NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN GEMEENTE DIEMEN 2009

NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN GEMEENTE DIEMEN 2009

Inhoudsopgave

1. Inleiding............................................................................................1 2. Algemene theorie over reserves en voorzieningen .........................2 3. Rente en reserves ...........................................................................5 4. Wijzigingen in regelgeving ...............................................................8 5. Huidige reserves en voorzieningen van de gemeente Diemen .......9 6. Samenvatting voorstellen...............................................................11

1. Inleiding In 2005 is een beleidsnota reserves en voorzieningen gemeente Diemen opgesteld. De belangrijkste reden hiervoor was de gewijzigde wetgeving in de vorm van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De afgelopen jaren is uitvoering gegeven aan het beleid zoals vastgesteld in de nota. Jaarlijks is hierover verantwoording afgelegd in de rekening. Inmiddels is de formele regelgeving op (kleine) onderdelen gewijzigd, voor het laatst in juli 2007. De uitvoering in de praktijk is hier uiteraard op aangepast. Vanuit de uitvoeringspraktijk zijn er voorts diverse onduidelijkheden en vraagpunten over de concrete invulling van het beleid op dit terrein. De vraagpunten concentreren zich met name op het gebied van de rente rondom reserves en voorzieningen, de dekking van kapitaallasten uit reserves en de toevoeging van middelen aan reserves in verband met het behoud van de koopkracht. Zowel de formele wijzigingen als de behoefte aan verduidelijking over de uitvoering vormen de noodzaak om het beleid opnieuw tegen het licht te houden. Daar waar van toepassing zullen voorstellen worden gedaan om het beleid aan te passen. Gelijktijdig met het opstellen van de nu voorliggende nieuwe beleidsnota zijn de reserves en voorzieningen geïnventariseerd en beoordeeld. Op die manier is opnieuw inzichtelijk gemaakt hoe de gevolgen van het beleid tot uitdrukking komen. Tevens bestaat hiermee een actueel en volledig inzicht in dit onderdeel van het gemeentelijk vermogen. Met een herijkte nota reserves en voorzieningen heeft de raad:  actueel en helder inzicht in de samenstelling van dit onderdeel van het gemeentelijk vermogen  adequaat niveau van voorzieningen in relatie tot toekomstige verplichtingen  optimale inzet in relatie tot de exploitatie, investerings- en financieringsplannen De nota gaat na deze inleiding verder met een algemene theoretische basis over reserves en voorzieningen in hoofdstuk 2. In hoofdstuk 3 vindt een verdieping plaats over de toepassing van rente en reserves en worden beleidsvoorstellen hierover gedaan. De laatste aanpassingen in de regelgeving worden in hoofdstuk 4 toegelicht. In Hoofdstuk 5 treft u een totaaloverzicht aan van de huidige reserves en voorzieningen in de gemeente Diemen. Hier staat samengevat bij of, en zo ja wat, er aan voorstellen wordt gedaan. In de bijlage van deze nota wordt per reserve en voorziening een uitgebreidere toelichting gegeven en inzicht verschaft in het meerjarenperspectief. Hoofdstuk 6 eindigt met een samenvatting van de aanpassingsvoorstellen.

