Nota Reserves, Voorzieningen en Fondsen

Nota Reserves, Voorzieningen en Fondsen

1.

Inleiding

Periodiek worden de reserves en voorzieningen aan een herijking onderworpen. Het doel van deze nota is om het algemeen bestuur uitgebreid te informeren over welke reserves, voorzieningen en fondsen er zijn, nagaan of er middelen zijn die kunnen vrijvallen en het doen van eventuele verbetervoorstellen. Door het vaststellen van de nota wordt bereikt dat het beleidskader voor reserves en voorzieningen opnieuw wordt vastgesteld. In deze notitie stellen we voor iedere reserve / voorziening / fonds het volgende vast: de naam het doel dat we met de middelen willen realiseren het beleid dat we met de middelen tot stand willen brengen wie er verantwoordelijk is voor planning & control ten aanzien van de betreffende middelen welke regels er zijn ten aanzien van het voeding en onttrekking van de reserve / voorziening / fonds wat de minimum en maximum omvang mag zijn de huidige stand en het verwachte verloop in de komende periode de looptijd van de reserve / voorziening / fonds of er jaarlijks rente aan wordt toegerekend.

1.1

Reserves

Kenmerkend voor een reserve is dat er geld wordt gereserveerd voor een specifiek doel, maar dat de exacte omvang, dan wel de vraag of het zich daadwerkelijk voor gaat doen, momenteel nog onduidelijk is. Er is geen regelgeving die eist dat er reserves worden ingesteld, wel getuigt het van ordentelijk financieel beheer wanneer je spaart voor uitgaven die je in de toekomst verwacht en die een “aanmerkelijke” omvang hebben. Door bij de instelling van een reserve te beschrijven waar de betreffende middelen voor zijn bedoeld, krijgen ze een bestemming. Formeel wordt de reserve daarmee een bestemmingsreserve. De beleidsruimte van het algemeen bestuur is vooral gelegen in het instellen en opheffen van reserves, het wijzigen van de bestemming en wijzigen van het bestaande beleid ten aanzien van toevoegingen (inclusief rentebijschrijving) en onttrekkingen. Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves vinden plaats door middel van resultaatbestemming. Resultaatbestemmingen kunnen vooraf geraamd worden en vormen aldus onderdeel van de (programma-)begroting. Daarmee valt het direct onder de beslissingsbevoegdheid van het algemeen bestuur.

1.2

Voorzieningen

Het verschil met reserves is dat weten regelgeving (BBV) duidelijk omschrijft wanneer een voorziening moet worden ingesteld, hier is geen beleidsruimte voor het maken van keuzes. Een voorziening moet worden getroffen op het moment dat er financiële risico’s zijn waarvan de omvang duidelijk is en waarvan we weten dat het feit zich in de toekomst voor gaat doen. In dat geval moeten we het volledige bedrag dat met dit risico is gemoeid, ultimo het jaar dat dit risico zich heeft gemanifesteerd, aan een voorziening doteren. Achterliggende gedachte hierbij is dat de stadsregio zich hierdoor in de toekomst verzekerd weet van het feit dat ze aan al haar verplichtingen kan voldoen. Daarnaast geeft het een volledig inzicht in de financiële positie.

2

Aan voorzieningen zit een verplichting vast. Voorzieningen zijn daarom vreemd vermogen, in tegenstelling tot reserves die tot het eigen vermogen behoren. Alleen de voorzieningen die uit eigen middelen zijn, respectievelijk worden gevoed en gebaseerd zijn op een bestaand meerjarig bestedingsplan staan als voorziening op de balans. De beleidsruimte van het algemeen bestuur is vooral gelegen in het instellen en opheffen van voorzieningen en het wijzigen van het bestaande beleid. Toevoegingen en onttrekkingen aan voorzieningen worden geraamd in de begroting en op deze manier heeft het algemeen bestuur het dagelijks bestuur gemandateerd voor het (financieel) beheer van de voorzieningen. In de jaarrekening zal het dagelijks bestuur de verantwoording afleggen aan het algemeen bestuur inzake alle voorzieningen.

1.3

Fondsen

Conform een vanaf 2008 geldende wijziging in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV), artikel 49 b, is de rubricering en de verantwoording van (het verloop van) de voorzieningen per ultimo 2008 aangepast. Dit betekent dat alle voorzieningen die van derden ontvangen gelden betreffen ten behoeve van een specifiek bestedingsdoel niet langer als reserve of voorziening, maar als overlopende passiva op de balans moeten worden verantwoord. Voor de transparantie noemt de stadsregio de onder de overlopende passiva opgenomen geoormerkte middelen van derden, fondsen. Het begrip fonds is geen door de wetgever opgelegde naam, we zijn vrij in de bepaling van de naam die we aan deze middelen willen geven. Omdat de fondsen onder overlopende passiva vallen en niet meer onder voorzieningen, worden ze apart in de nota opgenomen. De beleidsruimte van het algemeen bestuur is vooral gelegen in het instellen en opheffen van fondsen, het wijzigen van de bestemming en wijzigen van het bestaande beleid ten aanzien van toevoegingen en onttrekkingen. Toevoegingen en onttrekkingen aan fondsen worden geraamd in de begroting en op deze manier heeft het algemeen bestuur het dagelijks bestuur gemandateerd voor het (financieel) beheer van de fondsen. In de jaarrekening zal het dagelijks bestuur de verantwoording afleggen aan het algemeen bestuur inzake alle fondsen.

