Gemeente Putten Pagina 2 van 36 Nota reserves en voorzieningen 2015 Nota Reserves en voorzieningen 2015

Gemeente Putten Pagina 2 van 36 Nota reserves en voorzieningen 2015

Nota Reserves en voorzieningen 2015

Olst-Wijhe, 13 oktober 2015 Documentnummer: 15.021621

Putten Pagina 6 van 36 Nota reserves en voorzieningen 2015


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 2

Inhoudsopgave Inhoudsopgave ........................................................................................................................................ 3 1. Inleiding ............................................................................................................................................... 4 2. Wettelijk kader en bevoegdheden ....................................................................................................... 4 2.1. Wettelijk kader algemeen ............................................................................................................. 4 2.2. Bevoegdheid ................................................................................................................................. 4 3. Reserves ............................................................................................................................................. 5 3.1. Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) ................................................................................ 5 3.2. Kenmerken van reserves ............................................................................................................. 5 3.3. Instellen, wijzigen, toevoegingen en onttrekkingen ...................................................................... 5 3.4. Rentetoerekening reserves .......................................................................................................... 6 3.5. Overzicht reserves per 1 januari 2015 ......................................................................................... 6 4. Voorzieningen ..................................................................................................................................... 7 4.1. Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) ................................................................................ 7 4.2. Kenmerken van voorzieningen ..................................................................................................... 7 4.3. Instellen, wijzigen, toevoegingen en onttrekkingen ...................................................................... 7 4.4. Rentetoevoeging voorzieningen ................................................................................................... 8 4.5. Overzicht voorzieningen per 1 januari 2015 ................................................................................. 8 5. De functies van reserves/voorzieningen ............................................................................................. 8 6. Vergelijking reserves en voorzieningen ............................................................................................ 10 7. Weerstandsvermogen en risicoprofiel ............................................................................................... 11 7.1. Beschikbare weerstandscapaciteit ............................................................................................. 11 7.2. Benodigde weerstandscapaciteit ................................................................................................ 11 7.3. Grondexploitaties en risico’s ...................................................................................................... 11 8. Aanpassingen reserves en voorzieningen. ....................................................................................... 12 Bijlage 1 Overzicht Reserves en Voorzieningen 2015. ........................................................................ 13


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 3

1. Inleiding De Nota reserves en voorzieningen is voor het laatst in 2011 herzien en op 12 september 2011 door de gemeenteraad vastgesteld. Thans bieden wij u de bijgestelde Nota reserves en voorzieningen 2015 aan. Deze nota met de daarin opgenomen (gewijzigde) reserves en voorzieningen zijn gebaseerd op de voorgaande nota, tussentijdse raadsbesluiten, gewijzigde regelgeving en nieuwe (geactualiseerde) plannen. In de bijlage treft u per voorziening/reserve een uitgebreide toelichting aan. Het doel van deze nota is om enerzijds het beleid ten aanzien van de reserves en voorzieningen vast te leggen en anderzijds geeft deze nota een actuele en transparante weergave van de gemeentelijke reserves en voorzieningen. Daarnaast is bij de begroting 2015 aan uw raad toegezegd om in het kader van risicobeheersing eerst de Nota van reserves en voorzieningen te herijken alvorens een besluit te nemen over het eventueel op orde brengen van het weerstandsvermogen. gemeente Putten Pagina 7 van 36 Nota reserves en voorzieningen 2015

2. Wettelijk kader en bevoegdheden 2.1. Wettelijk kader algemeen Reserves en voorzieningen behoren tot het financiële vermogen van de gemeente. Bestuurlijke keuzes hebben effect op het financiële beleid en kunnen impact hebben op de reserves en voorzieningen De keuze wordt veelal ingegeven door een bedrijfseconomische en/of een politieke visie. De Gemeentewet bevat twee bepalingen die relevant zijn voor het beleid over reserves en voorzieningen. Ten eerste is bepaald dat elke gemeente een verordening opstelt waarin de uitgangspunten van het financiële beleid en beheer zijn vastgelegd (de verordening artikel 212 Gemeentewet). Ten tweede bevat de Gemeentewet regels over de wijze van begroten en verantwoorden die zijn uitgewerkt in het Besluit begroting en verantwoording (hierna BBV). Deze regels vormen het uitgangspunt voor de herziening van deze nota.

2.2. Bevoegdheid Bevoegdheid reserves Volgens het BBV moeten toevoegingen en onttrekkingen aan reserves altijd plaatsvinden via resultaatbestemming. In het overzicht van baten en lasten wordt onderscheid gemaakt tussen geraamd/gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten (resultaat programma’s en producten zonder reservemutaties) en het geraamd/gerealiseerd resultaat (resultaat na reservemutaties). De resultaatbestemming (dotaties en onttrekkingen reserves) is een bevoegdheid van de raad. Alle stortingen in en onttrekkingen aan de reserves vereisen dus de goedkeuring van de raad. De goedkeuring kan op basis van: de nota reserves en voorzieningen (structurele mutaties zoals de voorziening afvalstoffen waarbij het voordelige of nadelige exploitatiesaldo muteert in de voorziening); bij de vaststelling van de begroting; bij tussentijdse begrotingswijziging via raadsbesluit of tussentijdse rapportages; door vaststelling van de jaarrekening. Bevoegdheid voorzieningen Volgens het BBV stelt de raad de voorzieningen in en besluit tot dotaties daarin via vaststelling van de programma’s (waarbij de mutaties van de voorzieningen op de producten voor resultaatbestemming worden verantwoord). De raad heeft bij het vaststellen van voorzieningen weinig ruimte voor het maken van keuzes aangezien de egalisatievoorzieningen zijn gebaseerd op een onderhoudsplan of kostendekkende dienstverlening en de risicovoorzieningen zijn gebaseerd op de berekende verplichting op basis van wet- en regelgeving (BBV). Gemeente Putten Pagina 9 van 36 Nota reserves en voorzieningen 2015


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 4

3. Reserves 3.1. Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is het volgende over reserves opgenomen: Artikel 43 BBV: 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a. de algemene reserve; b. de bestemmingsreserves. 2. Een bestemmingsreserve is een reserve, waaraan de gemeenteraad een bepaalde bestemming heeft gegeven.

Reserves zijn onderverdeeld in algemene reserves en bestemmingsreserves. De algemene reserves zijn de niet bestemde reserves, gevormd door o.a. rekeningresultaten waaraan de gemeenteraad een bestemming kan geven. Bestemmingsreserves zijn reserves die door de raad zijn ingesteld voor een specifiek doel. De algemene reserves bestaan uit:  Algemene reserve vrij besteedbaar  Algemene reserves (niet) vrij besteedbaar Algemene reserves vrij besteedbaar: De reserve Nog nader te bestemmen middelen binnen onze gemeente is een reserve, die voornamelijk werd en wordt opgebouwd uit rekeningsresultaten. De rente over deze reserve komt incidenteel ten gunste van de lopende begroting. Het inzetten van deze reserve heeft daarmee geen structureel effect in onze begroting en daarmee volledig vrij te besteden. Algemene reserves (niet) vrij besteedbaar: De algemene reserves (niet) vrij besteedbaar hebben als functie structureel inkomsten te genereren ten gunste van onze begroting. De algemene reserves (niet) vrij besteedbaar bestaan uit de Algemene reserve en de Algemene reserve grondexploitatie. De reserve grondexploitatie is bedoeld als achtervang voor risico's die wij lopen binnen de bouwgrondexploitatie. Jaarlijks wordt dit risicoprofiel binnen de bouwgrondexploitatie geactualiseerd. De omvang van deze reserve volgt de omvang van het risicoprofiel welke dus constant wijzigt (in feite geen algemene reserve).

3.2. Kenmerken van reserves De algemene kenmerken van de reserves zijn: a) Categorisering vermogenspositie: De reserves staan aan de passivazijde van de balans en maken onderdeel uit van de eigen vermogenspositie van de gemeente. b) Storting en onttrekking: Storting in en onttrekking aan reserves gebeurt, voor zover die het resultaat beïnvloeden, na resultaatbepaling. c) Bestemming: De gemeenteraad kan vrij bestemmen over de reserves. Dit geldt voor zowel de algemene reserve als de bestemmingsreserves. d) Financiële onderbouwing: Voor de vorming en besteding van reserves is een financiële onderbouwing gewenst.

3.3. Instellen, wijzigen, toevoegingen en onttrekkingen De uitgangspunten voor het instellen van reserves, het wijzigen van reserves en de toevoegingen en onttrekkingen aan reserves zijn/worden als volgt: Het instellen, wijzigen of opheffen van een (bestemmings)reserve moet altijd via een raadsbesluit inclusief begrotingswijziging plaatsvinden; de benaming van nieuwe of te wijzigen bestemmingsreserves moet duidelijk zijn, waarbij het doel van de reserve tot uitdrukking komt; een bestemmingsreserve kan enkel worden gevormd voor concrete door de raad vast te stellen doelen; In het raadsvoorstel voor het instellen van een nieuwe bestemmingsreserve wordt ingegaan op de koppeling met het programma of product, het doel, de benodigde maximale en minimale Nota Reserves en voorzieningen 2015

Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 5

omvang, de grondslag voor de mutatie van de reserve en de verantwoording; De dotatie en onttrekkingen aan de (bestemmings-) reserves vinden altijd plaats via resultaatbestemming en lopen niet via de baten en lasten van de reguliere producten; De dotatie of onttrekking aan een (bestemmings-) reserve moet altijd in lijn zijn met de Nota Reserves en voorzieningen 2015. P

