!
Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava
Stejnopis č.:
Č. j.: KUJI 27814/2013 KO
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Menhartice, IČO: 48527441 za rok 2012
Přezkoumání hospodaření za rok 2012 bylo provedeno dne 7. září 2012 jako dílčí přezkoumání a dne 3. června 2013 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření).
Místo provedení přezkoumání:
Obec Menhartice Menhartice 23 67531 Jemnice
Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Miroslav Zachariáš - kontrolor:
Lenka Kalinová
- kontrolor:
Miluše Procházková
Podklady předložily:
Božena Gliganičová - starostka Marie Teplanová - účetní
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s § 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
tel.: 564602707,
fax: 564602434,
e-mail:
[email protected],
IČO: 70890749, bankovni spojeni: SberbankCZ
internet: www.kr-vysocina.cz
a.s. , č.ú.: 4050005000/6800.
facebook:
~. ,
I
A. Výsledek
přezkoumání
Při přezkoumání a nedostatky.
Předmět: Zákon
Č.
hospodaření
obce
Menhartice
byly
zjištěny
následující
chyby
420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem
Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky
§ 11 odst. 6 písmo b) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek". Kontrolou bylo zjištěno, že obcí byla na účtu č. 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek chybně zaúčtována projektová dokumentace kanalizace v celkové hodnotě 287 785,38 Kč a v kontrolovaném období zaúčtován projekt chodníky v hodnotě 34 200,- Kč. Správně mělo být zaúčtováno na účet č. 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
§ 29 odst. 1 - Územní celek inventarizací
neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. Obcí nebyly předloženy inventurní soupisy účtů: č. 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku, č. 406 - Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody, č. 079 Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku, č. 081 - Oprávky ke stavbám, Č. 082 - Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí a č. 088 Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku.
B. Přezkoumané
písemnosti
Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti přezkoumání hospodaření a dále následující písemnosti:
uvedené v zápise z dílčího
Rozpočtová opatření - č. 4 - 6 schválená ZO dne 3. 10., 7. 11. a 12. 12. 2012 Příloha rozvahy - k 31. 12. 2012 Evidence závazků - k 31. 12. 2012 Evidence majetku - k 31. 12. 2012 Hlavní kniha - k 31. 12.2012 Bankovní výpisy - k 31.12.2012 Výkaz zisku a ztráty - k 31. 12. 2012 Pokladní kniha (deník) - k 31.12.2012 Inventurní soupisy majetku a závazků - k 31. 12. 2012 Kniha odeslaných faktur - k 31. 12.2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31. 12. 2012 Rozvaha - k 31.12.2012 Evidence poplatků - k 31. 12. 2012 Evidence pohledávek - k 31. 12. 2012 Kniha došlých faktur - k 31. 12. 2012 Smlouva o převodu majetku (prodej) - kupní smlouva na prodej pozemku ze dne 18. 1. 2012 s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí 27. 1. 2012, záměr prodeje schválen ZO dne 5. 10. 2011 Mzdová agenda - mzdové náklady za období 12/2012 Vnitřní předpis a směrnice - platné pro rok 2012 Účtový rozvrh - pro rok 2012 Účetní doklady - za období 11 - 12/2012 Pokladní doklady - za období 11 - 12/2012
-2-
Zápisy z jednání výborů - finančního výboru ze dne 30. 9. a 31. 12. 2012, kontrolního výboru ze dne 30.9. a 31.12.2012 Smlouvy o dílo - ze dne 1. 8. 2012 na akci "Obnova kamenného kříže", uzavřená mezi obcí Menhartice a firmou MgA. Tomáš Tichý, Strmilov, schváleno ZO dne 1. 8. 2012 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 1. 8., 5. 9., 3. 10., 7. 11. a 12. 12. 2012 Darovací smlouva - ze dne 20. 9. 2012 o bezplatném převodu pozemků od Kraje Vysočina s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ze dne 5. 10. 2012, schváleno ZO dne 1.8.2012
c.
Plnění
opatření
přijatých
a) při přezkoumání hospodaření následující chyby a nedostatky:
k nápravě úzernnřho
chyb
a nedostatků
celku za předchozí
roky byly zjištěny
Ke kontrole nebyla předložena aktualizovaná směrnice k provádění inventarizace Nebyla vypracovaná směrnice k odepisování majetku. napraveno
majetku.
