Zpracováno v souladu s vyhláškou č. 500/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů
Obchodní firma nebo jiný název účetní jednotky
ROZVAHA (BILANCE)
PNEU, a.s.
ke dni 31. prosince 2013 ( v celých tisících Kč )
Sídlo, bydliště nebo místo podnikání účetní jednotky
IČ
Traktorová 235/15 Brno 620 00
12345678 označ
AKTIVA
řád
a
b
c
Minulé úč. období
Běžné účetní období Korekce 2
Brutto 1
AKTIVA CELKEM (ř. 02 + 03 + 31 + 63)
001
A.
Pohledávky za upsaný základní kapitál
002
227 055 336 60 000 000
B.
Dlouhodobý majetek (ř. 04 + 13 + 23)
003
Netto 3
Netto 4
-11 393 042
215 662 294
119 900 200
0
60 000 000
0
24 939 977
-9 618 746
15 321 231
16 780 515
B.
I.
Dlouhodobý nehmotný majetek (ř.05 až 12)
004
3 319 999
-2 956 311
363 688
927 700
B.
I.
Zřizovací výdaje
005
0
0
0
0
Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje
006
0
0
0
0
Software
007
2 319 999
-2 256 255
63 744
527 748
Ocenitelná práva
008
1 000 000
-700 056
299 944
399 952
Goodwill
009 010 011
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
012
0
0
0
0
Jiný dlouhodobý nehmotný majetek Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek B.
II.
Dlouhodobý hmotný majetek (ř.14 až 22)
013
21 619 978
-6 662 435
14 957 543
15 852 815
B.
II.
Pozemky
014
0
0
0
0
Stavby
015
18 000 000
-4 615 000
13 385 000
13 775 000
Samostatné movité věci a soubory movitých věcí
016
3 619 978
-2 047 435
1 572 543
2 077 815
Pěstitelské celky trvalých porostů
017
0
0
0
0
Dospělá zvířata a jejich skupiny
018
0
0
0
0
Jiný dlouhodobý hmotný majetek
019
0
0
0
0
Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek
020
0
0
0
0
Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek
021
0
0
0
0
Oceňovací rozdíl k nabytému majetku
022
0
0
0
0
B.
III.
Dlouhodobý finanční majetek (ř. 24 až 30)
023
0
0
0
0
B.
III.
Podíly - ovládaná osoba
024
0
0
0
0
025
0
0
0
0
026
0
0
0
0
027
0
0
0
0
028
0
0
0
0
029
0
0
0
0
Poskytnuté zálohy na dlouhodobý finanční majetek 030
0
0
0
0
Podíly v účetních jednotkách pod podstatným vlivem Ostatní dlouhodobé cenné papíry a podíly Půjčky a úvěry - ovládaná nebo ovládající osoba, podstatný vliv Jiný dlouhodobý finanční majetek Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek
Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, www.danovapriznani.cz, business.center.cz 2
označ
AKTIVA
řád
a
b
c
Brutto
Korekce
1 C. C. C.
C. C.
Oběžná aktiva (ř. 32 + 39 + 48 + 58) Zásoby (ř.33 až 38) Materiál Nedokončená výroba a polotovary Výrobky Mladá a ostatní zvířata a jejich skupiny Zboží Poskytnuté zálohy na zásoby Dlouhodobé pohledávky (ř. 40 až 47) Pohledávky z obchodních vztahů Pohledávky - ovládaná nebo ovládající osoba Pohledávky - podstatný vliv Pohledávky za společníky, členy družstva a za účastníky sdružení
C. C.
Dlouhodobé poskytnuté zálohy Dohadné účty aktivní Jiné pohledávky Odložená daňová pohledávka Krátkodobé pohledávky (ř. 49 až 57) Pohledávky z obchodních vztahů Pohledávky - ovládaná nebo ovládající osoba Pohledávky - podstatný vliv Pohledávky za společníky, členy družstva a za účastníky sdružení
C. C.
D. D.
Sociální zabezpečení a zdravotní pojištění Stát - daňové pohledávky Krátkodobé poskytnuté zálohy Dohadné účty aktivní Jiné pohledávky Krátkodobý finanční majetek (ř. 59 až 62) Peníze Účty v bankách Krátkodobý cenné papíry a podíly Pořizovaný krátkodobý finanční majetek Časové rozlišení (ř. 64 až 66) Náklady příštích období Komplexní náklady příštích období Příjmy příštích období
Minulé úč. období
Běžné účetní období Netto
2
Netto
3
4
031 032 033 034 035 036 037 038 039 040
142 003 067 21 200 236 0 0 0 0 19 143 361 2 056 875 194 940 0
-1 774 296 0 0 0 0 0 0 0 0 0
140 228 771 21 200 236 0 0 0 0 19 143 361 2 056 875 194 940 0
103 109 685 16 812 962 0 0 0 0 16 812 962 0 0 0
041
0
0
0
0
042
0
0
0
0
043
0
0
0
0
044 045 046 047 048 049
0 0 194 940 0 11 691 896 11 691 896
0 0 0 0 -1 774 296 -1 774 296
0 0 194 940 0 9 917 600 9 917 600
0 0 0 0 11 021 070 11 021 070
050
0
0
0
0
051
0
0
0
0
052
0
0
0
0
053 054 055 056 057
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
058
108 915 995
0
108 915 995
75 275 653
059 060 061 062 063 064 065 066
26 235 108 889 760 0 0 112 292 112 292 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
26 235 108 889 760 0 0 112 292 112 292 0 0
24 610 75 251 043 0 0 10 000 10 000 0 0
3
označ
PASIVA
řád
a
b
c
A. A.
I.
A. A.
II. II.
A. A.
III. III.
A. A.
IV. IV.
A.
V.
