VOORSTEL AAN HET ALGEMEEN BESTUUR
AGENDAPUNT 4.5.A/ 5.5 B ONTWERP Nummer: 874439
Onderwerp: Wijziging belastingverordeningen voor 2015 In D&H: In Cie:
11-11-2014 BMZ 25-11-2014 SKK
Steller: Telefoonnummer: Afdeling:
In AB: Portefeuillehouder:
17-12-2014 Kromwijk
Geheim:
mr K. Wijma / E. Lodder (030) 634 5958 / 634 5881 Bestuursondersteuning / Management ondersteuning ja
nee
Voorstel gelezen de Begroting 2015 zoals vastgesteld door het algemeen bestuur in de vergadering van 19 november 2014; gelet op de artikelen 110, 113 en hoofdstuk XVIIb van de Waterschapswet, hoofdstuk 6, paragraaf 2 van het Waterschapsbesluit en hoofdstuk 7 van de Waterwet; Stelt het college u voor om: 1. a. de Verordening watersysteemheffing Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden 2009, inclusief de daarin opgenomen belastingtarieven, aan te passen; b. de Verordening zuiveringsheffing Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden 2010, inclusief het daarin opgenomen belastingtarief, aan te passen; c. de Verordening verontreinigingsheffing Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden 2009, inclusief het daarin opgenomen belastingtarief, aan te passen; een en ander zoals opgenomen in het ontwerp-besluit (bijlage 2); 2. de datum met ingang waarvan deze bepalingen in aanmerking moeten worden genomen te bepalen op 1 januari 2015; 3. kennis te nemen van de bijgevoegde uitwerking van de belastingtarieven naar reservepositie en lastendruk (bijlage 5).
Advies commissie
BMZ
SKK
De commissie BMZ adviseert het college de consequenties van de uitspraak van de Hoge Raad voor het belastingdraagvlak van de belastingcategorieën Watersysteemheffing Ongebouwd en Natuur, zoals door de portefeuillehouder financiën tijdens de commissievergadering zijn toegelicht, in de Verordening watersysteemheffing Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden 2009 te verwerken. Reactie college op advies commissie Ten opzichte van de versie die is verzonden t.b.v. de commissievergadering is de versie van de Verordening watersysteemheffing Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden 2009 ten behoeve van de ABvergadering van 17 december aangepast vanwege de uitspraak van de Hoge Raad over natuurterreinen. Sinds de invoering van de Wet modernisering waterschapsbestel is er onduidelijkheid over de vraag wanneer er een terrein kwalificeert als natuurterrein als bedoeld in artikel 116 van de Waterschapswet en wanneer niet. Omdat deze onduidelijkheid op meer plaatsen in het land speelde en tot diverse discussies tussen waterschappen en landeigenaren leidde is tot het voeren van zogenaamde voorbeeldprocedures besloten. Vrijdag 7 november jl. heeft de Hoge Raad arrest gewezen in de voorgelegde procedures en het cassatieberoep van het waterschap ongegrond verklaard. Er is derhalve geen sprake van Ongebouwd maar van Natuurterreinen die agrarisch worden gebruikt.
874439
-1-
Door de uitspraak van de Hoge Raad vindt er een verschuiving plaats tussen de belastingdraagvlakken van de categorieën Watersysteemheffing Ongebouwd en Natuur van ongeveer 3.000 hectare: het belastingdraagvlak van Ongebouwd neemt met ongeveer 3.000 hectare af en het belastingdraagvlak van Natuur neemt met ongeveer 3.000 hectare toe. De belastingaanslagen voor 2015 worden opgelegd na correctie van de anders gekwalificeerde hectaren. Daardoor ontstaat er een tekort ten opzichte van de begrote belastingopbrengst 2015 in de categorie Ongebouwd van ongeveer € 205.000 en een overschot op de begrote belastingopbrengst 2015 van de categorie Natuur van ongeveer € 15.000. Omdat de reserve van Ongebouwd onvoldoende ruimte biedt om een tekort van € 205.000 op te vangen stelt het college voor om het tarief Watersysteemheffing Ongebouwd te verhogen tot € 71,71 omdat het belastingdraagvlak voor ongebouwd daalt met 3.000 ha. Door deze verhoging van het tarief blijft de belastingopbrengst € 4.383.418, zoals opgenomen in Begroting 2015. Tevens stelt het college voor om het tarief Watersysteemheffing Natuur niet aan te passen zodat de belastingopbrengst, zoals opgenomen in Begroting 2015, door de stijging van het belastingdraagvlak met 3.000 ha, met € 15.510 toeneemt tot € 64.171. De begrote onttrekking aan de reserve van € 6.404 wordt daardoor omgebogen tot een dotatie aan de reserve van € 9.106. Aanpassingen in het voorstel en de bijlagen ten opzichte van het bestuursvoorstel zoals dat in de commissievergadering is behandeld zijn gemarkeerd. In de nieuwe bijlage 3A zijn de consequenties van de nu voorgestelde tarieven weergegeven. Om u een goed zicht op de verschillen t.o.v. de commissievergadering te geven is de oorspronkelijke versie als bijlage 3B opgenomen.
