Netto Pensioenregeling Uitgave juli 2015
Disclaimer De in deze brochure verstrekte informatie van Stichting Pensioenfonds SABIC, gevestigd te Sittard (het “pensioenfonds”) is van algemene aard, uitsluitend indicatief en aan wijzigingen onderhevig. De vermelde gegevens zijn uitsluitend bedoeld om deelnemers algemene informatie te verstrekken. De gegeven informatie wordt verondersteld betrouwbaar te zijn, echter het gebruik van de informatie geschiedt geheel voor risico van de gebruiker. Noch de uitvoerder (zijnde DSM Pension Services B.V.), noch het pensioenfonds aanvaardt enige aansprakelijkheid voor schade als gevolg van onjuistheden of onvolkomenheden in de informatie, of voor schade ontstaan in verband met het gebruiken, het afgaan op of verspreiden van de informatie. Rechten kunnen uitsluitend worden ontleend aan het voor de deelnemer geldende pensioenreglement.
2
Netto Pensioenregeling (NPR) De overheid wil over dat deel van het salaris meteen de volledige belasting kunnen heffen en daarop niet wachten tot het moment van pensioenuitbetaling. Om toch over het salaris boven 100.000 euro pensioen op te bouwen, kun jet straks wel via de NPR met de bijdragen van je werkgever uit je netto salaris de pensioenbijdragen betalen. Het pensioen dat je met deze netto bijdragen opbouwt zal na pensioneren niet meer fiscaal worden belast (bijdragen belast, uitkeringen onbelast). En het pensioenkapitaal dat je met de netto bijdragen vormt, wordt onder de nieuwe fiscale regelgeving niet belast in box 3.
Per 1 januari 2015 is de pensioenregeling van Pensioenfonds SABIC (SPF) op een aantal belangrijke punten aangepast als gevolg van gewijzigde fiscale wetgeving. Daardoor is vanaf die datum onder andere een splitsing in de pensioenopbouw ontstaan. Er is voor alle werknemers een collectieve pensioenregeling van toepassing, echter deze regeling biedt alleen pensioenopbouw over een bruto (jaar) salaris tot maximaal 100.000 euro. Daarom is naast de collectieve regeling een nieuwe regeling ingevoerd waarmee ook pensioen over het salaris boven 100.000 euro kan worden opgebouwd, de Netto Pensioenregeling (NPR). SPF voert de NPR met ingang van 1 januari 2015 gaan uit op basis van afspraken gemaakt tussen de sociale partners (werkgever en vakbonden). In deze brochure kun je meer lezen over deze nieuwe NPR.
Wie kunnen deelnemen? De NPR biedt de mogelijkheid om over het deel van het salaris vanaf 100.000 euro pensioen op te bouwen. De regeling van SPF geldt voor werknemers met een vast salaris van meer dan 100.000 euro bruto per kalenderjaar. Het kan zijn dat je vaste salaris nu lager is dan dat bedrag, maar dat dit op enig moment boven 100.000 euro uitgroeit. Je kunt dan vanaf de maand waarin die grens gepasseerd wordt deelnemen aan de NPR.
Waarom deze splitsing en hoe werkt het? Het grootste deel van de pensioenbijdrage voor de basisregeling wordt door de werkgever betaald, maar zelf betaal je ook een deel. Tot 1 januari 2015 werd je eigen bijdrage maandelijks op je bruto salaris ingehouden en blijft daardoor onbelast voor loonbelasting. Pas als je met pensioen gaat, ga je belasting hierover betalen, doordat de pensioenuitkeringen worden belast. Er is sprake van uitstel van belastingheffing. Deze situatie blijft vanaf 2015 van toepassing op het pensioen dat je opbouwt over salaris tot maximaal 100.000 euro (bijdragen onbelast, uitkeringen belast). Voor het salaris boven 100.000 euro is de aftrekbaarheid van pensioenbijdragen fiscaal niet meer toegestaan.