B. B. B.
I. I.
B. B.
II. II.
Běžné účetní období
Minulé účetní období
5
6
067 068 069 070 071 072 073 074 075 076 077 078 079 080 081 082 083 084 085
215 662 294 182 624 403 100 000 000 40 000 000 0 60 000 000 0 0 0 0 0 0 9 079 909 9 079 909 0 29 642 528 29 642 528 0
119 900 200 80 722 438 40 000 000 40 000 000 0 0 0 0 0 0 0 0 1 004 447 1 004 447 0 -659 320 0 -659 320
43 901 966
40 377 311
Závazky - podstatný vliv
086 087 088 089 090 091 092 093 094 095
33 037 891 1 000 000 0 0 0 1 000 000 804 523 0 0 0
39 177 763 0 0 0 0 0 450 479 0 0 0
Závazky ke společníkům, členům družstva a k účastníkům sdružení
096
0
0
Dlouhodobé přijaté zálohy
097 098 099 100 101 102
0 0 0 804 523 0 0
0 0 0 450 479 0 0
PASIVA CELKEM (ř. 68 + 86 + 119) Vlastní kapitál (ř. 69 + 73 + 79 + 82 + 85) Základní kapitál (ř. 70 až 72) Základní kapitál Vlastní akcie a vlastní obchodní podíly (-) Změny základního kapitálu Kapitálové fondy (ř. 74 až 77) Emisní ážio Ostatní kapitálové fondy Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků Oceňovací rozdíly z přecenění při přeměnách Rozdíly z přeměn společností Rezervní fondy, nedělitelný fond a ostatní fondy ze zisku (ř. 80 + 81) Zákonný rezervní fond / Nedělitelný fond Statutární a ostatní fondy Výsledek hospodáření minulých let (ř. 83 + 84) Nerozdělený zisk minulých let Neuhrazená ztráta minulých let Výsledek hospodaření běžného účetního období (+/-) /ř.01 - (+ 69 + 73 + 79 + 82 + 86 + 119)/ Cizí zdroje (ř. 87 + 92 + 103 + 115) Rezervy (ř. 88 až 91) Rezervy podle zvláštních právních předpisů Rezerva na důchody a podobné závazky Rezerva na daň z příjmů Ostatní rezervy Dlouhodobé závazky (ř. 93 až 102) Závazky z obchodních vztahů Závazky - ovládaná nebo ovládající osoba
Vydané dluhopisy Dlouhodobé směnky k úhradě Dohadné účty pasívní Jiné závazky Odložený daňový závazek 4
označ
PASIVA
řád
a
b
c
B.
III.
B.
III.
B.
IV.
B.
IV.
C.
I.
C.
I.
Běžné účetní období
Minulé účetní období
5
6
Krátkodobé závazky (ř. 104 až 114)
103
31 233 368
38 727 284
1
Závazky z obchodních vztahů
104
17 957 890
27 468 444
2
Závazky - ovládaná nebo ovládající osoba
105
0
0
3
Závazky - podstatný vliv
106
0
0
4
Závazky ke společníkům, členům družstva a k účastníkům sdružení
107
0
0
5
Závazky k zaměstnancům
108
303 175
303 175
6
Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění
109
181 850
185 850
7
Stát - daňové závazky a dotace
110
12 790 453
10 769 815
8
Kratkodobé přijaté zálohy
111
0
0
9
Vydané dluhopisy
112
0
0
10 Dohadné účty pasivní
113
0
0
11 Jiné závazky
114
0
0
Bankovní úvěry a výpomoci (ř. 116 až 118)
115
0
0
1
Bankovní úvěry dlouhodobé
116
0
0
2
Krátkodobé bankovní úvěry
117
0
0
3
Krátkodobé finanční výpomoci
118
0
0
Časové rozlišení (ř. 120 + 121)
119
0
0
1
Výdaje příštích období
120
0
0
2
Výnosy příštích období
121
0
0
Zpracováno v souladu s vyhláškou č. 500/2002 Sb. ve znění pozdějších předpisů
Obchodní firma nebo jiný název účetní jednotky
VÝKAZ ZISKU A ZTRÁT ke dni 31. prosince 2013
PNEU, a.s.
( v celých tisících Kč ) Sídlo, bydliště nebo místo podnikání účetní jednotky
IČ
Traktorová 235/15 Brno 620 00
12345678
Označení
TEXT
a
b
Číslo
Skutečnost v účetním období
řádku
běžném
minulém
c
1
2
Tržby za prodej zboží
01
134 366 093
116 404 421
Náklady vynaložené na prodané zboží
02
64 474 449
54 845 563
+
Obchodní marže (ř. 01-02)
03
69 891 644
61 558 858
II.
Výkony (ř. 05+06+07)
04
0
0
1 Tržby za prodej vlastních výrobků a služeb
05
0
0
2 Změna stavu zásob vlastní činnosti
06
0
0
3 Aktivace
07
0
0
08
2 087 548
2 428 271
I. A.
II.
Výkonová spotřeba (ř. 09+10)
B. B.
1 Spotřeba materiálu a energie
09
327 054
315 989
B.
2 Služby
10
1 760 494
2 112 282
Přidaná hodnota (ř. 03+04-08)
11
67 804 096
59 130 587
C.
Osobní náklady
12
7 204 460
6 238 927
C.
1 Mzdové náklady
13
5 369 000
4 606 000
C.
2 Odměny členům orgánů společnosti a družstva
14
0
0
C.
3 Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění
15
1 825 460
1 566 040
C.
4 Sociální náklady
16
10 000
66 887
D.
Daně a poplatky
17
25 444
25 444
E.
Odpisy dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku
18
1 459 284
1 427 187
Tržby z prodeje dlouhodobého majetku a materiálu (ř. 20+21 )
19
0
0
+
III.
20
0
0
21
0
0
22
0
0
F.
2 Tržby z prodeje materiálu Zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku a materiálu (ř. 23+24 ) 1 Zůstatková cena prodaného dlouhodobého majetku
23
0
0
F.
2 Prodaný materiál
24
0
0
Změna stavu rezerv a opravných položek v provozní oblasti a komplexních nákladů příštích období
25
2 774 296
0
Ostatní provozní výnosy
26
127 565
0
Ostatní provozní náklady
27
248 188
191 652
Převod provozních výnosů
28
0
0
Převod provozních nákladů
29
0
0
Provozní výsledek hospodaření
30
56 219 989
51 247 377
III. 1 Tržby z prodeje dlouhodobého majetku
F.
G. IV. H. V. I.
*
/(ř.11-12-17-18+19-22-25+26-27+(-28)-(-29)/
Formulář zpracovala ASPEKT HM, daňová, účetní a auditorská kancelář, www.danovapriznani.cz, business.center.cz 6
Označení
TEXT
a
b
VI J. VII.
Skutečnost v účetním období řádku sledovaném minulém Číslo
c
1
2
Tržby z prodeje cenných papírů a podílů
31
0
0
Prodané cenné papíry a podíly
32
0
0
Výnosy z dlouhodobého finančního majetku ( ř. 34 + 35 + 36)
33
0
0
Výnosy z podílů v ovládaných osobách a v účetních jednotkách pod podstatným vlivem
34
0
0
VII.
1
VII.
2 Výnosy z ostatních dlouhodobých cenných papírů a podílů
35
0
0
VII.
3 Výnosy z ostatního dlouhodobého finančního majetku
36
0
0
Výnosy z krátkodobého finančního majetku
37
0
0
Náklady z finančního majetku
38
0
0
VIII. K.
Výnosy z přecenění cenných papírů a derivátů
39
0
0
L.
Náklady z přecenění cenných papírů a derivátů
40
0
0
M.
Změna stavu rezerv a opravných položek ve finanční oblasti
41
0
0
Výnosové úroky
42
0
0
Nákladové úroky
43
0
0
Ostatní finanční výnosy
44
224 995
145 688
Ostatní finanční náklady
45
1 069 678
1 050 533
Převod finančních výnosů
46
0
0
Převod finančních nákladů
47
0
0
Finanční výsledek hospodaření
48
-844 683
-904 845
49
11 473 340
9 717 170
IX.
