NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2012

NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2012

Ë: n

gemeente

f

Lelystad

K •

Nota reserves en voorzieningen 2012 Gemeente Lelystad

O Lelystad *

Inhoud 1.

Inleiding

3

1.1

Aanleiding

3

1.2

Doel en opzet nota reserves en voorzieningen

3

2.

Beleidsuitgangspunten en beleidsregels voor reserves en voorzieningen

4

3.

Toets res uitaten

7

3.1

Reserves

3.2

Voorzieningen

Bijlage 1: Relevante BBV artikelen

8 17 25

Bijlage 2: Samenvatting van toelichtingen en voorstellen van de reserves en voorzieningen

27

Nota reserves en voorzieningen 2012 - gemeente Lelystad

1. Inleiding 1.1

Aanleiding

Opgebouwde reserves en voorzieningen blijven, naar mate de tijd verstrijkt, niet altijd actueel en afdoende onderbouwd. De kans bestaat dat bijvoorbeeld bepaalde risico's, waarvoor een voorziening wordt getroffen, met voortschrijdend inzicht onnodig, of juist onvoldoende, worden afgedekt. Dit wordt 'vervuiling' genoemd. Het is noodzakelijk om vervuiling van de reserves en voorzieningen te voorkomen, zodat de gemeente niet onnodig vermogen vast heeft zitten in reserves en voorzieningen, of dat bepaalde risico's juist onvoldoende zijn afgedekt. Om vervuiling van de reserves en voorzieningen tegen te gaan verschijnt eens in de vier jaar de nota Reserves en Voorzieningen, zoals staat vermeld in de financiële verordening gemeente Lelystad, artikel 11, lid 1. In 2008 verscheen de laatste versie van deze nota.

1.2

Doel en opzet nota reserves en voorzieningen

Het formele doel van deze nota is het voldoen aan de verplichting vanuit de financiële verordening om in 2012 een nota reserves en voorzieningen op te leveren. Daarnaast heeft de gemeente ook de plicht om jaarlijks de reserves en voorzieningen te actualiseren en eventuele vrijval in de jaarrekening mee te nemen. Door de analyse van deze reserves en voorzieningen al eerder in het jaar te plannen wordt een deel van de controlewerkzaamheden die normaal verband houden met de jaarrekening naar voren getrokken waardoor er ruimte kan ontstaan voor verdere kwaliteitsverbetering van het jaarrekeningproces. De genoemde actualisatie bestaat uit het in kaart brengen van de huidige stand van zaken van de reserves en voorzieningen. De noodzaak, onderbouwing en de hoogte van de bestaande reserves en voorzieningen worden daartoe getoetst, zodat de getroffen reserves en voorzieningen volledig onderbouwd moeten worden. Dit betreft zowel de huidige stand als de toekomstige mutaties (verloop van reserves en voorziening). Waar mogelijk worden de reserves en voorzieningen opgeschoond en/of opgeheven. De beleidsuitgangspunten en beleidsregels die daarvoor worden gehanteerd worden uiteengezet in hoofdstuk 2. Vervolgens wordt een er een overzicht weergegeven van de bestaande reserves en voorzieningen in hoofdstuk 3. Vervolgens In hoofdstuk 4 worden getoetst aan de in hoofdstuk 2 beschreven beleidsuitgangspunten en spelregels. In hoofdstuk 5 wordt vervolgens de relatie met het weerstandsvermogen gepresenteerd.


2. Beleidsuitgangspunten en beleidsregels voor reserves en voorzieningen In het B B V wordt bepaald wanneer iets een reserve is en wanneer een voorziening. Het onderscheid wordt gelegd bij de mogelijkheid dat de raad zelf de bestemming kan wijzigen. Zolang de bestemming veranderd kan worden, is er sprake van een (bestemmings)reserve. Zodra dit niet meer kan betreft het een voorziening. Voor de duidelijkheid wordt hieronder aan de hand van het B B V uiteengezet wat kenmerken van- en de verschillen tussen reserves en voorzieningen precies zijn. Reserves In het algemeen kan worden gesteld dat de reserves klappen moeten opvangen, of geld vast moeten houden voor bestedingen in de toekomst. Als gemeenten geen reserves hebben, dan heeft de gemeente bij iedere tegenvaller of onvoorziene uitgave een begrotingstekort. Het is dus belangrijk dat er reserve kunnen worden gevormd. Daar staat tegenover dat het geld dat vaststaat vaak niet vrij besteed kan worden, waardoor het niet mogelijk is belangen integraal af te wegen. Het is daarom ook het beleid van de gemeente om terughoudend te zijn met het reserveren van middelen. Artikel 43 van het B B V onderscheidt twee soorten reserves: •

•

algemene reserve: deze heeft geen specifieke bestemming en wordt vooral aangehouden als financiële buffer voor algemene risico's.Tekorten en overschotten op de jaarrekening komen ten laste respectievelijk ten gunste van de algemene reserve. een bestemmingsreserve: dit zijn reserves waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. De raad kan een verkozen bestemming echter ongedaan maken en besluiten een andere bestemming aan te wijzen voor het geld. Hierdoor zijn bestemmingsreserves in theorie vrij besteedbaar.

Alleen de gemeenteraad kan beslissen over het instellen of opheffen van een reserve. Tevens beslist de raad over wat er gebeurt met het saldo van de reserve en kan alleen de raad ook de bestemming van een reserve wijzigen. Overheden moeten bij de begroting kunnen bepalen of ze reserves willen vormen voor de toekomst of gevormde reserves willen benutten. Zo zorgt de wetgever er voor dat de raad altijd van tevoren kan bepalen wat er met een reserve gebeurt en hier niet achteraf bij de jaarrekening mee in hoeft te stemmen. Verder gaat artikel 54 van het B B V ervan uit dat eerst het resultaat van de begroting bekend moet zijn, alvorens er gelden bestemd worden. Concreet houdt dit in dat er aan het verschil tussen bezittingen en schuld een bestemming gegeven kan worden. Het is niet mogelijk om rechtstreeks rente aan reserves toe te rekenen, omdat alles via de resultaatbepaling van de begroting loopt. Daarentegen kan er indirect bij de resultaatbestemming wel rekening gehouden worden met rentetoerekening.


Voorzieningen Artikel 44 van het B B V stelt dat een voorziening wordt gevormd voor een verplichting of een redelijkerwijs in te schatten financieel risico. De uitgaven uit voorzieningen worden feitelijk al geautoriseerd door de raad bij het vormen van voorzieningen. Voorzieningen worden gevormd wegens: •

verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch die redelijkerwijs te schatten zijn;

•

op de balansdatum bestaande risico's voor bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;

•

kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.

Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de ontvangen voorschotbedragen van de Europese en Nederlandse overheidslichamen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren. Verder stelt het B B V dat voorzieningen niet mogen worden gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Artikel 45 van het B B V rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan, omdat voorzieningen naar beste schatting dekkend dienen te zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico's. Echter als sprake is van een voorziening tegen contante waarde zijn jaarlijkse toevoegingen in verband met de CW-rekenrente toegestaan; deze zijn dan immers nodig om de voorziening op het juiste niveau te houden. Een dergelijke toevoeging wordt niet gezien als een rentetoevoeging, maar als een toevoeging om de voorziening op de juiste hoogte te houden. Algemene

beleidsregels

De gemeente wil zo weinig mogelijk verschillende reserves en voorzieningen. Het hebben daarvan maakt vermogenstromen onoverzichtelijk en complex. Reserves en voorzieningen worden jaarlijks bij de jaarrekening geactualiseerd. De toetsing van de beleidskaders blijft ongewijzigd, namelijk eens in de vier jaar in de Nota Reserves en Voorzieningen.