Beleidsnota reserves en voorzieningen Diemen 2009

Pagina 1

2. Algemene theorie over reserves en voorzieningen Bij reserves en voorzieningen gaat het om het beschikbaar hebben van middelen voor uitgaven in de toekomst. De uitgaven kunnen een vrijwillig karakter hebben (reserves), of een verplicht karakter (voorzieningen). De regelgeving en het beleid voor reserves en voorzieningen is gericht op een zo goed mogelijke ondersteuning van een evenwichtige ontwikkeling van de financiële positie van de gemeente. Alle reserves en voorzieningen kunnen worden ingezet als (intern) financieringsmiddel. Daarnaast kunnen zij nog de volgende functies vervullen:  Bufferfunctie; voor het opvangen van onverwachte tegenvallers.  Bestedingsfunctie; de reserve wordt dan ingezet als dekkingsmiddel voor bepaalde exploitatielasten of voor investeringen of voor de kapitaallasten daarvan.  Inkomensfunctie; de rente komt ten gunste van de exploitatie.  Egalisatiefunctie; ter afvlakking van pieken en dalen in de begroting. Algemene reserves De algemene reserves zijn alle reserves die primair dienen om incidentele tegenvallers in de exploitatie op te vangen (bufferfunctie) of om incidentele wensen financieel te kunnen dekken (bestedingsfunctie). Ze hebben op voorhand geen specifieke bestemming. De voeding vindt plaats door bestemming van batige exploitatiesaldi en/of door toevoeging van rente. Aanwending kan alleen op basis van een raadsbesluit. Bestemmingsreserves Reserves behoren tot het eigen vermogen. De raad is vrij in de aanwending daarvan en kan aan bepaalde onderdelen van dit vermogen een bestemming geven. Dit onderdeel wordt afgezonderd, heet dan “bestemmingsreserve” en wordt ingezet ter dekking van lasten met de bepaalde bestemming die zich op een bepaald moment voordoen (bestedingsfunctie). Zolang een bestemmingsreserve, of een deel daarvan, nog niet is aangewend voor het doel waarvoor het bestemd is, kan de raad de bestemming wijzigen. Mutaties in reserves Reserves kunnen uitsluitend worden gevormd en aangewend in het kader van de resultaatbestemming; mutaties vormen geen onderdeel van de resultaatbepaling. Resultaatbepaling vindt plaats door berekening van het saldo van baten en lasten van alle programma’s en de algemene dekkingsmiddelen exclusief mutaties met reserves. Door vervolgens de mutaties met reserves in beeld te brengen ontstaat het resultaat na bestemming.


Pagina 2

In de begroting moet worden aangegeven welke bedragen aan reserves worden onttrokken of toegevoegd. Door de voorgenomen mutaties apart zichtbaar te maken is het inzicht voor de raad in de begroting en de financiële positie verbeterd. (artikel 17 BBV) Als het gedurende het begrotingsjaar gewenst is dat de door de raad geautoriseerde beoogde toevoegingen en/of onttrekkingen aan reserves worden gewijzigd, of nieuwe worden toegevoegd, is hiervoor een begrotingswijziging nodig. (artikel 18 BBV) De manier waarop de mutaties op bestemmingsreserves in de jaarrekening worden verwerkt is aangegeven in artikel 27 BBV. Voorwaarde is dat de toevoegingen en onttrekkingen aan elk van de (bestemmings)reserves worden verwerkt tot maximaal het bedrag dat via de begroting(swijzigingen) door de raad is goedgekeurd. Het structureel dekken van structurele uitgaven is een van de kenmerken van een gezond financieel beleid. Uitgangspunt is dan ook dat reserves alleen worden ingezet ter dekking van incidentele uitgaven en kapitaallasten (onder voorwaarde dat de eenmalige storting toereikend is voor de dekking van de afschrijvingslast). Inzet van reserves ter dekking van ‘gewone’ structurele uitgaven dient in alle gevallen te worden vermeden. Rente en reserves Door de beschikbaarheid van reserves is er minder behoefte aan vreemd vermogen (intern financieringsmiddel). Hierdoor wordt fictief rente bespaard, die anders moet worden betaald over aan te trekken geldleningen. Deze bespaarde rente kan worden toegevoegd aan de reserves, maar ook ten gunste komen aan de exploitatie (inkomensfunctie). Het risico wat hierbij gelopen wordt is dat als de reserve wordt aangewend, er geen rente meer aan de exploitatie kan worden toegevoegd waardoor een “gat” in de begroting ontstaat. Over rente en reserves vindt in hoofdstuk 3 een verdieping plaats voor de situatie in de gemeente Diemen. Voorzieningen Het BBV (art.44) kent drie soorten voorzieningen:  Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s.  Voorzieningen welke strekken tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal jaren.  Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49 onderdeel b.1 (Deze moeten op de balans onder de overlopende passiva worden opgenomen) Vreemd vermogen 1

Art 49 bbv: In de balans worden onder de overlopende passiva afzonderlijk opgenomen:

b. de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.


