Fiscmail oktober 2010 Actualiteiten voor nieuwsgierige ondernemers
Jaargang 7 Nr. 5 - 2010
Kerkplein 5 6039 GH Stramproy Postbus 3116 6039 ZG Stramproy Tel. 0495-564342 Fax 0495-564956
Inhoudsopgave 1.
AANTAL FAILLISSEMENTEN STERK GEDAALD IN DERDE KWARTAAL
3
2.
TOENAME ACQUISITIEFRAUDE EN SPOOKNOTA’S VRAAGT OM ALERTE ONDERNEMER
3
3.
MKB HEEFT NIJPEND TEKORT AAN BEDRIJFSKREDIETEN
3
4.
REGELS VOOR TE DURE AUTO VAN DE ZAAK
4
5.
EU PAKT TE LATE BETALERS AAN MET BOETERENTE
4
6. Z
BEWIJSLAST BIJ NIET-TOEPASSING AUTO KOSTENFORFAIT
4
7.
KWIJTSCHELDING LOKALE BELASTINGEN VOOR ONDERNEMERS
4
8.
NIEUWE BOETEBELEID BIJ LOONHEFFING
5
9.
WIJZIGING BIJ MELDING BETALINGSONMACHT
5
10.
KABINET HANDHAAFT ACCIJNSVERSCHILLEN DIESELBEZINE
5
11.
FIETS VAN DE ZAAK FISCAAL NOG AANTREKKELIJKER
5
12.
NIEUWE BTW-REGELS VOOR INVESTERINGEN IN WOON-WERKPANDEN
6
13.
STRENGERE CONTROLE OP EUROVINGNET
6
14.
PERCENTAGE HEFFINGS EN INVORDERINGSRENTE VIERDE KWARTAAL 2010 WERKNEMERS
6
15.
AUTO VAN DE ZAAK EXTRA GECONTROLEERD
6
16.
ANDERE AANGIFTETIJDVAK VOOR LOONHEFFINGEN VOOR 14 DECEMBER AANVRAGEN
7
17.
HOGE RAAD LEGT BAATBELASTING AAN BANDEN
7
18.
VRIJ OPNEMEN SPAARLOON SINDS 15 SEPTEMBER MOGELIJK
7
AANTAL FAILLISSEMENTEN STERK GEDAALD IN DERDE KWARTAAL Het aantal faillissementen is in het derde kwartaal van dit jaar sterk afgenomen. In totaal gingen 1557 bedrijven over de kop, 20 procent minder dan in dezelfde periode een jaar geleden. Toen waren het er 1938. Dit blijkt uit onderzoek van adviesbureau Dun & Bradstreet. Het aantal faillissementen daalde in alle provincies, maar de mate waarin verschilt sterk per provincie. In Friesland daalde het aantal met 48 procent het sterkste. Zeeland en Groningen sloten de rij met een daling van slechts 2 procent. Ook tussen sectoren bestaan grote verschillen. In de landbouw en visserij daalde het aantal faillissementen met 36 procent, in de transportsector met 26 procent. In de bouw nam het met 10 procent af en in de groothandel slechts 2 procent.
