Implementace finanční gramotnosti ve školní praxi 1
ZEDNÍK 36‐67‐H/01 IMPLEMENTACE FG DO PŘEDMĚTU EKONOMIKA 3. ROČNÍK
UČEBNÍ OSNOVA................................................................................................................................5 EKONOMIKA..........................................................................................................................................5 1.1 Pojetí vyučovacího předmětu ...........................................................................................................5 1.1.1 Obecný cíl vyučovacího předmětu....................................................................................................... 5 1.1.2 Charakteristika učiva:........................................................................................................................... 5 1.1.3 Výsledky vzdělávání v oblasti citů, postojů, hodnot a preferencí:....................................................... 6 1.1.4 Strategie výuky..................................................................................................................................... 6 1.1.5 Kritéria hodnocení žáků ....................................................................................................................... 6 1.1.6 Přínos vyučovacího předmětu k rozvoji klíčových kompetencí a aplikaci průřezových témat: ........... 6 1.2
2
Rozpis učiva a výsledků vzdělávání ...................................................................................................7
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG PENĚŽNÍ ....................................................................................9 FINANČNÍ GRAMOTNOST ‐ PENĚŽNÍ (PENÍZE).................................................9
TÉMA:
PLATEBNÍ STYK – BĚŽNÉ PLATEBNÍ NÁSTROJE................................................................................9 Klíčová slova: ................................................................................................................................................9 2.1
Cíle a přínosy pro žáka: ....................................................................................................................9
2.2
Základní informace pro studenty:.....................................................................................................9
2.3
Zadání:...........................................................................................................................................12
2.4
Řešení:...........................................................................................................................................14
2.5
Interpretace výsledků ....................................................................................................................17
2.6
Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:................................................17
2.7
Realizace – postupy a metody: .......................................................................................................18
3
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG CENOVÁ.................................................................................. 20
TÉMA:
FG ‐ CENOVÁ (FINANČNÍ PRODUKTY) ...................................................................... 20
JEDNODUCHÉ ÚROKOVÁNÍ ............................................................................................................. 20 Klíčová slova: 3.1
úrok, jednoduché úrokování, roční úroková míra (p. a.), skonto, prioritní akcie .................20
Cíle a přínosy pro žáka: ..................................................................................................................20
3.2
Příklad: ..........................................................................................................................................20
3.3
Řešení:...........................................................................................................................................21
3.4
Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: ........................................................................23
3.5
Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:................................................23
3.6
Realizace – postupy a metody: .......................................................................................................24
4
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG CENOVÁ.................................................................................. 25
PRÁVA SPOTŘEBITELE ‐ REKLAMACE VADNÉHO ZBOŽÍ............................................................. 25 Klíčová slova: ..............................................................................................................................................25 4.1
Cíle a přínosy pro žáky:...................................................................................................................25
4.2
Práva kupujícího v případě vadného výrobku (Zákon č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání): 25
4.3
Jak reklamovat...............................................................................................................................26
4.4
Práva kupujícího při reklamaci .......................................................................................................26
4.5
Vyřízení reklamace.........................................................................................................................27
4.6
Příklad: ..........................................................................................................................................28
4.7
Řešení:...........................................................................................................................................28
4.8
Interpretace výsledků ....................................................................................................................28
4.9
Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie.................................................28
Odpovědnost za vady ..................................................................................................................................29 4.10
5
Realizace ‐ postup a metody...........................................................................................................29
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG ROZPOČTOVÁ........................................................................ 30
TÉMA:
FINANČNÍ GRAMOTNOST – ROZPOČTOVÁ (HOSPODAŘENÍ DOMÁCNOSTI) ........ 30
Klíčová slova: ..............................................................................................................................................30 5.1
Cíle a přínosy pro žáka: ..................................................................................................................30
5.2 OSOBNÍ ROZPOČET ........................................................................................................................31 5.2.1 Soupis všech čistých příjmů ............................................................................................................... 31 5.2.2 Shrnutí všech měsíčních výdajů ......................................................................................................... 31 5.2.3 Porovnání příjmů s výdaji................................................................................................................... 31
5.2.4 5.2.5
Přehodnocení a upravení výdajů a příjmů ......................................................................................... 31 Inovace rozpočtu................................................................................................................................ 32
5.3
Příklad: ..........................................................................................................................................32
5.4
Řešení:...........................................................................................................................................33
5.5
Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: ........................................................................35
5.6
Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:................................................35
5.7
Realizace ‐ postup a metody:..........................................................................................................35
UČEBNÍ OSNOVA EKONOMIKA Obor středního vzdělávání Zedník 36‐67‐H/01 Počet hodin v UP celkem: 20 Platnost učební osnovy od: 1. 9. 2009
1.1
Pojetí vyučovacího předmětu
1.1.1 Obecný cíl vyučovacího předmětu Obecným cílem tématu finanční gramotnosti je vzdělat finančně gramotného občana, který se orientuje v současném finančním světě a dosáhne patřičných znalostí, dovedností a hodnotových postojů nezbytných k tomu, aby dokázal finančně zabezpečit sebe a své nejbližší, popřípadě mu umožní vlastní podnikání. Výsledky žáků: - Orientuje se v problematice používání nejběžnějších platebních nástrojů, směny peněz, dokáže stanovit cenu a rozpozná marketingové cenové triky a klamavé nabídky. - Je schopen spravovat pravidelné a nepravidelné příjmy a výdaje domácnosti a na základě získaných znalostí sestavit rozpočet domácnosti. - S ohledem na vlastní potřeby navrhne vhodné využití volných finančních prostředků, popřípadě dokáže vybrat vhodný úvěrový produkt. - V praxi aplikuje znalosti z oblasti práv spotřebitele.
1.1.2 Charakteristika učiva: Učivo se skládá ze čtyř tematických celků dle standard finanční gramotnosti pro střední vzdělávání, které slouží jako východisko při tvorbě vzdělávacího programu: - peníze - hospodaření domácnosti - finanční produkty - práva spotřebitele Všechny části učiva jsou pro žáky stejně významné, neboť dohromady tvoří celek pro samostatné rozhodování v základních finančních otázkách. Témata jsou doplněna samostatnou domácí prací.
1.1.3 Výsledky vzdělávání v oblasti citů, postojů, hodnot a preferencí: Výuka se zaměřuje především na rozvíjení samostatného zodpovědného rozhodování ve finanční oblasti, žák by si měl uvědomit, že znalost finanční problematiky mu pomáhá při řešení běžných životních situací a zvyšuje kvalitu jeho života. Žák by měl být schopen zhodnotit důsledky svého vlastního rozhodování, zvláště z dlouhodobého hlediska.
1.1.4 Strategie výuky Preferujeme tyto výukové metody: - praktická cvičení - modelové úkoly - přednášky a besedy s odborníky z praxe - brainstorming - diskuze Při výuce je vhodné využívat úkoly a metody, které svým řešením připravují žáky na situace běžného života.
