IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kurovice, IČ: za rok 2015

Klasifikace: chráněný dokument

Obec Kurovice Kurovice 68 768 52 Míškovice

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

26. dubna 2016

Ing. Ivo Lejsal

KUZL 30263/2015

KUSP 30263/2015/IAK

Zpráva č. 35/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kurovice, IČ: 00287377 za rok 2015

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 25.4.2016 - 26.4.2016

(jednorázové přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle § 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Kurovice, Kurovice 68 768 52 Míškovice

Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivo Lejsal

Obec Kurovice zastupovaly: starostka: účetní:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

Mgr. Lenka Koutná Zdena Krajíčková

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti

Popis písemnosti

Návrh rozpočtu

Návrh rozpočtu obce na rok 2015 byl sestaven v příjmové i výdajové části v členění na OdPa. Návrh rozpočtu obce byl vyvěšen v zákonem stanoveném termínu 15 dnů před projednáváním v ZO na úřední desce obce (vyvěšen dne 21.11.14, sňat dne 15.12.14) ve výši 3 689 900 Kč na straně příjmů a v částce 6 298 400 Kč na straně výdajů. V uvedeném termínu byl Návrh rozpočtu zveřejněn také v elektronické podobě, umožňující dálkový přístup. Návrh rozpočtu obce na rok 2015 byl sestaven jako deficitní se záporným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši - 2 608 500 Kč. Uvedené záporné saldo hospodaření bylo v plné výši kryto ze zůstatku finančních prostředků obce na BU, jehož počáteční stav k 1.1. 2015 činil + 254 949,80 Kč a dlouhodobého bankovního úvěru.

Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření

Vzhledem k tomu, že rozpočet obce na rok 2015 byl schválen v řádném termínu před koncem roku 2014, nehospodařila obec dle zásad rozpočtového provizoria. V průběhu roku 2015 došlo ke 4 změnám schváleného rozpočtu obce. Změny byly prováděny v souladu se zákonem formou rozpočtových opatření, která v podstatě obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení § 16 zákona č. 250/2006 o rozpočtových pravidlech ÚR v platném znění. Kontrole byla předložena všechna 4 rozpočtová opatření. RO č. 1 schv.ZO dne 15.12.14 (Př.+182 000 Kč, Vy.+182 000 Kč), RO č. 2 schv.ZO dne 22.7.15 (Př.+33 000 Kč, Vy.+53 920Kč), RO č. 3 schv.ZO dne 14.9.15 (Př.+636 946,1 Kč, Vý.+636 946,1 Kč), RO č. 4 schv.ZO dne 16.12.15 (Př. +279 199 Kč, Vý.+251 786 Kč), Úpravy CELKEM Př.+1 131 145,10Kč, Vy. +1 124 652,10Kč Souběžně s navyšováním objemu rozpočtu docházelo také k převodu finančních prostředků mezi jednotlivými položkami. Provedenými úpravami SR došlo ke zvýšení schválených příjmů celkem o +1 131 145,10 Kč na částku 4 821 045,10 Kč a Výdajů o + 1 124 652,10 Kč na částku 1 124 652,10 Kč, čímž došlo ke snížení záporného salda hospodaření obce o 6 493 Kč na -2 602 007 Kč, což bylo kryto zůstatkem BU, přijatými transfery a dlouhodobým bankovním úvěrem. Kontrolou účetního výkazu bylo zjištěno, že úpravy SR byly promítnuty do příslušného odstavce a na příslušné řádky, přičemž saldo a financování na řádcích 4440,4450 a 4470 byly v souladu s metodickými pokyny a doporučenými kontrolními vazbami.

Rozpočtový výhled

Kontrole byl předložen RV na roky 2011 až 2015, který byl v ZO schválen dne 22.12.10 na roky 2011-2015. Uvedený RV byl upraven dne 21.11. 2012. Dále byl kontrole předložen aktualizovaný RV obce na roky 2014 - 2018, který byl sestaven v podobném členění, jako do roku 2015. Obec měla k dispozici také RV na rok 2016, který včetně podrobného komentáře schválilo ZO dne 16.12. 2015. Předložené RV a jejich věcný obsah byl zpracován ve smyslu ustanovení § 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech UR v platném znění. Příjmy na jednotlivé roky byly schváleny v členění : daňové , nedaňové, kapitálové, očekávané dotace, úvěry krátkodobé, dlouhodobé, příjmy z dluhopisů atd. Výdaje pak byly v členění : běžné, kapitálové, splátky úvěrů krátkodobých, dlouhodobých, ostatní dostupná likvidita, zůstatky BU obce.

Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2015 byl v navržené podobě projednán a schválen v zastupitelstvu obce dne 15.12.14.