1.4

Lastig onderscheid

Ondanks het eenduidige onderscheid tussen reserves, voorzieningen en fondsen blijkt de toepassing nogal complex te zijn. Er kunnen zich met betrekking tot het begrip voorzieningen interpretatie verschillen voordoen als het gaat om de invulling van (on)zekerheid over de omvang en het tijdstip van optreden in verband met verplichtingen en risico's. Hierdoor leidt de regelgeving niet in alle gevallen tot een goede interpretatie en een ondubbelzinnige toepassing Cruciaal voor het treffen van een voorziening is dat er per balansdatum een verplichting bestaat of een reëel risico op het ontstaan van een verplichting waarvan de precieze omvang en/of het tijdstip van optreden per de balansdatum onzeker is, maar wel redelijkerwijs kan worden geschat. Als het bedrag van de verplichting vaststaat, wordt een schuld in de balans opgenomen en geen voorziening. Verplichtingen die onvoldoende betrouwbaar geraamd kunnen worden, worden opgenomen als niet uit de balans blijkende verplichting (reserve).

3

Het onderscheid in reserves, voorzieningen en fondsen kan als volgt worden weergegeven: Doet het volgende zich voor: Is er geld van derden wat over is (op de balans staat) en wat bestemd is voor / uitgegeven moet worden aan een specifiek doel? Is er eigen geld wat over is (op de balans staat) en wat we moeten reserveren voor verplichtingen die de stadsregio Rotterdam is aangegaan en waarvan we zeker weten dat er uitgaven op gedaan moeten worden (in de komende jaren)? Is er eigen geld wat over is (op de balans staat) wat geen verplichte uitgave is / waarover nog keuzes (door het algemeen bestuur) gemaakt kunnen worden?

Zo ja, dan: Fonds Voorziening

Reserve

In bijlage 1 zijn de reserves, voorzieningen en fondsen opgenomen zoals die in de jaarrekening 2009 (stand per 31 december 2009) staan en wat de verwachte standen zijn per 31 december 2010 en 2011. In dit overzicht worden tevens de in deze notitie voorgestelde veranderingen weergegeven. Het daadwerkelijk instellen of opheffen van een reserve / voorziening / fonds gebeurt bij het vaststellen van de begroting of de jaarrekening. Dat is daarmee het moment dat de voorstellen uit deze notitie door het algemeen bestuur formeel worden geëffectueerd.

4

2.

Nieuwe beleidslijnen reserves en voorzieningen -

-

-

-

-

-

-

“Keep it simple”. Elke reserve, voorziening en fonds is onderbouwd. Doel, bestemming, voeding, specificaties van toekomstige uitgaven, etc. zijn heel duidelijk vastgelegd. In artikel 44 van het BBV is bepaald wanneer sprake is van een voorziening. Het BBV legt het onderscheid tussen reserves en voorzieningen bij de mogelijkheid dat de regioraad de bestemming van de reserve kan wijzigen. Zolang de bestemming veranderd kan worden, is er sprake van een reserve; zodra dit niet meer kan, is er sprake van een voorziening. Zo weinig mogelijk reserves en voorzieningen (integrale beleidsafweging is niet gebaat bij een grote versnippering van gereserveerde middelen. Reserves en voorzieningen worden opgeheven nadat de bestemming is gerealiseerd dan wel een risico is komen te vervallen). De minimale hoogte van een reserve of voorziening is € 100.000. Deze relatief kleinere bedragen kunnen of in de exploitatie worden opgevangen of samen worden genomen in een reserve waar meerdere relatief kleinere bedragen zijn opgenomen (zoals het geval gaat worden in de nieuwe bestemmingsreserve doorlopende activiteiten). Er dient gestreefd te worden naar een situatie waarin de beleidsdoelen zoveel mogelijk onderdeel uitmaken van de exploitatie. Dit beleidsuitgangspunt vloeit voort uit de grondslag van het stelsel van baten en lasten, namelijk dat de baten en de lasten van besluitvorming zo goed mogelijk moeten worden toegerekend aan de jaren waarop ze betrekking hebben. Het in de exploitatie juist toedelen van bedragen aan de jaarschijven doet recht aan de P&C-cyclus. Het dwingt tot het vooraf ramen van de middeleninzet van de te realiseren (zo 'smart' mogelijk omschreven) beleidsdoelen die in de programma's zijn onderscheiden en het achteraf afleggen van verantwoording over de behaalde resultaten. Op grond van het voorzichtigheidsvereiste moeten verwachte verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar in acht worden genomen als zij vóór het opmaken van de jaarrekening bekend zijn (circulaire nadere informatie BBV). Verliezen dienen direct te worden genomen, voor verwachte verliezen worden voorzieningen gevormd. Rente wordt alleen toegevoegd aan reserves, voorzieningen en fondsen wanneer dit als voorwaarde wordt gesteld door degene die de betreffende middelen aan de stadregio ter beschikking stelt. Waardering van reserves, voorzieningen en fondsen is op basis van nominale waarde. Hiermee vervalt ook de noodzaak om rente toe vanuit de gedachte dat er anders te weinig middelen zouden zijn om de verplichtingen te kunnen betalen. Alle (structurele) baten moeten de (structurele) lasten dekken. Dus binnen verkeer en vervoer moeten de BDU-baten (jaarlijks) voldoende zijn om alle lasten van verkeer en vervoer te dekken. Ditzelfde geldt voor onder andere jeugdzorg. Het grootste risico van de stadsregio is dat er toch nog verplichtingen worden aangegaan die niet betaald kunnen worden. Mocht de nieuw opgerichte reserve weerstandsvermogen onvoldoende blijken te zijn, dan zal er een beroep worden gedaan op de overige reserves.