1.1.5 Kritéria hodnocení žáků Hodnocení vychází z plánovaných výsledků vzdělávání a nejvíce se hodnotí:
-
vědomosti a dovednosti komunikační schopnosti a dovednosti aplikace teorie do praxe schopnost řešit problémy samostatně schopnost týmové práce schopnost vytvářet a obhajovat vlastní názor
1.1.6 Přínos vyučovacího předmětu k rozvoji klíčových kompetencí a aplikaci průřezových témat: V tématu jsou zahrnuta tato průřezová témata: a) osobnostní a sociální výchova – mezilidské vztahy, poznání a sebepoznání, komunikace, vyjednávání, spolupráce, dovednosti rozhodování, to se rozvíjí ve všech tematických celcích, zejména pak v celku hospodaření domácnosti b) výchova k využití informačních a komunikačních technologií – schopnost vyhledat a efektivně pracovat se získanými informacemi a s využitím IKT, toto je naplňováno průběžně během celé výuky c) výchova demokratického občana – schopnost řešit problémy s vědomím svých práv a povinností je naplňována především v tématu finančních produktů a práv spotřebitele V tematickém celku finanční gramotnosti se budou rozvíjet především kompetence k řešení problémů, komunikativní kompetence, matematické kompetence a kompetence využívat prostředky informačních a komunikačních technologií a pracovat s informacemi (hlavně při samostatné práci a domácích přípravách žáků).
1.2 Rozpis učiva a výsledků vzdělávání VÝSLEDKY
UČIVO
DOPORUČENÁ HODINOVÁ DOTACE
PENÍZE Používá běžné platební nástroje
Peníze a jejich využití
Vyhotoví příkazy k úhradě a inkasu, vyplní různé druhy složenek
Bankovní operace
Rozliší různé typy platebních karet Vyplní směnku, šek
Platební nástroje Směnky a šeky
5 (+2 hodiny domácí samostatné práce)
Tvorba ceny
Stanoví cenu nákladovou metodou a rozpozná běžné cenové triky
Rozčlení pravidelné a nepravidelné příjmy a výdaje
HOSPODAŘENÍ DOMÁCNOSTI Příjmy
5
Navrhne rozpočet domácnosti
Výdaje
Předloží a zdůvodní řešení přebytku či schodku rozpočtu
Rozpočet – přebytkový, schodkový
(+2 hodina domácí samostatné práce)
FINANČNÍ PRODUKTY Vypočítá úroky při jednoduchém úrokování Vysvětlí rozdíl mezi úrokovou sazbou a RPSN Porovná nabídky peněžních ústavů a vysvětlí, jak si zřídit vkladový účet Provede rozbor bankovních produktů a vybere nejvýhodnější produkt pro uložení prostředků na delší časové období
Jednoduché úrokování Vklady - krátkodobé ukládání peněz Spoření - střednědobé a dlouhodobé ukládání peněz Úvěry Pojištění
8 (+5 hodiny domácí samostatné práce)
Zhodnotí a vybere vhodný úvěrový produkt Zhodnotí a vybere vhodný pojistný produkt s ohledem na své potřeby
PRÁVA SPOTŘEBITELE Navrhne, jak uplatňovat práva spotřebitele v konkrétních případech
Předpisy na ochranu spotřebitele
Navrhne postup řešení reklamace
Reklamační řízení
2 (+1 hodina domácí samostatné práce)
2
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG PENĚŽNÍ
FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma:
Finanční gramotnost ‐ peněžní
(Peníze)
Platební styk – běžné platební nástroje
Obor:
36‐67‐H/01 Zedník
3.ročník
Ročník:
Vyučovací předmět: Klíčová slova:
Ekonomika
platební styk, hotovostní platební styk, bezhotovostní platební styk, bankovní účet (běžný účet), přímé bankovnictví, platební karta, platební příkaz, šek, převod peněz, přihlašovací jméno a heslo, transakce.
2.1 Cíle a přínosy pro žáka: Ukázat žákům nejběžnější platební nástroje, hlavně bezhotovostního platebního styku a seznámit je s jejich použitím. Naučí se přiřadit vhodný způsob platby k dané situaci. Budou umět nejen vysvětlit formy platebního styku, ale naučí se rozlišovat vhodné nástroje i jejich praktické provedení.
2.2 Základní informace pro studenty: Platební styk = soustava různých forem a způsobů placení, které zprostředkují pohyb peněz. Platba může být uskutečňována: a) Předem b) Při dodání zboží či služeb c) Určitou dobu po dodání zboží či služeb V domácnosti se setkáváme např.:
a) S platbou předem u záloh na odběr vody, elektřiny, plynu – např. 1600,‐ Kč každé dva měsíce.
b) S platbou při dodání zboží či služeb platba hotově popř. prostřednictvím platební karty – např. nákup v OBI. c) S platbou určitou dobu po dodání formou ročního vyúčtování vody, elektriky, plynu – např. doplatek za plyn 6.250,‐ Kč. Platební styk hotovostní = platba se uskutečňuje prostřednictvím pohybu hotových peněz mezi jednotlivými subjekty (FO, PO) bez účasti bank. Platební styk bezhotovostní = platba se provede jako převod mezi účty vedených u bankovních institucí. Hlavním dokumentem v platebním styku je faktura. Fakturu vystavuje dodavatel odběrateli jako účet za dodávku (odběr zboží či služeb). Platební styk v rámci dodavatelsko‐odběratelských vztahů probíhá převážně formou bezhotovostního platebního styku, tzn. banka zpravidla provede účetní přesun peněžní částky z běžného bankovního účtu plátce (popř. bankovního úvěrového účtu) na běžný bankovní účet příjemce. K provádění bezhotovostního platebního styku je potřeba mít zřízen běžný účet u bankovní instituce (instituce k tomu oprávněni zákonem a s povolením od ČNB). Mít bankovní účet je nejen výhodné, ale v dnešní době téměř nutné (např. výplata mzdy). Výhody BÚ: -
bezhotovostní platby jsou bezpečnější a spolehlivější (průkaznější) než používání hotovosti,
-
BÚ nabízí různé dodatečné služby
-
umožňuje zhodnocování volných prostředků na BÚ vložených i na krátkou dobu.
Nutnost BÚ: -
všeobecná, hlavní a nejčastější forma placení.
