Vragen en antwoorden betreffende de begroting 2015 van het KNGF gesteld door het bestuurlijk kader
Baten Vraag 1 Dit jaar wordt 7,5 miljoen euro contributie inkomsten verwacht (vorig jaar was dat 8 miljoen euro). Vanaf 2012 daalt het ledental en dit heeft een uiteraard negatief effect op de contributie inkomsten van het KNGF. Wat gaat het KNGF in 2015 doen om deze daling te stoppen. Antwoord In 2015 zal het KNGF actie ondernemen om een verdere daling te stoppen. Zie punt 2.2 uit het jaarplan 2015 voor verdere toelichting. Vraag 2 Op de kaderraadpleging is gemeld dat op basis van oneens te zijn met jaarplan 2015 alsnog in maart 2015 lidmaatschap en contributieverplichting kan worden opgezegd. Antwoord Opzegtermijn is 1 december van het betreffende jaar. Iedere opzegging later dan 1 december moet aan bestuur worden voorgelegd met de reden en een beroep op de coulanceregeling van het KNGF. Er kan coulance verstrekt worden met goede redenen, dat per opzegging wordt beoordeeld. In principe is het niet eens zijn met jaarplan 2015 en beleid geen reden voor coulance. Vraag 3 In 2015 verwachten we meer inkomsten uit registergelden dan in 2014, hoe kan dit als ledental daalt? Antwoord Het register (CKR) betreft leden en niet-leden, lid betaalt 100 euro, niet lid 200 euro + BTW m.a.w. dalend ledental heeft in feite een positieve invloed op de registergelden. Vraag 4 De kosten voor het beheer van het register (CKR) zijn niet duidelijk zichtbaar in de begroting. Is het positief naar baten of lastenkant. Antwoord Een externe deskundige partij heeft recent de inkomsten vanuit het CKR onderzocht en vervolgens de kosten die het KNGF maakt ten behoeve van het kwaliteitsbeleid geanalyseerd om de vraag kunnen beantwoorden of het verschil in bijdrage tussen leden en niet-leden voor opname in het CKR gerechtvaardigd is. Hieruit blijkt dat de leden vanuit de contributies voldoende bijdragen aan het kwaliteitsbeleid c.q. CKR om de 50% korting op de bijdrage aan de CKR-registratie ten opzichte van niet-leden te kunnen rechtvaardigen.
1
Vraag 5 Scholing geeft over exploitatie 2013 versus begroting 2015 een groot verschil. Antwoord Tot en met 2013 werd de scholing door de RGF’n georganiseerd, vanaf 2014 wordt de scholing centraal door het KNGF georganiseerd met uiteraard toename kosten en baten. Vraag 6 Er is geen extra ondersteuning voor lidverenigingen begroot, hoe zit dat. Antwoord De formatierisico’s zijn voor het KNGF en worden door veranderende wetgeving steeds groter. Daarom is het KNGF terughoudend in aanbieden van extra ondersteuning. Mocht blijken dat hieraan behoefte is bij lidverenigingen dan zal deze tegen kostprijs (dus budgetneutraal) door het KNGF worden aangeboden. Vraag 7 De koepelovereenkomst is pro forma per 1 januari 2016 opgezegd. Als dat per 1 januari niet verandert, wat betekent dat voor lidverenigingen. Waar kunnen we op terugvallen. Antwoord De koepelovereenkomst tussen KNGF en lidverenigingen betreft de extra ondersteuning aan lidverenigingen vanuit het KNGF en deze is pro forma opgezegd. De koepelovereenkomst geld niet voor de basisondersteuning aan lidverenigingen, de basisondersteuning wordt ieder jaar in de begroting van het KNGF opgenomen, er is geen koepelovereenkomst voor de basisondersteuning. Vraag 8 Bij de baten staat in 2014: € 39.000 wat betreft de post externe financiering, in 2015 bedraagt deze post : € 0,- Waar gaat dit over? Antwoord Betreft gedeeltelijk met Europees geld gefinancierd project, gestart in 2013, in 2015 wordt product opgeleverd. Het product betreft een apparaat die de spieractiviteit in beeld kan brengen en die de hoekversnelling kan meten, dus deze twee functies verenigt in een apparaat. Vraag 9 Bij ondersteuning lidverenigingen is in 2014: € 220.000 begroot, in 2015 wordt € 0,- begroot. Waar gaat dit over? Betreft dit de extra ondersteuning aan lidverenigingen? Antwoord Ja, dit betreft de extra ondersteuning aan lidverenigingen. In de begroting 2015 is geen rekening gehouden met extra ondersteuning aan lidverenigingen. Mocht blijken dat hieraan behoefte is bij lidverenigingen dan zal deze tegen kostprijs (dus budgetneutraal) door het KNGF worden aangeboden Vraag 10 “Overig” is wel een erg grote post: kan dat gespecificeerd worden? Antwoord Deze post betreft vooral de opbrengst van de klachtenregeling (75K), FysioPraxis (332K) en diverse producten. De kosten voor Fysiopraxis (392K) zijn verantwoord onder het kopje Leden.
