Nota Reserves en Voorzieningen. Gemeente Landsmeer

Nota Reserves en Voorzieningen Gemeente Landsmeer

Pagina 1 Nota reserves en voorzieningen 2013 Versie: 1.0 definitief Datum: 12 november 2013


Inhoudsopgave Samenvatting 5 1. Inleiding 6 2. Ontwikkeling totale omvang reserves en voorzieningen 7 3. Wettelijk kader 8 3.1. Reserves .......................................................................................................................... 8 3.2. Voorzieningen .................................................................................................................8 3.3. Verschil tussen een bestemmingsreserve en een voorziening ........................................ 9 3.4. Functies van reserves en voorzieningen...........................................................................9 4. Beleidsuitgangspunten reserves en voorzieningen 11 4.1 Hoofdlijnen beleid ..........................................................................................................11 4.2 Vorming en besteding van bestemmingsreserves .......................................................... 11 4.3 Vorming en besteding van voorzieningen ..................................................................... 13 4.4 Rentetoerekening aan reserves en voorzieningen ..........................................................15 5. Weerstandsvermogen en weerstandscapaciteit 16 BIJLAGE TOELICHTING RESERVES EN VOORZIENINGEN 18



Samenvatting De belangrijkste doelstelling van deze nota is om helder aan te geven wat reserves en voorzieningen zijn en om de beleidsuitgangspunten hiervoor vast te stellen. De reserves en voorzieningen worden periodiek aan een herijking onderworpen. De laatste jaren zijn er al diverse reserves en voorzieningen opgeheven en samengevoegd. Een echte herijking is daarom op dit moment niet nodig. In deze nota wordt voorgesteld: A: Het opheffen van de volgende volgende reserves/voorzieningen: Betreft

Opheffen per

Restant naar Algemene Reserve

Bestemmingsreserve toekomstige referenda Bestemmingsreserve programma dienstverlening Voorziening baggerwerk Reorganisatievoorziening Bestemmingsreserve cie internationale zaken Bestemmingsreserve basisregistraties Bestemmingsreserve onderhoud wegen Bestemmingsreserve graven Bestemmingsreserve investeringen openb ruimte

31-12-2013 31-12-2013

€ 15.338 €0

31-12-2013 31-12-2013 31-12-2014 31-12-2014 31-12-2016 31-12-2017 31-12-2017

€0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

B: Het instellen van een bovengrens van maximaal € 500.000 voor de volgende reserves: • Bestemmingsreserve WMO • Bestemmingsreserve Decentralisaties In de bijlage van deze nota vindt u een totaaloverzicht van alle reserves en voorzieningen. Hierin wordt onder andere een korte omschrijving van het doel van de reserve of voorziening gegeven.


1. Inleiding In het verlengde van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) en in overeenstemming met artikel 212 van de Gemeentewet zijn de uitgangspunten van het financiële beleid vastgelegd in de Financiële Verordening Landsmeer 2013. Deze financiële verordening is een kader voor deze nota reserves en voorzieningen. Concreet is deze nota reserves en voorzieningen een nadere uitwerking van artikel 10 van de financiële verordening. De belangrijkste doelstelling van deze nota is om helder aan te geven wat reserves en voorzieningen zijn en om de beleidsuitgangspunten hiervoor vast te stellen. In deze nota komen achtereenvolgens aan bod: • Cijfermatig beeld totale omvang reserves en voorzieningen • De begripsbepalingen voor reserves en voorzieningen • De beleidsuitgangspunten voor reserves en voorzieningen • Het beleid met betrekking tot het weerstandsvermogen

(Hoofdstuk 2) (Hoofdstuk 3). (Hoofdstuk 4) (Hoofdstuk 5)

Periodiek worden de reserves en voorzieningen aan een herijking onderworpen. De laatste jaren zijn er al diverse reserves en voorzieningen opgeheven en samengevoegd. Een echte herijking is daarom op dit moment niet nodig. In de bijlage van deze nota vindt u een totaaloverzicht van alle reserves en voorzieningen. Hierin wordt onder andere een korte omschrijving van het doel van de reserve of voorziening gegeven. Ook wordt daarin aangegeven of een reserve of voorziening kan worden opgeheven en wanneer. Ook wordt bij twee reserves voorgesteld een bovengrens in te stellen: Op te heffen reserves en voorzieningen: Betreft

Opheffen per

Restant naar Algemene Reserve

Bestemmingsreserve toekomstige referenda Bestemmingsreserve programma dienstverlening Voorziening baggerwerk Reorganisatievoorziening Bestemmingsreserve cie internationale zaken Bestemmingsreserve basisregistraties Bestemmingsreserve onderhoud wegen Bestemmingsreserve graven Bestemmingsreserve investeringen openb ruimte

31-12-2013 31-12-2013

€ 15.338 €0

31-12-2013 31-12-2013 31-12-2014 31-12-2014 31-12-2016 31-12-2017 31-12-2017

€0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

Instellen bovengrens: Voorgesteld wordt om voor de volgende reserves een bovengrens vast te stellen van € 500.000: • Bestemmingsreserve WMO • Bestemmingsreserve Decentralisaties


2. Ontwikkeling totale omvang reserves en voorzieningen Alvorens te beginnen met de begripsbepaling (wettelijk kader) wordt hieronder een beeld geschetst van de totale omvang van de reserves en voorzieningen en de ontwikkeling hiervan in de tijd. Bedragen * € mln

Werkelijk Prognose Eind Eind Eind Eind Eind Eind Eind Eind 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Algemene Reserve

5,3

4,1

2,3

1,2

1,4

1,6

1,8

2,0

Bestemmingsreserves

2,2

3,8

3,7

3,4

2,8

2,1

1,4

1,4

Totaal Reserves (eigen vermogen)

7,5

7,8

6

4,6

4,2

3,7

3,2

3,4

Totaal Voorzieningen (vreemd vermogen)

3,2

2,1

2,4

4,4

4,4

4,4

4,2

2,2

Totaal Reserves en Voorzieningen

10,7

9,9

8,4

9

8,6

8,1

7,4

5,6

Te constateren is, dat de stand van de algemene reserve is gedaald. Dit is veroorzaakt door het instellen van de verliesvoorziening van bijna € 2,2 miljoen voor de grondexploitatie Luijendijk-Zuid bij de jaarrekening 2012. Het gevolg is dat bij de voorzieningen een toename te zien is. De stand van de bestemmingsreserves daalt, voornamelijk als gevolg van de (geraamde) lasten met betrekking tot investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut (voornamelijk herinrichten van wegen). De stand van de voorzieningen neemt in 2017 af ten opzichte van 2016 door vrijval van de voorziening Luijendijk-Zuid ultimo 2007 als gevolg van het afsluiten van deze grondexploitatie.