2


Po schválení v ZO byl rozpočet obce v podrobném položkovém rozpisu převeden do účetního výkazu Fin 2-12 M sloupec (1). Hned na jednání ZO dne 15.12.2014 bylo schváleno RO č. 1, kterým byl schválený rozpočet navýšen o + 182 000 Kč a to především z důvodů přijatých transferů (17 250 Kč + 94 750 Kč) a daně z příjmů právnických osob za obec ve výši 65 000 Kč, která nebyla ve SR rozpočtována. Stanovení V roce 2015 nebyla obec zřizovatelem žádné PO. Z uvedeného důvodu závazných nestanovila písemně žádné závazné ukazatele svým PO. ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Návrh ZU obce za rok 2014 byl zveřejněn v zákonem stanoveném termínu 15 dnů před projednáváním v ZO na úřední desce obce. Vyvěšen dne 30.4.15 a sňat dne 15.5.15. Ve stejném termínu byl ZU zveřejněn také v elektronické podobě umožňující dálkový přístup. Zde byl zveřejněn v plném rozsahu včetně příloh a Zprávy o výsledku přezkoumání. Kontrolou předloženého ZU bylo zjištěno, že v podstatě obsahoval náležitosti dle ustanovení § 17 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech ÚSC v platném znění včetně Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 provedeného KU ZK jako přílohy. ZU obce za rok 2014 byl projednán a schválen v ZO dne 20.5.15, výrokem - bez výhrad. Na tomto zasedání ZO byla schválena také roční účetní závěrka obce za rok 2015. Kontrole byl předložen také Protokol o schválení účetní závěrky. Bankovní výpis

V průběhu roku 2015 účtovala obec o několika bankovních účtech. Jednalo se o běžný účet obce u ČSOB evidovaný na rozvahovém účtu 231 41, jehož stav k 1.1. 2015 činil 250 162,54 Kč a stav k 31.12. 2015 částku 297 945,58 Kč (meziroční nárůst o + 47 783,04 Kč). Dále bankovní účet č. 94-4710691/0710 u ČNB, evidováno na rozvahovém účtu 231 42, jehož počáteční stav k 31.12. 2015 činil 4 787,26 Kč a stav k 31.12. 2015 pak částku 62 124,16 Kč. Celkový zůstatek BU k 31.12. 2015 činil 360 069,74 Kč. Bankovní výpisy byly obci předkládány měsíčně a obsahovaly údaje o počátečním a konečném stavu účtu za příslušné účetní období, včetně údajů o všech příjmech, výdajích a případných stornech, ke kterým v období došlo. Počáteční a konečné stavy BU byly ověřeny na příslušné bankovní výpisy a na zůstatky účtů v Rozvaze a dalších účetních výkazech - bez rozdílů. Dále obec účtovala o úvěrovém účtu č. 241632631/0300 u ČSOB. Nesplacený zůstatek na účtu 451 100 činil k 31.12. 2015 částku 891 200 Kč. Roční výše splátek ve výši 277 200 Kč byla v souladu s dohodnutým splátkovým kalendářem. V průběhu r. 2015 uzavřela obec novou úvěrovou Smlouvu o úvěru č. 1593/15/5626. Zůstatek tohoto dlouhodobého bankovního úvěru ve výši 3 000 000 Kč byl evidován na účtu 451 200. Počáteční a konečné stavy a obraty na výše uvedených účtech vycházely z účet účetnictví obce a byly shodné s příslušnými bankovními výpisy a údaji v příslušných účetních výpisech.

Evidence majetku

Majetek obce je evidován na příslušných majetkových účtech třídy 0 v Hlavní účetní knize a v Rozvaze obce za příslušné účetní období. U nehmotného majetku evidovaného na účtu 018 - DDNM došlo v roce 2015 k nárůstu o částku +9 099 Kč, což bylo shodné s účtováním na výdajovou položku 5172. Z evidence nebyl vyřazen žádný nehmotný majetek. Majetek evidovaný účtu 018 - DDNM byl ve výši 82 773,05 Kč následně jednorázově odepsán.

3


Do evidence na účet 019 byla zařazena částka 66 550 Kč. Jednalo se o převod z účtu 041. Následně byl proveden odpis stávajícího majetku ve výši 285 099 Kč a jeho stav po provedené korekci činil 77 551 Kč. Zůstatek účtu 041 činil 154 275 Kč (doloženo dokladovou inventurou). Prostřednictvím účtu 051 byla proúčtována částka 39 930 Kč = záloha na pasport kanalizace obce jeho stav byl nulový. Dlouhodobý hmotný majetek evidovaný: na účtu 031 - pozemky ve výši 8 078 803,13 Kč byl v roce 2015 nezměněn. Do evidence na účtu 021 nebyl zařazen žádný majetek. Z evidence nebyl vyřazen žádný majetek. Po provedeném odpisu v celkové výši 7 918 282,60 Kč činil jeho stav 29 790 963,86 Kč netto. Do evidence na účet 022 byla zařazena částka 575 987 Kč, což se shoduje s účtováním na výdajovou položku 6122. Z evidence na tomto účtu nebyl vyřazen žádný majetek. Po provedeném odpisu v celkové výši 267 930 Kč činil jeho stav netto 913 202,20 Kč. Zůstatek účtu 028 ve výši 1 594 937,27 Kč byl jednorázově odepsán. Do evidence na tento účet byla zařazena celková částka 112 248 Kč (shodné s účtováním na pol.5137), z evidence vyřazena částka 17 588,50 Kč ( doloženo návrhem na vyřazení z majetku obce). Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek obce na účtu 042 byl k 31.12. 2015 vykázán ve výši 3 692 912 Kč a byl doložen dokladovou inventurou. Na stranu MD byla zaúčtována celková částka 4 220 899 Kč (kapitálové výdaje byly 4 027 144 Kč). Ze strany DAL byla na majetkový účet 022 převedena částka 575 987 Kč. Pohyby a obraty na majetkových účtech vycházely z účetnictví obce, konečné stavy příslušných majetkových rozvahových účtů byly doloženy fyzickou inventurou. Evidence pohledávek