2
Projectkosten Vraag 11 Welke activiteiten vallen onder het kopje projectkosten? Antwoord Het bestuur heeft het inhoudelijk jaarplan 2015 langs de lijn van de drie kerntaken van het KNGF ingericht: -
Leden Belangenbehartiging Kwaliteit en vakinhoud
De activiteiten en verwachte output staan beschreven in het jaarplan 2015 onder de kopjes: - Leden (zie 2. Leden uit jaarplan) - Belangenbehartiging (zie 3. belangenbehartiging uit jaarplan) - Kwaliteit en vakinhoud (zie 4. belangenbehartiging uit jaarplan) Vraag 12 Welke activiteiten vallen onder het kopje “Beroepsorganisatie KNGF”? Antwoord Dit zijn alle activiteiten die niet begroot zijn onder Personeel, Facilitaire kosten of de drie kerntaken. Betreft vooral kosten van het Bestuur, de Algemene Vergadering en Beleidscyclus. Daarnaast interne opleidingskosten, OR en kosten voor gealloceerd beleid (betreft activiteiten die nog niet voldoende in de steigers staan, maar waar al wel budget voor is gereserveerd). Vraag 13 Klopt het dat we minder geld uitgeven aan de leden? Antwoord Dat klopt niet, onder het kopje saldo baten en lasten worden voor 712.000 euro kosten t.b.v. de leden ten laste van het Eigen Vermogen begroot. Ze staan hier apart en niet onder Leden omdat dit in principe eenmalige extrakosten zijn. Vraag 14 Het FysioCongres staat apart benoemd in de opbrengstenkant. Logischerwijze zou dan ook bij een aparte notatie aan de kostenkant moeten worden benoemd hoeveel de kosten zijn. Als bij andere punten het argument de transparantie is zou dat hier ook zo moeten zijn. Antwoord Je zou dan een zeer uitgebreide exploitatiekant krijgen, wat weer niet de transparantie ten goede zou komen. Gekozen is om langs de lijn van de drie kerntaken van het KNGF de kostenkant in te richten. In de toelichting staat vermeld dat de kosten voor het FysioCongres budgetneutraal begroot zijn (300K baten/300K kosten) en dat deze kosten onder de kerntaak Leden vermeld staat.
