4. sz. melléklet
ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK A tervezésre vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala Az előirányzat felhasználásra vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala A beszámolásra vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala
Szervezeti és Működési Szabályzat IGSZ 2010.01.01.
1 / 7 oldal
4. sz. melléklet 2010. 09. 01.
2 / 6 oldal
A tervezésre vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala A folyamat lépései
Hivatkozás
Dokumentum
Feladat felelős
Ellenőrző
Ellenőrzési mód
Költségvetési koncepció készítése
Áht, Ámr, Ötv, PM Igényfelmérő lapok, útmutató Önk.kv-i gazdasági vezető kalkulációk koncepció.
igazgató
Felülvizsgálat és emlékeztető jkv.
Költségvetés szintre hozása
Jogszabályok, Változásokat igazoló gazdasági vezető Belső szabályzatok elemzések
intézményvezető igazgató
Cél és feladat egyeztetés
Szerkezeti változtatások
Jogszabályok, Kötelezettségvállalások
Döntések, Határozatok
Humánerőf. gazd.; intézményvezető, pü-i; számviteli gazdasági vezető csoportvezetők
Változtatás indokainak ellenőrzése
Végleges feladat struktúra kialakítás
Szakmai jogszabályok, Belső szabályzatok
Feladatleírások, Kötelezettségek
Intézményvezető, intézményvezető, pü-i; számviteli gazdasági vezető csoportvezetők
Feladat- és jogszabály egyeztetés
gazdasági vezető, gazdasági vezető, pü-i; számviteli intézményvezető csoportvezetők
Egyeztetés, összehasonlító elemzés
Feladatellátás költségei Forrás és bevétel meghatározás
Központi normák, Belső számítási Fajlagos költségek anyagok, Elemzések
Költségvetési. Belső számítási törvény, gazdasági vezető anyagok, Elemzések Egyéb jogszabályok
gazdasági vezető, intézményvezető
Egyeztetés a szakfeladatok gazdáival
gazdasági vezető, gazdasági vezető, pü-i; számviteli intézményvezető csoportvezetők
Egyeztetés a szakfeladatok gazdáival
Források, bevételek felosztása
Jogszabályok, Belső szabályok
Belső számítási anyagok, Kalkulációk
Kötelező mérlegek elkészítése
Törvények, Jogszabályok
A mérlegek tervezetei
gazdasági vezető
Pénzügyi egyensúly megteremtése
Törvények, Jogszabályok
A mérlegek tervezetei
gazdasági vezető, intézményvezető, gazdasági vezető
Cél-feladatforrás egyeztetése
Költségvetési javaslat elkészítése
Jogszabályok, Önkormányzati. előírások
A mérleg és indoklása
intézményvezető, intézményvezető, gazdasági vezető gazdasági vezető
Felülvizsgálat, határozattal
Költségvetési javaslat elfogadása
Jogszabályok
Költségvetési intézményvezető, intézményvezető, javaslat teljes anyaga gazdasági vezető gazdasági vezető
Felülvizsgálat, határozattal
4. sz. melléklet 2010. 09. 01.