TOENAME ACQUISITIEFRAUDE EN SPOOKNOTA’S VRAAGT OM ALERTE ONDERNEMER Steeds meer ondernemers worden de dupe van partijen die hen ongewenste dure contracten aansmeren. Acquisitiefraude kost ondernemers jaarlijks ongeveer 400 tot 500 miljoen euro, zo rekende het Steunpunt Acquisitiefraude uit. MKB Nederland startte onlangs het eerste proefproces tegen één van de vele misleidende bedrijven in Nederland. Ondernemers moeten zelf alert zijn en kunnen voorzorgsmaatregelen nemen om hiervan niet te dupe te worden, zo constateert Nicole van Doremalen, senior juridisch adviseur bij accountantskantoor Accon AVM. Misleiding gebeurt het meeste op gebied van advertentiecontracten, vermelding op websites, vermelding in internetgidsen, zogenoemde gemeentegidsen en spooknota’s. Door het verstrekken van onjuiste informatie wordt de ondernemer overeenkomsten opgedrongen. Van Doremalen zet de meest gebruikte trucs bij misleiding op een rijtje: De indruk wordt gewekt dat u al eerder een overeenkomst hebt gesloten met het
betreffende bedrijf. Ook wordt gesuggereerd dat een van uw collega’s eerder al heeft getekend. Er wordt mogelijk zelfs gesuggereerd dat ze een bandopname van u hebben, of eerder getekende overeenkomsten. Trap hier niet in en vraag hier altijd bewijs van. Er wordt u een fax toegestuurd met daarin hele andere afspraken dan die u telefonisch zijn voorgehouden. Teken niet voordat u ook de kleine lettertjes heeft gelezen en krijgt wat u is beloofd. Er worden u zogenaamde spooknota’s toegezonden. U ontvangt deze nota voor diensten of zaken die u nooit heeft afgenomen, of er staan misleidende namen in. Betwist deze nota’s onmiddellijk en schriftelijk via een aangetekend schrijven. Staat er op spooknota’s geen adres vermeld maar alleen een telefoonnummer, wees dan gewaarschuwd en extra alert. Wanneer u namelijk telefonisch contact met ze opneemt verdienen zij geld aan de telefoonkosten die u maakt. En, als het kwaad al is geschied, schakel dan direct een jurist in en maak melding bij het meldpunt acquisitiefraude dat door de overheid in het leven is geroepen. Hier is ook een zwarte lijst te vinden met bedrijven waarvan bekend is dat ze actief zijn op het gebied van advertentie- of acquisitiefraude.
MKB HEEFT NIJPEND TEKORT AAN BEDRIJFSKREDIETEN Het tekort aan bedrijfskredieten voor MKB-ondernemingen is nijpend. In het tweede kwartaal van 2010 zijn venture capital maatschappijen daarom aanzienlijk in populariteit toegenomen onder MKB’ers die groeikapitaal willen aantrekken. De stijging van het aantal MKB’ers dat risicokapitaal zoekt, zal in de tweede helft van dit jaar doorzetten. Ook kunnen vooral de Rabobank en ING op meer MKB klanten rekenen. Dit zijn enkele van de resultaten uit onderzoek van Fondswervingonline.nl, dat vandaag de cijfers uit een enquête onder 225 MKB bedrijven presenteert.
[email protected] www.vandongenaccountancy.nl
3
Jaargang 7 Nr. 5 - 2010
REGELS VOOR TE DURE AUTO VAN DE ZAAK Als een werknemer in een te dure auto van de zaak rijdt, is het gebruikelijk dat hij zijn werkgever daarvoor een vergoeding moet betalen. Dit wordt de bovennorm-bijdrage genoemd. De vraag is of de werknemer deze bovennormbijdrage geheel in mindering mag brengen op het voor hem geldende autokostenforfait. Dat is niet het geval. Eerst moet een splitsing worden gemaakt tussen de in een jaar gereden zakelijke - en privékilometers. Vervolgens mag alleen het deel van de bovennormbijdrage dat kan worden toegerekend aan het aantal privékilometers in mindering worden gebracht op het autokostenforfait.