Pagina 3

Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen; er kleeft een verplichting aan. Dotaties in voorzieningen zijn kosten en vormen onderdeel van het resultaat. Ze moeten - naar beste schatting - dekkend zijn voor voorzienbare lasten in verband met risico’s, verplichtingen of verliezen, waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden per balansdatum min of meer zeker zijn en die oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan de balansdatum. Er mogen geen voorzieningen getroffen worden voor jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een vergelijkbaar volume, zoals pensioen- en wachtgeldverplichtingen. Deze moeten in de begroting en meerjarenraming worden verwerkt. Als uitzondering mogen verplichtingen die oplopen (zoals wachtgeldverplichting bij personele krimp) wel als een voorziening worden opgenomen. Voor het opvangen van schommelingen in de opbrengsten afvalstoffenheffing en het rioolrecht zijn in de gemeente Diemen voorzieningen gevormd (egalisatiefunctie). Reden waarom dit een voorziening is (en geen bestemmingsreserve), is dat van deze tarieven de besteding als ‘gebonden’ wordt gezien. Dat wil zeggen dat de middelen aan de burger moeten worden teruggegeven, als zij niet aan het specifieke doel waarvoor zij zijn geheven worden besteed. Mutaties in voorzieningen Mutaties in voorzieningen vloeien voort uit het aanpassen aan een nieuw noodzakelijk niveau en uit verminderingen door aanwending voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld. Voorts zijn jaarlijkse toevoegingen aan voorzieningen nodig als de voorziening tegen contante waarde is gewaardeerd. De dotaties (toevoegingen) in voorzieningen zijn kosten en vormen een onderdeel van het resultaat. Het boeken van lasten die gedekt worden uit de voorzieningen, moeten rechtstreeks via voorzieningen worden verantwoord en niet meer via de exploitatie. De exploitatie is al belast op het moment dat de storting in de voorziening werd geboekt. Voorzieningen mogen geen negatieve waarde vertonen. Rente en voorzieningen Evenals bij de reserves is er door de beschikbaarheid van voorzieningen minder behoefte aan (ander) vreemd vermogen (intern financieringsmiddel). Hierdoor wordt fictief rente bespaard die anders moet worden betaald over aan te trekken geldleningen. Anders dan bij reserves is het bij voorzieningen niet toegestaan om rente aan de voorziening toe te voegen, tenzij deze tegen contante waarde is opgenomen. Slot Er kan worden gesteld dat de uitgangspunten en regelgeving zoals hierboven in theorie verwoord, in de gemeente Diemen worden toegepast.


Pagina 4

3. Rente en reserves Er bestaan twee invalshoeken van waaruit naar de rentecomponent van reserves kan worden gekeken. De eerste is toevoegen van rente aan reserves. De tweede is het toepassen van het berekenen van “bespaarde” rente over reserves. 1. Toevoegen van rente aan reserves Dit heeft als doel de koopkracht van reserves in stand te houden. De berekende rente, veelal op basis van het inflatiepercentage en op basis van het saldo van de reserve ultimo boekjaar, wordt dan toegevoegd aan de reserve. Deze toevoeging drukt als last op de begroting. De mutatie van deze middelen aan reserves gaat (evenals overige dotaties) via resultaatbestemming. 2. Berekenen van “bespaarde” rente over reserves Dit heeft als doel een financieringscomponent, berekend over het eigen vermogen, op te nemen in de kostprijs van de gemeentelijke producten die een relatie hebben met bepaalde investeringen. Reden hiervoor is dat ook het eigen vermogen dient als financieringsbron. De beschikbaarheid van het eigen vermogen vermindert de behoefte aan rentedragend vreemd vermogen waardoor de rentekosten lager zijn. Dit werkt door in het resultaat van de exploitatie. Bij de kostprijsberekening van een gemeentetaak mag de financieringswijze geen rol spelen. Daarom rekenen gemeenten aan elke taak de kosten toe die samenhangen met het beslag op het gehele vermogen. Het onderscheid tussen eigen en vreemd vermogen speelt hierbij geen rol. In de kostprijs van de producten is op deze manier integraal een financieringscomponent opgenomen. Het gevolg van dit alles is dat ook rente wordt berekend over het eigen vermogen (zogenaamde bespaarde rente). In de kostensfeer is dus sprake van rentelasten over eigen vermogen. De rentevergoeding over het eigen vermogen blijft uiteraard binnen de eigen organisatie. Tegenover de rentelasten staan dus renteopbrengsten over de reserves. Deze (fictieve) rentecomponent op zich verloopt budgettair neutraal in de begroting. Veelal wordt een vast percentage gehanteerd of een berekend renteomslagpercentage en toegepast op het saldo van de reserve ultimo boekjaar. Ad 1: Toevoegen van rente aan reserves in de gemeente Diemen In de gemeente Diemen wordt geen rente aan reserves toegevoegd met als doel het behouden van de koopkracht. Wel wordt rente toegevoegd aan een aantal bestemmingsreserves, die dienen om de jaarlijkse kapitaallasten in de begroting te neutraliseren. In het verleden, vóór de invoering van het BBV, was het toegestaan om grote investeringen in één keer te dekken (af te schrijven) vanuit een reserve. De investering werd niet