X. N. XI. O. XII. P.
*
/(ř.31-32+33+37-38+39-40-41+42-43+44-45-(-46)+(-47))/ Daň z příjmů za běžnou činnost (ř. 50 + 51)
Q. Q.
1
-splatná
50
11 473 340
9 717 170
Q.
2
-odložená
51
0
0
Výsledek hospodaření za běžnou činnost (ř. 30 + 48 - 49)
52
43 901 966
40 625 362
Mimořádné výnosy
53
0
0
R.
Mimořádné náklady
54
0
248 050
S.
Daň z příjmů z mimořádné činnosti (ř. 56 + 57)
** XIII.
55
0
0
S.
1
-splatná
56
0
0
S.
2
-odložená
57
0
0
Mimořádný výsledek hospodaření (ř. 53 - 54 -55 )
58
0
-248 050
Převod podílu na výsledku hospodaření společníkům (+/-)
59
0
0
***
Výsledek hospodaření za účetní období (+/-) (ř. 52 + 58 - 59)
60
43 901 966
40 377 312
****
Výsledek hospodaření před zdaněním (+/-) (ř. 30 + 48 + 53 - 54)
61
55 375 306
50 094 482
* T.
Ing. Alena Stibůrková Adéla Maléřová Eliška Martínková Filip Fiala Marcela Čončková Vladimír Dobeš
1
Obsah 1.
Popis společnosti ......................................................................................................................................................3
2.
Základní východiska pro sestavení účetní závěrky ....................................................................................4
3.
Účetní metody ............................................................................................................................................................4 3.1
Dlouhodobý nehmotný majetek ...............................................................................................................4
3.2
Dlouhodobý hmotný majetek ....................................................................................................................5
3.3
Finanční majetek .............................................................................................................................................6
3.4
Zásoby..................................................................................................................................................................6
3.5
Pohledávky ........................................................................................................................................................6
3.6
Vlastní kapitál...................................................................................................................................................7
3.7
Cizí zdroje ..........................................................................................................................................................7
3.8
Leasing ................................................................................................................................................................7
3.9
Devizové operace ............................................................................................................................................7
3.10
Použití odhadů .................................................................................................................................................8
3.11
Účtování výnosů a nákladů .........................................................................................................................8
3.12
Daň z příjmů......................................................................................................................................................8
3.13
Dotace ..................................................................................................................................................................8
3.14
Následné události ...........................................................................................................................................9
4.
Dlouhodobý majetek ...............................................................................................................................................9 4.1
Dlouhodobý nehmotný majetek ...............................................................................................................9
4.2
Dlouhodobý hmotný majetek ................................................................................................................. 10
5.
Zásoby ........................................................................................................................................................................ 10
6.
Pohledávky ............................................................................................................................................................... 11
7.
Opravné položky .................................................................................................................................................... 13
8.
Krátkodobý finanční majetek ........................................................................................................................... 13
9.
Ostatní aktiva .......................................................................................................................................................... 16
10.
Vlastní kapitál .................................................................................................................................................... 17
11.
Rezervy ................................................................................................................................................................. 19
12.
Dlouhodobé závazky ....................................................................................................................................... 19
13.
Krátkodobé závazky ........................................................................................................................................ 20
14.
Bankovní úvěry a finanční výpomoci ....................................................................................................... 20
15.
Ostatní pasiva ..................................................................................................................................................... 21
16.
Daň z příjmu ....................................................................................................................................................... 21
17.
Výnosy ................................................................................................................................................................... 21
18.
Náklady ................................................................................................................................................................. 22
19.
Výdaje na výzkum a vývoj ............................................................................................................................. 25
20.
Významné události, které nastaly po rozvahovém dni ..................................................................... 25
21.
English version .................................................................................................................................................. 26
1. Popis společnosti Pneu, a. s. je akciová společnosti, sídlící na adrese Traktorová 235/15, Brno, Česká republika a její identifikační číslo je 12345678. Společnost byla založena dne 10. října 2003. Jejím hlavním předmětem činnosti je nákup a prodej pneumatik pro traktory, které nakupuje od rakouské společnosti Tires,GmbH. Zboží je prodáváno velkoobchodům s pneumatikami, autoservisům, příp. i jednotlivcům z řad zemědělců. Pneumatiky jsou nakupovány v € a prodávány v Kč. Jednotlivcům firma prodává za hotové za základní ceníkovou cenu a firemním zákazníkům na fakturu, která má splatnost 1 měsíc. Základní kapitál je tvořen celkem 400 ks akcií v nominální hodnotě 100 000 Kč. Akcie jsou v držení společnosti Tires , GmbH. Společnost je tvořena čtyřmi řediteli: generálním, obchodním, finančním a ředitelem komunikace. Dále zde pracuje 5 zaměstnanců. Společnost je plátcem daně z přidané hodnoty.
Organizační struktura
Ředitelka komunikace
Generální ředitel
Obchodní ředitel
Obchodní zástupkyně
Finanční ředitel
Účetní
Sekretářka
3
Řidič a technik Skladník
2. Základní východiska pro sestavení účetní závěrky Přiložená účetní závěrka byla připravena v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákona o účetnictví) a prováděcí vyhláškou č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, ve znění platném pro rok 2013 a 2012. Účetní závěrka byla auditována v letech 2012 i 2013.
3. Účetní metody Způsoby oceňování, odpisování a účetní metody, které společnost používala při sestavení účetní závěrky za rok 2012 a 2013 jsou následující:
3.1 Dlouhodobý nehmotný majetek Dlouhodobý nehmotný majetek se oceňuje v pořizovacích cenách, které obsahují cenu pořízení a náklady s pořízením související. Dlouhodobý nehmotný majetek nad 60 000 tis. Kč je v roce 2012 a 2013odpisován na vrub nákladů na základě předpokládané doby životnosti příslušného majetku. Firma vlastní účetní a ekonomický software, grafický software pro tvorbu propagačních materiálů a licenční smlouvu.
Odpisování Odpisy jsou vypočteny na základě pořizovací ceny a předpokládané doby životnosti příslušného majetku. Předpokládaná životnost je stanovena takto: Dlouhodobý nehmotný majetek
Životnost
Účetní a ekonomický SW
5 let
Grafický software
5 let
Licenční smlouva
10 let
Odpisování je zahájeno od násl. měsíce po zařazení majetku do užívání, s výjimkou pořízení k prvnímu dnu v měsíci, kdy je uplatněn odpis již za tento měsíc. V případě vyřazení majetku jsou odpisy naposled uplatněny v měsíci, kdy byl majetek na začátku v evidenčním stavu.
4
3.2 Dlouhodobý hmotný majetek Dlouhodobý hmotný majetek se oceňuje v pořizovacích cenách, které zahrnují cenu pořízení, náklady na dopravu, clo a další náklady s pořízením související. Úroky z úvěru nejsou součástí pořizovací ceny.Dlouhodobý hmotný majetek nad 15 000 tis. Kč se v roce 2012 a 2013 odepisuje po dobu ekonomické životnosti. Ocenění dlouhodobého hmotného majetku se snižuje o dotace ze státního rozpočtu. Náklady na technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku zvyšují jeho pořizovací cenu. Opravy a údržba se účtují do nákladů.
