A költségvetés tervezésének ellenırzési nyomvonala

Sor- A téma vagy feladat szám megnevezése

Jogszabályok (belsı, speciális)

Elıkészítı, koordináló, végrehajtó

Dokumentum elkészítése

Felelıs, kötelezettség vállaló

Határidı

Ellenırzés, Érvényesítés

Utalványozás Ellenjegyzés

Pénzügyi teljesítés

Könyvvezetésben való megjelenés

A költségvetés tervezésének ellenırzési nyomvonala Fejlesztési többletigények összeállítása 1

Saját bevételek körének tervévre történı kialakítása

2

0111998. (XII.30.) Korm. r. 249/2000. (XII.24.) Korm. r. fejezet tervezési szabályai SZMSZ Gazdálkodási Szabályzat 217/1998. (XII.30.) Korm. r. 249/2000. (XII.24.) Korm. r. fejezet tervezési szabályai SZMSZ Gazdálkodási Szabályzat

Elıkészítı: szervezeti egységek vezetıi Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes, fıigazgató

Igényekrıl összesítı kimutatás készítése

Felelıs: szervezeti egységek vezetıi, gazdasági fıigazgatóhelyettes

Felügyeleti szerv elıírása szerint

nincs

nincs

nincs

nincs

Elıkészítı: pénzügyi elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes fıigazgató

A tárgyévi és tervévi saját bevételek eltérésérıl kimutatás készítése

Felelıs: gazdasági fıigazgatóhelyettes, fıigazgató


nincs

nincs

nincs

nincs


3

4

Kiemelt kiadási elıirányzatok változtatási igényének számítása, indoklása


217/1998. (XII.30.) Korm. r. 249/2000. (XII.24.) Korm. r. fejezet tervezési szabályai SZMSZ Gazdálkodási Szabályzat Engedélyezett 217/1998. létszám keret (XII.30.) felülvizsgálata és a Korm. r. tervezési 249/2000. javaslathoz történı (XII.24.) igazítása Korm. r. fejezet tervezési szabályai SZMSZ Gazdálkodási Szabályzat





Elıkészítı: pénzügyi elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes fıigazgató

A tárgyévi és tervévi kiemelt elıirányzatok eltérésérıl kimutatás készítése



nincs

nincs

nincs

nincs

Elıkészítı: személyügyi ügyintézı Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes fıigazgató

Az engedélyezett létszámkeret változásáról és az esetleges intézkedési javaslatokról kimutatás készítése



nincs

nincs

nincs

nincs

Határidı





Kincstári költségvetés készítése 5

6


217/1998. (XII.30.) Korm. r. 249/2000. (XII.24.) Korm. r. fejezet tervezési szabályai SZMSZ Gazdálkodási Szabályzat Elemi költségvetés 217/1998. készítése (XII.30.) Korm. r. 249/2000. (XII.24.) Korm. r. fejezet tervezési szabályai SZMSZ Gazdálkodási Szabályzat




Határidı





Elıkészítı: pénzügyi Kincstári elıadó költségvetés Koordináló: gazdasági elkészítése fıigazgató-helyettes fıigazgató


Tárgyév február 28.

nincs

Gazdálkodási nincs Szabályzatban leírtak szerint

nincs

Elıkészítı: pénzügyi Elemi elıadó költségvetés Koordináló: gazdasági elkészítése fıigazgató-helyettes fıigazgató


Tárgyév február 28.

nincs


Az eredeti elıirányzatokat a fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.






Határidı





Befektetett eszközök ellenırzési nyomvonala

1

2

3

Állománynövekedés (vásárlás, átadás, felújítás, stb.)

Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: tárgyi eszköz nyilvántartó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: tárgyi eszköz nyilvántartó

Bevételezési bizonylat, Üzembehelyezési jzk. Nyilvántartó karton

Állomány csökkenés (értékcsökkenés, értékvesztés, selejt, hiány, stb.)