Beleidsregels

inzake het instellen en opheffen van reserves en

voorzieningen

Instellen en opheffen van een reserve of voorziening gebeurt bij het vaststellen van de begroting, via een begrotingswijziging of bij de jaarrekening; Als na opheffing van een reserve of voorziening een saldo resteert valt dit vrij naar de algemene reserve, tenzij hogere wetgeving zich hiertegen verzet; Bij reserves en voorzieningen moet het gaan om fluctuerende uitgaven. Structurele voorzienbare uitgaven moeten uit de reguliere begroting worden betaald; Bij het instellen van een reserve of voorziening moet de volgende informatie verstrekt worden: Nota reserves en voorzieningen 2012 - g e m e e n t e Lelystad Lelystad

o Het doel o Beoogde looptijd o Gewenste/noodzakelijke hoogte o Wijze van voeding van de reserve of voorziening o Vermelding budgethouder o Duidelijke naam voor de reserve of voorziening Als de reden waarvoor de reserve of voorziening is ingesteld komt te vervallen, dient deze direct opgeheven te worden. Beleidsregels

inzake toevoegingen

en

onttrekkingen

Het doen van uitgaven ten laste van een reserve of voorziening is alleen toegestaan als het geld gebruikt wordt voor het doel waarvoor de reserve of voorziening is ingesteld; Een onttrekking mag nooit hoger zijn dan het saldo; Toevoegingen lopen via de exploitatie, uitgaven gaan rechtstreeks ten laste van de voorziening of reserve; Een wijziging in de stand van een voorziening kan voortkomen uit: o Het bijstellen van de hoogte aan een nieuw noodzakelijk geacht niveau op basis van toetsbare onderbouwing of; o Het verminderen van de voorziening door het gebruiken van de gelden voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld. Beleidsregels

inzake het actualiseren van reserves en

voorzieningen

In de analyse van de reserves zal onderscheid worden gemaakt tussen risico's die in reserves afgedekt moeten worden en risico's die terugkomen in de risicoparagraaf. Principe is om risico uit de risicoparagraaf niet te reserveren. Dit kan ertoe leiden dat de huidige kaderstelling omtrent het weerstandsvermogen van de gemeente en grondexploitatie wordt heroverwogen; Claims op reserves door doorschuifbudgetten zullen getoetst worden aan het vastgestelde criterium dat budgetten maximaal 2 jaar mogen worden doorgeschoven; Eventuele claims op budgetten dienen getoetst te worden op samenhang met bezuinigingsvoorstellen. Risico analyse van risicoreserves Grondbedrijf worden tegen het licht gehouden; Onderbouwing van de ICL voorzieningen in het algemeen en in het bijzonder het gemeentelijk aandeel van deze voorzieningen; Voorschriften Besluit Begroting en Verantwoording.

De beleidskaders zijn ten opzichte van de vorige Nota Reserves en voorzieningen niet gewijzigd.


3. Toetsresultaten In hoofdstuk 2 is aangegeven welke beleidsuitgangspunten en beleidsregels voor reserves en voorzieningen worden gehanteerd. Deze kaders hebben geresulteerd in een actualisatie van de bestaande reserves en voorzieningen. Het resultaat is een overzicht van alle reserves en voorzieningen van de gemeente Lelystad met daarin per reserve en voorzieningen de volgende onderbouwing: • • • •

Het doel Beleidsmatige onderbouwing van de reserve Vrij besteedbaar deel Motivatie vrijval

De beklemming/ verwachte besteding van reserves en voorzieningen is gebaseerd op door de raad genomen besluiten tot 1 september 2012. Gedurende het besluitvormingsproces van deze nota kunnen er besluiten worden genomen (bijvoorbeeld de programmabegroting 2013) die van invloed zijn op het verloop van de reserves en voorzieningen. De uitkomsten van dit keuzeproces worden hieronder gepresenteerd, waarin wordt aangegeven welke reserves en voorzieningen in stand blijven en welke kunnen vervallen.

3.1

Reserves

Algemene

reserves:

1000 Algemene

reserve

algemene

dienst

Doel: Reserve is ter dekking van (on)voorziene risico's die niet op een andere wijze zijn op te vangen. Onvoorziene risico's zijn risico's, die niet van te voren zijn in te schatten en onontkoombaar en onbeïnvloedbaar zijn. Het gewenste minimumniveau is 10% van de algemene uitkering (excl. De uitkering in het kader van de Interdepartementale Commissie Lelystad (ICL). Onderbouwing: Het minimum komt, op basis van de september circulaire 2012 ongeveer op € 7,1 miljoen. De algemene reserve wordt in de jaren 2012 - 2016 aangevuld naar het gewenste minimumniveau. 1001

Algemene

reserve

grondbedrijf

Doel: Uit hoofde van een verantwoord financieel beleid met betrekking tot het Grondbedrijf is het raadzaam reservemiddelen te hebben voor met name: a. afdekking van tekorten van negatieve grondexploitaties bij de start van een complex; b. afboeking van boekwaarden van terreinen c.q. panden die de marktwaarde te boven gaan; c. incidentele tegenvallers buiten lopende complexen; d. specifieke doelen welke door de Raad worden bepaald. Onderbouwing: De benodigde hoogte van de algemene reserve hangt samen met het terugverdienen van het geïnvesteerde vermogen buiten de vastgestelde grondexploitaties. Bij de vastgestelde grondexploitaties zijn de financiële conseguenties reeds geaccepteerd en als zodanig verwerkt in de bestemmingsreserves of algemene reserves. Door de raad is bij het M P G 2011 besloten de hoogte van de reserve te baseren op de IFLO-norm (Inspectie Financiën Lagere Overheden), zijnde 10% van de boekwaarde van de A-staten minus de getroffen voorzieningen. Uitgangspunt hierbij is dat grondexploitaties, uit zichzelf of indien nodig door middel van een bijdrage, minimaal sluitend moeten zijn. Reserves bestemd Resultaat: Het gerealiseerde resultaat na bestemming volgend uit de programmarekening wordt in de eindbalans afzonderlijk opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen. Jaarlijks wordt bij de kadernota een besluit genomen over de bestemming van het rekeningresultaat van de exploitatie van baten en lasten. Positief resultaat moet binnen twee jaar worden bestemd anders worden de middelen toegevoegd aan de Algemene reserve. 1005

Resultaat

1006

Reserve

1004

Resultaat

boekjaar bestemd boekjaar

Grondbedrijf

(voor

bestemming

resultaat AD

( voor

bestemming)


Bestemde

reserves

Bestemde reserves

2016

Reserve

grondbedrijf:

kust

Doel: De reserve is ingesteld voor het gebied Kust dat wordt aangegeven in het masterplan kust. De prognoseberekeningen van de hele exploitatie van dat gebied zijn gebaseerd op de onderdelen die in de eerste tien jaar worden gerealiseerd. De reserve is bedoeld om de resultaatverschillen tussen de grondexploitaties van de onderscheiden deelgebieden aan de kust te egaliseren. Hierbij moet het uiteindelijk resultaat op nihil uitkomen. Onderbouwing: De berekening wordt vooralsnog beperkt tot die onderdelen die in de eerste 10 jaar gerealiseerd worden. Het budgetbeheer van deze reserve is ondergebracht bij het Grondbedrijf. Op deze reserve wordt 4,25% rente bijgeschreven. 2018

Bovenwijkse

voorzieningen

Doel: De reserve is ingesteld om dat deel van de grondkosten te financieren dat niet rechtstreeks van één complex kan worden toegerekend, de zg. bovenwijkse kosten. De wet hierop is aangescherpt en maakt onderscheid tussen enerzijds Bovenwijkse kosten die onvermijdelijk aan de grondexploitatie zijn verbonden en anderzijds gewenste doch niet causaal noodzakelijke kosten. In de eerste situatie dient er voor deze kosten een voorziening gevormd te worden ( verplichte storting). In de andere situatie loopt de dekking via een reserve. Onderbouwing: De afdracht vindt gefaseerd plaats aan de hand van terreinuitgifte. Verder wordt de reserve/voorziening gevoed met verkregen subsidies voor de realisatie van de opgenomen werken of aanwending van algemene subsidies. Tevens kan er sprake zijn van bijdragen van derden. De onderbouwing is gebaseerd op de nota Bovenwijkse voorzieningen waar de plannen voor Bovenwijkse voorzieningen worden toegelicht en vastgesteld. Binnen de reserve Bovenwijkse voorzieningen is op basis van de Nota Bovenwijkse voorzieningen een aantal reserveringen opgenomen voor diverse investeringen. Deze bedragen zijn indicatief en worden pas definitief bij besluitvorming over de desbetreffende onderwerpen. Op basis van de huidige Nota Bovenwijkse voorzieningen en in afwachting van de besluitvorming zijn de volgende projecten benoemd: a.-Aanpassingen verlengde Torenvalkweg € 1.805.000. De aanpassingen aan de Torenvalkweg zijn randvoorwaardelijk voor de komst van het Natuur Activiteiten Centrum, m.a.w. niet uitvoeren van dit project maakt de komst van het Natuur Activiteiten Centrum onmogelijk. Bij het definitieve voorstel moet uiteraard de motie van de raad die vraagt o m e e n s o b e r d e r uitvoering betrokken w o r d e n . B o v e n d i e n moet het definitieve voorstel p a s s e n in d e sluitende financiering, z o d a t z e k e r h e i d is over d e realisatie Conclusie: Niet onvermijdelijk maar zeer gewenst dus onderdeel van de reserve b- Aanpassingen Larserweg € 975.000,-. Dit project is als Bovenwijkse voorziening opgenomen in het exploitatieplan Larserknoop om een gedeelte van de kosten middels exploitatiebijdragen op ontwikkellende partijen te kunnen verhalen, de Aanpassingen aan de Larserweg worden mede gefinancierd door de Provincie en zijn noodzakelijke i.v.m. de ontwikkeling van het bedrijvenpark Larserknoop. Conclusie: onvermijdelijk gezien de cofinanciering hoort daarom in de voorziening.


c- Turborotonde Oostranddreef. € 650.000,-. In de "Gebiedprogramma's Beter Benutten" van het ministerie van l&M staat de aansluiting "Lelystad op de A6" in de lijst met maatregelen voor de Metropoolregio Amsterdam. Uit de bijlage van de Gebiedsprogramma's blijkt dat voor de "Aanpassing A6 aansluiting Lelystad" een bedrag van € 10,1 miljoen is opgenomen, Hierbij is het aandeel van het Rijk maximaal € 9,1 miljoen en het aandeel van de regio € 1 miljoen. (Provincie Flevoland € 350.000 en Gemeente Lelystad € 650.000). Conclusie: onvermijdelijk gezien de cofinanciering hoort daarom in de voorziening. Beslispunt 1: Deze reserve te splitsen in enerzijds een voorziening Bovenwijkse Voorzieningen en anderzijds een Reserve Bovenwijkse voorzieningen op basis van regelgeving en de vigerende nota Bovenwijkse voorzieningen.

