ß5\13e-r Gemeente
oirschot
! \
Bevoegdheid
Raadsvoorstel Vergadering Vergaderdatum: Registratienummer: Agendapunt nummer:
Raad
Gemeenteraad Oirschot
21 oktober 2014 2014141 14
0nderwenp Nota reserves en voorzieningen 2014
Voorstel 1
.
De Nota reserves en voorzieningen 2014 vast te stellen en de hieruit voortvloeiende aanpassingen in de
verschillende reserves en voorzieningen en de exploiiatie te verwerken in een begrotingswijziging 2014 en de 2e wijziging 2015;
2. 3. 4.
Als ratio voor het benodigde weerstandsvermogen een norm van 1 ,4 vast te stellen; Een nieuwe reserve Weerstandsvermogen en risicobeheersing (910.103) in te stellen en hierin een bedrag van € 3.000.000 te storten vanuit de bij deze nota in de algemene reserve vrijvallende middelen; De benaming van de reserve Fysieke en sociale leefbaarheid (910.241) te wijzigen in "reserve Kwaiiteitsverbeteri ng buitengebied"
5.
;
Een nieuwe "Reserve leefbaarheidsinitiatieven" (910.248) instellen en hierin € 2.000.000 te storten vanuit de reserve Vol ks h u isvesti n gsfond s (91 0.2a0):
6.
De benaming van de reserve Nog aan te kopen gronden grondexpioitatie (910.405) te wijzigen in "reserve ontsluitingsweg H20 grondexploitatie"
7
.
de vrijvallende middelen uit de reserve Overname Geldlening de Enck (910.528) van € 507.920) de boekwaarde van de investering Overname geldlening de Enck (Vast Actief nr. 420013) van €.507.920 tu|et
tot nihilterug te brengen.
lnletdimg/aanleËding Het beleid van de gemeente m.b.t. reserves en voorzieningen is vastgelegd in de Nlota reserves en
voorzieningen. ln deze nota geeft de gemeente aan hoe we de komende jaren met de reserves en voorzieningen omgaan en hoe we deze (kunnen) inzetten in de totale financiële huishouding van een
gemeente. Hiermee vormen ze een belangrijk onderdeel van deze financiële huishouding. Met de invoering van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) is nog eens
duidelijk gemaakt dat het financiële beleid m.b.t. reserves en voorzieningen transparant is' Voor de reserves en voorzieningen betekent dit o.a. dat het college de raad eens in de vier jaar ter
vaststelling een nota reserves en voorzieningen aanbiedt.
Op 28 meì 2013 heeft de raad de nota Actualisatie reserves en voorzieningen 2013 vastgesteld. l4.Raadsvoorstel nota Reserves en Voorzieningen 2014.docx/blz 3
Gemeente Oirschot
I ó
Er zijn een aantal redenen dat we de nota in 2014 actualiseren:
.
we willen de nieuwe raad aan het begin van deze bestuursperiode goed informeren over dit onderwerp (incl. bijbehorende regelgeving);
. . r .
in financieel onzekere tijden is een goed inzicht in de reserves van groot belang;
we leggen nadrukkelijk de koppeling met het risicomanagement en het weerstandsverrnogen, wB willen u een aantat concrete voorstellen voorleggen tot herschikking van de reserves;
de gemeente heeft een aantal Eelabelde reserves waaruit de laatste jaren diverse investeringen in de samenleving zijn gedekt. Het college wil clit beleid doorzetten" Met het overhevelen van enkele van de gelabelde reserves naar een vrije reserve creêren we ook voor de toekomst deze investeringsruimte;
.
we willen de mogelijkheden in beeld brengen om de reserves in te zetien voor de begroting zodat uw raad bij de behandeling van de begroiing 2015-2018 op 28 oktober 2014 hierin de juiste afirueging kan maken.
We hebben de noia van 2A13 geactualiseerd en bieden u hierbij de nota Reserves en voorzieningen 2014 aan. Voor zover dit nodig is doen we bij de afzonderlijke reserves concrete voorstellen. Bij de behandeling van de conceptbegroting 201 5-2A18 kan uw raad vervolgens een besluit nemen over inzet van deze middelen.
Wetteli.!k en/of beleidskader Gemeentewet Besluit Begroting en Verantwoording
Argumenten
i.1
Het beteid op het gebied van reserves en voorzieningen is een bevoegdheid van de raad
De bevoegdheid tot het instellen van reserves is uitsluitend een bevoegdheid van de raad. Bij het instellen hiervan kan de raad uitgangspunten en voorwaarden vaststellen"
1.2 Periodiek actualiseren we de nota Reserves en voorzieningen Belangijk is dat het beleid op het gebied van reserves periodiek bezien wordt en zonodig bijgesteld. Om dit beieid voor de raad transparant te hor¡den en de raad de mogelijkheid te geven hierop te controleren is het noodzakelijk dat we cle nota periodiek actualiseren. ln de nota Reserves en voorzieningen 2014 is het beleid geactualiseerd.
't.3 We streven ernaar om het aantal reserves te beperken tot de noodzakeliike Het streven is erop gericht het aantal reserves zoveel mogelijk te beperken. Dit bevordert de transparantie en maakt voor de gemeenteraad een betere integrale afweging mogelijk. De ruimte zit dan namelijk in de
algemene middelen en niet in ondoorzichtige spaarpotjes. Dit betekent dat bij deze nota alle reserves en l4.Raadsvoorstel nota Reserves en Vooaieningen 2014.docx/blz. 4
Gemeente Oirschot
I ó
voorzieningen zowel qua onderbouwing als noodzaak kritisch zijn bezien inclusief de vraag of deze
gehandhaafd moeten blijven. 1.4 De raad beslist over inzet en herschikking van de reserves De raad is het bevoegde orgaan als het gaat over de inzet reserves. Een herschikking van de reserves biedt mogelijkheden deze reserves elders in te zetten. De raad is hierbij het bevoegde orgaan.
1.5
1tltet
het vaststellen van de nota Reserves en voorzieningen maken we belangriike beleidskeuzes m.b't.
reserves Bij deze nota doet het college een aantal voorstellen tot wijziging en/of opheffing van bestaande reserves en voorzieningen. Het merendeel van de vrijvallende reserves wordt overgeheveld naar de algemene reserve. 1.6 De raad stelt de uit de nota voortvloeiende begrotingswiizigingen vast De voorstellen over de ¡"eserves leiden tot financiële mutaties die zijn vastgelegd in een tweetal
begrotingswijzigingen. De voòrstellen zijn samengevat op bijlage 2 bij de nota.
2.1 De raad bepaalt de ratio voor het noodzakelijke weerstandsvermogen Jaarlijks brengen we op basis van een risico-inventarisatie in beeld wat de benodigde weerstandscapaciteit moet zijn.. Voor de berekening van de buffer die we voor afdekking van deze risico's moeten aanhouden is het belangrijk dat de raad de ratio hiervoor vaststelt. Zoals in deze nota aangegeven is een ratio van 1,0 tot 1,4 voldoende en wordt landelijk als algemeen aanvaardbaar beschouwd. Als beslispunt bij deze nota stellen
wij u voor te kiezen voor de bovenkant van deze norm en de ratio op 1 ,4 vast te stellen.
J.1 Voor afdekking van risico's stetlen we een nieuwe reserve Weerstandsvermogen en risicobeheersing in Bij de begroting 2015 is in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing berekend dat de benodigde weerstandscapaciteit (afgerond) € 2,100.000 moet ziin. Uitgaande van een ratio van 1,4 betekent dit concreet dat we voor de afdekking van de risico's een bedrag van € 3.000.000 als (permanente) buffer moeten afzonderen. Tot op heden is de algemene reserve de buffer hiervoor. Wij stellen in de nota voor hier een nieuwe reserve voor in te stellen en hierbij te bepalen dai deze geblokkeerd blijft (er kan dus niet over
worden beschikt). Op deze manier houden we de buffer niet alleen intact en koppelen we die aan de jaarlijkse risico-inventarisatie. Ook stellen we bij de nota voor het benodigde bedrag van € 3.000.000 in deze reserve te storten.
l4.Raadsvoorstel nota Reserves en Voorzieningen 2014.docx/blz. 5
Gemeente Oirschot
¿ -\
4.1 De komende jaren willen we investeren in de kwaliteit van het buitengebied De afgelopen jaren zijn verschillende investeringen gedekt uit de reserve Fysieke en sociale leefbaarheid. Het college wil de komende jaren met name investeren in de kwaliteit van het buitengebied. De middelen hiervoor komen uit de te ontvangen gelden voor Ruimte voor Ruimte die we in deze reserve storten. We stellen voor de benaming van de reserve Fysieke en sociale leefbaarheid (910.241) te wijzigen in "reserve Kwaliteitsverbetering buitengebied". 5.1 De komende jaren willen we verder investeren in de fysieke leefbaarheid De afgelopen jaren is, vanuit de reserve Fysieke en sociale leefbaarheid geïnvesteerd in de leefbaarheid van de omgeving. Ook de komende jaren willen we initiatieven op dit terrein ondersteunen. Om deze reden stellen vye voor een nieuwe reserve Leefbaarheidsinitiatieven (910.248) in te stellen en hierin € 2'000'000 te storten vanuit de reserve Volkshuisvestingsfonds (91 0.240). 6.1 De benaming van de reserve Nog aan te kopen gronden grondexploitatie (910.405) is niet meer iuist Deze reserve is destijds gevormd orn de aankoop van gronden voor een ontsluitingsweg in plan Haagakkers
(project H2O) en de kosten van de aanleg van een ontsluitingsweg te dekken. Nu de aankoop van gronden is afgerond resteert nog de aanleg van de ontsluitingsweg. We stellen daarom voor de omschrijving van deze reserve te wijzigen in: "reserve ontsluitingsweg H2O".
7.1 Overbodige administratieve handelingen voorkomen Ook hebben we bij de nota bekeken of, los van de reserve dekking kapitaallasten die apart in de nota wordt bezien, er nog reserves of voorzieningen zijn die voor andere investeringen ingezet worden. Dit is het geval voor de voorziening Overname geldiening de Enck. Hier tegenover staat op de balans de investering Overname geldlening de Enck (vast actiefnummer 42OAß) tot het hetzelfde bedrag. Concreet wordt aan de voorziening jaarlijks € 36.280 onttrokken ter dekking van de kapitaallasten van deze investering. Brj deze nota stellen we u voor de voorziening op te heffen en met de vrijval de boekwaarde van de investering af te boeken. Per saldo heeft dit geen gevolgen voor de exploitatie.
Rlsico's ln de nota is uitgebreid aandacht besteed aan het risicomanagement. De risico's zijn geÏnventariseerd bij het opstellen van de paragraaf Weerstandsvermogen en risicomanagement bij de begroting 2015. Door het vaststellen van de ratio voor het weerstandsvermogen en het instellen van een aparte reserve voor
afdekking van de risico's hebben we de risico's voldoende afgedekt.
Financieel ln bijlage 2 (blz.56) van de nota hebben we de verschillende voorstellen die we aan uw raad voorleggen samengevat. De mutaties zijn verwerkt in begrotingswijzigingen 2014 en2015 bii deze nota-
1
4.
Raadsvoorstel nota Reserves en Voorziening en 201 4.docxl blz. 6
,¿
I
Gemeente Oirschot
ln onderstaande tabel hebben we de totalen van de reserves weergegeven vóór en nà de nota
tabel Saldo
Saldo per
Rekening
3'l-12-2014
2013 '1.
1
Saldo per
Mutaties nota 2014 AF
BIJ
vóór nota
31-12-2014 nà nota
Algemene reserves
Algemene reserve
2.906.906
1.385.311
11
.753.013
-3.511.092
3.000.000
3.000.000
Weerstandsvermogen- en risicobeheersing
9.627.232
2.906.906
1.385.3'11
14.753.O13
-3.511.092
12.627.232
21.988.923
19.405.104
2.091.527
-5.959.450
15.537.181
Grondexploitatie
13.300.887
1 3.079.1 99
1.259.818
-9.059.818
5.279.199
Sub-totaal 2
35.289.810
32.484.303
3.351.345
-15.019.268
20.816.380
0
-643.010
3.266.736
Sub-totaal
1
2. Besternmingsreserves
Algemene dienst:
3. Voorzieninqen
Algemene dienst
4.O02.487
3.909.746
Grondexploitatie
461.835
46't.835
4.464.322
4.371.581
42.661.038
38.241.195
Sub-totaal 3
Totaal-generaal
1
4.
Raadsvoorstel nota Reserves en Voozieningen 201 4'do cxlblz. 7
461.835 0
-643.010
18.104.358
-19.173.370
3.728.571
37.172.183
Gerneente Oirsckrot
C
on¡
¡m
un
i
I ó
cat ie/ Fa rti ci pati e
De nota Reserves en voorzieningen is een intern beleidsstuk. We publiceren deze nota op de website.
We hebben het afwegingskader burgerparticipatie doorlopen om te bekijken of er een vorm van burgerparticipatie toegepast kon worden in dit traject. Aangezien het opstellen van deze nota een technisch verhaal is wat vooral betrekking heeft op de bedrijfsvoering van de gemeente Oirschot levert het toepassen van burgerparticipatie in deze situatie geen meerwaarde op' Relatie n¡et Toekomstvisie ln aansluiting op de actualisatie van de nota in 2013 hebben we nu het beleid in zijn geheel geactualiseerd Dit sluit aan met hetgeen hier over in de Toekomstvisie is opgenomen. Ook draagt dit bij aan de gewenste transparantie van het financieel beleid.
Flanning 21 oktober 2414
Besluitvormende raadsvergadering
B!jlagen Nota Reserves en voorzieningen 2014
Oirschot, 30 september 2014
burgemeester
1
4.
Raadsvoorstel nota Reserves en Voorziening en 201 4.dacxlblz.
1
0
Genaeente Oirschot
ó
^l
Voor het merendeel van de vrrlvallende reserves stellen we voor deze toe te voegen aan de alqemene reserve. Om voor u inzichtelijk te maken wat dit voor het saldo van de algemene reserve betekent hebben we deze in onderstaande tabel samengevat.
tabel 2
Overzicht toevoeg ingen/onttrekkiregen aan algernerÌe reserve bij nota Reserves en voorzie¡lingen BIJ: Toevoeging aan de Algemene reserve (910.102) 746.681
1. Vrijval saldo reserve infrastructuur (910.201) 2. Vrijval saldo reserve kunstgrasveld hockey (910.203)
118.514
'3. Vrijval rente-egalisatiereserve (910.205)
520.832
4.
V rr¡v al
saldo reserve Bod emonderzoek-sa
n
eri
n
g
38.1 1 6
(9 I 0.207 )
494.100
5. Vrijval saldo reserve Dekking kapitaallasten (910.227)
17.52'l
6. Vrijval saldo reserve Calamiteitenfonds (910.239) 7
. Yrijval gedeelte
saldo Reserve fysieke en sociale leefbaarheid (910.241
1.882.159
)
7.800.000
8. Vrijval gedeelte Risicoreserve grex (910.402)
L
135.090
Vrijval saldo vooziening onderhoud gebouwen basisonderurijs (910.509)
Totaal toevoegingen aan algemene reserve ivm vrijval reserves
1
1.753.013
AF: Ten laste van de Algemene reserye (910.102): 1. Storting in nieuwe reserve weerstandsvermogen en risicobeheersing (910.103) 3. Oormerken kosten sanering Koolmond (i.v.m. opheffen reserve 910.207 Bodemonderzoek/ sanering)
4. Oormerken dekking kapitaallasten 2015-2018 (i.v.m. opheffen reserve 910.227 Dekkíng kapitaallasten) 5. Oormerken dekking toegekende bijdrage 2015 Voedselbank (i.v.m. opheffen reserve 9'10.239 Calamiteitenfonds)
3.000.000 38.1 1 6
468.476 4.500
Totaal onttrekkingen aan algemene reserve/oormerken uitgaven voormalige reserves
3.51 1.092
Per saldo toevoeging aan algemene reserve (910.102)
8.241.921
Saldo algemene reserve vóór nota Reserves en voozieningen
1.385.311
Saldo algemene reserye nà nota Reserves en voozieningen
9.627.232
Voor de volledigheid willen we hierbij vermelden dat in het saldo van de algemene reserve nog qeen
rekening is gehouden met het saldo van de Burap van september 2014.
l4.Raadsvoorstel nota Reserves en Voozieningen 2014.docvJblz.
B
Gerneente Oirschot
"J
^l
ln de nota doen we ook een aantal voorstellen waarbij niet de aigemene reserve in beeld is. Het betreft
OverzicÍrt voorstellen
en aan andere reserves dan de a
e
e !'esen e
tabel 3 AF
BIJ
en
in nieuwe reserve
A.
2.000.000
Leefbarheidsinitiatieven
¡n
in reserve
en
10.241
91.527
vanuit reserve
reserve infrastructuur
0.244 i.v,m. onzekerheid
en
binnen
erken
10201 naat
91.527
en
naar
5.
3.000.000
nuit
Dienst
B. Mutaties bestemrnin
2.
llsl
50.000
schade bomen
746.681
reserye
118.514
6. Vrijva lsaldo reserve kunstgrasveld hockey (9'10.203) naar algemene reserve 7
. Vrijval rente-egalisatiereserve
520.832
(910.205) naar algemene reserye
38,1 16
B. Vrijvai saldo reserve Bodemondezoek-sanering (910.207) naar algemene reserve
494.100
9. Vrijva I saldo reserve Dekking kapitaallasten (910.227) naar algemene reserye
17.521
10. Vrijval saldo reserve Calamiteitenfonds (910.239) naar algemene reserve 1 1
Vrijval gedeelte saldo Volkshuisvestingsfonds
(e1 0 .240) naa( reserve Leefbaarheidsinitiatieven
(e1
0.248)
2.000.000 1.882.159 2.091.527
5.959.450
BIJ
AF
C. Mutaties 810.61 7
10.403
saldo reserve uit te
saldo reserve
3. Vri
saldo reserve Ontslui
H20
saldo reserve Herontwik
Leefdael
nrs 1 t/m 4 naar r¡s¡coreserve Risicoreserve Grex
128.797
0.404
voormal
2
94.344 226.060 1.259.818
0.
0.402 naar
7.800.000
reserì/e
subtotaal
reserves Grex
1.259.818
9.059.818
1
35.090
507.920 subtotaal mutaties voorzieninqen alqemene dienst
l4.Raadsvoorstel nota Reserves en Voozieningen 2014'docx/blz. 9
643.010
Gemeente Oirschot
I ó
Raadsbesluit Vergadering: Vergaderdatum: Registratienummer:
Gemeenteraad Oirschot
21 oktober 2014 2014141
De raad der gemeente Oirschot;
gezien het voorstelvan burgemeester en wethouders d.d. 30 september 2014; gegeven de agendering door het Presidium d,d. 7 oklober 2014;
besluit:
1.
De Nota reserves en voorzieningen 2014 vast te stellen inclusíef de hieruit voortvloeiende
aanpassingen in de verschillende reserves en voorzieningen en de exploitatie 2014 en 2015 zoals gespecificeerd op de bijlagen 2 en 4 bij de nota;
2.
ln afwijking van de voorstellen uit bijlage 2, punt 11 van de nota te besluiten dat oeen vrijval plaatsheeft van een bedrag uit de reserve Fysieke en sociale leefbaarheid (910.2a1);
3.
ln afwijking van de voorstellen uit bijlage 2 van de nota het bedrag dat op basis van een aangepaste berekening van het benodigde weerstandsvermogen benodigd is te bepalen op € 3.500.000;
4. 5.
Als ratio voor het benodigde weerstandsvermogen een norm van 1 ,4 vast te stellen; Een nieuwe reserve Weerstandsvermogen en risicobeheersing (910.103) in te stellen en hierin een bedrag van € 3.500.000 te storten vanuit de bij deze nota in de algemene reserve vrijvallende middelen;
6.
ln de Reserve Fysieke en sociale leefbaarheid (910.241) € 2.000.000 te storten vanuit de reserve
Volkshuisvestingsfonds
7.
(91 0.2a0);
De benaming van de reserve Nog aan te kopen gronden grondexploitatie (910.405) te wijzigen in "reserve ontsluitingsweg H2O grondexploitatie";
8.
Met de vrijvallende middelen uit de reserve Overname Geldlening de Enck (910.528) van € 507.920)de boekwaarde van de investering Overname geldlening de Enck (Vast Actief nr. 420013) van € 507 .920
tot nihil terug te brengen.
l4.Raadsvoorstel nota Reserves en Voorzieningen 2014.BESLUlT.docx/blz.'l
Gemeente Oirschot
I
¿
in een begrotingswijziging 2014 en de 2e De uit dit besluit voortvloeiende wijzigingen te verwerken
I
wijziging 2015
gemeenteraad van oirschot Aldus besloten in de openbare vergadering van de van 22 oktober 2014,
De gemeenteraad,
\ !
-1., ,,.
griffier
1
l'
I '
voorzitter Y
2 4-Raadsvoorstel nota Reserves en Voozieningen 20 1 4' BESLUIT'docxlblz'
Nota reserves en voorzieningen 2014
.!e
Gemeente Oirschot Afdeling Dienstverlening
ïeam financiën September 2014
2
INHOUDSOPGAVE
l.lnleiding I
.l
Managementsamenvatting
1.2 Nota reserves en voorzieningen 2014
5
I
1.3 lndeling nota
10
1.4 Voorstel (incl. vaststellingsclausule)
11
2. Algemeen kader 2.1. Doelstelling
12
2.2 Begrippen
12
2.3. Functies van het eigen vermogen
18
2.4 Mogelijkheden inzet reserves voor verlichting van de exploitatie
19
2.5 Uitgangspunten reserves en voorzieningen
20
2.6 Weerstandsvermogen/risicomanagement
21
3. Huidige situatie reserves en voorzieningen 3.1. Totaaloverzicht Reserves en voorzieningen 201 3-2018
25
Bijlagen:
1.