Összesítı feladások, különféle jegyzıkönyvek

Befektetett eszközök értékesítése


Elıkészítı: tárgyi eszköz nyilvántartó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: pénzügyi elıadó

Állománycsökkenési bizonylat és számla kiállítása

Felelıs: gazdasági fıigazgatóhelyettes Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: gazdasági fıigazgatóhelyettes Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: gazdasági fıigazgatóhelyettes

Folyamatos

Gazdálkodási Gazdálkodási Bank vagy SzabályzatSzabályzatban pénztár ban leírtak leírtak szerint szerint

negyedévenként összesítı feladás a fıkönyvi könyvelés felé

Écs: negyedévet követı 15. nap Egyéb: évet követı január 31 Folyamatos

Gazdálkodási Gazdálkodási nincs SzabályzatSzabályzatban leírtak szerint ban leírtak szerint

negyedévenként, illetve szükség szerint összesítı feladás a fıkönyvi könyvelés felé

Gazdálkodási Gazdálkodási Bank vagy Könyvvezetésben SzabályzatSzabályzatban pénztár a bevétel ban leírtak leírtak szerint megjelenik. szerint






Határidı





Készletek, követelések, értékpapírok ellenırzési nyomvonala

1

2

Állománynövekedés (vásárlás, átadás, felújítás, stb.)

Állomány csökkenés (értékvesztés, selejt, hiány, stb.)

Készletek, értékesítése 3

Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r.


Bevételezési bizonylat, Nyilvántartó karton

Felelıs: gazdasági fıigazgatóhelyettes Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási Szabályzat szerint Elıkészítı: tárgyi Összesítı Felelıs: eszköz nyilvántartó feladások, gazdasági Koordináló: gazdasági különféle fıigazgatófıigazgató-helyettes jegyzıkönyve helyettes Végrehajtó: tárgyi k Kötelezettségeszköz nyilvántartó vállaló: Gazdálkodási Szabályzat szerint Elıkészítı: tárgyi KészletFelelıs: eszköz nyilvántartó csökkenési gazdasági Koordináló: gazdasági bizonylat és fıigazgatófıigazgató-helyettes számla helyettes Végrehajtó: pénzügyi kiállítása elıadó

Folyamatos


negyedévenként összesítı feladás a fıkönyvi könyvelés felé

Écs: negyedévet követı 15. nap Egyéb: évet követı január 31

Gazdálkodási Gazdálkodási nincs SzabályzatSzabályzatban leírtak szerint ban leírtak szerint

negyedévenként, illetve szükség szerint összesítı feladás a fıkönyvi könyvelés felé


Az analitikus nyilvántartásból ki kell vezetni. A fıkönyvi könyvelésben a bevételt könyvelni kell.

Folyamatos


4

Követelések adósok, vevık nyilvántartásba vétele

Adósok, vevık Állományváltozása 5

Különféle kapott kölcsönök, támogatások 6


Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számlarend Számviteli politika Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Szerzıdés




Határidı


Elıkészítı: pénzügyi számla vagy elıadó nyugta Koordináló: gazdasági kiállítása fıigazgató-helyettes Végrehajtó: pénzügyi elıadó

Felelıs: pénzügyi Folyamaelıadó tos

Elıkészítı: pénzügyi elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó

Felelıs: számviteli elıadó

Negyed- Ellenırzés: évet gazdasági követı 15. vezetı nap

Felelıs: gazdasági fıigazgatóhelyettes, fıigazgató Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási Szabályzat szerint

Folyamatos

Összesítı feladás, jegyzék elkészítése

Elıkészítı: pénzügyi Szerzıdések elıadó elkészítése Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó




Gazdálkodási Gazdálkodási Bank vagy Az analitikus SzabályzatSzabályzatban pénztár nyilvántartásban ban leírtak leírtak szerint könyvelni kell. szerint



A fıkönyvi könyvelésben az állományváltozást könyvelni kell

Az analitikus nyilvántartásban és fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.







Határidı




Pénzügyi elszámolások ellenırzési nyomvonala

1

2

Pénztári be és kifizetések elszámolása

Pénzkezelési szabályzat Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: pénztáros Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: pénztáros

Bevételi és kiadási pénztárbizonylat kiállítása

Bankszámlára befolyt bevételek és teljesített kiadások

Számlarend, Ügyrend 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: pénzügyi Utalványelıadó rendelet Koordináló: gazdasági kiállítása fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó

Felelıs: pénztáros Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint

Folyamatos

Gazdálkodási Gazdálkodási Pénztár SzabályzatSzabályzatban ban leírtak leírtak szerint szerint

Naponta a fıkönyvben a pénztárzárás alapján könyvelni kell

Folyamatos

Gazdálkodási Gazdálkodási Bank SzabályzatSzabályzatban ban leírtak leírtak szerint szerint

Naponta a banki kivonatok alapján a bevételeket és kiadásokat könyvelni kell






Határidı





Kötelezettségek, szállítók ellenırzési nyomvonala

1

Szállítók nyilvántartásba vétele

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: pénzügyi Utalványelıadó rendelet Koordináló: gazdasági kiállítása fıigazgató-helyettes Végrehajtó: pénzügyi elıadó