K 31.12.15 evidovala obec krátkodobé pohledávky celkem ve výši 138 147,0 Kč brutto i netto, neboť nebyla prováděna žádná korekce. Meziroční pokles krátkodobých pohledávek činil - 617 659 Kč. V podstatě celý tento pokles byl dán na účtu 388 - dohadné účty aktivní, který poklesl o 588 608 Kč a byl nulový. Na účtu 311 byly evidovány neuhrazené, obcí vystavené fa. v celkové výši 29 322,0 Kč. Na účtu 314 byly evidovány krátkodobé zálohy za energie v celkové výši 107 700 Kč. Pohledávky z hlavní činnosti na účtu 315 byly nulové. Prostřednictvím tohoto účtu bylo proúčtováno celkem 166 761 Kč. Na účtu 335 byly nově evidovány pohledávky za zaměstnanci ve výši 1 125 Kč jednalo se o stravné. Výše uvedené pohledávky byly evidovány na příslušných účtech HUK a Rozvahy a doloženy dokladovou inventurou všech těchto účtů. Dlouhodobé pohledávky k 31.12. 2015 byly nulové.

Evidence závazků

V roce 2015 vykazovala obec krátkodobé závazky v celkové výši 629 854 Kč a jejich meziroční pokles činil -210 578 Kč. Jednalo se o krátkodobé závazky evidované na účtu 321-dodavatelé ve výši 385 711 Kč. Meziroční nárůst byl 371 898 Kč. Tato částka byla doložena dokladovou inventurou (kopie faktur). Krátkodobé přijaté zálohy na účtu 324 činily 6 000 Kč. Na účtech 331 až 337 byly evidovány krátkodobé závazky obce plynoucí z pracovněprávních vztahů. Na účtu 342 byla nově evidována částka 6 451 Kč (předpis mezd a odvodů).

4


Na účtu 384 výnosy příštích období byla částka 44 840 Kč. Dohadné účty pasivní na účtu 389 činily částku 107 700 Kč (spotřeby energií). Dlouhodobé závazky vykazovala obec k 31.12.15 v celkové výši 3 891 200 Kč. Celá tato částka byla evidována na účtu 451 - dlouhodobé bankovní úvěry, na kterém v roce 2015 přibyl druhý dlouhodobý bankovní úvěr ve výši 3 000 000 Kč. Také zůstatky těchto rozvahových účtů byly doloženy dokladovou inventurou. Faktura

Byla provedena kontrola faktur za rok 2015, předložené faktury obsahovaly předepsané věcné a formální náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění a včetně záznamů o provedené řídící kontrole dle příslušných ustanovení zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě v platném znění a způsobu zaúčtování jednotlivých účetních případů. Po věcné i formální stránce byly předložené fa roku 2015 zaúčtovány v souladu s platnou účtovou osnovou, rozpočtovou skladbou a platnými ČÚS.

Hlavní kniha

Obec vedla měsíčně hlavní účetní knihu. Byla provedena kontrola HUK za období 12/2015 ze dne 17.2.2016 u všech rozvahových účtů a jejich ročních obratů. Údaje v HUK a v Rozvaze byly shodné. HUK byla vedena v souladu s ustanovením § 13 zákona o účetnictví v platném znění. Byla provedena kontrola počátečních stavů rozvahových účtů k 1.1.15 a konečných stavů k 31.12.15. Dále byly prověřeny obraty především na majetkových účtech tř. 0 v návaznosti na účtování na investiční položky tř. 6 a příslušné oprávkové účty, položku 5137, zařazování a vyřazování majetku obce z evidence na příslušných účtech v návaznosti na nákupy a prodeje, likvidaci nepotřebného majetku atd a jejich návaznost na účet 401, bankovní a pokladní účty atd. - bez nedostatků a rozdílů, konečné stavy v Rozvaze a HUK se shodovaly.

Inventurní soupis majetku a závazků

Pokud se týká inventur byla kontrole předložena Směrnice č. 6 - Pro inventarizaci s účinností od 1.10.2011. Na ni navazoval Plán inventur na rok 2015 ze dne 5.11. 2015. Náležitosti plánu inventur včetně členů IK zůstaly oproti roku 2013 nezměněny. Součástí předloženého plánu bylo kromě jiného také jmenování HIK 1+4, předseda + 4 členové. Dle vyjádření starostky obce je IK stejná jako v předchozích letech a proškolení bylo provedeno již v dříve. Bylo stanoveno, že Inventarizační zpráva musí být zpracována do 15.2. 2016. V příloze byl uveden Seznam Inventurních soupisů, odpisový plán a další náležitosti související s ročními inventarizacemi. Kontrole byly předloženy IS majetku, pohledávek a závazků dle jednotlivých rozvahových účtů. Předložené IS v podstatě obsahovaly předepsané náležitosti včetně údajů o zahájení, ukončení způsob inventarizace, podpisy IK atd., včetně odpisového plánu pro rok 2015. Na základě provedených inventarizací zpracovala obec dne 2.2.16 Inventarizační zprávu za rok 2015, která kromě ostatních náležitostí obsahovala v bodě 4., že "nebyly zjištěny Inventarizační a zúčtovatelné rozdíly".

