Nota. reserves en voorzieningen gemeente Hellendoorn

Nota reserves en voorzieningen 2014 gemeente Hellendoorn

14INT04380

Inhoudsopgave 1

Samenvatting _____________________________________________________________________________ 2

2

Inleiding __________________________________________________________________________________ 3

3

4

5

6

7

2.1

Leeswijzer ____________________________________________________________________________ 3

2.2

Doelstelling ___________________________________________________________________________ 3

2.3

Uitgangspunten _______________________________________________________________________ 3

Wettelijk kader en begrippen _______________________________________________________________ 4 3.1

Algemeen ____________________________________________________________________________ 4

3.2

Begrippen ____________________________________________________________________________ 4

3.3

Functies ______________________________________________________________________________ 6

3.4

Verschillen tussen reserves en voorzieningen____________________________________________ 7

Beleidskader ______________________________________________________________________________ 8 4.1

Algemeen ____________________________________________________________________________ 8

4.2

Reserves _____________________________________________________________________________ 8

4.3

Voorzieningen ________________________________________________________________________ 9

4.4

Rentebeleid ___________________________________________________________________________ 9

Evaluatie reserves en voorzieningen 2014 _________________________________________________ 11 5.1

Evaluatie reserves ____________________________________________________________________ 11

5.2

Evaluatie voorzieningen _______________________________________________________________ 14

5.3

Ontwikkeling reserves en voorzieningen _______________________________________________ 15

5.4

Samenvatting voorstellen _____________________________________________________________ 16

Belangrijkste wijzigingen ten opzichte van 2011 ____________________________________________ 17 6.1

Wetgeving ___________________________________________________________________________ 17

6.2

Aanpassing reserves _________________________________________________________________ 17

6.3

Aanpassing voorzieningen ____________________________________________________________ 17

6.4

Rente _______________________________________________________________________________ 18

6.5

Tekstueel ____________________________________________________________________________ 18

6.6

Overig_______________________________________________________________________________ 18

Citeertitel ________________________________________________________________________________ 19

Bijlagen A

Stand van de reserves en voorzieningen 2014-2018

B1

B

Overzicht per reserve

B3

C

Overzicht per voorziening

B43

Nota reserves en voorzieningen 2014

Gemeente Hellendoorn

1 Samenvatting Het doel van de nota is de bestaande kaders tegen het licht te houden en de raad uitgebreid te informeren over welke reserves en voorzieningen er zijn. Hierbij wordt expliciet op de omvang ingegaan en het doel waarvoor ze in het leven zijn geroepen. Bij het opstellen van de nota reserves en voorzieningen 2014 zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd: § nut en noodzaak moeten duidelijk zijn om de reserve c.q. de voorziening te handhaven; § bij opheffing van de reserve c.q. voorziening wordt het saldo overgeboekt naar de vrij aanwendbare reserve; § in principe geen rentebijschrijving aan bestemmingsreserves. Van de reserves is bekeken of het doel van de reserve en de minimum en maximum omvang nog actueel zijn. Indien een reserve boven de maximum omvang uit komt, wordt het meerdere in principe afgeroomd ten gunste van de vrij aanwendbare reserve. Daarnaast is gekeken naar de rentetoerekening. De algemene beleidslijn van de gemeente Hellendoorn is dat er wel rente wordt toegevoegd aan de algemene reserve en geen rente wordt toegevoegd aan de bestemmingsreserves. Daarop zijn uitzonderingen mogelijk. Bij de beoordeling van de voorzieningen is gekeken naar de volgende criteria: § Is er sprake van: o Een egalisatiemotief, waarvan de oorzaak zijn oorsprong vindt in eerdere begrotingsjaren; o Verplichtingen en verliezen, waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; o Een bestedingsgebonden bijdrage van derden; o Een daadwerkelijk risico dat adequaat is onderbouwd; § Heeft de voorziening de juiste omvang; § Is het risico dat wordt afgedekt van materiële betekenis. Voorgesteld wordt de nota vast te stellen als kader -alsmede de bijlagen B en C als separate opsomming van alle actuele reserves en voorzieningen- en de volgende punten te besluiten: § Instellen van de reserve sociaal domein; § Opheffen van de reserve duurzaam bouwen bij de jaarrekening 2014; § Opheffen van de voorziening participatiefonds bij de jaarrekening 2014; § De naam van de reserve wijken buurtaccommodaties wijzigen in reserve 1/3-regeling accommodatiebeleid; § De rente over het algemene deel van de bufferreserve in de bufferreserve te laten zitten, in plaats van het te storten in de vrij aanwendbare reserve. Op het moment dat de bufferreserve op peil is zal, volgens algemeen beleid, het meerdere worden afgeroomd ten gunste van de vrij aanwendbare reserve; § Bij de voorziening APPA de rekenrente van RAET hanteren; § Geen indexatie toe te passen op de voorziening wachtgelden oud-wethouders.

-2-



2 Inleiding Hierbij bieden wij u de nota reserves en voorzieningen 2014 aan. In het verleden (tot en met 2007) werd jaarlijks een nota evaluatie reserves en voorzieningen aangeboden. In het kader van de ombuigingen is besloten geen jaarlijkse evaluatienota meer aan te bieden. De laatste nota reserves en voorziening stamt uit 2011. Bij de eerste bestuursrapportage 2014 is toegezegd (14INT03457) dat dit najaar een nieuwe nota reserves en voorzieningen aangeboden zou worden. Wij willen in het vervolg eens per vier jaar de nota actualiseren. Dat zal telkens in het eerste jaar van de nieuwe raadsperiode zijn. 2.1

Leeswijzer

Deze nota begint met een samenvatting waarin de uitkomsten van de herijking kort worden uiteengezet. In dit hoofdstuk (hoofdstuk 2) worden zowel het doel van de nota als de uitgangspunten die bij het schrijven van de nota zijn gehanteerd beschreven. In hoofdstuk 3 geven we aan binnen welk wettelijk kader omgegaan moet worden met reserves en voorzieningen. Daarnaast wordt aangegeven welke begrippen worden gehanteerd en wat de functies zijn van de reserves en voorzieningen. In hoofdstuk 4 wordt het beleidskader uiteengezet. Dit doen we afzonderlijk voor de reserves, de voorzieningen en het rentebeleid. Hoofdstuk 5 gaat in op de evaluatie per reserve en voorziening, wordt het verloop van de reserves en voorzieningen besproken en wordt aangegeven welke wijzigingen wij voorstellen. Ten slotte geven we in hoofdstuk 6 aan wat de belangrijkste wijzigingen zijn ten opzichte van de nota reserves en voorzieningen 2011. In bijlage A wordt de stand van de reserves en voorzieningen aangegeven voor de jaren 2014 tot en met 2018. In bijlage B staan alle aanwezige reserves genoemd, waarbij per reserve is aangegeven wie verantwoordelijk is voor de reserve, wat het doel is, het verloop, de omvang en hoe wordt omgegaan met toevoegen van inflatie en rente. In bijlage C staan alle aanwezige voorzieningen genoemd, waarbij per voorziening is aangegeven wie verantwoordelijk is, wat het doel is van de voorziening, het verloop en de omvang en hoe wordt omgegaan met indexatie. Per reserve en voorziening wordt daarnaast aangegeven welke mutaties er zijn (oneven pagina’s). 2.2

Doelstelling

Periodiek worden de reserves en voorzieningen aan een herijking onderworpen. De resultaten hiervan worden in de vorm van een nota aan de raad gepresenteerd. Het doel van de nota is de bestaande kaders tegen het licht te houden en de raad uitgebreid te informeren over welke reserves en voorzieningen er zijn. Hierbij wordt expliciet op de omvang van met name de reserves ingegaan en het doel waarvoor ze in het leven zijn geroepen. Overigens worden bij de jaarrekening de reserves en voorzieningen ook kritisch onder de loep genomen. Het voordeel van een periodieke afzonderlijke nota is de uitgebreidere informatiewaarde en een meer toegespitste focus op het beleid. 2.3

Uitgangspunten

Het uitgangspunt in deze nota is de werkelijke stand van de reserves en voorzieningen per 1 januari 2014. Voorts is rekening gehouden met de verwachte stortingen en onttrekkingen zoals deze zijn opgenomen zijn in de 2e bestuursrapportage 2014, in de concept-programmabegroting 2015 en de meerjarenraming 2016 – 2018. Deze nota is gebaseerd op het “Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten”. De volgende aspecten zijn als uitgangspunt genomen bij het opstellen van de nota reserves en voorzieningen 2014: § nut en noodzaak moeten duidelijk zijn om de reserve c.q. de voorziening te handhaven; § bij opheffing van de reserve c.q. voorziening wordt het saldo overgeboekt naar de vrij aanwendbare reserve; § in principe geen rentebijschrijving aan bestemmingsreserves.

-3-



3 Wettelijk kader en begrippen 3.1

Algemeen

In dit hoofdstuk wordt ingegaan op verschillende aspecten met betrekking tot de reserves en voorzieningen in relatie tot het wettelijke regime van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). 3.2

Begrippen

3.2.1 Reserves Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken. Reserves zijn vrij te bestemmen. De raad kan aan een reserve een bepaalde bestemming geven, maar er is geen sprake van een verplichting jegens derden. De bestemming die de raad aan een reserve heeft gegeven, kan dan ook weer ongedaan worden gemaakt. De reserves maken, samen met de onbenutte belastingcapaciteit, de zogenaamde stille reserves en een geraamd bedrag voor onvoorziene uitgaven, deel uit van de weerstandscapaciteit. Vanuit het BBV worden bepalingen gegeven over reserves en voorzieningen. Artikel 43 BBV 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a. de algemene reserve; b. de bestemmingsreserves. 2. Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan provinciale staten respectievelijk de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Algemene reserve Tot de algemene reserve worden gerekend alle reserves, niet zijnde een bestemmingsreserve. In Hellendoorn kennen we drie algemene reserves te weten de vrij aanwendbare reserve, de bufferreserve en de financieringsreserve. De algemene reserve is een reserve waaraan door de gemeenteraad geen bestemming is gegeven. Gevolg hiervan is dat deze reserve in beginsel vrij besteedbaar is. Bestemmingsreserves In het BBV wordt aangegeven dat onder een bestemmingsreserve wordt verstaan, een reserve waaraan door de gemeenteraad een bepaalde bestemming is gegeven. Een bestemmingsreserve kan in algemene zin een bestemming krijgen, maar kan ook als egalisatie worden gebruikt om bijvoorbeeld ongewenste schommelingen op te vangen in de tarieven die aan derden in rekening worden gebracht wegens door de organisatie geleverde prestaties (bijvoorbeeld de reserve inzameling en verwerking afval en de reserve rioleringen). Stille reserves Naast de algemene en bestemmingsreserves wordt ook gesproken over stille reserves. Stille reserves bestaan uit het verschil tussen de boekwaarde en de marktwaarde van activa (meestal gebouwen). Deze staan niet op de balans maar worden, indien getaxeerd, wel vermeld in de toelichting. Ook worden eigendommen van de gemeente die niet zijn geïnventariseerd, bijvoorbeeld stukjes grond, die niet op de balans of in de toelichting genoemd zijn tot stille reserves gerekend. 3.2.2 Voorzieningen Voorzieningen zijn vermogensbestanddelen die als vreemd vermogen zijn aan te merken en die niet vrij te besteden zijn. Anders gezegd: Een voorziening is een apart gezet bedrag voor een onvermijdelijke toekomstige uitgave waarvan tijdstip en omvang niet exact bekend is. Voorzieningen mogen niet groter of kleiner zijn dan de verplichtingen of risico’s waarvoor ze zijn ingesteld. Van een voorziening is dus sprake als het gaat om te kwantificeren financiële verplichtingen of risico’s (als een risico niet kwantificeerbaar is, zal dat risico opgenomen moeten worden in de risicoparagraaf). -4-



Artikel 44 BBV 1. Voorzieningen worden gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren; d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b (investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven). 2. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b (de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren). 3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Een korte toelichting op de wettekst. Bij lid 1a betreft het vrij concreet inschatbare toekomstige kosten. Het gaat om verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar wél redelijkerwijs te schatten. Het betreft dus verplichtingen die schulden kunnen worden (bijvoorbeeld voorzieningen wachtgeld, pensioenverplichtingen, garantieverplichtingen en dergelijke). Bij lid 1b. Het betreft hier verplichtingen, waarvan de kosten minder goed zijn in te schatten dan in het hiervoor genoemde lid. Op de balansdatum bestaande risico’s waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten. Te denken valt aan voorzieningen in verband met rechtsgedingen, reorganisaties en dergelijke. Wanneer de omvang van een risico echter niet redelijk is in te schatten, mag geen voorziening worden getroffen. Wanneer de omvang zeker is, mag eveneens geen voorziening worden getroffen. Er is dan sprake van een schuld. Lid 1c biedt de mogelijkheid om kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, maar waarvan het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar te voorzien. Zodoende wordt een gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren bewerkstelligd, een voorbeeld is een voorziening groot onderhoud. Deze voorzieningen worden ingesteld als egalisatierekeningen, met als doel de kosten gelijkmatig over de jaren te spreiden. Lid 1d biedt de mogelijkheid om te „sparen‟ voor vervangingsinvesteringen (riolering en afvalstoffenheffing) door het tarief voor de heffingen. Dit sparen voor vervangingsinvesteringen wordt in Hellendoorn niet toegepast. Lid 2 geeft aan dat de nog niet bestede, van derden verkregen middelen, die zijn verstrekt onder strikte condities voor de richting van de aanwending worden voorzien. Een uitzondering wordt gemaakt voor voorschotbedragen die van Europese en Nederlandse overheidslichamen zijn ontvangen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren. Deze moeten op een andere manier op de balans worden opgenomen (overlopende passiva). Lid 3 ten slotte bepaalt dat voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume geen voorziening gevormd mag worden. De reden hiervoor is dat dergelijke verplichtingen bij gemeenten al in de begroting en meerjarenraming zijn opgenomen.