2

Szállítók állományváltozása


Elıkészítı: pénzügyi elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó

Munkavállalókkal kapcsolatos kötelezettségek (növekedés, csökkenés)

Számlarend SZMSZ Kollektív szerzıdés 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: pénzügyi Határozat, elıadó jegyzıkönyv Koordináló: gazdasági elkészítése fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó

3

Összesítı feladás, jegyzék elkészítése

Felelıs: pénzügyi elıadó Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: gazdasági fıigazgatóhelyettes Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint

Folyamatos

Gazdálkodási Gazdálkodási nincs SzabályzatSzabályzatban ban leírtak leírtak szerint szerint

Negyed- Ellenırzés: évet gazdasági követı 15. vezetı nap

Folyamatos



Az analitikus nyilvántartásban a kötelezettségnöve kedést könyvelni kell

A fıkönyvi könyvelésben az állomány változást könyvelni kell



4

Különféle kölcsönök, támogatások


Számlarend, Szerzıdés 249/2000. (XII.24.) Korm. r.



Elıkészítı: pénzügyi Különféle elıadó szerzıdések Koordináló: gazdasági elkészítése fıigazgató-helyettes Végrehajtó: pénzügyi elıadó


Felelıs: gazdasági fıigazgatóhelyettes Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint

Határidı

Folyamatos













Határidı




Költségvetési kiadások ellenırzési nyomvonala Személyi juttatások Személyi jellegő kiadások elszámolása


Munkaadót terhelı járulékok elszámolása

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. SZJA tv. TB. jogszab.

1

2

Elıkészítı: személyügyi ügyintézı Koordináló: Gazdasági fıigazgatóhelyettes Végrehajtó: Számviteli elıadó Elıkészítı: személyügyi ügyintézı Koordináló: Gazdasági fıigazgatóhelyettes Végrehajtó: Számviteli elıadó

Utalványrendelet kiállítása, bértabló elkészítése,

Összesítı feladás az analitikus nyilvántartás alapján

Felelıs: számviteli elıadó Kötelezettségvál laló Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint

Folyamatos

Gazdálkodási Gazdálkodási Bank vagy SzabályzatSzabályzatban pénztár leírtak szerint ban leírtak szerint

A kiadásokat a fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

Tárgyhónapot követı 20-ig








Határidı





Dologi kiadások

1

Anyag, készlet beszerzés költségkénti elszámolása

Számlarend Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Szolgáltatási kiadások elszámolása


Különféle dologi kiadások elszámolása


Elıkészítı: pénzügyi elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: pénzügyi elıadó

Beszerzéshez kapcsolódó általános forgalmi adó kiadások elszámolása

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. ÁFA tv.


2

3

4


Utalványrendelet, Kiadási pénztárbizonylat vagy átutalási megbízás kiállítása Elıkészítı: pénzügyi Utalványelıadó rendelet, Koordináló: gazdasági Kiadási fıigazgató-helyettes pénztárVégrehajtó: bizonylat pénzügyi elıadó vagy átutalási megbízás kiállítása Utalványrendelet, Kiadási pénztárbizonylat vagy átutalási megbízás kiállítása ÁFA analitika

Felelıs: Folyamapénzügyi elıadó tos Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint










Ellenırzés: gazdasági fıigazgatóhelyettes

Gazdálkodási Bank vagy A kiadásokat a Szabályzatban pénztár fıkönyvi leírtak szerint könyvelésben könyvelni kell.


Egyéb folyó kiadások elszámolása


5


6

Ellátottak pénzbeli Számlarend juttatásainak 249/2000. elszámolása (XII.24.) Korm. r.




Utalványrendelet, Kiadási pénztárbizonylat vagy átutalási megbízás kiállítása Elıkészítı: pénzügyi Utalványelıadó rendelet, Koordináló: gazdasági Kiadási fıigazgató-helyettes pénztárVégrehajtó: bizonylat pénzügyi elıadó vagy átutalási megbízás kiállítása


Határidı





FolyamaFelelıs: pénzügyi elıadó tos Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint












Határidı




Költségvetési bevételek ellenırzési nyomvonala Intézményi mőködési bevételek Alaptevékenység bevétele

Számlarend, Önköltségszámítási szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: pénzügyi elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: pénzügyi elıadó, pénztáros

Számla, nyugta, bevételi pénztárbizonylat kiállítása

A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó elszámolása




1

2

Felelıs: pénzügyi elıadó, pénztáros Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: pénzügyi elıadó, pénztáros Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint

Folyamatos


A bevételeket a fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

Folyamatos





Felhalmozási és tıke jellegő bevételek

1

Felhalmozási és tıkejellegő bevételek




Felelıs: Folyamapénzügyi elıadó, tos pénztáros Kötelezettségvállaló nincs


2

A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó elszámolása








Határidı

Felelıs: Folyamapénzügyi elıadó, tos pénztáros Kötelezettségvállaló nincs







Támogatások, pénzforgalom nélküli bevételek

1

2

3

Felügyeleti szervtıl kapott költségvetési támogatás elszámolása


Egyéb kapott támogatás elszámolása (pályázat)

Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Szerzıdés

Pénzforgalom nélküli bevételek elszámolása

Számlarend, 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: pénzügyi elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: pénzügyi elıadó Elıkészítı: pénzügyi elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: pénzügyi elıadó Elıkészítı: pénzügyi elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: pénzügyi elıadó

Elıirányzat felhasználási terv

Felelıs: Folyamapénzügyi elıadó tos Kötelezettségvállaló nincs


A kapott támogatást a fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

Pályázat i szerzıdés elkészítése

Felelıs: Folyamapénzügyi elıadó tos Kötelezettségvállaló ügyrend szerint


A kapott támogatást a fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

Analitikus nyilvántartás, összesítı feladás

Felelıs: gazdasági fıigazgatóhelyettes Kötelezettségvállaló nincs

Ellenırzés: gazdasági vezetı

A feladások alapján a pénzforgalom nélküli bevételeket a fıkönyvi könyvelésben könyvelni kell.

Féléves: Félévet követı 15-ig Éves: tárgyévet követı 15-ig







Határidı





Az intézmény zárlati feladatai ellátásának ellenırzési nyomvonala Havi zárlati feladatok

1

Bankszámlák egyenlegeinek egyeztetése


2

A pénztárjelentés adatainak egyeztetése


Havi ÁFA bevalló intézménynél a bevallás adatainak egyeztetése a tényleges befizetéssel Az 1-5 számlaosztályban könyvelt kiadások egyeztetése a 7-es számlaosztályban elszámolt kiadásokkal


3

4


Elıkészítı: Számviteli elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: Számviteli elıadó Elıkészítı: Számviteli elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: Számviteli elıadó Elıkészítı: pénzügyi elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: pénzügyi elıadó Elıkészítı: számviteli elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó

Fıkönyvi kivonat készítése

Felelıs: számviteli elıadó Kötelezettségvállaló nincs

Hónapot követı 10-ig

nincs

nincs

nincs

Az egyeztetésnek nincs

Pénztárjelentés elkészítése



nincs

nincs

nincs


Áfa analitika, Felelıs: Hónapot ÁFA bevallás pénzügyi elıadó követı elkészítése Kötelezettség20-ig vállaló nincs

nincs

nincs

van


Fıkönyvi kivonat alapján

nincs

nincs

nincs





5

A pénzforgalmi számlákon könyvelt kiadások egyeztetése az átvez. számlákon elszámolt bevételekkel és kiadásokkal Havi pénzforgalom egyeztetése

6





Határidı






Elıkészítı: számviteli Elıirányzat elıadó felhasználási Koordináló: gazdasági terv fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó



nincs

nincs

nincs



Elıkészítı: számviteli Fıkönyvi elıadó kivonat Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó

Felelıs: gazdasági fıigazgatóhelyettes Kötelezettségvállaló: fıigazgató


nincs

nincs

nincs


Negyedéves zárlati feladatok ( a havi zárlati feladatokon túlmenıen)

1

2

Beruházási és felújítási számlák egyeztetése az analitikus nyilvántartással


Elıkészítı: számviteli elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó

Összesítı feladás az analitikus nyilvántartásból a fıkönyvi könyvelés felé


Negyed- nincs évet követı hó 15-ig

nincs

nincs


Függı, átfutó kiadások egyeztetése az analitikus nyilvántartásokkal






nincs

nincs

Az egyeztetésnek nincs.


3

6




Határidı





Felhalmozási kötelezettségvállalás



Összesítı feladás az analitikus nyilvántartásból a fıkvi könyv. felé



nincs

nincs

A kötelezettségvállalást a 0-s számlaosztályban könyvelni kell.

Mőködési célú kötelezettségvállalás






nincs

nincs

A kötelezettségvállalást a 0-s számlaosztályban könyvelni kell.