Beschrijving van reserves en voorzieningen en voorstellen met betrekking tot het
27
toekomstig gebruik
2. 3. 4. 5. 6.
Samenvatting voorgestelde aanpassingen
56
Gevolgen mutaties nota Reserves en voorzieningen 2014 voor begroting 2014
59
Gevolgen mutaties nota Reserves en voorzieningen 2014 voor 2015-2018
62
Wettelijk kader
63
Overzicht te dekken incidenteeltekort 2015-2018 conceptbegroting 2015-2018
67
J
4
l.lnleidinq 1
.1 Managementsamenvatting
Algemeen Het beleid van de gemeente m.b.t. reserves en voorzieningen is vastgelegd in de Nota reserves en
voorzieningen. ln deze nota geeft de gemeente aan hoe we de komende jaren met de reserves en voorzieningen omgaan en hoe we deze (kunnen) inzetten in de totale financiêle huishouding van de
gemeente. Hiermee vormen ze een belangrijk onderdeel van deze financiële huishouding. Met de invoering van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) is nog eens duidelijk gemaakt dat één van de uitgangspunten is dat het financiële beleid m.b.t. reserves en voorzieningen transparant is.
Voor de reserves en voorzieningen betekent dit o.a. dat het college de raad eens in de vier jaar ter vaststelling een nota reserves en voorzieningen aanbiedt.
Op 28 mei2013 heeft de raad de nota Actualisatie reseryes en voorzieningen 2013 vastgesteld. Er is een aantal redenen dat we de nota in 2014 actualiseren:
¡
ws willen de nieuwe raad aan het begin van deze bestuursperiode goed informeren over dit onderwerp (incl. bijbehorende regelgeving);
o . o o
in financieel onzekere tijden is een goed inzicht in de reserves van groot belang;
we leggen nadrukkelijk de koppeling met het risicomanagement en het weerstandsvermogen; w€ willen u een aantal concrete voorstellen voorleggen tot herschikking van de reserves; de gemeente heeft een aantal gelabelde reserves waaruit de laatste jaren diverse investeringen in de samenleving zijn gedekt. Het college wil dit beleid doorzetten. Met het overhevelen van enkefe van de gelabelde reserves naar een vrije reserve creëren we ook voor de toekomst deze investeringsruimte;
¡
w€ willen de mogelijkheden in beeld brengen om de reserves in te zetten voor de begroting zodat uw raad bij de behandeling van de begroting 2015-2018 op 28 oktober 2014 hierin de juiste
afweging kan maken.
We hebben de nota van 2013 geactualíseerd en bieden u hierbij de nota Reserves en voorzieningen 2014 aan. Voor zover dit nodig is doen we bij de afzonderlijke reserves concrete voorstellen. Bij de behandeling van de conceptbegroting 2015-2018 kan uw raad vervolgens een besluit nemen over inzet van deze middelen.
Doorrekening stand reseryes ultimo 2018 ln de nota geven we een totaaloverzicht van de stand van de reserves per 31-12-2013 (jaarrekening
2013) met een doorrekening op basis van besluitvorming per 31-12-2018. Een overzicht met de verwachte saldi voor de jaren 2015-2018 is ook opgenomen in de conceptbegroting 2015-2018. Belangrijke punten uit de nota
Afgezien van een stuk theoretische achtergrond bij het ondenrverp reserves en voorzieningen zijn de belangrijkste punten uit deze nota:
5
a. Noodzaak handhaven reserves
Alle reserves en voorzieningen zijn kritisch bezien, zowel qua onderbouwing als noodzaak om deze te handhaven. Het streven hierbij is om het aantal reserves zoveel mogelijk te beperken. Dit bevordert de transparantie en maakt voor de gemeenteraad een betere integrale afirueging mogelijk. De ruimte zit
dan namelijk in de algemene middelen en niet in ondoorzichtige spaarpotjes. Met deze nota leidt dit tot het overhevelen van forse bedragen naar de algemene reserve. Dit komt met name door de vrijval van bedragen uit enkele grote reserves zoals de reserve Volkshuisvesting, de Risicoreserve Grondexploitatie (terugstorting gedeelte eerdere afdekking risico's tot€ 12,4 miljoen) en de reserve Fysieke en sociale leefbaarheid.
b. Opheffen/overhevelen reserves.
ln deze nota stellen wijvoor een aantal reserves en voorzieningen op te heffen. Een specificatie hiervan is opgenomen in bijlage 2 (blz.56). Het merendeelvan de vrijvallende bedragen voegen we toe aan de algemene reserve (totaal
€ 11.753.013) aan de algemene reserve. Ook stellen we voor vanuit de algemene reserve een storting te doen in de (nieuw in te stellen) reserve Weerstandsvermogen en risicobeheersing. Tot slot stellen
we voor binnen de algemene reserve enkele bedragen te oormerken die voorheen in de op te heffen reserves gereserveerd waren. Totaal brengen we € 3.511.092 ten laste van de algemene reserve. Per saldo voegen we € 8.241.921 toe aan de algemene reserve. De financiële consequenties van de voorstellen voor de alqemene reserve zijn in onderstaande tabel gespecificeerd:
Overzicht toevoegingen/onttrekkingen aan algemene reserve bij nota Reserves en voorzieningen BIJ: Toevoeging aan de Algemene reserve (910.102)
saldo reserve infrastructuur (910.201)
746.681
2. Vrtlval saldo reserve kunstgrasveld hockey (910.203)
118.514
3. Vrijval rente-egalisatiereserve (910.205)
520.832
1
. Vrijval
4. Vrijval saldo reserve Bodemondezoek-sanering (910.207)
38.1 1 6
5. Vrijval saldo reserve Dekking kapitaallasten (910.227)
494.100
6. Vrijval saldo reserve Calamiteitenfonds (910.239) 7. Vrijval gedeelte saldo Reserve fusieke en sociale leefbaarheid (910.241
17.521 )
B. Vrijval gedeelte Risicoreserve grex (910.402)
9. Vrijval saldo vooziening onderhoud gebouwen basisonderuuijs (910.509)
1
.882.159
7.800.000 135.090
Totaal toevoegingen aan algemene reserve ivm vrijval reserves
1
1.753.013
AF: Ten laste van de Algemene reserve (910.102): 1. Storting in nieuwe reserve weerstandsvermogen en risicobeheersing (910.103) 3. Oormerken kosten sanering Koolmond (i.v.m. opheffen reserve 910.207 Bodemondezoek/ sanering) 4. Oormerken dekking kapitaallasten 2015-2018 (i.v.m. opheffen reserve 910.227 Dekking kapitaallasten) 5. Oormerken dekking toegekende bijdrage 2015 Voedselbank (i.v.m. opheffen reserve 910.239 Calamiteitenfonds)
3.000.000 38.1 1 6
468.476 4.500
Totaal onftrekkingen aan algemene reserve/oormerken uitgaven voormalige reserves
3.51 1.092
Per saldo toevoeging aan algemene reserve (910.102)
8.241.921
Saldo algemene reserve vóór nota Reserves en voozieningen
1.385.311
Saldo algemene reserve nà nota Reserves en voozieningen
9.627.232
6
Voor de volledigheid willen we hierbijvermelden dat in het saldo van de algemene reserve nog qeen rekening is gehouden met het saldo van de Burap van september 2014. ln de nota doen we ook een aantal voorstellen waarbij niet de algemene reserve in beeld is
Deze hebben we in onderstaande tabel genoemd:
Overzicht voorstellen toevoeginqen/onttrekkinqen aan andere reserves dan de algemene reserve AF
BIJ
A. Stortino in nieuwe reserve weerstandsvermooên en risicobeheersino (vanuit alqemene reserve)
3.000.000
B. Mutaties bestemm¡ngsreserves Alqemene Dienst 1. Stortinq in reserve Leefbaarheidsinitiatieven
(910.248)
2.000.000
2. Stortinq ¡n reserve Weqen en oroen (910.241) vanuit reserve Groenbeleidsplan
91
.527
s1.527
3. Overhevelino saldoreserve Groenbeleidsolan 1910.232) naar reserve Weoen en Groen
4. Oormerken verolichtino binnen reserve Weoen en oroen (910.244) i.v.m. onzekerheid claim schade bomen
50.000
5. Vriival reserye infrastructuur (910201 ) naar algemene reserve
746.681
6. Vrijval saldo reserve kunstgrasveld hockey (9 10.203) naar algemene reserve
118.514
7. Vrijval rente-egalisatiereserve (910.205) naar algemene reserve
520.832
8. Vrijval saldo reserve Bodemondezoek-sanering (910.207) naar algemene reserve
38.1 16
9. Vrijval saldo reserve Dekking kapitaallasten (910.227) naar algemene reserve
494.100
10. Vrijval saldo reserve Calamiteitenfonds (910.239) naar algemene reserve
17.521
11. Vrijval gedeelte saldo Volkshuisvestingsfonds (910.240) naar reserve Leefbaarheidsinitiatieven
(910.248)
2.000.000
12. Vrijval gedeelte saldo Reserve fysieke en sociale leefbaarheid (910.241 ) naar algemene reserve
1
.882.1 59
subtotaal mutaties bestemmingsreserves algemene dienst 2.0s1.527
5.959.4s0
BIJ
AF
C. Mutaties Grondexploitatie 1
. Vriival
saldo reserve Verspreide percelen (910.403)
810.617
2. Vräval saldo reserve Noq uit te qeven voormaliqe exploitatieqebieden (9'10.404)
128.797
3. Vriival saldo reserve Ontsluitinqsweo H2O (910.405)
94.344 226.060
4. Vriival saldo reserve Herontwikkeling Leefdael (910.407)
Overheveline nrs 1 t/m 4 naar risicoreserve Grex (910.402)
1
.259.818
5. Vriival qedeelte Risicoreserve Grex (910.402) naar alqemene reserve
7.800.000 subtotaal mutaf¡es reserves Grex
9.059.818
1.259.818
D. Mutaties voorzíeninqen Alqemene dienst 1. Vriival saldo voorzieninq onderhoud gebouwen basisonderwiis (910.509)
135.090
1. vriival saldo vooaieninq Overname qeldleninq de Enck (inzetten voor afboekinq boekwaarde investerinq)
507.920 643.010
subtotaal mutaties voozieninqen alqemene dienst
7
ln bijlage 2 van de nota (blz. 56) zijn alle voorgestelde mutaties gespecificeerd. ln de bijlagen 3 en 4 (blz. 59-62) zijn de voorgestelde mutaties per reserve in beeld gebracht voor zowel 2014 als voor
2015-2018.
ln onderstaande tabel hebben we de totalen van de reserves weergegeven vóór en nà deze nota
Saldo
Saldo per
Rekening
31-',t2-2014
Mutaties nota2014
Saldo per
2013
vóór nota
BIJ
AF
31-12-2014 nà nota
1. AlEemene reserves
Algemene reserve
2.906.906
1.385.311
Weerstandsvermogen- en risicobeheersing Sub-totaal
1
I 1 .753.013
-3.511.092
3.000.000 2.906.906
1.385.311
21.988.923
19.405.104
9.627.232 3.000.000
14.753.O13
-3.51 1.092
12.627.232
2.091.527
-5.959.450
15.537.181
2. Bestemmingsreserves
Algemene dienst: Grondexplo¡tatie
13.300.887
13.079.199
L259.818
-9.059.818
Sub-totaal 2
35.289.810
32.484,303
3.351.345
-15.019.268
4.002.487
3.909.746
0
-643.010
461.835
461.835
5.279.199 20.816.380
3. Voorzieninoen
Algemene dienst Grondexploitatie Sub-totaal 3
Totaal-generaal
3.266.736 4ô1.835
4.464.322
4.371.581
0
-643.010
42.661.038
38.241.195
18.104.358
-19.173.370
3.728.571
37.172.183
8
c. Moqeliikheden inzet reserves bii dekkinqsplan beqrotino 2015-2018 ln deze nota besteden we ook aandacht aan de mogelijkheden van inzet van reserves voor de begroting. Ook hiervoor is een actueel beeld van de reserves in zijn algemeenheid en de algemene reserve in het bijzonder van belang.
Concreet betekent dit dat we:
¡
de mogelijkheden in beeld brengen om (rekening houdende met de voorschriften vanuit de regelgeving en provinciaal toezicht) de algemene reserve in te zetten voor zowel structurele als incidentele exploitatieposten;
.
uw raad bijde behandeling van de conceptbegroting 2015-2018 kan besluiten over het aldan niet inzetten van de vrijvallende bedragen in de scenario's bij het dekkingsplan voor de komende begroting.
d. Vanaf 2014 is de svstematiek van rentetoerekeninq aan reserves vervallen Bij de begroting 2014 is besloten af te stappen van de methodiek van de omslagrente. Concreet betekent dit dat alleen de werkelijke rentekosten drukken op de begroting en we geen rente meer
toerekenen aan investeringen en reserves. Dit betekent dat we in deze nota niet meer ingaan op het onderdeel rente. Ook stellen we voor de rente-egalisatiereserve op te heffen. e. Nadrukkeliik aandacht voor de weerstandscapaciteit ln deze nota leggen we ook nadrukkelijk de koppeling tussen enerzijds reserves en anderzijds
weerstandscapaciteit en risicobeheersing. Ook stellen we concreet voor de ratio voor berekening van het weerstandsvermogen vast te stellen op 1,4 en een nieuwe reserve Weerstandsvermogen en
risicobeheersing ín te stellen en hier een storting in te doen die gekoppeld wordt aan de risicoinventarisatie uit de paragraaf Weerstandsvermogen en rísicobeheersing van de begroting.
1.2 Nota reserves en voorzieningen 2014
ln 2004 is het dualisme ingevoerd. Met ingang van
1
januari 2004 zijn zowel het BBV als de
gemeentelijke Financiële verordening (ex art. 212van de gemeentewet) die door de gemeenteraad is vastgesteld in werking getreden. Beide beleidsstukken bevatten richtlijnen over de wijze waarop de gemeente met reserves omgaat. Zo is in art. 6a van de art.212- verordening bepaald dat het college de raad eens in de vier jaar ter vaststelling een nota reserves en voorzieningen aanbiedt.
Vorming en opheffing van reserves kan alleen met goedkeuring van de raad plaatsvinden. Verder is het instellen van een reserve (of voorziening) aan voon¡vaarden verbonden. Aandachtspunten hierbij zijn: doel van de reserve, functie (soort reserve of voorziening) en benodigde omvang van de reserve of voorziening. Bij de instelling van reserves en voorzieningen is het ook zaak de voorgenomen
stortingen en onttrekkingen in beeld te brengen. Bij het instellen van voorzieningen heeft de raad weinig ruimte voor het maken van keuzen (voorzieningen hebben een verplichtend karakter). Tenslotte is het van belang de nota periodiek te actualiseren. Deze voorwaarden moeten er toe leiden dat de raad een duideliik beeld heeft van het doel van de reserves en voorzieningen en hier ook op kan controleren. Het doel van de nota is om het beleid ten aanzien van dit onderwerp te toetsen op
actualiteit en om de inzichtelijkheid en overzichtelijkheid hiervan te verbeteren. Daarbij spelen zaken als de hoogte van de reserve en de voorziening, het scheppen van structurele dan wel incidentele
9
ruimte etc. ln deze nota hebben we de reserves en voorzieningen beoordeeld op noodzaak en
toereikendheid. Het resultaat leidt tot (gedeeltelijke) opheffing, wijziging of andere maatregelen ln deze nota is een toelichting gegeven op de gevolgen van de invoering van het dualisme en het BBV voor de wijze waarop gemeenten moeten omgaan met de reserves. Met deze nota toetsen we het beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen op actualiteit. Ook willen we de inzichtelijkheid en
overzichtelijkheid hiervan verbeteren.
De belangrijkste doelstelling van deze nota is het herijken van de reserves en voorzieningen binnen de gemeente Oirschot waarbij:
. . ¡ . .
de uitgangspunten voor het vormen van reserves nog eens helder gemaakt worden; het formele onderscheid tussen reserves en voorzieningen nog eens aan de orde komt;
inzicht wordt verschaft in de toereikendheid van de reserves en voorzieningen; nadrukkelijk aandacht wordt besteed aan risicomanagement en weerstandsvermogen;
waar nodig de bestemming opnieuw wordt gedefinieerd c.q. bestaande reserves en/of voorzieningen worden opgeheven indien hier aanleiding voor is;
o
de mogelijkheden worden bezien om de reserves in te zetten bij de begroting.
ln de nota Reserves en voorzieningen 2014 is de actualisatie verwerkt en wordt concreet een aantal aanpassingen voorgesteld. Het resultaat kan leiden tot instellen, wijzigen of vervallen van een reserve en/of voorziening. ln de nota worden hier voorstellen voor gedaan. Na vaststelling van deze nota door de raad in de besluitvormende vergadering van 21 oktober 2014 verwerken we deze aanpassingen in een begrotingswijziging 2Ol4.Vervolgens kan uw raad bijde behandeling van de conceptbegroting 201 5-2018 op 28 oktober 2014 besluiten nemen over het inzetten van de vrijvallende middelen.
1.3 Indeling nota De indeling van de nota is als volgt:
a.
ln hoofdstuk
2
(Algemeen kader) worden de doelstelling van de nota en verschillende
begrippen die op het gebied van reserves en voorzieningen worden gehanteerd nader toegelicht, zijn de functies van de reserves vermeld en de uitgangspunten;
b.
ln hoofdstuk 3 (Huidige situatie reserves en voorzieningen) wordt een overzicht gegeven van het verloop van de reserves en voorzieningen over de jaren 2013 tlm
2018;
c.
ln bijlage 1 is een beschrijvíng per reserve en voorziening gegeven en worden voorstellen gedaan met betrekking tot mogelijke aanpassingen;
d. e.
ln bijlage 2 is een samenvatting gegeven van de voorgestelde aanpassingen; ln bijlage 3 hebben we in beeld gebracht wat de voorgestelde mutaties betekenen voor de verschillende reserves en de begroting 2014;
f.
ln bijlage 4 hebben we in beeld gebracht wat de voorgestelde mutaties betekenen voor de conceptbegroting 201 5-2018;
l0
g. h.
ln bijlage 5 is het wettelijk kader weergegeven. ln bijlage 6 is een overzicht opgenomen van de incidentele posten uit de conceptbegroting 2015-2018
1.4 Voorstel (incl. vaststellingsclausule)
Via een apart raadsvoorstel stellen wijvoor:
1.
De Nota reserves en voorzieningen 2014 vast te stellen en de hieruit voortvloeiende
aanpassingen in deverschillende reserves en voorzieningen en de exploitatie te verwerken in een begrotingswijziging 2014 en de 2e wijziging 2015;
2. 3.
Als ratio voor het benodigde weerstandsvermogen een norm van 1,4 vast te stellen; Een nieuwe reserve Weerstandsvermogen en risicobeheersing (910.103) in te stellen en hierin een bedrag van € 3.000.000 te storten vanuit de bij deze nota in de algemene reserve vrijvallende middelen;
4.
De benaming van de reserve Fysieke en sociale leefbaarheid (910.241) te wijzigen in "reserve Kwaliteitsverbetering buitengebied";
5.
Een nieuwe "Reserve leefbaarheidsinitiatieven'(910.248) instellen en hierin € 2.000.000 te storten van
6.
u
it de reserve Vol ks hu isvesti ngsfonds (91 0.2A0);
De benaming van de reserve Nog aan te kopen gronden grondexploitatie (910.405) te wijzigen in "reserve ontsluitingsweg H20 grondexploitatie"
7.
Met de vrijvallende middelen uit de reserve Overname Geldlening de Enck (910.528) van
€ 507.920) de boekwaarde van de investeríng Overname geldlening de Enck (Vast Actief nr. 420013) van € 507.920 tot nihil terug te brengen.
Oirschot, 30 september 2014. Burgemeester en wethouders
Joost Michels
Ruud Severijns,
Secretaris
burgemeester
11
2. Algemeen kader
2.1 Doelstelling ln de wet- en regelgeving zijn verschillende voorschriften opgenomen die samen het kader vormen
voor het omgaan met de reserves en voorzieningen. Daarnaast is er ruimte voor een aantal autonome keuzes. Bij het formuleren van het financieel beleid gaat het niet slechts om keuzes gebaseerd op bedrijfseconomische uitgangspunten. Bij de gemeente bepaalt uiteraard ook de politieke dimensie de invulling van het reserve- en voorzieningenbeleid.
Een periodieke herziening van het nut, de noodzaak en de omvang van de reserves en voorzieningen is daarom zowel vanuit bestuurlijk als bedrijfseconomisch oogpunt bezien noodzakelijk. Omdat de
omstandigheden kunnen wijzigen moet het reserve- en voorzieningenbeleid aan gewijzigde omstandigheden kunnen worden getoetst en eventueel aangepast. Alle reserves en voorzieningen zijn doorgelicht waarbij ook is bekeken of ze in stand moeten blijven of opgeheven kunnen worden. Dit vanuit het uitgangspunt dat er zo weinig mogelijk reserves en voorzieningen horen te zijn. Dat bevordert de transparantie en maakt voor de gemeenteraad een betere integrale afirveging bij de begroting mogelijk. De ruimte zit dan namelijk in de algemene middelen en niet in ondoorzichtige spaarpotjes.