Iemand die in dienst treedt met een salaris van meer dan 100.000 euro kan direct gaan deelnemen aan de NPR. De maatstaf voor de beoordeling is het voltijds salaris. Indien je in deeltijd werkt, dan wordt daarmee rekening gehouden bij de beoordeling of het salaris boven of onder 100.000 euro zit. Iemand die 80% werkt en een deeltijd salaris heeft van 85.000 euro, verdient op voltijdbasis 106.250 euro.
3
Als een mogelijkheid tot later instappen zou worden geboden, opent dit voor individuele (potentiële) deelnemers de keuze om pas toe te treden bij het ontstaan van een verhoogd risico. Het pensioenfonds en daarmee de deelnemers zouden hierdoor schade kunnen ondervinden. Om dat te voorkomen, is door sociale partner besloten dat je niet op een later moment kunt gaan deelnemen aan NPR.
De deelname aan NPR mag dan naar rato plaatsvinden over het salarisdeel boven de 100.000 euro. In dit voorbeeld is dat over een salarisdeel van 80% * 6.250 = 5.000 euro.
Eenmalige keuze om deel te nemen Wij adviseren je om ook over het salaris uitgaand boven 100.000 euro een pensioenvoorziening te treffen. Je hebt anders immers een ouderdomspensioen dat gebaseerd is op een salaris tot 100.000 euro en in het geval van je overlijden ook nabestaandenpensioen (voor partner en/of kinderen) gebaseerd op een salaris tot 100.000 euro.
Karakter van de NPR Zoals in de inleiding van deze brochure is aangegeven, is de NPR een nieuw soort pensioenregeling waarvoor bijzondere wettelijke spelregels zijn vastgesteld. Een belangrijk verschil met de basisregeling is dat je in de NPR een pensioenkapitaal opbouwt terwijl je in de basisregeling (voorwaardelijke) pensioenaanspraken opbouwt. Met het pensioenkapitaal koopt je te zijner tijd pensioenaanspraken in. De hoogte van die aanspraken hangt af van de hoogte van het beschikbare kapitaal en het tarief dat op het tijdstip van de inkoop wordt gehanteerd. Gemiddeld worden er vergelijkbare bijdragen aangewend voor pensioenopbouw (zie rekenvoorbeeld) als in de basisregeling, waarbij bij een minimaal rendement van 3% over het ingelegde kapitaal nominaal vergelijkbare pensioenresultaten kunnen worden behaald als bij deelname aan de basisregeling. Dit gemiddelde jaarlijkse rendement van 3% kan echter niet worden gegarandeerd waardoor de pensioenresultaten dus ook lager kunnen uitvallen. Op pagina 10 zie je in berekeningen wat de nadelige consequenties van de fiscale versobering van de basisregeling per 1 januari 2015 zijn voor de pensioenopbouw.
Deelname is belangrijk en daarom is bij de start van de NPR in 2015 er van uitgegaan dat iedereen die op dat moment in aanmerking kwam voor de regeling er ook gebruik van maakt. Je bent echter niet verplicht tot deelname, maar maak je afweging zorgvuldig. Indien je van deelname afziet is er later géén mogelijkheid om alsnog in te stappen. Deze afweging is ook belangrijk indien je buitenlands belastingplichtig bent of wordt, zie de aparte paragraaf daarover in deze brochure. Niet deelnemen? Als je van deelname wilt afzien, moet je dat expliciet kenbaar maken. Dat kan door het formulier dat je achter in deze brochure aantreft, in te vullen, te ondertekenen en te retourneren aan je werkgever. De reden waarom je niet op een later moment kunt gaan deelnemen aan NPR is onder andere dat als je deelneemt aan NPR de risico’s van overlijden en arbeidsongeschiktheid ook verzekerd worden. Als je bij de start van de regeling of bij latere overschrijding van de salarisgrens meteen aan de regeling deelneemt, word je zonder nadere (medische) voorwaarden geaccepteerd.
