XBRL in het Onderwijs

SBR/ XBRL in het Onderwijs

Voorlichtingsbijeenkomst Accountants 13 december 2012

1

AGENDA 1. 13.00 – 13.10 : Opening 2. 13.10 – 14.00 : Stand van zaken / roadmap SBR/XBRL in het Onderwijs

Hans Pirovano / Henk Gingnagel 14.00 - 14.10 : Pauze

4. 15.00 – 15.20 : Verzoek om inbreng van de kant van de accountants Hans Pirovano / Henk Gingnagel 15.20 - 15.30 : Pauze

5. 15.30 – 16.15 : SBR/XBRL aanpak voor assurance-verklaringen Elly Stroo Cloeck - NBA

3. 14.10 – 15.00 : Presentatie OCW Taxonomie Henk Gingnagel / Henk Spaan / Guido Vellema

6. 16.15 – 16.45 Vraag- en antwoordronde Elly Stroo Cloeck / Huub Lucassen / Willem Geijtenbeek













Stand van zaken en roadmap SBR/XBRL in het Onderwijs

5

Financiële verantwoordingsketen

OCW /DUO

Jaar Adm.

rekening

Financiële overzichten en kengetallen

EFJ SJR Data-

OCW

bestand

1

AR

2

3

RJ 660 accountant

MR

belanghebbenden

div. gebruikers gemeente

RvT

gebruikers

toezichthouders - Bekostigingslijn en verantwoordingsgegevens - rapportage aan toezichthouders

- terugkoppeling aan onderwijsinstellingen

- info aan andere gebruikers (contract of op aanvraag) WOB / pers / onderzoekers etc.

Vastleggen en uitwisselen gegevens Systeem B

Systeem A

7

Voordelen SBR / XBRL Betere kwaliteit:

- 1 gegeven = 1 label = 1x invoeren >>> -  handelingen =  fouten =  Accurater - Elk gegeven heeft een ingebouwde validatie

Beter en sneller verspreiden:

- transparantie, intern en extern - diversiteit afnemers geen probleem - automatische audit trail (routing)

Beter analyseren

-

sneller, beter en meer „to-the-point‟ foutdetectie eenvoudiger controle minder rechtmatigheidsvragen (compliance)

“Dus jij wil graag een apple. Wat een bescheiden en verstandig meisje ben jij !”

mmm

Taxonomie = totaal van: - gegevens

- formules - rapportage structuur

Gegevens - ballenbak

Effecten SBR/XBRL voor sector onderwijs Op instellingsniveau 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Bijna geheel elektronische verzameling gegevens voor de jaarrekening Harmonisatie en uniformiteit bij interne gegevensuitwisseling Directe aanlevering jaarcijfersgegevens aan OCW/DUO e.a. Aanpassing rol accountant XBRL standaard in administratiepakket Subsidieverantwoordingen worden stuk simpeler

Op OCW-niveau 1. Directe aanlevering jaarcijfers in SJR 2. Beperking input controle en correspondentie 3. Snelle beschikbaarheid gegevens (IvO/RS , Beleidsdirecties)

Op sector-niveau 1. Aanvullende gegevenset als benchmark (Vensters voor Verantwoorden) 2. Snelle tussentijdse inventarisaties of deelverzamelingen (intern en extern)

11

Wet- en regelgeving en Taxonomie

IFRS Taxonomie

Internationale standaard

Wet- en regelgeving

RJ-KVK Taxonomie

BW/RJ KvK

Nationale standaard (Beheerder: Logius)

OCW regels RJO en RJ660

OCW Taxonomie

OCW standaard (OCW/DUO)

’Taxonomie’ bij SBR/XBRL omvat: 1. Begrippen set / definities van elementen

2. Formules en rekenregels 3. Rapportage structuur

/ berichtendefinitie

Ook voor segmentatie, samenvoeging en consolidatie

Hogeschool Zuyd

Pilot deelnemers

Wat wordt verwacht van de deelnemers aan de pilot? * (Mee)testen taxonomie * Procesanalyse jaarrekening en gegevensleveringen * Match Administratiepakket * Aanleveren jaarcijfers 2011 in XBRL format in één der varianten in test en 2012 als eerste aanlevering * Onderzoek naar voordelen van XBRL bij interne gegevensleveringen en procedures * Participatie in pilotoverleg

