Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy

Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy

GORDIC®

Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy M 1.09.14.01 RO

Copyright © GORDIC spol. s r. o. 2009

GORDIC®

1

GORDIC®


Hlavní změny v metodice od 1. 1. 2009 str. 18

– aktualizován popis možností oprav účetní záznamů – kap. 3.2

str. 19 až 21 – úpravy v konfiguraci (srovnejte s rokem 2008) – změnou metodiky DPH vynucené přesuny některých SU mezi výjimkami z důvodu rozšíření možnosti označení základů daně ve slově ZJ pro DPH str. 37

– nová závazná analytika u účtu 325 - 4x – závazky k 245 4x

str. 42

– v účtové třídě 7 a 8 doplněny účty, které jsou metodicky využívány pro speciální účely

str. 46

– upravená metodika pro evidenci DPH od 1. 1. 2009

str. 73

– nová kapitola„Metodika účtování operačních programů Praha konkurenceschopnost a Praha adaptabilita a příklady

str. 106

– úpravy číselníku PO

str. 113

– úpravy v kapitole „Metodika práce v programu BAR GINIS®

Seznam zkratek OS

- organizační složka

OSS

- organizační složka státu

USC

- územně správní celek

PO

- příspěvková organizace

RO

- rozpočtová oblast

ISPROFIN

- informační systém programového financování

MHMP

- Magistrát hlavního města Prahy

EU

- Evropská unie

ES

- Evropská společenství

HMP

- Hlavní město Praha

RS

- rozpočet schválený

SDV

- souhrnný dotační vztah

RU

- rozpočet upravený

GORDIC®

- registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.

UCR®

- metodika a programové vybavení pro účetnictví a rozpočet, registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.

GINIS®

- programové vybavení, registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.

DHM

- dlouhodobý hmotný majetek (dříve HIM)

DNM

- dlouhodobý nehmotný majetek (dříve NIM)

DM

- dlouhodobý majetek (dříve IM)

SR

- státní rozpočet Copyright © GORDIC spol. s r. o., 2. 2. 2009, v.6

2

GORDIC®

GORDIC®


OBSAH I. Metodika rozpočtu a účetnictví

5

1. Systém zpracování účetnictví a rozpočtu HMP

7

1.1 Účetní závěrka

7

1.2 Etapy zpracování

7

1.3 Uživatelé zapojení do zpracování rozpočtu a účetnictví HMP

8

1.4 Prezentace výsledků zpracování dat v etapách I.-III.

8

1.5 Zpracování dat rozpočtu a účetnictví

9

1.6 Datové toky rozpočtu a účetnictví

10

1.7 Zpracování dat na centrální úrovni

11

2. Použité programové vybavení 3. Metodika UCR®

12 12

3.1 Rozbor datové věty

12

Konstrukce celé věty

12

Slovo “HH”

- druh dokladu

12

Slovo “DD”

- den účetního případu - den rozpočtového případu

13

Slovo “CCCCCC”

- číslo účetního (rozpočtového) dokladu

13

Slovo “SU”

- syntetický účet

13

Slovo “AU”

- analytický účet

13

Slovo “ODPA”

- oddíl, paragraf

14

Slovo “POL”

- položka

14

Slovo “ZJ”

- záznamová jednotka

14

Slovo “UZ”

- účelový znak

14

Slovo “ORJ”

- organizační jednotka (rozpočtový kompetent)

16

Slovo “ORG”

16

3.2 Postup při opravách již pořízených vět

18

3.3 Využití přístupových práv

18

3.4 Konfigurace programu UCR®

19

3.5 Centrální databáze údajů o investičních akcích (modul SRV)

22

3.6 Výstupy v sestavovém a výkazovém generátoru programu UCR®

22

3.7 Závazné a doporučené analytiky pro uživatele programu UCR®

26

Účtová třída 0

- Dlouhodobý majetek

27

Účtová třída 1

- Zásoby

30

Účtová třída 2

- Vztahy ke státnímu rozpočtu, k rozpočtu organizačních složek státu, k rozpočtu územních samosprávných celků a rozpočtové a ostatní finanční účty

30

Účtová třída 3

- Zúčtovací vztahy

36

Účtová třída 4

- Náklady OSS a ÚSC

39

Účtová třída 5

- Náklady ÚSC vynaložené na hosp. činnost (zdaňovanou činnost obce, městské části) a náklady příspěvkových organizací

40

Účtová třída 6

- Výnosy z hospodářské činnosti ÚSC (zdaňované činnosti města, městských částí) a z činnosti PO

41

Účtová třída 7,8

- Vnitroorganizační účetnictví

42

Účtová třída 9

- Fondy, výsledek hospodaření, dlouhodobé úvěrya půjčky, rezervy, závěrkové a podrozvahové účty

42

4. Metodika využití slova “POL” u majetkových účtů pro sledování pohybu majetku 5. Metodika DPH

6. 7. 8. 9.

45 46

5.1 Úvodní informace

46

5.2 Základní podmínky a algoritmy

48

5.3 Obsah formuláře a závazné záznamové jednotky od 1. 1. 2009

54

5.4 Tiskové výstupy k DPH

57

5.5 Příklady účtování o DPH

57

Účtování o výdajích a příjmech akcí, včetně spolufinancovaných v rámci JPD Metodika účtování operačních programů Praha konkurenceschopnost a Praha adapabilita pro vlastní hlavní město Prahu Závazné algoritmy pro výkaz příloha účetní závěrky pro územní samosprávné celky platné od 1. 1. 2005 Textové formáty rozhraní

72 73 81 84

9.1 Textový formát věty 569g

84

9.2 Textový formát věty 56Cg

85

9.3 Vzorový příklad vstupní dávky

87

GORDIC®

3

GORDIC®


10. Číselník kapitol HMP s přičleněním funkčního třídění rozpočtové skladby

88

Kapitola 01

88

Kapitola 02

88

Kapitola 03

89

Kapitola 04

89

Kapitola 05

90

Kapitola 06

91

Kapitola 07

91

Kapitola 08

92

Kapitola 09

92

Kapitola 10

11. Druhové třídění rozpočtové skladby

92

93

TŘÍDA 1 - DAŇOVÉ PŘÍJMY

93

TŘÍDA 2 - NEDAŇOVÉ PŘÍJMY

94

TŘÍDA 3 - KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY

96

TŘÍDA 4 - PŘIJATÉ TRANSFERY

96

TŘÍDA 5 - BĚŽNÉ VÝDAJE

97

TŘÍDA 6 - KAPITÁLOVÉ VÝDAJE

101

TŘÍDA 8 - FINANCOVÁNÍ

103

12. Číselníky organizačních jednotek “ORJ”

104

12.1 Kapitoly HMP

104

12.2 Číselníky určené pouze pro magistrát

104

12.2.1 Odbory MHMP - třídění podle čísel oboru

104

12.2.2 Přehled platných ORJ v Kap. 09 - OHS MHMD

105

12.2.3 Číselník PO vlastního hospodaření hl. m. Prahy (platný od 1.1.2009)

106

13. Záznamové jednotky “ZJ” 14. Účelové znaky “UZ”

II. Metodika práce v programu BAR - GINIS® 1. Systém zpracování dat v programu BAR – GINIS®

112 112

113 114

1.1. Základní informace o datových vstupech a výstupech

114

1.2. Základní informace o balancování rozpočtu

114

1.3. Schéma toku dat

2. Metodika práce k Plánu investičních/neinvestičních výdajů – GINIS® 3. Metodika tvorby návrhu rozpočtu a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů

115

116 117

3.1. Vzor formuláře

117

3.2. Popis formuláře „Přehled o akci nebo investiční části akce“

118

3.3. Popis formuláře „Žádost o aktualizaci akce“

121

3.4. Zásady pro schvalování a realizaci úprav rozpočtu akcí, které jsou evidovány v závazném číselníku hlavního města Prahy (příloha č. 2 k usnesení RHMP č. 695 ze dne 3.6.2008)

122

3.5. Výstupy

122

4. Metodika pro tvorbu střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí 4.1 Základní informace

5. Metodický pokyn ke sledování akcí spolufinancovaných EU a EHP

127 127

130

5.1. Základní informace

130

5.2. Formulář o akci spolufinancované EU a EHP

130

6. Povinnost vykazování příjmů z rozpočtu EU a související příjmy a výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v částech XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M

130

6.1. Komentář ke způsobu vyplňování části XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M

131

6.2. Používání atributů Nástroj a Zdroj v rozpočtu HMP

132

4

GORDIC®


GORDIC®

I. Metodika rozpočtu a účetnictví

GORDIC®

5

GORDIC®

6


GORDIC®


1.

GORDIC®

Systém zpracování účetnictví a rozpočtu HMP

Zpracování dat rozpočtu a účetnictví je prováděno prostřednictvím integrovaného systému firmy GORDIC®, který zahrnuje programové vybavení ROZ-GORDIC® WIN, UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN, BAR-GINIS®, UCT-GINIS®, ROZ-GINIS®, SRV-GINIS®.

1.1 Účetní závěrka Územní samosprávné celky sestavují k 31. březnu, 30. červnu a 30. září “mezitimní” účetní závěrku (§ 19, odst.3). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji: a) rozvaha (bilance) b) výkaz zisku a ztráty c) příloha účetní závěrky Územní samosprávné celky sestavují k 31. prosinci “řádnou” účetní závěrku (§ 19, odst.1). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji: a) rozvaha (bilance) b) výkaz zisku a ztráty c) příloha účetní závěrky Územní samosprávné celky ustavují finanční výkazy v termínech stanovených § 4 vyhlášky č. 16/2001 (příloha 2)

1.2 Etapy zpracování Zpracování se dělí na tři etapy: I. Návrh, sestavení a rozpis rozpočtu II. Účtování a úpravy rozpočtu v běžném roce III. Zpracování dat na úrovni MHMP Etapy I. a II. se z časového hlediska vzájemně překrývají. Etapa I. pracuje s daty, která budou využita v následujícím roce pro rozpis rozpočtu. Etapa č. II. pracuje s daty běžného roku, která vycházejí z výsledků zpracovaných v etapě I. a zachycují aktuální ekonomické procesy. Etapa III. permanentně probíhá v běžném roce a transparentně prolíná etapy I. a II.

Návrh, sestavení a rozpis rozpočtu Fáze

Prostředek

1

návrh

ROZ-GORDIC® WIN, BAR-GINIS®

Druh dokladu 9

2

balancování

BAR-GINIS®

9

3

rozpis rozpočtu

UCR®-GORDIC® WIN, BAR-GINIS®

2

Účtování a úpravy rozpočtu v běžném roce Fáze

Prostředek

Druh dokladu

4

počáteční stavy

UCR®-GORDIC® WIN, UCT-GINIS®

5

běžné účtování


0

6

úpravy rozpočtu

UCR®-GORDIC® WIN, ROZ-GINIS®

3

7

rezervace rozpočtových prostředků

UCR®-GORDIC® WIN

6

8

platební kalendář

ROZ-GORDIC® WIN

6

9

závěrečné zápisy


4

10

uzavření účetních knih


5

1

Zpracování dat na úrovni MHMP Fáze

Prostředek

11

státní účetní výkazy

UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN

12

manažerské sestavy a výkazy

UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN, UCR®-GINIS®, BAR-GINIS®, SRV-GINIS®

13

operativní a kontrolní výkazy a grafy

UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN

GORDIC®

7

GORDIC®


1.3 Uživatelé zapojení do zpracování rozpočtu a účetnictví HMP Do zpracování rozpočtu a účetnictví MHMP jsou zapojeni následující uživatelé: • MHMP; • městské části; • organizace přímo zřízené MHMP; • organizace zřízené městskými částmi; • organizace dotované HMP, např. DP hl. m. Prahy, a.s., apod.

1.4 Prezentace výsledků zpracování dat v etapách I.-III. Výsledky jsou prezentovány následujícími sestavami a výkazy: • podpora procesu tvorby rozpočtu HMP; • hlavní knihy a deníky účetnictví a rozpočtu; • platné výkazy stanovené MF ČR; • přehledy hospodaření organizací; • kontrolní výkazy okruhů a vazeb, konsolidace a financování; • sestavy příjmů a výdajů seřazené dle rozpočtové skladby, kompetentů nebo investičních akcí obsahující rozpočet schválený, upravený, skutečnost (účetnictví); • přehledy kapitol HMP v členění za město, jednotlivé městské části a další libovolná seskupení; • rozbory čerpání výdajů a plnění příjmů; • rekapitulace výdajů kompetentů a akcí; • výše uvedené přehledy v měsíčních a ročních řadách; • grafické znázornění výše uvedených sestav.

8

GORDIC®


GORDIC®

1.5 Zpracování dat rozpočtu a účetnictví

Zpracování sestav pro vnitřní potřeby

Zpracování výkazů

Ministerstvo financí České republiky

Oblast metodiky UCR® Požadavek na prostředky ze státního rozpočtu

Prostředky ze státního rozpočtu

Zpracování manažerských a kontrolních sestav

Odhad výše příjmů na příští rok

Příjmová strana rozpočtu

Návrh na úpravy rozpočtu

Porovnání plánovaných a skutečných příjmů a výdajů

Sběr dat I.

Balancování

Zpracování rozpočtu na centrální úrovni

Příkazy a pokyny k úpravám dat

Účtování a rozpočtování

Odhad výše neinvestičních výdajů na příští rok

SUMARIZACE DAT

Zpracování výsledků - investiční výdaje minulého roku

Výdajová strana rozpočtu

Sumarizace požadavků na investice

Sběr dat II.

Požadavky na investiční výdaje

Potřeba investic

Oblast metodiky ROZ

GORDIC®

9

GORDIC®


1.6 Datové toky rozpočtu a účetnictví

Schéma datových toků rozpočtu a účetnictví Druh dokladu 0,1,2,3,4,5,6,9 UCR® - GORDIC® WIN

Databáze sumárních dat HMP

Odbor ROZ MHMP a odbor UCT MHMP Příjem dat Kontrola dat Sumarizace

cca 6 mil. účetních a rozpočtových zápisů ročně

Archiv UCR® 5,6,xg

Archiv UCR®

Archiv UCR®

UCR® - GORDIC® WIN



Data rozpočtu a účetnictví jednotlivých MČ

Data rozpočtu a účetnictví MHMP

Data rozpočtu a účetnictví příspěvkových organizací

Pořizování dat Opravy dat dle pokynů Výstup dat archivem M z UCR®

Pořizování dat Opravy dat dle pokynů Záznam dat do databáze HMP

Pořizování dat Opravy dat dle pokynů Výstup dat archivem M z UCR®

cca 1000 organizací

10

GORDIC®

GORDIC®


1.7 Zpracování dat na centrální úrovni

Schéma toku dat na centrální úrovni VSTUP návrh příjmů

VSTUP požadavek neinvestičních výdajů

BAR - GINIS®

UCR® - GINIS®

VÝSTUP: TISKY

VÝSTUP: TISKY, VÝKAZY

VSTUP požadavek na financování

VSTUP úpravy již financ. požadavků (z rozpočtu HMP nebo SR) na investiční výdaje

VSTUP sběr požadavků vlastního HMP na investiční výdaje

VSTUP

VYK - GINIS®


datový tok rozpočtu a účetnictví

GV 1

VÝSTUP: TISKY, VÝKAZY Věta 5,6,xg DRUH DOKLADU 0,2,3,7,8

VSTUP sběr požadavků MČ na investiční výdaje (dosud nefinancované z rozpočtu HMP nebo SR)

ROZ - GORDIC® WIN

www VÝSTUP: TISKY, VÝKAZY

Věta 5,6,xg DRUH DOKLADU 9 - aktuální rok

Věta 5,6,xg DRUH DOKLADU 9 - další roky

SRV - GINIS® VÝSTUP: TISKY

GORDIC®

11

GORDIC®

2.


Použité programové vybavení

Pro návrh, rozpis, úpravy rozpočtu a účtování se použií potřebné programoé prostředky k tomu, aby mohla být pořizována a zpracovávána data rozpočtu a účetnictví. K tomuto účelu slouží následující programy: UCR®-GORDIC® WIN BAR-GINIS®

ROZ-GORDIC® WIN SRV-GINIS®

VYK-GORDIC® WIN UCT-GINIS®

UCR®-GINIS® ROZ-GINIS®

Programové vybavení GORDIC® WIN umožňuje současnou práci DOS i WIN klienta nad společnou datovou základnou v architektuře klient - file server. Programové vybavení GINIS® má pouze WIN klienta nad relační databází ORACLE, INFORMIX nebo MS SQL. Způsobu zpracování dat v jednotlivých programech je věnována vždy zvláštní kapitola. Pro zachycení ekonomických procesů týkajících se dané účetní jednotky se v programu UCR® používá druh dokladu 0 - běžné účetní zápisy. Počáteční (rozvahové) stavy vzniknou po otevření knih z minulého účetního období v rámci účetní závěrky. Jsou výhradně reprezentovány druhem dokladu 1. Účetní závěrka zahrnuje závěrečné zápisy, druh dokladu 4 a uzavírací zápisy, druh dokladu 5. Pokud vznikne během běžného roku potřeba změnit strukturu vynakládaných rozpočtových prostředků, je zpracováno tzv. rozpočtové opatření, které se vyjadřuje druhem dokladu 3. Pro potřebu tvorby platebního kalendáře resp. pro blokaci rozpočtu se používá druh dokladu 6. Po schválení rozpočtu HMP zastupitelstvem hl.m. Prahy se provádí rozpis schváleného rozpočtu druhem dokladu 2. Data předávaná programem ROZ-GORDIC® WIN představují navrhovaný rozpočet kapitálových výdajů na investiční akce (rozestavěné nebo zahajované) na následující rok - detailní údaje o finančním profilu investiční akce. Nedílnou součástí informace o investiční akci je tzv. textový profil investiční akce a komentář. Textový profil obsahuje informace o předkladateli, zodpovědné osobě, investiční akci a další. Komentář je nezbytný pro posouzení investiční akce. Návrh rozpočtu kapitálových výdajů se pořizuje druhem dokladu 9. V programu ROZGORDIC® WIN lze použít i druh dokladu 0, 2, 3, 6.

3.

Metodika UCR®

3.1 Rozbor datové věty Konstrukce celé věty Varianta s dvoumístným AU HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

MD

Dal

Varianta se čtyřmístným AU HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

UPOZORNĚNÍ Rozšíření struktury analytických účtů na 4 místa vyžaduje změnu konfigurace programu, použití speciálního expanderu na účtový rozvrh a posouzení dopadu změny na ostatní moduly, které generují účetní data (řada GORDIC® WIN). Toto rozšíření může být provedeno jen s podporou našeho obchodního zástupce. V případě, že účetní jednotka odevzdává do sumarizace data a ne výkazy, musí být řešeno zároveň rozšíření struktur UCR® i na sumarizačním středisku, které data sbírá. Zdůrazňujeme, že rozšíření je POVOLENO pouze pro syntetické účty, které reprezentují účtování o bankovních účtech. Vyžaduje se v tom případě dodržení zásad metodiky, jejichž popis je ve speciální dokumentaci. Tato dokumentace se dodává na vyžádání jen v případě nutnosti převést účetnictví na rozšířenou strukturu. Rozšíření se může provést za dodržení stanovených podmínek i v průběhu účetního období. Všechna dosud pořízená data se zobrazí s dvěma nulami vlevo. Pro OSTATNÍ syntetické účty se rozšíření na 4 místa NEPŘEDPOKLÁDÁ a NEPODPORUJE. Je to z důvodu, že většina algoritmů legislativních i běžných výstupů s rozšířením na ostatní účty nepočítá.

Slovo “HH” - druh dokladu HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

Struktura: hh Dosud byly definovány následující druhy dokladu:

Druhy dokladu v účetnictví: 00 běžné účetní zápisy 01 zápisy počátečních (rozvahových) stavů 04 závěrečné zápisy Slouží k identifikaci zápisů vznikajících automatizovaně nebo ručně na základě celostátně závazně předepsané metodiky tzv. “závěrečných zápisů” na konci účetního období (roku)

12

GORDIC®

GORDIC®


05 uzavírací zápisy Slouží k identifikaci zápisů vznikajících automatizovaně nebo ručně na základě celostátně závazně předepsané metodiky tzv. “uzavírání účetních knih” na konci účetního období (roku) Druhy dokladu v rozpočtu: 02 rozpočet schválený Je rozpočet vzniklý v procesu návrhu rozpočtu a jeho korekcí, který, když je schválen kompetentním orgánem, je tzv. “rozpočtem schváleným” 03 rozpočet upravený Rozpočtové úpravy v kompetenci organizace jsou úpravy již schváleného rozpočtu, které může provádět kompetentní orgán nebo osoba a na základě těchto úprav vzniká další hodnota tzv. “rozpočet upravený” 06 blokace rozpočtu (platební kalendář) Představuje datový záznam, který je nezávislý na hodnotách schváleného nebo upraveného rozpočtu a je pouze orientační hodnotou, která umožňuje poznamenat kolik (jaká hodnota) z konkrétní rozpočtové skladby je “blokována” z titulu smlouvy, došlé faktury resp. v případě platebního kalendáře vyjadřuje tuto skutečnost v časové závislosti. 09 požadavek na rozpočet (návrh) Speciální druh věty určený k sestavování návrhu rozpočtu.

Slovo “DD” - den účetního případu - den rozpočtového případu HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

Struktura: dd V hodnotě “DD” se uvádí datum, pod kterým je účtováno o konkrétním účetním případu, nebo datum pořízení rozpočtu schváleného nebo rozpočtové úpravy.

Slovo “CCCCCC” - číslo účetního (rozpočtového) dokladu HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

Struktura: cccccc Hodnota “CCCCCC” reprezentuje šestimístné číslo dokladu. Je stanoven následující způsob číslování dokladů: Druhy dokladu 0, 1, 4 a 5 Účetní doklady. Číslování dokladů je určeno vnitřní legislativní normou jako inkrementační číslování v měsíčních řadách čísel dokladu. Druhy dokladu 2, 3 Rozpočtové doklady. Při číslování těchto dokladů lze využít v souladu s vnitřními legislativními normami HMP následující možnosti: • inkrementační řada; • referentská řada s inkrementací; • účelová řada s inkrementací. Druhy dokladu 6 a 9 Pomocné rozpočtové doklady, které nemají vliv na účetní výkazy řady FIN. Číslování dokladů je plně v kompetenci uživatele. Při číslování těchto dokladů lze využít následující možnosti: • inkrementační řada; • referentská řada s inkrementací; • účelová řada s inkrementací.

Slovo “SU” - syntetický účet HH hh

DD dd

CCCCCC cccccc

SU xxx

AU xx

ODPA xxxx

POL xxxx

ZJ xxx

UZ xxxxxxxx

ORJ xxxx

ORG xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

MD

Dal

Struktura: xxx Podle účtové osnovy vyhlašované pro daný typ účetní jednotky je tato hodnota základním povinným třídícím znakem podvojného účetnictví.

Slovo “AU” - analytický účet HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

Struktura: xx AU je podrobnějším tříděním syntetického účtu, které je buď povinně stanovené metodikou nebo je uživateli povolena jakákoliv hodnota. GORDIC®

13

GORDIC®


Slovo “ODPA” - oddíl, paragraf HH hh

DD dd

CCCCCC cccccc

SU xxx

AU xx

ODPA xxxx

POL xxxx

ZJ xxx

UZ xxxxxxxx

ORJ xxxx

ORG xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

UZ xxxxxxxx

ORJ xxxx

ORG xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

Struktura: xxxx Oddíl a paragraf je hodnota funkčního třídění podle rozpočtové skladby (viz. Kap. 10).

Slovo “POL” - položka HH hh

DD dd

CCCCCC cccccc

SU xxx

AU xx

ODPA xxxx

POL xxxx

ZJ xxx

Struktura: xxxx Položka je hodnota druhového třídění podle rozpočtové skladby (viz. Kap. 11). U majetkových účtů vyjadřuje druh pohybu majetková položka viz. Kap. 4).

Slovo “ZJ” - záznamová jednotka HH hh

DD dd

CCCCCC cccccc

SU xxx

AU xx

ODPA xxxx

POL xxxx

ZJ xxx

UZ xxxxxxxx

ORJ xxxx

ORG xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

MD

Dal

Struktura: xxx Záznamová jednotka je slovem, které nelze využívat jinak než: • u bankovních účtů s rozpočtovou skladbou k označení záznamu podle vyhlášky 323/2002 Sb. • u jiných syntetických účtů pro účely sledování DPH „na vstupu“ a „na výstupu“ podle zvláštní metodiky.

Slovo “UZ” - účelový znak HH hh

DD dd

CCCCCC cccccc

SU xxx

AU xx

ODPA xxxx

POL xxxx

ZJ xxx

UZ xxxxxxxx

ORJ xxxx

ORG xxxxxxxxxxxxx

Struktura: nnzyyxxx UPOZORNĚNÍ S účinností od 1. 1. 2007 se změnila struktura UZ na 8 míst. Toto rozšíření, které se týká rozpočtové sféry, bylo vyvoláno změnou vyhlášky 19/2001 Sb. Ve vyhlášce jsou do výkazu FIN 2-12M vloženy dvě nové části XI. a XII, kterými budou sbírány údaje o spolufinancování akcí s podílem spolufinancování z EU. nn hodnota „nástroj“ (viz. vyhláška 16/2001Sb.) z hodnota „zdroj“ (viz. vyhláška 16/2001Sb.) yy dosavadní značení resortu (viz číselník UZ vyhlašovaný na stránkách www.mfcr.cz ) xxx konkrétní účelový znak resortu V případě účelů, které nemají spolufinancování ze zdrojů EU bude struktura UZ ve tvaru 000yyxxx a platí popis uvedený dále (viz dosavadní používání účelů).

A) Význam a použití UZ v hospodaření s rozpočtem a v hospodaření příspěvkových organizací Účelový znak určuje zdroj krytí nebo účel vynaložených prostředků. Účelové znaky jsou rozděleny do následujících řad a seřazeny podle priority použití (od nejvyšší po nejnižší). Účetní jednotky - rozpočtová forma hospodaření Je-li uváděn závazný “ORG” podle dalších pokynů této metodiky, v případě příjmů, výdajů a financování je zároveň povinnost uvádět v případech, kdy to přichází do úvahy, účelový znak “UZ”: • stanovený MHMP nebo MF ČR; • pokud jej k tomuto “ORG” MHMP stanoví. Při stanovení účelových znaků hraje roli priorita účelu stanoveného vyšším rozpočtem nad prioritami rozpočtu nižšího. Při tomto náhledu rozlišujeme následující možnosti: • účelový znak stanovený MF ČR (nebo jiným resortem) v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky územním rozpočtům obecně (včetně jimi zřizovaných organizačních složek a příspěvkových organizací); • účelový znak stanovený magistrátem pro vlastní potřebu • účelový znak stanovený magistrátem v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky směrem k městským částem nebo zřizovaným příspěvkovým a podnikatelským subjektům; • účelový znak stanovený městskými částmi v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky jimi zřizovaným příspěvkovým nebo podnikatelským subjektům; dále také při rozpočtovém opatření zvyšujícím účelově určené výdaje u zřizované organizační složky; • účelový znak náhradní (doplňkový) v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky, pokud není znám konkrétní “UZ” účelový znak. V případě, že účelově poskytované prostředky nebudou vykázány v příslušných účtech pod stanovenými účelovými znaky, nebude jejich čerpání uznáno a bude požadováno jejich vrácení.

14

GORDIC®


GORDIC®

Základní pravidlo pro používání “UZ” Základním pravidlem pro používání “UZ” je, že znaky na čtvrtém a pátém místě zprava určují základní odlišení účelů stanovených státním rozpočtem (jednotlivými resorty) od účelů stanovovaných v rámci kompetence územních rozpočtů.

Schematické znázornění: 000yyxxx nnzyyxxx yy xxx

účelové znaky stanovené jednotlivými resorty účelové znaky pro sledování a vykazování akcí spolufinancovaných z EU (FIN 2-12M) = =

číslo resortu (viz opatření k rozpočtové skladbě) číslo účelu stanovené v rámci resortu

00000xxx účelové znaky stanovené územními rozpočty 00000 xxx

= =

vždy pevně stanovené nuly číslo účelu stanovené jednotlivými stupni územních rozpočtů

Používání “UZ” ve vztahu k účtovému rozvrhu: • • • • •

hledisko peněžních příjmů a výdajů (používá se u účetních jednotek s rozpočtovou formou hospodaření, t.j. městských částí a organizačních složek) účelové znaky se zaznamenávají u účtů, které používají rozpočtovou skladbu a to jak u příjmových položek tak i u výdajových položek hledisko výdajů na pořízení nebo hledisko nákladů (používá se u příspěvkových organizací a podnikatelských subjektů) účelové znaky se zaznamenávají u účtů pořízení nebo záloh na investiční majetek (účtová skupina 04 a 05) účelové znaky se zaznamenávají u účtů nákladových a výnosových (účtová třída 5 nebo 6)

B) Význam a použití UZ při použití metodiky účtování o DPH Pro odlišení jednotlivých období pro zpracování řádného daňového přiznání se u SU 343 AÚ 4X uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se ŘÁDNÉ daňové přiznání týká. Struktura UZ pro označení období dodatečného přiznání k DPH: 0000RRMM RR = rok, MM = měsíc

Příklad použití UZ v příjmech nebo výdajích (nová struktura od 1. 1.2007): UZ vlastní (stanovený účetní jednotkou, vyšším ÚSC nebo zřizovatelem) SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

00000xxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

x,xx

x,xx

UZ státní (bez spolufinancování z EU) SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

000yyxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

x,xx

x,xx

UZ státní se spolufinancováním z EU – vstup do části XI. nebo XII. výkazu FIN SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

nnzyyxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

x,xx

x,xx

Konkrétní číselník státních UZ Konkrétní číselník nástrojů a zdrojů

– viz www.mfcr.cz – viz vyhláška 16/2001 Sb.

GORDIC®

15

GORDIC®


Slovo “ORJ” - organizační jednotka (rozpočtový kompetent) HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

MD

Dal

Struktura: xxxx Magistrát, městské části a organizační složky Pro uvedené účetní jednotky má “ORJ” pro všechny účty s rozpočtovou skladbou následující závazné struktury: 1) pro MHMP a jeho organizační složky: xxyy xx - Kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady HMP yy - Identifikační číslo zabezpečujícího odboru nebo jiného útvaru MHMP 2) pro městské části a jejich organizační složky: xxyy xx - Kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady HMP yy - Podle potřeb městské části Číselník “ORJ” je potřeba průběžně doplňovat.

Slovo “ORG” HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00xxxxxxxxxxx

Struktura: 00xxxxxxxxxxx UPOZORNĚNÍ S účinností od 1. 1. 2007 se struktura ORG rozšířila na 13 míst. Dosavadní desetimístný ORG se rozšiřuje zleva o tři místa. Závazná struktura pro sledování akcí bude „00Aaaaaxxxxxx“ 00 = zatím nepoužívat – rezerva Aaaaa = číselník AKCÍ rozšířený vlevo o další místo (A) Pro městské části se v používání slova ORG pro dosavadní platná čísla akcí nic nemění. Změní se pouze způsob pořízení identifikace akce, například výdaje pro akci 2124 bude od 1. 1. 2007 nutné pořizovat jako „0002124000000“. Zleva se nuly doplňují automaticky. POZOR - rozšíření čísla akcí na 5 míst je VÝHRADNĚ v kompentenci správce centrálního číselníku, a tím je Magistrát hlavního města Prahy. Jedině ten může stanovit u nových akcí číslování v délce 5 míst.