Een van de eisen die de overheid stelt aan de uitvoering van de NPR is dat er een strikte scheiding wordt gemaakt tussen het aanwezige kapitaal en aanspraken in de NPR enerzijds en in de collectieve (bruto) basisregeling anderzijds.
4
Daarmee moet worden voorkomen dat er vermenging van netto en bruto geld optreedt, zodat de fiscale behandeling zuiver blijft. Dat heeft tot gevolg dat in de communicatie van SPF altijd onderscheid zal worden gemaakt tussen de aanspraken opgebouwd in de collectieve (bruto) basisregeling over het salaris tot maximaal 100.000 euro en het kapitaal c.q. de aanspraken uit de NPR.
Deze fiscaal bepaalde bijdragen zijn leeftijdsafhankelijk, zodanig dat ze oplopen met de leeftijd. Dat hangt samen met de korter wordende periode tot aan pensioneren waarin bijdragen nog belegd kunnen worden. De tabel hieronder toont de fiscaal toegestane bijdragen per leeftijdsklasse. Deze bijdrage, die wordt ingehouden op het netto salaris, wordt door de werkgever vergoed onder aftrek van de werknemersbijdrage (zie de bijlage voor een rekenvoorbeeld). Vanwege de inhouding van de bijdrage op het netto salaris, zal de werkgeversbijdrage gebruteerd worden op het maandelijks salaris.
Werkgeversbijdrage en eigen bijdrage Net als het geval was in de periode voorafgaand aan 1 januari 2015 zal de werkgever meebetalen aan de pensioenopbouw. Door de wijziging dient echter de bijdrage voor pensioenopbouw over het salaris vanaf 100.000 euro uit het netto salaris van de werknemer te worden betaald. Daarom gaat de werkgever een bijdrage verstrekken die maandelijks wordt belast en wordt aangewend voor de opbouw van netto pensioen. Deze bijdrage zal afgestemd zijn op de fiscaal maximaal toegestane inleg. Vanaf 1 januari 2015 blijf je zelf de werknemersbijdrage betalen zoals dat nu ook het geval is. De hoogte van de werknemersbijdrage is vastgelegd in je arbeidsvoorwaarden. Dit betreft voor 2015 bruto 2,5% bijdrage over het salaris tot 66.904 euro en bruto 6,5% over het gedeelte boven 66.904 euro (tot maximaal 100.000 euro). Vanaf 100.000 euro betaal je bruto 5%.
Zoals aangegeven ben je niet verplicht tot deelname aan de NPR. Indien je van deelname afziet dan ontvang je wel de werkgeversbijdrage (zie kolom ‘(bruto) verloning’ in de tabel op pagina 5). Je hebt dan een hoger netto salaris in ruil voor minder pensioen later. De bijdrage voor de NPR die je van de werkgever ontvangt, is uitsluitend afgestemd op de financiering van de netto pensioenopbouw en vormt daarmee geen onderdeel van het jaarsalaris en heeft geen relatie met bijvoorbeeld een bonus of andere arbeidsvoorwaarden.
De bijdrage van de werkgever is afgeleid van de fiscaal maximale bijdrage.
Leeftijdsklassen
Staffel netto pensioen
Gebruteerde staffel (/48%)
(Bruto) bijdrage werknemer
(Bruto) verloning
20 tot en met 24
4,6%
9,6%
5,00%
4,6%
25 tot en met 29
5,3%
11,0%
5,00%
6,0%
30 tot en met 34
6,0%
12,5%
5,00%
7,5%
35 tot en met 39
6,9%
14,4%
5,00%
9,4%
40 tot en met 44
8,0%
16,7%
5,00%
11,7%
45 tot en met 49
9,2%
19,2%
5,00%
14,2%
50 tot en met 54
10,6%
22,1%
5,00%
17,1%
55 tot en met 59
12,2%
25,4%
5,00%
20,4%
60 tot en met 64
14,0%
29,2%
5,00%
24,2%
65 tot en met 66
15,3%
31,9%
5,00%
26,9%
Deze tabel is gebaseerd op de looptijd van de financieringsovereenkomst en de daarin opgenomen totale bijdrage (25,5%) aan de basisregeling van SPF.