3.4. Rentetoerekening reserves Door reserves te gebruiken als financieringsmiddel wordt rente bespaard, die anders betaald had moeten worden voor het aantrekken van vreemd vermogen. Over het totale eigen vermogen wordt dus rente berekend. Voor wat deze rente betreft bestaat de keuze: a) deze rente toe te voegen aan de reserves; b) deze rente ten gunste te laten komen aan de exploitatie; c) een combinatie van beiden. In onze gemeente worden deze drie mogelijkheden ook daadwerkelijk toegepast. In de Begrotingsbrief 2015-2018 is als noodmaatregel voorgesteld de rente in afwijking van de beleidslijn in de Nota reserves en voorzieningen 2011 voor 2015 tot en met 2018 niet toe te voegen aan de reserve, maar vrij te laten vallen in de exploitatie. Het hiermee te behalen structurele voordeel was verwerkt in het meerjarenperspectief van de Begrotingsbrief. Gelet op de uitkomsten van de Septembercirculaire 2014 is deze noodmaatregel opnieuw tegen het licht gehouden. Op basis daarvan is besloten de rente beperkt vrij te laten vallen in de exploitatie. Concreet betekent dit dat de rentetoerekening aan de reserve “Nader te bestemmen middelen” en de Algemene reserve “Grondexploitatie” eenmalig is ingezet voor de exploitatie 2015 en de rentetoerekening aan de ”Investeringsreserve” en reserve “Bovenwijkse voorzieningen” volgens de volgende lijn wordt ingezet voor de exploitatie: voor 100 % in 2015, voor 85 % in 2016, voor 70 % in 2017 en voor 60 % in 2018. In de bijlage waarin de afzonderlijke reserves zijn opgenomen, zijn deze wijzigingen financieel vertaald. Deze maatregel betekent wel dat het vrijelijk beschikken over reserves in bepaalde mate consequenties heeft voor de exploitatie.11 van 36 Nota reserves en voorzieningen 2015

3.5. Overzicht reserves per 1 januari 2015 Algemene reserves

Saldo

1. Algemene reserve 2. Reserve nader te bestemmen middelen 3. Algemene reserve grondexploitaties Nog te bestemmen resultaat 2014 ( nader te bestemmen middelen)

Bestemmingsreserves

€ 6.953.343 € 766.616 € 1.319.397 € 711.312 € 9.039.356

Saldo

4. Investeringsreserve 5. Reserve decentralisatie huisvesting onderwijs 6. Bestemmingsreserve algemeen 7. Reserve bovenwijkse voorzieningen 8. Bestemmingsreserve extra afschrijving 9. Bestemmingsreserve kapitaallasten gemeentehuis 10. Bestemmingsreserve privatisering groen 11. Reserve vervanging inventarisatie podium voorzieningen 12. Reserve reclamesport 13. Reserve kostbaar landschap 14. Reserve onderhoud gemeentehuis 15. Reserve onderhoud huisvesting buitendienst 16. Reserve onderhoud brandweergarages 17. Reserve onderhoud welzijnsaccommodaties 18. Reserve onderhoud kerktorens 19. Reserve onderhoud aula begraafplaats 20. Reserve omgevingsvergunning 21. Bestemmingsreserve duurzaamheid 22. Reserve laanbeplanting Raalterweg Wesepe

€ 1.281.400 € -13.977 € 140.244 € 86.904 € 29.669 € 1.189.394 € 187.214 € 47.157 € 14.669 € 111.195 € 513.813 € 55.640 € 40.994 € 425.636 € 39.901 € 69.500 € 18.255 € 221.322 € 20.000 € 4.478.929

*bedragen zijn gebaseerd op begroting 2015 incl. wijzigingen


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 6

4. Voorzieningen 4.1. Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is het volgende over voorzieningen opgenomen: Artikel 44 BBV: 1. Voorzieningen worden gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs is in te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b. 2. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b. 3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Artikel 45 BBV: Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan.

4.2. Kenmerken van voorzieningen De algemene kenmerken van de voorzieningen zijn: a) Categorisering vermogenspositie: Voorzieningen staan aan de passiva zijde van de balans en worden tot het vreemd vermogen gerekend, omdat dit onvermijdelijke verplichtingen en/of risico’s betreffen: er rust een “bedrijfseconomische claim” op. Bijvoorbeeld een onderhoudsvoorziening. b) Storting en onttrekking: Storting in de voorzieningen gebeurt ten laste van de reguliere exploitatie, dus voor resultaatbepaling. Lasten worden rechtstreeks ten laste van de voorzieningen gebracht. c) Bestemming: Vanwege het verplichtende karakter is de voorziening niet vrij besteedbaar, maar is slechts inzetbaar voor het betreffende doel. d) Financiële onderbouwing: Voorzieningen moeten financieel onderbouwd zijn. Deze onderbouwing dient de basis te zijn voor de jaarlijkse stortingen in en onttrekkingen aan de voorziening.

4.3. Instellen, wijzigen, toevoegingen en onttrekkingen De uitgangspunten voor het instellen van voorzieningen, het wijzigen van voorzieningen en de toevoegingen en onttrekkingen aan voorzieningen zijn als volgt: a. Het instellen, wijzigen of opheffen van een voorziening moet altijd via een raadsbesluit met een begrotingswijziging plaatsvinden. Het kan voorkomen dat een voorziening moet worden ingesteld op basis van het BBV voor een toekomstige verplichting of verlies waarbij de raad niet vooraf heeft besloten om de voorziening in te stellen. In dit geval wordt de voorziening bij het vaststellen van de jaarrekening door de raad formeel bekrachtigd; b. Een voorziening kan in principe niet negatief zijn. Het dient immers bepaalde (onzekere) uitgaven te dekken; c. De benaming van nieuwe of te wijzigen voorziening moet duidelijk zijn, waarbij het doel van de voorziening tot uitdrukking komt; d. In het raadsvoorstel voor het instellen van een nieuwe voorziening wordt ingegaan op de koppeling met het programma of product, het doel, de benodigde maximale en minimale omvang, de grondslag voor de mutatie van de voorziening en de verantwoording;


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 7

e. Wanneer voorzieningen worden opgeheven, moet het saldo ten gunste van de exploitatie worden gebracht; f. Toevoeging van bespaarde rente aan voorzieningen vindt niet plaats g. Is de kans dat een risico zich zal voordoen en de omvang van het risico niet goed in te schatten, dan kan er geen voorziening worden getroffen. In dat geval wordt een risico-inschatting gemaakt bij de bepaling van het aan te houden weerstandsvermogen en wordt het mogelijk risico verwerkt in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. h. Is omvang van de verplichting goed in te schatten, dan is geen voorziening toegestaan, maar dient een schuld te worden opgenomen. Schematisch kan het gestelde onder g. en h. als volgt worden weergegeven:

Omvang financieel te bepalen?

Ja Is te schatten Nee

Kans voordoen van verplichting, verlies of risico Zeker Waarschijnlijk Niet uit te sluiten Crediteurenschuld Voorziening Paragraaf W & R* Voorziening Voorziening Paragraaf W & R Paragraaf W & R Paragraaf W & R Paragraaf W & R

* paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing

4.4. Rentetoevoeging voorzieningen Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan omdat voorzieningen naar beste schatting dekkend dienen te zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico’s. Echter als sprake is van een voorziening tegen contante waarde*, zijn jaarlijkse toevoegingen in verband met de CW-rekenrente toegestaan: deze zijn dan immers nodig om de voorziening op het juiste niveau te houden. Een dergelijke toevoeging wordt niet gezien als een rentetoevoeging maar als een toevoeging om de voorzieningen op de juiste hoogte te houden. * De contante waarde van een bedrag is de huidige waarde van een geldbedrag dat pas in de toekomst beschikbaar is.

4.5. Overzicht voorzieningen per 1 januari 2015 Voorzieningen

Saldo

23. Egalisatievoorziening afvalstoffen 24. Voorziening riolering 25. Voorziening pensioenaanspraken wethouders 26. Voorziening wachtgeldverplichting vm. Wethouders 27. Voorziening verwachte verliezen grondexploitatie 28. Voorziening dubieuze debiteuren sociale zaken 29. Voorziening dubieuze debiteuren algemeen 30. Voorziening vordering op Verkoop Vennootschap nv I 31. Voorziening vordering op Verkoop Vennootschap nv II

€ 90.742 € 5.304.794 € 697.583 € 225.493 € 3.024.283 € 59.580 € 32.703 € 190.940 € 104.554 € 9.730.672

*bedragen zijn gebaseerd op begroting 2015 incl. wijzigingen

5. De functies van reserves/voorzieningen 5.1 Financieringsfunctie Van belang is hierbij de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido). Deze wet beoogt een solide financieringswijze van de decentrale overheden te bevorderen en schommelingen van rentelasten zo veel mogelijk te beperken. De financiering van kapitaalgoederen kan geschieden door het gebruiken van de reserves en voorzieningen (interne financiering) of anderzijds door het aantrekken van vaste geldleningen (vaste financiering). Bij gebruik van reserves (eigen vermogen) en voorzieningen (vreemd vermogen) behoeft geen beroep te worden gedaan op de gelden kapitaalmarkt. Indien op grond van een raadsbesluit een reserve of voorziening wordt aangewend vervalt automatisch de financieringsfunctie en moet via de kapitaalmarkt een (vaste) geldlening worden aangetrokken ter vervanging van de weggevallen financieringsmiddelen.


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 8

5.2 Bestedingsfunctie Bij de bestedingsfunctie gaat het om middelen die worden gebruikt om de realisering van activa/ projecten mogelijk te maken. In deze gevallen wordt het gereserveerde bedrag gebruikt voor de dekking (van de kapitaallasten) van investeringsuitgaven. Voorbeeld hiervan is de reserve voor de kapitaallasten van het nieuwe gemeentehuis. 5.3 Bufferfunctie Dit is de belangrijkste functie van het eigen vermogen. Vooral de algemene reserve dient als bufferfunctie voor het opvangen van eventuele onvoorziene uitgaven (incidenteel) waarmee in de planning geen rekening is gehouden en die noodzakelijkerwijs dienen plaats te vinden. Hierbij kan men denken aan:  Financiële risico's waarvoor geen bestemmingsreserves of voorzieningen zijn gevormd, of waarvoor elders in de begroting geen financiële middelen zijn gereserveerd, omdat er nog geen getrouwe kwantificering van de risico's kan plaatsvinden;  Het opvangen van eventuele jaarrekeningtekorten;  Het opvangen van een (deel van) eventueel begrotingstekort. Voor de bepaling van de omvang van de hierboven genoemde risico's bestaan geen landelijke richtlijnen. Voor de berekening van de minimale hoogte van de buffer worden in de praktijk diverse criteria gehanteerd. Voorbeelden hiervan zijn een bedrag per inwoner, een percentage van de algemene uitkering of een percentage van de totale gemeentelijke exploitatie. Doordat er geen echte richtlijnen zijn, gaan gemeenten verschillend om met de bepaling van de minimale omvang van de algemene reserve. In de Nota Weerstandsvermogen 2013 Olst-Wijhe is hierover e.e.a. vastgelegd. Daarnaast wordt jaarlijks bij de begroting ingegaan op de ontwikkelingen m.b.t. weerstandsvermogen/capaciteit en de risico’s. 5.4 Inkomensfunctie Door het gebruiken van reserves en voorzieningen voor de financiering, wordt aan derden te betalen rente bespaard. De bespaarde rente wordt niet aan de reserves toegevoegd maar gebruikt als dekkingsmiddel. Echter wanneer deze budgettaire ruimte wordt gebruikt als structureel dekkingsmiddel van exploitatielasten is sprake van beperking in de besteedbaarheid van de reserve. Uitgangspunt is dat er altijd bespaarde rente wordt berekend. In deze gemeente wordt een rentepercentage gehanteerd van 1,5%. Een voorbeeld hiervan is de Algemene Reserve. 5.5 Verplichtingenfunctie De verplichtingenfunctie heeft betrekking op voorzieningen. Een voorziening heeft een karakter van een verplichting die de gemeente is aangegaan en waarvoor de benodigde middelen beschikbaar moeten zijn. Voorbeelden hiervan zijn de Voorziening Pensioenaanspraken wethouders en de voorziening Wachtgeldverplichting vm. wethouders. 5.6 Egalisatiefunctie Hiermee wordt het mogelijk gemaakt noodzakelijke aanpassingsprocessen geleidelijk(en dus niet schoksgewijs) te laten verlopen. Er ontstaat zodoende een regelmatige verdeling over de jaren heen mede om ongewenste schommelingen (pieken en dalen) in de tarieven en het resultaat te voorkomen. Voorbeelden hiervan zijn de egalisatievoorziening Afvalstoffen en de voorziening Riolering.


