TINJAUAN KRITIS PERPAJAKAN, oleh Irwan Wisanggeni; Ronald Leonardy Hak Cipta © 2015 pada penulis GRAHA ILMU Ruko Jambusari 7A Yogyakarta 55283 Telp: 0274-882262; 0274-889398; Fax: 0274-889057; E-mail:
[email protected] Hak Cipta dilindungi undang-undang. Dilarang memperbanyak atau memindahkan sebagian atau seluruh isi buku ini dalam bentuk apa pun, secara elektronis maupun mekanis, termasuk memfotokopi, merekam, atau dengan teknik perekaman lainnya, tanpa izin tertulis dari penerbit. ISBN: 978-602-262-470-7 Cetakan ke Pertama, tahun 2015
Semua informasi tentang buku ini, silahkan scan QR Code di cover belakang buku ini
KATA PENGANTAR
D
engan memanjatkan puji syukur yang dalam kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segara berkat, rahmat, dan karunia yang telah dilimpahkan-Nya, akhirnya penulis dapat menyelesaikan buku yang berjudul “Tinjauan Kritis Perpajakan”. Dewasa ini segala macam buku tentang perpajakan dalam bahasa Indonesia sudah cukup banyak yang menulis dan dapat ditemui di toko-toko buku atau di perpustakaan-perpustakaan. Umumnya buku perpajakan yang beredar memuat pengetahuan perpajakan dari aspek praktis yang membahas lebih banyak dari sisi Undang- Undang dan perhitungan akuntansi. Buku ini menawarkan alternatif kajian perpajakan lebih dalam yang meliputi opini penulis sehubungan dengan fenomena perpajakan yang sedang terjadi di Tanah Air dikomparasi dengan teori-teori perpajakan dari pendapat peneliti perpajakan luar negeri maupun pakar perpajakan lokal. Buku Tinjauan Kritis Perpajakan merupakan kumpulan artikel yang sudah terpublikasi yang ditulis oleh penulis di tahun 2010, 2011 dan 2012, 2013 dan 2014. Tinjauan Kritis Perpajakan adalah topik
vi
Tinjauan Kritis Perpajakan
pajak yang hangat yang terjadi disekitar kita di kombinasikan dengan ide-ide cemerlang untuk melakukan perubahan. Mahasiswa dan masyarakat yang berminat memahami pajak sebagai bagian dari suatu ilmu sosial dan ilmu ekonomi, buku ini dapat menjadi referensi yang sangat bermanfaat. Maka buku Tinjauan Kritis Perpajakan dapat digunakan oleh mahasiswa, dosen, praktisi perpajakan dan pihak-pihak lain yang berminat dalam memahami perpajakan dengan segala aspeknya yang lebih mendalam. Dalam kesempatan ini penulis mengucapkan banyak terimakasih kepada keluarga dan kolega atas segala doa dan support-nya yang membantu proses penyelesaian buku ini. Kepada semua pihak, terutama kampus dimana tempat penulis mengabdi dan menimba pengetahuan sekali lagi terimakasih atas segala dorongan dan motivasinya. Tentu saja tidak lupa terimakasih kepada Winnindo Business Consult (WBC), konsultan dimana penulis dapat membantu klien mentaati peraturan perpajakan dengan efisien. Semoga buku ini dapat memberikan manfaat yang sebesar-besarnya bagi kita semua. Amin.
Jakarta 2015 Penulis
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR DAFTAR ISI BAB 1
BAB 2
BAB 3
BAB 4
BAB 5
v vii
PAJAK UNTUK UKM
1
1.1 1.2
2 3
Potensi Pajak Pajak Ilegal
SKEMA TARIF PAJAK UMKM
5
2.1 2.2
6 7
Yurisdiksi Pemajakan Harga Jual Kemahalan
PTKP DAN KESEJAHTERAAN BURUH
11
3.1 3.2
12 13
Teori Gaya Pikul PTKP di Negara Lain
PAJAK KENDARAAN BERMOTOR PROGRESIF DAN KEMACETAN
15
4.1 4.2
16 17
Kemacetan Kontraprestasi
KERUGIAN RESTITUSI PPN YANG DISETAHUNKAN
19
5.1
20
PKP Persyaratan dan Kriteria Tertentu
viii
Tinjauan Kritis Perpajakan
5.2 BAB 6
BAB 7 BAB 8
24
ANALISIS UNTUNG-RUGI REVALUASI
27
6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 6.6
28 29 29 30 30 34
Dasar Hukum Revaluasi dalam PSAK Manfaat dan Guna Prosedur Revaluasi Analisa Perhitungan Benang Merah
KENAIKAN PPh 22 KURANG EFEKTIF
35
7.1
37
Bantuan Konkret
PAJAK TAMBANG DAN PELESTARIAN LINGKUNGAN 39 8.1
BAB 9
Saran
Kerusakan
41
PAJAK LINGKUNGAN DAN UPAYA PELESTARIAN LINGKUNGAN
45
9.1 9.2
46 47
Kapitalisme Green Tax Incentive
BAB 10 GAGASAN GUS DUR UNTUK EKONOMI DAN PERPAJAKAN 10.1 Dualitas Sistem BAB 11 SEKALI LAGI TENTANG REFORMASI PERPAJAKAN 11.1 Musuh Utama 11.2 Tax Reform 11.3 Pembuktian Terbalik BAB 12 TARIF PAJAK ANTARA KEPENTINGAN PENERIMAAN NEGARA DAN INVESTASI ASING 12.1 Tren Tarif Pajak 12.2 Komparatif Kebijakan
49 51 55 56 57 58 61 62 63
Daftar Isi
ix
BAB 13 SEPUTAR TAX HOLIDAY, SENSUS PAJAK, DAN INVESTASI 13.1 Dampak Tax Holiday 13.2 Bukan Magnet yang Kuat BAB 14 MENEROPONG TAX RATIO INDONESIA KEDEPAN 14.1 Faktor Penyebab 14.2 Tax Buoyancy 14.3 Manfaat dan Guna BAB 15 PENGGELAPAN PAJAK HANCURKAN YUNANI 15.1 Dana Talangan 15.2 Utang Negara dan Korupsi BAB 16 KEJAHATAN PERPAJAKAN DAN GIJZELING 16.1 Religius 16.2 Gijzeling
67 69 70 71 72 73 74 77 78 79 83 84 85
DAFTAR PUSTAKA
89 -oo0oo-
