Implementace finanční gramotnosti ve školní praxi
___________________________________________________________________________
INFORMAČNÍ TECHNOLOGIE
VÝPOČETNÍ TECHNIKA
18‐20‐M/01
IMPLEMENTACE FG
DO PŘEDMĚTU EKONOMIKA
3. ročník
1
___________________________________________________________________________ 1
UČEBNÍ OSNOVA ......................................................................................................... 5
EKONOMIKA ....................................................................................................................... 5 1.1 Pojetí vyučovacího předmětu ...........................................................................................................5 1.1.1 Obecný cíl vyučovacího předmětu ....................................................................................................... 5 1.1.2 Charakteristika učiva:........................................................................................................................... 5 1.1.3 Výsledky vzdělávání v oblasti citů, postojů, hodnot a preferencí: ....................................................... 6 1.1.4 Strategie výuky..................................................................................................................................... 6 1.1.5 Kritéria hodnocení žáků ....................................................................................................................... 6 1.1.6 Přínos vyučovacího předmětu k rozvoji klíčových kompetencí a aplikaci průřezových témat: ........... 7 1.2
2
ROZPIS UČIVA A VÝSLEDKY VZDĚLÁVÁNÍ ..........................................................................................8
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG CENOVÁ....................................................................... 9
2.1
Cíle a přínosy pro žáka: ....................................................................................................................9
2.2
Příklad: ............................................................................................................................................9
2.3
Řešení:...........................................................................................................................................10
2.4
Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: ........................................................................11
2.5
Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:................................................12
2.6
Realizace – postup a metody: .........................................................................................................12
3
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG CENOVÁ..................................................................... 13
3.1
Cíle a přínosy pro žáka: ..................................................................................................................13
3.2
Příklad: ..........................................................................................................................................13
3.3
Řešení:...........................................................................................................................................14
3.4
Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: ........................................................................17
3.5
Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:................................................17
3.6
Realizace – postupy a metody: .......................................................................................................18
4
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG PENĚŽNÍ ....................................................................... 19
4.1
Cíle a přínosy pro žáky:...................................................................................................................19
4.2
Informace pro žáky, základní teoretické znalosti:............................................................................19
4.3
Příklady: ........................................................................................................................................22
2
___________________________________________________________________________ 4.4
Řešení příkladů a interpretace výsledků: ........................................................................................23
4.5
Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:................................................23
4.6
Realizace, postupy a metody: .........................................................................................................23
4.7
Závěr: ............................................................................................................................................23
5
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG PENĚŽNÍ..................................................................... 24
5.1
Cíle a přínosy pro žáky:...................................................................................................................24
5.2
Informace pro žáky, základní pojmy ...............................................................................................24
5.3
Zadání příkladů ..............................................................................................................................25
5.4
Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie.................................................28
5.5
Realizace‐ postup a metody............................................................................................................28
5.6
Popis činností.................................................................................................................................29
5.7
Výpočty, výsledky – interpretace výsledků a správného řešení úloh................................................29
5.8
Závěr .............................................................................................................................................30
6
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG ROZPOČTOVÁ .............................................................. 31
6.1
Cíle a přínosy pro žáka: ..................................................................................................................31
6.2
Základní informace o osobním bankrotu ........................................................................................31
6.3
Příklad: ..........................................................................................................................................33
6.4
Řešení:...........................................................................................................................................34
6.5
Interpretace výsledků a správného řešení příkladu: ........................................................................34
6.6
Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:................................................35
6.7
Realizace – postup a metody: .........................................................................................................35
7
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG ROZPOČTOVÁ............................................................ 36
Výpočetní technika......................................................................................................................................36 7.1
Cíle a přínosy pro žáka: ..................................................................................................................36
7.2
Informace pro žáky: .......................................................................................................................36
7.3
Příklad: ..........................................................................................................................................39
3
___________________________________________________________________________ 7.4
Řešení:...........................................................................................................................................40
7.5
Interpretace výsledků a správného řešení příkladu (úlohy či situace): .............................................42
7.6
Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:................................................42
4
___________________________________________________________________________
1
UČEBNÍ OSNOVA EKONOMIKA Obor středního vzdělávání 18-20-M/01 Informační technologie - Výpočetní technika
Počet hodin v UP celkem: 20 Platnost učební osnovy od: 1. 9. 2010
1.1 Pojetí vyučovacího předmětu
1.1.1 Obecný cíl vyučovacího předmětu Obecným cílem tématu finanční gramotnosti je vzdělat finančně gramotného občana, který se orientuje ve finančním světě a dosáhne znalostí, dovedností a hodnotových postojů umožňujících mu finančně zabezpečit sebe a své blízké, případně své podnikání. Žák: -
dokáže naplánovat, spravovat a vést svůj rozpočet, případně rozpočet celé rodiny
-
navrhne způsob zhodnocení volných finančních prostředků nebo řešení v případně nedostatku prostředků v rozpočtu
-
orientuje se ve finančních produktech, rozlišuje je, zhodnotí jejich klady a zápory a dokáže vybrat vhodný produkt podle svých potřeb
-
dokáže použít znalosti z oblasti práv spotřebitele
1.1.2 Charakteristika učiva: Učivo se skládá ze čtyř tematických celků dle standard finanční gramotnosti pro střední vzdělávání, které slouží jako východisko při tvorbě vzdělávacího programu: -
peníze
-
hospodaření domácnosti
-
finanční produkty 5
___________________________________________________________________________ -
práva spotřebitele
Všechny části jsou žáka významné, společně tvoří komplexní téma, které mu pomůže kvalitně se rozhodovat ve finančních otázkách běžného života. Témata jsou doplněna domácí přípravou a úkoly, které zpracovávají žáci samostatně doma.
1.1.3 Výsledky vzdělávání v oblasti citů, postojů, hodnot a preferencí: Výuka se zaměřuje především na rozvíjení samostatného zodpovědného rozhodování ve finanční oblasti, žák by si měl uvědomit, že znalost finanční problematiky mu pomáhá při řešení běžných životních situací a zvyšuje kvalitu jeho života. Žák by měl být schopen zhodnotit důsledky svého rozhodování, obzvlášť z dlouhodobého hlediska.
1.1.4 Strategie výuky Preferujeme tyto výukové metody: -
praktická cvičení
-
modelové problémové úlohy
-
brainstorming
-
besedy a přednášky s lidmi z praxe
-
diskuzi
Při výuce je vhodné využívat aktivizující metody, diskuzi, vytváření a řešení problémových případů a konfliktních situací, které připravují žáky na situace běžného života.
1.1.5 Kritéria hodnocení žáků Hodnocení vychází z plánovaných výsledků vzdělávání a nejvíce se hodnotí: -
vědomosti a dovednosti
-
aplikace teorie do praxe
-
míra angažovanosti při výuce
-
komunikační dovednosti a schopnosti
-
schopnost práce v týmu 6
___________________________________________________________________________ -
schopnost řešit problémy samostatně
-
schopnost obhajovat svůj názor
1.1.6 Přínos vyučovacího předmětu k rozvoji klíčových kompetencí a aplikaci průřezových témat: V tématu jsou zahrnuta tato průřezová témata: a) osobnostní a sociální výchova – mezilidské vztahy, poznání a sebepoznání, seberegulace, komunikace, spolupráce, dovednosti rozhodování se rozvíjí ve všech tematických celcích, zejména pak v celku hospodaření domácnosti b) výchova demokratického občana – schopnost řešit problémy s vědomím svých práv a povinností je naplňována především v tématu finančních produktů a práv spotřebitele V tematickém celku finanční gramotnosti se budou rozvíjet zejména kompetence matematické, kompetence k řešení problémů, komunikační kompetence a kompetence využívat prostředky informačních a komunikačních technologií a pracovat s informacemi (také při domácí práci a přípravách žáků). Rozvoj klíčových kompetencí se zaměřuje na rozvoj schopnosti efektivního vyhledávání a zpracování informací, práci s internetem, elearningovými aplikacemi, textovými procesory, tabulkovými procesory a zhodnocení získaných informací z hlediska pravdivosti a věrohodnosti.