Pagina 5

geactiveerd op de balans en dus ook niet jaarlijks afgeschreven. Hierdoor ontstonden er geen kapitaallasten in de jaarlijkse exploitatie. Ná de invoering van het BBV is het verplicht om investeringen met economisch nut te activeren. Hierdoor ontstaat een beter inzicht in de werkelijke balanspositie. De kapitaallasten hiervan belasten de exploitatie, hetgeen bedrijfseconomisch gezien zuiverder is (o.a. juiste financieringscomponent in de kostprijs van de producten). Om toch de exploitatie te ontzien zijn er bestemmingsreserves ingesteld van waaruit jaarlijks het bedrag van de kapitaallasten behorend bij de betreffende investering worden gedekt (bijdrage vanuit de reserve ten gunste van de exploitatie). Deze methodiek is toegestaan, echter er dient enige nuancering te worden aangebracht voor de rentecomponent. Om de rentecomponent in de exploitatie te dekken wordt in de gemeente Diemen enerzijds een bijdrage vanuit de reserve gebruikt. Anderzijds wordt ten laste van de exploitatie hetzelfde bedrag aan de reserve toegevoegd om vervolgens voldoende middelen te hebben om de rente te kunnen dekken. Feitelijk wordt hier geld ‘rondgepompt’ en heeft budgettair gezien geen enkele toegevoegde waarde. Per saldo komt de rentecomponent gewoon ten laste van de exploitatie. Een alternatief voor het dekken van de volledige kapitaallasten (inclusief rente) uit de reserve is dat op het moment dat de reserve wordt ingesteld er voor de hoogte rekening wordt gehouden met de rentecomponent gedurende de looptijd van de investering. Het is hierbij de vraag of daar voldoende middelen voor aanwezig zijn. Omdat het rentepercentage in de loop van de tijd mogelijk wijzigt zal tussentijds periodiek een herberekening moeten plaatsvinden om te bepalen of de hoogte van de reserve nog voldoende is voor het dekken van de kapitaallasten. Aanbeveling van de commissie BBV bij het hanteren van deze methodiek is overigens om de reserve alleen voor de afschrijvingscomponent te gebruiken. Beleidsuitgangspunten: - Voor de bestaande reserves wordt individueel beoordeeld of jaarlijks rente moet worden toegevoegd met het inflatiepercentage voor het behoud van de koopkracht. - Met ingang van de begroting 2010 wordt geen rente meer toegevoegd aan de reserves met als doel de rentelasten van de daarbij behorende investeringen in de exploitatie te dekken. De daarbij behorende onttrekking van de rentecomponent aan de reserve vindt ook niet meer plaats (geen `rondpompen´ van geld meer). - In de toekomst zal bij het instellen van een bestemmingsreserve ter dekking van kapitaallasten per individueel geval worden berekend en beoordeeld of deze in- of exclusief een rentecomponent wordt ingesteld.