Odpisování Odpisy jsou vypočteny na základě pořizovací ceny a předpokládané doby životnosti příslušného majetku. Předpokládaná životnost u jednotlivých forem majetku je nastavena níže uvedeným způsobem: Majetek
Životnost
Budova A
40 let
Budova B
50 let
Regálový systém
15 let
Vysokozdvižný vozík
12 let
Nábytek
8 let
Počítače
4 roky
Multifunkční tiskárna
6 let
Nákladní auto
250 000 km
Odpisování je zahájeno od následujícího měsíce po zařazení majetku do užívání, s výjimkou pořízení k prvnímu dnu v měsíci, kdy je uplatněn odpis již za tento měsíc. V případě vyřazení majetku jsou odpisy naposled uplatněny v měsíci, kdy byl majetek na začátku v evidenčním stavu. U nákladního automobilu se používá metoda výkonových odpisů, tedy vychází se z počtu ujetých km v daném roce a sazby na 1 km (6 Kč/km). K dlouhodobému hmotnému majetku se netvoří žádná opravná položka. Společnost vytvořila v roce 2013 účetní rezervu na opravu střechy skladu (podrobněji v části rezervy).
5
3.3 Finanční majetek Krátkodobý finanční majetek tvoří peníze v hotovosti a na bankovních účtech. Účetní jednotka má pouze jeden bankovní účet, který je veden v českých korunách. V některých případech musí jednotka platit v eurech, což se týká především faktur za nakoupené zboží. Bance je předán příkaz na požadovanou částku v eurech, banka úhradu provede a strhne si požadovanou částku z našeho účtu v korunách. Pro přepočet je používán denní kurz České národní banky. V majetku firmy nejsou evidovány žádné dlouhodobé ani krátkodobé cenné papíry.
3.4 Zásoby Účtování nakupovaných zásob V účetní jednotce je aplikován při účetním zachycení zásob způsob A pořízení. Akciová společnost má výhradního dodavatele a to firmu Tires, GmbH, od níž nakupuje 2 typy pneumatik - menší PŘEDNÍ a větší ZADNÍ. Dodávky byly provedeny 4x ročně. Pro správné ocenění je nutno jednotkovou cenu v EUR přepočítat na české koruny. Pro přepočet byl použit vždy aktuální kurz ČNB. Pro výdej ze skladu se používá metoda FIFO.
Oceňování nakupovaných zásob Provádí se ve skutečných pořizovacích cenách, které zahrnují i vedlejší pořizovací náklady typu dopravy, provizí, pojistného, cla aj.
3.5 Pohledávky Pohledávky se oceňují při svém vzniku jmenovitou hodnotou. Dohadné účty aktivní se oceňují na základě odborných odhadů a propočtů. Pohledávky i dohadné účty aktivní se rozdělují na krátkodobé (doba splatnosti do 12 měsíců včetně) a dlouhodobé (splatnost nad 12 měsíců). Krátkodobé jsou splatné do jednoho roku od rozvahového dne.
6
3.6 Vlastní kapitál Základní kapitál společnosti je tvořen 400 ks akcií v nominální hodnotě 100 000 Kč, které jsou v držení společnosti Tires, GmbH. Tato výše 40 000 000 je zapsána v obchodním rejstříku krajského soudu v Brně. Na účtu změny základního kapitálu je zaevidována hodnota 60 000 000 Kč. Jedná se o zvýšení ZK v důsledku koupě podniku. Společnost má vytvořený rezervní fond ve výši 9 079 909 Kč. V roce 2011 jeho výše činila 1 004 447 Kč, v roce 2012 nemohl být navýšen z důvodu vykázané účetní ztráty v roce 2011. K navýšení došlo až ze zisku vykázaného za rok 2012. Na účtu výsledek hospodaření minulých let je uvedena částka 29 642 528,65 Kč a představuje zbytek nerozděleného zisku za rok 2012 (v roce 2012 byl VH minulých let -659 320,88 Kč, neboť se jednalo o neuhrazenou část ztráty z roku 2011). Poslední částí vlastního kapitálu je výsledek hospodaření běžného období, který po zdanění činí 43901965,66Kč (v roce 2012 40 377 311,53 Kč).
3.7 Cizí zdroje Společnost nevytváří zákonné rezervy, ale v roce 2013 vytvořila ostatní rezervu ve výši 1 mil. Kč. Společnost má s bankou sjednanou kontokorentní linku s limitem 50 mil. Kč pro případ přechodného přečerpání běžného účtu. Za tuto službu bance platí 2x ročně 250 000 Kč. V roce 2012 i 2013 nebyl běžný účet přečerpán. Dlouhodobé i krátkodobé závazky se vykazují ve jmenovitých hodnotách. Dlouhodobé i krátkodobé úvěry se vykazují ve jmenovité hodnotě. Dohadné účty pasivní jsou oceňovány na základě odborných odhadů a propočtů. Rozdělují se na krátkodobé a dlouhodobé.
3.8 Leasing Společnost neeviduje žádný majetek na leasing.
3.9 Devizové operace Majetek a závazky v cizí měně se oceňují v českých korunách. Pro přepočet je používán denní kurz ČNB. Po provedení úhrady bankou se účtují vzniklé kurzové rozdíly. Neuhrazené závazky jsou ke dni 31.12. přepočteny platným kurzem ČNB a vzniklé kurzové rozdíly se promítají do nákladů a výnosů účetní jednotky. V případě poskytnutých záloh v cizí měně se opět vyčíslují kurzové rozdíly při jejím vyúčtování a provádí se přepočet k 31.12.kurzem ČNB, pokud zatím vyúčtování neproběhlo.
7
3.10 Použití odhadů Sestavení účetní závěrky vyžaduje, aby vedení společnosti používalo odhady a předpoklady, jež mají vliv na vykazované hodnoty majetku a závazků k datu účetní závěrky a na vykazovanou výši výnosů a nákladů za sledované období. Vedení společnosti stanovilo tyto odhady a předpoklady na základě všech jemu dostupných informací. Nicméně, jak vyplývá z podstaty odhadu, skutečné hodnoty v budoucnu se mohou od těchto odhadů odlišovat.
3.11 Účtování výnosů a nákladů Výnosy a náklady se účtují časově rozlišené, tj. do období, s nímž věcně i časově souvisejí.
3.12 Daň z příjmů Náklad na daň z příjmů se počítá za pomoci platné daňové sazby z účetního zisku zvýšeného nebo sníženého o trvale nebo dočasně daňově neuznatelné náklady a nezdaňované výnosy (např. tvorba a zúčtování opravných položek, náklady na reprezentaci, dary, manka a škody, pokuty a penále, rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy atd.). Dále se zohledňují položky snižující základ daně (určitá výše hodnoty poskytnutého daru, max. 5% základu daně), odčitatelné položky (daňová ztráta, náklady na realizaci projektů výzkumu a vývoje- naše společnost tyto položky nevykazuje) a slevy na dani z příjmů. Jedná se o standardní postup úprav daňového základu a následně vypočtené daně, která se zachytí do účetnictví.