Pokud si otevřete bankovní účet u kterékoliv banky v tuzemsku, bude tento účet označen číslem. Vaše bankovní spojení bude potom tvořit číslo složené z čísla tohoto účtu a kódu (čísla) banky, u které jste si tento účet otevřeli. Číslo účtu se skládá z předčíslí a základní části čísla účtu. Předčíslí může mít až 6 číselných znaků, základní část čísla účtu pak až 10 znaků. Příklad bankovního spojení s identifikačním kódem banky 6700 a číslem účtu v délce 14‐ti znaků:
Přímé (elektronické) bankovnictví znamená, že klient může podávat příkazy a využívat služeb banky, aniž by tam osobně chodil. Může s bankou komunikovat prostřednictvím technických prostředků. a) Osobní počítač a internet = internet‐banking popř. homebanking. b) Mobilní telefon = mobilní bankovnictví c) Telefon (pevná linka, mobil) = telefonní bankovnictví Odběratel (plátce) používá: 1. Platební příkaz a) jednorázový příkaz k úhradě b) hromadný příkaz k úhradě c) trvalý příkaz k úhradě 2. Platební karty 3. Šeky 4. Poštovní poukázky a) poštovní poukázku A (peníze dodavateli na bankovní účet) b) poštovní poukázku B (peníze dodavateli na BÚ, nebo vyplacení hotově) c) poštovní poukázka C (platby mezi FO) d) poštovní poukázka D (telegrafické zaslání peněz) Dodavatel (příjemce) používá: 1. Platební příkaz a) jednorázový příkaz k inkasu b) hromadný příkaz k inkasu c) trvalý příkaz k inkasu 2. Dobírkovou poštovní poukázku (skládá se s poštovní průvodky a s poštovní poukázky) Nejvyužívanější platební nástroj je pravděpodobně příkaz k úhradě, který lze podat pouze u banky, kde je veden běžný účet, z kterého má být platba provedena. Příkaz k úhradě lze: 1) vyplnit na formuláři dané banky, popřípadě na univerzálním tiskopisu a vhodit do sběrného boxu ve své bance (pokud jej má) či odevzdat přímo na přepážce, 2) zadat v bankomatu dané banky, klient se řídí pokyny na displeji, 3) pomocí přímého bankovnictví, kde se klient řídí danými pokyny, ale vždy musíte vyplnit povinné údaje, bez kterých banka platbu neprovede, jako jsou: a) bankovní spojení plátce = číslo účtu a kód banky, ze kterého bude převod uskutečněn b) bankovní spojení příjemce = číslo účtu a kód banky, toho, komu má být placeno c) částka a měna převodu = pokud se měna neuvede, je platba provedena v korunách
d) podpis = u tištěné podoby přesně podle podpisového vzoru, u přímého bankovnictví podle pokynů. Další informace nejsou povinné, ale mohou být důležité pro plátce či příjemce, jako jsou: a) datum splatnosti b) konstantní symbol = označení druhu platby, např. 0308 platba za služby c) variabilní symbol = slouží k identifikaci platby příjemcem, nejčastěji číslo faktury či rodné číslo plátce d) specifický symbol = mohou sloužit k bližšímu určení čísla účtu. Pokud se jedná o pravidelné platby, tzn. stejná částka v pravidelných intervalech, je nejvýhodnější zřídit si trvalý příkaz k úhradě.
2.3 Zadání: Příklad 1 1. U následujících typů plateb rozhodněte o způsobu jejich provedení a zdůvodněte: a) nájem b) platby za mobilní telefon c) obědy ve školní jídelně d) svačina e) předplatné časopisu f) noviny na referát do školy g) stavební spoření h) splátka hypotéky 2. Zvažte, kdy se jedná o platbu předem, při dodání, či určitou dobu po dodání. Příklad 2 Panu Jiřímu Černému (Lesní 123, 350 02 Cheb) přišlo vyúčtování za měsíc září za služby ‐ mobilní telefon ve výši 580,‐ Kč od T‐Mobile Czech Republic a.s., Tomíčkova 2144/1, 149 00 Praha 4. Platbu má uhradit do 15. října 2010, využít může poštovní poukázku typu A, nebo příkaz k úhradě. Číslo účtu: 19‐2235210247 Kód banky: 0100 KS: 0309 VS: 0123456789 Bankovní spojení pana Černého u České spořitelny: 5307‐0987654321/0800. a) Vyplňte následující příkaz k úhradě.
b) Vyplňte následující poštovní poukázku.
Příklad 3 1. Zjistěte, jak dlouho trvá převod peněz z účtu: a) v rámci jedné banky, b) u mezibankovního převodu.
2. Kdy nejpozději musí pan Černý zadat příkaz k úhradě u své banky, aby byly peníze připsány na účet příjemce nejpozději 15. října ‐ pátek. 3. Jak se změní den splatnosti, pokud by 15. října připadlo na pondělí. Příklad 4 Pan Černý (viz př. 2) má sjednané životní pojištění, měsíční pojistné je 450,‐ Kč, proto hodlá zadat trvalý příkaz k úhradě ve prospěch ING životní pojišťovny. Číslo účtu je 1010101010/3500, variabilní symbol je číslo pojistné smlouvy 21314151, konstantní symbol 3558. Vyplňte trvalý příkaz k úhradě.
2.4 Řešení: Příklad 1 1. U následujících typů plateb rozhodněte o způsobu jejich provedení a zdůvodněte: a) nájem b) platby za mobilní telefon c) obědy ve školní jídelně d) svačinu e) předplatné časopisu f) noviny na referát do školy g) stavební spoření h) splátka hypotéky 2. Zvažte, zda se jedná o platby předem, při dodání, či určitou dobu po dodání 1. U plateb za nájem, stavební spoření a splátek hypotéky je nejvýhodnější zadat trvalý příkaz k úhradě, jedná se o pravidelné platby. U hypotéky je pravděpodobně zadán příkaz k inkasu a banka si sama danou částku strhává. Platby za mobilní telefon, za obědy ve školní jídelně, předplatné časopisu je možno platit složenkou – poštovní poukázka A, popřípadě jednorázovým platebním příkazem. U telefonu a obědů je možno dát souhlas s inkasem, ale doporučuji stanovit maximální limit. Svačina a noviny jsou jednorázové výdaje, pravděpodobně placené hotově. 2. Předem je placen nájem, obědy ve školní jídelně, předplatné časopisu, stavební spoření.
Při dodání je placena svačina, noviny. Určitou dobu po dodání je placen telefon a splátky hypotéky. Příklad 2 Panu Jiřímu Černému (Lesní 123, 350 02 Cheb) přišlo vyúčtování za měsíc září, za služby ‐ mobilní telefon, ve výši 580,‐ Kč od T‐Mobile Czech Republic a.s., Tomíčkova 2144/1, 149 00 Praha 4. Platbu má uhradit do 15. října 2010, využít může poštovní poukázku typu A, nebo příkaz k úhradě. Číslo účtu: 19‐2235210247 Kód banky: 0100 KS: 0309 VS: 0123456789
Bankovní spojení pana Černého: 5307‐0987654321/0800.
a) Vyplňte následující příkaz k úhradě.
b) Vyplňte následující poštovní poukázku
Příklad 3 1. Zjistěte, jak dlouho trvá převod peněz z účtu: a) v rámci jedné banky, b) u mezibankovního převodu. 2. Kdy nejpozději musí pan Černý zadat příkaz k úhradě u své banky, aby byly peníze připsány na účet příjemce nejpozději 15. října ‐ pátek. 3. Jak se změní den splatnosti, pokud by 15. října připadlo na pondělí. Převod peněz z účtu v rámci jedné banky je proveden v tentýž den – odúčtování z účtu plátce a připsání na účet příjemce je proveden ve dnu splatnosti, pokud je na účtu dostatek peněz, popřípadě je sjednána možnost úvěru. U mezibankovních převodů trvá déle, ale maximálně 2 pracovní dny, popřípadě 5 dnů pokud se jedná o převod do zahraničí. Pan Černý musí zadat příkaz nejpozději 13. 10. 2010. Pokud by 15. října bylo pondělí, musel by dát příkaz nejpozději ve čtvrtek 11. 10. 2010. Příklad 4 Pan Černý (viz př. 2) má sjednané životní pojištění, měsíční pojistné je 450,‐ Kč, proto hodlá zadat trvalý příkaz k úhradě ve prospěch ING životní pojišťovny. Číslo účtu je 1010101010/3500, variabilní symbol je číslo pojistné smlouvy 21314151, konstantní symbol 3558. Vyplňte trvalý příkaz k úhradě.