Kniha došlých faktur

Kontrole byla předložena strojově vedená Kniha (závazků) došlých faktur, která obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví v platném znění. V elektronické knize bylo evidováno celkem 278 ks došlých faktur roku 2015 v celkovém objemu 5 966 527,46 Kč, z toho bylo uhrazeno 5 580 816,46 Kč. K 31.12.15 nebyla uhrazena celková částka 385 711 Kč a byla evidována na rozvahovém účtu 321-dodavatelé.

5


Zůstatek účtu 321 byl doložen dokladovou inventurou (kopie neuhrazených faktur). Kniha odeslaných faktur

Kontrole byla předložena také kniha obcí vystavených faktur (pohledávek). Jednalo se o obcí vystavené faktury, kterých bylo celkem 24 ks v celkové výši 479 734,62 Kč. Také tato kniha, která byla vedena strojově a splňovala náležitosti § 13 zákona o účetnictví v platném znění (pořadové číslo, datum vystavení, číslo fa., odběratel, částka, datum splatnosti, zaplaceno dne, doklad, poznámka). Podle údajů uvedených v KVF bylo z vystavené částky 479 734,62 Kč, uhrazeno 443 521,62 Kč, zbývá uhradit 22 251 Kč. Na rozvahovém účtu 311 - odběratelé evidovala obec pohledávku za odběrateli v celkové výši 29 322,00 Kč brutto i netto - doloženo dokladovou inventurou.

Odměňování členů zastupitelstva

Byla provedena kontrola správnosti stanovení měsíčních odměn neuvolněné starostky, místostarosty a dalších členů ZO podle aktuální Přílohy č.52/2015 k Nařízení vlády č. 37/2003 Sb. účinné od 1.4.2015. Nová výše odměny neuvolněné starostky a místostarosty obce a ostatních členů ZO ve smyslu výše uvedených změn nebyla provedena. V platnosti zůstala měsíční výše odměn schválená na ustavujícím zasedání ZO dne 5.11. 2014. Odměny členů ZO byly vypláceny měsíčně. Kontrolou mzdových listů bylo zjištěno, že starostce nebyly vypláceny mimořádné odměny. K 31.12. 2015 bylo na položce 5023 - odměny členů ZO zaúčtováno celkem 270 816 Kč, což představuje 98,48% SR i UR obce.

Pokladní doklad

Příjmy a výdaje obce v hotovosti za rok 2015 byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění včetně podpisů odpovědných pracovníků a příjemců a plátců finanční hotovosti. Výdajové pokladní doklady byly doloženy paragony a stvrzenkami. Kontrolou předložených příjmových a výdajových pokladních dokladů nebyly zjištěny závažné věcné ani formální nedostatky.

Pokladní kniha (deník)

Příjmy a výdaje obce v hotovosti byly evidovány v pokladní knize. Příjmové a výdajové doklady pokladny byly číslovány jednou číselnou řadou. V pokladní knize bylo k 31.12.15 zaevidováno celkem 450 ks příjmových a výdajových pokladních dokladů. Pokladní kniha byla vedena ručně i strojově. Vyúčtování pokladny bylo prováděno měsíčně, ručně i strojově. Počáteční a konečné měsíční zůstatky na sebe navazovaly, stanovený limit překračován nebyl. Převody hotovosti z BU do pokladny (dotace) a naopak odvody hotovosti na BU byly doloženy bankovními výpisy a zápisy v pokladní knize - bez rozdílu. Obec měla stanovený limit pokladní hotovosti ve výši 100 000 Kč. Prostřednictvím pokladny, účtu 261 99 bylo v hotovosti proúčtováno celkem 848 546 Kč. K 31.12.15 činil zůstatek pokladny 46 967 Kč. Kontrole byla předložena Invetarizace pokladní hotovosti ke dni 31.3. 2015, k 30.6. 2015, k 30.9. 2015 a k 31.12. 2015 - bez zjištěných rozdílů a nedostatků. Podepsáno 2 člennou IK a pokladní obce.

Příloha rozvahy

Součástí roční účetní závěrky k 31.12.2015 byla i předepsaná Příloha rozvahy, která zachycuje majetek obce, krátkodobé a dlouhodobé závazky obce, návratné finanční výpomoci, bankovní úvěry a jiné finanční závazky obce a doplňující informace k ostatním účetním výkazům. Předložená Příloha ze dne 12.2. 2016 obsahovala předepsané náležitosti včetně stavu účtů v knize podrozvahových účtů na příslušných účtech, závazků plynoucích z pracovně právních vztahů, údajů o dlouhodobých bankovních úvěrech, údaje o tvorbě a čerpání fondů obce, stavby obce byly rozepsány v požadovaném členění, rovněž tak obcí evidované pozemky byly rozepsány v předepsaném členění a byly shodné s obcí vedenou evidencí.

