BÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÓ vARaS
Ikt. sz.: 1.129312008
JEGYZŐjÉTŐL
Előadó: Kovács Éva Ali/w
Békéscsaba, Szel11/stvá" lér 7.
Postacím: 560 J Pf JJ2. Telefall: (66) 523-S02
Mell.: CD-n a 2008. évi ellenór:ési terv Hiv. s:.: 1./22912007.
Telefax: (66) j23-S04 E-maii: benedek.
[email protected] NYIL VÁNOS ÜLÉS napirenelje A döntéshozatal cg)'szcrü többséget igényel! Tárgy: 2008. évi éves ellenőrzési ten' módosítása
Előkészítő:
BMJV Polgánnesteri Hivatal Ellenőrzési Csoponja Dr. Benedek Máriajegyzö Véleménvező: Ügyrendi, Ellenőrzési és Érdekegyeztető Bizottság Előlerjesztő:
Elöterjesztés Békéscsaba Megyei Jogú Város Önkomlányzat Közgyűlésének 2008. október 16.-án tartandó nyilvános ülésére Tisz/eJt Köz.gyíílés!
A belső ellenörzésröl szóló 19312003. (XI.26.) számú Komlányrendelet VIII. fejezete részletesen meghatározza az éves ellenőrzési tervezés feladatait. Ennek megfelelően Békéscsaba Mcgyei Jogú Város Polgármcsterei Hivatalának felügyeleti ellenörzéseröl készült 2008. évi tervét Békéscsaba Megyci Jogú Város Önkonnányzat Közgyűlésének 606/2007. (XL22.) számú határozatával elfogadta. Az önkoffi,anyzatokról szóló 1990. evi LXV. törveny 92.§ (4), (5) es (6) bckezdese irja e1ö a pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer működtetését. Ennek keretében a jegyző köteles gondoskodni a belső ellenőrzés működtetéséről, ezen belül a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is.
Az ellenőrzési terv bemutatja a 2008. évben ellenőrzés alá vont intézményeke\. A Polgármesteri Hivatal Ellenőrzési Csoportja a tervben foglalt ütemezés szerint látja cl feladatát. A Polgánnestcri Hivatal Ellenőrzési Csoportjának létszámában 2008. évben bekövetkezett változások, valamint az időközben született közgyülési döntések az cl1cnörzési tcrv felülvizsgálatát indokolták az alábbiak miatt: l.
Békéscsaba Megyei Jogú Város egyes közoktatási intézményeinek tervezett átalakításáról szóló 32/2007. (1.25.) közgyűlés i döntés értelmében több önállóan gazdálkodó intézmény összevonásával új intézményt hozott IéIre.
A közgyűlési határozat részeként 2008. július 31-vel az integráció érintette volna a Kemény Gábor Műszaki és Logisztikai Szakközépiskolát, valamint a Gépészeti és Számítástechnikai Szakközépiskolát is. Az intézmények tervezett megszünése indokolta a 2008. évi ellenőrzési tervben történő megjelenítést is. A Kemény Gábor Műszl1ki és Logisztikai Szakközépiskola ellenőrzését terv szintjén 49 rcvizori munkanappal, a Gépészeti és Számítástechnikai Szakközépiskola ellenőrzésél 37 rcvizori munkanappal terveztük. Ez évben a 268/2008.(lV.24.) számú közgyűlési határozat alapján a fenti intézmények szakképzési évfolvamainak integrációjáról döntött, az intézmények önálló költségvetési szervként működnek tovább. Az intézmények háromévenkénti pénzügyi-gazdasági következő években esedékes.
ellenőrzése
a stratégiai terv szerint a
Az ellenőrzési feladatok között szerepel a 200S. évi munkatervben a Békéscsaba és Térsége Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társuláshoz tartozó Önkormányzatok belső pénzügyi ellenőrzése (80 revizori munkanap). Békéscsaba és Térségc TöbbcéJú Önkormányzati Kistérségi Társulás egv v~iIIalkozóval kötött megállapodást ~I 2008. évi ellcnőrLési fclad:ttok cl végzésére.
Il.
A 606/2007.(X1.22.) számú közgyűlési határozattal jóváhagyott 200S. évi cl1cnőrLési tervében a fenti cllenőrzésckhez összesen 166 revizori munkanap kapcsolódik. Az Ellenőrzési Csoport létsdma és munkája 2008. évben jelentősen me2,változott. A jóváhagyott 2008. évi ellenőrzési tervben szerepeltetett, ellenőrLésekre sánt rcvizori munkanapok újabb ellenőrzésekre tÖrténő kijelölésére 2008. évben nincs lehetőség, melvet a következők indokolnak: l. 200S. évben az Ellenőrzési Csoport két munkatársa (a csoport 50%-a) áthelvezéssel távozott. A pályázat útján meghirdetett álláshelyekel az új munkatársak 2008. július 7-től, illetve július IS-tól töllötlék be. A nlUnkaviszony megszűnések és a kinevezések között eltelt időszak miatti munkaidő kiesés: 49 revizori munkanap. 2. Az előre nem tervezett táppénzes állomány száma 65 revizori munkanap. 3.
Előre
nem tervezett, előző évről Mhúzódó tárgy évben végzett ellenőrLés - Kistérségi Egyesített Szociális Intézmény revizori munkanapjainak száma: 52 revizori munkanap. M
Átcsoportositott revizori munkanapok száma összesen: 166 revizori munkanap. Kérem a Tisztelt jóváhagyására.