Magistrát, městské části a organizační složky uvádí číslo akce V případě příjmů, výdajů a financování: • v příjmech u položek v podseskupení 222x a u položky 2119 (v případě proúčtování investice ve vlastní režii) • ve výdajích u položek 5xxx, 6xxx • ve financování u položek 8xxx s výjimkou položek 8115 a 8909) • pokud se upravují výdaje na akce minulých let, pak je třeba použít speciálního mimo-rozvahového účtu 723 (účet má stejnou strukturu věty jako účty rozpočtového hospodaření) Pro všechny účetní jednotky s rozpočtovou formou hospodaření HMP má “ORG” následující závazné struktury: 1) MHMP a jeho organizační složky 00Aaaaayyyyyy 00

tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván)

Aaaaa

číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se nejedná o centrální akci pak „00000“ A

rezerva pro rozšíření centrálního číselníku akcí o jedno místo vlevo (případné rozšíření se týká jen nových akcí a je pouze v kompetenci MHMP)

aaaa

dosavadní systém číslování centrálních akcí

yyyyyy

pro potřebu MHMP, jinak se uvádí „000000“

2) Městské části a jejich organizační složky 00Aaaaayyyyyy 00

tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván)

Aaaaa

číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se nejedná o centrální akci pak „00000“ A

rezerva pro rozšíření centrálního číselníku akcí o jedno místo vlevo (případné rozšíření se týká jen nových akcí a je pouze v kompetenci MHMP)

aaaa

dosavadní systém číslování centrálních akcí

yyyyyy

16

pro potřebu MČ (vlastní číslo akce podle vlastního číselníku MČ), jinak „000000“ GORDIC®


GORDIC®

Příklad: - dosavadní přidělené číslo akce „0234“ bude v datech vypadat takto – „0000234000000“ Číselník “ORG” je potřeba průběžně doplňovat. Centrální akce je evidována čtyřmístným číslem podle centrálního plánu, předpokládá se realizace delší než jedno účetní období a může mít jak investiční, tak neinvestiční rozpočet a plnění. Správcem číselníku akcí je Magistrát hlavního města Prahy.

Příklad použití ORG v nové struktuře pro příjmy nebo výdaje, účty pořízení majetku: ORG – není sledován číselník akcí SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

0000000xxxxxx

x,xx

x,xx

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

0000000xxxxxx

x,xx

x,xx

ORG – akce dosavadní (rozsah 4 místa zleva v původním desetimístném ORG) SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

000aaaaxxxxx

x,xx

x,xx

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

000aaaaxxxxx

x,xx

x,xx

ORG – číslování akcí rozšířené o 1 místo vlevo (od 1. 1. 2007) SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00Aaaaaxxxxxx

x,xx

x,xx

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00Aaaaaxxxxxx

x,xx

x,xx

První dvě nuly zleva jsou tzv. „prefix“ – předčíslí, které nedoporučujeme obsazovat. Počítá se s ním pro možnost sledování číslování akcí nižších rozpočtů a odlišení od akcí vyšších rozpočtů. Zejména na území města Prahy nebo větších měst, kde městské části mohou sledovat své vlastní akce a akce celoměstské číselně oddělit.

Příklad použití ORG v nové struktuře pro záznam ČÚC pro část X. výkazu FIN pro regionální rady: ORG – zaznamenání ČÚC SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxx

xx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxx990yyy

x,xx

x,xx

kde:

xxxxxxx

- libovolná hodnota

990

- povinný údaj pro označení hodnoty ČÚC

yyy

- hodnota ČÚC dle konverzní tabulky ČÚC - ORG firmy GORDIC®, která je vydána v samostatném dokumentu

GORDIC®

17

GORDIC®


3.2 Postup při opravách účetních záznamů podle zákona Podle § 4, odst. 10 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, jsou účetní jednotky povinny vést účetnictví jako soustavu záznamů. Jedním z druhu účetních záznamů je účetní zápis podle § 12. Na účetní zápisy o zaúčtování účetního případu se vztahuje povinnost uvedená v § 35, která se týká oprav již uskutečněných účetních zápisů.

V programu UCR®, řady GORDIC® WIN, se účetní zápisy dají opravovat dvojím způsobem: 1) Nepřímé opravy (oprava novým dokladem) • funkce zabezpečuje automatické vložení odkazu na opravovaný doklad do „opravného“ dokladu (pro účetnictví i rozpočet) • tento způsob opravy je nutné použít v případě, že doklad, který chceme opravovat, se nachází v tzv. „ročním souboru“, tedy v měsících, které byly již uzavřeny uzávěrkou M a je možné ho použít i při opravě v neuzavřeném období • funkce opravy „novým dokladem“ zajišťuje automatické vytváření vazeb mezi doklady pomocí automatického vložení řetězce ve tvaru „*CPD-hhmmcccccc;“ do popisu dokladu: * řídící znak CPD zkratka „číslo původního dokladu“ hh druh dokladu původního účetního dokladu mm měsíc původního dokladu cccccc číslo původního dokladu ; ukončení řetězce • na základě změny některé hodnoty v původním dokladu program vytvoří na pozadí opravný doklad pod datumem aktuálního období (období ve kterém se oprava provádí) a pod číslem dokladu z uživatelem vybrané dokladové řady a poté se uloží do měsíčního souboru • nový doklad obsahuje pouze změny, které byly v původním dokladu provedeny a to formou odúčtování původní hodnoty a naúčtování na novou hodnotu • zároveň byla vytvořena funkce, která umožňuje tisknout doklad, který vyhledá všechny odkazy stejného CPD a zobrazí na stisk klávesy: „F8“ – doklad původní + všechny opravné doklady (zobrazí i případné revizní záznamy) „F9“ – „kumulativní“ doklad, který ukáže jaký je konečný vzhled a obsah dokladu po všech provedených opravách 2) Přímé opravy (oprava s revizními záznamy) • oprava se provádí při změně v datové větě na pozadí, tj. na pozadí se automaticky vytvářejí zápisy odúčtování a zaúčtování, tzv. revizní záznamy • v podstatě se jedná o skryté odúčtování celého původního dokladu a naúčtování nového dokladu s promítnutím změny, v prohlížení dokladů a v běžných výstupech (deníky, hlavní knihy, knihy analytické evidence) se promítají pouze výsledky po opravě • tento způsob opravy je možné použít pouze v neuzavřeném období v menu OPRAVY • v menu PROHLÍŽENÍ a OPRAVY je možné zobrazit u konkrétního dokladu na stisk klávesy: „7“ – doklad původní „8“ – doklad původní s průběhem všech oprav (s tzv. „revizními“ záznamy) „9“ – výsledný doklad po opravě

V IS GINIS® se účetní zápisy dají opravovat pouze jednou formou: Oprava je možná jen novým „účetním dokladem“, tedy „nepřímou“ opravou. Systém podporuje vytváření vazeb mezi opravovaným a opravným dokladem na bázi vazeb mezi identifikátory obou dokladů. Pro podrobnosti je nutné se obrátit na svého implementátora IS GINIS®

Dodržení návaznosti účetních zápisů na účetní doklady (účetní případy) Zejména v programu UCR® řady GORDIC® WIN se v praxi občas používá “NEVHODNÝ” postup pořizování. Při účtování do účetního deníku se pod jedno číslo účetního dokladu ukládají účetní zápisy (záznamy podle § 12), které spolu věcně nesouvisí a týkají se uskutečnění více účetních případů (viz § 6, odstavec 1). Uvedený postup vede k nepřehlednosti účetnictví (§ 8, odst.1) a dělá i potíže s případným zjišťováním chyb a návazností opraveného dokladu na doklad původní (viz nové ustanovení § 35). Program UCR®, řady GORDIC® WIN, je konstrukčně jednoznačně orientován na datum a číslo dokladu. Tato slova jsou klíčovým třídícím znakem při zjišťování, jak byl zaúčtován jeden konkrétní účetní případ. Doporučujeme, aby naši uživatelé každému účetnímu případu přidělili samostatné číslo účetního dokladu. Rovněž doporučujeme rozdělit účtování do účetního deníku do více číselných řad. V IS GINIS® se při metodicky vhodném nastavení ukládání zápisů do dokladových řad nedá tento “NEVHODNÝ” postup vůbec použít. Každý účetní doklad je ukládán při zápisu do deníku do jednoznačně identifikovaného čísla dokladu.

3.3. Využití přístupových práv Velmi důležitá z hlediska metodického i z hlediska dodržení ustanovení zákona o účetnictví je důsledná administrace přístupových práv k modulům řady GORDIC® WIN i IS GINIS®. V praxi se zejména u menších účetních jednotek a především v řadě GORDIC® WIN vyskytují případy, kdy účetní jednotka nemá nadefinovaný oddělený přístup osob tak, aby byla schopna zjistit odpovědnost za vedení účetnictví. Hrubým porušením je to, že je více uživatelům přidělen obecný „uživatel“ a jednotné heslo “9999”, Jednotlivé moduly GORDIC® WIN disponují zabezpečením přístupu podle uživatelského jména a hesla. Heslo i uživatelské jméno je nevhodné sdělovat mezi pracovníky navzájem, neboť by se mělo jednat o utajenou část přístupového hesla. V řídícím souboru UCR.PSW je pak doporučeno spojit tato hesla s identifikací osobního čísla pracovníka a se jménem pracovníka. V obou platformách jsou na pozadí ukládány do datových souborů (databáze) ke každému pořizovanému (opravovanému) záznamu údaje o identifikaci osoby a zároveň i „časové razítko“, kdy k události došlo. Pro revizi dat účetnictví a rozpočtu je možné kromě konfigurovatelných tisků v menu Prohlížení M,R,R+M a Opravy zpracovávat revizní sestavy ve tvaru účetního (rozpočtového) deníku. Sestavy se spouští v menu ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) – submenu TISK – DENÍKY. Pro účetnictví je to skupina formátů s identifikací UCRDU015: Účetní deníky úplné – revizní záznam, a pro rozpočet je to skupina formátů s identifikací UCRDR015: Rozpočtové deníky úplné – revizní záznam.

18

GORDIC®


GORDIC®

3.4 Konfigurace programu UCR® Vysvětlivky ke grafickému zobrazení struktury slovo měnitelné pouze správci rozvrhu slovo měnitelné běžným uživatelským heslem slovo měnitelné běžným uživatelským heslem a zadávané do dat bez nabídky jeho zadání do účtového rozvrhu Pozor! Jednotlivé výjimky obsahují i syntetické účty, které nemohou ÚSC používat.

• Konfigurace pro rozpočtovou oblast HMP (MHMP, městské části, organizační složky) Typ konfigurace: ROMPH020.02H a ROMPH020.42H

Výjimka číslo 1 Obsah výjimky 23100, 23200, 22300, 22400, 22500, 23500, 23600, 28100, 95100 Charakteristika výjimky Bankovní účty rozpočtového hospodaření s analytikami, které plní funkci rozpočtového reprezentanta. Tyto analytiky se používají jen pro vedení údajů o rozpočtu v případě, že účetní jednotka nechce pořizovat rozpočet na konkrétní analytiky, které používá pro účetnictví. Struktura věty SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

Výjimka číslo 2 Obsah výjimky 231, 232, 223, 224, 225, 235, 236, 2812X, 2814X, 9512X, 9514X, 21840 Charakteristika výjimky Bankovní účty rozpočtového hospodaření, které slouží k pořizování rozpočtu (pokud není používán rozpočtový reprezentant) i k pořizování účetnictví. Struktura věty SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

Výjimka číslo 3 Obsah výjimky 01X, 02X, 03X, 263, 215, 216, 217, 959 Charakteristika výjimky Účty dlouhodobého majetku, účet cenin a zúčtování rozpočtových příjmů. Ve slově “POL” je u majetkových účtů povinně zadáván číselník pohybů dlouhodobého majetku. Záznamová jednotka se pak využívá u majetku v případě, že má rozpočet zdaňovanou činnost a je plátcem DPH. Pak se informace ze slova “ZJ” využívají pro výpočet koeficientu podle Zákona o DPH. Na účtu 217 se pak ve slově “ZJ” uvádí záznam pro základ DPH - rozlišení osvobozeno od daně a nezdaněno. Struktura věty SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

Výjimka číslo 4 Obsah výjimky 314, 324, 343, 734 Charakteristika výjimky Účty, které v souvislosti s novým zákonem o DPH a novou metodikou účtování o DPH vyžadují v účetní větě zadávání ZJ. Hlavním účtem skupiny je SU 343 – Daň z přidané hodnoty a dále pomocný SU 734 a účty záloh vyplacených a přijatých, které mohou být základem DPH podle nové metodiky. Struktura věty SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

GORDIC®

19

GORDIC®


Výjimka číslo 5 Obsah výjimky 2XX, 321, 311, 399, 912, 918, 931, 932, 941, 95X, 97X Charakteristika výjimky Ve výjimce jsou účty u kterých je umožněno na úrovních “UZ”, “ORJ”, “ORG” vytvářet v případě potřeby číselníky. Struktura věty SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

Výjimka číslo 6 Obsah výjimky 90X, 914, 916, 92X, 911, 933, 82399, 83199, 83299 Charakteristika výjimky Výjimka obsahuje účty u kterých je povoleno používání pouze analytického účtu. Struktura věty SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

ZJ

UZ

ORJ

ORG

Výjimka číslo 7 Obsah výjimky 5XX Charakteristika výjimky Náklady vedlejší hospodářské činnosti (zdaňované) ÚSC. Struktura věty SU

AU

ODPA

POL

Výjimka číslo 8 Obsah výjimky 6XX Charakteristika výjimky Výnosy vedlejší hospodářské činnosti (zdaňované) ÚSC. Struktura věty SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

Výjimka číslo 9 Obsah výjimky 823, 831, 832 Charakteristika výjimky Použití účtů od 1.1. 2002 zrušeno. Struktura věty SU

20

GORDIC®

AU


GORDIC®

Výjimka číslo 10 Obsah výjimky 704, 722 Charakteristika výjimky Zvláštní výjimka pro účty vnitroorganizačního účetnictví na kterých může účetní jednotka rozúčtovávat náklady spojené s akcemi ISPROFIN podle tabulek. Struktura věty SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

UZ

ORJ

ORG

ORJ

ORG

ORJ

ORG

Výjimka číslo 11 Obsah výjimky 7XX, 8XX Charakteristika výjimky Zvláštní konfigurace pro zbývající účty vnitroorganizačního účetnictví. Struktura věty SU

AU

ODPA

POL

ZJ

Výjimka číslo 12 Obsah výjimky 0XX, 1XX, 917, 38X, 4XX Charakteristika výjimky Majetkové účty, účty časového rozlišení a náklady rozpočtového hospodaření. Struktura věty SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

Výjimka číslo 0 Obsah výjimky Všechny kombinace “SU”, které nejsou vyjmenovány v některé z výjimek 1 až 12. Charakteristika výjimky Všechny účty, které nepatří do předchozích výjimek. Struktura věty SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

GORDIC®

21

GORDIC®


3.5 Centrální databáze údajů o investičních akcích (modul SRV) Údaje o financování centrálních investičních akcí se získávají výhradně z dat rozpočtu a účetnictví jednotlivých účetních jednotek spadajících do okruhu působnosti HMP. Algoritmus získávání údajů o skutečnosti do databáze (datového skladu) modulu SRV (střednědobého rozpočtového výhledu): V případě magistrátu, městských částí a organizačních složek vstupují všechny účty nesoucí rozpočtovou skladbu, u nichž současně existuje na prvních čtyřech místech zleva ve slově “ORG” hodnota různá od nuly • jsou to účty účtové skupiny 23x a účty 281, 951 (úvěry) • výdaje na akce se získávají ze všech položek rozpočtové skladby třídy 6 • vratky výdajů v běžném roce - rovněž z třídy 6 • vratky dotací příspěvkovým organizacím při finančním vypořádání - se získávají ze seskupení seskupení položek 222x • z informativních důvodů je do datového skladu ukládán i údaj o položkách třídy 8xxx - financování (pokud obsahuje číslo investiční akce) Pokud se výjimečně investice pořizuje ve vlastní režii, pak se podle metodiky účtování musí proúčtovat vždy do investičních výdajů na konkrétní položce třídy 6xxx a zároveň se zápisem na příjmové položce 2119. I v tomto případě musí být v prvních čtyřech znacích hodnoty “ORG” zleva uvedeno číslo centrálního číselníku akcí.

3.6 Výstupy v sestavovém a výkazovém generátoru programu UCR® V softwaru UCR® je v nabídkách mnoho stovek variant různých výstupů účetnictví, rozpočtu a rozborů. Z celé rozsáhlé nabídky, kterou mají k dispozici všechny územní samosprávné celky vybíráme z našeho pohledu nejdůležitější výstupy:

Formáty kontrolních chodů Kontrolní chody pro ÚSC se zpracovávají v menu ÚČETNICTVÍ - UZÁVĚRKA D (M) – Kontrolní chod – “Kontrolní sestava typu K1”. Stejné kontrolní chody mohou být spuštěny i mimo kontrolní chod v menu ÚČETNICTVÍ – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU013: Kontrolní chody K1 – ÚSC. Aktuální nabídka pro ÚSC - rozpočtovou oblast: * KONTROLY ÚSC * UCRKU121. UCRKU122. UCRKU123. UCRKU1I1* UCRKU1I2* UCRKU1I3* UCRKU101. UCRKU102. UCRKU103. UCRKU104. UCRKU105. UCRKU106. UCRKU107. UCRKU108. UCRKU109. UCRKU110. UCRKU111. UCRKU112. UCRKU115. UCRKU120. UCRKU119.

- Komplexní kontrola - obec se ZBÚ, P+V účty - Komplexní kontrola -obec jen se ZBÚ 231 1X,2X,3X - Komplexní kontrola -obec jen se ZBÚ 231 4X - Informativní kontrola dat ÚSC 231 4X - Informativní kontrola dat ÚSC 231 1X, 2X, 3X - Informativní kontrola dat ÚSC 231, 232, 235 - Kontrola okruhu rozvahy - Kontrola okruhu ZBÚ-OkÚ, obec se ZBÚ, P+V účty - Kontrola okruhu účelových fondů - Kontrola okruhu úvěrů přímo čerpaných z úv.účtů - Kontrola okruhu dotací a transferů - Kontrola okruhu ZBÚ-obec jen se ZBÚ bez P+V účt - Kontrola okruhu ZBÚ-obec 231 4X - Zůstatky ZBÚ - u obce s jedním účtem - Zůstatky okruhu podrozvahových účtů - Kontrola účtování na bank.účtech 223, 221 - Kontrola okruhu nákladů a výnosů (VHČ i HČ) - Kontrola uzávěrky roku - nápočet ze stavů - Kontrola vazeb mezi ODPA-POL a POL-UZ (ARIS) - Kontrola mezivýkazových vazeb Rozvaha-Příloha - Kontrola dat na provedenou účetní závěrku

* KONTROLY KONSOLIDACE * UCRKU1VJ. UCRKU1OK. UCRKU1KR.

- Kontrola konsolidace a financování - vykaz.jednot. - Kontrola konsolidace a financování - za okres - Kontrola konsolidace a financování - za kraj

* OSTATNÍ KONTROLY * UCRKUVZA.

22

- Kontrola na správnost znamének u položek 8XXX - ÚSC

GORDIC®


GORDIC®

Formáty pro zpracování a tisky účetní závěrky Výstupy účetní závěrky se zpracovávají v menu ÚČETNICTVÍ – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU210: Účetní výkazy pro ÚSC. Aktuální nabídka pro ÚSC - rozpočtovou oblast: * TEXTOVÉ tisky účetní závěrky a opisy účetních výkazů UCRGUA6B# UCRGUM6B# UCRGUA60# UCRGUM60# UCRGUM61# UCRGUB62# UCRGUN62# UCRGU06X.

- Tisk účetní závěrky -. - Rozvaha -. -. - Příloha účet.závěrky -. - Tisk samostatného úvodního listu závěrky

- v Kč - v tis. Kč - v Kč - v tis. Kč - v tis. Kč - v Kč - v tis. Kč

* GRAFICKÉ tisky účetní závěrky a opisy účetních výkazů XCRGUA6B# XCRGUM6B# XCRGUA60# XCRGUM60# XCRGUA61# XCRGUM61# XCRGUB62# XCRGUN62#

- Tisk účetní závěrky -. - Rozvaha -. - Výkaz zisku a ztráty -. - Příloha účet.závěrky -.

- v Kč - v tis. Kč - v Kč - v tis. Kč - v Kč - v tis. Kč - v Kč - v tis. Kč

* VÝSTUPY účetních výkazů UCRGUV60# UCRGUV61# UCRGUV62# UCRGUY6Y#

- 060 Rozvaha - 061 Výkaz zisku a ztráty - 062 Příloha účetní závěrky - 060, 061 a 062 - jeden soubor

-výstup 45,46,47 -FD -výstup 45,46,47 -FD -výstup 45,46,47 -FD -výstup 45,46,47 -FD

Formáty přehledů o pohybu majetku Přehledy o pohybu dlouhodobého majetku se zpracovávají v menu ÚČETNICTVÍ – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba “Doplňkové účetní výkazy a formáty” se nachází submenu UCRGU010: Přehledy o pohybu dlouhodobého majetku. Tiskové výstupy navazují na závaznou metodiku členění pohybů ve slově “POL” u účtů účtových skupin 01,02 a 03 * VÝKAZY O POHYBU DM UCRGUIM1. UCRGUIM2. XCRGUIM2*

- Přehled o pohybu DM - členěno SU a POL - Přehled o hospodaření s dlouhodobým majetkem - Přehled o hospodaření s dlouhodobým majetkem - graficky

Formáty výstupů rozpočtu V menu ROZPOČET – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UZAGR050: Rozpočtové výkazy I. – zakázkové se nachází možnost zpracovat přehled o návrhu rozpočtu aktuálního roku v návaznosti na rozpočet schválený a upravený roku předcházejícího. * VÝKAZY PRO MHMP UJIGRB01* UJIGRB11*

- Bilanční výkaz II. (RS+RU min.rok,NávrhR,%) - Bilanční výkaz II. (RS+RU min.rok,NávrhR,%)

v Kč a hal v tis. Kč

-A4C -A4C

Formáty výkazu FIN Tiskové výstupy výkazu FIN se zpracovávají v menu ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGB300: Výkazy FIN pro ÚSC. Aktuální nabídka pro ÚSC - rozpočtovou oblast: * VÝKAZY PRO ÚSC UCRGBK15. UCRSBK01*

- Kontrola vazeb mezi ODPA-POL a POL-UZ (ARIS) - Kontrolní sestava části IX. výkazu FIN 2-12 M

* VÝKAZ 040 ZA ÚČETNÍ JEDNOTKU UCRGBA1A# UCRGBB1A# UCRGBM1A# UCRGBN1A#

- Výkaz FIN 2-12 M v Kč.hal - Výkaz FIN 2-12 M v Kč.hal - Výkaz FIN 2-12 M v tis.Kč na 2 des.m. - Výkaz FIN 2-12 M v tis.Kč na 2 des.m. GORDIC®

23

GORDIC®


* VÝKAZ 040 - OKRESNÍ SUMÁŘ UCRGBA1B# UCRGBB1B# UCRGBM1B# UCRGBN1B#

- Výkaz FIN 2-12 M v Kč.hal - Výkaz FIN 2-12 M v Kč.hal - Výkaz FIN 2-12 M v tis.Kč na 2 des.m. - Výkaz FIN 2-12 M v tis.Kč na 2 des.m.

* VÝKAZ 040 - KRAJSKÝ SUMÁŘ UCRGBA1C# UCRGBB1C# UCRGBM1C# UCRGBN1C#

- Výkaz FIN 2-12 M v Kč.hal - Výkaz FIN 2-12 M v Kč.hal - Výkaz FIN 2-12 M v tis.Kč na 2 des.m. - Výkaz FIN 2-12 M v tis.Kč na 2 des.m.

Rozborové přehledy ve formě upraveného výkazu FIN, v praxi se pro ně vžil název GORDICká stodvacítka, jsou dostupné v menu ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGB012: Přehledy hospodaření pro obce. Zajímavá je část I. a II. která je na rozdíl od výkazu FIN celá zpracována pouze v druhovém členění (POL):

Přehled o hospodaření * PŘEHLED O HOSPODAŘENÍ - GORDIC UCRGB020* UCRGB220* UCRGB320*

- GORDIC - výkaz 020 - organizace - GORDIC - výkaz 220 - okresní sumář - GORDIC - výkaz 320 - krajský sumář

- v Kč - v Kč - v Kč

* PŘEHLED O HOSPODAŘENÍ - GORDIC s maskou UCRGBM20* UCRGBM22* UCRGBM32*

- GORDIC - výkaz 020 - organizace - GORDIC - výkaz 220 - okresní sumář - GORDIC - výkaz 320 - krajský sumář

- maska v Kč - A3C - maska v Kč - A3C - maska v Kč - A3C

* OSTANÍ PŘEHLEDY O HOSPODAŘENÍ UCRGB021*

- GORDIC - Rozb.přehled o stavu příj.,výd. a fin.

- v Kč - A4C

Formáty bilancí hospodaření Tiskové výstupy bilancí se zpracovávají v menu ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UZAGB050: Rozborové výkazy I. – zakázkové. Aktuální nabídka: * VÝKAZY PRO MHMP UJIGBB01* UJIGBH01* UJIGBB11* UJIGBB02* UQ1GBB04* UQ2GBB04* UQ3GBB04* UQ4GBB04* UQ1GBH04* UQ2GBH04* UQ3GBH04* UQ4GBH04* UQ1GBB14* UQ2GBB14* UQ3GBB14* UQ4GBB14* UQ1GBB15* UQ2GBB15* UQ3GBB15* UQ4GBB15* UJIGBZK1* UJIGBZK5* UJIGBZK3*

24

- Bilanční výkaz I. (RS,RU,SK,%) v Kč a hal. - Bilanční výkaz I. (RS,RU,SK,%) v Kč a hal. - výstup - Bilanční výkaz I. (RS,RU,SK,%) v tis. Kč - Bilanční výkaz I. (RS,RU,SK,%) v tis. Kč - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v Kč a hal. - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v Kč a hal. - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v Kč a hal. - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v Kč a hal. - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v Kč a hal. - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v Kč a hal. - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v Kč a hal. - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v Kč a hal. - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v tis. Kč - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v tis. Kč - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v tis. Kč - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v tis. Kč - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v tis. Kč - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v tis. Kč - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v tis. Kč - Bilanční výkaz čtvrtletní (RS,RU1,RU2,SK) v tis. Kč - Rozbor příjmů, výdajů a fin. dle rozp. kapitol v Kč,hal. - Rozbor příjmů, výdajů a fin. dle rozp. kapitol v tis.Kč - Rozbor příjmů, výdajů a fin. dle rozp. kapitol v tis.Kč

GORDIC®

- A4C - GV1 - A4C - EXC N -A3C N -A3C N -A3C N -A3C N -GV1 N -GV1 N -GV1 N -GV1 N -A3C N -A3C N -A3C N -A3C N -EXC N -EXC N -EXC N -EXC - A4C - A4C - EXC


UQ1GBZK9* UQ2GBZK9* UQ3GBZK9* UQ4GBZK9* UQ1GBZKA* UQ2GBZKA* UQ3GBZKA* UQ4GBZKA* UJIGBPO1. UKAGB100. UQ1GBZKB* UQ2GBZKB* UQ3GBZKB* UQ4GBZKB*

- Čtvrt.rozbor příjmů,výdajů a fin.dle rozp.kapitol v tis.Kč - Čtvrt.rozbor příjmů,výdajů a fin.dle rozp.kapitol v tis.Kč - Čtvrt.rozbor příjmů,výdajů a fin.dle rozp.kapitol v tis.Kč - Čtvrt.rozbor příjmů,výdajů a fin.dle rozp.kapitol v tis.Kč - Čtvrt.rozbor příjmů,výdajů a fin.dle rozp.kapitol v tis.Kč - Čtvrt.rozbor příjmů,výdajů a fin.dle rozp.kapitol v tis.Kč - Čtvrt.rozbor příjmů,výdajů a fin.dle rozp.kapitol v tis.Kč - Čtvrt.rozbor příjmů,výdajů a fin.dle rozp.kapitol v tis.Kč - Rozbor hospodaření PO (hl. činnost) - RS,RU,SK v tis. Kč - Daně Kč - Čtvrt.rozbor příjmů,výdajů a fin.dle rozp.kapitol v tis.Kč - Čtvrt.rozbor příjmů,výdajů a fin.dle rozp.kapitol v tis.Kč - Čtvrt.rozbor příjmů,výdajů a fin.dle rozp.kapitol v tis.Kč - Čtvrt.rozbor příjmů,výdajů a fin.dle rozp.kapitol v tis.Kč

GORDIC®

N-A3C N-A3C N-A3C N-A3C N-EXC N-EXC N-EXC N-EXC - A4C - A4C N-EXC N-EXC N-EXC N-EXC

GORDIC®

25

GORDIC®


3.7 Závazné a doporučené analytiky pro uživatele programu UCR® Používání položek třídy 8xxx rozpočtové skladby Položky třídy 8 je povoleno používat pouze na účtech 231 (ZBÚ) a na účtech 236 (účelové fondy, FRR). Položky 8115, 8125, 8215 a 8225 jsou vypočítávány algoritmem a není je tedy povoleno zadávat v účetnictví ručně. Výjimkou je rozpočet, kde tyto položky hrají úlohu při zapojování přebytku minulých ročních období do hospodaření nového roku nebo znamenají úsporu běžného roku, která je určena ke krytí budoucích výdajů. Účet 218 40 nese rozpočtovou skladbu (část položek třídy 8xxx pro zachycení změny stavu půjček k přímo čerpanému úvěru). Rozpočtová položka 8909 (vyrovnávací), se váže pouze k účtům: 223, 231, 232, 235, používá se jen v rozpočtu a v úhrnu za účetní jednotku nesmí vykazovat zůstatek.

Poskytování přechodných výpomocí Přechodné výpomoci (půjčky) jakýmkoliv subjektům nebo občanům je povoleno poskytovat jen z účtu 231 nebo 236. Důvodem je, že tyto výdaje nejsou konečnými výdaji a nesmí být zahrnuty do regulace prováděné k výdajovým účtům.

Zásady pro používání účtů v případě, kdy existuje samostatný příjmový a výdajový účet Pro inkaso příjmů, kde nelze předepisovat pohledávku, je využíván základní běžný účet. Ostatní příjmy jsou inkasovány na příjmový účet. Přímo ze ZBÚ jsou hrazeny dotace a příspěvky pro OS, MČ, PO a ostatní subjekty. Zásadně jde o výdaje, které se neúčtují do nákladů v účtové tř. 4, ale na účty 213 a 214. Tímto způsobem objemově největší část příjmů a výdajů prochází pouze základním běžným účtem a nedochází ke zbytečným převodům mezi účty prostřednictvím konsolidovaných položek.

Vztahy mezi základním běžným účtem a příjmovým a vkladovým výdajovým účtem Zásadně jsou prostředky na vkladový výdajový účet převáděny ze základního běžného účtu. Z příjmového účtu se inkasované příjmy převádějí pouze na ZBÚ. Převody z účtů nemajících charakter rozpočtových účtů i z účtů rozpočtu, které není nutno předepisovat, se mohou provádět přímo na ZBÚ. Na vkladovém výdajovém účtu nemohou být zachycovány žádné rozpočtové příjmy s výjimkou přijetí dotace ze ZBÚ zřizovatele. Pokud je připsán na výdajový účet omylem příjem patřící na příjmovou položku rozpočtové skladby, pak se jeho přijetí považuje za mylnou platbu.

Používání základního běžného účtu bez příjmového a vkladového výdajového účtu U městských částí, které používají k financování všech příjmů a výdajů pouze ZBÚ, je tento běžný účet rozdělen na tři skupiny účetních operací. V zásadě stejným způsobem jako když jsou odděleny příjmové a výdajové účty. Rozdělení na analytiky 1x, 2x a 3x umožňuje oddělovat od sebe platby přijaté či vydané, ke kterým se již při jejich realizaci účtují jiné účty. K analytice 1x se účtují přímo jako protiúčet účty 217, 218, účty účtové skupiny 27x atd. (které se nezahrnují do zůstatku účtů 217, 218). K analytice 2x, která slouží k zachycování především běžných příjmů, se použijí protiúčty 215, případně účty třídy 3. Regulace příjmů k této analytice se zaúčtuje nejméně 1x měsíčně, případně každý den (nemusí být účtována s každým účetním případem). K analytice 3x, která slouží k zachycování především kapitálových a neinvestičních výdajů, se jako protiúčty používají různé účty např. třídy 0, 1 a 4 atd. Regulace výdajů k této analytice se zaúčtuje nejméně 1 x měsíčně, případně každý den.