Pagina 6

Ad 2: Berekenen van de bespaarde rente in de gemeente Diemen In de huidige werkwijze van de berekening van rentekosten van de gemeente Diemen wordt niet expliciet de bespaarde rente over reserves (en voorzieningen) berekend. Als rentekosten van reserves wordt wel berekend het deel wat benodigd is voor de dekking van kapitaallasten zoals hiervoor beschreven. Door deze werkwijze ontstaat er een saldo op de kostenplaats kapitaallasten dat nagenoeg gelijk is aan het bedrag dat als bespaarde rente zou worden berekend. Dit saldo kan in het vervolg de betiteling ´bespaarde rente´ meekrijgen. Om te voorkomen dat er teveel of te grote fluctuaties gaan optreden in de financieringscomponent van de kostprijs van producten is het van belang te beoordelen welke reserves en voorziening worden betrokken bij de berekening van de bespaarde rente. Het verdient aanbeveling om alleen die onderdelen erbij te betrekken die op de (midden) langere termijn kunnen worden beschouwd als beschikbaar vermogen. Beleidsuitgangspunten: - Met ingang van de begroting 2010 wordt bespaarde rente berekend over bepaalde reserves en voorzieningen met als doel een financieringscomponent van het beschikbare vermogen in de kostprijs van de producten weer te geven. - Per reserve/voorziening wordt beoordeeld of deze wordt meegenomen voor de berekening van de bespaarde rente - Het rentepercentage wat hierbij wordt gehanteerd is gelijk aan het percentage waarmee de overige rentekosten worden doorbelast naar de exploitatie.


Pagina 7

4. Wijzigingen in regelgeving Sinds het verschijnen van de vorige beleidsnotitie over reserves en voorzieningen in de gemeente Diemen (2005) is het Besluit Begroting en Verantwoording, bij besluit van 10 juli 2007, over dit onderwerp op drie punten aangepast. Het betreffen:

1. Artikel 2, het vierde lid nieuw, luidt: “ Onder de baten en lasten worden ook begrepen de over het eigen vermogen en de voorzieningen berekende bespaarde rente.” Ten opzichte van de oude tekst is hieraan toegevoegd: “en de voorzieningen”. Bespaarde rente werd voorheen ook altijd al berekend over het eigen vermogen en de voorzieningen. De aanpassing in het artikel wordt dan ook toegelicht als zijnde een correctie.

2. Artikel 43 lid 1 luidde: 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a. de algemene reserve; b. bestemmingsreserves die dienen om ongewenste schommelingen op te vangen in de tarieven die aan derden in rekening worden gebracht, maar die niet specifiek besteed hoeven te worden; c. overige bestemmingsreserves. Artikel 43 lid 1 nieuw luidt: 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a. de algemene reserve; b. de bestemmingsreserves. De wijziging houdt in dat het onderscheid tussen twee typen bestemmingsreserves (b en c) verdwijnt omdat er feitelijk geen verschil is tussen deze bestemmingsreserves. Voor alle bestemmingsreserves geldt dat de raad over aard en omvang kan beslissen. Via naamgeving en toelichting kan een en ander worden verduidelijkt. Het onderscheid tussen de algemene reserve en de bestemmingsreserves blijft bestaan.

3. Aan artikel 44 lid 2, luidende: “Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden”, is de volgende extra definitie toegevoegd:: “ met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49 lid b.” De vertaling van deze wijziging is dat voor voorschotbedragen die ontvangen zijn van de Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren geen voorziening meer mag worden gevormd. Deze voorschotbedragen moeten nu opgenomen worden bij de overlopende passiva, als zijnde vooruit ontvangen gelden. In de jaarrekening 2007 en in die van 2008 van de gemeente Diemen is een en ander conform verwerkt. Beleidsnota reserves en voorzieningen Diemen 2009