874439
-2-
INLEIDING Voorliggend voorstel betreft de wijzigingen van de belastingverordeningen voor het belastingjaar 2015. Het betreft de volgende wijzigingen en aanpassingen: Wijziging belastingtarieven Dit voorstel strekt tot formalisering van de tarieven waterschapsbelastingen 2015. Deze tarieven vloeien voort uit de op 19 november 2014 door uw bestuur vastgestelde Begroting 2015. Het gaat hierbij uitsluitend om een formele ‘vertaling’ hiervan, door vaststelling en vastlegging van deze tarieven in de belastingverordeningen. In de toelichting bij het ontwerp-besluit is vermeld hoe de tarieven per belastingcategorie zijn berekend. In tegenstelling tot andere jaren zijn in de begroting geen belastingtarieven opgenomen. Bij het begrotingsbesluit stelt het Algemeen Bestuur de dekking van de begrote kosten vast. Deze dekking bestaat uit belastingopbrengsten enerzijds en het saldo van toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves anderzijds. Met deze bedragen en de actuele grondslagen zijn de belastingtarieven berekend (bijlage 1) De in de Begroting 2015 vastgestelde bedragen zijn: Belastingopbrengst van € 106.978.255; Een onttrekking aan de reserve Watersysteemheffing van € 5.504.991; Een dotatie aan de reserve Zuiveringsheffing van € 4.664.790. Doordat het college voorstelt de wijziging van het belastingdraagvlak van de categorie Watersysteemheffing Natuur niet in een aanpassing van het tarief te verwerken (zie reactie van het college op het advies van commissie) wijzigen alleen de eerste twee van bovengenoemde bedragen: De begrote belastingopbrengst van de categorie Natuur stijgt met € 15.510. Daarmee stijgt de totale begrote belastingopbrengst tot € 106.993.765; Door de hogere belastingopbrengst van de categorie Natuur daalt de totale onttrekking aan de reserve Watersysteemheffing tot € 5.489.481. Bijlage 3A geeft inzicht in: De doorwerking van de voorgestelde tarieven op de reservepositie, de meerjarige ontwikkeling van de tarieven en de ontwikkeling van het lastenniveau; De financiële consequenties voor de huishoudens en voor een agrarisch bedrijf aan de hand van de voor u gebruikelijke rekenvoorbeelden. Vanwege de grote daling van de WOZ-waarden is in de vergelijking met de lasten van 2014 een correctie doorgevoerd op de waarde van het woonhuis en het bedrijfspand waarmee is gerekend. In het rekenvoorbeeld voor een meerpersoonhuishouden is in 2014 gerekend met een WOZ-waarde van € 300.000 en in 2015 van € 285.000 (een correctie van -5%). De stijging van 9,2% het tarief Watersysteemheffing Gebouwd wordt in de rekenvoorbeelden op deze wijze genivelleerd door een lagere WOZ-waarde. Daarmee sluit het rekenvoorbeeld beter aan op de factuur zoals de belastingbetaler deze feitelijk in 2015 ontvangt. De stijging van de lastendruk tussen 2014 en 2015 komt uit op ongeveer 3% (zie rekenvoorbeelden bijlage 3A). Wijziging betaaltermijnen In verband met de samenwerking met de gemeenten Utrecht en De Bilt in de Belastingsamenwerking gemeenten en hoogheemraadschap Utrecht (BghU) wordt u voorgesteld de betaaltermijnen van de aanslag te wijzigen van 1 naar 2. Het gaat hierbij om de aanslagen die niet via automatische incasso betaald worden. Voor een efficiënte bedrijfsvoering van BghU is het van belang dat de betaaltermijnen bij alle deelnemers gelijk zijn. Om zoveel mogelijk belastingen op één biljet te kunnen verzamelen is het namelijk noodzakelijk dat de betaaltermijnen in de belastingverordeningen van de verschillende deelnemers gelijk lopen. De gemeente Utrecht, de gemeente De Bilt én de gemeenten die met ingang van 1 januari 2015 bij de BghU aansluiten, hebben deze termijnen al op 2 gesteld. Voor de aanslagen waterschapsbelastingen wijzigt de termijn door dit voorstel van 1 betaling binnen 2 maanden naar 2 betalingen binnen 3 maanden. Technische wijzigingen in de verordening watersysteemheffing
874439
-3-
Het begrip ‘ingezetene’ wordt met dit voorstel aangepast aan de begripsomschrijving van artikel 116, onderdeel a, van de Waterschapswet. Het begrip ‘gebied van het waterschap’ wordt beter omschreven. Technische wijzigingen bij de verordening verontreinigingsheffing en vervanging van bijlage I Bij Wet van 18 december 2013 (Stb. 2014. 21) is de Waterwet op een aantal onderdelen gewijzigd. De wijzigingen raken onder meer de verontreinigingsheffing en bestaan uit het repareren van enkele omissies en het vervallen van de zware metalen en zouten als heffingsparameters. De wet is op 1 juli 2014 in werking getreden (Stb. 2014, 155). In het verlengde daarvan dient de verordening verontreinigingsheffing 2010 op enkele onderdelen te worden gewijzigd. Daarnaast moet Bijlage I bij de verordening verontreinigingsheffing ingrijpend worden aangepast. Omwille van doelmatigheid is gekozen voor een geheel nieuwe versie van deze bijlage. De integrale versie van de Bijlage I zoals deze na het doorvoeren van de bovengenoemde wijzigingen luidt, treft u aan als bijlage van het ontwerp besluit. Vervanging bijlage I van de verordening zuiveringsheffing Ten opzichte van de huidige versie van de bijlage I van de verordening zuiveringsheffing is in tabel B NENISO 15705, de zogeheten cuvettenmethode, opgenomen als analysemethode om het chemisch zuurstofverbruik te bepalen. Omdat deze methode, naast ingeval van hoger zuurstofverbruik en/of hogere chloridenconcentraties, ook bij andere eigenschappen van afvalwater niet toepasbaar is of tot afwijkende uitkomsten kan leiden, kan de heffingsambtenaar besluiten om in dergelijke gevallen de methode niet toe te staan. Voorts zijn enkele redactionele wijzigingen aangebracht. Om doelmatigheidsredenen is er voor gekozen om Bijlage I bij de verordening zuiveringsheffing in zijn geheel opnieuw vast te stellen. Deze treft u eveneens aan als bijlage van het ontwerp besluit.