5
Wat wordt er verzekerd: de risicodekkingen De NPR-bijdragen die je betaalt, worden door SPF belegd, op dezelfde manier als de beleggingen in de basisregeling. Met het kapitaal dat zo gevormd wordt, kun je later pensioenaanspraken inkopen. Dit zijn aanspraken op netto-ouderdomspensioen en netto-partnerpensioen. Indien je geen behoefte hebt aan netto-partnerpensioen, kun je dit, gelijk aan de keuze in de basisregeling, bij ingang van je pensioen omruilen in een hoger netto-ouderdomspensioen. Heb je een partner dan moet deze daarmee akkoord gaan.
Overlijden In het geval dat je voor je pensioneren overlijdt, biedt de regeling ook een dekking voor netto-partnerpensioen. Een klein deel van de ingelegde NPR-bijdragen (zie in onderstaande tabel de percentages) wordt onttrokken voor deze risicodekking. Dat resulteert in een uitkering van partnerpensioen gebaseerd op zowel het salaris tot 100.000 euro (gedekt in de basisregeling) als het salaris daarboven. De risicodekking over het salaris vanaf 100.000 euro voorziet in een Bijvoorbeeld:
Bijvoorbeeld: een 50-jarige werknemer neemt vanaf 2015 direct deel aan de NPR. Zijn pensioenleeftijd is 67 jaar en zijn salaris bedraagt € 150.000. De dekking voor netto-partnerpensioen uit de NPR wordt als volgt vastgesteld: Het salarisdeel boven 100.000 euro bedraagt 50.000 euro. Daarover wordt per jaar van deelname aan de NPR 1,16% partnerpensioen verzekerd, inclusief de jaren tot aan pensioneren. In dit geval gaat het dus in totaal om 17 jaar: 1,16% * 17 jaar * 50.000 * (1-52) = 4.733 euro.
een 50-jarige werknemer neemt vanaf 2015 direct deel aan de NPR. Zijn pensioenleeftijd is 67 jaar en zijn salaris bedraagt € 150.000. De dekking voor netto-partnerpensioen uit de NPR wordt als volgt vastgesteld:
Wezenpensioen
Het salarisdeel boven 100.000 euro bedraagt 50.000 euro. Daarover wordt per jaar van deelname aan de NPR 1,16% partnerpensioen verzekerd, inclusief de jaren tot aan pensioneren. In dit geval gaat het dus in totaal om 17 jaar: 1,16% * 17 jaar * 50.000 * (1-52) = 4.733 euro. Dit netto bedrag wordt jaarlijks en levenslang aan de partner uitgekeerd.
Samen met het netto-partnerpensioen wordt ook een netto-wezenpensioen gedekt. Dit bedraagt per kind een vijfde deel van het netto-partnerpensioen. Als beide ouders zijn overleden, wordt dit verdubbeld.
partnerpensioen van 1,16% van dat salarisdeel, per jaar dat je aan de NPR hebt deelgenomen, aangevuld met de jaren die je nog had kunnen deelnemen tot de pensioenleeftijd.
Voortzetting inleg bij arbeidsongeschiktheid Daarnaast wordt verzekerd, dat je wordt vrijgesteld van NPR-bijdragebetaling mocht je geheel of gedeeltelijk arbeidsongeschikt raken. De bijdragen worden dan voor je door het fonds doorbetaald in de NPR in de mate waarin je arbeidsongeschikt bent, zodat je kapitaal blijft inleggen. De volgende tabel geeft de omvang van deze dekking weer.
