Financiële deskundigheid Examennummer: 69675 Datum: 24 maart 2012 Tijd: 10:00 uur - 11:30 uur
Dit examen bestaat uit 5 pagina’s. De opbouw van het examen is als volgt: - 10 open vragen - een case met 3 open vragen
(maximaal 70 punten) (maximaal 30 punten)
Als bij een vraag een motivatie of berekening vereist is, worden aan het antwoord geen punten toegekend als deze motivatie of berekening ontbreekt. Geef niet meer antwoorden dan er worden gevraagd. Als er drie redenen worden gevraagd en u geeft er meer dan drie, dan worden alleen de eerste drie in de beoordeling meegeteld. De antwoorden dienen ingevuld te worden op bijgevoegd examenpapier. Schrijf duidelijk leesbaar. Toegestane hulpmiddelen: - Niet-programmeerbare rekenmachine
Wij wensen u veel succes!
5823 69675.ex_v1
Financiële deskundigheid - Examennummer 69675 - 24 maart 2012
Open vragen (70 punten)
De antwoorden dienen ingevuld te worden op bijgevoegd examenpapier. 1. Welke functie op de vermogensmarkt, waar vraag en aanbod van geld bij elkaar komen, vervult de bank? (2 punten) 2. Jan Bartels is bemiddelaar van bepaalde financiële producten. Hij heeft contractuele afspraken met meerdere aanbieders. Daardoor is hij met deze aanbieders bepaalde productieverplichtingen aangegaan. Wat voor bemiddelaar is Jan? (6 punten) 3. Ondernemer Hans Otten is financieel dienstverlener. Hij heeft een geldige vergunning van de Autoriteit Financiële Markten (AFM). De eisen waaraan Hans moet voldoen, zijn te verdelen in een aantal kwaliteitskenmerken van de Wet op het financieel toezicht (Wft) a. Welk soort toezicht voert de AFM uit in het kader van de Wft? (1 punt) b. Noem zeven kwaliteitskenmerken waaraan Hans moet voldoen in het kader van de Wft. (7 punten) 4. Jantina van Dalen komt net terug van het boodschappen doen. Tot haar schrik constateert zij dat een waterleiding is gesprongen, waardoor de keuken blank staat. Zij draait de hoofdkraan van de waterleiding dicht en belt meteen de loodgieter, die de gesprongen waterleiding herstelt. Op welke verzekering zijn de herstelkosten van de gesprongen waterleiding gedekt? (6 punten)
5823 69675.ex_v1
5. Jan van Klaveren heeft sinds zijn 25e jaar een uitkering krachtens de Wet Werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen (WIA). De arbeidsdeskundige heeft vastgesteld dat Jan voor 45% arbeidsongeschikt is. Op dit moment ontvangt hij een WGA-loongerelateerde uitkering, die binnenkort afloopt. Zoals het er nu naar uitziet, zal Jan minder dan 50% van zijn restverdiencapaciteit gaan benutten. Wat voor uitkering zal Jan na de WGA-loongerelateerde uitkering krachtens de WIA ontvangen als hij minder dan 50% van zijn restverdiencapaciteit zal benutten? (6 punten)
NCOI Opleidingsgroep
1
Financiële deskundigheid - Examennummer 69675 - 24 maart 2012
6. Klaas van Dongen werkt naar volle tevredenheid bij zijn werkgever Alcatex bv in Amersfoort. Hij bouwt daar een pensioen op volgens de middelloonregeling. Van zijn financieel adviseur heeft Klaas te horen gekregen dat zijn pensioen niet voldoende zal zijn vanaf zijn 65e jaar. Klaas besluit dan ook om individueel maatregelen te treffen. Hij sluit daarom een lijfrente af, bedoeld om tijdelijk een extra inkomen naast zijn pensioen te hebben. a. In welke pijler valt deze lijfrente? (3 punten) b. Wat voor soort lijfrente sluit Klaas af? (3 punten) 7. Petra heeft als kind in 2011 een bedrag geërfd van € 200.000,-. In de onderstaande tabel zijn de tarieven schenk- en erfbelasting 2011 en het vrijstellingsbedrag erfbelasting 2011 voor kinderen weergegeven.