5

2.1

Samenvatting veranderingen

Door de herijking van de reserves, voorzieningen en fondsen is er een grote slag gemaakt met name bij de reserves en voorzieningen. Wat opviel is dat er veel reserves waren voor doorlopende activiteiten en deze kunnen vervallen, daarvoor hoeft er maar 1 reserve te zijn (de bestemmingsreserve doorlopende activiteiten). Tevens lopen veel reserves in 2010 ten einde en deze zullen ook vervallen. Een specificatie van elke reserve, voorziening en fonds is vanaf pagina 6 in deze nota opgenomen. In grote lijn zijn er de volgende veranderingen (in bijlage 1 zijn deze cijfermatig en in kleur weergegeven): Opheffen - Bestemmingsreserve jeugdzorg wachtlijsten - Bestemmingsreserve pro-actieve milieuaanpak - Bestemmingsreserve beheer groen akkoord - Bestemmingsreserve investering groen akkoord - Bestemmingsreserve programmamanagement groen - Bestemmingsreserve waterbeleid - Bestemmingsreserve economie - Bestemmingsreserve ruimtelijk beleid - Bestemmingsreserve verstedelijkingsafspraken - Bestemmingsreserve sociaal beleid - Bestemmingsreserve ieder kind wint - Bestemmingsreserve BWS - Voorziening omslagfonds - BDU OV oud - OV RIS - Jeugdzorg algemeen (doeluitkering) - Jeugdzorg aanvalsplan wachtlijsten (rijksgeld) - FVSV nog te verplichten - FVSV verplicht - Fonds sociaal beleid verplicht Nieuw - Investeringsreserve - Bestemmingsreserve doorlopende activiteiten - Reserve weerstandsvermogen Nieuwe naam - Bestemmingsreserve milieu in Bestemmingsreserve klimaat - Voorziening fonds groen in Voorziening groen

6

3.

Reserves

Naam Doel Bestemming / beleid Verantwoordelijke Voeding en onttrekking

Minimum & maximum Stand & verwacht verloop Looptijd Rentetoerekening Voorstel

Naam Doel Bestemming / beleid

Verantwoordelijke Voeding en onttrekking

Minimum & maximum Stand & verwacht verloop Looptijd Rentetoerekening Voorstel Naam Doel Bestemming / beleid Verantwoordelijke Voeding en onttrekking Minimum & maximum Stand & verwacht verloop Looptijd Rentetoerekening Voorstel

Algemene Reserve De algemene reserve is bestemd voor de dekking van bedrijfsrisico’s Ter dekking van eventuele (bedrijfs)risico’s hoofd Bedrijfsvoering Onttrekkingen worden gedaan indien risico’s optreden die vanuit deze reserve gefinancierd moeten worden. Voeding gebeurt dan zo spoedig mogelijk om tot het gewenste bedrag van € 1 miljoen te komen Getracht wordt om de reserve op een (door de deelnemende gemeenten) gestelde maximale hoogte van € 1 miljoen te houden De stand per 1 januari 2010 is € 1 miljoen en de verwachting is dat de ontwikkeling stabiel is: weinig mutaties op de € 1 miljoen Continu Niet van toepassing Reserve handhaven volgens huidige beleidslijn

Bestemmingsreserve jeugdzorg Reserve speciaal gevormd voor de realisatie van doelen jeugdzorg, zoals het terugdringen van wachtlijsten In 2009 is de gehele reserve ingezet om de wachtlijsten in de jeugdzorg te reduceren. De jaarlijkse Rijksbijdragen moeten vanaf 2010 de jaarlijkse kosten (van o.a. Bureau Jeugdzorg en de zorginstellingen) dekken GGD De bestemmingsreserve Jeugdzorg is gevormd uit rentebaten die in het verleden zijn gegenereerd. In 2009 is deze bestemmingsreserves geheel aangewend voor het terugdringen van wachtlijsten in de jeugdzorg Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is nihil, reserve kan worden opgeheven Alleen 2010 Niet van toepassing Reserve opheffen Bestemmingsreserve pro - actieve milieuaanpak Uitvoeren activiteiten pro – actieve milieuaanpak Geoormerkte gelden voor pro-actieve milieuaanpak directeur ruimte en milieu Deze in 2006 gevormde reserve dient ter dekking van de t/m 2010 gemaakte en nog te maken kosten voor proactieve milieuaanpak Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 62.885, volledige onttrekking in 2010: reserve kan worden opgeheven Alleen 2010 Niet van toepassing Reserve opheffen

7

Naam Doel Bestemming / beleid Verantwoordelijke Voeding en onttrekking Minimum & maximum Stand & verwacht verloop Looptijd Rentetoerekening Voorstel