Používání účelových fondů (FRR) Účelové fondy MČ a MHMP se používají v zásadě prostřednictvím rozpočtu. Přímo lze účtovat ve výdajích o poskytnutých půjčkách, bankovních poplatcích, omylných platbách a převodech na rozpočtové účty prostřednictvím konsolidovaných položek. V příjmech o splátkách poskytnutých půjček, úrocích, darech, nahodilých příjmech, převodech z rozpočtových účtů prostřednictvím konsolidovaných položek.

Finanční vypořádání Finanční vypořádání mezi HMP a MČ se uskutečňují prostřednictvím příjmové položky 2221. Účty 217 a 218 zachycují příjmy a výdaje uskutečněné v průběhu roku. Zůstatky těchto účtů se při roční účetní závěrce zúčtují na účet 933, který tak vyjadřuje účetní (na rozdíl od rozpočtového) výsledek hospodaření. Ten se liší od salda příjmů a výdajů uváděného ve výkazech o plnění rozpočtu v tom, že obsahuje výsledky hospodaření v úhrnu za minulé roky i rok běžný. Na účtu 933 se během roku neúčtuje. Převody mezi ZBÚ a ÚF se na ZBÚ účtují přes účty 217 nebo 218.

Účtování na účtech 217 a 218 Na účty 217 a 218 se zásadně nepromítají půjčky poskytnuté nebo přijaté a ani splátky půjček. Rovněž případné cizí platby nejsou zahrnovány do výsledku hospodaření a jsou zachycovány na účtech závazků nebo pohledávek. Výjimku mohou tvořit cizí platby na příjmovém nebo vkladovém výdajovém účtu, které se musí zúčtovat při regulaci na účtech 217 nebo 218.

26

GORDIC®


GORDIC®

Všechny syntetické účty jsou celostátně závazné a jsou definovány účetními standardy, kterýmI se stanoví účtová osnova, postupy účtování, uspořádání položek účetní závěrky a obsahové vymezení těchto položek pro organizační složky státu, územní samosprávné celky a příspěvkové organizace - v souladu s vyhláškou č. 505/2002 Sb. včetně všech pozdějších změn a doplňků. •

Analytické účty označené jako “závěrečný zápis” nebo “počáteční stav” jsou používány při generování dat v automatizovaném zpracování roční závěrky (závěrečné zápisy, uzavření účetních knih a otevření účetních knih). Uživatel programu UCR® je nesmí používat k běžným účetním zápisům v průběhu účetního období.

•

Pro účtovou třídu 5 a 6 (náklady a výnosy) jsou analytiky stanoveny s ohledem na generování výkazu zisku a ztráty (pro členění výkazu podle jednotlivých řádků, pro zdaňovanou činnost MHMP a měst. částí). Rovněž v nákladech a výnosech nelze používat analytiky vyčleněné pro závěrečné zápisy pro běžné účetní případy.

•

Zvláštní algoritmus mají z hlediska ROZVAHY účty 336, 341, 342, 343, 345, které mohou být ve výkazu ROZVAHA obsaženy na straně AKTIV i PASIV (jako tzv. “plovoucí účty”). Algoritmus tvorby výkazu zjistí u těchto účtů jejich stav k rozvahovému období (rozdíl stran “MD” a “DAL” za syntetický účet úhrnem). Je-li aktuální obrat strany “MD” za celý syntetický účet větší než aktuální obrat strany “DAL”, je hodnota umístěna do AKTIV. V opačném případě je umístěna v absolutní hodnotě do PASIV.

•

Označení “rozpočtový reprezentant” je vyhlášená analytika, která umožňuje uživatelům sjednotit pořizování rozpočtu (návrhu, schváleného rozpočtu i úprav rozpočtu) na jediného “zástupce” všech analytik rozpočtových účtů. Konfigurací programu i speciálními formáty je zabezpečeno přiřazení hodnot rozpočtu ke stejným hodnotám účetnictví, i když je účetnictví pořizováno na více odlišných analytikách. Analytiky s názvem “rozpočtový reprezentant” nesmí být používány k pořizování účetnictví. Slouží výhradně pro potřeby rozpočtu.

LEGENDA k přehledu účtů ”1x”

“masková analytika” - takto označená analytika znamená, že uživateli doporučujeme nebo závazně nařizujeme určitý interval v analytickém členění

”xx”

“masková analytika” - takto označená analytika znamená, že ponecháváme na uživateli rozhodování o číslování analytik

”. . ”

takto dvěma tečkami označená analytika vyjadřuje, že uživatel může zvolit u daného účtu jen analytiku, která je stanovena závazně firemní metodikou

”Z”

takto jsou označeny účty, případně jejich analytiky (maskové analytiky), které jsou závazně stanoveny a uživatel nesmí žádné jiné použít

”D”

takto jsou označeny analytiky, které jsou uživateli doporučovány a nedodržení jejich členění nemá vliv na správnost výsledků zpracování výkazů a dodávaných doplňkových formátů

Pro orientaci je u každého syntetického účtu mezi jeho číslem a názvem uvedena zkratka, která naznačuje typ účetní jednotky, který může účet podle postupů účtování používat .

Účtová třída 0 - Dlouhodobý majetek Pro účty účtových skupin 01x, 02x, 03x je ve slově “POL” nutno používat číselník pohybů dlouhodobého majetku. Číselník s komentářem je uveden ve zvláštní kapitole této metodiky. V hodnotě “ORJ” mohou uživatelé zadávat inventární úseky podle správců majetku, případně referát (odbor, zařízení). V hodnotě “ORG” je rezerva pro další potřebné třídění.

Účtová skupina 01 - Dlouhodobý nehmotný majetek 012 Z 013 Z 014 Z

90 xx

Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje technické zhodnocení v cizím majetku další analytické třídění

90 xx

Software technické zhodnocení v cizím majetku další analytické třídění

90 xx

Ocenitelná práva technické zhodnocení v cizím majetku další analytické členění

xx

Drobný dlouhodobý nehmotný majetek další analytické členění

xx

Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek další analytické členění

018 019

GORDIC®

27

GORDIC®


Účtová skupina 02 - Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný 021 Z 022 Z

90 xx 90 xx

025 xx 026 xx 028 xx 029 xx

Stavby technické zhodnocení v cizím majetku další analytické členění Samostatné movité věci a soubory movitých věcí technické zhodnocení v cizím majetku další analytické členění Pěstitelské celky trvalých porostů další analytické členění Základní stádo a tažná zvířata další analytické členění Drobný dlouhodobý hmotný majetek další analytické členění Ostatní dlouhodobý hmotný majetek další analytické členění

Účtová skupina 03 - Dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný 031 xx 032 xx

Pozemky další analytické členění Umělecká díla a předměty další analytické členění

Účtová skupina 04 - Nedokončený a pořizovaný dlouhodobý majetek 041 D D D D 042 D D D D D D D 043 D D D D

xx 02 03 04 09 xx 01 02 05 06 09 31 32 xx 01 02 03 09

Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek další analytické členění Pořízení - nehmotného výsledku výzkumu a vývoje Pořízení - software Pořízení - ocenitelných práv Pořízení - ostatního dlouhodobého nehmotného majetku Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek další analytické členění Pořízení - staveb Pořízení - samostatných movitých věcí a souborů movitých věcí Pořízení - pěstitelských celků trvalých porostů Pořízení - základního stáda a tažných zvířat Pořízení - ostatního dlouhodobého hmotného majetku Pořízení - pozemku Pořízení - uměleckého díla a předmětu Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek analytické třídění podle potřeb účetní jednotky Pořízení – majetkových účastí v osobách s rozhodujícím vlivem Pořízení – majetkových účastí v osobách s podstatným vlivem Pořízení – dlužných cenných papírů držených do splatnosti Pořízení – ostatního dlouhodobého finančního majetku

Účtová skupina 05 - Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek 051 D D D D 052 D D D D D D D

xx 02 03 04 09 xx 01 02 05 06 09 31 32

28

Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek další analytické členění Záloha - na nehmotné výsledky výzkumu a vývoje Záloha - na software Záloha - na ocenitelná práva Záloha - na ostatní dlouhodobý nehmotný majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek další analytické členění Záloha - na stavby Záloha - na samost.mov.věci a soubory mov.věcí Záloha - na pěstitelské celky trvalých porostů Záloha - na základní stádo a tažná zvířata Záloha - na ostatní dlouhodobý hmotný majetek Záloha - na pozemky Záloha - na umělecká díla a předměty

GORDIC®


GORDIC®

Poznámka Pokud organizace zabezpečuje výdaje na akce pořízení dlouhodobého majetku, pak v účtových skupinách 04 a 05 je vhodné použít (z důvodu kontinuity) ve slově “UZ” číselník účelových znaků. V dalších analytikách “ORJ” a “ORG” doporučujeme zejména u stavebních investic vést analytiku podle staveb, objektů případně podobjektů.

Účtová skupina 06 - Dlouhodobý finanční majetek 061 Ú,_ Z x8 xx 062 Ú,_ Z x8 xx 063 Ú,_ Z 2x Z 20až24 Z 25až29 Z 3x Z 30až34 Z 35až39 Z 4x Z 40až44 Z 45až49 Z 5x Z 50až54 Z 55až59 Z 6x Z 60až64 Z 65až69 Z 7x Z 70až74 Z 75až79 Z x8 xx

Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem v zahraničí další analytické členění Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem v zahraničí další analytické členění Dlužné cenné papíry držené do splatnosti nakoupené z ostatních bankovních účtů komunální dluhopisy vydané ÚSC ostatní dluhopisy a směnky nakoupené ze ZBÚ komunální dluhopisy vydané ÚSC ostatní dluhopisy a směnky nakoupené z peněžních fondů komunální dluhopisy vydané ÚSC ostatní dluhopisy a směnky nakoupené ze ZBÚ ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů ostatní dluhopisy a směnky nakoupené z peněžních fondů ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů ostatní dluhopisy a směnky nakoupené z ostatních účtů ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů ostatní dluhopisy a směnky ze zahraničí další analytické členění

Poznámka Analytiky slouží k zachycení údajů pro výkaz PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY (viz Příloha této metodiky). 066 Ú,_ xx 067 Ú,_ Z 1x Z 2x Z x8 xx 069 Z 1x Z 2x Z x8 xx

Půjčky osobám ve skupině další analytické členění Ostatní dlouhodobé půjčky ze základního běžného účtu k účelovým fondům v zahraničí další analytické členění Ostatní dlouhodobý finanční majetek termínované vklady - ze ZBÚ termínované vklady - z účelových fondů v zahraničí další analytické členění

GORDIC®

29

GORDIC®


Účtová třída 1 - Zásoby Hodnota “ZJ” může být v případě, že organizace je plátcem DPH, používáno k záznamu o výši základu daně v návaznosti na typ zdanění. V účtové třídě 1 je možnost používat ve slově “UZ” další členění. V hodnotě “ORJ”mohou uživatelé zadávat tzv. “inventární úsek majetku”případně referát (odbor, organizační složku). V hodnotě “ORG” je další rezerva pro další potřebné třídění.

Účtová skupina 11 - Materiál 111 xx 112 xx 119 xx

Pořízení materiálu další analytické členění Materiál na skladě další analytické členění Materiál na cestě další analytické členění

Účtová skupina 12 - Zásoby vlastní výroby 121 xx 122 xx 123 xx 124 xx

Nedokončená výroba další analytické členění Polotovary vlastní výroby další analytické členění Výrobky další analytické členění Zvířata další analytické členění

Účtová skupina 13 - Zboží 131 xx 132 xx 139 xx

Pořízení zboží další analytické členění Zboží na skladě další analytické členění Zboží na cestě další analytické členění

Poznámka Účty účtových skupin 12 (s výjimkou 124) a 13 mohou být použity jen v případě účtování o hospodářské činnosti zdaňované činnosti ÚSC)

Účtová třída 2 - Vztahy ke státnímu rozpočtu, k rozpočtu organizačních složek státu, k rozpočtu územních samosprávných celků a rozpočtové a ostatní finanční účty Účtová skupina 21 - Vztahy ke státnímu rozpočtu a k rozpočtu ÚSC 211 Z Z Z

xx 77 88 99

Financování výdajů ÚSC analytické třídění podle potřeb účetní jednotky REGULACE výdajů – protiúčet k účtu 218 1x* REGULACE výdajů – protiúčet k účtu 218 2x* závěrečný zápis

*u účtu 211 se závazně používá: • zvláštní analytika “77” pro účtování o “REGULACI” výdajů k ZBÚ 1X,5X takto 218 1X / 211 77 pro zúčtování regulace za úhrny dotací vykázaných na účtech 213 a 214 na účet 218 • zvláštní analytika “88” pro účtování o “REGULACI” výdajů k účtům 231 3X, 4X, 7X a 8X takto 218 2x/211 88

212 Z 213 Z Z Z 214 Z Z Z

xx 99 .. 1x 2x 99 .. 1x 2x 99

30

Poskytnuté dotace vkladovému výdajovému účtu další analytické členění závěrečný zápis Poskytnuté příspěvky a dotace příspěvkovým organizacím dále jen určené analytické členění dotace - příspěvky poskytnuté přímo ze ZBÚ dotace - příspěvky poskytnuté z výdajového účtu závěrečný zápis Poskytnuté dotace ostatním subjektům dále jen určené analytické členění dotace - transfery poskytnuté přímo ze ZBÚ dotace - transfery poskytnuté z výdajového účtu závěrečný zápis

GORDIC®


215 xx

GORDIC®

Vyúčtování rozpočtových příjmů z běžné činnosti ÚSC další analytické členění

Z 88 Regulace příjmů - protiúčet k účtu 217 2x* * u účtu 215 používá zvláštní analytika 88 pro odlišení účtování regulace od ostatních účetních případů vztahujících se k jiným účtům účtové osnovy

Z 216

99 ... 88

Z

závěrečný zápis Vyúčtování rozpočtových příjmů z finančního majetku ÚSC dále jen analytické členění regulace příjmů - protiúčet k účtu 217 3x*

* k účtu 216 se používá zvláštní analytika „88“ pro odlišení účtování regulace příjmů z vydaných dluhopisů a ostatních operací řízení likvidity u účtů 231 4x, 8x takto: 216 88/217 3x

Z 217

99 .. 1x 2x 3x

Z Z Z Z Z D 218

57 58 9x

Z

.. 1x

Z Z

2x 40

Z Z D

57 58 9x

závěrečný zápis Zúčtování příjmů ÚSC dále jen určené analytické členění příjmy inkasované přímo na ZBÚ a na bankovní účty k limitům OSS - účet 223 regulace příjmů z příjmových účtů (235 nebo 231 2x, 4x) regulace příjmů z vydaných dluhopisů a ostatních operací řízení likvidity (jen pro kontrolní okruh k účtu 231 4x) pomocný účet pro závěrečný zápis pomocný účet pro závěrečný zápis převody finančního vypořádání minulého roku Zúčtování výdajů ÚSC dále jen firmou určené analytické členění neinvestiční a investiční výdaje proplácené přímo ze ZBÚ a z bankovních účtů k limitům OSS (223) regulace výdajů z výdajových účtů (232 nebo 231 3x, 4x) proúčtování financování při přímém čerpání úvěru (obsahuje položky rozpočtové skladby tř.8xx3) pomocný účet pro závěrečný zápis pomocný účet pro závěrečný zápis převody finančního vypořádání minulého roku

Poznámka Analytiky 9x u účtů 217 a 218 je možno použít v následujícím roce pro vypořádání roku minulého. Zejména pro převody výsledku na účelové fondy, provedené odvody finančního vypořádání do státního rozpočtu, vypořádání se zřizovanými příspěvkovými organizacemi atd. Účet 218 40 je výjimečně nositelem rozpočtové skladby - vybrané části položek třídy 8 pro zachycení výdajů z úvěru při přímém čerpání z úvěrového účtu. Analytiky 1x u účtu 217 a 218 se používají u ÚSC i pro zúčtování regulace příjmů a výdajů k účtům 223.

Účtová skupina 22 – Limity, běžné a bankovní účty organizačních složek státu (OSS) 221

Limity výdajů

* ÚSC použijí účet 221 jen v případě, že obdrží limit pro čerpání výdajů ze státního rozpočtu na financování programů nebo akcí.

xx 223 xx

další analytické členění Bankovní účty k limitům OSS další analytické členění

Účtová skupina 23 - Bankovní účty OSS a ÚSC Poznámka U všech účtů, které jsou nositelem rozpočtové skladby jsou analytiky označované jako ”rozpočtový reprezentant” určeny výhradně pro pořizování dokladů rozpočtu a to jen v případě, že uživatel chce pořizovat rozpočet na odlišné analytické účty než bude pořizováno účetnictví. Na tyto analytiky je uživatelům programu UCR® zakázáno pořizovat doklady účetnictví! Ostatní analytiky 1x, 2x, 3x, 4x atp. mohou být použity jak k pořizování rozpočtu, tak i účetnictví. Do hlavních knih účetnictví nevstupuje rozpočet. K porovnávání rozpočtu a účetnictví jsou určeny generátorové formáty v menu ROZBORY - nabídky označené hlavní kniha účetnictví a rozpočtu. 231 Z

.. 00

Základní běžný účet dále jen firmou určené analytické členění rozpočtový reprezentant

GORDIC®

31

GORDIC®


Z

1x

Z Z Z Z Z Z

2x 3x 4x xx xx 8x

Z Z Z Z

5x 6x 7x 8x

Z Z Z

8x xx xx

základní běžný účet - analytika pro počáteční stav, dotace, transfery, půjčky a některé vybrané příjmy (tzv. “klasický” ZBÚ) základní běžný účet (tzv.”příjmový”) - jen analytika k témuž ZBÚ - pro příjmy základní běžný účet (tzv.”výdajový”) - jen analytika k témuž ZBÚ - pro výdaje základní běžný účet - obsahuje všechny kombinace platné rozpočtové skladby “ODPA” 9999 “POL” 9999 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na straně MD “ODPA” 9998 “POL” 9998 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na straně DAL a) další základní běžný účet pro dotační tituly resortů (závazný zejména pro typ metodiky ZBÚ s účty 232 a 235, pro ostatní jen doporučený) Umožňuje sloučit položky příjmové tř.4 a 8 a výdajové 5 a 6. rezervní analytiky ke skupině 1x rezervní analytiky ke skupině 2x rezervní analytiky ke skupině 3x a) další základní běžný účet pro dotační tituly resortů (závazný zejména pro typ metodiky ZBÚ s účty 232 a 235, pro ostatní jen doporučený); umožňuje sloučit položky příjm. tř.4 a 8 a výd. 5 a 6. b) další základní běžný účet – rezervní analytiky k 4x “ODPA” 9999 “POL” 9999 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na straně MD “ODPA” 9998 “POL” 9998 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na straně DAL

Poznámka •

Skupina analytik 1x (5x): 1) jsou určeny pro obecní úřady a DSO s jedním ZBÚ (bez samostatného vkladového výdajového účtu a příjmového účtu) je tato analytika obecně určena zejména: • k promítnutí počátečního stavu ZBÚ; • k výplatě nebo přijetí půjčky jakémukoliv subjektu (z titulu likvidity i z titulu rozpočt. politiky); • k dotacím a transferům poskytnutým i přijatým; • k inkasu daňových příjmů od FÚ; • k převedení úvěru a k úhradě úvěru (přímo čerpaného i převedeného na ZBÚ) 2) jsou určeny i pro úřady, které mají kromě ZBÚ i vkladové výdajové účty a příjmové účty.

•

Skupina analytik 2x (6x) a 3x (7x): •

•

•

jsou určeny pro obce a DSO, které používají jen základní běžný účet (nevytváří zvláštní bankovní účty příjmů a výdajů). Na těchto analytikách zachycují tytéž příjmy a výdaje, které by zachycovaly na oddělených účtech pro příjmy a výdaje. při současném použití analytik 1x, 2x a 3x je v metodice předpokládáno, že k jednomu bankovnímu (základnímu) účtu existuje trojice analytik například takto: 231 10 a 231 20 a 231 30. K případnému dalšímu bankovnímu (základnímu) účtu existuje trojice analytik takto: 231 11 a 231 21 a 231 31 atd Skupina analytik 4x (8x):

•

je určena pouze pro obce s menším rozsahem účtování.

Tuto variantu firma podporuje dodávkou automatických předkontací a dodávkou zvláštního kontrolního chodu. Oba prostředky mají za úkol zabezpečit udržení základních souvztažností při účtování v návaznosti na použitou rozpočtovou skladbu. •

Samostatná skupina analytik 8x: • •

Je určena jen pro obec, která používá ZBÚ, příjmový a výdajový účet; Na této analytice jsou umístěny příjmové položky třídy 2,4 a 8 a výdajové položky tříd 5 a 6 pro zachycení účtování na ZBÚ o dotačních titulech (tam, kde je vyžadována okolnostmi přítomnost vybraných příjmových a výdajových položek).

232 Z Z Z Z

.. 00 1x 2x 99

32

Vkladový výdajový účet dále jen firmou určené analytické členění rozpočtový reprezentant výdaje v členění podle rozpočtové skladby rezervní analytiky k 1x “ODPA” 9999, “POL” 9999 - závěrečný zápis (v případě, že je účet nevynulován)

GORDIC®


235 .. 00 1x 2x 99

Z Z Z Z

236 Z 00 Z 1x Z 2x Z 3x D 4x až 9x Z xx Z xx

GORDIC®

Příjmový účet dále jen firmou určené analytické členění rozpočtový reprezentant příjmy podle rozpočtové skladby rezervní analytiky k 1x “ODPA” 9999, “POL” 9999 - závěrečný zápis (v případě, že je účet nevynulován) Běžné účty peněžních fondů rozpočtový reprezentant sociální fond obce FRR a další účelové fondy fond rozvoje bydlení ostatní fondy “ODPA” 9999 “POL” 9999 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na stranu MD “ODPA” 9998 “POL” 9998 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na stranu DAL

Účtová skupina 24 - Ostatní bankovní účty 241 D

xx x8

Běžný účet další analytické členění v cizí měně

.. 4x 5x 6x 7x 8x x8

Ostatní běžné účty dále jen firmou stanovené skupiny analytik běžný účet cizích prostředků běžný účet neinvestičních sdružených prostředků běžný účet investičních sdružených prostředků běžný účet kolaudačních pozastávek ostatní běžné účty v cizí měně

245 Z Z Z Z D Z

Účtová skupina 25 - Krátkodobý finanční majetek 251 Z Z

1x 2x xx x8

Z 253 Z 1x Z 10až14 Z 15až19 Z 2x Z 20až24 Z 25až29 Z 3x Z 30až34 Z 35až39 Z 5x Z 50až54 Z 55až59 Z 6x Z 60až64 Z 65až69 Z 7x Z 70až74 Z 75až79 Z x8 xx

Majetkové cenné papíry k obchodování k ZBÚ k peněžním fondům ÚSC další analytické členění v zahraničí Dlužné cenné papíry k obchodování nakoupené ze ZBÚ krátkodobé dluhopisy a směnky vydané ÚSC ostatní krátkodobé dluhopisy a směnky nakoupené z peněžních fondů krátkodobé dluhopisy a směnky vydané ÚSC ostatní krátkodobé dluhopisy a směnky nakoupené z ostatních účtů krátkodobé dluhopisy a směnky vydané ÚSC ostatní krátkodobé dluhopisy a směnky nakoupené ze ZBÚ ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů ostatní krátkodobé dluhopisy a směnky nakoupené z peněžních fondů ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů ostatní krátkodobé dluhopisy a směnky nakoupené z ostatních účtů ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů ostatní krátkodobé dluhopisy a směnky ze zahraničí další analytické členění

Poznámka Analytiky slouží k zachycení údajů pro výkaz PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY (viz Příloha této metodiky) GORDIC®

33

GORDIC®


256 Z Z

Ostatní cenné papíry k ZBÚ k peněžním fondům ÚSC další analytické členění v zahraničí Pořízení krátkodobého finančního majetku Pořízení – majetkových cenných papírů k obchodování Pořízení – dlužných cenných papírů k obchodování Pořízení – ostatních cenných papírů v zahraničí další analytické členění

Z 259 D D D D

1x 2x xx x8 1x 3x 6x x8 xx

Účtová skupina 26 - Peníze 261 D D D D 262 D D D Z Z 263

0x 1x 2x 6x xx 0x 1x 2x 3x 4x xx

Pokladna pokladní hotovosti k hospodářské činnosti pokladní hotovosti k rozpočtovému hospodaření ÚSC valutové pokladny podle jednotlivých měn pokladna k sociálním fondům další analytické členění Peníze na cestě k pokladně hospodářské činnosti ÚSC k pokladně rozpočtového hospodaření ÚSC a PO k valutovým pokladnám peníze na cestě k základnímu běžnému účtu peníze na cestě k běžným účtům peněžních fondů ÚSC (k účtu 236) Ceniny další analytické členění

Účtová skupina 27 - Návratné finanční výpomoci 271 Z Z Z Z Z Z Z 272 Z Z Z Z Z Z Z Z Z 273 Z Z Z Z Z 274 Z Z Z 275 Z Z Z

.. 1x 2x 3x 4x 7x 8x x9 .. 1x 2x 3x 4x 40 5x 6x 7x x9 .. 1x 2x 3x 4x x9 .. 1x 2x x9 .. 1x 19 2x

34

Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty dále jen firmou určené analytické členění obci – ze základního běžného účtu obci – z běžných účtů peněžních fondů kraji – ze základního běžného účtu kraji – z běžných účtů peněžních fondů regionální radě – ze základního běžného účtu regionální radě – z běžných účtů peněžních fondů půjčky poskytnuté v rámci řízení likvidity Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty dále jen firmou určené analytické členění přechodně přijaté prostředky od kraje přechodně přijaté prostředky od obce přechodně přijaté prostředky ze státního rozpočtu (mimo státní fondy a mimo limity) přechodně přijaté prostředky ze státních fondů ze SFŽP (stát.fondu životního prostředí) přechodně přijaté prostředky ze státního rozpočtu na bankovní účty k limitům OSS přechodně přijaté prostředky od ostatních veřejných rozpočtů (DSO apod.) přechodně přijaté prostředky od regionální rady příjem návratné výpomoci na běžné účty peněžních fondů ÚSC Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím dále jen firmou určené analytické členění ze základního běžného účtu obce z běžných účtů peněžních fondů obce ze základního běžného účtu kraje z běžných účtů peněžních fondů kraje poskytnuté v rámci řízení likvidity Poskytnuté přechodné výpomoci podnikatelským subjektům dále jen firmou určené analytické členění ze základního běžného účtu z běžných účtů peněžních fondů ÚSC poskytnuté v rámci řízení likvidity Poskytnuté přechodné výpomoci ostatním organizacím dále jen firmou určené analytické členění ze základního běžného účtu poskytnuté v rámci řízení likvidity z běžných účtů peněžních fondů ÚSC GORDIC®


Z 277

29 .. 1x 19 2x 29

Z Z Z Z

GORDIC®

poskytnuté v rámci řízení likvidity Poskytnuté přechodné výpomoci fyzickým osobám dále jen firmou určené analytické členění ze základního běžného účtu poskytnuté v rámci řízení likvidity z běžných účtů peněžních fondů ÚSC poskytnuté v rámci řízení likvidity

Účtová skupina 28 - Krátkodobé bankovní úvěry a půjčky a ostatní krátkodobé závazky 281 Z Z Z Z Z Z Z Z 282 Z 283 Z Z Z 289 Z Z Z

.. 00 1x 2x 2x 2x x8 3x 4x x8 xx 1x 2x x8 xx 1x 2x xx x8

Krátkodobé bankovní úvěry dále jen firmou určené analytické členění rozpočtový reprezentant úvěry převáděné na základní běžný účet výdaje v členění podle rozpočtové skladby (čerpání přímo z úvěrového účtu) “ODPA” 9999 “POL” 9999 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na stranu DAL “ODPA” 9998 “POL” 9998 - závěrečné zápisy v rámci roční účetní uzávěrky - zápis na stranu MD zahraniční rezervní analytiky k 1x rezervní analytiky k 2x Eskontované krátkodobé dluhopisy (směnky) ze zahraničí další analytické členění Vydané krátkodobé dluhopisy k základnímu běžnému účtu k peněžním fondům v zahraničí další analytické členění Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) přijaté na základní běžný účet přijaté na běžný účet peněžních fondů ÚSC další analytické členění ze zahraničí

Poznámka Účet 289 se použije pro půjčky od podnikatelkých subjektů (právnických i fyzických osob) a z jiných fondů nemajících charakter veřejných rozpočtů (např. z vedlejší hospodářské činnosti). Použije se pro ty případy, které nelze zařadit do účtové skupiny 27x.

GORDIC®

35

GORDIC®


Účtová třída 3 - Zúčtovací vztahy Účtová skupina 31 - Pohledávky 311 xx 312 Z 0x Z 1x Z 10až14 Z 15až19 Z 2x Z 20až24 Z 25až29 Z 3x Z 30až34 Z 35až39 Z 5x Z 50až54 Z 55až59 Z 6x Z 60až64 Z 65až69 Z 7x Z 70až74 Z 75až79 Z 8x Z x8 xx

Odběratelé další analytické členění Směnky k inkasu směnky k inkasu nakoupené ze ZBÚ směnky vydané ÚSC ostatní směnky nakoupené z peněžních fondů směnky vydané ÚSC ostatní směnky nakoupené z ostatních účtů směnky vydané ÚSC ostatní směnky nakoupené ze ZBÚ směnky z ostatních veřejných rozpočtů ostatní směnky nakoupené z peněžních fondů směnky veřejných rozpočtů ostatní směnky nakoupené z ostatních účtů směnky ostatních veřejných rozpočtů ostatní směnky směnky k inkasu ze zahraničí další analytické členění

Poznámka Analytiky slouží k zachycení údajů pro výkaz PŘÍLOHA ÚČETNÍ ZÁVĚRKY (viz Příloha této metodiky). 313 xx 314 Z

2x xx

315 xx 316 Z 1x Z 10 Z 11až 19 Z 2x Z 20 Z 21až 29 xx

Pohledávky za eskontované cenné papíry další analytické členění Poskytnuté provozní zálohy k peněžním fondům další analytické členění Pohledávky za rozpočtové příjmy další analytické členění podle jednotlivých druhů příjmů Ostatní pohledávky pohledávky k základnímu běžnému účtu mylné platby k ZBÚ ostatní pohledávky k ZBÚ pohledávky k běžným účtům peněžních fondů (k účtu 236) mylné platby ostatní pohledávky k běžným účtům peněžních fondů další analytické členění

Poznámka Na účtu 316 se především evidují poskytnuté provozní zálohy vnitřním organizačním složkám ÚSC a sledují se zde i pohledávky v souvislosti se zdaňovanou činností.