6


Součástí předložené přílohy byly i zákonem požadované komentáře a vysvětlivky k jednotlivým §. Rozvaha

K 31.12.2015 sestavila obec Rozvahu za období 12/2015 jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne 16.2.2016 bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti. V Rozvaze byla zachycena tzv. korekce (odpis) Stálých aktiv v celkové výši 10 149 021,92 Kč z toho jednorázový odpis drobného dlouhodobého nehmotného majetku na účtu 018 činil 82 773,05 Kč a drobného dlouhodobého hmotného majetku obce na účtu 028 částku 1 594 937,27 Kč. Poskytnuté zálohy na pořízení dlouhodobého nehmotného majetku na účtu 051 byly k 31.12.15 nulové. Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek evidovaný na účtu 041 meziročně vzrostl o 51 425 Kč a činil k 31.12. 2015 částku 154 275Kč. Poskytnuté zálohy na pořízení dlouhodobého hmotného majetku na účtu 052 byly k 31.12.15 nulové. Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek na rozvahovém účtu 042 meziročně vzrostl o 3 644 912 Kč a činil k 31.12.2015 částku 3 692 912 Kč. Zůstatky rozvahových účtů byly ověřeny na údaje v HUK - bez rozdílů. Aktiva celkem netto ve výši 43 269 009,77 Kč se rovnala pasivům celkem a jejich meziroční nárůst činil + 3 106 472 Kč.

Účetní deník

Dle nabídky účetního programu KEO byly tisknuty účetní deníky k BU, pokladně atd. Předložené účetní deníky obsahovala náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví v platném znění.

Účetní doklad

Veškeré účetní případy, o kterých bylo v účetnictví obce v r. 2015 účtováno byly doloženy účetními doklady, které obsahovaly předepsané náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví v platném znění. Kromě faktur byly obci předloženy vnitřní účetní doklady a další, které byly zaúčtovány jako předpis a následně jejich skutečné zaúčtování v návaznosti na příslušné bankovní výpisy. Účetní doklady byly tištěny strojově dle nabídky účetního programu KEO a obsahovaly číslo UD, účtovací období, Druh, SU, AU, N+Z+Uz, Org, Par, Pol, ZPo, MD, DAL. Dále byl zpracován tzv. Uzavřený bankovní výpis za období a protokol o zaúčtování.

Účtový rozvrh

Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok 2015. Byl sestaven ve strojové podobě v členění SU, text dle jednotlivých účtových skupin. Účtový rozvrh byl členěn v podrobném analytickém členění dle skutečně používaných účtů (účty v HUK).

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Jako součást účetní závěrky k 31.12.2015 sestavila obec také Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu. Kontrolou tohoto účetního výkazu Fin 2 - 12 M ze dne 4.2. 2016 bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci k 31.12.2015 dosáhly výše 4 645 324,45 Kč, což je 96,36% UR, ale 125,89% SR obce. Jednotlivé příjmové položky třídy 1- 4 byly s vyjímkou přijatých transferů plněny na úrovni UR. Daňové příjmy v absolutní skutečné výši 3 263 952,11 Kč byly splněny na 98,12% UR, nedaňové příjmy v absolutní skutečné výši 573 927,24 Kč představovaly 83,53% UR. Kapitálové příjmy byly v roce 2015 nulové. V tomto roce nedošlo k prodeji žádného dlouhodobého majetku obce. Skutečné přijaté transfery činily 1 524 445,10 Kč, což je 188,80% UR, ale 1 488,72% SR obce. Celkové skutečné výdaje obce po konsolidaci k 31.12.2015 činily 7 121 291,51 Kč, což bylo 95,93% UR, přičemž běžné výdaje obce ve výši 3 811 147,51 Kč činily

7


112,32% UR a kapitálové výdaje v absolutní skutečné výši činily 4 027 144,0 Kč a představovaly 99,93% UR obce. Největší část kapitálových výdajů 3 373 112 Kč byla zaúčtována na výdajovou položku 6121 - stavby, na § 3631 - veřejné osvětlení. Celková částka 78 045 Kč byla zaúčtována na položku 6119 a částka 575 987 Kč na výdajovou položku 6122 - stroje, přístroje a zařízení. Kontrolou příjmových i výdajových položek SR, respektive UR obce za rok 2015 nebylo zjištěno překročení skutečnosti oproti UR obce. Obec hospodařila na základě SR, respektive UR. K 31.12.2015 skončilo hospodaření obce záporným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši - 2 475 967,06 Kč. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen také Výkaz zisku a ztráty obce sestavený k 31.12.2015, ze dne 16.2.2016. Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že k uvedenému datu vykazovala obec výnosy i náklady pouze v hlavní činnosti. Výnosy celkem činily 4 513 347,13 Kč, k nim vykázané náklady celkem byly ve výši 3 933 556,67 Kč. HV běžného účetního období tak dosáhl výše + 579 790,46 Kč a byl shodný s údajem v Rozvaze. Součástí výnosů celkem byly kromě jiného i výnosy z prodeje materiálu na účtu 644 v celkové výši 8 225 Kč, což bylo shodné s příjmovou položkou 2310. Dlouhodobý majetek obec neprodávala. Příjmy z pronájmu majetku obce na účtu 603 činily celkem 88 211 Kč. Součástí celkových nákladů byly kromě jiného také odpisy na účtu 551 v celkové výši 713 532 Kč, dary ve výši 16 601 Kč a náklady z DDM na nákladovém účtu 558 v celkové výši 121 347,0 Kč. Darovací smlouvy

