Implementace finanční gramotnosti ve školní praxi
STAVEBNICTVÍ –
POZEMNÍ STAVITELSTVÍ
36‐47‐M/01
IMPLEMENTACE FG
DO PŘEDMĚTU EKONOMIKA
2. ročník
1
UČEBNÍ OSNOVA ......................................................................................................................................4
1.1 Pojetí vyučovacího předmětu........................................................................................................................ 4 1.1.1 Obecný cíl vyučovacího předmětu ..................................................................................................................... 4 1.1.2 Charakteristika učiva: ......................................................................................................................................... 5 1.1.3 Výsledky vzdělávání v oblasti citů, postojů, hodnot a preferencí: ..................................................................... 5 1.1.4 Strategie výuky ................................................................................................................................................... 5 1.1.5 Kritéria hodnocení žáků...................................................................................................................................... 5 1.1.6 Přínos vyučovacího předmětu k rozvoji klíčových kompetencí a aplikaci průřezových témat:.......................... 6 1.2 Rozpis učiva a výsledky vzdělávání ................................................................................................................ 1 1.2.1 36‐47‐M/01 Pozemní stavitelství ‐ 2. ročník....................................................................................................... 1
2
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG CENOVÁ .................................................................................................2
TÉMA:..................................................................................................................................................................2 DAŇ Z PŘIDANÉ HODNOTY .............................................................................................................................2 VÝHODA SNÍŽENÉ SAZBY DPH PŘI RENOVACI SOUKROMÝCH OBYDLÍ ...................................................2 OBOR VZDĚLÁVÁNÍ: .........................................................................................................................................2 36‐47‐M/01 ........................................................................................................................................................2 STAVEBNICTVÍ ‐ POZEMNÍ STAVITELSTVÍ .....................................................................................................2 ROČNÍK: ..............................................................................................................................................................3 DRUHÝ.................................................................................................................................................................3 VYUČOVACÍ PŘEDMĚT: ....................................................................................................................................3 EKONOMIE .........................................................................................................................................................3 KLÍČOVÁ SLOVA: ...............................................................................................................................................3 CENA, TVORBA CENY, PŘIDANÁ HODNOTA, DPH, CENA S DPH, PLÁTCE DPH, SAZBY DPH, VÝPOČET DPH, CENOVÉ ,,PRAKTIKY´´ ............................................................................................................................3 2.1 Cíle a přínosy pro žáka: ................................................................................................................................. 3 2.1.1 Příklad................................................................................................................................................................. 5 2.1.2 Řešení ................................................................................................................................................................. 5
2.1.3 2.1.4
Příklad................................................................................................................................................................. 6 Řešení ................................................................................................................................................................. 6
2.2 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: .............................................................. 7 2.2.1 Realizace ‐ postup a metody .............................................................................................................................. 7
3
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG ROZPOČTOVÁ ....................................................................................8
Investiční životní pojištění .......................................................................................................................................... 8 Fond peněžní.............................................................................................................................................................. 8 Fond dluhopisový....................................................................................................................................................... 8 Fond smíšený ............................................................................................................................................................. 9 Fond zahraniční.......................................................................................................................................................... 9 Fond realitní............................................................................................................................................................... 9 Konzervativní fond ..................................................................................................................................................... 9 Převody mezi fondy.................................................................................................................................................... 9 1.1 ........................................................................................................................................................................... 13 3.1
Cíle a přínosy pro žáka: ............................................................................................................................... 13
3.2
Příklad 1 ..................................................................................................................................................... 13
3.3
Řešení 1...................................................................................................................................................... 13
3.4
Interpretace výsledků a správného řešení příkladu:..................................................................................... 14
3.5
Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: ............................................................ 14
3.6
Realizace – postup a metody:...................................................................................................................... 14
4
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG PENĚŽNÍ ........................................................................................... 15
4.1
Cíle a přínosy pro žáka: ............................................................................................................................... 15
4.2
Poštovní poukázky ...................................................................................................................................... 15
4.3
Platby z běžného účtu ................................................................................................................................. 19
4.4 Příkaz k úhradě ........................................................................................................................................... 20 4.4.1 Hromadný příkaz k úhradě ............................................................................................................................... 20 4.4.2 Trvalý příkaz k úhradě ...................................................................................................................................... 21 4.4.3 Příkaz k inkasu .................................................................................................................................................. 21 4.4.4 Trvalý příkaz k inkasu........................................................................................................................................ 21
4.5 Příklad: ....................................................................................................................................................... 21 4.5.5 Řešení: .............................................................................................................................................................. 22 4.6
Interpretace výsledků a správného řešení příkladu:..................................................................................... 27
4.7
Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: ............................................................ 27
4.8
Realizace – postup a metody:...................................................................................................................... 27
1
UČEBNÍ OSNOVA
Učební osnova předmětu
Ekonomika ‐ Finanční gramotnost Obor středního vzdělávání 36‐47‐M/01 Stavebnictví ‐ Pozemní stavitelství Počet hodin v UP celkem: 20 Platnost učební osnovy od : 1. 9. 2009
1.1 Pojetí vyučovacího předmětu 1.1.1 Obecný cíl vyučovacího předmětu Obecným cílem tématu finanční gramotnosti je vzdělat finančně gramotného občana, který se orientuje v současném finančním světě a dosáhne patřičných znalostí, dovedností a hodnotových postojů nezbytných k tomu, aby dokázal finančně zabezpečit sebe a své nejbližší, popřípadě mu umožní vlastní podnikání. Výsledky žáků:
-
Orientuje se v problematice používání nejběžnějších platebních nástrojů, směny peněz, dokáže stanovit cenu a rozpozná marketingové cenové triky a klamavé nabídky.
-
Je schopen spravovat pravidelné a nepravidelné příjmy a výdaje domácnosti a na základě získaných znalostí sestavit rozpočet domácnosti.
-
S ohledem na vlastní potřeby navrhne vhodné využití volných finančních prostředků, popřípadě dokáže vybrat vhodný úvěrový produkt.
-
V praxi aplikuje znalosti z oblasti práv spotřebitele.