Účtová skupina 32 - Závazky 321 D D D Z

01 02 1x 2x xx

322 Z 324

xx x8 xx

Dodavatelé tuzemští dodavatelé zahraniční dodavatelé dodavatelé dlouhodobého majetku k peněžním fondům další analytické členění Směnky k úhradě další analytické členění zahraniční Přijaté zálohy další analytické členění

36

GORDIC®


325 Z Z Z Z Z

1x 10 2x 20 4x xx

GORDIC®

Ostatní závazky závazky k základnímu běžnému účtu mylné platby k základnímu běžnému účtu závazky k běžným účtům peněžních fondů (k účtu 236) mylné platby závazky k SU 245 4X další analytické členění

Účtová skupina 33 - Zúčtování se zaměstnanci a institucemi 331 xx 333 xx 335 Z Z

1x 2x xx

336 Z 1x,3x D 10 D 11 Z 2x,4x D 20 D 21 D 22 xx

Zaměstnanci další analytické členění Ostatní závazky vůči zaměstnancům další analytické členění Pohledávky za zaměstnanci půjčky z FKSP půjčky ze sociálního fondu obce další analytické členění Zúčtování s institucemi sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění splatné závazky veřejného zdravotního pojištění zúčtování s org. zdravot.pojištění - z platu zúčtování s org. zdravot.pojištění - z nákladů splatné závazky pojistného na sociální zabezp. a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti zúčtování s org. soc. zabezp. - z platu zúčtování s org. soc. zabezp. - z nákladů zúčtování s org. soc. zabezp. - nárok na dávky další analytické členění

Účtová skupina 34 - Zúčtování daní, dotací a ostatní zúčtování 341 Z 1x, 3x, 4x xx

Daň z příjmů evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů další analytické členění

Poznámka Koncem roku nesmí vykazovat u MČ zůstatek! 342 Z1x,2x,3x,4x xx 343 Z1x,2x,3x,4x xx 345 Z1x,2x,3x,4x xx 347 xx 348 xx 349 Z 00 až 50 Z 32 Z 35 Z 51 Z 52 Z Z Z

62 92 77

Z Z Z

78 8x xx

Ostatní přímé daně evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů další analytické členění Daň z přidané hodnoty evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů přísně stanovené analytické členění - viz kapitola Metodika účtování o DPH Ostatní daně a poplatky evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů další analytické členění Vypořádání přeplatků dotací a ostatních závazků se státním rozpočtem další analytické členění Nároky na dotace a ostatní zúčtování s rozpočtem ÚSC další analytické členění Vypořádání přeplatků dotací a ostatních závazků s rozpočtem ÚSC Zálohové převody výsledku hospodaření do rozpočtu Předpis odvodů DPH z VHČ do veřejnoprávní činnosti Předpis odvodů příjmů DPH z veřejnoprávní činnosti do VHČ Odpisy uplatněné do nákladů zdaňované činnosti a jejich převody do rozpočtu Zůstatkové ceny prodaného majetku uplatněné do nákladů zdaňované činnosti a jejich převody do rozpočtu Správci – předpis odvodu DPH (nároku na odpočet) pro řádné daňové přiznání Správci – předpis odvodu DPH (nároku na odpočet) pro dodatečné daňové přiznání Předpis závazků z titulu odvodů z prodeje majetku hl. m. Prahy městskou částí a jeho odvod MHMP Předpis závazku z titulu podílu MČ na daňové povinnosti města a jeho odvod MHMP Nedočerpané dotace Další analytické členění

GORDIC®

37

GORDIC®


Účtová skupina 35 - Pohledávky za účastníky sdružení 358 Z Z Z

1x 2x 3x xx

Pohledávky za účastníky sdružení k platbám ze ZBÚ k platbám z běžných účtů peněžních fondů k platbám ostatním (výdajové účty 232) další analytické členění

Účtová skupina 36 - Závazky k účastníkům sdružení a závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů 367 xx 368 xx

Závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů další analytické členění Závazky k účastníkům sdružení další analytické členění

Účtová skupina 37 - Jiné pohledávky a závazky 373 xx 375 xx 378 Z 1x Z 10 Z 11 Z 12 Z 11 až 18 Z 19 Z 2x Z 20 Z 21 Z 22 Z 21 až 28 Z 29 Z 69 xx 379 Z 1x Z 10 Z 2x Z 20 Z 3x Z 30 Z 4x Z 40 Z 5x Z 50 Z 69 Z 7x Z 71 xx

Pohledávky a závazky z pevných termínových operací a opcí další analytické členění Pohledávky z vydaných dluhopisů další analytické členění Jiné pohledávky jiné pohledávky k základnímu běžnému účtu cizí a mylné platby k základnímu běžnému účtu půjčky obyvatelstvu půjčky zahraničním subjektům (právnickým i fyzickým osobám) ostatní pohledávky půjčky poskytnuté z titulu likvidity volných prostředků ZBÚ jiné pohledávky k běžnému účtu peněžních fondů (k účtu 236) cizí a mylné platby k běžnému účtu peněžních fondů (k účtu 236) půjčky obyvatelstvu půjčky zahraničním subjektům ostatní pohledávky (zejména půjčky jiným subjektům než jsou v účtové skupině 27) půjčky poskytnuté z titulu likvidity volných prostředků (k běžným účtům peněžních fondů) Předpis úhrady DPH (na vstupu ve veřejnoprávní činnosti) z VHČ další analytické členění Jiné závazky jiné závazky k základnímu běžnému účtu mylné platby k základnímu běžnému účtu jiné závazky k peněžním fondům (k účtu 236) mylné platby k peněžním fondům (k účtu 236) jiné závazky k příjmovému účtu mylná platba k příjmovému účtu jiné závazky – depozita mylná platba k depozitnímu účtu ostatní závazky k vkladovému výdajovému účtu (232) mylná platba k vkladovému výdajovému účtu Předpis odvodu DPH (na výstupu ve veřejnoprávní činnosti) do VHČ ostatní závazky k ostatním účtům mylná platba k úvěrovému účtu další analytické členění

Účtová skupina 38 - Přechodné účty aktiv a pasiv 381 xx 383 xx 384 xx 385 xx

Náklady příštích období další analytické členění Výdaje příštích období další analytické členění Výnosy příštích období další analytické členění Příjmy příštích období další analytické členění

Poznámka Účty časového rozlišení se použijí pouze v případě účtování o hospodářské činnosti (zdaňované činnosti).

38

GORDIC®


386 Z 387 Z

1x xx 1x xx

388 xx 389 xx

GORDIC®

Kurzové rozdíly aktivní k úvěrům v cizí měně další analytické členění Kurzové rozdíly pasivní k úvěrům v cizí měně další analytické členění Dohadné účty aktivní další analytické členění Dohadné účty pasivní další analytické členění

Účtová skupina 39 - Opravné položky k zúčtovacím vztahům, vnitřní zúčtování a vyrovnávací účty 391 D 00 až 49 D 50 až 99

Opravná položka k pohledávkám opravná položka k pohledávkám (účtům 311 až 316) opravná položka k pohledávkám (účtu 378)

Poznámka Účet 391 se použijí pouze v případě účtování o hospodářské činnosti (zdaňované činnosti). 395 xx 396 xx

Vnitřní zúčtování další analytické členění Spojovací účet při sdružení další analytické členění

Účtová třída 4 - Náklady OSS a ÚSC 4xx Z Z

99 xx

Náklady OSS a ÚSC závěrečný zápis další analytické členění

Účtová skupina 41 - Materiální náklady 410

Materiálové náklady

Účtová skupina 42 - Služby a náklady nevýrobní povahy 420

Služby a náklady nevýrobní povahy

Účtová skupina 43 - Cestovné a ost. výplaty fyzickým osobám 430

Cestovné a ostatní výplaty fyzickým osobám

Účtová skupina 44 - Mzdové a ostatní osobní náklady 440

Mzdové a ostatní osobní náklady

Účtová skupina 45 - Dávky sociálního zabezpečení 450

Dávky sociálního zabezpečení

Účtová skupina 46 - Manka a škody 460

Manka a škody

Účtová skupina 47 - Ostatní náklady 471 472 473 474

Úroky Penále a poplatky Kursové ztráty Finanční náklady

Poznámka Na účtu 450 se účtuje jen v případě, že pověřený úřad má oprávnění vyplácet různé sociální dávky nenávratné výpomoci občanům. Dávky vyplácené zaměstnancům a zúčtovávané s příslušnou OSSZ se zúčtovávají na účtu 336. Pro plátce DPH je možné po úpravě konfigurace a po nagenerování doplňku účtového rozvrhu ve slově “ZJ” zaznamenávat základ a druh zdanění pro DPH.

GORDIC®

39

GORDIC®


Účtová třída 5 - Náklady ÚSC vynaložené na hospodářskou činnost (zdaňovanou činnost obce, městské části) a náklady příspěvkových organizací ANALYTIKY pro účtování zdaňované činnosti ÚSC (města a městských částí) 5xx Z 00 až 27 Z 28 Z 29

Náklady.. . . . další analytické členění nedaňové náklady (zejména pro ÚSC) závěrečný zápis

Účtová skupina 50 - Spotřebované nákupy 501 502 503 504

Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek Prodané zboží

Účtová skupina 51 - Služby 511 512 513 518

Opravy a udržování Cestovné Náklady na reprezentaci Ostatní služby

Účtová skupina 52 - Osobní náklady 521 524 525 527 528

Mzdové náklady Zákonné sociální pojištění Ostatní sociální pojištění Zákonné sociální náklady Ostatní sociální náklady

Účtová skupina 53 - Daně a poplatky 531 532 538

Daň silniční Daň z nemovitostí Ostatní daně a poplatky

Účtová skupina 54 - Ostatní náklady 541 542 543 544 545 546 548 549

Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Odpis pohledávky Úroky Kurzové ztráty Dary Manka a škody Jiné ostatní náklady

Účtová skupina 55 - Odpisy, prodaný majetek, rezervy a opravné položky 551 552 553 554 556 559

Odpisy DNM a DHM ZC prodaného DNM a DHM Prodané cenné papíry a podíly Prodaný materiál Tvorba zákonných rezerv Tvorba zákonných opravných položek

Účtová skupina 59 - Daň z příjmů 591 595

Daň z příjmů Dodatečné odvody daně z příjmů

40

GORDIC®


GORDIC®

Účtová třída 6 - Výnosy z hospodářské činnosti ÚSC (zdaňované činnosti města, městských částí) a z činnosti PO ANALYTIKY pro účtování zdaňované činnosti ÚSC (města a městských částí) 6xx Z 00-27 Z 28 Z 29

Výnosy.. . . . . další analytické členění nedaňové výnosy (zejména pro ÚSC) závěrečný zápis

Účtová skupina 60 - Tržby za vlastní výkony a za zboží 601 602 604

Tržby za vlastní výrobky Tržby z prodeje služeb Tržby za prodané zboží

Účtová skupina 61 - Změny stavu vnitroorganizačních zásob 611 612 613 614

Změna stavu zásob nedokončené výroby Změna stavu zásob polotovarů Změna stavu zásob výrobků Změna stavu zvířat

Účtová skupina 62 - Aktivace 621 622 623 624

Aktivace materiálu a zboží Aktivace vnitroorganizačních služeb Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku Aktivace dlouhodobého hmotného majetku

Účtová skupina 64 - Ostatní výnosy 641 642 643 644 645 648 649 Z

27

Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Platby na odepsané pohledávky Úroky Kurzové zisky Zúčtování fondů Jiné ostatní výnosy předpis daně z příjmů zdaňované činnosti ÚSC

Účtová skupina 65 - Tržby z prodeje majetku, rezervy a opravné položky 651 652 653 654 655 656 659

Tržby z prodeje DNM a DHM Výnosy z dlouhodobého finančního majetku Tržby z prodeje cenných papírů a podílů Tržby z prodeje materiálu Výnosy z krátkodobého finančního majetku Zúčtování zákonných rezerv Zúčtování zákonných opravných položek

Účtová skupina 69 - Příspěvky a dotace na provoz 691

Příspěvky a dotace na provoz

GORDIC®

41

GORDIC®


Účtová třída 7,8 - Vnitroorganizační účetnictví Obsah těchto účtových tříd si určí sama účetní jednotka. 723 Účet pro úpravy financování minulých let 734 Pomocný účet pro sledování DPH (viz. metodika DPH)

Účtová třída 9 - Fondy, výsledek hospodaření, dlouhodobé úvěry a půjčky, rezervy, závěrkové a podrozvahové účty Účtová skupina 90 - Majetkové fondy 901 D 0x-8x D 9x 902 xx 903 Z x0 D x1-x9

Fond dlouhodobého majetku další analytické členění zdroj krytí k ostatním finančním vkladům (u obcí účet 069) Fond oběžných aktiv další analytické členění Fond hospodářské činnosti počáteční stavy fondů další analytické členění (tvorba a použití fondů v běžném roce)

Poznámka Účet 903 se používá jen v případě účtování o hospodářské činnosti (zdaňované činnosti) ÚSC. U účtu 903 je možné tvořit až 10 analyticky odlišených řad - například fondy podle druhu činností. Při automatických závěrečných zápisech se nulují veškeré analytiky a do nového roku se převádí jen analytika pro počáteční stav. 909 Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků D 1x krátkodobý finanční majetek nakoupený ze ZBÚ D 2x krátkodobý finanční majetek nakoupený z ÚF D 3x ostatní D 4x ostatní D 5x ostatní D 6x dlouhodobý finanční majetek D 61 - k účtu 061 D 62 - k účtu 062 D 63 - k účtu 063 D 69 - k účtu 069 D 7x ostatní D 8x ostatní D 9x k derivátům 917 Peněžní fondy Z 1x sociální fond obce Z 2x FRR Z 3x fond rozvoje bydlení Z 4x-9x ostatní fondy Z x0 počáteční stavy jednotlivých fondů Z x1-x9 tvorba a použití jednotlivých fondů v běžném roce Poznámka U účtu 917 je možné tvořit až 10 analyticky odlišených řad - například podle účelu tvorby a použití. Při automatizovaných závěrečných zápisech se nulují veškeré analytiky a do nového roku se převádí jen analytika pro počáteční stav. 918 Z x0 D x1-x9

Jiné finanční fondy počáteční stav tvorba a použití v běžném roce

Poznámka U účtu 918 je možné využívat až 10 analyticky odlišených řad - například podle jednotlivých druhů fondů. Při automatických závěrečných zápisech se nulují veškeré analytiky a do nového roku se převádí jen analytika pro počáteční stav.

42

GORDIC®


GORDIC®

Účtová skupina 93 - Výsledek hospodaření OSS, ÚSC a PO a převod zúčtování příjmů a výdajů ÚSC 931 Z 00 932 Z 00 933 D “AU” Například:

Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení počáteční stav - zdaňovaná činnost města, měst. částí Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let počáteční stav - zdaňovaná činnost města, měst. částí Převod zúčtování příjmů a výdajů minulých let poslední dvojčíslí roku za který je převod v závěrce prováděn 00 převod týkající se výsledku roku 2000

Účtová skupina 94 - Rezervy spojené s hospodářskou činností ÚSC a příspěvkových organizací 941 D xx D “ORG”

Rezervy zákonné poslední dvojčíslí roku tvorby rezerv číselník akcí na které se vytváří rezervy

Poznámka Při rozpouštění rezervy se postupně nulují analytické účty po jednotlivých rocích až do úplného vynulování rezerv na danou akci (“ORG”).

Účtová skupina 95 - Dlouhodobé bankovní úvěry a půjčky a ostatní dlouhodobé závazky 951

Dlouhodobé bankovní úvěry . . dále jen firmou určené analytické členění Z 00 rozpočtový reprezentant Z 1x úvěry převáděné na základní běžný účet Z 2x výdaje v členění podle rozpočtové skladby (čerpání přímo z úvěrového účtu) Z 2x “ODPA” 9999 “POL” 9999 - závěrečné zápisy - zápis DAL Z 2x “ODPA” 9998 “POL” 9998 - závěrečné zápisy - zápis MD Rezervní intervaly analytik: Z 3x úvěry převáděné na základní běžný účet Z 4x výdaje v členění podle rozpočtové skladby (čerpání přímo z úvěrového účtu) Z x8 zahraniční 953 Vydané dluhopisy Z 1x ze ZBÚ Z 2x z peněžních fondů xx další analytické členění Z x8 zahraniční 954 Závazky z pronájmu xx další analytické členění 955 Dlouhodobé přijaté zálohy xx další analytické členění Z 1x k základnímu běžnému účtu Z 2x k peněžním fondům 958 Dlouhodobé směnky k úhradě xx další analytické členění Z x8 zahraniční 959 Ostatní dlouhodobé závazky Z 1x přijaté na základní běžný účet Z 2x přijaté na peněžní fond xx další analytické členění Z x8 zahraniční

GORDIC®

43

GORDIC®


Účtová skupina 96 - Závěrkové účty 961 Z 962 Z 963 Z 964 Z D 965 Z D

00 00 00 xx 00 xx 00 xx

Počáteční účet rozvažný zápis pro otevření účetních knih (rozvahové - počáteční stavy) Konečný účet rozvažný zápis pro uzavření účetních knih Účet výsledku hospodaření zdaňované činnosti MHMP, MČ další analytické členění Saldo výdajů a nákladů rozpočtového hospodaření zápisy pro uzavírání účetních knih další analytické členění Saldo příjmů a výnosů rozpočtového hospodaření zápisy pro uzavírání účetních knih další analytické členění

Účtová skupina 97 až 99 - Podrozvahové účty 971 až 998 xx 971 Z 01 Z D

Podrozvahové účty další analytické členění Podrozvahový účet vyhrazený pro centrální metodiku MHMP Předpis pokut a úroků z prodlení (dle § 697 Obč.zákoníku) - ve slově ORJ – syntetický účet, kterého se předpis týká např. 0311, 0378 atd. - ve slově ORG – možno číslovat případy (IČO, rodné číslo atp.)

Poznámka: Pokud je syntetický účet používán některou z účetních jednotek ve sféře rozpočtu nebo příspěvkových organizací, pak si přeúčtuje dosud vedené záznamy na jiný syntetický účet! 999 Z

00

Z 71-98 Z 99

44

Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům uzavírací účet pro podrozvahové účty a jejich protiúčty (slouží jen pro uzavření a otevření účetních knih pro podrozvahové účty při roční uzávěrce) protiúčty k jednotlivým podrozvahovým účtům účet pro umělé vyrovnání podvojnosti účetnictví nebo vyrovnání stran příjmů a výdajů oboustranného rozpočtu

GORDIC®


4.

GORDIC®

Metodika využití slova “POL” u majetkových účtů pro sledování pohybu majetku

Při nasazení tohoto číselníku je třeba změnit u účetní jednotky konfigurační nastavení v souboru UCRT*.CFS a dodat EXPANDER na doplnění hodnot číselníku do slova “POL” u zmíněných majetkových účtů. V případě nasazení tohoto číselníku nebude možné zvolit jiné než níže definované pohyby (nemůže být zadáno “0000”). Speciální účetní výkazy a sestavy: 1) „Přehledy o pohybu dlouhodobého majetku“ (formáty UCRGUIMx). Výkazy jsou umístěny v menu ÚČETNICTVÍ - TISK - GENERÁTOR - VÝKAZY - skupina UCRGU015. 2) „Druhy a rekapitulace pohybu majetku“ (formáty UCRSUO4x). Sestavy jsou umístěny v menu ÚČETNICTVÍ - TISK - GENERÁTOR - SESTAVY - SKUPINA UCRSU040.

Pohyby majetku („POL“) pro MHMP, městské části Pro odlišení účetních pohybů dlouhodobého majetku se do slova “POL” v účetní větě u účtových skupin 01x, 02x a 03x zařazuje “majetková položka” (číslo majetkového pohybu) podle níže uvedeného číselníku. POHYBY majetku (POL) pro MHMP, městské části 0111

počáteční stav majetku

Přírůstky majetku 0121 0122 0123 0124 0131 0140 0141 0142 0143 0144 0151 0161 0171 0172 0181 0191

nově pořízený majetek – dodavatelským způsobem (investiční výstavba) získané investiční výstavbou nově pořízený majetek – dodavatelským způsobem (samostatné předměty a nemovitosti) nákupy softwaru, aut, strojů, přístrojů, zařízení v případě, že jsou pořizovány jako samostatné předměty, pozemků, budov a staveb nově pořízený majetek – ve vlastní režii účetní jednotky majetek pořízený činností zaměstnanců účetní jednotky majetek získaný na základě směny získání majetku výměnou za jiný vlastní majetek na základě smlouvy technické zhodnocení DM bezúplatné převzetí z oblasti PO bezúplatné převzetí z oblasti RO (MČ) majetek nově svěřený zřizovatelem bezúplatné převody – od cizích subjektů (+) majetek získaný na základě rozhodnutí soudu, arbitrážního orgánu nebo notářského rozhodnutí, dědictvím, apod. bezúplatné nabytí na základě právního předpisu (+) majetek získaný na základě přímé působnosti zákona bezúplatné převzetí od jiného útvaru (odboru) ÚSC (MHMP) dary přijaté změny v ocenění (+) na základě právního předpisu účetní opravy (+) přebytky zjištěné při inventarizaci vyjmutí vkladu ze základního jmění obchodní společnosti a jeho vrácení vkladateli ostatní přírůstky

Úbytky majetku 0311 0321 0324 0340 0341 0342 0343 0344 0351 0361 0371 0372 0381 0391

vyřazení z důvodu opotřebení (likvidace) úbytky prodejem majetek odevzdaný na základě směny úbytek majetku výměnou za nový majetek získaný na základě smlouvy bezúplatné převedení do oblasti PO bezúplatné převedení do oblasti RO (MČ) vrácení majetku zpět zřizovateli bezúplatné převedení – cizím subjektům (-) majetek předaný na základě rozhodnutí soudu, arbitrážního orgánu nebo notářského rozhodnutí apod. bezúplatné předání na základě právního předpisu (-) majetek předaný na základě přímé působnosti zákona bezúplatné převedení jinému útvaru (odboru) ÚSC (MHMP) dary poskytnuté změny v ocenění (-) na základě právního předpisu účetní opravy (-) vyřazení z důvodu manka nebo škody vklad DNM a DHM do obchodních společností apod. ostatní úbytky

GORDIC®

45

GORDIC®

5.


Metodika DPH

5.1. Úvodní informace UPOZORNĚNÍ na změny od 1. 1. 2009 • Zákonem č. 302/2008 Sb. byl novelizován zákon o DPH č. 235/2004 Sb. a byl vyhlášen nový formulář přiznání k dani od 1. 1. 2009. • Od 1. 1. 2009 dochází k úpravě programu UCR® v řadě GORDIC® WIN. Mění se způsob využití datumu uskutečnění zdanitelného plnění při zpracování daňového přiznání a daňové doloženosti.

Zákonem č. 302/2008 Sb. byl novelizován zákon o DPH č. 235/2004 Sb. a byl vyhlášen nový formulář přiznání k dani z přidané hodnoty platný od 1. 1. 2009. Dnem 31. 10. 2008 byl na www stránkách MF ČR vyhlášen nový formulář daňového přiznání platný od 1. 1. 2009 včetně POKYNU k vyplnění. Z důvodu změny číslování řádků formuláře vyhlašujeme s účinností od 1. 1. 2009 nové číslování záznamových jednotek (ZJ). Nové záznamové jednotky jsou ve struktuře: 6xx pro řádné daňové přiznání 9xx pro dodatečná daňová přiznání xx = řádek daňového přiznání (mimo řádky vypočítávané nebo součtové) Od 1. 1. 2009 pozbývají platnost dosavadní záznamové jednotky navazující na dosud platný formulář řádného daňového přiznání. Výjimku tvoří dosud zavedené záznamové jednotky (ZJ+1), které budou nadále sloužit pro tvorbu dodatečných daňových přiznání za roky 2008, 2007 a 2006. Subjekty, které se stanou plátci po 1. 1. 2009, použijí pouze nové záznamové jednotky.

5.1.1. Datum uskutečnění zdanitelného plnění v řadě GORDIC® WIN Od 1. 1. 2009 dochází k úpravě programu UCR® řady GORDIC® WIN. Mění se způsob využití datumu uskutečnění zdanitelného plnění při zpracování daňového přiznání a daňové doloženosti. V modulech řady GORDIC WIN (UCR®) nebyla dosud zavedena možnost odlišení datumu zaúčtování a datumu zdanitelného plnění, ze kterého se odvozuje příslušnost daňového dokladu do zpracování za příslušný měsíc nebo čtvrtletí. Tento stav si vynucoval stanovení metodického omezení, které předpokládalo, že všechny daňové doklady musí být zaúčtovány do účetního deníku v období (měsíci), které odpovídá zároveň období zdanění. Toto metodické ustanovení zároveň způsobovalo zpoždění termínů pro předávání dat k sumarizaci a nepřímo vedlo k nutnosti měnit data u účetní jednotky i po odevzdání dat k sumarizaci. Následkem toho vznikaly rozdíly mezi daty vedenými v účetní jednotce a daty odevzdanými ke kontrole a sumarizaci. Zejména se to týkalo období, ve kterém se zpracovává výstup mezitimní závěrky účetnictví (výkazů rozvaha, výsledovka a příloha účetní závěrky). Na zpracování výkazu FIN neměla tato skutečnost vliv. S ohledem na výše uvedené skutečnosti se v modulech řady GORDIC WIN (UCR®) s účinností od 1. 1. 2009 mění způsob zachycení daňových dokladů DPH zejména s ohledem na období zdanitelného plnění, a zároveň se mění algoritmus pro zpracování DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ a zpracování výstupu DAŇOVÉ DOLOŽENOSTI. Dosud nepovinně vyplňovaný řetězec v popisu účetního dokladu (daňového dokladu) ve struktuře „*DZP-RRRRMMDD;“ (dále jen *DZP) bude využíván při zpracování DPH a jeho obsah bude ovlivňovat algoritmus tisku všech výstupů daňových přiznání a daňové doloženosti. RRRR MM DD

= rok = měsíc (období DPH) = den

Tento řetězec umožní odlišit od sebe datum zaúčtování a datum období DPH, zejména v případech, kdy se vystavují daňové doklady v následujícím měsíci, ale vztahují se k období DPH předchozího měsíce (případně tří měsíců). Toto opatření umožní nejen jednoznačně správně identifikovat zaúčtovaný doklad k příslušnému období pro DPH, ale také umožní všem účetním jednotkám dodržet termíny k odevzdání definitivních dat účetnictví příslušného období k sumarizaci. Přitom se předpokládá, že daňové doklady, které se vztahují k období DPH, zaúčtuje účetní jednotka do dalšího měsíčního období a tato data odevzdá k sumarizaci až při dalším zpracování. Vkládání popisu dokladu se předpokládá poloautomaticky, na základě propojení modulů KDF, KOF, DDP, POK na účetní deník vedený v modulu UCR® . Modul KDF a KOF řeší toto propojení tzv. on-line (přímým účtováním o dokladech), ostatní moduly formou dávek 5,6,xG nebo XML. V případech, že jsou do modulu UCR® vstupovány dávky z „externích“ modulů jiných firem, je třeba tyto firmy informovat, že se v dosavadní struktuře interface nic nemění, pouze je třeba od 1. 1. 2009 uvádět do popisu dokladu datum zdanitelného plnění (řetězec *DZP). Kromě již uváděných DIČ,IČ, EVK atd. Při opravách nebo při ručním zpracování dokladů v UCR® musí hodnotu *DZP zadávat obsluha ručně do popisu, a to jen v případě, že se DZP liší od datumu zaúčtování (uskutečnění účetního případu). Při uvedení řetězce v textovém popisu dokladu se mohou vyskytnout následující varianty: -

řetězec *DZP se v popisu nevyskytuje a předpokládá se tedy, že datum zaúčtování (uskutečnění účetního případu) je totožný s datem uskutečnění zdanitelného plnění/ uplatnění odpočtu. Totéž platí, pokud je nějakým způsobem nesprávně vyplněn. - zpracování výstupů DPH (daňové přiznání i daňová doloženost) se chová stejně jako v období do 31.12. 2008 a nelze tedy odlišit datumy uskutečnění účetního případu od datumu zdanitelného plnění

46

GORDIC®


-

GORDIC®

řetězec *DZP se v popisu vyskytuje a obsahuje datum shodný s datem zaúčtování (odpovídá současnému stavu, kdy se datum zaúčtování shoduje s datumem uskutečnění zdanitelného plnění/uplatnění odpočtu) například: datum zaúčtování = 05.01.2009 datum zdanitelného plnění = *DZP-20090105;

- řetězec *DZP se v popisu vyskytuje a obsahuje jiný datum, než je datum zaúčtování, pak nastávají tyto kombinace: •

Datumy se liší pouze v hodnotě DEN, z hlediska zařazení do daňového přiznání za příslušné období to nemá význam a algoritmus považuje takto označený doklad jako součást příslušného období, za které je sestavováno daňové přiznání. například: datum zaúčtování = datum zdanitelného plnění =

•

05.01.2009 *DZP-20090103;

Datumy se liší v hodnotě MĚSÍC i DEN, podle „DZP“ patří doklad do zdanitelného období ledna, což znamená, že v případě měsíčního plátce se uvedený doklad započítá do řádného daňového přiznání za leden (včetně jeho zobrazení v daňové doloženosti) například: datum zaúčtování = datum zdanitelného plnění =

15.02.2009 *DZP-20090128;

5.1.2. Datum uskutečnění zdanitelného plnění v IS GINIS® Datum uskutečnění zdanitelného plnění je z hlediska zatřiďování dokladů do daňového přiznání a daňové doloženosti v IS GINIS® přebírán z hodnot„rok DPH“ a„měsíc DPH“ v účetním deníku. Do deníku jsou tyto informace přebírány z agend, které spravují daňové doklady. Do 31. 12. 2008 byl tedy do daňové doloženosti doplňován jen ROK a MĚSÍC DPH, bez konkrétního dne. Obě hodnoty nadále zůstávají v účetním deníku, jsou využity pro výběr dat při prohlížení v modulu UCR®. Navíc bude od 1. 1. 2009 automaticky generován textový popis dokladu, stejný jako v řadě GORDIC WIN. Bude uveden ke každému daňovému dokladu a řetězec „*DZP-....“ bude využit pro zpracování daňové doloženosti pro tisk datumu v rozsahu dd.mm.rrrr.

5.1.3. Hlavní zásady metodiky a schéma hlavních identifikací pro metodiku DPH Tato metodika slouží jako účinný nástroj k zachycení záznamů u daňových dokladů „na vstupu“ i „na výstupu“. Pomocí označení základů a daně tzv. záznamovou jednotkou – zkratka „ZJ“ se pak ze systému dají zpracovat výstupy řádných i dodatečných daňových přiznání sloužících jako podklad pro odevzdání finančnímu úřadu. Metodika, klasifikace a označování prvotních dokladů záznamovou jednotkou je plně v kompetenci příslušných odborných, na DPH specializovaných útvarů (odborů) plátce. Základní zásadou je, že účetní zaúčtovávají v účetním dokladu záznamy DPH (ZJ) podle jednoznačně stanovených pravidel (metodika, klasifikace, průvodky, razítka, …). Vzhledem ke složitosti je v některých případech nutné provést souběžně záznam o základu nebo dani na „pomocných“ účtech 734 – viz. příklady v metodice. K tomu může dojít ve zcela zvláštních případech, když daňový doklad není účetním dokladem a nelze o něm účtovat v účetním deníku. UPOZORNĚNÍ Tato metodika NEŘEŠÍ VÝKLAD APLIKACE ZÁKONA o DPH č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, co se týče konkrétního zatřiďování do jednotlivých položek formuláře daňového přiznání. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty Pro rychlejší informovanost uvádíme základní popis členění základních skupin paragrafů zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, které umožní rychlejší orientaci v zákoně. • § 2 - předmět daně • § 5 – osoby povinné k dani • § 6, odst. 2 – zjišťování obratu • §§ 7 až 12 – místa plnění • §§ 13 až 20 – zdanitelná plnění • §§ 26 až 35 - vystavováním daňových dokladů a náležitosti • §§ 36 až 41 - stanovení základu daně a výpočet daně • §§ 42 až 46a – opravy základu a výše daně • §§ 47 až 48 – sazby daně • §§ 49 až 50 – opravy výše daně a opravný daňový doklad • §§ 51 až 62 – osvobození od daně bez nároku na odpočet • §§ 63 až 71 - osvobození od daně s nárok na odpočet • §§ 72 až 75 - nárok na odpočet daně • §§ 76 až 79 - způsoby krácení odpočtu daně a opravy a úpravy odpočtů • § 94 – kdo je plátce daně • § 95 – registrace plátce • § 96 – osoby identifikované k dani • § 99 - zdaňovací období • § 100 – evidence pro daňové účely

GORDIC®

47

GORDIC®


Účtování v oblasti použití rozpočtové skladby Účtování v oblasti použití rozpočtové skladby (v hlavní činnosti ÚSC) o uskutečněných a přijatých zdanitelných plněních se řídí zásadou, kterou stanovila vyhláška č. 440/2006 Sb., kterou se novelizuje vyhláška č. 323/2001 Sb., o rozpočtové skladbě. Od 1. 1. 2007 zavedla postup, při němž se - při přijetí úhrady za zdanitelné se daň zaúčtuje na příjmovou položku odpovídající základu daně - při platbě dodavateli se daň včetně základu uhradí z položky odpovídající základu - při odvodu daně FÚ nebo při přijetí nadměrného odpočtu v průběhu roku se používá položka 5362 - při vypořádání daně za minulý rok se v případě vrácení nadměrného odpočtu zařadí na položku 2222 Pro účtování o DPH v oblasti používající rozpočtovou skladbu se použijí přiměřeně všechny postupy naznačené pro vedlejší hospodářskou činnost. obcí. Zásadní rozdíl je v tom, že v rozpočtovém hospodaření je pro uskutečněná zdanitelná plnění nejčastěji základem daně účet 215 jako„výnosový“ účet a současně se zaznamenává daň na 343 25. Pro přijatá zdanitelná plnění je kromě standardních účtů třídy 0xx,1xx,263 základem i účtová třída 4xx (náklady) a odpočet daně se zachytává na 343 35 a 36. Tiskové výstupy a metoda zpracování daňové doloženosti však s možností vedení záznamů v této oblasti počítá a při dodržení základních postupů lze získat daňovou doloženost i podklady pro daňové přiznání.