3
Baten buiten de normale bedrijfsvoering Vraag 15 Rendement belegde middelen: € 359.000 wat is dit? Antwoord Vanaf 2015 wordt het verwachte rendement van de belegde middelen opgenomen in de begroting en loopt dus via de exploitatie in tegenstelling tot de voorgaande jaren (liep buiten de exploitatie om rechtstreeks ten gunste of ten laste van het Eigen Vermogen). Motivatie om tot heden via het Eigen Vermogen te laten lopen: De motivatie om dit via het Eigen Vermogen (en niet via de exploitatie/begroting) te laten verlopen was omdat als je dit wel zou doen, de transparantie van de begroting en exploitatie niet ten goede zou komen, jaarlijks kan het rendement grote schommelingen, naar boven en beneden geven en een vertekenend beeld van de jaarlijkse exploitatie, het verwachte lange termijn rendement is op dit moment 3%, m.a.w. over een periode van bv 5 jaar leveren de belegde middelen, zoals deze nu worden belegd, ondanks alle schommelingen, een verwacht rendement van 3% en dat is een stuk aantrekkelijker dan de verwachtingen over de renteinkomsten. Motivatie om vanaf 2015 niet meer via het Eigen Vermogen, maar via de exploitatie/begroting te laten lopen: Bij het opstellen van de jaarrekening doen wij dit volgens de bepalingen van het Burgelijk Wetboek (Titel 9 BW 2) met uitzondering van de belegde middelen en de herwaarderingsreserve, dit staat ook zo gemeld in de jaarrekening onder het kopje “Algemene grondslagen”. Uit het Burgelijk Wetboek komen de Richtlijnen voor de Jaarrekening voort, zoals RJ 650 waarin vermeld staat dat het verwachte rendement van de belegde middelen via de exploitatie zou moeten lopen. Onze accountants hebben sterk op aangedrongen om volledig conform Titel 9 BW 2 de bijbehorende richtlijnen de begroting en jaarrekening in te richten en dat hebben we nu gedaan. Enerzijds kan dit in de exploitatie voor 2015 voor het eindresultaat van grote invloed zijn, negatief of positief, anderzijds is de exploitatie nog transparanter en voldoet het KNGF volledig aan de Richtlijnen voor de Jaarrekening. Bijgaand uit het, door het KNGF vastgestelde, beleggingsmandaat Beleggingsdoelstelling Het KNGF houdt een exploitatiereserve aan ter hoogte van de verplichtingen die langer lopen dan het lopende begrotingsjaar (personeel, huurcontracten kantoor etc.). De beleggingen van deze exploitatiereserve moeten een liquide karakter hebben aangezien op elk moment een aanspraak op de exploitatiereserve gedaan kan worden. De doelstelling van de belegging is, gezien het karakter van de reserves, primair instandhouding van het vermogen. Het risicoprofiel van de portefeuille is neutraal waarbij gestreefd wordt naar een lange termijn rendementsverwachting van circa 3% per jaar. Het bestuur van KNGF legt, gegeven het risicobudget, in de strategische mix vast wat de normpercentages zijn van de hoofdcategorieën (risicomijdende beleggingen zoals vastrentende waarden en liquiditeiten en risicodragende beleggingen, zoals aandelen en alternatieven) en in welke mate daarvan mag worden afgeweken naar boven en naar beneden.
4
Vraag 16 De structurele begroting is sluitend: door een verandering van de begrotingssystematiek is er sprake van een vrijwel neutrale begroting. Het resultaat van beleggingen wordt vanaf 2015 wel in de resultatenrekening opgenomen i.t.t. de voorafgaande jaren. Vergeleken met de vorige jaren is er nu sprake van een structureel begrotingstekort van 300-400k. Antwoord Motivatie zie antwoord bij vraag 15. De conclusie klopt dat zonder deze aanpassing de reguliere begroting een tekort van rond de 360K zou hebben.