1.1.2 Charakteristika učiva: Učivo se skládá ze čtyř tematických celků dle standard finanční gramotnosti pro střední vzdělávání, které slouží jako východisko při tvorbě vzdělávacího programu:
-
peníze
-
hospodaření domácnosti
-
finanční produkty
-
práva spotřebitele
Všechny části učiva jsou pro žáky stejně významné, neboť dohromady tvoří celek pro samostatné rozhodování v základních finančních otázkách. Témata jsou doplněna samostatnou domácí prací.
1.1.3 Výsledky vzdělávání v oblasti citů, postojů, hodnot a preferencí: Výuka se zaměřuje především na rozvíjení samostatného zodpovědného rozhodování ve finanční oblasti, žák by si měl uvědomit, že znalost finanční problematiky mu pomáhá při řešení běžných životních situací a zvyšuje kvalitu jeho života. Žák by měl být schopen zhodnotit důsledky svého vlastního rozhodování, zvláště z dlouhodobého hlediska.
1.1.4 Strategie výuky Preferujeme tyto výukové metody:
-
praktická cvičení
-
modelové úkoly
-
přednášky a besedy s odborníky z praxe
-
brainstorming
-
diskuze
Při výuce je vhodné využívat úkoly a metody, které svým řešením připravují žáky na situace běžného života.
1.1.5 Kritéria hodnocení žáků Hodnocení vychází z plánovaných výsledků vzdělávání a nejvíce se hodnotí:
-
vědomosti a dovednosti
-
komunikační schopnosti a dovednosti
-
aplikace teorie do praxe
-
schopnost řešit problémy samostatně
-
schopnost týmové práce
-
schopnost vytvářet a obhajovat vlastní názor
1.1.6 Přínos vyučovacího předmětu k rozvoji klíčových kompetencí a aplikaci průřezových témat: V tématu jsou zahrnuta tato průřezová témata:
a) osobnostní a sociální výchova – mezilidské vztahy, poznání a sebepoznání, komunikace, vyjednávání, spolupráce, dovednosti rozhodování, to se rozvíjí ve všech tematických celcích, zejména pak v celku hospodaření domácnosti b) výchova k využití informačních a komunikačních technologií – schopnost vyhledat a efektivně pracovat se získanými informacemi a s využitím IKT, toto je naplňováno průběžně během celé výuky c) výchova demokratického občana – schopnost řešit problémy s vědomím svých práv a povinností je naplňována především v tématu finančních produktů a práv spotřebitele V tematickém celku finanční gramotnosti se budou rozvíjet především kompetence k řešení problémů, komunikativní kompetence, matematické kompetence a kompetence využívat prostředky informačních a komunikačních technologií a pracovat s informacemi (hlavně při samostatné práci a domácích přípravách žáků).
___________________________________________________________________________
1.2 Rozpis učiva a výsledky vzdělávání
PŘEDMĚT: Ekonomika – Finanční gramotnost 1.2.1 36‐47‐M/01 Pozemní stavitelství ‐ 2. ročník VÝSLEDKY
UČIVO
DOPORUČENÁ HODINOVÁ DOTACE
PENÍZE
Používá běžné platební nástroje
Peníze a jejich využití
Vyhotoví příkazy k úhradě a inkasu,
Bankovní operace
vyplní různé druhy složenek Rozliší různé typy platebních karet Vyplní směnku, šek Stanoví cenu nákladovou metodou a rozpozná běžné cenové triky
5
Platební nástroje
(+2 hodiny domácí samostatné práce)
Směnky a šeky Tvorba ceny
Rozčlení pravidelné a nepravidelné
HOSPODAŘENÍ DOMÁCNOSTI
příjmy a výdaje
Příjmy
Navrhne rozpočet domácnosti
Výdaje
Předloží a zdůvodní řešení přebytku či
Rozpočet – přebytkový,
schodku rozpočtu
schodkový
FINANČNÍ PRODUKTY
Vypočítá úroky při jednoduchém
Jednoduché úrokování
úrokování Vysvětlí rozdíl mezi úrokovou sazbou a RPSN Porovná nabídky peněžních ústavů a
5 (+2 hodiny domácí samostatné práce)
8
Vklady ‐ krátkodobé
(+5 hodiny domácí
ukládání peněz
samostatné práce)
Spoření ‐ střednědobé a dlouhodobé ukládání 1
___________________________________________________________________________ vysvětlí, jak si zřídit vkladový účet
peněz
Provede rozbor bankovních produktů a Úvěry vybere nejvýhodnější produkt pro
Pojištění
uložení prostředků na delší časové období Zhodnotí a vybere vhodný úvěrový produkt Zhodnotí a vybere vhodný pojistný produkt s ohledem na své potřeby
PRÁVA SPOTŘEBITELE
Navrhne, jak uplatňovat práva
Předpisy na ochranu
spotřebitele v konkrétních případech
spotřebitele
Navrhne postup řešení reklamace
Reklamační řízení
2 (+1 hodina domácí samostatné práce)
2
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG CENOVÁ
FINANČNÍ GRAMOTNOST
Téma:
Daň z přidané hodnoty Výhoda snížené sazby DPH při renovaci soukromých obydlí
Obor vzdělávání:
36‐47‐M/01
Stavebnictví ‐ Pozemní stavitelství
2
___________________________________________________________________________ Ročník:
druhý
Vyučovací předmět:
Ekonomie
Klíčová slova: Cena, tvorba ceny, přidaná hodnota, DPH, cena s DPH, plátce DPH, sazby DPH, výpočet DPH, cenové ,,praktiky´´
2.1 Cíle a přínosy pro žáka: Přivést žáky k uvědomění, že prodejci lákají na různé výhodné ceny, ale při tom uvádějí cenu bez DPH. Naučit žáky spočítat si, kdy je výhodnější objednat si výrobek i s prací a umět si spočítat, kdy na tom chce jenom vydělat firma a sníženou sazbu DPH používá pouze jako marketingovou praktiku ke zvýšení svých prodejů. Naučit žáky spočítat DPH a tím určit výhodnější cenu, protože studují obor spojený s ekonomií a budou se s cenou bez DPH často setkávat ve své praxi. NAUČIT ŽÁKA CHOVAT SE PODLE TĚCHTO ZÁSAD: Nejprve si spočítá cenu s DPH, aby mohl obě ceny porovnat, a teprve potom se bude rozhodovat, které zboží zakoupí spolu se službu – tím se vyhne nekalým cenovým praktikám ze strany nepoctivých řemeslníků. Pojmy: Cena Cena zboří a služeb se vytváří na trhu. Trhem můžeme chápat místo ‐ kde se setkává kupující a prodávající ‐ např. obchodní dům burza… -