2.2. Begrippen
Dit hoofdstuk begint met een nadere toelichting te geven op de begrippen reserves en voorzieningen Ook wordt van enkele andere begrippen (op basis van het BBV) aangegeven wat hieronder moet worden verstaan. Verder wordt een toelichting gegeven op de functies van de reserves. Hierbij ontkomen we niet aan een theoretische toelichting op de verschillende begrippen.
Wat zijn reserves en voorzieningen? Simpel gesteld zijn reserves en voorzieningen in feite "spaarpotten" met een bepaalde bestemming. Deze spaarpotten zijn afgezonderde vermogensbestanddelen die voor een bepaald doel worden gevormd ten laste van de expfoitatie.
Reserves en voorzieningen van de Algemene Dienst en de Grondexploitatie. Bij de herijking van de reserves en voorzieningen is het van belang of deze behoren tot de Algemene Dienst of de Grondexploitatie.
Jarenlang hebben wij de grondexploitatie (grex) kunnen verwerken als een gesloten systeem binnen de totale gemeentelijke administratie. Winsten of verliezen werden verrekend c.q. opgevangen door reserves of voorzieningen specifiek voor de grondexploitatie. Met als sluitpost de risicoreserve, zijnde de algemene reserve binnen de grondexploitatie. Voordeel van deze werkwijze is dat de algemene dienst gevrijwaard bleef van effecten van de grondexploitatie, zowel in positieve als negatieve zin.
t2
Om de risíco's bij de grex nauwlettend te bewaken actualiseren we vanaf 2013 2 x per jaar de exploitatieopzetten van de verschillende complexen. Voor het laatst is dit in 2014 gebeurd per 1 juli 2014. De resultaten van deze herziening worden u voorgelegd voor de vergadering van 21 oktober 201
4 (inclusief een aparte begrotingswijziging).
Bij het opstellen van deze notitie hebben wij alle reserves en voorzieningen inzake de grondexploitatie
(mede) beoordeeld op basis van de herziene exploitatieopzetten per
I juli 2014.
Zoals u verderop in
deze nota reserves en voorzieningen kunt lezen komen wíj daarbijtot een aantal concrete voorstellen.
Reserves
ln het BBV worden de reserves onderscheiden in
a. Algemene reserve; b. Bestemmingsreserves Ad a. Algemene reserve. Tot de algemene reserve behoren alle reserves behalve de bestemmingsreserves. De algemene reserve is dan ook de reserve zonder specifieke bestemming of zoals u wilt "het appeltje voor de
dorst". De doelstelling van de algemene reserve is het vormen van een buffer voor het opvangen van risico's, waarvoor geen verzekering is afgesloten, geen bestemmingsreserve of voorziening is gevormd en voor het opvangen van niet structurele begrotings- en rekeningtekorten.
Ad b. Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves zijn reserves waaraan door de gemeenteraad een bepaalde bestemming is gegeven, om bepaalde doelen te kunnen realiseren. Zolang de bestemming kan worden veranderd spreken we van een (bestemmings)reserve. Binnen de bestemmingsreserves kennen we een onderscheid tussen:
o
Bestemmingsreserves ter egalisering tarieven (voorbeeld: Egalisatiereserve afvalstoffenheffing)
o
Overige bestemmingsreserves
Voorzieningen Hierboven is aangegeven dat sprake is van een (bestemmings)reserve zolang de bestemming nog
veranderd kan worden. lndien dit niet meer kan is er sprake van een voorziening. Een ander belangrijk onderscheid tussen reserves en voorzieningen is dat reserves tot het eigen
vermogen behoren en voorzieningen tot het vreemd vermogen. Voorzieningen betreffen naar verwachting onvermijdelijke uitgaven voor gebeurtenissen die reeds hebben plaatsgevonden. Met andere woorden: aan voorzieningen kleeft een verplichting.
Bijvoorzieningen gaat het om (art. 44 BBV):
a. verplichtingen en verliezen
waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar welke
omvang wel redelijkenvijs kan worden ingeschat (bijv. garantieverplichtingen).
13
b. bestaande
risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen, waarvan de
omvang redelijkeruvijs is in te schatten. Bijvoorbeeld schadeclaims van derden, lopende rechtsgedingen en onzekerheden in de bedrijfsvoering.
c.
uitgaven die zich in een volgend begrotingsjaar zullen voordoen, maar waarvan de oorsprong in het lopende jaar of een voorafgaand jaar ligt en de voorziening moet dienen tot een gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal jaren (bijvoorbeeld: de voorziening onderhoud sportaccommodaties).
Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbare omvang (bijvoorbeeld vakantierechten). Deze moeten als reguliere
exploitatielast in de (meer)begroting worden geraamd. Wel dienen toekomstige verplichtingen waarvan het volume niet gelijk blijft als voorziening te worden opgenomen. Gedacht kan worden aan wachtgeld- en pensioenverplichtingen. Voorzieningen voor risico's met betrekking tot oninbaarheid van debiteuren en incourant raken van voorraden zijn geen voorzieningen zoals bedoeld in art.44 van het BBV. Dergelijke voorzieningen zijn
waardecorrecties op activaposten en behoren daarom feitelijk niet thuis op een staat van reserves en voorzieningen. Volgens art. 63 lid 8 van het BBV moeten dergelijke voorzieningen worden verrekend met de nominale waarde van de vorderingen en/of voorraden, wat in Oirschot ook gebruikelijk is. Met andere woorden: een voorziening dubieuze vorderingen kennen we administratief wel als voorziening, maar wordt in de jaarrekeníng in mindering gebracht op het totale debiteurensaldo.
Van een voorziening is dus sprake als het gaat om te kwantificeren verplichtingen of risico's. Elke voorziening moet de omvang hebben van de betreffende verplichting of risico. Mutaties in voorzieningen wegens toevoegingen of door vrijval, vloeien dus uitsluitend voort uit het aanpassen aan een nieuw noodzakelijk niveau. De overige mutaties bestaan alleen uit verminderingen wegens aanwending voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld.
Toevoegingen aan voorzieningen komen als last in de begroting en de jaarrekening. De aanwending van de voorziening wordt rechtstreeks ten laste van de voorziening geboekt. Als een verplichting of risico niet is te kwantificeren, dan maken we hiervan melding in de paragraaf
weerstandsvermogen en risicobeheersing.
Weerstandsvermogen Het weerstandvermogen bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt
om niet begrote kosten die onverwachts en substantieel zijn, te dekken. Het gaat om die elementen, waarmee tegenvallers eventueel bekostigd kunnen worden, zoals bijvoorbeeld de algemene reserve Bij punt 2.6 wordt dieper ingegaan op het weerstandsvermogen.
SfiT/e
reserves
De paragraaf betreffende het Weerstandsvermogen en risicobeheersing bevat ten minste een inventarisatie van de weerstandscapaciteit. De weerstandscapaciteit bestaat uit middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt om niet begrote kosten die onverwachts en substantieel zijn te dekken. Het gaat om die elementen waarmee tegenvallers eventueel bekostigd
t4
kunnen worden zoals bijvoorbeeld de stille reserves. Stille reserves zijn overwaarden van activa die te laag of tegen nul zijn gewaardeerd en die direct verkoopbaar zijn indien men dat zou willen. Dit soort reserves kunnen ontstaan, omdat bij de waardering van activa op de balans moet worden uitgegaan van de zogenaamde historische kostprijs tenvijl de actuele marktwaarde hoger is. Op korte
termijn starten we met een inventarisatíe van het gemeentelijk vastgoed. Na afronding hiervan (2015) komen we bij uw raad terug waarbijwe meer inzicht kunnen geven in dit onderwerp.
Negatieve reserves
De onttrekkingen op de reserves mogen niet leiden tot een negatieve reserve. Een negatieve (bestemmings)reserve past niet bijde aard en de betekenis van een reserve: een "spaarpot". Door het
aanhouden van een negatieve bestemmingsreserve zal de algemene reserve een onjuist beeld geven. Het saldo van de algemene reserve zal hierdoor hoger lijken dan het daadwerkelijk blijkt te zijn. Het BBV staat daarom geen negatieve reserves toe. Als dit zich voordoet zijn we verplicht dít aan te vullen.
Negatieve voorzie ni nge n Gelet op de inhoud van art. 44 en 45 BBV waarin wordt aangegeven waarvoor voorzieningen gevormd
moeten worden, kunnen voorzieningen niet negatief zijn. lmmers, voorzieningen dienen naar beste schatting dekkend te zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico's. lndien een voorziening niet toereikend is, zal de exploitatie zwaarder moeten worden belast.
Onderscheid fussen eigen vermogen en vreemd vermogen Het onderscheid tussen reserves en voorzieningen komt ook terug bij de vraag of de reserves op basis van de voorschriften onder het eigen vermogen dan wel onder het vreemd vermogen van de gemeente vallen.
Ad 1. Eigen vermogen Het eigen vermogen van een gemeente bestaat uit het totaal van de op de balans staande reserves
en het saldo van de jaarrekening. Het saldo van de jaarrekening (saldo exploitatie) moet namelijk afzonderlijk op de balans worden opgenomen en de bestemming van het saldo vindt plaats nadat de
jaarrekening is vastgesteld. Over de aard van het eigen vermogen van overheden bestaan veel misverstanden. Het is geen fysieke pot met geld zoals wel eens wordt gedacht. Het eigen vermogen op de balans is in feite een boekhoudkundige restpost. Eerst wordt de waarde van de bezittingen
(activa) bepaald. Daarvan worden de schulden en de voorzieningen afgetrokken en wat er overblijft, is het eigen vermogen. De hoogte van het eigen vermogen is dus mede afhankelijk van de waardering
van de vaste activa. Ad 2. Vreemd vermogen Het vreemd vermogen bestaat uit het totaal van de van derden geleende bedragen en de voorzieningen.
15
Reserves in relatie tot afschrijving van activa (investeringen) Met de invoeríng van het BBV is ook het verbod op zogenaamd netto-activeren ingevoerd. Hieronder verstaan we het in mindering brengen van bestemmingsreserves op activa met een economisch nut. lndien voor een bepaalde investering een bestemmingsreserve is gevormd werd in het verleden deze
reserve in mindering gebracht op de investering en werd het saldo geactiveerd (en hiermee dus de netto-kapitaallasten in de begroting opgenomen). Met de invoering van het BBV is dit niet meer toegestaan voor investeringen met een economisch nut. Met de invoering van het BBV is het verplicht
gesteld voor deze investeringen de zogenaamde bruto-methode te volgen. Bij deze investeringen dienen de kapitaallasten dus bruto te worden toegerekend met hiertegenover jaarlijks het vrijvallen van een gedeelte van de reserve (zijnde de kapitaallasten) ten gunste van de exploitatie. Dit betekent wel dat deze bestemmingsreserve in tact gehouden moet worden. lndien dit niet gebeurt en de betreffende bestemmingsreserve wordt voor andere doeleinden gebruikt heeft dit namelijk direct gevolgen voor de exploitatie (er is dan geen dekking meer voor deze kapitaallasten ). Om de reserves,
waarmee voor deze investeringen de kapitaallasten gedekt worden, duidelijk te oormerken en daarmee beschikbaar te houden is er in 2005 voor gekozen om deze onder te brengen in de bestemmingsreserve (feitelijk een dekkingsreserve) "Dekking kapitaallasten". lnmiddels is deze methode achterhaald en stellen we voor de reserve op te heffen.
lnvesteringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut ln de voorschriften (BBV, art. 59) is aangegeven welke activa verplicht geactiveerd moeten worden en
welke geactiveerd kunnen worden. Het volledige artikel luidt als volgt: -L¡d 1. Alle investeringen met een economisch nut worden geactíveerd. -Lid 2. lnvesteringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar
zijn enlof indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. -Lid 3. ln afwijking van het eerste lid worden kunstvoorwerpen met een
cultuurhistorische waarde níet geactíveerd. -lid 4. lnvesteringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut kunnen worden geactiveerd.
Bij activering van investeringen wordt hierop afgeschreven en worden kapitaallasten toegerekend.
Voorbeelden van investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut zijn bijv. de investeringen in wegen, viaducten en openbare verlichting. ln de voorschriften is bepaald dat investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut kunnen worden geactiveerd. Hieruít blijkt dat de wetgever een voorkeur heeft om deze investeringen ineens ten laste van de exploitatie te boeken. Als dit om budgettaire redenen niet mogelijk is mag hiervoor ook worden beschikt over reserves. Voorwaarde hierbij is wel dat er dan in de reserves hiervoor de nodige ruimte moet zijn.
Als dit tenslotte niet het geval is kunnen deze investeringen worden geactiveerd (waardoor de exploitatie wordt belast met de kapitaallasten). De afgelopen jaren zijn er een aantal investeringen in
wegen etc. geactiveerd. Deze hebben op dit moment nog een boekwaarde en de kapitaallasten ervan zijn in de begroting geraamd. Met ingang van 2012 rekenen we geen uren meer toe aan de investeringen, deze worden rechtstreeks ten laste van de exploitatie gebracht.
Zoals aangegeven is het uitgangspunt vanuit het BBV dat investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut in principe niet geactiveerd worden (kunnen worden geactiveerd). Bij de nota
I6
Reserves en voorzieningen 2010 is besloten een aantalvrijvallende reserves te benutten ter afboeking van deze investeringen. Door de boekwaarden van investeringen op dit gebied af te boeken
wordt ruimte gecreëerd in de exploitatiebegroting (kapitaallasten vallen dan vrij en kunnen voor andere doeleinden worden ingezet). Voorwaarde hierbij is wel dat de gemeente over voldoende vrije
reserves beschikt. Voor u ter informatie: Op dit moment bedraagt de boekwaarde van de wegen € 2.600.000 met een jaarlijkse kapitaallast van € 119.000.
Re su ltaatbe pal ing
e
n re su ltaatbe ste m mi ng
Een belangrijk aspect voor reserves en voorzieningen is het onderscheid tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming.
Resultaatbepaling:
het zichtbaar maken van winst of verlies binnen de exploitatie.
Resultaatbestemming
het geven van een bestemming aan het bepaalde resultaat middels winstverdeling of dekking van het verlies. De bestemming heeft in tegenstelling tot de resultaatbepaling betrekking op het vermogen.
Ten aanzien van de bepaling en bestemming van het resultaat zijn in de voorschriften duidelijke regels gegeven.
Stortingen in voorzieningen maken onderdeel uit van de bepaling van het exploitatieresultaat. Deze worden via de exploitatie verantwoord en zijn lasten in de begroting (en de jaarrekening). Uitgaven die
ten laste van een voorziening komen zijn geen lasten maar worden rechtstreeks op de daarvoor gevormde voorziening verantwoord. Het college is bevoegd over de voorzieningen te beschikken.
ln het BBV is bepaald dat alle mutaties in reserves via de resultaatbestemming moeten plaatsvinden
en in eerste instantie buiten de begroting (en rekening) van baten en lasten worden gehouden. Dit betekent, dat het rechtstreeks aan reserves toevoegen of onttrekken van middelen niet is toegestaan. ln de begroting en de jaarrekening van de gemeente Oirschot zijn de toevoegingen en onttrekkingen aan reserves opgenomen en worden toegelicht bijde verschillende programma's. Op deze wijze krijgt de raad een zuiverder beeld van het begrotingsresultaat en een beter inzicht in het verloop van de reserves.
Vrijvalreserves We spreken van vrijval van reserves als een bedrag dat in het verleden is afgezonderd voor een bepaald doel niet meer nodig is voor het oorspronkelijke doel en daardoor voor andere doeleinden kan
worden ingezet.
Samenvatting onderscheid reserves en voorzieningen Voor een duidelijk overzicht hebben we de hierboven genoemde verschillen tussen reserves en
voorzieningen in onderstaande tabel samengevat.
l7
Reserve
Voorzieninq
Wiiziqinq bestemminq Aanwendino vrii Stortinq Beschikking
eroen vermooen moqeliik * ia (raadsbesluit vereist) resultaatbestemminq resultaatbestemming
Toevoeging rente
toegestaan (toevoeging via
lnstrument van Financieel onderbouwinq Verantwoordelijk voor instellen/opheffen Verantwoordelijk voor de aanwendinq
financieel beleid (raad)
vreemd vermoqen niet moqeliik niet mooeliik resultaatbepalinq buiten exploitatie om en wordt direct in mindering gebracht op de voorzienino niet toegestaan (u itzondering: bii contante waardeberekeninq) financieel beheer (college)
Onderdeelvan
exploitatie) niet noodzakeliik
ia
raad
college
raad
college
2.3. Functies van het eigen vermogen
Zoals in 2.2. aangegeven moeten reserves en voorzieningen altijd een doel dienen. Naast het doel hebben reserves en voorzieningen ook een bepaalde functie. ln zijn algemeenheid onderscheiden wij vier verschillende functies, te weten:
a. de financieringsfunctie b. de bufferfunctie c. de bestedingsfunctie d. de inkomensfunctie Ad a. Reserues als (intern) financieringsmiddel Bij de financiering van vaste activa hebben gemeenten in principe de keus uit eigen of vreemd
vermogen. Op korte termijn is er in de praktijk vaak niet veel keus. Gemeenten kunnen geen aandelen uitgeven om zo eigen vermogen aan te trekken. Het eigen vermogen wordt in de loop van de jaren opgebouwd door overschotten op de rekening van baten en lasten toe te voegen aan de reserves of vía de begroting bedragen in de reserves te storten. Een andere mogelijkheid om eigen middelen vrij
te maken, is door boekwinsten te realiseren op verkoop van vaste activa. Door genoemde methoden kan op langere termijn de omvang van het eigen vermogen worden beïnvloed. Gemeenten kunnen op korte termijn wel gemakkelijk vreemd vermogen opnemen (lenen). Zowel vreemd vermogen
af
s eigen vermogen kan dus worden gebruikt voor de financiering van activa
(investeringen). ln Oirschot worden de reserves (van Algemene Dienst en Grondexploitatie) gebruikt als intern
financieringsmiddel (d.w.z. dat met deze "spaarpotten" allerlei uitgaven en investeringen worden gefinancierd).
Ad b. De buffertunctie De bufferfunctie is de belangrijkste functie van het eigen vermogen van overheidslichamen. Met name de algemene reserve dient als buffer om in bepaalde (onvoorziene) omstandigheden te kunnen
worden ingezet om risico's af te dekken.
18
Ad c. De bestedingsfunctie Een gemeente heeft de mogelijkheid geld te sparen om het vervolgens uit te geven. Als de bestemming van een reserve uiteindelijk incidentele uitgaven betreft, spreekt men van een reserye met een bestedingsfunctie.
Ad d. De inkomensfunctie Door het gebruiken van reserves voor interne financiering, wordt op aan derden te betalen rente bespaard. Omdat we vanaf de begroting 2014 zijn afgestapt van de systematiek van de rente-omslag en er geen rente meer wordt toegerekend aan investeríngen en reserves, gaan we op deze functie hier niet verder in.
2.4 Mogelijkheden inzet reserves voor verlichting van de exploitatie Een vraag die we in deze nota ook willen beantwoorden is welke mogelijkheden er zijn de reserves in te zetten voor verlichting van de exploitatie. Voor alle duidelijkheid: hiermee bedoelen we niet het ínzetten voor incidentele begrotingsposten (dit is immers altijd toegestaan) maar het tijdelijk inzetten
van de reserves om de begroting structureelte verlichten. Deze vraag speelt met name bij gemeenten die de relatieve luxe hebben van een goede vermogenspositie. Ook in Oirschot is dit het geval. De
vraag hebben we onlangs nog aan de orde gesteld in een ambtelijk overleg met de toezichthouder bij de provincie. ln deze paragraaf gaan we hier op in.
Bijwet is geregeld dat Gedeputeerde Staten (GS) in elke provincie toezicht houden op de ontwikkeling van de financiële positie van gemeenten. De toezichthouders in Nederland hebben een gezamenlijk kader opgesteld dat wordt gehanteerd bij het toezicht op en beoordeling van de begroting van de
gemeenten in Nederland. ln dit Gemeenschappelijk Toezichtkader (GTK) zijn de "spelregels" voor dit toezicht opgenomen. ln het GTK is ook aangegeven of en zo ja op welke manier reserves kunnen worden ingezet voor verlichting van de exploitatie. Samenvattend gelden hiervoor de volgende criteria:
.
lnzet van de algemene reserve geldt alleen voor het gedeelte dat qeen onderdeel uitmaakt van de benodigde weerstandscapaciteit (lees: geldt alleen voor het surplus);
¡
Voorwaarde hierbij is dat uit de paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing moet blijken dat de risico's zijn geïnventariseerd, actueel zijn en gekwantificeerd;
o
lnzet van de algemene reserve voor de exploitatie kan maximaal voor een periode van 4 jaar (=termijn begroting + meerjarenraming);
o
Er mag geen sprake zijn van opschuivend perspectief, d.w.z. in de volgende begroting mag dus níet opnieuw een inzet van de algemene reserve voor verlichting van de exploitatie worden opgenomen;
.
Het totaalbedrag van de inzet voor de komende 4 jaar moet bij aanvang beschikbaar zijn in de
algemene reserve;
T9
.
Aan het eind van de periode moeten andere dekkingsmiddelen voorzien zijn die de wegvallende inzet van de algemene reserve compenseren;
o
De raad neemt bijde begroting een apart raadsbesluit tot inzet van de reserves, waarbijde andere dekkingsmiddelen zoveel mogelijk worden aangegeven;
o
Uitgangspunt is een geleidelijke afbouw van de inzet van de reservemiddelen.