-5-



3.2.3 Instellen en opheffen van een reserve/voorziening Een reserve of voorziening wordt ingesteld om middelen toe te wijzen voor een bepaald (beleids)doel. Het vastleggen van middelen is een bevoegdheid van de gemeenteraad. Reserves en voorzieningen worden dus ingesteld en opgeheven door een besluit van de gemeenteraad. 3.3

Functies

3.3.1 Bufferfunctie Hiermee wordt het mogelijk gemaakt om onverwachte tegenvallers op te vangen om zodoende de continuïteit te waarborgen. De reserve is in principe bedoeld als buffer voor het opvangen van risico’s, waarvan de financiële gevolgen vooraf niet redelijkerwijs zijn in te schatten. 3.3.2 Bestedingsfunctie De bestemmingsreserves en voorzieningen zijn ingesteld met een bepaald (beleids)doel. De besteding ligt vast. Dit kan een concreet doel zijn, maar ook ongelimiteerde doelen, waarvoor steeds naar behoefte een beroep op de reserve wordt gedaan. 3.3.3 Financieringsfunctie De Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) beoogt een solide financieringswijze van de decentrale overheden te bevorderen en schommelingen van rentelasten zo veel mogelijk te beperken. De financiering van kapitaalgoederen kan geschieden door het gebruiken van de reserves en voorzieningen of door het aantrekken van vaste geldleningen. 3.3.4 Inkomensfunctie De gemeente betaalt geen rente en/of dividend over het eigen vermogen en de voorzieningen. De rente wordt echter wel berekend. Aan enkele reserves wordt rente toegevoegd, maar het grootste deel van de bespaarde rente wordt als algemeen dekkingsmiddel gebruikt. 3.3.5 Egalisatiefunctie Reserves kunnen worden gevormd om baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Extreme pieken en dalen in de exploitatiebegroting kunnen zo worden vermeden. Zo ook kunnen ongewenste schommelingen in tarieven die aan derden in rekening worden gebracht middels een egalisatiereserve worden opgevangen. 3.3.6 Verplichtingenfunctie De verplichtingenfunctie heeft betrekking op voorzieningen. Een voorziening heeft een karakter van een verplichting waarvoor de benodigde middelen beschikbaar moeten zijn.

-6-


3.4


Verschillen tussen reserves en voorzieningen

In tabelvorm wordt aangegeven wat de belangrijkste verschillen zijn tussen reserves en voorzieningen. Reserves Worden gevormd door bestemming van het resultaat (kan-bepaling) Zijn vrij besteedbaar Behoren tot het eigen vermogen

Voorzieningen Zijn verplicht gevormd door het nemen van een last (zal-bepaling) Hebben een verplichte bestedingsrichting Behoren tot het vreemd vermogen

Onderdeel Wijziging bestemming Opbouw (storting / dotatie) Onttrekking

Reserves Mogelijk Resultaatbestemming Resultaatbestemming

Rentetoevoeging mogelijk Aanwending vrij Financieel onderbouwd

Ja Ja, mits raadsbesluit Nee, soms wel bij een bestemmingsreserve Raad (= financieel beleid)

Verantwoordelijkheid

Voorzieningen Niet mogelijk Resultaatbepaling Buiten de exploitatie om; rechtstreeks in mindering op de voorziening (indien mogelijk) Nee Nee, slechts voor het betreffende doel Ja College (= financieel beheer), met uitzondering van voorzieningen ter egalisatie van kosten waarvan de grondslag van de voorziening door de raad wordt bepaald.

Resultaatbepaling en resultaatbestemming zijn belangrijke onderwerpen in het kader van de reserves en voorzieningen. Dit is van belang omdat stortingen verschillend worden beoordeeld. Resultaatbepaling: Het zichtbaar maken van winst of verlies binnen de exploitatie van de gemeente. Resultaatbestemming: Het geven van een bestemming aan het bepaalde resultaat door middel van winstverdeling of dekking van het verlies. De bestemming heeft in tegenstelling tot de resultaatbepaling betrekking op het vermogen (balans). In het BBV is bepaald dat per programma de baten en lasten worden bepaald. Hieruit volgt het resultaat voor bestemming ofwel het saldo van baten en lasten. Vervolgens worden de onttrekkingen dan wel de toevoegingen op de reserves verantwoord en ontstaat het resultaat na bestemming, kortweg resultaat. Reserves De stortingen en onttrekkingen aan reserves zijn onderdeel van de resultaatbestemming. Stortingen en onttrekkingen aan reserves kunnen pas plaatsvinden, nadat het exploitatieresultaat is bepaald en de raad besluit tot bestemming van dit resultaat. Conform het BBV kunnen er geen tussentijdse verrekeningen plaatsvinden tussen de reserves en de exploitatie voordat het resultaat is bepaald. Verrekeningen tussen reserves en exploitatie dienen onderdeel uit te maken van de resultaatbestemming. Raadsbesluiten, waarin tot mutaties in reserves is besloten, worden wel in de jaarrekening verwerkt, maar maken deel uit van de resultaatbestemming. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd door gebeurtenissen die zich hebben voorgedaan in het verleden of in het begrotingsjaar zelf en waarvoor toekomstige uitgaven worden verwacht. Minimaal ieder jaar moet worden beoordeeld of de voorziening nog toereikend is. Stortingen in c.q. vrijval van voorzieningen die in samenhang hiermee worden gedaan vormen lasten c.q. baten voor het betreffende begrotingsjaar. Deze lasten c.q. baten zijn onderdeel van het resultaat en daarmee van de resultaatbepaling.

-7-



4 Beleidskader 4.1

Algemeen

In dit hoofdstuk wordt ingegaan op specifieke aandachtspunten met betrekking tot de reserves en voorzieningen. Algemeen uitgangspunt is het streven naar een zo beperkt mogelijk aantal reserves en voorzieningen. Reserves (paragraaf 4.2): aan de orde komen het algemeen beleid en beleid rond de afschrijvingen egalisatiereserves. Voorzieningen (paragraaf 4.3): Een nadere toelichting wordt gegeven op het beleid en de relatie met de beheerplannen openbare ruimte. In paragraaf 4.4 wordt ingegaan op het beleid met betrekking tot de rente. 4.2

Reserves

4.2.1 Algemeen beleid Indien een reserve onder de minimale omvang komt, zullen dusdanige maatregelen worden genomen dat de reserve binnen drie jaar weer de minimum omvang heeft bereikt. Indien een reserve boven de maximum omvang uit komt, wordt het meerdere in principe afgeroomd ten gunste van de vrij aanwendbare reserve. 4.2.2 Afschrijvingsreserves De afschrijvingsreserves worden in de BBV-wetgeving niet afzonderlijk benoemd, maar zij maken onderdeel uit van de bestemmingsreserves. Het specifieke karakter van de afschrijvingsreserve schuilt hierin dat voor investeringen met economisch nut een specifieke bestemmingsreserve kan worden ingesteld ter dekking van de kapitaallasten. Doelstelling van het inzetten van de afschrijvingsreserve is om, al dan niet gehele, budgettaire neutraliteit te bereiken. Afschrijvingsreserves zullen in principe in de volgende situaties worden ingezet: § er is reeds sprake van een afzonderlijke bestemmingsreserve, die gevoed is ter dekking van de kapitaallasten van de nieuwe investering; § het is uit budgettair oogpunt wenselijk om te beschikken over een reserve, waarbij jaarlijks een beroep kan worden gedaan op maximaal een bedrag ter grootte van de kapitaallasten; Op dit moment kennen we geen afzonderlijke afschrijvingsreserve. Wel is het zo dat de reserve WOP de Blokken voor een deel een afschrijvingsreserve is. 4.2.3 Egalisatiereserves Een andere specifieke vorm van een bestemmingsreserve is de egalisatiereserve. Een egalisatiereserve wordt in de regel benut voor het egaliseren van voor- en nadelige saldi van bepaald beleid door de jaren heen (bijvoorbeeld bijzondere bijstand), óf om te komen tot een gelijkmatige verdeling van kosten over de jaren heen om piekvorming van kosten te voorkomen. De commissie BBV geeft in de “Hoofdlijnennotitie Resultaatbestemmen” op artikel 27 BBV (programmarekening) aan: “In de rekening kunnen de toevoegingen en onttrekkingen aan elk van de bestemmingsreserves worden verwerkt tot maximaal het bedrag dat via de begroting(wijzigingen) door de raad is goedgekeurd voor de betreffende bestemmingsreserve”. Dit geldt echter niet voor egalisatiesreserves. Voor deze reserves geldt dat mutaties achteraf, bij het vaststellen van de jaarrekening, worden verantwoord. In tegenstelling tot de overige reserves kan voor deze reserves generieke besluitvorming worden toegepast. Bij deze reserves is het wettelijk dus toegestaan de gemeenteraad eerst bij aanbieding van de jaarrekening te informeren over de laatste (egaliserende) mutaties.

-8-


4.3


Voorzieningen

4.3.1 Algemeen beleid voorzieningen Als algemeen beleid voor de voorzieningen geldt dat investeringen (van maatschappelijk nut) niet ten laste van een voorziening worden gebracht. Het speelveld van de voorzieningen zal zich dan ook uitsluitend tot de exploitatiesfeer beperken. 4.3.2 Beleid onderhoudsvoorzieningen Onderhoudsvoorzieningen worden gevormd voor kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. Maar niet al deze kostenposten leiden tot een voorziening, omdat er tal van voorbeelden zijn te noemen dat dergelijke posten direct in de begroting als exploitatielast worden opgenomen. Om duidelijkheid te scheppen welke posten wel en welke posten niet als voorziening worden ingeboekt, volgen hieronder criteria waaraan dient te worden voldaan. Voor de goede orde wordt nog opgemerkt dat de hierna genoemde voorwaarden als algemene richtlijnen dienen te worden beschouwd, waarvan in individuele situaties kan worden afgeweken. 1. Er zal sprake moeten zijn van groot onderhoud. Klein onderhoud zal in ieder geval direct in de exploitatie worden verantwoord. 2. Er moet sprake zijn van cyclisch onderhoud. Immers, het heeft geen toegevoegde waarde om jaarlijkse gelijkblijvende kosten ten laste van een voorziening te brengen. 3. Er zal altijd sprake (moeten) zijn van een onderliggend (actueel) beheerplan met concrete en actuele ramingen, waarbij het beheerplan één op één loopt met de bijbehorende voorziening. Wellicht ten overvloede wordt nog opgemerkt dat periodiek sprake moet zijn van een actuele onderbouwing van de hoogte van de voorziening. 4.4

Rentebeleid

4.4.1 Bespaarde rente Door het vormen van reserves en voorzieningen wordt vermogen afgezonderd. Door de reserves en voorzieningen te gebruiken als intern financieringsmiddel wordt rente bespaard, die anders betaald had moeten worden voor het aantrekken van vreemd vermogen (leningen). Omdat aan alle investeringen rente wordt toegerekend, komt deze bespaarde rente (over de reserves en voorzieningen) feitelijk beschikbaar. Over het totale vermogen (eigen en vreemd vermogen) wordt dus rente berekend, met uitzondering van de geactiveerde voorzieningen dubieuze debiteuren aangezien over de debiteuren ook geen rente wordt berekend. Voor wat betreft de rente over de “eigen financieringsmiddelen” bestaat in principe de keus: § deze rente toe te voegen aan de reserve, of § deze rente ten gunste te laten komen aan de exploitatie. Als de rente ten gunste van de exploitatie wordt gebracht kan er een dekkingsprobleem ontstaan op het moment dat de reserve wordt besteed voor het doel, waarvoor zij was gevormd. De reserve is dan niet meer beschikbaar voor de interne financiering. Het beleid was om voor het komende begrotingsjaar de bespaarde rente volledig te ramen. De jaren daarna werd telkens 5% van de bespaarde rente niet toegerekend aan de exploitatie. Vanaf 2013 is dit gewijzigd. Vanaf dat moment wordt de rente van de algemene reserve niet meer als dekkingsmiddel aangewend maar in de reserve gestort, met uitzondering van een deel van de bespaarde rente over de financieringsreserve (deze wordt als algemeen dekkingsmiddel aangewend ter compensatie van de weggevallen winstuitkering van het voormalig energiebedrijf en het dividend van het Bouwfonds, Vitens en Essent). De bespaarde rente over de bestemmingsreserves en voorzieningen wordt wel ingezet als algemeen dekkingsmiddel, met uitzondering van de reserves rioleringen en WOP de Blokken. Door een goede raming van stortingen en onttrekkingen, is redelijk goed in te schatten wat de stand van de bestemmingsreserves en voorzieningen is. Op deze manier gaan we behoedzaam om met de toerekening van rente aan de exploitatie. Over voorzieningen mag ook bespaarde rente worden berekend c.q. verantwoord, echter deze mag niet worden toegevoegd aan de voorzieningen (BBV art. 45) tenzij het een voorziening betreft die is gebaseerd op een contante waarde berekening. Er is dan echter geen sprake van een rentetoevoeging, maar het op peil brengen van de voorziening middels een storting.

-9-



4.4.2 Rentepercentages In beginsel hanteren we twee percentages. Beiden worden genoemd in de begrotingsrichtlijnen. Het eerste percentage is het ‘normale’ rentepercentage. Deze rente komt overeen met de verwachte marktrente voor langlopende geldleningen. Voor de jaren 2014 tot en met 2018 is het percentage vastgesteld op 4,0%. Bij de nota reserves en voorzieningen 2011 was het rentepercentage nog 5,0%. Het tweede percentage is de inflatiecorrectie voor gemeentelijke uitgaven (exclusief loonontwikkeling gemeentelijk personeel). Deze wordt gebaseerd op de cijfers van het Centraal Planbureau. De berekende inflatie over 2014 is 0,95%. Er is in de richtlijnen echter uitgegaan van de nullijn. Dit betekent dat de inflatie moet worden opgevangen binnen de bestaande budgetten. Dat geldt dan ook voor de reserves. Voor 2015 geldt dat wordt uitgegaan van een inflatie van 0,45%, maar ook voor 2015 is besloten dat de inflatie moet worden opgevangen binnen de bestaande budgetten. Er kan van bovengenoemde percentages worden afgeweken als daar een legitieme reden voor is. Indien dit het geval is wordt dat vermeld bij paragraaf 4.4.3 en 4.4.4. 4.4.3 Rentetoerekening aan reserves Zoals in paragraaf 4.4.1 is aangegeven mag rente worden toegevoegd aan reserves. De algemene beleidslijn van de gemeente Hellendoorn is dat er wel rente wordt toegevoegd aan de algemene reserve en geen rente wordt toegevoegd aan de bestemmingsreserves. Er zijn enkele bestemmingsreserves waar op dit moment wel rente aan wordt toegevoegd. In onderstaande tabel staan deze reserves genoemd en wordt aangegeven welk percentage voor de betreffende reserve geldt. Reserve Rioleringen Wet maatschappelijke ondersteuning WOP de Blokken

Reden Uitgangspunt bij het opstellen van het VGRP Op peil houden van de reserve Omvang van de reserve op termijn toereikend houden

Percentage Rente Inflatie Rente

Hoewel wij op dit moment geen afschrijvingsreserve hebben, geldt voor een dergelijke reserve een afwijkend rentepercentage, namelijk de omslagrente. De omslagrente wordt jaarlijks bepaald door de totale rentelasten uit te drukken als percentage van de relevante boekwaarden. De omslagrente is ook van toepassing op alle investeringen waarop wordt afgeschreven. De omslagrente voor 2014 is 4,1% en voor 2015 4,0%. 4.4.4 Rentetoerekening aan voorzieningen Voorzieningen dienen naar beste schatting dekkend te zijn voor de betreffende verplichtingen en risico’s. Ze mogen niet groter of kleiner zijn dan de verplichtingen of risico’s waarvoor ze zijn ingesteld. Het is daarom niet toegestaan rente toe te rekenen aan voorzieningen. Een uitzondering hierop is als de voorziening tegen contante waarde is gewaardeerd. Een voorziening is tegen contante waarde gewaardeerd als bij de bepaling van de hoogte van de jaarlijkse toevoeging aan de voorziening wordt uitgegaan van een lagere omvang dan de omvang die de voorziening over enige tijd moet hebben. Er is dan echter geen sprake van een rentetoevoeging, maar het op peil brengen van de voorziening middels een storting. Voor de reserve toekomstige verliezen grondexploitatie geldt dat de berekening van de benodigde omvang is gemaakt op basis van contante waarde. Daarom vindt er jaarlijks indexatie plaats.