7
___________________________________________________________________________
1.2 ROZPIS UČIVA A VÝSLEDKY VZDĚLÁVÁNÍ PŘEDMĚT: EKONOMIKA Výpočetní technika ‐ 3. ročník
VÝSLEDKY
Rozliší pravidelné a nepravidelné příjmy a výdaje Navrhne rozpočet domácnosti Rozhodne o řešení schodku nebo přebytku rozpočtu a obhájí své rozhodnutí
UČIVO HOSPODAŘENÍ DOMÁCNOSTI Příjmy Výdaje Schodkový rozpočet Přebytkový rozpočet
PENÍZE Peníze a jejich používání Bankovní účet a operace na něm Platební nástroje Krátkodobé cenné papíry – směnky, šeky Tvorba ceny FINANČNÍ PRODUKTY Jednoduché úrokování Vypočítá úroky při jednoduchém Krátkodobé ukládání peněz úrokování Porovná a vybere nejvhodnější způsob Střednědobé a dlouhodobé ukládání peněz uložení peněz v krátkém časovém období (do 1 roku) ‐ spoření, stavební Porovná bankovní produkty a vybere spoření vhodný produkt pro uložení Úvěry – bankovní, prostředků nebo spoření na delší nebankovní, neschopnost časové období splácet, RPSN Zhodnotí a vybere vhodný úvěrový produkt Vysvětlí rozdíl mezi úrokovou sazbou a RPSN Navrhne, jak se vyhnout předlužení PRÁVA SPOTŘEBITELE Předpisy na ochranu Pro konkrétní situaci navrhne, jak spotřebitele uplatňovat práva spotřebitele Reklamační řízení Navrhne postup reklamace Používá běžné platební nástroje Zhotoví příkazy k úhradě, inkasu, vyplní různé typy složenek Rozliší různé druhy platebních karet Vyplní šek, směnku Stanoví cenu nákladovou metodou
8
DOPORUČENÁ HODINOVÁ DOTACE 5 (+2 hodiny domácí přípravy)
4 (+2 hodina domácí přípravy)
9 (+5 hodiny domácí přípravy)
2 (+1 hodina domácí přípravy)
___________________________________________________________________________
2 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG CENOVÁ FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma:
FG – cenová
(Práva spotřebitele)
Prodej mimo prostory obvyklé k podnikání Obor vzdělávání:
18‐20‐M/01 Informační technologie Výpočetní technika
Ročník:
3. ročník
Vyučovací předmět:
Ekonomika
Klíčová slova:
prostory obvyklé k podnikání, kupní smlouva, odstoupení od smlouvy, občanský zákoník
2.1 Cíle a přínosy pro žáka: Žáci si prohloubí znalosti z oblasti ochrany práv spotřebitele, zejména postup při uzavírání kupních smluv a nákup mimo prostor obvyklých k podnikání, především na tzv. prodejních akcích. Žáci dokážou určit, jak mají postupovat v případě, že uzavřou nevýhodnou kupní smlouvu na prodejní akci nebo v jiných prostorách, které nejsou určené k podnikání a jak mají od této smlouvy odstoupit a v jaké lhůtě. Žáci vědí, na které orgány se mohou v případě problémů obrátit a orientují se v občanském zákoníku, v paragrafech, které se týkají uzavírání kupní smluv a odstoupení od ní.
2.2 Příklad:
Jak byste postupovali v případě, kdybyste zjistili, že Vám příbuzný podepsal na předváděcí akci firmy ZZ s. r. o. , Na Výsluní 57, 350 02 Cheb nevýhodnou smlouvu na koupi souboru elektrických spotřebičů určených pro domácí použití. Kupní cena těchto elektrospotřebičů byla neúměrně vysoká. Na základě podepsané smlouvy byly Vašemu příbuznému doručeny spotřebiče domů a on zaplatil částku 10 000 korun. Zároveň má ještě uhradit dalších 9 000 korun. V uzavřené kupní smlouvě je uvedeno, že si objednal předváděcí akci domů, zboží mu bylo předvedeno a nemá tedy nárok od smlouvy odstoupit. Které orgány je možné upozornit v případě, jestliže firma ZZ nebude chtít s kupujícím komunikovat a nevýhodnou smlouvu zrušit?
9
___________________________________________________________________________
2.3 Řešení: Výňatek z občanského zákoníku § 57 (1) Byla-li spotřebitelská smlouva uzavřena mimo prostory obvyklé k podnikání dodavatele nebo nemá-li dodavatel žádné stálé místo k podnikání, může spotřebitel od smlouvy písemně odstoupit do 14 dnů od jejího uzavření; nedošlo-li dosud ke splnění dodávky zboží či služeb dodavatelem, může od smlouvy odstoupit bez uvedení důvodů a bez jakékoliv sankce do 1 měsíce. To neplatí ohledně smluv, u nichž si spotřebitel výslovně sjednal návštěvu dodavatele za účelem objednávky. Dodavatel je zároveň povinen vrátit spotřebiteli zaplacené finanční částky do 30 dnů od odstoupení od smlouvy. (2) Dodavatel musí spotřebitele písemně upozornit na právo odstoupit od smlouvy nejpozději při uzavření smlouvy; písemné upozornění musí obsahovat i označení osoby, u níž je třeba toto právo uplatnit, včetně bydliště či sídla takové osoby. (3) Při porušení povinnosti stanovené v předchozím odstavci má spotřebitel právo odstoupit od smlouvy do 1 roku od jejího uzavření. (4) Ustanovení předchozích odstavců se nevztahují na smlouvy a) jejichž předmětem je výstavba, prodej, nájem nebo jiné právo k nemovitosti, s výjimkou smluv o jejích opravách a o dodávce zařízení do ní začleněných, b) na dodávku potravin nebo jiného zboží běžné spotřeby dodávaného stálými doručovateli do domácnosti spotřebitele nebo do jiného jím určeného místa, c) na dodávku zboží nebo služeb, které byly uzavřeny podle katalogu dodavatele, s nímž se spotřebitel měl možnost seznámit v nepřítomnosti dodavatele, za předpokladu, že mezi stranami má pokračovat spojení při plnění uzavřené nebo jiné smlouvy a za předpokladu, že spotřebitel má právo odstoupit od smlouvy nejméně do 7 dnů od převzetí zboží a je s tímto právem seznámen v katalogu nebo ve smlouvě, d) pojistné a o cenných papírech.
Podle § 57 odst. 1 má kupující právo odstoupit od kupní smlouvy, protože výrobky byly koupeny (a smlouva uzavřena) na předváděcí akci a jde tedy o smlouvu uzavřenou mimo prostory obvyklé k podnikání. Na tuto skutečnost nemá vliv ani to, že ve smlouvě uvedeno, že si kupující objednal předváděcí akci domů. Kupující musí odstoupit od smlouvy do 14 dnů a musí to být provedeno PÍSEMNĚ. V odstoupení od smlouvy není potřeba uvádět důvod pro odstoupení, smlouvu je nutno náležitě identifikovat – název, číslo smlouvy, datum uzavření, smluvní strany, předmět smlouvy a kupní cena – viz vzor. Vzor odstoupení od smlouvy:
10
___________________________________________________________________________ Jan Křída, Písečná 2377, 350 02 Cheb
Firma ZZ s. r. o. Na Výsluní 57 350 02 Cheb
Odstoupení od smlouvy Na Vaší prezentační akci dne 16. 9. 2009 jsem uzavřel kupní smlouvu č. 45789/09 na soubor výrobků označený číslem 7895 obsahující odšťavovač, toustovač, topinkovač, elektrický mlýnek na kávu a elektrický mlýnek na maso. Celková kupní cena je 19 000 korun. Od této smlouvy odstupuji. Zároveň Vám uvedené spotřebiče vracím a žádám o vrácení již uhrazené částky 10 000 korun na můj účet č. 753159999/0100. Pokud mému požadavku nevyhovíte, upozorním na Vaše jednání Českou obchodní inspekci a Živnostenský úřad v Chebu.