jako spojení nabídky a poptávky po určitém zboží nebo službě – trh zboží, trh práce, peněžní trh
3
___________________________________________________________________________ Tvorba ceny Tvorbě ceny se také říká kalkulace ceny. Při tvorbě ceny musíme zohlednit všechny naše režijní náklady – sem patří např. sociální a zdravotní pojištění podnikatele, mzdy zaměstnanců, pronájem výrobních prostor, elektrická energie…. Každý podnikatel či podnik si musí spočítat, na kolik ho tyto režijní náklady vyjdou. Přidaná hodnota Přidanou hodnotu tvoří režijní náklady výrobce či prodejce a jeho zisk. Každý podnikatel si musí spočítat, s jakým ziskem chce svůj výrobek, zboží nebo svou službu prodávat. Tento zisk zase musí korespondovat s jeho reálnou pozicí na trhu. Jestliže ví, že je ve městě jediný opravář obuvi a nejbližší jiný obuvník je vzdálený 30 km, může samozřejmě svůj zisk zvýšit. Ale zase ne o tolik, aby se zákazníkům radši nevyplatilo koupit si už boty nové, na které bude mít dva roky záruku. Jestliže ale budou ve městě obuvníci čtyři, musí se zamyslet, zda se mu vůbec vyplatí za tak nízký zisk v oboru podnikat. Přidanou hodnotu tvoří součet režijních nákladů a zisku. Přidanou hodnotou pro každého člověka je ale i jeho práce. To znamená, že když si koupím dlaždičky a sám si vydlaždičkuji celou koupelnu, tak přidanou hodnotou je cena práce, kterou jsem vykonal. Daň z přidané hodnoty Daň z přidané hodnoty je označována zkratkou DPH. Je jednou z nepřímých daní – tzn., že se neplatí přímo jako samostatná částka na finančním úřadě, ale je součástí ceny výrobku, zboží či služby. Podnikatel daň připočítá k ceně výrobku nebo služby a zákazník ji zaplatí společně s cenou. Je třeba si uvědomit, že DPH není výnosem účetní jednotky, neboť DPH z prodeje nezůstává podnikateli, ale musí ji odvést do státního rozpočtu. Plátce daně Plátcem daně se může stát osoba, která uskutečňuje zdanitelná plnění v rámci své podnikatelské činnosti. Plátci daně se registrují u finančního úřadu a jejich registrace může být: 1. Povinná – z důvodu dosažení obratu 1 milionu za nejvýše 12 měsíců po sobě jdoucích přesáhne částku l milionu Kč. 2. Dobrovolná – i když podnikatel nedosahuje limit pro povinnou registraci, může se stát plátcem daně na základě vlastní žádosti ‐ např. z důvodu, že nakupuje od plátců a prodává plátcům Sazby DPH V ČR máme dvě sazby DPH: Základní sazba DPH je 20% a je zde většina služeb a výrobků. Snížená sazba DPH je 10% a jsou zde například zařazeny potraviny, knihy nebo stavební výroba určená pro bytovou výstavbu.
4
___________________________________________________________________________ Způsob výpočtu DPH Výpočet DPH provádíme v závislosti na tom, zda základ daně je cena včetně DPH nebo cena bez DPH.
1. základem je cena bez DPH – tzv. výpočet zdola – daň se vypočte prostým vynásobením základu daně příslušnou procentní sazbou 2. základem daně je cena včetně DPH – tj. 110% nebo 120% ‐ tzv. výpočet shora – používá se například u tržeb v maloobchodě nebo u zjednodušeného daňového dokladu, kdy známe pouze cenu s daní Příklad U sazby 10% ……
zaokrouhleno na 4 des.místa = koeficient 0,09091
U sazby 20%.......
zaokrouhleno na 4 des. místa = koeficient 0,1667
Vypočtená daň se zaokrouhluje na desetihaléře nebo padesátihaléře – podle matematických pravidel, popř. se uvede v haléřích.
2.1.7 Příklad Podnikatel Jan Hrozný, jehož předmětem činnosti je klempíř, je plátcem DPH. Nakupuje materiál – plech TiZn od dodavatele za 300,‐ Kč/m2 – cena bez daně = 250,‐ Kč + 20% DPH je 50,‐ Kč. Na rodinném domě je možno uplatnit sníženou sazbu 10% DPH. Při kalkulaci prodejní ceny se předpokládá přidaná hodnota ‐ náklady + jeho zisk ve výši 1000,‐ Kč. Spotřeba materiálu je : Na rodinný domek potřebujeme celkem 18 m žlabu. Z jedné tabule plechu vyrobíme při rozvinuté šířce 330 mm žlabu 6 m tohoto žlabu. Vypočtěte prodejní cenu s daní této zakázky.
2.1.8 Řešení
5
___________________________________________________________________________ Při kalkulaci ceny bude postup následující: Spotřeba plechu
Cena materiálu
250 Kč x 3 tabule plechu = 750 Kč
Přidaná hodnota
1000 Kč
Cena žlabů bez daně
1750 Kč
DPH 10%
175 Kč
1925 Kč
Prodejní cena s daní
18m:6m= 3 tabule plechu
Poznámka: částka 175,‐ Kč nevstupuje do výnosů, ale je závazkem vůči finančnímu úřadu
2.1.9 Příklad Podnikatel Jan Hrozný, jehož předmětem činnosti je klempíř, není plátcem DPH. Nakupuje materiál – plech TiZn od dodavatele za 300,‐ Kč/m2. Při kalkulaci prodejní ceny se předpokládá přidaná hodnota ‐ náklady + jeho zisk ve výši 1000,‐ Kč. Vypočtěte prodejní cenu s daní této zakázky.Při kalkulaci prodejní ceny se předpokládá přidaná hodnota ‐ náklady + jeho zisk ve výši 1000 Kč. Spotřeba materiálu je : Na rodinný domek potřebujeme celkem 18 m žlabu. Z jedné tabule plechu vyrobíme při rozvinuté šířce 330 mm žlabu 6 m tohoto žlabu. Vypočtěte prodejní cenu s daní této zakázky.