V roce 2015 nepřijala obec žádný věcný ani finanční dar. Kontrolou pokladních ani účetních dokladů a účetních výkazů nebylo v roce 2015 zjištěno poskytování ani přijímání věcných ani finančních darů většího objemu. V účetním Výkazu zisku a ztráty byla na účtu 543 -dary a jiná bezúplatná předání byla zaúčtována celková částka 16 601 Kč. Na výdajové položce 5194 - věcné dary byla zaúčtována celková částka 25 855 Kč a na položce 5492 - dary obyvatelstvu to byla částka 6 250 Kč. Poskytování darů bylo po schválení v orgánech obce součástí SR, respektive UR.

Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

V roce 2015 neposkytla obec žádnou účelovou dotaci ve smyslu označování výdajů stanoveným UZ, či zvláštním způsobem účtování. Na činnost neziskových, zájmových a dalších organizací se sídlem v obci poskytla obec finanční příspěvky, které byly po schválení v ZO součástí schváleného, respektive upraveného rozpočtu. Příspěvky na činnost těchto organizací byly účtovány na příslušné OdPa, výdajová položka 5222, respektive 5223 v případě neinvestičních transferů církvím a náboženským společnostem. Na výdajovou položku 5222 - neinvestiční transfery spolkům bylo zaúčtováno na : § 1037 - celospolečenská funkce lesů 10 000 Kč, § 3322 - zachování a obnova kulturních památek 20 000 Kč, § 3419 - ostatní tělovýchovná činnost 13 000 Kč a na § 5512 - PO dobrovolná část 10 300 Kč. Na výdajovou položku 5223 byl zaúčtován příspěvek ŘK církvi ve výši 17 000 Kč.

8


Na výdajovou položku 5229 byl zaúčtován příspěvek 10 000 Kč a na výdajovou položku 5213 byl zaúčtován příspěvek 36 000 Kč, jako příspěvek provozovateli obecního obchodu. Neinvestiční příspěvky byly poskytovány na základě Smlouvy o poskytnutí dotace na celoroční činnost. Předložené smlouvy obsahovaly kromě ostatních náležitostí také ustanovení o povinnosti příjemce předložit nejpozději do 31.12.15 vyúčtování poskytnuté dotace. Kontrole byla předložena např. Smlouva o poskytnutí dotace na celoroční činnost ze dne 3.6.15 uzavřená s Mysliveckým sdružením Hliník Kurovice na částku 10 000 Kč a Smlouva o poskytnutí dotace na celoroční činnost ze dne 3.6.15 uzavřená s SDH Kurovice na částku 10 000 Kč. Čerpání výše uvedených finančních prostředků bylo doloženo kopiemi paragonů a výdajových pokladních dokladů předložených účetní obce. Kontrola znovu upozornila, že kontroly čerpání z rozpočtu poskytnutých finančních prostředků jsou kromě jiného náplní činnosti FV obce. V této souvislosti kontrola upozornila na účinnost zákona č. 24/2015 Sb., od 5.2.2015, respektive ustanovení jeho §10d) který nabyl účinnosti dnem 1. července 2015, který upravuje poskytování dotací a NFV z územních rozpočtů. Příspěvky spolkům musí být poskytovány na základě "Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí neinvestiční dotace z rozpočtu obce Kurovice na celoroční činnost v roce ...." popřípadě k ní dopsat Dodatek v případě navýšení příspěvku. Smlouvy a další Kromě neinvestičního transferu ze SR v rámci SDV ve výši 54 400 Kč na příjmovou materiály k přijatým položku 4112 obdržela obec v průběhu roku 2015 několik účelových neinvestičních účelovým dotacím a investičních transferů, které byly doloženy příslušnými smlouvami a rozpočtovými opatřeními a byly zařazeny do příjmů i výdajů upraveného rozpočtu obce. Na příjmovou položku 4116 - ostatní neinvestiční transfery ze SR obdržela obec celkovou částku 223 099 Kč na pracovníky VPP. Z toho pod UZ 13013 částku 24 387 Kč a pod UZ 13234 částku 198 712 Kč. Čerpání neinvestičního transferu bylo doloženo Pracovními smlouvami uzavřenými na dobu určitou. Celý neinvestiční transfer byl vyčerpán. Kontrola dodržení všech věcných a formálních náležitostí čerpání tohoto transferu je předmětem kontroly místně příslušného ÚP. Na příjmovou položku 4213 - investiční transfery ze SFŽP obdržela obec celkovou částku 27 614 Kč, která byla pod UZ 90877 určena na realizaci akce "Separace v novém kabátě - Kurovice + Bořenovice". Transfer byl použit k částečné úhradě fa. č.20150346 ze dne 15.9.15 od firmy Tomáš Adler Olomouc za dodávku popelnic na separovaný odpad v částce 525 987 Kč včetně DPH. Na příjmovou položku 4216 - ostatní investiční transfery ze SR (Fond soudržnosti) obdržela obec celkovou částku 469 443,10 Kč, která byla pod UZ 15839 určena na realizaci akce "Separace v novém kabátě - Kurovice + Bořenovice". Transfer byl použit k částečné úhradě fa. č.20150346 ze dne 15.9.15 od firmy Tomáš Adler Olomouc za dodávku popelnic na separovaný odpad v částce 525 987 Kč včetně DPH. Na příjmovou položku 4221 obdržela obec investiční transfer od obce Bořenovice ve výši 32 889,20 Kč. Kontrole byla předložena Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí dotace z rozpočtu obce Bořenovice č. 1/2015 ze dne 24.7.15. Podle této smlouva byla dotace poskytnuta na realizaci projektu "Separace v novém kabátě Kurovice + Bořenovice" popelnic na tříděný odpad. Smlouvy nájemní

