Krajsk'" úřad Středočeského • t : ,
•
•
kraje
••
Zborovská 11 15o 21 Praha 5 SpZn: SZ 098277/20111KUSK Čj.: 003454/20 12/KUSK
Stejnopis č. ~
Zpráva o výsledku přezkoumání
hospodaření
obce
VELETOV IČ: 00235857
za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo dne: • 1. 3. 2012
na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkownávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání
proběhlo v sídle obce:
Přezkoumání
vykonali:
Veletov 5 280 02 Kolín 2
- kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontroloři:
Jiří Černovský Bc. Petr Venclovský
Zástupci obce:
Ladislav Kučera - starosta Ivana Slavíková - hlavní účetní
Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením § 2 zák. č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání
bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané
období r. 2011.
A. Přezkoumané písemnosti Závěrečný účet • závěrečný účet obce za rok 2010, který byl projednán na jednání zastupitelstva obce dne 9.5.2011, a to s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením "bez výhrad", přijato nápravné opatření Rozpočtový výhled • rozpočtový výhled na rok 2010 až 2012, schválený na jednání zastupitelstva obce dne 9.2.2009 Návrh rozpočtu • zveřejněn od 14.12.2010 do 29.12.2010 Schválený rozpočet • rozpočet obce na rok 2011 schválený na jednání zastupitelstva obce dne 30.12.2010 jako vyrovnaný Rozpočtová opatření • č. 1 • č. 2 schválené dne 9.5.2011 • č. 3 schválené dne 29.6.2011 • č.4 schválené dne 21.11.2011 • č. 5 schválené dne 30.12.2011 Faktura • došlé faktury č. 2011100 - 2011123 Pokladní doklad • č. P149 ze dne 5.10.2011 - č. V204 ze dne 29.12.2011 Evidence majetku • vedená v PC Účetní doklad • k pokladně, č. 90149 - 90204 • k základnímu běžnému účtu, č. 271 - 349 Příloha rozvahy • sestavená ke dni 31.12.2011 Účtový rozvrh • pro rok 2011 Bankovní výpis • základního běžného účtu obce č. 10422151/0100 vedeného u Komerční banky a.s., a to výpis č. 44 ze dne 31.10.2011 až výpis č. 52 ze dne 26.12.2011 - elektronické, periodické týdenní výpisy Odměňování členů zastupitelstva • neuvolněný starosta • neuvolněný místostarosta Výkaz zisku a ztráty • sestavený ke dni 31.12.2011 Hlavní kniha • za období 12/2011 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu • sestavený ke dni 31.12.2011 Rozvaha • sestavená ke dni 31.12.2011
2
Pokladní kniha (deník) • za rok 2011 Kniha odeslaných faktur • za rok 2011 Inventurní soupis majetku a závazků • inventurní soupisy k 31.12.2011 Kniha došlých faktur • zarok2011 Mzdová agenda • za období 8 - 11 / 2011 Dohody o provedení práce • pan P.S., ze dne 1.11.2011 - ořezání stromků • pan J.Š., ze dne 1.3.2011 - údržba parku • paní L.S., ze dne 1.3.2011 - údržba parku a obecních ploch Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem • záměr obce prodat pozemek p.č. 914 • záměr obce prodat pozemek p.č. st. 113 • záměr obce pronajmout pozemek p.č. 659/42 Smlouvy nájemní • nájemní smlouva Č. 1 ze dne 21.9.2011 na pronájem pozemku p.č. 659/42 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) • kupní smlouva ze dne 5.9.2011 na prodej pozemku p.č. 914 • kupní smlouva ze dne 29.6.2011 na prodej pozemku p.č. st. 113 • kupní smlouva Č. 4181l01KS-9410001540 ze dne 10.2.2011 na prodej plynárenského zařízení • kupní smlouva ze dne 9.8.2011 na nákup pozemku p.č. 996 Vnitřní předpis a směrnice • soubor vnitřnich směrnic obce platných pro r. 2011 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení • ze dne 30.12.2010, 26.1.2011, 28.3.2011, 9.5.2011, 29.6.2011, 25.7.2011, 5.9.2011, 7.10.2011,21.11.2011,13.12.2011 a 30.12.2011 - nepřezkoumáváno, použito podpůrně Informace o přijatých opatřeních (zák, 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) • ze dne 10.5.2011 V kontrolovaném období Obec Veletov, dle prohlášení starosty obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela směnnou, darovací smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zák. Č. 137/2006 Sb.).