ARGUMENTEN
De formele vastlegging van de tarieven in de genoemde verordeningen is noodzakelijk met het oog op een rechtsgeldige belastingheffing; Aanpassing van de betaaltermijnen is van belang voor een efficiënte bedrijfsvoering van de belastingsamenwerking; Door de wijzigingen in de verordening watersysteemheffing wordt afstemming gezocht bij landelijke wetgeving en de model-verordeningen die door de unie van waterschappen worden opgesteld; De wijzigingen in de verordening verontreinigingsheffing sluiten aan bij de wijzigingen van de waterwet die op 1 juli 2014 inwerking zijn getreden; Met de aanpassing van Bijlage I bij de verordeningen zuiveringsheffing en verontreinigingsheffing worden de daarin opgenomen voorschriften aangepast aan de actualiteit en praktijk.
RELATIE MET ORGANISATIEMISSIE, COLLEGEPROGRAMMA OF ANDERE BELEIDSDOCUMENTEN Het voorstel zoals dat nu wordt voorgelegd hangt direct samen met de besluitvorming van het algemeen bestuur op 19 november 2014 over de Begroting 2015.
FINANCIËLE CONSEQUENTIES (niet van toepassing)
KANTTEKENINGEN (niet van toepassing)
UITVOERING (niet van toepassing)
COMMUNICATIE
874439
-4-
Dit besluit wordt op de gebruikelijke wijze bekendgemaakt.
BIJLAGE(N) nee ja, namelijk - Bijlage 1: Berekening van de belastingtarieven 2015 - Bijlage 2: Ontwerp-besluit (inclusief 2 bijlagen bij het ontwerp-besluit DM 874448 en 874449) - Bijlage 3A: Tarieven en reservepositie bij Begroting 2015 (gewijzigde versie bijlage 3) - Bijlage 3B: Tarieven en reservepositie bij Begroting 2015 (oorspronkelijke versie bijlage 3) - Bijlage 4: Heffingsmaatstaven Belastingtarieven 2015
TER INZAGE nee ja, namelijk Dijkgraaf en hoogheemraden, dijkgraaf, P.J.M. Poelmann secretaris-directeur J. Goedhart
874439
-5-
BIJLAGE Bijlage 1: Berekening van de belastingtarieven 2015 Berekening tarief Watersysteemheffing Ingezetenen Volgens de begroting bedragen de kosten van de Watersysteemheffing in 2015 € 55.065.077. Hiervan dienen de belanghebbenden van de categorie Ingezetenen op grond van de Kostentoedelingsverordening Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden € 21.475.380 (39,00%) op te brengen. Het aantal woonruimten bedraagt 294.141. Het kostendekkende tarief Watersysteemheffing Ingezetenen bedraagt derhalve € 21.475.380 / 294.141 = € 73,01. Bij de vaststelling van de Begroting 2015 tijdens de vergadering van 19 november 2014 is besloten € 1.573.218 aan de reserves van Watersysteemheffing Ingezetenen te onttrekken. Het voorgestelde tarief bedraagt derhalve (€ 21.475.380 -/- € 1.573.218) / 294.141 = € 67,66. Berekening tarief Watersysteemheffing Ongebouwd Volgens de begroting bedragen de kosten van de Watersysteemheffing in 2015 € 55.065.077. Hiervan dienen de belanghebbenden van de categorie Ongebouwd op grond van de Kostentoedelingsverordening Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden € 4.845.727 (8,80%) op te brengen. Het aantal hectares, na toepassing van wegendifferentiatie, bedraagt 61.123. Het kostendekkende tarief Watersysteemheffing Ongebouwd bedraagt derhalve € 4.845.727 / 61.123 = € 79,28. Bij de vaststelling van de Begroting 2015 tijdens de vergadering van 19 november 2014 is besloten € 462.309 aan de reserves van Watersysteemheffing Ongebouwd te onttrekken. Het voorgestelde tarief bedraagt derhalve (€ 4.845.727 -/- € 462.309) / 61.123 = € 71,71. Berekening tarief Watersysteemheffing Natuur Volgens de begroting bedragen de kosten van de Watersysteemheffing in 2015 € 55.065.077. Hiervan dienen de belanghebbenden van de categorie Natuur op grond van de Kostentoedelingsverordening Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden € 55.065 (0,10%) op te brengen. Het aantal hectares bedraagt 12.410. Het kostendekkende tarief Watersysteemheffing Natuur bedraagt derhalve € 55.065 / 12.410 = € 4,44. Bij de vaststelling van de Begroting 2015 tijdens de vergadering van 19 november 2014 is op basis van het nog ongewijzigde belastingdraagvlak besloten € 6.404 aan de reserves van Watersysteemheffing Natuur te onttrekken. Het daaruit voortvloeiende tarief bedraagt (€ 55.065 -/- € 6.404) / 9.410 = € 5,17. Vaststelling van dit tarief, nu met het gewijzigde belastingdraagvlak, leidt tot een toevoeging aan de reserve van (12.410 x € 5,17) -/- € 55.065 = € 9.106. Berekening tarief Watersysteemheffing Gebouwd Volgens de begroting bedragen de kosten van de Watersysteemheffing