- Wisselen van bank De onzekerheid over de kredietverlening aan het MKB heeft ook invloed op het vertrouwen tussen het bedrijfsleven en Nederlandse banken. Bijna de helft van de bedrijven vindt dat ze onvoldoende ondersteuning krijgen van hun bank. De ondervraagde MKB-ondernemers geven aan om, bij het wisselen van bank, in het vervolg het liefst in zee te gaan met Rabobank of ING. Ruim 70% van de ondervraagden geeft de voorkeur aan deze banken boven ABN Amro en Fortis. - Onderzoek Jaap Burgstra, directeur van Fondswervingonline.nl, legt uit: ‘Gedurende het eerste half jaar van 2010 zagen wij in onze database het aantal MKB-bedrijven dat informatie heeft opgevraagd over risicokapitaalverstrekkers, flink stijgen. Reden voor ons om uit te zoeken waar deze ontwikkeling zijn oorsprong vindt. We besloten de grootste groep MKBondernemers, die met tussen de 5 en 499 medewerkers in dienst, een aantal vragen te stellen.’ De resultaten waren schokkend, volgens Burgstra. - Onzekerheid kredietverlening ‘Tachtig procent van de ondervraagden gaf aan over onvoldoende bedrijfskrediet te kunnen beschikken, en zo belemmerd te worden in bedrijfsgroei. Maar liefst een derde van de bedrijven gaf aan onzeker te zijn over de voortgang van de huidige kredietverlening.’ De onzekerheid over de kredietverlening blijkt de hoofdreden waarom 68% van de MKB’ers opvallend meer geïnteresseerd is in de mogelijkheden van risicokapitaal. Burgstra: ‘Nog niet zo lang geleden overheerste het beeld van roofridders en graaiers als je het over venture capital maatschappijen had. Nu lijkt het wel alsof zij de reddende engelen voor het midden- en kleinbedrijf kunnen worden.’
EU PAKT TE LATE BETALERS AAN MET BOETERENTE
-
Europese bedrijven en overheden die hun rekeningen niet binnen dertig dagen betalen, moeten een extra rente van 8 procent gaan betalen. Over deze maatregel zijn de EU-lidstaten en het Europees Parlement het eens geworden, zo heeft huidig EU-voorzitter België dinsdag bekendgemaakt.
De maatregel heeft als doel te zorgen voor een betere betalingsmoraal. Volgens de nieuwe regel hebben bedrijven die hun geld niet op tijd ontvangen ook recht op een schadevergoeding van 40 euro voor het sturen van aanmaningen en dergelijke. De termijn van dertig dagen mag in sommige gevallen overschreden worden. Dan geldt een limiet van 60.
BEWIJSLAST BIJ NIET-TOEPASSING AUTO KOSTENFORFAIT Voor werknemers met een auto van de zaak die in een jaar minder dan 500 privékilometers rijden, is het autokostenforfait niet van toepassing. Maar wie moet dat aantonen, de werknemer of de belastinginspecteur? Onze hoogste belastingrechter, de Hoge Raad, zegt hierover het volgende: De inspecteur dient aannemelijk te maken dat er sprake is van een auto van de zaak. Als hij daarin slaagt, geldt het vermoeden dat die auto ook voor privédoeleinden ter beschikking stond. Het is dan aan de werknemer om aan te tonen dat hij minder dan 500 privékilometers heeft gereden.
KWIJTSCHELDING LOKALE BELASTINGEN VOOR ONDERNEMERS De Tweede Kamer behandelt momenteel een wetsvoorstel dat het mogelijk moet maken dat kleine ondernemers (evt. starters) in aanmerking kunnen komen voor een kwijtschelding van lokale belastingen. Het gaat hierbij om gemeentelijke belastingen, provinciale belastingen en waterschapslasten. Minister De Jager (Financiën) heeft de schriftelijke vragen van de kant van de Kamer inmiddels beantwoord. Het wetsvoorstel zal nog dit jaar door de Kamer worden aangenomen.