Bestemmingsreserve beheer groen akkoord Deze reserve is bestemd voor de stadsregionale bijdrage aan het beheer van de groengebieden in het kader van het Groen Akkoord In het kader van het Groen Akkoord worden projecten gefinancierd directeur ruimte en milieu Jaarlijks wordt hier conform begroting een bedrag (van € 340.335 in 2009) aan toegevoegd, vermeerderd met de ter zake ontvangen rente Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 1.959.762, restant reserve wordt per 31 december 2010 gestort in de voorziening fonds groen: reserve kan worden opgeheven Alleen 2010 Op basis van saldo reserve per 1 januari van het lopende jaar en het door de Rabobank gehanteerde dagtarief (Eonia) in rekening-courant Reserve opheffen per 31-12-2010 en saldo toevoegen aan de voorziening Fonds groen

Bestemmingsreserve investering groen akkoord De reserve dient ter dekking van eventuele tekorten op lopende en toekomstige groenprojecten en als startkapitaal voor het krekenproject In het kader van het Groen Akkoord worden projecten gefinancierd directeur ruimte en milieu Jaarlijks wordt conform de begroting een bedrag (van € 32.737 in 2009) aan toegevoegd, onttrekkingen geschieden door inzet op projecten Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 1.393.800, restant reserve wordt per 31 december 2010 gestort in de voorziening fonds groen: reserve kan worden opgeheven Alleen 2010 Niet van toepassing Reserve opheffen per 31-12-2010 en saldo toevoegen aan de voorziening Fonds groen

Bestemmingsreserve programmamanagement groen De reserve dient ter dekking van de kosten voor programmamanagement groen Geoormerkte gelden voor programmamanagement groen directeur ruimte en milieu Niet van toepassing Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 135.120, volledige onttrekking in 2010: reserve kan worden opgeheven Alleen 2010 Niet van toepassing Reserve opheffen

8






Minimum & maximum Stand & verwacht verloop Looptijd

Bestemmingsreserve waterbeleid De reserve dient ter dekking voor kosten waterbeleid Geoormerkte gelden voor waterbeleid directeur ruimte en milieu De vorming wordt gedekt uit het reguliere jaarbudget van de activiteit Beleidsontwikkeling en Programmamanagement regionaal groen en is bestemd voor de voorgenomen intensievere inzet op het beleidsveld water Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 88.939, volledige onttrekking in 2010: reserve kan worden opgeheven Alleen 2010 Niet van toepassing Reserve opheffen

Bestemmingsreserve verkeer en vervoer Realisatie verkeer en vervoer projecten De reserve is bestemd voor de financiering van toekomstige verkeer- en vervoersprojecten en het opvangen van risico’s verkeer en vervoer directeur bereikbaarheid en mobiliteit Deze reserve is gevormd uit de bovenwettelijk ontvangen rente op de Brede Doeluitkering Verkeer en Vervoer. Tekorten bij verkeer en vervoer moeten in eerste instantie worden gedekt uit de eigen (BDU) middelen. Indien dit niet meer (direct) mogelijk is, kan een beroep worden gedaan op deze reserve Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 14.755.343. Gezien de huidige financiële uitdaging van verkeer en vervoer, wordt verwacht dat in de komende jaren een beroep zal worden gedaan op deze reserve Afhankelijk van de projecten en de daarbij behorende geldstroom Niet van toepassing Reserve handhaven

Bestemmingsreserve economie De reserve dient ter dekking voor kosten economie Geoormerkte gelden voor uitgaven economie directeur ruimte en milieu In verband met de onderbestedingen van de activiteiten bij het onderdeel economie wordt voorgesteld om een bedrag van € 62.000 te bestemmen voor deze nieuwe reserve, met als doel deze gelden in 2010 aan te wenden Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 62.000, volledige onttrekking in 2010: reserve kan worden opgeheven Alleen 2010

9

Rentetoerekening Voorstel

Niet van toepassing Reserve opheffen


Bestemmingsreserve ruimtelijk beleid De reserve dient ter dekking voor kosten ruimtelijk beleid Geoormerkte gelden voor uitgaven ruimtelijk beleid directeur ruimte en milieu In verband met de onderbestedingen van de activiteiten bij het onderdeel ruimtelijk beleid wordt voorgesteld om een bedrag van € 348.844 te bestemmen voor deze nieuwe reserve, met als doel deze gelden in 2010 aan te wenden Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 348.844, volledige onttrekking in 2010: reserve kan worden opgeheven Alleen 2010 Niet van toepassing Reserve opheffen

Minimum & maximum Stand & verwacht verloop Looptijd Rentetoerekening Voorstel Naam Doel Bestemming / beleid Verantwoordelijke Voeding en onttrekking

Minimum & maximum Stand & verwacht verloop Looptijd Rentetoerekening Voorstel Naam Doel Bestemming / beleid Verantwoordelijke Voeding en onttrekking Minimum & maximum Stand & verwacht verloop Looptijd Rentetoerekening Voorstel

Bestemmingsreserve verstedelijkingsafspraken De reserve dient ter dekking voor kosten met betrekking tot verstedelijkingsafspraken Geoormerkte gelden voor uitgaven verstedelijkingsafspraken directeur ruimte en milieu In verband met de onderbestedingen van de activiteiten bij het onderdeel verstedelijkingsafspraken wordt voorgesteld om middelen toe te voegen aan een bestemmingsreserve, met als doel deze gelden in 2010 aan te wenden Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 33.940, volledige onttrekking in 2010: reserve kan worden opgeheven Alleen 2010 Niet van toepassing Reserve opheffen Bestemmingsreserve milieu De reserve dient ter dekking voor kosten milieu Geoormerkte gelden voor uitgaven milieu directeur ruimte en milieu Deze in 2007 gevormde bestemmingsreserve dient ter dekking van kosten met betrekking tot klimaat(verbetering). Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 412.796 en de verwachting is dat de reserve na 2012 wordt opgeheven Tot en met 2012 Niet van toepassing Naam van de reserve wijzigen in Bestemmingsreserve klimaat. Reserve opheffen per 31-12-2012