Közgyűlést
A határozat végrehajtásában
az
előterjesztés
közreműködő
HATÁROZATI JAVASLAT:
megtárgyalására, valamint a határozati javaslat
szervezeti egység:
Ellenőrzési
Csoport
Békéscsaba Megyei Jogú Város Közgyúlése a 60612007. (X1.22.) számú közgyúlési határozatával jóváhagyott 2008. évi
ellenőrzési
tervet a
következők
szerint módositja:
A Békéscsaba Megyei Jogu Város Polgánnesteri Hivatal 2008. évi felügyeleti ellenőrzési tervének •.2008. évi ellenőrzési feladatok ütemczesc"cimü 2. számú mcJlékletéböl kivételre kerülnek a következő intézmények: 12. sorszáman szereplő Kemény Gábor Közlekedési és Logisztikai Szakközépiskola átfogó pénzügyi-gazdasági ellenőrzése 13. sorszáman szereplő Gépészeti és Számítástechnikai Szakközépiskola és Kollégium átfogó pénzügyi-gazdasági ellenőrzése 16. sorszámon szereplő Békéscsaba és Térsége Többcéh.i Önkonnállyzati Kistérségi Társuláshoz tartozó Önkormányzatok belső ellenőrzése
Felelös: Dr. Bencdck Mária jegyzö Határidő: 2008. október 16.
Békéscsaba, 2008. októbcr 10.
Dr B e L jegyzö Ellenjegyzés: Jogi. ..... ..... .... / , .. . r7'étt.......e.. PenzugYl: .
HF:KF:SCSARA MEG "EI JOGÚ V ÁRüS POLGÁRMESTERI UIVATALA ELLENÖRZt:SI CSOPORTJA
2008. ÉVI FELÜGYELETI
ELLENŐRZÉSI FELADATOK ÜTEMEZÉSE
61112006.(XI.16.) k.!!.y.határozat belső ellenőrzési straté!!.iai lerv 2/2005. számú átfouó pénzügyi-gazdasági cllenőrzés megállapításai
Ellenőrzendő
fol)'amatok és szen-ezeti egységek Bartók Béla Zeneiskola és ZCllcmüveszeti Szakközépiskola
ellenőrzésrevonatkozó
1/2007. szamú Kockázatelemzési
stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya. terjedelme, ellenőrzött időszak)
Azonosított kockázati
nl; l. ~ fel~d~tellátás slCrvezettsége megfelelő..., az adatszolgáltatás megalapozottsága ajogszabályoknak megfelelöcn tOrténik-c 2, a rendeletben előírt bevéte!.:k beszedése, nyilvántartísa szabályozousága teljesill... J. A tervszerii és hatékony mmkaerö gazdálkodása stabil intézményi gazdálkodásI bizlos,tja a személy, jUltatások vonatko:cisiban 4. AJ: eljárások szal'úlyszcrOségével az eszközökkel és készletekkel való gazdálkodás megfeldösége és halékonysága, valamnt a vagyonvCdclem biztosilható-c S. A megfelelően szabályo2D1l pénzkezelés. az aláírás, jogkörök megfelelő mőködér.e biztosi~a-c az átlátható, ellenőril.hető pénzgazdálkodást 6. A számvitel í előírások benrtás:ival a mérleg a valós vagroni helyzetet tükrözi-c, A bizonylali rend és bizonylati fegyelem hClart:isa hozz:ijárul-c. hogya könyvvitdi nyilvántartások a valós pénzUgyi helyzelet tilkrözzék. Az alálrásí jogkOrOk megfelelő működése a bi7.tonságos, kövelhető és ellcnőri7.het6 gazdálkodástteszi-c lehetövé. 7. A belső kort.rollok kialnkilása. eredményes miikOdése bizlositia-c a munkafolyamatok ellenőlZésél, a problémák megelfuésél. észlelésél és kOlTigálása!. Tar;::\'a; az imézmény atfogó d1enÖrzése. Illely kiterjed • a gazdálkod:isi levékenység vitel.'re az cszkOJilkkel való gazdálkodás wbályszcriiségénck vizsgálatára és érlékelésére. Teriedelme: az egész költségvetési szerv IdűsMk; 200S.január 1-2007, deccmber JI.
. új ügyviteli rends.zer be"czetese • jogszahályok ismeretének hiánya Febdat.Uát;i, szah,;lemeny hiánya • I'Ont:lllan adalszolgá lt:ltás 8e'·';lrl.k • he'''u:lck m.ghatározása. heszed<'se. hilonylatolása. nyilviÍn1anba nem megfelelő szabálytala" szCf7.ödcskőlés Hum'n er/íforrás galdlllkodis IclSzám és Slemel,1juttatások előirnnyz.alá,·al való gazdálkodás nem halékony pontallan adatszolg;i lutás Eukölgaldilkod;i, az es,kö1. - cS keszlet_ gazdálkodás ts aZ allagmeg6vás", lelI imézhdesek so";'n nem érvényesllla t:lkarékosság. nem hiztositona '·.gyan'"édelem Nnlgal.d;ilkod;i, • szabály1alan pénzkezelés Szin"·'t.li ,..,nd. hizonrbli .1,'
Az
Az
összesítő
ellenőrzés
Az
ellenőrzés
Erőforrás
típusa
ütemezése
szükségletek
Rendszerellenörzés
2008. I. negyedév
46 revizori munkanap (I vizsgálatvezető, 3 ellenőr)
tényezők
',,'art:ha a mérleg adala' a ffik""r'" kön,....léssel. analitikus nyil,·""tanással és a 1.lla".,1 nenl eln·.Xlelhet6, eltérő az .láiri.si jogkörók II gyakorlJI' munk",i!7~5 soriin llen' dő,riiSSUrUen fun~ciO"áln'"
Elienőrús
szahályolonsig hianya kOlllTOlipornok hdylelcn lijelö~se. ilieh-e he 'lem tanása a FEUVE nem megfelelően, "ag)' egyáltalán nem műkOdLk
.halarozal belsO eltcnOI7.ési Slraléldaí lerv ,cnziigyi-ltazdasáej
Ellenőrzendő
folyamatok és szen'czeti eg)'ségek
ellenőrzés
rncl.!.flllaoÍlásai
Az ellenőnésre vonatkozó stratégia (cllcnörzés célja. módszere. tárgya. terjedelme.