2.1.10 Řešení Při kalkulaci ceny bude postup následující: Spotřeba plechu
18m:6m= 3 tabule plechu
Cena materiálu
300 Kč x 3 tabule plechu = 900 Kč
Přidaná hodnota
1000 Kč
Prodejní cena s daní
1900 Kč
6
___________________________________________________________________________ Bude‐li odběratelem plátce DPH, nemůže si uplatnit nárok na odpočet DPH, protože pan Nový je neplátce DPH k prodejní ceně. Skutečná cena pro zákazníka v tomto případě činí pouze 1900 Kč, kdežto v předcházejícím případě prodejní cena činila 1925 Kč. V zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty – v příloze č. 2 jsou uvedeny služby, které podléhají snížené sazbě –figurují zde také renovace soukromých obydlí. A zde můžeme také ušetřit a při tom ještě podpořit naše živnostníky!!!
2.2 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Žáci by při řešení této úlohy mohli mít přístup k internetu – není ale nezbytně nutné.
Každý žák musí mít svou kalkulačku
2.2.1 Realizace ‐ postup a metody
V úvodu hodiny se žáky zopakujeme klíčová slova a principy výpočtu DPH shora a zdola. Poté žáci zhruba 5‐7 minut samostatně studují zadání příkladu. Výpočty provedou žáci na tabuli a ihned interpretujeme výsledky – viz výše.
Ve zbývajícím čase si žáci mohou, pokud mají přístup k internetu , na stránkách jednotlivých vyhledávačů ověřit ceny prací řemeslníků a jednotlivých použitých materiálů a pracovních pomůcek.
7
___________________________________________________________________________
3
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG ROZPOČTOVÁ
FINANČNÍ GRAMOTNOST
Téma: Finanční gramotnost – rozpočtová osob Investiční životní pojištění Obor vzdělávání: 36‐47‐M/01 Stavebnictví – Pozemní stavitelství Ročník: 2. ročník Vyučovací předmět: Ekonomika Klíčová slova:
Pojistné
Je logické, že se většina z nás snaží najít způsob, jak zhodnotit své úspory či jak si postupně ukládat a zhodnocovat své „nadbytečné“ peníze. Možností je sice několik, ale v současné situaci je většina připisovaných úroků velmi nízká. Řešením je tedy bezpečné investování, které nám nabízí šanci stávající úrokové míry překročit. Brzdou v podobných úvahách může být obava z vázání našich peněz do investic. Co kdyby se nám něco stalo? V jaké situaci se ocitnou naši blízcí? Existuje ale takový způsob investování, jenž Vám podobné dilema vyřeší.
Investiční životní pojištění -
je kombinací pojistné ochrany a dlouhodobě výnosných investic přináší spolu s pojistnou ochranou pro případ úmrtí možnost dlouhodobě výhodných profesionálně spravovaných investic, které si do velké míry řídíte klient sám je možné určit způsob investování s ohledem na poměr výše výnosu a míry investičního rizika
Fond peněžní Prostředky v tomto fondu jsou převážně investovány do termínovaných vkladů u bank, do státních pokladničních poukázek a krátkodobých dluhopisů. Tento způsob investování je téměř bezrizikový a volí jej konzervativní klienti, kteří se spokojí s jistým a stabilním výnosem.
Fond dluhopisový Prostředky v tomto fondu jsou investovány především do nákupu kvalitních státních a podnikových dluhopisů. Dluhopisový fond představuje relativně nízkou míru investičního rizika a v průměru lze očekávat výnos vyšší než u fondu peněžního.
8
___________________________________________________________________________
Fond smíšený Smíšený fond kombinuje investice do termínovaných vkladů, dluhopisů a akcií na českém kapitálovém trhu. Podíl prostředků investovaných do akcií nepřesahuje 50 %. Tento fond volí klienti, kteří jsou v zájmu dosažení nejvyššího výnosu ochotni podstoupit i určité investiční riziko. Vyšší nežli u fondu dluhopisového či fondu peněžního. Realizace investiční strategie je prováděna prostřednictvím zahraničních fondů CS.
Fond zahraniční Prostředky tohoto fondu jsou investovány do zahraničních akcií z rozvinutých trhů. Portfolio fondu je investováno v USA, Evropě a Japonsku. Zahraniční fond umožňuje dosažení vysokých výnosů, přirozeně za vyššího investičního rizika. V tomto fondu klient také nese částečné kurzové riziko CZK a příslušných měn, v nichž jsou fondy denominovány.
Fond realitní Fond je zaměřen na investice do vybraných evropských realitních fondů a využívá dalších kvalitních instrumentů domácího i zahraničního kapitálového trhu s cílem dosáhnout maximálního kapitálového zhodnocení při respektování požadavku na přiměřenou kontrolu rizika investice. Kurzové riziko je eliminováno použitím vhodných zajišťovacích instrumentů.
Konzervativní fond Fond je určen většinou právnickým osobám k investování větších finančních prostředků s konzervativní investiční strategií.