10




Naam Doel

Bestemming / beleid Verantwoordelijke Voeding en onttrekking

Minimum & maximum

Bestemmingsreserve sociaal beleid Deze reserve dient ter financiering van subsidiebijdragen in het kader van sociaal beleid in de jaren 2009-2010 Geoormerkte gelden voor sociaal beleid directeur ruimte en milieu Geen voeding meer Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 1.000.000, volledige onttrekking in 2010 (waarvan € 0,2 miljoen over zou kunnen blijven om bij te dragen aan de investeringsreserve): reserve kan worden opgeheven Alleen 2010 Niet van toepassing Reserve opheffen

Bestemmingsreserve ieder kind wint De reserve dient ter dekking voor kosten ieder kind wint Geoormerkte gelden voor uitgaven ieder kind wint GGD In 2007 is ten laste van de bestemmingsreserve Jeugdzorg een voorziening gevormd, die dient ter dekking van gemaakte en nog te maken kosten voor het project “Ieder Kind Wint”. In 2010 zal het volledige bedrag worden onttrokken Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 278.412, volledige onttrekking in 2010: reserve kan worden opgeheven Alleen 2010 Niet van toepassing Reserve opheffen

Bestemmingsreserve BWS De bestemmingsreserve BWS vormt het grootste onderdeel van het weerstandsvermogen en wordt aangehouden ter dekking van financiële knelpunten en risico’s Vanuit de investeringsstrategie zal deze reserve worden ingezet om grote projecten te financieren hoofd bedrijfsvoering Deze bestemmingsreserve is gevormd uit de middelen die VROM heeft verstrekt aan de stadsregio uit hoofde van haar budgethouderschap van het Besluit Woninggebonden Subsidies. Ten tijde van de omzetting van de regeling van een jaarlijkse bijdrage naar een ‘bijdrage-ineens’ regeling in 1995, beschikte de stadsregio over voldoende liquide middelen om de omzetting te financieren met eigen middelen. Hierdoor konden de jaarlijkse ontvangsten van VROM in de vorm van vrijval steeds worden toegevoegd aan deze bestemmingsreserve Niet van toepassing

11

Stand verloop

&

verwacht

Looptijd Rentetoerekening Voorstel

Naam Doel


Minimum & maximum Stand & verwacht verloop

Looptijd Rentetoerekening Voorstel


De stand per 1 januari 2010 is € 53.315.297 en de reserve wordt per 3112-2010 opgeheven. Hiervan gaat ongeveer € 38,6 miljoen naar de (nieuwe) investeringsreserve, € 11,4 miljoen gaat naar de voorziening fonds groen (ter dekking van PMR en Schieveen) en € 3,3 miljoen gaat naar de (nieuwe) reserve weerstandsvermogen Alleen 2010 Niet van toepassing Reserve opheffen

Investeringsreserve Zoals beschreven in de nota Invoering investeringsreserve worden de gelden besteed aan jaarlijks te bepalen projecten voor de beleidsterreinen economische herstructurering, regionaal groen en revitalisering stedelijk gebied Projecten die voldoen aan de daarvoor opgestelde voorwaarden worden vanuit de investeringsreserve gefinancierd hoofd bedrijfsvoering Incidentele voeding door BWS reserve met € 38,6 miljoen, FVSV € 1,2 miljoen en overige reserves (bijdrage uit reserves die in 2010 opgeheven worden) met € 0,2 miljoen. Jaarlijks zullen de inkomsten uit het omslagstelsel worden gestort in de investeringsreserve Niet van toepassing Voor de bestuursperiode 2011 tot en met 2014 is € 40 miljoen beschikbaar en jaarlijks worden de inkomsten uit het omslagstelsel toegevoegd. Voor elke bestuursperiode wordt een vast investeringsbedrag vastgesteld. Na 2015 wordt bekeken of de voorziening fonds groen voldoende dekking heeft voor de betaling voor PMR, Indien in de voorziening onvoldoende middelen zitten, kan de voorziening vanuit de inkomsten uit het omslagstel worden aangevuld Continu Niet van toepassing Toevoegen van deze nieuwe reserve

Bestemmingsreserve doorlopende activiteiten Voor activiteiten die gestart zijn in een jaar maar nog niet (volledig) in het jaar zijn uitgevoerd en doorlopen in het volgende jaar Posten die voldoen aan de criteria kunnen in de reserve worden opgenomen hoofd bedrijfsvoering Saldo neutraal over de jaren Niet van toepassing Afhankelijk van het aantal activiteiten Continu Niet van toepassing Toevoegen van deze nieuwe reserve

12

Naam Doel Bestemming / beleid

Verantwoordelijke Voeding en onttrekking

Minimum & maximum Stand & verwacht verloop Looptijd Rentetoerekening

Voorstel

Reserve weerstandsvermogen Dekking met betrekking tot de paragraaf weerstandsvermogen Indien het weerstandsvermogen onvoldoende blijkt te zijn om tegenvallers op te vangen, dan kan een beroep worden gedaan op de reserve weerstandsvermogen hoofd bedrijfsvoering Incidentele voeding door BWS reserve met € 3,3 miljoen. Tevens wordt de restant rente toegevoegd en wordt het jaarrekeningresultaat hierin verwerkt. In 2010 komt € 0,2 miljoen t.g.v. de investeringsreserve Niet van toepassing Afhankelijk van risico’s, rentebaten en resultaat Continu De ontvangen rente welke niet wettelijk hoeft te worden toegerekend aan een bepaalde reserve/voorziening/fonds wordt aan deze reserve weerstandsvermogen toegevoegd. Toevoegen van deze nieuwe reserve

13

4.