Route lijn EFJ-STRAAT >>>> SBR/XBRL-PLEIN

Inrichting Project en bouw taxonomie

2010

Brede voorlichting in gremia

1e Aanlevering

UITROL

2013

2014

2013 Pilottraject PO/VO

2013 Admin. Pakketleverc.

2012 Overleg Accountants

2012 Schoolinfo / BRAVO / VAP

2012

2012 Start Pilot HBO en WO sectoren

2012 Start pilot BVE sector ROC/AOC

2011 Inrichting Proeftuin BVE sector

BEGINHALTE Start voorbereiding OCW

2009

Tijdpad komende periode Tijd

Fase

Partijen

2013

Voortzetting BVE pilot

12 BVE instellingen + MBO raad

2013

Voortzetting HBO pilot

6 hogescholen + HBO raad

Jan 2013

Start WO pilot

5 universiteiten + VSNU

Jan 2013

Inrichting PO/VO pilot

PO raad, VO raad, BRAVO, VAP, Schoolinfo

2013

PO/VO pilot

Instellingen + AK‟s + Schoolinfo

Mei 2013

Uitrolbeslissing

OCW/DUO

Juni 2013

Proefaanlevering 2012

Pilotdeelnemers

2013

Doorontwikkeling Taxo

OCW/DUO, pilotdeelnemers

2013

Start uitrol

BVE, HBO, WO

2014

Brede uitrol

Voortzetten BVE, HBO, WO + + 17

OCW Taxonomie is thans gebaseerd op EFJ set Dat kent 2 niveaus

Straks nadere informatie en toelichting op de OCW Taxonomie

Website SBR/XBRL voor onderwijs http://www.duo.nl/zakelijk/klantenservice/Verantwoording/sbr_xbrl/xbrl_startasp

SBR: efficiënter rapporteren naar meerdere kanten! CBS Belasting dienst

Kamer van Koophandel

ABP Banken Gemeente OCW

HBO/Raad

Meerdere rapportages op basis van dezelfde gegevens – – – – – – – –

Aanlevering jaarcijfers Deponeren jaarrekening, Subsidieverantwoordingen Kredietrapportage Statistiek Gemeentelijke rapportages Benchmark Etc.

Pilotvarianten voor aanmaak XBRL jaarrekening

XBRL

XBRL Uit financieel pakket

Via portaal

XBRL

XBRL

XBRL Uit financieel pakket, aanvullen via portaal

Via XBRL reporter

Variant 1: uit financieel pakket

XBRL DUO

Taxonomie OCW

Variant 2: via portaal XBRL

JR.xls

Portaal DUO

Taxonomie OCW

Variant 3: uit financieel pakket, aanvullen via portaal

JR

XBRL

Aanvullen

Upload

XBRL

Portaal DUO

Taxonomie OCW

Taxonomie OCW

Variant 4: via XBRL reporter

XBRL

Taxonomie OCW

DUO

JR.xls

XBRL reporter

Ambities van OCW •

2013 1e aanlevering jaarcijfers in XBRL-formaat door pilotdeelnemers

•

2014 Aanlevering jaarcijfers 2013 in XBRL-formaat door BVE en HO sectoren, mogelijke 1e aanlevering door pilotdeelnemers VO en PO-sectoren

•

2015 Volledige aanlevering door alle sectoren, EFJ uitgefaseerd.

•

2015 Formalisering XBRL als enige kanaal (RJO)

•

2016 Verbreding uitrol naar niet-onderwijsinstellingen

•

???

Assuranceverklaring in XBRL formaat













OCW Taxonomie 7.0.b1

36

Wat is er tot nu toe bereikt met de Taxonomie?

Wijzigingsissue 1 “de verloopstaten” Omschrijving:

“Het voorstel betreft het aansluiten op de KvK taxonomie m.b.t. de te gebruiken elementen binnen de verloopstaat. De verloopstaat sluit dan beter aan op de administraties van de instellingen.” Voorstel: Het volgen van de KvK taxonomie door de binnen EFJ ontbrekende elementen van de verloopstaten op te nemen binnen de OCW taxonomie.