3. Wettelijk kader Gemeentelijke reserves en voorzieningen behoren tot het financiële vermogen van de gemeente. Het omgaan met de reserves en voorzieningen is één van de instrumenten van het financieel beleid en daarom vatbaar voor bestuurlijke keuzes. De keuze wordt veelal ingegeven door een bedrijfseconomische en/of een politieke visie.

3.1. Reserves Het relevante kader wordt primair gevormd door artikel 42 tot en met 44 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Daarnaast heeft de commissie BBV via notities, stellige uitspraken, richtlijnen en antwoorden op vragen het kader verder uitgewerkt. Reserves worden gevormd door het gerealiseerde resultaat, zijn vrij besteedbaar en behoren tot het eigen vermogen. Onttrekkingen en toevoegingen vinden plaats nadat het resultaat bepaald is. Dit houdt tevens in dat alle mutaties in de reserves de goedkeuring behoeven van de raad. Het BBV kent twee soorten reserves, te weten de algemene reserves en de bestemmingsreserves die samen het eigen vermogen vormen (artikel 43 BBV). Algemene reserves De algemene reserves bestaat uit componenten waaraan de raad geen bepaalde bestemming heeft gegeven. Bestemmingsreserves Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Een bestemmingsreserve is weliswaar een vastgelegde toekomstige aanwending, maar geen financiële verplichting.

3.2. Voorzieningen Doel van het treffen van voorzieningen is dat de gemeente in de toekomst kan voldoen aan financiële verplichtingen en dat duidelijk is wat voor invloed dat heeft op de financiële positie van de gemeente. Voorzieningen geven een schatting van de voorzienbare lasten in verband met risico's en verplichtingen, waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden per de balansdatum min of meer onzeker zijn, en die oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan die datum. Voorzieningen worden -limitatief- gevormd wegens: • Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten (BBV 44.1A). • Op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten (BBV 44.1B). • Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (BBV 44.1C). • Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren (BBV 44.2/49). Pagina 8 Nota reserves en voorzieningen 2013 Versie: 1.0 definitief Datum: 12 november 2013

3.3. Verschil tussen een bestemmingsreserve en een voorziening Een bestemmingsreserve maakt onderdeel uit van het eigen vermogen en wordt ingesteld door een besluit van de gemeenteraad. Een voorziening maakt onderdeel uit van het vreemd vermogen en is gevormd door het nemen van een last. Ook een voorziening wordt ingesteld door de raad (dit blijkt uit antwoorden in de vragenrubriek van de commissie BBV). Een bestemmingsreserve is vrij besteedbaar in tegenstelling tot een voorziening. Het BBV legt het onderscheid tussen (bestemmings) reserves en voorzieningen bij de mogelijkheid dat de raad de bestemming kan wijzigen. Zolang de bestemming veranderd kan worden, is er sprake van een (bestemmings) reserve; zodra dit niet meer kan, is er sprake van een voorziening. Zie onderstaande tabel, waarin de belangrijkste verschillen tussen bestemmingsreserves en voorzieningen zijn opgenomen. Tabel verschillen reserves en voorzieningen Omschrijving Bestemmingsreserve Onderdeel van Eigen Vermogen In te stellen door Raad Vrij besteedbaar Ja (raadsbesluit vereist) Wijziging bestemming Stortingen

Mogelijk (raadsbesluit) Resultaatbestemming (raadsbesluit vereist)

Onttrekkingen

Resultaatbestemming (raadsbesluit vereist) Ja Nee

Financieel onderbouwd Negatieve stand toegestaan? Rente toevoeging

Nee, zie hoofdstuk 4.4

Voorziening Vreemd Vermogen Raad1 Nee, slechts voor betreffende doel Niet mogelijk Storting ten laste van betreffende begrotingsposten (dus in reguliere begroting en jaarrekening) Worden direct in mindering gebracht op de voorziening Ja Nee, op enkele uitzonderingen na (zie rubriek commissie BBV) Nee, niet toegestaan, zie hoofdstuk 4.4.

3.4. Functies van reserves en voorzieningen Reserves en voorzieningen kunnen de volgende betekenis (functie) hebben voor de gemeente: Financierings- en inkomensfunctie In onze gemeente maken wij gebruik van deze functie. Reserves kunnen namelijk worden gebruikt als eigen financieringsmiddel, omdat ze onderdeel uitmaken van het totale vermogen van de gemeente. Binnen de gemeente kan het vermogen worden aangewend als intern financieringsmiddel. De gemeente 'leent' in dit geval als het ware van zich zelf in plaats van dit geld te lenen van derden. De reserves zorgen voor een minder grote afhankelijkheid van vreemd vermogen en daarmee kleinere effecten als de rente op de kapitaalmarkt schommelt. Het bezit van reserves levert (bespaarde) rente op. Indien op grond van een raadsbesluit een reserve wordt aangewend vervalt automatisch de financieringsfunctie en moet via de kapitaalmarkt een vaste geldlening worden aangetrokken ter vervanging van de weggevallen financieringsmiddelen.

1

De commissie BBV heeft aangegeven dat ook het instellen van een voorziening de bevoegdheid van de gemeenteraad is.


Bestedingsfunctie Bij de bestedingsfunctie gaat het om middelen die worden gebruikt om de realisering van activa/projecten mogelijk te maken. In deze gevallen wordt het gereserveerde bedrag gebruikt voor de dekking (van de kapitaallasten) van investeringsuitgaven. Bufferfunctie Dit is de belangrijkste functie van het eigen vermogen. De algemene reserve vormt het belangrijkste deel van de weerstandscapaciteit en dient in dat kader voor het opvangen van eventuele financiële gevolgen van de geïnventariseerde risico’s. Daarnaast dient de algemene reserve als bufferfunctie voor het opvangen van eventuele onvoorziene uitgaven (incidenteel) waarmee in de planning geen rekening is gehouden en die noodzakelijkerwijs dienen plaats te vinden. Het verdelen van het vermogen in veel verschillende bestemmingsreserves tast de bufferfunctie van dat vermogen aan. Vanuit planning en control oogpunt gaat een solide positie van de algemene reserve boven het afzonderen van specifieke posities. Bij een plotseling optredende calamiteit mag en kan men vaak niet verwachten dat daarvoor al een specifieke en toerekende bestemmingsreserve beschikbaar is. Verplichtingenfunctie De verplichtingenfunctie heeft betrekking op voorzieningen. Een voorziening heeft een karakter van een verplichting die de gemeente is aangegaan en waarvoor de benodigde middelen beschikbaar moeten zijn. Bijvoorbeeld pensioenen wachtgeldverplichtingen van (oud) wethouders. Egalisatiefunctie Hiermee wordt het mogelijk gemaakt noodzakelijke aanpassingsprocessen geleidelijk (en dus niet schoksgewijs) te laten verlopen. Er ontstaat zodoende een regelmatige verdeling over de jaren heen, mede om ongewenste schommelingen (pieken en dalen) in de tarieven of het resultaat te voorkomen. Dit is in onze gemeente de egalisatiereserve riolering.