Percentages die van het netto-pensioenloon worden onttrokken i.v.m. de risicodekking van het partnerpensioen Leeftijdsklassen
%
Leeftijdsklassen
%
20 tot en met 24
0,1%
45 tot en met 49
0,4%
25 tot en met 29
0,2%
50 tot en met 54
0,5%
30 tot en met 34
0,2%
55 tot en met 59
0,5%
35 tot en met 39
0,3%
60 tot en met 64
0,4%
40 tot en met 44
0,3%
65 tot en met 66
0,2%
6
Arbeidsongeschiktheidspercentage
Bijdrage inleg voortgezet voor:
35% tot 45%
40%
45% tot 55%
50%
55% tot 65%
60%
65% tot 80%
75%
80% tot 100%
100%
Belegging kapitaal en Rendementsvergoeding
De bijdragen voor deze dekking bij arbeidsongeschiktheid worden rechtstreeks door de werkgever met het pensioenfonds afgerekend.
Het met de ingelegde netto bijdragen (na aftrek van de bijdrage voor de risicodekking van het partner-/wezenpensioen) gevormde kapitaal wordt belegd op dezelfde manier als SPF het pensioenvermogen voor de basisregeling belegt. Eenvoudig gezegd komt dat neer op een gespreide beleggingsportefeuille met vastrentende en zakelijke waarden (resp. staatsleningen en aandelen). Met die beleggingsmix wordt gestreefd naar een goede balans tussen rendement (aangroei van het kapitaal) en risico. Dit betekent dat op het kapitaal rendementen worden ontvangen welke overeenkomen met het netto fondsrendement van SPF. Netto wil zeggen dat de vermogensbeheerskosten van het totale rendement worden afgetrokken. Deze rendementen worden maandelijks bijgeschreven. Omdat de beleggingen in waarde fluctueren kan dit rendement zowel positief als negatief zijn.
Geen deelname aan de NPR betekent dat er geen enkel risico voor het salaris boven de 100.000 euro gedekt is. Zie hiervoor ook de paragraaf ‘Afzien van deelname aan de NPR’.
Einde deelname Er kunnen verschillende omstandigheden zijn waarom je deelname aan de NPR eindigt:
Bereiken pensioeningangsdatum: vanaf dat moment wordt het netto pensioen (samen met het bruto pensioen uit de basisregeling) aan je uitgekeerd. SPF zal de administratieve verwerking strikt gescheiden houden.
Uitdiensttreding: bij beëindiging van het dienstverband wordt het gespaarde kapitaal tegen de dan geldende tarieven omgezet in netto ouderdomspensioenaanspraken (inclusief partnerpensioen). Het ouderdomspensioen wordt uitgekeerd op het moment dat je met pensioen gaat. Het partnerpensioen als je overlijdt. De risicodekkingen komen vanaf uitdiensttreding te vervallen.
Overlijden voor de pensioendatum: op dat moment ontvangen je eventuele partner en/of kinderen een partnerpensioen en/of wezenpensioen gebaseerd op het totaal van de dekking in de basisregeling en op het totaal van de dekking in de NPR.
Inkoop van pensioen aanspraken Met het gespaarde kapitaal koopt je aanspraken op netto-ouderdomspensioen en netto-partnerpensioen. Deze aanspraken zijn na je pensionering beschikbaar in de vorm van netto pensioenuitkeringen. Je kunt het netto-partnerpensioen omruilen naar een hoger netto-ouderdomspensioen.
Beëindiging deelname op eigen verzoek: je kunt bij het aflopen van een kalenderjaar je deelname aan de NPR opzeggen. De risicodekkingen komen vanaf dat moment te vervallen. Het opgebouwde kapitaal zal in dat geval belegd blijven worden zolang je nog actieve deelnemer bent in de basisregeling. Met dit kapitaal worden te zijner tijd netto-pensioenaanspraken ingekocht in de NPR. Let op: indien je je deelname opzegt, is er géén mogelijkheid om later weer toe te treden.
De omzetting van het kapitaal in nettopensioenaanspraken dient plaats te vinden tegen een kostendekkend tarief. Daarvoor geldt de staffel zoals opgenomen in de tabel onder aan deze bladzijde. Dit tarief wordt door SPF jaarlijks vastgesteld en zal mede afhangen van de marktomstandigheden. Om te voorkomen dat je op een ongunstig moment je gespaarde kapitaal moet omzetten, omdat je net op dat moment met pensioen gaat, mag de omzetting geleidelijk plaatsvinden.
