SKRIPSI
ANALISIS PENGARUH PINJAMAN QARDH, RASIO KECUKUPAN MODAL, SERTIFIKAT BANK INDONESIA SYARIAH (SBIS) DAN PENDAPATAN BAGI HASIL MUDHARABAH TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010-2014
OLEH :
NADILA HUMAIROH LUBIS 140522101
PROGRAM STUDI AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2016
Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK Analisis Pengaruh Pinjaman Qardh, Rasio Kecukupan Modal (CAR), Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS), dan Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia Periode 2010-2014 Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh variabel pinjaman qardh, Rasio Keukupan Modal, sertifikat Bank Indonesia Syariah, dan pendapatan bagi hasil mudharabah terhadap profitabilitas. Penelitian ini mengumpulkan buktibukti empiris. Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah (BUS) yang terdaftar di Bank Indonesia pada tahun 2010-2014. Sampel yang diambil adalah laporan keuangan tahunan Bank Umum Syariah di Indonesia, selama 5 periode 2010-2014. Teknik pengambilan sampel yang digunakan adalah Purposive sampling, yaitu teknik dalam menentukan sampel sesuai dengan tujuan tertentu. Berdasarkan hasil pengolahan data dengan menggunakan metode regresi linear berganda dengan software SPSS, diketahui pinjaman qardh, current asset ratio, sertifikat Bank Indonesia Syariah, dan pendapatan bagi hasil mudharabah secara simultan signifikan mempengaruhi variabel profitabilitas pada tingkat signifikansi 5%. Pengaruh yang terjadi pinjaman qardh terhadap variabel profitabilitas signifikan pada tingkat signifikansi 5%, secara parsial. Namun Pengaruh yang terjadi antara variabel current asset ratio, sertifikat Bank Indonesia Syariah dan pendapatan bagi hasil mudharabah terhadap profitabilitas tidak signifikan secara statistik pada tingkat signifikansi 5%.
Kata Kunci : Pinjaman Qardh, Rasio Kecukupan Modal (CAR), Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS), Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah, Profitabilitas
i Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT Analysis of Qardh Loans, Current Asset Ratio, Certificates of Bank Indonesia Sharia (SBIS), and Profit Sharing Mudharabah Against Profitability Islamic Banking in Indonesia Period 2010-2014 This study aimed to analyze the influence of qardh loans, current asset ratio, certificates of Bank Indonesia Sharia (SBIS), and profit sharing mudharabah Against Profitability Islamic Banking in Indonesia. This research collects empirical evidence. The population in this study is the Commercial Bank of sharia (BUS) which is registered in Bank Indonesia in 2010-2014. Sample is taken from the annual financial statements of Islamic Banks in Indonesia, during the fifth period 2010-2014. The sampling technique used was purposive sampling, which is a technique in determining the sample in accordance with a specific purpose. . Based on the results of data processing using multiple linear regression method with SPSS software. known qardh loans, current asset ratio, certificates of Bank Indonesia Sharia (SBIS), and profit sharing mudharabah significant affect the profitability variables at a significance level of 5%. The impact that an qardh loans to profitability variables significant at the 5% significance level, partially. But the influence that occurs between variable capital adequacy ratio, certificates of Bank Indonesia Sharia and profit sharing mudharabah on profitability was not statistically significant at the level of statistically significant at the 5% significance level. Key Word : Qardh Loans, Current Asset Ratio, Certificates of Bank Indonesia Sharia (SBIS), and Profit Sharing Mudharabah Profitability
ii Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum, Wr. Wb Alhamdullilahirabbil`alamin, Puji syukur penulis ucapkan kehadiran Allah SWT dan Nabi Besar Muhammad SAW karena atas berkat dan karunia-Nya penulis berhasil menyelesaikan skripsi dengan judul “Analisis Pengaruh Pinjaman Qardh, Rasio Kecukupan Modal, Sertifikat Bank Indonesia Syariah dan Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia Tahun 2011-2014”. Adapun tujuan dari penulisan skripsi ini adalah memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Departemen Akuntansi Universitas Sumatera Utara. Sepanjang penulisan skripsi ini, penulis mendapatkan banyak bantuan, dukungan serta do`a dari berbagai pihak. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis menyampaikan rasa terima kasih yang tak terhingga kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec. Ac, Ak, CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. 2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak, CPA selaku Ketua Departemen Akuntansi dan Bapak Drs. Hotmal Jafar, MM., Ak selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. 3.
Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak selaku Ketua Program Studi SI Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM., Ak selaku Sekretaris Program Studi SI Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
4.
Bapak Drs. Hotmal Jafar, MM., Ak. selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktunya dalam memberikan petunjuk, pengarahan, dan bimbingan dari awal hingga selesainya skripsi ini dan Ibu Firman Syarif, M.Si, Ak, selaku Dosen Penguji yang telah membantu dan memberikan saran-saran serta perhatian sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dan Bapak Drs. M. Utama Nasution, MM, Ak. selaku Dosen Pembanding
iii Universitas Sumatera Utara
yang telah membantu dan memberikan saran-saran serta perhatian sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. 5. Kedua Orang Tua tercinta, Ayahanda Drs. H. Ikhwan Lubis, S. Sos dan Ibunda almh Hj. Ellyanida Nasution yang memberikan semangat dan mendoakan penulis, dan kepada Abangda Adi Sumantri Siahaan, SH, Abangda Maulana Anshari Lubis, SH, Adik Hamimi Marha Lubis dan Shifa Bilbi Lubis yang telah banyak membantu dan memberikan semangat kepada saya. 6. Sahabat seperjuangan Nur Afifah, Arief Rudiansyah S, T.Alhumairah, dan Annisa, dan seluruh teman-teman seperjuangan stambuk 2014 dan temanteman Alumni D-III Ekonomi Akuntansi Stambuk 2011 yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu yang turut membantu dan bekerja sama dalam mengerjakan Skripsi
ini. Serta teman-teman kerja di Kantor Sekretariat
DPRD Provinsi Sumatera Utara yang tidak dapat saya sebutkan satu persatu yang telah banyak membantu dan memberikan semangat kepada saya. Penulis menyadari bahwa skripsi ini jauh dari kesempurnaan yang disebabkan keterbatasan penulis dalam pengetahuan. Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran yang membangun sehingga skripsi ini dapat dijadikan acuan dalam penulisan karya-karya ilmiah selanjutnya. Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi para pembaca dan semoga kita selalu dijalan yang diridhoi Allah SWT, Amin.
Medan,
April 2016
Penulis,
Nadila Humairoh Lubis NIM. 140522101
iv Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK ..................................................................................................... ABSTRACT ................................................................................................... KATA PENGANTAR ................................................................................... DAFTAR ISI .................................................................................................. DAFTAR TABEL ......................................................................................... DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. BAB I
BAB II
BAB III
i ii iii v vii viii ix
PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang.......................................................................... 1.2. Perumusan Masalah .................................................................. 1.3. Tujuan Penelitian ...................................................................... 1.4. Manfaat Penelitian ....................................................................
1 9 9 10
TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Tinjauan Teoritis...................................................................... 2.1.1 Teori Signal ................................................................. 2.2. Bank ......................................................................................... 2.3. Bank Syariah ........................................................................... 2.3.1 Pengertian Bank Syariah .............................................. 2.3.2 Karakteristik Bank Syariah ........................................... 2.3.3 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ....... 2.3.4 Fungsi dan Peran Bank Syariah ................................... 2.3.5 Prinsip-prinsip Penyaluran Dana Bank Syariah .......... 2.3.6 Laporan Keuangan Bank Syariah ................................ 2.3.7 Jenis dan Kegiatan Bank Syariah ................................ 2.4. Profitabilitas............................................................................. 2.5. Pinjaman Qardh ....................................................................... 2.6. Rasio Kecukupan Modal ......................................................... 2.7. Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS) ............................... 2.8. Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah........................................ 2.9. Penelitian Terdahulu ............................................................... 2.10 Kerangka Konseptual ............................................................. 2.11 Hipotesis ..................................................................................