Tot slot is door de toezichthouder verzocht om, als de gemeente inzet van de reserves voor verlichting van de exploitatie overweegt, dit vooraf te bespreken om de conclusie te kunnen trekken dat voldaan
wordt aan alle vereisten. Het bovenstaande betekent dat we niet alleen inzicht moeten hebben in de vrije ruimte van de reserves maar bij de komende begroting ook concreet de dekkingsmaatregelen in beeld moeten hebben die leiden tot een sluitende begroting nà afloop van de inzet van de reserves. Het inzicht in de
vrije ruimte volgt uit deze nota. Voor de benodigde weerstandscapaciteit baseren we ons op de paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing uit de conceptbegroting 2015-2018. Op basis
van de berekeningen uit deze paragraaf bedraagt de benodigde weerstandscapaciteit (afgerond) € 2,1 miljoen. Op dit moment bereiden we de scenario's voor bij het dekkingsplan voor de begroting 2015-
2018. Hierbij komt ook de mogelijkheid tot het inzetten van reserves aan de orde, voor zowel dekking van het structureel als het incidenteel tekort voor de conceptbegroting 2015-2018. Hoewel geen onderdeel van deze nota, voegen we voor de volledigheid het overzicht incidenteel tekort uit de conceptbegroting 2015 br1(bíjlage 6 op blz.67).
2.5 Uitgangspunten reserves en voorzieningen
Algemene uitgangspu
nte n
Bij de actualisatie in deze nota hanteren we de volgende uitgangspunten
1
. Een duidelijke
en overzichtelijke indeling van de reserves en voorzieningen.
Vanuit het oogpunt van eenvoud en beheersbaarheid is het wenselijk om een beperkt aantal reserves en voorzieningen te hanteren. Het afsplitsen van de algemene reserves in een groot aantal bestemmingsreserves of "geblokkeerde" algemene reserves maakt het moeilijker om integraal tot een goede afweging te komen. Dit betekent ook dat het aantal reserves en voorzieningen beperkt blijft tot de hoogst noodzakelijke Reserves en voorzieningen moeten onderbouwd zijn. De doelstelling en
de
noodzakelijke omvang
en de wijze (en omvang) van stortingen en beschikkingen moeten helder zijn. Als er teveel "potjes" ontstaan (en tot een te grote omvang), bestaat het gevaar dat er onnodig beslag wordt gelegd op gemeenschapsgelden.
2.
lnstellen nieuwe reserves en voorzieningen. Als zich de noodzaak voordoet om een nieuwe reserye of voorziening in te stellen, gebeurt dit bij besluit van de gemeenteraad (reserves) respectievelijk college (voorzieningen).
20
3. Ondergrens bedrag reseryes. Het streven om het aantal reserves zo beperkt mogelijk te houden betekent ook dat we moeten voorkomen dat we reserves aanhouden met een gering bedrag. Kleine bedragen moeten we in het betreffende jaar ten laste van de exploitatie nemen. Als uitgangspunt hierbij houden we een ondergrens van minimaal€ 25.000 aan. Reserves met een lager bedrag stellen we niet in en bestaande reserves met een lager bedrag heffen we op.
4. Toevoeging en aanwending reserves. ln de begroting geven we een zo reëel mogelijk beeld van de toevoegingen en beschikkingen over
de reserves in een bepaald jaar. Nieuwe toevoegingen en onttrekkingen gebeuren in principe alleen via tussentijdse rapportages (in de huidige situatie: de Burap). Toevoeging en aanwending
van reseryes gebeurt uitsluitend bij besluit van de gemeenteraad. 5. Toevoeging en aanwending voorzieningen. Zoals in hoofdstuk 2.2 al is vermeld, moet een voorziening de omvang hebben van de betreffende verpf ichting (of risico). De voeding van de voorzieningen vindt plaats via de exploitatie, maar de
onttrekkingen geschieden rechtstreeks ten laste van de voorziening.
Vanuit dit startpunt is duidelijk dat toevoegingen aan voorzieningen en de onttrekking in ieder geval een besluit van de gemeenteraad vereisen (normaal gesproken via de begroting of een wijziging daarop).
5. Het reservebeleid dient regelmatig te worden geëvalueerd. Dit moet in ieder geval te gebeuren aan het begin van een nieuwe raadsperiode. Ook tussentijds
kan hiertoe aanleiding bestaan (bijvoorbeeld door aanpassing van regelgeving). Bij de jaarlijkse begroting en in de jaarrekening wordt verder aandacht besteed aan het reservebeleid in de paragraaf weerstandsvermogen en risicomanagement.
2.6
Weerstandsvermogen/risicomanagement
Nota risicomanagement en weerstandsvermogen
Risicomanagement is een onderwerp dat de laatste tijd steeds meer aandacht vraagt, ook
in
Oirschot.
Mede op advies van de commissie van de rekening is in 2012 een nota Risicomanagement en
weerstandsvermogen opgesteld. Op 18 december 2012is deze door de raad vastgesteld. Deze nota was de basis om te komen tot een organisatiebreed risicomanagement wat onderdeel moet zijn van de reguliere bedrijfsvoering. Deze nota wordt eind2014 geactualiseerd, inclusief de bijbehorende risico-inventarisatie.
Het is mogelijk dat zich risico's voordoen waarvoor geen precíeze inschatting gemaakt kan worden
van het bedrag van de schade of verlies dat hiermee gemoeid kan zijn. Hiervoor kunnen dan geen voorzieningen worden gevormd. ln deze gevallen schrijft het BBV voor dat dit soort risico's beschreven moeten worden in de verplicht voorgeschreven paragraaf "Weerstandsvermogen en
risicobeheersing" bij begroting en jaarrekening. Begrippen die in deze paragraaf aan de orde komen zijn weerstandsvermogen en weerstandscapaciteit.
2I
Weerstandsvermogen
Het weersfandsvermogen is het vermogen om financiële tegenvallers (risico's) op te kunnen vangen
zonder dat dit de normale bedrijfsvoering aantast en hiermee de continuileit in gevaar komt. Het weerstandsvermogen geeft aan hoe robuust een begroting
is. Het weerstandsvermogen is
een
confrontatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de risico's die de gemeente loopt.
Weerstandscapaciteit
De weerstandscapaciteit is de verzamelnaam van al de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt of kan beschikken om niet voorziene financiële tegenvallers te bekostigen. Het gaat om buffers in het eigen vermogen respectievelijk in de exploitatie
-'de middelen achter de hand'-
die kunnen worden vrijgemaakt, om niet begrote kosten te dekken, zonder dat dit gevolgen heeft voor het beleid en de uitvoering van taken. Weerstandscapaciteit kunnen we vervolgens nog onderverdelen
in incidentele weerstandscapaciteit en structurele weerstandscapaciteit. lncidentele weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen die incidenteel ingezet kunnen worden om tegenvallers in de exploitatie op te vangen zoals:
o
Algemene reserve Vrij besteedbare reserve die als buffer is bedoeld voor het opvangen van risico's
o
Post onvoorzien
De post onvoorzien (in Oirschot € 5 per inwoner) dekt incidentele exploitatieuitgaven die voldoen aan de 3 O's; onvoorzien, onvermijdelijk en onuitstelbaar.
o
Aanwendbare stille reserve Er is sprake van een stille reserve als de marktwaarde van de bezittingen (activa) de boekwaarde ervan overstijgt. ln principe dragen stille reserves bij aan de
weerstandscapaciteit. lmmers, als zich een substantiële tegenvaller voordoet, kan een deel van de bezittingen worden verkocht tegen een hogere waarde dan de boekwaarde, waardoor boekwinst ontstaat. Echter zij dienen wel direct liquide gemaakt te zijnlkunnen worden om mee te tellen in de weerstandscapaciteit . Zo is bijvoorbeeld vrije verkoop van onroerend goed niet aan de orde als de gebouwen worden gebruikt voor de eigen huisvesting. Het is dus vooral een theoretische reserve.
Structurele weerstandscaoaciteit bevat de middelen die permanent ingezet kunnen worden om
tegenvallers in de exploitatie op te vangen. Concreet gaat het hierbij over de onbenutte belastingcapaciteit. Door het verhogen van de OZB genereren we extra structurele middelen.
Weerstandsvermogen in het kader van risicomanagement is een getal (ratio) dat de verhouding weergeeft tussen de beschikbare en de benodigde weerstandscapaciteit:
Ratio weerstandsvermogen
Beschikbare weerstandscapaciteit :
Benod igde weerstandscapaciteit
22
Het weerstandsvermogen is dus afhankelijk van:
-
de benodigde weerstandscapaciteit: hoeveelfinanciële middelen zijn nodig om eventuele tegenvallers (lees: risico's) op te kunnen vangen?
-
de beschikbare weerstandscapaciteit: hoeveelfinanciële middelen zijn beschikbaar om eventuele tegenvallers (lees: risico's) op te kunnen vangen?
Er bestaan geen wettelijke normen voor de hoogte van het benodigde weerstandsvermogen. Om aan te geven of de beschikbare weerstandscapaciteit voldoende is in verhouding tot de benodigde
weerstandscapaciteit, is het wel van belang om een norm te hebben waaraan getoetst kan worden. Hiervoor hanteren wij onderstaande tabel die in samenwerking tussen het Nederlands Adviesbureau
voor Risicomanagement (NAR) en de Universiteit van Twente tot stand is gekomen:
A
>2
Uitstekend
B
1,4-2 1-1,4 0,8-1
Ruim voldoende
-
Onvoldoende
c D E
0,6
F
Voldoende Matig
0,8
< 0,6
Ruim onvoldoende
Om de ratio voor Oirschot te kunnen bepalen is inzicht vereist in de risico's. Ook moeten we híerbij in
overweging nemen dat niet alle risico's zich tegelijk in één jaar zullen voordoen. Zoals aangegeven in de nota'Risicomanagement en Weerstandsvermogen'geven wij het risicomanagement de komende jaren verder vorm. Bij het opmaken van de begroting en jaarrekening worden de risico's in de paragraaf A. Weerstandsvermogen en risicobeheersing in beeld gebracht en
(waar nodig) geactualiseerd. De in deze paragraaf beschreven risico's zijn waar mogelijk financieel vertaald in een risicobedrag. Hierbij kunnen ook risico's zijn die meerjarig vertaald kunnen worden, bijvoorbeeld het renterisico. Hiervan kunnen we melden dat we bezig zijn met een meerjarige liquiditeitenplanning om de renterisico's voor de komende jaren in beeld te brengen. Deze planning verwachten we in het 4" kwartaal 2014klaar te hebben.
Ratio bij conceptbegroting 201 5 De meest recente berekening van de ratio heeft plaatsgevonden bijde opmaak van de paragraaf
Weerstandsvermogen en risicobeheersing bij de begroting 2015
.
Op basis van de vastgestelde benodigde weerstandscapaciteit (rekening houdend met een
zekerheidspercentage van 90%) en de beschikbare weerstandscapaciteit, bedraagt het weerstandsvermogen van de gemeente Oirschot
14j6 in 2015. Hiermee
stellen we vast dat het
weerstandsvermogen van onze gemeente uitstekend is om eventuele financiële tegenvallers op te kunnen vangen zonder dat het beleid of de uitvoering van gemeentelijke taken in gevaar komt.
23
NB ln bovenstaande berekeningen is nog geen rekening gehouden met de voorstellen die in deze nota worden gedaan en de storting in de algemene reserve die hieruit voortvloeien.
Op basis van de risico-inventarisatie bij de begroting 2015 bedraagt de benodigde weerstandscapaciteit (afgerond) € 2.100.000. Voor de berekening van de buffer die we voor afdekking van deze risico's moeten aanhouden is het belangrijk dat de raad de ratio hiervoor vaststelt. Zoals in bovenstaande tabel aangegeven is een ratio van 1,0 tot 1,4 voldoende. Omdat in de risicoinventarisatie in paragraaf A van de begroting nog enkele risico's niet in geld zijn vertaald stellen wij u
voor bijde ratio enige zekerheid in te bouwen en de te kiezen norm voor Oirschot vast te stellen op 1,4. Concreet betekent dit dat een bedrag van afgerond € 3.000.000 (exact berekend € 2.940.000) als buffer voor het opvangen van risico's noodzakelijk is. Bij deze nota stellen wij u voor dit bedrag vanuit de vrijvallende bedragen uit de verschillende reserves en voorzieningen naar de algemene reserve in een aparte (bij deze nota nieuw in te stellen) reserve Weerstandsvermogen en risicobeheersing te storten. Ook adviseren wij u te bepalen dat deze reserve geblokkeerd blijft, dat wil zeggen dat hier niet
over beschikt kan worden. De reserve blijft in stand als buffer voor het noodzakelijk weerstandsvermogen. leder jaar bij de begroting wordt aan de hand van de risico-inventarisatie bij de paragraaf Weerstandsvermogen en risícobeheersing bekeken of het saldo nog voldoende is. ls dit niet het geval dan zal aanvullend in de reserve gestort moeten worden. Op deze manier bl¡jft dit onderwerp permanent onder de aandacht. Ruim voor de Kadernota 2016 gaan we de risico-inventarisatie actualiseren waarbij alle risico's worden vertaald in een risicobedrag.
24
3.
3.
Huidige situatie reserves en voorzieningen
I . Totaaloverzicht reserves en voorzien
ln tabel
I
i
n
gen
wordt een overzicht gegeven van het verloop van de reserves en voorzieningen over de
jaren 2013 tot en met 2018 (telkens per 3l -12). Dit is de situatie vóór de mutaties die uit deze nota volgen.
Tabel I
Rekening
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
2013
2014
2015
2016
2017
2018
1. Alqemene reserves
1.385.311 1.385.311
Algemene reserve
2.906.906
1.385.31
I
1.385.311
1.385.311
Sub{otaal
2.906.906
1.385.311
1.385.311
1.385.311
19.765.883
20.366.999
21.302.854
12.977.234
12.877.307
12.784.127
1
1.385.311 1.385.311
2. Bestemminqsreserves Algemene dienst: Grondexploitatie Sub-totaal 2
21.988.922 13.300.887
19.405.104 3.079.198
't
35.289.809 32.484.303 32.743.118 33.244.307 34.086.981
22.297.688 12.509.872 34.807.561
3. Voorzieninqen
Algemene dienst Grondexploitatie
4.002.487
4.017.309 46'1.835
4.044.623 172.776
3.634.962
461.835
Sub{otaal 3
4.464.322
4.479.'.!44
4.217.399
3.807.738
Totaal-generaal
42.661.038 38.348.758 38.345.828
't72.776
3.449.934 172.776
3.201.024
3.622.7'10
3.201.024
0
39.393.896
38.437.356
25
BIJLAGEN
26
Bijlage
l:
Beschrijving van reserves en voorzieningen en voorstellen met betrekking tot
het toekomstig gebruik. ln deze bijlage beschrijven we de huidige reserves en doen we voorstellen voor het toekomstig
gebruik van de reserves. De genoemde saldi betreffen het werkelijke saldo per 31 december 2013 (laatst vastgestelde
jaarrekening en het verwachte saldo per 31 december 2018 (laatste schíjf van de concept meerjarenbegroting 2015-2018).ln het verwachte saldo per 31 december 2018 is rekening gehouden met de zogenaamde "beslagen" (verplichtingen), die nog op de reserves rusten. Hierbij is rekening
gehouden met:
-
nog lopende kredieten; geraamde beschikkingen over de reserves (of stortingen in de reserves) inclusief de besluitvorming.
De saldivan de reserves voor de jaren 2015-2018 (telkens per 311'12) sluiten aan met het overzicht
van de reserves in het boekwerk van de begroting 2015-2018.
27
1.
Algemene reseryes.
Algemene reserve (9f 0.102) Proqramma div. Safdo per 31-12-2013 € 2.906.906,Saldo oer 31-12-2018 € 1.385.311,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Een algemene reserve voor echte onvoorziene uitgaven, uitgaven met een incidenteel karakter en
afdekken bedrijfsrisico's. vonden met name \,1()1.,,ii.'i
i
): t,t),,,1)'.
l.ri llt',i:rr:i.i
vanuit rekeni ]1,1.1
rriit i'r'r
1
,r,t,;
Doel:
Reserve voor echt onvoorziene uitgaven en het afdekken van risico's.
Stortingen
Rekeningsaldi
Beschikkingen
Overeenkomstig de doelstelling, alsmede het afdekken van risico's en eventuele tekorten bii de iaarrekening.
Rentetoerekening/ -bestemminq Bijzonderheden:
Niet van toepassing
Risico-calculatie
Voor de grenzen ten aanzien van de (minimale) omvang van de (algemene) reserve(s) verwijzen we naar paragraaf 2.6 van de nota reserves en voorzieningen. Op basis van de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing bijde begroting 2015 en een ratio van 1,4 moet het weerstandsvermogen € 3.000.000 bedragen. Wij stellen voor dit af te zonderen in een nieuwe reserve Weerstandsvermogen en risicobeheersing. Deze nieuwe reserve wordt geblokkeerd voor besteding en jaarlijks wordt aan de hand van de risicoinventarisatie bezien of het saldo voldoende is. Zonodig wordt de reserve aangevuld (ten laste van de exploitatie of ten laste van de algemene reserve). Voor wat betreft de ratio voor het weerstandsvermogen baseren we ons op de landelijke normen en stellen we voor deze vast te stellen op 1,4 (bovenkant kwalificatie voldoende) De algemene reserve als zodanig blijft daarmee vrij beschikbaar (uiteraard met besluitvorming door de raad). Het saldo van de algemene reserve per 1-1-2014 (jaarrekening 2013) bedraagt € 2.906.906. lnclusief de onttrekkingen waartoe is besloten en die naar verwachting nog in 2O14 zullen plaatsvinden bedraagt het saldo (ultimo september 2014\ € 1 .385.31 1 . Ten laste van de algemene reserve komt nog het nadelig saldo van de Burap van september 2014 (raad 21 oktober 2014). De algemene reserve wordt aangevuld met de vrijvallende bedragen uit deze nota. Als de algemene reserve zich beneden de noodzakelijke omvang begeeft dan dient deze in een zo kort mogelijke termijn ten laste van de exoloitatie aanoevuld te worden.
Voorstel
Wij stellen u voor de algemene reserve te handhaven, een nieuwe reserve Weerstandsvermogen en risicobeheersing (910.103) in te stellen en in deze nieuwe reserve vanuit de vrijvallende middelen bij deze nota een bedrag te storten van € 3.000.000. Ook stellen we u voor de ratio voor het weerstandsvermogen vast te stellen op 1,4.
28
2.
Bestemmingsreserves
a. Bestemminqsreserves Alqemene Dienst Be ste m mingsreserves ter
e
galisering tarieve n
Egal isatiereserve afvalstoffen heff i ng (91 0.21 5) Proqramma 6 Saldo per 31-12-2013 €,333.725,Saldo oer 31-12-2018 €,217.854.Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Deze reserve is gevormd voor het egaliseren van de tarieven voor de huishoudelijke afvalstoffenverwerking. Bij de berekening van de tarieven afvalstoffenheffing is het uitgangspunt dat deze op begrotingsbasis 100% kostendekkend dient te zijn. Op basis van de huidige gedragslijn wordt een in de jaarrekening optredend tekort c.q. overschot ten laste dan wel ten gunste van deze reserve \t,r,11 li.l :,t,,.'.
i,r:.i:1.,r,ir,.rìì
j
iJ
¡
!.t.i
r
r.
t,(.r
i i rj:r/i
. ;
Doel
Egalisatie tarieven huishoudelijke afvalstoffenverwerking
Stortingen
Afhankelijk van exploitatieresultaten binnen het product Huishoudelijk
Beschikkingen:
Overeenkomstig de doelstelling en eveneens afhankelijk van exploitatieresultaten binnen het product Huishoudeliik afval
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden:
Niet van toepassing
afval
Risico op het gebied van de afvalverwerking is op dit moment: Door de inzameling van kunststof en het scheiden van afvalstromen kunnen wij in de periode tlm 2017 niet voldoen aan de leveringsplicht aantal tonnen afval aan Attero o.b.v. het contract. Dit betekent voor de gemeente een risico van als Attero zich aan de overeenkomst houdt. Op dit moment wordt een aantal mogelijke beleidswijzigingen bezien zoals: . Gescheiden inzamelen van Plastic verpakkingsafval (P), Metalen verpakkingen (M) en Drankkartons (D); o verdere differentiatie van de lediginstarieven voor gft- en restafval o het terugbrengen van de inzamelfrequentie van restafval van 2' wekelijks naar 4-wekelijks Bij de vaststelling van de afvaltarieven 2015 in de raadsvergadering van december 2014 worden hier nadere voorstellen voor gedaan.
Risico-calculatie
Niet van toepassing
Voorstel:
Wij stellen u voor de reserve te handhaven.