3.13 Dotace Dotace je zaúčtována v okamžiku jejího přijetí či nezpochybnitelného nároku na přijetí. Dotace přijatá na úhradu nákladů se účtuje do provozních nebo finančních výnosů. Dotace přijatá na pořízení dlouhodobého majetku včetně technického zhodnocení a na úhradu úroků zahrnutých do pořizovací ceny majetku snižuje pořizovací cenu nebo vlastní náklady na pořízení. Naše společnost se rozhodla vynaložit nemalé finanční prostředky na vzdělávání svých zaměstnanců. Naskytla se jí možnost využít dotaci, která je poskytována z evropských strukturálních fondů. Je podána žádost na dotaci, která by pokryla 60% nákladů. V účetnictví je zachycena pohledávka a současně je evidována dotace, kterou společnost zatím na účet neobdržela. Jelikož vzdělávání zahrnuje období říjen 2013až březen 2014 a celková částka na vzdělávaná byla uhrazena ve výši 224 585 Kč, provedli jsmečasové rozlišení přes náklady příštích období a do výnosů roku 2013 jsme zachytili čerpání dotace ve prospěch provozních výnosů (346/648) a to ve výši 60% vynaložených nákladů na školení v roce 2013.
8
3.14 Následné události Dopad událostí, které nastaly mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky, je zachycen v účetních výkazech v případě, že tyto události poskytly doplňující informace o skutečnostech, které existovaly k rozvahovému dni. V případě, že mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky došlo k významným událostem zohledňujícím skutečnosti, které nastaly po rozvahovém dni, jsou důsledky těchto událostí popsány v příloze účetní závěrky, ale nejsou zaúčtovány v účetních výkazech.
4. Dlouhodobý majetek 4.1 Dlouhodobý nehmotný majetek
DNM Účetní a ekonomický software
Pořizovací cena
Účet
Odpisy 2013
Oprávky k 31. 12. 2013
ZC
Účet oprávek
0
073
2 235 000
013
447 000
2 235 000
Grafický software
84 999
013
17 004
21 255
63 744
073
Licenční smlouva
1 000 000
014
100 008
700 056
299 944
074
Celkem DNM
3 319 999
x
564 012
2 956 311
363 688
x
V září roku 2012 byl zakoupen nový grafický software pro tvorbu propagačních materiálu v naší společnosti. Společnost neeviduje žádný drobný nehmotný majetek, který nevykazuje rozvaha.
9
4.2 Dlouhodobý hmotný majetek Skupina majetku
Pořizovací cena
Účet majetku
Odpisy 2013
Oprávky k 31. 12. 2013
Zůstatková cena
Účet oprávek
Budova A
6 000 000
021.11
150 000
1 775 000
4 225 000
081.11
Budova B
12 000 000
021.12
240 000
2 840 000
9 160 000
081.12
642 750
022.10
42 852
296 393
346 357
082.10
479 000
022.20
39 924
276 141
202 859
082.20
Nábytek
426 948
022.30
53 250
253 880
173 068
082.30
Počítače (1 vyřazen)
473 780 - 27 900
022.40
111 612
329 101
144 679 - 27 900
082.40
Multifunkční tiskárna
125 400
022.50
20 904
64 454
60 946
082.50
Nákladní auto
1 500 000
022.60
236 460
827 466
672 534
082.60
Celkem DHM
21 619 978
x
895 002
6 662 435
14 957 543
x
Regálový systém Vysokozdvižný vozík
V roce 2012 bylo při inventarizaci dlouhodobého majetku zjištěno fyzické zničení jednoho počítače. Inventarizační komise rozhodla o jeho vyřazení z majetku. Souhrnná výše drobného hmotného majetku neuvedeného v rozvaze činila k 31. 12. 2013 14 499 Kč – nový telefon pro generálního ředitele.
5. Zásoby Společnost vykazuje v rozvaze hodnotu zásob ve výši 21 200 236,40 Kč. Tato částka je tvořena zásobami zboží ve výši 19 143 361,40 Kč, což bylo ověřeno fyzickou inventurou. Při ní byly zjištěny v roce 2012 tři vážně poškozené pneumatiky, které byly následně komisí navrženy k likvidaci. Tuto zajistila specializovaná firma v lednu následujícího roku. Zjištěný rozdíl byl promítnut do nákladů daňově uznatelných, neboť nebyl problém s prokázáním likvidace. V roce následujícím se při inventarizaci nepodařilo nalézt 4 chybějící pneumatiky a částka byla odpovědnému zaměstnanci předepsána k náhradě. Další položkou týkající se zásob je poskytnutá záloha na zboží v cizí měně, jejíž výše je do účetnictví přepočtena aktuálním kurzem ČNB k 31. 12. 2013. Vzniklá kurzová ztráta byla promítnuta do nákladů roku 2013. Výhradním a jediným dodavatelem zboží je rakouská mateřská společnost Tires, GmbH. 10
6. Pohledávky Pohledávky vykázané v rozvaze představují:
a/ Dlouhodobé pohledávky ř. 46 Jiné pohledávky
134 751 Kč (účet 346)
Jako pohledávka je zde zachycena nečerpaná část dotace na školení zaměstnanců, která bude promítnuta do výnosů v roce 2014. 60 189 Kč (účet 335) Na účtu 335 je zachycena pohledávka vůči skladníkovi, jelikož tato chybějící hodnota zboží nemohla být uspokojivě vysvětlena a doložena.
b/ Krátkodobé pohledávky ř. 49 Pohledávky z obchodních vztahů
11 691 895,9 Kč (účet 311)
Přehled jednotlivých odběratelů, kteří naší společnosti dluží za odebrané zboží, uvádí tabulka: Číslo dokladu
Datum uskutečnění
Datum splatnost
Výše pohledávky
EPAZ, a.s.
FV20121054
18.10.2012
18.11.2012
583 296,00
EPAZ, a.s.
FV20122054
18.10.2012
18.11.2012
886 056,00
EPAZ, a.s.
FV20122062
22.10.2012
22.11.2012
903 072,00
EPAZ, a.s.
FV20121062
01.12.2012
01.01.2013
584 736,00
TELON, s.r.o.
FV20131064
09.12.2013
09.01.2014
1 169 247,20
TELON, s.r.o.
FV20132064
09.12.2013
09.01.2014
1 636 954,55
VEWA, a.s.
FV20131063
03.12.2013
03.01.2014
706 882,00
VEWA, a.s.
FV20132063
03.12.2013
03.01.2014
1 131 017,25
WMOE, s.r.o.
FV20131062
02.12.2013
02.01.2014
840 671,70
WMOE, s.r.o.
FV20132062
02.12.2013
02.01.2014
1 345 060,20
ZETR, s.r.o.
FV20131061
26.11.2013
26.12.2013
732 655,00
ZETR, s.r.o.