4. Beleidsuitgangspunten reserves en voorzieningen In dit hoofdstuk worden de beleids- en beheersmatige aspecten die betrekking hebben op reserves en voorzieningen van de gemeente Landsmeer geformuleerd. Allereerst worden de hoofdlijnen van het beleid weergegeven. Vervolgens komen de beheersmatige uitgangspunten aan de orde. Hierbij gaat het om de instelling van bestemmingsreserves en voorzieningen, richtlijnen met betrekking tot toevoegingen (stortingen) en onttrekkingen en overige aanverwante aandachtspunten.

4.1 Hoofdlijnen beleid Op grond van de door de gemeenteraad op 29 oktober 2013 vastgestelde financiële verordening (ex artikel 212 van de Gemeentewet) moet minimaal eens per zes jaar een nota reserves en voorzieningen worden aangeboden. In de verordening is in artikel 10 het volgende geregeld: Artikel 10 Reserves en voorzieningen 1. Het college stelt minimaal eenmaal per zes jaar een geactualiseerde nota reserves en voorzieningen op en biedt deze aan ter vaststelling door de raad. 2. De nota behandelt: a. de vorming en besteding van reserves; b. de vorming en besteding van voorzieningen; c. de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de voorzieningen. Het algemene uitgangspunt binnen de gemeente Landsmeer is het, in alle redelijkheid, zoveel mogelijk beperken van reserves en voorzieningen, zowel qua aantal als qua omvang. Hierbij moet natuurlijk wel rekening worden gehouden met de wettelijke voorschriften over reserves en voorzieningen zoals besproken in hoofdstuk 2. Binnen het BBV is niets geregeld over de omvang van reserves. Momenteel wordt jaarlijks bij de perspectiefnota en programmabegroting bekeken wat de gewenste omvang van een (specifieke) reserve moet zijn. Algemene reserve Gemeentebreed wordt voor onverwachte financiële tegenvallers een Algemene reserve gevormd. De hoogte van de Algemene reserve dient afgeleid te worden van de risico’s die de gemeente loopt. Er bestaat geen voorschrift op basis waarvan de minimale omvang van de Algemene reserve kan worden vastgesteld. De beleidsuitgangspunten met betrekking tot bestemmingsreserves en voorzieningen zijn opgenomen in de volgende paragrafen.

4.2 Vorming en besteding van bestemmingsreserves In paragraaf 3.1 zijn de criteria opgesomd waaraan het bestaansrecht van een bestemmingsreserve kan worden getoetst. Naast de criteria voor bestaansrecht volgen hieronder de richtlijnen voor het instellen en besteden van bestemmingsreserves.


Instellingscriteria In zijn algemeenheid kunnen bestemmingsreserves worden ingesteld: • Voor concrete, in principe binnen vooraf bepaalde tijd te realiseren, door de gemeenteraad vast te stellen doelen; • Voor het afdekken van kosten voortvloeiende uit redelijkerwijs niet in te schatten financiële risico’s; • Voor het veiligstellen van bijdragen van derden of niet benutte delen daarvan, waarvan de verplichting tot het doen van uitgaven zich pas in latere jaren voordoet, maar die niet specifiek hoeven te worden besteed; • Voor de egalisatie van ongewenste schommelingen in gemeentelijke tarieven die naar derden toe worden gehanteerd, indien de besteding niet dusdanig gebonden is dat de middelen moeten worden teruggegeven als ze niet zijn besteed aan het doel waarvoor ze zijn geheven. Daarnaast zijn aan het instellen van een bestemmingsreserve de volgende voorwaarden verbonden: 1. Een bestemmingsreserve dient te worden ingesteld door de gemeenteraad. 2. Er moet worden aangetoond dat de bestemmingsreserve niet wordt ingesteld voor de dekking van structurele lasten. 3. Bij het instellen van een bestemmingsreserve moet altijd het doel waarvoor de reserve wordt gevormd, de gewenste of noodzakelijke, minimale en/of maximale omvang, de dekking van de stortingen en de looptijd worden aangegeven. Voor al ingestelde bestemmingsreserves gelden de volgende beleidsuitgangspunten: 1. De bestemming kan uitsluitend door de gemeenteraad worden gewijzigd. 2. Bestemmingsreserves waarop in 3 achtereenvolgende jaren geen mutaties zijn geweest, vervallen. Zo nodig wordt de gemeenteraad voorgesteld, op basis van een geactualiseerd plan, de bestemmingsreserve opnieuw in te stellen. 3. Een bestemmingsreserve mag geen negatieve stand vertonen. Mutaties Stortingen en onttrekkingen aan reserves moeten plaatsvinden via de resultaatbestemming. Resultaatbestemming is een bevoegdheid van de gemeenteraad. Voor alle stortingen en onttrekkingen is een raadsbesluit nodig. Dit kan expliciet bij resultaatbestemming in het kader van de jaarrekening, maar ook vooraf bij de vaststelling van de begroting en de nota reserves en voorzieningen. Ook kan er een afzonderlijk raadsbesluit genomen worden over een storting of onttrekking aan een reserve. Het rechtstreeks boeken van uitgaven op reserves is niet toegestaan. Deze uitgaven behoren als last op de betreffende kostendrager (product/programma) te worden verantwoord. Hiertegenover kan dan een onttrekking aan de reserve staan via de resultaatbestemming. Wijzigen doel of bestemming Het principe van een bestemmingsreserve is dat de gemeenteraad te allen tijde het doel of de bestemming kan wijzigen. Voor een dergelijke wijziging is dus altijd een raadsbesluit nodig. Opheffen Wanneer het doel op basis waarvan een bestemmingsreserve is gevormd op enig moment vervalt, dan dient de reserve door middel van een raadsbesluit te worden opgeheven. Pagina 12 Nota reserves en voorzieningen 2013 Versie: 1.0 definitief Datum: 12 november 2013