Voorzieningen

Naam Doel





Voorziening fonds groen De voorziening is bedoeld voor de dekking van de reeds aangegane verplichtingen inzake Project Mainport -ontwikkeling Rotterdam, Hoeksepark, Schieveen, Oranjebuitenpolder, Kreken Voorne Putten, Groenzone, Brielsezoom Noord en Strypse Wetering Geoormerkte gelden voor bovenstaande groen projecten Directeur ruimte en milieu Deze voorziening is tot en met 2010 gevoed door een jaarlijkse bijdrage uit het Omslagfonds. In 2010 wordt er vanuit de BWS reserve een bedrag van € 11,4 miljoen toegevoegd om de kosten voor de toekomst inzake bovenstaande projecten te kunnen dekken. In 2015 zal opnieuw bezien worden of de voorziening toereikend is Projectenoverzicht bepaald de (afname van de) stand De stand per 1 januari 2010 is € 8.269.441 en de verwachting is dat de voorziening conform plan zal toe- en afnemen Tot en met 2020 Niet van toepassing Voorziening handhaven tot en met 2020 en naam wijzigen in Voorziening groen

Voorziening omslagfonds De voorziening is bedoeld voor de realisatie van de “laaghangend fruit”projecten en de 1e prioriteitsprojecten uit het RGSP2 Geoormerkte gelden voor groen projecten Directeur ruimte en milieu Sinds 2006 worden de financiële middelen uit het Omslagfonds bij wijze van budgetfinanciering volgens een overeengekomen verdeling beschikbaar gesteld aan de beleidsvelden Groen en Verkeer & Vervoer. Op basis van de werkelijke kasruimte in september wordt jaarlijks de daadwerkelijke bijdrage aan voornoemde beleidsvelden bepaald Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 305.876 en de verwachting is dat de voorziening na 2010 wordt opgeheven Alleen 2010 Niet van toepassing Voorziening opheffen

14

5.

Fondsen




Minimum & maximum Stand & verwacht verloop Looptijd Rentetoerekening Voorstel Naam Doel Bestemming / beleid Verantwoordelijke Voeding en onttrekking Minimum & maximum Stand & verwacht verloop Looptijd Rentetoerekening

Voorstel

Groene verbinding Realisatie project groene verbinding Geoormerkte gelden voor de groene verbinding Directeur ruimte en milieu Betreft de via de provincie Zuid-Holland verkregen middelen van het Ministerie van Verkeer en Waterstaat voor de voorbereiding en uitvoering van het project Groene Verbinding Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 13.729.724 en de verwachting is dat het fonds in zijn geheel wordt besteed aan de groene verbinding Tot en met 2014 Werkelijk ontvangen rente op de specifiek voor dit fonds afgezonderde liquide middelen Fonds handhaven

Luchtkwaliteit Realisatie uitvoeringsmaatregelen luchtkwaliteit Geoormerkte gelden voor luchtkwaliteit Directeur ruimte en milieu Dit fonds is gevormd uit via de provincie Zuid-Holland verkregen middelen (de zgn. FES-gelden) van het Ministerie van VROM ter verbetering van de luchtkwaliteit in de regio. Deze worden ingezet voor uitvoeringsmaatregelen ter zake in de vorm van subsidies en opdrachten Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 2.162.272 en de verwachting is dat het fonds zal toenemen met € 4,6 miljoen (3e tranche komt nog). Tot 2015 Op basis van het saldo van daadwerkelijke inkomsten en uitgaven en het door de Rabobank gehanteerde dagtarief (Eonia) in rekening-courant Fonds handhaven BDU uitvoeringsprojecten nog te verplichten Uitvoering van de programma’s die zijn opgenomen in het RIVV Geoormerkte gelden voor verkeer en vervoer Directeur bereikbaarheid en mobiliteit De BDU financiert de uitvoeringsprojecten verkeer en vervoer. In de planning en controlcyclus worden de mutaties verklaard Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 47.101.537 en de verwachting is dat het fonds de komende jaren sterk zal afnemen Tot projecten zijn afgerond Op basis van fondssaldo en het door de Europese Centrale Bank vastgestelde tarief van de herfinancieringsrente (de zgn. refirente) per 1 januari van het lopende jaar Fonds handhaven

15

Naam Doel Bestemming / beleid Verantwoordelijke Voeding en onttrekking Minimum & maximum Stand & verwacht verloop Looptijd Rentetoerekening