4
Jaargang 7 Nr. 5 - 2010
NIEUW BOETEBELEID BIJ LOONHEFFINGEN Ondernemers met personeel (waaronder directeuren-grootaandeelhouders) moeten periodiek aangifte doen voor de loonbelasting en premies volksverzekeringen (hierna: loonheffingen). Vanaf 1 juli is het boetebeleid voor de loonheffingen op de volgende punten gewijzigd: Ondernemers krijgen een boete van € 61 als zij niet of te laat aangifte loonheffingen doen. De coulancetermijn voor het betalen van loonheffingen is verkort tot 7 kalenderdagen na de uiterste aangiftedatum. In de praktijk houdt dit het volgende in: de Belastingdienst had al de mogelijkheid om een boete van € 61 op te leggen voor het te laat doen van aangifte loonheffingen, maar deed dit tot nu toe niet. Vanaf 1 juli zal deze boete wel worden opgelegd. Een ondernemer doet te laat aangifte loonheffingen als de aangifte na de uiterste aangiftedatum bij de Belastingdienst binnen is. Ontvangt de Belastingdienst de aangifte na de coulancetermijn (7 kalenderdagen na de uiterste aangiftedatum) of helemaal niet, dan krijgt de ondernemer een boete van € 61. Het gewijzigde boetebeleid geldt voor alle aangiften loonheffingen over tijdvakken vanaf juli 2010.
KABINET HANDHAAFT ACCIJNSVERSCHILLEN DIESELBENZINE In Nederland kennen we twee soorten dieselbenzine: blanke of 'gewone' diesel en rode diesel. Rode diesel wordt met name gebruikt in de landbouw en de bouw. Het verschil tussen gewone dieselbenzine en rode dieselbenzine zit met name in de accijnsdruk. Voor een liter rode diesel hoeft namelijk € 0,16 minder accijns te worden betaald dan voor een liter gewone diesel die bij het benzinestation te koop is. Het kabinet heeft in 2009 aangegeven het accijnsverschil te willen opheffen. Inmiddels is onderzocht of dit een haalbare kaart is. Dat blijkt niet het geval te zijn. De economische gevolgen voor de toch al geplaagde landbouw- en de bouwsector zullen desastreus uitpakken. Het kabinet heeft daarom besloten de accijnsverschillen tussen gewone- en rode diesel vooralsnog te handhaven.
FIETS VAN DE ZAAK FISCAAL NOG AANTREKKELIJKER
WIJZIGING BIJ MELDING BETALINGSONMACHT Een BV die niet in staat is om aan haar betalingsverplichtingen tegenover de Belastingdienst te voldoen, moet de ontvanger "onverwijld" op de hoogte stellen van haar betalingsonmacht. Dat kon tot voor kort zowel mondeling als schriftelijk. Vanaf 4 juli 2010 kan die melding alleen nog schriftelijk plaatsvinden. De bestuurders van de onderneming zijn aansprakelijk voor een " onverwijlde schriftelijke melding." Doen zij dat niet, dan kunnen zij in privé aansprakelijk worden gesteld voor de belastingschulden van de BV.
Fietsen naar het werk met een dure fiets naar keuze wordt vanaf 2011 nog aantrekkelijker dan nu. Onder de werkkostenregeling die met ingang van 1 januari 2011 ingaat, vervalt namelijk de limiet van € 749 waarop werkgevers onbelast een fiets van de zaak aan hun werknemers kunnen verstrekken. Fietsen naar het werk wordt bovendien nog aantrekkelijker omdat dankzij de Tweede Kamer de mogelijkheid is geschapen dat de fietsregeling zodanig wordt uitgebreid dat werkgevers aan hun werknemers onbelast een renteloze lening voor een (dure) fiets kunnen verstrekken. Daarbij kan de ook voor de fiets gelden de reiskostenonkostenvergoeding van 0,19 per kilometer gebruikt worden voor de aflossing. Werknemers kunnen dan zelf ongeveer voor niets hun droomfiets uitzoeken. Werkgevers hoeven dit in feite alleen maar voor te schieten, zonder dat dit hun iets kost. Dit stimuleert pas het echte gebruik van de fiets.