KvK-nl taxonomie

EFJ element

Verkrijgings- en vervaardigingsprijs

Aanschafprijs

Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen

Afschrijving cumulatief

Boekwaarde

Boekwaarde

KvK-nl taxonomie

EFJ element

Cumulatieve herwaarderingen

Nieuw element

Investeringen

Investeringen

Desinvesteringen

desinvesteringen

Afschrijvingen op desinvesteringen

Nieuw element

Herwaarderingen

Nieuw element

Afschrijvingen

Afschrijvingen

Waardeverminderingen

Nieuw element

Terugneming van waardeverminderingen

Nieuw element

Aankopen door overnames

Nieuw element

Desinvesteringen door afstotingen

Nieuw element

Omrekeningsverschillen

Nieuw element

Overige mutaties

Nieuw element

Mutatie gedurende periode (totaal)

Nieuw element

N.B. De tabel betreft de immateriële activa

Wijzigingsissue 4 Omschrijving: De OCW taxonomie werkgroep stelt voor dit element te laten vervallen omdat dit vooral les en cursusgelden van deelnemers betreft, en deze post binnen de administraties niet significant is. De oninbaar verwachte vorderingen kunnen in mindering gebracht worden op het element waar de vordering onder gerubriceerd staat.

Voorstel: Het vervallen van de uitsplitsing voor het element “Af voorzieningen wegens oninbaarheid” wanneer deze uitsplitsing niet in de KvK taxonomie terug te vinden is. „Stand per 1.1. (1.5.9.1.) „Onttrekking (1.5.9.2.) „Dotatie (1.5.9.3)


Model VV “uitsplitsing van de gebruiksgoederen” EFJ elementen 1.4.1.1 / 1.4.1.2

Omschrijving: Binnen de KvK taxonomie zijn de voorraden op het uitgesplitste niveau niet voorzien. In de taxonomie werkgroep is opgemerkt dat incourantheid van voorraden niet significant voorkomt. Het aanmaken van een specifiek OCW element voor deze post is nodig, maar de taxonomie werkgroep is van mening dat deze post geen significante toegevoegde waarde heeft aangezien de incourantheid van de voorraden over het algemeen niet aan de orde is.

Voorstel: Laten vallen van de uitsplitsing van de voorraden en incourante voorraad. De te vervallen elementen zijn dan: „Gebruiksgoederen (1.4.1.1.) „Af: voorziening voor incourantheid (1.4.1.2.)


Model KS Uitsplitsingen van het element “overlopende passiva” EFJ element 2.4.10

Voorstel: De elementen accountants en administratiekosten (2.4.10.6.), Rente (2.4.10.7) en de overige (2.4.10.8) uit de opsplitsing van de overlopende passiva (2.4.10.) kunnen volgens de taxonomie werkgroep vervallen. De andere overgebleven elementen van de uitsplitsing kunnen op het niveau 2.4.x (kortlopende schulden) worden opgenomen.


Hierop is er hier en daar een enkele uitzondering, zoals de uitsplitsing bij het element “overlopende passiva” EFJ element 2.4.10


OCW Taxonomie versie 7.0.b1 Modelinhoudelijke uitgangspunten voor de OCW taxonomie: • Aansluiting bij de gegevensset zoals aanwezig in de EFJ model voor de jaarrekening uit de Regeling Jaarverslaggeving Onderwijs • Gebaseerd op Model B van het Modellenbesluit RJ • Extensie op SBR NT 7.0; met name het KvK deel • Eindgebruikers en marktpartijen betrekken bij het vormgeven van de taxonomie • Relevante aanvullingen ten opzichte van het EFJ model uit KvK overnemen • Eenduidig gebruik bevorderen; duidelijke definities, „best practices‟ en referenties naar wetten en richtlijnen • Rekenmodel voor het eventueel afleiden van gegevens 43

Status van de OCW taxonomie Grotendeels afgerond: • EFJ model basis opgenomen in de taxonomie • Wijzigingen aan de hand van pilotbevindingen • Extra uitsplitsing aan de hand het KvK model • Rekenmodel en bijbehorende validaties Verwachte aanpassingen: • Bevindingen uit de pilot instellingen, accountants en software leveranciers • Definities, best practices, referenties • Segmentering Bevoegd Gezag, BRIN, sectoren (FRIS) • Verfijning rekenmodel en validatiemogelijkheden (incl. FRIS) 44

Architectuur De OCW taxonomie sluit aan bij de Nederlandse Taxonomie Architectuur opgesteld door het SBR project, voor zover er geen redenen zijn om hiervan af te wijken.