Převody mezi fondy Klient si může převádět všechny investované prostředky nebo jejich část mezi fondy a tím vytvořit vhodnou investiční strategii, která nejlépe odpovídá očekávanému výnosu a vizím klienta. Částečné odkupy U většiny pojišťoven má klient právo odkoupit v průběhu trvání smlouvy část své investice a smlouva nebude zrušena. Mimořádné vklady Pojišťovny taky umožňují klientům vkládat mimořádné vklady kdykoliv v průběhu trvání smlouvy. Možnosti připojištění Pojistné smlouvy také mohou být rozšířeny sjednáním následujících připojištění: • • •
Připojištění pro případ smrti následkem úrazu Připojištění pro případ trvalého tělesného poškození následkem úrazu Připojištění zproštění od placení pojistného v případě plné invalidity
9
___________________________________________________________________________ Vzorový návrh smlouvy : Žena – vstupní věk 20 let, pojistná doba – 45 let →to je do věku 65 let, tím lze uplatnit daňové výhody, připojištěny trvalé následky na 300000 Kč, tělesné postižení na 60000 Kč, připojištění na vážné nemoci na 200000 Kč. Platba bude měsíční. Vzor návrhu smlouvy o pojištění : Žena 1
Pohlaví
1.6.2009
Datum počátku modelace průběhu pojištění
20
Aktuální věk
měsíční 1
Pojistné období Pojistná částka pro případ smrti
100 000 Maximum 1 Ne 0
Varianta plnění v případě smrti Smlouva s příznakem "VIP" ? Hodnota účtu pojistníka k datu počátku modelace (celkem)
Kč
minimálně 50 000 Kč maximálně 915 000 Kč
Kč
- platné k datu počátku pojištění Datum počátku pojištění Vstupní věk Pojistná doba (v letech) Doba placení pojistného (v letech) Pojistná doba do věku
1.6.2009 20 45 45 65
let let let let
- platné od data počátku modelace průběhu pojištění Pojištění pro případ dožití nebo smrti Měsíční poplatek za pojištění pro případ smrti platný k datu počátku modelace Minimální měsíční pojistné pro zvolenou pojistnou částku na smrt Minimální pojistné za poj. období pro zvolenou pojistnou částku na smrt
5,46 500 500
Úrazové pojištění osob 1 1 Ne 0
Riziková skupina Zvýšené riziko
100 000
Pojistná částka pro případ smrti úrazem - trvalých následků - tělesného poškození
300 000 60 000
Kč Kč Kč
Měsíční poplatek pro úrazové pojištění osob celkem Pojištění pro případ vážných onemocnění 200 000 Poj. částka pro případ vážných onemocnění Měsíční poplatek pro rizikové pojištění pro případ vážných onemocnění platný
10
7,00 72,00 78,00 157,00
Kč 19,58
___________________________________________________________________________ k datu počátku modelace
Rizikové pojištění pro případ pracovní neschopnosti Poj. částka (denní dávka) pro případ pracovní neschopnosti Měsíční poplatek pro rizikové pojištění pro případ pracovní neschopnosti platný k datu počátku modelace
2 Kč/de n
Rizikové pojištění pro případ pobytu v nemocnici Poj. částka (denní dávka) pro případ pobytu v nemocnici Měsíční poplatek pro rizikové pojištění pro případ pobytu v nemocnici platný k datu počátku modelace
Kč/de n
Pojištění pro případ plné invalidity s výplatou důchodu Poj. částka (roční důchod) pro případ plné invalidity Měsíční poplatek pro rizikové pojištění pro případ plné invalidity platný k datu počátku modelace
Kč
Měsíční poplatky za pojištění pro případ smrti a riziková pojištění celkem platné k datu počátku modelace činí Minimální měsíční pojistné za IŽP PERSPEKTIVA Minimální lhůtní pojistné za IŽP PERSPEKTIVA
607 607
182,04
K č
Kč Kč
Měsíční pojistné za IŽP PERSPEKTIVA platné od data počátku modelace
610
Pojistné za pojistné období
610
K č K č
0
K č
Mimořádné pojistné - zaplacené k datu počátku modelace
ročně 12 Mimořádné pojistné - placené pravidelně během placení K pojistného č 0% Poplatek za správu fondu (management fee) použitý v modelu (Pouze pro ukázku vlivu tohoto poplatku na stav účtu; pro je 0%, standardní výše na českém trhu 1% - 2%)
Tabulka: příklad zhodnocení ve fondech : Rozložení investice (alokační poměr) Konzervativní ERSTESPARINVEST Konzervativní fond
Dynam ick ý ERSTESPARINVEST Dynamický Fond
C-Q Dynam ic C-QUADRAT ARTS Total Return Dynamic
0%
0%
20%
11
Conseq Horizont Conseq Horizont Garantovaný fond Invest
50%
30%
___________________________________________________________________________ Očekávané roční zhodnocení (růst investice) 4,00%
Rok
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44
6,00%
6,00%
8,00%
2,50%
Zaplacen é pojistné
Hodnota účtu
Zaplacen é pojistné
Hodnota účtu
Zaplacené pojistné
Hodnota účtu
Zaplacen é pojistné
Hodnota účtu
Zaplacen é pojistné
Hodnota účtu
0
0
0
0
1 464
0
3 660
0
2 196