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 9

6. Vergelijking reserves en voorzieningen In onderstaand overzicht is een korte samenvatting van de overeenkomsten en verschillen tussen reserves en voorzieningen weergegeven: Reserves

Voorzieningen

Omschrijving

Reserves worden gebruikt als algemene of specifieke financiële buffer voor het opvangen van (incidentele) uitgaven of tegenvallers. De besteding is gekoppeld aan een bepaald doel.

Voorziening worden enerzijds ingesteld voor verplichtingen en risico’s waarvan de omvang onzeker, doch redelijkerwijs is in te schatten en anderzijds voor het gelijkmatig verdelen van lasten groot onderhoud en kostendekkende dienstverlening over verschillende begrotingsjaren.

Vermogensvorm

Eigen vermogen.

Vreemd vermogen.

Wijziging bestemming

Mogelijk ( bij bestemmingsreserves na raadsbesluit).

Niet mogelijk, heeft een verplichte bestedingsrichting.

Instelling en opheffing

Het instellen en opheffen is een bevoegdheid van de raad.

Het instellen en opheffen is een bevoegdheid van de raad.

Mutaties

Op basis van raadsbesluit door de gemeenteraad.

Stortingen via de jaarlijkse begroting, onttrekkingen direct ten laste van de relevante voorziening.

Toevoegingen/ onttrekkingen

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves vinden plaats nadat het resultaat van het saldo van baten en lasten van alle programma’s bekend is. Dit is het “geraamde/gerealiseerde saldo van baten en lasten” . Vervolgens vinden de toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves plaats, met als uitkomst “het geraamde/gerealiseerde resultaat ”. Dit houdt dus in dat er binnen de programma’s geen rechtstreekse verrekeningen kunnen plaatsvinden tussen reserves en exploitatie.

Toevoegingen aan voorzieningen vinden plaats via de exploitatie en zijn dus onderdeel van het resultaat. Onttrekkingen aan voorzieningen vinden rechtstreeks ten laste van de voorziening plaats en maken dus geen deel uit van de exploitatie

Voorbeelden

- Specifieke doelen - Overschotten beschikbaar houden

- Beheerplannen - Egalisatie tarieven

Onderbouwing

Niet verplicht maar wenselijk om bestemmingsreserves financieel te onderbouwen.

Verplicht.

Gemeente Putten Pagina 14 van 36 Nota reserves en voorzieningen 2015


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 10

7. Weerstandsvermogen en risicoprofiel Het weerstandsvermogen heeft een directe relatie met de reserves. Het weerstandsvermogen is de mate waarin de gemeente in staat is om financiële tegenvallers op te vangen om haar taken te kunnen continueren en waarin de gemeente niet op een andere wijze (voorziening / verzekering) kan voorzien. Voor het weerstandsvermogen gaat het om een beoordeling van de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit (aanwezige financiële risico’s in combinatie met de ruimte in de begroting). Bij het weerstandsvermogen gaat het om een beoordeling van de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en benodigde weerstandscapaciteit. Voor de hoogte en samenstelling van het weerstandsvermogen zijn geen landelijke normen en richtlijnen vastgesteld. De norm voor het weerstandsvermogen is vastgelegd in de Nota Weerstandsvermogen 2013 Olst-Wijhe, vastgesteld door de raad op 6 mei 2013.

7.1. Beschikbare weerstandscapaciteit Weerstandscapaciteit wordt in het BBV beschreven als: “de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt, of kan beschikken, om niet begrote kosten te dekken”. De weerstandscapaciteit bestaat uit een incidenteel en een structureel deel, waarbij incidentele weerstandscapaciteit het vermogen is om onverwachte incidentele tegenvallers op te vangen zonder dat dit van invloed is op de huidige bedrijfsvoering. De middelen die dit bepalen zijn: 1. de algemene reserves; 2. (bestemmings-) reserves waarvan de bestemming nog kan worden gewijzigd; 3. de post Onvoorzien, zolang hieraan nog geen bestemming is gegeven; 4. stille reserves, welke op korte termijn materieel te maken zijn. De structurele weerstandscapaciteit is het vermogen om onverwachte tegenvallers structureel op te vangen zonder beïnvloeding van de uitvoering van bestaande taken. De middelen hiertoe worden gevormd door (onbenutte) belastingcapaciteit, heroverwegingen c.q. bezuinigingen en cumulatief geraamde onvoorziene uitgaven.

7.2. Benodigde weerstandscapaciteit Via de begroting en de jaarstukken wordt jaarlijks op in ieder geval twee momenten inzicht gegeven in de omvang van de weerstandscapaciteit. Artikel 11 van het BBV schrijft voor dat de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing ten minste de volgende onderdelen bevat: - een inventarisatie van de weerstandscapaciteit; - een inventarisatie van de risico’s - beleid over beide onderdelen. Bij het signaleren van risico’s wordt in begroting en jaarrekening de impact vertaald en wordt, indien van toepassing, hiervoor een reserve of een voorziening gevormd. De gangbare norm van het weerstandsvermogen (= de som van het weerstandscapaciteit gedeeld door de som van de risico’s) is een verhouding van 1,0 tot 1,4 en kan dan als voldoende worden gekwalificeerd. Met een verhouding van 0,8 tot 1,0 is het weerstandsvermogen matig. De gemeente Olst-Wijhe streeft naar een ratio die tussen de 1,0 en 1,4 ligt.

7.3. Grondexploitaties en risico’s Voor de risico’s met betrekking tot grondexploitaties geldt een apart regime. De omvang van de risico’s worden per exploitatie bepaald en voor voorziene verliezen wordt per exploitatie een verliesvoorziening getroffen. Het beleid is om het totaal van deze risico’s als weerstandsvermogen in de Algemene Reserve Grondexploitaties (ARG) aan te houden. Zoals aangegeven in de Nota Weerstandsvermogen 2013, wordt dit behandeld in de nota Grondbeleid en wordt jaarlijks in de kadernota expliciet ingegaan op de risicoanalyse van de afzonderlijke grondexploitaties.


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 11

8. Aanpassingen reserves en voorzieningen. Omschrijving reserve/voorziening 1. 2. 3. 4. 5.

Voorstel

Algemene reserve Reserve nader te bestemmen middelen Algemene reserve grondexploitaties Investeringsreserve Reserve decentralisatie huisvesting onderwijs

Handhaven. Handhaven. Handhaven. Handhaven. De reserve en de dotatie aan de reserve, in afwachting van nieuw beleid, handhaven.

6. Bestemmingsreserve algemeen 7. Reserve bovenwijkse voorzieningen 8. Bestemmingsreserve extra afschrijvingen 9. Bestemmingsreserve kapitaallasten gemeentehuis 10. Bestemmingsreserve privatisering groen 11. Reserve vervanging inventaris podiumvoorzieningen

Handhaven. Handhaven. Handhaven. Handhaven.

12. Reserve reclamesport

Handhaven en de naam wijzigen in “Reserve reclamefonds sport”. Handhaven en de naam te wijzigen in “Reserve ruimtelijk kwaliteitsfonds”.

13. Reserve kostbaar landschap 14. Reserve onderhoud gemeentehuis 15. Reserve onderhoud huisvesting buitendienst 16. Reserve onderhoud brandweergarages 17. Reserve onderhoud welzijnsaccommodaties 18. Reserve onderhoud kerktorens 19. Reserve onderhoud aula begraafplaats 20. Reserve omgevingsvergunning 21. Reserve duurzaamheid 22. Reserve laanbeplanting Raalterweg Wesepe 23. Reserve wachtgeldverplichtingen huidige wethouders 24. Egalisatievoorziening afvalstoffen 25. Voorziening riolering 26. Voorziening pensioenaanspraken wethouders 27. Voorziening wachtgeldverplichting vm. wethouders 28. Voorziening verwachte verliezen grondexploitatie 29. Voorziening dubieuze debiteuren soza 30. Voorziening dubieuze debiteuren algemeen 31. Voorziening vordering op verkoop Vennootschap bv.

32. Voorziening vordering Commanditair kapitaal Essent


Handhaven. De dotatie ad. € 4.317 aan deze reserve schrappen, de reserve opheffen en het tot nu toe gereserveerde bedrag ad. € 47.157 laten vrijvallen ten gunste van de reserve “Nader te bestemmen middelen”

Handhaven. Handhaven. Handhaven. Handhaven. Handhaven. Handhaven en de naam te wijzigen in `Reserve onderhoud opstallen begraafplaatsen`. Handhaven. Handhaven. Handhaven. Instellen en de dotatie ten laste brengen van het financieel perspectief voor de begroting 2016-2019. Handhaven. Handhaven. Handhaven. Handhaven. Handhaven. Handhaven. Handhaven. Handhaven totdat definitieve afrekening heeft plaatsgevonden en de verwachte vrijval van ongeveer € 140.000 te verantwoorden via de jaarrekening 2015 Handhaven totdat definitieve afwikkeling heeft plaatsgevonden.

Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 12

Bijlage 1 Overzicht Reserves en Voorzieningen 2015.


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 13

1.

Algemene reserve

Budgethouder Budgetbeheerder

: Algemeen directeur : J. Voppen

Programma

: Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

Bestemming/doelstelling : Met het oog op de continuïteit van de bedrijfsvoering is het gewenst om een algemene reserve aan te houden. Deze reserve heeft tot doel te dienen als buffer voor het opvangen van risico’s/verplichtingen waarvoor geen voorzieningen zijn gevormd. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. N.v.t. Incidentele baten.

Toelichting : Hoe hoog de buffer in de algemene reserve moet zijn, is objectief niet te beoordelen. Extra risico’s moeten worden vermeld in de risicoparagraaf bij de begroting en jaarrekening en zo mogelijk worden vertaald in een extra aanvulling van de algemene reserve. De bespaarde rente van deze reserve wordt ten gunste gebracht van de exploitatie. De reserve is wettelijk verplicht. Aangezien de bespaarde rente over dit deel van eigen vermogen ten gunste van de gewone dienst komt, is de vrijheid om over de algemene reserve te beschikken beperkt. Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven.

Financieel verloop

: 2014

Stand 1 januari Mutaties:

2015

2016

2017

2018

2019

6.953.343

6.953.343

6.953.343

6.953.343

6.953.343

- Toevoeging rente

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

-

-

-

-

-

- Onttrekkingen

-

-

-

-

-

6.953.343

6.953.343

6.953.343

6.953.343

6.953.343

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

6.953.343

6.953.343

Pagina 14

2.

Reserve nader te bestemmen middelen


: Algemeen directeur : J. Voppen

Programma

: Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

Bestemming/doelstelling : Deze reserve dient ter dekking van toekomstige uitgaven niet nader gedefinieerd.

Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. N.v.t. Jaarlijkse bespaarde rente over het saldo en rekeningresultaat (vooren nadelig).

Toelichting : Er wordt jaarlijks rente toegevoegd aan deze reserve. Het voordelig of nadelig rekeningsresultaat van een dienstjaar, wordt toegevoegd dan wel onttrokken aan deze reserve. Bij de vaststelling van de begroting 2015-2018 is bepaald dat de rente in 2015 éénmalig ten gunste van de exploitatie wordt gebracht. De besteding is nader te bepalen. Het saldo van de reserve wordt ingezet als weerstandsvermogen. Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven.

Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

1.341.373

766.616

574.247

539.261

506.650

476.450

-

-

8.614

8.089

7.600

7.147

- Toevoegingen

161.370

711.312

-

-

-

-

- Onttrekkingen

(736.128)

(903.681)

(43.600)

(40.700)

(37.800)

(34.900)

766.616

574.247

539.261

506.650

476.450

448.697

- Toevoeging rente

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 15

3.

Algemene reserve grondexploitaties


: Algemeen directeur : J. Slinkman-Temmink

Programma

: P1. Wonen en leefomgeving / P3. Economie, recreatie en toerisme

Bestemming/doelstelling : Binnen de gemeentelijke grondexploitaties moet een algemene reserve worden aangehouden ter dekking van onvoorzienbare risico’s en verliezen. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. N.v.t. De voeding respectievelijk onttrekking vindt plaats door een eventueel batig resp. nadelig resultaat van een afgewikkeld complex. Daarnaast wordt jaarlijks de bespaarde rente aan deze reserve toegevoegd (In 2015 is éénmalig de rente ten gunste gebracht van de exploitatie).

Toelichting : Een groot deel van de risico’s is opgenomen in de grondexploitatie zelf. De project overstijgende risico’s en een aantal grote projectrisico’s zijn opgenomen in de risicoanalyse. Elk risico en elke kans wordt gewaardeerd door het effect te berekenen op het totaal van de grondexploitaties als de kans of het risico zich daadwerkelijk voordoet en dit effect te vermenigvuldigen met een ingeschatte kans van zich voordoen. Deze risicoanalyse heeft een subjectief karakter en houdt geen rekening met extreme situaties die zich zouden kunnen voordoen bij bijvoorbeeld een volledig instortende huizenmarkt. Het totaal berekende bedrag kan als benodigd weerstandsvermogen in de Reserve Grondexploitatie worden gezien. In het voorgaande jaar werd een benodigd weerstandsvermogen van € 1,39 miljoen berekend. Op basis van de meest recente risicoanalyse is het benodigde weerstandsvermogen per 1 januari 2015 € 1,12 miljoen. Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven.

Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

867.659

1.319.397

1.116.000

1.132.740

1.149.731

1.166.977

13.015

-

16.740

16.991

17.246

17.505

- Toevoegingen

525.841

-

-

-

-

-

- Onttrekkingen

(87.118)

(203.397)

-

-

-

-

1.319.397

1.116.000

1.132.740

1.149.731

1.166.977

1.184.482

- Toevoeging rente

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 16

4.

Investeringsreserve


: Algemeen directeur : Algemeen directeur

Programma

: Diverse.

Bestemming/doelstelling : Het beschikbaar hebben van middelen om sneller te kunnen inspelen op de investeringsbehoefte. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. N.v.t. Er wordt jaarlijks een gedeelte van de bespaarde rente toegevoegd aan deze reserve (zie toelichting).

Toelichting : In de bestemming van het jaarrekeningsresultaat 2009 (raadsbesluit 21 juni 2010) is besloten een bedrag van € 2.300.000 te doteren aan deze reserve. In 2014 is besloten de toegerekende rente aan de reserve af te bouwen naar uiteindelijk 60%. Wordt in 2015 nog 100% toegevoegd, in 2016 wordt dat 85%, in 2017 70% en in 2018 60%. De investeringsreserve zal op basis van nadere prioritering (urgentie, lokaal belang, cofinanciering, multipliereffect, synergie) worden besteed aan infra, wonen, economie. De investeringsprioriteiten worden afgeleid van de strategische doelen gesteld in de structuurvisie. In 2015 wordt deze reserve extra gevoed door vrijgevallen provinciale subsidies pMJP en ISV3. Bij vaststelling van de jaarrekening 2014 is de besteding van deze middelen geoormerkt. Het gaat om € 90.000 voor uitvoering van het programma De kracht van Salland-Leader 2015-2022 en om € 215.000 voor aanvullende uitvoeringsbudgetten op onderdelen van het bestuurlijk dashboard en projecten.

Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven.

Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

1.824.090

1.281.400

1.375.280

1.378.374

1.384.577

1.392.885

-

-

3.094

6.203

8.308

8.357

- Toevoegingen

8.000

305.000

-

-

-

-

- Onttrekkingen

(550.690)

(211.120)

-

-

-

-

Stand 31 december

1.281.400

1.375.280

1.378.374

1.384.577

1.392.885

1.401.242

- Toevoeging rente


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 17

5.

Reserve decentralisatie huisvesting onderwijs


: Teamleider Maatschappelijke Ontwikkelingen : G. Hulleman

Programma

: P5. Jeugd en onderwijs

Bestemming/doelstelling : Het doel van deze reserve is om de jaarlijkse fluctuaties in de huisvestingskosten van het onderwijs (basisonderwijs en voortgezet onderwijs) op te vangen. Reserve is zowel voor dekking kapitaallasten onderwijshuisvesting als voor bekostiging van het oplossen van knelpunten in onderwijshuisvesting. Bovengrens Ondergrens Dotatie:

: :

Conform Integraal Huisvestingsplan onderwijs (IHP) N.v.t. De dotatie wordt bepaald aan de hand van de lopende huisvestingslasten en over hetgeen als beleid in het IHP is opgenomen. Mede op basis van het laatste IHP (besluitvorming 2012-2015) is deze dotatie vanaf 2015 bepaald op € 324.870 per jaar. Aan de reserve wordt jaarlijks rente toegevoegd.

Toelichting : Sinds 1 januari 2015 zijn de schoolbesturen voor primair onderwijs verantwoordelijk voor de kosten van het buitenonderhoud aan de schoolgebouwen. Wanneer wij verantwoordelijk waren gebleven voor dit buitenonderhoud dan hadden we de dotatie aan de reserve onderwijshuisvesting vanaf 2015, op basis van het huidige meerjarenonderhoudsplan, moeten verhogen met € 107.000 per jaar. Dat is door deze wetswijziging nu niet nodig. De hoogte van de korting op de rijksvergoeding valt nagenoeg weg tegen de wegvallende kosten voor het buitenonderhoud. Tegelijkertijd stelt deze wetswijziging de schoolbesturen voor een zeer complexe opgave. De schoolbesturen voorzien grote financiële gevolgen. Gelet op de leeftijd van de schoolgebouwen in onze gemeente zijn in de komende periode grote investeringen nodig, die bij lange na niet gedekt worden door de rijksvergoeding die zij vanaf 2015 hiervoor ontvangen. Investeringen overigens waarvoor zij ook niet hebben kunnen reserveren. Daarnaast ontvangen de schoolbesturen minder rijksvergoeding dan wij eerder voor deze taak hebben ontvangen en is er sprake van een gewijzigde vergoedingssystematiek (leegstand wordt niet langer vergoed). Dit, samen met de wetenschap dat het leerlingaantal op vrijwel alle basisscholen sterk daalt, plaatst de schoolbesturen voor een complexe opgave. Mede vanwege het feit dat wij als gemeente uiteindelijk verantwoordelijk blijven voor het goed faciliteren van het onderwijs in onze gemeente, is het niet ondenkbaar dat ook wij in de komende periode extra moeten investeren in toekomstbestendige schoolgebouwen, zoveel mogelijk afgestemd op het toekomstig aantal leerlingen in onze gemeente. In het nieuwe Integrale Huisvestingsplan Onderwijs 2016 – 2019 zullen wij een indicatie geven over de hoogte van deze investering. Voorstel : De reserve en de dotatie aan de reserve, in afwachting van nieuw beleid, handhaven. Financieel verloop

: 2014

2015

2016

2017

2018

2019

Stand 1 januari Mutaties: - Toevoeging rente

(19.855)

(13.977)

14.666

115.773

225.523

(298)

(210)

220

3.383

5.193

- Toevoegingen

309.870

362.545

324.870

1.737 324.870

324.870

324.870

- Onttrekkingen

(303.694)

(333.693)

(223.983)

(216.857)

(207.592)

(200.427)

(13.977)

14.666

115.773

225.523

346.184

475.820

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

346.184

Pagina 18

6.