Nog geen gebruik van XBRL dimensies in verband met adoptie software leveranciers; tupelgebruik naar analogie van NT 5.0. Wel gebruik van XBRL formula: • Rekenmodel en bijbehorende validaties hebben een informatief karakter • Gebruik van Formula is optioneel • Vereisten uit de FRIS mogelijk vormgeven als XBRL formula 45

Context

Algemeen: sbr / genbase / NL common

gebruik

Nederlandse Taxonomie

Dimensies

XBRL 2.1/FRTA/ FRIS/IFRS/bes t practices KvK Taxonomie

CBS Taxonomie

Belastingdienst Taxonomie

Presentatie

NT Architectuur

Rapporten Tupels

gebruik

gebaseerd op

Syntax Items

OCW Taxonomie

Types Codes Rollen

46

import

Wet- en regelgeving

gebruik

Extensies

Opdeling SBR taxonomie Basis: • Gegevensdefinities • Typeringen/Coderingen

Domein • Structuurdefinitie

Report • Rapportdefinities • Presentatie • Validatie 47

Implementatiekeuzes: rapport / presentatie De OCW taxonomie bevat één entrypoint voor rapportage: .../report/ocw/entrypoints/rpt-ocw-jaarrekening-2012.xsd

Presentatie: • Naar analogie van de EFJ applicatie • Tabellen in afzonderlijke presentatie linkbases (toelichting IVA/MVA/FVA) • Samenvoeging naar functionele samenhang (model OB en AB)

48

Implementatiekeuzes: rekenmodel/validaties Rekenmodel • Iedere presentatie linkbase waarin afleiding van gegevens mogelijk is, heeft een formula linkbase • Rekenmodel formules zijn gekenmerkt met een rol (summation) Validaties • Linkbases voor rekenmodel bevatten ook de validaties die hiermee geïmpliceerd worden (consistency assertions en value assertions) • Validaties met betrekking tot FRIS OCW vereisten nog in ontwikkeling

49

Implementatiekeuzes: structuur / segmentatie •

• • •

Tupels worden gebruikt voor specificatie van meermaals voorkomende posten, segmentatie per rubriek en context/presentatie. Presentatie volgt de hiërarchische en volgordelijke structuur van tupels (volgordelijkheid wordt niet gegarandeerd) Een aantal toelichtingen zijn door middel van tupels gesegmenteerd in verschillende rubrieken. Geen tupels voor uit segmenten geaggregeerde gegevens

<xbrli:xbrl> … 523863 … 523863 …

50

Implementatiekeuzes: naamgeving • •

• •

51

Conceptnamen (labels) zijn in het Nederlands en in het Engels opgenomen Elementnamen (en andere technische namen) zijn in alle gevallen in het Engels gesteld om convergentie met SBR en internationale standaarden te vereenvoudigen Waar slechts ruimte is voor een enkele omschrijving is gekozen voor het Nederlands (linkrole definition) Om de relatie met het EFJ model te verduidelijken zijn in deze versie, waar relevant, „heading‟ labels opgenomen met het rubrieknummer uit EFJ.

Implementatiekeuzes: definities / referenties Definities, referenties en best practices bevorderen eenduidig gebruik van gegevenselementen en lichten benaderingen vanuit de verschillende sectoren toe.

De volgende labels worden hiervoor onderscheiden: • Operationele definitie (rol documentation) • Uitgebreide definitie (rol definitionGuidance) • Best practices (rol commentaryGuidance) Er is geen onderscheid gemaakt in referenties, aansluitend bij KvK en NT genbase.