FV20132061
26.11.2013
26.12.2013
1 172 248,00
Zákazník
Celkem
Za jednotlivé měsíce
1 469 352,00
1 487 808,00
2 806 201,75
1 837 899,25
2 185 731,90
1 904 903,00 11 691 895,90
11
Vzhledem k vyhlášenému konkurzu na společnost EPAZ, a.s., bylo rozhodnuto uplatnit zásadu opatrnosti a vytvořit na snížení hodnoty pohledávek vůči této společnosti opravnou položku ve výši 60% hodnoty (účet 391) ve výši 1 774 296, neboť odhadujeme budoucí platbu pouze ve výši 40%. Jako riziková se jeví i pohledávka vůči společnosti VEWA, a.s., která oznámila svoje platební potíže. Vzhledem ke krátkému časovému úseku mezi fakturací a zjištěnou realitou jsme zatím žádné přechodné snížení hodnoty pohledávky formou tvorby opravné položky neaplikovali.
Podíl jednotlivých odběratelů na zisku, r. 2012 LOKO, s. r. o KENT, a. s. NAUN, a. s. EPAZ, s. r. o. SSP, s. r. o. BANAR, a. s. ABCMOT, s. r. o. UBSTA, a. s. WMOE, s. r. o 0%
1%
2%
3%
4%
5%
6%
7%
8%
9%
Podíl jednotlivých odběratelů na zisku v r. 2013 SSP, s.r.o. NAUN, a.s. ABCMOT, s.r.o. MOTEMOTU, s.r.o. ENTA, s.r.o. LOKO, a.s. KENT, a.s. TELON, s.r.o. HRPAP, s.r.o. 0%
1%
2%
3%
12
4%
5%
6%
7%
8%
9%
7. Opravné položky Opravné položky vyjadřují přechodné snížení hodnoty aktiv. Změny na účtech opravných položek: Opravné položky k:
Zůstatek k 31. 12. 2011
Tvorba opravné položky 2012
Zúčtování opravné položky 2012
Pohledávky za odběrateli
0
0
0
Zůstatek k Tvorba 31. 12. opravné 2012 položky 2013 0
Zúčtování opravné položky
Zůstatek k 31. 12. 2013
0
1 774 296
1 774 296
8. Krátkodobý finanční majetek Krátkodobý finanční majetek tvoří peníze v hotovosti a na bankovních účtech. Účetní jednotka drží v pokladně pouze nevýznamnou část peněžních prostředků za účelem občasného prodeje zboží v hotovosti. Podle vnitřní směrnice může být maximální zůstatek peněžních prostředků v hotovosti 25 000 Kč. Je-li zůstatek vyšší, je rozdíl vložen na bankovní účet. Minimální zůstatek činí 2 000 Kč. Poklesne-li pod tuto hranici, z bankovního účtu se převede částka 10 000 Kč.
Příjmy a výdaje v pokladně v roce 2012 350 000 Kč 300 000 Kč 250 000 Kč 200 000 Kč 150 000 Kč 100 000 Kč 50 000 Kč 0 Kč Únor
Březen
Duben
Květen
Příjmy
13
Výdaje
Červenec
Srpen
Září
Příjmy a výdaje v pokladně v roce 2013 350 000 Kč 300 000 Kč 250 000 Kč 200 000 Kč 150 000 Kč 100 000 Kč 50 000 Kč
Příjmy
Výdaje
Bankovní účet v obou letech dosahoval pouze kladných hodnot.
Změna zůstatků na bankovním účtu v jednotlivých měsících roku 2012 75 000 000 Kč 65 000 000 Kč 55 000 000 Kč 45 000 000 Kč 35 000 000 Kč 25 000 000 Kč 15 000 000 Kč 5 000 000 Kč
Zůstatek bankovního účtu k 31. 12. 2012 činil 75 251 043 Kč.
14
Změna zůstatků na bankovním účtu v jednotlivých měsících v roce 2013 110 000 000 Kč 100 000 000 Kč 90 000 000 Kč 80 000 000 Kč 70 000 000 Kč 60 000 000 Kč
Zůstatek bankovního účtu k 31. 12. 2013 činil 108 889 759,91 Kč.
Pohyb peněz na bankovním účtu v r. 2012 21 000 000 Kč 16 000 000 Kč 11 000 000 Kč 6 000 000 Kč 1 000 000 Kč
Ve prospěch
15
Na vrub
Pohyb peněz na bankovním účtu v r. 2013 26 000 000 Kč 21 000 000 Kč 16 000 000 Kč 11 000 000 Kč 6 000 000 Kč 1 000 000 Kč
Ve prospěch
Na vrub
V majetku firmy nejsou evidovány žádné krátkodobé cenné papíry.
9. Ostatní aktiva Náklady příštích období zahrnují především dopředu zaplacené částky a jsou účtovány do nákladů období, do nichž věcně a časově přísluší. V naší společnosti je na účtu 381 zachycena částka ve výši 112 292 Kč, která představuje finanční prostředky, jež byly převedeny z bankovního účtu na úhradu školení zaměstnanců. Toto školení se týkalo období od října 2013 do února 2014 a vynaložená částka činila 224 585,-. Požádali jsme o dotaci z evropských strukturálních fondů, kterou bychom rádi pokryli 75% nákladů. Peníze jsme zatím neobdrželi. Účet komplexní náklady příštích období ani účet příjmy příštích období jsme ve sledovaném účetním období nepoužívali.
16
10.Vlastní kapitál Podle stanov společnosti vytváří společnost z dosaženého zisku rezervní fond ve výši 20% zisku. Pokud je zisk dostačující, vyplácí se dividenda ve výši 5 000 Kč na jednu akcii. Pokud vzhledem k nízkému zisku není možno tuto podmínku splnit, vyplácí se dividenda v celkové výši 50% zisku, který lze rozdělit.
Účetní období 2012 Dne 19. července 2012 se konala valná hromada, která mj. rozhodovala o rozdělení zisku za rok 2011. Za rok 2011 společnost vykázala ztrátu ve výši 1 542 854,50 Kč.Valná hromada rozhodla o následujícím způsobu vypořádání: a/ jelikož společnost vykazuje z předchozích let nerozdělený zisk ve výši 883 533,62 (účet 428), použije ho na částečnou úhradu ztráty b/ zbývající část ztráty ve výši 659 320,88 Kč bude převedena do dalších let Položka
Kč
Účetní zachycení
Vypořádání neuhrazené ztráty z předchozích let
883 533,62
428/431
Převod zbývající ztráty do dalších let
659 320,88
429/431
Celkem ztráta
1 542 854,50
Schéma rozdělení VH za rok 2011
ztráta úhrada ztráty ze zisku minulých let
převod zbývající části ztráty do dalších let
17
Účetní období 2013 Dne 15. července 2013 se konala valná hromada, která mj. rozhodovala o rozdělení zisku za rok 2012. Za rok 2012 společnost vykázala zisk ve výši 40 377 311,53 Kč. Valná hromada rozhodla o jeho rozdělení takto: a/ příděl do rezervního fondu ve výši 20% zisku, tj. 8 075 462 Kč b/ úhrada zbývající části ztráty z roku 2011, která zůstala neuhrazena, tj. 659 320,88 Kč c/ přiznány dividendy ve výši 5 000 Kč, společnost Tires, GmgH vlastní 400 ks, tj. 2 000 000 Kč d/ zbývající část zisku nerozdělena a převedena do dalších let, tj. 29 642 528,65 (pozn. z dividend sražena15% srážková daň) Položka
Kč
Účetní zachycení
Příděl do rezervního fondu
8 075 462,00
431/421
Úhrada ztráty z roku 2011
659 320,88
431/429
2 000 000,00
431/364
29 642 528,65
431/428
Přiznání dividend Zbytek zisku nerozdělen Celkem zisk
40 377 311,53
Pozn: Za rok 2013 společnost vykázala disponibilní zisk ve výši 43 901 965,66 Kč. Valná hromada bude o jeho rozdělení rozhodovat v červnu roku 2014.