2.5 Interpretace výsledků Na příkladech si žáci procvičují své znalosti z oblasti platebního styku. Příklad 1 je zaměřen na volbu vhodné formy platby a rozdělení z hlediska jejich uskutečnění. U příkladu 2 a 4 žáci nacvičují vyplnění formulářů, jedná se o příkaz k úhradě a trvalý příkaz k úhradě. Příklad 3 je zaměřen na uložení volných peněžních prostředků. Žáci si uvědomí, že vklady se liší nejen podle měny, ale i podle termínu. Příklad č. 4 je možno zadat jako domácí samostatnou práci, popřípadě jako skupinovou práci, kdy jednotlivé skupiny zjistí produkty jedné banky. Žáci mohou využít internet.
2.6 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Žáci nepotřebují žádné zvláštní pomůcky, u jednoho příkladu je dobré zajistit přístup žáků k internetu. Popřípadě je možno zadat žákům jako domácí úkol.
2.7 Realizace – postupy a metody: Na úvod je vhodné zopakovat základní pojmy. U příkladu 1 a 2 žáci testují a procvičují své znalosti z oblasti bankovních operací a bankovních produktů. Žákům postačí cca 10 – 15 minut samostatně pracovat. U příkladu 3 jsou důležité znalosti žáků, popřípadě jejich schopnosti vyhledat potřebné informace. Pokud není v hodině zajištěn přístup k internetu, lze příklad 3 zadat jako doplňující domácí úkol k příkladu 2. Pro kontrolu vždy zjištěné výsledky se žáky prodiskutujeme. Příloha k příkladu 4
3
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG CENOVÁ
FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma:
FG ‐ Cenová
Jednoduché úrokování
(Finanční produkty)
Obor vzdělávání:
36‐67‐H/01 ‐ Zedník
Ročník:
3.ročník
Vyučovací předmět: Klíčová slova:
Ekonomika
úrok, jednoduché úrokování, roční úroková míra (p. a.), skonto, prioritní akcie
3.1 Cíle a přínosy pro žáka: Na několika jednoduchých příkladech se studenti naučí počítat jednoduché úroky a volit mezi různými variantami zhodnocení peněz na krátkou dobu. Díky znalosti výpočtu jednoduchých úroků jsou schopni zjistit roční úrokovou míru a vypočítat daň z úroků, kterou jsou povinny zaplatit. Jsou schopni srovnat a vyhodnotit různé možnosti, jak krátkodobě uložit peníze.
3.2 Příklad: Příklad č. 1 Pokud půjčíte známému 1000 korun na 3 měsíce a chcete, aby Vám vrátil 1200 korun, jakou úrokovou míru jste získali? Je pro Vás tato varianty výhodnější, než kdybyste peníze uložili do banky na vklad s 4 % úrokem? Příklad č. 2 Vyberte si pro Vás výhodnější variantu uložení prostředků, pokud máte tyto možnosti: a) Nákup prioritní akcie, tj. akcie za zaručeným příjmem 5,5 % s nominální hodnotou 1000 korun za 619 korun b) Půjčení stejné částky s úrokem 6 % p. a. Kolik peněz Vám zůstane po zdanění úroků?
Příklad č. 3 Zboží v hodnotě 4 000 000 korun je splatné do 30 dnů. Při zaplacení do 5 dnů poskytuje prodávající skonto 0,5 % z kupní ceny. Je toto skonto pro prodávajícího výhodné, pokud dříve získané prostředky může uložit při 6 % úrokové míře? Pokud je tato varianta pro firmu nevýhodná, jak vysoká by musela být roční úroková sazba, při které by se poskytnuté skonto vyplatilo? Skonto je sleva, která se poskytuje kupujícímu, pokud je ochoten zaplatit fakturu dříve (dle dohodnutých podmínek).
3.3 Řešení: Příklad č. 1 Pokud půjčíte známému 1000 korun na 3 měsíce a chcete, aby Vám vrátil 1200 korun, jakou úrokovou míru jste získali? Je pro Vás tato varianty výhodnější, než kdybyste peníze uložili do banky na vklad s 4 % úrokem? Výpočet úrokové míry: úrok = 1200 – 1000 = 200 úroková míra 90 200 = 1000 * ‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐‐ * ‐‐‐‐‐‐‐‐‐ 100 360 úroková míra = 80 % Vzhledem k tomu, že při uložení v bance bychom získali jen 4 %, je půjčka známému výhodnější. Příklad č. 2 Vyberte si pro Vás výhodnější variantu uložení prostředků, pokud máte tyto možnosti: a) Nákup prioritní akcie, tj. akcie za zaručeným příjmem 5,5 % s nominální hodnotou 1000 korun za 619 korun. b) Půjčení stejné částky s úrokem 6 % p. a. Kolik peněz Vám zůstane po zdanění úroků? Úrok z akcie: 5,5 úrok = 1000 * ‐‐‐‐‐‐‐‐ * 1 100
úrok = Kč 55,‐‐ úrok po zdanění = Kč 46,75
(55 – 15%)
Pozn.: Zaručený úrok se u prioritní akcie počítá vždy z nominální ceny! Úrok z vkladu: 6 úrok = 619 * ‐‐‐‐‐‐‐ * 1 100 úrok = Kč 37,14 úrok po zdanění = Kč 31,57 Výhodnější je nákup akcie. Příklad č. 3 Zboží v hodnotě Kč 4 000 000,‐‐ je splatné do 30 dnů. Při zaplacení do 5 dnů poskytuje prodávající skonto 0,5 % z kupní ceny. Je toto skonto pro prodávajícího výhodné, pokud dříve získané prostředky může uložit při 6 % úrokové míře? Pokud je tato varianta pro firmu nevýhodná, jak vysoká by musela být roční úroková sazba, při které by se poskytnuté skonto vyplatilo? Skonto: 0,5 % z 4 000 000 = 20 000,‐‐ Úrok získaný z dříve zaplacených peněz: 6 25 úrok = (4 000 000 – 20 000) * ‐‐‐‐‐‐ * ‐‐‐‐‐‐‐‐ 100 360 úrok = 15 833 a ten je nutné ještě snížit o 15 % daň, tj. 13 458 Poskytnutí skonta není pro firmu výhodné, protože při poskytnuté slevě 20 000 korun by získala po uložení peněz jen 13 458, korun. Výpočet výše úrokové sazby, při které by se skonto vyplatilo: Je nutné si uvědomit, že vypočítané skonto (úroky) se musí zvýšit o 15 % daň, po dosazení do vzorce získáme: Skonto 20 000 korun je vlastně 85 % původní částky. Úrok, který je nutné získat je tedy 23 529,40 korun.
Počítaná úroková míra ……………. i i 25 23529,40 = 3 980 000 * ‐‐‐‐‐ * ‐‐‐‐‐‐‐ 100 360 i = 8,513 Poznámka: Při zaokrouhlování může dojít k mírnému zkreslení výsledků.