Azonosított kockázati tényezők
típusa
Az ellenőrzés ütemczésc
szükséAlctck
Rendszcrellenörzés
2008. I.negyedév
40 revizori
Az
ellenőrzés
Erőforrás
ellenőrzött időszak)
2. számu Általános Iskola
ill
- uj
l. II fdlldlldlálds
$l.en-~lCHstgc
mcgfdel(}.e, az
adatszolgáltatás megalapozottsága II jogszabályolrnak
mq;fclciö<:n IOrténik-c 2. II rendeletben előirt bel/éle\:1.: hcSllxlésc. nyil vilnlllrtllsa, 11.llbályoWIlSállll IcljcsOI-e 3. A ICl"ISl:críl és hatékony n1l1llmcrll glll.dálkodAs II stabil inlémlét1yi gazdillkQd.;b1 biz!osllja II személyi
jUIUUso!l; vonalko1Jdban 4 Az c1j!lrAwk
s1.1I11'l1)·S1.crüséi~·cl
az cSlkozokkc1 6;
készlctckkcl .'aló glll.dillkod:\s mcgfd:IOSl!ge runékonydga, nl:r.nllll\ II vl8)'Qfl\"édclcm
ts
biztoshhaló-e 5. A megfelelöcn szab:\IY0i'lJll ptn1.ku.clts. az afflirnsi }ogkOrök mcgfdclö mlikOdésc bi7:lositjo-c az álláthOlÓ, l:11l:n/'tri7.heIŐ pénl.ga
lliY'~.,li ~~,
bc\'CUb
. jogszoWlyok isnltn:ltnek hiin)'l
munkamip
Fcla""cll~I~S
(l vizsg6lalVezclő, 3 ellcnőr)
• 5UIh";lemo!ny hiiny. - p<)n1allan adalWllplU1uS ~l"'el.k
- • t,e,ilCkk
"ltl\határo~b., bosu~",
bizonylalOlUa, ny,I"inllllt~S11 ncm m"rd dll - szabál)'lal ... sur~skölfl; Ilumin emfor"', l"dilkodi) letsúm fl; IZC'IMlY' JUllalUok el6tnnynli,'al ,.,,16 pz<Ülkodb nem h:llélony pon~lbn adalSWlpl~u,
Esd'll'la~itl.:orIb
az C'Sll.OZ-'" k~l<1.p;c<.Ün.oU.I, él U ~llal nw:IÓVoÍn lelt inlfl.ktt!kelmn nem .,,';nyesür a Lakanflouillo nen. bizlOI"Olll '."gyon'idckm Pfn:q:a~ill.:ndi.
- sub:i1lubn Ill'llo!lc~dfl hl~onl'lall eh' het.rlAn • ""r1(~ adatai. fökOr,y\'i k(lIly"cl~u(I, .nalili~us lIyil'inlulilSllI fl a Ie\IJIrnl,,,,m
Sdm,·lr.ll rend,
eg)'e:detllelll, chf.6
lZ ll:iíds; jogkllr6k I l)'Ilo.'.';
nl\lIlll'"tI~1
sorin lIem elllirúS>'.rrlkn fUllkel(lnilnak
.;llenOr,'" subilyozollS.Í1 han)'l kOIlO'Ol1polllol: bel)1elrn \iJclOlfsc. ille"', bo
nemlanisa
• fEUVE nem mClfdd6c:n, '111lY (Vihal'" nem míiköd.k
.határozat
belső ellenőrzési straté",iai
terv nzü~vi'Jlazdaságiellenőrzés megállapításai
Ellenőrzendő
folyamatok és szcn'czcti egységek
Az ellenőrzésre ,'onatkozó stratégia (ellenőrzés célja
Azonosílolt kockázali tényezők
Az ellenörzés típusa
Az ellenőrzés ütemezése
Eröforrás
2008. ll.negyedév
45 fevizori munkanap (I vizsgálatvezclÖ,
szüksé~lctck
módszere. tárgya. terjedelme, ellenőrzőn időszak)
IJclvárosí Általános Iskola cs Gimnázium
. iD ÜlIyv;tdi "'0057.<"
ill
l. II rdad:llcll:llás 5lC....'C1.cllStgc megfc1clö-e, az adalSl.olg:1ltatas megalapoZOl154ga a jogsnb~Jyoknak
IIlcgfclt:löcn 1000blik-e 2. a rcndclclbcll clö(f1lx:vélc~k bcszedésc. n)'ilv~nlalÚsa, szaMlyowllSiga
tcljesm-e 3. A IcrvS"lcrü ts hmékoll)' mlllkacrő gazdtllkodl$ I subll intézményi g:I.7.d~lkod!asl biztosítja a sWlltlyi
jutunhok vonalko7.as:\ban 4 Az clj6risok szat.llyS1:criiSl!gével az eszkllzökkcl késloktekkel
~'aró
es
gv.d:llkodás megfcl:lösége és
lIatékonys,iga, valamint a vag)"Onvroe1em
biztoshható-e S. A mcgfclclöc:n s7.abályoW)u pénzkezelés, az ahUrisi jolIkOrok megfde1ö mlikOdésc:: biZlositja-c az ~tt~tllaI6. ellenőrizhető pénzgazdilkodást 6 A 51.lunvitcli előirások bclll1:\sával a m~rlcg a val6s \'agyoni helyzetet lükn'lzi-c. A blzorlYl:lti ....,nd és bil'Onylati fegyelem be\.:lTd~ ho1.1Ajárul,,<,. hogyakönyvviteli nyilvántartások a valós pénzügyi heIY1.etcllílkrö1.l.ék, I\z al~irisi jogkÖf'Ök megfelelő múklldésc a biz\ons!gos, ko,·ethctö és clcnőrizhclÖgazdfllkod~
teszI-C lehelövé. 7, A bclső k01lrollok \;;allikltMa. eredmén)'CS mlll.Odésc bizlos~ja-e II munkafoly;mlóltok cllenlkl.éstt, a problémfl\; megell'v:tstt. éS"l.ldéstl és kOrTig~l~sál.