2043

Risico

reserve

grondexploitatie

(risicoreserve)

Doel: De reserve dient ter dekking van de risico's in de bestuurlijk vastgestelde grondexploitaties. Het onttrekken van middelen uit deze reserve vindt pas plaats bij zodanige tegenvallers (kosten en/of opbrengsten), die niet binnen de vastgestelde grondexploitaties kunnen worden opgevangen. Jaarlijks wordt de hoogte van deze reserve opnieuw bepaald op basis van de geactualiseerde grondexploitaties. Onderbouwing: De Meerjaren Prognose Grondbeleid (MPG). 2045

Antwoord

van Lelystad

vraag-

en

aanbodzijde

Doel: In verband met de economische crisis loopt het Grondbedrijf extra risico voor de afzet van woningen en bedrijven. Hiervoor zijn een aantal stimuleringsmaatregelen genomen. Onderbouwing: De in 2009 ingestelde maatregelen onder de noemer "Het Antwoord van Lelystad" zijn in 2011 beëindigd. 56 kavelkopers hebben gebruik gemaakt van 2 jaar uitgestelde betaling. 281 kopers in de Warande van zowel kavels als projectbouw woningen hebben een bijdrage van € 2.600,- ontvangen in de aansluitkosten op de stadsverwarming. Grondexploitaties zijn ontlast voor rentederving en projectontwikkelaars zijn extra gestimuleerd (€0,956 min.). Om alle verplichtingen uit de tot en met 2011 afgesloten contracten te kunnen nakomen is voor de komende 2 jaar nog een bedrag van € 0,747 min. benodigd.

2046

Grondexploitatierisico

Omala

Doel: Omala is een zelfstandige grondexploitatie, waarin de gemeente Lelystad deelneemt en de uitgaven voorfinanciert. De raad heeft op 25 november 2009 besloten tot de oprichting van Omala NV. Ook is besloten om als de voorfinanciering plaatsvindt een voorziening te treffen voor het geval de gelden niet worden terugbetaald. Aangezien de voorfinanciering nog niet heeft plaatsgevonden komt het risico van de voorfinanciering in een reserve tot uitdrukking. Onderbouwing: De exploitatie van de gronden gelegen tussen het bedrijventerrein Larserpoort en de luchthaven Lelystad is door O M A L A NV in 2011 ter hand genomen ten behoeve van de C V (Airport Garden City C V ) . In 2011 is door de drie vennoten de eerste onverdeelde kavel, Larserpoort Barenbrug, economisch ingebracht in de C V . Tegenover de inbreng van de gemeente Lelystad is een lening ingesteld van € 2,1 miljoen. O m de risico 's Nota reserves en voorzieningen 2012 - gemeente Lelystad

te beperken is de Juridische eigendom van de kavel bij de inbrengende vennoten gebleven. Door ieder der drie vennoten is in 2010 aan O M A L A N V bij wijze van werkkapitaal een storting van € 1,3 miljoen gedaan. Bij raadsbesluit op 25 november 2009 tot oprichting van O M A L A is besloten een voorziening in te stellen van € 1,0 miljoen en een reserve van € 1,5 miljoen voor het afdekken van opstartrisico 's. Bij vaststelling van de jaarrekening 2010 is besloten de voorziening O M A L A ad € 1,0 miljoen ook om te zetten naar de reserve. Dit bedrag staat tegenover het risico dat we lopen over het gestorte werkkapitaal ad € 1,3 miljoen (stand reserve wordt dan € 2,5 miljoen). In de kadernota 2012-2015 is bepaald dat in 2012 uit de reserve O M A L A een bedrag ad € 1,5 miljoen vrijvalt ten gunste van de Algemene Reserve van de gemeente Lelystad (stand reserve wordt dan € 1 miljoen).

Toelichting bestemde reserves 2014

Reserve

ontwikkeling

overig stad

Doel: Deze reserve is nodig om verwachte onrendabele projecten te financieren. Dit kunnen zowel projecten zijn waarin 'stenen gestapeld worden' als projecten met een meer sociaal maatschappelijk en/of cultureel karakter. Per project wordt een afzonderlijk raadsbesluit genomen dat aan de criteria voldoet. Uitgangspunt bij de vorming van deze reserve is dat deze gevoed wordt uit de overwinsten van het grondbedrijf. Voor de inzet van de R O S zijn de volgende criteria vastgesteld :

•

De aantrekkingskracht en toekomstwaarde van Lelystad wordt verhoogd. Bijdrage aan de ontwikkeling van de stad, waarbij het nuttigheidsrendement zich over een reeks van jaren uitstrekt. Afboeking of sloopkosten van gebouwen, die hun functie hebben verloren.

In onderstaand overzicht is het verloop van de R O S als totaal gepresenteerd. Binnen de Ros is een deel van de middelen geoormerkt voor de R E S (Reserve Economische stimulering).

Overzicht verlooD reserve ontwikkelina stad Totaal |Beginstand 2012 Geplande onttrekkinoen: Citymarketing Recreatieve buitenroutes Beleidsadv. DO waterg./kunstwerken financiering HBO instellingen (RHA) kaveladvteswinkel, informatie duurzaam bouwen Verbreding N23 Aanvulling algemene reserve Bijdrage Centrada 2012 Bijdrage Centrada na 2012 Voorwaardelijke onttrekking tbv Aviodrome HOI -> RES

Besluit in: Kadernota 2012

€

e €

Kadernota 2012

€ € € €

Kadernota 2012

€ € €

Raadsbesluit december 2011 € Raadsvoorstel maart 2012 €

Eindstand*

Deel RES

6.548.337

-100.000 -169.672 -192.000 -2.000.000 -10.000 -1.300.000 -2.133.000 -375.000 -1.110.000 -250.000 -300.000

Totaal geplande onttrekkingen

Voorgelegd aan de raad Roy Heiner Academy (terugvloeien in ROS)* Ruimte om in te zetten tbv geprognosticeerd tekort 2012

Deel ROS

7.848.337

1.300.000

-100.000 -169.672 -192.000 -2.000.000 -10.000 -1.300.000 -2.133.000 -375.000 -1.110.000 -250.000 -300.000 e

-7.939.672

€

-91.335 1.500.000 1.408.665

-841.335 1.500.000

750.000

-1.000.000 408.665

-500.000 158.665

-500.000 250.000

€

C

Met het Raadsvoorstel maatregelen crisismonitor mei 2012 (Z12-225189) heeft de raad het volgende besloten: Bij het vaststellen van de jaarrekening een bedrag ad € 1.000.000,- vrij te laten vallen uit de Reserve Ontwikkeling Stad resp. de Reserve Economische Stimulering. € €

€

-7.389.672 €

-550.000

*De hier gepresenteerde eindstand is dus nadat de € 2.000.000 voor de Roy Heiner Academy onttrokken is. Er resteert d js nog een negatief saldo van - € 91.335. Wanneer er wordt besloten dat € 1.500.000 van de Roy Heiner Academy vrij kan vallen ten gunste van het tekort 2012, komt dit per saldo neer op een bedrag van £ 1.408.565.

Nota reserves en voorzieningen 2012 - g e m e e n t e Lelystad

In het locaal akkoord Centrada in de ROS is meerjarig vanaf 2010 is een bedrag opgenomen van € 2,3 min. waarvan nog een bedrag van € 1,5 min. resteert.