29
Reserve riolering (9f 0.235) 6 Programma €,2.019.977,Saldo oer 31-12-2013 €,2.201.071,Saldo per 31-12-2018 Beschrijving oorspronkelijk doel etc. : Deze reserve is gevormd om de bekostiging mogelijk te maken van de (vervangings)investeringen zoals opgenomen in het Verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan (VGRP). Daarnaast heeft de reserve tot doel om het saldo van baten en lasten dat in een bepaald jaar ontstaat te egaliseren. Bij de berekening van de tarieven van de rioolheffing is het uitgangspunt dat deze op begrotingsbasis 100% kostendekkend dient te zijn. Op basis van de huidige gedragslijn wordt een in de jaarrekening nste van deze reserve end tekort c overschot ten laste dan wel ten
Doel:
Onderhoud en vervanging riolering
Stortingen:
Voordel ig exploitatieresultaat
Beschlkkingen:
Nadelig exploitatieresultaat + jaarlijks onderhoud en vervangingen
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden
Niet van toepassing
Risico-calculatie
ln de raadsvergadering van 27 januari 2009 is het Verbreed Gemeentelijk RioleringsPlan (VGRP) vastgesteld voor de periode van 2009 - 2013. Deze is verlengd tot eind 2014. Op basis van het huidige VGRP stijgen de rioolrechten jaarlijks met2 o/o. De stortingen en onttrekkingen zijn gebaseerd op het VGRP. ln december 2014 wordt aan de raad een nieuw VGRP aangeboden. Dan zal ook duidelijk worden of de reserve toereikend is. De uitkomsten hiervan wachten we af. Niet van toepassing
Voorstel
Wij stellen u voor de reserve te handhaven
30
¡
Overige bestemmingsreserves Alge
il
¡.; ¡.r ¡,r
me ne Die nst
Reserve infrastructuur
(91 0.201
Proqramma 6 Saldo per 31-12-2013 €,777.888,Saldo oer 31-12-2018 € 746.681,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Deze reserve is destijds gevormd voor de verplaatsing van het aansluitpunt A5B en de aanverwante werken. \rr,r.i,j.l jil( I ,,i r\,., ì:(,,{:j:.t,,j ;Í.:1lli,
i
Doel
lnfrastructurele doeleinden
Stortingen:
Er vinden geen stortingen meer plaats
Beschikkingen:
Overeenkomstig het doelvan de reserve.
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden
Niet van toepassing
Risico-calculatie
Op basis van de besluitvorming door de raad komt er op dit moment nog een bedrag van € 31 .2O7 ten laste van deze reserve (restant van het krediet voor de Verkeersstructuur ZuidOostkant Oirschot) Verder rust er geen beslag op deze reserve. Het is bekend dat Oirschot voor de grote verkeerstechnische uitdaging staat om de verkeersafwikkeling op de Kempenweg en Bestseweg te verbeteren en de door het verkeer veroorzaakte overlast op deze2 wegen te verminderen. ln de Verkenning Verkeersstructuur Zuidoostkant Oirschot is geconstateerd dat deze uitdaging alleen is te tackelen met grootschalige infrastructurele ingrepen (verbindingsweg) en dat dit niet los is te zien van de keuzes die worden gemaakt voor de 458. Dit betekent dat de gemeente Oirschot financieel moet voorsorteren. Zie in dit verband ook de Agenda van Oirschot en de Nota Kostenverhaal. Medio 2015 moet besluitvorming gaan plaatsvinden over de 458 en de daaraan gerelateerde infrastructurele m aatregelen op toeleidende wegen in Oirschot. Op basis van het huidige proces moet in 2014 en 2015 worden geïnvesteerd in planvorming. Nog onduidelijk is of het beschikbare krediet hiervoor toereikend is. De daadwerkelijke aanleg van infrastructuur is op basis van de huidige stand van zaken rondom de 458 te verwachten in de periode 2019 - 2021. Omdat instandhouding van deze reserve op dit moment niet onderbouwd kan worden zien wij geen redenen deze reserve nu intact te laten en stellen we voor het restant van de reserve (€746.681) bii deze nota te laten vrijvallen. Duidelijk is dat we in de toekomst rekening moeten houden met forse investeringen in de infrastructuur. Hiervoor zal dan dekking gevonden moeten worden.
Voorstel:
Wij stellen u voor de reserve op te heffen en het vrijvallende bedrag van €746.681 over te hevelen naar de alqemene reserve.
31
Reserve vervan g i n g ku nstg rasveld hockey Programma 7 Saldo oer 31-12-2013 € r09.614.Saldo pet 31-12-2016 €,131.552.Beschrijving oorspronkel ijk doel etc. : Deze reserve is bedoeld voor het t.z.t. van het 1 Iil 1,r.ltilr.,,', 'i.'(,1:(,)t:,11 ij11 r,!1,;1ìl lil'ilr J ( 1r'/i: Doel: Vervanging kunstgrasveld
Oi
Stortingen
Jaarlijkse storting vanuit de exploitatie € 8.900,-
Beschikkingen:
Overeenkomstig het doel van de reserve
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden
Niet van toepassing
Risico-calculatie Voorstel:
rschot
(91 0.203)
in Moorland
Op dit moment zijn er 2 kunstgrasvelden hockey in Moorland. Voor beide wordt gereserveerd voor vervanging. Om onduidelijke redenen is er in het verleden voor gekozen om dit voor het 1" veld te doen via reservering in deze reserve en voor het 2" via opname van de investering op het activiteitenplan in het jaar dat de investering zich voordoet. Bij deze nota willen we voorstellen deze inconsequente situatie te beëindigen en beide activa op dezelfde wijze in de administratie te venruerken. Voor beide velden geldt dat de investeringen op het activiteitenplan worden opgenomen voor het jaar dat de vervanging is gepland. Wij stellen u voor ook voor het 1" kunstgrasveld de gebruikelijke manier van activering en afschrijving toe te passen. Concreet betekent dit dat deze reserve kan vervallen en het saldo per 31-12-2014 (€.118.5141 naar de algemene reserve wordt overgeheveld. De jaarlijkse storting in de reserve en de jaarlijkse onttrekking komt eveneens te vervallen. Niet van toepassing. Ook voor de begroting heeft dit structureel geen qevolqen (de afschriivinq vervanqt de huidiqe storting) Wij stellen u voor de reserve op te heffen, het saldo van € 1 18.514 te laten vriivallen en over te hevelen naar de alqemene reserve.
32
I
Reserve kunst en cultuur (910.204) Programma 3 Saldo per 31-12-2013 € 19.840,Saldo per 31-'12-2018 € 19.840,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Het oorspronkelijk doel van de reserve was het aankopen en plaatsen van kunstwerken in de gemeente. Bij raadsbesluit van 25 februari 2014 is de doelstelling uitgebreid tot kunst en cultuur in Naam
brede zin.
t.a.v
reserye:
Doel
Etaleren van Oirschot als kunst- en cultuurdorp in de meest brede zin van het woord
Stortingen:
Niet.
Beschikkingen
Overeenkomstig het doel van de reserve
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden
Niet van toepassing De gemeenteraad heeft op 25 februari 2014 besloten de reserve Aankoop kunstwerken te wijzigen in de reserve Kunst en Cultuur. Tevens is besloten een bedrag van € 100.000 beschikbaar te stellen voor uitvoering van de Nota Kunst- en Cultuurbeleid voor activiteiten in het kader van de profilering van Oirschot als "kunst- en cultuurdorp" en het leveren van een bijdrage aan de netwerksamenleving/activering van cultuur binnen de gemeente Oirschot.
Risico-calculatie
Niet van toepassing
Voorstel
Wij stellen u voor de reserve te handhaven
Naam
Rente-egal isatiereserve (91 0.205)
Stortingen:
Storting vanuit de rente-omslag
Beschikkingen
Onttrekking vanuit de rente-omslag
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden
Niet van toepassing
Proqramma I Saldo per 31-12-2013 € 520.832,Saldo per 31-12-20'|8 €. 520.832,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Fluctuaties in de exploitatie, als qevolq van renteschommelingen, tegen te gaan Voorstel t.a.v. toekomstio sebruik reserve: Doel Egalisatie rentekosten
Risico-calculatie Voorstel
Bij de begroting 2014 is besloten af te stappen van de methodiek van de omslagrente. Concreet betekent dit dat alleen de werkelijke rentekosten drukken op de begroting en we geen rente meer toerekenen aan investeringen en reserves. Dit betekent dat de rente-egalisatiereserve kan worden opqeheven. Als de gemeente een geldlening moet aantrekken betekent dit een nadeel voor de begroting. ln de risicoparagraaf is dit risico genoemd Wij stellen u voor de reserve op te heffen, het saldo van € 520.832 te laten vriivallen en over te hevelen naar de alqemene reserve.
JJ
Reserve bodemonderzoek/sanerinq
li,,l'irr'
(91 0.207)
Programma 3 Saldo per 31-12-2013 € 38.1r6,Saldo pe¡ 31-12-2018 € 0,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Deze reserve is bedoeld om adequaat te kunnen reageren indien tot sanering van vervuilde locaties moet worden r!i.,r,rt,,ir.J ,.,,,r,, i(,i.til.)i!r.,r'i{.t rl
l')1:lri
iÌi,tf.l.ir1\,,1^
Doel:
Saneren vervu ilde locaties
Stortingen
n.v.t.
Beschikkingen:
T.b.v. sanering sloopterrein woonwagencentrum
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden:
Niet van toepassing
Risico-calculatie Voorstel
ln 2009 is (bij de Burap van mei) besloten om € 50.000 uit deze reserve te onttrekken voor het uitvoeren van bodemonderzoek/sanering van het sloopterrein bij het woonwagencentrum. Tot en met 2013 is hier €.11.884 voor uitgegeven. Het restant (€ 38.116) volgt naar verwachting in 2014. Om te voorkomen dat deze reserve alleen hiervoor in stand moet worden gehouden kan het saldo ook binnen de algemene reserye geoormerkt worden. Risico is dat het bedrag niet voldoende is (als risico benoemd in de risicoparaqraaf bii de begroting) Wij stellen u voor het huidig saldo van deze reserve van € 38.1 16 te laten vrijvallen, over te hevelen naar de algemene reserve en binnen de algemene reserve te oormerken voor de sanering van Koolmond en de reserve bodemonderzoek/sanerinq op te heffen.
Reserve speelterreinen 'r Programma I Saldo per 31-12-2013 €99.777,Saldo per 31-12-2018 €,30.429,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: irrN,i,l
Onderh )1
)Ìit
ti (.:.1
nrichti
len r,,¡:,1,,,
lrl.rì.ii.').11 lt.ri
Doel
Stortingen: Beschikkingen Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden
,ìirl ìt
r(,,t
(91 0.223)
s
inen
i..l r,,i.i
Egalisatie van de kosten van onderhoud en vervanging van VAN S Itoestellen en € 21 .200,- voor 201 5 en € 1 7.000 per jaar voor de jaren 2016 en volqende Op basis van de meerjarenplanning Niet van toepassing ln de nota Speelvoorzieningen van 21 februari 2006 is voor de komende jaren in beeld gebracht wat de kosten zijn die voor het onderhoud en de vervanging van speeltoestellen in de diverse speelterreinen gemaakt moeten worden. Deze meerjarenplanning wordt jaarlijks geactualiseerd op basis wordt berekend wat de jaarlijkse storting dient te zijn in deze bestemmingsreserve. Dit bedrag wordt vervolgens opgenomen in de
Risico-calculatie
beorotino. Niet van toepassing
Voorstel:
Wij stellen u voor de reserve te handhaven
34
Reserve dekkinq kapitaallasten (910.2271 719 Programma € 728.086,Saldo oer 31-12-2013 € 5.718,Saldo per 31-12-2018 Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Dekking van kapitaallasten voor investeringen waarvoor in het verleden bestemmingsreserves zijn 1r.¡.,1,.1;1 I
I l'r,.,,,
,
i,J.li,ir)i, tt .¡ji,,
',,1
ri,1;l r,
I
a I ri.l
r'r
l
Doel:
Dekking kapitaallasten
Stortingen
Vanuit diverse (voormalige) bestemmingsreserves
Beschikkingen:
Jaarlijks op basis van de werkelijke kapitaallasten
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden:
Niet van toepassing
Risico-calculatie Voorstel
Zoals toegelicht in paragraaf 2.2 onder "Reserves in relatie tot afschrijving van activa (investeringen)" is het sinds de invoering van het BBV niet meer toegestaan investeringen netto te activeren. Ïer dekking van de kapitaallasten van deze investeringen is de reserve Dekking kapitaallasten gevormd vanuit diverse voormalige bestemmingsreserves. Verder is deze nieuwe reserve gevoed met de opbrengst van de verkoop van aandelen van het NRE in 2005. Bijde begroting 2006 is besloten met deze opbrengst de boekwaarde van een aantal oude investeringen af te boeken teneinde ruimte in de begroting te krijgen. De reserve dient tot en met2017 gehandhaafd te worden om hieruit de komende jaren de betreffende lasten uit te dekken. ln de begroting is hiermee rekening gehouden. Bij de huidige actualisatie is in beeld gebracht welke gelden op basis van de besluitvorming In deze reserve gehandhaafd moeten blijven. Hieruit blijkt dat: 1 .de reserve tot en met 2014 in stand zou moeten blijven; 2. het merendeel van de investeringen waarvan de kapitaallasten uit deze reserve gedekt worden eind 2018 zijn afgeschreven (benodigd bedrag uit de reserve hiervoor €702.462),; 3. Na 2018 nog slechts een klein gedeelte resteert. Voor uw informatie: De grootste is de afschrijving 2015 en 2016 (totaal€ 360.000) van de bijdrage voor het instandhouden van het zwembad aan de nieuwe exploitant waartoe bij de privatisering hiervan in 2005 is besloten. 4. opheffing van de reserve na 2018 betekent dat voor 2019 llm 2023 in totaal nog voor slechts € 35.705 uit deze reserve gedekt zou moeten worden; 5. het niet wenselijk is een reserve in stand te houden voor kleine bedraoen. Niet van toepassing
Wij stellen u voor deze reserve per 31-12-2014 op te heffen, het saldo van € 494.100 te laten vrijvallen en over te hevelen naar de algemene reserve en binnen de algemene reserve een bedrag van € 468.476 te oormerken ter dekking van de kapitaallasten voor de jaren 2015llm 2018.
35
Naam
Reserve
g
roen beleidsplan (910.2321
Proqramma 6 Saldo oer 31-12-2013 € 95.652.€ 91.527,Saldo per 3'l-12-2018 Beschrijving oorspronkelijk doel etc. : Bereiken van een karaktervol duurzame en
nstructuur in de kernen
Stortingen
Bereiken van een karaktervolle, duurzame en hoogwaardige roenstructuur in de kernen tlm 2014 jaarlijks € 18.875
Beschikkingen:
Jaarlijks conform meerjarenplan
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden
Niet van toepassing
Doel
Risico-calculatie Voorstel
Bijde nota Actualisatie Reserves en voorzieningen 2013 hebben we aangegeven dat, zodra het beheerplan Wegen en Groen is vertaald in de begroting de reserve Groenbeleidsplan kan worden opgeheven. ln de raadsvergadering van 28 mei2013 is de nieuwe reserve Wegen en groen ingesteld. Ook de voorgenomen opheffing van de reserve Groenbeleidsplan was onderdeel van het besluit. Dit betekent dat de reserve Groenbeleidsplan nu kan worden opgeheven en het saldo naar de reserve Wegen en Groen (910.244) kan worden overgeheveld. NB. Het saldo van de reserve is op dit moment relatief hoog door een claim van € 50.000 die we extern hebben lopen i.v.m. toegebrachte schade aan bomen. Of deze claim (geheel of gedeeltelijk) geëffectueerd wordt moet nog blijken. Omdat het bedrag van de claim alwel in het saldo van de reserve groenbeleidsplan zit, nemen we om geen risico te lopen naast de vrijval van € 91.527 (saldo na mutatíes 2014) in de reserve Weqen en Groen een verplichting van € 50.000 op. Niet van toepassing Wij stellen u voor de reserve op te heffen, het saldo van € 91.527 te laten vrijvallen en over te hevelen naar de Reserve Wegen en Groen en in de reserve Wegen en Groen (91O.244) een verplichting van € 50.000 op te nemen i.v.m. onzekerheid over de claim die nog loopt over toegebrachte schade aan bomen.
36
I
ìrl.i'l', Programma Saldo per 31-12-2013 Saldo per 31-12-2018 Besch rijving oorspronkel
Groenfonds (910.236) 6/8
€,
0,-
€, 372.330,ijk doel etc.
Natuurontwi ,11,1'.i,i
l,t.l ,r,;.r,,"., 1ir.i ¡iÌr¡,t rilt,',t j..l,it,1;li
11
i.¡
rr,i:
Doel:
Natuurontwikkeling
Stortingen:
Eenmalige storting
Beschikkingen:
Voor uitgaven natuurontwikkeling
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden:
Niet van toepassing
Bijde nota Actualisatie reserves en voorzieningen 2013 is besloten deze reserve op te heffen. Op basis van de actualisatie van de GREX in september 2013 - verwerkt in de begroting2Ol4 - wordt opnieuw een bedrag toegevoegd aan deze reserve. Dat bedrag is bedoeld als natuurcompensatie vanuit Westfields. Een concreet bestedingsplan ligt niet onder deze reserve, daarom zou deze reserve opgeheven moeten worden. Toevoeging aan deze reserve vanuit Westfields wijkt af van de uitgangspunten die in maart 2013 zijn vastgelegd door de raad en waarbij in de grondexploitaties geen dotaties aan reserves worden begroot. Pas als een complex wordt afgesloten vinden als onderdeel van de besluitvorming over de winstbestemming dotaties plaats aan reserves. Dit verot een kort onderzoek wat we oo 1 december 2014 afronden.
Risico-calculatie
n.v.t.
Voorstel
Wij stellen u voor de reserve voorlopig te handhaven in afwachting van nader onderzoek naar de noodzaak hiervan,
Reserve Buitenqebied i n Proqramma I Safdo pe¡ 31-12-2013 €,459.477,Saldo per 31-12-2018 €,201.432,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: .'irl
¡i
¡
1. ;',
m
O
ntwi kkel ins
@1 0.237
I
ma rli'1'1¡,rl'' ri(:l i Ìr\/,rr"'
Doel
Dekking kosten programma Plattelandsvernieuwing
Stortingen:
Op basis van besluit raad 26 maart 2013
Beschikkingen:
Op basis van besluit raad 26 maart 2013
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden:
Niet van toepassing Het restant budget moet gehandhaafd blijven voor uitvoering van de activiteiten uit het (voormalige) meerjarenprogramma PLV. Als alle oroiecten eind 2014 ziin afoerond zal het saldo per 31-12-2014 nihil ziin
Risico-calculatie
n.v.t.
Voorstel
Wij stellen u voor de reserve te handhaven
37
Reserve Calamiteitenfonds (9f 0.239)
Proqramma 2 Saldo per 31-12-2013 €22.021,Saldo per 31-12-2018 €,13.021.Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Hulp bieden voor individuele gevallen die door rijksbezuinigingen op Wmo, PGB en overheveling AWBZ-taken in financiële nood komen \/'{,r,ii:li(],,,,,\,1.
¡ri.],,i,,r,I
1
¡,rl,
\,
1,tlr
Doel
Financiële ondersteuning individuele gevallen
Stortingen
Eenmalige storting in van € 25.000 in 2011
Beschikkingen
t.z.t.
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden:
Niet van toepassing
Risico-calculatie Voorstel
Bij de behandeling van de begroting 2011 is (amendement A-3-1) besloten tot instelling van een Calamiteitenfonds. Dit om te voorkomen dat, vanwege de aankomende bezuinigingen op Wmo, PGB en overheveling van de AWBZ-taken voor ieder individueel gevalwaar nood aan de orde is teruggegaan moet worden naar de raad voor krediet. ln 20'11 en 2012 zijn t.l.v. deze reserve geen uitgaven gedaan. Wat we nu constateren is dat vanwege de crisis landelijk gezien 1 op de 6 gezinnen schulden heeft. Lokaal zien we ook een explosieve toename van het beroep op de Voedselbank (van 5 gezinnen naar 21). Door de raad is op 18 juni 2013 besloten een gedeelte van deze reserve in te zetten voor een bijdrage aan de Voedselbank voor 20'13 tlm 2015 (3 x € 4.500). Het saldo van de reserve nà deze uitgaven is € 13.021 (saldo per 31-12-2014 is €.17.521).. Gelet op het relatief kleine restant en het uitgangspunt over de ondergrens van een reserve (minimaal € 25.000) stellen we voor deze reserve op te heffen. Eventuele kosten komen t.l.v. de reguliere exploitatie
Wij stellen u voor de reserve op te heffen, het saldo van € 17.521 vriite laten vallen, dit bedrag over te hevelen naar de algemene reserve en binnen de algemene reserve een bedrag van € 4.500 te oormerken voor de biidraqe 2015 aan de Voedselbank.
38
I
Reserve Volkshuisvestingsfonds i.s.m. woningbouw Proqramma 3 Saldo per 31-12-2013 €, 10.207.692,Saldo per 31-12-2018 € 10.310.457,Beschrijving oorspronkel ijk doel etc Woni UW k maken door in onrendabele to Doel:
(91 0.2a0)
Het verstrekken van subsidies / bijdragen aan bouwers / ontwikkelaars van sociale woningbouw, waardoor de netto - stichtingskosten die doorberekend worden in de huur lager worden. Met als uiteindelijk resultaat lagere huurprijzen ten gunste van de huurders met een smalle
Stortingen
beurs. Eenmalig € 10 miljoen
Beschikkingen
Lz.t.