0
0
0
0
0
2 928
0
7 320
0
4 392
0
0
0
0
0
4 392
0
10 980
0
6 588
0
0
0
0
0
5 856
853
14 640
2 151
8 784
1 262
0
0
0
0
7 320
1 831
18 300
4 652
10 980
2 670
0
0
0
0
8 784
2 863
21 960
7 335
13 176
4 116
0
0
0
0
10 248
3 953
25 620
10 214
15 372
5 603
0
0
0
0
11 712
5 106
29 280
13 308
17 568
7 132
0
0
0
0
13 176
6 323
32 940
16 627
19 764
8 701
0
0
0
0
14 640
7 617
36 600
20 214
21 960
10 324
0
0
0
0
16 104
8 984
40 260
24 065
24 156
11 990
0
0
0
0
17 568
10 438
43 920
28 228
26 352
13 714
0
0
0
0
19 032
11 971
47 580
32 695
28 548
15 479
0
0
0
0
20 496
13 602
51 240
37 522
30 744
17 305
0
0
0
0
21 960
15 319
54 900
42 695
32 940
19 170
0
0
0
0
23 424
17 135
58 560
48 261
35 136
21 087
0
0
0
0
24 888
19 063
62 220
54 272
37 332
23 065
0
0
0
0
26 352
21 108
65 880
60 757
39 528
25 103
0
0
0
0
27 816
23 250
69 540
67 675
41 724
27 169
0
0
0
0
29 280
25 497
73 200
75 065
43 920
29 270
0
0
0
0
30 744
27 865
76 860
82 996
46 116
31 418
0
0
0
0
32 208
30 345
80 520
91 458
48 312
33 597
0
0
0
0
33 672
32 940
84 180
100 480
50 508
35 804
0
0
0
0
35 136
35 652
87 840
110 089
52 704
38 035
0
0
0
0
36 600
38 498
91 500
120 361
54 900
40 303
0
0
0
0
38 064
41 480
95 160
131 328
57 096
42 605
0
0
0
0
39 528
44 618
98 820
143 083
59 292
44 955
0
0
0
0
40 992
47 923
102 480
155 685
61 488
47 353
0
0
0
0
42 456
51 370
106 140
169 095
63 684
49 772
0
0
0
0
43 920
54 991
109 800
183 443
65 880
52 233
0
0
0
0
45 384
58 802
113 460
198 823
68 076
54 744
0
0
0
0
46 848
62 804
117 120
215 278
70 272
57 298
0
0
0
0
48 312
67 013
120 780
232 911
72 468
59 901
0
0
0
0
49 776
71 434
124 440
251 781
74 664
62 549
0
0
0
0
51 240
76 134
128 100
272 182
76 860
65 291
0
0
0
0
52 704
81 061
131 760
293 987
79 056
68 070
0
0
0
0
54 168
86 284
135 420
317 507
81 252
70 934
0
0
0
0
55 632
91 752
139 080
342 627
83 448
73 832
0
0
0
0
57 096
97 546
142 740
369 709
85 644
76 815
0
0
0
0
58 560
103 659
146 400
398 820
87 840
79 867
0
0
0
0
60 024
110 046
150 060
429 859
90 036
82 942
0
0
0
0
61 488
116 767
153 720
463 151
92 232
86 075
0
0
0
0
62 952
123 846
157 380
498 883
94 428
89 271
0
0
0
0
64 416
131 224
161 040
536 913
96 624
92 477
12
___________________________________________________________________________ 45
0
0
0
0
65 880
139 008
164 700
577 786
98 820
95 758
Zastoupení fondů v %
3.1 Cíle a přínosy pro žáka: Přivést žáky k uvědomění, že zhodnocení peněz díky investování fondů je mnohem výnosnější, než ukládání peněz v bankách např. na termínovaných vkladech. Chceme žáky naučit zamýšlet se nad výběrem fondu a naučit je hodnotit rizikovost investic zvoleného fondu. Naučíme žáky vyhledat na internetu makléřské společnosti nebo makléře v okolí, kteří jim nabídnou více pojistných smluv s investičními možnostmi u jednotlivých pojišťoven a upozorníme žáky, že není vhodné navštívit jen jednu pojišťovnu!!! Znovu připomeneme, že v případě životního pojištění , si může pojištěný uplatnit daňové zvýhodnění až 12000 Kč ročně – viz. př. č. 4.
3.2 Příklad 1 Pan Novák uzavřel u pojišťovny Šťastný život životní pojištění do 60‐ti let svého života s ročním pojištěním 15000 Kč. Měsíční mzda pana Nováka činí 20000 Kč , uplatňuje si odpočet na 1 dítě a podepsal daňové prohlášení. Vypočtěte měsíční daň pana Nováka, porovnejte jeho roční daně před odpočtem slevy na životní pojištění a po odpočtu slevy na životní pojištění.
3.3 Řešení 1 Výpočet měsíční mzdy:
13
___________________________________________________________________________ Hrubá mzda
20000 Kč
Sociální pojištění zaměstnance 25%
5000 Kč
Zdravotní pojištění zaměstnance 9%
1800 Kč
Superhrubámzda
26800 Kč
Daň 15 % před slevami
4020 Kč
Sleva na dani na poplatníka
2070 Kč
Sleva na dani na dítě
890
Daň po slevách
1060 Kč
Sociální pojištění zaměstnance 6,5%
Kč
1300 Kč
Zdravotní pojištění zaměstnance 4,5% 900
Kč
Čistá mzda k výplatě
16740 Kč
= 9120 Kč
3.4 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: Pan Novák ročně na dani z příjmu uspoří 3600 Kč. Panu Novákovi se určitě více vyplatí, když bude investovat přes životní investiční pojištění.
3.5 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Žáci potřebují ke zpracování příkladů kalkulačku a přístup k internetu.
3.6 Realizace – postup a metody: Prací s internetem naučíme žáky efektivně vyhledávat a zpracovávat informace. Žáky seznámíme s vyhledáváním na internetových stránkách www.peníze.cz a www.mesec.cz, kde se naučí srovnávat produkty jednotlivých pojišťoven. Touto metodou je naučíme analytickému myšlení a zpracování informací.
