- -
PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Frnančm odbor
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Koclířov, IČ: 00276839 za rok 2011
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: -
23.11.2011 22.3.2012
na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Koclířov 123, 569 11 Koclířov
Přezkoumání vykonaly: -
kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Miloslava Jílková
-
kontroloři: - Ing. Ivana Bednaříková
Zástupci obce: - Jaromír Lenoch - starosta obce - Markéta Pospíšilová - účetní obce
Kanenskét-o náněsti 125, 53211 Partlt.tlal, Tel.: +420 466026530,535, M;i)i: +420 724006504
2
Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s § 2 zákona Č. 420/2004 Sb.: -
(
plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací. týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace. týkající se tvorby a použití peněžních fondů. náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace. týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu. k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem.
Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen -
-
z hlediska:
dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územnich celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s :finančnfmi prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné :finanční výpomoci a podmínek jejich použití. věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
V souladu s § 6 odst. 3 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. bylo přezkoumání uskutečněno výběrovým způsobem dle předmětu a obsahu přezkoumání.
KanensI<ého ntměstí 125, 532 11 Pooi.tlice, Tel: +42O~,
535, M:bi: +420 724096504
hospodaření
3
A. Přezkoumané
písemnosti
Při přezkoumáni písemnosti:
hospodaření
Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schváleny rozpočet Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Bankovní výpis Evidence majetku Evidencepoplatlců Faktura Inventurní soupis majetku a závazků
Mzdová agenda Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník.) Příloha rozvahy Rozvaha Učetní doklad Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Dohody o pracovní činnosti
obce
Kocliřov
byly
přezkoumány
následující
Popis písemnosti zveřejněn od 10. 12.2010 do 27. 12.2010 č. 112011 - č. 4/2011, schválena usnesením ZO ze dne 17.3.2011,25.5.2011,27.9.2011,22.12.2011 sestaven na r. 2011 - 2013 usnesení ZO ze dne 28.12.2010 oznámeno dopisem a MS ze dne 2. 2. 2011, 30. 5. 2011, 23.12.2011
zs
zveřejněn od 25. 2. 2011 do 17. 3. 2011, schválen usnesením ZO ze dne 17. 3. 2011 za období 1 - 7/2011 - namátkovým způsobem ke dni 31. 12. 2011 - běžné i úvěrové účty vedené u ČS, a. s. Karty majetku pořízeného v r. 2011 Soupis majetku s oprávkami, SU, AU ke dni 31. 12.2011 předpis poplatku ze psů a za svoz TKO na r. 2011 dodavatelské faktury č. 11112011 - 220/2011 Inventurní soupisy vyhotovené ke dni 31. 12. 2011. Jmenování inventarizační komise ze dne 15. 12.2011. • • Proškolení členů inventarizačních komisí provedeno dne 21. 12.2011. • Inventarizační zpráva vyhotovena dne 14. 1. 2012. měsíční rekapitulace mezd za období 1 - 1012011 usnesení ZO ze dne 10. 11. 2010
•
výdajové pokladní doklady za období 10/2011 - č. V424 V473 za období 10/2011 sestavená ke dni 30. 9. 2011, 31. 12. 2011 sestavená ke dni 30. 9. 2011, 31. 12.2011 k dodavatelským fakturám č. 111/2011 - 220/2011 Fin 2-12 M sestavený ke dni 31. 12. 2010, 31. 10. 2011, 31. 12.2011 sestavený ke dni 30. 9. 2011, 31. 12.2011 a MS sestavená ke dni 31. 12. 2010, 31. 3. 2011, 30.6.2011,31.12.2011 ZS a MS sestavený ke dni 31. 12. 2010, 31. 3. 2011, 30.6.2011,31. 12.2011
zs
uzavřené dne 1. 1. 2011 a její dodatek ze dne 1. 5. 2011 zajišťování topení v kotelně domu čp. 130, dne 7. 10. 2011 zajišťování topení v kotelně domu čp. 100 a čp. 122
Kt:menského náněsti 125, 53211 Patttti:e, Tet.: +42046&l2653O, 535, Mtt +420 724006504
4 Dohody o provedení práce
Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím
Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)
Smlouvy o přijetí úvěru
Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Vnitřní předpis a směrnice
Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání rady včetně usnesení Zápisy zjednání zastupitelstva včetně usnesení Finanční výbor Kontrolní výbor Obecně závazné vyhlášky
uzavřené dne 1. 1. 2011 - správce KD, dne 7. 10. 2011 zajištění topení v čp. 123, dne 1. 8. 2011 - zednické práce v obci, dne 23. 5. 2011 - práce v obcí, dne 1. 7. 2011 - zednické práce v obci, uzavřené dne 8. 4. 2011 a její dodatky ze dne 30. 6. 2011 a 31. 8. 2011, dne 31. 5. 2011 a její dodatek ze dne 30.6.2011, dne 31. 10.2011 - veřejně prospěšné práce • účelově určené prostředky na SLDB v r. 2011 (pol. 4111) přiznány ve výši 3.738,- Kč, čerpáno 2.538,- Kč, vratka ve výši 1.200,- Kč provedena dne 18. 1. 2012 • neinvestiční dotace PK v rámci POV na stavební úpravy budovy ZŠ (pol. 4122) - na základě Smlouvy o poskytnutí dotace ze dne 16. 8. 2011 přiznány do výše 100.000,- Kč, vyúčtováno 21. 12. 2011, čerpáno v plné výši • neinvestiční dotace PK na hospodaření v lesích - obnova a výchova porostů (pol. 4122) - na základě Oznámení ze dne 5.5.2011 přiznáno 41.785,- Kč Kupní smlouvy k prodeji pozemků ze dne 12. 4. 2010, • 24. 5. 2011 a 5. 9. 2011. • ~mlouva o bezúplatném převodu nemovitostí s ČR Uřadem pro zastupování státu ve věcech majetkových ze dne 1. 9. 2011. uzavřená dne 25. 8. 2011 s ČS, a s. na akci: oprava hřbitovní zdi a márnice a zajištění hřbitova proti vandalismu, oprava sálu a zázemí KD k prodeji pozemků zveřejněny v souladu s § 39 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích Vnitřní organizační směrnice Č. 112011 - postupy účtování dle účtových tříd - časové rozlišení - podrozvaha - opravné položky k pohledávkám Vnitřní organizační směrnice Č. 2/2011 o finanční kontrole Vnitřní organizační směrnice Č. 3/2011 o poskytování cestovních náhrad Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly provedené dne 15.6.2011 u ZŠ a MŠ Koc1ířov ze dne 18.4.2011 ze dne 10. 11. 2010,28. 27.9.2011,22.12.2011
místě
12.2010,17.3.2011,25.5.2011,
Zápisy z jednání FV ze dne 15.6.2011. Zápisy z jednání KV ze dne 31. 8.2011. Č. 112010, o místním poplatku poplatku za rekreační pobyt a z
Kcmenského nfIměsti 125, 53211 PaIdtbc2, Tel.: +420~,
na
15. 3. 2011, 23. 5. 2011 a 6. 1. 2011, 20. 7. 2011 a ze psů, č. 1/2011, o místním ubytovací kapacity, Č. 1/2007,
535, Metli: +420 724096504
5 o místním poplatku za provoz systému shromažd'ování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů
B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Koclířov byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška Č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky § 26 odst. 2 písmo c) - Územní celek chybně účtoval o transferech na pořízení dlouhodobého majetku. Kontrolou inventurního soupisu účtu 403 (Transfery na pořízení dlouhodobého majetku) bylo zjištěno, že na tomto účtu byla vykázána nesprávná hodnota přijatých dotací na pořízení dlouhodobého majetku. Do této hodnoty byly zahrnuty i neinvestiční transfery. Počáteční stav účtu 403 nebyl vykázán ve správné výši, správně mělo být zaúčtováno 22.351.000 - Kč.
Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů § 16 odst. 4 - Nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtové opatření v případě změn ve finančních vztazích k jinému rozpočtu nebo v případě, že hrozilo nebezpečí vzniku rozpočtového schodku. Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M ke dni 31. 12. 2011 bylo zjištěno, že nebylo provedeno rozpočtové opatření na pol. 4116 - dotace na veřejně prospěšné práce ve výši 77.796,- Kč. Poslední rozpočtové opatření r. 2011 - Č. 4/2011 bylo schváleno usnesením za ze dne 22. 12. 2011. Kontrolní skupina doporučuje provádět rozpočtová opatření tak, aby nedocházelo k překračování závazných ukazatelů rozpočtu ke dni 31. 12. běžného roku.