Schéma rozdělení VH za rok 2012
zisk tvorba rezervního fondu
úhrada ztráty roku 2011
přiznání dividend
18
zbytek nerozdělen
11. Rezervy V roce 2013 byla v důsledku živelné pohromy poškozena střecha na budově skladu. Pojišťovna na tuto pojistnou událost odmítla poskytnout plnění, vzhledem k nastaveným podmínkám ve smlouvě. Dle odhadů stavebního znalce se budou odhadované náklady na opravy blížit hranici 1 000 000 Kč. Společnost rozhodla o vytvoření účetní rezervy na opravy v důsledky výše uvedené skutečnosti. Částka představuje připočitatelnou položku při výpočtu daně z příjmů právnických osob.
12. Dlouhodobé závazky Jako dlouhodobý závazek je v rozvaze na ř. 99 dohadné účty pasivní vykázána částka 804 523 Kč. Tato částka se týká následujících položek zachycených do nákladů v roce 2013, k nimž společnost neobdržela faktury:
Druh závazku
Nevyfakturovaná akce pro zákazníky v Rakousku, odhad 12 688 EUR, přepočteno kurzem ČNB k 31.12.2013
Kč
Poznámka
347 986
Kurz 27,425
Nevyfakturován telefon a internet za 2. pololetí
39 000
Odhad dle 1. pololetí
Nevyfakturováno daňové poradenství za IV/IV
105 000
Opakující se částka
Nevyfakturována elektrická energie za rok 2013
312 555
Loňská skutečnost
Odhad byl stanoven na základě rozboru těchto položek zachycených v UCE, které se v nákladech společnosti pravidelně opakují.
19
13. Krátkodobé závazky K 31. 12. 2013 eviduje společnost krátkodobé závazky v celkové výši 31 233 367 Kč. Jejich rozpis uvádí tato tabulka: Druh krátkodobého závazku
Závazky z obchodních vztahů (účet 321)
Kč
Poznámka
17 957 890
Nezaplacena faktura za zboží ze dne 13.12.2013 654 800 EUR přepočítaná kurzem ČNB 31.12.
Závazky k zaměstnancům (účet 331)
303 175
Nevyplacené mzdy za prosinec
Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění (účet 336)
185 850
Neodvedené ZP a SP z prosincových mezd
Závazky vůči státu (účet 343)
Závazky vůči státu (účet 341)
1 185 342,9
Neodvedená DPH za prosinec 2013
11 578 410
Daň z příjmů právnických osob 19% z upraveného VH na daňový základ z 60 939 000 Kč
14. Bankovní úvěry a finanční výpomoci Účetní jednotka má s bankou sjednanou kontokorentní linku s limitem 50 mil. Kč v případě, že by došlo k přechodnému přečerpání běžného účtu. Za tuto služby platí bance pololetní poplatek 250 000 Kč, který banka pravidelně zúčtovává a strhává si z účtu vždy k 31. březnu a 30. září každého roku. Částky jsou promítnuty ve finančních nákladech. V obou letech nenastala ani jednou situace, kdy by zůstatek na bankovním účtu byl záporný a využili bychom tuto službu. V letech 2012 a 2013 společnost neevidovala žádné finanční výpomoci od nebankovních subjektů.
20
15. Ostatní pasiva Výdaje příštích období (účet 383)zahrnují částky, které budou placeny v následujícím roce, ale jsou účtovány do nákladů období, do kterého věcně a časově přísluší. Účet výnosy příštích období zahrnuje částky, které byly zaplaceny v běžném roce, ale do výnosů jsou zahrnuty v období, do nějž věcně a časově patří. Ani jeden z výše uvedených účtů nebyl v roce 2012 a 2013 použit.
16. Daň z příjmu ř. 109 rozvahy
Stát -daňové závazky a dotace
12 790 452,90 Kč
Na účtu 341 eviduje společnost dlužnou daň z příjmů za rok 2013 ve výši 11 473 340 Kč. Výpočet daně se provádí za pomoci daňového poradce standardním způsobem úprav, kdy v účetnictví zachycené náklady, které nesplňují podmínky daňové uznatelnosti, musí zvýšit účetní výsledek hospodaření. Daň je placena vzhledem k povinnému auditu k 30.6. následujícího roku. Na tomto řádku rozvahy je dále připočítána daň z mezd zaměstnanců za prosinec 2013 v částce 64 395 Kč a neodvedená daň z přidané hodnoty za měsíc prosinec 1 185342,90 Kč. Poslední položka ve výši 67 375 Kč se týká dotace na úhradu provozních nákladů (školení zaměstnanců), která bude čerpána v r. 2014.
17. Výnosy Přehled výnosů, které společnost vykázala v letech 2012 a 2013 ukazuje tabulka. Sledované období
Minulé období
2013
2012
Tržby za prodej zboží
134 366 093
116 404 421
Tržby z prodeje služeb
0
0
Ostatní provozní výnosy
127 565
0
Ostatní finanční výnosy
224 995
145 688,55
0
0
Tuzemsko
Mimořádné výnosy
V ostatních provozních výnosech společnost eviduje dotaci na provozní účely určenou na krytí 60% vynaložených nákladů v roce 2014 na školení zaměstnanců, což představuje částku ve výši 127 565 Kč. Do ostatních finančních výnosů společnost promítla kurzové zisky ve výši 223 760 Kč a dále vzniklý přebytek v pokladně ve výši 1 235 Kč.
21
18. Náklady Provozní náklady Náklad Spotřeba materiálu a energie
2013
2012
Poznámka
327 054
315 989
1 760 494
2 112 282
25 444
25 444
Odpisy
1 459 284
1 427 187
Tvorba opravných položek
1 774 296
0
K pohledávce firma EPAZ, a.s.