I.iw:!i az inlézmény átfogó dlcnőr7-ésc. mdy kltel']cd a gazd~lkodásllcvékenys.eg vIleIére az eszközökkel való gazdálkodb
s.zabáIYSZl:rii5tgénck vizsgál at~rD és éfIékel~<stre.
Tcrlfd('!ml': az egész köhstllvetcsl szerv ldllwaki 2005. április 1-2008, március J l.
be'~zcl~
- jogsnWlyok isme",~...,k hiio)'J Fcladlltl"lh - ~l\ilc~ny hi3o)'ll · ponl.allao adll!lZOlpll.aLÓS Ke,'llelek · I be,tleld olC,holilQ:r.aso, ~'.c
lelSdm tll't<'l1\tlyi jUIl.alá5Ol< ch'llriny>.lIlá,'al
'..10 p;edill.oo.l>l nem ILllc.'J;ony • J'OflUlbn adalWllpll.al:í1 E.1I'6z1udilkodi, az ellloz -ti J;k;:kl-gazdálkodb 1.'1 az :íll~g olCJÓ'isn leli ;nltzkcdésck tedn "WI ""'ényesDI. ~brtJ;ossag. ne"' binosilOll' ,..gyon,idelc,n Pt'nzgndilklHl" - IUWly~lan ptnzk~ldk Szám,'Utl! rud, blLlla)"lali tl~ helnliu a mnlel albl.i a rn.Io:.Ony\~ k..... y~eJtucl. 'Nlilil", llyihinl.aná...1 c.'1. IctlifTIlllt'm CID'CZlolllct6, .116'ö 17. al:íHlijop./lrOl; a 1)'JJ;o,bli """'''''~Im SOIin nem elÓlrW:z.m:io:n fuotcioNlnll Ellenlin& szab:íIYOZOIls;\lI hiiÍnya konllQllpol1lo!; bcl~1tlcn kijclölc.'"" Illel"e be rlCm
\;Ini..
• FEUVF. nem mCl\fdclöco. "'lY ollY'It;oI:ín nCIlI műl.ödlk
Rendszere 11cnörzés
3 ellenőf)
IHr.;{lI~m
.határozat belsö ellenörzési stratégiai terv ó pénzügyi-gazdasági ellenörzés megállapitásai
Ellenőrzendő
folyamatok és
szervezeti egységek
Az ellenőrzésre \'onatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya. terjedelme.
Azonosított kockázati tényezők
Az
ellenőrzés
típusa
Az ellenőrzés Erőforrás ütemezése szükségletek
ellenőrzőtt időszak)
Széchenyi István Két Tanítási Nyelvű Közgazdasági Szakközépiskola
efl:
I. a felad3lellálás szerYC7.cltsege mcgfcklő-e, az adalSzolgál1alás megalapozoltsága a jogszabályoknak megfelelöcn történik-e 2. a rendeletben elői" bc~éte~k beszcdése. nyilvántartása, sl.abalyorollSaga leljesill-e 3. A tervszerű és h31ékony mlnkaerő gazdálkodás a stabil inlézményi gazdálkodást biztositia a személyi jutt:lt:\sok vonatkol.:isában 4. Az eljlmisok szabályszcruségével az eszközökkel és készletekkel való gazd;\lkodás megfel:lösége és hatékonysága. valamint a vagyon"cde1em biztosílhaló-e 5. A megfelelőcn sl.abályorott pénzkezelés, az aláirási jogkörök megfelelö működése biztosítja-e az álláthaló, ellenőrizhető pénzgazdálkodá.'l. 6. A sz!lmviteli előirások bcnrtásával a mérleg a valós vagyoni helyze lel tökrözi-e. A bizonylati rend CS bizonylati fegyelem betartása hozz.:ijárul-c. hogya könyvvitel i nyilvámartások a valós pénziigyi helyzetet tOkrÖlJ.ék. Az aláitási jogkörök megfelelő működése a biZlonságos. kövelhető és eDenőrizhetö gazdálkodási teszi-e lehetövé. 7. A belső kOltrollok kial3kitása, eredményes működése bi1.tosilja-e a munkafolyamatok ellellőrlését, a problémák megelÖl:ését, észleléset és korrigálásá!. Tárg\'a: az inlézmény átfogó dlenördse, mely kiterjed • a gazdálkodási tevékenység vitclére • az eszközökkel való gazdálkodás szabályszcriíségének vizsgálatára és értékelésére. Terjedelme: az cgész költségvctésl szcrv Jdi;s7.a li: 2005. július 1-2008, júni us 30.
• új iig)";teti rendszer be"ezeltse . jOgS7..Wlyok iSme",'<'""k hiánY" Fetad'lell"lh • 5Zakvélemeny hi:inY" ponull,n adats>:ulgáIUlt!tS 1lf<"'lelek • be"<'lelek meghalárocisa, beszeoU.." bizonytaIOU",. nyilvintarti... nem megfelelő 5Zal>álylal3ll =rzódé,kötés Ilumán erMorri. gazdálkodás lélszám os szemolYI junalás<>+: eli>iran)'Z3tával gazdálkod:is nem halékuny p6nullan adats>:ulgálUtás E...kOzl:azdilkodh U eszköz -és keszlel-gazdálkod:is ts oz állagn..,gó'''''I1I leli intezkedések ''''3n nem trvonyesill. uhn'kussig. ""m bizl<)51lC>tl' ,..gyonvédelem ""nzgazdálkodá. W1b:ilyulan ptn>:ke:!e~. Sz.:lrn,·llell rend. bizanytalI elv be.,rl;;" a mérleg adalai a fökooyvi köny,·elo•..,I, analilikus nyihinurtással t. a Iellánal nem egyezle,heló, eltérő az alái",.i jogkÖTÖk • g)'Jkorlali !T\~nk.,·tgzé. son\n nel1l elólniS§.2enien funkeiooálnak Ellenlines "".WIY01.otlSig hl;1nya konlrollpomok helylelen kijelölése. illewe be nem um..