in 2015 € 55.065.077. Hiervan dienen de belanghebbenden van de categorie Gebouwd op grond van de Kostentoedelingsverordening Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden € 28.688.905 (52,10%) op te brengen. De totale belastbare WOZ-waarde (gecorrigeerd met effecten van bezwaren en niet-invorderbaarverklaringen) is afgerond € 95.425.799.000 (38.170.320 eenheden van € 2.500). Het kostendekkende tarief Watersysteemheffing Gebouwd bedraagt derhalve € 28.688.905 / 38.170.320 = € 0,75. Bij de vaststelling van de Begroting 2015 tijdens de vergadering van 19 november 2014 is besloten € 3.463.060 aan de reserves van Watersysteemheffing Gebouwd te onttrekken. Het voorgestelde tarief bedraagt derhalve (€ 28.688.905 -/€ 3.463.060) / 38.170.320 = € 0,66. Als percentage van de WOZ-waarde bedraagt de op te leggen heffing ((€ 28.688.905 -/- € 3.463.060) / € 95.425.799.000) x 100% ≈ 0,0264% (afgerond). Berekening tarief Zuiveringsheffing Volgens de begroting bedragen de kosten van het Zuiveringsbeheer in 2015 € 52.753.379. Op grond van de Kostentoedelingsverordening Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden worden deze volledig opgebracht door de zuiveringsheffing. Het aantal verontreinigings-eenheden bedraagt 942.157. Het kostendekkende tarief Zuiveringsheffing bedraagt derhalve € 52.753.379 / 942.157 = € 55,99. Bij de vaststelling van de Begroting 2015 tijdens de vergadering van 19 november 2014 is besloten € 4.664.790 aan de reserves van Zuiveringsheffing toe te voegen. Het voorgestelde tarief bedraagt derhalve (€ 52.753.379 + € 4.664.790) / 942.157 = € 60,94.
874439
-6-
BIJLAGE Bijlage 2: Ontwerp-besluit Het algemeen bestuur van Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden, gelet op het voorstel van dijkgraaf en hoogheemraden van 25 november 2014 met nr. DM 866509; gelet op de begroting 2015, vastgesteld in zijn vergadering van 19 november 2014; gelet op de artikelen 110, 113, 117 en hoofdstuk XVIIb van de Waterschapswet, hoofdstuk 6.2 van het Waterschapsbesluit en hoofdstuk 7 van de Waterwet; BESLUIT: 1. De verordening watersysteemheffing Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden 2009 als volgt te wijzigen: Artikel I A Artikel 1, onderdeel a, komt te luiden: ingezetene: degene die blijkens de basisregistratie personen bij het begin van het kalenderjaar woonplaats heeft in het gebied van het waterschap en die aldaar gebruik heeft van woonruimte, met dien verstande dat gebruik van woonruimte door de leden van een gezamenlijke huishouding wordt aangemerkt als gebruik door een lid van dat huishouden, dat wordt aangewezen door de in artikel 123, derde lid, onderdeel b, van de Waterschapswet bedoelde ambtenaar van het waterschap; B Artikel 1, onderdeel l, komt te luiden gebied van het waterschap: het gebied dat is aangegeven op de bij het provinciaal reglement behorende kaart waarin de zorg voor het watersysteem aan het waterschap is opgedragen; C Artikel 4 komt te luiden: Met inachtneming van het bepaalde dienaangaande in de Kostentoedelingsverordening, bedraagt het tarief van de watersysteemheffing voor de categorie ingezetenen € 67,66 per woonruimte. D Artikel 6 komt te luiden: 1. Met inachtneming van het bepaalde dienaangaande in de Kostentoedelingsverordening, bedraagt het tarief van de heffing voor ongebouwde onroerende zaken € 71,71 per hectare. 2. In afwijking van het bepaalde in het eerste lid en met inachtneming van het bepaalde dienaangaande in artikel 2a van de Kostentoedelingsverordening, bedraagt het tarief voor verharde openbare wegen € 143,42 per hectare. E Artikel 8 komt de luiden: Met inachtneming dienaangaande van het bepaalde in de Kostentoedelingsverordening, bedraagt het tarief van de heffing voor natuurterreinen € 5,17 per hectare. F Artikel 10 komt te luiden: Met inachtneming dienaangaande van het bepaalde in de Kostentoedelingsverordening, bedraagt het tarief van de heffing voor gebouwde onroerende zaken 0,0264% van de heffingsmaatstaf als bedoeld in artikel 3, onderdeel c van deze verordening. G Artikel 15, eerste lid, komt te luiden In afwijking van artikel 9, eerste lid, van de Invorderingswet 1990 moeten de aanslagen worden betaald in twee gelijke termijnen, waarvan de eerste termijn vervalt op de laatste dag van de maand volgend op de maand die in de dagtekening van het aanslagbiljet is vermeld en de tweede twee maanden later.