Byl předložen výpis za katastru nemovitostí prokazuj ící stav evidovaný k 31. 12. 2011, kde bylo zjištěno, že byla v LV zapsána věcná břemena. Územní celek nevytvořil analytické účty pro tyto pozemky. napraveno Dne 15. 4. 2011 byla zaúčtována na položku 1337 - Poplatek za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy odpadu celkem částka 1650,- Kč, správně mělo být na uvedenou položku zaúčtováno pouze 1 600,- Kč, částka ve výši 50,- Kč měla být zaúčtována na položku 1341 - Poplatek ze psů. napraveno Nebyla provedena inventarizace podrozvahového účtu, kde bylo zaúčtováno zástavní právo smluvní. Dle výpisu z katastru nemovitostí bylo zjištěno, že obec má zástavní právo v celkové výši 4900000,- Kč. Na podrozvahovém účtu Č. 982 bylo zaúčtováno celkem 6800000,- Kč. napraveno
b) při dílčím přezkoumání za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky: Obec zveřejnila elektronicky návrh svého závěrečného účtu za rok 2011, který neobsahoval Zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011. nenapraveno Kontrolou bylo zjištěno, že obcí byly v kontrolovaném období chybně zaúčtovány projekty na výstavbu chodníků na účtu Č. 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek v celkové hodnotě 12 000,- Kč. Správně měly být zaúčtovány na účet Č. 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. nenapraveno Uvedené projekty byly také chybně zaúčtovány na položce 6119 - Ostatní nákupy dlouhodobého nehmotného majetku, správně mělo být zaúčtováno na položce 6121 Budovy, haly a stavby. napraveno
-3-
Obec chybně zaúčtovala náklady související s pořízením pergoly v celkové částce 9 991,- Kč na položce 5137 - Drobný hmotný dlouhodobý majetek, správně mělo být zaúčtováno na položce 6122 - Stroje, přístroje, zařízení. Uvedená pergola byla již zaúčtována na účet 022 - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí.
napraveno D. Závěr I.
Při přezkoumání hospodaření obce Menhartice za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to
Nedostatky, spočívající v nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví - Územní celek inventarizací neověřil, zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. (neprůkazné) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek". (nesprávné)
Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti. (porušení povinnosti)
II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu:
a která mohou mít
Při přezkoumání hospodaření za rok 2012 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.
III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu b) podíl závazků na rozpočtu c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku d) podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům e) ukazatel dluhové služby f) ukazatel celkové likvidity
O% 52,73 % .44,22 % 26,49 % 26,58 % 0,18
Dlouhodobé závazky - obec vykazovala k 31. 12. 2012 na účtu č. 451 - Dlouhodobé úvěry částku ve výši 4 072 260,38,- Kč. Částka se skládá ze tří v dřívějším období přijatých úvěrů od ČS, a.s. v hodnotách 1 693260,38 Kč, 715000,- Kč a 1 664000,- Kč.
IV. Ostatní upozornění a sdělení: Podíl ukazatelů byl způsoben přijatými dlouhodobými úvěry a neuhrazenými fakturami k 31. 12. 2012 ve výši 543281,80 Kč. Uvedená částka se skládá z investičních a neinvestičních faktur. Dále měla obec závazky k územním rozpočtům v celkové výši 57060,- Kč za neinvestiční náklady za docházku dětí do ZŠ Jemnice. V roce 2007 obec realizovala výstavbu dvou bytových jednotek. Jednalo se o sociální byty. Obec žádala dvakrát o dotace, která nebyla obci poskytnuta. Obec bude zatížena do budoucích roků splácením dlouhodobých závazků. -4-
----
KRAJSKÝ Ú~AD KRAJE VYSO~INA
Třebíč dne 4. 6. 2013
Odbor kontroly ~Ižkova 57,587 33Jlhlava -4-
Za Krajský úřad Kraje Vysočina
~_/ Miroslav Zachariáš
/'
f1'lé~tť~
podpis kO~~;~
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
S-
'~~~ěřeného řízením přezkoumáni
I2ttl~~/,e&.tn;r/
Miluše Procházková 0.0
o
•••••••••••
0.0
0.0
0.0
-:
••••••••••••••••••
0.0
podpis kontrolora
kontrolor
••••
................. k~.c .
Lenka Kalinová
podpis kontrolora
kontrolor
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy dílčího přezkoumání.
o
výsledku
přezkoumání
hospodaření
obsahuje
výsledky
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením § 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Menhartice s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle § 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne
.
Božena Gliganičová starostka
podpis starostky
Poučení Územní samosprávný celek je podle § příslušnému přezkoumávajícímu orgánu 15 dnů po projednání této zprávy spolu informaci o přijetí opatření k nápravě chyb
13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozdějí do se závěrečným účtem v orgánech územniho celku podat písemnou a nedostatků uvedených ve zprávě.
Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nesplnění výše uvedených povinností lze uložit územnímu samosprávnému celku dle ustanovení § 14 písmo f), g) nebo h) zákona o přezkoumávání hospodařeni pořád kovou pokutu až do výše 50.000,- Kč v každém jednotlivém případě.
Rozdělovník: Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1x
Obec Menhartice
Božena Gliganičová
2
1x
Krajský úřad Kraje Vysočina
odbor kontroly
-5-