S pozdravem
Křída
Pokud zákazníka firma písemně neupozornila na právo odstoupit od kupní smlouvy, má spotřebitel právo odstoupit od kupní smlouvy do 1 roku od jejího uzavření. V případě, že firma peníze nevrátí, je možné na její jednání upozornit Českou obchodní inspekci a místně příslušný živnostenský úřad. A pro vymožení již zaplacené částky je nutné se obrátit na soud. Zboží je nutné samozřejmě vrátit prodávajícímu. 2.4
Interpretace výsledků a správného řešení příkladu:
Když uzavřeme kupní smlouvu mimo prostory obvyklé k podnikání, např. na prezenční akci, veletrhu nebo výstavě, máme podle § 57 občanského zákoníku právo od ní do 14 dnů 11
___________________________________________________________________________ odstoupit. Toto lze provést pouze písemně a je nutné uzavřenou smlouvu dobře identifikovat. Zboží je nutné samozřejmě vrátit a nechat si tuto skutečnost potvrdit. Nejlepší je v tomto případě odevzdat zboží přímo na adrese prodávajícího. Pokud firma nechce odstoupení od smlouvy respektovat, je možné na toto upozornit Českou obchodní inspekci a živnostenský úřad a peníze vymáhat soudní cestou.
2.5 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: K tomuto příkladu je nutné použít občanský zákoník nebo výňatek z něj. Je možno využít úplné znění občanského zákoníku, ve kterém by žáci sami vyhledali příslušný paragraf, např. na adrese http://business.center.cz/. Dále je možné nechat žáky vypracovat písemné odstoupení od smlouvy na psacím stroji nebo počítači.
2.6 Realizace – postup a metody:
Příklad je určen pro 1 vyučovací hodinu nebo její část podle toho, zda budou studenti pracovat s celým občanským zákoníkem nebo pouze s jeho částí a také zda budou vypracovávat odstoupení od smlouvy písemně na počítači či nikoli. Žáci mohou na začátku hodiny zopakovat základní pojmy, zejména pojem kupní smlouva, způsoby jejího uzavření a její náležitosti) formou referátu – cca 5-10 minut. Dalších 10 minut studují občanský zákoník nebo jeho část týkající se prodeje zboží mimo obvyklá místa. Pokud pracují s celým zákoníkem je nutné žáky alespoň částečně navést na správnou část. Dalších 10 minut vysvětlují a obsahují své řešení problému. Zbytek hodiny je možné věnovat písemnému zpracování odstoupení od smlouvy nebo toto zadat jako domácí úkol.
12
___________________________________________________________________________
3 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG CENOVÁ FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma:
FG – cenová
(Finanční produkty)
Jednoduché úrokování
Obor:
18‐20‐M/01 Informační technologie
Výpočetní technika Ročník:
3. ročník
Vyučovací předmět: Ekonomika Klíčová slova:
úrok, jednoduché úrokování, roční úroková míra (p. a.), skonto, prioritní akcie
3.1 Cíle a přínosy pro žáka:
Na několika jednoduchým příkladům se studenti naučí počítat jednoduché úroky a volit mezi různými variantami zhodnocení peněz na krátkou dobu. Díky znalosti výpočtu jednoduchých úroků jsou schopni zjistit roční úrokovou míru a vypočítat daň z úroků, kterou jsou povinny zaplatit. Jsou schopni srovnat a vyhodnotit různé možnosti, jak krátkodobě uložit peníze. 3.2
Příklad:
Příklad č. 1 Pokud půjčíte známému Kč 1000,-- na 3 měsíce a chcete, aby Vám vrátil Kč 1200,--, jakou úrokovou míru jste získali? Je pro Vás tato varianty výhodnější, než kdybyste peníze uložili do banky na vklad s 4 % úrokem?
13
___________________________________________________________________________
Příklad č. 2 Vyberte si pro Vás výhodnější variantu uložení prostředků, pokud máte tyto možnosti: a) Nákup prioritní akcie, tj. akcie za zaručeným příjmem 5,5 % s nominální hodnotu Kč 1000,-- za Kč 619,--. b) Půjčení stejné částky s úrokem 6 % p. a. Kolik peněz Vám zůstane po zdanění úroků?
Příklad č. 3 Zboží v hodnotě Kč 4 000 000,-- je splatné do 30 dnů. Při zaplacení do 5 dnů poskytuje prodávající skonto 0,5 % z kupní ceny. Je toto skonto pro prodávajícího výhodné, pokud dříve získané prostředky může uložit při 6 % úrokové míře? Pokud je tato varianta pro firmu nevýhodná, jak vysoká by musela být roční úroková sazba, při které by se poskytnuté skonto vyplatilo? Skonto je sleva, která se poskytuje kupujícímu, pokud je ochoten zaplatit fakturu dříve (dle dohodnutých podmínek).
3.3 Řešení: Příklad č. 1 Pokud půjčíte známému Kč 1000,-- na 3 měsíce a chcete, aby Vám vrátil Kč 1200,--, jakou úrokovou míru jste získali? Je pro Vás tato varianty výhodnější, než kdybyste peníze uložili do banky na vklad s 4 % úrokem? Výpočet úrokové míry: úrok = 1200 – 1000 = 200
úroková míra
90
200 = 1000 * ------------------- * --------100
360 14
___________________________________________________________________________
úroková míra = 80 % Vzhledem k tomu, že při uložení v bance bychom získali jen 4 %, je půjčka známému výhodnější.
Příklad č. 2 Vyberte si pro Vás výhodnější variantu uložení prostředků, pokud máte tyto možnosti: a) Nákup prioritní akcie, tj. akcie za zaručeným příjmem 5,5 % s nominální hodnotu Kč 1000,-- za Kč 619,--. b) Půjčení stejné částky s úrokem 6 % p. a. Kolik peněz Vám zůstane po zdanění úroků?
Úrok z akcie: 5,5 úrok = 1000 * -------- * 1 100 úrok = Kč 55,-úrok po zdanění = Kč 46,75 (55 – 15%) Pozn.: Zaručený úrok se u prioritní akcie počítá vždy z nominální ceny!
Úrok z vkladu: 6 úrok = 619 * ------- * 1 100 úrok = Kč 37,14 úrok po zdanění = Kč 31,57 Výhodnější je nákup akcie.
15
___________________________________________________________________________ Příklad č. 3 Zboží v hodnotě Kč 4 000 000,-- je splatné do 30 dnů. Při zaplacení do 5 dnů poskytuje prodávající skonto 0,5 % z kupní ceny. Je toto skonto pro prodávajícího výhodné, pokud dříve získané prostředky může uložit při 6 % úrokové míře? Pokud je tato varianta pro firmu nevýhodná, jak vysoká by musela být roční úroková sazba, při které by se poskytnuté skonto vyplatilo? Skonto: 0,5 % z 4 000 000 = 20 000,-Úrok získaný z dříve zaplacených peněz: 6
25
úrok = (4 000 000 – 20 000) * ------ * -------100
360
úrok = 15 833,-- a ten je nutné ještě snížit o 15 % daň, tj. 13 458,--
Poskytnutí skonta není pro firmu výhodné, protože při poskytnuté slevě Kč 20 000,-- by získala po uložení peněz jen Kč 13 458,--.
Výpočet výše úrokové sazby, při které by se skonto vyplatilo: Je nutné si uvědomit, že vypočítané skonto (úroky) se musí zvýšit o 15 % daň, po dosazení do vzorce získáme: Skonto Kč 20 000,-- je vlastně 85 % původní částky. Úrok, který je nutné získat je tedy Kč 23 529,40. Počítaná úroková míra ……………. i i
25
23529,40 = 3980000 * ----- * ------100
360
i = 8,513 Poznámka: Při zaokrouhlování může dojít k mírnému zkreslení výsledků.
16
___________________________________________________________________________
3.4 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu:
Díky výpočtům provedeným v jednotlivých příkladech se studenti naučili, případně procvičili výpočet jednoduchých úroků a úrokových sazeb. V příkladu č. 1 je vypočítaná úroková míra 80 %, což je podstatně více, než je možné získat uložením peněz v bance. V příkladu č. 2 je výhodnější variantou uložení prostředků nákup prioritní akcie, které vynese po zdanění 46,75 Kč, což je více, než úrok získaný uložením prostředků v bance. V příkladu č. 3 je posuzována výhodnost poskytnutí skonta prodávajícím. Poskytnutá sleva (skonto) by byla pro prodávající nevýhodná, protože by uložením dříve získaných peněz získal méně, než kdyby slevu neposkytl. Úroková míra, při které by se skonto vyplatilo, by musela být 8,513 %, což je v současné době na finančním trhu nereálné.