5.2. Základní podmínky a algoritmy 5.2.1. Základní pojmy UPOZORNĚNÍ Při účtování o DPH a zpracování daňového přiznání a daňové doloženosti musí uživatel přihlížet ke skutečnosti, že je nutné brát v ohled odlišné datum uskutečnění účetního případu od datumu uskutečnění zdanitelného plnění. Pro zajištění daňové doloženosti a generování formuláře řádného a dodatečného daňového přiznání jsou stanoveny základní algoritmy, které je nutné dodržet. Daňový doklad „na vstupu“ Daňový doklad „na vstupu“ (přijatá zdanitelná plnění) se uplatňuje okamžikem zaúčtování likvidace. Daňový doklad „na výstupu“ Daňový doklad „na výstupu“ (uskutečněná zdanitelná plnění) se uplatňuje okamžikem zaúčtování předpisu. •

Schéma využití hlavních identifikací pro DPH v zaúčtovaném dokladu

měsíc dat

doklad

SU

AU

MM1) DD2)

XXXXXX3)

6024)

01

ODPA

POL

6016)

ZJ

3435)

20

6016)

261

01

UZ

ORJ

ORG

MD

základ daň celkem

* v UCR® řady GORDIC® WIN v popisu dokladu řetězec *DZP-RRRRMM7)DD; vyjadřuje rok, měsíc a den zdanitelného plnění ** v IS GINIS® je datum zdanitelného plnění přebírán z hodnot „rok DPH“ a „měsíc DPH“ účetního deníku 1) měsíc uskutečnění účetního případu 2) den uskutečnění účetního případu 3) číslo dokladu v účetním deníku 4) základ daně DPH (číslo řádku daňového přiznání) 5) daň 6) záznam DPH (číslo řádku daňového přiznání) 7) období DPH – od 1. 1. 2009 rozhoduje o zařazení do přiznání k dani a daňové doloženosti

5.2.2. Slova datové věty a jejich význam pro evidenci DPH SU AU ZJ UZ

jednotlivé konkrétní SU nesou základ daně; účet 343 zachycuje daň na „vstupu“ i na „výstupu“ a jeho zůstatek vyjadřuje celkový závazek odvodu daně na FÚ nebo pohledávku v případě nadměrného odpočtu pro evidenci DPH mají význam jen přesně definované analytiky SU 343 a 734 klíčové slovo, které nese informaci pro zpracování daňového přiznání a doloženosti slouží k označení dodatečného daňového přiznání, vypořádání daně a pro zúčtování neuplatněného odpočtu koncem roku

48

GORDIC®

Dal


5.2.2.1.

GORDIC®

Vedení evidence DPH v účetnictví – ZJ se zachycují na bilančních a výsledkových účtech

Závazné analytiky pro účtování o DPH • SU 343 Daň z přidané hodnoty o AU pro vedlejší hospodářská činnost » 20 DPH na výstupu » 30 DPH na vstupu – plný nárok » 31 DPH na vstupu – krácený nárok o AU pro hlavní činnost » 25 DPH na výstupu » 35 DPH na vstupu – plný nárok » 36 DPH na vstupu – krácený nárok o AU pro vypořádání daně » 40 Zúčtování k finančnímu úřadu » 49 DPH – zaokrouhlení POZNÁMKA Pro odlišení jednotlivých období pro zpracování řádného daňového přiznání se u SU 343 AU 4X (vypořádání daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se ŘÁDNÉ daňové přiznání týká. Pro odlišení algoritmu pro zpracování jednotlivých období dodatečného daňového přiznání se u SU 343 AU 4X (vypořádání daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se DODATEČNÉ daňové přiznání týká. Základ daně (ve speciálních případech, pokud není možné zachytit základ na rozvahovém nebo výsledkovém účtu) • SU 734 AU 10 analytika pro vedení základů daně o ZJ – podle číselníku o UZ – pro dodatečné daňové přiznání » 0000rrmm (rr – rok, mm – měsíc) Zachycení vypočtených hodnot (koeficientů, úprav odpočtu a vyrovnání odpočtu daně) • SU 734 AÚ 39 analytika pro koeficienty, úpravy odpočtu a vyrovnání odpočtu daně o ZJ 652, 653, 660, 661 Řádné daňové přiznání o ZJ 952, 953, 960, 961 Dodatečné daňové přiznání Vyrovnání podvojnosti zápisů pro okruh účtu 734 • SU 734 AÚ 99 analytika pro vyrovnání podvojnosti Zachycení záznamu pro účely zpracování daňového přiznání a daňové doloženosti o ZJ – záznamy pro ŘÁDNÉ daňové přiznání » ZJ = 6xx = řádek výkazu DPH (601, 602, 603 …) o ZJ – záznamy pro DODATEČNÉ daňové přiznání » ZJ = 9xx = řádek výkazu DPH (901, 902, 903 …) o

ZJ – záznamy pro DODATEČNÉ daňové přiznání za rok 2008 a menší » ZJ = ZJ+1 (211, 216, 221, 226, 231, 236 atd. …)

o

ZJ – SPECIÁLNÍ záznamy ZÁVAZNÉ (platí i pro období od 1. 1. 2009) » 100 zachycení plnění, která nejsou zdanitelná (potřebné pro vedení evidence pro daňové účely – viz. § 100, odst. 2)

o

ZJ – SPECIÁLNÍ záznamy pouze DOPORUČENÉ (platí i pro období od 1. 1. 2009) » 110 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - základní sazba daně – ZSD » 111 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD » 112 DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD

o

» » »

115 116 117

základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - snížená sazba daně – SSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – SSD DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – SSD

» » »

190 191 192

základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - základní sazba daně – ZSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD

» » »

195 196 197

základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - snížená sazba daně SSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – SSD daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – SSD

UZ – pro dodatečné daňové přiznání » 0000rrmm (rr – rok, mm – měsíc)

GORDIC®

49

GORDIC®


Základ daně pro uskutečnění zdanitelného plnění (daň na výstupu) • Zejména pro SU 205, 206, 215, 216, 217, 324, 325, 38x, 6xx, 916 o AU podle potřeb účetních jednotek o ZJ – viz. vyhlášení ZJ v kap. 6.3. •

Příklad - vystavený daňový doklad – tuzemsko (základní sazba DPH)

dat

doklad

SU

AU

xx

xxxxxx

6XX

XX

ODPA

POL

ZJ 601

343

20

601

311

XX

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal základ daň

celkem

Základ daně pro nárok na odpočet (daň na vstupu) • Zejména pro SU 01x, 02x, 03x, 04x, 05x, 11x, 12x, 13x, 263, 314, 316, 38x, 4xx, 5xx o AU podle potřeb účetních jednotek o ZJ – viz. vyhlášení ZJ v kap. 6.3. •

Příklad - přijatý daňový doklad – tuzemsko (základní sazba DPH) – plný nárok na odpočet

dat

doklad

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

xx

xxxxxx

5XX

XX

640

základ

343

30

640

daň

321

XX

Dal

celkem

5.2.2.2.Vedení evidence DPH pouze ve vnitropodnikovém okruhu účtování – ZJ se zachycují pouze na účtech 734 Slouží pro zcela oddělené vedení evidence DPH v případě, že se účetní jednotka rozhodne nevyužívat bilanční a výsledkové účty a paralelně s účetními zápisy v účetním deníku účtuje na SU 734, ve vnitropodnikovém okruhu účtování.

•

Příklad – účtování o DPH jen na účtech 734

dat

doklad

SU

AU

xx

xxxxxx

5XX

XX

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

základ

MD

343

00

daň

321

XX

734

10

640

základ

734

30

640

daň

734

99

Dal

celkem

celkem

Zápisy na SU 734 mohou vznikat ve stejné dokladové řadě jako zápisy v rozvahovém okruhu, případně v samostatné dokladové řadě se stejným datem účtování. Účet 343 00 vyjadřuje obraty proúčtovaných daňových dokladů. Z účtu 734 se přebírají veškeré údaje pro daňové přiznání i daňovou doloženost. Pro takový případ nejsou použitelné příklady uvedené dále. •

SU 734 Daň z přidané hodnoty o AU pro vedlejší hospodářská činnost » 20 DPH na výstupu » 30 DPH na vstupu – plný nárok » 31 DPH na vstupu – krácený nárok o AU pro hlavní činnost » 25 DPH na výstupu » 35 DPH na vstupu – plný nárok » 36 DPH na vstupu – krácený nárok o AU pro vypořádání daně » 40 Zúčtování k finančnímu úřadu » 49 DPH – zaokrouhlení POZNÁMKA Pro odlišení jednotlivých období pro zpracování řádného daňového přiznání se u SU 734 AU 4X (vypořádání daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se ŘÁDNÉ daňové přiznání týká. Pro odlišení algoritmu pro zpracování jednotlivých období dodatečného daňového přiznání se u SU 734 AU 4X (vypořádání daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se DODATEČNÉ daňové přiznání týká. o o o

ZJ – záznamy pro ŘÁDNÉ daňové přiznání » ZJ = řádek výkazu DPH (601,602,603….) ZJ – záznamy pro DODATEČNÉ daňové přiznání » ZJ = řádek výkazu DPH +1 (901, 902, 903…) ZJ – SPECIÁLNÍ záznamy ZÁVAZNÉ (platí i pro období po 1. 1. 2009) » 100 zachycení plnění, která nejsou zdanitelná (potřebné pro vedení evidence pro daňové účely – viz. § 100, odst. 2)

50

GORDIC®


o

GORDIC®

ZJ – SPECIÁLNÍ záznamy pouze DOPORUČENÉ (platí i pro období po 1. 1. 2009) » 110 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - základní sazba daně – ZSD » 111 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD » 112 DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD » » »

115 116 117

základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - snížená sazba daně – SSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – SSD DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – SSD

» » »

190 191 192

základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - základní sazba daně – ZSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD

» » »

195 196 197

základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - snížená sazba daně SSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – SSD daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – SSD

POZNÁMKA Použití speciálních záznamů je uvedeno v samostatných příkladech o

UZ – pro dodatečné daňové přiznání » 0000rrmm (rr – rok, mm – měsíc)

Základ daně pro uskutečnění zdanitelného plnění (daň na výstupu) • SU 734, AU 10 o ZJ – viz.vyhlášené ZJ v kap. 6.3. Základ daně pro nárok na odpočet (daň na vstupu) • SU 734, AU 10 o ZJ – viz.vyhlášené ZJ v kap. 6.3. Základ daně pro dodatečné daňové přiznání • SU 734, AU 10 o ZJ – viz.vyhlášené ZJ v kap. 6.3. o UZ 0000rrmm (rr – rok, mm – měsíc) Vyrovnávací účet pro SU 734 • SU 734, AU 99 Zachycení vypočtených hodnot (koeficientů, úprav odpočtu a vyrovnání odpočtu daně) • SU 734, AU 39 o ZJ 652, 653, 660, 661 Řádné daňové přiznání o ZJ 952, 953, 960, 961 Dodatečné daňové přiznání

GORDIC®

51

GORDIC®


5.2.3. Strukturovaný popis dokladů závazný v případě účtování o DPH Strukturovaný popis dokladu je v případě účtování o daňových dokladech prostředkem, který umožňuje nejen zachycení množství informací o účtovaných daňových dokladech, ale je také hlavním zdrojem informací pro zpracování tzv. „Daňové doloženosti“ a „Souhrnného hlášení k dani z přidané hodnoty“. Pokud bude třeba podle § 102 zákona zpracovat „Souhrnné hlášení k dani z přidané hodnoty“, pak i toto hlášení je možné zpracovat pouze v případě, že je pečlivě vyplněn strukturovaný popis dokladu, jehož struktura je popsána v této kapitole. V programu UCR® řady GORDIC® WIN se ke každému konkrétnímu účetnímu číslu dokladu (H(MM)CCCCCC), kterým se účtuje o DPH musí zadávat textový popis, který je strukturovaný a který je zdrojem dat pro daňovou doloženost. V IS GINIS® se pro účely zpracování výstupu „daňové doloženosti“ používá celkem dvojí způsob: - buď se k dokladům o zaúčtování vytváří popis dokladu s textovými řetězci stejně jako u modulu UCR® řady GORDIC® - nebo se do výstupu daňové doloženosti dotahují potřebné informace z odkazu na primární doklady on line Pořadí evidence strukturovaného a volného textu není závazné (povinné), ale doporučené rozsazení do řádků popisu je následující: •

První řádek popisu dokladu – řetězec: *IC-iii . . .;*DIC-ppiii . . .;*DICT-ttt . . ; kde: IC DIC

DICT

•

- zkratka „Identifikační Číslo“ iii… - identifikační číslo objektu (dodavatele, odběratele, protistrany) - IČ - zkratka „Daňové Identifikační Číslo“ pp - prefix (kód země) - v případě tuzemských dodavatelů je nutný prefix CZ - v ostatních případech je nutno uvádět jako prefix (kód země) - např. DE111111125 iii… - identifikační číslo objektu (dodavatele, odběratele, protistrany) – DIČ - zkratka „Daňové Identifikační Číslo – Text – název objektu“ ttt… - úplný nebo zkrácený název objektu (dodavatele, odběratele, protistrany)

Druhý řádek popisu dokladu – řetězec: *EVK-XXX-rrrrccc. . .;*EVKT-ttt. . .;*PID- llllpxxxxxxk;*CPD-hmmcccccc; kde: EVK

- zkratka „EVidenční Kniha“ XXX - identifikuje účetní analytickou evidenci, ve které je veden účetní doklad KDF-kniha došlých faktur KOF-kniha faktur odeslaných (vystavených - vlastních) POU-kniha poukazy vlastní POK-pokladny EMA-evidence majetku SKL-skladová evidence BAN-banka UCR-účetnictví rrrr - rok vystavení dokladu ccc… - číslo dokladu pro KDF-číslo faktury došlé pro KOF-číslo faktury vlastní pro POU-číslo poukazu pro POK-číslo pokladního dokladu pro EMA-číslo karty majetku pro SKL-číslo skladové karty pro BAN-číslo bankovního výpisu pro UCR-číslo účetního dokladu

Pokud je agenda jednoznačně identifikována řadou dokladů, je možné použít jednotnou zkratku IPD (identifikace prvotního dokladu), pokud je tímto identifikátorem jednoznačný identifikátor písemnosti (ve smyslu metodiky SSL GORDIC®) použijte zkratku PID. EVKT

- zkratka „EVidenční Kniha - Text“ ttt… - úplný nebo zkrácený popis dodávky, transakce

PID

- zkratka „Prvotní IDentifikátor“ llllpxxxxxxk - agendově nezávislý jednoznačný identifikátor prvot. dokl. (PID-ve smyslu metodiky IS GINIS®), pokud existuje

52

GORDIC®


CPD

•

GORDIC®

- zkratka „Číslo Původního Dokladu“ (vyplňuje se pouze v případě opravy již proúčtovaného dokladu) h - druh dokladu z UCR® (doklad v němž bylo poprvé účtováno o účetním dokladu) mm - účetní období původního dokladu (měsíc ve kterém bylo účtováno o účetním dokladu) cccccc - číslo původní dokladu

Třetí řádek popisu dokladu – řetězec: *DZP-rrrrmmdd; kde: DZP

- zkratka „Datum Zdanitelného Plnění“ rrrr - rok dokladu mm - měsíc dd - den

•

Příklad vyplnění popisu dokladu v UCR® - grafický režim

•

Stejný popis v textovém zobrazení

GORDIC®

53

GORDIC®


5.3. Obsah formuláře a závazné záznamové jednotky od 1. 1. 2009 Čísla řádků

text

řádné

dodatečné

I. Zdanitelná plnění 1

Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, §18) – základní

601

901

2

Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, §18) – snížená

602

902

3

Pořízení zboží z jiného členského státu (§ 16; § 17 odst. 6 písm. e); § 19 odst. 3) - základní

603

903

4

Pořízení zboží z jiného členského státu (§ 16; § 17 odst. 6 písm. e); § 19 odst. 3) – snížená

604

904

5

Přijetí služby od osoby registrované k dani v jiném členském státě (§ 15) - základní

605

905

6

Přijetí služby od osoby registrované k dani v jiném členském státě (§ 15) - snížená

606

906

7

Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 a 4) - základní

607

907

8

Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 a 4) - snížená

608

908

9

Pořízení nového dopravního prostředku (§19 ost. 4)

609

909

10

Dodání zlata podle zvláštního režimu (§ 92a odst. 2)

610

910

11

Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí (§ 15) - základní

611

911

12

Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí (§ 15) – snížená

612

912

II. plnění osvobozená a s místem plnění mimo tuzemsko s nárokem na odpočet daně 20

Dodání zboží do jiného členského státu (§ 64)

620

920

21

Poskytnutí služeb s místem plnění mimo tuzemsko osobě registrované k dani v jiném členském státě (§ 24a)

621

921

22

Vývoz zboží (§ 66)

622

922

23

Dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrované k dani v jiném členském státě (§ 19 odst. 4)

623

923

24

Zasílání zboží do jiného členského státu (§ 18)

624

924

25

Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně (např. § 24a, § 67, § 68, § 69, § 70, § 89, § 90, § 92, § 92a)

625

925

Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou – pořízení

630

930

Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou - dodání

639

939

640

940

III. Doplňující údaje 30

IV. Nárok na odpočet daně 40

Z přijatých zdanitelných plnění od plátců - základní

41

Z přijatých zdanitelných plnění od plátců - snížená

641

941

42

Při dovozu zboží, kdy je správcem daně celní úřad - základní

642

942

43

Při dovozu zboží, kdy je správcem daně celní úřad - snížená

643

943

44

Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 12 – základní

644

944

45

Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 12 – snížená

645

945

46

Odpočet daně při změně režimu (§ 74)

646

946

47

Odpočet daně celkem (40 + 41 + 42 + 43 + 44 + 45 + 46) – krácený odpočet 648

948

Odpočet daně celkem (40 + 41 + 42 + 43 + 44 + 45 + 46) – v plné výši 48

z toho hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 78 odst. 2 V. Krácení nároku na odpočet daně

50

Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně

650

950

51

Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst. 3) – s nárokem na odpočet

651

951

Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst. 3) – bez nároku na odpočet

659

959

52

Vypočtená poměrná část odpočtu daně (§ 76)

652

952

53

Vypořádání odpočtu daně (§ 76 odst. 7 až 10)

653

953

VI. Výpočet daňové povinnosti 60

Úprava odpočtu daně (§ 78)

660

960

61

Vyrovnání odpočtu daně (§ 79)

661

961

62

Vrácení daně (§ 84)

662

962

63

Daň na výstupu ( 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12-62)

64

Odpočet daně (47 V plné výši + 52 Odpočet + 53 Změna odpočtu + 60 + 61)

65

Vlastní daňová povinnost (63 – 64)

665

965

66

Nadměrný odpočet (64 – 63)

666

966

67

Rozdíl proti poslední známé daňové povinnosti při podání dodatečného daňového přiznání (63 – 64)

54

GORDIC®


GORDIC®

5.3.1. Účtování pro zabezpečení podání DODATEČNÉHO daňového přiznání Zásady použití se řídí podle § 73, odst. 11 zákona o DPH č. 235/2004 Sb.: • Používání účtů je až na výjimky stejné jako u řádného daňového přiznání o vystavování se provádí do období odpovídajícímu datumu zdanitelného plnění o nárok na odpočet daně lze uplatnit v řádném daňovém přiznání nejpozději za poslední zdaňovací období kalendářního roku, ve kterém mohl být nárok na odpočet daně nejdříve uplatněn. viz § 73 zákona o DPH o po uplynutí této lhůty lze nárok na odpočet daně uplatnit v dodatečném daňovém přiznání za zdaňovací období roku, ve kterém mohl být nárok nejdříve uplatněn. Nárok na odpočet daně nelze uplatnit po uplynutí 3 let od konce zdaňovacího období, ve kterém mohl být nárok nejdříve uplatněn. viz § 73 zákona o DPH o SU 343 se používá se stejnými analytikami jako při řádném daňovém přiznání o pro odlišení algoritmu pro zpracování dodatečného daňového přiznání se u SU 343 uvede ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se dodatečné přiznání týká, ve tvaru „0000rrmm“ • Použití mimorozvahových účtů o zavádí se SU 734 pro zachycení základů daně pro dodatečné daňové přiznání s označením ve slově UZ ve struktuře „0000rrmm“ tj. období, kterého se přiznání týká • Označení ZJ •

PRO DODATEČNÉ daňové přiznání za rok 2008 a nižší se použije: o

•

PRO DODATEČNÉ daňové přiznání za rok 2009 (od účinnosti novely zákona) se použijí nové ZJ pro dodatečné daňové přiznání ve struktuře ZJ=9xx (xx = číslo řádku formuláře daňového přiznání)

5.3.1.1. •

účtování základů a daně se označuje jako ZJ + 1 tedy například ZJ =210 - pro řádné přiznání má hodnotu ZJ =211 pro dodatečné daňové přiznání

Schematický příklad účtování dodatečného daňového přiznání za období do 31. 12. 2008

Daňový doklad vystavený v období 01/2009 (opomenutí úplného zaevidování dokladu za období 06/2008)

dat doklad

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

xx xxxxxx

6XX

XX

000

343

20

211

311

XX

základ na

734

10

účtu 734

734

99

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal 100 000,00

00000806

19 000,00 119 000,00

+zaznamenat 211

00000806

100 000,00 - 100 000,00

• Již proúčtovaný daňový doklad, u kterého nebyl uplatněn nárok na odpočet (překročena zákonná lhůta k zahrnutí do odpočtu v roce vystavení dokladu) -– např. uplatnění odpočtu v roce 2009 z dokladu obdrženého v období 06/2008 dat

doklad

SU

AU

xx

xxxxxx

5XX

XX

ODPA

POL

ZJ 000

UZ

ORJ

ORG

- 119 000,00

MD

5XX

XX

311

100 000,00

343

30

311

00000806

311

00000806

Dal

19 000,00

+zároveň

•

zaznamenat

734

10

na účtu 734

734

99

100 000,00 - 100 000,00

Odvod prostředků na základě dodatečného daňového přiznání

dat

doklad

SU

AU

xx

xxxxxx

343

40

241

XX

ODPA

POL

ZJ

UZ

753

00000806

ORJ

ORG

MD

Dal

9 000,00 9 000,00

GORDIC®

55

GORDIC®


6.3.2. Návrh postupu při ročním vypořádání nároků na odpočet DPH (§ 76, odst. 7 zákona o DPH) Účetním jednotkám, používajícím koeficient, můžeme doporučit, aby při daňových přiznáních prováděly průběžné odúčtování neuplatněné daně do nákladů (v závislosti na použitém zálohovém koeficientu). Tím dosáhnou také reálnější podoby nákladů a výnosů jednotlivých mezitímních účetní uzávěrek. V rámci ročního vypořádání odpočtů DPH již pouze doúčtují (odúčtují) rozdíl mezi původně neuplatněnou DPH na základě zálohového koeficientu a DPH neuplatněné podle vypořádacího koeficientu. Poslední zdaňovací období se zpracovává speciálním formátem. Upozorňujeme, že takto vyhotovené daňové přiznání se liší od běžných zdaňovacích období tím, že až po řádek 652 (včetně) je vypočten pouze za poslední zdaňovací období. Teprve od řádku 653 jsou částky přepočítávány s ohledem na použití údajů vložených jak obsluhou, tak i za použití vnitřního algoritmu, který přepočítá náležitosti za celé zdaňovací období. Po spuštění formátu se vyplní zálohový koeficient, používaný od počátku roku. Dále je obsluha vyzvána k zadání intervalu posledního zdaňovacího období (intervalovou maskou): • je-li čtvrtletní plátce, pak se vyplní měsíc od 10 do 12 a potvrdí klávesou INSERT • je-li měsíční plátce, pak se vyplní měsíc od 12 do 12 a potvrdí klávesou INSERT Pak formulář vyžaduje doplnění hodnot týkajících se § 78 a 79 (úprava odpočtu). Pokud některá z hodnot neexistuje, pak se přeskočí klávesou ENTER. Zpracovaný formulář daňového přiznání obsahuje na ř. 652 zálohový koeficient (používaný v celém roce) a výpočet daně pro poslední zdaňovací období. Na řádku 653 je uveden vypočtený roční vypořádací koeficient a skutečná změna odpočtu daně za celé zdaňovací období. Pak je nutné, nejlépe přes účet 343 49 (s uvedením Zj=000), vyrovnat podíl neuplatněného DPH proti nákladům. Jde o část DPH, která po výpočtu vypořádacího koeficientu nemůže být uplatněna jako odpočet DPH. Po zaúčtování rozdílu do nákladů (+,-), je pak jako kontrolu správnosti možno sečíst obraty SU 343 za celý rok. Tento údaj by se měl rovnat výsledné částce v řádku 665 nebo 666 daňového přiznání. Také tato hodnota bude v rámci roční účetní závěrky přenesena do dalšího roku jako závazek (pohledávka) vůči finančnímu úřadu. K účtování o odpočtu (schematicky) Účetní jednotka, která využívá koeficient, účtuje v okamžiku přijetí daňového dokladu o celé částce daně. Použití analytického účtu 343 36 určuje, že má být odpočet DPH krácen koeficientem. •

Daňový doklad na vstupu – schéma účtování

dat

doklad

SU

AU

xx

xxxxxx

321

xx

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

SSS*

AA*

640

1.000,00

343

36

640

190,00

Dal 1.190,00

Při zálohovém koeficientu 0,5 je tedy uplatněno jako odpočet 190,00 Kč x 0,5 = 95,00 Kč. Zbývající část se (například u čtvrtletního plátce jedenkrát čtvrtletně) může odúčtovat do nákladů. •

Odúčtování neuplatněné DPH – schéma účtování (zálohový koeficient)

dat doklad

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

xx xxxxxx

SSS*

AA*

000

343

49

000

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

95,00 95,00

Problém je ovšem v tom, že až se na konci roku při ročním zúčtování daně zjistí skutečný „vypořádací koeficient“, který zcela pravděpodobně má jinou hodnotu, než měl zálohový koeficient, nastane jedna z dvou možností: a) zálohový koeficient byl vyšší než vypořádací - například při vypořádacím koeficientu 0,4 se znovu přepočítá odpočet Kč 190,00 x 0,4 = Kč 76,00 (odpočítáno bylo Kč 95,00 – musí se tedy doúčtovat a do nákladů přiúčtovat rozdíl a účtovat Kč 19,00 na straně MD SSS se souvztažným zápisem DAL 343 49 (obě částky plus), •

Účtování podle vypořádacího koeficientu – zálohový byl vyšší než vypořádací

dat doklad

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

xx xxxxxx

SSS*

AA*

000

343

49

000

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

19,00 19,00

b) zálohový koeficient byl nižší než vypořádací - například při vypořádacím koeficientu 0,6 se znovu přepočítá odpočet Kč 190,00 x 0,6 = Kč 114,00 (odpočítáno bylo Kč 95,00 – může se tedy odpočítat více než podle zálohového koeficientu a účtovat se bude na straně MD SSS se souvztažným zápisem DAL 343 49 (obě částky mínus). • Účtování podle vypořádacího koeficientu – zálohy byl nižší než vypořádací dat doklad

SU

AU

xx xxxxxx

SSS*

AA*

ODPA

POL

ZJ 000

343

49

000

UZ

ORJ

ORG

* SSS AA – totožné SU jako v původním dokladu (u provozních nákladů můžeme pro zjednodušení doporučit použití SU 549).

56

GORDIC®

MD

Dal

-19,00 -19,00


GORDIC®

5.4. Tiskové výstupy k DPH Všechny varianty tiskových výstupů se zpracovávají: o v programu UCR® řady GORDIC WIN v menu: ÚČETNICTVÍ – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGUDPH: Výkazy a sestavy DPH o v modulu INU nebo modulu UCR® IS GINIS®

5.5 Příklady účtování o DPH A.

Obecné příklady účtování

• VSTUP - nárok na odpočet při zdanitelných plněních přijatých z tuzemska speciální záznamy ZJ=110 ZJ=111

základ neuplatněné daně v tuzemsku - základní sazba daně DPH neuplatněná v tuzemsku - základní sazba daně

ZJ=115 ZJ=116

základ neuplatněné daně v tuzemsku - snížená sazba daně DPH neuplatněná v tuzemsku - snížená sazba daně

syntetické účty základů SSS = 0xx,1xx,38x,5xx § 72, odstavec 2 - Přijatý daňový doklad - plný nárok na odpočet dat

doklad

xx

xxxxxx

Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

SSS

AA

64x

1.000,00

343

30

64x

190,00

321

xx

Dal

1.190,00

§ 76 - Přijatý daňový doklad (krácení nároku na odpočet koeficientem) dat

doklad

Su

Au

xx

xxxxxx

SSS

AA

OdPa

Pol

ZJ 64x

Uz

ORJ

Org

1.000,00

MD

343

31

64x

190,00

321

xx

Dal

1.190,00

§ 72, odstavec 5 - Přijatý daňový doklad (krácený nárok - poměrem) dat

doklad

xx

xxxxxx

Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

SSS

AA

64x

900,00

343

3x

64x

171,00

SSS

AA

110

100,00

SSS

AA

111

19,00

321

xx

Dal

1.190,00

Poznámka: ZJ 110 a 111 je u dlouhodobého majetku povinná (§ 78,79) Úhrada dodavateli dat

doklad

Su

Au

xx

xxxxxx

321 241

xx xx

OdPa

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

1.190,00

1.190,00

Poznámka: Analytické účty 30 a 31 (k účtu 343) určují zda bude doklad mít plný nárok na odpočet na vstupu (AÚ 30) nebo zda bude krácen podle koeficientu (AÚ 31).

Způsob účtování pro daňovou doloženost podle § 36, odst.5a a jiných potřeb daňového subjektu dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ Org xx xxxxxx SSS AA 100 321 xx

MD 10.000,00

Dal 10.000,00 GORDIC®

57

GORDIC®


Způsob účtování v ostatních případech (zejména týkajících se veřejné správy) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ xx xxxxxx SSS AA 000 321 xx

Org

MD 10.000,00

Dal 10.000,00

• Účtování o předem poskytnutých platbách (zálohách) Úhrada proforma faktury dat doklad Su Au xx xxxxxx 314 xx 241 xx

OdPa

Pol

ZJ

Uz

Přijetí daňového dokladu – konečný daňový doklad - faktura dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 5xx xx Zj2 343 30 Zj2 314 xx Zj1 343 30 Zj1 321 xx

Au xx xx

Org

MD 119.000,00

Dal 119.000,00

Příjem daňového dokladu na uskutečněnou platbu předem dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 314 xx Zj1 343 30 Zj1 314 xx

Úhrada dodavateli dat doklad Su xx xxxxxx 321 241

ORJ

OdPa

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD 100.000,00 19.000,00

Dal

-119.000,00

ORJ

Org

MD 300.000,00 57.000,00 -100.000,00 -19.000,00

Dal

238.000,00

ORJ

Org

MD 238.000,00

Dal 238.000,00

Poznámka: Při platbách předem nebude v některých případech možné stanovit jednoznačně správný záznam a použije se předpokládaný záznam Zj1. Po obdržení (vystavení) konkrétního daňového dokladu se může skutečný záznam lišit od původně použitého. V tomto případě musím odúčtovat původní záznam Zj1 a použít záznam Zj2 v souladu s daňovým dokladem.