,·.Ió
a FEUVE "eJn megfelelöcn, "'gy egyállal:in nem milködik
I Rendszerellenörzés
2008. IlI,negyedév
47 revizori munkanap (l vizsgálatvezetö. 3 el1enör)
.; N
:;;:
C
~
ti" ~ ~
""
C
~
'""
>
~
oU
l',
U
~
,
"
,(OITI
ításai
Ellenőrzendő
folyamatok és szen'ezeti egységek Petöfi Utcai Általános Iskola
Az ellenörzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, te~edelme, ellenörzött idöszak)
Azonositott kockázati
QU
- uj iigyv;tcli rendszer be"czelk iSmcKténo::k hi~~ya feladatell •• b _ s.:zahélcmény hiánya _ pontatlan adats.:zolgáltatá. Bt"';lOlek a be.-élclek nlCgltat.l.roza.., be",edése, bl7.onylatolisa, nyi\v.l.nwt.l.'I.l nem nlegfelelö subályL31an l'er.t.öMski'ilé.
I. a feladatellálás szervezeusége megfclcllk, az adatswlgáltau\s megalapowtts:iga a jogszabályoknak megfelelöcn tOnénik-.c 2. a rendelelben előirt bevéle!:k beszedésc, nyilvántartása. szabályowlls.:iga tcljesül--e 3. A telVszerű és hatékony mutkaerő gazdálkodása stabil inlézményi ga7.dálkodást biztosítja a sttmélyi juttatasok vonatkozásában 4. Az eljárások s7.l1tnlys:zeruségévd az eszközökkel és kész1clekkcl való gazdálkodás megfc~lősége és halékonysága, valamint a vagyonvédclcm bizlosílhal6-e 5. A megfelelöcn s7.l1bálymoll pénzk(7"elés, az aláirási jogkOrOk megfdelö mükOdésc bíztosítja-e az állálhaló. ellenőrizhető pénzgazdálkodá.'l 6. A számvitelí előirások bcllnásával a mérleg a valós vagyoní helyzcletlükTÖzi-e. A bizonylati rend és bizonylati fegyelem betartása h07zájárul--e, hogya kOnyvvilcli nyilvántartások a val6s pénzügyi helyzctetlükn1zzék. Az aláirásíjogkö,ök megfclelő ml,ködésc a biztonságos, kO\'Clhelö és eBenőrizhelÖ gazdálkod:i;a lcszi-e lehetővé. 7. A belső kotlrollok kíal3kitása, e,edményes mükődése bizlosíja-e a munkafolyamatok ellenőrzését. a problémák megcl&ését. észIdésél és korrigálása!. Tárg".: az intézmény átfogó ellenőrzése. mdy kikorjed a gazdálkodásí tevékenység vítelére 3Z cszkOzökkcl való gazdálkodás szabálrszcrflségénck vizsgálalára és értékelésére. T ...ritdelme: az cgész köllSég\·clési szcrv Idliw3k: 2005, szeptember 1-2008, júníus 3ű,
tényezők
lIumón ..Morr:h gndólk<>tlis
létszám és személyi jutlalósok e1ö"i~yzalával való gazdálkodas nem ltalékony pontatlan adatszolgáltalás E.zközgnd;ilk<>tli. az e....köz - és készlet-gazdálkodás és az állag -
megó,..s... tell imézkedések sorin nem ",,,<'nye,ül a takarékosság, nem binosilOtI • \'3.gyt>m'Mtlem rtnzg..dilkO
- ~bálytalan pénzkczelés SÓm"i.cll r~nd, bi,o~yl.ti ~Iv MlortJiu a mérleg ada.. i a fi'il
az aláirásijollköl'Ök a gyakorlati mw,kO\iwés soran nem elöirássz..,ien funkciooálnak .:II~~Órd,s
szabályt>zottság hi~nya kontrollponlOk hel)'lek:n kijelölése, illet"" be nem tartá.. a FEUVE ncm nlcgfelel,;"n, vag)' cITáltalárJ nem működik
Az ellenőrzés típusa
Az ellenőrzés ütemezése
Rendszerellenörzés
2008. III. negyedév
Erőforrás
szükségletek
44 revizori munkanap (l vizsgálatvezetö, 3 ellenör)
.;
~
c
c
>
~
"
~ ~
=
'" 8N "e
•
~
N
~
,g
e ~ •
~
o:"
., ~
" •
61112006.(XI.16.) kgY.IUltár07.llt belső ellenörzési stratégiai terv 3112007(1.25.) kgy .h:n:irOUlt OMN Onk. egyes közoktatási intézményeinek terveZett álalakitása
ellenőrzésre vonatkozó
Ellenőrzendő
Az
folynmatok és szen'czeti cg)'ségck
stratégia (ellenőrzés célja. módszere. tárgya. terjedelme. ellenőrzött idöszak)
Közép. Békési Integrált SZ<1kképzö Központ Központi Intézménye