Příjmy z pronájmu obecních pozemků na položce 2131 byly vykázány ve výši

9


7 347 Kč (7 267 Kč + 80 Kč) a příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí účtované na položce 2132 činily celkem 82 457 Kč oproti 130 528 Kč v r. 2014. K největšímu poklesu došlo na OdPa 3633 za pronájem plynovodu, kam byla zaúčtovaná částka 30 759 Kč oproti 92 213 Kč v roce 2014. Doloženo Smlouvou o nájmu plynárenského zařízení ze dne 10.11.2014. Ostatní příjmy z pronájmu obecního majetku byly realizovány na základě stávajících nájemních smluv, které byly popřípadě aktualizovány. Příjmy z pronájmu majetku obce byly v roce 2015 vykázány v celkové výši 89 457 Kč, oproti 135 846 Kč v roce 2014. Výnosy z pronájmu na účtu 603 byly uvedeny ve výši 88 211 Kč (rozdíl 1 246 Kč). Smlouvy o dílo

Se zhotoviteli jednotlivých zakázek pro obec jsou sepisovány řádné smlouvy o dílo, které obsahují předepsané náležitosti. V roce 2015 bylo obcí uzavřeno několik smluv o dílo, příkazních a jiných smluv. Na základě výsledků VŘ uzavřela obec dne 29.5. 2015 Smlouvu o dílo s firmou SATTURN Holešov spol. s r.o. Holešov. Předmětem smlouvy byla realizace díla Modernizace a rozšíření VO Kurovice za vysoutěženou cenu 3 171 899 Kč bez DPH (3 837 978 Kč včetně DPH).

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Celkové kapitálové příjmy obce (příjmy z prodeje dlouhodobého majetku) byly v roce 2015 nulové. Nebyla uzavřena ani žádná nová nájemní, směnná smlouva, či smlouva o bezúplatném převodu atd. V roce 2015 nebyly tedy zveřejňovány žádné záměry o nakládání s dlouhodobým majetkem obce.

Smlouvy o přijetí úvěru

V roce 2015 uzavřela obec novou smlouvu o dlouhodobém bankovním úvěru. Kontrole byla předložena Smlouva o úvěru č. 1593/15/5626 ze dne 17.7.2015 uzavřená s ČSOB na částku 3 000 000 Kč na spolufinancování modernizace a rozšíření veřejného osvětlení v obci. Splatnost byla stanovena do 27.12. 2023. Smluvní strany uzavřely Smlouvu o zřízení zástavního práva podle OZ č.1594/15/5626 ze dne 17.7.2015 k zajištění pohledávky ve výši 3 000 000 Kč. Přijetí tohoto úvěru schválilo ZO dne 20.5.2015. Obec dále prováděla splátku stávajícího úvěru. Stav rozvahového účtu 451 činil k 31.12. 2015 zůstatek 3 891 200 Kč dosud nesplaceného úvěru.

Smlouvy o půjčce

Dle vyjádření starostky obce neuzavřela obec v roce 2015 žádnou smlouvu o půjčce. Na položky 2460, respektive 5660 nebylo účtováno.

Smlouvy o ručení

Dle vyjádření starostky obce, v roce 2015 obec neručila svým majetkem za závazky žádné fyzické ani právnické osobě.

Smlouvy o sdružených prostředcích

V roce 2015 neuzavřela obec dle vyjádření starostky obce žádnou smlouvu o sdružených prostředcích ve smyslu platných zákonů. Na činnost sdružení jichž je obec členem přispívá dle dohodnutých pravidel.

Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem

Nebyla uzavřena žádná nová nájemní, směnná smlouva, či smlouva o bezúplatném převodu atd. V roce 2015 nebyly tedy zveřejňovány žádné záměry o nakládání s dlouhodobým majetkem obce.