2060

Reserve

IPR/MKB

Doel: Deze reserve is bedoeld voor uitvoering van de regeling IPR/MKB. Deze regeling is bedoeld voor uitbreidende- of zich in Lelystad vestigende M K B ondernemingen met een innovatief karakter. De subsidie bedraagt minimaal € 50.000 en maximaal € 250.000 waarbij per € 10.000 een structurele arbeidsplaats dient te worden gecreëerd. Onderbouwing: De M K B regeling is tijdelijk gesloten en intussen weer opgestart voor het indienen van subsidie-aanvragen en loopt tot 31-12-2013. De M K B regeling Lelystad 2008 is mede gefinancierd met steun van het Europees fonds voor Regionale Ontwikkeling van de Europese Commissie, provinciale cofinanciering) en een gemeentelijke bijdrage. Van de gemeentelijke bijdrage is deze reserve gevormd. Door de looptijd te verlengen wordt de mogelijkheid gecreëerd om de resterende middelen in te zetten voor de doelen en activiteiten waar deze voor zijn bestemd. 2063

Dienstverlening

en

telefonie

Doel: Deze reserve is ingesteld ter reservering van de toegekende incidentele middelen benodigd voor de uitvoering van het programma Dienstverlening. Doel van het Programma is het verbeteren van de dienstverlening, het verlagen van de administratieve lasten en het verhogen van de efficiëntie. Hiervoor is door de ambtelijke programmagroep een realisatieplan e-dienstverlening opgesteld dat is vastgesteld door het college. Voor het realisatieplan lopen er inmiddels 13 projecten. Onderbouwing: Er zijn in 2011 middelen besteed voor herstructurering van een 6-tal dienstverleningsprocessen, is het stelsel van basisregistraties verder ingevoerd, zijn er een 15-tal e-diensten gerealiseerd, een kennisbank voor het front office ingericht, inkomende post gedigitaliseerd en een zakensysteem voor procesmatig werken aangeschaft. Uitvoering van het programma dienstverlening loopt tot en met 2015. Inmiddels is er een geactualiseerd plan opgesteld voor uitvoering van nieuwe projecten die nodig zijn om de doelstelling te halen. 2066

Reserve

Leader

+

Doel: Leader+ wordt de kraamkamer voor nieuw plattelandsbeleid genoemd. Sociaaleconomische impulsen ontstaan in dit project bottum-up. Dit betekent dat het initiatief wordt genomen door private partijen. Er is in 2009 € 100.000 gestort ter uitvoering van het programma 2007-2013. Dit is de cofinanciering van de gemeente van de subsidieaanvragen. De werkwijze van Leader sluit aan bij de ambitie van Lelystad om te komen tot ontwikkeling van de randen van de stad. Onderbouwing: _Er ligt een claim op de beschikbare middelen van € 65.000 voor de projecten : belevenissenbos in het Zuigerplasbos proef de smaak van Lelystad Beslispunt 2: Het restant van de "Reserve Leader +" per 31-12-2012 (€ 43.000) vrij te laten vallen ten gunste van de algemene reserve.


|1

Ï3~T

Lelystad'

2078

Reserve

Openbaar

Onderwijs

Doel: Deze reserve bevat middelen van de school de Steiger. De Steiger valt vooralsnog onder de gemeente. Onderbouwing: Het aframen van deze reserve zou betekenen dat negatieve exploitatieresultaten binnen de gemeentelijke exploitatie terechtkomen. De activa en passiva van De Steiger zijn in de gemeentelijke balans vervlochten en wordt steeds geactualiseerd naar de jaarrekening van de Steiger. Deze reserve is in de loop der jaren door de Steiger opgebouwd uit positief rekeningsaldo. Betreft een risico reserve van de Steiger, deze is nodig om toekomstige negatieve exploitatieresultaten van de Steiger op te vangen. Beslispunt 3: De naam van de reserve "Openbaar Onderwijs" te wijzigen naar: Reserve "de Steiger".

2083

Reserve

WMO

De reserve is ingesteld ter egalisatie van de door het Rijk ontvangen middelen W M O en de besteding hiervan. De verwachting is dat er geen middelen resteren om toe te voegen aan de reserve. De reserve is eind 2012 leeg en zal niet meer gevuld worden. De kosten worden vanaf 2012 in de exploitatie gedekt.

2086

Reserve

Nuon

-compensatie

dividend

Doel: De reserves Nuon zijn ontstaan uit de verkooptransactie met de Nuon. Deze reserve is ter dekking van de dividendderving in de exploitatie. Uit de verkoopopbrengst is een bedrag van gereserveerd ter compensatie van het structureel wegvallen van dividend opbrengsten. Onderbouwing: De raad heeft besloten in ieder geval voor 30 jaar het weggevallen dividend (ruim € 2 min. per jaar) te compenseren. Om dat mogelijk te maken wordt er jaarlijks op basis van een intern rentepercentage van 4,25% per jaar een bedrag aan deze reserve toegevoegd. Dat betekent dat er per jaar per saldo ongeveer € 0,8 min. uit deze reserve vrijvalt. Indien er géén rente zou worden toegevoegd zou er per jaar dus € 2 min. i.p.v. 0,8 min. vrijvallen. Immers zonder deze toevoeging zou de reserve sneller (in 15 jaar i.p.v. 30 jaar, dus in 2026 i.p.v. 2039) zijn uitgeput. Deze rentetoevoeging is een kostenpost in de begroting van gemiddeld €1,2 min. per jaar. Inmiddels is het intern rentepercentage vastgesteld op 4%. Het ligt voor de hand ook toevoeging van rente aan deze voorziening hierop aan te laten sluiten. Dat levert een voordeel in de begroting van ruim € 0,08 min. per jaar op langzaam oplopend naar 0,1 min. in 2039. Dat betekent wel dat de voorziening in 2037 leeg is in plaats van 2039. Beslispunt 4: De toevoeging van rente aan de reserve "Nuon Compensatie dividend" te wijzigen van het oude interne rente percentage van 4,25% naar het nieuwe interne rente percentage van 4%.


2087

Reserve

Nuon

-vrij

besteedbaar

Doel: De opbrengst van de verkoop is niet ineens ontvangen, maar komt in tranches binnen. In 2009 is besloten de nog te ontvangen tranches af te romen van de N U O N reserve nog niet vrij te besteden naar de N U O N reserve vrij besteedbaar. De raad kan besluiten aan deze reserve onttrekkingen te doen, dit is vrij besteedbaar.De wens van de raad is om deze reserve in te zetten voor duurzaamheid. In 2015 wordt het laatste bedrag ontvangen en kent deze reserve zijn volledige omvang. Onderbouwing: Intussen zijn 3 tranches ontvangen en aan deze reserve toegevoegd. De vierde en laatste tranche wordt overgedragen in juli 2015 . 2088

Reserve

Nuon-

niet

vrij

besteedbaar

Doel: Het doel is de egalisatie van de nog te ontvangen tranches als gevolg van de verkooptransactie in 2009. Deze reserve wordt bij het ontvangen van de toekomstige verkooptranches overgeheveld naar de reserve Nuon vrij besteedbaar (2087). Onderbouwing: Intussen zijn 3 tranches ontvangen. De vierde en laatste tranche wordt overgedragen in juli 2015. Het bedrag in de reserve is gelijk aan de nog te ontvangen tranches. Opheffen van reserves 2017

Erfpachtgronden

De reserve is eind 2012 leeg, reeds vermeld in de jaarrekening 2011 dat deze reserve daarna kan worden opgeheven. Middels formeel raadsbesluit nog te effectueren. 2034 Dekking

kapitaallasten

theater

Agora

De reserve is begin 2012 leeg, reeds vermeld in de jaarrekening 2011 dat deze reserve kan worden opgeheven. Middels formeel raadsbesluit nog te effectueren. 1002 Reserve

bestemd

resultaat

t/m

2006

Reserve is niet meer in gebruik en leeg en kan direct opgeheven worden. 2021 Wet Werk en

Bijstand-inkomensdeel

Deze reserve is leeg eind 2012 en kan opgeheven worden. 2085 Res. egai. kap IHP Alle Egalisatiereserves voor kapitaallasten zijn in 2011 opgeheven. De reserve is eind 2012 leeg en kan worden opgeheven. 2054 Reserve

speerpunten

van

beleid

Deze reserve is ingesteld voor uitvoering van speerpunten in de college periode 2006-2010. Inmiddels zijn de projecten zo goed als afgerond. Resteert nog uitvoering van project Locaal educatieve agenda welke in 2013 wordt afgerond. Na afronding van dit project kan de reserve worden opgeheven. 2048 Reserve

Begraafplaats

De begraafplaats exploitatie moet sluitend zijn. Om dit te kunnen doen is er een egalisatiereserve ingesteld. In 2012 is er nog een negatieve exploitatie die gedekt wordt uit deze reserve. Vanaf 2013 wordt een licht positieve exploitatie verwacht. Het resultaat van de positieve exploitatie zal worden teruggestort in de voorziening W S P (voorfinanciering heeft in 2010 vanuit de W S P voorziening plaatsgevonden (€ 75.000)). Nota reserves en voorzieningen 2012 - g e m e e n t e Lelystad J

15 ^

Lelystad'

Beslispunt: 5. De Reserve "Erfpachtgronden" per 31-12-2012 op te heffen. 6. De Reserve "Dekking Kapitaallasten Theater Agora" per direct op te heffen. 7. De Reserve "Bestemd Resultaat t/m 2006" direct op te heffen. 8. De Reserve "Wet Werk en Bijstand-lnkomensdeel" per 31-12-2012 op te heffen. 9. De reserve Egalisatie kapitaallasten IHP op te heffen per 31-12-2012. 10. De Reserve "Speerpunten van beleid" per 31-12-2013 op te heffen.