intézményvezető, gazdasági vezető
3 / 6 oldal
Felülvizsgálat
Az előirányzat felhasználásra vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala A folyamat lépései
Hivatkozás
Dokumentum
Gazdálkodásra Igénylés vonatkozó Szolgáltatás, termék iránti dokumentumai jogszabályok, tárgyévi igény megjelenése, felmérése (kérelem, beszerzési költségvetés, lista) szabályzatok
Feladat felelős
Igénylő szervezet
Ellenőrző
Ellenőrzési mód
ellenjegyző (előzetes információ) kötelezettség vállaló
Pénzügyi fedezet rendelkezésre állásának, az igénylés jogosságának vizsgálata
Gazdálkodásra Engedélyezett, aláírt vonatkozó A szolgáltatás, termék iránti jogszabályok, tárgyévi kérelem, beszerzési igény jóváhagyása költségvetés, lista szabályzatok
kötelezettségvállaló (Ügyrend szerint)
ellenjegyző (Ügyrend szerint)
Aláírás ellenőrzése (arra jogosultak írtak-e alá) Szabályzatokban foglalt előírásoknak megfelel-e az igény kielégítése
Gazdálkodásra Kötelezettségvállalás vonatkozó Megrendelés, elkészítése jogszabályok, tárgyévi szerződés, a szükséges (Szerződés, megrendelés) és költségvetés, aláírásokkal aláírása szabályzatok
kötelezettségvállaló (Ügyrend szerint)
ellenjegyző (Ügyrend szerint)
Megrendelés, szerződés formai, tartalmi felülvizsgálata, elküldés előtt, igényléssel történő egyeztetés
intézményi alkalmazott
intézményvezető
Az aláírt, ellenjegyzett megrendelés, szerződés megküldése a Szállítónak
Szabályzatok, Ügyrend
Postázott megrendelés, szerződés
Gazdálkodásra A megrendelés, szerződés A szolgáltatást, terméket vonatkozó A teljesítésről készült érvényesítési köt. teljesítése, arról készült átvevő, eszközt feladattal megbízott jogszabályok, tárgyévi számla az átvevő által nyilvántartásba felvezető számla befogadása, a költségvetés, igazolva, aláírva (Ügyrend szerint) teljesítés igazolása személy szabályzatok Az igazolt, érvényesített számla utalványozása, a kifizetés elrendelése
Gazdálkodásra vonatkozó Felszerelt, igazolt, jogszabályok, tárgyévi érvényesített számla költségvetés, szabályzatok
érvényesítő (Ügyrend szerint)
utalványozó (Ügyrend szerint)
A szükséges aláírások meglétének, a kedvezményezett számlaszámának és egyéb adatok feltüntetésének ellenőrzése
utalványozó, ügyintéző
ellenjegyző (Ügyrend szerint)
Az utalványozó aláírásának, az átutalás jogosságának, a szükséges adatok feltüntetésének ellenőrzése
banki ügyintéző
gazdasági vezető
Utalványozást követő ellenjegyzés meglétének, a fizetési határidőnek az ellenőrzése
Pénzügyileg rendezett számla, bankszámla kivonat
kivonat feldolgozó
gazdasági vezető
A pénzügyileg rendezett számla és a bankszámlakivonatok egyeztetése
Pénzügyileg rendezett számla, bankszámla kivonat
kontírozó könyvelő
számviteli és eszköz nyilvántartási csoportvezető
A pénzügyileg rendezett és kontírozott számla ellenőrzése
Kontírozott számla, bankszámla kivonat
könyvelő
számviteli és eszköz nyilvántartási csoportvezető
A könyvelt számla és a főkönyvi számla egyeztetése
Gazdálkodásra Az igazolt, érvényesített és vonatkozó Felszerelt, utalványozott számla jogszabályok, tárgyévi utalványozott számla ellenjegyzése költségvetés, szabályzatok
Az utalványozott, ellenjegyzett számla átutalása, kifizetése
Gazdálkodásra vonatkozó jogszabályok, tárgyévi Utalványozott, költségvetés, ellenjegyzett számla pénzkezelési szabályzat
Gazdálkodásra A kifizetés megtörténtének vonatkozó ellenőrzése, a számla jogszabályok, tárgyévi főkönyvi könyvelésre költségvetés, felkészítése szabályzatok Gazdálkodásra von. Pénzügyileg rendezett számla jogszabályok, kontírozása számlarend Gazdálkodásra A kontírozott számla vonatkozó főkönyvi (és esetleg jogszabályok, analitikus) könyvelése számlarend
4. sz. melléklet 2010. 09. 01.