3.5 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Pro efektivní práci musí mít studenti kalkulačky anebo přístup k internetu, které je také možno využít při výpočtu jednoduchých úroků. Při výpočtu úroků pomocí internetu je nutné si ověřit, jestli připravené kalkulačky počítají úroky již zdaněné nebo ne! Použití internetu při výpočtu jednoduchých úroků: Lze použít např. internetové stránky http://pixy.cz/apps/uroky Tato stránka počítá úroky před zdaněním. POZOR při výpočtu jednoduchých úroků z jednorázového vkladu na období kratší než 1 rok tato kalkulačka nefunguje a je lepší použít například tyto internetové stránky http://www.znovu.cz/index.php?stranka=k0 (používají standard skutečný počet dní/365). Ukázka k příkladu č. 2 úrok z akcie:
Pozor: úrokovou sazbu je nutné zadávat s desetinnou tečkou, jinak není výpočet správný. 17
___________________________________________________________________________
3.6 Realizace – postupy a metody: Na začátku je nutné zopakovat nebo vysvětlit princip jednoduchého úrokování, včetně vzorce a dosazovaných hodnot. Žáci musí vědět, že úroky vyplácené fyzických osobám se daní 15 % daní, o kterou se vyplácené úroky snižují. Příklad 1 a 2 jsou poměrně jednoduché, na jejich řešení stačí studentům 5 minut. U příkladu 2 musí znát studenti rozdíl mezi „obyčejnou“ a prioritní akcií, kupní a nominální cenou akcie. Příklad 3 je složitější, studenti budou potřebovat přibližně 15 minut k jeho řešení. Za domácí úkol nebo jako samostatnou práci se žáci mohou pokusit vyhledat obvyklé úrokové míry u krátkodobého investování v současné době na našem peněžním a finančním trhu. Mohou zjistit, zda je možné, aby vypočítaný úrok získali. U všech příkladů je vhodné pro kontrolu provést výpočty na tabuli a vysvětlit případné nejasnosti.
18
___________________________________________________________________________
4
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG PENĚŽNÍ
FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma:
FG – peněžní Krátkodobé cenné papíry (Peníze)
Obor vzdělávání: 18‐20‐M/01 Informační technologie Výpočetní technika Ročník: 3. ročník Vyučovací předmět: Ekonomika Klíčová slova: směnka, depozitní certifikát, státní pokladniční poukázka, skonto
4.1 Cíle a přínosy pro žáky: Žáci získají přehled o možnostech uložení volných peněžních prostředků do krátkodobých cenných papírů. Seznámí se s významem směnek na peněžním trhu. Naučí se vyplnit směnku tak, aby byla platná. Poznají význam směnky jako zajišťovacího nástroje k vymáhání jakéhokoli peněžitého závazku. Žáci se naučí využívat dostupné informace při krátkodobém spoření. Tyto dovednosti využijí při hospodaření doma, tak i v případném budoucím podnikání.
4.2 Informace pro žáky, základní teoretické znalosti: Nejčastěji používané krátkodobé cenné papíry: • Směnky • Státní pokladniční poukázky • Depozitní certifikáty • Směnka Požádal vás přítel nebo rodinný příslušník o půjčku a vy chcete mít jistotu, že svoje peníze dostanete zpátky? Nechte si podepsat směnku. Směnky lze výhodně použít pro zajištění finančních závazků nejen mezi fyzickými osobami. Přečtěte si, jak směnka funguje, jaké náležitosti musí mít i na co si dát pozor, ať už stojíte na straně věřitele či dlužníka. je obchodovatelný cenný papír, který je využíván buď jako platební nebo zajišťovací nástroj. Představuje nejjednodušší a velice pružný způsob, jak získat potřebný úvěr, eventuálně jak zajistit určitou peněžitou pohledávku. Směnky jsou běžně využívány podnikateli, bankami i 19
___________________________________________________________________________ dalšími finančními institucemi, ale mohou dobře posloužit i běžným občanům – nepodnikatelům ke krytí drobných úvěrů. Směnka jako platební a zajišťovací nástroj V případě, že je směnka použita jako platební nástroj, je smyslem jejího vystavení, aby při její splatnosti skutečně došlo k zaplacení dlužné peněžní částky. Dlužník se podpisem směnky zaváže zaplatit majiteli směnky (věřiteli), případně třetí osobě, v určitý den na určitém místě dlužnou peněžní částku. Směnka tak věřiteli de facto nahrazuje hotové peníze, protože ji může "prodat" i před datem splatnosti, a získat tak hotovost od třetí osoby (nového majitele směnky) kdykoli, i před splatností směnky. Případně může směnku použít k placení jiných závazků či obchodování. Dlužník je pak povinen peníze zaplatit novému majiteli směnky. Směnka může sloužit také jako zajištění jiného peněžitého závazku (např. zaplacení kupní ceny) mezi dlužníkem (kupujícím) a věřitelem (prodávajícím). Směnka, která plní funkci zajišťovací, je vlastně dalším peněžním závazkem dlužníka. Zajišťovací funkce směnky je využívána hlavně mezi podnikateli. Často bývají směnky převáděny třetím osobám, které se tímto převodem stávají novými vlastníky směnky a závazek dlužníka na ně přechází. V těchto případech se směnka používá buď jako platební prostředek, kterým původní majitel uhradí svůj finanční závazek vůči novému majiteli směnky, nebo směnku prodá s cílem okamžitě získat finanční prostředky. Hlavní výhodou směnky je, že vymáhání dluhu soudní cestou je pro věřitele podstatně jednodušší a rychlejší než v jiných případech. Žalobce není povinen prokazovat vznik závazku, na jehož základě byla směnka vystavena, stačí, aby soudu předložil originál směnky a legitimoval se jako její oprávněný majitel (což plně postačuje jako důkaz). Naopak dlužník, který by se povinnosti směnku zaplatit bránil, musí své důvody nejen tvrdit, ale i prokázat. Nezaplacené směnky jsou pokládány za vzácnost, protože důsledky nesplacení dluhu (úvěru) bývají pro dotyčný subjekt významné (nabude-li rozsudek právní moci, má věřitel právo vymáhat peníze např. pomocí exekutora). Nevýhoda: Na co si ale určitě dát dobrý pozor, je formální stránka směnek. Musí být vystaveny v zákonem předepsané formě se stanoveným obsahem. Pokud některá z jejich podstatných náležitostí chybí, je směnka neplatná. Směnky je možné rozdělit na tzv. směnky vlastní a směnky cizí. Pokud se osoba, která směnku vystavuje, bezpodmínečně zaváže zaplatit osobě ve směnce uvedené určitou sumu v určitém termínu a na určitém místě, jedná se o směnku vlastní, tedy určitou formu dlužnického prohlášení. Směnku cizí vystavuje také dlužník, nezavazuje se ovšem peníze zaplatit sám, ale provedení platby přikazuje jiné třetí osobě (např. bance, u které má bankovní účet). Výstavce směnky je tedy dlužníkem majitele směnky a současně věřitelem např. u peněžního ústavu, kde má veden účet. Jak již bylo zmíněno, směnka stojí a padá se svou formální stránkou. Musí být písemná, tedy ne ústní. Konkrétní podobu směnky však zákon nenařizuje, omezuje se pouze na výčet údajů, které má směnka obsahovat, aby byla platná. Pokud směnka naplní požadavky zákona, je platná, ať už je napsána na pivním tácku, kameni, dřevě, skle či jakémkoli jiném materiálu, který trvale zachycuje písmo. Text může být napsán na stroji, na počítači, ručně apod. 20
___________________________________________________________________________ V praxi se směnka píše na celém světě podle ustálených a všeobecně respektovaných zvyklostí. Je vhodné použít směnečné formuláře na kterých jsou předtištěny předepsané údaje. Použitím předtištěných formulářů se předchází eventuálním nejasnostem či sporům. Podpisy musí být vždy perem, nelze je nahradit razítkem. Není nutné, aby podpis osoby, která směnku vystavuje (tzv. výstavce směnky), byl notářsky ověřen, ale musí být vždy napsán vlastní rukou a umístěn pod textem směnky. Částka, na kterou se směnka vystavuje, se do ní vypisuje jak číslicemi, tak slovy (aby se zamezilo připsáním nuly zvýšit částku např. z 10 000 Kč na 100 000 Kč). Dluh je splatný v kterékoli konvertibilní měně, v kurzu platném v den splatnosti. Délka splatnosti směnky není zákonem omezena. Majitel směnky není povinen přijmout platbu před splatností a současně ani nemůže proplacení směnky před datem splatnosti požadovat. • • • •
fixní (nebo denní) směnka (splatnost je označena přesným kalendářním datem, např. k 31. 12. 2006), datosměnka (splatnost je vyjádřena určitou lhůtou, např. se splatností za 3 měsíce/ vistasměnka (splatnost "na viděnou", tzn. kdykoli při předložení) Státní pokladniční poukázky
Pokladniční poukázka je krátkodobý cenný papír. Zní na určitou nominální hodnotu a je splatná za určitou, zpravidla krátkou, dobu. Státní pokladniční poukázka je cenný papír, který slouží ke krytí deficitu státního rozpočtu. Pokladniční poukázky patří mezi nejlikvidnější cenné papíry, nesoucí minimální riziko. Mezi emitenty pokladničních poukázek v České republice patří ministerstvo financí, ČNB, FNM a Komerční banka.