Qt I. a fcladatell6tb Jl(f\\'let~ge mcgfclcliN:. az lIdatszolg~ltath melllllllpo7.0ttsága a jogs12b~I)'Oknllk megfelelöcn tOrténík-e: 2. a rendcleiben elöln be\'éte~k beszalésc. nyil\'an\:lrUsa, slabil)'omlwga teljes01-e: 3. A tenoszcru ts hplékon)' ml,l\kaerő gll7d.1ILodilsa stabil intezmén),; 1l1lId~lkod:ist biztosilJa a S1.emcl)'; jull:ll.áSQk vonatkoddban 4. Az djáriSQk S1'..abál)'Slenlségével aJ; esd;~okkcl ts khzlelekkcl való gazdálkodás megfcl'lőstlle ts hatékonYS!lla, valamint a vagyon\'tdelem biztosithatÓ-<: S. A megfelelöcn slllbál)'OMI pénl.ka.e1ts.lI7. al.llirásijogkOfOI1 megfelelő mükOdésc blllositJP-C::lZ átlátható, cllenőmllclö pénzgazdálkod~ 6. A s:mmviteli elölrilsok bennáshal a mélleg a va.IOO vag)'Qni hclY/etcttOkröl;-C:. A bizon),lati rend ts bilOrlyla.ti fegyelem beulttisa hozzijárul-c:. hog)' a kOnyvviteli nyilvinlll.uwk II valós pénzilgyi helpetet tilkrözzék. Az aláírási jogkOrOk megfd:lö működése a biztonságos. kOw:thetö ts elenör;IJ!e1Ö gll7dAlkodl\& les..zi-c lehető,·t 7. A belső kortrollok klailtitilsa, eredmtn>cs működése biltoskjn·e a munbfolyamatok ellenörzését. a problémAk megclwtstt. tStlelését ts komgil:is:il. 8. Inltzmé~' me~űnésének szabál)os lebon)olllása megtöt1ént-e: Tárgva: al inté/.mén)' átfogó dlcnör/.ése. Illcl)' kuetjal a gazd~lkodisl le,ékenység 'Itelére • al cszkOtökkcl I'aló g37.diltkod~s Slllbdl)'S7.l:rflségének \'il.sgAlllldm és tnékelési:re Tujedelme: al egész költ.sCg\"ctesi szerv ~ 2005. Július 1·2008. Július J I.
Azonosított kockázati tényezők
• új DI)'\iteli rcndsnr 1N:,=c1ésc . jossnbtlyolr: ism=ténok hiinya F~b,"te'Ii.,.
· lZah~It"'~ny hi~ny. · pont:l1l>n .d:o!S~OtpILotás Bt"inlek • IIN:'iteltk
~Iblotározíisa.~
~nyl'lOli", nyil'inlz1isa
_
......fdel6
· wobtl)1lJan 17.CI'1.ödéskOlts Humin frMurris .I~dilkodi. lo!IJ7.ám H l7.I:mélyi Jun.otiwl. el61finyutivII ''J1ó pnlJlk~s ntm IIllikony
pontatlan IdalSlOlpltatis F..nl
h kHlicl.gazdálk,xLb él n '"almtl,),i.", ten iméu~k IQrin ntm ininyt'IDII tabn!t.-ás. nem billO$llQlI • .... yon''édt~m r'n~.ndill
- lubil)'\lllan pé~Ltldé. 'tod. bl;wnl'l>l; ~tv MI"lh.
Sdm,'h~1I
• mblq ao,bl... fökOnpl kOnp"lftId. IJlaIIli!;l&I nyíl.intalÚssal ts I ~lQ.-n1 IKm ~gy~1I~dK16. ~ltér<1
1I.l(rbijoIU\rO~ I gyakorl'li "",uk"'él~él 5Qrin ntm eI61r'lis....rrűm funtc'Qflilnak
U
Elltlol"L4t
lQbiIYOZOllS>. hi'n)',,konlmlll'Onlo\< helyttlon kij~161t5oe. 11~1\'~ be: IIC'" urliu I FEUVE IIC'IIl n'Cj;fclcIÖfn. ""-lD' ~lrlilulin ne111 nlúklld,\.
Az ellenőrzés
Az ellenöl7.és
Erőforrás
típusa
ütemczésc
szüksé~lctck
Rendszerellenörzés
2008.
30 revizor!
IV.negyedév
munkanap (l vizsgálatvezetö. 3 ellenőr)
tervezett
3112007(1.25.) kgy átalakítása
Ellenörzendö folyamatok és
SlCf\'czcticg)'ségck Kemény Gábor Logisztikai és Közlekedési
S7.akközépiskola
Az ellenörzésre \'onatkozó stratégia (ellenőrzés célja módszere. tárgya. teljedelme. ellenörzött idöszak)
Azonosított kockázati
m
• új ügyviteli ",ndszer be,'Cu!be • jogsnbályol ismen:téroc:k h~nya r.l.dlr.llili. _ ~Ihé"'nlény hiinYI • pontatlan .daL
I. D fdDdlllcll~t6s szcm:zctlSégc megfelelt'k:. az odalslolg41lDlas mcgal:ljXllOu~ga a jQgszab:ilyoknak
mCllfclcllX:ll10rtérlik-e 2. Drendeletben dllln bcl,'élcl:k bcszedésc. nyilvanlartllsa. sr.ab:ilyorollSága tcljcsOl-c
3. A Icrvucn1 és IInlékony rllll1kacr
jUIUlulSQll; vonalk07.ásában 4. Az clJárisol: szatol)"szcruségévcl az eszközökkel és
kéSJ'Jctckkcl való gazdálkodAs IIlcgfcl:lOstgc ts
hatékonyÁgD, ,'ol:iminl Dvag)")Il"édc1em bizlosllhal~
S A nll:gfclclOen szabál)'o,,",u pénlJ:c:zc1ts. az ahlirási jogkOrok megfdel0 mükOdtse bizlositja-c az lrotlflthalÓ, ellenOm.l\ctO pén1.Sazdfllkodát 6 A s1JIl1Vlteli dOlrisok bellrtAsflval a mérleg a "DIÓS vagyoni hclyzelettllkrOll-e. A bi7.onybli Knd és bll~onylall reg)'elem betart!sa hou:lJ:irul-e, hogya kOllyvvitcli nyilvántDrti.sok D valós pén:rllg~i helyzelel IllkrOutk. Az al6lrMljoakorOk megrd:IO mükOd~ a blllonsflgos. kOvelhelO és clenőril1t<:1Ö gazdálkodful tcszi-e lehető\'é 7. A belsO ~oltrorrok kialli:itása. eredményes működése biztoS~jD-ll a n'KJnkafolyanlalok ellenŐl'dSl!l. a problélllllk megel/Vését. észldését és kOlTiglillisk 8 lnténnény rncgszünésének szablH}'Js lebonyolítása rneglörl~\!ll-ll
TAn:)'II: a1 imbrnény lilfugó el1enÖl'f.ése. mely kilcrJ~'{1
• •
a gal.dfllkodásltc\'ékenység vitelére
IZ eSlközökkel való gDzdlilkodlis sZllbál)'szcrilségcnck \'izsgálatára és érlékelcstre. Teriel!dlllr: al. egész kOhstg.'elési SZeT\' Idllw.llki 2006 márCIUS 1·2008,július)1.