Rentetoerekening/ -bestemming:
De werkelijk gerealiseerde rente wordt toegevoegd aan de reserve. Deze rente is nu nog relatief hoog omdat de hoofdsom verhoogd met rente apart is belegd bijde BNG. Als gevolg van het schatkistbankieren moet de belegging bij de BNG vanaf 2013 in drie jaren volledig worden teruggehaald, jaarlijks minimaal 33,3%. Dat geld maakt vervolgens deel uit van de totale liquide middelen van de gemeente, die - als sprake is van een overschot - belegd moeten worden bij het ministerie van financiën. De rente die dan ontvangen wordt is beduidend lager dan die nu ontvangen wordt van de BNG. Vanaf 2016 zijn de gelden niet meer beleqd en wordt er qeen rente meer toegevoegd aan de deze reserve. Bij de verkoop van het voormalig Gemeentelijk Woningbedrijf aan Laurentius is o.a. bepaald dat de gemeente eenmalig € 10 miljoen in een voorziening afzondert om in te zetten voor de onrendabele top bij het bouwen van sociale huuruvoningen om hiermee de woningbouw in Oirschot te bevorderen. De ontbinding van de overeenkomst met Laurentius heeft tot gevolg gehad dat, op grond van de voorschriften, de middelen niet meer in een voorziening (=vreemd vermogen) maar in een bestemmingsreserve moeten worden ondergebracht. ln de jaarrekening 20'12 is deze omzetting doorgevoerd. Zodra met andere partijen concrete afspraken zijn gemaakt over specifieke projecten in Oirschot worden de hierbij afgesproken bijdragen uit deze reserve overgeheveld naar de voorziening . Zo is bij de nota van 2013 besloten tot een eerste overheveling van € 101 .000 voor de 12 woningen aan de Tamboer. Op basis van de actuele meerjarenprognose voor de woningbouw is in beeld gebracht hoeveel sociale koop-en huurwoningen tlm 2022 maximaal gerealiseerd kunnen worden. Dit zijn er 172 (72 sociale koop door corporatie en 100 sociale huur). V.w.b. de bijdrage per woning uit dit fonds is aansluiting gezocht bij een actueel plan. Hiermee komen we uit op een benodigd bedrag van € 5.200.000. Echter omdat de Woonvisie nog moet worden opgesteld en hieruit moet blijken of deze aantallen gehandhaafd blijven willen we het meerdere in de reserve (naar huidig inzicht € 5.000,000) niet geheel laten vrijvallen maar de vrijval voor dit moment te beperken tot € 2.000.000. Vermeld moet worden dat op dit moment onderzocht wqrdt of het fonds een revolving fonds kan worden. Dit betekent dat bijverkoop van sociale huurwoningen door de corporatie (een deel van) de bijdrage moet worden teruqbetaald. Het benodigde bedrag kan wijzigen als gevolg van wijziging van de aantallen te bouwen woningen en door wijzigingen in het bedrag per woning a.g.v. eisen van de gemeente (duurzaamheid, lagere huurprijzen etc.)
Bijzonderheden:
Risico-calculatie
39
Voorstel
Wij stellen u voor deze reserve te handhaven, een bedrag van (afgerond) € 2.000.000 vrij te laten vallen en over te hevelen naar de reserye Leefbaarheidsinitiatieven (910.248) die bijdeze nota wordt ingesteld en na het vaststellen van de nieuwe Woonvisie de onderbouwing van de reserve Volkshuisvestinqsfonds opnieuw te bezien.
40
Reserve Fysieke en sociale leefbaarheid (910.2411 Proqramma 1l3l41617l8l10 Saldo per 31-12-2013 € 2.289.211,Saldo per 31-12-2018 € 2.097.881,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Volkshui
n 1i,r,,.11l,r,if,','r,",.,1,,1,1...1,lr,
erkt deel
Stortingen:
rr ¡ r1 ai Het oorspronkelijke doel was te algemeen geformuleerd. Op basis van een aantal criteria - zie hieronder bij bijzonderheden - is de oorspronkelijk reserve ín juni 2012 omgezet in de reserve fysieke en sociale leefbaarheid. ln 2011 is als uitvloeisel van de verkoop van het WBO € 22,8 miljoen
Beschikkingen:
qestort. t.z.t.
Doel:
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden
Risico-calculatie Voorstel
lr' rI
Niet van toepassing ln april 2011 is het voormalige woningbedrijf verkocht. De totale netto winst op deze verkoop is € 32,8 miljoen geweest. Daarvan is € 10 miljoen toegevoegd aan de reserve sociale woningbouw geoormerkt deel (zie reserve 91O.240) en het restant van€22,8 miljoen aan deze reserve. Om te voorkomen dat deze reserve wordt ingezet voor oneigenlijke doeleinden heeft de raad op 19 juni 2012 de volgende criteria benoemd: 1. bijdragen aan de ontwikkeling van Oirschot (economisch, sociaal en duurzaam); 2. innovatief en toekomstgericht zijn; 3. direct profijtelijk zijn voor de inwoners; 4. acties van inwoners ondersteunen; 5. inwoners stimuleren zelf in actie te komen; 6. de sociale cohesie versterken; 7. onttrekkingen ten laste van de reserve fysieke en sociale leefbaarheid worden bij raadsvoorstel voorgelegd aan de raad; 8. onttrekkingen mogen niet leiden tot forse exploitatielasten op een later tijdstip; 9. precedentwerking moet vooraf worden meegewogen bij het bepalen van de onttrekkingen; l0.onttrekkingen dienen een groter dan individueel belang te dienen. Het bedrag dat op dit moment in deze reserve vrij beschikbaar is bedraagt €.1.882.159. Hierbij hebben we rekening gehouden met de besluiten die tot op heden genomen zijn. Voor de volledigheid willen we hierbijvermelden dat we geen voorstel doen deze reserve op te heffen. Dit omdat door de raad bij de vaststelling van de herijking van het voormalig programma PLV op 26 maarl2013 n.a.v. een amendement van Dorpsvisie besloten dat toekomstig te ontvangen gelden voor Ruimte voor Ruimte in deze reserve teruggestort worden (t.l.v. deze reserve is eerder o.a. € 1,3 miljoen gebracht). Tot op heden is hiervoor € 100.000 in deze reserve teruggestort (locatie Slingerbos). We veruachten hier nog enkele andere stortingen. Onder verwijzing naar de toelichting bij de Risicoreserve van de Grondexploitatíe (910.402 op blz. 45) willen we hier nog vermelden dat we om praktische redenen ervoor gekozen hebben om de terugstorting van een gedeelte van de € 12,4 miljoen voor de risico's van de grex, rechtstreeks in de alqemene reserve te doen. Niet van toepassing
Wij stellen u voor deze reserve te handhaven, de omschrijving te wijzigen in "reserve Kwaliteitsverbetering buitengebied" en een bedrag van € 1.882.159 uit de huidige reserve te laten vrijvallen en dit bedrag over te hevelen naar de algemene reserye.
4t
Reserve Startersleninqen SVN
(91 0.243)
Programma 3 Saldo per 31-12-2013 € 1.260.000,Saldo per 31-12-2018 € 1.260.000,Beschrijving oorspronkelijk doel etc. n Afdekken risico van niet-te verstrekte starterslen \,/,i ,r,ì.¡rtt l:l ,,r.,.', it,I i il,; r; lir i í 1 I l,\{... .l ,i,1, a.1.; Doel: Afdekken risico van n iet-teru gbetalen verstrekte startersleni
Stortingen
ge n
Eenmalig in 2013 ten laste van de reserve Fysieke en sociale leefbaarheid Alleen van toepassing ingeval leningen niet worden terugbetaald
Beschikkingen Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden
Geen
Risico-calculatie
n.v.t
Voorstel:
Wij stellen u voor deze reserve te handhaven
Niet van toepassing
i,r, Reserve Beheerplan Wesen en Groen (910.2441 Programma 6 Saldo oer 31-12-2013 € 3.000.000.Saldo per 31-12-2018 €,4.070.049,Beschrijving oorspronkelijk doel etc. Door reserveren voor onderhoud over de en roen de kosten i,i i,
n
'
i/.r rf.r)rl :ri;i I j rl, ;,i,r,
,';
f.,i,i,l illi. if)r r-l
n
\r,(-
Stortingen
Door reserveren voor onderhoud wegen en groen de kosten spreiden n over de Vanuit de exploitatie
Beschikkingen:
Bij raadsbesluit
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden:
Niet van toepassing
Doel:
Risico-calculatie
Bij het vaststellen van het beheerplan Wegen en groen op 28 mei 2013 is deze reserve ingesteld. Jaarlijks wordt vanuit de exploitatie stortingen in deze reserve gedaan. lndien op basis van het beheerplan middelen nodig zijn voor onderhoud van de wegen en/of het groen worden aan de raad voorstellen gedaan. Bijdeze nota wordt ook voorgesteld het vrijvallende bedrag vanuit de op te heffen reserye Groenbeleidsplan (910.232) € 91 .527 aan deze reserve toe te voegen alsmede hier een verplichting op te voeren van € 50.000 op te nemen i.v.m. onzekerheid over de claim die nog loopt over toegebrachte schade aan bomen. Ter informatie: Op basis van de begroting 2015-2018 wordt in deze reserve jaarlijks € 753.055 gestort. ln de komende jaren zullen aan u voorstellen worden voorqeleqd voor bestedinq van deze reserve. Achterstallig onderhoud
Voorstel
Wij stellen u voor deze reserve te handhaven.
42
I
Reserves koste nverhaal
ge
bied sontwikke I ing
ln 2012 heeft de gemeenteraad de uitvoeringsparagraaf bij de StructuurvisiePlus vastgesteld. De hierbij aangekondigde nieuwe Nota Kostenverhaal Bovenwijkse Voorzieningen is vervolgens door de raad op 26 maarl2013 vastgesteld. Deze nota biedt een transparante en werkbare regeling voor kostenverhaal van de Bovenwijkse voorzieningen. Kortheidshalve verwijzen we u naar deze nota.
Bij deze nota zijn de volgende bestemmingsreserves ingesteld
1. 2. 3.
Parkeerfonds (910.245) Reserve Fonds Bovenwijkse voorzieningen (910.246)
ReserveLandschapsfonds(910.247).
Parkeerfonds 'i ;'¡,¡¡, Programma 3 Saldo per 31-12-2013 € Safdo per 31-12-2018 0, Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: lnvesteren in voldoende .i'i,i,1,
11
1i1.,,r,, ìr,,.' lii.,lr1r.ììi
(91 0.245)
in het centrum
t{-lrt rr .lr'ii: I : i,ri.l
Stortingen
Financiering parkeervoorzieningen Kostenverhaal biedsontwikkel Op grond van Nota Kostenverhaal Bovenwijkse Voorzieningen (2013)
Beschikkingen:
Op grond van Nota Kostenverhaal Bovenwijkse Voorzieningen (2013)
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden
Niet van toepassing
Doel:
De Reserve parkeerfonds is in maart2013 ingesteld. Het fonds maakt deel uit van ons instrumentarium voor kostenverhaal bij gebiedsontwikkeling. De Nota Kostenverhaal Bovenwijkse Voorzieningen bevat een nadere uitwerking van het algemene beleidsuitgangspunt dat alle ruimtelijke ontwikkelingen zelf in het parkeeraanbod voorzien (bijvoorbeeld op eigen terrein of extra in openbaar gebied). Voor alle nieuw te bouwen woningen in de gemeente vraagt de gemeente een bijdrage van € 1.000 per nieuw te bouwen woning voor parkeren in het centrumgebied. Deze bijdrage wordt gestort in een nieuw parkeerfonds. Uit het parkeerfonds kunnen parkeermaatregelen worden bekostigd om de parkeerdruk in het centrum te verminderen.
Risico-calculatie
n.v.t
Voorstel
Wij stellen u voor de reserve te handhaven
43
I
Reserve Fonds Bovenwi ikse voor¿ien i nqen
r,li,i,ìrl
(91 0.246)
Programma 3 Saldo per 31-12-2013 € 0,Safdo per 31-12-2018 € 0,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Kostenverhaal ten behoeve van en in kse '.r.r,'i i i ...',' ,i,,i ilí,irrt ii i(,,tit',|'t.it lt i i.',i Doel: Financiering bovenwijkse voorzieningen :i
Stortingen:
Kostenverhaal b iedsontwikkeli Op grond van Nota Kostenverhaal Bovenwijkse Voorzieningen (2013)
Beschikkingen
Op grond van Nota Kostenverhaal Bovenwijkse Voorzieningen (2013)
Rentetoerekening/ -bestemmins: Bijzonderheden:
Niet van toepassing De Reserve fonds bovenwijkse voorzieningen is bij raadsbesluit van 26 maart 2013 ingesteld. Het fonds maakt deel uit van ons instrumentarium voor kostenverhaal bij gebiedsontwikkeling. ln de Nota Kostenverhaal Bovenwijkse Voorzieningen staat een overzicht van mogelijke bovenwijkse voorzieningen, waarvoor wij van ontwikkelaars een bijdrage verlangen. Voor het verhalen van kosten is een fonds Bovenwijkse Voorzieningen nodig. De vulling en de onttrekking van het fonds gebeurt op basis van de methodiek uit Nota Bovenwijkse Voorzieningen. ln principe zou deze reserve samengevoegd kunnen worden met het Fonds Toekomstige voorzieningen binnen de grex. Zoals bijdeze reserve toegelicht (910.401) moet hier nog nader onderzoek naar plaatsvinden. ln afwachting hiervan stellen we voor deze reserve voorlopig te handhaven.
Risico-calculatie
n.v.t.
Voorstel:
Wij stellen u voor deze reserve te handhaven
44
Reserve Landschapsfonds ß1 0.2471 Proqramma 3 Saldo per 31-12-2013 € 7.014,Safdo per 31-12-2018 € 7.014,Beschrijving oorspronkel ijk doel etc. : lnvesteren in kwaliteit ''/¡.i.,. 1 i 1.; i,,,,.,i,1
i1.1,tr1
Doel:
r¡rì
lt.',, t.t,i,,,'i
t,
1-1,\il
Stortingen:
Financiering landschappelijke kwaliteit Kostenverhaal b kel Op grond van Nota Kostenverhaal Bovenwijkse Voorzieningen (2013)
Beschikkingen
Besluit over Nota Kostenverhaal Bovenwijkse Voorzieningen (2013)
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden
Niet van toepassing De Reserve Landschapsfonds is bij raadsbesluit van 26 maart2013 ingesteld. Het fonds maakt deel uit van ons instrumentarium voor kostenverhaal bij gebiedsontwikkeling. Op grond van de provinciale Verordening ruimte en de gemeentelijke structuurvisiePlus zijn ontwikkelaars van rode ontwikkelingen in het buitengebied verplicht om de ontwikkeling gepaard te laten gaan met een investering in landschappelijke kwaliteit. De afstemmingsnotitie "Landschapsinvesteringsregeling De Kempen" (november, 2012) beschrijft methodieken waaruit blijkt welk bedrag in het landschap geïnvesteerd moet worden als gevolg van nieuwe ruimtelijke ontwikkelingen. De notitie kent drie categorieën van ontwikkelingen. Voor elk van deze categorieën is vastgelegd of een investering in landschappelijke kwaliteit of inpassing nodig is en hoeveel deze investering per eenheid bedraagt. ln het uiterste geval verlangt de gemeente een fondsbijdrage in het landschapsfonds, waarmee de gemeente zelf vormgeeft aan landschappeliike kwaliteitsverbeterinq in de qemeente.
Risico-calculatie
n.v.t.
Voorstel:
Wij stellen u voor de reserve te handhaven
45
I
b.
bestemminqsreserves Grondexploitatie
Grondexploitatie: Fonds bovenwiikse voorzieningen (9f 0.401 ) Proqramma 3 € 694.877,Saldo per 31-12-2013 €. 674.840,Saldo per 31-12-2018 Beschrijving oorspronkel ijk doel etc. : Voor infrastructurele voorzieningen voor de gemeente als geheel i.v.m. groei of intensivering van de /:irt;1t'j;'I i,,,,,'r ,i,': Ji.l'.liìil LitI Iti'j,,tri,r llr Ir:{ìí.rl:,'irl
Doel:
Voor bovenwijkse infrastructurele voorzieningen
Stortingen:
Op basis van de criteria profijt, proportionaliteit en toerekenbaarheid oenoemd in de nota Kostenverhaal bovenwiikse voorzieningen Kredieten op basis van de nota Kostenverhaal bovenwijkse
Beschikkingen Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden:
Risico-calculatie Voorstel:
voorzieninqen Niet van toepassing De raad heeft op 26 maart 2013 de nota Kostenverhaal bovenwijkse voorzieningen vastgesteld. Deze nota vormt de basis voor kostenverhaal bij gebiedsontwikkelingen, zowel bij particulieren als bij eigen grondexploitaties en de algemene dienst. Per geplande investering wordt inzichtelijk gemaakt wat daarvan de kosten zijn en welke partij in welke mate bijdraagt. Deze reserve is vanuit het verleden gevormd door een bijdrage van € 5,00 per m2 verkochte grond. Alle bijdragen vanaf 2008 zijn gecorrigeerd in de jaarrekening 2012. ln de jaren 2O14 tlm 2018 zijn ontvangsten geraamd van een projectontwikkelaar in het project Haagakkers ll. Totaal bedrag € 83.978. Door de stagnerende verkoop van woningen is daadwerkelijke ontvangst dubieus, zeker in de geplande periode. Daarnaast z1n in 2014 nog onttrekkingen begroot voor drie investeringen, totaal€ 104.015. Uitgaande van een saldo per 31 december 20'18 van € 674.840 en na aftrek van de hiervoor genoemde bijdrage van € 83.978 is sprake van een gecorrigeerd saldo van € 590.862 dat zeker is. Er ligt een nauwe relatie met de Reserve bovenwijks van de algemene dienst (910.246). Als bijlage bijgenoemde structuurvisie is een overzicht gemaakt van mogelijke aanwending van het fonds toekomstige voorzieningen c.q. de reserve bovenwijkse voorzieningen. De uitwerking van deze documenten vergt nader onderzoek. De intentie hierbij is het samenvoegen van beide reserves Geen risico, er wordt pas met een nieuwe bovenwijkse voorziening oestart als het verhaal adequaat qereqeld is. Wij stellen u voor de reserve, in afi¡vachting van het nader onderzoek, te handhaven
46
Grondexploitatie: Risicoreserve Programma 3 Saldo per 31-12-2013 € 11.142.71 Saldo per 31-12-2018 10.526.844,Beschrijving oorspronkelijk doel etc. Reserve voor het van financiële risico's
(91 0.402)
de uitvoeri
van de
Doel:
Dekking financiële risico's grondexploitatie
Stortingen:
Batige saldi als een complex met winst met complex wordt afgesloten ; correcties als bij de periodieke actualisatie blijkt dat de toevoeging aan een voorziening verliesgevend complex in het verdelen te hoog is qeweest. Toevoeging aan een voorziening verliesgevend complex als bijde periodieke actualisatie blijkt dat het nadeel groter is dan voorheen verwacht ; kosten van complexen waarvoor door de raad nog geen exoloitatie is vastoesteld. Niet van toepassing
Beschikkingen:
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden:
Risico-calculatie
Vanaf 2O12 mogen kosten van niet in exploitatie genomen gronden niet meer worden bijgeschreven op de boekwaarde. Deze kosten worden in het jaar zelf als verlies genomen ten laste van de risicoreserve. Voor de lopende grondexploitaties bevat de risicoreserve minimaal het verschil tussen het resultaat op basis van het middelste scenario en het beste scenario. ln de risicoreserve wordt voor geen enkel complex meer met een toekomstige winst rekening gehouden. De raad heeft in oktober 2012 besloten om eenmalig€ 12,4 miljoen toe te voegen aan de risicoreserve. Zoals hierbíj afgesproken worden de gelden teruggestort als de verliezen in de nabije toekomst eventueel meevallen. Aan de hand van de herziene exploitatieopzetten per 1 juli 2014zijn de risico's in beeld gebracht. Als gevolg hiervan worden bijde verschillende reserves van de grex in deze nota voorstellen gedaan. Voor het saldo van de risicoreserve betekent dit dat naar huidig inzicht per 31-12-2018 € 10.116.220 beschikbaar is en € 2.250.000 benodigd is (risico Westfields). Daarnaast is in de risicoreserve voor de woningbouwlocaties rekening gehouden met de financiële gevolgen volgens het kritisch scenario. Kortheidshalve verwijzen we naar de notitie Actualisatie grondexploitaties juli 2014 (die ook op 21 oktober 2014 in de raad wordt behandeld). Het verschil van (afoerond) € 7.800.000 kan vriivallen. Vanaf eind 2012 hanteren we voor de lopende grondexploitaties een drietal scenario's. Voor ieder complex wordt het verschil tussen de middelste en de beste variant meegenomen bij de raming van de risicoreserve.
Voorstel
Wij stellen u voor deze reserve te handhaven en een bedrag van € 7.800.000 terug te storten naar de algemene reserve van de Algemene Dienst.
47
Grondexploitatie: Reserve verspreide percelen Proqramma Safdo per 31-12-2013 Safdo per 31-12-2018
(91 0.403)
3
€ €
810.617,810.617,-
Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Ter dekking van de risico's die verbonden zijn aan de verspreide percelen, die onder andere dienen rondtransacties.
als rui
r/,r,,íijrl ii.j 1,,,.rr.', :i,l jir,,1,r I l1,tritr.|,.l lrl : l:).( I
\i.i
Doel:
Afdekken risico's bij grondtransacties
Stortingen:
Geen
Beschikkingen:
Memorie
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden
Niet van toepassing
Risico-calculatie Voorstel:
Deze reserve is gevormd om taxatieverschillen van verspreid liggende percelen op te kunnen vangen. De laatste taxatie heeft plaatsgevonden op 9 november 2011. Daarbij zijn de gronden getaxeerd op € 5,00 c.q. € 10,00 per m' . Totale waarde € 680.021 . ln 2014 worden deze gronden administratief overgebracht naar de algemene dienst (project uitzuiveren grondexploitatie met zaken die daar niet thuishoren). Het is, ook historisch bezien, niet te venryachten dat deze gronden in de toekomst nog een lagere waarde krijgen. Daarmee kan de volledige reserve vriivallen. Geen, de gronden worden nagenoeg tegen nul euro overgebracht naar de alqemene dienst. Wij stellen u voor deze reserve op te heffen en het totale bedrag van de reserve € 810.617 toe te voeoen aan de risicoreserve.