Állomány változások elszámolása (követelések, kötelezettségek, bef. pü. eszközök, készletek, befejezetlen beruházások Tervszerinti értékcsökkenés elszámolása






nincs

nincs

Az állományváltozást könyvelni kell

Számlarend Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r.


Összesítı feladás az analitikus könyvelésbıl



nincs

nincs

Az állományváltozást könyvelni kell

4

5







Határidı





Féléves zárlati feladatok ( a negyedéves zárlati feladatokon túlmenıen) ellenırzési nyomvonala

1

A közvetett kiadások szakfeladatra történı felosztása

2

Elıirányzatmódosítások egyeztetése

Számlarend Számviteli politika, Önköltségszámítási szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Számlarend 249/2000. (XII.24.) Korm. r.


Összesítı feladás a könyvelésbıl mutatószámok alapján


Félévet nincs követı hó 15-ig

nincs

nincs

A felosztást könyvelni kell


Fıkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás

Felelıs: pénzügyi elıadó Kötelezettségvállaló nincs

Félévet nincs követı hó 31-ig

nincs

nincs

Eltérés esetén a módosítást könyvelni kell.

nincs

Könyvelni kell.

Speciális éves zárlati feladatok (az általános zárlati feladatokon túlmenıen) ellenırzési nyomvonala

1

Terven felüli értékcsökkenés, értékvesztés, értékhelyesbítés elszámolása

Számlarend Számviteli politika, Értékelési szabályzat 249/2000. (XII.24.) Korm. r.


Összesítı feladás az analitikus könyvelésbıl jegyzıkönyvek alapján


Tárgyévet követı 31-ig

nincs

nincs






Határidı





Az „Intézményi beszámolás” ellenırzési nyomvonala Féléves és éves beszámoló jelentés

1

A könyvvezetés utóellenırzése (fıkönyv és analitikák)


Fıkönyvi kivonat egyeztetése


Leltározás, egyeztetés

Számlarend, 249/2000. (XII.24.) Korm. r. Leltárkészítési szabályzat

Leltár jóváhagyása

Leltárkészítési szabályzat

2

3

4

Elıkészítı: számviteli elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó Elıkészítı: számviteli elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó Elıkészítı: számviteli elıadó Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó

Könyvelési naplók és könyvelési alapbizonylatok


Félévet/ Tárgyévet követı 31-ig

Ellenırzés: Számviteli elıadó Érvényesítés nincs

nincs

nincs

nincs

Könyvelési naplók és fıkönyvi kivonat




nincs

nincs

nincs

Leltárfelvételi ívek, fıkönyvi kivonat és analitikus nyilvántartás, valamint a könyvelési alapbizonylat


Tárgyévet követı 31-ig


nincs

nincs

nincs


Tárgy-évet Ellenırzés: követı 31- gazdasági ig fıigazgatóhelyettes

nincs

nincs

nincs

Elıkészítı: számviteli Leltár és elıadó bizonylatai Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó


Könyvviteli mérleg összeállítása, jóváhagyása


5


6

Pénzforgalmi Számlarend, jelentés összeállítása 249/2000. (XII.24.) Korm. r.



Elıkészítı: számviteli Fıkönyvi elıadó kivonat leltár, Koordináló: gazdasági mérleg fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó


Fıkönyvi kivonat, pénzforgalmi jelentés


Felelıs: számviteli elıadó Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: számviteli elıadó Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási Szabályzat szerint

Határidı






Ellenırzés: gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés nincs

nincs

nincs

nincs



nincs

nincs

nincs






Határidı





A pénzforgalmi jelentés tájékoztató adatai

1

2

3

A munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt SZJA összege



Fıkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, Pénzforgalmi jelentés melléklete

A munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt munkavállalót terhelı egészségbiztosítási és nyugdíjjárulék összege A munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt munkavállalókat terhelı magánnyugdíjpénztári tagdíj összege







Felelıs: számviteli elıadó Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: számviteli elıadó Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: számviteli elıadó Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási Szabályzat szerint



nincs

nincs

nincs



nincs

nincs

nincs



nincs

nincs

nincs


4

5

6

A munkáltatót terhelı betegszabadsággal összefüggı kifizetések összege és a pénzbeni juttatásban részesített dolgozók száma Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetıhely által folyósított családi pótlék, táppénz, egyéb társadalombiztosítási ellátás összege A munkáltató által levont munkavállalói járulék összege