52

Aantallen (1) Elementsoort

Aantal

Verdere opsplitsing

Concrete items

288

KvK: NL-GEN: OCW:

72 74 142

- Monetair

276

KvK: NL-GEN: OCW:

72 62 142

- Datum

6

OCW:

6

- Numeriek

3

KvK: OCW:

1 2

- Keuze Ja/Nee

5

OCW:

5

- Keuzelijst

5

KvK: NL-GEN: OCW:

1 1 3

- Tekst

18

KvK: NL-GEN: OCW:

1 11 6

Tupels

50

OCW Specificatie: OCW Segmentatie: KvK Presentatie:

11 48 2

Abstracte items

61

KvK: OCW:

37 24

53

Aantallen (2) Periodetype

Duration

Instant

Aantal concreet

228

60

Balanstype

Debit

Credit

Geen

Aantal concreet

121

111

56

Prefix

nl-cd nlgen

kvk-i

kvkabstr

kvk-t ocw-i

ocw-t

ocwabstr

Concepten

12

72

37

2

48

24

54

62

142

Tools Interstage XWand (Fujitsu) UBMatrix XPE (Edgar Online/RR Donnelley) Arelle (www.arelle.org/Herm Fischer) Taxonomy Viewer (Semansys)

55

Relevante documentatie Document

Identificatie

Extensible Business Reporting Language (XBRL) 2.1 Specification with corrected errata dated 2004-

Auteur:

XBRL International

10-07

Versie:

2.1 (REC)

http://www.xbrl.org/SpecRecommendations/

Datum:

31-12-2003 with Corrected Errata 2005-11-07

Financial Reporting Taxonomies Architecture (FRTA)

Auteur:

XBRL International

http://www.xbrl.org/guidance-xbrl-taxonomies

Versie:

1.0

Datum:

2005-04-25 with Corrected Errata 2006-03-20

Auteur:

XBRL International

Versie:

1.0 (REC)

Datum:

2006-09-18 + Corrected Errata of 2009-09-07

Auteur:

XBRL International

Versie:

1.0 (REC)

XBRL Dimensions 1.0 Recommendation http://www.xbrl.org/Specification/XDT-REC-2006-09-18+Corrected-Errata-2009-09-07.htm

XBRL Formula 1.0 http://www.xbrl.org/Specification/formula/REC-2009-06-22/formula-REC-2009-06-22.html

Datum:

2009-06-22

XBRL Formula Overview 1.0

Auteur:

XBRL International

http://www.xbrl.org/WGN/XBRL-formula-overview/PWD-2011-12-21/XBRL-formula-overview-WGN-PWD-2011-1221.html

Versie:

1.0 (PWD)

Datum:

2011-12-21

Auteur:

Het Nederlandse Taxonomie Project

Versie: Datum:

1.0 2008-01-08

Logius SBR Wiki

Auteur:

Logius

http://www.wikixl.nl/wiki/sbr/index.php/Hoofdpagina

Versie:

Doorlopend aangepast

Datum:

Doorlopend aangepast

Nederlandse Taxonomie Architectuur (NTA)

56

Ontwikkelingen Tweede beta versie: 7.0.b2 Definities worden nog aangevuld Definitieve versie: 7.0 Verschillen tussen versies publiceren als versioning linkbase bij nieuwe versie. Publicaties worden beschikbaar gesteld op de DUO XBRL pagina.

57

?

58







Verwachtingen en vragen aan accountants Bijdragen aan inhoudelijke beoordeling taxonomie Voorstellen voor verbetering Uitproberen in tooling accountantsorganisaties

- Inventarisatie en samenstelling werkgroep in januari

60



14.00 - 14.10 : Pauze

5. 15.30 – 16.15 : SBR/XBRL aanpak voor assurance-verklaringen

3. 14.10 – 15.00 : Presentatie OCW Taxonomie

6. 16.15 – 16.45

Hans Pirovano / Henk Gingnagel

Henk Gingnagel / Henk Spaan / Guido Vellema

Elly Stroo Cloeck - NBA

Vraag- en antwoordronde Elly Stroo Cloeck / Huub Lucassen / Willem Geijtenbeek







Bouwstenen

Het woordenboek van SBR

Taxonomie

van SBR Assurance

Het pakketje

Tekenen en koppelen

Getrouw beeld

Presentatie







XBRL in het Onderwijs

Recommend Documents