3.2 Toelichting 2036

ISV

Voorzieningen voorzieningen Voorziening

Doel: De voorziening ISV is gevormd in het kader van Stedelijke Vernieuwing en is gevuld met middelen door het Rijk verstrekt. De ISV boekhouding van het Rijk is definitief gesloten en de wet is ingetrokken. Dit betekent dat er niet meer verantwoord hoeft te worden richting het Rijk maar dat verantwoording plaatsvindt aan de raad, binnen de eigen P & C cyclus. Deze voorziening heeft nu het karakter van een bestemde reserve. Onderbouwing: Het saldo van deze Voorziening is geheel geclaimd door projecten in het kader van Stedelijke Vernieuwing. Projecten zijn: a. Een project t.b.v. verstrekken van laagrentende leningen voor particuliere woningverbetering(PWV) en duurzaamheid (€ 3,5 min.) Dit project houdt in dat t.b.v. renovatie leningen worden verstrekt aan particulieren (in specifieke woongebieden) tegen een lagere rente percentage dan de marktrente. De regeling is recent uitgebreid naar andere wijken. De onttrekking dient gebaseerd te zijn op verstrekte leningen en de daarmee samenhangende uitvoeringskosten. Vooralsnog zijn alleen de kosten ten laste van deze voorziening gebracht en zijn de verstrekte leningen (€ 1,5 min. per 31-12-2011) verantwoord als beklemming in de voorziening ISV. Deze leningen horen, conform de verslagleggingregels thuis op de balanspost uitstaande leningen. Dit leidt tot een incidentele vrijval van €1,5 min. in 2012. De dekking voor dit project vindt Vervolgens wordt elk jaar per 31-12 de toename van uitstaande leningen en de bijbehorende kosten berekend en op basis hiervan de vrijval uit de voorziening bepaald. Risico inschatting van de uitstaande leningen is gemaakt door de uitvoerder S V N (Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederlandse gemeenten) en wordt geschat op 1,5%. Gezien het geringe risico hoeft hiervoor geen voorziening aangehouden te worden. Indien het risico het bedrag van > € 0,05 min. bereikt zal een voorziening dubieuze debiteuren leningen moeten worden gevormd uit deze voorziening. Relatie met Nuon reserve vrij besteedbaar. De leningen en de daarmee samenhangende kosten worden gefinancierd uit deze voorziening ISV. Nu de verantwoordingsverplichting aan het Rijk is komen te vervallen zijn de middelen vrij besteedbaar. Hiermee wordt de voorziening automatisch een reserve. Hierdoor ontstaat de mogelijkheid een andere dekkingbron voor uitvoering van de regeling voor particuliere woningverbetering en verduurzaming in te zetten. Daarbij valt te denken aan de Nuon reserve "vrij besteedbaar" die conform raadsbesluit, kan worden ingezet maatschappelijke (duurzame) activiteiten (besluit B09-03627 van 11-6-2009).

Nota reserves en voorzieningen 2012 - gemeente Lelystad 1 7

S

Lelystad

1

b.

Het resterend deel van de middelen wordt op basis van de herijking ISV middelen (B1220825) ingezet. Dit betreft de volgende projecten: Agoradek (€ 0,3 min.), Skaeve huse (€ 0,11 min), Garageboxen schouw (€ 0,06 min), Stimuleren actieve betrokkenheid inwoners ( € 0,33 min.) en Stimulering particuliere woningverbetering en openbare ruimte Zuiderzee- en Atolwijk ( € 0,31 min). Voor de laatste 2 zijn er plannen uitgewerkt, maar zijn nog geen verplichtingen aangegaan. c. Bij de crisismonitor is vooruitlopend op herschikking van middelen over de diverse programmaonderdelen tot vrijval van € 0,5 min. besloten. De herschikking betreft vrijval m.b.t. het project Polderdreef en vrijval erf afscheidingen en leningen particuliere woning verbetering. ISV middelen:

Beginstand 2012 Toevoeqinqen nog te ontvangen ISV 2012-2014

4.606.305 +

158.000

Vrijval: Vrijval ivm reeds verstrekte leningen:

1.500.000

Vrijval Crisismonitor mei 2012

500.000

Projecten vastqesteld in het kader van herijking ISV middelen: Agoradek Skaeve Huse Garage Boxen Schouw

300.000 110.000 60.000

Stimulering Particuliere Woningverbetering

316.000

Stimuleren actieve betrokkenheid bewoners bij hun woon- en leefomgeving

332.000

Leningen: Beschikbaar t.b.v. voor verstrekken van leningen particuliere woning verbetering en duurzaanheid 2012 tot en met 2014 en uitvoeringskosten (voorgesteld wordt deze te dekken uit het vrij besteedbare deel van de Nuon reserve). saldo

1.646.305

-

Beslispunt: 11. De voorziening "ISV" op te heffen en deze om te zetten in een reserve "ISV" met dezelfde bestedingsdoelen. 12. De vrijval die wordt gerealiseerd uit de reserve "ISV" door de uitstaande leningen particuliere woningbouw totaal € 1.500.000 op de balans te verantwoorden onder uitstaande leningen, toe te voegen aan de algemene reserve. 13. De resterende beschikbare middelen voor verstrekking van leningen ten behoeve van particuliere woningverbetering en duurzaamheid (€ 1,6 min.) te dekken uit de "vrij-besteedbare reserve Nuon". 14. Het resterend deel ( op basis van beslispunt 12) van de reserve "ISV" in te zetten voor Stedelijke Vernieuwing


5001 Pensioenen

wethouders

Doel: De pensioenenaanspraken van de wethouders zouden per 2012 overgedragen aan het A B P . Omdat de dekkingsgraad van het A B P te laag is, is de overdracht hiervan tot nader order uitgesteld. Onderbouwing: Elk jaar wordt door een externe partij berekend wat de hoogte van de voorziening moet zijn op een bepaalde datum. Hierbij wordt gewerkt met een rekenrente. Het bijzonder (kunstmatig) laag houden van de rente in de Eurozone zorgt ervoor dat de rekenrente (die daar een afgeleide van is) voor de pensioenverzekeraars ook laag is. De gemeente Lelystad is voor de (ex) wethouders ook een pensioenverzekeraar. Deze extreem lage rekenrente leidt tot een lage dekkingsgraad. De Gemeente moeten zorg dragen voor een juiste dekkingsgraad. Met een lage rekenrente moet er meer in de voorziening ondergebracht worden. Er zijn inmiddels Kamervragen gesteld aan de Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid om toe te staan dat de pensioenverzekeraars mogen rekenen met een hogere rekenrente. Op het moment van opstellen van deze nota is het voornemen uitgesproken om de rekenrente te verhogen. Hoe hoog de storting zal zijn is op dit moment niet te voorspellen. Dit hangt geheel af van het besluit van de minister.

5003 Groot onderhoud gemeentelijke

gebouwen

Doel: Deze voorziening is ingesteld om schommelingen in het meerjarig grootonderhoud van gemeentelijke gebouwen ( uitgezonderd het stadhuis) op te vangen. Onderbouwing: Deze voorzieningen zijn voldoende aangevuld om tot en met 2016 de onderhoudskosten van de gemeentelijke gebouwen exclusief stadhuis, te dekken. In 2017 staan volgens de onderhoudsplanning een aantal grote werken gepland die nog niet in de begroting zijn opgenomen. In ieder geval is het saldo op de voorziening begin 2017 (€ 0.9 min.) onvoldoende om deze kosten te dekken. In de kadernota 2014 zal besloten moeten worden in hoe deze verwachte kosten opgevangen moet worden.

5804 IHP Onderhoud Doel: Deze voorziening is ingesteld om schommelingen in het meerjarig grootonderhoud voor onderwijshuisvesting op te vangen. In 2009, 2010 en 2011 is de voorziening voor het IHP onderhoud met extra stortingen aangevuld, omdat de voorziening ontoereikend is om het geplande meerjarig grootonderhoud uit te voeren.