Felelıs: számviteli elıadó Kötelezettségvállaló: Gazdálkodási Szabályzat szerint


Ellenırzés: nincs gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint

nincs

nincs







nincs

nincs







nincs

nincs

Határidı





7

8

9






A személyi Számlarend juttatásokra, munkaadókat terhelı járulékokra és a kamatkiadásokra vonatkozó költségszámításokhoz szükséges kiegészítı adatok A dologi Számlarend kiadásokból 5%-os, 15%-os, 25%-os kulcsú ÁFA-adóalap összege






nincs

nincs




nincs



Ellenırzés: nincs gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint Ellenırzés: nincs gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint

nincs

A tárgyévben behajthatatlan követelésként leírt összeg


nincs

nincs

Számlarend, Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Határidı








A tárgyévben elengedett követelések értéke




Elıirányzatmaradvány összeállítása



Fıkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, elıirányzat maradvány kimutatás táblázat

10

11




Határidı





nincs Ellenırzés: gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint nincs Ellenırzés: gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint



nincs

nincs

nincs

nincs






Határidı





A kiegészítı mellékletek összeállítása A költségvetési szerv létszáma és személyi juttatásai

SZMSZ Számlarend, Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r.

Elıkészítı: személyügyi ügyintézı Koordináló: gazdasági fıigazgató-helyettes Végrehajtó: számviteli elıadó

Fıkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, kiegészítı melléklet

A költségvetési elıirányzatok és a pénzforgalom egyeztetése




A feladatmutatók állományának alakulása

Gazdálkodási Szabályzat, Számviteli politika 249/2000. (XII.24.) Korm. r.



1

2

3

Felelıs: Számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: Számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: gazdasági fıigazgatóhelyettes Kötelezettségvállaló: fıigazgató




Ellenırzés: nincs gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint Ellenırzés: nincs gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint Ellenırzés: nincs gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint

nincs

nincs

nincs

nincs

nincs

nincs


4

5

6





Határidı





Az immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott, vagyonkezelésbe vett eszközök állományának alakulása A felügyeleti szerv év végi maradvány elszámolási számlájának forgalma




Felelıs: Számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint



nincs

nincs





nincs




Ellenırzés: nincs gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint Ellenırzés: nincs gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint

nincs

A normatív, a normatív kötött felhasználású állami hozzájárulás, a célés címzett támogatás, a központosított elıirányzatok elszámolása

Felelıs: Számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: Számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint

nincs

nincs



7

8

9

10




A követelések és kötelezettségek állományának alakulása




A befektetett eszk., követelések, készletek és értékpapírok értékvesztésének alakulása




Az immateriális javak, tárgyi eszközök ás tartós tulajdoni részesedést jelentı befektetések értékhelyesbítésének alakulása




A kötelezettségvállalások állományának alakulása, ezen belül elkülönítetten az EU támogatási programok köt. vállalásának és fin. alakulása





Felelıs: Számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: Számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: Számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: Számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint

Határidı






Ellenırzés: gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint Ellenırzés: gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint Ellenırzés: gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint Ellenırzés: gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint




nincs

nincs

nincs

nincs

nincs

nincs

nincs

nincs

nincs

nincs

nincs

nincs


11

12

13

14




Az intézményi költségvetés beszámolójának szöveges indoklása



Mérleg, Szöveges beszámoló jelentés

Az elızı költségvetési évben az ellenırzés által feltárt hiányosságok módosításainak szöveges indoklása




Az összeállított beszámoló jelentés egyeztetése az érintettekkel




Az intézményi beszámoló jelentés jóváhagyása

217/1998. (XII.30.) Korm. r. SZMSZ

Elıkészítı: gazdasági fıigazgató-helyettes Koordináló: fıigazgató

Mérleg, Pénzforgalmi jelentés, Kiegészítı mellékletek, Szöveges beszámoló jelentés


Felelıs: Számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: Számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: Számviteli elıadó Kötelezettségvállaló Gazdálkodási Szabályzat szerint Felelıs: gazdasági fıigazgatóhelyettes Kötelezettségvállaló: fıigazgató

Határidı




Tárgyévet követı április 30-ig



nincs Ellenırzés: gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint Ellenırzés: nincs gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint Ellenırzés: nincs gazdasági fıigazgatóhelyettes Érvényesítés Gazdálkodási Szabályzat szerint nincs



nincs

nincs

nincs

nincs

nincs

nincs

nincs

nincs

A költségvetés tervezésének ellenırzési nyomvonala

Recommend Documents