• VÝSTUP - Povinnost přiznat daň Vystavený daňový doklad – tuzemsko (základní sazba DPH) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 6xx xx 601 343 20 601 311 xx Úhrada od odběratele dat doklad Su xx xxxxxx 311 241

•

Au xx xx

OdPa

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 10.000,00 1.900,00

11.900,00

ORJ

Org

MD

Dal 11.900,00

11.900,00

Účtování o předem přijatých platbách (zálohách) Úhrada proforma faktury dat doklad Su Au xx xxxxxx 324 xx 241 xx

OdPa

Pol

ZJ

Vystavení daňového dokladu po obdržení platby předem dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ xx xxxxxx 324 xx Zj1 343 20 Zj1 324 xx 000

58

GORDIC®

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 119.000,00

119.000,00

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 100.000,00 19.000,00 -119.000,00


Vystavení daňového dokladu – konečný daňový doklad - faktura dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 6xx xx Zj2 343 20 Zj2 324 xx Zj1 343 20 Zj1 311 xx Úhrada od odběratele dat doklad Su xx xxxxxx 311 241

•

Au xx xx

OdPa

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

GORDIC®

Dal 300.000,00 57.000,00 -100.000,00 -19.000,00

238.000,00

ORJ

Org

MD

Dal 238.000,00

238.000,00

Záznamy při pořízení zboží z jiných států EU – § 16 a § 17

speciální záznamy ZJ = 190 základ neuplatněné daně ze zahraničí ZJ = 191 daň neuplatněná (nárok nebude nikdy doložen) ZJ = 192 daň neuplatněná (nárok bude doložen dodatečně) běžné záznamy - pro plátce 60x, 61x = na výstupu 601, 602, 603, 604 ... 64x = na vstupu 640, 641, 642, 643 ... - pro osoby identifikované k dani 2xx = na výstupu 601, 602 syntetické účty základů SSS = 0xx,1xx,38x,5xx,734 10 varianta A – bez nároku na uplatnění odpočtu v tuzemsku A. Pořízení zboží z jiného státu EU – od plátce dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx SSS AA 321 xx

ZJ 190

Uz

OdPa

Pol

Org

MD 100.000,00

Dal 100.000,00

B. Povinnost přiznat daň – bez nároku na uplatnění odpočtu dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 343 20 6xx SSS AA 191 734 10 6xx 734 99 Úhrada faktury (bez daně) dat doklad Su Au xx xxxxxx 321 xx 241 xx

ORJ

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 19.000,00

19.000,00 100.000,00 100.000,00

ORJ

Org

MD 100.000,00

Dal 100.000,00

varianta B – s nárokem na uplatnění odpočtu v tuzemsku A. Pořízení zboží z jiného státu EU – od plátce dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx SSS AA 321 xx

ZJ 190

Uz

B. Povinnost přiznat daň – s nárokem na uplatnění odpočtu dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 343 20 6xx SSS AA 192 734 10 6xx 734 99

ORJ

Org

MD 100.000,00

Dal 100.000,00

ORJ

Org

MD

Dal 19.000,00

19.000,00 100.000,00 100.000,00

GORDIC®

59

GORDIC®


C. Přijatý daňový doklad od zahraničního partnera – nárok na odpočet (snížená sazba DPH) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ xx xxxxxx 343 3x 64x SSS AA 192 734 10 64x 734 99 Úhrada faktury (bez daně) dat doklad Su Au xx xxxxxx 321 xx 241 xx

OdPa

Pol

D. Zúčtování neuplatněného odpočtu koncem roku dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx SSS AA 378 34

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD 19.000,00 -19.000,00 100.000,00

Dal

100.000,00

Org

MD 100.000,00

Dal 100.000,00

ZJ 192 192

Uz

ORJ

Org

000SSSAA

MD -10.000,00 10.000,00

Dal

Poznámka: Daň týkající se dokladů, které nemohly být v ročním zúčtovacím období uplatněny pro odpočet na vstupu ale předpokládá se, že budou uplatněny v dalším účetním období se na konci roku zúčtují jako pohledávka podle předchozího příkladu. U pohledávky se v hodnotě UZ doporučuje uvést syntetický a analytický účet základu daně z důvodu posouzení způsobu odpočtu a účtování v následujícím účetním období.

•

Záznamy při dodání zboží do jiných států EU – § 64

Uskutečněná plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 6xx xx 620 311 xx

•

MD

Dal 100.000,00

100.000,00

ZJ 601 601

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 100.000,00 19.000,00

119.000,00 651

100.000,00 100.000,00

Použití záznamu pro uskutečněná plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně (§ 51)

Uskutečněné zdanitelné plnění (se záznamem 530) dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 6xx xx 311 xx

•

Org

Použití záznamů pro uskutečněná plnění nezahrnovaná do výpočtu koeficientu (§ 76, odst.3)

Uskutečněné zdanitelné plnění (se záznamem 520) dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 6xx xx 343 20 311 xx 734 10 734 99

•

ORJ

ZJ 650

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 100.000,00

100.000,00

Použití záznamu pro uskutečněná plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně a nezahrnovaná do koeficientu (§ 76,odst.3)

Uskutečněné zdanitelné plnění (se záznamem 540) dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 6xx xx 311 xx

60

GORDIC®

ZJ 659

Uz

ORJ

Org

MD 100.000,00

Dal 100.000,00


•

GORDIC®

Záznamy pro plnění, která nejsou zdanitelná - § 100, odstavec 2.

ZJ = 100 zachycení plnění , která nejsou zdanitelná – potřebné pro vedení evidence pro daňové účely § 100, odstavec 2 – Vystavený doklad – nezdanitelná plnění dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 6xx xx 100 311 xx

•

ORJ

Org

MD

Dal 1.000,00

1.000,00

Odvody daně na základě řádného daňového přiznání

zaokrouhlení – účtování předpisu pro zdaňovací období Předpis zaokrouhlení částky k odvodu dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ xx xxxxxx 343 49 665 (666) 549 xx dat xx

doklad xxxxxx

Su 343 649

Au 49 xx

OdPa

Pol

ZJ 665 (666)

Uz 0000rrmm

ORJ

Org

MD

Dal 0,50

0,50 Uz 0000rrmm

ORJ

Org

MD 0,50

Dal 0,50

Účtuje se jen v případě, že MČ neúčtuje o veřejnoprávní činnosti a u správců, jinak je nutno postupovat podle „komplexního příkladu účtování od DPH“ Odvod daně finančnímu úřadu dat doklad Su Au xx xxxxxx 343 40 241 xx

OdPa

Pol

Zj 665

Nadměrný odpočet - vrácení daně od finančního úřadu dat doklad Su Au OdPa Pol Zj xx xxxxxx 343 40 666 241 xx

•

Uz 0000rrmm

ORJ

Org

MD 25.644,00

Dal 25.644,00

Uz 0000rrmm

ORJ

Org

MD

Dal 5.078,00

5.078,00

Účtování pro zabezpečení podání DODATEČNÉHO daňového přiznání

Zásady použití: • Používání účtů je až na výjimky stejné jako u řádného daňového přiznání - vystavování se provádí do období odpovídajícímu datumu zdanitelného období - odpočet se uplatňuje do stejného období jako vystavení - SU 343 se používá se stejnými analytikami jako při řádném daňovém přiznání - zavádí se SU 734 pro zachycení základů daně pro dodatečné daňové přiznání s označením „0000rrmm“ období, kterého se přiznání týká •

Použití mimorozvahových účtů Pro odlišení algoritmu pro zpracování dodatečného daňového přiznání se u SU 343 uvede ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se dodatečné přiznání týká ve tvaru „0000rrmm“

•

Označení ZJ ZJ =6xx - pro řádné přiznání má hodnotu ZJ =9xx pro dodatečné daňové přiznání

Schematický příklad účtování: Daňový doklad vystavený v období 09/2004 (opomenutí úplného zaevidovaní dokladu za období 06/2004) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ Org xx xxxxxx 6xx xx 000 343 20 901 00000406 311 xx a zároveň zaznamenáme základ na účtu 734 734 10 901 00000406 734 99

MD

Dal 100.000,00 19.000,00

119.000,00 100.000,00 -100.000,00

GORDIC®

61

GORDIC®


Již proúčtovaný daňový doklad opomenutý k zahrnutí do nároku na odpočet (týká se jen případu překročení lhůty určené zákonem k zahrnutí do odpočtu) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ Org MD xx xxxxxx 5xx xx 000 -119.000,00 5xx xx 940 100.000,00 343 30 940 00000406 19.000,00 zároveň zaznamenáme základ na účtu 734 734 10 940 00000406 100.000,00 734 99 -100.000,00 Odvod prostředků na základě dodatečného daňového přiznání dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 343 40 965 00000406 241 xx

ORJ

Org

MD 9.000,00

Dal

Dal 9.000,00

Účtuje se jen v případě, že MČ neúčtuje o veřejnoprávní činnosti a u správců, jinak je nutno postupovat podle „komplexního příkladu účtování od DPH“

•

Příklady účtování (pro činnost ÚSC označovanou rozpočtovou skladbou)

Tuto metodiku účtování o DPH je možné použít i pro oblast činnosti ÚSC, kde se vyskytuje rozpočtová skladba. Pokládáme to za výjimečné a doporučujeme všem účetním jednotkám se tomuto způsobu v maximální míře vyhnout. Zejména kombinace účtování s vedlejší (zdaňovanou) činností a navíc použití koeficientu může způsobit nemalé problémy. Například s pokrýváním odvodu daně z hlavní rozpočtové činnosti do vedlejší, dále vyrovnávání okruhů příjmů a výdajů v případě uplatnění nároku na odpočet atd. Pro účtování je možné využít přiměřeně všechny postupy naznačené pro vedlejší hospodářskou činnost. Rozdíl je v tom, že v rozpočtovém hospodaření je pro uskutečnitelná zdanitelná plnění účet 215 (daň na 343 25) a pro přijatá zdanitelná plnění je kromě standardních účtů třídy 0xx,1xx,263 i účtová třída 4xx (odpočítaná daň je na 343 35 a 36)

• Nárok na odpočet při zdanitelných plněních přijatých z tuzemska Poznámka: V příkladech účtování s rozpočtovou skladbou je úhrada rozdělena do dvou řádků. Rozdělení platí pouze za předpokladu, že bude účetní jednotka uplatňovat u konkrétního výdaje odpočet daně na vstupu. Potom by si měla uhrazovat z VHČ na výdajový účet i daň, kterou při úhradě zaplatila. V našem případě jsme použili položku 5909 v kombinaci s ODPA 6409. speciální záznamy ZJ=110 základ neuplatněné daně v tuzemsku ZJ=111 DPH neuplatněné v tuzemsku A - § 72, odstavec 2 - Přijatý daňový doklad - plný nárok na odpočet dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 4xx xx 641 343 35 641 321 xx Úhrada k A dat doklad xx xxxxxx

Su 232 232 321

Au xx xx xx

OdPa odpa odpa

Pol xxxx 5909

ZJ

Uz

Su 232 232 321

Au xx xx xx

OdPa odpa odpa

Pol 5xxx 5909

ZJ

Uz

C - § 75, odstavec 5 - Přijatý daňový doklad (krácený nárok - poměrem) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx SSS AA 640 343 35,36 640 SSS AA 110 SSS AA 111 321 xx Poznámka: ZJ 110 a 111 je u dlouhodobého majetku povinná (§ 78,79)

62

GORDIC®

Org

MD 1.000,00 90,00

Dal 1.090,00

ORJ

Org

MD 1.000,00 90,00

Dal 1.090,00

B - § 76 - Přijatý daňový doklad (krácení nároku na odpočet koeficientem) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 4xx xx 641 343 36 641 321 xx Úhrada k B dat doklad xx xxxxxx

ORJ

ORJ

Org

MD 2.000,00 180,00

Dal 2.180,00

ORJ

Org

MD

Dal 2.000,00 180,00

2.180,00

ORJ

Org

MD 900,00 171,00 100,00 19,00

Dal

1.190,00


Úhrada k C dat doklad xx xxxxxx

•

Su 232 321

Au xx xx

OdPa odpa

Pol pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

GORDIC®

Dal 1.190,00

1.190,00

Účtování o předem poskytnutých platbách (zálohách) Úhrada proforma faktury dat doklad Su Au xx xxxxxx 314 xx 232 xx

OdPa

Pol

odpa

pol

ZJ 000

Uz

Přijetí daňového dokladu – konečný daňový doklad - faktura dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 4xx xx Zj2 343 35 Zj2 314 xx Zj1 343 35 Zj1 321 xx

Au xx xx xx

OdPa

Pol

odpa odpa

5xxx 5909

Org

MD 119.000,00

Dal 119.000,00

Příjem daňového dokladu na uskutečněnou platbu předem dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 314 xx Zj1 343 35 Zj1 314 xx 000

Úhrada dodavateli dat doklad Su xx xxxxxx 321 232 232

ORJ

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD 100.000,00 19.000,00 -119.000,00

Dal

ORJ

Org

MD 300.000,00 57.000,00 -100.000,00 -19.000,00

Dal

238.000,00

ORJ

Org

MD 238.000,00

Dal 200.000,00 38.000,00

Poznámka: Při platbách předem nebude v některých případech možné stanovit jednoznačně správný záznam a použije se předpokládaný záznam Zj1. Po obdržení (vystavení) konkrétního daňového dokladu se může skutečný záznam lišit od původně použitého. V tomto případě musím odúčtovat původní záznam Zj1 a použít záznam Zj2 v souladu s daňovým dokladem.

• Povinnost přiznat daň Poznámka: V příkladech účtování s rozpočtovou skladbou je příjem zdaňované částky rozdělen do dvou řádků. Rozdělení platí pouze pro zdaňované příjmy, za předpokladu, že bude účetní jednotka odvádět inkasovanou daň do VHČ a společně pak odvádět FÚ. Inkasovaná daň není rozpočtovým příjmem a proto ji doporučujeme oddělit na samostatnou položku, v našem případě položka 2328 v kombinaci s ODPA 6409. Uskutečněné zdanitelné plnění - tuzemsko (základní sazba DPH) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 215 xx 601 343 25 601 315 xx Úhrada dat doklad xx xxxxxx

•

Su 235 315

Au xx xx

OdPa odpa

Pol pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 10.000,00 1.900,00

11.900,00

ORJ

Org

MD 11.900,00

Dal 11.900,00

Účtování o předem přijatých platbách (zálohách) Úhrada proforma faktury dat doklad Su Au xx xxxxxx 324 xx 235 xx

OdPa

Pol

odpa

pol

ZJ

Vystavení daňového dokladu po obdržení platby předem dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ xx xxxxxx 324 xx Zj1 343 25 Zj1 324 xx 000

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 119.000,00

119.000,00

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 100.000,00 19.000,00 -119.000,00

GORDIC®

63

GORDIC®


Vystavení daňového dokladu – konečný daňový doklad - faktura dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 215 xx Zj2 343 25 Zj2 324 xx Zj1 343 25 Zj1 315 xx Úhrada od odběratele dat doklad Su xx xxxxxx 315 235 235

B.

Au xx xx xx

OdPa

Pol

odpa 6409

pol 2328

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 300.000,00 57.000,00 -100.000,00 -19.000,00

238.000,00 ORJ

Org

MD

Dal 238.000,00

200.000,00 38.000,00

Komplexní příklad účtování o DPH ve veřejnoprávní a ekonomické činnosti s vyúčtováním mezi oběma činnostmi a odvodem finančních prostředků (řádné daňové přiznání) s využitím položky 5909

A) Veřejnoprávní činnost DAŇ NA VSTUPU – výdajový okruh Přijatý daňový doklad - plný nárok na odpočet dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 4xx xx 343 35 321 xx

ZJ 641 641

Úhrada dat doklad xx xxxxxx

ZJ

Su 232 232 321

Au xx xx xx

OdPa odpa odpa

Pol 5xxx 5909

Uz

ORJ

Org

MD 1.000,00 90,00

Dal 1.090,00

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 1.000,00 90,00

1.090,00

ZÚČTOVÁNÍ koncem zdaňovacího období INTERNÍ DOKLAD – proúčtování DPH výdajů dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 378 69 343 40

ZJ

Uz

665

0000RRMM

ORJ

Org

MD 90,00

Dal 90,00

BANKOVNÍ VÝPIS k výdajovému účtu – příjem z účtu VHČ do veřejnoprávní činnosti dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ xx xxxxxx 232 xx odpa 5909 378 69

Org

MD 90,00

Dal 90,00

DAŇ NA VÝSTUPU – příjmový okruh Uskutečněné zdanitelné plnění - tuzemsko (základní sazba DPH) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 215 xx 601 343 25 601 315 xx Úhrada dat doklad xx xxxxxx

64

Su 235 235 315

GORDIC®

Au xx xx xx

OdPa odpa 6409

Pol 2xxx 2328

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 10.000,00 1.900,00

11.900,00

ORJ

Org

MD 10.000,00 1.900,00

Dal 11.900,00


GORDIC®

ZÚČTOVÁNÍ koncem zdaňovacího období INTERNÍ DOKLAD – proúčtování příjmů dat doklad Su Au OdPa xx xxxxxx 379 69 343 40

Pol

ZJ

Uz

665

0000RRMM

ORJ

Org

MD

Dal 1.900,00

1.900,00

Bankovní výpis k příjmovému účtu - odvod prostředků z příjmového účtu do VHČ dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ xx xxxxxx 235 xx 6409 2328 379 69

Org

MD

Dal 1.900,00

1.900,00

B) Ekonomická činnost VSTUP Přijetí daňového dokladu – předpis dat doklad Su Au OdPa xx xxxxxx 5xx xx 343 30 321 xx Úhrada dat doklad xx xxxxxx

Su 241 321

Au xx xx

OdPa

Pol

ZJ 641 641

Uz

ORJ

Org

MD 1.000,00 90,00

Dal 1.090,00

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 1.090,00

1.090,00

VÝSTUP Vystavení daňového dokladu – předpis dat doklad Su Au OdPa xx xxxxxx 6xx xx 343 20 311 xx Úhrada dat doklad xx xxxxxx

Su 241 311

Au xx xx

OdPa

Pol

ZJ 601 601

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 10.000,00 1.900,00

11.900,00

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD 11.900,00

Dal 11.900,00

ZÚČTOVÁNÍ koncem zdaňovacího období Poznámka: • U účtu 343 4X se uvádí ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se řádné daňové přiznání týká ve tvaru „0000RRMM“ INTERNÍ DOKLAD - proúčtování DPH ve zdaňované činnosti dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ xx xxxxxx 343 40 665 343 40 000

INTERNÍ DOKLAD - předpis příjmů z veřejnoprávní činnosti dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ xx xxxxxx 349 35 343 40 000 BANKOVNÍ VÝPIS k účtu VHČ - příjem z příjmového účtu dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 241 xx 349 35

ZJ

Uz 0000RRMM 0000RRMM

ORJ

Uz

ORJ

Org

MD 1.810,00

Dal 1.810,00

Org

MD 1.900,00

Dal

0000RRMM

Uz

1.900,00

ORJ

INTERNÍ DOKLAD - předpis odvodu z VHČ do veřejnoprávní činnosti – nárok výdaje dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ xx xxxxxx 349 32 343 40 000 0000RRMM

Org

MD 1.900,00

Dal 1.900,00

Org

MD

Dal 90,00

90,00

GORDIC®

65

GORDIC®


BANKOVNÍ VÝPIS k účtu VHČ - odvod na výdajový účet dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ xx xxxxxx 349 32 241 xx

Uz

ORJ

Org

MD 90,00

Dal 90,00

C) EKONOMICKÁ ČINNOST zajišťovaná správci – účtování o odvodech a nárocích na odpočet DPH u správců INTERNÍ DOKLAD – předpis odvodu daně od SPRÁVCŮ na základě „665“ („666“) na běžný účet VHČ dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ Org xx xxxxxx 343 40 665 0000RRMM 349 62 0000RRMM

MD 1.200,00

BANKOVNÍ VÝPIS - finanční odvod u správců dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 349 62 241 xx

MD 1.200,00

ZJ

Uz 0000RRMM

ORJ

BANKOVNÍ VÝPIS – příjem na MHMP nebo MČ (odvod od správce) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 349 62 0000RRMM 241 xx INTERNÍ DOKLAD – předpis zaokrouhlení částky k odvodu dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ xx xxxxxx 343 49 665 549 xx

Uz 0000RRMM

BANKOVNÍ VÝPIS - odvod finančnímu úřadu dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 343 40 241 xx

Uz 0000RRMM

ZJ 000

ORJ

ORJ

GORDIC®

Dal

Org

MD

xxxxxxxxxxxxx

1.200,00

Org xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal 1.200,00

Dal 1.200,00

1.200,00

ORJ

Org

MD

Dal x,xx

x,xx

ORJ

POZNÁMKA: - v případě účtování o nároku na odpočet jsou strany účtování opačné a ve slově ZJ je hodnota „666“. - v případě dodatečného daňového přiznání se uvádí u SU 349 analytický účet „92“.

66

1.200,00

1.200,00

INTERNÍ DOKLAD – předpis příjmu odvodu od správce na MHMP nebo MČ dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 343 40 000 0000RRMM 349 62 0000RRMM

ORG=číslo správce

Org

Dal

Org

MD 4.900,00

Dal 4.900,00

GORDIC®


C. Příklad účtování ve veřejnoprávní činnosti v kombinaci s hospodářskou činností - daňová povinnost (s využitím položky 5362) Účtování v okruhu veřejnoprávní činnosti Přijetí daňového dokladu – předpis faktury za dlouhodobý majetek Su

Au

042

xx

OdPa

Pol

ZJ 640

UZ

ORJ

Org

100.000,00

MD

343

35

640

19.000,00

321

10

DAL

119.000,00

Úhrada faktury za dlouhodobý hmotný majetek Su

Au

321

10

232

10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

119.000,00 xxxx

6xxx

119.000,00

Přijetí daňového dokladu – provozní výdaje Su

Au

4xx

xx

OdPa

Pol

ZJ 641

UZ

ORJ

Org

10.000,00

MD

343

35

641

900,00

321

01

DAL

10.900,00

Úhrada faktury za provozní výdaje Su

Au

321

01

232

10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

10.900,00 xxxx

5xxx

10.900,00

Vystavení daňového dokladu – předpis faktur Su

Au

215

01

OdPa

Pol

ZJ 601

UZ

ORJ

Org

MD

200.000,00

DAL

343

25

601

38.000,00

315

01

238.000,00

Úhrada vystavené faktury Su

Au

315

01

235

10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 238.000,00

xxxx

2xxx

238.000,00

Účtování v okruhu hospodářské činnosti Přijetí daňového dokladu – předpis faktury Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

501

00

640

1.000,00

343

35

640

190,00

321

00

DAL

1.190,00

Úhrada faktury Su

Au

321 241

00 10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 1.190,00

1.190,00 GORDIC®

67

GORDIC®


Vystavení daňového dokladu – předpis Su

Au

501

00

OdPa

Pol

ZJ 601

343

20

601

311

01

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 50.000,00 9.500,00

59.500,00

Úhrada faktury Su

Au

311

01

241

10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 59.500,00

59.500,00

Účtování o převodech a vypořádání DPH Rekapitulace daně za účetní jednotku a zdaňovací období Hospodářská činnost 343 30 nárok na odpočet

Hlavní činnost

343 20 daňová povinnost

190,00

343 35 nárok na odpočet

9.500,00

CELKEM zúčtování se správcem daně podle daňového přiznání


19.900,00

9.310,00

38.000,00 18.100,00

27.410,00

Účtování ve veřejnoprávní činnosti Předpis odvodu z veřejnoprávní činnosti do VHČ (38.000 mínus 19.900 = 18.100) Su

Au

379

69

343

40

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 18.100,00

00000901

18.100,00

Odvod z veřejnoprávní činnosti do VHČ Su

Au

379

69

232

10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

18.100,00 6399

5362

18.100,00

Interní účetní doklad – vyrovnání mezi příjmovým a výdajovým okruhem Su

Au

215

01

211

01

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 38.000,00

38.000,00

Účtování v hospodářské činnosti Předpis přijetí odvodu z veřejnoprávní činnosti do VHČ Su

Au

349

35

343

40

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

18.100,00 00000901

18.100,00

Příjem prostředků z veřejnoprávní činnosti do VHČ Su

Au

349

35

241

10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 18.100,00

18.100,00

POZNÁMKA: Výsledný závazek nebo pohledávka je součtem SU 343 za období, za které se podává daňové přiznání (měsíc nebo čtvrtletí). Její úhrada však je zaúčtována v jiném období. Následující účtování naznačuje také variantu, kterou si může účetní jednotka předepsat celkový objem závazku nebo pohledávky vůči finančnímu úřadu pro dané daňové období.

68

GORDIC®

GORDIC®


Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

343

30

000

343

20

000

343

35

000

343

25

000

343

40

665

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 190,00

9.500,00 19.900,00 38.000,00 00000901

27.410,00

obrat

47.500,00

47.500,00

MD

DAL

Odvod celkové daňové povinnosti za ÚJ finančnímu úřadu (úhrada závazku) na základě daňového přiznání Su

Au

343

40

241

10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

665

00000901

ORJ

Org

27.410,00 27.410,00

Poznámka: V příkladech při účtování o příjmech nebo výdajích není uvedeno účtování o účtech 217 a 218. Účtování o zaokrouhlení částky k odvodu Su

Au

343

49

549

xx

OdPa

Pol

ZJ

UZ

665

0000RRMM

ORJ

Org

MD

DAL 0,xx

0,xx

D. Příklad účtování ve veřejnoprávní činnosti v kombinaci s hospodářskou činností – nadměrný odpočet DPH přijatý z finančního úřadu do hospodářské činnosti (s využitím položky 5362) Účtování v okruhu veřejnoprávní činnosti Přijetí daňového dokladu – předpis faktury za dlouhodobý majetek Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

042

xx

640

400.000,00

343

35

640

76.000,00

321

10

DAL

476.000,00

Úhrada faktury za dlouhodobý hmotný majetek Su

Au

321

10

232

10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

476.000,00 xxxx

6xxx

476.000,00

Přijetí daňového dokladu – provozní výdaje Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

4xx

xx

641

40.000,00

343

35

641

3.600,00

321

01

DAL

43.600,00

Úhrada faktury za provozní výdaje Su

Au

321

01

232

10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

43.600,00 xxxx

5xxx

43.600,00

GORDIC®

69

GORDIC®


Vystavení daňového dokladu – předpis faktur Su

Au

215

01

OdPa

Pol

ZJ 601

343

25

601

315

01

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 200.000,00 38.000,00

238.000,00

Úhrada vystavené faktury Su

Au

315

01

235

10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 238.000,00

xxxx

2xxx

238.000,00

Účtování v okruhu hospodářské činnosti Přijetí daňového dokladu – předpis faktury Su

Au

501

00

OdPa

Pol

ZJ 640

UZ

ORJ

Org

1.000,00

MD

343

35

640

190,00

321

00

DAL

1.190,00

Úhrada faktury Su

Au

321

00

241

10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

1.190,00 1.190,00

Vystavení daňového dokladu – předpis faktury Su

Au

501

00

OdPa

Pol

ZJ

UZ 601

343

20

601

311

01

ORJ

Org

MD

DAL 50.000,00 9.500,00

59.500,00

Úhrada faktury Su

Au

311

01

241

10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 59.500,00

59.500,00

Účtování o převodech a vypořádání DPH Rekapitulace daně za účetní jednotku a zdaňovací období Hospodářská činnost 343 30 nárok na odpočet

Hlavní činnost


190,00

343 35 nárok na odpočet

CELKEM zúčtování se správcem daně podle daňového přiznání


9.500,00

79.600,00

9.310,00

41.600,00

38.000,00

nadměrný odpočet 32.290,00

Účtování ve veřejnoprávní činnosti Pře dpis odvodu z VHČ do veřejnoprávní činnosti (79.600 mínus 38.000 = 41.600) Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

378 69

ORJ

Org

MD

DAL

41.600,00

343 40

00000901

70

GORDIC®

41.600,00


GORDIC®

Příjem platby z VHČ do veřejnoprávní činnosti Su

Au

378

69

232

10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

41.600,00 6399

5362

41.600,00

Interní účetní doklad – vyrovnání mezi příjmovým a výdajovým okruhem Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

215 01

DAL 38.000,00

211 01

38.000,00

účtování v hospodářské činnosti Předpis odvodu z VHČ do veřejnoprávní činnosti Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

349 35

DAL 41.600,00

343 40

00000901

41.600,00

Převod prostředků z VHČ do veřejnoprávní činnosti Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

349 35

MD

DAL

41.600,00

241 10

41.600,00

POZNÁMKA: Výsledný závazek nebo pohledávka je součtem SU 343 za období, za které se podává daňové přiznání (měsíc nebo čtvrtletí). Její úhrada však je zaúčtována v jiném období. Následující účtování naznačuje také variantu, kterou si může účetní jednotka předepsat celkový objem závazku nebo pohledávky vůči finančnímu úřadu pro dané daňové období. Su

Au

343

30

OdPa

Pol

ZJ 000

343

20

000

343

35

000

343

25

000

343

40

666

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 190,00

9.500,00 79.600,00 38.000,00 00000901

32.290,00

obrat

79.790,00

79.790,00

Příjem nadměrného odpočtu celkem za ÚJ od finančního úřadu (úhrada pohledávky) na základě daňového přiznání Su

Au

343

40

241

10

OdPa

Pol

ZJ

UZ

666

00000901

ORJ

Org

MD

DAL 32.290,00

32.290,00

Poznámka: V příkladech při účtování o příjmech nebo výdajích není uvedeno účtování o účtech 217 a 218.

Účtování o zaokrouhlení částky k odvodu Zaokrouhlení částky k odvodu finančnímu úřadu Su

Au

343

49

549

xx

OdPa

Pol

ZJ

UZ

753

0000RRMM

ORJ

Org

MD

DAL 0,xx

0,xx

GORDIC®

71

GORDIC®

6.


Účtování o výdajích a příjmech akcí, včetně spolufinancovaných v rámci JPD

A) Základní pravidla Metodika rozpočtování a účtování je postavena na základních principech využití datové věty, která je vyhlášena Statutem hlavního města Prahy, jako hlavní datové rozhraní pro sehrávání dat rozpočtu a účetnictví. V rozpočtové a účetní větě jsou vyhrazeny slova pro sledování rozpočtové skladby, zdroje financování (spolufinancování) a jednoznačně identifikovaných akcí (včetně akcí v rámci v rámci JPD). * rozpočtová klasifikace Odp = oddíl a paragraf (funkční třídění) podle rozpočtové skladby (vyhláška 323/2002Sb.) Pol = položka (druhové třídění) podle rozpočtové skladby (vyhláška 323/2002Sb.) * Uz = účelový znak (zdroj financování) podle metodiky HMP pro JPD zejména 00000992 – dotace (včetně retrofinancování z JPD) z fondů EU, pokud již nebyl stanoven UZ státního rozpočtu 00000999 – finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování (JPD) * Akce = třetí až sedmý znak Org (00Aaaaaxxxx), číslo registrované v modulu ADA GINIS® na MHMP, které představuje unikátní číslo přidělené konkrétní akci, v případě JPD navázané na program a projekt ve smyslu MSSF (MONIT) a v případě programového financování prostřednictvím státního rozpočtu navázané na program a projekt ISPROFIN. viz sestavy na MHMP – GINIS®: ADAMSF01 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle Akcí) ADAMSF02 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle MSSF) ADAMSF03 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle ISPROFIN) Pro rozpočtování i účtování o výdajích a příjmech souvisejících s JPD se tedy využívá dosavadní mechanismus pro sledování rozpočtu a účetnictví u centrálních akcí v rámci hlavního města Prahy, kde klíčovým slovem účetní a rozpočtové věty je slovo ORG s číslem akce, které je jednoznačně a trvale navázáno na číselník programů a projektů v systému MSSF a případně i na číselník programů a projektů v systému ISPROFIN. V běžném účetním (rozpočtovém) období (rok) se případné opravy zápisů a přeúčtování provádí na příslušných účtech s rozpočtovou skladbou. Po uzavření účetního (rozpočtového) roku se pro úpravy financování používá účet 723 s analytikami shodnými jako u bankovních účtů rozpočtového hospodaření.