5036 GSB BDU Sociale

integratie

en

Veiligheid

Doel: De voorziening is gevormd door ministeriële gelden ten stedenbeleid in het kader van sociale integratie en veiligheid.

behoeve van

groot

Onderbouwing: Afwikkeling subsidieverantwoording G S B SIV wordt in 2012 afgerond. Daarna kan deze voorziening worden opgeheven.

Beslispunt: 15.. De voorziening " G S B B D U Sociale integratie en veiligheid", op te heffen na afwikkeling van de subsidieverantwoording in 2012

5045 Risico

VZ lening St. Agora

theater

Doel: In 2008 is er een voorziening ingesteld van € 275.000 ten behoeve van deze lening aan Stichting Agora Theater. Onderbouwing: Bij een eventuele kwijtschelding van 50% van de lening kan dit bedrag grotendeels gedekt worden uit voornoemde voorziening.

5059 Functioneel

leeftijdsontslag

brandweerpersoneel

(FLO)

Doel: De aanspraken op de F L O ( functioneel Leeftijdsontslag Brandweer) zijn na de ontvlechting bij de gemeente achtergebleven. Het gaat hier om een beperkte groep oud medewerkers. Jaarlijks wordt deze voorziening geactualiseerd. De aanspraken zijn niet voor 100% voorzien omdat de uiteindelijke uitbetaling vanaf 2016 tot en met 2032 loopt. De uitbetaling is afhankelijk van de keuze van de medewerker om hiervan gebruik te maken of niet of als de medewerker uit dienst gaat. Onderbouwing: Gezien de onzekerheid in de mate waarin beroep op deze aanspraken wordt gemaakt en de lange looptijd is niet gekozen 100% afdekking. Elk jaar wordt de voorziening geactualiseerd op basis van deze groep oud medewerkers en wordt een doorkijk gemaakt naar de komende 7 jaar. Daarnaast vindt jaarlijks op basis van de interne rentevoet een indexering plaats. De norm is dat de voorziening minimaal voldoende dient te zijn om de komende 7 jaar de aanspraken waardevast uit te keren. Beslispunt: 16. De voorziening " F L O " te baseren op een dekking van 100% voor de komende 7 jaar en elk jaar deze te actualiseren bij de kadernota.


ICL

voorzieningen

De voorzieningen die aangevuld worden met ICL bijdrage zijn de volgende: 2013 Parkeren,2005 Herinrichting openbaar gebied,2010 Kunstwerken/hoge routes, 3002 Groot onderhoud W.S.P.,3003 Groot onderhoud watergangen etc,3004 Groot onderhoud openbaar groen, 2011 Riolering, 5004 Groot onderhoud stadhuis

Voorzieningen

betreffende

de

2005

Herinrichting

2010

Kunstwerken/hoge

3002

Groot

onderhoud

3003

Groot

onderhoud

watergangen

3004

Groot

onderhoud

openbaar

2011

openbaar

meerjarenraming: gebied

routes W.S.P, etc. groen

Riolering:

Doel: Essentieel voor onderbouwing van deze voorzieningen zijn actuele onderhoudsplannen met een meerjarige financiële vertaling. Deze geven een accuraat beeld geven van de ramingen voor het begrotingsjaar en de noodzakelijke omvang van de voorzieningen. Onderbouwing: In het recent (juni 2011) vastgestelde onderhoudsplan, het meerjarenramingkwaliteit structuurplan, zijn voor de komende 30 jaar de benodigde middelen doorgerekend op basis van eenheidprijzen, areaal en het door de raad vastgesteld onderhoudsniveau. Onderdeel van deze meerjarenraming is het meerjarenprogramma 2011-2015 waarbij de onderhoudsplannen verder zijn geconcretiseerd doormiddel van o.a. inspecties in de openbare ruimte. Doorrekening van het programma naar 30 jaar is nodig, echter het is niet gebruikelijk de stand van de voorziening op 30 jaar te baseren. Immers hoe verder in de toekomst gerekend wordt hoe theoretischer de berekeningen worden. Deze voorzieningen wordt voor het merendeel gevoed met externe middelen en deels met eigen middelen. Onttrekkingen zijn gebaseerd op de meerjarenraming. Eén van de conclusies van het onderzoek in de meerjarenraming is dat samenvoegen van de voorzieningen de herverdeling van middelen oplost. Met name W S P kan er van profiteren als middelen met groen en een deel van water worden gebundeld. Een bundeling heft de eerder geconstateerde onevenwichtigheid in middelen en berekende kosten op. Anderzijds maakt een eenvoudige voorzieningenstructuur het gemakkelijker om de planning en control cyclus te beheersen. Voorstel is om het aantal voorzieningen terug te brengen tot drie, te weten: De voorziening riolering* De voorziening bovengronds: WSP/Groen/Watergangen (een gedeelte water)/Herinrichting openbaar gebied De voorziening kunstwerken: kunstwerken en een gedeelte van water

van

*De voorziening riolering is gebaseerd op het in vastgestelde gemeentelijk rioleringsplan (GRP).


2013

Parkeren

Doel: Deze voorziening is voor het grootste deel gevuld met overschotten op de parkeerexploitatie in het verleden en diende voor onderhoud van de parkeervoorzieningen in de stad. Onderbouwing: De voorziening Parkeren is de afgelopen 3 jaar volledig ingezet voor de egalisatie van de parkeerexploitatie en is er nog niet gereserveerd voor Grootonderhoud van de garages in de toekomst. De voorziening heeft daarom meer de vorm van een reserve. Eind 2012 is deze voorziening zo goed als leeg. Om de 2 verschillende doelen ( egalisatie en grootonderhoud voorziening) goed uit elkaar te houden en daarmee ook te voldoen aan de wetgeving, wordt voorgesteld om de middelen ten behoeve van egalisatie in een egalisatiereserve Parkeren onder te brengen en hiermee aan te laten sluiten op de wetgeving. Dekking van groot onderhoud van de parkeergarages zal niet meer in deze voorziening maar in de voorziening Grootonderhoud gemeentelijke gebouwen begroot moeten worden en de stortingen zullen moeten worden afgestemd op een vastgesteld grootonderhoud-plan (vooralsnog zijn er geen stortingen begroot voor toekomstige G O kosten Parkeergarages). Vanuit de ICL bijdrage loopt een storting naar deze voorziening die stamt uit de periode vóór de bestaande parkeerexploitatie en was bedoeld voor onderhoud parkeervoorzieningen in de gehele stad. Deze kosten worden deels in de parkeerexploitatie meegenomen en het overige deel wordt nu in de W S P projecten berekend. De storting van de ICL bijdrage hoort daarom meer thuis in de W S P . Er wordt voorgesteld de storting voortaan van deze ICL bijdrage aan de (nieuwe samengevoegde) voorziening Bovengronds toe te voegen. Inflatiecorrectie: In voorgaande jaren is steeds bijgestort op basis van inflatiecorrectie van 2 % op de beginstand van deze voorzieningen. Vanaf 2013 volgt het ministerie ten aanzien van de indexering van de ICL-bijdrage de nullijn, in ieder geval zolang als ook de Algemene Uitkering uit het Gemeentefonds niet stijgt. Omdat het wel blijven doorvoeren van de indexering asan de gemeentelijke zijde een te groot beslag op de algemene middelen legt, zullen de stortingen ten behoeven van de indexering niet meer plaatsvinden. Eventuele effecten van het achterwege laten van de prijsindex op de meerjarige dekking van de uitgaven voor het onderhouden van de openbare ruimte zullen integraal worden meegenomen in volgende meerjarenraming Grootonderhoud.

5004

Groot

onderhoud

stadhuis

Doel: Ten behoeve van het Grootonderhoud van het stadhuis is de voorziening ingesteld. Onderbouwing: Deze voorziening wordt gevuld met bijdrage ICL. Er is nog geen vastgesteld onderhoudsplan. Deze voorziening wordt vooralsnog alleen gevuld met ICL- middelen. Het stadhuis is nog nieuw en de eerst komende jaren zullen weinig middelen nodig voor grootonderhoud. Ondanks dat voor deze voorziening nog geen onderhoudsplan is vastgesteld wordt aanbevolen deze voorziening in stand te houden omdat deze wordt gevoed met externe geoormerkte middelen.