- 10 -



5 Evaluatie reserves en voorzieningen 2014 5.1

Evaluatie reserves

5.1.1 Resultaten evaluatie Onderstaand overzicht geeft een beeld van de resultaten van de evaluatie van de reserves. Als eerste is bekeken of het doel van de reserve en de minimum en maximum omvang nog actueel is. Daarnaast is gekeken naar de rentetoerekening. Als van een reserve een zekere vrije ruimte aanwezig is, als de doelstelling niet meer actueel is, of als duidelijk is dat de stand van de reserve te ruim bemeten is, dan is er reden om de reserve op te heffen of af te romen. In bijlage B staan alle reserves vermeld. Reserve Vrij aanwendbare reserve Financieringsreserve Bufferreserve Rekeningsaldo te bestemmen Inzameling en verwerking afval Rioleringen Wmo Salomonsonhuis / zorgpunt Bijzondere bijstand Wet Werk en Bijstand Groenrenovaties Duurzaam bouwen Wijk- en buurtaccommodaties Kunst Rood-voor-rood WOP de Blokken Reconstructie plattelandsvernieuwing Wachtgelden huidige wethouders Sociaal domein Totaal per 01-01-2014

Stand per 01-01-2014 1.214.622 3.693.347 4.070.832 30.691 2.389.373 911.656 1.182.219 163.883 0 246.388 94.051 0 105.166 20.782 53.776 1.892.808 227.720 300.000 16.597.314

Voorstel Handhaven Handhaven Handhaven Handhaven Handhaven Handhaven Handhaven Handhaven Handhaven Handhaven Handhaven Opheffen bij de jaarrekening 2014 Handhaven Handhaven Handhaven Handhaven tot en met 2016 Handhaven Handhaven Nieuw

Hieronder staan de resultaten van de evaluatie per reserve: Vrij aanwendbare reserve (VAR) De rente over het algemene deel van de bufferreserve ging naar de vrij aanwendbare reserve. Aangezien de bufferreserve nog niet op peil is ligt het voor de hand de rente in de bufferreserve te laten zitten (zie bufferreserve). De reserve dient gehandhaafd te worden. Financieringsreserve Het doel van de reserve is breder geworden; vanaf 2011 worden middelen toegevoegd om de financieringspositie te verbeteren. Vanaf 2015 wordt structureel cumulatief € 50.000,-- aan de reserve toegevoegd. Daarnaast wordt vanaf 2013 inflatie en rente toegevoegd aan de reserve. Voor de strategische projecten zou tot en met 2017 jaarlijks € 453.780,-- onttrokken worden. Aangezien de reserve strategische projecten is opgeheven is deze ‘verplichting’ in 2013 ineens genomen. In 2014 wordt voor de laatste keer € 453.780,-- onttrokken. De dekkingsfunctie van de reserve vervalt dan ook aan het eind van dit jaar. De minimum en maximum omvang moeten gewijzigd worden. De minimum omvang was € 1.833.000,--. Aangezien jaarlijks minimaal € 100.000,-- ten gunste van de exploitatie wordt gebracht en het rentepercentage op dit moment 4% is, moet de minimum omvang omhoog naar € 2.500.000,--. Er was een maximum omvang van € 2.750.000,--. Omdat de reserve nu ook wordt ingezet om de financieringspositie te verbeteren vervalt de maximum omvang. Zolang de bufferreserve niet op peil is zal voor het ‘tekort’ een claim gelden op de financieringsreserve (zie bufferreserve). De reserve dient gehandhaafd te worden.

- 11 -



Bufferreserve Vanaf 2013 wordt inflatie en rente toegevoegd aan de reserve. Aangezien het een reserve is die risico’s afdekt, is het wenselijk dat over de reserve beschikt kan worden zonder dat dit budgettaire gevolgen heeft. De rente over het algemene deel van de bufferreserve (€ 1,6 miljoen) ging naar de vrij aanwendbare reserve. Aangezien de bufferreserve nog niet op peil is ligt het voor de hand de rente in de bufferreserve te laten zitten. Op het moment dat de bufferreserve op peil is zal, volgens algemeen beleid, het meerdere worden afgeroomd ten gunste van de vrij aanwendbare reserve. De bufferreserve is nog niet op het gewenste peil van € 4,4 miljoen. Zolang de bufferreserve niet op peil is zal voor het ‘tekort’ een claim gelden op de financieringsreserve. Rekeningsaldo te bestemmen De reserve is ingesteld bij de jaarrekening 2013 en is bedoeld om inzicht te geven wat het rekeningsaldo is dat bij vaststelling van de jaarrekening bestemd moet worden. De reserve dient gehandhaafd te worden. Inzameling en verwerking afval De reserve komt, ook meerjarig, uit boven het vastgesteld maximumniveau. Hoewel we de afgelopen jaren tariefmaatregelen hebben genomen om de reserve te verminderen zien we toch dat de hoogte van de reserve nauwelijks daalt. Dit komt met name door de lagere kosten van afvalinzameling. Wij zullen bij de komende begrotingen bekijken welke tariefmaatregelen we kunnen treffen om de reserve onder het maximumniveau te brengen. De reserve dient gehandhaafd te worden. Rioleringen De minimum en maximum omvang zijn gekoppeld aan de opbrengst van de rioolheffing en worden verhoogd met respectievelijk € 30.000,-- en € 75.000,-- omdat de opbrengst zo’n € 300.000,-- hoger is dan in 2011. De reserve dient gehandhaafd te worden. Wmo Geen wijzigingen ten opzicht van 2011. In 2014 is een deel van de invoeringskosten voor de nieuwe gedecentraliseerde taken (3D’s) ten laste van de reserve gebracht. De uitgaven in het kader van de Wmo en de inkomsten die wij daarvoor in het gemeentefonds ontvangen zijn structureel in evenwicht. De functie van egalisatie van de uitgaven zal naar de huidige inzichten beperkt zijn. Daarnaast mag verwacht worden dat er in de eerste twee jaren nog invoeringskosten moeten worden gemaakt waarvoor binnen de beschikbare middelen in het sociaal domein geen ruimte is. Deze kosten kunnen wij dan in 2015 en 2016 uit de beschikbare reserve dekken. De reserve dient gehandhaafd te worden. Salomonsonhuis / zorgpunt Geen wijzigingen ten opzicht van 2011. De reserve dient gehandhaafd te worden. Bijzondere bijstand De omvang van de reserve is nihil in verband met onttrekkingen de afgelopen jaren door de stijging van het aantal aanvragen voor bijzondere bijstand. De minimum omvang van € 50.000,-- kan vervallen. Indien de reserve nihil is kan er geen beroep op worden gedaan. De maximum omvang stijgt van € 250.000,-- naar € 300.000,-- omdat het beschikbare budget hoger is dan in 2011. De reserve dient, in verband met de egalisatie, gehandhaafd te worden. Wet Werk en Bijstand De omvang van de reserve is naar verwachting aan het eind van 2014 nihil in verband met onttrekkingen de afgelopen jaren door de stijging van de uitgaven. Daarnaast is in 2013 incidenteel € 100.000,-- aan de reserve onttrokken. De maximum omvang stijgt van € 400.000,-- naar € 550.000,-- omdat het beschikbare budget hoger is dan in 2011. De reserve dient, in verband met de egalisatie, gehandhaafd te worden. Groenrenovaties Geen wijzigingen ten opzicht van 2011. De reserve dient gehandhaafd te worden.

- 12 -



Duurzaam bouwen De accountant heeft bij de bevindingen van de jaarrekening 2013 het volgende aangegeven: “Gemeente Hellendoorn kent de systematiek dat bij de grondexploitatie per verkochte grond een bijdrage wordt geleverd aan de reserve Duurzaam Bouwen. Hiertoe zijn in de grondexploitaties toekomstige lasten ingerekend (storting in de reserve). Op basis van het BBV is het niet toegestaan om bijdragen aan reserves als kosten in de grondexploitaties in te rekenen. Dit kan alleen als er sprake is van een bovenwijkse voorziening met een concreet investeringsplan (inclusief aantoonbare relatie met de projecten). In dat geval zou de reserve ook omgezet moeten worden in een voorziening. Voor de komende jaren is in totaal circa € 300.000,-- aan kosten ingerekend in de grondexploitaties. Op basis van het BBV is dit niet toegestaan. Dit zou betekenen dat dit een positief effect zou hebben op het resultaat van de grondexploitaties. Gezien de risico’s in de grondexploitaties en het derhalve niet wenselijk is om nu verliesvoorzieningen nu bij te stellen, kunnen wij voor 2013 instemmen met het handhaven van de kosten. Wel hebben wij het college geadviseerd dit bij de actualisering in 2014 te betrekken.” Op basis van dit advies willen we de reserve opheffen. Een voorziening maken is niet mogelijk omdat het geen ‘bovenwijkse voorziening met een concreet investeringsplan’ betreft. Aangezien er voor 2014 nog een (laatste) onttrekking staat van € 15.000,-- met betrekking tot duurzaamheidsbeleid willen we de reserve opheffen bij de jaarrekening 2014. Wijk- en buurtaccommodaties Wij kenden tot 2013 twee verschillende 1/3-regelingen, één voor wijken buurtwerk en één voor sportaccommodaties. Inmiddels zijn deze twee regelingen geïntegreerd in een integraal accommodatiebeleid. Om de naam van de reserve beter te laten aansluiten op het doel wordt voorgesteld de naam te veranderen in ‘1/3-regeling accommodatiebeleid’. De reserve dient gehandhaafd te worden. Kunst Geen wijzigingen ten opzicht van 2011. De reserve dient gehandhaafd te worden. Rood-voor-rood Geen wijzigingen ten opzicht van 2011. De reserve dient gehandhaafd te worden. WOP de Blokken In 2013 is besloten de reserve op te heffen per 1 januari 2015. Echter, de inrichting van het Blokkenpark zal pas in 2015 tot uitvoering komen. Voorgesteld wordt de reserve tot en met 2016 in stand te houden en daarna op te heffen. Reconstructie plattelandsvernieuwing Geen wijzigingen ten opzicht van 2011. De reserve dient gehandhaafd te worden. Wachtgelden huidige wethouders Geen wijzigingen ten opzicht van 2011. De reserve dient gehandhaafd te worden. Sociaal domein Voorgesteld wordt een reserve sociaal domein in te stellen om de diverse meerjarige fluctuaties binnen het sociaal domein te kunnen egaliseren, maar ook om eventuele herverdeeleffecten na 2018 op te kunnen vangen. Reserve grafrechten We bekijken in 2015 of een reserve grafrechten benodigd is. Dit in verband met grafrechten die betaald worden voor een grafrecht voor onbepaalde tijd. Dit zal mede afhankelijk zijn van het aantal mensen dat kiest voor een dergelijk grafrecht.

- 13 -


5.2


Evaluatie voorzieningen

5.2.1 Resultaten voorzieningen Bij de beoordeling van de voorzieningen is gekeken naar de volgende criteria: § Is er sprake van: o Een egalisatiemotief, waarvan de oorzaak zijn oorsprong vindt in eerdere begrotingsjaren; o Verplichtingen en verliezen, waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; o Een bestedingsgebonden bijdrage van derden; o Een daadwerkelijk risico dat adequaat is onderbouwd; § Heeft de voorziening de juiste omvang; § Is het risico dat wordt afgedekt van materiële betekenis. Onderstaand overzicht geeft een beeld van de resultaten van de inventarisatie van de voorzieningen. In bijlage C staan alle voorzieningen vermeld. Voorziening ISV Toekomstige verliezen grondexploitatie Parkeerbeleid Privatisering was- en kleedruimten Tekorten SW-bedrijven Participatiefonds APPA Wachtgelden oud-wethouders Vordering verkoop Vennootschap Wachtgelden voormalig personeel Dubieuze debiteuren algemeen Dubieuze debiteuren WWB Totaal per 01-01-2014

Stand per 01-01-2014 465.716 9.527.073 15.502 1.215.000 2.324 100.000 3.126.816 56.628 93.091 202.400 463.042 490.020 15.757.612

Voorstel Handhaven Handhaven Handhaven Handhaven Handhaven tot en met 2015 Opheffen bij de jaarrekening 2014 Handhaven Handhaven Handhaven tot en met 2015 Handhaven Handhaven Handhaven

Hieronder staan de resultaten van de evaluatie per voorziening: ISV Geen wijzigingen ten opzicht van 2011. De voorziening dient gehandhaafd te worden. Toekomstige verliezen grondexploitatie Geen wijzigingen ten opzicht van 2011. De voorziening dient gehandhaafd te worden. Parkeerbeleid Geen wijzigingen ten opzicht van 2011. De voorziening dient gehandhaafd te worden. Privatisering was- en kleedruimten Geen wijzigingen ten opzicht van 2011. De voorziening dient gehandhaafd te worden. Tekorten SW-bedrijven Geen wijzigingen ten opzicht van 2011. De voorziening is eind 2015 nihil en kan dan worden opgeheven. Participatiefonds De voorziening is eind 2014 leeg. De voorziening kan worden opgeheven bij de jaarrekening 2014. Door de invoering van de Participatiewet vallen de middelen voor re-integratie vanaf dat moment onder het sociaal domein en de gelijknamige (in te stellen) reserve. APPA In 2011 is besloten de rekenrente van 2011 constant te maken: Indien de door RAET gehanteerde rekenrente een half procent of meer af zou wijken van de ‘vastgestelde’ rekenrente, zou de rekenrente worden aangepast aan de dan geldende rekenrente van RAET. Als de afwijking minder zou - 14 -



zijn dan een half procent zou de rekenrente niet worden aangepast. Dit blijkt echter praktisch nauwelijks mogelijk. Daarnaast ziet de accountant er op toe dat de voorziening op niveau moet zijn. Wij stellen voor om de voorziening op het niveau te brengen/houden zoals het door RAET is berekend. De voorziening dient gehandhaafd te worden. Wachtgelden oud-wethouders In 2011 is bepaald dat er vanaf 2011 2% inflatie per jaar aan de voorziening toegevoegd zou worden. Dit is echter niet nodig gebleken. De indexatie kan ook voor de komende jaren achterwege blijven. De voorziening dient gehandhaafd te worden. Vordering verkoop Vennootschap Geen wijzigingen ten opzicht van 2011. De voorziening dient tot en met 2015 gehandhaafd te worden. Wachtgelden voormalig personeel Nieuwe wachtgelders komen in het vervolg rechtstreeks ten laste van de exploitatie. De voorziening is bedoeld voor de huidige wachtgelders en valt vrij als de wachtgeldverplichting komt te vervallen. Dubieuze debiteuren algemeen De voorziening dubieuze debiteuren algemeen bestond wel maar werd nooit als voorziening gepresenteerd omdat het op de activa kant van de balans in mindering wordt gebracht op de post debiteuren (vorderingen). Aangezien er meer voorzieningen ‘geactiveerd’ worden is in 2013 besloten één lijn te trekken en ook alle geactiveerde voorzieningen te vermelden. Over de voorziening wordt geen bespaarde rente berekend aangezien over de balanspost debiteuren ook geen rente wordt berekend. De voorziening dient gehandhaafd te worden. Dubieuze debiteuren WWB De voorziening dubieuze debiteuren WWB bestond wel maar werd nooit als voorziening gepresenteerd omdat het op de activa kant van de balans in mindering wordt gebracht op de post debiteuren (vorderingen). Aangezien er meer voorzieningen ‘geactiveerd’ worden is in 2013 besloten één lijn te trekken en ook alle geactiveerde voorzieningen te vermelden. Over de voorziening wordt geen bespaarde rente berekend aangezien over de balanspost debiteuren ook geen rente wordt berekend. De voorziening dient gehandhaafd te worden. 5.3