Bestemmingsreserve algemeen


: Algemeen directeur : Algemeen directeur

Programma

: P10. Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

Bestemming/doelstelling : In 2011 is een aantal reserves samengevoegd tot bestemmingsreserve algemeen (o.a. Onderhoud civiele kunstwerken en Onderwijskansen. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. N.v.t. Geen

Toelichting : Structurele onttrekking bestaat uit een bedrag van € 17.370 t.b.v. kunstwerken en € 2.650 t.b.v. logopedie. Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven.

Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

200.876

140.244

120.224

100.204

80.184

60.164

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

-

-

-

-

-

-

- Onttrekkingen

(60.633)

(20.020)

(20.020)

(20.020)

(20.020)

(20.020)

Stand 31 december

140.244

120.224

100.204

80.184

60.164

40.144


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 19

7.

Reserve bovenwijkse voorzieningen



Programma

: P1. Wonen en leefomgeving/ /P3. Economie, recreatie en toerisme

Bestemming/doelstelling : Een specifiek door de raad ingesteld fonds waarin de omslagbijdragen vanuit gemeentelijke en particuliere grondexploitaties worden gestort ter medefinanciering van Bovenwijkse Voorzieningen. Bovengrens

:

Ondergrens Voeding

: :

Op basis van de berekening genoemd in de Nota Bovenwijkse voorzieningen 2011/2014 N.v.t. 1. een bijdrage van € 1.159 per woning. 2 2. een bijdrage van € 5,- per m uit te geven bouwgrond. 3. een gedeelte van de bespaarde rente wordt toegevoegd aan deze reserve (zie toelichting).

Toelichting : In 2014 is besloten de toegerekende rente aan de reserve af te bouwen naar uiteindelijk 60%. Wordt in 2015 nog 100% toegevoegd, in 2016 wordt dat 85%, in 2017 70% en in 2018 60%. Bovenstaande gegevens zijn nog gebaseerd op de Nota Bovenwijkse voorzieningen 2011-2014. In mei 2015 is de startnotitie Actualisatie Structuurvisie vastgesteld door de gemeenteraad. Dit leidt uiteindelijk tot een geactualiseerde Structuurvisie Olst-Wijhe waarin ook de Nota Bovenwijkse voorzieningen zal worden opgenomen.


Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

54.873

86.904

114.202

187.681

251.692

303.063

823

-

257

844

1.510

1.818

- Toevoegingen

31.208

27.298

73.222

63.167

49.861

19.256

- Onttrekkingen

-

-

-

-

-

-

86.904

114.202

187.681

251.692

303.063

324.137

- Toevoeging rente

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 20

8.

Bestemmingsreserve extra afschrijvingen


: Teamleider Bedrijfsvoering : E. Waanders

Programma

: P5. Jeugd en onderwijs

Bestemming/doelstelling : Om de jaarrekening 2004 te laten voldoen aan het BBV is besloten de gehanteerde aantal extra afschrijvingen m.b.t. activa met economische nut in het kader van de heroverweging 2004 ongedaan te maken. De hiermee gemoeide bedragen zijn gedoteerd aan deze nieuwe bestemmingsreserve. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. N.v.t. Eenmalig in 2004.

Toelichting : Jaarlijks worden uit deze reserve de kapitaallasten onttrokken van een aantal investeringen uit het verleden. Veel investeringen zijn inmiddels geheel afgeschreven. De huidige kapitaallasten hebben nog betrekking op een tweetal scholen, de ijsbaan en de sporthal in Olst. Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven.

Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

36.301

29.669

23.987

18.392

12.878

7.580

545

445

360

276

193

114

- Toevoegingen

-

-

-

-

-

-

- Onttrekkingen

(7.177)

(6.127)

(5.955)

(5.790)

(5.491)

(3.900)

Stand 31 december

29.669

23.987

18.392

12.878

7.580

3.794

- Toevoeging rente


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 21

9.

Bestemmingsreserve kapitaallasten gemeentehuis



Programma

: P1. Wonen en leefomgeving

Bestemming/doelstelling : De bestemmingreserve kapitaallasten gemeentehuis is ingesteld om de extra kapitaallasten van het nieuwe gemeentehuis te dekken. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

De benodigde dekking conform het opgestelde investeringsoverzicht N.v.t. Eenmalige voeding met de meeropbrengst van de voormalige gemeentehuizen en de jaarlijkse toegevoegde rente

Toelichting : De bestemmingreserve kapitaallasten gemeentehuis is ingesteld met het doel om een deel van de kapitaallasten van het nieuwe gemeentehuis te dekken. Het saldo in de reserve is hierop afgestemd. Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven.

Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

1.473.352

1.189.394

893.985

586.759

537.899

487.085

58.934 -

47.576 -

35.759 -

23.470 -

21.516 -

19.483 -

- Onttrekkingen

(342.892)

(342.985)

(342.985)

(72.330)

(72.330)

(72.330)

Stand 31 december

1.189.394

893.985

586.759

537.899

487.085

434.238

- Toevoeging rente - Toevoegingen


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 22

10. Bestemmingsreserve privatisering groen Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Fysieke Infrastructuur en vastgoed : P. Terhorst

Programma


Bestemming/doelstelling : Bij de vaststelling van het groenbeleidsplan (rbs 18 december 2006) is besloten het bedrag dat betrekking heeft op de verkoop van groenstroken te doteren aan deze bestemmingsreserve. Deze bestemmingsreserve dient mede ter dekking van de uitvoeringsmaatregelen van het groenbeleidsplan (i.c. groenbeheersplan). Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. N.v.t. De voeding vindt plaats door storting van de jaarlijkse opbrengst van de verkoop groenstroken conform raadsbesluit 18 december 2006. De opbrengsten van de groenstroken worden jaarlijks verantwoord op beheer en uitgifte gronden.

Toelichting : De middelen uit deze reserve worden ingezet ten behoeve van: - invulling groen bij reconstructies; - omvorming en vervanging van groen; - uitvoering groenbeleidsplan. De afgelopen periode is vanwege bezuinigingen het onderhoudsniveau sterk verlaagd waardoor groenvakken sneller versleten zijn en vervangen dienen te worden. Het komend plantseizoen en de komende jaren dienen plantvakken versneld vervangen te worden en zijn deze middelen noodzakelijk. Daarnaast is het gewenst om de reserve in voorkomend geval aan te kunnen wenden voor de aanpak van groen dat illegaal in gebruik is. Aan de instelling van deze reserve liggen raadsbesluiten ten grondslag. De reserve dient ter dekking van uitvoeringsmaatregelen van het groenbeleidsplan.


Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

187.214

187.214

187.214

187.214

187.214

187.214

- Toevoeging rente - Toevoegingen

-

-

-

-

-

-

- Onttrekkingen

-

-

-

-

-

-

187.214

187.214

187.214

187.214

187.214

187.214

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 23

11. Reserve vervanging inventaris podiumvoorzieningen Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Maatschappelijke Ontwikkelingen : L. van Dijk

Programma

: P6. Welzijn

Bestemming/doelstelling : Deze reserve is gevormd om t.z.t. de inrichting (licht, geluid e.d.) en de inventaris van het multifunctioneel gebouw De Capellenborg in Wijhe te kunnen vervangen. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

Conform investerings- en onderhoudsplanning N.v.t. Voeding vindt plaats aan de hand van een jaarlijkse dotatie ten laste van de exploitatie gebaseerd op een investerings- en onderhoudsplanning.

Toelichting : Met ingang van 12 maart 2010 wordt multifunctioneel gebouw De Capellenborg in Wijhe verhuurd aan ut Huus (tot 1 januari 2015 Stichting Kulturhus Olst-Wijhe). De huurder is verantwoordelijk voor vervanging van inventaris en inrichting van de podiumvoorziening. Zij heeft hiervoor een voorziening getroffen. In verband met het medegebruik van deze ruimte door de school voor voortgezet onderwijs De Capellenborg levert ook zij een bijdrage aan deze voorziening. Beoordeling reserve : De gemeente is niet langer verantwoordelijk voor vervanging van inventaris en de inrichting van de podiumvoorziening in het multifunctionele gebouw De Capellenborg in Wijhe. Om die reden is het instandhouden van en het doteren aan deze reserve niet langer nodig. Voorstel : De dotatie aan deze reserve schrappen, de reserve opheffen en het tot nu toe gereserveerde bedrag laten vrijvallen ten gunste van de reserve “Nader te bestemmen middelen”.

Financieel verloop

: 2014

Stand 1 januari Mutaties: - Toevoeging rente - Toevoegingen - Onttrekkingen

Stand 31 december


2015

2016

2017

2018

2019

42.840

47.157

51.474

55.791

60.108

64.425

-

-

-

-

-

-

4.317 -

4.317 -

4.317 -

4.317 -

4.317 -

4.317 -

47.157

51.474

55.791

60.108

64.425

68.742

Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 24

12. Reserve reclamesport Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Fysieke Infrastructuur en vastgoed : P. Bijvank

Programma

: P6. Welzijn

Bestemming/doelstelling : In de B en W vergadering van 28 juni 2001 is besloten tot een vernieuwde opzet en doelstelling van het “Reclamefonds Sport“. Het fonds is bedoeld om vaste gebruikers van sporthal de Hooiberg te ondersteunen bij activiteiten die zij in de sporthal organiseren. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. N.v.t. Voeding vindt plaats door reclame-inkomsten afkomstig uit verhuur van reclameborden in Sporthal “De Hooiberg”

Toelichting : Gelet op de omvang van de reserve is geen verdere begrenzing aangegeven. In de B en W vergadering van 29/10/2002 is besloten de acquisitie van het reclamefonds in handen te stellen van de beheerder van Sporthal de Hooiberg Het doel van deze reserve is om gebruikers van de sporthal de Hooiberg te ondersteunen bij (het organiseren van) activiteiten in de sporthal. Er is een duidelijk verband tussen voeding en doelgroep. Ingediende aanvragen worden i.o.m. team Maatschappelijke Ontwikkelingen toegekend. De laatste jaren is geen of weinig beroep gedaan op deze reserve. Het team is voornemens deze “spaarpot” onder de aandacht van de verenigingen te brengen. Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven en de naam te wijzigen in “Reserve Reclamefonds sport”.