B) Základní schéma účtování výdajů akcí, včetně spolufinancovaných v rámci JPD o

účtování o vzniku výdaje v běžném roce

Výdaje na neinvestiční i investiční část akce v běžném účetním období dat doklad Su Au OdPa Pol Zj Uz xx xxxxxx SSS* AA 23x** xx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx

ORJ

Org

xxxx

00Aaaaaxxxxxx

v případě použití prostředků HMP na projekty retrofinancované v rámci JPD, povinný Uz - 00000999 xx xxxxxx SSS* AA 23x** xx xxxx xxxx xxx 00000999 xxxx 00Aaaaaxxxxxx

MD 10.000,00

Dal 10.000,00

10.000,00 10.000,00

OPRAVY některé z analytik v účetní větě (rozpočtové skladby, UZ, ORJ nebo ORG) je možné realizovat POUZE VE VÝJIMEČNÉM PŘÍPADĚ, a to způsobem naznačeným v následujících příkladech.

o

účtování o opravě v běžném roce vzniku výdaje (přeúčtování, úpravy UZ atp.)

Oprava účtování výdaje na neinvestiční i investiční část akce v běžném účetním období dat doklad Su Au OdPa Pol Zj Uz ORJ xx xxxxxx 23x** xx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx 23x** yy yyyy yyyy yyy xxxyyyyy yyyy * mohou být použity účty 321,213,214 atp. ** výdaje mohou být kromě účtů 231 a 232 také realizovány z úvěrových účtů 281,951

72

GORDIC®

Org 00Aaaaaxxxxxx 00Aaaaaxxxxxx

MD

Dal -1.000,00 1.000,00

GORDIC®


o

účtování o opravě v dalších letech po vzniku výdaje (přeúčtování, úpravy UZ atp.)

Oprava výdaje na neinvestiční i investiční část akce v dalších účetních obdobích dat doklad Su Au OdPa Pol Zj Uz xx xxxxxx 723 xx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx 723 yy yyyy yyyy yyy yyyyyyyy

ORJ xxxx yyyy


MD

Dal -100,00 100,00

MD 14.000,00

Dal

C) Základní schéma účtování příjmů akcí, včetně spolufinancovaných v rámci JPD o

účtování o vzniku příjmu v běžném roce

Příjem dotace (půjčky) v běžném účetním období dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 23x** xx xxxx xxxx SSS* AA

Zj xxx

Uz xxxxxxxx

ORJ xxxx

Org 00Aaaaaxxxxxx

14.000,00

v případě získání prostředků z fondů EU na projekty retrofinancované v rámci JPD, povinný stanovený státním rozpočtem nebo náhradní Uz - 00992 xx xxxxxx 23x** xx xxxx xxxx xxx 00000992 xxxx 00Aaaaaxxxxxx 14.000,00 SSS* AA

14.000,00

OPRAVY některé z analytik v účetní větě (rozpočtové skladby, UZ, ORJ nebo ORG) je možné realizovat POUZE VE VÝJIMEČNÉM PŘÍPADĚ, a to způsobem naznačeným v následujících příkladech.

o

účtování o opravě v běžném roce vzniku příjmu (přeúčtování, úpravy UZ atp.)

Oprava účtování příjmu (půjčky) v běžném účetním období dat doklad Su Au OdPa Pol Zj xx xxxxxx 23x** xx xxxx xxxx xxx 23x** yy yyyy yyyy yyy

Uz xxxxxxxx yyyyyyyy

ORJ xxxx yyyy


MD -2.000,00 2.000,00

Dal

MD -1.500,00 1.500,00

Dal

* mohou být použity účty 217,27x atp. ** příjmy mohou být kromě účtů 231 a 232 také realizovány na účtu 223

o

účtování o opravě v dalších letech po proúčtování příjmu (přeúčtování, úpravy UZ atp.)

Oprava příjmu v následujících letech dat doklad Su Au OdPa xx xxxxxx 723 xx xxxx 723 yy yyyy

Pol xxxx yyyy

Zj xxx yyy

Uz xxxxxxxx yyyyyyyy

ORJ xxxx yyyy


7. METODIKA ÚČTOVÁNÍ OPERAČNÍCH PROGRAMŮ PRAHA KONKURENCESCHOPNOST A PRAHA ADAPTABILITA pro vlastní hlavní město PRAHU Systém účtování vychází ze základní metodické varianty použití bankovních účtů organizačních složek státu a územních samosprávných celků podle ČÚS 517, bod 3.3.

1) Systém bankovních účtů a jejich okruhů Charakteristika okruhu základních běžných účtů - okruh ZBÚ je tvořen dvěma základními běžnými účty 231/320 HMP - ZBÚ OPPK 231/330 HMP – ZBÚ OPPA

č. účtu 2785462/0800 č. účtu 2575772/0800

Oba účty se používají k zachycení přijatých dotací ze státního rozpočtu (část SR a část EU) a podílu hl.m.Prahy, k zaslání dotací MČ, PO MČ zasílaných přes MČ, PO MHMP a 3.stranám, dále k vratkám těchto dotací, případně k odvodům a finančnímu vypořádání Charakteristika výdajového okruhu - okruh výdajových bankovních účtů určených k hrazení způsobilých výdajů: 232/321 výdaje MHMP – OPPK 232/323 výdaje TSK – OPPK 232/322 výdaje OMI – OPPK 232/331 výdaje MHMP – OPPA

č.účtu 2974642/0800 č.účtu 2974992/0800 č.účtu 2974802/0800 č.účtu 2974722/0800

Tyto výdajové účty se používají výhradně k hrazení způsobilých výdajů v rámci akcí (projektů OPPA, OPPK) odborů MHMP a nákladových středisek. Výdajové účty jsou dotovány ve výši uskutečněných výdajů ze základního běžného účtu 231. Tento převod provádí ČS automaticky denně (cash pooling). GORDIC®

73

GORDIC®


V případě neschválení způsobilých výdajů, které již byly z uvedených výdajových účtů uhrazeny musí být neprodleně provedena náhrada již proplacených nezpůsobilých výdajů z běžných výdajových účtů města na výdajové účty akcí (projektů). - okruh výdajových bankovních účtů určených k hrazení nezpůsobilých výdajů: 232/13 výdaje MHMP 232/10 výdaje OMI 232/10 výdaje TSK

č. účtu 27-5157998/6000 č. účtu 20028-5157998/6000 č. účtu 5024-5157998/6000

2) Systém použití účelových znaků Účelový znak (nnzyyxxxc) je součástí rozpočtové a účetní věty. Je základním prvkem pro rozlišení zdrojů finančních prostředků. Je důležitým údajem pro vstup dat do výkazu Fin 2-12M pro jednotlivé části, kterých se týká. Účelové znaky pro sledování prostředků spolufinancování ze SR a EU nn z yy xxx

- nástroj - zdroj - označuje kapitolu státního rozpočtu - číselník MF ČR

Účelové znaky pro sledování prostředků spolufinancování - podíl MHMP nn z 00 xxx

- nástroj - zdroj - nepoužívat! vyčleněno pro kapitolu státního rozpočtu - číselník stanovený HMP

Pro operační programy OPPA a OPPK jsou stanoveny tyto účelové znaky:

Způsobilé výdaje: Operační program Praha Konkurenceschopnost 39517857 -nástroj „39“ zdroj „5“ prostředky EU investiční 39117848 -nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky SR investiční 39100088 -nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky HMP investiční 39517030 39117081 39100088

-nástroj „39“ zdroj „5“ prostředky EU neinvestiční -nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky SR neinvestiční -nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky HMP neinvestiční

Operační program Praha Adaptabilita 40517856 -nástroj „40“zdroj „5“ prostředky EU investiční 40117847 -nástroj „40“zdroj „1“ prostředky SR investiční 40100087 -nástroj „40“zdroj „1“ prostředky HMP investiční 40517125 40117397 40100087

-nástroj „40“zdroj „5“ prostředky EU neinvestiční -nástroj „40“zdroj „1“ prostředky SR neinvestiční -nástroj „40“zdroj „1“ prostředky HMP neinvestiční

použití UZ při úhradě způsobilých výdajů je vysvětleno v kapitole Poměrová kalkulačka

Nezpůsobilé výdaje Pro oba programy 00000091 00000094

-neinvestiční nezpůsobilé výdaje projektu -investiční nezpůsobilé výdaje projektu

3) Poměrová kalkulačka - GINIS® Každý jednotlivý způsobilý výdaj , není-li v metodice uvedeno jinak , se rozpadá na 3 UZ v poměru 85% prostředky EU 7,5% prostředky SR 7,5% Prostředky HMP V tomto poměru musí být předkontován i účtován.

74

GORDIC®


GORDIC®

Jako nástroj pro rozpočítávání finančních částek podle stanovených % poměrů bude sloužit v příslušných modulech poměrová kalkulačka. Návod pro její použití je podrobně uveden na intranetu. a lze jej vyhledat několika způsoby: 1) Na intranetu v levém modrém sloupci SLUŽBY A TECHNIKA - POČÍTAČOVÉ PROGRAMY – EKONOMIKA – POMĚROVÁ KALKULAČKA. 2) přímo v programu GINIS® v příslušných knihách na horní liště NÁPOVĚDA – DALŠÍ INFORMACE 3) Na adrese: http://212.67.66.243/(rtvy5zbugnq52555nvgtznua)/files/=61935/Pom%c4%9brov%c3%a1kalkula%c4%8dka.doc Poměrová kalkulačka je použitelná i tehdy, kdy faktura obsahuje způsobilé i nezpůsobilé výdaje a je placená současně z více účtů. V takovém případě doporučujeme dodržet pořadí řádků kontace s pořadím uvedených účtů.

4) Evidence dokladů, klíčové slovo Všechny doklady vztahující se k OPPA a OPPK (bez ohledu na způsobilost výdajů) musí být bez výjimky evidovány v příslušných knihách OPPA, OPPK. 1. V případě, že faktura obsahuje pouze způsobilé výdaje a bude placena pouze z účtu OPPA, resp. OPPK provede se její evidence, likvidace i krytí v příslušné knize OPPA, OPPK 2. V případě, že faktura obsahuje výdaje nezpůsobilé i způsobilé a bude placena současně z výdajového účtu MHMP i z účtu OPPA, OPPK bude zaevidována v knize věcně příslušného odboru, kde se provede její likvidace a část krytí (nezpůsobilé výdaje) potom se faktura přeeviduje do příslušné knihy OPPA, OPPK a provede se zbývající část krytí (způsobilé výdaje). 3. Jsou-li fakturované výdaje pouze nezpůsobilé provede se evidence, likvidace i krytí faktury v knize příslušného odboru a potom bude faktura přeevidována do příslušné knihy OPPK, OPPA Ze zkušeností z předchozího programovacího období vyplynula potřeba dalšího příznaku který by při kontrole výdajů urychlil práci s vyhledáváním a sumarizací dokladů především u složitějších investičních akcí. Tímto příznakem je klíčové slovo. Do všech dokladů vztahujících se ke každé akci (projektu OPPA, OPPK) je nutno uvádět klíčové slovo, kterým je celé číslo projektu (např. CZ.2.16/3.3.00/21113) psané do políčka zleva. Návod na používání klíčového slova je rovněž na intranetu nejlépe dohledatelné přes nápovědu GINIS®.

5) Systém číslování akcí (projektů) Je základním stavebním kamenem informačního systému ve smyslu možnosti provázání všech přijatých i poskytnutých (vydaných) finančních prostředků na konkrétní číselník akcí vedený v systému MONIT, ADA. Závazná struktura ORG 00AAAAAXXXPPP 00 AAAAA XXX PPP

Pevný prefix čísla akce jako rezerva ( prozatím striktně 00) číslo akce vázané na modul ADA GINIS ( administrace akcí) číslo etapy akce (projektu)* (slouží k účtování a sledování skutečných výdajů) číslo příjemce dotace - transferu vázané na modul ADO GINIS (MČ, PO MHMP)

Příklad ORGu v účetní větě GINIS®: ORG = 0021113001246 vyjadřuje Prefix 00 Akce číslo 21113 001 Číslo 246

rezerva přes záložku v modulu ADA toto číslo svázáno s konkrétním identifikátorem např. projektu – např. CZ.2.16/3.3.00/21113 1. etapa akce (projektu)* Českoslovanská akademie obchodní, Praha 2, přes modul ADO je toto číslo svázáno s konkrétní právnickou osobou

*v případě OPPA bude vždy 000 Návaznosti navrženého systému účtování na výstupní informace Navržené účtování zabezpečuje automatické vstupy informací do celostátního zpracování i do procesu vyhodnocování akcí spolufinancovaných z EU v systému GINIS a ve vazbě na monitorovací systém MONIT. Výstupy do výkazu FIN 2-12M -

do části XI. Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování vstupují údaje z účetních zápisů a to za předpokladu, že v UZ jsou uvedeny nenulové hodnoty nástroje a zdroje, a to bez ohledu na to, zda je uveden UZ celostátně vyhlášený nebo UZ vlastní. Údaje vystupují ve struktuře požadované vyhláškou 16/2001 Sb. – tj. paragraf, položka, nástroj, zdroj + rozpočet schválený, rozpočet upravený a výsledek od počátku roku

-

do části XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování vstupují údaje z účetních zápisů a to za předpokladu, že v UZ jsou uvedeny nenulové hodnoty nástroje a zdroje, a to bez ohledu na to, zda je uveden UZ celostátně vyhlášený nebo UZ vlastní. Údaje vystupují ve struktuře požadované vyhláškou 16/2001 Sb. – tj. paragraf, položka, nástroj, zdroj + rozpočet schválený, rozpočet upravený a výsledek od začátku roku.

GORDIC®

75

GORDIC®


Výstupy pro hodnocení plnění akcí (projektů) a vazby na MONIT Pro sledování plnění akcí v systému GINIS® jsou rozhodující číselná označení akcí uvedená ve slově ORG (7míst zleva). Uvedením správného číselného označení akce ve slově ORG jsou všechna data účetnictví automaticky vázána přes modul ADA (administrace akcí) na konkrétní číslo akce v systému MONIT, uvedené v záložce evidenční karty akce. Zároveň slouží k vyhodnocování v modulu BAR a sledování přes více roků. Metodika účtování mezi účty uvnitř účetní jednotky ( metodika pouze pro odbor UCT) A) Převody uvnitř a mezi nákladovými středisky 1. Přijaté dotace z MMR se zachycují a účtují na ZBÚ OPPK a ZBÚ OPPA souhrnně za celý program. Účetní věta obsahuje ORG (souhrnný - 0020000000000 pro OPPK, 0030000000000 pro OPPA) položku (4116,4216 podle platné metodiky), UZ ( vydaný MF ČR v číselníku účelových znaků) včetně nástroje a zdroje ( vyplývá z vyhlášky MF ČR č. 22/2007) a ORJ (902). 2. Převod spoluúčasti HMP. Finanční prostředky ve výši schválené spoluúčasti se následně převedou ze ZBÚ MHMP na ZBÚ OPPA, OPPK souhrnně za celý program. Tento převod realizuje po dohodě s FEU odbor UCT. Účetní věta obsahuje ORG (souhrnný - 0020000000000 pro OPPK, 0030000000000 pro OPPA), položku (8901 podle platné metodiky), UZ (UZ vydaný MHMP bez nástroje a zdroje) a ORJ (902). 3. Dotace výdajových účtu (cash pooling – převod finančních prostředků ze ZBÚ na výdajový účet ve výši uskutečněných výdajů z výdajového účtu) provádí banka automaticky podle pohybů. Dotace jsou účtovány přes konsolidované položky podle platné metodiky Metodika účtování investičních a neinvestičních transferů Městským částem Finanční prostředky jsou na základě zpracovaných platebních poukazů zasílány MČ na jednotlivé akce. Účetní věta obsahuje POL (4122,4222) , státní UZ bez uvedení nástroje a zdroje, ORG.

PŘÍKLADY ÚČTOVÁNÍ Účtování o transferech od MMR Předpis pohledávky na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace - OPPK Su

Au

378

0120

217

0010

974

0010

999

0074

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

x,xx x,xx x,xx x,xx

Úhrada pohledávky – OPPK Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

378

0120

217

0010

x,xx

999

0074

x,xx

974

0010

DAL x,xx

x,xx

Předpis pohledávky na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace - OPPA Su

Au

378

0130

217

0010

974

0011

999

0074

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

x,xx x,xx x,xx x,xx

Úhrada pohledávky - OPPA Su

Au

378

0130

217

0010

x,xx

999

0074

x,xx

974

0011

76

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL x,xx

x,xx

GORDIC®


GORDIC®

Příjem neinvestičního transferu OPPK, OPPA Su

Au

231

0320

231

0330

217

0010

OdPa

Pol

ZJ

4116

UZ

ORJ

nnzyyxxx*

0902

Org

MD

00200000000000

x,xx

DAL

00300000000000 x,xx

Příjem investičního transferu OPPK, OPPA Su

Au

231

0320

231

0330

217

0010

OdPa

Pol

ZJ

4216

UZ

ORJ

Org

MD

nnzyyxxx*

0902

0020000000000

x,xx

DAL

0030000000000 x,xx

Převod zdrojů ke spolufinancování ze ZBÚ Převod podílu spolufinancování MHMP (7,5 %) – OPPK, OPPA Su

Au

231

0010

231

0010

218

0010

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

8901

00088,00087

0902

0020000000000

8901

00088,00087

MD

DAL x,xx

0030000000000 x,xx

Příjem podílu na účtu pro spolufinancování Su

Au

231

0320

218

0010

231

0330

218

0010

OdPa

Pol

UZ

ORJ

Org

MD

8901

ZJ

00088

0902

0020000000000

x,xx

8901

00087

0902

0030000000000

x,xx

DAL x,xx x,xx

Účtování o předpisu a úhradě závazku Předpis závazku při podpisu smlouvy Su

Au

975

0001

999

0075

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

00AAAAA000000

DAL x,xx

x,xx

Snížení závazku z titulu smlouvy a vznik nového závazku při podání žádosti o platbu Su

Au

975

0002

999

0075

975

0001

999

0075

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

00AAAAA000000

DAL x,xx

x,xx 00AAAAA000000

x,xx x,xx

Úhrada závazku při výplatě transferu na základě schválené žádosti o platbu Su

Au

975

0002

999

0075

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

00AAAAA000000

x,xx

DAL x,xx

Poznámka: při účtování o závazcích je povinné uvést v textu číslo smlouvy o které je účtováno, resp. číslo žádosti o platbu! * nnzyyxxx nn nástroj z zdroj yyxxx číselník účelových znaků GORDIC®

77

GORDIC®


Převod transferu Městským částem podíl 7,5% MHMP, 7,5% SR a 85% EU(účtováno podle UZ vyhlášených MF ČR bez nástroje a zdroje) na OPPK a OPPA Převod transferu z účtu MHMP Su

Au

UZ

ORJ

Org

231

0320

OdPa

Pol 4122(4222)

ZJ

000yyxxx

0X02

00AAAAA00XPPP

231

0330

4122(4222)

000yyxxx

0X02

00AAAAA00XPPP

217

0010

MD

DAL x,xx x,xx

x,xx

Převod transferu PO MHMP podíl 7,5% MHMP, 7,5% SR a 85% EU(účtováno podle UZ vyhlášených MF ČR včetně nástrojů a zdrojů) na OPPK a OPPA Převod transferu z účtu MHMP Su

Au

OdPa

Pol

231

0320

xxxx

231

0330

xxxxx

213

0011

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

5331(6351)

nnzyyxxx

0X02

00AAAAA00XPPP

x,xx

5331(6351)

nnzyyxxx

0X02

00AAAAA00XPPP

x,xx x,xx

Převod transferu třetím stranám podíl 7,5% MHMP, 7,5% SR a 85% EU(účtováno podle UZ vyhlášených MF ČR včetně nástroje a zdroje) na OPPK a OPPA Převod transferu z účtu MHMP Su

Au

OdPa

Pol

UZ

ORJ

Org

231

0320

xxxx

5xxx(6xxx)

nnzyyxxx

0X02

00AAAAA000000

xxxx

5xxx(6xxx)

nnzyyxxx

0X02

00AAAAA000000

214

0011

231

0330

214

0011

ZJ

IČO IČO

MD

DAL x,xx

x,xx x,xx x,xx

Proúčtování výdajů MHMP, TSK a OMI (podíl 7,5% MHMP, 7,5% SR a 85% EU(účtováno na nástroje, zdroje a UZ) na OPPK a OPPA Úhrada výdajů z výdajového účtu Su

Au

OdPa

Pol

232

xxxx

xxxx

5xxx(6xxx)

4xx(0xx)

ZJ

UZ

ORJ

Org

nnzyyxxx

xxxx

00AAAAAxxx000

xxxx

MD

DAL x,xx

x,xx

Proúčtování převodu ze ZBÚ na výdajový účet podle skutečných výdajů (cash pooling) Su

Au

232

xxxx

211

xxxx

231

xxxx

218

0021

OdPa

Pol

ZJ

UZ

4134

ORJ

Org

xxxx

MD

DAL

x,xx x,xx

6330

5345

0902

x,xx x,xx

Platby zabezpečované pokladnou Dotace pokladnou Su

Au

OdPa

Pol

232

xxxx

6171

5182

262

xxxx

78

ZJ

UZ

ORJ

000yyxxx

xxxx

Org

MD

x,xx x,xx

GORDIC®

DAL


GORDIC®

Přijetí dotace do pokladny Su

Au

261

xxxx

262

xxxx

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

x,xx x,xx

Úhrada výdajů z pokladny Au 261

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

xxxx

DAL x,xx

***

x,xx

232

xxxx

6171

5182

000yyxxx

xxxx

232

xxxx

6171

5xxx(6xxx)

nnzyyxxx

xxxx

-x,xx 000AAAAAxxxppp

x,xx

*** různé účty nákladů neinvestičních a investičních, příp.účet dodavatelů

Proúčtování nezpůsobilých výdajů (výdaje budou hrazeny z běžných výdajových účtů MHMP, OMI, TSK) Proúčtování nezpůsobilých výdajů Su

Au

OdPa

Pol

232

xxxx

xxxx

4xx(0xx)

ZJ

UZ

ORJ

Org

5xxx

00000091

xxxx

00AAAAAxxx000

x,xx

6xxx

00000094

xxxx

00AAAAAxxx000

x,xx

xxxx

MD

DAL

x,xx

Náhrada nezpůsobilých výdajů proplacených z výdajového účtu akcí (projektů OPPA, OPPK) za prostředky z výdajových účtů MHMP Su

Au

OdPa

Pol

232

xxxx

xxxx

5xxx

232

xxxx

xxxx

ZJ

UZ

ORJ

Org

nnzyyxxx

xxxx

00AAAAAxxx000

MD

DAL x,xx

6xxx

nnzyyxxx

xxxx

00AAAAAxxx000

5xxx

00000091

xxxx

00AAAAAxxx000

x,xx

x,xx

6xxx

00000094

xxxx

00AAAAAxxx000

x,xx

Účtování oprav v běžném roce a v dalších letech vzniku výdaje projektu financovaného z fondu EU Účtování o opravě v běžném roce vzniku výdaje (přeúčtování, opravy UZ atp.) Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

23x

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00AAAAAxxxxxx

-x,xx

23x

yyyy

yyyy

yyyy

yyy

xyyyyyyyy

yyyy

00AAAAAxxxxxx

x,xx

Účtování o opravě v dalších letech po vzniku výdaje (přeúčtování, opravy UZ atp.) Pouze ve výjimečných případech! Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

723

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00AAAAAxxxxxx

MD

-x,xx

DAL

723

yyyy

yyyy

yyyy

yyy

xyyyyyyyy

yyyy

00AAAAAxxxxxx

x,xx

GORDIC®

79

GORDIC®


Metodika psaní bankovní a účetní věty pro převody finančních prostředků určených pro operační programy a jiné projekty financované z fondů EU Při převodu finančních prostředků musí být na kopii rozpočtového opatření určeného pro UCT každý příjemce dotace označen číslem z číselníku organizací. Tento a další údaje jsou nutné pro správné sestavení bankovní a účetní věty při převodech finančních prostředků mezi účty. Stavba bankovní a účetní věty u jednotlivých druhů převodů je následující: 1) Převody městským částem: V bankovní větě: VS číslo organizace z číselníku(1-57) KS 558 SS číslo projektu OPPK, OPPA (AAAAA) V účetní větě (kontaci): ORG číslo projektu , popř. číslo etapy a číslo MČ (00AAAAA00Xl-57) UZ UZ vyhlášený MF v číselníku účelových znaků Viz Metodika účtování operačních programů OPPK, OPPA pro programové období 2007-2013 2) Ostatní PO zřízené HMP V bankovní větě: VS číslo organizace z číselníku(např.230) KS 558 SS číslo projektu OPPK, OPPA (AAAAA) a dotační titul (348xx) V účetní větě (kontaci): ORG číslo projektu,popř. číslo etapy a číslo organizace podle číselníku organizací (00AAAAA00X230) UZ nástroj, zdroj UZ ( nnzyyxxx) Viz Metodika účtování operačních programů OPPK, OPPA pro programové období 2007-2013 3) PO školské : V bankovní větě: VS číslo organizace z číselníku(např.321) v případě pořizování šablon není chybou, bude-li VS shodný s ORG KS 558 SS číslo projektu OPP (AAAAA) a dotační titul ( 348xx) V účetní větě (kontaci): ORG číslo projektu, popř. číslo etapy a číslo organizace podle číselníku organizací (00AAAAA00X321) UZ nástroj, zdroj UZ ( nnzyyxxx) Viz Metodika účtování operačních programů OPPK, OPPA pro programové období 2007-2013 4) Ostatní subjekty tzv. 3. strany V bankovní větě: VS xxxxxxxxxx (není-li určeno jinak 0000000009) KS 558 SS číslo projektu OPP (AAAAA) Při vrácení finančních prostředků na účet MHMP 3. stranami bude uváděno ve VS IČO a ve SS číslo projektu V účetní větě (kontaci): ORG číslo projektu (00AAAAA000000), UZ nástroj, zdroj UZ nnzyyxxx Viz Metodika účtování operačních programů OPPK, OPPA pro programové období 2007-2013

80

GORDIC®


8.

GORDIC®

Závazné algoritmy pro výkaz příloha účetní závěrky pro územní samosprávné celky platné od 1. 1. 2005

Přílohou 3 vyhlášky č. 505/2002 Sb., včetně doplňků stanovených vyhláškami č. 477/2003 Sb. a č. 549/2004 Sb. se stanoví uspořádání položek v příloze účetní závěrky. Pro územní samosprávné celky je povinnost vyplňovat položky 20 až 49 a 51 až 54 výkazu. Pro automatizované zpracování této části účetní závěrky se stanoví algoritmus takto: Výklad k nápočtu hodnot: - sloupec 1 výkazu = Stav k 1. 1. (druh dokladu 1) - sloupec 2 výkazu = Aktuální stav (rozdíl MD-DAL nebo DAL-MD příslušného SU AU) k . . . . . (druh dokladu 1+0) položka 51 Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 MD-DAL 223,231,235,236 – položka rozpočtové skladby 4213 položka 20 Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - krajskému úřadu sl. 1 MD-DAL 271 3x+4x sl. 2 MD-DAL 271 3x+4x položka 21 Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - obci sl. 1 MD-DAL 271 1x+2x sl. 2 MD-DAL 271 1x+2x položka 22 Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - ze státního rozpočtu sl. 1 DAL-MD 272 3x+5x sl. 2 DAL-MD 272 3x+5x položka 23 Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od krajského úřadu sl. 1 DAL-MD 272 1x sl. 2 DAL-MD 272 1x položka 24 Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od obce sl. 1 DAL-MD 272 2x sl. 2 DAL-MD 272 2x položka 25 Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od státních fondů sl. 1 DAL-MD 272 4x sl. 2 DAL-MD 272 4x položka 26 Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty - od ostatních veřejných rozpočtů sl. 1 DAL-MD 272 6x sl. 2 DAL-MD 272 6x položka 28 Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - krajským úřadem sl. 1 MD-DAL 273 3x+4x sl. 2 MD-DAL 273 3x+4x položka 29 Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím - obcí sl. 1 MD-DAL 273 1x+2x sl. 2 MD-DAL 273 1x+2x položka 30 Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské sl. 1 DAL-MD 281 xx mínus x8 sl. 2 DAL-MD 281 xx mínus x8 položka 31 Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční sl. 1 DAL-MD 281 x8 sl. 2 DAL-MD 281 x8 položka 32 Emitované krátkodobé dluhopisy v tuzemsku sl. 1 DAL-MD 283 xx mínus x8 sl. 2 DAL-MD 283 xx mínus x8 položka 33 Emitované krátkodobé dluhopisy v zahraničí sl. 1 DAL-MD 283 x8 sl. 2 DAL-MD 283 x8

GORDIC®

81

GORDIC®


položka 34 Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské sl. 1 DAL-MD 289 xx mínus x8 sl. 2 DAL-MD 289 xx mínus x8 položka 35 Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční sl. 1 DAL-MD 289 x8 sl. 2 DAL-MD 289 x8 položka 36

Směnky k úhradě tuzemské sl. 1 DAL-MD 322 xx mínus x8sl. 2 DAL-MD 322 xx mínus x8

položka 37 Směnky k úhradě zahraniční sl. 1 DAL-MD 322 x8 sl. 2 DAL-MD 322 x8 položka 38 Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské sl. 1 DAL-MD 951 xx mínus x8 sl. 2 DAL-MD 951 xx mínus x8 položka 39 Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční sl. 1 DAL-MD 951 x8 sl. 2 DAL-MD 951 x8 položka 40 Emitované dluhopisy tuzemské sl. 1 DAL-MD 953 xx mínus x8 sl. 2 DAL-MD 953 xx mínus x8 položka 41 Emitované dluhopisy zahraniční sl. 1 DAL-MD 953 x8 sl. 2 DAL-MD 953 x8 položka 42 Dlouhodobé směnky k úhradě tuzemské sl. 1 DAL-MD 958 xx mínus x8 sl. 2 DAL-MD 958 xx mínus x8 položka 43 Dlouhodobé směnky k úhradě zahraniční sl. 1 DAL-MD 958 x8 sl. 2 DAL-MD 958 x8 položka 44 Ostatní dlouhodobé závazky tuzemské sl. 1 DAL-MD 959 xx mínus x8 sl. 2 DAL-MD 959 xx mínus x8 položka 45 Ostatní dlouhodobé závazky zahraniční sl. 1 DAL-MD 959 x8 sl. 2 DAL-MD 959 x8 položka 46 Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem sl. 1 MD-DAL 063 (2x+3x+4x+5x+6x+7x) + MD-DAL 253 (1x+2x+3x+5x+6x+7x) + MD-DAL 312 (0x+1x+2x+3x+5x+6x+7x+8x) sl. 2 MD-DAL 063 (2x+3x+4x+5x+6x+7x) + MD-DAL 253 (1x+2x+3x+5x+6x+7x) + MD-DAL 312 (0x+1x+2x+3x+5x+6x+7x+8x) položka 47 z toho - krátkodobé dluhopisy a směnky ÚSC sl. 1 MD-DAL 253 (10 až 14) + (20 až 24) + (30 až34) + MD-DAL 312 (10 až 14) + (20 až 24) + (30 až 34) sl. 2 MD-DAL 253 (10 až 14) + (20 až 24) + (30 až34) + MD-DAL 312 (10 až 14) + (20 až 24) + (30 až 34) položka 48 z toho - komunální dluhopisy ÚSC sl. 1 MD-DAL 063 (20 až 24) + (30 až 34) + (40 až 44) sl. 2 MD-DAL 063 (20 až 24) + (30 až 34) + (40 až 44)

82

GORDIC®


GORDIC®

položka 49 z toho - ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů sl. 1 MD-DAL 063 (50 až 54) + (60 až 64) + (70 až 74) + MD-DAL 253 (50 až 54) + (60 až 64) + (70 až 74) + MD-DAL 312 (50 až 54) + (60 až 64) + (70 až 74) sl. 2 MD-DAL 063 (50 až 54) + (60 až 64) + (70 až 74) + MD-DAL 253 (50 až 54) + (60 až 64) + (70 až 74) + MD-DAL 312 (50 až 54) + (60 až 64) + (70 až 74) položka 52 Splatné závazky pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti sl. 1 DAL-MD 336 (2x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo sl. 2 DAL-MD 336 (2x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo položka 53 Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění sl. 1 DAL-MD 336 (1x,3x) jen pokud výsledek je kladné číslo sl. 2 DAL-MD 336 (1x,3x) jen pokud výsledek je kladné číslo položka 54 Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů sl. 1 DAL-MD 341 (1x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 342 (1x,2x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 343 (1x+2x+3x+4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 345 (1x,2x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo sl. 2 DAL-MD 341 (1x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 342 (1x,2x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 343 (1x+2x+3x+4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 345 (1x,2x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo Poznámka Rozdíl stran DAL mínus MD se vypočítává a vyhodnocuje u položek 52 až 54 vždy za součet každé skupiny analytik zvlášť (1x,2x,3x atp.). Výjimku tvoří účet 343 vstupující do položky 54. Pro tento účet se vypočtený rozdíl vyhodnocuje za součet všech čtyř skupin analytik (1x+2x+3x+4x). Účetní jednotka si může prostřednictvím volby analytik při zaúčtování určit, zda mají konkrétní hodnoty některých syntetických účtů být vykázány v uvedených položkách. Pokud nemají být z pohledu metodického vykázány, pak si přeúčtuje konečný rozdíl obratů na analytický účet, který do výkazu nevystupuje (není definován algoritmem).