Ontwikkeling reserves en voorzieningen

De totale reservepositie per 1 januari 2014 bedraagt € 16,6 miljoen en deze is ten opzichte van eind 2011 afgenomen met circa € 5,2 miljoen. Dit komt in hoofdlijnen door: Toename § toevoeging van positieve saldi jaarrekeningen/burap aan de financieringsreserve € 0,7 miljoen; § groei reserve afval door lagere kosten € 0,3 miljoen; § stijging reserve WOP de Blokken € 0,3 miljoen door lagere kapitaallasten; § groei reserve wachtgelden huidige wethouders door stortingen € 0,2 miljoen; § groei reserve rioleringen door lagere kosten € 0,2 miljoen. Afname § inzet vrij aanwenbare reserve voor incidentele ombuigingen in 2012 en 2013 € 1,6 miljoen; § onttrekkingen aan de financieringsreserve van € 2,3 miljoen ten behoeve van de strategische projecten; § opheffing van de reserve strategische projecten € 2,4 miljoen; § onttrekkingen aan de reserve bijzondere bijstand € 0,3 miljoen in verband met egalisatie; § onttrekking aan de reserve groenrenovaties voor groenprojecten met Rijkswaterstaat € 0,3 miljoen. De stand van de voorzieningen bedraagt per 1 januari 2014 € 15,8 miljoen (eind 2011: € 13,4 miljoen). De toename van € 2,4 miljoen is in hoofdlijnen toe te schrijven aan: Toename § stortingen in de voorziening toekomstige verliezen grondexploitatie van € 2,6 miljoen; § stortingen in de voorziening APPA wegens pensioenverplichtingen € 0,5 miljoen; § het meetellen van de voorzieningen dubieuze debiteuren algemeen en WWB (€ 0,9 miljoen).

- 15 -



Afname § het afwaarderen / aanwenden van de voorziening privatisering was- en kleedruimten (€ 0,7 miljoen); § het uitbetalen van wachtgelden aan oud-wethouders (€ 0,4 miljoen); § het aanwenden van de voorziening nieuwkomers voor gemaakte kosten in 2012 (€ 0,2 miljoen); § het aanwenden van de voorziening participatiefonds voor de afrekening met het Rijk (€ 0,2 miljoen). Wanneer we de cijfers over de periode vanaf 2014 bekijken, dan zien we dat de reservepositie redelijk stabiel blijft. Aangezien we werken aan de verbetering van de financieringspositie zien we de algemene reserves groeien. De bestemmingsreserves dalen echter. Dit komt met name door het opheffen van de reserve WOP de Blokken in 2016 en de tariefmaatregelen voor de afvalstoffenheffing. Ook de voorzieningen blijven redelijk stabiel. Grafiek verloop reserves en voorzieningen 2011-2018

5.4

Samenvatting voorstellen

Voorgesteld wordt de nota vast te stellen als kader -alsmede de bijlagen B en C als separate opsomming van alle actuele reserves en voorzieningen- en de volgende punten te besluiten: § Instellen van de reserve sociaal domein; § Opheffen van de reserve duurzaam bouwen bij de jaarrekening 2014; § Opheffen van de voorziening participatiefonds bij de jaarrekening 2014; § De naam van de reserve wijken buurtaccommodaties wijzigen in reserve 1/3-regeling accommodatiebeleid; § De rente over het algemene deel van de bufferreserve in de bufferreserve te laten zitten, in plaats van het te storten in de vrij aanwendbare reserve. Op het moment dat de bufferreserve op peil is zal, volgens algemeen beleid, het meerdere worden afgeroomd ten gunste van de vrij aanwendbare reserve; § Bij de voorziening APPA de rekenrente van RAET hanteren; § Geen indexatie toe te passen op de voorziening wachtgelden oud-wethouders.

- 16 -



6 Belangrijkste wijzigingen ten opzichte van 2011 6.1

Wetgeving

Aan artikel 44 BBV lid 1 is toegevoegd: 1. Voorzieningen worden gevormd wegens: d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b (investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven). 6.2

Aanpassing reserves

§ Financieringsreserve: Doel, minimum en maximum omvang en rentetoerekening aangepast. Daarnaast rust een claim op de financieringsreserve voor het deel dat de bufferreserve onder de minimum omvang blijft. § Bufferreserve: Doel, minimum omvang en rentetoerekening aangepast. § Rioleringen: Minimum en maximum omvang aangepast. § Bijzondere bijstand: Minimum en maximum omvang aangepast. § Wet Werk en Bijstand: Maximum omvang aangepast. § Duurzaam bouwen: Kan bij de jaarrekening 2014 worden opgeheven. § Wijk- en buurtaccommodaties: Naam aangepast naar ‘1/3-regeling accommodatiebeleid’. § WOP de Blokken: Opheffing van de reserve wordt uitgesteld tot eind 2016. Nieuwe en opgeheven reserves: Reserve Rekeningsaldo te bestemmen Strategische Projecten Vervanging bij ziekte Werkgelegenheid Onderwijsachterstanden- en jeugdbeleid Dorpsuitleg Sociaal domein 6.3 § § § § §

Mutatie Ingesteld bij jaarrekening 2013 Opgeheven bij 2e bestuursrapportage 2013 Opgeheven bij nota reserves en voorzieningen 2011 Opgeheven bij jaarrekening 2011 Opgeheven bij jaarrekening 2013 Opgeheven bij nota reserves en voorzieningen 2011 Wordt ingesteld bij het vaststellen van deze nota

Aanpassing voorzieningen

Bij de voorzieningen is nu ook de tabel met minimum en maximum omvang opgenomen. Participatiefonds: Kan bij de jaarrekening 2014 worden opgeheven. APPA: Rekenrente van RAET toepassen. Wachtgelden oud-wethouders: Geen indexatie meer toepassen. Wachtgelden voormalig personeel: Nieuwe wachtgelders komen in het vervolg rechtstreeks ten laste van de exploitatie.

Nieuwe en opgeheven voorzieningen: Voorziening Nieuwkomers CWI-projecten Actieprogramma wonen Monumenten Afkoopregeling RGSHG Dubieuze debiteuren algemeen Dubieuze debiteuren WWB

Mutatie Opgeheven bij jaarrekening 2013 Opgeheven bij jaarrekening 2012 Opgeheven bij jaarrekening 2012 Opgeheven bij jaarrekening 2012 Opgeheven bij jaarrekening 2013 Bestaande post maar bij de jaarrekening 2013 voor het eerst als voorziening gepresenteerd Bestaande post maar bij de jaarrekening 2013 voor het eerst als voorziening gepresenteerd

- 17 -


6.4


Rente

§ Het rentepercentage is bijgesteld van 5,0% naar 4,0%. § Algemeen beleid was geen rente bij te schrijven aan reserves. Nu is het beleid aan de algemene reserve wel rente toe te voegen en aan de bestemmingsreserves in principe niet. § De bespaarde rente werd in de meerjarenbegroting telkens 5% cumulatief lager begroot dan berekend. Door de rente van de algemene reserve toe te voegen aan de reserve en een goede berekening te maken van verwachte stortingen en onttrekking is deze voorzichtigheid niet meer nodig. § Over de voorzieningen dubieuze debiteuren wordt geen bespaarde rente berekend. 6.5

Tekstueel

In § 3.2.1 ‘Reserves’ is een omschrijving opgenomen over stille reserves 6.6

Overig

De reserves en voorzieningen zijn ingedeeld naar nieuwe programma’s die gelden vanaf 2015.

- 18 -



7 Citeertitel Deze nota wordt aangehaald als de “Nota reserves en voorzieningen 2014 gemeente Hellendoorn”. Aldus besloten in de openbare vergadering van de gemeenteraad van Hellendoorn op 4 november 2014.

- 19 -

Bijlagen bij de Nota reserves en voorzieningen 2014 gemeente Hellendoorn

Bijlage A. Stand van de reserves en voorzieningen 2014-2018 Saldo eind 2014

Saldo eind 2015

Saldo eind 2016

Saldo eind 2017

Saldo eind 2018

1.702.707 3.229.385 2.299.167 7.231.259

1.643.015 3.253.560 2.530.634 7.427.209

1.813.736 3.343.702 2.888.859 8.046.297

1.991.285 3.507.450 3.004.413 8.503.148

2.175.936 3.747.748 3.124.590 9.048.274

-

-

-

-

-

2.294.398 793.983 618.279 163.883 94.051 55.166 13.089 63.120 1.825.410 194.376 17.576 6.133.331

2.031.702 822.258 705.128 163.883 94.051 105.166 13.089 63.120 342.578 194.376 117.576 4.652.927

1.685.124 720.983 834.982 163.883 94.051 155.166 13.089 63.120 194.376 217.576 4.142.350

1.392.327 563.846 904.615 163.883 94.051 205.166 13.089 63.120 194.376 317.576 3.912.049

1.175.863 360.126 983.094 163.883 94.051 255.166 13.089 63.120 194.376 417.576 3.720.344

Voorzieningen 701 Voorziening ISV 702 Voorziening toekomstige verliezen grondexploitatie 703 Voorziening parkeerbeleid 704 Voorziening privatisering was- en kleedruimten 706 Voorziening tekorten SW-bedrijven 707 Voorziening participatiefonds 709 Voorziening APPA 710 Voorziening wachtgelden oud-wethouders 714 Voorziening op Vordering verkoop Vennootschap 715 Voorziening wachtgelden voormalig personeel 716 Voorziening dubieuze debiteuren algemeen 717 Voorziening dubieuze debiteuren WWB Totaal voorzieningen

448.453 11.417.682 15.502 900.000 1.117 3.099.117 258.945 93.091 144.500 123.506 490.020 16.991.933

144.158 11.796.782 15.502 900.000 3.107.467 153.479 73.000 123.506 490.020 16.803.914

144.158 12.208.054 15.502 900.000 3.115.817 54.779 25.500 123.506 490.020 17.077.336

144.158 11.118.955 15.502 900.000 3.124.167 123.506 490.020 15.916.308

144.158 11.563.876 15.502 900.000 3.132.517 123.506 490.020 16.369.579

TOTAAL GENERAAL

30.356.523

28.884.050

29.265.983

28.331.505

29.138.197

Reserve/voorziening Algemene reserves 101 Vrij aanwendbare reserve 102 Financieringsreserve 103 Bufferreserve Totaal algemene reserves Rekeningsaldo te bestemmen 201 Rekeningsaldo te bestemmen Totaal rekeningsaldo te bestemmen Bestemmingsreserves 402 Reserve inzameling en verwerking afval 403 Reserve rioleringen 405 Reserve Wmo 406 Reserve Salomonsonhuis / zorgpunt 407 Reserve bijzondere bijstand 409 Reserve Wet Werk en Bijstand 411 Reserve groenrenovaties 413 Reserve duurzaam bouwen 414 Reserve 1/3-regeling accommodatiebeleid 415 Reserve kunst 416 Reserve rood-voor-rood 417 Reserve WOP de Blokken 418 Reserve reconstructie plattelandsvernieuwing 419 Reserve wachtgelden huidige wethouders 420 Reserve sociaal domein Totaal bestemmingsreserves

- B1 -

- B2 -

Bijlage B.

Overzicht per reserve

- B3 -

101 Programma 8. Bestuur en middelen

Vrij aanwendbare reserve Portefeuillehouder J.J. Beintema

Budgethouder Clustermanager Bedrijfsvoering

Doel De reserve wordt gebruikt om de verschillen tussen begrote en werkelijke uitgaven op te vangen zoals de saldi op basis van begroting, bestuursrapportages en jaarrekening, alsmede voor de bekostiging van incidentele uitgaven die de post “onvoorzien” te boven gaan.

Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 2.158.055 86.322 476.848 1.506.603 1.214.622

2014 1.214.622 48.585 452.500 13.000 1.702.707

Omvang Minimum omvang: € 360.000,-Dit is € 10,-- per inwoner voor de bekostiging van incidentele uitgaven die de post “onvoorzien” te boven gaan.

2015 1.702.707 68.108 105.000 232.800 1.643.015

2016 1.643.015 65.721 105.000 1.813.736

2017 1.813.736 72.549 105.000 1.991.285

2018 1.991.285 79.651 105.000 2.175.936

Maximum omvang: niet van toepassing

Toevoeging inflatie en rente Aan deze reserve wordt inflatie en rente toegevoegd. Het percentage is gelijk aan het rentepercentage dat wordt gehanteerd in de jaarlijkse richtlijnen budgetcyclus.

Toelichting / onderbouwing In het kader van de versterking van de financiële positie streven we op termijn naar een vrij aanwendbare reserve van zo’n € 10 miljoen.