7
In 10 jaar voorafgaand aan het bereiken van de pensioenleeftijd (67 jaar op dit moment) kun je jaarlijks een deel van je gespaarde kapitaal omzetten in netto-pensioenaanspraken tegen het in dat jaar geldende tarief. Deze inkoop heeft geen invloed op de totale dekking van het partnerpensioen.
De wetgever verwacht een strikte scheiding tussen het pensioenkapitaal voor de bruto pensioenen en dat voor de netto pensioenen. Elke regeling dient de eigen kosten te dragen, zodat er geen ‘bruto geld‘ naar ‘netto geld’ kan vloeien en omgekeerd. Dat zou tot gevolg kunnen hebben dat de toeslag (indexering) van de bruto basisregeling verschilt van de NPR.
Als standaard zal SPF het kapitaal geleidelijk omzetten, gespreid over deze 10jaarsperiode. Maar je kunt daarvan afwijken. Wij informeren je nog over de wijze waarop je dit eventueel kenbaar kunt maken. Indien je in de basisregeling keuzes maakt over vervroegen of uitstellen van het pensioen, deeltijdpensioen of je ouderdomspensioen in hoogte wilt variëren, dan gelden deze keuzes ook ten aanzien van het netto-pensioen. Als je besluit om niet aan de NPR deel te nemen, kom je wel in aanmerking voor de bijdrageregeling, dus je krijgt in deze situatie de beschikking over een “budget” waarmee je zelf voor een bij jouw situatie aansluitende pensioenoplossing kunt zorgen. Wij raden je aan daarbij in ieder geval een verzekering te overwegen waardoor bij je onverhoopt overlijden je partner voldoende verzorgd achterblijft en een verzekering voor de dekking van pensioenopbouw in het geval je arbeidsongeschikt zou worden.
Buitenlandse belastingplicht In de inleiding is aangegeven, dat de bijdrage voor het netto pensioen betaald wordt uit het netto salaris, dus nadat je belasting hebt betaald. Daar staat tegenover dat het gevormde pensioenkapitaal en later ook de uitkeringen fiscaal niet meer belast worden. Hoewel het netto pensioen in Nederland dus fiscaal evenwichtig geregeld is, kan dat anders zijn wanneer je te maken hebt met belastingplicht in het buitenland. Bijvoorbeeld als je in het buitenland woont (als “grensarbeider”) of wanneer je verwacht in het buitenland te wonen als je met pensioen bent. Dat zou weer kunnen betekenen dat je over de waarde van het kapitaal van de NPR in je woonland vermogensbelasting of vermogensrendementsheffing verschuldigd bent. Of dat je over de pensioenuitkering belasting verschuldigd bent. In dat laatste geval is sprake van dubbele belasting omdat de bijdrage in Nederland wordt ingehouden op het netto salaris en dit kan betekenen dat voor je deelname aan de NPR nadelig uitpakt. Wij adviseren je daarover contact op te nemen met je belastingadviseur om te bezien wat voor jou de beste oplossing is.
Voorwaardelijke toeslagen Na de inkoop van aanspraken uit het kapitaal, maar ook na de ingang van het netto pensioen zal het fonds er naar streven om op de uitkering jaarlijks een toeslag (indexering) te verlenen (voorwaardelijke toeslagverlening).