Dokumentace k veřejným zakázkám

V roce 2015 organizovala obec několik výběrových řízení na dodávku prací a služeb malého rozsahu ve smyslu příslušných ustanovení zákona o zadávání veřejných zakázek v platném znění. Jednalo se o VŘ na realizaci akce "Elektroinstalace sportovně - kulturní zařízení Kurovice". "Separace v novém kabátě - Kurovice + Bořenovice", VŘ realizovala pro obec firma Regiozona Zlín, z předložených nabídek hodnotící komise jako nejvýhodnější

10


nabídku vybrala firmu Tomáš Adler Olomouc s nabídkovou cenou 525 987 Kč včetně DPH, starostka obce provedla rovněž průzkum trhu na nejvýhodnějšího poskytovatele dlouhodobého bankovního úvěru, písemnou žádostí o předložení cenové nabídky úvěru na rekonstrukci VO. Z předložených nabídek schválilo ZO nabídku ČSOB. Dle finančního objemu byla největší akcí "Modernizace a rozšíření veřejného osvětlení Kurovice". Kontrola konstatuje, že podklady k tomuto výběrovému řízení byly značně nepřehledné. Veřejnou zakázku realizovala pro obec odborná externí firma STILT PROJECT s.r.o., výzva k podání nabídek byla zveřejněna na úřední desce, ze tří oslovených firem podaly své nabídky firmy dvě. Pěti členná hodnotící komise doporučila ZO ke schválení jako vítěze firmu SATTURN Holešov spol.s r.o. s nejnižší nabídkovou cenou 3 171 899 Kč bez DPH (3 837 978 Kč včetně DPH). V této souvislosti kontrola znovu upozornila na nutnost zpracovat vnitřní směrnici upravující zadávání veřejných zakázek malého rozsahu, jak tyto zakázky bude obec evidovat, jak budou dodržovány zásady § 6 zákona o zadávání veřejných zakázek, zveřejňování smluv nad 500 000 Kč na profilu zadavatele, dodržování výše vysoutěžené ceny atd. Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Vnitřní předpis a směrnice

Při kontrole hospodaření obce za rok 2014 nebyla zjištěna chyba závažnosti b), ani c) ve smyslu zákona č. 420/2004 Sb. v platném znění. Drobné chyby a nedostatky uvedené v textu, které neovlivnily výsledek hospodaření obce, ty byly průběžně odstraňovány.

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

Kontrole byly předloženy Zápisy a usnesení z jednání ZO, které se uskutečnily v roce 2015. Jednalo se o sedm jednání ZO, která se uskutečnila v průběhu roku 2015. Kontrole byl předložen Zápis č. 1 ze zasedání ZO Kurovice konaného dne 11.2.15, Zápis č.2 ze zasedání ZO konaného dne 23.3.15, Zápis č.3 ze zasedání ZO konaného dne 20.5.15, Zápis č.4 ze zasedání ZO konaného dne 22.7.15, Zápis č.5 ze zasedání ZO konaného dne 14.9.15, Zápis č.6 ze zasedání ZO konaného dne 25.11.15 a Zápis č.7 ze zasedání ZO konaného dne 16.12.15. Předmětem jednání a schvalování ZO byly věci spadající do kompetence ZO a RO ve smyslu ustanovení §§ 84 - 97 zákona č.128/2000 Sb., o obcích v platném znění. Rada obce ze zákona o obcích zřízena nebyla.

Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití

V roce 2015 neúčtovala obec o peněžních fondech, nebyl zřízen FRB ani sociální fond. Zůstatek účtu 419 byl nulový. V souvislosti se zněním zákona č. 274/2001 Sb. o veřejných vodovodech a kanalizacích v platném znění je vlastníkům veřejných vodovodů a kanalizací uložena povinnost zpracovat plány obnovy a následně je realizovat. Kontrola znovu doporučila zřídit fond vodohospodářského majetku na účtu 236 0140 - 0780 s rozpočtovou skladbou - § 2310 pitná voda, respektive 2321 kanalizace. ZO na svém 7. zasedání dne 16.12.15 schválilo výběr stočného ve výši 72 Kč bez 15% DPH na osobu a rok (paušál).

V oblasti vnitřních předpisů a směrnic přetrvává stav na který upozornila kontrola již v předchozích letech s tím, že je třeba provádět aktualizace stávajících směrnic a vytvářet nové směrnice, které budou reagovat na změny ke kterým došlo v oblasti nových právních předpisů. V této souvislosti kontrola upozornila na účinnost zákona č.24/2015 Sb., od 5.2.2015, respektive ustanovení jeho §10d) který nabyl účinnosti dnem 1. července 2015, který upravuje poskytování dotací a NFV z územních rozpočtů a doporučila upravit tuto oblast samostatnou vnitřní směrnicí. Atd.

11


ZO na svém jednání dne 14.9.2015 schválilo zaměstnancům obce a neuvolněné starostce příspěvek na stravování ve výši 30 Kč. Dle aktuálního výkladu této problematiky je tato varianta možná i bez nutnosti zřízení sociálního fondu v případě zaměstnanců a uvolněného starosty. V případě neuvolněného starosty je tento příspěvek na stravování problematický. Kontrola dále upozornila, aby se hodnota stravy hrazená zaměstnancem strhávala přímo a objevila se na výplatnici.

B.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek

I.

Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.

II. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II.

Při přezkoumání hospodaření obce Kurovice za rok 2015

nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].

12


III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospodaření obce Kurovice za rok 2015 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

0,66 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

16,11 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

5,68 %

Kurovice dne 26. dubna 2016

Ing. Ivo Lejsal kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

Mgr. Lenka Koutná, starostka obce Kurovice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).

Zprávu převzala a s obsahem byla seznámena dne 26.4.2016 Mgr. Lenka Koutná starostka

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Kurovice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

13

IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kurovice, IČ: za rok 2015

Recommend Documents