- B4 -

101 Algemene reserve

Vrij aanwendbare reserve Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 2.158.055 86.322 476.848 1.506.603 1.214.622

2014 1.214.622 48.585 452.500 13.000 1.702.707

2015 1.702.707 68.108 105.000 232.800 1.643.015

2016 1.643.015 65.721 105.000 1.813.736

2017 1.813.736 72.549 105.000 1.991.285

2018 1.991.285 79.651 105.000 2.175.936

2014

2015

2016

2017

2018

20.000 20.000

20.000 20.000 15.000

20.000 20.000 15.000

20.000 20.000 15.000

20.000 20.000 15.000

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Tijdshorizon in nieuw beleid: - Bestrijding eikenprocessierups (2011) - Bedrijfsinterne milieuzorg (2011) - Rekenkamerfunctie (2012) Kasschuif Nationaal UitvoeringsProgramma Rente algemeen deel bufferreserve naar VAR Lokale uitvoering WSW Meicirculaire overboeken 2013-2014 Verbeteren financieringspositie

49.500 313.000 50.000

-

-

-

-

50.000

50.000

50.000

50.000

Totaal vermeerderingen

452.500

105.000

105.000

105.000

105.000

13.000 1.200.000 50.000 - 1.250.000

13.000

-

-

-

Verminderingen Kosten startersleningen Soweco kosten uittreding Aanloopkosten lokale uitvoering WSW Geen uittreedkosten SOWECO Kasschuif Nationaal UitvoeringsProgramma Totaal verminderingen

219.800 13.000

232.800

Claims op de reserve (nog niet verwerkt in de stand) Jaar Bedrag Omschrijving 2014 26.709 WABO 2014 208.852 Garantstelling kulturhus Daarlerveen 2014 11.416 Gemeentelijke visies 2014 140.000 Onttrekking provinciale bijdrage woningbouw 2014 31.848 Sportzorgcomplex

- B5 -


Financieringsreserve Portefeuillehouder J.J. Beintema


Doel De reserve heeft drie doelen: 1. Financieringsfunctie: Compensatie van het weggevallen dividend van verkochte aandelen; 2. Verbeteren financieringspositie: Vanaf 2011 worden middelen toegevoegd om de financieringspositie te verbeteren; 3. Dekkingsfunctie: Tot en met 2014 worden middelen onttrokken ter dekking van de strategische projecten. Dit doel vervalt na 2014.


2013 5.484.103 219.364 2.010.120 3.693.347

2014 3.693.347 147.734 17.084 628.780 3.229.385

Omvang Minimum omvang: € 2.500.000,-Dit is het bedrag dat minimaal in de reserve aanwezig moet zijn om € 100.000,-- algemeen dekkingsmiddel te realiseren (bij een rentepercentage van 4%).

2015 3.229.385 129.175 50.000 155.000 3.253.560

2016 3.253.560 130.142 100.000 140.000 3.343.702

2017 3.343.702 133.748 150.000 120.000 3.507.450

2018 3.507.450 140.298 200.000 100.000 3.747.748

Maximum omvang: niet van toepassing Er is geen maximum omvang aangezien de reserve moet groeien om de financieringspositie te verbeteren (doel 2).


Toelichting / onderbouwing 1. De reserve is grotendeels gevoed met de middelen uit verkoop van het voormalige gemeentelijke aandelenbezit. Een deel van de bespaarde rente over deze reserve wordt als algemeen dekkingsmiddel aangewend ter compensatie van de weggevallen winstuitkering van het voormalig energiebedrijf en het dividend van het Bouwfonds, Vitens en Essent. Het deel dat wordt gebruik als algemeen dekkingsmiddel wordt afgebouwd naar € 100.000,--. 2. Vanaf 2011 wordt minimaal 50% van eventuele positieve saldi van bestuursrapportages en jaarrekeningen in deze reserve gestort. Vanaf 2015 wordt elk jaar € 30.000,-- cumulatief in deze reserve gestort om de financieringspositie te verbeteren. 3. In 2014 wordt voor de laatste maal € 453.780,-- aan de reserve onttrokken ten gunste van de strategische projecten.

- B6 -


Financieringsreserve Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 5.484.103 219.364 2.010.120 3.693.347

2014 3.693.347 147.734 17.084 628.780 3.229.385

2015 3.229.385 129.175 50.000 155.000 3.253.560

2016 3.253.560 130.142 100.000 140.000 3.343.702

2017 3.343.702 133.748 150.000 120.000 3.507.450

2018 3.507.450 140.298 200.000 100.000 3.747.748

2014

2015

2016

2017

2018

30.000 20.000

60.000 40.000

90.000 60.000

120.000 80.000

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Verbetering financieringspositie Verbetering financieringspositie extra storting Bestemming jaarrekening 2013

17.084


17.084

50.000

100.000

150.000

200.000

Verminderingen Vast bedrag naar exploitatie Onttrekking t.b.v. vervroegde afschrijvingen

175.000 453.780

155.000

140.000

120.000

100.000

Totaal verminderingen

628.780

155.000

140.000

120.000

100.000

Claims op de reserve (nog niet verwerkt in de stand) Jaar Bedrag Omschrijving

- B7 -


Bufferreserve Portefeuillehouder J.J. Beintema


Doel De reserve wordt gebruikt om de verschillen tussen begrote en werkelijke uitgaven op te vangen. De bufferreserve dient, zoals de naam al zegt, als financiële buffer voor het opvangen van financiële tegenvallers in het algemeen (“calamiteitenfonds”) en de grondexploitatie in het bijzonder. De bufferreserve is opgebouwd uit drie onderdelen. Het eerste onderdeel is gebaseerd op een bedrag van € 45,-- per inwoner van de gemeente ter afdekking van risico’s waarmee de gemeente geconfronteerd wordt. Het tweede onderdeel is ter dekking van de risico’s van grondzaken. De risico’s van rentestijging, vertraging in de afzet en bovenmatige inflatie worden in dit onderdeel afgedekt. De ijkmaatstaven ter bepaling van de minimale hoogte van dit onderdeel worden momenteel opnieuw onder de loep genomen. De maatstaven zullen aan de commissie Grondgebied worden voorgelegd. Het derde onderdeel betreft het winstegalisatiedeel voor zowel grondexploitaties als boekwinsten en – verliezen op vastgoedverkopen.


2013 3.575.311 143.012 800.000 447.491 4.070.832

2014 4.070.832 162.833 1.934.498 2.299.167

Omvang Minimum omvang: € 4.370.000,-1. De minimum maar ook de maximum omvang bedraagt € 1,6 miljoen. Dit is berekend op basis van € 45,-- per inwoner. 2. Op basis van de herziening van grondexploitaties volgens de gehanteerde rekenmethodiek wordt berekend hoe groot de bufferreserve voor dit onderdeel moet zijn. Er is geen minimum of maximum omvang aan te geven. De omvang zou, volgens de laatste herziening minimaal € 2,5 miljoen moeten bedragen per 1-1-2014. 3. Daarnaast wordt de bufferreserve gebruikt als winstegalisatiereserve. Het saldo van dit onderdeel van de reserve zal minimaal € 250.000,-- en maximaal € 1 miljoen moeten bedragen. Dit om benodigde fluctuaties op te kunnen vangen.

2015 2.299.167 91.967 139.500 2.530.634

2016 2.530.634 101.225 257.000 2.888.859

2017 2.888.859 115.554 3.004.413

2018 3.004.413 120.177 3.124.590


Toevoeging inflatie en rente Aan deze reserve wordt rente toegevoegd. Aangezien het een reserve is die risico’s afdekt, is het wenselijk dat over de reserve beschikt kan worden zonder dat dit budgettaire gevolgen heeft.

Toelichting / onderbouwing Voeding van de reserve gebeurt door het toevoegen van winsten op grondexploitaties en boekwinsten op verkoop van onroerende zaken.

- B8 -


Bufferreserve Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 3.575.311 143.012 800.000 447.491 4.070.832

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Herziening grondexploitaties (2e burap '13) Boekwinst boerderij Soweco Boekwinst woning Pr. Hendrikstraat 36

2014 4.070.832 162.833 1.934.498 2.299.167

2015 2.299.167 91.967 139.500 2.530.634

2016 2.530.634 101.225 257.000 2.888.859

2017 2.888.859 115.554 3.004.413

2018 3.004.413 120.177 3.124.590

2014

2015

2016

2017

2018

-

139.500

-

-

257.000


-

139.500

257.000

-

-

Verminderingen Rente algemeen deel bufferres. naar VAR Kosten pilot Hellendoorn Noord --> VTVG Voorziening verliezen grondexploitaties

113.000 1.821.498

-

-

-

-


1.934.498

-

-

-

-


- B9 -

201

Rekeningsaldo te bestemmen

Programma 8. Bestuur en middelen

Portefeuillehouder J.J. Beintema


Doel Het rekeningsaldo van het jaar wordt aan deze reserve toegevoegd/onttrokken. Bij de behandeling van de jaarrekening geeft de raad aan hoe het saldo wordt bestemd.


Omvang Minimum omvang: niet van toepassing

2013 - 777.176 807.867 30.691

2014 30.691 30.691 -

2015 -

2016 -

2017 -

2018 -


Toevoeging inflatie en rente Aan deze reserve wordt geen inflatie en rente toegevoegd.

Toelichting / onderbouwing De reserve is in 2013 ingesteld om een betere presentatie te geven van het rekeningresultaat. Het is een administratieve reserve aangezien bij de handeling van de jaarrekening de raad een bestemming geeft aan het rekeningsaldo en de stand van de reserve dan weer nihil is.

- B10 -

201 Rekeningsaldo

Rekeningsaldo te bestemmen Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 - 777.176 807.867 30.691

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Bestemming rekeningsaldo 2013

2014 30.691 30.691 -

2015 -

2016 -

2017 -

2018 -

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Totaal vermeerderingen Verminderingen Bestemming rekeningsaldo 2013

30.691


30.691


- B11 -

402 Programma 6. Woon- en leefomgeving

Inzameling en verwerking afval Portefeuillehouder J.J. Beintema

Budgethouder Clustermanager Grondgebied

Doel De reserve is ingesteld voor het opvangen van fluctuaties in de kosten van afvalinzameling en -verwerking en om daarmee de ontwikkeling van de afvalstoffenheffing te egaliseren.


2013 2.154.365 235.008 2.389.373

2014 2.389.373 15.400 110.375 2.294.398

Omvang Minimum omvang: € 550.000,-Dit bedrag is gebaseerd 10% van de opbrengst van de afvalstoffenheffing (circa € 3,0 miljoen). Daarnaast wordt rekening gehouden met het kunnen vervangen van 1 huisvuilwagen (€ 250.000,--) als gevolg van calamiteiten. De huisvuilwagens zijn niet all risk verzekerd.

2015 2.294.398 15.400 278.096 2.031.702

2016 2.031.702 15.400 361.978 1.685.124

2017 1.685.124 15.400 308.197 1.392.327

2018 1.392.327 15.400 231.864 1.175.863

Maximum omvang: € 1.000.000,-Dit bedrag is gebaseerd op 1/3 deel van de opbrengst van de afvalstoffenheffing (circa € 3,0 miljoen).

Toevoeging inflatie en rente Aan deze reserve wordt geen rente of inflatie toegevoegd.

Toelichting / onderbouwing De jaarlijkse kosten van afvalinzameling en -verwerking fluctueren dermate per jaar, dat geen rechtstreekse kostendekking uit de afvalstoffenheffing kan worden verwacht. De heffing die de burger zou moeten betalen zou geen gestage lijn volgen, maar erg fluctueren. De reserve is gevormd uit de ontvangen afvalstoffenheffing en dient in principe ter egalisatie. Zolang de hoogte van de reserve meer bedraagt dan € 550.000,-- is het meerdere beschikbaar voor matiging van noodzakelijke tariefstijgingen. Daarbij wordt een meerjarige koers gevolgd.

- B12 -

402 Bestemmingsreserve

Reserve inzameling en verwerking afval Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 2.154.365 235.008 2.389.373

2014 2.389.373 15.400 110.375 2.294.398

2015 2.294.398 15.400 278.096 2.031.702

2016 2.031.702 15.400 361.978 1.685.124

2017 1.685.124 15.400 308.197 1.392.327

2018 1.392.327 15.400 231.864 1.175.863

2014

2015

2016

2017

2018

15.400

15.400

15.400

15.400

15.400

15.400

15.400

15.400

15.400

15.400

Verminderingen Onttrekking tariefsmaatregelen Egalisatie afvalstoffenheffing

110.375

120.000 158.096

120.000 241.978

120.000 188.197

120.000 111.864


110.375

278.096

361.978

308.197

231.864

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Risico bedrijfsafval Egalisatie afvalstoffenheffing Totaal vermeerderingen


- B13 -

403 Programma 4. Mobiliteit en bereikbaarheid

Rioleringen Portefeuillehouder J.J. Beintema


Doel Het doel van de reserve is het opvangen van fluctuaties in de berekening van de rioolheffing.


2013 1.001.533 40.061 129.938 911.656

2014 911.656 36.466 154.139 793.983

Omvang Minimum omvang: € 380.000,-Dit bedrag is gebaseerd 10% van de opbrengst van de rioolheffing (circa € 3,8 miljoen).

2015 793.983 31.759 3.484 822.258

2016 822.258 32.890 134.165 720.983

2017 720.983 28.839 185.976 563.846

2018 563.846 22.554 226.274 360.126

Maximum omvang: € 950.000,-Dit bedrag is gebaseerd 25% van de opbrengst van de rioolheffing (circa € 3,8 miljoen). Voor de omvang is aansluiting gezocht bij het VGRP (Verbreed Gemeentelijk RioleringsPlan).


Toelichting / onderbouwing De reserve is gevormd uit de ontvangen rioolheffing en dient in principe ter egalisatie. De jaarlijkse kosten van het beheer en onderhoud van rioleringen fluctueren dermate per jaar, dat geen rechtstreekse kostendekking uit rioolheffingen kan worden verwacht. De rioolheffing die de burger moeten betalen zou geen gestage lijn volgen, maar erg fluctueren. Zolang de hoogte van de reserve meer bedraagt dan € 380.000,-- en er ruimte is binnen het VGRP, is het meerdere beschikbaar voor matiging van noodzakelijke tariefstijgingen. Daarbij wordt een meerjarige koers gevolgd. Het huidige (Verbreed) Gemeentelijk Rioleringsplan loopt van 2010 tot en met 2015. Daarin wordt aangegeven welke inspanningen wij plegen op het gebied van het inzamelen en afvoeren van afval- en regenwater, maar ook het langer vasthouden van regenwater (tegengaan verdroging) en de zorg voor het gronden oppervlaktewater. In 2015 wordt een nieuw VGRP vastgesteld voor de periode 2016 tot en met 2021. Ambtelijk zijn de voorbereidingen hiervoor gestart. De inzet is om het investeringsniveau in de nieuwe planperiode omlaag te brengen.

- B14 -


Reserve rioleringen Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 1.001.533 40.061 129.938 911.656

2014 911.656 36.466 154.139 793.983

2015 793.983 31.759 3.484 822.258

2016 822.258 32.890 134.165 720.983

2017 720.983 28.839 185.976 563.846

2018 563.846 22.554 226.274 360.126

2014

2015

2016

2017

2018


-

-

-

-

-

Verminderingen Egalisatie rioolheffing

154.139

3.484

134.165

185.976

226.274


154.139

3.484

134.165

185.976

226.274

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Egalisatie rioolheffing


- B15 -

405

Wet maatschappelijke ondersteuning

Programma 7. Maatschappelijke ondersteuning en zorg

Portefeuillehouder J.H. Coes

Budgethouder Clustermanager Samenleving

Doel Doel van de reserve is het opvangen van fluctuatie in de uitgaven op grond van de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo).