3
B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Veletov Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: • Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů § 84 odst. 2 písmo b), neboť: Nebylo doloženo schválení rozpočtového opatření č. 1 zastupitelstvem obce. • Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků § 8, neboť: ebyly vyhotoveny inventurní soupisy s náležitostmi § 8 vyhlášky č. 270/2010 Sb. § 2, 3, 5, neboť: Nebyl sestaven plán inventur (§ 3 odst. 1 písmo a) a § 5 vyhlášky č. 270/2010 Sb.) a inventarizační zpráva (§ 2 písmo e) vyhlášky č. 270/2010 Sb.). •
Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky § 79 odst. 2, neboť: Účetní jednotka neprovedla k 31.12.2011 dooprávkování drobného hmotného a nehmotného majetku. Bud' se tento majetek dooprávkuje zápisem 406 MD / 078 Dal (088 Dal) v plné výši pořizovací ceny, nebo si účetní jednotka vnitřním předpisem stanoví dobu používání a odepisovaní a podle toho dopočítá výši oprávek a zbývající část bude odepisovat nákladově. Dále je na účtu 403 vykázán minusový zůstatek - při dooprávkování dlouhodobého majetku byla rozpuštěna poměrná část dotace, která však nebyla při převodu účetnictví z roku 2009 do roku 2010 zaúčtována na účet 403, je nutno zápisem 401 MD /403 Dal zaúčtovat investiční dotace.
§ 45 odst. 1 písmo d), neboť: Ve výkazu Příloha k 31.12.2011 není v části D.6 vykázána výměra lesních pozemků a v části D.7 ocenění této výměry částkou 57,- Kč za m2.
C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Dílčí přezkoumání
nebylo vykonáno.
b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: • Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů § 2 odst. 3, neboť: Zapojení rezervy z minulých let bylo nesprávně rozpočtováno na § 3633 položce 6313 (ve výkazu FIN 2-12 M k 31.12.2010 vykázán rozpočet po změnách minus 142.395,- Kč), správně zapojení rezervy z minulých let jako příjem je nutno rozpočtovat na položku 8115. Dále nákup Windows 7 v hodnotě 6.432,- Kč byl nesprávně účtován na položku 6119, správně patří na 5172.
NAPRAVENO přijato systémové opatření, v roce 2011 se nedostatek neopakuje
4
Dj Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Veletov za rok 2011 podle § 2 a § 3 zákona Sb., ve znění pozdějších předpisů
Č.
420/2004
Byly zjištěny chyby a nedostatky,
• • • •
které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): (§ 10 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb.) Nebyl sestaven plán inventur (§ 3 odst. 1 písmo a) a § 5 vyhlášky č. 27012010 Sb.) a inventarizační zpráva (§ 2 písmo e) vyhlášky Č. 270/2010 Sb.). Ve výkazu Příloha k 31.12.2011 není v části D.6 vykázána výměra lesních pozemků a v části D.7 ocenění této výměry částkou 57,- Kč za m2. Účetní jednotka neprovedla k 31.12.2011 dooprávkování drobného hmotného a nehmotného majetku. Dále je na účtu 403 vykázán minusový zůstatek. Nebyly vyhotoveny inventurní soupisy s náležitostmi § 8 vyhlášky Č. 270/2010 Sb.
Byly zjištěny nedostatky spočívající v: (§ 10 odst. 3 písmo c) zákona Č. 420/2004 Sb.) C4 porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy • Nebylo doloženo schválení rozpočtového opatření č. 1 zastupitelstvem obce.
Upozornění na rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se.
Podíly dle § 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
0,00 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
1,52 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí OKč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí O Kč. Veletov 1.3.2012
5
KRAJSKÝ ÚŘAD
®
STŘEDOČESKÉHO KRAJE Odbor finanční kontroly 150 2) Praha 5, Zborovská 11
Podpisy kontrolorů:
Q-
.......................... :":: kontrolor pověřený řízením
Jiří Černovský
)
( rezkoumání
/
Bc. Petr Venclovský
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písmo I) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5. - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. č.
S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Veletov o počtu 7 stran byl seznámen a stejnopis č. 2 převzal p. Ladislav Kučera, starosta obce.
Ladislav Kučera starosta obce Veletov OBEC VELETOV 28002
KOLlN
Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. § 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu - Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, 150 21 Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku.
6
.
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. § 14 písmo f), g), h) zákona 42012004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50.000,00 Kč v jednom případě. č.
Rozdělovník : Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1x
Krajský úřad Středočeského kraje
Jiří Čemovský
2
1x
Obec Veletov
Ladislav Kučera
Stejnopis
7