• Depozitní certifikáty Depozitní certifikát je krátkodobý cenný papír vydávaný bankou jako potvrzení o uložení vkladu klientem. Výnos z něho je dán fixním úrokem. U depozitních certifikátů je obvyklé, že je banky vydávají s předem stanovenou jmenovitou hodnotou 1, 5, 10, 50, 100 tisíc korun apod. Výjimečně banky vydávají certifikáty s jmenovitou hodnotou dle přání klienta. Vždy se však jedná o celé násobky tisíce. Certifikáty mají pevnou dobu splatnosti od několika měsíců do několika let, během níž nemohou být vypovězeny. Předčasná výplata certifikátu proto není možná. Depozitní certifikáty jsou úročeny zpravidla fixní úrokovou sazbou. Úroková sazba depozitních certifikátů bývá vždy o něco vyšší než u ostatních vkladů - to je dáno tím, že certifikát je nevypověditelný a není pojištěn. Depozitní certifikát je jako listinný cenný papír na doručitele volně převoditelný, to znamená, že majitel může certifikát kdykoliv prodat či darovat bez vědomí emitenta
Skonto není cenný papír, skonto je sleva, kterou poskytuje prodávající kupujícímu v případě, že kupující platí za odebrané zboží okamžitě, případně během dohodnuté krátké lhůty. Výše skonta je zpravidla stanovena v procentech z prodejní ceny. Vzhledem k tomu, že tímto způsobem kupující takto vlastně půjčuj peníze prodávajícímu (pokud využije možnosti skonta a zaplatí dříve), Výhodnost či nevýhodnost využití skonta
21
___________________________________________________________________________ můžeme posoudit na základě srovnání skonta s úrokem. Pokud skonto vyjádřené v % na roční bázi je vyšší než úroková sazba (z úvěru či depozita), potom je výhodnější.
4.3 Příklady: Vyplnění vlastní a cizí směnky Na straně dlužníka, věřitele či směnečníka budou žáci. Vzájemně si potvrdí vznik závazku, směnky označí jako vzory, aby nemohly být následně zneužity.
22
___________________________________________________________________________
4.4 Řešení příkladů a interpretace výsledků: Vystavení vlastní a cizí směnky Vyučující zkontroluje všechny náležitosti tak, aby směnky odpovídaly zákonu a mohly být považovány za platné.
4.5 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Celý příklad je možné zadat elektronicky, pouze směnky musí být vypsány ručně.
4.6 Realizace, postupy a metody: Příklad je vhodné realizovat během dvou vyučovacích hodin. Pokud mají žáci teorii o cenných papírech již probranou, stačí jedna vyučovací hodina. Směnky je třeba označit jako vzor, aby nemohlo dojít k jejich zneužití.
4.7 Závěr: Cílem práce je seznámit žáky s významem krátkodobých cenných papírů, zaměřit se především na často používané směnky. Získají informace o možnosti investovat do krátkodobých cenných papírů a o jejich zajišťovací funkci. Poučí se o existenci skonta. Vyučující se zaměří především na vysvětlení rizik, která vznikají při vystavení neplatných směnek.
23
___________________________________________________________________________
5 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG PENĚŽNÍ FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma:
FG ‐ peněžní
Nakládání s penězi v tuzemské i zahraniční měně (Peníze)
Obor vzdělávání: 18‐20‐M/01 Informační technologie Výpočetní technika Ročník: 3. ročník Vyučovací předmět: Ekonomika Klíčová slova:
5.1
devizy, valuty, kurzovní lístek, konvertibilita měny, vývoj kurzu, revalvace, devalvace měny
Cíle a přínosy pro žáky: Žák získá informace o směnárenských operacích. Žák se naučí používat jednoduché výpočty pro případnou směnu CZK za valuty. Žák bude informován o existenci konvertibilních a nekonvertibilních měn.
5.2 Informace pro žáky, základní pojmy směnný kurz – cena měnové jednotky jedné země vyjádřená v měnové jednotce jiné země kurzovní lístek - soupis kurzů měn nejdůležitějších států k určitému datu bankovní směnárenské operace nákup – banka nakupuje cizí měnu prodej - banka prodává cizí měnu kurz střed – je určen k zaúčtování bezhotovostních plateb – např. úhrady platební kartou valuty - cizí měna v hotovosti devizy - cizí měna v bezhotovostní formě konvertibilita - volná směnitelnost /seznam kódů ISO měn ČNB/ devalvace - oficiální snížení kurzu měny vůči všem ostatním měnám revalvace – administrativní zvýšení kurzu vůči ostatním měnám 24
___________________________________________________________________________
5.3 Zadání příkladů Příklady zaměřené na orientaci v kurzovním lístku. Aktuální kurzovní lístek najdete na stránkách ČNB, v denním tisku nebo v blízké směnárně či bance. S kurzovním lístkem ČNB denně pracují odborníci v oboru financí. Vývoj kurzu za sledované období vypovídá o vývoji stavu ekonomiky celé země. Kurzovní lístek můžete využít ve chvíli, kdy plánujete dovolenou, potřebujete směnit české koruny za valuty nebo když podnikáte a obchodujete se zahraničními firmami. Vhodný je kurzovní lístek některé z obchodních bank či směnáren. Kurzovní lístek ČNB ze dne 20. dubna 2010 Země
Měna
Množství Kód
Kurz
Pohyb
EMU
euro
1
EUR
26,625
0.160
USA
dolar
1
USD
19,639 0.048
libra
1
GBP
28,334
0.142
Austrálie
dolar
1
AUD 13,525
0.015
Brazílie
real
1
BRL
0.021
Bulharsko
lev
1
BGN 13,611
0.081
Čína
renminbi 1
CNY 2,876
0.005
Dánsko
koruna
1
DKK 3,573
0.022
Estonsko
koruna
1
EEK
1,702
0.010
Filipíny
peso
100
PHP
40,729 0.083
Hongkong
dolar
1
HKD 2,534
0.007
Chorvatsko kuna
1
HRK 3,564
0.026
Velká Británie
25
8,724
___________________________________________________________________________ Indie
rupie
100
INR
38,874
0.160
Indonesie
rupie
1000
IDR
1,671
0.024
Island
koruna
100
ISK
17,285
0.104
Japonsko
jen
100
JPY
20,496
0.158
1
ZAR
2,037
0.011
Jižní Korea won
100
KRW 1,394
0.008
Kanada
dolar
1
CAD 15,871
0.138
Litva
litas
1
LTL
7,711
0.046
Lotyšsko
lat
1
LVL
37,590
0.242
Maďarsko
forint
100
HUF
8,908
0.065
Malajsie
ringgit
1
MYR 5,392
0.028
Mexiko
peso
1
MXN 1,387
0.034
MMF
SDR
1
XDR 29,677
0.009
Norsko
koruna
1
NOK 3,077
0.017
dolar
1
NZD
10,977 0.094
Polsko
zlotý
1
PLN
5,831
0.067
Rumunsko
nové leu 1
RON 6,196
0.033
Rusko
rubl
100
RUB
58,491
0.182
Singapur
dolar
1
SGD
12,962
0.046
Švédsko
koruna
1
SEK
2,408
-
Jihoafrická rand rep.