Beslispunt:

17. De Voorzieningen " W S P " , "Groen" en een gedeelte van "Water" en de voorziening "Herinrichting openbaar gebied", samen te voegen tot één voorziening : "Voorziening Bovengronds" en daarmee aan te laten sluiten bij de Meerjaren Raming Grootonderhoud (MJR) 2011. 18. De voorziening"Kunstwerken" en een gedeelte van de voorziening "Water", samen te voegen tot één voorziening Kunstwerken en daarmee aan te laten sluiten bij de M J R 19. Voor de bijstortingen op basis van de jaarlijkse inflatiecorrectie op de beginbalans ICL voorzieningen de lijn van het ministerie te volgen. 20. De actualisatie van de ICL- voorzieningen in relatie tot het achterwege blijven van de indexering mee te nemen bij de actualisatie van de meerjarenraming. 21. De storting van de ICL -bijdrage in de voorziening "Parkeren" om te zetten in en storting in de samengevoegde voorziening Bovengronds. 22. De voorziening "Parkeren" om te zetten in een egalisatiereserve Parkeren ten behoeve van de parkeerexploitatie en hiermee aan te laten sluiten bij de wetgeving (BBV). 23. Het Groot Onderhoud van Parkeergarages mee te nemen in de onderbouwing van de voorziening "Gemeentelijke gebouwen".


5806

OH Inventaris

en sportvloeren

gymzalen

Doel: De voorziening is de komende jaren toereikend om de onderhoudskosten volgens het onderhoudsplan te dekken, mits de stortingen gehandhaafd blijven. Onderbouwing: De kosten zijn gebaseerd op het onderhoudsplan Sportvloeren.

Beslispunt: 24. De voorziening "Onderhoud Inventaris en Sportvloeren gymzalen" samen te voegen met de voorziening "Groot onderhoud gemeentelijke gebouwen".

5807 Voorziening 00 Doel: Deze voorziening is onderdeel van de Steiger en is ten Grootonderhoud van de Steiger.

behoeve van

het

Onderbouwing: Deze voorziening wordt gevuld met middelen uit het lumpsum bedrag dat de Steiger ontvangt . Een deel hiervan wordt gereserveerd ten behoeve van groot onderhoud. De besteding is gebaseerd op technische inspecties en het onderhoudsplan.

Beslispunt: 25. De naam van de voorziening "Openbaar Onderwijs" te "Voorziening grootonderhoud de Steiger". Opheffen van

veranderen

naar

voorzieningen

De volgende voorzieningen kunnen worden opgeheven: in 2010 en 2011 en vragen nog om een formeel raadsbesluit: 5005 Onderhoud

begraafplaats

De voorziening is leeg en heeft geen doel meer 5041 Voorziening

BTW/BOF

De voorziening is na afwikkeling in 2011 leeg en kan opgeheven worden. Middels formeel raadsbesluit nog te effectueren. 5012 Risico

Voorziening

Aviodrome

De gemeente stond borg voor de leningen. Het resterende bedrag is intussen opgeëist. De voorziening kan daarom vervallen. Beslispunt: 26. De voorziening "Begraafplaats" per direct op te heffen. 27. De voorziening " B T W / B C F " per direct op te heffen. 28. De voorziening "Aviodrome" per direct op te heffen.


2

Bijlage 1: Relevante BBV artikelen Paragraaf 4.5.5 Vaste passiva

Artikel 41 Onder de vaste passiva worden afzonderlijk opgenomen het eigen vermogen, de voorzieningen en de vaste schulden, met een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

Artikel 42 1. Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het resultaat na bestemming volgend uit de programmarekening. 2. Het in het eerste lid bedoelde resultaat wordt afzonderlijk opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen.

Artikel 43 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a. de algemene reserve; b. de bestemmingsreserves. 2. Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan provinciale staten respectievelijk de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Artikel 44 1. Voorzieningen worden gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. 2. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49. onderdeel b. 3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.

terugkerende

Artikel 45 Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan. Artikel 46 In de balans worden onder de vaste schulden afzonderlijk opgenomen:


arbeidskosten

a. 1. 2. 3. 4. 5.

obligatieleningen;

b. onderhandse leningen van: binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen; binnenlandse banken en overige financiële instellingen; binnenlandse bedrijven; overige binnenlandse sectoren; buitenlandse instellingen, fondsen, banken, bedrijven en overige sectoren; a. door derden belegde gelden; b. waarborgsommen

Paragraaf 4.5.6 Vlottende passiva

Artikel 49 In de balans worden onder de overlopende passiva afzonderlijk opgenomen:

a. verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume; b. de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren; c. overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen.

Paragraaf 4.5.7 Toelichting op de balans

Artikel 54 1. In de toelichting op de balans worden de aard en reden van elke reserve en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan toegelicht. 2. Per reserve wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijken: a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b. de toevoegingen of programmarekening;

onttrekkingen

via

de

resultaatbestemming

bij

de

c. de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van de bestemming van het resultaat van het voorgaande boekjaar; d. de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e. het saldo aan het einde van het begrotingsjaar.


Bijlage 2: Samenvatting van toelichtingen en voorstellen van de reserves en voorzieningen In de bijlage is in tabelvorm een overzicht van de reserves en voorzieningen opgenomen. Dit is een samenvatting van de toelichtingen en voorstellen In hoofdstuk 3. Reserves beginstand

Toelichting

Voorstel;

01-01-2012 Algemene reserves 1000 Algemene reserve 1001 Algemene reserve G B Totaal Algemene reserves Bestemde reserves 1002 Reserve bestemd resultaat 2006 ee 1006 Reserve bestemd resultaat

2016 Reserve Kust

921.449 473.609 1.395.058

De Reserve is eind 2012 leeg, voorstel per 31-12-2012 deze op te heffen

90.000 966.757

Betreft doorschuifbudgetten voorgaande jaren

4.935.283 Deze reserve is ingesteld ter dekking Risico Kust en wordt onderbouwd in het Meerjaren Programma Grondbedrijf (MPG).

2018 Bovenwijkse voorzieningen

De reserve is ingesteld om dat deel van de grondkosten te 3.536.860 financieren dat niet rechtstreeks van één complex kan worden toegerekend, de zg. bovenwijkse kosten

2043 Risico Grondexploitatie

Deze reserve is ingesteld ter dekking Risico Grondexploitaties 5.768.715 op basis van risico analyse in het Meerjarenprogramma Grondbedrijf

Voorstel deze Reserve op te splitsen in voorziening en reserve op basis van de nota Bovenwijkse voorzieningen waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen verplichte- en gewenste kosten.

beginstand

Reserves

2045 Antwoord van L L S vraag en aanbodkant

2046 Grondexploitatierisico OMALA

2014 Reserve ontwikkeling stad

2060 IPR/MKB regeling

Voorstel:

Toslichting

01-01-2012

In verband met de economische crisis loopt het Grondbedrijf extra risico voor de afzet van woningen en bedrijven. Hiervoor 746.964 zijn een aantal stimuleringsmaatregelen genomen. Om alle verplichtingen uit de tot en met 2011 afgesloten contracten te kunnen nakomen is voor de komende 2 jaar nog een bedrag van € 0.747 min. benodigd.

2.500.000

Deze reserve is ingesteld ter dekking Risico O M A L A op basis van risico analyse in het Meerjarenprogramma Grondbedrijf

7.848.337 Deze reserve is nodig om verwachte onrendabele projecten te financieren. Dit kunnen zowel projecten zijn waarin 'stenen gestapeld worden' als projecten met een meer sociaal maatschappelijk en/of cultureel karakter. Per project wordt een afzonderlijk raadsbesluit genomen dat aan de criteria voldoet

945.782

Deze reserve is bedoeld voor uitvoering van de regeling IPR/MKB. Deze regeling is bedoeld voor uitbreidende- of zich in Lelystad vestigende M K B ondernemingen met een innovatief karakter. De regeling loopt tot en met 31-12-2013.

Nota reserves en voorzieningen 2012 - gemeente Lelystad 28 Lelystad'

beginstand

Reserves

2063 Dienstverlening/Telefonie

2066 Reserve Leader +

2078 Reserve 0 0

2083 Reserve W M O

Toelichting

Voorstel:

01-01-2012

Deze reserve is ingesteld ter reservering van de toegekende 435.969 incidentele middelen benodigd v o o r d e uitvoering van het programma Dienstverlening. Doel van het Programma is het verbeteren van de dienstverlening, het verlagen van de administratieve lasten en het verhogen van de efficiëntie. Leader+ wordt de kraamkamer voor nieuw plattelandsbeleid genoemd. Sociaaleconomische impulsen ontstaan in dit project 89.788 bottum-up. Dit betekent dat het initiatief wordt genomen door private partijen. Risico reserve voor de Steiger, deze is nodig om toekomstige negatieve exploitatieresultaten van de Steiger op te vangen. Het aframen van deze reserve zou betekenen dat negatieve 1.581.417 exploitatieresultaten binnen de gemeentelijke exploitatie terechtkomen.Voorgesteld wordt de naam te wijzigen naar Reserve de Steiger De reserve is ingesteld ter egalisatie van de door het Rijk ontvangen middelen W M O en de besteding hiervan. Vanaf 0 2013 worden deze ontvangen en bestedingen in de exploitatie begroot. De verwachting is dat er geen middelen resteren om toe te voegen aan de reserve.