BIJLAGE 2. De verordening verontreinigingsheffing Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden 2010 als volgt te wijzigen: Artikel I A Artikel 4 onderdeel a komt te luiden: het lozen met behulp van een openbaar vuilwaterriool B In artikel 9 vervallen het vierde en het vijfde lid. C In artikel 13, vierde lid, wordt “artikel 7.3b” vervangen door: artikel 7.3. D De artikelen 15 en 16 vervallen. E In artikel 17 wordt “16” vervangen door: 14 F Artikel 21 komt te luiden: Het tarief bedraagt € 60,94 per vervuilingseenheid. G Artikel 22, tweede lid, komt te luiden In afwijking van artikel 9, eerste lid, van de Invorderingswet 1990 moeten de aanslagen worden betaald in twee gelijke termijnen, waarvan de eerste termijn vervalt op de laatste dag van de maand volgend op de maand die in de dagtekening van het aanslagbiljet is vermeld en de tweede twee maanden later.
Artikel II Bijlage I: voorschriften voor meting, bemonstering, analyse en berekening, zoals genoemd in artikel 2 van de verordening wordt vervangen door het bij onderhavige besluit behorende stuk.
BIJLAGE
3. De verordening zuiveringsheffing Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden 2009 als volgt te wijzigen: Artikel I A Artikel 18 komt te luiden: Het tarief bedraagt € 60,94 per vervuilingseenheid. B Artikel 19, tweede lid, komt te luiden In afwijking van artikel 9, eerste lid, van de Invorderingswet 1990 moeten de aanslagen worden betaald in twee gelijke termijnen, waarvan de eerste termijn vervalt op de laatste dag van de maand volgend op de maand die in de dagtekening van het aanslagbiljet is vermeld en de tweede twee maanden later. Artikel II Bijlage I: voorschriften voor meting, bemonstering, analyse en berekening, zoals genoemd in artikel 2 van de verordening wordt vervangen door het bij onderhavige besluit behorende stuk.
4. Ten aanzien van de inwerkingtreding van de onder 1, 2 en 3 genoemde besluiten het volgende te bepalen: 1. Deze besluiten treden in werking met ingang van de eerste dag na die van de bekendmaking. 2. De datum met ingang van welke de bepalingen van deze besluiten in aanmerking worden genomen, is 1 januari 2015. 3. De bij deze besluiten gewijzigde bepalingen blijven van toepassing op belastbare feiten die zich vóór de in het tweede lid genoemde datum hebben voorgedaan. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het algemeen bestuur op 17 december 2014 Voorzitter,
P.J.M. Poelmann
Secretaris-algemeen directeur
J. Goedhart
BIJLAGE
Bijlage 3A: Tarieven en reservepositie bij voorgestelde Belastingverordeningen (gewijzigde bijlage 3) In deze bijlage 3A zijn de wijzigingen t.o.v. de oorspronkelijke bijlage 3 oranje gemarkeerd. Om de verschillen ten opzichte van de oorspronkelijke bijlage 3 duidelijk weer te geven is die nu als bijlage 3B opgenomen. Belastingverordeningen 2015 Belastingopbrengsten WSH +3,5% en ZH +3,0% W atersysteemheffing ingezetenen W atersysteemheffing ongebouwd W atersysteemheffing natuur W atersysteemheffing gebouwd Zuiveringsheffing woningen / bedrijven Totaal inzet reserves
mutatie reserve -1.573.218 -462.309 9.106 -3.463.060 4.664.790 -824.691
Tarief 2015 ontwikkeling % na inzet 103,0% € 67,66 103,7% € 71,71 103,4% € 5,17 109,2% € 0,66 102,5% € 60,94
In bovenstaand overzicht is de overheveling van 3.000 ha van Ongebouwd naar Natuur verwerkt. Bij Ongebouwd leidt dat tot een hoger tarief nl. € 71,71 in plaats van € 68,36. Bij Natuur wordt het hogere draagvlak niet verwerkt in het tarief. Het tarief blijft € 5,17 waardoor de onttrekking aan de reserve van € 6.404, door hogere belastingopbrengsten, wordt omgebogen tot een dotatie van € 9.106. Voorgestelde tarieven Belastingverordening 2015
W atersysteemheffing ingezetenen (per huishouden) W atersysteemheffing ongebouwd (per hectare) W atersysteemheffing wegen (per hectare) W atersysteemheffing natuur (per hectare) W atersysteemheffing gebouwd (van de W OZ) W atersysteemheffing gebouwd (per € 2.500 W OZ) Zuiveringsheffing / Verontreinigingsheffing (per ve)
€ € € € € €
Begroting 2014 vastgesteld 65,70 65,91 131,82 5,00 0,61 0,0242% 59,45
Voorjaarsnota 2014 voorgesteld € 68,00 € 68,22 € 136,43 € 5,18 € 0,63 € 0,00 € 61,53
Begroting 2015 kostendekkend € 73,01 € 79,28 € 158,56 € 5,85 € 0,75 0,0301% € 55,99
