Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, 587 33 Jihlava
Stejnopis č.:
Č. j.: KUJI 20542/2014 KO
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Menhartice se sídlem Menhartice 23,67531 Jemnice, IČO: 48527441 za rok 2013
Přezkoumání hospodaření za rok 2013 bylo provedeno dne 13. září 2013 jako dílčí přezkoumání a dne 15. dubna 2014 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s § 4 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření).
Místo provedení přezkoumání:
Obec Menhartice Menhartice 23 67531
Jemnice
Přezkoumání vykonaly: - kontrolo rka pověřená řízením přezkoumání: pověření číslo 55/14
Lenka Kalinová
- kontrolorka: pověření číslo 62/14
Miluše Procházková
Podklady předložily:
Božena Gliganičová - starostka Marie Teplanová - účetní
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s § 6 odst. 3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
tel.: 564602707,
fax: 564602434,
IČO: 70890749,
ID datové schránky:
e-mail:
[email protected], ksab3eu
Internet: www.kr-vysocina.cz
1
A.
Výsledek
přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření obce Menhartice nebyly zjištěny chyby a nedostatky s výjimkou nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání, které nebyly napraveny a jsou uvedeny v části C zprávy. B.
Přezkoumané
písemnosti
Při dílčím přezkoumání písemnosti:
hospodaření
obce Menhartice
byly přezkoumány
následující
Schválený rozpočet - na rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce dne 13. 2. 2013 Závěrečný účet - schválen zastupitelstvem -obce dne 28. 6. 2013, návrh závěrečného účtu zveřejněn od 7. 6. 2013 do 28. 6. 2013 (úřední deska, dálkový přístup) Návrh rozpočtu - na rok 2013 zveřejněn od 30. 1. 2013 - 14. 2. 2013 (úřední deska, dálkový přístup) Rozpočtová opatření - Č. 1 ze dne 3. 4. 2013, Č. 2 ze dne 5. 6. 2013, Č. 3 ze dne 28. 6. 2013 Pravidla rozpočtového provizoria - schválena zastupitelstvem obce dne 12. 12. 2012 Pokladní doklady - k 30. 6. 2013 Účetní doklady - za období 1 a 6/2013 Mzdová agenda - za období 6/2013 Evidence majetku - k 30. 6. 2013 Příloha rozvahy - k 30. 6. 2013 Účtový rozvrh - pro rok 2013 Bankovní výpisy - k 30. 6. 2013 Evidence pohledávek - k 30.6. 2013 Výkaz zisku a ztráty - k 30.6.2013 Evidence poplatků - k 30. 6. 2013 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 30. 6. 2013 Rozvaha - k 30. 6. 2013 Kniha odeslaných faktur - k 30. 6. 2013 Hlavní kniha - za období 6/2013 Pokladní kniha (deník) - k 30. 6. 2013 Kniha došlých faktur - k 30. 6. 2013 Smlouvy o převodu majetku - Protokol o předání a převzetí stavby - Rekonstrukce polní cesty C2 v k. Ú. Menhartice, ze dne 3. 2. 2013 od ČR - Státního pozemkového úřadu Smlouvy o převodu majetku (prodej) - Kupní smlouva ze dne 20. 2. 2013, vklad práva zapsán v katastru nemovitostí dne 27. 2. 2013, právní účinky vkladu vznikly ke dni 22. 2. 2013, prodej schválen zastupitelstvem obce dne 13. 2. 2013 Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení - 12.12.2012,16.1.2013,13.2.2013,6. 3. 2013, 3. 4. 2013, 8. 5.2013, 5. 6. 2013, 28. 6. 2013 a 7. 8. 2013 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) - ze dne 2. 7. 2013 Činnost výborů: kontrolního a finančního ze dne 31. 3. 2013 a 30. 6. 2013
Při konečném přezkoumání hospodaření byly přezkoumány následující písemnosti: Činnost výborů: zápisy z činnosti kontrolního a finančního výboru ze dne 30. 9. 2013 a 31.12.2013 Rozpočtová opatření - Č. 4 ze dne 7. 8., Č. 5 ze dne 9. 9., Č. 6 ze dne 9. 10., Č. 7 ze dne 6.11., Č. 8 ze dne 5.12.2013, Č. 9 ze dne 24.1.2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31.12.2013 Rozvaha - k 31.12.2013 Výkaz zisku a ztráty - k 31. 12. 2013
-2 -
Hlavní kniha - za prosinec 2013 Pokladní kniha (deník) Kniha došlých faktur - k 31. 12. 2013 Inventurní soupisy majetku a závazků - k 31. 12. 2013 Mzdová agenda - k 31.12.2013 Účetní doklady - za prosinec 2013 Pokladní doklady - za prosinec 2013 Bankovní výpisy - k 31. 12.2013 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Program obnovy venkova Vysočiny ze dne 24. 9. 2013 - ZZ00507.0232 na "Oplocení víceúčelového hřiště", investiční transfer, Závěrečná zpráva a vyúčtování poskytnuté dotace za rok 2013 ze dne 2. 12. 2013 Příloha rozvahy - k 31. 12. 2013 Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení - 4.9.,30.9.,6.11.,11.12.2013 Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) - ze dne 30. 9. 2013 Smlouvy o půjčce - Smlouva o půjčce ze dne 12. 12. 2013, dlužník SDH Menhartice, poskytnutí půjčky bylo schváleno ZO Menhartice dne 11. 12. 2013, půjčka bude splacena po obdržení dotace od SZIF (zprostředkovatel - MAS Jemnice) Účetní závěrka za rok 2012 schválena zastupitelstvem obce dne 30. 9. 2013 Smlouvy o převodu majetku - Dodatek Č. 1 k protokolu o předání a převzetí stavby Rekonstrukce polní cesty C 2 v k. Ú. Menhartice ze dne 10. 11. 2013 Rozpočtový výhled - na roky 2015 - 2018, schválen zastupitelstvem obce dne 7. 11. 2012