4.3 Vorming en besteding van voorzieningen Instellingscriteria Bij het instellen van voorzieningen moeten in overeenstemming met het BBV de volgende criteria worden gehanteerd. Voorzieningen worden alleen ingesteld: • Bij concrete verplichtingen en verliezen waarvan de omvang onzeker is, doch redelijkerwijs is in te schatten; • Bij bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten; • Voor egalisatie van sterk wisselende kosten van grote omvang (bijvoorbeeld onderhoud gebouwen), ter onderbouwing van deze kosten dienen actuele beheerplannen of andere deugdelijke calculaties aanwezig te zijn; • Voor van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren. Daarnaast zijn aan het instellen van een voorziening de volgende voorwaarden verbonden: 1. Een voorziening dient te worden ingesteld door de raad. 2. De hoogte van de voorziening dient financieel onderbouwd te zijn. 3. Bij het instellen van een voorziening moet altijd het doel waarvoor de voorziening wordt gevormd, de gewenste of noodzakelijke, minimale en/of maximale omvang, de dekking van de stortingen en de looptijd worden aangegeven. 4. Voorzieningen die zijn ingesteld ter egalisatie van sterk wisselende kosten van grote omvang (onderhoudsvoorzieningen) dienen onderbouwd te zijn door actuele beheerplannen (onderhoudsplannen). Deze beheerplannen worden aan de raad aangeboden ter vaststelling. Voor al ingestelde voorzieningen gelden de volgende beleidsuitgangspunten: 1. Een voorziening mag geen negatieve stand vertonen. Op deze regel zijn enkele uitzonderingen van toepassing, die zijn beschreven in de rubriek met vragen en antwoorden van de commissie BBV. Het voert te ver om die uitzonderingen in deze nota te benoemen. 2. Voorzieningen worden gevormd door gebeurtenissen die zich hebben voorgedaan in het verleden of in het begrotingsjaar zelf en waarvoor toekomstige uitgaven worden verwacht. Elk jaar moet bij de jaarrekening worden beoordeeld of de voorzieningen nog toereikend zijn. Van belang hierbij is dat voor bepaling van de omvang van de voorzieningen geactualiseerde plannen of onderbouwingen aanwezig zijn die aansluiten met de omvang van de voorziening. Mutaties Voorzieningen dienen dekkend te zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico’s. Ze mogen daarom niet groter of kleiner zijn dan de verplichtingen of risico’s waarvoor ze zijn gevormd. Mutaties in voorzieningen, toevoegingen dan wel vrijval, vloeien uitsluitend voort uit het aanpassen van de omvang van een voorziening aan een nieuw noodzakelijk niveau. Toevoegingen (stortingen) aan voorzieningen of het vormen van een nieuwe voorziening worden, conform de vastgestelde (meerjaren)begroting als last bij de diverse programma’s Pagina 13 Nota reserves en voorzieningen 2013 Versie: 1.0 definitief Datum: 12 november 2013

opgenomen. Bij voorzieningen die tegen contante waarde zijn gewaardeerd, zullen de noodzakelijke aanvullende toevoegingen worden verantwoord in de jaarrekening. Rentebijschrijving op voorzieningen zijn volgens artikel 45 van het BBV niet toegestaan. Bestedingen ten laste van voorzieningen vinden alleen plaats indien de onttrekkingen zijn voorzien bij de vorming van de voorziening. De bestedingen worden rechtstreeks ten laste van de voorziening geboekt en blijven dus buiten de exploitatie. Voor een onttrekking aan een voorziening is geen raadsbesluit nodig. Wijzigen doel of bestemming Het doel van een voorziening kan niet wijzigen vanwege het verplichtende karakter en de harde kaders. Indien het doel niet meer bestaat of is veranderd, wordt de voorziening opgeheven. Indien het doel van een voorziening verandert, gelden zo nodig de criteria voor het instellen van een voorziening. Opheffen Voorzieningen worden opgeheven als de verplichting of risico waarvoor de voorziening is gevormd is ingelost of door bijvoorbeeld veranderingen in wet- of regelgeving ophoudt te bestaan. Omdat opheffing in die situatie verplicht is conform het BBV is er geen raadsbesluit nodig. De andere voorzieningen worden opgeheven na besluitvorming door de gemeenteraad. Wanneer een voorziening wordt opgeheven, komt het eventuele saldo door een vrijval ten gunste van de exploitatie.


4.4 Rentetoerekening aan reserves en voorzieningen De reserves en voorzieningen hebben een functie als financieringsbron. Dit betekent dat door de beschikbaarheid van eigen vermogen er minder behoefte is om geld in de vorm van rentedragende leningen aan te trekken en er dus minder rentelasten op de exploitatie drukken. Echter bij de kostprijsberekening van een gemeentelijke taak mag de wijze van financiering geen rol spelen. Het is daarom gebruikelijk dat de gemeente aan elke taak de kosten toerekent, die samenhangen met het beslag op het totale vermogen. Tegenover de rentelasten in de exploitatie staan de renteopbrengsten over de reserves en voorzieningen. Het is toegestaan om deze zogenaamde „bespaarde rente‟ toe te voegen aan de reserves. Dit moet, zoals alle mutaties in de reserves, plaats vinden via de resultaatbestemming. Er zijn een drietal opties om de renteopbrengsten over de reserves te verwerken: 1. De rente wordt toegevoegd aan de reserves. 2. De rente wordt aangewend als algemeen dekkingsmiddel ten behoeve van de exploitatie. Daarbij moet worden opgemerkt dat door (niet geraamde) wijzigingen van de omvang van reserves en voorzieningen de renteopbrengsten in werkelijkheid lager dan wel hoger kunnen uitvallen dan geraamd. 3. De rente wordt deels toegevoegd aan de reserves en deels aangewend als algemeen dekkingsmiddel ten behoeve van de exploitatie. Ten aanzien van de voorzieningen zijn er geen opties. Rentetoevoeging aan voorzieningen is volgens artikel 45 van het BBV niet toegestaan. Voorzieningen dienen namelijk naar beste schatting dekkend te zijn voor de achterliggende verplichting of risico’s. Toevoegingen moeten zijn gebaseerd op de tijdige opbouw van de noodzakelijke omvang. Uitzondering: als er sprake is van een voorziening tegen contante waarde, zijn jaarlijkse rentetoevoegingen wel toegestaan. De rente over de voorzieningen wordt aangewend als algemeen dekkingsmiddel. Rentebeleid reserves en voorzieningen Ten aanzien van het rentebeleid worden de volgende beleidsuitgangspunten gehanteerd: • Het gehanteerde rentepercentage bedraagt 4%. • Een eventueel voorstel om de hoogte van het rentepercentage te wijzigen wordt bij de Perspectiefnota gedaan. Het rentepercentage dient gebaseerd te zijn op de ontwikkelingen op de kapitaalmarkt. • De rente welke wordt berekend over de reserves wordt tot een bedrag van € 200.000 toegevoegd aan de algemene reserves. Het overige deel van de bespaarde rente komt als dekkingsmiddel ten gunste van de exploitatie


5. Weerstandsvermogen en weerstandscapaciteit Met de invoering van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is voorgeschreven (artikel 9 en artikel 26) dat een paragraaf weerstandvermogen in de begroting en de rekening moet worden opgenomen. Tot enkele jaren geleden was bij de meeste gemeenten een vast bedrag per inwoner leidend voor het bepalen van de gewenste omvang van de algemene reserve. Inmiddels wordt steeds vaker een relatie gelegd met de aanwezige risico’s (kans x impact). In dit hoofdstuk wordt uitgelegd wat wordt bedoeld met de termen weerstandsvermogen en weerstandscapaciteit en wordt aangegeven welk beleid de gemeente Landsmeer hierbij hanteert. Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen geeft aan hoe robuust de begroting is. Dit is van belang wanneer er zich een financiële tegenvaller voordoet. Door aandacht voor het weerstandvermogen kan worden voorkomen dat elke financiële tegenvaller dwingt tot bezuinigingen. Voor het beoordelen van de robuustheid van de begroting is inzicht nodig in de omvang en in de achtergronden van de risico´s en de aanwezige weerstandscapaciteit. Weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt om niet begrote kosten die onverwachts en substantieel zijn te dekken. Het gaat bijvoorbeeld om die elementen waarmee tegenvallers bekostigd kunnen worden zoals de algemene reserve, maar ook de onbenutte belastingscapaciteit en de stille reserves 2