5
Jaargang 7 Nr. 5 - 2010
NIEUWE BTW-REGELS VOOR INVESTERINGEN IN WOON-WERKPANDEN In de huidige BTW-regeling voor privégebruik van woonwerkpanden heeft een ondernemer de keuze deze panden voor de BTW volledig tot zijn bedrijfsvermogen te rekenen. Als hij dat doet, komt de bij de verkrijging van deze woon-werkpanden verschuldigde BTW onder de huidige regelgeving in beginsel voor algehele en onmiddellijke aftrek in aanmerking. Het privégebruik van deze woonwerkpanden wordt vervolgens gedurende tien jaar van jaar tot jaar belast (de herzieningstermijn). Deze regeling komt met ingang van 1 januari 2011 te vervallen. Vanaf deze datum kan alleen nog de in rekening gebrachte BTW met betrekking tot het bedrijfsgedeelte van het pand worden teruggevraagd. Daar staat dan wel tegenover dat er in de tien jaren na de ingebruikneming niet jaarlijks meer BTW moet worden betaald over het privégebruik van het woon-werkpand. Bovendien kan in enig jaar alsnog BTW worden teruggevraagd als achteraf blijkt dat het pand voor een groter zakelijk gedeelte wordt gebruikt dan privé.
PERCENTAGE HEFFINGS EN INVORDERINGSRENTE VIERDE KWARTAAL 2010 Heffingsrente is rente die u aan de Belastingdienst betaalt als u te weinig belasting heeft betaald. Wanneer u teveel belasting heeft betaald, krijgt u heffingsrente terug van de Belastingsdienst. Invorderingsrente is de rente die u_ moet betalen als u een belastingaanslag te laat betaalt. De Belastingdienst berekent de invorderingsrente over de periode die begint op de eerste dag na de uiterste betaaldatum en eindigt op de dag voor de dag waarop u betaalt. Het percentage van de heffings- en invorderingsrente wordt ieder kalenderkwartaal vastgesteld. Voor het vierde kwartaal van 2010 bedraagt het percentage 2,5. Dit percentage gold ook voor de eerste drie kwartalen van 2010.
STRENGERE CONTROLE OP EUROVIGNET De Belastingdienst gaat bij verkeerscontroles vaker
letten op het gebruik van het eurovignet door zware vrachtwagens. Met name in de grensstreken blijken buitenlandse vrachtwagens lang niet altijd een vignet te hebben. Het eurovignet is een digitaal bewijs dat betaald i s v o o r d e h e ffi n g o p z w a r e m o t o r r i j t u i g e n . U i t s t e e k p r o e v e n b l i j k t d a t j a a r l i j k s v o o r € 3 0 m i l j o e n a a n h e ffi n g e n niet wordt betaald. Per vrachtauto gaat het om een bedrag tussen de E 960 en € 1550 op jaarbasis, afhankelijk van het aantal assen, de milieuklasse en het tijdvak. De Belastingdienst gebruikt voor de controle zogeheten ANPR-auto's. Deze herkennen nummerplaten, waarna een koppeling wordt gemaakt met de database van verkochte eurovignetten. De controles richten zich voornamelijk op buitenlandse vrachtwagens, omdat Nederlandse transporteurs veelal automatisch betalen. Boetes kunnen oplopen tot enkele duizenden euro's. Verladersorganisatie EVO en Transport en Logistiek Nederland zijn positief over het feit dat de Belastingdienst heeft aangegeven bij de controles het vervoer zo min mogelijk op te houden.
AUTO VAN DE ZAAK EXTRA GECONTROLEERD Dit jaar controleert de Belastingdienst extra op onterecht privégebruik van de auto van de zaak. Wie zich niet aan de regels houdt, riskeert een basisboete van € 4.920. Bij ernstig misbruik kan de inspecteur zelfs een hogere boete toepassen. Werknemers met een 'Verklaring geen privégebruik auto' geven daarmee aan niet meer dan 500 privékilometers per jaar te rijden met hun auto van de zaak. Op basis van die verklaring laat de werkgever de fiscale bijtelling van die auto achterwege. In de praktijk blijkt echter dat deze verklaring lang niet altijd naar waarheid wordt ingevuld. Daarom is binnen de Belastingdienst het thema 'auto van de zaak' breed opgepakt. Het is immers wel de bedoeling om het werkelijke privégebruik van zakelijke auto's nadrukkelijk in de belastingheffing te betrekken.