14
___________________________________________________________________________
4
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG PENĚŽNÍ
FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma:
Finanční gramotnost peněžní (Peníze) Základní platební nástroje používané v tuzemsku
Obor vzdělávání:22 36‐47‐M/01 Stavebnictví – Pozemní stavitelství Ročník: 2. ročník Vyučovací předmět: Ekonomika Klíčová slova: hotovostní a bezhotovostní platební styk, poštovní poukázky, příkaz k úhradě, hromadný příkaz k úhradě, příkaz k inkasu
4.1 Cíle a přínosy pro žáka: Žáci si díky získaným informacím utřídí znalosti z oblasti základních platebních nástrojů používaných v tuzemském platebním styku. Zvládnou si správně zvolit vhodný platební nástroj pro danou situaci. Dokážou správně zvolený platební nástroj vyplnit. Vyhodnotí také poplatky spojené s využitím jednotlivých platebních nástrojů a vezmou je v úvahu při svém rozhodování. Základní informace o nejčastěji používaných platebních nástrojích
4.2 Poštovní poukázky Poštovní poukázka A
-
úhrada poukázané částky – v hotovosti, výplata částky – bezhotovostně bance cena: do 5000 korun 22,‐‐ od 5000 do 50000 korun 33,‐‐
za každých dalších 10 000 korun
6,‐‐
15
___________________________________________________________________________
zdroj: http://www.cpost.cz Poštovní dobírkovou poukázka A
-
pošta při dodání zásilky vybere částku stanovenou odesílatelem a tu mu potom vyplatí peněžní částka musí končit na celé koruny cena: do 5000 korun 22,‐‐ od 5000 do 50000 korun 33,‐‐
za každých dalších 10 000 korun
6,‐‐
zdroj: http://www.cpost.cz
16
___________________________________________________________________________ Poštovní poukázka B
-
úhrada poukázané částky – bezhotovostně z bankovního účtu, výplata částky pro příjemce v hotovosti cena: do 5000 korun 26,‐‐ od 5000 do 50000 korun 36,‐‐
za každých dalších 10 000 korun
6,‐‐
Poštovní poukázka C
-
úhrada poukázané částky i její výplata příjemci proběhne v hotovosti
http://www.cpost.cz Poštovní poukázka D
-
úhrada poukázané částky – v hotovosti, výplata částky – v hotovosti ve lhůtě jednoho pracovního dne ode dne podání. cena: do 1000 korun 88,‐‐ od 1000 do 5000 99,‐‐
od 5000 do 50000
121,‐‐
za každých 10000
11,‐‐
Doplňkové služby k poštovním poukázkám Dodejka
-
odesílateli bude předáno písemné potvrzení prokazující výplatu poukázané částky příjemci 17
___________________________________________________________________________ -
cena: 6 korun
Dodání do vlastních rukou
-
peněžní částka bude vyplacena jen adresátovi, jeho zmocněnci nebo zákonnému zástupci adresáta, v případě právnické osoby jen oprávněné osobě cena: 6 korun
Dodání do vlastních rukou výhradně jen adresáta
-
peněžní částka je vyplacena výhradně jen adresátovi cena: 6 korun
Termínovaná výplata
-
poukázaná částka nebude vyplacena dříve než v den stanoveným odesílatelem, tento den musí spadat do období 30 dnů od podání cena: 4 koruny
Zásady při vyplňování poštovních poukázek zdroj: http://www.cpost.cz
-
údaje na poštovních poukázkách uváděné v polích s bílým podkladem jsou dále zpracovávány pomocí výpočetní techniky a je proto důležité je vyplňovat správně
Částka Kč Vyplňuje se zprava, prázdné místo před částkou se proškrtává dvojitou vodorovnou čarou. V údaji "haléře" se uvádějí dvě nuly, příp. se tento údaj vyplní zamezovkami.
Ve prospěch účtu Vyplňuje se zprava. Číslo účtu se může skládat z předčíslí (až šestimístného) a hlavního čísla účtu (až desetimístného). Číslo bankovního účtu bez předčíslí, např.: 1014185 se vyplňuje takto:
18
___________________________________________________________________________ nebo Číslo bankovního účtu s předčíslím, např.: 19‐364751 se vyplňuje takto: Číslo bankovního účtu ve tvaru, např.: 10006‐18432‐071 se vyplňuje takto:
Kód banky Vyplňuje se zprava. Je součástí bankovního spojení a musí být vždy vyplněn.
Symboly V. (variabilní) S. (specifický) K. (konstantní) symbol Pokud jsou uváděny, vyplňují se zprava. Prázdné setboxy je možné doplnit nulami. Odesílatel a Zpráva pro příjemce se vyplňuje HŮLKOVÝM PÍSMEM
4.3 Platby z běžného účtu -
jedná se o nástroje bezhotovostního platebního styku ceny se pohybují v různé výši (dle sazebníku příslušné banky), obvykle jsou ale nižší než ceny obdobných služeb poštovních poukázek 2 základní formy: úhradová – jedná se o platby z příkazu plátce – příkaz k úhradě, hromadný příkaz k úhradě, trvalý příkaz k úhradě inkasní – jedná se o platby z příkazu příjemce, majitel účtu musí dát s inkasováním platby souhlas – příkaz k inkasu, trvalý příkaz k inkasu
-
lze využít i služeb internetového bankovnictví, kdy majitel obsluhuje svůj účet prostřednictvím internetu, banky se snaží motivovat k tomuto způsobu plateb nižšími bankovními poplatky
-
na formuláři banky se vyplňují: název banky a její pobočku (pokud nemáte formulář přímo od banky) 19
___________________________________________________________________________ datum splatnosti bankovní spojení (číslo účtu) a kód banky částka v příslušné měně symboly platby (variabilní, konstantní, specifický) podpis podle podpisového vzoru variabilní a specifický symbol slouží k identifikaci platby – používá se např. rodné číslo, IČO společnosti, číslo faktury konstantní symbol se používá pro identifikaci plateb pro statistické účely
4.4 Příkaz k úhradě -
slouží k převodu peněz mezi dvěma účty
-
vzor vyplnění příkazu k úhradě
4.4.2 Hromadný příkaz k úhradě - vyplňujeme několik plateb najednou, úspora času při vyplňování
20
___________________________________________________________________________
4.4.3 Trvalý příkaz k úhradě - slouží k opakovaným platbám ve stejné výši, např. nájemného, záloh na energie
4.4.4 Příkaz k inkasu - majitel účtu povolí, aby příjemce vyinkasoval z jeho účtu určitou částku - pro větší bezpečí je možné nastavit limit, který může být maximálně vyinkasován
4.4.5 Trvalý příkaz k inkasu - vyinkasování plateb probíhá pravidelně
4.5 Příklad: Pan Vrtíšek podniká jako fyzická osoba – elektromechanik, doporučte mu vhodný způsob úhrady pro následující platby. Základní informace:
Jan Vrtíšek
Lhotákovice 22 (bydliště i sídlo provozovny)
350 02 Cheb
RČ: 760207/4820
běžný účet zřízen u ČSOB č. účtu 123456789/0300
21
___________________________________________________________________________
internetové bankovnictví zatím nevyužívá
Příklad 1 Úhrada nedoplatku zdravotního pojištění VZP ve výši 585 korun (za minulý rok). Číslo účtu VZP 818129293/0300 nebo 291555669/0100. Variabilním symbolem je rodné číslo pojištěnce, platba musí proběhnout (být připsána na účet) nejpozději do 31. 3. Konstantní symbol je 558. Příklad 2 Pravidelné platby záloh zdravotního pojištění ve výši 2050 korun měsíčně. Platba musí být na účtu VZP nejpozději 8. dne každého měsíce. Příklad 3 Pan Vrtíšek platí objednané zboží za 1200 korun od dodavatele, pana Jindřich Krupička, Tovární 1925, 356 01 Sokolov. Pan Krupička požaduje výplatu částku v hotovosti, pan Vrtíšek má momentálně peníze v hotovosti. Lhůta pro výplatu částky je 20 dní, platba je za fakturu F 293. Příklad 4 Pan Vrtíšek má momentálně v hotovosti vyšší částku a potřebuje poslat své dceři 18000 korun v hotovosti tak, aby je dostala co nejdříve (nejlépe do 2. dne) a pouze do vlastních rukou. Dcera je Jana Vrtíšková, U Penzionu 189, 347 01 Tachov. Příklad 5 Pravidelné platby záloh za elektrickou energii. Zálohy se každý rok mění a to podle odběru z minulého roku, tento rok činí 1800 korun. Číslo účtu pro platbu záloha 84484844/0300. Variabilním symbolem je číslo elektroměru 4038885606, platby musí být uhrazeny nejpozději každý 25. den v měsíci.