Bij weerstandscapaciteit wordt onderscheid gemaakt in: • Incidentele weerstandscapaciteit Hiermee wordt bedoeld het vermogen om calamiteiten en andere eenmalige tegenvallers op te kunnen vangen zonder dat deze invloed heeft op de voortzetting van taken op het geldende niveau. Het gaat hierbij om de algemene reserve, bestemmingsreserves met een algemeen karakter, stille reserves (woningbezit), het jaarresultaat en incidentele onvoorziene uitgaven. • Structurele weerstandscapaciteit Hiermee wordt bedoeld de middelen die permanent ingezet kunnen worden om tegenvallers in de lopende exploitatie op te vangen, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van de bestaande taken. Tot deze middelen behoren het structurele gedeelte van het bedrag voor onvoorziene uitgaven en de (onbenutte) belastingcapaciteit. De paragraaf weerstandsvermogen in de begroting en de jaarrekening bevat een aanduiding van de weerstandscapaciteit en de risico´s Het gaat dan om die risico´s die niet zijn te ondervangen. Reguliere risico´s (risico´s die zich regelmatig voordoen en die veelal goed meetbaar zijn) maken geen deel uit van de risico´s in de paragraaf weerstandsvermogen. Hiertoe kunnen immers verzekeringen worden afgesloten of voorzieningen worden gevormd. 2

Stille reserves zijn de meerwaarden van activa die te laag of tegen nul zijn gewaardeerd doch direct verkoopbaar zijn indien men dat zou willen. Pagina 16

Nota reserves en voorzieningen 2013 Versie: 1.0 definitief Datum: 12 november 2013

Voorbeelden van risico´s die wel tot de paragraaf weerstandsvermogen horen zijn ondernemersrisico´s (of bedrijfsrisico´s) en hangen vooral samen met grondexploitatie, gebiedsuitbreiding, publiek/private samenwerking (PPS), sociale structuur (bij neergaande conjunctuur) en open-einde regelingen. Overigens dienen ook positieve risico´s meegenomen te worden. In de programmabegroting en de jaarrekening worden zowel de risico’s als de beschikbare weerstandscapaciteit geactualiseerd in de paragraaf Weerstandsvermogen. Dit betekent dat jaarlijks de risico’s tweemaal worden geïnventariseerd en gekwantificeerd. De opsomming van de risico’s leidt tot een benodigde weerstandscapaciteit. Indien de beschikbare weerstandscapaciteit toereikend is, dan zijn de risico’s voldoende afgedekt. Indien de weerstandscapaciteit niet toereikend is, zijn aanvullende maatregelen (het beperken van de risico’s en/of het verhogen van de weerstandscapaciteit) noodzakelijk. De gemeente Landsmeer hanteert als beleid dat de beschikbare weerstandscapaciteit minimaal groot genoeg moet zijn om de in de programmabegroting en de jaarrekening gekwantificeerde risico’s af te dekken. Bij de vaststelling van de nota Risicomanagement & Weerstandsvermogen op 28 oktober 2008 heeft de gemeenteraad dat de uitkomst van de rato weerstandsvermogen (beschikbare weerstandscapaciteit / benodigde weerstandscapaciteit) tussen de 1,4 en 2,0 moet zijn.


BIJLAGE TOELICHTING RESERVES EN VOORZIENINGEN


Naam: Grootboeknummer:

Algemene Reserve 091000 € 2.277.425

1.

Omvang per 1-1-2013 (inclusief nadelig jaarresultaat 2012) Wettelijk kader

2.

Instellingsdatum

Onbekend

3.

Einddatum

N.v.t.

4.

Functie

Bufferfunctie

5.

Doelstelling

6.

Minimale omvang

7.

Maximale omvang

De Algemene Reserve wordt gebruikt als eerste buffer tegen incidentele tegenvallers (begrotingstekorten, rekeningtekorten) De Algemene Reserve moet minimaal zo hoog zijn dat, samen met de andere onderdelen van de weerstandscapaciteit, het weerstandsvermogen toereikend is om de gekwantificeerde risico’s af te dekken. N.v.t.

8.

Gewenste omvang

N.v.t.

9.

Stortingen

Via Resultaatbestemming (functie 980)

10. Onttrekkingen


11. Bestedingsplan

N.v.t.

12. Budgetverantwoordelijkheid

Hoofd afdeling Middelen en Ondersteuning

BBV Artikel 43, lid 1, letter a

Opmerkingen:

Voorstel:

a. De minimale omvang handhaven. b. De rente welke wordt berekend over de reserves wordt tot een bedrag van € 200.000 toegevoegd aan de algemene reserves. Het overige deel van de bespaarde rente komt als dekkingsmiddel ten gunste van de exploitatie. (besluit bij vaststelling PN 2013 d.d. 17 juli 2012)



Bestemmingsreserve Commissie Internationale Zaken 092220

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 16.686

2.

Wettelijk kader

BBV Artikel 43, lid 1, letter b

3.

Instellingsdatum

2011

4.

Einddatum

2014

5.

Functie

Bestedingsfunctie

6.

Doelstelling

Deze reserve wordt gebruikt om internationale contacten te stimuleren. Eind 2014 zal deze reserve leeg zijn.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen


11. Onttrekkingen


12. Bestedingsplan

N.v.t.


Hoofd afdeling Publiekszaken

Opmerkingen: 2013: Storting Onttrekking 2014: Onttrekking

€ 5.000 € 10.838 € 10.848

Voorstel:

a.

Deze reserve opheffen per 31-12-2014.



Bestemmingsreserve Basisregistraties 092230

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 252.607

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

26 april 2012, raadsbesluit 2012-21

4.

Einddatum

31-12-2014

5.

Functie

Bestedingsfunctie

6.

Doelstelling

Deze reserve wordt gebruikt voor de realisatie van de koppeling BAG-WOZ en het realiseren van de Basisregistratie Grootschalige Topografie. Invoering daarvan vindt plaats per 1-1-2015.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

12. Bestedingsplan

De reserve is in 2012 gevormd ten laste van de algemene reserve De lasten die zijn gemoeid met de bij de doelstelling genoemde activiteiten. N.v.t.


Hoofd afdeling Ruimtelijke Zaken

11. Onttrekkingen

Opmerkingen: Vooruitlopend op de opheffing van de bestemmingsreserve per 31-12-2014 is in 2 de Berap 2013 voorgesteld een bedrag van € 70.000 uit deze bestemmingsreserve te laten vrijvallen ten gunste van de exploitatierekening 2013. Voor het restant van deze bestemmingsreserve is een onderbouwing aanwezig. Voorstel:

a.