Begroting 2015 voorgesteld € 67,66 € 71,71 € 143,42 € 5,17 € 0,66 0,0264% € 60,94
€ € € € € €
Vastgesteld 2013 63,79 63,68 63,68 4,83 0,57 57,44
Vastgesteld 2014 € 65,70 € 65,91 € 131,82 € 5,00 € 0,61 € 59,45
Voorgesteld 2015 € 67,66 € 71,71 € 143,42 € 5,17 € 0,66 € 60,94
€ € € € €
Vastgesteld 2013 171 125 312 244 3.284
Vastgesteld 2014 € 174 € 125 € 317 € 244 € 3.392
Voorgesteld 2015 € 179 € 129 € 326 € 250 € 3.628
Bedragen zijn in euro’s
De voorgestelde tarieven leiden tot onderstaande meerjarige tarieven- en lastenontwikkeling
€ € € € € €
Vastgesteld 2011 65,76 60,68 60,68 4,60 0,59 54,66
Vastgesteld 2012 € 65,76 € 60,68 € 60,68 € 4,60 € 0,59 € 54,66
€ € € € €
Vastgesteld 2011 168 120 301 230 3.154
Vastgesteld 2012 € 167 € 120 € 300 € 230 € 3.150
Ontwikkeling tarieven W atersysteemheffing ingezetenen W atersysteemheffing ongebouwd W atersysteemheffing wegen W atersysteemheffing natuur W atersysteemheffing gebouwd (per € 2.500 W OZ) Zuiveringsheffing woningen / bedrijven Ontwikkeling lasten 1. Eénpersoonshuishouden met eigen woning* 2. Eénpersoonshuishouden zonder eigen woning 3. Méérpersoonshuishouden met eigen woning* 4. Méérpersoonshuishouden zonder eigen woning 5. Agrarisch bedrijf* Bedragen zijn in euro’s
* de waarde van de eigen woning/bedrijf is in het rekenvoorbeeld tussen 2014 en 15 met 5% verlaagd
BIJLAGE
Ontwikkeling lasten 2015/2014 1. Eénpersoonshuishouden met eigen woning* 2. Eénpersoonshuishouden zonder eigen woning 3. Méérpersoonshuishouden met eigen woning* 4. Méérpersoonshuishouden zonder eigen woning 5. Agrarisch bedrijf*
€ € € € €
Vastgesteld 2014 174 125 317 244 3.392
€ € € € €
Voorstel 2015 179 129 326 250 3.628
2015/2014 103,0% 102,8% 102,9% 102,6% 107,0%
* de waarde van de eigen woning/bedrijf is in het rekenvoorbeeld tussen 2014 en 15 met 5% verlaagd
Heffingsmaatstaven rekenvoorbeelden 1. Eénpersoonshuishouden met eigen woning
1x ingezetene, 1 vervuilingseenheid, WOZ € 200.000 in 2014 en € 190.000 in 2015 1x ingezetene en 1 vervuilingseenheid 1x ingezetene, 3 vervuilingseenheden, WOZ € 300.000 in 2014 en € 285.000 in 2015 1x ingezetene en 3 x vervuilingseenheden 1x ingezetene, 9 vervuilingseenheden, 35 ha, WOZ € 2.000.000 in 2014 en € 1.900.000 in 2015
2. Eénpersoonshuishouden zonder eigen woning 3. Méérpersoonshuishouden met eigen woning 4. Méérpersoonshuishouden zonder eigen woning 5. Agrarisch bedrijf
Reserves per categorie Watersysteemheffing ingezetenen Watersysteemheffing ongebouwd* Watersysteemheffing natuur Watersysteemheffing gebouwd Zuiveringsheffing woningen / bedrijven Totaal Bedragen zijn in duizenden euro’s
Ultimo 2013 6.586 1.560 3415.391 4.439 27.942
Prognose mutatie 2014 1.17136862.8802.744 1.681-
Begrote Prognose mutatie 2015 ultimo 2015 1.5733.842 462730 9 313.4639.048 4.665 11.848 82525.436
Dekkings % 18% 15% -84% 32% 22% 24%
BIJLAGE
Bijlage 3 B: Tarieven en reservepositie bij Begroting 2015 (oorspronkelijke bijlage 3) Scenario 1: Ontwerp-Begroting 2015 Belastingopbrengsten WSH +3,5% en ZH +3,0% W atersysteemheffing ingezetenen W atersysteemheffing ongebouwd W atersysteemheffing natuur W atersysteemheffing gebouwd Zuiveringsheffing woningen / bedrijven Totaal inzet reserves
mutatie reserve -1.573.218 -462.309 -6.404 -3.463.060 4.664.790 -840.201
Tarief 2015 ontwikkeling % na inzet 103,0% € 67,66 103,7% € 68,36 103,4% € 5,17 109,2% € 0,66 102,5% € 60,94
Scenario 1: In dit scenario wordt de tariefsstelling conform de in de begrote belastingopbrengst van € 106.978.255, een onttrekking van € 5.504.991 aan de reserve van watersysteemheffing en een toevoeging van € 4.664.790 aan de reserve van zuiveringsheffing. De tarieven zijn berekend rekening houdende met de geactualiseerde grondslagen. Vanwege de daling van de WOZ-waarden (-/- 5%) wordt het tarief Gebouwd verhoogd met 9,2%. Voor de overige categorieën is het effect van de ontwikkeling van het draagvlak op het uiteindelijke tarief kleiner en ligt de stijging van het tarief tussen de 2,5% en 3,7%. De totale onttrekking aan de reserve watersysteemheffing bedraagt 5,5 miljoen euro. Het tarief van de zuiveringsheffing stijgt met 2,5% in tegenstelling tot de in de Begroting 2015 opgenomen 3% stijging van de belastingopbrengsten. Dit wordt veroorzaakt door de stijging van het aantal vervuilingseenheden.