Grondexploitatie: Reserve voormaliqe exploitatieqebieden Programma 3 Safdo per 31-12-2013 €, 128.797,Saldo per 31-12-2018 € 128.797f Beschrijving oorspronkelijk doel etc. : l'll,.i,t,r'r
Voor
van
(91 0.404
ieden
Doel:
Nazorg afgesloten exploitatiegebieden
Stortingen
Geen
Beschikkingen:
Geen
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden
Niet van toepassing Deze reserve is destijds ingesteld om nagekomen kosten op te vangen van exploitaties die afgesloten zijn. ln tegenstelling tot voorheen sluiten wij nu pas exploitaties af als alle kosten in beeld zijn. Er is geen onderbouwing die aantoont dat deze reserve nog (gedeeltelijke) nodig zou ziin.
Risico-calculatie
Geen risico's
Voorstel:
Wij stellen u voor deze reserve op te heffen en het totale bedrag van de reserve €.128.797 toe te voeqen aan de risicoreserve.
48
Naam
Grondexploitatie: Reserve nog aan te kopen gronden (9f 0.405)
Proqramma 3 Saldo per 31-12-2013 €.294.344,Saldo per 31-12-2018 € r56.635,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Dekkinq aankoopkosten grond om de realisatie van Haaqakkers (nu : H2O) mogelijk te maken Voorstel t.a.v. re8eruê: Doel Aankoopkosten grond H2O + realisatie ontsluitingsweg Stortingen:
Vanuit het verleden
Beschikkingen
ln 2013 houden we rekening met aanleg van de weg, kosten € 162.688
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden
Niet van toepassing
Risico-calculatie Voorstel
Deze reserve is gevormd om de aankoop van gronden voor een ontsluitingsweg van het project H2O en de kosten van de aanleg van de ontsluitingsweg te dekken. De aankoop van de gronden is gerealiseerd, de aanleg van de weg is gepland in 2018. Op basis van een raming van2011 is daarvoor gerekend met een bedrag van € 1 37.709. Dit bedrag is niet toereikend, enerzijds omdat tussen 2018 en 201 1 geen rekening is gehouden met inflatie, anderzijds omdat de lengte van de ontsluitingsweg langer wordt dan in 2011 werd verwacht. De nieuwbouwwijk groeit langzamer dan verwacht, zodat de weg dieper in het plangebied moet komen dan oorspronkelijk verwacht. We moeten rekening houden met een bedrag van € 200.000. De reserve is nu € 294.344. Geen risico's
Wij stellen u voor een bedrag van €94.344 te laten vrijvallen en toe te voegen aan de risicoreserve. Ook stellen we voor de benaming van de reserve te wiiziqen in : "reserve ontsluitinqsweq H2O".
Grondexploitatie: Reserve Herontwikkelíng Leefdael (910.407) Programma 3 Saldo per 31-12-2013 €.229.540,Saldo per 31-12-2018 €. 212.140,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Dekking uitgaven inrichting en aanleg van het openbaar domein van de voormalige locaties van de Enck en de Rabobank. Voorstel t.a.v. toekomstis sebruik reserve: Doel: Dekking uitgaven aanleg en inrichting van het openbaar domein van de voormalioe locaties van de Enck en de Rabobank Stortingen ln 2005 is € 965.000 in deze reserve gestort Naam
Beschikkingen:
Vanaf 2006 zijn de uitgaven voor aanleg en inrichting van het openbaar domein t.l.v. deze reserve qebracht
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden:
Niet van toepassing
Risico-calculatie Voorstel
ln het gebied Leefdael bezit de gemeente na verkoop van het WBO geen grondpositie meer. De gemeente zal daarom in Leefdael niet komen tot (actieve) grondpolitiek. Er is geen onderbouwing waarvoor deze reserve noq nodiq is. Geen
Wij stellen u voor de reserve te laten vervallen en het saldo van de reserve van € 226.060 te laten vriivallen ten qunste van de risicoreserve
49
3. Voorzieningen a. Voorzieninqen Alqemene dienst
Onderhoud sportaccommodaties (91 0.501 ) Programma 7 Saldo per 31-12-2013 €, 319.427,Saldo per 31-12-2018 € 294.093,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Onderhoud oebouwen diverse soortcomolexen t.a.v Doel: Onderhoud gebouwen diverse sportcomplexen Naam
Stortingen
€.123.128 voor 2014
Beschikkingen:
Jaarlijks onderhoud
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden
Niet van toepassing
Voorstel
Jaarlijks wordt de onderhoudsbegroting voor de gemeentelijke sportaccommodaties (gebouwen) bijgesteld. Op basis van deze onderhoudsbegroting voor de komende jaren wordt berekend wat de storting moet zijn in deze onderhoudsvoorziening. Deze storting komt ten laste van de exploitatie. Jaarlijks wordt bezien of de voorziening toereikend is voor de toekomstiqe verpl ichtinqen Wij stellen u voor deze voorziening te handhaven
Naam
Onderhoud sportvelden
Risico-calculatie
(91 0.502)
Proqramma 7 Saldo per 31-12-2013 €. 147.412,Saldo per 31-12-2018 € 97.229,Beschrijving oorspronkelijk doel etc. Onderhoud sportvelden
Voorstel t.a.v. toekomstiE Eebruik voorzieninE: Doel Onderhoud sportvelden Stortingen:
€ 88.373 voor 2014
Beschikkingen
Jaarlijks onderhoud
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden
Niet van toepassing
Risico-calculatie Voorstel
Jaarlijks wordt de onderhoudsbegroting voor sportvelden van de gemeentelijke sportaccommodaties bijgesteld. Op basis van deze onderhoudsbegroting voor de komende jaren wordt berekend wat de storting moet zijn in deze onderhoudsfondsvoorziening. Deze storting komt ten laste van de exploitatie. We gaan in deze nota uit van bestaand beleid, dit betekent ook dat geen rekeninq is gehouden met het voornemen tot privatiserinq Jaarlijks wordt bezien of de voorziening toereikend is voor de toekomstiqe verpl ichtinqen Wij stellen u voor deze voorziening te handhaven
50
Multifunctioneel qebouw De Klep Middelbeers (910.504) Programma 117 Saldo per 31-12-2013 €, 118.752,Saldo per 31-12-2018 € 95.749,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Onderhoud
Doel:
Onderhoud gebouw
Stortingen:
€28.071 voor 2014
Beschikkingen:
Jaarlijks onderhoud
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden
Niet van toepassing
Risico-calculatie Voorstel:
Jaarlijks wordt de onderhoudsbegroting voor het Multifunctioneel gebouw in Middelbeers bijgesteld. Op basis van deze onderhoudsbegroting voor de komende jaren wordt berekend wat de storting moet zijn in deze onderhoudsvoorzieninq . Deze stortinq komt ten laste van de exploitatie. Jaarlijks wordt bezien of de voorziening toereikend is voor de toekomstiqe verpl ichtinqen Wijstellen u voor deze voorziening te handhaven
Onderhoud openbare gebouwen (910.505) Proqramma 5/9 Safdo per 31-12-2013 € 293.996,Saldo per 31-12-2018 €, 326.274.Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Onderhoud
bare
UWEN
Doel
Onderhoud gebouwen
Stortingen:
€. 73.349 voor 2014
Beschikkingen
Jaarlijks onderhoud
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden
Niet van toepassing
Risico-calculatie Voorstel
Het betreft de zogenaamde openbare gebouwen waar de gemeente gebruik van maakt. Hieronder vallen het gemeentehuis, de gemeentewerf en de beide brandweerkazernes. Voor deze gebouwen wordt jaarlijks de onderhoudsbegroting bijgesteld. Op basis van deze onderhoudsbegroting voor de komende jaren wordt berekend wat de storting moet zijn in deze onderhoudsvoorziening. Deze stortinq komt ten laste van de exploitatie. Jaarlijks wordt bezien of de voorziening toereikend is voor de toekomstioe verol ichtinoen Wij stellen u voor deze voorziening te handhaven.
51
Onderhoud diverse bezittinqen (910.506) 1l31617 Proqramma €.202.290f Saldo per 31-12-2013 €, 132.811,Saldo per 31-12-2018 Beschrijving oorspronkelijk doel etc.:
Onderhoud diverse
bouwen
/r,r,,,.rt.i ,,.,rt' llri l.i,i, ¡ Doel
I
L
Onderhoud gebouwen
Stortingen:
€. 17.937 voor 2014
Beschikkingen:
Jaarlijks onderhoud
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden:
Niet van toepassing Het betreft hier diverse gemeentelijke gebouwen die aan derden worden verhuurd (verenigingen en instellingen) Voor deze gebouwen wordt jaarlijks de onderhoudsbegroting bijgesteld. Op basis van deze onderhoudsbegroting voor de komende jaren wordt berekend wat de storting moet zijn in deze onderhoudsvoorziening. Deze stortinq komt ten laste van de exploitatie. Jaarlijks wordt bezien of de voorziening toereikend is voor de toekomstiqe verplichtingen Wij stellen u voor deze voorziening te handhaven
Risico-calculatie Voorstel:
I
/.i,i lr, li iì
'r
rl
},ìl. i
Onderhoud gebouwen basisonderwijs
,,,,
ProEramma Saldo per 31-12-2013 Saldo oer 31-12-2018
(91 0.509)
1
€, 240.492,€, 152.270,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.
Onderhoud school \.r,.i,,t,1
bouwen bas
I ti.t.ll 1,;; rÌ),/, i,tilr:,ll (,ì1iÌ1i.rJ,j
,il ¡;: ! l, 1 11r1 j 1 ;.
I
i..t.,
),,'
)i...
)
it
ii,t
(':
t:,
Doel:
Onderhoud schoolgebouwen
Stortingen
€2j61
Beschikkingen:
Jaarlijks onderhoud
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden
Niet van toepassing
voor 2014
Vanaf 1 januari 2015 zijn de schoolbesturen volledig verantwoordelijk voor het buitenonderhoud en aanpassingen van schoolgebouwen. Het rijk heeft hiervoor de Wet op het Primair Onderwijs gewijzigd. Nu schoolbesturen geen aanvragen meer kunnen indienen, vervalt de verplichting van de gemeente om periodiek een MJOP op te stellen en voor de uitvoering van dit plan middelen beschikbaar te stellen aan het onderwijs.
le conseque ntie s: Met het verleggen van het kostendragerschap naar schoolbesturen is er geen basis meer voor een MJOP voorzieningen onderwijsgebouwen. De voorziening kan vrijvallen ten gunste van de algemene reserye. Dit kan in zijn geheel gebeuren. ln Oirschot lopen gaan onderzoeken naar de conditiescores van onze onderwijspanden. Een basis om bijvrijval rekening te houden met additionele kosten voor vervangingen en herstelwerk ontbreekt. Binnen de context van een herziene Verordening materiële financiële gelijkstelling onderwijs moet met de schoolbesturen nog een discussie qevoerd worden over de materiële instandhoudinq. Wij stellen u voor deze voorziening op te heffen en het saldo van € 135.090 vrij te laten vallen en over te hevelen naar de algemene reserve. Fi nancië
Risico-calculatie Voorstel
52
Í
,{¡'í.li,t. Voorziening verplichtingen oud-werknemers (9f 0.526) Proqramma 9 Saldo per 31-12-2013 € 2.084.987,Saldo per 31-12-2018 €, 1.632.235,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: nen elden van wethouders \/,i,¡,,.,1.Li
j t,,],.,,. Ì,!,llli:,Ììjt.ii.t',i
l:,.lr i:,,,t,t,i..j{.\
I ,\)
Doel:
Dekking kosten pensioenen en wachtgelden voormalig personeel
Stortingen:
€0
Beschikkingen
Op basis van betalingen en jaarlijkse herijking vinden de beschikkingen plaats Niet van toepassing
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden Risico-calculatie
Geen Jaarlijks wordt bezien of de voorziening toereikend is voor de toekomstiqe verplichtinqen Wij stellen u voor deze voorziening te handhaven
Voorstel:
l;,'í,i,,r Voorzieninq i.v.m. overname geldlening de Enck (910.528) Proqramma 7 Safdo per 31-12-2013 €, 544.200,Saldo oer 31-12-2018 € 362.800.Besch rijving oorspronkelijk doel etc. voor Stichti risico niet de Enck door eente betali
.'
, I , ,
ri {'r 'i
1.,i,irlri
i1,/{)r')1,. li l,rliti,t(,
Stortingen
Afdekking risico niet terugbetaling door gemeente gedane betalingen voor de Enck ln de jaren 2009 Vm 2012tolaal € 580.480 gestort
Beschikkingen
Jaarlijkse vrijval m.i.v. 2013 €.36.280 (= jaarlijkse aflossing geldlening)
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden:
Niet van toepassing
Doel
Risico-calculatie Voorstel
Op dit moment hebben we op de balans: 1. een voorziening i.v.m overname geldlening de Enck; 2. een investering overname geldlening de Enck. 3. de geldlening die de gemeente destijds van de Enck heeft overgenomen. Vanuit de voorziening (1)valt jaarlijks een bedrag van € 36.280 vrij. Deze dekt de jaarlijkse kapitaallasten van eveneens € 36.280 van de investering (2). Per saldo dus geen beinvloeding van de exploitatiebegroti n g. De voorziening kan vrijvallen en hiermee kan de investering worden afgeboekt. Administratief wordt het hiermee inzichtelijker. De exploitatiebegroting wordt hiermee ook niet beinvloed. De van de Enck overqenomen geldlening (3) bliift op de balans staan. n.v.t.
Wij stellen u voor deze voorziening op te heffen, het saldo van € 507.920 te laten vrijvallen en met deze vrijval de boekwaarde van de investering af te boeken (€ 507.920).
53
Voorzieninq Volkshuisvestinq Woninqcorporaties Programma 3 Saldo per 31-12-2013 € 50.931,Saldo per 31-12-2018 € 0,Besch rijving oorspron kel ijk doel etc. : Afdekken onrendabel n sociale won ''ir:,r'
.¡,.'i
I.
t..,, ,, . I r,t lt,r,,; I tt lt, 'ì:l,. t ,i i lr,i rì:
(91 0.529)
bouw I
Doel
Afdekken onrendabel toppen sociale woningbouw
Stortingen:
Vanuit reserve Volkshuisvestingsfonds Oirschot bij concreet besluit toekennen biidraqen Uitbetaling bijdragen
Beschikkingen: Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden
Niet van toepassing Aan woningcorporatie de Acht Zaligheden is een bedrag toegekend van € 101 .862 als bijdrage in de onrendabele toppen voor de bouw van 12 sociale woningen in plan de Tamboer. ln 2013 is een voorschot verleend van 50%. ln 2014 volqt de afrekeninq
Risico-calculatie
n.v.t.
Voorstel
Wij stellen u voor de voorziening te handhaven
b. Voorzieninqen Grondexploitatie
¡,i,1. Grondexploitatie: Voorzieni ns Tamboer Prooramma 3 Saldo per 31-12-2013 € 289.059,Saldo oer 31-12-2018 € 0,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Aandeel Oirschot in nadel saldo Tamboer lir
r
\.41,{',Jl I
i
;.r,"': {'iLlí{rì{iir L
Doel:
li
|
(91 0.542)
. I ,' I , j :i I \ /,i .) 1 l: i .J . I í r I I I tl ,i , ,
Realisatie plan Tamboer
Stortingen Beschikkingen:
Bijrealisatie
Rentetoerekening/ -bestemminq: Bijzonderheden
Niet van toepassing
Risico-calculatie
Voorstel:
De actualisatie van de GREX juli 2014laat een verlies zien van € 265.359. Een verbetering ten opzichte van de vorige actualisatie c.q. cijfers in de begroting 2015 met € 23.700. Dit verschil is meegenomen in de doorrekeninq bii de risicoreserve. De grondexploitaties worden voortaan twee maal per jaar herzien. Als bij een toekomstige herziening blijkt dat een groter verlies wordt verwacht dan nu wordt het bedrag in de voorziening verhoogd tot dat nieuwe verlies. Deze aanvulling gaat dan ten laste van de risicoreserve. Wij stellen u voor de voorziening te handhaven (is onderbouwd in de meest recente actualisatie).
54
I'r Grondexploitatie: Voorzieninq Lubberstraat 3 Programma Saldo oer 31-12-2013 €, 172.776.€ Saldo per 31-12-2018 0,Beschrijving oorspronkelijk doel etc.: Lubberstraat Aandeel eente Oirschot in saldo ,i',r lil't ,; r r ,il '.t,,i,i tirlrirtr,, ll i 'l Doel: Realisatie plan Tamboer
I'ìii..l
r
(91 0.546)
Stortingen Beschikkingen:
Bij realisatie
Rentetoerekening/ -bestemming: Bijzonderheden:
Niet van toepassing
Risico-calculatie
Voorstel:
De actualisatie van de GREX juli 2014laat een verlies zien van €.76.773. Een verbetering ten opzichte van de vorige actualisatie c.q. cijfers in de begroting 2015 met € 96.003. Dit verschil is meegenomen in de doorrekenino bii de risicoreserve. De grondexploitaties worden voortaan twee maal per jaar herzien. Als bij een toekomstige herziening blijkt dat een groter verlies wordt verwacht dan nu wordt het bedrag in de voorziening verhoogd tot dat nieuwe verlies. Deze aanvullinq gaat dan ten laste van de risicoreserve. Wij stellen u voor de voorziening te handhaven (is onderbouwd in de meest recente actualisatie).
55
Bijlage2:
Samenvattingvoorgesteldeaanpassingen
ln onderstaande tabel zijn de voorgestelde aanpassingen samengevat. Nr 1
Omschrijving reserve/ voorziening
Voorstel
Saldo (31-12-20141
€
Algemene reserve (91 0.1 02)
1.385.311
De algemene reserve te handhaven, een nieuwe reserve Weerstandsvermogen en risicobeheersing in te stelfen en in deze nieuwe reserve vanuit de vríjvallende middelen bij deze nota een bedrag te storten van € 3.000.000. Ook stellen we u voor de ratio voor het weerstandsvermogen vast te stellen op 1,4.
2.
Reserve Weerstandsvermogen en risicobeheersing (91 0. 1 03)
€
0
De nieuwe reserve Weerstandsvermogen en Risicobeheersing wordt ingesteld en in deze reserve wordt vanuit de algemene reserve
€ 3.000.000 gestort 3
Reserve infrastructuur (91 0.201
)
€
746.681
De reserve wordt opgeheven en het
vrijvallende bedrag van € 746.681 over te hevelen naar de algemene reserve. 4.
Reserve vervanging kunstgrasveld hockey (910.203)
€
118.514
De reserve wordt opgeheven, het saldo van
€ 118.514 valt vrij en wordt overgeheveld naar de algemene reserve.
5
Rente egal isatiereserve (91 0.205)
€
520.832
Wij stellen u voor de reserve op te heffen, het saldo van € 520.832 te laten vrijvallen en over te hevelen naar de algemene reserve.
6
Reserve bodemonderzoek/sa neri ng
€
38.116
De reserve wordt opgeheven, het saldo van
€ 38.1 16 valt vrij en wordt overgeheveld
(e10.207)
naar de algemene reserve en binnen de
algemene reserve geoormerkt voor de sanering van Koolmond. 7
Reserve dekking kapitaallasten (e10.227)
€
494.100
De reserve per 31-12-2014 heffen we op, het saldo van € 494.100 valt vrijen wordt
overgeheveld naar de algemene reserve en binnen de algemene reserve oormerken we
een bedrag van € 468.476 ter dekking van de kapitaallasten voor de jaren 2015 tlm 2018.
56
I
Nr B.
Omschrijving reserve/ voorzieninq Reserve Groenbeleidsplan
Saldo ß1-12-20141
€
91.527
(e10.232)
Voorstel De reserve wordt opgeheven, het saldo van €.91.527 valt vrij en wordt overgeheveld naar de Reserve Wegen en Groen. Binnen de reserve Wegen en Groen (910.244) wordt een verplichting van € 50.000 opgenomen i.v.m. de onzekerheid over de claim die nog loopt over toegebrachte schade aan bomen.
9.
Reserve Calam iteitenfonds (e10.23e)
€
17.521
De reserve wordt opgeheven, het saldo van €.17.521 valt vrij en wordt overgeheveld naar de algemene reserve. Binnen de algemene reserve oormerken we een bedrag van € 4.500 voor de toegekende bijdrage 2015 aan de Voedselbank.
10
Reserve Volkshuisvestingsfonds (e10.240)
€
10.294.457
Wij stellen u voor deze reserve te handhaven, een bedrag van (afgerond)
€ 2.000.000 vrijte laten vallen en over te hevelen naar de reserve Leefbaarheidsinitiatieven (91 0.248) die bij deze nota wordt ingesteld en na het vaststelfen van de nieuwe Woonvisie de onderbouwing van de reserve
Volkshuisvestingsfonds opnieuw te bezien 11
Reserve Fysieke en sociale leefbaarheid (910.241)
€
1.962.028
Wij stellen u voor deze reserve te handhaven, de omschrijving te wijzigen in "reserve Kwal iteitsverbetering buitengebied" en een bedrag van € 1 .882.159 uit de huidige reserve te laten vrijvallen en dit bedrag over te hevelen naar de algemene reserve.
12.