De reserve per 31-12-2014 opheffen.



Bestemmingsreserve onderhoud wegen 092240

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 708.416

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

19 juli 2011, raadsbesluit 2011-67

4.

Einddatum

31-12-2016

5.

Functie

Bestedingsfunctie

6.

Doelstelling

De bestemmingsreserve is gevormd voor het aanpakken van achterstallig onderhoud wegen in de periode 2012 tot en met 2016.

7.

Minimale omvang

8.

Maximale omvang

Berekend is dat een bedrag van € 730.286 nodig is. Dit bedrag is dan ook in deze reserve gestort. N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen


11. Onttrekkingen


12. Bestedingsplan

Vastgesteld Beheerplan wegen 2011-2015



Opmerkingen: Op 13 december 2010 heeft de raad het beheerplan wegen 2011-2015 vastgesteld. Uit het beheerplan komt naar voren dat er naast regulier onderhoud ook achterstallig onderhoud aan wegen is in Landsmeer. Jaarlijks wordt vanuit de bestemmingsreserve onderhoud wegen een bedrag onttrokken om het achterstallig onderhoud in te lopen. Voorstel:

a.




Bestemmingsreserve graven 092245

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 267.480

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

1-1-2012 d.m.v. stelselwijziging, raadsbesluit 17 juli 2012 (Perspectiefnota 2013)

4.

Einddatum

31-12-2017

5.

Functie

Egalisatiefunctie

6.

Doelstelling

De reserve zal tot en met 2017 worden gebruikt om het nadelige effect op de exploitatie (als gevolg van het niet meer uit de voorziening kunnen dekken van kosten) te egaliseren. In 2018 zal de bestemmingsreserve leeg zijn.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen


11. Onttrekkingen


12. Bestedingsplan

Vastgesteld Jaarplan



Opmerkingen: De gemeente Landsmeer heeft tot en met 2011 gebruik gemaakt van de keuze om voor onderhoud van graven een voorziening te vormen. Deze voorziening werd gevoed vanuit de grafrechten. In 2012 heeft de gemeenteraad besloten om voor het onderhoud niet langer een voorziening, maar een reserve te vormen. Belangrijkste reden daarvoor was dat er geen onderbouwing van de voorziening was en dit wel wettelijk verplicht is. De voorziening is met een stelselwijziging ten gunste van de reserve Begraafplaatsen gekomen. Het saldo bedroeg € 267.480.

Voorstel:

a.




Bestemmingsreserve egalisatie rioolrecht 092250

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 865.994

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

2 juli 2013, raadsbesluit vaststelling jaarrekening 2012

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

Egalisatiefunctie

6.

Doelstelling

Het tegengaan van grote tariefschommelingen rioolrecht, als gevolg van ongelijkmatige investeringen.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen


11. Onttrekkingen


12. Bestedingsplan

Verbreed Gemeentelijk Rioleringplan Landsmeer 2013-2017



Opmerkingen: De gemeente Landsmeer heeft tot en met 2011 gebruik gemaakt van de keuze om voor het spaardeel riolering een voorziening te vormen. Dit spaardeel sloot aan op het onderliggende GRP. In 2012 is een nieuw GRP opgesteld dat niet meer uit gaat van een spaardeel, waardoor de relatie met het GRP is komen te vervallen. Hierdoor is de voorziening niet langer toegestaan. De voorziening is in 2011 ten gunste van de algemene reserve gekomen. Het saldo van de voorziening is door middel van een raadsbesluit in 2012 toegevoegd aan de algemene reserve.

Voorstel: Geen



Bestemmingsreserve WMO 092260

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 509.199

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

2007, 7 november 2006 (raadsbesluit Begroting 2007)

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

Bestedingsfunctie

6.

Doelstelling

Deze reserve wordt gebruikt wanneer er overschotten/tekorten zijn ten opzichte van de integratie-uitkering WMO in de exploitatie.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

12. Bestedingsplan

Een eventueel overschot (ten opzichte van de integratieuitkering) bij het opmaken van de jaarrekening (en begroting?) Een eventueel tekort (ten opzichte van de interactie-uitkering) bij het opmaken van de jaarrekening (en begroting?) N.v.t.



11. Onttrekkingen

Opmerkingen: Het is aan te bevelen om een maximum plafond voor deze bestemmingreserve te bepalen.

Voorstel:

a.

De reserve WMO een maximum plafond van € 500.000 te koppelen.



Bestemmingsreserve investeringen openbare ruimte 092270

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 1.623.630

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

2009, raadsbesluit 3 november 2009 (2de Berap 2009)

4.

Einddatum

31-12-2017

5.

Functie

Bestedingsfunctie

6.

Doelstelling

Vanuit deze reserve worden investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut versneld afgeschreven, zodat de exploitatie niet wordt belast met kapitaallasten.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

De verkoop van de aandelen Nuon brengt voor gemeente Landsmeer een bedrag van € 1.853.857 op. Dit bedrag wordt conform het voorstel in het dekkingsplan bij de begroting 2010 in een bestemmingsreserve gestort.

11. Onttrekkingen 12. Bestedingsplan

De werkelijke lasten van vooraf (bij begroting) aangewezen investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. N.v.t.



Opmerkingen: De bestemmingreserve zal in 2017 zijn uitgeput. In de meerjarenbegroting wordt hiermee rekening gehouden.

Voorstel:

a.




Bestemmingsreserve toekomstige referenda 092280

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 15.338

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum


4.

Einddatum

31-12-2013

5.

Functie

Bestedingsfunctie

6.

Doelstelling

Deze reserve wordt aangewend wanneer de raad het besluit neemt om een referendum te houden.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

N.v.t.

11. Onttrekkingen

Kosten die zijn gemoeid met een eventueel referendum

12. Bestedingsplan

Niet aanwezig, in de meerjarenbegroting zijn geen toevoegingen of onttrekking geraamd.



Opmerkingen: Gelet op geringe omvang wordt voorgesteld deze reserve op te heffen. Eventuele lasten ten behoeve van een referendum kunnen in de toekomst ten laste van de algemene reserve worden gebracht. Voorstel:

a.

Deze reserve opheffen per 31-12-2013.



Bestemmingsreserve bestemmingsplannen 092290

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 156.216

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum


4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

Egalisatiefunctie

6.

Doelstelling

Deze reserve wordt gebruikt om schommelingen in de exploitatie betreffende de uitgaven voor de actualisatie van bestemmingsplannen tegen te gaan. Het budget voor de actualisatie van de bestemmingsplannen blijkt in de praktijk lastig binnen de jaarschijf te sturen. Dit als gevolg van langere voorbereiding of langere procedures. Voor de komende jaren (vanaf 2010) is het actualiseren van een 8-tal bestemmingsplannen gepland en geraamd. Er zit jaarlijks verschil in vanwege het aantal te actualiseren plannen en de kosten van actualisatie van het bestemmingsplan.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Deze bestemmingsreserve wordt gevoed met de restant budgetten voor actualisatie van bestemmingsplannen tot en met 2013. In de meerjarenbegroting 2014-2017 wordt tot en met 2017 een jaarlijkse storting van € 30.000 geraamd.

