressief voelt. Slechts 38 procent van de werknemers vindt dat de baas genoeg steun biedt. “De omstandigheden op het werk zijn de laatste jaren ongelooflijk zwaar geworden”, stelt Mind-directeur Paul Farmer. “De recessie treft niet alleen de mensen die hun baan verloren zijn, maar ook de mensen die extra onder druk staan terwijl hun werkgevers vechten om de crisis te doorstaan.” Volgens de organisatie moeten psychische problemen op de werkvloer erkend worden en moeten deze niet langer beschouwd worden als een teken van zwakte. Mind organiseerde maandagmiddag een massapicknick in Londen om werknemers aan te moedigen een lunchpauze voor zichzelf op te eisen. Voor het onderzoek werden 2050 werknemers ondervraagd. 8. LEUKER KUNNEN WE HET NIET MAKEN, WEL BETER De Belastingdienst verbeterde zijn dienstverlening aan burgers en bedrijven aanzienlijk in 2009. Dit blijkt uit het beheersverslag 2009 waarin de Belastingdienst verantwoording aflegt over zijn prestaties. De in het beheersverslag 2009 van de Belastingdienst vermelde resultaten zijn voor de Algemene Rekenkamer aanleiding om het bezwarenonderzoek naar de Belastingdienst te stoppen. Minister De Jager van Financiën is verheugd met de stappen die zijn gezet. ‘De medewerkers van de Belastingdienst hebben in 2009 keihard gewerkt aan de verbetering van de dienstverlening. Dat werpt nu zijn vruchten af.’ Zo nam het aantal ICT-problemen ten opzichte van 2008 met meer dan de helft af en werd
5
Jaargang 7 Nr. 3 - 2010
voor een verloting, prijsjes voor een draaiend rad, advertenties en reclameborden, maar kopen hun ’versartikelen’ bij de supermarkt. Acht van de tien consumenten koopt bij de supermarkt of ketenbedrijven, terwijl deze groep bijna nooit een vereniging ondersteunt. Dat is toch raar? De vereniging stuurt ook altijd heel slim een ’bekende goede klant’ naar de winkelier, zodat deze het gevraagde eigenlijk niet kan weigeren. Er is in Nederland onderzoek gedaan naar de vraagstelling hoeveel leden van een vereniging nu daadwerkelijk hun aankopen verrichten bij ’hun’ sponsor.
er begonnen met de vereenvoudigingoperatie van de IV-keten (de productieketen van de Belastingdienst inclusief de automatisering). Ook is het Toeslagenproces op orde gebracht en nam het aantal klachten hierover sterk af. Verder zorgde de succesvolle introductie van de Voorafingevulde Aangifte ervoor dat gebruikers sneller en makkelijker aangifte konden doen. In 2009 werd verder veel aandacht besteed aan de dienstverlening aan het bedrijfsleven. Zo sloot de Belastingdienst met 60 zeer grote ondernemingen en 50 middelgrote organisaties convenanten voor horizontaal toezicht. In het MKB zijn een tiental convenanten afgesloten met fiscale intermediairs en koepelorganisaties. Bedrijven en organisaties ervaren hierdoor minder administratieve lasten en lopen minder fiscale risico’s. Startende ondernemers werden bezocht om ze vroegtijdig te informeren over hun fiscale verplichtingen zodat het aantal correcties achteraf kan dalen. De Belastingdienst verwerkte in 2009 ruim 55 miljoen aanslagen en keerde 7,5 miljoen toeslagen uit. 9. SPONSORING EN RECLAME: LUST OF LAST? Per jaar worden er in ons land miljarden uitgegeven aan reclame en sponsoring. Met name de grotere bedrijven investeren veel in radio- en televisiecommercials in de hoop meer te verkopen. Er zijn twee redenen om reclame te maken: het vergroten van je naamsbekendheid en het genereren van extra omzet. Maar hoe ga je hiermee om op lokaal niveau? Veel ondernemers in het mkb stellen zich deze vraag. Ook zij worden ieder jaar weer benaderd voor advertenties in clubbladen en sponsoring. De vraag blijft natuurlijk altijd: wat is je doelstelling en wat levert het op? Het antwoord hierop is altijd teleurstellend: eigenlijk is het in de meeste gevallenweggegooid geld. Verenigingen begrijpen niet dat sponsoring, in welke vorm dan ook, altijd tweerichtingsverkeer hoort te zijn. Een winkelier kan alleen sponsorgeld uitgeven, wanneer hij zijn ’handel’ heeft verkocht en het geld hiervoor heeft ontvangen. En daar zit het probleem! De meeste verenigingen zijn zich hier niet van bewust. Zij benaderen de winkelier zoals de bakker, slager en groenteboer
De trieste uitslag was 10 tot 15%. Zelfs wanneer er bijvoorbeeld trainingspakken werden geschonken bleef het percentage op ditzelfde bedroevende peil. In deze tijd van economische malaise houdt de klant de hand op de knip en de omzetten van de detailhandel staan dan automatisch onder druk. De kleine zelfstandigen zijn reëel genoeg om zich voor te kunnen stellen dat een gezin met een minimum inkomen weinig bij hun kan besteden. Hetzelfde geldt voor gevallen van werke-loosheid, of als mensen moeten rond-komen van de bijstand. Echter, bij veel consumenten is het een kwestie van gemak en wordt er verder niet over nagedacht. Zij gaan voorbij aan de deskundige en persoonlijke bediening, de goede prijs-kwaliteitverhouding en het belang van een goede middenstand in hun dorp of wijk. Als alle bedrijven en winkeliers nu besluiten om aan geen enkele vorm van sponsoring meer mee te zullen doen, dan denk ik dat veel verenigingen in de problemen raken. In het meest gunstige geval zal de contributie moeten worden verdubbeld en kunnen veel activiteiten niet meer worden georganiseerd. Zover moet het eigenlijk niet komen. Dus neem deze column mee naar uw vereniging en laat hem plaatsen in uw – nu nog gesponsorde – clubblad. KLAESHOEKSTRA columnist De Telegraaf
6
Jaargang 7 Nr. 3 - 2010
Disclaimer: Bij het samenstellen van deze nieuwsbrief is de grootst mogelijke zorgvuldigheid betracht. De juistheid en volledigheid van de nieuwsbrief kan echter niet worden gegarandeerd. Wij accepteren dan ook geen aansprakelijkheid voor schade, van welke aard ook die het directe of indirecte gevolg is van handelin gen en beslissingen die gebaseerd zijn op deze nieuwsbrief.