Voorgestelde tarieven Begroting 2015
W atersysteemheffing ingezetenen (per huishouden) W atersysteemheffing ongebouwd (per hectare) W atersysteemheffing wegen (per hectare) W atersysteemheffing natuur (per hectare) W atersysteemheffing gebouwd (van de W OZ) W atersysteemheffing gebouwd (per € 2.500 W OZ) Zuiveringsheffing / Verontreinigingsheffing (per ve)
Begroting 2014 vastgesteld € 65,70 € 65,91 € 131,82 € 5,00 € 0,61 0,0242% € 59,45
Voorjaarsnota 2014 voorgesteld € 68,00 € 68,22 € 136,43 € 5,18 € 0,63 € 0,00 € 61,53
Begroting 2015 kostendekkend € 73,01 € 75,57 € 151,14 € 5,85 € 0,75 0,0301% € 55,99
Begroting 2015 voorgesteld € 67,66 € 68,36 € 136,72 € 5,17 € 0,66 0,0264% € 60,94
Bedragen zijn in euro’s
De voorgestelde tarieven leiden tot onderstaande meerjarige tarieven- en lastenontwikkeling Ontwikkeling tarieven W atersysteemheffing ingezetenen W atersysteemheffing ongebouwd W atersysteemheffing wegen W atersysteemheffing natuur W atersysteemheffing gebouwd (per € 2.500 W OZ) Zuiveringsheffing woningen / bedrijven Ontwikkeling lasten 1. Eénpersoonshuishouden met eigen woning* 2. Eénpersoonshuishouden zonder eigen woning 3. Méérpersoonshuishouden met eigen woning* 4. Méérpersoonshuishouden zonder eigen woning 5. Agrarisch bedrijf*
Vastgesteld 2011 € 65,76 € 60,68 € 60,68 € 4,60 € 0,59 € 54,66
Vastgesteld 2012 € 65,76 € 60,68 € 60,68 € 4,60 € 0,59 € 54,66
Vastgesteld 2013 € 63,79 € 63,68 € 63,68 € 4,83 € 0,57 € 57,44
Vastgesteld 2014 € 65,70 € 65,91 € 131,82 € 5,00 € 0,61 € 59,45
Voorgesteld 2015 € 67,66 € 68,36 € 136,72 € 5,17 € 0,66 € 60,94
Vastgesteld 2011 € 168 € 120 € 301 € 230 € 3.154
Vastgesteld 2012 € 167 € 120 € 300 € 230 € 3.150
Vastgesteld 2013 € 171 € 125 € 312 € 244 € 3.284
Vastgesteld 2014 € 174 € 125 € 317 € 244 € 3.392
Voorgesteld 2015 € 179 € 129 € 326 € 250 € 3.511
Bedragen zijn in euro’s * de waarde van de eigen woning/bedrijf is in het rekenvoorbeeld tussen 2014 en 15 met 5% verlaagd
BIJLAGE
Ontwikkeling lasten 2015/2014 1. Eénpersoonshuishouden met eigen woning* 2. Eénpersoonshuishouden zonder eigen woning 3. Méérpersoonshuishouden met eigen woning* 4. Méérpersoonshuishouden zonder eigen woning 5. Agrarisch bedrijf*
Vastgesteld 2014 € 174 € 125 € 317 € 244 € 3.392
Voorstel 2015 € 179 € 129 € 326 € 250 € 3.511
2015/2014 103,0% 102,8% 102,9% 102,6% 103,5%
* de waarde van de eigen woning/bedrijf is in het rekenvoorbeeld tussen 2014 en 15 met 5% verlaagd Heffingsmaatstaven rekenvoorbeelden 1. Eénpersoonshuishouden met eigen woning 2. Eénpersoonshuishouden zonder eigen woning 3. Méérpersoonshuishouden met eigen woning 4. Méérpersoonshuishouden zonder eigen woning 5. Agrarisch bedrijf
Reserves per categorie Watersysteemheffing ingezetenen Watersysteemheffing ongebouwd* Watersysteemheffing natuur Watersysteemheffing gebouwd Zuiveringsheffing woningen / bedrijven Totaal Bedragen zijn in duizenden euro’s
1x ingezetene, 1 vervuilingseenheid, WOZ € 200.000 in 2014 en € 190.000 in 2015 1x ingezetene en 1 vervuilingseenheid 1x ingezetene, 3 vervuilingseenheden, WOZ € 300.000 in 2014 en € 285.000 in 2015 1x ingezetene en 3 x vervuilingseenheden 1x ingezetene, 9 vervuilingseenheden, 35 ha, WOZ € 2.000.000 in 2014 en € 1.900.000 in 2015
Ultimo Prognose Begrote 2013 mutatie 2014 mutatie 2015 6.586 1.1711.5731.560 368462346615.391 2.8803.4634.439 2.744 4.665 27.942 1.681840-
Prognose ultimo 2015 3.842 730 469.048 11.848 25.421
Dekkings % 18% 15% -84% 32% 22% 24%
BIJLAGE
Ter informatie Scenario 2 Voorgestelde tarieven KOSTENDEKKEND W atersysteemheffing ingezetenen W atersysteemheffing ongebouwd W atersysteemheffing natuur W atersysteemheffing gebouwd Zuiveringsheffing woningen / bedrijven Totaal inzet reserves
mutatie reserve 0 0 0 0 0 0