Voor het restant van € 43.000 is er geen bestemming, voorstel is het saldo vrij te laten vallen ten gunste van de algemene reserve.

Voorgesteld wordt de naam te wijzigen naar Reserve de Steiger

Nota reserves en voorzieningen 2012 - gemeente Lelystad 29 Lelystad

Reserves

2086 Reserve Nuon (Comp dividend)

2087 Reserve Nuon (Vrij besteedbaar)

2088 Reserve Nuon (nog niet vrij te besteden)

2017 Erfpachtgronden 2034 Dekking kapitaallasten theater Agora 1002 Reserve bestemd resultaat t/m 2006 2021 Wet Werk en Bijstand inkomensdeel

Voorstel:

Toelichting

beginstand

01-01-2012 Ingesteld om voor een periode van 30 jaar Dividend op te vangen. Om dit mogelijk te maken is jaarlijks op basis van interne rentevoet van 4,25% de reserve aangevuld. 32.395.797 Voorgesteld wordt de toevoeging op basis van de nieuwe Ingesteld om voor een periode van 30 jaar Dividend op te vangen. Vrijval zou betekenen dat er gemiddeld € 2 min. derving rentevoet van 4% te berekenen. Dit betekent dat de reserve in 2037 in plaats van 2039 leeg is. per jaar ten laste van de exploitatie komt. De verkoop van de Nuon wordt afgerekend in verschillende tranches. Bij elke tranche wordt de reserve Nuon Vrij besteedbaar met het tranche bedrag verhoogd. De raad heeft 6.857.748 besloten deze reserve in te zetten voor maarschappelijk (duurzame) activiteiten. Vooralsnog zijn hier geen concrete projecten aan gekoppeld. Het niet vrij besteedbare deel van de N U O N reserve heeft betrekking op de nog te ontvangen Tranches. Nadat alle 22.694.572 tranches zijn ontvangen is deze reserve leeg en is het saldo volledig overgegaan naar de reserve Nuon vrij besteedbaar 680.670

De Reserve is eind 2012 leeg, voorstel per 31-12-2012 deze op te heffen

0

reserve is leeg en kan worden opgeheven

0

Deze reserve is leeg en kan opgeheven worden.

30.574

Deze reserve is leeg eind 2012 en kan opgeheven worden.

Nota reserves en voorzieningen 2012 - g e m e e n t e Lelystad 30

Toelichting

beginstand

Reserves

2085 Res. egal. kap IHP

Voorstel:

01-01-2012 De Reserve is eind 2012 leeg, voorstel per 31-12-2012 deze op te heffen De Reserve is eind 2012 leeg, voorstel per 31-12-2012 deze op te heffen

253.000

2054 Reserve speerpunten van Beleid

91.646

2048 Reserve Begraafplaats

35.223 De begraafplaats exploitatie moet sluitend zijn. Om dit te kunnen doen is er een egalisatiereserve ingesteld.

2044 Reserve Hoofdwegenstructuur

117.500 De reserve is bij de jaarrekening 2011 opgeheven. De resterende middelen vallen vrij in 2012.

Totaal Bestemde reserves

92.449.879

0

0

Resultaat boekjaar (na bestemming)

1004 Resultaat boekjaar AD (na bestemming) 1005 Resultaat boekjaar G B (voor bestemming) Totaal Resultaat boekjaar (na bestemming)

35.056

0

35.056

Nota reserves en voorzieningen 2012 - g e m e e n t e Lelystad e

Lelystad*

r

3i

Voorzieningen:

Voorzieningen

beginstand 01-01-2012

Toelichting

Voorstellen

De voorziening ISV is gevormd in het kader van Stedelijke Vernieuwing en is gevuld met middelen door het Rijk verstrekt

2036 ISV

4.606.305

5001 Pensioenen wethouders

4.117.165 Betreft de pensioenenaanspraken van de wethouders Deze voorziening is ingesteld om schommelingen in het meerjarig 115.808 grootonderhoud van gemeentelijke gebouwen ( uitgezonderd het stadhuis) op te vangen. Deze voorziening is ingesteld om schommelingen in het meerjarig 903.594 grootonderhoud voor onderwijshuisvesting op te vangen.

5003 Groot onderhoud gemeentelijke gebouwen 5804 IHP Onderhoud

5036 GSB BDU Soc. Intr. & Veiligheid SIV

5045 Risico VZ lening Agora

5059 Alternatief FLO

Voorgesteld wordt deze voorziening om te zetten in een reserve ISV ; een deel van de middelen vrij te laten vallen ten gunste van de verstrekte leningen particuliere woningverbetering; de gereserveerde middelen ten behoeve van de leningen particuliere woningverbetering en duurzaamheid te dekken uit de NUON reserve, de resterende middelen te reserveren voor Stedelijk Vernieuwing.

De voorziening is gevormd door ministeriële gelden ten behoeve van groot stedenbeleid in het kader van sociale integratie en veiligheid. Deze voorziening is eind 2012 leeg, voorstel, per 31-12-2012 op te 35.944 Afwikkeling subsidieverantwoording GSB SIV wordt in 2012 heffen afgerond. Daarna kan deze voorziening worden opgeheven. In 2008 is er een voorziening ingesteld van € 275.000 ten behoeve van deze lening aan Stichting Agora Theater. Bij een eventuele 125.000 kwijtschelding van 50% van de lening kan dit bedrag grotendeels gedekt worden uit voornoemde voorziening. Betreft de aanspraken op de FLO (functioneel Leeftijdsontslag 915.315 Brandweer)die na de ontvlechting als verplichting bij de gemeente staan.

Nota reserves en voorzieningen 2012 - gemeente Lelystad „

( Lelystad

32

Voorzieningen


Toelichting

4.174.011

Onderdeel van de ICL voorzieningen, de onderbouwing op basis van het Meerjaren Onderhoudsplan (MPG)

2010 Kunstwerken/hoge routes

11.601.695


2011 Riolering

28.052.658

2005 Herinrichting openbaar gebied

2013 Parkeren

Onderdeel van de ICL voorzieningen, de onderbouwing op basis van het Meerjaren Gemeentelijk Rioleringsplan (GRP) Deze voorziening wordt ingezet ter egalisatie van de 1.240.316 parkeerexploitatie

18.274.460


3003 Groot onderhoud watergangen etc.

2.724.509


3004 Groot onderhoud openbaar groen

1.919.827

3002 Groot onderhoud W.S.P.

5004 Groot onderhoud stadhuis

-

Onderdeel van de ICL voorzieningen, de onderbouwing op basis van het Meerjaren Onderhoudsplan (MPG) Ten behoeve van het Grootonderhoud van het stadhuis is de voorziening ingesteld.

Voorstellen Voorgesteld wordt voorziening WSP Voorgesteld wordt van de voorziening Meerjaren Raming

deze voorziening samen te voegen met de deze voorziening samen te voegen met een deel watergangen, conform de recent vastgestelde (MJR).

Voorgesteld wordt deze voorziening om te zetten in een egalisatie reserve Parkeren. Voorgesteld wordt om deze voorziening samen te voegen met de voorziening Herstructurering, Groen en deel van de voorziening Watergangen, conform de MJR Voorgesteld wordt deze voorziening deels samen te voegen met de voorziening WSP en deels samen te voegen met de voorziening Kunstwerken, conform vastgestelde MJR. Voorgesteld wordt deze voorziening samen te voegen met de voorziening WSP conform MJR

Voorzieningen


5806 OH Inventaris en sportvloeren gymzalen

140.192

5807 Voorziening 0 0

209.561

5005 Onderhoud begraafplaats

-

5041 Voorziening BTW/BCF

-

5012 Risicovoorziening Aviodrome Totaal Voorzieningen

125.000

Voorstellen

Toelichting

Voorgesteld wordt deze voorziening samen te voegen met de voorziening groot onderhoud gemeentelijke gebouwen. Voorgesteld wordt de naam van deze voorziening om te zetten in "voorziening grootonderhoud de Steiger" Deze voorziening is leeg en heeft geen functie meer, voorgesteld wordt deze op te heffen. Deze voorziening is leeg en heeft geen functie meer, voorgesteld wordt deze op te heffen. De gemeente stond borg voor de leningen. Het resterende bedrag is Deze voorziening is eind 2012 leeg, voorstel, per 31-12-2012 op te intussen opgeëist. De voorziening kan daarom vervallen. heffen

Deze voorziening is ingesteld om schommelingen in het meerjarig grootonderhoud voor sportvloeren op te vangen. Deze voorziening is ingesteld om schommelingen in het meerjarig grootonderhoud voor de Steiger en op te vangen.

79.281.359


li

Q

Lelystad*

r

34

NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2012

Recommend Documents