C. Plnění
opatření
přijatých
Při přezkoumání hospodaření následující chyby a nedostatky:
k nápravě územního
chyb celku
a nedostatků za
předchozí
roky
byly zjištěny
Obec zveřejnila elektronicky návrh svého závěrečného účtu za rok 2011, který neobsahoval Zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011. Napraveno Kontrolou bylo zjištěno, že obcí byly v kontrolovaném období chybně zaúčtovány projekty na výstavbu chodníků na účtu Č. 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek v celkové hodnotě 12 000,- Kč. Správně měly být zaúčtovány na účet Č. 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Napraveno Kontrolou bylo zjištěno, že obcí byla na účtu Č. 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek chybně zaúčtována projektová dokumentace kanalizace v celkové hodnotě 287 785,38 Kč a v kontrolovaném období zaúčtován projekt chodníky v hodnotě 34200,- Kč. Správně mělo být zaúčtováno na účet Č. 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek. Napraveno Obcí nebyly předloženy inventurní soupisy účtů: Č. 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku, Č. 406 - Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody, Č. 079 Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku, Č. 081 - Oprávky ke stavbám, Č. 082 - Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí a Č. 088 Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku. napraveno
-3-
Při dílčím přezkoumání za rok 2013 byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Nebylo doloženo zveřejnění navrženého programu připravovaného alespoň 7 dní před zasedáním zastupitelstva obce. napraveno
zasedání zastupitelstva
Návrh rozpočtu na rok 2013 byl zveřejněn od 30. 1. 2013 do 14. 2. 2013 (úřední deska, dálkový přístup). Zasedání zastupitelstva obce Menhartice, kde byl schválen rozpočet obce na rok 2013, bylo dne 13. 2. 2013. Návrh rozpočtu byl zveřejněn méně jak 15 dnů přede dnem jeho projednání v zastupitelstvu obce. nenapraveno Byla předložena kupní smlouva ze dne 1W. 2. 2013, vklad práva zapsán v katastru nemovitostí dne 27. 2. 2013, právní účinky vkladu vznikly ke dni 22. 2. 2013. Prodej pozemku byl schválen zastupitelstvem obce dne 13. 2. 2013. Kontrolou bylo zjištěné, že obec chybně odúčtovala prodaný pozemek v prodejní ceně, mělo být odúčtováno v ceně evidenční. napraveno D.
Závěr
I.
Při přezkoumání hospodaření obce Menhartice za rok 2013 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání
hospodaření, a to
Nedostatky, spočívající v porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy - Návrh rozpočtu nebyl zveřejněn nejméně po dobu 15 dnů přede dnem jeho projednání v zastupitelstvu územního samosprávného celku. (porušení povinnosti) II.
Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2013 nebyla zjištěna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.
III.
Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: I
Poměrový ukazatel
I
Podíl pohledávek na rozpočtu
Hodnota ukazatele 2,55 %
_._._._ ..._-_._------_._.
Podíl závazků na rozpočtu
24,47 %
Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku
33,27 % .._.
Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům Ukazatel dluhové služby Podíl provozního salda k běžným příjmům
!
I
·····---··--r---· -4-
17,42 % . -
20,28 % -----_ . . ._----------_ .._----._-
53,79 %
Komentář: K 31. 12.2013 obec vykazovala na účtu 451 - Dlouhodobé úvěry celkem 3779735,66
Kč
Menhartice 15.4.2014
KRJ·.J~KÝ ÚŘAD Za Krajský úřad Kraje Vysočina
KRl\!!;: "YSOČ/NA ('df-.
r v ,troly
Z~7
Lenka Kalinová kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis kontrolora pověřeného
řízením přezkoumání
Miluše Procházková kontrolor
podpis kontrolora
Územní celek má na základě § 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 30 pracovních dnů od předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písmo I) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy dílčího přezkoumání.
o
výsledku
přezkoumání
hospodaření
obsahuje
výsledky
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením § 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Menhartice s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle § 7 odst. 1 písmo f) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne 15. 4. 2014
Božena Gliganičová starostka
-5-