4.5.6 Řešení: Příklad 1 Pan Vrtíšek může využít k platbě složenku A nebo příkaz k úhradě.
22
___________________________________________________________________________
ČSOB
BANCE
POBOČCE
CHEB
27. 3. 2010
PŘÍKAZ
K ÚHRADĚ datum splatnosti
23
___________________________________________________________________________ CHEB, 20. 3. 2010
PODPIS PODLE VZORU
místo a datum vystavení
podpis příkazce
Příklad 2 bankovní spojení číslo účtu plátce
kód banky
123456789
0300 měna
symboly plateb
číslo účtu příjemce
kód banky
částka
variabilní
konstantní
818129293
0300
=585Kč=
7602074820
0558
doplňující údaj banky
údaj pro vnitřní potřebu příkazce
specifický
Složenkou A nebo trvalým příkazem k úhradě. V případě složenky je nutné si pohlídat datum splatnosti a náklady budou o dost vyšší než využití trvalého příkazu k úhradě. Vyplnění složenky je obdobné jako v případě 1.
ZŘÍZENÍ TRVALÉHO PŘÍKAZU K ÚHRADĚ
Zúčtujte na vrub mého účtu
Název účtu J A N
V R T Í Š E K
BANKOVNÍ SPOJENÍ Předčíslí
Číslo účtu
Kód banky
0 3 0 0
1 2 3 4 5 6 7 8 9
24
___________________________________________________________________________ Účel platby (stručný text) Z Á L O H A
Z P
Částka
Splatnost k 1)
0 0 0 4
= 2 0 5 0 , 0 0
Účinnost od 2)
Účinnost do 3)
0 1 0 4 2 0 1 0
3 1 0 3 2 0 1 1
denní 4)
týdenní 4)
měsíční X
čtvrtletní
pololetní
roční
ve prospěch (příjemce platby) BANKOVNÍ SPOJENÍ Předčíslí
Číslo účtu
Kód banky
8 1 8 1 2 9 2 9 3
Specifický symbol 5)
0 3 0 0
Variabilní symbol 5)
7 6 0 2 0 7 4 8 2 0
1
Splatnost k 1. až 28. dni v měsíci (den, měsíc)
2
Požadované datum první realizace platby (den, měsíc, rok)
3
Požadované datum poslední realizace platby (den, měsíc, rok) ‐ nepovinný údaj
4
Pouze u běžných účtů
5
Nepovinný údaj, pokud jej nevyžaduje příjemce platby
) ) ) )
Podpis (y) a způsob dispozice dle podpisového vzoru
Příklad 3
25
Konstantní symbol
)
0 5 5 8
___________________________________________________________________________ Je nutné využít poštovní poukázku typu C.
Příklad 4 Pan Vrtíšek využije poštovní poukázku typu D.
Příklad 5
26
___________________________________________________________________________ V tomto případě je možné využít trvalý příkaz k úhradě nebo trvalý příkaz k inkasu. V případě trvalého příkazu je nutné každý rok měnit výši částky, která je na něm uvedena. U některých bank je nutné zrušit současný příkaz a zadat nový. V případě trvalého příkazu k inkasu se musí uvádět maximální limit, který smí příjemce vyúčtovat za stanovené období.
4.6 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: V případě běžných platebních nástrojů využívaných v tuzemském platebním styku je nutné, aby žáci věděli, k čemu který nástroj slouží a jak se správně využívá. Poštovní poukázky i všechny typy platebních nástrojů je nutné vyplňovat přesně a čitelně tak, aby je mohli finanční instituce správně zpracovat. Z hlediska nákladů je při větším množství bezhotovostních plateb výhodnější využívat běžný účet a jeho základní nástroje.
4.7 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Při řešení tohoto příkladu musí mít studenti k dispozici větší množství vzorů poštovních poukázek i příkazů k úhradě i inkasu. Při seznamování studentů s tím, jak mají formuláře vyplňovat, je vhodné využít dataprojektor a počítač.
4.8 Realizace – postup a metody: Příklad je určen pro 2 vyučovací hodiny. Seznámení žáků s tím, jak mají vyplňovat základní platební nástroje a jak je mají správně využívat, bude časově náročnější. Časovou dotaci je možné zkrátit tím, že vyplnění formulářů zadáme žákům jako domácí úkol. Kontrolu správnosti vyplnění formulářů je možné provést ve dvojici žáků, kteří budou navzájem posuzovat správnost řešení nebo pomocí promítnutí správného řešení na dataprojektoru.
27