Voorstel


BDU OV oud Realisatie uitvoeringsprojecten openbaar vervoer conform RIVV Geoormerkte gelden voor openbaar vervoer Directeur bereikbaarheid en mobiliteit De BDU financiert de uitvoeringsprojecten verkeer en vervoer. In de planning en controlcyclus worden de mutaties verklaard Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is nihil en blijft nihil, gelden voor OV staan nu o.a. bij fonds OV algemeen Alleen 2010 Op basis van fondssaldo en het door de Europese Centrale Bank vastgestelde tarief van de herfinancieringsrente (de zgn. refirente) per 1 januari van het lopende jaar Fonds opheffen


OV chipkaart Realisatie uitvoeringsprojecten openbaar vervoer chipkaart Geoormerkte gelden voor openbaar vervoer chipkaart Directeur bereikbaarheid en mobiliteit Dit betreft van het Ministerie van Verkeer en Waterstaat ontvangen middelen voor de introductie van de OV-chipkaart. Vanwege de voorfinanciering van de OV-chipkaart zullen deze middelen in de jaren 2012 tot en met 2015 aangewend worden ter dekking van de lagere BDUuitkering Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 6.404.396 en de verwachting is dat het fonds de komende jaren sterk zal afnemen Tot de projecten zijn afgerond Niet van toepassing Fonds handhaven


OV reizigers informatie systeem (RIS) Realisatie reizigersinformatiesystemen openbaar vervoer Geoormerkte gelden voor openbaar vervoer RIS Schiedam Directeur bereikbaarheid en mobiliteit Niet van toepassing Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 252.500 en de verwachting is dat het fonds in 2010 wordt toegevoegd aan BDU OV Alleen 2010 Niet van toepassing Fonds opheffen en saldo toevoegen aan OV Algemeen

16


Minimum & maximum Stand & verwacht verloop Looptijd Rentetoerekening

Voorstel





OV algemeen Realisatie uitvoeringsprojecten openbaar vervoer algemeen Geoormerkte gelden voor openbaar vervoer algemeen Directeur bereikbaarheid en mobiliteit Dit fonds is gevormd uit de exploitatiesaldi van de activiteit Openbaar Vervoer en bestemd voor de financiering van Openbaar Vervoersprojecten of – concessies Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 97.573.483 en de verwachting is dat het fonds de komende jaren nodig zal zijn Tot de projecten zijn afgerond Op basis van fondssaldo en het door de Europese Centrale Bank vastgestelde tarief van de herfinancieringsrente (de zgn. refirente) per 1 januari van het lopende jaar Fonds handhaven

Bereikbaarheidsoffensief Rotterdam (BOR) nog te verplichten Realisatie uitvoeringsprojecten BOR Geoormerkte gelden voor BOR Directeur bereikbaarheid en mobiliteit Deze fondsen betreffen verplichtingen die in het verleden zijn aangegaan in het kader van de uitvoering van de programma’s die zijn opgenomen in het RIVV Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 62.068.750 en de verwachting is dat het fonds afloopt in 2011 Tot en met 2011 Werkelijk ontvangen rente op de specifiek voor dit fonds afgezonderde liquide middelen Fonds opheffen per 31 december 2011

Fonds jeugdzorg algemeen (doeluitkering) Financiering jeugdzorg Geoormerkte gelden voor jeugdzorg Hoofd bedrijfsvoering De voeding zal bestaan uit de meer ontvangen gelden vanuit het rijk (later in het boekjaar wordt het bedrag bekend voor dat jaar, maar is dan niet meegenomen in de begroting van dat jaar). In 2010 zal het volledige bedrag van 2009 worden onttrokken ter financiering jeugdzorg 2010 Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 1.160.097 en de verwachting is dat het fonds per 31-12-2010 nihil zal zijn. Elk bedrag wat meer ontvangen wordt, zal tevens als uitgave naar jeugdzorg gaan Alleen 2010 Niet van toepassing Fonds opheffen

17


Fonds jeugdzorg aanvalsplan wachtlijsten (rijksgeld) Financiering jeugdzorg aanvalsplan wachtlijsten Geoormerkte gelden voor jeugdzorg wachtlijsten Hoofd bedrijfsvoering Niet meer van toepassing Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is nihil en het voorstel is om het fonds per 31-12-2010 op te heffen Alleen 2010 Niet van toepassing Fonds opheffen

Naam

Fonds Verstedelijking en Stedelijke Vernieuwing (FVSV) nog te verplichten Realisatie uitvoeringsprojecten FVSV Geoormerkte gelden voor FVSV Directeur ruimte en milieu In het fonds FVSV worden de beschikkingen opgevoerd en afgewikkeld die in het kader van het Regionaal woningbouwscenario 2005-2010 zijn respectievelijk nog worden aangegaan. Vanuit het fonds wordt een positief resultaat verwacht van € 1,2 miljoen, welk toegevoegd zal worden aan de investeringsreserve Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 10.821.724 en de verwachting is dat het fonds afloopt in 2011 Tot en met 2011 Werkelijk ontvangen rente op de specifiek voor dit fonds afgezonderde liquide middelen Fonds opheffen per 31 december 2011

Doel Bestemming / beleid Verantwoordelijke Voeding en onttrekking




BDU uitvoeringsprojecten verplicht Realisatie uitvoeringsprojecten verkeer en vervoer Geoormerkte gelden voor verkeer en vervoer Directeur bereikbaarheid en mobiliteit Deze fondsen betreffen verplichtingen die in het verleden zijn aangegaan in het kader van de uitvoering van de programma’s die zijn opgenomen in het RIVV Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 156.973.962 en de verwachting is dat het fonds de komende jaren nodig zal zijn Tot de projecten zijn afgerond Niet van toepassing Fonds handhaven