3.4 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: Díky výpočtům provedeným v jednotlivých příkladech se studenti naučili, případně procvičili výpočet jednoduchých úroků a úrokových sazeb. V příkladu č. 1 je vypočítaná úroková míra 80 %, což je podstatně více, než je možné získat uložením peněz v bance. V příkladu č. 2 je výhodnější variantou uložení prostředků nákup prioritní akcie, které vynese po zdanění 46,75 Kč, což je více, než úrok získaný uložením prostředků v bance. V příkladu č. 3 je posuzována výhodnost poskytnutí skonta prodávajícím. Poskytnutá sleva (skonto) by byla pro prodávající nevýhodná, protože by uložením dříve získaných peněz získal méně, než kdyby slevu neposkytl. Úroková míra, při které by se skonto vyplatilo, by musela být 8,513 %, což je v současné době na finančním trhu nereálné.
3.5 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Pro efektivní práci musí mít studenti kalkulačky anebo přístup k internetu, které je také možno využít při výpočtu jednoduchých úroků. Při výpočtu úroků pomocí internetu je nutné si ověřit, jestli připravené kalkulačky počítají úroky již zdaněné nebo ne! Použití internetu při výpočtu jednoduchých úroků: Lze použít např. internetové stránky http://pixy.cz/apps/uroky Tato stránka počítá úroky před zdaněním. POZOR při výpočtu jednoduchých úroků z jednorázového vkladu na období kratší než 1 rok tato kalkulačka nefunguje a je lepší použít například tyto internetové stránky http://www.znovu.cz/index.php?stranka=k0 (používají standard skutečný počet dní/365). Ukázka k příkladu č. 2 úrok z akcie:
Pozor: úrokovou sazbu je nutné zadávat s desetinnou tečkou, jinak není výpočet správný.
3.6 Realizace – postupy a metody: Na začátku je nutné zopakovat nebo vysvětlit princip jednoduchého úrokování, včetně vzorce a dosazovaných hodnot. Žáci musí vědět, že úroky vyplácené fyzických osobám se daní 15 % daní, o kterou se vyplácené úroky snižují. Příklad 1 a 2 jsou poměrně jednoduché, na jejich řešení stačí studentům 5 minut. U příkladu 2 musí znát studenti rozdíl mezi „obyčejnou“ a prioritní akcií, kupní a nominální cenou akcie. Příklad 3 je složitější, studenti budou potřebovat přibližně 15 minut k jeho řešení. Za domácí úkol nebo jako samostatnou práci se žáci mohou pokusit vyhledat obvyklé úrokové míry u krátkodobého investování v současné době na našem peněžním a finančním trhu. Mohou zjistit, zda je možné, aby vypočítaný úrok získali. U všech příkladů je vhodné pro kontrolu provést výpočty na tabuli a vysvětlit případné nejasnosti.
4
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG CENOVÁ
FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma:
FG cenová
(Práva spotřebitele)
Práva spotřebitele ‐ reklamace vadného zboží
Obor vzdělávání:
36‐67‐H/01 ‐ Zedník
Ročník:
3.ročník
Vyučovací předmět:
Ekonomika
Klíčová slova:
práva kupujícího, povinnosti prodávajícího, reklamace, záruční lhůta, odstranitelné a neodstranitelné vady zboží
4.1 Cíle a přínosy pro žáky: Uplatňovat různé způsoby práce s textem, umět efektivně vyhledávat a zpracovávat informace. Určit podstatu problému, získat informace potřebné k řešení problému, navrhnout způsob řešení a zdůvodnit jej, vyhodnotit a ověřit správnost zvoleného postupu a dosažené výsledky. Zvolit nejvhodnější způsob reklamace s ohledem na druh výrobku nebo služby. Seznámit žáky s právy kupujících: Práva kupujících, resp. jim odpovídající povinnosti podnikatelů při výrobě, dovozu, distribuci a prodeji výrobků, se nachází v celé řadě speciálních právních předpisů vztahujících se k té které komoditě, popř. k určité vlastnosti výrobku.
4.2 Práva kupujícího v případě vadného výrobku (Zákon č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání): Prodávající je povinen spotřebitele řádně informovat o rozsahu, podmínkách a způsobu uplatnění odpovědnosti za vady výrobků a služeb, včetně podmínek uplatnění rozporu s kupní smlouvou (dále jen reklamace) spolu s údaji o tom, kde lze reklamaci uplatnit, a o provádění záručních oprav (§ 13 zákona č. 634/1992 Sb., o ochraně spotřebitele). Vůči kupujícímu je za vady odpovědný výlučně prodávající. Ten je povinen převzít zboží k reklamaci. Často se stává, že se spotřebitel s reklamací obrací na výrobce, dovozce, či opravny, které nemají s předmětnou reklamací nic společného. Tyto osoby nejsou povinny reklamaci kupujícího vyřídit, i když na ně prodávající odkazuje. Může se stát, že se reklamací budou dobrovolně zabývat, nicméně se toho na nich kupující nemůže v žádném případě domáhat.
Výjimkou je pouze situace upravená § 625 zákona č. 40/1964 Sb., občanského zákoníku, kdy prodávající v záručním listě určí jiného podnikatele, který je povinen opravu provést místo prodávajícího (tzv. záruční servis). Tímto způsobem určený záruční servis je kupující povinen využít k provedení záruční opravy v případě, jestliže je umístěn v místě prodávajícího nebo v místě pro kupujícího bližším. Znamená to, že pokud je záruční servis pro kupujícího vzdálenější než provozovna prodávajícího, může kupující v takovém případě reklamaci uplatnit u prodávajícího, a nikoliv v záručním servisu. Nutné je však poznamenat, že záruční servis je určen pouze k provedení opravy. Ostatní oprávněné nároky, tzn. výměna zboží za nové nebo odstoupení od smlouvy, musí kupující uplatnit výlučně u prodávajícího. Pokud není k provedení opravy určen záruční servis, je podle § 19 zákona č. 634/1992 Sb.,o ochraně spotřebitele, prodávající povinen přijmout reklamaci v kterékoliv provozovně, v níž je přijetí reklamace možné s ohledem na sortiment prodávaného zboží nebo poskytovaných služeb, případně i v sídle nebo místě podnikání. Zakoupí‐li tedy kupující zboží v prodejně určitého obchodního řetězce, který má na území České republiky více takových provozoven, může kupující své nároky z odpovědnosti za vady uplatnit v kterékoliv z jeho provozoven s obdobným sortimentem a nemusí se tedy nutně obracet právě na prodejnu, v níž zboží fakticky zakoupil. V provozovně musí být po celou provozní dobu přítomen pracovník pověřený vyřizovat reklamace. Prodávající nebo jím pověřený pracovník rozhodne o reklamaci ihned, ve složitých případech do tří pracovních dnů. Do této lhůty se nezapočítává doba přiměřená podle druhu výrobku či služby potřebná k odbornému posouzení vady. Reklamace včetně odstranění vady musí být vyřízena bez zbytečného odkladu, nejpozději do 30 dnů ode dne uplatnění reklamace, pokud se prodávající se spotřebitelem nedohodne na lhůtě delší. Po uplynutí této lhůty má spotřebitel stejná práva, jako by se jednalo o vadu, kterou nelze odstranit (vada je považována za objektivně neodstranitelnou) ‐ § 19 zákona č. 634/1992 Sb., o ochraně spotřebitele. U spotřebního zboží je záruční lhůta 24 měsíců (u použitých věcí ji lze zkrátit až na 12 měsíců), u potravin 8 dní (může být zkrácena nebo prodloužena; toto musí být uvedeno na obale), u krmiv 3 týdny, při prodeji zvířat 6 týdnů, při zhotovení věci na zakázku 6 měsíců, u opravy 3 měsíce, u stavby 3 roky, na stavební práce 18 měsíců. Je‐li však u věci vyznačena lhůta k použití (např. v návodu nebo na obalu), končí záruka uplynutím této lhůty.