Nový Zéland
26
___________________________________________________________________________ 0.058 Švýcarsko
frank
1
CHF
17,412 0.005
Thajsko
baht
100
THB
55,620 0.317
Turecko
nová lira 1
TRY
11,641 0.004
Řádně si pročtěte jednotlivé sloupce tabulky - kurzovního lístku ČNB Sloupek země – vlajka, název státu Měna – platný název národní měny Měnová jednotka – počet jednotek při přepočtení kurzu Mezinárodní kód měny – třímístný kód Kurz – cena měnově jednotky jedné země vyjádřená v peněžní jednotce jiné země Pohyb – vývoj kurzu nárůst, pokles Úlohy: ¾ Najděte výši kurzu uvedených měn vybraných zemí – USA, sousední země ČR, Japonsko, Kanada, Velká Británie, Švýcarsko, Švédsko, Čína – uveďte název měny, kurz a počet měnových jednotek ¾ Najděte tři světové měnové jednotky s nejnižší hodnotou směnného kurzu, při stejné výši měnové jednotky. ¾ Najděte tři příklady zemí, které používají jiný počet měnových jednotek než ČR. Účel kurzovního lístku ČNB spočívá především v tom, že stanoví jeden směnný / úřední / kurz. Používají ho podniky k devizovým operacím, pro potřeby účetnictví. Dále se požívá pro státní statistiku, v oblasti celnictví a podobně. Je základem pro stanovení kurzů obchodních bank a směnáren.
27
___________________________________________________________________________ Příklady na orientaci v kurzovním lísku vybrané obchodní banky – KB MĚNA kód jednotka AUD 1 BGN 1 CAD 1 CHF 1 DKK 1 EUR 1 GBP 1 HUF 100 JPY 100 NOK 1 PLN 1 RON 1 RUB 100 SEK 1 SKK 100
STŘED VALUTY ČNB KB nákup prodej 13,525 13,535 13,12 13,95 13,611 13,621 15,871 15,874 15,34 16,36 17,412 17,478 17,05 17,9 3,573 3,5754 3,482 3,662 26,625 26,64 26 27,28 28,334 28,352 27,66 29,04 8,908 8,8378 20,496 20,466 19,79 21,1 3,077 3,0798 3,004 3,155 5,831 5,8224 5,652 5,992 6,196 6,2063 58,491 58,643 2,408 2,3945 2,335 2,452 88,379 88,4286 86,3042 -
DEVIZY nákup prodej 13,152 13,918 13,308 13,934 15,425 16,323 17,16 17,796 3,5103 3,6405 26,163 27,117 27,836 28,868 8,5727 9,1029 19,887 21,045 3,0237 3,1359 5,6949 5,9499 6,0636 6,349 57,294 59,992 2,3516 2,4374 -
¾ Pan Liška odjíždí na týdenní stáž do Velké Británie, po dřívější zkušenosti ví, že bude potřebovat zhruba 500 liber. Pomocí kurzovního lístku KB spočítejte, kolik Kč bude pan Liška pro výměnu na valuty potřebovat. ¾ Před odjezdem na poznávací cestu do Japonska si slečna Petřinová potřebuje vyměnit české koruny za Jeny, aby získala platnou tamní měnu a mohla tak nakupovat za hotovost. Vzhledem k místním cenovým poměrům a délce trvání své cesty bude slečna Petřinová potřebovat 60 000 Jenů jako kapesné na stravování, cestování a drobné nákupy. Podle kurzovního lístku KB spočítejte, kolik Kč budete pro výměnu na valuty potřebovat. ¾ Rodina Novákových se vrátila z dovolené ve Francii a valuty, které jim z cesty zbyly, chce vyměnit za české peníze. Podle kurzovního lístku KB spočítejte, kolik korun získají, pokud budou měnit 250 euro.
5.4 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie Přístup na internet – bude vhodný pro aktualizaci tabulek s kurzy měn, není ale nutný. Postačí aktuální kurzovní lístek vytištěný vyučujícím, kalkulačka. 5.5 Realizace‐ postup a metody Vyučující připomene význam klíčových pojmů, projde s žáky materiály nutné k práci, především kurzovní lístky a graf o vývoji kurzů EUR a USD vůči CZK. Vše je možné projít za pomoci projektoru. Vhodná je aktualizace kurzů měn. 28
___________________________________________________________________________
5.6 Popis činností Žáci pracují samostatně. Je možné předložit další varianty příkladů jako domácí úkol. Celý příklad je koncipován na dvě vyučovací hodiny.
5.7 Výpočty, výsledky – interpretace výsledků a správného řešení úloh Řešení příkladů zaměřených na nácvik orientace v kurzovním lístku ČNB Vyučující řešení vyhledá v aktuálním kurzovním lístku. Příklady na orientaci v kurzovním lístku konkrétní obchodní banky Výpočty jsou upraveny podle uvedeného kurzovního lístku KB – je nutné kurzy aktualizovat. Příklad pana Lišky – Velká Británie. Potřebná částka Směnná jednotka Aktuální kurz Vklad VÝPOČET:
500 Liber 1 29,04 Kč 14520 Kč
(Potřebná částka/Směnná jednotka)*Aktuální kurz = Vklad
(500 ÷ 1) ⋅ 29, 04 = 14520 Příklad slečny Petřinové – Japonsko. Potřebná částka Směnná jednotka Aktuální kurz Vklad VÝPOČET:
60 000 Jenů 100 21,1 Kč 12660 Kč
(Potřebná částka/Směnná jednotka)*Aktuální kurz = Vklad
(60000 ÷ 100) ⋅ 21,1 = 12660 Příklad rodiny Novákových – Francie. Vklad Směnná jednotka Aktuální kurz Získaná částka
250 Euro 1 26 Kč 6500 Kč 29
___________________________________________________________________________ VÝPOČET: (Vklad/Směnná jednotka)*Aktuální kurz = Získaná částka
(250 ÷ 1) ⋅ 26 = 6500
5.8 Závěr
Zvolené příklady povedou k nácviku orientace při směně valut. Žáci získají přehled o způsobu získání informací při plánování.
30
___________________________________________________________________________
6
DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG ROZPOČTOVÁ
FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma:
FG ‐ rozpočtová Osobní bankrot
Obor vzdělávání:
18‐20‐M/01 Informační technologie Výpočetní technika
Ročník:
3. ročník
Vyučovací předmět:
Ekonomika
Klíčová slova:
oddlužení, insolvenční rejstřík, insolvenční správce, splátkový kalendář
6.1 Cíle a přínosy pro žáka: Žáci se seznámí s institutem osobního bankrotu (oddlužení), ví, za jakých podmínek lze tuto instituci využít a jaké jsou její právní důsledky. Rozlišují mezi dvěma variantami oddlužení. Zároveň žáci znají, na které orgány se mají v případě potřeby obrátit, jaké jsou jejich kompetence. Ví, jaká práva a povinnosti mají dlužníci v průběhu oddlužení, jaká jsou práva věřitelů.
6.2 Základní informace o osobním bankrotu -
určen pro fyzickou osobu – nepodnikatele, který má více věřitelů a není schopen splácet své závazky
-
provádí se dle insolventního zákona č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení
-
lze provést jen jedenkrát za život
-
na oddlužení se musí podílet i manžel/ka, pokud nemají manželé zúžené nebo vypořádané společné jmění
-
2 základní způsoby oddlužení:
prodej veškerého majetku splátkový kalendář po dobu max. 5 let POZOR! O způsobu oddlužení rozhodnou věřitelé, ne dlužník!