tarief 2015 ontwikkeling % na inzet 111,1% € 73,01 114,7% € 75,57 117,0% € 5,85 124,2% € 0,75 94,2% € 55,99
Scenario 2 is gebaseerd op het gebruik om een kostendekkend tarief te berekenen. Dat geeft het zuiverste beeld van de ontwikkelingen van de tarieven zonder vervuiling door inzet van de reserves. Dit geeft het beeld van grote stijgingen voor de tarieven van de watersysteemheffing en een daling van het tarief zuiveringsheffing. Scenario 3: absolute 0-lijn op tarieven Voorgestelde tarieven 0%-lijn W atersysteemheffing ingezetenen W atersysteemheffing ongebouwd W atersysteemheffing natuur W atersysteemheffing gebouwd Zuiveringsheffing woningen / bedrijven Totaal inzet reserves
mutatie tarief 2015 ontwikkeling % reserve na inzet 100,0% -2.150.332 € 65,70 100,0% -619.390 € 65,91 100,0% -8.015 € 5,00 100,0% -5.595.862 € 0,61 100,0% 3.257.828 € 59,45 -5.115.771
Scenario 3 is gebaseerd de nullijn voor alle tarieven. Door lagere tarieven dan kostendekkend leidt dit bij de watersysteemheffing tot een onttrekking van 8,4 miljoen euro aan de reserves. Bij de zuiveringsheffing wordt 3,3 miljoen euro aan de reserves toegevoegd doordat het kostendekkende tarief 2015 lager is dan het vastgestelde tarief 2014. Scenario 4: Voorjaarsnota 2014 Voorgestelde tarieven +3,5% WSH en +3,5% ZH W atersysteemheffing ingezetenen W atersysteemheffing ongebouwd W atersysteemheffing natuur W atersysteemheffing gebouwd Zuiveringsheffing woningen / bedrijven Totaal inzet reserves
mutatie tarief 2015 ontwikkeling % reserve na inzet 103,5% -1.473.955 € 68,00 103,5% -471.469 € 68,22 103,5% -6.368 € 5,18 103,5% -4.787.605 € 0,63 103,5% 5.218.221 € 61,53 -1.521.177
Scenario 4: Het uitgangspunt van dit scenario is een lastenverhoging die vergelijkbaar is met de verhoging van het netto-kostenniveau. Hiermee wordt de reserve voor zuiveringsheffing verder aangevuld en wordt minder onttrokken aan de reserve watersysteemheffing. De reserve zuiveringsheffing stijgt met 5,2 miljoen euro en de reserve watersysteemheffing daalt met 6,7 miljoen euro.
BIJLAGE
Bijlage 4: Heffingsmaatstaven Belastingtarieven 2015 Ingezetenenomslag Bruto aan huishoudens -/- bezwaren -/- kwijtscheldingen -/- oninbaar Netto aantal huishoudens
2014 316.187 1.929 20.000 1.581 292.677
2015 2015/2014 317.768 0,50% 1.938 0,50% 20.100 0,50% 1.589 0,50% 294.141 0,50%
Watersysteemheffing ongebouwd Bruto aantal hectares -/- bezwaren -/- kwijtscheldingen -/- oninbaar Netto aantal hectares incl. Wegendifferentiatie *1
2014 71.134 6.551 0 324 64.258
2015 2015/2014 67.984 -4,43% 6.538 -0,21% 0 0,00% 323 -0,23% 61.123 -4,88%
Watersysteemheffing natuur Bruto aantal hectares -/- bezwaren -/- kwijtscheldingen -/- oninbaar Netto aantal hectares *1
2014 9.544 0 0 134 9.410
2015 2015/2014 12.544 31,43% 0 0,00% 0 0,00% 134 0,00% 12.410 31,88%
2014 104.456.022 3.418.818 0 522.280 100.514.924
2015 2015/2014 99.233.221 -5,00% 3.247.877 -5,00% 0 0,00% 559.545 7,14% 95.425.799 -5,06%
Verontreinigingsheffing/zuiveringsheffing WOONRUIMTEN Bruto aantal vervuilingseenheden -/- bezwaren -/- kwijtscheldingen -/- oninbaar Netto aantal vervuilingseenheden
2014 750.321 10.202 40.000 3.752 696.368
2015 2015/2014 754.072 0,50% 10.253 0,50% 40.200 0,50% 3.770 0,50% 699.849 0,50%
Verontreinigingsheffing/zuiveringsheffing BEDRIJVEN Bruto aantal vervuilingseenheden -/- bezwaren -/- kwijtscheldingen -/- oninbaar Netto aantal vervuilingseenheden
2014 276.000 32.000 0 2.683 241.317
2015 2015/2014 277.000 0,36% 32.000 0,00% 0 0,00% 2.693 0,37% 242.307 0,41%
Totaal belastingdraagvlak VE
937.685
942.157
Watersysteemheffing gebouwd Bruto WOZ-waarde (x 1.000) -/- bezwaren -/- kwijtscheldingen -/- oninbaar Netto WOZ-waarde (x 1.000)
Ad 1: de aantallen hectares voor Watersyteemheffing ongebouwd en natuur zijn aangepast n.a.v. de uitspraak van de Hoge Raad
0,48%