4.3 Jak reklamovat Z důvodu případného následného soudního sporu je vhodné uplatňovat reklamaci písemnou formou, resp. trvat na vydání potvrzení o reklamaci, pokud tak prodávající neučinil automaticky. Vždy je třeba při reklamaci uvést vadu, kterou kupující věci vytýká a jaké právo, které je kupujícímu zákonem přiznáno, kupující uplatňuje. Prodávající je povinen spotřebiteli vydat potvrzení o tom, kdy spotřebitel právo uplatnil, co je obsahem reklamace a jaký způsob vyřízení reklamace spotřebitel požaduje; a dále potvrzení o datu a způsobu vyřízení reklamace, včetně potvrzení o provedení opravy a době jejího trvání, případně písemné odůvodnění zamítnutí reklamace. Tuto povinnost mají i jiné osoby určené k provedení opravy.
4.4 Práva kupujícího při reklamaci Pokud kupující během prvních šesti měsíců od zakoupení výrobku zjistí, že výrobek je vadný, tedy není ve shodě s kupní smlouvou, má právo požadovat, aby prodávající bezplatně a bez zbytečného
odkladu věc uvedl do stavu odpovídajícího kupní smlouvě, a to podle požadavku kupujícího buď výměnou věci, nebo její opravou ‐ § 616 zákona č. 40/1964 Sb., občanského zákoníku. Podle ustanovení § 616 odst. 4 občanského zákoníku platí velice podstatná zákonná domněnka, podle níž rozpor s kupní smlouvou, který se projeví během prvních šesti měsíců ode dne převzetí věci, se považuje za rozpor existující již při převzetí této věci. Jinak řečeno, na vady či jiné případy rozporu s kupní smlouvou, které se projeví v prvním půlroku záruční doby, se automaticky hledí, jako by existovaly již při převzetí věci, pakliže to neodporuje povaze věci nebo pokud prodávající neprokáže, že se vada nebo jiný případ rozporu s kupní smlouvou projevily teprve po převzetí věci. To je podstatné zejména pro případ prodeje použitého zboží. Jestliže se vada projeví až po uplynutí šesti měsíců od koupě výrobku a jde‐li o vadu odstranitelnou, má kupující právo, aby byla bezplatně, včas a řádně odstraněna, a prodávající je povinen vadu bez zbytečného odkladu odstranit. Není‐li to vzhledem k povaze vady neúměrné, může kupující požadovat výměnu věci, nebo týká‐li se vada jen součásti věci, výměnu součásti. Jde‐li o vadu neodstranitelnou, rozlišuje zákonná úprava dva případy. Především jde o vady neodstranitelné, které brání tomu, aby věc mohla být řádně užívána jako věc bez vady. Po výskytu takové vady má kupující právo dle svého uvážení buď na výměnu věci nebo může odstoupit od kupní smlouvy. Stejná práva má kupující i v případě, že se potřetí vyskytne tatáž vada, která již byla dvakrát záruční opravou odstraněna, stejně jako v případě, kdy se současně projeví alespoň tři různé odstranitelné vady, pro něž není možné věc řádně užívat. Pokud se na věci projeví neodstranitelné vady, které však nebrání řádnému užívání věci, může kupující kromě výměny věci a odstoupení od smlouvy požadovat přiměřenou slevu z ceny věci. Během prvních šesti měsíců má tedy kupující vždy právo volby mezi výměnou věci, nebo její opravou, aniž by byly v zákoně stanoveny další podmínky. V následujících měsících je již právo kupujícího oslabeno v tom, že může požadovat výměnu věci, pouze není‐li to vzhledem k povaze vady neúměrné. Kdy je to úměrné či nikoliv bude záviset na charakteru konkrétní vady.
4.5 Vyřízení reklamace O reklamaci může být rozhodnuto dvojím způsobem. Buď prodávající nebo záruční servis kupujícímu zcela či zčásti vyhoví a splní jeho požadavky (vyřídí reklamaci), anebo reklamaci zamítne. Zamítnout reklamaci přitom prodávající může jen tehdy, je‐li neoprávněná, tzn. pokud prodávající za reklamovanou vadu či jiný rozpor s kupní smlouvou neodpovídá, nebo se vůbec nejedná o vadu nebo rozpor s kupní smlouvou. Prodávající nemůže zamítnout reklamaci z jiného důvodu, než který zákon výslovně připouští. Není tedy možné zamítnout reklamaci jen proto, že kupující např. již nemá původní obal od výrobku, nebo proto, že nemá doklad o zakoupení, ale jen záruční list. Reklamace, jak je již výše uvedeno, musí být vyřízena do 30 dnů, pokud se prodávající se spotřebitelem nedohodne na lhůtě delší. Prodávající však nemá povinnost kupujícího o vyřízení reklamace sám informovat. Je proto na kupujícím, aby prodávajícího kontaktoval a o stavu vyřizování reklamace se informoval.
4.6
Příklad:
V lednu letošního roku jste si zakoupili v autorizované prodejně DVD přehrávač. V září téhož roku se na přehrávači projevila určitá vada a vy byste chtěli toto zboží reklamovat. 1. Jak budete postupovat? 2. Co budete dělat v případě, pokud se bude stejná vada objevovat znovu? 3. Co dělat v případě, pokud obchodník odmítá naši reklamaci uznat a nechce nám vrátit peníze nebo zboží vyměnit? 4. Může obchodník uznat reklamaci, pokud už nemáte doklad o koupi?
4.7 Řešení: 1. Pokud je vzniklý problém opravitelný, můžete požadovat po prodejci bezplatnou záruční opravu. Výměnu zboží za bezvadný kus můžete podle zákona chtít také, tedy pokud to není neúměrné povaze vady. Není však moc pravděpodobné, že by vám prodejce místo opravy nabízel výměnu za nový kus zboží. Jakmile bude zboží opraveno, můžete ho začít znovu používat. 2. Můžete po jejím třetím výskytu odstoupit od kupní smlouvy, chtít zboží vrátit prodejci a dostat od něho zpět plnou cenu. Případně můžete zboží vyměnit za jiný, zcela nový a bezvadný kus. 3. Můžete se obrátit na soudního znalce v oboru reklamovaného zboží. Posudek soudního znalce nemusí obchodník přijmout, nemusí na něj brát zřetel. Nicméně pokud se soudní znalec shoduje s naším názorem, je pravděpodobné, že tento názor přijme i obchodník a vyřídí kladně naši reklamaci. Pokud ne, je další cestou soudní řešení reklamace. Pokud se názor soudního znalce shoduje s naším názorem, máme velkou naději, že u soudu vyhrajeme a reklamace bude kladně vyřízena na základě soudního rozhodnutí. Pokud znalecký posudek vyzní ve prospěch zákazníka, obchodník by měl uhradit veškeré vzniklé výdaje spojené s posouzením (např. poplatek za znalecký posudek). 4. Musí, pokud jiným způsobem dokážete, že jste zboží zakoupili v tomto obchodě. Doklad o zaplacení je sice nejvhodnějším, ne však nezbytně nutným. Stačí Vám dokázat, že jste výrobek skutečně zakoupili u daného obchodníka. Alternativními důkazy bývají zejména, razítko obchodníka v záručním listu, výpis platby z banky při placení platební kartou, obal (např. s logem obchodníka) či informace v softwaru obchodníka evidující nedávné prodeje.