Financieel verloop

: 2014


Stand 31 december


2015

2016

2017

2018

2019

12.449

14.669

16.469

18.269

20.069

21.869

-

-

-

-

-

-

2.220 -

1.800 -

1.800 -

1.800 -

1.800 -

1.800 -

14.669

16.469

18.269

20.069

21.869

23.669

Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 25

13. Reserve kostbaar landschap Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Fysieke Infrastructuur en vastgoed : P. Terhorst

Programma


Bestemming/doelstelling : Het structureel middelen beschikbaar houden voor de uitvoering van projecten welke een bijdrage leveren aan het in stand houden en verbeteren van het landschap. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. N.v.t. In het kader van uitvoering Nota Ruimtelijke Kwaliteit is de beleidslijn vastgesteld dat de gelden die de aanvragers aan de gemeente afdragen, gedoteerd worden aan deze reserve.

Toelichting : De reserve blijft gehandhaafd, maar wordt omgezet in een “Reserve Ruimtelijk kwaliteitsfonds”. Dit is in 2014 vastgesteld in het kader van de Nota Ruimtelijke Kwaliteit. De inzet voor het landschap zoals de groen-blauwe diensten blijft een belangrijke prioriteit. Voor 2015 wordt een bedrag van € 58.000 uit de reserve gehaald voor deelname aan project groene en blauwe diensten 2014-2015 door Kostbaar Salland, collegebesluit 1 juni 2015. Deze onttrekking is nog niet in onderstaande tabel opgenomen aangezien formele besluitvorming (raad) nog moet plaatsvinden. Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven en de naam te wijzigen in “Reserve Ruimtelijk kwaliteitsfonds”.

Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

111.195

111.195

111.195

111.195

111.195

111.195

- Toevoeging rente

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen - Onttrekkingen

-

-

-

-

-

-

111.195

111.195

111.195

111.195

111.195

111.195

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 26

14. Reserve onderhoud gemeentehuis Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Infrastructuur en vastgoed : H. de Jong

Programma


Bestemming/doelstelling : Gelijkmatige verdeling van onderhoudslasten van het gemeentehuis in Wijhe over diverse jaren gebaseerd op een onderhoudsplan. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. ( op basis van meerjarenonderhoudsplan) N.v.t. Jaarlijkse storting vanuit de exploitatie.

Toelichting : Het uit te voeren onderhoud is gebaseerd op het meerjarenonderhoudsplan. Dit plan dateert van december 2011. De jaarlijkse onderhoudslasten en de jaarlijkse dotaties zijn hierop gebaseerd. Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven.

Financieel verloop

: 2014

Stand 1 januari Mutaties: -Toevoeging rente

2015

2016

2017

2018

2019

513.447

513.813

505.886

493.922

492.958

503.304

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

79.421

79.421

79.421

79.421

79.421

79.421

- Onttrekkingen

(79.055)

(87.348)

(91.385)

(80.385)

(69.075)

(93.440)

Stand 31 december

513.813

505.886

493.922

492.958

503.304

489.285


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 27

15. Reserve onderhoud huisvesting buitendienst Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Infrastructuur en vastgoed : G. de Groot

Programma


Bestemming/doelstelling : Gelijkmatige verdeling van onderhoudslasten van de huisvesting buitendienst in Wijhe over diverse jaren gebaseerd op een actueel onderhoudsplan. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :


Toelichting : Het uit te voeren onderhoud is gebaseerd op een door Arcadis opgesteld meerjarenonderhoudsplan. Dit plan dateert van augustus 2011. De jaarlijkse onderhoudslasten en de jaarlijkse dotaties zijn hierop gebaseerd. Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven.

Financieel verloop

: 2014

2015

2016

2017

2018

2019


51.700

55.640

39.496

39.906

25.468

18.248

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

10.479

10.479

10.479

10.479

10.479

10.479

- Onttrekkingen

(6.540)

(26.623)

(10.069)

(24.917)

(17.699)

(10.706)

Stand 31 december

55.640

39.496

39.906

25.468

18.248

18.021


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 28

16. Reserve onderhoud brandweergarages Budgethouder Budgetbeheerder


Programma

: P2. Veiligheid

Bestemming/doelstelling : Gelijkmatige verdeling van onderhoudslasten van de brandweergarages over diverse jaren gebaseerd op een actueel onderhoudsplan. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :


Toelichting : Betreft onderhoud aan de brandweergarages in Olst, Wesepe, Welsum en Wijhe. Voor de kazernes in eigendom ( Olst en Wijhe) wordt een vergoeding via het huurbedrag ontvangen. Voor de overgedragen kazernes ( Wesepe en Welsum) brengt de gemeente Olst-Wijhe een vast bedrag in rekening bij de Veiligheidsregio. De ontvangen bedragen stort de gemeente Olst-Wijhe in deze reserve. Het uit te voeren onderhoud is gebaseerd op door Arcadis opgestelde meerjarenonderhoudsplannen. Deze plannen dateren van augustus/september 2011. De jaarlijkse onderhoudslasten en de jaarlijkse dotaties zijn hierop gebaseerd. Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven.

Financieel verloop

: 2014

2015

2016

2017

2018

2019


15.965

40.994

40.994

40.994

40.994

40.994

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

25.029

-

-

-

-

-

- Onttrekkingen

-

-

-

-

-

-

40.994

40.994

40.994

40.994

40.994

40.994

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 29

17. Reserve onderhoud welzijnsaccommodaties Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Infrastructuur en vastgoed/Maatschappelijke Ontwikkeling : diverse

Programma

: P6. Welzijn

Bestemming/doelstelling : Gelijkmatige verdeling van onderhoudslasten van diverse welzijnsaccommodaties over diverse jaren gebaseerd op een onderhoudsplan. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. ( op basis van meerjarenonderhoudsplan) N.v.t. Jaarlijkse storting vanuit de exploitatie

Toelichting : Betreft onderhoud aan: 1. gymlokaal Watertorenstraat 2. gymlokaal De Nieuwe Coers 3. gymlokaal De Bongerd 4. sporthal De Hooiberg 5. de Nieuwe Coers 6. buurthuis Den Nul 7. de Bongerd 8. muziektent Olsterhof 9. ijsbaan Wijhe 10. zwembad Wijhe 11. zalencentrum Wesepe Het uit te voeren onderhoud is gebaseerd op de (door verschillende bedrijven opgestelde ) meerjarenonderhoudsplannen. De onderhoudsplannen met betrekking tot de nummers 1 t/m 9 zijn opgesteld in de periode maart 2011 tot maart 2012. De plannen met betrekking tot de nummers 10 en 11 zijn in 2015 opgesteld. De jaarlijkse onderhoudslasten en de jaarlijkse dotaties zijn hierop gebaseerd (Gebaseerd op besluitvorming tot nu toe). Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven.

Financieel verloop

: 2014

2015

2016

2017

2018

2019


309.975

425.636

523.679

398.290

419.172

463.355

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

200.137

213.735

195.313

195.313

195.313

195.313

- Onttrekkingen

(84.477)

(115.692

(320.702)

(174.431)

(151.130)

(103.932

Stand 31 december

425.636

523.679

398.290

419.172

463.355

554.736


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 30

18. Reserve onderhoud kerktorens Budgethouder Budgetbeheerder


Programma


Bestemming/doelstelling : Gelijkmatige verdeling van onderhoudslasten van de drie kerktorens over diverse jaren gebaseerd op een onderhoudsplan. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

Toelichting

:


Betreft onderhoud aan: 1. kerktoren Olst 2. kerktoren Welsum 3. kerktoren Wijhe Het uit te voeren onderhoud is gebaseerd op een door Arcadis opgesteld meerjarenonderhoudsplan. Dit plan dateert van augustus 2011. De jaarlijkse onderhoudslasten en de jaarlijkse dotaties zijn hierop gebaseerd. Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven.

Financieel verloop

: 2014

2015

2016

2017

2018

2019


43.458

39.901

39.554

44.707

50.367

61.607

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

13.335

13.335

13.335

13.335

13.335

13.335

- Onttrekkingen

(16.892)

(13.682)

(8.182)

(7.675)

(2.095)

(26.887)

39.901

39.554

44.707

50.367

61.607

48.055

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 31

19. Reserve onderhoud aula begraafplaats Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Infrastructuur en vastgoed : D. Noordman

Programma


Bestemming/doelstelling

:

Gelijkmatige verdeling van onderhoudslasten van de opstallen op de begraafplaatsen over diverse jaren gebaseerd op een onderhoudsplan.


: : :


Toelichting : Betreft de opstallen aan de Holstweg 10 en 10A en de Algemene begraafplaats aan de Kappeweg. Het uit te voeren onderhoud is gebaseerd op een door Arcadis opgesteld meerjarenonderhoudsplan. Deze plannen zijn opgesteld in maart/april 2012. De jaarlijkse onderhoudslasten en de jaarlijkse dotaties zijn hierop gebaseerd. Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven en naam te wijzigen in `Reserve onderhoud opstallen begraafplaatsen`.

Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

63.679

69.500

69.115

74.385

77.351

83.907

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

6.556

6.556

6.556

6.556

6.556

6.556

- Onttrekkingen

(735)

(6.941)

(1.286)

(3.590)

-

-

69.500

69.115

74.385

77.351

83.907

90.463

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 32

20. Reserve omgevingsvergunning Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Leefomgeving : G. Kosse

Programma

: P4. Duurzaamheid

Bestemming/doelstelling : Dekking van de overige kosten voor de implementatie van de omgevingsvergunning. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. N.v.t. De door het rijk via de algemene uitkering beschikbaar gestelde middelen voor invoeringskosten WABO

Toelichting : Voor de verdere ontwikkeling van de VTH-applicatie stellen wij voor het restant van deze reserve in te zetten. Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven.

Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

30.765

18.255

5.775

5.775

5.775

5.775

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

-

-

-

-

-

-

- Onttrekkingen

(12.510)

(12.480)

-

-

-

-

18.255

5.775

5.775

5.775

5.775

5.775

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 33

21. Reserve duurzaamheid Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Leefomgeving : B. Luijters

Programma

: P4. Duurzaamheid

Bestemming/doelstelling : Dekking van de kosten van de in het duurzaamheidsprogramma opgenomen projecten. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. N.v.t. In 2010 is een bedrag toegevoegd van € 500.000 in het kader van resultaatbestemming 2009 (raadsbesluit 21 juni 2010).