11. Onttrekkingen 12. Bestedingsplan

De lasten voor het actualiseren van bestemmingsplannen worden ten laste van deze reserve gedekt. Idem



Opmerkingen: De structuurvisie, uitvoeringsjaar 2014 en begroot op € 95.000 wordt vanuit deze bestemmingsreserve gefinancierd Voorstel: Geen



Bestemmingsreserve programma dienstverlening 092295

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 186.936

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

27 juni 2011, 201-58 (vaststellen jaarrekening 2010)

4.

Einddatum

31-12-2013

5.

Functie

Bestedingsfunctie

6.

Doelstelling

Deze reserve wordt aangewend voor de realisatie van het programma dienstverlening en het realiseren van een Klantcontactcentrum (KCC). Uiterlijk in 2014 moet een gemeentewinkel (KCC) gerealiseerd zijn.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

12. Bestedingsplan

Ten laste van het rekeningresultaat 2010 is een bedrag van € 300.000 in deze bestemmingreserve gestort. In de jaren daarna worden de werkelijk lasten van het programma dienstverlening uit deze reserve gedekt. De werkelijke lasten die zijn gemoeid met het programma dienstverlening N.v.t.


Hoofd afdeling Middelen & Ondersteuning

11. Onttrekkingen

Opmerkingen:

Voorstel: a. Deze reserve opheffing per 31-12-2013.



Bestemmingsreserve decentralisaties 092300

14. Omvang per 1-1-2013

€0

15. Wettelijk kader


16. Instellingsdatum

2014, raad 3 juli 2013 (Perspectiefnota 2014).

17. Einddatum

31-12-2017

18. Functie

Bestedingsfunctie

19. Doelstelling

Het opvangen van tegenvallers in de exploitatie als gevolg van de decentralisatie van rijkstaken.

20. Minimale omvang

N.v.t.

21. Maximale omvang

N.v.t.

22. Gewenste omvang

N.v.t.

23. Stortingen

25. Bestedingsplan

Het saldo van de begroting 2014 (€ 295.000) zal worden toegevoegd aan deze bestemmingsreserve. De werkelijke lasten die zijn gemoeid met het programma dienstverlening N.v.t.



24. Onttrekkingen

Opmerkingen: Bij het instellen van deze bestemmingsreserve is het volgende door de raad bepaald: Binnen twee jaar na de overheveling van deze taken van het rijk naar de gemeente zal er meer inzicht zijn over de financiële effecten hiervan in de exploitatie. Deze bestemmingsreserve wordt vervolgens ultimo 2017 opgeheven. Een eventueel resterend saldo zal dan aan de algemene reserve worden toegevoegd. Voorstel: a. Aan de reserve decentralisaties een maximum plafond van € 500.000 te koppelen.



Voorziening baggerwerk 093060

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 227.777

2.

Wettelijk kader

BBV Artikel 44, lid 1

3.

Instellingsdatum

29 november 2005, raadsbesluit nr. 2005-109

4.

Einddatum

31-12-2013

5.

Functie

Egalisatiefunctie

6.

Doelstelling

Gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Via beheersproduct 524010 Water en Beschoeiingen (Functie 240)

11. Onttrekkingen

Uitgaven op basis van een vastgesteld jaarplan

12. Beheerplan

Water/beschoeiingen 2008-2018



Opmerkingen: Via de 5de begrotingswijziging 2013 wordt er een bedrag ad € 227.017 onttrokken in 2013 aan deze voorziening. Voorstel: a. De voorziening wordt per 31-12-2013 opgeheven b.



Voorziening egalisatie afvalstoffenheffing 093090

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 84.004

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

In 2006 bij nota reserves en voorzieningen

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

6.

Doelstelling

Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden. Het tegengaan van grote schommelingen afvalstoffenheffing

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Via beheersproduct 572110 Huishoudelijk afval (Functie 721)

11. Onttrekkingen

Wanneer saldo exploitatie niet toereikend is, wordt een bedrag ten gunste van het product 5721110 geboekt (ten laste van de voorziening)

12. Beheerplan

N.v.t.



Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Reorganisatievoorziening 093100

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 22.169

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

In 2006 bij nota reserves en voorzieningen

4.

Einddatum

31-12-2013

5.

Functie

Dekken van verplichtingen en risico’s

6.

Doelstelling

Oorspronkelijk doel was: bekostigen van verplichtingen voortvloeiende uit de reorganisatie, waarvan de omvang nog onzeker is.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

N.v.t.

11. Onttrekkingen

N.v.t.

12. Beheerplan

n.v.t.



Opmerkingen: Er bestaan geen verplichtingen meer t.a.v. de reorganisatie uit 2006. Voorstel:

a.

Deze voorziening opheffien per 31-12-2013.



Onderhoudsfonds OBO-scholen 094010

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 94.176

2.

Wettelijk kader

BBV Artikel 44, lid 1, letter c

3.

Instellingsdatum

4.

Einddatum

2006, als overkoepelende voorziening voor het onderhoud van de openbare basisscholen. Tot en met 2015 was er per school een aparte voorziening. N.v.t.

5.

Functie

Egalisatie

6.

Doelstelling

Gelijkmatige verdeling van onderhoudslasten over een aantal begrotingsjaren op basis van een onderhoudsplan, waarin de toekomstige onderhoudsuitgaven zijn opgenomen.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Gebaseerd op beheerplan, via product 542110 (Huisvestingskosten OBO)

11. Onttrekkingen

Gebaseerd op beheerplan, rechtstreeks ten laste van de voorziening

12. Beheerplan

Beheerplan gemeentelijke gebouwen 2012-2021



Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Onderhoudsfonds BBO-scholen 094060

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 84.902

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

4.

Einddatum

2006, als overkoepelende voorziening voor het onderhoud van de bijzondere basisscholen. Tot en met 2015 was er per school een aparte voorziening. N.v.t.

5.

Functie

Egalisatie

6.

Doelstelling

Gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren op basis van een onderhoudsplan, waarin de toekomstige onderhoudsuitgaven zijn opgenomen.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Gebaseerd op beheerplan, via product 543110 (Huisvestingskosten BBO)

11. Onttrekkingen


12. Beheerplan




Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Onderhoudsfonds gemeentehuis 095000

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 245.106

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

Onbekend

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

Egalisatie

6.

Doelstelling


7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Gebaseerd op beheerplan, via product 411300 (HLP Huisvesting Gemeentehuis)

11. Onttrekkingen


12. Beheerplan




Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Onderhoudsfonds gemeentewerf 095010

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 34.976

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

Onbekend

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

Egalisatie

6.