Tarieven schenk- en erfbelasting 2011 Deel van de Tariefgroep 1 Tariefgroep 2 Tariefgroep 3 belaste verkrijging € 0 - € 118.708
10%
18%
30%
€ 118.708 - hoger
20%
36%
40%
Vrijstellingsbedrag erfbelasting 2011: Kinderen € 19.114,Hoeveel bedraagt de verschuldigde erfbelasting? Laat uw berekening zien. (10 punten) 8. Gerard van Kempen en Inge Dales waren getrouwd in algehele gemeenschap van goederen. Helaas is Gerard komen te overlijden. De nalatenschap bedraagt € 300.000,-. Op het moment van overlijden van Gerard is hun alleenstaande zoon Karel in leven en is zoon Fred al overleden. Fred laat zijn vrouw Truus, met wie hij in gemeenschap van goederen getrouwd was, en de twee kinderen Bart en Peter achter. Hoeveel bedraagt het erfdeel van Bart? Laat uw berekening zien. (10 punten)
5823 69675.ex_v1
9. Ondernemer Paul Gisbers is 12 jaar getrouwd met Yvonne Koopmans. Paul heeft het afgelopen jaar gemiddeld 1.800 uren gewerkt in zijn onderneming. Deze onderneming heeft hij al 10 jaar. Yvonne heeft het afgelopen jaar ook flink meegewerkt in de onderneming, namelijk 800 uren. De winst mag er dan ook zijn: € 140.000,-. Op welke twee ondernemersaftrekfaciliteiten heeft Paul recht? (6 punten)
NCOI Opleidingsgroep
2
Financiële deskundigheid - Examennummer 69675 - 24 maart 2012
5823 69675.ex_v1
10. Bert Galijnsen is kapper. Uit de gegevens van oktober 2011 is het volgende bekend: voor zijn diensten heeft hij bij zijn klanten € 10.000,- in rekening gebracht, exclusief 6% btw. Ook heeft hij in die periode nieuwe inventaris gekocht voor een bedrag van € 20.000,- inclusief btw. Hoeveel bedraagt de teruggave over de maand oktober 2011? Laat uw berekening zien. (10 punten)
3
NCOI Opleidingsgroep
Financiële deskundigheid - Examennummer 69675 - 24 maart 2012
Case: Belastingaangifte Tinus en Dita (30 punten)
Tinus Beek (30 jaar) is sinds 2008 in algehele gemeenschap van goederen getrouwd met Dita Klaver (28 jaar). Zij wonen beiden in het mooie Amersfoort. Tinus heeft een vaste fulltime dienstbetrekking als verkoper bij werkgever Groothuis bv. Op zijn jaaropgave van 2011 staat dat hij een bruto jaarsalaris heeft verdiend van € 60.000,- Dita heeft een vaste parttime dienstbetrekking als kassamedewerkster bij supermarkt Xero in haar woonplaats. Uit haar jaaropgave 2011 blijkt dat zij een bruto jaarsalaris heeft verdiend van € 30.000,-. In het jaar 2011 heeft Tinus te maken gehad met hoge specifieke zorgkosten. Het aftrekbare bedrag van deze kosten bedraagt € 6.000,- waarvan de drempel al in mindering is gebracht. Het aftrekbare bedrag aan giften bedraagt € 1.000,- waarvan ook de drempel al in mindering is gebracht. Het aftrekbare bedrag aan scholingsuitgaven van Dita bedraagt € 2.500,-. Van dit bedrag dient nog een drempel van € 500,- in mindering te worden gebracht. Tinus en Dita opteren voor het fiscale partnerschap. Aan de hand van de voornoemde gegevens moeten Tinus en Dita beiden hun belastingaangifte gaan doen. In de onderstaande tabel zijn de tarieven box 1 inkomstenbelasting en premieheffing 2011 weergegeven.
5823 69675.ex_v1
Tarieven box 1 inkomstenbelasting en premieheffing
NCOI Opleidingsgroep
Inkomen tot en met € 18.628
33,00%
€ 18.628 - € 33.436
41,95%
€ 33.436 - € 55.694
42,00%
Meer dan € 55.694
52,00%
4
Financiële deskundigheid - Examennummer 69675 - 24 maart 2012
Vragen bij de case:
1. Op welke twee heffingskortingen hebben Tinus en Dita in ieder geval allebei recht? (8 punten) 2. Onder welke soort aftrek vallen de specifieke zorgkosten, de giften en de scholingsuitgaven? (6 punten)
5823 69675.ex_v1
3. Hoeveel bedraagt de verschuldigde inkomstenbelasting in box 1 van Tinus, uitgaande van de gunstigste voordelen van het fiscale partnerschap? Laat uw berekening zien. (16 punten)
5
NCOI Opleidingsgroep