Toelichting : In april 2015 is het Programma Duurzaamheid 2016 – 2020 aan voorgelegd aan de raad. Voor de uitvoering van het nieuwe programma is € 175.000 benodigd. De dekking van het programmabudget kan gevonden worden in deze reserve. Daarnaast worden ook nog de kosten van de lopende projecten uit het oude programma uit deze reserve gedekt (€ 45.000).


Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

358.815

221.322

221.322

221.322

221.322

221.322

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

-

-

-

-

-

-

- Onttrekkingen

(137.493)

-

-

-

-

-

221.322

221.322

221.322

221.322

221.322

221.322

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 34

22. Reserve laanbeplanting Raalterweg Wesepe Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Infrastructuur en vastgoed : P. Terhorst

Programma


Bestemming/doelstelling : Dekking van de kosten van laanbeplanting bij de reconstructie van de Raalterweg Wesepe. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. N.v.t. Eenmalige toevoeging van € 20.000 in 2014.

Toelichting : Betreft compensatie i.v.m. nieuw aan te planten laanbomen langs de Raalterweg in Wesepe. Binnenkort wordt met de bouw van de Weseper Energie Molen gestart. Het plan voor nieuwe bomen langs de Raalterweg moet nog worden gemaakt. De planning is het komend plantseizoen de bomen aan te planten. Middelen zijn dus geoormerkt voor de Raalterweg in Wesepe Voorstel : Wij stellen voor deze reserve te handhaven.

Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

-

20.000

20.000

20.000

20.000

20.000

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

20.000

-

-

-

-

-

- Onttrekkingen

-

-

-

-

-

-

20.000

20.000

20.000

20.000

20.000

20.000

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 35

23. Reserve wachtgeldverplichting huidige wethouders Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Bedrijfsvoering : J. Voppen

Programma

: P9. Bestuur en communicatie

Bestemming/doelstelling : Het kunnen voldoen aan toekomstige wachtgeldverplichtingen van de wethouders. Bovengrens

:

Ondergrens Voeding

: :

De maximaal verwachte wachtgeldverplichting van de zittende wethouders. N.v.t. Jaarlijkse dotatie ten laste van de exploitatie.

Toelichting : Een voorziening wachtgeldverplichting is momenteel gevormd voor de verplichting die ontstond bij het vertrek van voormalige wethouders. Een voorziening kan alleen gevormd worden als de toekomstige verplichting met enige zekerheid kan worden vastgesteld. Voor mogelijke toekomstige verplichtingen die onzeker zijn, kan geen voorziening worden getroffen. Indien de verplichting onzeker is kan er wel een (bestemmings)reserve worden gevormd. De reserve wachtgeldverplichtingen huidige wethouders wordt jaarlijks gevoed ten laste van de exploitatie. Zolang er geen wethouders aftreden blijven de middelen in deze reserve en op het moment dat er werkelijk een verplichting ontstaat wordt het benodigde bedrag er aan onttrokken en gestort in de voorziening. Hierbij kan een verschil ontstaan tussen gespaard bedrag en benodigde voorziening (zowel voor- als nadelig). Voorstel : De Reserve wachtgeldverplichting huidige wethouders instellen en vanaf 2016 jaarlijks voeden ten laste van de exploitatie. De jaarlijkse toevoeging is afhankelijk van de situatie op dat moment. Uitgangspunt is de huidige samenstelling van het college en de mogelijke wijzigingen die zich hierop kunnen voordoen na de gemeenteraadsverkiezingen in 2018. Uitgaande van enkele aannames (alle wethouders treden af én doen een beroep op de uitkeringsregeling én er is geen sprake van vervangende inkomsten) zijn de maximale kosten voor de gemeente berekend op € 410.000. De kans dat dit tot een werkelijke verplichting leidt wordt op 1/3 ingeschat, zodat € 135.000 in de jaren 2016 t/m 2018 moet worden opgebouwd. Voorlopig wordt uitgegaan van een jaarlijkse toevoeging van € 45.000. Jaarlijks wordt opnieuw een inschatting gemaakt van de verwachte verplichting en wordt de benodigde toevoeging eventueel aangepast.

Financieel verloop

: 2014

2015

2016

2017

2018

2019


-

-

-

45.000

90.675

112.035

-

-

-

675

1.360

1.680

- Toevoegingen

-

-

45.000

45.000

45.000

45.000

- Onttrekkingen

-

-

-

-

25.000

43.000

Stand 31 december

-

-

45.000

90.675

112.035

115.715


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 36

24. Egalisatievoorziening afvalstoffen Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Leefomgeving : G. Kosse

Programma

: P4. Duurzaamheid

Bestemming/doelstelling : Het voorkomen van te grote schommelingen in het tarief van de afvalstoffenheffing. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. N.v.t. Jaarlijks zal bij het opmaken van de jaarrekening een eventueel overschot op het beheersproduct afvalstoffen worden toegevoegd aan de egalisatievoorziening. Een eventueel tekort op het beheersproduct afvalstoffen zal onttrokken worden uit de egalisatievoorziening afvalstoffen. Op het saldo van de voorziening rust een restitutieplicht.

Toelichting : De egalisatievoorziening afvalstoffen heeft tot doel om teveel fluctuaties in de tarieven over de jaren heen te voorkomen. Voordeel van een dergelijke voorziening is dat de burger niet plots met grote tariefstijgingen wordt geconfronteerd. Jaarlijks worden op rekeningbasis gerealiseerde voor- of nadelige saldi op het product afval onttrokken c.q. toegevoegd aan de genoemde voorziening. De gerealiseerde opbrengsten en kosten zoals verantwoord in de jaarrekening zijn in de praktijk niet altijd 100% gelijk. Op 17 oktober 2012 heeft de raad besloten een plafond aan de egalisatievoorziening afvalstoffen in te stellen van € 15,-- per huishouden, hetgeen (afgerond) op een bedrag van € 100.000,-- neerkomt. Op deze wijze wordt voorkomen dat de voorziening onbeperkt kan aangroeien. Dit betekent dat maximaal het bedrag van € 100.000,-- in deze voorziening aangehouden wordt om financiële risico’s af te dekken en de mogelijkheid van egalisatie van tarieven te behouden. Als de voorziening boven dit bedrag komt, wordt het surplus in mindering gebracht op het vastgestelde kostendekkende tarief en komt zodoende rechtstreeks ten goede aan de huishoudens. Voorstel : Wij stellen voor deze voorziening te handhaven.

Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

375.771

90.742

57.654

54.221

51.826

50.156

- Toevoeging rente

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

-

-

-

-

-

-

- Onttrekkingen

(285.029)

(33.088)

(3.433)

(1.850)

(1.670)

(1.490)

90.742

57.654

54.221

52.371

50.701

49.211

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 37

25. Voorziening riolering Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Infrastructuur en vastgoed : J. Walta

Programma


Bestemming/doelstelling : Doel is om de jaarlijkse schommelingen van het gemeentelijk rioleringsplan te egaliseren. Door het gebruik van de voorziening kunnen sterke fluctuaties in het rioolrecht worden voorkomen. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

Conform G.R.P. N.v.t. Voeding vindt plaats conform het meerjarig GRP.

Toelichting : In het kader van de voorschriften BBV is bij de jaarrekening 2014 de reserve riolering omgezet in de voorziening riolering. In 2015 wordt het Verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan (VGRP) Olst-Wijhe en het meerjarenonderhoudsprogramma geactualiseerd, waarbij alle ontwikkelingen worden meegenomen. Dan kan ook een goed beeld worden gegeven van benodigde hoogte van de Voorziening riolering en de rioolheffing voor de komende jaren. Bij de actualisatie van het verbreed rioleringsplan zal bezien worden wat de financiële scenario’s kostenontwikkeling riolering, voorziening riolering en tarieven betekenen voor het meerjarenperspectief. Aan de reserve riolering werd jaarlijks 1,5% rente toegerekend en aan de reserve toegevoegd. Bij de begroting 2015-2018 is bepaald dat voor de periode 2015-2018 de rente vrijvalt in de exploitatie voor 100% in 2015 en aflopend naar 60% in 2018. Door omzetting van reserve naar voorziening is het niet meer mogelijk (voorschriften BBV) rente toe te rekenen aan de voorziening riolering. Voorstel : Wij stellen voor deze voorziening te handhaven.

Financieel verloop

: 2014

2015

2016

2017

2018

2019


-

5.304.794

5.517.739

5.691.478

5.865.841

6.047.859

- Toevoeging rente

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

5.304.794

212.945

173.739

174.363

182.018

182.019

- Onttrekkingen

-

-

-

-

-

-

5.304.794

5.517.739

5.691.478

5.865.841

6.047.859

6.229.878

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 38

26. Voorziening pensioenaanspraken wethouders Budgethouder Budgetbeheerder


Programma


Bestemming/doelstelling : Voorziening om de toekomstige pensioenverplichtingen van (oud)-wethouders af te dekken. Bovengrens

:

Ondergrens Voeding

: :

Het saldo wordt jaarlijks geactualiseerd op basis van actuariële berekeningen (Een actuariële berekening is een berekening waarbij rekening wordt gehouden met de te verwachten levenskans, rentestand en inflatie) N.v.t Op basis van jaarlijkse actuariële berekeningen en jaarlijkse toevoeging in verband met de CW-rekenrente (CW=Contante Waarde)

Toelichting : Het saldo wordt bepaald door de individuele aanspraken van de voormalig wethouders. Deze voorziening is ingesteld i.v.m. toekomstige pensioenverplichtingen. De BBV schrijft voor dat voor dergelijke risico’s een voorziening moet worden getroffen. Voorstel : Wij stellen voor deze voorziening te handhaven.