A megrendelés, szerződés megérkezésének, visszaigazolásának figyelése A számla és a megrendelés egyeztetése, aláírások, igazolások meglétének, jogosságának ellenőrzése, a számla formai, tartalmi ellenőrzése
4 / 6 oldal
A beszámolásra vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala A folyamat lépései
Hivatkozás
Dokumentum
Feladat felelős
Ellenőrző
Ellenőrzési mód
A könyvvezetés utóellenőrzése (főkönyv, analitikák)
Számlarend, egyéb szabályzatok
Könyvelési naplók és könyvelési alapbizonylatok
pénzügyi- és számviteli csoportvezetők
gazdasági vezető
Könyvelési naplók egyeztetése IGSZ- és összesen-ben
Főkönyvi kivonat egyeztetése
Számlarend, egyéb szabályzatok
Könyvelési naplók és főkönyvi kivonat
pénzügyi- és számviteli csoportvezetők
gazdasági vezető
Főkönyvi kivonat összefüggéseinek vizsgálata
Leltározás, egyeztetés
Leltár jóváhagyása
Leltározási szabályzat
Leltározási szabályzat
Könyvviteli mérleg Számlarend, Eszközök és összeállítása, források értékelési jóváhagyása szabályzata Számlarend, egyéb Pénzforgalmi szabályzatok, SMJV jelentés Közgazdasági Osztály összeállítása megadott szempontjai Előirányzat maradvány Számlarend, egyéb összeállítása, szabályzatok, SMJV intézményi Közgazdasági Osztály pénzmaradvány megadott szempontjai elszámolás Kiegészítő mellékletek Számlarend, egyéb összeállítása szabályzatok, SMJV (létszám-bér, Közgazdasági Osztály feladatmutatók, cél megadott szempontjai és címzett támogatások, stb) Az intézményi Számlarend, egyéb költségvetés szabályzatok, SMJV beszámolójának Közgazdasági Osztály szöveges indoklása megadott szempontjai
Leltárívek, , analitikus IGSZ és intézmény nyilvántartás és által meghatározott könyvelési személy alapbizonylatok
Leltár és bizonylatai
számviteli csoportvezető és intézmény gazd. ügyintézője
Intézmény vezető, IGSZ igazgatója
Főkönyvi kivonat, leltár, mérleg
számviteli csoportvezető
gazdasági vezető
A mérleg és alapdokumentumai adatainak egybevetése
Főkönyvi kivonat, pénzforgalmi jelentés
számviteli csoportvezető
gazdasági vezető
A pénzforgalmi jelentés adatainak összehasonlítása a főkönyvi kivonat adataival
Főkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, előirányzat- és pénzmaradvány kimutatás
intézményi gazdasági ügyintéző, számviteli csoportvezető
Kiadási-,bevételi előirányzatok intézmény és előirányzat teljesítése igazgatója, főkönyvi számlák kimutatással gazdasági vezető történő egyeztetése
Főkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, kiegészítő melléklet
intézményi gazdasági ügyintéző, számviteli-; humánerőforrás csoportvezető
gazdasági vezető
A kiegészítő mell. adatainak a főkönyvi és analitikus nyilvántartásokkal történő egybevetése
Mérleg, szöveges beszámoló jelentés
intézményi igazgatók
pü-i; számviteli csoportvezetők, gazdasági vezető
Beszámoló és a nyilvántartások számszaki adataival, egyéb okmányok információival történő tartalmi összehasonlítás
Az összeállított beszámoló egyeztetése az érintettekkel
Számlarend, egyéb szabályzatok, SMJV Közgazdasági Osztály megadott szempontjai
Mérleg, szöveges beszámoló jelentés
intézményi gazdasági ügyintéző, számviteli csoportvezető
Az intézményi beszámoló jelentés jóváhagyása
Számlarend, egyéb szabályzatok, SMJV Közgazdasági Osztály megadott szempontjai
Mérleg, pénzforgalmi jelentés, kiegészítő mellékletek, szöveges beszámoló jelentés
intézmény igazgatója , gazdasági vezető
4. sz. melléklet 2010. 09. 01.
Leltárívek és analitikus nyilvántartások adatainak egybevetése (Jegyzőkönyv, ütemterv) Eltérések okainak kivizsgálásáról készült okmányok, intézkedések, összefoglalók vizsgálata (jegyzőkönyv)
IGSZ által kijelölt leltárellenőr
A beszámoló egyes részeinek szakterületenkénti áttekintése, gazdasági vezető egyeztetése IGSZ igazgatója, SMJV Önkormányzat Közgazdasági Osztály
Központi nyilvántartások, információk adatainak összevetése a beszámoló adataival
5 / 6 oldal
4. sz. melléklet 2010. 09. 01.
6 / 6 oldal
4. sz. melléklet 2010. 09. 01.
7 / 6 oldal