31
___________________________________________________________________________ -
podmínkou je, aby nezajištění věřitelé získali alespoň 30 % svých pohledávek (dlužník musí mít trvalý příjem – zaměstnání), pokud nemá dlužník příjmy nebo majetek, musí získat souhlas od věřitelů prostřednictvím předepsaného formuláře (hlasovacích lístků)
-
oddlužit nelze zajištěné závazky (hypotéční úvěry nebo leasing)
-
v průběhu oddlužení jsou údaje o dlužníkovi vedeny v insolvenčním rejstříku, http://justice.cz
-
subjekty oddlužení:
dlužník nezajištění věřitelé příslušný krajský soud insolvenční správce – je stanoven soudem, dohlíží na plnění splátkového kalendáře
-
návrh na povolení oddlužení obsahuje: seznam majetku seznam závazků příjmy dlužníka za poslední 3 roky písemný souhlas nezajištěného věřitele, který se s dlužníkem dohodl, že hodnota plnění bude nižší než 30 % pohledávky písemný souhlas spoludlužníků (manžel/ka, ručitel) ověřený podpis dlužníka
-
návrh musí být podán na předepsaném formuláři www.insolvencni-zakon.justice.cz a byl formálně správně a se všemi náležitými přílohami, jinak soud dlužníka vyzve k nápravě a doplnění a dá mu lhůtu max. 7 dnů, což je prakticky nedostatečné. Pokud dlužník vše nedodá, soud musí návrh na oddlužení zamítnout a prohlásit na dlužníka konkurs => je vhodné při sepsání návrhu využít služeb právníka nebo firem, které se na toto specializují
-
přibližně 2/3 návrhů na oddlužení soud zamítne
-
soud může návrh na oddlužení zamítnout: • pokud dlužník sleduje nepoctivý záměr • návrh je podán vícekrát za život • pokud dosavadní výsledky dokládají lehkomyslný nebo nedbalý přístup dlužníka • pokud nezajištění dlužníci nedají souhlas 32
___________________________________________________________________________ -
pokud dlužník neplní podstatné povinnosti nebo se ukáže, že podstatnou část svých závazků není schopen plnit, může soud zrušit již schválené oddlužení a prohlásit na dlužníka konkurz
Způsoby oddlužení: a) forma splátkového kalendáře – po dobu 5 let zbude dlužníkovi jen životní minimum (zvýšení o ¼ nezabavitelné částky na každou osobu, kterou je povinen dlužník vyživovat), postiženy jsou všechny finanční prostředky, i mateřský a rodičovský příspěvek, příspěvek na bydlení, vdovský důchod, stipendia apod.; dary, dědictví, případné výhry se musí zpeněžit a poskytnout ji jako mimořádnou splátku věřitelům; výši splátek jednotlivým věřitelům určí soud; pokud stihne dlužník oddlužit 30 % dříve, než uplyne 5 let, musí pokračovat v oddlužování dále (max. do 100 % nesplacených dluhů).
b) prodej majetku – rychlejší způsob, výtěžek z prodeje musí dosáhnout alespoň 30 % nezajištěných pohledávek
6.3 Příklad:
Rozhodněte, v jakých případech lze využít institut oddlužení a vhodný způsob. Varianta A Manželé J. mají hypoteční úvěr ve výši 3 000 000 korun. V současné době oba ztratili zaměstnání a nejsou schopni hradit splátky úvěru. Jejich další majetek je odhadem ve výši 150 000 korun. Varianta B Pan V. má půjčky od 2 bank, jedné finanční společnosti a leasing na auto. Výše půjček činí celkem 700 000 korun, leasing 800 000 korun. V současné době je zaměstnán (smlouva na dobu neurčitou) a kromě toho pobírá vdovský důchod. Celková výše jeho příjmů činí průměrně měsíčně 18 000 korun. Jiný movitý ani nemovitý majetek kromě automobilu na leasing nemá. Varianta C Paní S. je na rodičovské dovolené, její příjem je celkem 12 800 korun (rodičovský příspěvek, výživné, sociální dávky), její nezajištěné závazky u 2 bank činí 800 000 korun. Její movitý majetek činí podle odhadu 200 000 korun. Varianta D
33
___________________________________________________________________________ Manželé P. mají spotřebitelský úvěr u banky ve výši 250 000 korun, jejich majetek činí podle odhadu 10 000 korun. Jejich běžné měsíční příjmy ze sociálních dávek činí 11 000 korun. Varianta E Pan Z. je v současné době nezaměstnaný, v minulosti soudně trestaný za úvěrový podvod. Jeho dluhy u různých úvěrových společností a bank jsou 800 000 korun, movitý ani nemovitý majetek nemá, příjmy ze sociálních dávek činí 6 000 korun.
6.4 Řešení:
Varianta A Nelze využít oddlužení, protože hypotéční úvěr je zajištěný nemovitostí. Varianta B Lze využít oddlužení, pouze formou splátkového kalendáře. Automobil na leasing se nezapočítává, jde o zajištěnou pohledávku. Na rychlejší způsob prodeje majetku nemá pan J. prostředky. Varianta C Lze využít oddlužení, pravděpodobně formou splátkového kalendáře, protože prodej majetku by nezajistil ani 30 % závazků. Prodej majetku by byl možný jen tehdy, pokud by došlo k dohodě se všemi věřiteli. Varianta D Oddlužení nelze provést, manželé P. mají jen jednoho věřitele. Varianta E Oddlužení soud pravděpodobně zamítne, protože u pana Z. není pravděpodobné, že by mohl uhradit alespoň 30 % svých dluhů vzhledem k tomu, že je nezaměstnaný a jeho příjmy jsou velmi nízké.
6.5 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu:
Podle současné právní úpravy je institut oddlužení vhodný pouze pro některé dlužníky, kteří splňují zákonem stanovené podmínky (viz předchozí informace). Pokud tyto podmínky dlužník nesplňuje nebo podá formálně nesprávnou žádost o oddlužení, soud musí návrh na oddlužení zamítnout a vyhlásit na dlužníka konkurz, což pro něj může být velmi závažné. V uvedeném případě splňují podmínky oddlužení pouze dlužníci z varianty B, C a E. U ostatních by soud návrh zamítl.
34
___________________________________________________________________________ Pokud musí dlužník využít možnost oddlužení, je vhodné, aby se poradil s právníkem nebo specialistou na tuto problematiku.
6.6 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie:
Tento příklad nevyžaduje žádné speciální materiální vybavení, pouze v případě, kdy by si studenti potřebovali ověřit některé informace, je možné využít internet (např. www.insolvencni-zakon.justice.cz) nebo tištěnou podobu insolvenčního zákona.
6.7 Realizace – postup a metody:
Příklad je určen pro 1 vyučovací hodinu. Předpokladem je, že studenti budou již s touto problematikou seznámeni. Pokud ne, je nutné počítat s 2 hodinovou dotací, kdy v první hodině dojde k vyložení nutné teorie k této problematice a ve druhé hodině k aplikaci teorie na příslušných příkladech. Studenti musí samostatně nebo ve skupinách rozhodnout, ve kterých případech má smysl návrh na oddlužení k soudu podat. Některé příklady je také možno začlenit do písemné práce k ověření znalostí.
35
___________________________________________________________________________
7 DOPORUČENÝ PŘÍKLAD – FG ROZPOČTOVÁ FINANČNÍ GRAMOTNOST Téma:
FG ‐ rozpočtová
Hrubé a čisté příjmy (Hospodaření domácnosti)
Obor vzdělávání: 18‐20‐M/01 Informační technologie
Ročník:
Výpočetní technika 3. ročník
Vyučovací předmět: Ekonomika Klíčová slova: Hrubá mzda, čistá mzda, superhrubá mzda, složky mezd, částka k výplatě, druhy mezd, sociální pojištění, zdravotní pojištění, daň z příjmu, příjmy a výdaje rozpočtu domácnosti.
7.1 Cíle a přínosy pro žáka: Výplatní páska na nás chrlí spoustu pojmů (hrubá mzda, superhrubá mzda, pojištění, srážky ze mzdy, čistá mzda atd) a jak se v tom všem vyznat? Pokud budeme znát několik základních informací jsme schopni si čistou mzdu jednoduše zkontrolovat. Žáci si zopakují a osvěží základní pojmy ze mzdové problematiky. Naučí se spočítat sociální pojištění, zdravotní pojištění, daň z příjmu a nakonec čistou mzdu. Ze zadání sestaví rozpočet domácnosti a navrhnou řešení v případě přebytkového rozpočtu, co s volnými peněžními prostředky. Tato svá řešení by měli umět obhájit.
7.2 Informace pro žáky: Hrubá mzda je částka, od které se náš výpočet bude odvíjet. Výše mzdy je zpravidla sjednána v pracovní smlouvě nebo je sjednán způsob jejího stanovení. Mzda může být měsíční, hodinová nebo úkolová. Měsíční mzda je stanovena jako pevná částka za odpracovaný měsíc, bez ohledu na počet pracovních dní a hodin v měsíci. Krátí se za dny neodpracované v daném měsíci z důvodu nepřítomnosti (nemoc, dovolená apod.). Superhrubá mzda je hrubá mzda navýšená o 34% sociálního a zdravotního pojištění hrazeného zaměstnavatelem a je základem pro výpočet daně z příjmu ze závislé činnosti. Vyměřovacím základem pro výpočet sociálního a zdravotního pojištění je hrubá mzda.