4.8 Interpretace výsledků Už při nákupu jakéhokoliv druhu zboží je ve Vašem zájmu, abyste se řádně seznámili nejen se smluvními podmínkami prodeje, ale i s reklamačním řádem dané provozovny právě pro případ, kdy by došlo k rozporu s kupní smlouvou uzavíranou mezi Vámi a prodávajícím. Ještě před samotnou reklamací je dobré, abyste si prostudovali potřebnou část platné právní normy, která se vztahuje ke koupenému zboží, a i tak se částečně připravili na různé situace, které v rámci tohoto řízení mohou nastat. V případě, že se vyskytne závada na přístroji za dobu delší než šest měsíců, (v toto případě za osm měsíců) jsou Vaše práva při reklamaci do jisté míry omezeny. Případně, že byste se rozpor s kupní smlouvou rozhodli řešit soudně, připravte si nemalé peněžní prostředky na úhradu s tím spojených výdajů.
4.9 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie Žáci by při řešení tohoto úkolu měli mít přístup k PC, z důvodu využití internetu pro vyhledávání znění jednotlivých zákonů souvisejících s právy spotřebitele a také pro snadnější nalezení odpovědí na
otázky související se zadáním příkladu. V případě, že žáci nebudou mít přístup k PC, by každý žák měl mít k dispozici část občanského zákoníku v platném znění, týkající se práv spotřebitele a úplné znění zákona na ochranu spotřebitele. Ochrana spotřebitele Záruční doba
Odpovědnost za vady
4.10 Realizace ‐ postup a metody V úvodu hodiny žákům objasníme klíčová slova. Ve stručnosti je seznámíme se základními právy kupujícího při vadě výrobku, s postupem reklamace, s právy kupující při samotné reklamaci a s možnými výsledky reklamace. Poté žáci zhruba 5 minut samostatně studují zadání příkladu. Poté hledají odpovědi na otázky ze zadání příkladu buď prostřednictvím internetu, je‐li přístup k PC, nebo mohou v platných zněních příslušných zákonů vyhledat správné odpovědi. Ve zbývajícím čase mohou žáci, pokud mají přístup k internetu vyhledat odpovědi na otázky, které souvisejí s reklamací nebo s dalšími právy spotřebitele.
5
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG ROZPOČTOVÁ
FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma:
Finanční gramotnost – rozpočtová (Hospodaření domácnosti) Osobní rozpočet
Obor vzdělávání: 36‐67‐H/01 Zedník Ročník:
Vyučovací předmět:
3. ročník Ekonomika
Klíčová slova:
osobní rozpočet, příjmy, výdaje, úspora, spořicí účty, termínované
vklady, stavební spoření
5.1 Cíle a přínosy pro žáka: Naučit je sestavit rozpočet. Přivést žáky k uvědomění si, že jejich výdaje nemohou být vyšší než jejich příjmy. Naučit sledovat jejich peněžní prostředky a usměrňovat jejich potřeby. Seznámit žáky s možnostmi zvýšení příjmů (krátkodobých i dlouhodobých) – Zvýšit krátkodobé příjmy lze: •
změnou zaměstnání (vyšší finanční ohodnocení),
•
sjednáním další pracovní smlouvy u jiného zaměstnavatele nebo dohody o práci konané mimo pracovní poměr,
Z dlouhodobějšího hlediska je možné peníze zhodnocovat: •
nejvýhodnější formou je stavební spoření – jeho výnosnost ovlivňuje především výše státní podpory,
•
spořicí účty a termínované vklady,
•
investice do podílových fondů, akcií, komodit, nemovitostí nebo čehokoliv jiného jsou vždy spojeny s rizikem.
Ale i s možnostmi snižování nákladů na jejich potřeby ‐
•
prvním krokem je snížení v oblasti tzv. zbytných výdajů ‐ například omezením telefonních hovorů, cigaret, alkoholu, nového oblečení, zábavy a dovolených,
•
dalším pak jsou úspory, které lze najít při každodenním chodu domácnosti – například ušetření nákladů na energie, vodu, potraviny.
5.2 OSOBNÍ ROZPOČET Osobní rozpočet je v podstatě finanční plán, který určuje množství peněz, které budou utraceny na určitou skupinu výdajů v daném měsíci. Dobrý rozpočet musí brát do úvahy i faktory, kterými jsou např. velikost příjmů, dluhy nebo spoření. Jde především o zvládnutí hospodaření s penězi a udržení finanční situace tak, aby mezi příjmy a výdaji existovala rovnováha.
5.2.1 Soupis všech čistých příjmů Na začátku při vytváření rozpočtu je nutné vytvořit seznam všech měsíčních příjmů (mezd, dávek,…). Některé příjmy mohou být získány za delší časové období, a proto je nutné je přepočítat na příjmy za měsíc. Sepsáním a součtem všech příjmů se zjistí příjmová stránka rozpočtu, která omezuje množství výdajů vyrovnaného rozpočtu.
5.2.2 Shrnutí všech měsíčních výdajů Dalším bodem při sestavování rozpočtu je shrnutí všeho, na co jsou peníze vynakládány. Nejprve je dobré vytvořit soupis tzv. pevných výdajů, jako je nájemné, splátky hypotéky a spotřebního úvěru, platba za televizi, rozhlas, elektřinu, vodu, telefony, bankovní poplatky, výdaje na dopravu a ještě další platby, které se musí zaplatit. V případě, že se některé výdaje vyskytují méně často, je nezbytné je přepočítat na výdaje za měsíc. Dále je zapotřebí sepsat další platby, které odpovídají měsíčním výdajům, jako jsou nákupy (potraviny, léky, oblečení,…) nebo využívané služby. Součet všech položek udá celkové měsíční výdaje. Další způsob může spočívat v tom, že se v průběhu určitého období např. jednoho měsíce, zapisují všechny výdaje. Zaznamenávají se každodenní výdaje. Na konci měsíce se pak jednotlivé výdaje roztřídí do určitých skupin, jako je zábava, jídlo, časopisy, knihy atd. K tomu, aby se údaje daly využít, musí se jednat o typický, průměrný měsíc. Většinou bývá překvapením, jak velké sumy se postupně po malých částkách utratí. Na výdajové straně rozpočtu jsou také pravidelně spořené částky. Pravidelné spoření je vytvoření rezervy na neočekávané výdaje související s nepředvídatelnými událostmi, jako je např. porucha auta. Je to vlastně prevence před použitím nákladných půjček, které mohou snadno narušit plánovaný rozpočet. Orientačně by se dalo říci, že bychom měli spořit nejméně 3 % čistého příjmu.
5.2.3 Porovnání příjmů s výdaji Když se spočte rozdíl mezi příjmy a výdaji, tak se zjistí, zda jsou peníze shromažďovány pro pozdější využití nebo jsou vytvářeny dluhy. Základním pravidlem každého rozpočtu, nejen osobního, je že "peníze, které jsou vloženy, se musejí rovnat penězům, které jsou utraceny." Když jsou výdaje větší než příjmy, je to problém. Musí se buď některé položky výdajů seškrtat (zmenšit) anebo nějakým způsobem zvýšit příjmy.