2013 1.217.481 5.511.340 5.546.602 1.182.219


2014 1.182.219 5.871.265 6.435.205 618.279

2015 618.279 4.884.624 4.797.775 705.128

2016 705.128 4.884.624 4.754.770 834.982

2017 834.982 4.884.624 4.814.991 904.615

2018 904.615 4.884.624 4.806.145 983.094


Toevoeging inflatie en rente Aan deze reserve wordt inflatie toegevoegd. Het percentage is gelijk aan het inflatiepercentage dat wordt gehanteerd in de jaarlijkse richtlijnen budgetcyclus.

Toelichting / onderbouwing De gemeente heeft op grond van de WMO een compensatieplicht: mensen, die beperkingen hebben in hun zelfredzaamheid en hun maatschappelijke participatie, hebben recht op voorzieningen op het gebied van maatschappelijke ondersteuning die hen in staat stellen om § een huishouden te voeren, § zich te verplaatsen in en om hun woning, § zich lokaal per vervoermiddel te verplaatsen, en § medemensen te ontmoeten en op basis daarvan sociale verbanden aan te gaan. De compensatieplicht is een “open-einde” verplichting. Dit betekent dat de verplichting niet afhankelijk is van de beschikbaarheid van middelen. Ook als het geraamde budget in de loop van het jaar verbruikt is, blijft de gemeente verplicht om voorzieningen te verstrekken. Er zijn dus financiële risico’s verbonden aan de uitvoering van de WMO en deze risico’s worden afgedekt met de reserve. In 2014 is een deel van de invoeringskosten voor de nieuwe gedecentraliseerde taken (3D’s) ten laste van de reserve gebracht. De uitgaven in het kader van de Wmo en de inkomsten die wij daarvoor in het gemeentefonds ontvangen zijn structureel in evenwicht. De functie van egalisatie van de uitgaven zal naar de huidige inzichten beperkt zijn. Daarnaast mag verwacht worden dat er in de eerste twee jaren nog invoeringskosten moeten worden gemaakt waarvoor binnen de beschikbare middelen in het Sociaal Deelfonds geen ruimte is. Deze kosten kunnen wij dan in 2015 en 2016 uit de beschikbare reserve dekken.

- B16 -


Reserve Wmo Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 1.217.481 5.511.340 5.546.602 1.182.219

2014 1.182.219 5.871.265 6.435.205 618.279

2015 618.279 4.884.624 4.797.775 705.128

2016 705.128 4.884.624 4.754.770 834.982

2017 834.982 4.884.624 4.814.991 904.615

2018 904.615 4.884.624 4.806.145 983.094

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Storting Septembercirculaire 2013 Meicirculaire 2014 inflatie Meicirculaire 2014 korting Terugdraaien autonome middelen

2014

2015

2016

2017

2018

5.894.552 233.900 92.813 - 350.000

5.872.839 266.421 92.813 - 997.449 - 350.000

5.872.839 266.421 92.813 - 997.449 - 350.000

5.872.839 266.421 92.813 - 997.449 - 350.000

5.872.839 266.421 92.813 - 997.449 - 350.000


5.871.265

4.884.624

4.884.624

4.884.624

4.884.624

6.020.405

5.862.337 - 96.520 - 997.449

5.821.251 - 118.930 - 997.449

5.846.006 - 134.443 - 997.449

5.846.006 - 143.289 - 997.449

29.407

49.898

100.877

100.877

4.797.775

4.754.770

4.814.991

4.806.145

Verminderingen Kosten Wmo Egalisatie begroting 2015 Lagere uitgaven huishoudelijke hulp Invoeringskosten decentralisaties Scootmobielen Totaal verminderingen

414.800

6.435.205


- B17 -

406

Salomonsonhuis / zorgpunt

Programma 7. Maatschappelijke ondersteuning en zorg



Doel Deze reserve is gevormd uit de ontvangen gelden uit de liquidatie van de Stichting Salomonsonhuis. De gelden werden ter beschikking gesteld onder de uitdrukkelijke voorwaarde dat de middelen moeten worden aangewend voor projecten in het kader van de Zorg.



2013 163.883 163.883

2014 163.883 163.883

2015 163.883 163.883

2016 163.883 163.883

2017 163.883 163.883

2018 163.883 163.883

Maximum omvang: € 170.000,-Er wordt niets meer gestort in deze reserve.


Toelichting / onderbouwing De reserve is gevormd uit externe middelen, waarbij destijds duidelijke doelstellingen zijn geformuleerd. In voorgaande jaren is een deel van de middelen besteed aan het Zorgloket, maar dat is inmiddels opgegaan in de frontoffice Welzijn en daarmee een geïntegreerd onderdeel van de gemeentelijke dienstverlening. Dat biedt de mogelijkheid om de resterende middelen in te zetten op andere projecten zoals de zorgvloer in het Ravijn – zwem sport zorg – op het moment dat daar een invulling voor is.

- B18 -


Reserve Salomonsonhuis / zorgpunt Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 163.883 163.883

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen

2014 163.883 163.883

2015 163.883 163.883

2016 163.883 163.883

2017 163.883 163.883

2018 163.883 163.883

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Totaal vermeerderingen Verminderingen

Totaal verminderingen Claims op de reserve (nog niet verwerkt in de stand) Jaar Bedrag Omschrijving

- B19 -

407 Programma 3. Werk, economie en inkomen

Bijzondere bijstand Portefeuillehouder J.H. van den Dolder


Doel Egalisatie van de schommelingen van de uitgaven voor bijzondere bijstand.



2013 161.104 161.104 -

2014 -

2015 -

2016 -

2017 -

2018 -

Maximum omvang: € 300.000,-Dit bedrag is gebaseerd op 10% overschrijding van het jaarlijks beschikbare budget, gedurende 5 jaar. Het jaarlijkse budget is circa € 600.000,--.


Toelichting / onderbouwing Bijzondere bijstand wordt verstrekt aan hen die op grond van individuele omstandigheden niet in staat zijn noodzakelijke bestaanskosten uit eigen middelen te voldoen. Daarnaast biedt het algemene inkomensondersteunende tegemoetkomingen en worden, op projectmatige basis, activiteiten ontwikkeld t.b.v. personen met een minimuminkomen. Op basis van de WWB heeft de gemeente de plicht om beleid te ontwikkelen m.b.t. bijzondere bijstand. Bij de inhoudelijke vormgeving van het beleid heeft de gemeente een zekere beleidsvrijheid. De bijzondere bijstand is een open-einde regeling die sterk door externe ontwikkelingen wordt beïnvloed.

- B20 -


Reserve bijzondere bijstand Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 161.104 161.104 -

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Egalisatie

2014 -

2015 -

2016 -

2017 -

2018 -

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Totaal vermeerderingen Verminderingen Egalisatie Totaal verminderingen Claims op de reserve (nog niet verwerkt in de stand) Jaar Bedrag Omschrijving

- B21 -

409

Wet Werk en Bijstand (WWB)

Programma 3. Werk, economie en inkomen

Portefeuillehouder J.H. van den Dolder


Doel Egalisatiereserve voor de WWB, IOAW, IOAZ en BBZ.



2013 240.037 326.176 319.825 246.388

2014 246.388 246.388 -

2015 -

2016 -

2017 -

2018 -

Maximum omvang: € 550.000,-Dit bedrag is gebaseerd 10% van het jaarbudget (circa € 5,5 miljoen).


Toelichting / onderbouwing Met ingang van 2004 trad de Wet Werk en Bijstand (WWB) in werking en wordt de bijstandsverlening voor 100% gefinancierd uit het inkomensdeel Wet Werk en Bijstand. Sindsdien liggen de financiële risico’s volledig bij de gemeente. De IOAW, IOAZ en de BBZ voor starters vallen hier sinds 2010 ook onder. Deze reserve valt buiten de werking van het sociaal deelfonds.

- B22 -


Reserve Wet Werk en Bijstand Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 240.037 326.176 319.825 246.388

2014 246.388 246.388 -

2015 -

2016 -

2017 -

2018 -

2014

2015

2016

2017

2018


-

-

-

-

-

Verminderingen Bijstelling verwachting Te verwachten kosten

- 53.612 300.000


246.388

-

-

-

-



- B23 -


Groenrenovaties Portefeuillehouder T.C. Walder


Doel De reserve is bedoeld voor het behoud van ingezette aanpassingen, voor extra verbeteringen of gerichte projecten in het openbaar groen en om gelden die worden ontvangen ter compensatie te kunnen reserveren zodat ze later gericht en geoormerkt kunnen worden ingezet.



2013 88.110 5.941 94.051

2014 94.051 94.051

2015 94.051 94.051

2016 94.051 94.051

2017 94.051 94.051

2018 94.051 94.051

Maximum omvang: niet van toepassing Er is geen maximum omvang aangezien de ontvangen gelden ingezet dienen te worden voor groenrenovaties en niet vrij kunnen vallen ten gunste van de algemene middelen.


Toelichting / onderbouwing De reserve kan onder andere voor de onderstaande onderdelen worden aangewend: § Renovaties, inclusief herstel schades bij bomen en groenvoorzieningen; § Projecten in het kader van de uitvoering van het groenbeleidsplan; § Herplanten en/of verplanten van bomen als gevolg van verleende kapvergunningen. Het uitgangspunt hierbij is dat meerjarig de inkomsten en uitgaven in evenwicht zijn.

- B24 -


Reserve groenrenovaties Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 88.110 5.941 94.051


2014 94.051 94.051

2015 94.051 94.051

2016 94.051 94.051

2017 94.051 94.051

2018 94.051 94.051

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-



- B25 -


Duurzaam bouwen Portefeuillehouder T.C. Walder


Doel Uit de opbrengst van alle door de gemeente te verkopen gronden wordt € 3,-- per m2 gereserveerd voor alle milieumaatregelen die ter uitvoering van klimaat en duurzaam bouwen beleid noodzakelijk zijn.



2013 7.183 1.626 8.809 -

2014 15.024 15.024 -

2015 -

2016 -

2017 -

2018 -

Maximum omvang: niet van toepassing Er is geen maximum omvang aangezien de ontvangen gelden ingezet dienen te worden voor klimaat en duurzaam bouwen beleid en niet vrij kunnen vallen ten gunste van de algemene middelen.


Toelichting / onderbouwing De provincie heeft uit het Essent Bespaarplan Aandeelhouders gelden beschikbaar voor cofinanciering van gemeentelijke financieringsmaatregelen voor energiebesparing in particuliere bestaande woningen en van kleinere gemeentelijke projecten op het gebied van onder meer de organisatie rondom energiebesparing in de bestaande woningbouw. De middelen die in de reserve aanwezig zijn kunnen voor de cofinanciering worden aangewend. Aangezien de storting volgens het BBV niet mogelijk is dient de reserve opgeheven te worden.

- B26 -


Reserve duurzaam bouwen Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 7.183 1.626 8.809 -

2014 15.024 15.024 -

2015 -

2016 -

2017 -

2018 -

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Bijdrage duurzaam bouwen Herziening grondexploitaties

2014

2015

2016

2017

2018

15.024

-

-

-

-


15.024

-

-

-

-

Verminderingen Intensivering duurzaamheidsbeleid Opheffen reserve

15.000 24


15.024

-

-

-

-


- B27 -

414 Programma 5. Cultuur, recreatie en sport

1/3-regeling accommodatiebeleid Portefeuillehouder J.H. Coes


Doel De reserve is ingesteld om op een goede manier te kunnen inspelen op ontwikkelingen met betrekking tot wijk-, buurt- en sportaccommodaties.


2013 105.166 105.166

2014 105.166 50.000 100.000 55.166

Omvang Minimum omvang: € 100.000,-Dit is het maximum van de subsidie die aanvragers op grond van de regeling 1/3-regeling wijken buurtaccommodaties kunnen ontvangen in het lopende begrotingsjaar.

2015 55.166 50.000 105.166

2016 105.166 50.000 155.166

2017 155.166 50.000 205.166

2018 205.166 50.000 255.166

Maximum omvang: € 200.000,-Dit is het maximum van de subsidie die aanvragers op grond van de regeling 1/3-regeling wijken buurtaccommodaties kunnen ontvangen in het lopende begrotingsjaar en het volgende begrotingsjaar.


Toelichting / onderbouwing Wij kenden tot 2013 twee verschillende 1/3-regelingen, één voor wijken buurtwerk en één voor sportaccommodaties. Inmiddels zijn deze twee regelingen geïntegreerd in een integraal accommodatiebeleid. Dit heeft er toe geleid dat ook de Stichting Ruitersport Nijverdal-Hellendoorn een beroep op de regeling kon doen.

- B28 -


Reserve 1/3-regeling accommodatiebeleid Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 105.166 105.166

2014 105.166 50.000 100.000 55.166

2015 55.166 50.000 105.166

2016 105.166 50.000 155.166

2017 155.166 50.000 205.166

2018 205.166 50.000 255.166

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Jaarlijkse storting

2014

2015

2016

2017

2018

50.000

50.000

50.000

50.000

50.000


50.000

50.000

50.000

50.000

50.000

-

-

-

-

Verminderingen Stichting Ruitersport Nijverdal-Hellendoorn

100.000


100.000


- B29 -

415 Programma 5. Cultuur, recreatie en sport

Kunst Portefeuillehouder J.H. van den Dolder


Doel Om middelen vrij te maken voor de beeldende kunst wordt 1% van de overschotten op jaarrekening en de bestuursrapportages beschikbaar gesteld voor de beeldende kunst.



2013 20.782 20.782

2014 20.782 307 8.000 13.089

2015 13.089 13.089

2016 13.089 13.089

2017 13.089 13.089

2018 13.089 13.089

Maximum omvang: € 100.000,-Indien de reserve hoger is dan de maximum omvang, vervalt het meerdere ten gunste van de algemene middelen.


Toelichting / onderbouwing

- B30 -


Reserve kunst Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 20.782 20.782

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen 1% jaarrekeningsaldo Totaal vermeerderingen

2014 20.782 307 8.000 13.089

2015 13.089 13.089

2016 13.089 13.089

2017 13.089 13.089

2018 13.089 13.089

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

307 307

Verminderingen De schone slaapster

8.000


8.000


- B31 -


Rood-voor-rood Portefeuillehouder T.C. Walder


Doel Het saldo van de kosten/ontvangsten van het gemeentelijke rood-voor-roodbeleid wordt in deze reserve gestort of aan deze reserve onttrokken.



2013 35.575 18.201 53.776

2014 53.776 9.344 63.120

2015 63.120 63.120

2016 63.120 63.120

2017 63.120 63.120

2018 63.120 63.120

Maximum omvang: niet van toepassing Er is geen maximum omvang aangezien de ontvangen gelden ingezet dienen te worden voor het versterken van de ruimtelijke kwaliteit en niet vrij kunnen vallen ten gunste van de algemene middelen.