18






Bereikbaarheidsoffensief Rotterdam (BOR) verplicht Realisatie uitvoeringsprojecten BOR Geoormerkte gelden voor BOR Directeur bereikbaarheid en mobiliteit Verplichtingen die in het verleden zijn aangegaan in het kader van de uitvoering van de programma’s die zijn opgenomen in het RIVV Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 69.049.288 en de verwachting is dat het fonds afloopt in 2011 Tot en met 2011 Niet van toepassing Fonds opheffen per 31 december 2011

Fonds sociaal beleid verplicht Realisatie sociaal beleid Geoormerkte gelden voor sociaal beleid Directeur ruimte en milieu In het fonds zijn nog niet betaalde middelen uit het programma Regionale Agenda Samenleving 2006-2008 opgenomen, die daartoe van de provincie Zuid-Holland zijn ontvangen en naar verwachting in 2010 worden besteed Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 35.161 en de verwachting is dat het fonds afloopt in 2010 Alleen 2010 Niet van toepassing Fonds opheffen

FVSV verplicht Realisatie projecten FVSV Geoormerkte gelden voor FVSV Directeur ruimte en milieu In het fonds FVSV worden de beschikkingen opgevoerd en afgewikkeld die in het kader van het Regionaal woningbouwscenario 2005-2010 zijn resp. nog worden aangegaan Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 2.634.173 en de verwachting is dat het fonds afloopt in 2011 Tot en met 2011 Niet van toepassing Fonds opheffen per 31 december 2011

19



BWS verplicht Fonds ter financiering van de laatste openstaande verplichtingen inzake BWS Geoormerkte gelden voor BWS Directeur ruimte en milieu Het fonds BWS bevat, naast verplichtingen in het kader van het Besluit Woninggebonden Subsidies, ook verplichtingen met betrekking tot het ISV en de aanvulling ten behoeve van de gemeente Rotterdam Niet van toepassing De stand per 1 januari 2010 is € 314.202 en de verwachting is dat het fonds afloopt in 2014 Tot en met 2014 Niet van toepassing Fonds opheffen per 31 december 2014

20

Bijlage 1

Staat van reserves, voorzieningen en fondsen Omschrijving

- Algemene reserve - Bestemmingsreserve Jeugdzorg wachtlijsten - Bestemmingsreserve Proactieve Milieuaanpak - Bestemmingsreserve Beheer Groen Akkoord - Bestemmingsreserve Investering Groen Akkoord - Bestemmingsreserve Programmamanagement Groen - Bestemmingsreserve Waterbeleid - Bestemmingsreserve Verkeer & Vervoer - Bestemmingsreserve Economie - Bestemmingsreserve Ruimtelijk beleid - Bestemmingsreserve Verstedelijkingsafspraken - Bestemmingsreserve Milieu - Bestemmingsreserve Sociaal Beleid - Bestemmingsreserve Ieder Kind Wint - Bestemmingsreserve BWS - Investeringsreserve - Reserve doorlopende activiteiten - Reserve weerstandsvermogen Subtotaal reserves

saldo na winstbestemming 2009

verwacht saldo per 31-122010

verwacht saldo per 31-122011

1.000.000 0 62.885 1.959.762 1.393.800 135.120 88.939 14.755.343 62.000 348.844 33.940 412.796 1.000.000 278.412 53.315.297 0 0 0 74.847.138

1.000.000 0 0 0 0 0 0 14.755.343 0 0 0 412.796 0 0 0 40.000.000 300.000 3.300.000 59.768.139

1.000.000 0 0 0 0 0 0 14.755.343 0 0 0 412.796 0 0 0 34.000.000 300.000 3.300.000 53.768.139

8.269.441 305.876 8.575.317

20.300.000 0 20.300.000

18.500.000 0 18.500.000

- Groene Verbinding - Luchtkwaliteit - BDU uitvoeringsprojecten nog te verplichten - BDU OV oud - OV Chipkaart - OV Reizigers Info Systeem Schiedam - BDU OV - Bereikbaarheidsoffensief Rotterdam nog te verplichten - Jeugdzorg algemeen (doeluitkering) - Jeugdzorg aanvalsplan wachtlijsten (rijksgeld) - FVSV nog te verplichten - BDU uitvoeringsprojecten verplicht - Bereikbaarheidsoffensief Rotterdam verplicht - Sociaal Beleid verplicht - FVSV verplicht - BWS verplicht Subtotaal fondsen

13.729.724 2.162.272 47.101.537 0 6.404.396 252.500 97.573.483 62.068.750 1.160.097 0 10.821.724 156.973.962 69.049.288 35.161 2.634.173 314.202 470.281.268

13.828.425 2.262.272 20.759.041 0 6.404.396 252.500 94.273.483 62.068.750 0 0 5.707.986 130.000.000 32.425.749 0 2.634.173 200.592 370.817.367

14.103.228 2.921.193 9.558.965 0 6.404.396 152.500 90.802.239 25.218.266 0 0 0 97.500.000 32.395.749 0 0 90.089 279.146.625

Totaal reserves, voorzieningen en fondsen

553.703.723

450.885.506

351.414.764

- Fonds Groen - Omslagfonds Subtotaal voorzieningen

Groen = toevoegen Rood = opheffen

21

Nota Reserves, Voorzieningen en Fondsen

Recommend Documents