5.2.4 Přehodnocení a upravení výdajů a příjmů Přehodnocení a upravení výdajů může být provedeno různými způsoby. Jedním je, že se rozdělí výdaje na nezbytné (nájemné, elektřina, voda,…) a zbytné (zábava, jídlo v restauracích, oblečení). Podle velikosti schodku se může snížit některé ze zbytných vydání, jako je zábava, nákup oblečení anebo vynaložit větší úsilí pro získání dalších příjmů. V případě většího schodku, se může jednat o zásadnější rozhodnutí, jako je změna velikosti bytu nebo výměna automobilu.
5.2.5 Inovace rozpočtu Jasné je, že rozpočet, vytvářený v současnosti, nemusí po nějaké době platit. A proto by se měl osobní rozpočet za určitý čas přehodnotit. Obecně lze doporučit přehodnocení rozpočtu vždy po uplynutí půl roku.
5.3 Příklad: Pan Jelínek je svobodný a bydlí sám v nájemním bytě, a má takovéto měsíční příjmy: -
ze zaměstnání jiné příjmy (jednou za 3 měsíce)
Kč 24 000,‐ Kč 3 000,‐
a takovéto měsíční výdaje: ‐ nájemné
Kč 6 800,‐
‐ poplatky
Kč 1 300,‐
‐ plyn a elektřina
Kč 1 850,‐
‐ voda a stočné
Kč 300,‐
‐ odpady (jednou ročně)
Kč 2 000,‐
‐ nákupy pro domácnost
Kč 4 000,‐
‐ léky
Kč 200,‐
‐ oblečení
Kč 2 000,‐
‐ telefon
Kč 620,‐
‐ časopisy
Kč 120,‐
‐ obědy
Kč 500,‐
‐ opravy domácnosti
Kč 500,‐
‐ poplatky v bance
Kč 180,‐
‐ kino
Kč 500,‐
‐ jídlo v restaurace
Kč 300,‐
‐ cestování
Kč 500,‐
‐ internetové připojení
Kč 600,‐
‐ ostatní výdaje
Kč 150,‐
‐ stavební spoření
Kč 3 000,‐
‐ důchodové pojištění
Kč 1 300,‐
1.
Prostudujte si výše uvedený obecný postup pro sestavení rozpočtu.
2.
Sestavte měsíční a roční rozpočet pana Jelínka.
3.
Zjistěte, zda uspoří nějaké peněžní prostředky nebo se dostane do dluhů?
4.
Jaký bude procentuální podíl utracených a uspořených příjmů z celkových příjmů?
Klikněte zde:
5.4 Řešení: 2. Příjmy
Měsíčně
Ročně
Váš příjem
24 000 Kč
288 000 Kč
Jiné příjmy
1 000 Kč
12 000 Kč
25 000 Kč
300 000 Kč
PŘÍJMY CELKEM:
Výdaje
Měsíčně
Ročně
Nájemné a splátky hypotéky
6 800 Kč
81 600 Kč
Daně a poplatky (TV,rozhlas, poplatek za..)
1 300 Kč
15 600 Kč
Plyn a elektřina
1 850 Kč
22 200 Kč
Voda a stočné
300 Kč
3 600 Kč
Poplatek za odpady
167 Kč
2 000 Kč
Nákupy pro domácnost
4 000 Kč
48 000 Kč
Toaletní potřeby a léky
200 Kč
2 400 Kč
2 000 Kč
24 000 Kč
Telefonování
620 Kč
7 440 Kč
Noviny, časopisy, předplatné
120 Kč
1 440 Kč
Služby (prádelna, obědy,…)
500 Kč
6 000 Kč
Opravy a údržba v domácnosti
500 Kč
6 000 Kč
Účty kreditních karet, poplatky bance
180 Kč
2 160 Kč
Zábava a kultura (půjčovna filmů, kino,…)
500 Kč
6 000 Kč
Jídlo v restauraci
300 Kč
3 600 Kč
Oblečení a boty
Pivo a alkohol
100 Kč
1 200 Kč
Dovolená a cestování
500 Kč
6 000 Kč
Internetové připojení
600 Kč
7 200 Kč
Ostatní výdaje (dárky, večírky, svatby,…)
150 Kč
1 800 Kč
20 687 Kč
248 240 Kč
VÝDAJE CELKEM:
Výdaje na spoření
Měsíčně
Ročně
Stavební spoření
3 000 Kč
36 000 Kč
Důchodové pojištění
1 300 Kč
15 600 Kč
Spořící účet
0 Kč
0 Kč
Další
0 Kč
0 Kč
4 300 Kč
51 600 Kč
VÝDAJE CELKEM:
3. SHRNUTÍ VÝSLEDKŮ
Měsíčně
Ročně
Příjmy
25 000 Kč
300 000 Kč
Výdaje celkové
24 987 Kč
299 840 Kč
Výdaje na spotřebu
20 687 Kč
248 240 Kč
Výdaje na spoření
4 300 Kč
51 600 Kč
Uspořené prostředky nebo výše dluhu
4 313 Kč
51 760 Kč
4. JAKÝ PODÍL PŘÍJMŮ UTRATÍTE? JAKÝ PODÍL PŘÍJMŮ UŠETŘÍTE?
82,7% Je‐li větší než 100%, zadlužujete se.
17,3% Ušetřit bychom měli minimálně 3%.
Procentní podíl utracených příjmů = (20 687/ 25 000) x 100 = 82,7% Procentní podíl ušetřených příjmů = (4 313/ 25 000) x 100 = 17,3%
5.5 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: Při porovnání celkových příjmů s celkovými výdaji (včetně výdajů na spoření) zjistíme, že rozpočet pana Jelínka je přebytkový. Z celkové částky všech měsíčních příjmů, která činila Kč 25 000,‐ , při současném způsobu hospodaření uspoří Kč 4 313,‐. Téměř všechny peněžní prostředky má uloženy na stavebním spoření a důchodovém pojištění, kde ale může nakládat se svými úsporami až po uplynutí tzv. vazací lhůty, která může být pětiletá nebo šestiletá (v závislosti na době uzavření smlouvy). Zbývající peníze Kč 20 687,‐ jdou na úhradu nákladů spojených s provozem domácnosti a s uspokojováním některých osobních potřeb.
5.6 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Žáci by při řešení této úlohy měli mít přístup k PC, z důvodů využití kalkulačky osobního rozpočtu, která je zpracovaná v programu Excel pro automatické výpočty. http://www.mesec.cz/vyhledavani http://www.idnes.cz Potřeba kalkulačky pro každého žáka, při nemožnosti zpracovávat zadání na PC.
5.7 Realizace ‐ postup a metody: V úvodu hodiny se žáky zopakujeme klíčová slova a obecný postup při zpracování rozpočtu. Poté žáci zhruba 10 minut samostatně studují zadání příkladu. Výpočty provedou žáci pomocí kalkulačky osobního rozpočtu, která je součástí zadání a pak interpretují výsledky – viz výše. Ve zbývajícím čase mohou žáci, pokud mají přístup k internetu vyhledat jiné možnosti zhodnocování příjmů.