Az
tényezők
Be",;lrlrk • br,";tc"'k m.ghorarozba, brnedé5C,
bizonylatol"', nyil"""lanba ...m m.~rclc16 subál)'tal"" szermdéskOlés Ilumin rnlfornl. ludilkodi. Jnmm és szcmélY'Jullarásot r1ó"'n)'Zllr4.'a1 való pzdl.lbxli. nem hatékony pontallan adaL
az jllaa
melÓ'isn fen inrtl~Wésrk sor>\n ...,m ér.";nynttl a ubn;lossig. nem bi>:IOf;1OI1 • "lyon•.,;"iekrn r'nqudilkod'.
. 5ZaNI)ubn pfnzklClés s..jm,·il~l; "'00.
bim.llall riv brlarl'" I blérleg adatai I f1il<ÖII)'\i kÖIIl"~IéSsd. Inalitikus nyil,intartiJ.sa1 és a "Itimi nem ~~)'CZlethctb. cllM az al;iilisi jo~ a I)'Dl.:orbli """,k"~I,k socin nem clilirisszcrűcn funlclll"riJnak E!lcnórz& s<:aNlyowttsig h~nya kQnlJQllp01ltol.: IIcI)'lc"'n lijclOl<:w:, illc"~ be nemulÚsa
a FEUVE nem "cm miikOd,k
mc~fclcl6cn, "a~y
CllYillral...
ellenőrzés
Az
ellenőrzés
Erőforrás
tipusa
ütemczése
szüksé~lctek
Rendszerellenörzés
2008. IV,negyedév
49 revizori munkanap (l vizsgfllatvezetö, 3 ellenőr)
.határozat belsö ellenőrzési stratégiai terv 4/2007. számú átfogó Pénzügyi-gazdasági ellenőrzés megállapításai 31/2007(1.25.) kgy .határozat BMJV Onk, egyes közoktatási intézményeinek tervezett átalakítása Ellenőrzendő
folyamatok és szervezeti egységek
Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme,
Azonositott kockázati tényezők
Az ellenőrzés típusa
Az ellenőrzés Erőforrás ütemezése szükségletek
Rendszere 11enörzés
200S. IV.negyedév
ellenőrzőtt időszak)
Gépészeti és Számítástechnikai Szakközépiskola és Kollégium
Cl'1: l. a feladalellátás szelVezetlSége rnegfelelő--e. al, adatszolgáltatás mcgalapo.olts;\ga a jogszabályoknak megfelelöcn tOrténik--e 2. a rendeletben elő;rt bevélel:k bc~edése. nyilvánlartása. szabályozotts;\ga tcijesiil--e 3. A telVszcrii és hmékony mlnkaerO gazdálkodás a slabil intézményi gazdálkodást bizlosítja a személyi jUltatások vonalkozásában 4. Az cljárások szalxilyszcriiségévcl az eszközökkel és készlctekk.1 való gazdálkodás megfel:lősége és hatékonysága....alamint a vagyonvéde1cm biztosithato-e 5. A megfelelöcn szabályo20lt pénzkezelés, az aláirási jogkörOk megfelelO miikOdése bizto.'iUa-e az átlátható, ellenőrizhető [>CllzgazdáJkodM 6. A számvileli előírások betJrtásával a mérleg a valós vagyoni hclyzelellükTÖzi-e. A bízonylati rend és bimnylati f.gyelem belartása hozzájárul-e, hogya könyvviteli ll)'il\'ántart:isok a valós pénzllgyi hclyl,etct tükrözzék. Az aláirásijogkörök megfelelő müködése a biztonságos, kö.... thető és eOcn6rizhetö gazdálkodási teszi--e lehetővé. 7. A belső kol1rollok ~ial~itása. eredményes működése bizlositja--e a munkafolyamatok ellenőrzését. a problémák mcgel~sél, észlelésél és komgálás:ít. 8. Intézmény megS7.ünéséllek szabál)Os Icbon~ulílása megtörtent-e Tirgu: az intéznIény átfogó dlenÖn:ts., mely kiterjed a ga7.dálkodási levékenység vítelére • az eszközökkel való gazdálkodás szabályszeriiségének vizsgálatára és értékelésére. Teriedelme: az egész köllség\'etési szerv Idlls7.ak: 2007. február 1-2008. julius J I.