Doelstelling


7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Gebaseerd op beheerplan, via product 411500 (HLP Huisvesting De Werf)

11. Onttrekkingen


12. Beheerplan




Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Onderhoudsfonds loket WWZ 095020

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 7.292

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

Onbekend

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

Egalisatie

6.

Doelstelling


7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Gebaseerd op beheerplan, via product 411400 (HLP Middelpunt)

11. Onttrekkingen


12. Beheerplan




Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Onderhoudsfonds kinderdagverblijf 095040

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 83.626

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

Onbekend

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

Egalisatie

6.

Doelstelling


7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Gebaseerd op beheerplan, via product 565050 (Product Kinderopvang)

11. Onttrekkingen


12. Beheerplan




Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Onderhoudsfonds zwembad 095055

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 56.871

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

Onbekend

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

Egalisatie

6.

Doelstelling


7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Gebaseerd op beheerplan, via product 553030 (Product Zwembad De Breek)

11. Onttrekkingen


12. Beheerplan




Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Onderhoudsfonds I.C.L 095060

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 197.569

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

Onbekend

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

Egalisatie

6.

Doelstelling


7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Gebaseerd op beheerplan, via product 553010 (Product Binnensport ICL)

11. Onttrekkingen


12. Beheerplan




Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Onderhoudsfonds Speelvoorzieningen 095065

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 121.747

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

Onbekend

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

Egalisatie

6.

Doelstelling


7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Gebaseerd op beheerplan, via product 558000 (Product Speelplaatsen)

11. Onttrekkingen


12. Beheerplan

Speelbeheerplan 2011-2015



Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Voorziening onderhoud diverse openbare gebouwen 095070

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 72.027

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

Onbekend

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

Egalisatie

6.

Doelstelling


7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Gebaseerd op beheerplan, via product 512010 (Product Brandweer), 572400 (Product Begraafplaatsen), 582250 (Woonwagens en schepen).

11. Onttrekkingen


12. Beheerplan




Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Voorziening pensioenen wethouders 096060

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 870.979

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

Onbekend

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

Verplichtingen functie. Dekking van verplichtingen, waarvan de omvang op dit moment onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten.

6.

Doelstelling

Voorziening ter dekking van verplichtingen pensioenen wethouders.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Gebaseerd op jaarlijkse berekening van de noodzakelijke stand van de voorziening, via product 500120 (College van BenW)

11. Onttrekkingen

Rechtstreeks ten laste van de voorziening

12. Beheerplan

n.v.t.



Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Voorziening wachtgelden wethouders 096065

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 139.442

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

Onbekend

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

Verplichtingen functie. Dekking van verplichtingen, waarvan de omvang op dit moment onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten.

6.

Doelstelling

Voorziening ter dekking van verplichtingen wachtgelden wethouders.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Gebaseerd op jaarlijkse berekening van de noodzakelijke stand van de voorziening, via product 500120 (College van BenW)

11. Onttrekkingen

Rechtstreeks ten laste van de voorziening

12. Beheerplan

n.v.t.



Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Voorziening klimaat en duurzaam bouwen 097040

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 17.587

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

25 april 2006; vaststelling jaarrekening 2005

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

6.

Doelstelling

Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden. Subsidiëren van energiebesparende maatregelen (uitgevoerd door particulieren) conform de subsidieverordening.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

n.v.t.

11. Onttrekkingen 12. Beheerplan

De op grond van de subsidie verordening aan particulieren toegekende bijdragen. n.v.t.



Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Voorziening ISV-3 (2010-2015) 097060

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 10.000

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

Onbekend

4.

Einddatum

31-12-2014

5.

Functie

Egalisatie

6.

Doelstelling

Gemeentelijke bijdrage in de projecten Opzetten bodeminformatiesysteem en Nader onderzoek spoedlocaties

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

N.v.t.

11. Onttrekkingen

Zie onder punt 5

12. Beheerplan

n.v.t.



Opmerkingen:

Voorstel: Geen



Voorziening Luijendijk-Zuid 097065

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 2.174.547

2.

Wettelijk kader

BBV Artikel 44, lid 1 a

3.

Instellingsdatum

31-12-2012 (via de jaarrekening 2012)

4.

Einddatum

31-12-2017 (bij afronden project Luijendijk-Zuid)

5.

Functie

n.v.t.

6.

Doelstelling

Afdekken van het verwachte verlies op grondexploitatie Luijendijk-Zuid

7.

Minimale omvang

€ 2.174.547

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

Omvang moet toereikend zijn om het verwachte verlies bij het afsluiten van de grondexploitatie te kunnen afdekken.

10. Stortingen

Ten laste van algemene dienst

11. Onttrekkingen

n.v.t.

12. Beheerplan

n.v.t.



Opmerkingen: Verwachte datum afronden project Luijendijk-Zuid is 31-12-2017. Als het project langer doorloopt, zal ook de voorziening op een lager moment (dan de nu verwachte datum van 31-12-2017) kunnen worden opgeheven. Voorstel: Geen



Voorziening dubieuze debiteuren 096000

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 49.781

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

Onbekend

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

N.v.t.

6.

Doelstelling

Deze voorziening is getroffen om het risico van het niet voldoen van debiteuren aan hun betalingsverplichtingen op te kunnen vangen.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Via beheersproduct 592200 Algemene baten en lasten (Functie 922)

11. Onttrekkingen

Oninbare debiteuren worden rechtstreeks ten laste van de voorziening afgeboekt.

12. Beheerplan

N.v.t.



Opmerkingen: De hoogte van deze voorziening wordt jaarlijks bepaald bij het opmaken van de jaarrekening. Aan de hand van de openstaande postenlijst (debiteuren) wordt een inschatting gemaakt welke posten dubieus zijn. Voorstel: Geen



Voorziening dubieuze debiteuren leenbijstand 096005

1.

Omvang per 1-1-2013

€ 3.766

2.

Wettelijk kader


3.

Instellingsdatum

Onbekend

4.

Einddatum

N.v.t.

5.

Functie

N.v.t.

6.

Doelstelling

Deze voorziening is getroffen om het risico van het niet voldoen van debiteuren leenbijstand aan hun betalingsverplichtingen op te kunnen vangen.

7.

Minimale omvang

N.v.t.

8.

Maximale omvang

N.v.t.

9.

Gewenste omvang

N.v.t.

10. Stortingen

Via beheersproduct 592200 Algemene baten en lasten (Functie 922)

11. Onttrekkingen

Rechtstreeks ten laste van de voorziening.

12. Beheerplan

N.v.t.



Opmerkingen: De hoogte van deze voorziening wordt jaarlijks bepaald bij het opmaken van de jaarrekening. Aan de hand van de openstaande postenlijst (debiteuren) wordt een inschatting gemaakt welke posten dubieus zijn. Voorstel: Geen


Nota Reserves en Voorzieningen. Gemeente Landsmeer

Recommend Documents