RAPPORT VAN BEVINDINGEN FINANCIEEL CONTINUÏTEITSTOEZICHT bij AOC De Groene Welle
Plaats Bestuursnummer Datum onderzoek Datum vaststelling Onderzoeksnummer
: Utrecht : 40097 : ultimo 2013- april 2014 : juni 2014 : 2594777
Inhoud 1
Inleiding 3
2
Bevindingen 4
3
Toezichtarrangement financiële continuïteit 5
1
Inleiding In de periode eind 2013- begin 2014 heeft de inspectie in het kader van de jaarlijkse continuïteitsanalyses een onderzoek naar de recente ontwikkelingen en financiële positie van AOC de Groene Welle uitgevoerd. In het kader van de Wet op het onderwijstoezicht worden toezichtarrangementen openbaar gemaakt. De rapportage van de onderzoeken wordt als concept eerst aan de betrokken onderwijsinstelling ter hoor en wederhoor aangeboden.
Onderzoeksopzet Het onderzoek bestond uit de volgende activiteiten: een financiële analyse van de jaarrekening 2012 en bij het bestuur ter aanvulling of verduidelijking opgevraagde financiële gegevens; een gesprek met de voorzitter van het College van Bestuur op 17 april 2014. afstemmen van het rapport van bevindingen met de bestuurder. De financiële analyse is gebaseerd op onder meer de volgende documenten: de financiële positie 2012 van AOC de Groene Welle op basis van de jaarrekening 2012, die door de externe accountant is voorzien van een goedkeurende accountantsverklaring; een – niet door een accountant beoordeelde – conceptjaarrekening 2013. de – niet door een accountant beoordeelde – liquiditeitsbegroting 2014 en de meerjarenraming 2010-2017 van AOC de Groene Welle, versie mei 2013. Tijdens het onderzoek beoordeelden wij de financiële positie van het bestuur, met als leidende vraag of de financiële continuïteit van het onderwijs binnen afzienbare termijn in het geding is en in het bijzonder of de instelling weer financieel in control is. Toezichtkader en afbakening onderzoek De inspectie is bij haar onderzoek uitgegaan van het Toezichtkader BVE 2012 inclusief de aanpassingen toegelicht in de sectorale nieuwsbrieven en tevens vermeld op www.onderwijsinspectie.nl. Het onderzoek is niet te kwalificeren als een accountantsonderzoek. Opbouw rapport In hoofdstuk 2 staan de bevindingen uit het onderzoek naar de financiële positie. Hoofdstuk 3 bevat het toezichtarrangement.
2
Bevindingen 2.1 Financiële positie AOC de Groene Welle In onderstaande tabel wordt in drie kengetallen de financiële ontwikkeling in de periode 2010 tot en met 2012 van AOC de Groene Welle afgezet tegen de signaleringsgrenzen. De signaleringsgrenzen hanteert de inspectie om mogelijke risico’s voor de financiële continuïteit te detecteren. De kengetallen ontleend aan de – door de instellingsaccountant gecontroleerde - jaarrekeningen van AOC De Groene Welle. Kengetal solvabiliteit 2 Liquiditeit rentabiliteit
2010 0,66 0,52 -0,20
2011 0,68 0,83 1,28
2012 0,67 0,81 -4,22
Signaleringsgrens 0,30 *1 0,50 0
*1 In 2013 heeft de Minister van OCW aan de Tweede Kamer gemeld dat de signaleringsgrens voor de solvabiliteit van 0,2 naar 0,3 is verhoogd.
De rentabiliteit van AOC De Groene Welle vertoont in de drie desbetreffende jaren een wisselend beeld, waarbij vooral de negatieve rentabiliteit in 2012 in het oog springt. Dit laatste wordt met name verklaard doordat de instelling in 2012 financieel niet in control was (zie ook paragraaf 2.2). De solvabiliteit 2 van AOC De Groene Welle is robuust te noemen en vertoont over de jaren heen een stabiel beeld. De liquiditeit van AOC De Groene Welle begeeft zich in de genoemde jaren boven de signaleringsgrens.
2.2 Overige bevindingen In het geïntegreerd jaardocument 2012 van AOC De Groene Welle wordt op transparante wijze kenbaar gemaakt dat de instelling in 2012 vanuit financieel oogpunt bezien niet in control was. In het bestuursgesprek d.d. 17 april 2014 heeft het bestuur aangegeven en onderbouwd inmiddels weer financieel in control te zijn. Dit is mede gebaseerd op de beheersmaatregelen die in de tussentijd zijn getroffen. In concreto betreft dit o.a.: 1. het aantrekken van een ervaren controller; 2. het uitvoeren van een risico-inventarisatie en analyse en het nemen van bijbehorende beheersingsmaatregelen; 3. implementatie van een managementinformatiesysteem. Uit de voorlopige realisaties 2013 blijkt dat de rentabiliteit, hoewel nog steeds negatief, aanzienlijk is verbeterd. Daarnaast blijkt uit de verstrekte meerjarenraming de verwachting dat de signaleringsgrenzen van de financiële kengetallen niet in neerwaartse zin worden overschreden. Vooral de - ontwikkeling van de – solvabiliteit en liquiditeit vallen daarbij in positieve zin op.
3
Toezichtarrangement financiële continuïteit Basisarrangement financieel continuïteitstoezicht De inspectie ziet op basis van de ontvangen documentatie en toelichtingen van het College van Bestuur geen aanleiding tot het aanpassen van het financiële continuïteitstoezicht. De inspectie handhaaft dan ook het basisarrangement financieel continuïteitstoezicht voor AOC De Groene Welle. Dit besluit is gebaseerd op de door de instelling zelf verzamelde en verstrekte informatie en de toelichtingen daarop. De inspectie heeft de aannemelijkheid van de informatie beoordeeld, maar heeft hierop geen controlewerkzaamheden verricht. Ook heeft de inspectie de volledigheid en/of de juistheid van de gegevens in de (financiële) administratie van de instelling niet onderzocht.