Pagina 8

5. Huidige reserves en voorzieningen van de gemeente Diemen In de bijlage van deze nota wordt per reserve en voorziening een uitgebreidere toelichting gegeven en inzicht verschaft in het meerjarenperspectief. Hieronder staan samengevat de belangrijkste conclusies en voorstellen. bedragen x € 1.000

opmerking / toelichting / voorstel voor aanpassing

stand 31-12-2008

algemene reserves R90010 Algemene reserve alg. dekkingsmiddelen

€ 6.584 geen opmerkingen

R90020 Risicoreserve

€ 5.000 weerstandscapaciteit (invoering risicomanagement in de loop van

hoogte wordt opnieuw bepaald na confrontatie risicoprofiel met de

totaal algemene reserves

2009)

€ 11.584

bestemmingsreserves R90030 Uitbreiding/renovatie gemeentehuis R90040 Uitbreiding/renovatie gemeentewerf

rente toevoeging en onttrekking schrappen (rondpompen), tekort ad € 7.387 verrekenen met de algemene reserve rente toevoeging en onttrekking schrappen (rondpompen), tekort ad € 2.592 € 94.336 verrekenen met de algemene reserve € 7.850

R90055 Reserve bouwleges

€ 853

R90070 Wet maatschappelijke ondersteuning

€0

R90110 Vervangingsinvesteringen

€ 2.106

R90270 Reserve startersleningen

€ 1.061

R90290 Res.dekking inv.lasten sportvrz.de Sniep

€ 2.642

R90305 Reserve rentelasten de sniep

€ 607

R90310 Reserve automatisering

€ 258

R90330 Herstructurering ambt. organisatie

€0

geen opmerkingen in de jaarrekening 2008 wordt voorgesteld hier weer middelen in te storten. rente toevoeging en onttrekking schrappen (rondpompen) restant ad € 64.535 verrekenen met de algemene reserve geen rente meer toevoegen; reserve is toereikend; voordeel voor de exploitatie van € 15.920 in 2009 e.v. rente toevoeging en onttrekking schrappen (rondpompen) restant ad € 199.594 verrekenen met de algemene reserve deze reserve wordt in 2009 ingezet voor de voorziening die tegen eindwaarde wordt gewaardeerd (mutatie moet nog worden verwerkt) over deze reserve wordt binnenkort (2e kw 2009) apart gerapporteerd voorstel: reserve opheffen

R90350 Actualisatie bestemmingsplannen

€ 196 geen opmerkingen

R90360 Reserve aankoop percelen De Oeverlanden


deze reserve wordt in 2009 ingezet voor de voorziening die tegen

R90370 Reserve herinrichting plein centrumplan

€ 1.500 eindwaarde wordt gewaardeerd (mutatie moet nog worden

verwerkt) voorstel: aanvullen tot afgesproken minimum van €35.000; € 30 toevoegen € 5.000 te verrekenen met de algemene reserve

R90380 Reserve cultuurhistorie totaal bestemmingsreserves

€ 19.877

totaal reserves

€ 31.461 voorzieningen

V90020 Groot onderhoud verhardingen


V90031 Voorziening openbare verlichting

€ 85

in 2009 wordt een nieuw onderhoudsplan gepresenteerd. Naar aanleiding daarvan kan de structurele storting worden aangepast. Nu eenmalige storting om te voorkomen dat de voorziening negatief gaat lopen ad € 310.514 te verrekenen met de algemene reserve


V90032 Voorziening waterpartijen V90033 Voorziening groen


V90034 Voorzieningen speelterreinen


V90080 Groot (buiten) onderhoud o.b.s.

€ 501 wordt in de loop van 2009 samengevoegd met V90090

V90090 Groot (buiten)onderhoud b.b.s.

€ 124 wordt in de loop van 2009 samengevoegd met V90080 € 47 naamaanpassing; vervallen van UNA

V90180 Dubieuze belasting debiteuren (UNA) V90190 Dubieuze debiteuren leenbijstand WIZ