Risicoreserve Grondexploitatie
€
11.001.283
(e10.402)
De reserve wordt gehandhaafd waarbijeen bedrag van € 7.800.000 terug kan naar de
Algemene Dienst en wordt overgeheveld naar de algemene reserve. 13
Reserve verspreide percelen Grondexploitatie (9 1 0.403)
€
810.617
De reserve wordt opgeheven en het saldo van € 810.617 wordt toegevoegd aan de risicoreserve van de grex.
57
Nr.
Omschrijving reserve/ voorzieninq
14
Reserve voormalige exploitatiegebieden Grondexploitatie (91 0.404)
Saldo ß1-12-20141
€
128.797
Voorstel De reserve wordt opgeheven en en het saldo van
€ 128.797 wordt toegevoegd aan
de risicoreserve van de grex. 15
Reserve nog aan te kopen gronden Grondexploitatie (e10.405)
€
294.344
Uit deze reserve valt een bedrag van
€.94.344 vrijwat wordt toegevoegd aan de risicoreserve van de grex. De benaming van deze reserve wordt gewijzigd in : "reserve
ontsluitingsweg H20". 16
Reserve herontwikkeling Leefdael (e10.407)
€
226.060
De reserve wordt opgeheven en het saldo
van€226.060 wordt toegevoegd aan de risicoreserve van de grex.
17
Voorziening onderhoud gebouwen basisonderwijs (91 0.509)
€
135.090
De voorziening wordt opgeheven, het saldo
van € 135.090 valt vrij en wordt
overgeheveld naar de algemene reserve. 18.
Voorziening í.v.m. overname geldlening de Enck (910.528)
€
507.920
De voorziening wordt opgeheven en het
vrijvallende saldo van € 507.920 wordt ingezet om de boekwaarde van de investering (eveneens € 507.920 af te boeken.
58
Bijlage
3:
Gevolgen mutaties nota Reserves en voon¿ieningen 2014voor begroting 2014
ln onderstaande tabel zijn de voorgestelde mutaties in de reserves verwerkt en zijn de aangepaste saldo's per 31-12-2014 vermeld (uitgangspunt in dit overzicht zijn de saldivan de reserves en voorzieningen per 31-12-2013 volgens de jaarrekening 2013. De mutaties uit onderstaande tabel worden in een begrotingswijziging 2014verwerkt (onderdeel besluitvorming bij behandeling nota). De mutaties hebben geen gevolgen voor de exploitatiebegroting 2014.
Omschrijving
Saldo per
Saldo per
31-12-2013
31-12-2014
jaarrekening
vóór
2013
nota 2014
2
3
Saldo per 31-122014
Mutat¡es nota2014
Bij
Af
nà
nota 2014 6
4
1. Reserves van de algemene dienst '1.1. Algemene reserves
Van: 91 0.1
03
Specificatie mutaties alqemene reserve Overheveling naar reserye Weerstandsvermogen
-3.000.000
910.201
Toevoeging van reserve infrastructuur
746.681
910.203
ïoevoeging van reserve kunstgrasveld Hockey
118.514
910.205
Toevoeging van rente-egalisatiereserve
520.832
910.207
n.v.t
Toevoeging van reserve bodemonderzoeUsanering Oormerken uitgaaf sanering Koolmond
910.227
Toevoeging van reserve dekking kapitaallasten
n.v.t.
Oorm erken dekking kapitaallasten 20 1 5-201 B
910.239
ïoevoeging van rente calamiteitenfonds
n.v.t.
Oormerken dekking bijdrage Voedselbank 2015
38.1 1 6
-38.116 494.100
-468.476 17.521 -4.500
910.241 Toevoeging van reserve Fysieke en soc. Leefbaarheid
I .882.1 59
910.402 Toevoeging van risicoreserve grex
7.800.000
910.509
Toevoeging van vooziening onderhoud gebouwen basisonderwijs
135.090
Totaal mutaties algemene reserve bij nota 2014
910.102 Algemene reserve 03 Reserve Weerstandsvermogen en risicobeheersing
91 0.1
Subtotaal 1.1.
910.21s
1.2. Bestemmingsreserves ter egal¡ser¡ng tarieven Egalisatiereserve afualstoffenheffing
910.235
11
2.906.906 0
2.906.906
't,385.31
1
0
1
.753.013
I .753.013
-3.511 .092
-3.511.092
9.627.232
3.000.000
3.000.000
1.385.311 14.753.013 -3.5',11.092
12.627.232
333.725
201.023
201.023
Reserve riolering
2.019.977
1.539.877
1.939.877
Subtotaal 1.2.
2.353.702
2.140.900
2.140.900
59
Omschrijving
1
Saldo per
Saldo per
31-12-2013
31-12-20't4
jaarrekening
vóór
2013
nola 2014
2
3
Saldo per 31-122014
Mutaties nota 2014
Bij
Af
nà
nota 2014 4
6
5
1.3. Bestemmingsreserves 1.3.1 Bestemmíngsreserves
Alg. Dienst:
910.201
lnfra-structuur
777.888
746.681
-746.681
0
910.203
Aanleg kunstgrasveld
109.614
118.514
-118.514
0
910.204
Reserve kunst en cultuur
19.840
19.840
910.205
Rente-egalisatiereserve
520.832
520.832
-520.832
0
910.207
Bodemondezoek/sanering
38.1 16
0
-38.1 16
-38.1 16
910.223
Speelterreinen
99.777
100.099
910.227
Reserve dekking kapitaallasten
728.088
494.100
-494.1 00
0
910.232
Reserve groenbeleidsplan
95.651
91.527
-91.527
0
910.236
Reserve groenfonds
0
372.330
372.330
910.237
Reserve buitengebied in ontwikkeling
459.477
201.432
201.432
9't0.239
Reserve Calamiteitenfonds
22.021
17.s21
-17.521
0
910.240
Volkshuisvestingsfonds
10.207.692
10.294.457
-2.000.000
8.294.457
910.241
Reserve Kwaliteitsverbetering Buitengebied
2.289.211
1.962.028
-1.882.159
79.869
910.243
Reserve startersleningen
1.260.000
1.260.000
910.244
Reserve Wegen en Groen
3.000.000
1.057.829
910.245
Parkeerfonds
0
0
0
910.246
Reserve Fonds Bovenwijkse voozieningen
0
0
0
910.247
Reserve Landschapsfonds
7.014
7.014
7.014
910.248
Reserve Leefbaarheidsinitiatieven
Subtotaal 1.3.1
19.840
100.099
't.260.000 91.527
-50.000
1.099.356
2.000.000
2.000.000 19.635.221
17.264.204 2.09'1.527 -5.959.450
13.396.281
1.3.3 Bestemmingsreserves Grondexploitatie 910.401
Fonds bovenwijkse voozieningen
694.877
618.098
910.402
Risicoreserve
11.142.712
11.001.283
9't0.403
Verspreide percelen
810.61 7
910.404
Nog uit te geven voorm. exploitatiegebieden
910.405 910.407
6 18.098
-7.800.000
4.461.101
810.617
-810.617
0
128.797
128.797
-128.797
0
Reserve ontsluitingsweg H20
294.344
294.344
-94.344
200.000
Herontwikkeling Leefdael
229.540
226.060
-226.060
0
Subtotaal 1.3.3
13.300.887
r
L259.818
3.079.199 1 .259.818
-9.059.818
279.1
60
Omschrijving
Saldo per
Saldo per
31-12-2013
31-12-2014
jaarrekening
vóór
2013
nota 2014
Saldo per
Mutaties nola20'14
31-122014
Af
Bij
nà
nota2014
Totaal bestemmingsreserves (1.3)
32.936.1 08
30.343.403
Alg. totaal Reserves (1.1+'1.2+1.31
38.196.716
33.869.614 18.104.358
3.351
-15.019.268
18.675.480
-1
33.M3.612
2. Voorzieningen 2.1 Voorzieningen van de algemene dienst 910.501
Onderhoud sportaccomodaties
319.427
414.300
414.300
910.502
Groot onderhoud sportvelden
147.412
190.585
190.585
910.504
Multi-funktioneel gebouw Middelbeers
118.752
117.771
117.771
910.505
Groot onderhoud openbare gebouwen
293.996
333.813
333.813
910.s06
Groot onderhoud diverse bezittingen
202.290
215.696
215.696
910.509
Onderhoud gebouwen basisondenntijs
240.492
135.090
910.526
Voorz. Wachtgeld-pensioenen wet
2.084.987
1.994.571
910.528
Vooz. lvm overname geldlening de Enck
544.200
507.920
910.529
Vooz. Volkshuisvesting woningbouwcorporaties Totaaf voorzieningen Alg. Dienst
50.931
0
4.002.487
3.909.746
-135.090
0
1.994.571
-507.920
0 0
0
-643.010
3.266.736
2.3 Voo¡zien¡ngen Grondexploitatie
910.542
Vooziening Tamboer
289.059
289.059
289.059
910.546
Vooziening Lubberstraat
172.776
172.776
172.776
Totaal voorzieningen Grondexploitatie
461.835
461.835
461.835
4.464.322
4.371.58',1
Totaal voorzieningen (2.'l -2.2-2.31 TOTAAL GENERAAL
42.661.038
0
-643.010
38.241.19s 18.104.358 -19.173.370
6l
3.728.571
37.172.',1
Bijlage
4:
Gevolgen mutaties nota reserves en voorzieningen 2014voor 2015-2018
De nota Reserves en voorzieningen 2014 heeft een beperkte structurele doorwerking voor de concept-begroting 201 5-2018. Deze doorwerking bedraagt (alle jaren voordelig): 201 5 €. 8.900
/
201 6
€ 1 .379 I 2017 I € 1379 I
201
I
€ 1 .379
ln onderstaande tabel hebben we deze doorwerking gespecificeerd. Deze mutaties worden verwerkt in de 2" begrotingswijziging2}ls die wiju, vooruitlopend op de behandeling van de begroting 2015-2018 op 28 oktober 2014, bij deze nota aanbieden.
Nr
2015 2016 2017
reserve
A. Gevolgen exploitatie 9'10.203 Reserve kunstgrasveld hockey 910.203 Reserve kunstgrasveld hockey
6980071 6980071
860012
910227 Reserve dekking kapitaallasten 910102 Algemene reserve
6980071 6980071
910239 Calamiteitenfonds 910102 Algemene reserve
6980021
860020
6980021
860001
4.500 -4.500
Beinvloeding exploitatie
201
-8.900
-6.316
-11.253
0
4.937
s.874
86001 7
213.393
860001
-213.393
212.528 -212.528
460012
31.663 -31.663
T
-11.253 vervallen storting
9.874 vervallen beschikking 30.798 vervallen beschikking -30.798 dekking tlv Alg. reserve vervallen beschikking dekking tlv Alg. reserve
.8.900 -1.379 -l.379
5-2018
20f8
-1.379
voordelig voordelig voordelig voordelig B. Gorrecties ramingen reserves 910.203 Reserve kunstgrasveld hockey 910.203 Reserve kunstgrasveld hockey
9't0203 860012 910203 460012
I'10227 Reserve dekking kapitaallasten 910102 Algemene reserve
9't0227
910239 Calamiteitenfonds
910239 460020 910102 460001
91 01
02
reserve
460017
910102 460001
8.900 0
6.316 -4.937
-213.393 213.393
-212.528 212.528
-4.500 4.500
11.253 -9.874 -31.663 31.663
11.253 vervallen storting -9.874 vervallen beschikking -30.798 vervallen beschikking 30.798 dekking tlv Alg. reserve vervallen beschikking dekki tlv reserve
62
Bijlage
5:
Wettelijk kader
Het wettelijke kader Het wettelijke kader voor de reserves en voorzieningen is vastgelegd in het Besluit begroting en
verantwoording provincies en gemeenten (BBV), dat op
1
januari 2004 van kracht is geworden (en
nadien op onderdelen gewijzigd is). De volgende artikelen uit deze voorschriften zijn van belang bij de actualisatie van de nota Reserves en voorzieningen:
Artikel 16 De paragraaf betreffende het grondbeleid bevat ten minste:
a. een visie op het grondbeleid
in relatie tot de realisatie van de doelstellingen van de programma's
die zijn opgenomen in de begroting;
b. een aanduiding van de wijze waarop de provincie onderscheidenlijk gemeente het
grondbeleid
uitvoert;
c. een actuele prognose van de te verwachten resultaten van de totale grondexploitatie; d. een onderbouwing van de geraamde winstneming; e. de beleidsuitgangspunten omtrent de reserves voor grondzaken in relatie tot de risico's van de grondzaken.
Artikel 17 Het overzicht van baten en lasten bevat:
a. per programma, of per programmaonderdeel, de raming van de baten en lasten en het saldo; b. het overzicht van de geraamde algemene dekkingsmiddelen en het geraamde bedrag
voor
onvoorzien;
c.
het geraamde resultaat voor bestemming, volgend uit de onderdelen a en b;
d. de beoogde toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per programma; e. het geraamde resultaat na bestemming, volgend uit de onderdelen c en d. Artikel 17 BBV geeft aan hoe resultaatbestemming in de begroting wordt verwerkt. ln het overzicht van baten en lasten worden de beoogde toevoegingen en onttrekkingen aan (bestemmings)reserves elk afzonderlijk zichtbaar gemaakt (zie onder d):
ln de rekening kunnen de toevoegingen en onttrekkingen aan elk van de bestemmingsreserves worden verwerkt tot maximaal het bedrag dat via de begroting(swijzigingen) door de raad is goedgekeurd voor de betreffende bestemmingsreserve. Het gerealiseerde resultaat na bestemming volgend uit de programmarekening wordt in de eindbalans
afzonderlijk opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen. ln het volgende jaar kan de raad vervolgens besluiten over de bestemming van het resultaat vorig boekjaar.
Artikel 20 BBV geeft aan dat bij het begrotingsjaar, als onderdeel van de uiteenzetting van de financiële positie, tenminste inzicht gegeven moet worden in de stand en het verloop van de reserves en voorzieningen.
63
Artikel4l Onder de vaste passiva worden afzonderlijk opgenomen het eigen vermogen, de voorzieningen en de vaste schulden, met een rentetypische looptijd van één jaar of langer.
Artikel42
1. Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het resultaat na
bestemming volgend uit de
programmarekening.
2.
Het in het eerste lid bedoelde resultaat wordt afzonderlijk opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen.
Artikel43
1. ln de balans worden de reserves
onderscheíden naar:
a. de algemene reserve; b. de bestemmingsreserves
2. Een
bestemmingsreserve
is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft
gegeven.
Artikel44
1.
Voorzieningen worden gevormd wegens:
a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is,
doch
redelijkenvijs te schatten;
b. op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkeruvijs is te schatten;
c.
kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.
2. lot
de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed
moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, als bedoeld in artikel 49, onderdeel b.
3. Voorzíeningen worden niet gevormd voor jaarlíjks terugkerende arbeidskosten
gerelateerde
verplichtingen van vergelijkbaar volume.
Toelichting
1.a ad 1.b ad
Het betreft hier vrij concreet inschatbare toekomstige kosten.
Betreft verplichtingen waarvan de kosten minder goed zijn in te schatten dan in artikel 1a, maar wanneer de omvang van een risico niet redelijk is te schatten, mag geen voorziening
worden getroffen. Wanneer de omvang zeker is, mag eveneens geen voorziening worden getroffen, omdat er dan sprake is van een schuld. ad
1.c De onderhoudsvoorzieningen vallen hieronder. Als expliciete
voorwaarde voor het instellen
van deze voorzieningen is dat er sprake moet zijn van een één op één onderbouwing vanuit het betreffende beheerplan.
64
Artikel 49 onderdeel
ad.2
b regelt dat de van
Europese en Nederlandse overheidslichamen
ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen
ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren afzonderlijk op de balans worden opgenomen onder de overlopend passief (bijvoorbeeld voorschotbedragen voor het onderwijsachterstandenbeleid).
Artikel49 ln de balans worden onder de overlopende passiva afzonderlijk opgenomen:
a. verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume;
b. de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifíek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren;
c.
overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen.
Artikel
51
ln de toelichting op de balans wordt aangegeven volgens welke methode de afschrijvingen worden berekend. Ook wordt aangegeven welke investeríngen
in de openbare ruimte met een
maatschappelijk nut worden geactiveerd, welke afschrijvingstermijn hiervoor wordt voorzien en welke reserves hiervoor naar verwachting beschikbaar zullen zijn.
Artikel54
1. ln de toelichting op de balans worden
de aard en reden van elke reserve en de toevoegingen en
onttrekkingen daaraan toegelicht.
2.
Per reserve wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijken:
a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b. de toevoegingen of onttrekkingen via de resultaatbestemming bij de programmarekening; c. de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van de bestemming van het resultaat van
het
voorgaande boekjaar;
d. de
verminderingen
in
verband met afschrijvingen
op activa waarvoor een
specifieke
bestemmingsreserve is gevormd;
e.
het saldo aan het einde van het begrotingsjaar.
Artikel55
1. ln de toelichting op de balans worden de aard en reden van elke voorziening en de wijzigingen daarin toegelicht.
2. Per
voorziening wordt het verloop gedurende het jaar
in een overzicht weergegeven.
Daaruit
blijken:
a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b. de toevoegingen; c. ten gunste van de rekening van baten en lasten
vrijgevallen bedragen;
65
d. de aanwendingen; e. saldo aan het einde
van het begrotingsjaar
Artikel 59
1. Alle investeringen met een economisch nut moeten worden geactiveerd.
2.
lnvesteringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen.
3. ln afwijking van het eerste lid worden kunstvooruverpen met een cultuur-historische
waarde niet
geactiveerd.
4.
lnvesteringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut kunnen worden geactiveerd.
Artikel62
1. Alle vaste activa worden voor het (bruto)bedrag van de investering geactiveerd. 2. ln afwijking van het eerste lid mogen bijdragen van derden die in directe relatie staan met
een
actief op de waardering daarvan in mindering worden gebracht.
3.
ln afiruijking van het eerste lid mogen reseryes in mindering worden gebracht op investeringen, als bedoeld in artikel 59, het vierde lid.
4. ln afwijking van het eerste lid moeten de voorzieningen, bedoeld in artikel 44, eerste lid, onder d, in mindering gebracht worden op de investeringen, bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b. NB Artíkel 35 gaat over het opnemen van activa op de balans. Dit artikel is in het kader van de nota Reserves en voorzieningen niet relevant.
Via begrotingswijzigingen kan de raad gedurende het begrotingsjaar besluiten tot wijzigingen van het overzicht van baten en lasten (artikel 18 BBV). Als het gewenst is dat de door de raad geautoriseerde beoogde toevoegingen en onttrekkingen aan bestemmingsreserves worden gewijzigd is hiervoor een begrotingswijziging nod ig.
66
¡
Bijlage
6
Overzicht te dekken incidenteel tekort 2015-2018 onceptbegroting 2015-2018
TE DEKKEN INCIDENTEEL TEKORT 2OI5 - 2018
I la lb
2015
Pro-
2016
2017
totaal
2018
Incidentele lasten bestaand beleid GRSK, incidentele kosten 2015
9
Incidentele personele kosten irrm afvloeiing personeel
9
2 Incidentele lasten uit Agenda van Oirschot 2a Sport in Oirschot / Iange termijnvisie sport 2b Visie realiseren van een duurzame woonomgeving / Structuurvisie 2c Kosten centrummanagement
2d Een visie op uitnodigend Oirschot / vrijetijdseconomie-
64.900
64.900 3
13.400
13.400
3
J
50.000 50.000
50.000 s0.000
4 4
36.000 50.000
36.000 50.000
7
bereikbaarheid-centrum Oirschot 2e Bio based Economy / Hoe omgaan met ontwikkelingen 3
6
10.000
10.000
Incidentele lasten uit vastgestelde raadskaders
3a Sociaal domein / Bestemmingsreserve sociaal domein
2
1.000.000
3b Sociaal domein/denktank
2
10.000
3c Veehouderij/meer capaciteit handhaving
9
50.000
50.000
3d Wonen / streven > 40% sociaal: Onderzoekskosten
J
3e Wonen / Startersleningen
3
125.000
125.000
3f
Wonen / Verduurzaming sociale woningbouw
L000.000
3.000.000
1.000.000
10.000
50.000
150.000 0
250.000
3
250.000
2s0.000
3g Wonen / Onderzoek verduurzaming particuliere woningen
3
10.000
10.000
3h Veehouderij / Promotieactivitei ten 3i Veehouderij / Urgentiegebieden 3i Veehouderij / Flexibeler bestemmingsplan
3
3k Veehouderij / Onderzoek melkvee 3l Veehouderij / Administratief persoon tbv
lege vergunningen
3m Jeugd / Diverse actiepunten, onderzoek
0
250.000
3
125.000
12s.000
3
25.000
2s.000
J
25.000
25.000
3
25.000
25.000
2
10.000
3n Leefbaarheid / projectsubsidies
7
500.000
3o Leefbaarheid / Beleid maatschappelijk vastgoed 3p Economie / Fiets- en wandelroutes
3
3q Economie / Monumenten planvorming 3r Economie / Groene Corridor en brug
7
8
8
50.000
10.000
500.000
500.000
500.000
2.000.000 0
125.000
125.000
2s0.000
650.000
650.000
1.300.000
25.000
25.000
0
3s Economie / Wifi in de kemen
4
3t Economie / Energieparken, coöperaties 3u Economie / Alternatieve vervoersmogelijkheden 3v Verbetering kwaliteit dienstverlening
4
17.500
r
6
10.000
10.000
9
375.000 75.000
375.000
3.971.800
3.010.000
3w Incidentele extra personele
kosten
Saldo te dekken incidentele lasten
9
2015-2018
7.500
750.000 7s.000
1.550.000
500.000
9.mr.800
67 I
I
68