36
___________________________________________________________________________ Pohyblivé složky mzdy jsou příplatky, osobní ohodnocení, prémie a odměny. Hrubá mzda = základní mzda+osobní ohodnocení,příplatky,prémie a měny+náhrada mzdy Čistá mzda=hrubá mzda‐zákonné srážky(záloha na daň z příjmu, zdravotní a sociální pojištění)
Částka k výplatě = čistá mzda ‐ ostatní srážky + nemocenské dávky
Výpočet Hrubá mzda + pojistné placené zaměstnavatelem (9 % zdravotní a 25 % sociální) = superhrubá mzda, která se zaokrouhlí na celé stovky nahoru - 15 % daň ze superhrubé mzdy - sleva na dani = daň po slevě Hrubá mzda - sociální pojištění 6,5 % - zdravotní pojištění 4,5% - daň po slevě = Čistá mzda
Záloha na daň z příjmu je záloha daně, kterou odvádí zaměstnavatel ze mzdy zaměstnance za daný měsíc. Jelikož se vypočítává z částky zaokrouhlené na stokoruny nahoru, většinou po ročním zúčtování je vrácen zaměstnanci přeplatek zaplacené daně. Povinností zaměstnavatele je provádět srážky z mezd zaměstnanců. Přikazuje mu to zákon. Srážky ze mzdy ale také může nařídit soud či exekutor, pokud je zaměstnanec dlužníkem. Ovšem srážet nelze neomezeně. Zaměstnanci musí zůstat nezabavitelná částka. Přehled slev na dani od 1. 1. 2009
37
___________________________________________________________________________ Druh slevy
Ročně
Měsíčně
Základní na poplatníka
24 840 2 070
Na výživ. manželku (a)
24 840
-
Část. inval. důchodce
2 520
210
Plně inval. důchodce
5 040
420
Držitel průkazu ZTP/P
16 140
1 345
Student
4 020
335
Zvýhodnění na každé dítě 10 680
890
Vzor výplatního lístku
38
___________________________________________________________________________
7.3 Příklad:
Pan Lavička a slečna Úsporná se rozhodli žít ve společné domácnosti. Pronajali si malý byt. Oba mají středoškolské vzdělání a budou nastupovat do nového zaměstnání. Uzavřeli pracovní smlouvu a panu Lavičkovi byla stanovena základní mzda 19 450 korun a slečně Úsporné 18 960 korun. Aby měli přehled o svých finančních prostředcích nejdříve si sestavili měsíční rozpočet. Úkoly:
1. Vypočtěte čistou mzdu pana Lavičky 2. Vypočtěte čistou mzdu slečny Úsporné Další informace pro žáky: Sociální a zdravotní pojištění se zaokrouhluje na celé koruny směrem nahoru. Základ daně (superhrubá mzda) se zaokrouhluje na celé 100 koruny směrem nahoru.
Pokud se naučíte počítat mzdy „v ruce“, zkuste to v elektronické kalkulačce: Mzdová kalkulačka
3. Sestavte měsíční rozpočet domácnosti pokud víme, že jejich výdaje činí:
-
Nájemné
Kč 4 500,--
-
Plyn a elektřina
Kč 2 700,--
-
Voda a stočné
Kč 1 000,--
-
Toaletní potřeby, léky
Kč
-
Oblečení a boty
Kč 2 000,--
-
Telefonování
Kč 1 500,--
-
Služby
Kč
-
Zábava
-
Jídlo v restauraci
Kč 1 000,--
-
Pivo a alkohol
Kč
400,--
-
Cigarety, tabák
Kč
500,--
500,--
650,--
Kč 1 000,--
39
___________________________________________________________________________ -
Internetové připojení
Kč
350,--
-
Ostatní výdaje
Kč 1 000,--
-
Stavební spoření
Kč 1 000,--
7.4 Řešení:
Výpočet čisté mzdy slečny Úsporné: Hrubá mzda
Kč 18 960,--
Sociální pojištění 6,5% z HM
18960 ⋅ 6,5 = 1232,4 zaokrouhlení Kč 1 233,-100
Zdravotní pojištění 4,5% z HM
18960 ⋅ 4,5 = 853,2 zaokrouhlení Kč 854,-100
Superhrubá mzda
18960⋅ 1.34 = 25406,4 zaokrouhlení Kč 25 500,--
Záloha na daň 15% ze SHM
25500 ⋅ 15 = 3825 100
Slevy na poplatníka
Kč 2 070,-
Daň po slevách 3825 – 2070 = 1755 Čistá mzda
18960 – 1233 – 854 – 1755 = 15118
Výpočet čisté mzdy pana Lavičky: Hrubá mzda
19 450,--
Sociální pojištění 6,5% z HM
19450 ⋅ 6,5 = 1264,25 zaokrouhlení Kč 1 265,-100
Zdravotní pojištění 4,5% z HM
19450 ⋅ 4,5 = 875,25 zaokrouhlení Kč 876,-100
Superhrubá mzda
19450 ⋅ 1,34 = 26063 zaokrouhlení Kč 26 100,--
Záloha na daň 15% ze SHM
26100 ⋅ 15 = 3915 100
Slevy na poplatníka
Kč 2 070,--
40
___________________________________________________________________________ Daň po slevách 3915 – 2 070 = 1845 Čistá mzda
19450 – 1265 – 876 – 1845 = 15464
Rozpočet domácnosti Příjmy Měsíčně: Příjem pana Lavičky 15 464 Příjem slečny Úsporné 15 118 Přídavky na dítě nebo alimenty Sociální a jiné dávky Pobíraný důchod Příjem z investic a úroků Příjem z pronájmu Jiné příjmy PŘÍJMY CELKEM: 30 582
Výdaje Nájemné a splátky hypotéky Daně a poplatky (TV,rozhlas, poplatek za..) Plyn a elektřina Voda a stočné Poplatek za odpady Benzín Opravy a údržba auta Pojištění auta Pojištění domácnosti Další pojištění (zajištění rizik,dům,výdělek,..) Nákupy pro domácnost Toaletní potřeby a léky Oblečení a boty Telefonování Noviny, časopisy, předplatné Služby (prádelna,obědy,..) Opravy a údržba v domácnosti Opravy a údržba domu Péče o děti (jesle, školka, hlídání,..) Výdaje na děti Účty kreditních karet, poplatky bance Splátky půjček (auto,spotřebiče,…) Kabelová televize Zábava a kultura (půjčovna filmů, kino,...) Jídlo v restauraci Pivo a alkohol
Měsíčně: 4 500
2 700 1 000 1 000
5 000 500 2 000 1 500 650
1 000 1 000 400
41
___________________________________________________________________________ Cigarety a tabák Dovolená a cestování Internetové připojení Domácí miláček (péče a jídlo) Členské příspěvky (sport, zájmy,..) Ostatní výdaje (dárky, večírky, svatby,…) VÝDAJE CELKEM:
500 350
1 000 23 100
Měsíčně Výdaje na spoření Stavební spoření Důchodové pojištění Spořící účet Další
1 000
VÝDAJE CELKEM:
SHRNUTÍ VÝSLEDKŮ Příjmy Výdaje celkové Výdaje na spotřebu Výdaje na spoření Úspořené prostředky nebo výše dluhu
1 000
Měsíčně 30 582 24 100 23 100 1 000 6 482
7.5 Interpretace výsledků a správného řešení příkladu (úlohy či situace): Čistá mzda slečny Úsporné byla spočítána ve výši 15 118 korun a pana Lavičky ve výši 15 464 korun. Na příkladu se žáci naučí celý postup výpočtu čisté mzdy. Naučí se znát základní pojmy ze mzdové problematiky a každý „vlastník“ mzdového lístku bude vědět, jak se došlo právě k té částce, kterou na výplatním lístku mají v kolonce čistá mzda. Znalost výpočtu čistého příjmu je také důležitá při sestavování rozpočtu domácnosti.
7.6 Požadavky na pomůcky, materiální zdroje, informační technologie: Každý žák musí mít kalkulačku. V úvodu hodiny zopakovat klíčová slova, zaměřit se na pojmy hrubá a čistá mzda. Dále žáci budou studovat samostatně zadání příkladu, zhruba 15 minut. Výpočty provedou na tabuli a do sešitu, rozpočet taktéž a pokud budou mít přístup k počítači, vyhotoví tabulku rozpočtu v EXCELU. Výsledky se budou interpretovat ihned.
42