6
ANDER AANGIFTETIJDVAK VOOR DE LOONHEFFINGEN VÓÓR 14 DECEMBER AANVRAGEN Voor de loonheffingen gelden twee aangiftetijdvakken, een aangifte per maand of een aangifte per vier weken. Ondernemers die hun aangiftetijdvak met ingang van 2011 willen wijzigen, moeten daarvoor vóór 14 december aanstaande een aanvraag indienen bij de Belastingdienst. Als een aanvraag na 14 december 2010 wordt ingediend, dan geldt het nieuwe aangiftetijdvak pas per 1 januari 2012.
kunnen de financiering van hun herinrichtingsplannen namelijk moeilijker rond krijgen nu zij deze inkomstenbron niet meer mogen aanboren. Daarmee zullen vele herinrichtingsplannen op de tocht komen te staan. Halsstarrige gemeenten zullen mogelijk andere slinkse belastingheffingen opleggen om hun plannen toch te financieren. Daar zitten ondernemers niet op te wachten. Er zijn namelijk vele andere mogelijkheden, zoals de Bedrijven Investeringszone (BIZ), om gezamenlijk tot oplossingen te komen.
VRIJ OPNEMEN SPAARLOON SINDS 15 SEPTEMBER MOGELIJK
HOGE RAAD LEGT BAATBELASTING AAN BANDEN De Hoge Raad heeft in een recente uitspraak de baatbelasting weer teruggebracht naar de essentie. Voor herinrichtingsplannen, waarbij alleen maar sprake is van vervanging door nieuw en duurder materiaal, is de belasting zeker niet bedoeld, want met een onderhoudsbeurt verandert de functie van de straat niet. Alleen voor wezenlijke veranderingen en voor nog niet bestaande voorzieningen, waarmee onroerende zaken zijn gebaat — zoals de aanleg van riolering in een buitengebied — kan de belasting wel worden geheven. Deze uitspraak is een tegenvaller voor gemeenten die jarenlang deze belastingmaatregel oprekten. Zij
Disclaimer: Bij het samenstellen van deze nieuwsbrief is de grootst mogelijke zorgvuldigheid betracht. De juistheid en volledigheid van de nieuwsbrief kan echter niet worden gegarandeerd. Wij accepteren dan ook geen aansprakelijkheid voor schade, van welke aard ook die het directe of indirecte gevolg is van handelin gen en beslissingen die gebaseerd zijn op deze nieuwsbrief.
Minister De Jager (Financiën) heeft besloten het spaarloon vrij te geven. De Jager komt daarmee tegemoet aan een in de Tweede Kamer breed gedragen wens. De maatregel betekent een potentiële bestedingsimpuls van ruim E 4 miljard. Het spaarloon kan worden gedeblokkeerd, vanaf 15 september 2010, een datum die in overleg met de banken is bepaald. Het gaat om alle spaarloontegoeden die in de periode van 2006 tot en met 2009 door ongeveer 2 miljoen mensen zijn opgebouwd. Spaarders krijgen vanzelf bericht over wat zij moeten doen om over het geld te kunnen beschikken. Opname van het spaarloon is niet verplicht. Met de spaarloonregeling kunnen werknemers belastingvrij een deel van hun brutoloon sparen. Het gaat daarbij om een bedrag van maximaal E 613 per kalenderjaar. Het geld moet dan op een aparte spaarrekening warden gestort en ten minste vier jaar vast staan. In bepaalde gevallen, zoals bij de aankoop van een eigen woning of de start van een eigen onderneming, mag het geld eerder - belastingvrij - worden opgenomen.
Actualiteiten voor nieuwsgierige ondernemers Kerkplein 5 6039 GH Stramproy Postbus 3116 6039 ZG Stramproy Tel. 0495-564342 Fax 0495-564956
[email protected] www.vandongenaccountancy.nl
7