Toelichting / onderbouwing Deze reserve is ingesteld naar aanleiding van het beleid voor vrijkomende bebouwing in het buitengebied, meer specifiek “Rood voor Rood”. Onder bepaalde voorwaarden mogen opstallen in het buitengebied worden gesloopt, waarna op deze of een andere locatie woningbouw mag plaatsvinden. Doordat de bestemming van de grond wijzigt van een agrarische naar een woonbestemming, zal deze grond in waarde stijgen. De initiatiefnemer is verplicht deze waardestijging in te zetten voor het verbeteren van de ruimtelijke kwaliteit, in eerste instantie op het eigen erf of op de plaats van het compensatiekavel. Indien de initiatiefnemer niet de gehele bijdrage aan ruimtelijke kwaliteit op eigen erf kan realiseren, wordt het niet besteedde deel van het bedrag gestort in de reserve Rood-voor-Rood. De middelen die deze geoormerkte bestemmingsreserve bevat worden ingezet voor het versterken van de ruimtelijke kwaliteit in het landelijke gebied, zoals sloop van landschap ontsierende vrijkomende gebouwen en herstel van groene- en of cultuurhistorische (veelal ook recreatief aantrekkelijke) objecten in de landschappelijk waardevolle zones van het landelijke gebied. Dit kunnen behalve gemeentelijke projecten ook initiatieven van burgers en ondernemers zijn.

- B32 -


Reserve rood-voor-rood Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Dekking uit res. reconstructie plattelandsvern. Verlaging bijdrage asbestsanering Totaal vermeerderingen

2013 35.575 18.201 53.776

2014 53.776 9.344 63.120

2015 63.120 63.120

2016 63.120 63.120

2017 63.120 63.120

2018 63.120 63.120

2014

2015

2016

2017

2018

9.344

-

-

-

-

-

-

-

-

-

33.344 - 24.000

Verminderingen Kosten Totaal verminderingen

Claims op de reserve (nog niet verwerkt in de stand) Jaar Bedrag Omschrijving nnb 18.375 Afrekening recreatief fietspad Rhaan bij Luchtenberg

- B33 -

417

WOP de Blokken

Programma 6. Woon- en leefomgeving



Doel Het reserveren van eigen middelen en bijdragen van derden ter egalisering van gemeentelijke lasten van het Wijkontwikkelingsplan de Blokken.


2013 1.810.118 72.405 237.728 227.443 1.892.808


2014 1.892.808 75.712 135.250 278.360 1.825.410

2015 1.825.410 73.016 1.555.848 342.578

2016 342.578 13.703 356.281 -

2017 -

2018 -


Toevoeging inflatie en rente Aan deze reserve wordt inflatie en rente toegevoegd. Het percentage is gelijk aan het rentepercentage dat wordt gehanteerd in de jaarlijkse richtlijnen budgetcyclus. De volledige rente wordt aan de reserve toegevoegd omdat anders de omvang van de reserve op termijn niet toereikend zal zijn.

Toelichting / onderbouwing In 2013 heeft de raad besloten de reserve op te heffen per 1-1-2015. De gemeentelijke lasten van WOP de Blokken lopen met ingang van 2015 mee in de reguliere begroting. De uitvoering van het de Middenzone (woonwijk) WOP de Blokken is afgerond, maar de inrichting van het Blokkenpark zal pas in 2015 tot uitvoering komen. De afrekening met de Woningstichting Hellendoorn (terugbetaling surplus op voorschot subsidie) zal naar verwachting in 2016 plaatsvinden. Daarna kan de reserve worden opgeheven.

- B34 -


Reserve WOP de Blokken Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 1.810.118 72.405 237.728 227.443 1.892.808

2014 1.892.808 75.712 135.250 278.360 1.825.410

2015 1.825.410 73.016 1.555.848 342.578

2016 342.578 13.703 356.281 -

2017 -

2018 -

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Storting

135.250


135.250

Verminderingen Gesaldeerde kapitaallasten Opheffen reserve (cf begroot) Opheffen reserve Afrekening Woningstichting Hellendoorn Totaal verminderingen

278.360 1.555.848 12.872 343.409 278.360


- B35 -

1.555.848

356.281

418

Reconstructie plattelandsvernieuwing


Portefeuillehouder T.C. Walder


Doel Beheer van (PMJP) middelen die vanuit de provincie beschikbaar zijn gesteld voor de bevordering van de reconstructie van het landelijke gebied.



2013 211.104 16.616 227.720

2014 227.720 33.344 194.376

2015 194.376 194.376

2016 194.376 194.376

2017 194.376 194.376

2018 194.376 194.376

Maximum omvang: niet van toepassing Er is geen maximum omvang aangezien de ontvangen gelden ingezet dienen te worden voor de projecten en doelen waarvoor deze zijn ingebracht (ten gunste van het landelijke gebied) en niet vrij kunnen vallen ten gunste van de algemene middelen.


Toelichting / onderbouwing Vanuit de provincie werden (PMJP) middelen beschikbaar gesteld voor de bevordering van de reconstructie van het landelijke gebied. Ook de gemeente Hellendoorn heeft hiervoor middelen beschikbaar gesteld. Inmiddels zijn tijdens de pMJP-periode tot eind 2013, de stimuleringsmogelijkheden voorzover die een planologische component bevatten zoveel mogelijk opgenomen in de bestemmingsplannen omdat het de bedoeling is het proces van doorlopende (duurzame) veranderingen in het landelijke gebied ook van onder op gaande te houden. De volgende factoren hebben geleid tot het instellen en instandhouden van deze reserve: § De projecten voor de reconstructie / plattelandsvernieuwing / Reggeherstelwerken, en ook die inmiddels het gevolg zijn van de doorwerking van de beheerplannen Natura 2000 hebben vaak lange doorlooptijden. Omdat in de loop van elk jaar diverse projecten met langere doorlooptijd worden geïnitieerd, maar er aan het eind van het jaar nog harde verplichtingen zijn aangegaan voor deze projecten, zouden deze middelen vervallen en daarmee ook de teloorgang veroorzaken van de projecten; § Diverse externe partijen leveren (deel)bijdragen aan de veelal integrale projecten als ook de gemeente Hellendoorn hierin slagvaardig participeert. In sommige gevallen worden deze bedragen vooruit ontvangen; § De middelen die beschikbaar zijn hebben regelmatig een multipliereffect. Dit betekent dat een gering bedrag dat de gemeente beschikbaar stelt hogere bijdragen of inspanningen van derden kan genereren voor projecten en gebiedsprocessen in het landelijke gebied. Hierbij moet gedacht worden aan bijdragen van andere overheden, bedrijven en organisaties; § de gemeente heeft een verantwoordingsplicht omtrent de besteding van deze gelden.

- B36 -


Reserve reconstructie plattelandsvernieuwing Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Restant budget

2013 211.104 16.616 227.720

2014 227.720 33.344 194.376

2015 194.376 194.376

2016 194.376 194.376

2017 194.376 194.376

2018 194.376 194.376

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Totaal vermeerderingen Verminderingen Overboeking naar reserve rood-voor-rood

33.344


33.344

Claims op de reserve (nog niet verwerkt in de stand) Jaar Bedrag Omschrijving 2015/16 25.000 Reggeherstelprojecten 2015/16 60.500 Eversberg 2015/16 10.000 Luchtenberg grondruil 2015/16 10.000 Fietspaden 2015/16 2.500 Landinrichting Rijssen

- B37 -

419

Wachtgelden huidige wethouders


Portefeuillehouder A.H. Raven


Doel De reserve is ingesteld om gelijkmatig een buffer op te bouwen voor toekomstige wachtgeldverplichtingen van de huidige wethouders die na de gemeenteraadsverkiezingen niet terugkeren of tussentijds aftreden, zodat wij in het verkiezingsjaar niet met hoge wachtgeldverplichtingen ineens worden geconfronteerd.



2013 200.000 100.000 300.000

2014 300.000 100.000 382.424 17.576

2015 17.576 100.000 117.576

2016 117.576 100.000 217.576

2017 217.576 100.000 317.576

2018 317.576 100.000 417.576

Maximum omvang: € 500.000,-Dit is voldoende om de wachtgeldverplichtingen voor 2 wethouders volledig op te kunnen vangen.


Toelichting / onderbouwing Indien het maximum van de reserve wordt bereikt, zal het meerdere worden gestort in de vrij aanwendbare reserve en is in dat kader beschikbaar als incidenteel dekkingsmiddel.

- B38 -


Reserve wachtgelden huidige wethouders Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 200.000 100.000 300.000

2014 300.000 100.000 382.424 17.576

2015 17.576 100.000 117.576

2016 117.576 100.000 217.576

2017 217.576 100.000 317.576

2018 317.576 100.000 417.576

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Toekomstige wachtgeldverplichtingen

2014

2015

2016

2017

2018

100.000

100.000

100.000

100.000

100.000


100.000

100.000

100.000

100.000

100.000

Verminderingen Overboeken naar voorziening wachtgeld 710 Kosten outplacement oud wethouders

352.424 30.000


382.424

-

-

-

-


- B39 -

420

Reserve sociaal domein

Programma 2. Onderwijs, opvoeding en jeugd 3. Werk, economie en inkomen 7. Maatschappelijke ondersteuning en zorg

Portefeuillehouder J.H. Coes J.H. van den Dolder J.H. Coes


Doel De reserve wordt ingesteld om de diverse meerjarige fluctuaties binnen het sociaal domein te kunnen egaliseren, maar ook om eventuele herverdeeleffecten na 2018 op te kunnen vangen.

Stand van de voorziening Stand 1 januari Vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen Stand 31 december

2013 -


2014 -

2015 -

2016 -

2017 -

2018 -



Toelichting / onderbouwing Vanaf 2015 is de gemeente verantwoordelijk voor de uitvoering van de nieuwe Wmo, de Jeugd- en Participatiewet. Hiervoor ontvangen wij middelen vanuit het gemeentefonds. De reserve wordt ingesteld om meerjarige fluctuaties in de budgetten én de uitgaven van de drie decentralisaties te kunnen opvangen. De integratie-uitkering Wmo (voor de oude taken) en de Wwb maken bijvoorbeeld geen onderdeel uit van dit sociaal domein en die geldstroom maakt derhalve ook geen onderdeel uit van deze reserve. In de meicirculaire 2014 zijn de volgende budgetten bekend gemaakt: Hellendoorn AWBZ naar Wmo Jeugdzorg Participatiebudget Stand 31 december

2015 5.654.766 7.516.299 5.113.928 18.284.993

2016 5.924.843 7.409.423 4.807.000 18.141.266

2017 5.760.240 7.158.750 4.509.000 17.427.990

2018 5.744.259 7.203.444 4.273.000 17.220.703

Uit het overzicht blijkt al duidelijk dat er sprake is van fluctuerende budgetten op de verschillende onderdelen.

- B40 -


Reserve sociaal domein Stand van de reserve Stand 1 januari Rentetoevoeging Overige vermeerderingen Verminderingen Stand 31 december

2013 -


2014 -

2015 -

2016 -

2017 -

2018 -

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-



- B41 -

- B42 -

Bijlage C.

Overzicht per voorziening

- B43 -

701

ISV




Doel Van de Provincie ontvangen we bedragen uit het investeringsbudget stedelijke vernieuwing (ISV) welke worden gestort in de voorziening.


2013 465.716 465.716


2014 465.716 17.263 448.453

2015 448.453 304.295 144.158

2016 144.158 144.158

2017 144.158 144.158

2018 144.158 144.158


Indexatie Deze voorziening wordt niet geïndexeerd.

Toelichting / onderbouwing De ontvangen middelen kunnen worden aangewend voor projecten binnen de gemeente die te maken hebben met stedelijke vernieuwing. Onttrekkingen kunnen alleen plaats vinden voor projecten die voldoen aan de door de Provincie vastgestelde richtlijnen. De omvang van de voorziening wordt bepaald door het ontvangen bedrag van de provincie en de aanwending daarvan.

- B44 -

701 Voorziening van derden verkregen middelen

Voorziening ISV Stand van de voorziening Stand 1 januari Vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen Stand 31 december Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen

2013 465.716 465.716

2014 465.716 17.263 448.453

2015 448.453 304.295 144.158

2016 144.158 144.158

2017 144.158 144.158

2018 144.158 144.158

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Totaal vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie

Totaal verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen Zonnepanelen Kulturhusen CLAIM

17.263

Totaal aanwendingen

17.263

304.295 304.295

Claims op de voorziening (nog niet verwerkt in de stand) Jaar Bedrag Omschrijving 2015 304.295 Gevelisolatie RW35 (wel geraamd als claim) nnb 12.000 Aaltink sanering garage nnb 118.106 Diverse bodemonderzoeken ivm eventuele saneringen

- B45 -

702

Toekomstige verliezen grondexploitatie




Doel Het treffen van de financiële dekking voor geraamde tekorten op grondexploitaties.


2013 2014 2015 2016 2017 2018 8.872.706 9.527.073 11.417.682 11.796.782 12.208.054 11.118.955 654.367 3.726.429 379.100 411.272 427.722 444.921 - 1.835.820 - 1.516.821 9.527.073 11.417.682 11.796.782 12.208.054 11.118.955 11.563.876



Indexatie De berekening is op basis van contante waarde. Daarom vindt er jaarlijks indexatie plaats.

Toelichting / onderbouwing Twee maal per jaar worden de grondexploitaties herzien. De herziening bij de 2e bestuursrapportage 2014 heeft geleid tot het treffen van onderstaande voorziening per in exploitatie genomen en niet in exploitatie genomen gronden (IEGG en NIEGG) per ultimo 2014: IEGG: • Hellendoorn Noord fase 1 € 707.000,-• Kruidenwijk Zuid fase 1 € 632.000,-• Lochter III € 1.701.000,-NIEGG: • Hellendoorn Noord fase 2 &3 € 4.069.000,-• Kruidenwijk Zuid fase 2 &3 € 2.792.000,-• Van den Steen van Ommerenstraat € 1.517.000,--

- B46 -

702

Voorziening toekomstige verliezen grondexploitatie

Geactiveerde voorziening


2013 8.872.706 654.367 9.527.073

2014 9.527.073 3.726.429 1.835.820 11.417.682

2015 11.417.682 379.100 11.796.782

2016 11.796.782 411.272 12.208.054

2017 12.208.054 427.722 1.516.821 11.118.955

2018 11.118.955 444.921 11.563.876

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Indexatie (o.b.v. herzieningen 2014) Bijstelling omvang nav herz. 2014 Overboeking van bufferreserve bij herz. 2014 Kosten Pilot HdN (tlv bufferreserve 1e burap)

2014

2015

2016

2017

2018

363.160 1.428.771 1.821.498 113.000

379.100

411.272

427.722

444.921


3.726.429

379.100

411.272

427.722

444.921

Verminderingen t.g.v. exploitatie Vrijval Stevo (verliesneming) Vrijval ivm activeren Baron v.Sternbachlaan

1.835.820

Totaal verminderingen t.g.v. exploitatie

1.835.820

-

-

1.516.821

-

-

-

-

-

-

1.516.821

Aanwendingen

Totaal aanwendingen Claims op de voorziening (nog niet verwerkt in de stand) Jaar Bedrag Omschrijving

- B47 -

703

Parkeerbeleid

Programma 4. Mobiliteit en bereikbaarheid



Doel Op basis van de 'Parkeerbijdrage-regeling Gemeente Hellendoorn' worden bedragen ontvangen van bedrijven in verband met de aanleg van parkeerplaatsen op gemeentegrond. Deze gelden worden gestort in de voorziening parkeerbeleid.