In de groene kolom staat de leeftijd en in de kolom rechts daarvan het netto-kapitaal dat nodig is om 100 euro ouderdomspensioen (bij 67 jaar) met 70 euro partnerpensioen in te kopen. 20
505,54
30
745,92
40
1.080,37
50
1.508,19
60
2.029,10
21
525,96
31
774,86
41
1.119,35
51
1.555,28
61
2.087,83
22
547,08
32
804,78
42
1.159,26
52
1.603,21
62
2.147,39
23
569,00
33
835,68
43
1.200,07
53
1.652,13
63
2.207,52
24
591,69
34
867,59
44
1.241,79
54
1.702,17
64
2.267,92
25
615,20
35
900,49
45
1.284,36
55
1.753,44
65
2.328,30
26
639,55
36
934,40
46
1.327,70
56
1.805,97
66
2.388,42
27
664,76
37
969,35
47
1.371,73
57
1.859,81
67
2.447,52
28
690,89
38
1.005,35
48
1.416,42
58
1.914,98
29
717,94
39
1.042,37
49
1.461,90
59
1.971,44
8
Afzien van deelname aan de NPR De NPR biedt de mogelijkheid om ook vanaf 2015 nog pensioen op te bouwen over het deel van het salaris boven 100.000 euro. Naast een hoger pensioen krijg je door deel te nemen ook over dit salarisdeel dekking voor partnerpensioen mocht je voor je pensioneren komen te overlijden. Ook krijgt je dan dekking voor bijdragevrije opbouw van netto pensioen in het geval je arbeidsongeschikt zou raken. Indien je daar niet voor kiest, deelname is vrijwillig, dan behoud je in de collectieve basisregeling de opbouw van pensioen over het salaris tot maximaal 100.000 euro. Ook de risicodekking van nabestaandenpensioen en bijdragevrije pensioenopbouw bij arbeidsongeschiktheid worden gerelateerd aan een salaris tot maximaal 100.000 euro. Het arbeidsongeschiktheidspensioen - een aanvullend pensioen dat onder bepaalde voorwaarden kan worden uitgekeerd bovenop de arbeidsongeschiktheidsuitkering van de overheid - zal niet worden gemaximeerd op € 100.000. Je kunt afzien van deelname door het in deze brochure opgenomen formulier in te vullen en te sturen naar SPF. De benodigde gegevens vind je op het formulier. Mocht je afzien van deelname aan de NPR dan blijf je wel in aanmerking komen voor deze werkgeversbijdrage. Zoals eerder aangegeven kun je nadat je de deelname aan de NPR hebt beëindigd, niet meer opnieuw gaan deelnemen op een later moment.
9
Consequenties van fiscale versobering basisregeling Pensioenloon Maatmens Franchise -/- 13.449 Franchise -/- 12.642
Pensioengrondslag (PG) bij franchise EUR 13.449 PG met pensioenloons max € 100.000 bij franchise EUR 12.642
110.000
140.000
170.000
huidig
-13.449
-13.449
-13.449
wordt
-12.642
-12.642
-12.642
huidig
96.551
126.551
156.551
wordt
87.358
87.358
87.358
huidig
2.028
2.658
3.288
wordt
1.638
1.638
1.638
huidig
54.744
71.754
88.764
wordt
44.225
44.225
44.225
huidig
38.321
50.228
62.135
wordt
30.957
30.957
30.957
huidig
7.664
10.046
12.427
wordt
6.191
6.191
6.191
-10.519
-27.529
-44.539
-7.364
-19.271
-31.178
-1.473
-3.854
-6.236
Jaarlijkse bruto opbouw in EUR Jaarlijkse opbouw bij 2,1% en franchise 13.449 Jaarlijkse opbouw bij 1,875% en franchise 12.642 Totale bruto opbouw ouderdomspensioen in EUR Te bereiken aanspraken bij SPF (27 dienstjaren) Te bereiken aanspraken bij SPF (27 dienstjaren) Totale bruto opbouw partnerpensioen in EUR Te bereiken aanspraken bij SPF (27 dienstjaren) Te bereiken aanspraken bij SPF (27 dienstjaren) Totale bruto opbouw wezenpensioen in EUR Te bereiken aanspraken bij SPF (27 dienstjaren) Te bereiken aanspraken bij SPF (27 dienstjaren) Versobering vanaf 1-1-2015 ouderdomspensioen Te bereiken aanspraken bij SPF (27 dienstjaren) Versobering vanaf 1-1-2015 partnerpensioen Te bereiken aanspraken bij SPF (27 dienstjaren) Versobering vanaf 1-1-2015 wezenpensioen Te bereiken aanspraken bij SPF (27 dienstjaren)
10
VOORBEELD a. Situatie tot 2015
b. Situatie in 2015
Voor een 50 jarige werknemer wordt de pensioenopbouw in 2014 gefinancierd met de doorsneebijdrage van 25,5% over het vaste salaris. De werknemer betaalt daarvan zelf 2,5% over het salaris tot 66.904 en 6,5% over het gedeelte boven 66.904. De rest betaalt de werkgever.