Financieel verloop

: 2014


Sand 31 december


2015

2016

2017

2018

2019

660.383

697.583

716.547

735.795

755.332

775.162

9.906

10.464

10.748

11.037

11.330

11.627

27.294 -

8.500 -

8.500 -

8.500 -

8.500 -

8.500 -

697.583

716.547

735.795

755.332

775.162

795.289

Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 39

27. Voorziening wachtgeldverplichting vm wethouders Budgethouder Budgetbeheerder


Programma


Bestemming/doelstelling : Voorziening om de toekomstige wachtgeldverplichtingen van (oud)-wethouders af te dekken. Bovengrens

:

Ondergrens Voeding

: :

Jaarlijks berekent de gemeente welke wachtgeldverplichtingen er zijn en wordt bezien of bijstorting moet plaatsvinden. De betaalde wachtgelden worden gefinancierd uit deze voorziening. N.v.t. Op basis van jaarlijkse berekeningen en jaarlijkse toevoeging in verband met de CW-rekenrente (CW=Contante Waarde)

Toelichting : De voorziening is in 2014 ingesteld. In dat jaar is ten laste van de algemene middelen per saldo een bedrag van € 225.000 toegevoegd op basis van de berekening van de verwachte wachtgeldverplichting op dat moment. Deze voorziening dekt de te verwachten wachtgeldverplichting voormalig wethouders af. De BBV schrijft voor dat voor dergelijke risico’s een voorziening moet worden getroffen. Voorstel : Wij stellen voor deze voorziening te handhaven.

Financieel verloop

: 2014

2015

2016

2017

2018

2019


-

225.493

135.495

73.152

16.749

-

- Toevoeging rente

-

3.382

2.032

1.097

251

-

225.493

-

-

-

-

-

(93.380)

(64.375)

(57.500)

(17.000)

-

135.495

73.152

16.749

-

-


-

Stand 31 december


225.493

Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 40

28. Voorziening verwachte verliezen grondexploitaties Budgethouder Budgetbeheerder


Programma

: P1. Wonen en leefomgeving / P3. Economie, recreatie en toerisme

Bestemming/doelstelling : De voorziening verwachte verliezen op grondexploitaties dient om toekomstige (geraamde) verliezen op de nog niet afgesloten grondexploitaties op te vangen. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

N.v.t. N.v.t. De voorziening verwachte verliezen grondexploitaties wordt gedekt uit de ‘algemene reserve grondexploitaties’

Toelichting : Jaarlijks worden de berekeningen van de grondexploitatieprojecten geactualiseerd. Gedurende de periode waarover een grondexploitatie loopt, wordt er verlies of winst gemaakt. Bij een geprognosticeerd verlies op een grondexploitatie op de einddatum wordt een voorziening getroffen ter grootte van dit verlies (voorziening te verwachten verliezen grondexploitaties). Dit bedrag is voor een deel opgebouwd uit rente en/of inflatie-invloeden. De voorziening wordt gevoed ten laste van de algemene reserve grondexploitaties met het contant gemaakte verwachte nadelige saldi van grondexploitaties op de einddatum. Er wordt dus een voorziening getroffen ter hoogte van de contante waarde van een in de toekomst te betalen bedrag. Bij de begroting wordt geen rente toegerekend aan de voorziening, zodat bij ongewijzigde omstandigheden jaarlijks bij de jaarrekening via de exploitatie alsnog een bedrag gelijk aan de rente moet worden toegevoegd aan de voorziening. Deze voorziening is tevens ingesteld om te voldoen aan BBV. Voorstel : Wij stellen voor deze voorziening te handhaven.

Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

2.937.165

3.024.283

3.024.283

3.024.283

3.024.283

3.024.283

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

87.118

-

-

-

-

-

- Onttrekkingen

-

-

-

-

-

-

3.024.283

3.024.283

3.024.283

3.024.283

3.024.283

3.024.283

- Toevoeging rente

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 41

29. Voorziening dubieuze debiteuren soza Budgethouder Budgetbeheerder

: Teamleider Werk, inkomen en zorg : M. Bruggeman

Programma

: P7. Werk, inkomen en zorg

Bestemming/doelstelling : Rekening houden met het feit dat nooit 100% van de gemeentelijke vorderingen binnen SOZA zal worden ontvangen. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

Het saldo is afhankelijk van de omvang van het vorderingenbestand. N.v.t. Afhankelijk van de weging van de individuele vorderingen

Toelichting : Jaarlijks wordt bij de opmaak van de jaarrekening bezien welke vorderingen naar verwachting (ondanks inspanningen om bedragen in te vorderen) niet meer worden ontvangen. Deze vorderingen worden dan als dubieus aangemerkt. Op basis van de BBV moet de gemeente een voorziening vormen voor deze dubieuze debiteuren. Elk jaar wordt de omvang van deze voorziening op deze wijze herijkt. Staat vast dat een bedrag niet wordt ontvangen, dan vindt financiering plaats uit deze voorziening. Voorstel : Wij stellen voor deze voorziening te handhaven.

Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

72.950

59.580

59.580

59.580

59.580

59.580

- Toevoeging rente

-

-

-

-

-

-

- Toevoegingen

-

-

-

-

-

-

- Onttrekkingen

(13.370)

-

-

-

-

-

59.580

59.580

59.580

59.580

59.580

59.580

Stand 31 december


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 42

30. Voorziening dubieuze debiteuren algemeen Budgethouder Budgetbeheerder


Programma


Bestemming/doelstelling : Rekening houden met het feit dat nooit 100% van de gemeentelijke vorderingen algemeen zal worden ontvangen. Bovengrens Ondergrens Voeding

: : :

Het saldo is afhankelijk van de omvang van het vorderingenbestand. N.v.t. Afhankelijk van de weging van de individuele vorderingen

Toelichting : Jaarlijks wordt bij de opmaak van de jaarrekening bezien welke vorderingen naar verwachting (ondanks inspanningen om bedragen in te vorderen) niet meer worden ontvangen. Deze vorderingen worden dan als dubieus aangemerkt. Op basis van de BBV moet de gemeente een voorziening vormen voor deze dubieuze debiteuren. Elk jaar wordt de omvang van deze voorziening op deze wijze herijkt. Staat vast dat een bedrag niet wordt ontvangen, dan vindt financiering plaats uit deze voorziening. Voorstel : Wij stellen voor deze voorziening te handhaven.

Financieel verloop

: 2014

2015

2016

2017

2018

2019


21.035

32.703

32.703

32.703

32.703

32.703

-

-

-

-

-

-


11.668 -

-

-

-

-

-

Stand 31 december

32.703

32.703

32.703

32.703

32.703

32.703


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 43

31. Voorziening vordering op Verkoop Vennootschap NV Budgethouder Budgetbeheerder


Programma



:

Het dekken van het mogelijke risico i.v.m. het niet ontvangen van een vordering op Essent .


: : :

N.v.t. N.v.t. Jaarlijks beoordeelt de Aandeelhouderscommissie samen met haar adviseurs de stand van deze voorziening in relatie tot de (resterende) risico’s en informeert de (overige) aandeelhouders en haar accountants.

Toelichting : In maart 2015 is een update ontvangen omtrent de stand van zaken. Het saldo van de Escrow bedraagt € 440 miljoen. In de koop-verkoopovereenkomst is bepaald dat RWE zich uitsluitend tot 30 september 2015 zal kunnen verhalen op de Escrow. Op dit moment zal door RWE maximaal € 140 miljoen kunnen worden geclaimd. Het bedrag (op dit moment € 300 miljoen) waarvoor geen claimnotificaties zijn ingediend vóór 30 september 2015 zal automatisch vrijvallen en naar rato van de aandelen (in het vierde kwartaal 2015) worden uitbetaald aan de aandeelhouders. Bij de verkoop van Essent Productie- en Leveringsbedrijf aan Rhein Westfälische Elektricitätswerke (RWE) is in totaal een bedrag van € 800 miljoen niet tot uitkering gekomen, maar apart gezet om eventuele risico’s of aansprakelijkheden af te dekken. Voor de gemeente Olst-Wijhe betrof het een bedrag van € 345.596. Dit bedrag is als financieel actief opgenomen en meteen met deze voorziening afgedekt. In 2011 is een bedrag van € 154.656,-- ontvangen en dus resteert er op dit moment € 190.940. Vooralsnog is geen rekening gehouden met inkomsten hieruit. Mocht dit bedrag, of een gedeelte ervan, op enig moment worden ontvangen, kan hieraan op dat moment een bestemming worden gegeven. e Op 1 oktober 2015 is de 2 vrijval uit het General Escrow Fonds gerealiseerd voor totaal € 326.899.700. In de buitengewone Aandeelhoudersvergadering op 22 oktober 2015 wordt voorgesteld in te stemmen met de uitkering van dit bedrag. Voor de gemeente Olst-Wijhe zal dit een bedrag zijn van ongeveer € 140.000. Voorstel : Wij stellen voor deze voorziening te handhaven totdat definitieve afrekening heeft plaatsgevonden en de verwachte vrijval van ongeveer € 140.000 te verantwoorden via de jaarrekening 2015.

Financieel verloop

: 2014


Stand 31 december


2015

2016

2017

2018

2019

190.940

190.940

190.940

190.940

190.940

190.940

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

190.940

190.940

190.940

190.940

190.940

190.940

Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 44

32. Voorziening vordering Commanditair kapitaal Essent Budgethouder Budgetbeheerder


Programma



:

Het dekken van het mogelijke risico i.v.m. het niet ontvangen van een vordering op Essent .


: : :

N.v.t. N.v.t. Gebaseerd op een destijds vastgestelde verdeelsleutel.

Toelichting : De gemeente Olst-Wijhe heeft nog een vordering lopen bij Essent. Betreft een vordering gebaseerd op een vaststellingsovereenkomst van 2008. Essent heeft destijds een lening overgenomen van STIVAM I ter grootte van € 7.661.413 met de afspraak dat deze per 1 juli 2016 zal worden afgelost. In de jaarrekening 2014 is deze zowel als een bate als een voorziening opgenomen. Op het moment dat er duidelijkheid is over de afwikkeling, kan het eventuele resultaat vrijvallen ten gunste van de exploitatie. Voorstel : Wij stellen voor deze voorziening te handhaven totdat definitieve afwikkeling heeft plaatsgevonden.

Financieel verloop

: 2014


2015

2016

2017

2018

2019

-

104.554

104.554

104.554

104.554

104.554

-

-

-

-

-

-


104.554 -

-

-

-

-

-

Stand 31 december

104.554

104.554

104.554

104.554

104.554

104.554


Gemeente Olst-Wijhe

Pagina 45

Gemeente Putten Pagina 2 van 36 Nota reserves en voorzieningen 2015 Nota Reserves en voorzieningen 2015

Recommend Documents