2013 1.002 14.500 15.502


2014 15.502 15.502

2015 15.502 15.502

2016 15.502 15.502

2017 15.502 15.502

2018 15.502 15.502



Toelichting / onderbouwing Op grond van de genoemde regeling verplicht de gemeente zich om zorg te dragen voor de aanleg van een overeengekomen aantal parkeerplaatsen of voor andere voorzieningen die er toe bijdragen dat het gebruik van de parkeerplaatsen wordt verbeterd. Een en ander binnen een straal van 1000 meter van het betreffende pand en binnen een termijn van 10 jaar na datum van de bouwvergunning. Mocht blijken dat een parkeerplaats of -plaatsen moet(en) worden aangelegd, dan wordt de voorziening aangesproken. Zo niet, dan wordt het bedrag met rente terug gestort. De omvang van de voorziening wordt bepaald door de stortingen die er zijn vanuit de 'Parkeerbijdrageregeling Gemeente Hellendoorn'.

- B48 -


Voorziening parkeerbeleid Stand van de voorziening Stand 1 januari Vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen Stand 31 december

2013 1.002 14.500 15.502


2014 15.502 15.502

2015 15.502 15.502

2016 15.502 15.502

2017 15.502 15.502

2018 15.502 15.502

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-


Totaal verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen


- B49 -

704

Privatisering was- en kleedruimten

Programma 5. Cultuur, recreatie en sport



Doel De voorziening is ingesteld nadat in 2002 de was- en kleedruimten zijn geprivatiseerd en heeft tot doel vanaf 2018 de verenigingen in staat te stellen deze ruimten nog één keer te kunnen renoveren c.q. vervangende nieuwbouw te plegen.


2013 1.557.700 342.700 1.215.000

2014 1.215.000 131.729 183.271 900.000

Omvang Minimum omvang: niet van toepassing Omvang wordt elk jaar bepaald op grond van de verplichting aan de voetbalverenigingen en de actuele bouwindex.

2015 900.000 900.000

2016 900.000 900.000

2017 900.000 900.000

2018 900.000 900.000

Maximum omvang: niet van toepassing Omvang wordt elk jaar bepaald op grond van de verplichting aan de voetbalverenigingen en de actuele bouwindex.


Toelichting / onderbouwing De omvang van de voorziening is berekend op basis van de verplichting die de gemeente heeft naar de diverse voetbalverenigingen (eindwaarde). In 2014 heeft een herijking plaatsgevonden naar aanleiding van (opnieuw) een verzoek om vervroegde uitbetaling.

- B50 -

704 Overige voorziening

Voorziening privatisering was- en kleedruimten Stand van de voorziening Stand 1 januari Vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen Stand 31 december

2013 1.557.700 342.700 1.215.000


2014 1.215.000 131.729 183.271 900.000

2015 900.000 900.000

2016 900.000 900.000

2017 900.000 900.000

2018 900.000 900.000

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Totaal vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Vrijval i.v.m. herijking DES

131.729


131.729

Aanwendingen Uitbetaling DES

183.271

Totaal aanwendingen

183.271

Claims op de voorziening (nog niet verwerkt in de stand) Jaar Bedrag Omschrijving

- B51 -

706

Tekorten SW bedrijven




Doel In verband met de in 1994 bij Soweco doorgevoerde reorganisatie moet rekening gehouden worden met (wachtgeld)verplichtingen tot en met 2015. Voor deze verplichtingen en gelet op de risico’s is er een voorziening in het leven geroepen.



2013 3.596 1.272 2.324

2014 2.324 1.207 1.117

2015 1.117 1.117 -

2016 -

2017 -

2018 -

Maximum omvang: € 1.117 (per 1-1-2015) Het betreft de maximum wachtgeldverplichting.


Toelichting / onderbouwing De omvang van de voorziening is berekend op basis van de wachtgeldverplichtingen.

- B52 -

706 Overige voorziening

Voorziening tekorten SW-bedrijven Stand van de voorziening Stand 1 januari Vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen Stand 31 december

2013 3.596 1.272 2.324

2014 2.324 1.207 1.117

2015 1.117 1.117 -

2016 -

2017 -

2018 -

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Aanwendingen Tekorten SW

1.207

1.117

Totaal aanwendingen

1.207

1.117

-

-

-





- B53 -

707

Participatiefonds




Doel Indien het participatiebudget niet in het lopend jaar benut wordt, mag het overschot onder bepaalde condities meegenomen worden naar volgend jaar. Dit bedrag wordt in de voorziening participatiefonds gestort. Indien het bedrag het volgende jaar niet (volledig) wordt gebruikt, zal het door het Rijk (gedeeltelijk) worden teruggevorderd.


2013 100.000 100.000


2014 100.000 100.000 -

2015 -

2016 -

2017 -

2018 -



Toelichting / onderbouwing De voorziening kan worden opgeheven bij de jaarrekening 2014. Door de invoering van de Participatiewet vallen de middelen voor re-integratie vanaf dat moment onder het sociaal domein en de gelijknamige (in te stellen) reserve.

- B54 -


Voorziening participatiefonds Stand van de voorziening Stand 1 januari Vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen Stand 31 december

2013 100.000 100.000


2014 100.000 25.000 75.000 -

2015 -

2016 -

2017 -

2018 -

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Totaal vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Vrijval door lagere schade GR4

25.000


25.000

Aanwendingen Betaling schade GR4

75.000

Totaal aanwendingen

75.000


- B55 -

709

APPA




Doel De gemeente is verplicht om voor de wethouders een pensioenvoorziening te treffen. De voorziening APPA (Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers) is gevormd voor de wethouders die rechten kunnen ontlenen aan de Wet APPA.


2013 2.925.296 268.484 66.964 3.126.816


2014 3.126.816 75.000 102.699 3.099.117

2015 3.099.117 125.000 116.650 3.107.467

2016 3.107.467 125.000 116.650 3.115.817

2017 3.115.817 125.000 116.650 3.124.167

2018 3.124.167 125.000 116.650 3.132.517


Indexatie Deze voorziening wordt geïndexeerd. De indexatie is afhankelijk van de rekenrente.

Toelichting / onderbouwing De omvang van de voorziening wordt berekend op basis van berekeningen door RAET.

- B56 -

709 Voorziening personeel

Voorziening APPA Stand van de voorziening Stand 1 januari Vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen Stand 31 december

2013 2.925.296 268.484 66.964 3.126.816

2014 3.126.816 75.000 102.699 3.099.117

2015 3.099.117 125.000 116.650 3.107.467

2016 3.107.467 125.000 116.650 3.115.817

2017 3.115.817 125.000 116.650 3.124.167

2018 3.124.167 125.000 116.650 3.132.517

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Stortingen

2014

2015

2016

2017

2018

75.000

125.000

125.000

125.000

125.000


75.000

125.000

125.000

125.000

125.000

-

-

-

-

-

Aanwendingen Pensioenen voormalige wethouders

102.699

116.650

116.650

116.650

116.650

Totaal aanwendingen

102.699

116.650

116.650

116.650

116.650

Verminderingen t.g.v. exploitatie



- B57 -

710

Wachtgelden oud-wethouders




Doel De voorziening is ingesteld om te kunnen voldoen aan de toekomstige wachtgeldverplichtingen van voormalige wethouders die na de gemeenteraadsverkiezingen niet zijn teruggekeerd of tussentijds zijn afgetreden.


2013 235.420 556 178.236 56.628


2014 56.628 352.424 150.107 258.945

2015 258.945 105.466 153.479

2016 153.479 98.700 54.779

2017 54.779 54.779 -

2018 -



Toelichting / onderbouwing De omvang van de voorziening is berekend op basis van de maximale wachtgeldverplichting, waarbij geen rekening gehouden is met eventueel te verrekenen inkomsten.

- B58 -


Voorziening wachtgelden oud-wethouders Stand van de voorziening Stand 1 januari Vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen Stand 31 december

2013 235.420 556 178.236 56.628

2014 56.628 352.424 150.107 258.945

2015 258.945 105.466 153.479

2016 153.479 98.700 54.779

2017 54.779 54.779 -

2018 -

2014

2015

2016

2017

2018

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Overboeking uit reserve 419

352.424


352.424

-

-

-

-

-

-

-

-

-

56.628 93.479

105.466

98.700

54.779

150.107

105.466

98.700

54.779

Verminderingen t.g.v. exploitatie

Totaal verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen Wachtgelden 2010-2014 Wachtgelden 2014-2017 Totaal aanwendingen Claims op de voorziening (nog niet verwerkt in de stand) Jaar Bedrag Omschrijving

- B59 -

-

714

Vordering verkoop Vennootschap BV




Doel In het kader van de verkoop van Essent hebben de verkopende aandeelhouders een aantal garanties gegeven aan RWE. Ter verzekering van de betaling van eventuele schadeclaims heeft RWE bedongen dat een deel van de verkoopopbrengst door de verkopende aandeelhouders gedurende een bepaalde tijd op een aparte bankrekening zal worden aangehouden (in jargon: in escrow zal worden gestort).


2013 95.470 2.379 93.091


2014 93.091 93.091

2015 93.091 93.091 -

2016 -

2017 -

2018 -

Maximum omvang: € 173.000,-Dit is het maximumbedrag van de escrow.


Toelichting / onderbouwing Op het beheerde geld zal een rentevergoeding worden uitgekeerd en een eventueel overschot op het einde komt geheel ten goede aan de verkopende aandeelhouders. Op dit moment wordt 100% voorzien. Jaarlijks beoordeelt de Aandeelhouderscommissie samen met haar adviseurs de stand van deze voorziening in relatie tot de (resterende) risico’s en informeert de (overige) aandeelhouders en haar accountants. De omvang van de voorziening is berekend op basis van het aandeel van de gemeente Hellendoorn in de escrow.

- B60 -

714 Geactiveerde voorziening

Voorziening op Vordering verkoop Vennootschap Stand van de voorziening Stand 1 januari Vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen Stand 31 december Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen

2013 95.470 2.379 93.091

2014 93.091 93.091

2015 93.091 93.091 -

2016 -

2017 -

2018 -

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

Totaal vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Vrijval escrow

93.091


-

93.091

-

-

-

-

-

-

-

-

Aanwendingen

Totaal aanwendingen

Claims op de voorziening (nog niet verwerkt in de stand) Jaar Bedrag Omschrijving 2015 onbekend Het restant van de escrow zal onder aftrek van de ingediende claims door RWE op 30 september 2015 vrijvallen.

- B61 -

715

Wachtgelden voormalig personeel




Doel De voorziening is ingesteld om te kunnen voldoen aan de toekomstige wachtgeldverplichtingen van voormalig personeel.


2013 208.100 2.512 8.212 202.400


2014 202.400 57.900 144.500

2015 144.500 71.500 73.000

2016 73.000 47.500 25.500

2017 25.500 25.500 -

2018 -



Toelichting / onderbouwing De omvang van de voorziening is berekend op basis van de maximale wachtgeldverplichting, waarbij rekening is gehouden met inflatie. Er is geen rekening gehouden met eventueel te verrekenen inkomsten. De voorziening is bedoeld voor de huidige wachtgelders en valt vrij als de wachtgeldverplichting komt te vervallen. Eventuele nieuwe wachtgelders komen rechtstreeks ten laste van de exploitatie.

- B62 -


Voorziening wachtgelden voormalig personeel Stand van de voorziening Stand 1 januari Vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen Stand 31 december

2013 208.100 2.512 8.212 202.400

2014 202.400 57.900 144.500

2015 144.500 71.500 73.000

2016 73.000 47.500 25.500

2017 25.500 25.500 -

2018 -

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Aanwendingen Wachtgeld voormalig personeel

57.900

71.500

47.500

25.500

Totaal aanwendingen

57.900

71.500

47.500

25.500

Toelichting geaccordeerde mutaties Vermeerderingen Storting voormalig personeel Totaal vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie



- B63 -

-

716

Voorziening dubieuze debiteuren algemeen




Doel Voorziening treffen voor vorderingen die mogelijk geheel of gedeeltelijk niet inbaar zijn.


2013 458.131 47.500 42.589 463.042


2014 463.042 75.000 264.536 123.506

2015 123.506 123.506

2016 123.506 123.506

2017 123.506 123.506

2018 123.506 123.506

Maximum omvang: niet van toepassing De omvang wordt jaarlijks vastgesteld.


Toelichting / onderbouwing Het betreft zowel publiekrechtelijke als privaatrechtelijke vorderingen. Voor vorderingen op grond van de WWB is een aparte voorziening ingesteld. De omvang wordt jaarlijks vastgesteld op basis van een lijst met openstaande vorderingen per 31 december van dat jaar.

- B64 -


Voorziening dubieuze debiteuren algemeen Stand van de voorziening Stand 1 januari Vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen Stand 31 december

2013 458.131 47.500 42.589 463.042


2014 463.042 75.000 264.536 123.506

2015 123.506 123.506

2016 123.506 123.506

2017 123.506 123.506

2018 123.506 123.506

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Totaal vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Claus en Kaan

75.000


75.000

Aanwendingen Claus en Kaan

264.536

Totaal aanwendingen

264.536


- B65 -

717

Voorziening dubieuze debiteuren WWB




Doel Voorziening treffen voor vorderingen op grond van de WWB die mogelijk geheel of gedeeltelijk niet inbaar zijn.


2013 501.824 11.804 490.020


2014 490.020 490.020

2015 490.020 490.020

2016 490.020 490.020

2017 490.020 490.020

2018 490.020 490.020

Maximum omvang: niet van toepassing De omvang wordt jaarlijks vastgesteld.


Toelichting / onderbouwing Het betreft vorderingen in het kader van de WWB. Hieronder vallen ook vorderingen inzake IOAW, IOAZ en BBZ. De omvang wordt jaarlijks vastgesteld op basis van een lijst met openstaande vorderingen per 31 december van dat jaar.

- B66 -


Voorziening dubieuze debiteuren WWB Stand van de voorziening Stand 1 januari Vermeerderingen Verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen Stand 31 december

2013 501.824 11.804 490.020


2014 490.020 490.020

2015 490.020 490.020

2016 490.020 490.020

2017 490.020 490.020

2018 490.020 490.020

2014

2015

2016

2017

2018

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-


Totaal verminderingen t.g.v. exploitatie Aanwendingen


- B67 -

Nota. reserves en voorzieningen gemeente Hellendoorn

Recommend Documents