€ 1.065 naam wijzigen in: dubieuze debiteuren werk en inkomen

V90220 Exploitatietekorten De Sniep


V90230 Exploitatietekorten Centrumpl. Noordflank



Pagina 9

bedragen x € 1.000

stand 31-12-2008

€ 27 opheffen; vrijval € 26.794 toevoegen aan de post onvoorzien 2009

V90250 Expl. tekort Centrumplan Woningen Odl

€ 485 naam wijzigen in: Exploitatietekorten de Brede Hoed

V90270 Exploitatietekorten overige complexen V90280 Verlofstuwmeren

V90310 Voorziening egalisatie afvalstoffenheffing

V90350 Rioleringszorg

opmerking / toelichting / voorstel voor aanpassing

bij de jaarrek. 2009 zal worden voorgesteld om deze voorziening op te heffen. In het overzicht meerjarenperspectief ontbreken de geraamde € 736 onttrekkingen voor de ondergrondse afvalinzameling. In 2009 moeten deze worden toegevoegd De voorziening wordt ingericht op basis van het nieuwe GRP. De € 2.024 voorziening is toereikend. € 21

totaal voorzieningen

€ 20.492

totaal generaal

€ 52.217

Het verschil met de presentatie van bovenstaande totaalcijfers in de balans van de jaarrekening 2008 (op pagina 158) wordt veroorzaakt doordat de voorzieningen dubieuze debiteuren en de voorzieningen grondexploitatie zoals hierboven weergegeven in de balans als correctie op debiteuren en onderhanden werk (aan de activazijde) zijn opgenomen. Zonder die bedragen bedraagt het totaal van de voorzieningen € 6.164.000 zoals weergegeven in de jaarrekening 2008.


Pagina 10

6. Samenvatting voorstellen In de balanssfeer wordt per saldo een beroep gedaan op de algemene reserve van € 153.108 . Voor de exploitatie 2009 bedraagt het voordeel € 42.714. Hiervan is € 15.920 structureel, oplopend tot € 16.648 in 2012. balans reserve / voorziening

voordeel

R90030 Uitbreiding/renovatie gemeentehuis R90040 Uitbreiding/renovatie gemeentewerf R90110 Vervangingsinvesteringen

nadeel 7.387 94.336

64.535

R90270 Reserve starterleningen R90290 Res.dekking inv.lasten sportvrz.de Sniep

V90250 Expl. tekort Centrumplan Woningen Odl

voordeel voor de explotatie 2009 waarvan structureel

S

26.794

E

5.000 310.514

V90031 Voorziening openbare verlichting

per saldo te dekken van uit de algemene reserve

15.920 199.594

R90380 Reserve cultuurhistorie

totaal

exploitatie voordeel nadeel

264.129 153.108

417.237 42.714 15.920

Voorgesteld wordt om de nota vast te stellen en de volgende punten te besluiten : 1. De Reserve herstructurering ambtelijke organisatie op te heffen; 2. De Voorziening exploitatietekort centrumplan woningen Oud-Diemerlaan op te heffen en de vrijval van € 26.794 in 2009 toevoegen aan de post onvoorzien; 3. De jaarlijkse rentetoevoeging aan de Reserve starterleningen laten vervallen. Dit in 2009 toevoegen aan de post onvoorzien en in 2010 e.v. ten gunste brengen van het begrotingssaldo. 4. De jaarlijkse rentetoevoegingen en -onttrekkingen van de reserves: -uitbreidingrenovatie gemeentehuis; - uitbreiding renovatie gemeentewerf; -vervangingsinvesteringen; en dekking investeringslasten sportvoorziening de Sniep, niet meer in de begroting opnemen (budgettair neutraal); 5. Van de onder punt 4 genoemde reserves en van de Reserve cultuurhistorie en van de Voorziening openbare verlichting de overschotten en tekorten per saldo verrekenen met de algemene reserve ad € 153.108 (zoals aangegeven in de financiële samenvatting van deze nota); 6. In de tenaamstelling van de Voorziening dubieuze belasting debiteuren UNA de toevoeging UNA te laten vervallen; 7. De tenaamstelling van de Voorziening dubieuze debiteuren leenbijstand WIZ wijzigen in Voorziening dubieuze debiteuren werk en inkomen; 8. De tenaamstelling van de Voorziening exploitatietekorten overige complexen wijzigen in Voorziening exploitatietekorten de Brede Hoed; 9. De beleidsuitgangspunten zoals verwoord in hoofdstuk 3 vaststellen.


Pagina 11

NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN GEMEENTE DIEMEN 2009

Recommend Documents