De bijdragebetaling wordt gesplitst in een deel bruto tot 100.000 euro en netto vanaf 100.000 euro. De fiscale bijdrage voor opbouw boven 100.000 euro bedraagt 10,6%. Onder 100.000 euro wordt de doorsneebijdrage van 25,5% gehanteerd. De werknemer betaalt zelf 2,5% over het salaris tot 66.904 en 6,5% over het gedeelte boven 66.904.
Bruto Salaris: 110.000 Bijdrage totaal: 25,5% van 110.000 is 28.050
Bruto pensioen in de basisregeling: Bijdrage werknemer: 2,5% * 66.904 6,5% * (110.000 – 66.904) Totaal
= 1.673 bruto = 2.801 bruto = 4.474 bruto
Benodigde bijdrage: 25,5% * 100.000 = 25.500 Bijdrage werknemer: 2,5% * 66.904 6,5% * (100.000 - 66.904) Totaal
Omdat de werknemersbijdrage een aftrekpost op het bruto salaris vormt, is de netto last voor de werknemer: (1 – 52%) * 4.474 = 2.148
= 1.673 bruto = 2.151 bruto = 3.824 bruto
De netto bijdragelast voor de werknemer bedraagt (1 – 52%) * 3.824 = 1.836 Bruto werkgeversbijdrage: 25.500 – 3.824 = 21.676 Netto pensioen over salaris vanaf 100.000 euro Fiscaal toegestane bijdrage: 10,6% * 10.000 = 1.060 uit netto salaris Werknemersbijdrage: 5% * 10.000 * (1 - 52%) = 240 uit netto salaris Werkgeversbijdrage: 1.060 – 240 = 820, welke gebruteerd wordt uitbetaald. De totale werknemersbijdrage bedraagt dus netto: 1.836 + 240 = 2.076. Dus 72 euro lager dan de netto werknemerslast in de regeling voorafgaand aan 1-1-2015.
11
Formulier Afmelding deelname Netto Pensioenregeling Gegevens inzender Naam en voorletters: Geboortedatum: Straat en huisnummer: Postcode en woonplaats: Werknemersnummer / BSN: Ik verklaar hierbij dat ik niet akkoord ga met deelname aan de Netto Pensioenregeling ondergebracht bij Stichting Pensioenfonds SABIC. Ik ben mij bewust en volledig op de hoogte van de consequenties van dit besluit. Ondertekening deelnemer Datum:
Plaats:
Handtekening:
Ondertekening partner Let op: Indien u nu een partner heeft, moet die eveneens ondertekenen, anders is het formulier niet geldig. U dient een kopie van een identiteitsbewijs van uw partner bij dit formulier te voegen. Uw partner ontvangt een bevestiging van de afmelding van deelname. Datum:
Plaats:
Handtekening:
U kunt een scan van het ingevulde en ondertekende formulier en eventuele bijlage(n) inzenden naar: Voor locaties Bergen op Zoom en Raamsdonksveer:
[email protected] Voor overige locaties:
[email protected] HR Service Center stuurt u een ontvangsbevestiging en informeert het pensioenfonds indien u bezwaar heeft gemaakt tegen deelname aan de Netto Pensioenregeling ondergebracht bij Stichting Pensioenfonds SABIC. 12
Formulier versie 23-07-2015