Kanenského ráněsti 125,532 11 ~,
Tet.:+420~,
535, Mtlt +420 724006504
6
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění a) při přezkoumání
nedostatků
hospodaření
zjištěných
územního celku za předchozí roky
byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky § 14 odst. 1 - Územní celek chybně účtoval o pozemcích (účet 031). (napraveno). Obec v měsíci únoru r. 2010 nakoupila pozemky v celkové hodnotě 211.440,- Kč. Do dnešního dne nebylo zaúčtováno na účet 031. - Účtování pozemků (splněno dne: 10.2.2011) - Nakoupené pozemky byly zaúčtovány na účet 031.
§ 31 - Územní celek chybně účtoval o dlouhodobých závazcích. (napraveno). Kontrolou rozvahy ke dni 30.6.2010 ve srovnání na výpisy z úvěrových účtů ke stejnému datu byl zjištěn rozdíl na účtu 451 (dlouhodobé bankovní úvěry) ve výši 247,97 Kč. Rozdíl nebyl ke dni konání kontroly dohledán. - Úvěrový účet (splněno dne: 10.2.2011) - Zůstatek úvěrového účtu ke dni 31. 12. 2010 souhlasil s účetním stavem rozvahového účtu 451.
b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
Il. Při přezkoumání
hospodaření obce Koclířov za rok 2011 Byly zjištěny méně závažné 42012004 sb.):
chyby a nedostatky
(§10 odst. 3 písmo b) zákona
č.
Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky
KcmensI<ého náněsti 125, 53211 PardltJf:2,Tet: +420 466026530,535, Mlbt +420 724096504
7 § 26 odst. 2 písmo c) - Územní celek chybně účtoval o transferech na pořízení dlouhodobého majetku. Kontrolou inventurního soupisu účtu 403 (Transfery na pořízení dlouhodobého majetku) bylo zjištěno, že na tomto účtu byla vykázána nesprávná hodnota přijatých dotací na pořízení dlouhodobého majetku. Do této hodnoty byly zahrnuty i neinvestiční transfery. Počáteční stav účtu 403 nebyl vykázán ve správné výši, správně mělo být zaúčtováno 22.351.000,- Kč.
Byly zjištěny závažné chyby a nedostatky sb.):
(§10 odst. 3 písmo c) zákona Č. 42012004
c4) překročení působnosti Nebyla splněna povinnost uskutečnit rozpočtové opatření v případě změn ve finančních vztazích k jinému rozpočtu nebo v případě, že hrozilo nebezpečí vzniku rozpočtového schodku.
m. Při
přezkoumání hospodaření obce Koclířov za rok 2011 Neuvádí se zjištěná rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona
ě.
42012004 Sb.
IV. Při přezkoumáni hospodaření obce Koclířov za rok 2011 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
Kaneoského ná11ěsti 125, 53211 Poo:fti:lioo, Tel.: +4204660265:ll, 535, MOOt+420 724()96ffi4
6,90% 12,43% 7,28%
8
V Koclířově dne 22.3.2012
Podpisy kontrolorů: Jméno Ing. Ivana Bednařík:ová Miloslava Jílková kontrolor pověřený řízením přezkoumání V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, nájemní, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace.
S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Koclířov o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel
.dne 22.3.2012
,/
Rozdělovník : Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Koclířov
Jaromír Lenoch
2
1
Pardubický kraj
Miloslava Jílková
Kanenského náměsIí 125, 532 11 Pan:U:lOl, Tel.: +420 466O:26!ro, 535, M:tlt +420 724006504
9
Poznámky: V této zprávě jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílčího přezkoumání hospodaření i výsledky konečného dílčího přezkoumání hospodaření územního celku. Zápis nevylučuje další kontrolní zjištění jiných kontrolních orgánů. Všechny zapůjčené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je zároveň návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a konečným zněním zprávy se stává v případě, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle § 6 odst. 3 písmo I zákona 420/2004 Sb. Stanovisko se doručuje kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. ě,
Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) zákona 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (pardubický kraj), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy. ě,
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. ě,
Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písmo 1), g), h) zákona 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě. ě,
- 4 -05- 2012
OBEC KOCÚŘOV ~
569 II K:Z?"3'
Kocllklv
123
Dlt:CIOOZ74n,
/
Kcmenského ráněsti 125, 532 11 PaItUlire, Tel.: +420 46OO265:ll, 535, M:bi: +420 724006504