Tvorba rezerv
1 000 000
0
Poškozená střecha
Služby Daně a poplatky
Ostatní provozní náklady
248 187
191 652
Drobný majetek, elektřina Opravy, pohoštění, reklama Daň z nemovitostí
Dary, pokuty, manka, zábor veřejného prostranství, likvidace zboží
Položka ostatní služby zahrnuje mimo jiné náklady na reklamu, telefon, daňové poradenství, průzkum trhu, audit účetní závěrky, akci v Rakousku pro zákazníky firmy, školení zaměstnanců.
Finanční náklady Položka Ostatní finanční náklady
2013
2012
1 069 678,46
1 050 533,45
V položce finančních nákladů jsou obsaženy kurzové ztráty a 2x ročně poplatek za kontokorentní linku.
Mimořádné náklady Položka Mimořádné náklady
2013
2012
0
248 050,35
Částka představuje náklad roku 2011, který nebyl v roce 2011 vzhledem k opomenutí zaúčtován. Jednalo se o akci pro zákazníky v Itálii.
22
Struktura nákladů v letech 2012, 2013
90 000 80 000 daň z příjmů
70 000
rezervy, OP
60 000
odpisy 50 000
osob.Ná
40 000
výkonová spotř.
30 000
zboží NÁ
20 000 10 000 0 2012
2013
Osobní náklady Ve sledovaném účetním období nebyly vyplaceny žádné odměny členům statutárních orgánů a dozorčí rady. Od 1. 1. 2012 byl zaveden pro všechny zaměstnance bonusový program, který se odvíjí od výše ročního hrubého zisku (tj. před zdaněním) a je stanoven pro všechny zaměstnance takto:
Roční zisk
Výše bonusu
5 000 000– 10 000 000
50% měsíční mzdy
10 000 000 – 25 000 000
75% měsíční mzdy
Nad 25 000 000
100% měsíční mzdy
23
Společnost vykázala za rok 2012 hrubý účetní zisk 50 094 481,53 Kč. V důsledku těchto výsledků byl všem zaměstnancům do mzdy v lednu 2013 přiznán 100% bonus. Pro obchodního ředitele a obchodní zástupce je jako kritérium stanovena výše tržeb za prodané zboží ve sledovaném období. Pokud přesáhnou hranici 125 000 000 Kč, vzniká nárok na bonus ve výši 50% měsíční mzdy. Společnost vykázala za rok 2012 tržby za zboží ve výši 116 404 421 Kč, a proto tento bonus nebyl přiznán. Další faktor zvýšených osobních nákladů je nástup nové zaměstnankyně od 1.8.2012 na pozici ředitelky datové komunikace. Vývoj mzdových nákladů dokládají níže uvedené grafy. Ve společnosti je zaměstnáno 9 osob, z toho 4 představují řídící pracovníky.
Rozpis osobních nákladů Zaměstnanci
Řídící pracovníci
Sledované účetní období 2013
Předchozí účetní období 2012
Sledované účetní období 2013
Předchozí účetní období 2012
9
9
4
4
Mzdové náklady
5 369 000
4 606 000
3 250 000
3 000 000
Náklady sociálního a zdravotního zabezpečení
1 825 460
1 566 040
1 105 000
1 020 000
Osobní náklady celkem
7 194 460
6 172 040
4 355 000
4 020 000
Položka
Počet zaměstnanců
Měsíční hrubé mzdy v roce 2012
částka v Kč
600000 413000
500000
363000
400000 300000 200000 100000 1
2
3
4
5
24
6
7
8
9
10
11
12 Měsíc
Měsíční hrubé mzdy v roce 2013 900000
826000
částka v Kč
800000 700000 600000
413000
500000 400000 300000 200000 100000 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Měsíc
19. Výdaje na výzkum a vývoj Vzhledem k charakteru činnosti společnost nevynaložila žádné finanční prostředky na výzkum a vývoj.
20. Významné události, které nastaly po rozvahovém dni Dne 18. prosince 2013 se konala mimořádná valná hromada, na níž bylo rozhodnuto o navýšení základního kapitálu o částku 60 mil. Kč. Důvodem je použití těchto finančních prostředků na nákup konkurenčního podniku Kola, s. r. o. Smlouva o koupi podniku byla podepsána v listopadu 2013. Tato operace byla promítnuta do účetnictví jako pohledávka za upsaný základní kapitál a souvztažně na účet změny základního kapitálu. Ve smlouvě bylo dohodnuto, že platba proběhne v únoru 2014 a převzetí podniku se uskuteční k 1. březnu 2014. V lednu 2014 byla částka 60 mil. Kč převedena na účet naší společnosti. Aleš Závozník Generální ředitel společnosti Sestaveno dne: 15.3.2014 25
21. English version Company Pneu (after just „company“) is join-stock company, which is situated on the Traktorova street 235/15, Czech Republic and its identification number is 12345678. The company was established 10 October 2003. Its main sphere of business is buying and selling tires for tractors, which are bought from Austrian company Tires a GmbH. Goods are sold to wholesale with tires, car servises or people from agriculture. Tires are bought in € and sold in Czech Crowns. The company sells goods to individual in cash for the basic price from price list and company customers in invoice, which is payable in 1 month. Authorized capital is made up of 400 pieces of share in nominal value 100 000 Czech crowns. Shares are held by the company Tires a GmbH. The company consists of 4 directors: general, business, financial and director of communication.And of 5 employees. The company PNEU is the payer of value added tax.
Organizational structure
Director of communicatons
General director
Business director
Business deputy
Driver and technician Storekeeper
Financial director
Secretary
26
Accountant
BALANCE SHEET in simplified extend
As at 31. 12. 2013 (in thousands of Czech Crowns)
Ident a
Asset b
Line c
Selected period 5
Previous period 6
TOTAL ASSETS
1
215 662
119 900
A.
Receivables from the subseribed capital stock
2
60 000
0
B.
Fixed assets
3
15 321
16 780
B. I.
Intangible fixed assets
4
364
927
B. II.
Tangible fixed assets
5
14 957
15 853
B. III.
Tangible financial assets
6
0
0
C.
Current assets
7
140 229
103 110
C. I.
Inventory
8
21 200
16 813
C. II.
Long-term receivables
9
195
0
C. III.
Trade receivables
10
9 918
11 021
C. IV.
Short-term financial assets
11
108 916
75 276
D. I.
Acruals
12
112
10
27
Ident a
Liabilities b
Line c
Selected period 5
Previous period 6
TOTAL LIABILITIES
13
215 662
119 900
A.
Equity
14
182 624
80 722
A. I.
Registered capital
15
100 000
40 000
A. II.
Capital funds
16
0
0
A. III.
Reserve funds, indivisible fond and other retained earnings
17
9 080
1 004
A. IV.
Net profit or loss from previous year
18
29 642
- 659
A. V.
Net profit or loss from the period (+-)
19
43 902
40 377
B.
Liabilities
20
33 038
39 178
B. I.
Provisions
21
1 000
0
B. II.
Long-term payables
22
805
451
B. III.
Short-term payables
23
31 233
38 727
B . IV.
Bank loans and financial accommmodations
24
0
0
C. I.
Accurals
25
0
0
28