11 11 12 13 13 14 14 17 17 19 20 23 25 28 29 32 33 37 40
METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian ....................................................................... 3.2 Tempat dan Waktu Penelitian ................................................ 3.3 Batasan Operasional ............................................................... 3.4 Definisi Operasional ............................................................... 3.5 Populasi dan Sampel Penelitian ............................................. 3.6 Jenis dan Sumber Data ........................................................... 3.7 Metode Pengumpulan Data ....................................................
41 41 42 42 46 48 49 v
Universitas Sumatera Utara
3.8 Metode Analisis Data............................................................. 3.8.1 Uji Asumsi Klasik ........................................................ 3.8.2 Uji Hipotesis .................................................................
49 50 52
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Sekilas Gambaran Umum Objek Penelitian ............................ 4.1.1 Sejarah Perkembangan Bank Syariah ............................ 4.1.2 Deskripsi Objek Penelitian ............................................ 4.2 Hasil Penelitian ........................................................................ 4.2.1 Statistik Deskriptif .......................................................... 4.2.2 Uji Asumsi Klasik .......................................................... 4.2.2.1 Uji Normalitas .................................................... 4.2.2.2 Uji Multikolineritas ............................................ 4.2.2.3 Uji Heteroskedastisitas ....................................... 4.2.2.4 Uji Autokorelasi ................................................. 4.2.3 Hasil Uji Regresi Linear Berganda.................................. 4.4 Uji Hipotesis ............................................................................. 4.6 Pembahasan .............................................................................
54 54 56 67 67 69 69 71 71 73 74 75 81
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ............................................................................... 5.2 Saran .........................................................................................
84 85
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... LAMPIRAN ………........................................................................................
86 89
vi Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
No. Tabel
Judul
Halaman
1.1. Jumlah BUS, UUS dan BPRS di Indonesia 1988-2014 ............................ 1.2. Rata-rata Pertumbuhan Akad/Pinjaman Qardh, Rasio Kecukupan Modal, SWBI/SBI Syariah, Tingkat Bagi Hasil Mudharabah dan ROA Bank Syariah di Indonesia Tahun 2010-2014 ................................. 2.1. Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional .................................... 2.2. Perbedaan antara Bunga dan Bagi Hasil .................................................. 2.3. Standar ROA ............................................................................................ 2.4. Penelitian Terdahulu ................................................................................ 3.1 Waktu Penelitian ....................................................................................... 3.2. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ....................................... 3.3. Daftar Populasi dan Sampel Penelitian .................................................... 4.1. Hasil Analisis Statistik Deskriptif ............................................................ 4.2. Hasil Uji Normalitas ................................................................................ 4.3. Hasil Uji Multikolineritas ........................................................................ 4.4. Hasil Uji Autokorelasi ............................................................................. 4.5. Uji Signifikansi Pengaruh Variabel ......................................................... 4.6. Hasil Uji t ................................................................................................. 4.7. Hasil Uji f ................................................................................................. 4.8. Hasil Uji Koefisien Determinasi ..............................................................
2
7 15 16 25 36 42 45 47 67 70 71 73 74 76 79 80
vii Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar
Judul
Halaman
2.1. Kerangka Konseptual ............................................................................... 4.1. Hasil Uji Normalitas ................................................................................ 4.2. Hasil Uji Heteroskedastisitas .................................................................... 4.3. Menetukan Nilai t Tabel dengan Microsoft Excel ................................... 4.4. Aturan Pengambilan Keputusan terhadap Hipotesis Berdasarkan Uji t ... 4.5. Menentukan Nilai f Tabel dengan Microsoft Excel .................................
38 70 72 77 77 79
viii Universitas Sumatera Utara
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran 1. 2. 3.
Judul
Halaman
Data Sebelum Ln .......................................................... Data Setelah Ln ............................................................ Output SPSS .................................................................
89 91 93
ix Universitas Sumatera Utara