10. KWARTAALAANGIFTE BTW MET EEN JAAR VERLENGD
11. EFFECTIEVE TECHNIEK OPSPOREN BELASTINGSCHULD
Ondernemers kunnen ook in 2011 kiezen of ze hun btw-aangifte per kwartaal of per maand doen. Dat heeft de ministerraad op voorstel van minister De Jager van Financiën besloten. De verruimde mogelijkheid tot kwartaalaangifte ontstond in 2009. Eind 2010 zou de tijdelijke crisismaatregel vervallen, maar vanwege het succes wordt de regeling met een jaar verlengd. Uit gegevens van de Belastingdienst blijkt dat steeds meer ondernemers hun btw-afdracht per kwartaal regelen. De afgelopen anderhalf jaar maakten ruim 100.000 ondernemers de overstap naar de kwartaalaangifte. De kwartaalaangifte betekent een liquiditeitsimpuls voor het bedrijfsleven van enkele miljarden euro. Minister De Jager: “Samen zijn de ondernemers die nu per kwartaal aangifte doen goed voor 90 procent van het totaal aan btw-inkomsten van de Staat. Dit hoge percentage bewijst het succes van de regeling, want in de jaren voor 2009 was dat slechts 5 procent. Wie per kwartaal aangifte doet, heeft gedurende het kwartaal meer geld in kas en is minder tijd kwijt aan zijn administratie. Maar onderaan de streep betalen deze ondernemers net zo veel belasting als ondernemers die de aangifte per maand regelen.” KANTTEKENING: wij wagen te betwijfelen of deze maatregel daadwerkelijk een liquiditeitsimpuls oplevert. Uiteindelijk moet de verschuldigde btw toch afgedragen worden. De ondernemer die btw gelden gebruikt om zijn onderneming tijdelijk te financieren loopt het risico dat op het moment dat de btw afgedragen moet worden de middelen er niet zijn. Bij het doen van maandaangifte zijn de btw lasten meer gespreid. De administratieve lasten verlichting bestaat er naar onze mening alleen maar uit dat er een aantal keren minder een aangifte ingediend hoeft te worden. Of dit opweegt tegen het risico dat het hogere kwartaal bedrag op het moment dat betaald moet worden er niet is wagen wij te betwijfelen.
Bij een grote verkeerscontrole op de A32 tussen Meppel en Steenwijk is gebruik gemaakt van de ANPR-techniek. Met de automatische kentekenherkenning werd ruim twee ton aan belastingschuld opgespoord.
[email protected] www.vandongenaccountancy.nl
Bij een verkeerscontrole op de A32 werden met behulp van ANPR, automatische kentekenherkenning, 44 automobilisten aangehouden vanwege een openstaande belastingschuld. ‘Met een camera worden de kentekens geregistreerd en vervolgens met een computer nagetrokken. Als het kenteken geregistreerd staat, krijgen we een signaal. In een oogopslag zie je dan de voertuiggegevens, wie de eigenaar is en waarom hij in ons bestand staat. Dit kan van alles zijn: openstaande boetes, belastingschulden, gestolen auto of kentekenplaten, signaleringen zoals rijden onder invloed of tijdens een ontzegging, onverzekerd of ongeldige APK’, aldus een politiewoordvoerder over de ANPRtechniek. Van de 44 aangehouden automobilisten konden er vijf direct hun auto inleveren. Zestien bestuurders werden geconfronteerd met een beslaglegging, waarbij de totale schuld opliep tot 205.000 euro. Zeventien automobilisten rekenden contant af: bij elkaar ruim 13.000 euro.
7