_új Ogy... ileli rel\ds:zerbevezelésc: - .iogsz.oMlyo~ iSnlereténe~ hi:inya F.ladal.II:iI:is szahélemény hiionya . JlOIl13llan adatszolgáltatás Ik'·il.lek a be'~lelek tneghal:iroz:lsa, besze&se, bi'.Qo'IylalOl:I
léls.z;im é. személ)'i jmtatásot e1óir,lnyzal;\.·al va16 gau1:i.lkodás nem hatékon)' pontallan adatszolg:i.ltau. ~:u.killl:l.dótkodb
az eszköz - és készlcl-gau1:i.lkodás és az :illag n... g6v:islll. tell inlezked"'ek so"'n nem " ..v';nyesül a takarékosság, nem bizlosított a ' ..gylm'-édc:lcm Nnzgazd:ilkod:i. _ szab:ilytalan pi11lkezelis S"",,·it.ti rend. hilonylal; .Iv betarló.. a mérleg adatai a ffikooy\'i köny...e1éssc:l, analitikus nyil'inlartással';. a Idl:ill1lt ""m 'g)'''L1cthet6, eltér<'i az aláir:i.sijogkörOk a gyakorlati munk"'ég.és során nem elöirisszerUen fun~eion:ítn.~
.:II.nlir"·s szabálYOZOlls:i.g hiánya
kOnlrOlllX>nlok hctyl
37 revizori munkanap (l vizsgálatvezetö, 3 el1enör)
N
O
~
..,-u>u "
=
00 u c
8 •
1! OC C
~
5
~
>
-.
il
•
Ellenőrzendő
folyamatok és
Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellcnörl.és célja.
SZCrl'czcticgységck
módszere, tárgya. terjedelme.
Azonosított kockázati tényezők
Az ellenőrzés típusa
Az ellenőrzés ütemezésc
Rendszerellenörzés
2008. IV.
Erőforrás
szükségletek
ellenőrzött időszak)
Békéscsaba és Vidéke Kistérségi Társuláshoz
Cél: I. a fdad:l.cllálA$ 5Ztn'e1.CllStgc nll'lfclclO<. az
tanozó ÖnkOTlllánj7.8tok Doboz
jogsT.abályo~nak
Kétsoprony
Telekgerendás CsabaS7.abadi
adatsrolgflltatb ITlegalaporotlstlga II nu:gfcldötn IOrténil.;~ 2_ a rendeletben e1őln bevtlcl:k beszcdésc. nyi Iválllartása, lil.ab1l1yoWlldga lcljcsül-c
3. A tcrvszen1
ts haltkony nI\llklll:rl) gazd!llkodAs a
stabil intézrn61yi gazd'lkod:i.sl blzlOliltja:l 51.cmélyi Juttatások v0n31kolJsAluon 4. Az c1jarasok nalJl.l) Sl.erilstgtvcl U esüO;l;Okkel
ts készIcICk!;c1 való gw.dálkodis mcgfd:l6stgc és hatékonysága, valllmlllt II vag)'Onv&le1em biztosíthatÓ-<: S. A megfelelöcn
sZDbályo~lI
poénzkeJ.e1ts.
lI7.
al:iirási jogkOrOk megfdeh'l rnGkodésc bi1.losltia-c az áll átható. ellcnŐrl1..hclő pén1gll7.d6lkodA! 6. A számvileli előlrAsok beunAsAvlI1 II mtrleg II valós vagyoni hcl)7.elcl IOkrtl:d-c. A bi:ronyLati rend bl:ronylal1 fegyelem bct.an.:isa hozz:ijárul-c, hogy a kOnyvvllcfl n)'llv.iman.:lisok a valós pénlilgyi hclyzclctlOkrOu.ék, Az alMrásijogkörtlk mcgfd:lő mGkOdésc a biztonságos, kO\'cthclő és clenőrizhelÖ glll,dálkodá~ l~-szi-c lebetövé. 7. A belsö kortrollok kial~ItMII, credmtn)'es mGkOdésc biztoskja-c a munkafoly.lIn:uok cltcoörzésél, a problémák mcgell'v.éSl!t, tszidéséi és korrig;íláSiÍt. Tárg\'a: az inté1.mén) 6tfogó dlcnOrJtsc. mel) kllcrjcd I. a gazdálkodásllC\ékenység vitelére 2. az eszközökkel való gazdálkodás szabál)'szcrúségtnck Vi1.sglllnltlra és értékclé!l.!rc. Tt'rjrdrllllt': 31 cg~1 kö1tséllyeléSI szerv ld/huk: 2007.t\.
es
Békéscsaba, 2007. november 10. Készítette:
. új liayo.ilCli ~ndu.cr bc''CMse . jopza~lyolr; ismc~lfnd; hgnya F..ladal.llílí. · suhflelllfny h~ny" pontIllan ad;IlS7.01~:IlLlIth EIn'I.I.. k • II bc"rlelek '11C~l",~rmJsa. bclWlfse. biwnylalolÍ5.a. nyi"·'nlallÍ5.a nCllllllcgfc:ltl6 · Wlb.ól~1alan ~JI,.61fl Ilumh .. oirorl'lb ,.'.d'tkOlU, 1 ~ ts _mélyi jullatUoio: cI6.niIl)'zl>I.hlll ,..ló p;tlÜllOfJh nem hattkony ponllllbn ad>lROlpllll~' Elzkli.lcndílkodb az cnUlz - fl kmlet·...ldilkodi. k IZ álla, - nlC.6vhn Icll inlf~lcdtsel mn".", oé"~nyeIIU,, t:ll.rtlOldK.".m b;1.\o,ilOu.
negyedév
80 revizori munkanap (I vizsgálatvczclő,
3
ellenőr)
'''&Y
Prnlru.ilÚl mn ncm e161r.bJzrrGrn f\1Il~elonlalnak [lIuó,.-,&
szaWI)'O'!ou!J,. hiinya kOlllrollponlo\ hrl)vlen ~~16IofH. Illel>.., bc nemlll,usa • FEUVE _
mClfdcl6rn. ''IllY q)':illalán
nClJl mulO!l.k
Jóváhagyta: belső cllenőí.lési vezető
szervezet
vezetője