Risicoparagraaf Vraag 17 ICT: lerende van het verleden mis ik in de risicoparagraaf een post t.a.v. “ leden-online”. In nabije verleden heeft slecht projectmanagement geleid tot forse overschrijdingen van de begrootte posten als het gaat om ICT. Graag zou ik n.a.v. het verleden, de risico- inschattingen v.w.b. de ICT in de risicoparagraaf willen zien. Antwoord Voor de risicoparagraaf is te verwachten slecht projectmanagement geen argument, er zijn strakke afspraken gemaakt (financiële en inhoudelijke) en gedurende het jaar worden dit soort projecten uitvoerig gemonitord, bij afwijkingen wordt direct bijgestuurd. Vraag 18 Verder mis ik de benoeming van het rendementsrisico in de risicoparagraaf. Het wordt wel in de algemene toelichting genoemd. Het lijkt mij, dat juist de risico paragraaf bij uitstek al deze items zou moeten bevatten. Wat zijn de argumenten om het niet als risico in de daarvoor benoemde paragraaf op te nemen? Antwoord Terechte vraag over de benoeming van het rendementsrisico in de risicoparagraaf De overweging om dit niet te doen is de volgende: In de algemene toelichting is dit al toegelicht, er is daarnaast geen maximaal bedrag te benoemen, in feite is het een soort rente maar op iets andere wijze komt het rendement (rente) tot stand.
5
Overige vragen Vraag 19 Waarom wordt de vergoeding voor de commissies / werkgroepen op deze manier aangepast? De argumenten voor de oude ( torenhoge ) reiskosten vergoedingen worden in een keer ( zonder toelichting waarom...) aan de kant geschoven. Is bij de penningmeester bekend wat de oude argumenten waren? Graag de inhoudelijke toelichting waarom de vergoeding op deze ( forse ) wijze wordt aangepast naar het niveau van de bestuursvergoeding. mi zou dan het totaal bezien moeten worden: ook de vacatie regelingen tegen het licht houden en dan ook t.a.v. de bestuurlijke vergoedingen….En waarom ook niet???? En laten we het dan daarover gezamenlijk gaan hebben. Antwoord De leden van de, door het Algemeen Bestuur ingestelde commissies zijn per brief ingelicht met onder meer de volgende tekst: Voor het bestuur is uw deelname en bijdrage aan een interne KNGF-commissie of werkgroep van groot belang. Met de expertise van u en andere leden komen beleidsplannen of projecten tot stand waarin de stem van de leden goed vertegenwoordigd is. U krijgt voor uw deelname en bijdrage een vacatie- en reiskostenvergoeding. Het bestuur heeft deze vergoedingen voor het jaar 2015 onlangs vastgesteld. De vacatievergoeding blijft ongewijzigd ten opzichte van 2014. Het bestuur heeft de reiskostenvergoeding aangepast aan het gangbare niveau en in lijn gebracht met de km vergoeding die het bestuur ontvangt. Dat betekent dat de reiskostenvergoeding voor alle commissie-, werkgroep- en bestuursleden vastgesteld is op € 0,28 per km (voorheen was dit voor de commissie- en werkgroep leden € 0,88 per km). Reiskosten worden alleen vergoed voor reizen binnen Nederland. Toelichting: Uitgangspunt is dat de vacatieregeling een vergoeding is voor het voorbereiden en bijwonen van vergaderingen. Hiertoe wordt een compensatie gegeven voor geleden schade. Dit is gebaseerd op € 55 per uur. Vacatie per bijeenkomst wordt gebaseerd op twee uur vergaderen, half uur voorbereiden: € 137,50. Voor reiskosten en reistijd werd als uitgangspunt gehanteerd dat gemiddeld 80 km per uur gereden kan worden tegen het uurtarief van € 55. Km-vergoeding werd op € 0,88 ct vastgesteld. Deze regeling waartoe in 2010 werd besloten gold in principe tot 2012, daarna is per jaar deze regeling gehandhaafd. De tijden zijn veranderd, KNGF staat financieel onder druk nu en op termijn, we moeten keuzes maken, dit was een ruimhartige regeling voor de km vergoeding, die is teruggebracht naar een gangbaar niveau, Bestuur heeft bijvoorbeeld een vergoeding van 0,28 ct per km, personeel, 0,19 ct per km. KNGF heeft ook op personeelsgebied fors moeten bezuinigen (7%) om een evenwichtige begroting te kunnen presenteren en zo zijn er meer keuzes gemaakt door de financiële druk. NB Het Algemeen Bestuur bepaalt (volgens de KNGF reglementen) de hoogte van de vergoedingen.
6