GORDIC®

83

GORDIC®


9. Textové formáty rozhraní 9.1. Textový formát věty 569g Délka řádků 5/@ a 6/@ je 64 znaků (doplněno mezerami), ukončené CR+LF. Délka řádku 9/@ je 91 znaků (doplněno mezerami), ukončené CR+LF. Délka řádku # je maximálně 140 znaků, ukončené CR+LF. Délka řádku $ je maximálně 123 znaků, ukončené CR+LF. Struktura dávky - textový soubor 5/@. . . 6/@. . . 9/@. . . 9/@. . . 9/$.. . 9/@. . . 9/@. . . 9/$.. . 9/#. . . 9/#. . . 6/@. . . . 9/@. . . ... 5/@xxxxxxxx00yy000cccc xxxxxxxx - IČO zpracovatelské organizace na 8 míst ( obecně 10 míst) (identifikátor zpracovatele), případné nuly zleva. yy

- období zpracování ( není podstatné, lze říci, že je to měsíc)

cccc

- číslo licence zpracovatelského programu

6/@xxxxxxxxyyzz_t_rrrr podtržítko “_” je znak mezera “ “ xxxxxxxx - IČO vlastní účtující organizace na 8 míst ( obecně 10 míst), případné nuly zleva. yy

- aktuální účetní období = běžný měsíc

zz

- druh dokladu (00 = běžný měsíc 01 = počáteční stavy 02 = rozpočet schválený 03 =rozpočet upravený (interní) 04 = závěrečné zápisy 05 = uzavírací zápisy 06 = blokace rozpočtu 07 = rozpočet resortní 08 = rozpočet vládní)

t

- identifikátor vstupu (0,1 = připojí doklad k existujícímu dokladu, 2 = přepíše existující doklad 3 = vynuluje existující doklad, 4,5=celý MxF soubor, 6,7=celý měsíc daného druhu dokladu)

rrrr

- účetní (rozpočtový) rok = běžný rok (tj. rok, ke kterému se vztahují data v následujících větách typu “9”)

(přenos účetních informací) 9/@ddcccccc000sssaakkooppllllzzzuuuuujjjjggggggggggmmmmmmmmmmmmmmmmmm_dddddddddddddddddd_ podtržítko “_”

- pro kladné je znak mezera “ “ pro záporné je znak “C” nebo “-”

dd

- den zaúčtování - 2 místa

cccccc

- číslo dokladu - 6 míst

sss

- syntetika (SU) - 3 místa

aa

- analytika (AU) - 2 místa

kk

- kapitola(KAP) - 2 místa

oo

- oddíl (OD) - 2 místa

pp

- paragraf (PA) - 2 místa

llll

- položka (POL) - 4 místa

zzz

- záznamová jednotka (ZJ) - 3 místa

uuuuu

- účelový znak (UZ) - 5 míst

jjjj

- organizační jednotka (ORJ) - 4 místa

gggggggggg

- organizace (ORG) - 10 míst

84

GORDIC®


mmmmmmmmmmmmmmmmmm

- má dáti - pevná desetinná tečka - 18 míst

dddddddddddddddddd

- dal - pevná desetinná tečka - 18 míst

GORDIC®

(přenos popisu dokladu - následuje za posledním řádkem dokladu po případném popisu řádku dokladu) 9/#rrrrccccccttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt.. . rrrr

- jednoznačné číslo řádky popisu v rámci dokladu

cccccc

- číslo dokladu

ttttttt.. .

- text k řádku popisu dokladu

(přenos popisu řádku dokladu - následuje pouze za 9/@, ke kterému se vztahuje) 9/$rrrrcccccctttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt.. . rrrr

- jednoznačné číslo řádky v dokladu v rámci dokladu

cccccc

- číslo dokladu

ttttttt.. .

- text k řádku dokladu

Strukturovaný popis dokladů závazný v případě účtování o DPH Strukturovaný popis dokladů závazný v případě účtování o DPH je uveden v kapitole 5 této metodiky.

9.2. Textový formát věty 56Cg Od 1.1.2007 je vyhlášen nový formát vstupní věty s identifikací 56Cg. Toto rozhraní je vyhlašováno v souvislosti se změnou vyhlášky 16/2001 Sb. o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků. Věta je určena pro případ, že je třeba: a) získávat údaje pro nově navrhované části výkazů FIN 2-12M a FIN 2-04U b) získávat rozšířený údaj o čísle AKCE v rámci celopražského číselníku akcí Pro rozpočtovou oblast je podmíněno také z důvodu rozšíření centrálního číselníku akcí pro Prahu ze čtyř na pět míst. Věta vychází z formátu věty 569g s následujícími změnami: •

Slovo Účelový znak (UZ) se z 5 míst rozšiřuje na 8 míst. Zleva se přidává 3-místný „prefix“ pro hodnoty „Nástroj“ a „Zdroj“, které vyžadují nové části XI. a XII. výkazů FIN 2-12 M a FIN 2-04 U.

•

Slovo ORG se rozšiřuje na 13 míst přidáním 3 míst zleva

•

Dosavadní rozdělené slovo ODPA (oddíl - 2 místa a paragraf - 2 místa) se slučuje do jednoho slova („oooo“ = 4 místa)

Popis textového formátu věty 56Cg Délka řádků 5/@ a 6/@ je 64 znaků (doplněno mezerami), ukončené CR+LF. Délka řádku C/@ je 95 znaků (doplněno mezerami), ukončené CR+LF. Délka řádku C/# je maximálně 140 znaků, ukončené CR+LF. Délka řádku C/$ je maximálně 123 znaků, ukončené CR+LF.

Struktura dávky - textový soubor 5/@... 6/@... C/@... C/@... C/$... C/@... C/@...

GORDIC®

85

GORDIC®


C/$... C/#... C/#... 6/@.... C/@... ... 5/@xxxxxxxx00yy000cccc xxxxxxxx

- IČO zpracovatelské organizace na 8 míst ( obecně 10 míst) (identifikátor zpracovatele), případné nuly zleva.

yy

- období zpracování ( není podstatné, lze říci, že je to měsíc)

cccc

- číslo licence zpracovatelského programu

6/@xxxxxxxxyyzz_t_rrrr podtržítko “_” je znak mezera “ “ xxxxxxxx

- IČO vlastní účtující organizace na 8 míst (obecně 10 míst), případné nuly zleva.

yy

- aktuální účetní období = běžný měsíc

zz

- druh dokladu: • 00 = běžný měsíc • 01 = počáteční stavy • 02 = rozpočet schválený • 03 = rozpočet upravený (interní) • 04 = závěrečné zápisy • 05 = uzavírací zápisy • 06 = blokace rozpočtu • 07 = rozpočet resortní • 08 = rozpočet vládní • 09 = požadavek (návrh) rozpočtových prostředků

t

- identifikátor vstupu: • 0,1 = připojí doklad k existujícímu dokladu • 2 = vynuluje existující doklad se stejnou licencí • 3 = vynuluje existující doklad bez ohledu na licenci • 4 = původní měsíční soubor je vymazán • 5 = původní měsíční soubor je vymazán a po vstupu se přepočtou stavy • 6 = z měsíčního souboru jsou vymazána data podle Měsíce+DruhuDokladu • 7 = maže data z MxF podle Měsíce+DruhuDokladu, po vstupu přepočte stavy

rrrr

- účetní (rozpočtový) rok = běžný rok (tj. rok, ke kterému se vztahují data v následujících větách typu “C”)

Přenos účetních informací pomocí věty C C/@ddcccccc000sssaakkoooollllzzzuuuuuuuujjjjgggggggggggggmmmmmmmmmmmmmmmmmm_dddddddddddddddddd_ podtržítko “_”

- pro kladné je znak mezera “ “ - pro záporné je znak “C” nebo “-”

dd

- den zaúčtování

- 2 místa

cccccc

- číslo dokladu

- 6 míst

sss

- syntetika (SU)

- 3 místa

aa

- analytika (AU)

- 2 místa

kk

- kapitola(KAP)

- 2 místa

oooo

- paragraf (OdPa)

- 4 místa

llll

- položka (POL)

- 4 místa

zzz

- záznamová jednotka (ZJ)

- 3 místa

86

GORDIC®


uuuuuuuu

- účelový znak (UZ)

GORDIC®

- 8 míst, ve struktuře nnzuuuuu , kde: nn

- nástroj (číselník MF ČR)

z

- zdroj (číselník MF ČR)

uuuuu - účelový znak (číselník účelových znaků MF ČR) jjjj

- organizační jednotka (ORJ)

- 4 místa

ggggggggggggg

- organizace (ORG)

- 13 míst (vnitřní členění dle metodiky GORDIC spol. s r.o.)

mmmmmmmmmmmmmmmmmm

- má dáti

- pevná desetinná tečka - 18 míst

dddddddddddddddddd

- dal

- pevná desetinná tečka - 18 míst

Přenos popisu dokladu (následuje za posledním řádkem dokladu po případném popisu řádku dokladu) C/#rrrrccccccttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt... rrrr

- jednoznačné číslo řádky popisu v rámci dokladu

cccccc

- číslo dokladu

ttttttt... - text k řádku popisu dokladu

Přenos popisu řádku dokladu (následuje pouze za C/@, ke kterému se vztahuje) C/$rrrrcccccctttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt... rrrr

- jednoznačné číslo řádky v dokladu v rámci dokladu

cccccc

- číslo dokladu

ttttttt... - text k řádku dokladu

Strukturovaný popis dokladů závazný v případě účtování o DPH Strukturovaný popis dokladů závazný v případě účtování o DPH je uveden v kapitole 5 této metodiky.

9.3 Vzorový příklad vstupní dávky 5/@909090900001000ABCD 6/@909090900101 2 2004 9/@012000010005111000000000003100000000000000000000000000000000100000 000000000000000000 9/@012000010003433000000000003100000000000000000000000000000000019000 000000000000000000 9/@012000010003210100000000000000000000000000000000000000000000000000 000000000000119000 9/#0001200001*IC-12345678;*DIC-CZ12345678;*DICT-ABC spol s.r.o.; 9/#0002200001*EVK-KDF-20040001;*EVKT-Oprava přístroje XY;*PID-; 9/@013000010006020100000000002100000000000000000000000000000000000000 000000000000100000 9/@013000010003432000000000002100000000000000000000000000000000000000 000000000000019000 9/@013000010003110100000000000000000000000000000000000000000000119000 000000000000000000 9/#0001300001*IC-6604080214;*DIC-NEPLÁTCE;*DICT-Josef K.; 9/#0002300001*EVK-KOF- 20040001;*EVKT-Nájemné - garáž;*PID-; 9/@013000020006020100000000002100000000000000000000000000000000000000 000000000000100000 9/@013000020003432000000000002100000000000000000000000000000000000000 000000000000019000 9/@013000020003110100000000000000000000000000000000000000000000119000 000000000000000000 9/#0001300002*IC-12312345;*DIC-CZ12313245;*DICT-Verte AG; 9/#0002300002*EVK-KOF-20040002;*EVKT-Pronájem kanceláře;*PID-; Poznámka Pro rozhraní 5,6,Cg je vzorový příklad použitelný jen za předpokladu dodržení struktur pro větu C/ a u textového popisu při náhradě věty 9/# hodnotou C/#.

GORDIC®

87

GORDIC®


10. Číselník kapitol HMP s přičleněním funkčního třídění rozpočtové skladby Kapitola 01 ODPA Popis 211 Záležitosti těžebního průmyslu a energetiky 2111 Uhelné hornictví 2114 Jaderné elektrárny 2115 Úspora energie a obnovitelné zdroje 2119 Ostatní záležitosti těžebního průmyslu a energetiky 212 Ostatní odvětvové a oborové záležitosti v průmyslu a stavebnictví 2121 Stavebnictví 2122 Sběr a zpracování druhotných surovin 2123 Podpora rozvoje průmyslových zón 2124 Opatření ke zvýšení konkurenceschopnosti průmyslového odvětví 2129 Ostatní odvětová a oborová opatření 216 Správa v odvětví energetiky, průmyslu, stavebnictví, obchodu a služeb 2169 Ostatní správa v průmyslu, obchodu, stavebnictví a službách 219 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje 2191 Mezinárodní spolupráce v průmyslu, stavbnictví, obchodu a službách 2199 Záležitosti průmyslu, stavebnictví, obchodu a služeb j. n. 361 Rozvoj bydlení a bytového hospodářství 3611 Podpora individuální bytové výstavby 3612 Bytové hospodářství 3613 Nebytové hospodářství 3619 Ostatní rozvoj bydlení a bytového hospodářství 363 Komunální služby a územní rozvoj 3633 Výstavba a údržba místních inženýrských sítí 3634 Lokální zásobování teplem 3635 Územní plánování 3636 Územní rozvoj 3639 Komunální služby a územní rozvoj j.n. 366 Správa v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 3669 Ostatní správa v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje j.n. 368 Výzkum a vývoj v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 3680 Výzkum a vývoj v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 369 Ostatní činnost v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 3691 Mezinárodní spolupráce v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 3699 Ostatní záležitosti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání minulých let

Kapitola 02 ODPA Popis 101 Zemědělská a potravinářská činnost a rozvoj 1011 Udrž. výr. pot. zeměd., zem. půd. fond a mim. funkce zem 1012 Podnikání a restrukturalizace v zemědělství a potravinářství 1013 Genetický potenciál hospodářských zvířat, osiv a sádí 1014 Ozdravování hospodářských zvířat, pol. a spec. plodin 1019 Ostatní zemědělská a potravinářská činnost a rozvoj 102 Regulace zemědělské produkce, organizace trhu a poskytování podpor 1021 Organizace trhu s produkty rostlinné výroby 1022 Organizace trhu s výrobky vzniklých zpracováním produktů rostlinné výroby 1023 Organizace trhu s produkty živočišné výroby 1024 Organizace trhu s výrobky vzniklých zpracováním produktů živočišné výroby 1029 Ost. zál. reg. zemědělské produkce, org. zemědělského trhu a poskytování podpor 103 Lesní hospodářství 1031 Pěstební činnost 1032 Podpora ostatních produkčních činností 1036 Správa v lesním hospodářství 1037 Celospolečenské funkce lesů 1039 Ostatní záležitosti lesního hospodářství

88

GORDIC®

106 Správa v zemědělství 1063 Správa zemědělského majetku 1069 Ostatní správa v zemědělství 108 Zemědělský a lesnický výzkum a vývoj 1081 Zemědělský výzkum a vývoj 1082 Lesnický výzkum 109 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje 1091 Mezinárodní spolupráce v zemědělství 1099 Ostatní výdaje na lesní hospodářství 221 Pozemní komunikace 2212 Silnice 2219 Ostatní záležitosti pozemních komunikací 231 Pitná voda 2310 Pitná voda 232 Odvádění a čištění odpadních vod 2321 Odvádění a čištění odpadních vod a nakládání s kaly 2322 Prevence znečišťování vody 2329 Odvádění a čištění odpadních vod j.n. 233 Vodní toky a vodohospodářská díla 2331 Úpravy vodohospodářsky významných a vodárenských toků 2332 Vodní díla na vodohospodářsky významných a vodárenských tocích 2333 Úpravy drobných vodních toků 2334 Revitalizace říčních systémů 2339 Záležitosti vodních toků a vodohospodářských děl j.n. 234 Voda v zemědělské krajině 2341 Vodní díla v zemědělské krajině 2342 Protierozní ochrana 2349 Ostatní záležitosti vody v zemědělské krajině 236 Správa ve vodním hospodářstvím 2369 Ostatní správa ve vodním hospodářství 238 Vodohospodářský výzkum a vývoj 2380 Vodohospodářský výzkum a vývoj 239 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje 2391 Mezinárodní spolupráce v oblasti vodního hospodářství 2399 Ostatní záležitosti vodního hospodářství 342 Zájmová činnost a rekreace 3421 Využití volného času dětí a mládeže 361 Rozvoj bydlení a bytové hospodářství 3612 Bytové hospodářství 3619 Ostatní rozvoj bydlení a bytového hospodářství 363 Komunální služby a územní rozvoj 3633 Výstavba a údržba místních inženýrských sítí 3639 Komunální služby a územní rozvoj j.n. 371 Ochrana životního prostředí 3711 Odstraňování tuhých emisí 3712 Odstraňování plynných emisí 3713 Změny technologií vytápění 3714 Opatření ke snížení produkce skleníkových plynů a plynů poškozujících ozónovou vrstvu 3715 Změny výrobních technologií za účelem výrazného odstranění emisí 3716 Monitoring ochrany ovzduší 3719 Ostatní činnosti k ochraně ovzduší 372 Nakládání s odpady 3721 Sběr a svoz nebezpečných odpadů 3722 Sběr a svoz komunálních odpadů 3723 Sběr a svoz ostatních odpadů 3724 Využívání a zneškodňování nebezpečných odpadů 3725 Využívání a zneškodňování komun.odpadů 3726 Využívání a zneškodňování ostatních odpadů 3727 Prevence vzniku odpadů 3728 Monitoring nakládání s odpady


3729 Ostatní nakládání s odpady 373 Ochrana a sanace půdy a podzemní vody 3731 Ochrana půdy a podzemní vody proti znečišť. infiltracím

227 Doprava ostatních drah

3732 3733 3734 3739

Dekontaminace půd a čištění spodní vody Monitoring půdy a podzemní vody Předcházení a sanace zasolení půdy Ostatní ochrana půdy a spodní vody

2271

Ostatní dráhy

2272

Provoz ostatních drah

2279

Záležitosti ostatních drah j.n.

228 Výzkum v dopravě 2280

Výzkum a vývoj v dopravě

229 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje v dopravě

374 Ochrana přírody a krajiny

2291

3741

Ochrana druhů a stanovišt

3742

Chráněné části přírody

3743

Rekultivace půdy v důsledku těžební a důlní činnosti, po skl. odpadů

2299 Ostatní záležitosti v dopravě 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

3744

Protierozní, protilavinová a protipožární ochrana

3745

Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň

3749

Ostatní činnosti k ochraně přírody a krajiny

Mezinárodní spolupráce v dopravě

Kapitola 04

375 Omezování hluku a vibrací

ODPA

3751

Konstrukce a uplatnění protihlukových zařízení

229 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje v dopravě

3753

Monitoring zjišťování úrovně hluků a vibrací

2299

3759

Ostatní činnosti k omezení hluků a vibrací

311 Zařízení předškolní výchovy a základního vzdělávání

Popis Ostatní záležitosti v dopravě

376 Správa v ochraně životního prostředí

3111

Předškolní zařízení

3769

3112

Speciální předškolní zařízení

377 Ochrana proti záření

3113

Základní školy

3771

Protiradonová opatření

3114

Speciální základní školy

3772

Přeprava a nakládání s vysoce radioaktivním odpadem

3117

První stupeň základních škol

3773

Monitoring k zajišťování úrovně radioaktivního záření

3119

Ostatní záležitosti předškolní výchovy a základního vzdělání

3779

Ostatní činnost k ochraně proti záření

312 Školy zajištující střední vzdělávání

Ostatní správa v ochraně životního prostředí

378 Výzkum životního prostředí

3121

Gymnázia

3780

3122

Střední odborné školy

379 Ostatní činnosti v životním prostředí

3123

Střední odborná učiliště a učiliště

3791

Mezinárodní spolupráce v životním prostředí

3124

Speciální střední školy

3792

Ekologická výchova a osvěta

3125

Střediska praktického vyučování a školní hospodářství

3793

Ekologie v dopravě

3126

Konzervatoře

3799

Ostatní ekologické záležitosti

3128

Sportovní školy - gymnázia

422 Aktivní politika zaměstnanosti

3129

Ostatní zařízení středního vzdělávání

4221 Rekvalifikace 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

313 Školská zařízení pro výkon ústavní a ochranné výchovy

Výzkum životního prostředí

Kapitola 03 ODPA

Popis

221 Pozemní komunikace 2211

Dálnice

2212

Silnice

2219

Ostatní záležitosti pozemních komunikací

222 Silniční doprava 2221

Provoz veřejné silniční dopravy

2222

Kontrola technické způsobilosti vozidel

2223

Bezpečnost silničního provozu

2229

Ostatní záležitosti v silniční dopravě

223 Vnitrozemská a námořní plavba 2231

Vodní cesty

2232

Provoz vnitrozemské plavby

2239

Ostatní záležitosti vnitrozemské plavby

224 Železniční doprava 2241

Železniční dráhy

2242

Provoz veřejné železniční dopravy

2243

Drážní vozidla

2249

Ostatní záležitosti železniční dopravy

226 Správa v dopravě 2269

Ostatní správa v dopravě

GORDIC®

3131

Výchovné ústavy a dětské domovy se školou

3132

Diagnostické ústavy

3139

Ostatní školská zařízení pro výkon ústavní a ochranné výchovy

314 Ostatní zařízení související s výchovou a vzděláním mládeže 3141

Školní stravování při předškolním a základním vzdělávání

3142

Ostatní školní stravování

3143

Školní družiny a kluby

3144

Školy v přírodě

3145

Internáty

3146

Zařízení výchovného poradenství a preventivně výchovné péče

3147

Domovy mládeže

3149

Ostatní zařízení související s výchovou a vzděláním mládeže

315 Školy zajištující vyšší odborné vzdělání 3150

Vyšší odborné školy

323 Zájmové studium 3231

Základní umělecké školy

3239

Záležitosti zájmového studia j.n.

326 Správa ve vzdělávání 3262

Činnost OOSS ve vzdělávání

3269

Ostatní správa ve vzdělávání j.n.

328 Výzkum ve školství a vzdělávání 3280

Výzkum školství a vzdělávání

329 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje 3291

Mezinárodní spolupráce ve vzdělávání

3299

Ostatní záležitosti vzdělávání

GORDIC®

89

GORDIC®


342 Zájmová činnost a rekreace

419 Ostatní dávky povahy sociálního zabezpečení

3421

4191

Využití volného času dětí a mládeže

Státní příspěvky na důchodové připojištění

380 Ostatní výzkum a vývoj

4192

Úrokové příspěvky mladým manželstvím

3802

Grantová agentura České republiky

4193

Dávky a odškodnění válečným veteránům a perzekuovaným osobám

3809

Ostatní výzkum a vývoj odvětvově nespecifikovaný

4194

Zvýšení důchodů pro bezmocnost

432 Sociální péče a pomoc dětem a mládeži

4195

Příspěvek na péči

4322

4199

Ostatní dávky povahy sociálního zabezpečení j.n.

4210

Pasivní politika zaměstnanosti

4210

Pasivní politika zaměstnanosti

Ústavy péče pro mládež

Kapitola 05 ODPA

422 Aktivní politika zaměstnanosti

Popis

342 Zájmová činnost a rekreace 3429

Ostatní zájmová činnost a rekreace

351 Ambulantní péče

4221

Rekvalifikace

4222

Veřejně prospěšné práce

4223

Účelná pracovní místa

4225

Podpora zaměstnanosti zdravotně postižených občanů

4226

Ostatní podpora zaměstnanosti

4229

Aktivní politika zaměstnanosti j.n.

3511

Všeobecná ambulantní péče

3512

Stomatologická péče

3513

Lékařská služba první pomoci

3514

Transfúzní služba

3515

Specializovaná zdravotní péče

424 Příspěvek zaměstnavatelům zaměstnávajícím více než 50% občanů se ZPS

3519

Ostatní ambulantní péče

4240

423 Ochrana zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele 4230

Ochrana zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele Příspěvěk zaměstnavatelům zaměstnávajícím více než 50% občanů se ZPS

352 Ústavní péče

425 Příspěvěk na sociální důsledky restrukturalizace

3521

Fakultní nemocnice

4250

3522

Ostatní nemocnice

428 Výzkum a vývoj v politice zaměstnanosti

3523

Odborné léčebné ústavy

4280

3526

Lázeňské léčebny, ozdravovny, sanatoria

431 Sociální péče a pomoc starým a zdravotně postiženým občanům

3529

Ostatní ústavní péče

Příspěvek na sociální důsledky restrukturalizace Výzkum a vývoj v politice zaměstnanosti

4311

Sociální poradenství

353 Zvláštní zdravotnická zařízení a služby pro zdravotnictví

4319

Ostatní výdaje související se sociálním poradenstvím

3531

Hygienická služba a ochrana veřejného zdraví

432 Sociální péče a pomoc dětem a mládeži

3532

Lékárenská služba

4322

3533

Zdravotnická záchranná služba

3539

Ostatní zdravotnická zařízení a služby pro zdravotnictví

354 Zdravotnické programy 3541

Prevence před drogami, alkoholem, nikotinem a jinými návykovými látkami

3542

Prevence HIV / AIDS

3543

Pomoc zdravotně postiženým

3544

Národní program zdraví

3549

Ostatní spec. zdravotnická péče

356 Správa ve zdravotnictví 3569

Ostatní správa ve zdravotnictví j.n.

358 Výzkum a vývoj ve zdravotnictví 3581

Organizace výzkumu a střediska vědeckých informací

3589

Ostatní výzkum a vývoj ve zdravotnictví

359 Ostatní činnost ve zdravotnictví 3591

Mezinárod.spolupráce ve zdravotnictví

3592

Další vzdělávání pracovníků ve zdravotnictví

3599

Ostatní činnost ve zdravotnictví

417 Dávky sociální péče 4171

Příspěvek na živobytí

4172

Doplatek na bydlení

4173

Mimořádná okamžitá pomoc

4177

Mimořádná okamžitá pomoc osobám ohroženým sociálním vyloučením

4179

Ostatní dávky sociální pomoci

418 Dávky zdravotně postiženým občanům 4181

Příspěvek při péči o osobu blízkou

4182

Příspěvek na zvláštní pomůcky

4183

Příspěvek na úpravu a provoz bezbariérového bytu

4184

Příspěvky na zakoupení, opravu a zvláštní úpravu motorového vozidla

4185

Příspěvek na provoz motorového vozidla

4186

Příspěvek na individuální dopravu

4189

Ostatní dávky zdravotně postiženým občanům

90

GORDIC®

Ústavy péče pro mládež

4324

Zařízení pro děti vyžadující okamžitou pomoc

4329

Ostatní sociální péče a pomoc dětem a mládeži

433 Sociální péče a pomoc manželství a rodinám 4332

Zvláštní zařízení pro výkon pěstounské péče

4333

Domovy-penzióny pro matky s dětmi

4334

Pečovatelská služba pro rodinu a děti

4339

Ostatní sociální péče a pomoc rodině a manželství

434 Ostatní sociální péče a pomoc 4341

Sociální pomoc osobám v hmotné nouzi a občanům sociálně nepřizpůs.

4342

Sociální péče a pomoc přistěhovalcům a etnikům

4343

Sociální pomoc osobám v souvislosti s živelnou pohromou nebo požárem

4344

Sociální rehabilitace

4345

Centra sociálně rehabilitačních služeb

4349

Ostatní sociální péče a pomoc ostatním skupinám obyvatelstva

435 Služby sociální péče 4351

Osobní asistence, pečovatelská služba a podpora samostatného bydlení

4352

Tísňová péče

4353

Průvodcovské a předčitatelské služby

4354

Chráněné bydlení

4355

Týdenní stacionáře

4356

Denní stacionáře a centra denních služeb

4357

Domovy

4358

Sociální služby poskytované ve zdravotnických zařízeních ústavní péče

4359

Ostatní služby a činnosti v oblasti sociální péče

437 Služby sociální prevence 4371

Raná péče a sociálně aktivizační služby pro rodiny s dětmi

4372

Krizová pomoc

4373

Domy na půl cesty

4374

Azylové domy, nízkoprahová denní centra a noclehárny

4375

Nízkoprahová zařízení pro děti a mládež

4376

Služby následné péče, terapeutické komunity a kontaktní centra


4377

Sociálně terapeutické dílny

3639

4378

Terénní programy


4379

Ostatní služby a činnosti v oblasti sociální prevence

3745

Komunální služby a územní rozvoj j.n. Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň

438 Výzkum v sociálním zabezpečení a politice zaměstnanosti

622 Zahraniční pomoc a meziárodní spolupráce (j.n.)

4380

6221 Humanitární zahraniční pomoc 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

Výzkum v sociálním zabezpečení a politice zaměstnanosti

439 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje 4391

Mezinárodní spolupráce v sociální zabezpečení a podpoře zaměstnanosti

4399

Ostatní záležitosti sociálních věcí a politiky zaměstnanosti

GORDIC®

552 Ostatní složky činnosti integrovaného záchranného systému 5521

Operační a informační střediska integrovaného záchranného systému

Kapitola 07

622 Zahraniční pomoc a meziárodní spolupráce (j.n.)

ODPA

6221

521 Ochrana obyvatelstva

Humanitární zahraniční pomoc

6222 Rozvojová zahraniční pomoc 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

Popis

5211

Civilní ochrana-vojenská část

5212

Ochrana obyvatelstva

5219

Ostatní záležitosti ochrany obyvatelstva

522 Hospodářská opatření pro krizové stavy

Kapitola 06 ODPA

Popis

214 Vnitřní obchod, služby a cestovní ruch 2141

Vnitřní obchod

2143

Cestovní ruch

331 Kultura 3311

Divadelní činnost

3312

Hudební činnost

3313

Film.tvorba,distribuce, kina a shrom.audio archiv.

3314

Činnosti knihovnické

3315

Činnosti muzeí a galerií

3316

Vydavatelská činnost

3317

Výstavní činnosti v kultuře

3319

Ostatní záležitosti kultury

332 Ochrana památek a péče o kulturní dědictví a národní a historické povědomí 3321

Činnosti památkových ústavů, hradů a zámků

3322

Zachování a obnova kulturních památek

3324

Výkup předmětů kulturní hodnoty

3325

Pražský hrad

3326

Pořízení, zachování a obnova hodnot národního historického povědomí

3329

Ostatní zál. ochrany památek a péče o kulturní dědictví

333 Činnosti registrovaných církví a náboženských společností 3330

Činnost registrovaných církví a náboženských společností

334 Sdělovací prostředky 3341

Rozhlas a televize

3349

Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků

336 Správa v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků 3369

Ostatní správa v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků

338 Výzkum a vývoj v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků 3380

Výzkum a vývoj v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků

339 Ostatní činnosti v záležitostech kultury, církví a sdělovacích prostředků 3391

Mezinárodní spolupráce v kultuře, církvích a sdělovacích prostředcích

3392

Zájmová činnost v kultuře

3399

Ostatní záležitosti kultury, církví a sdělovacích prostředků

341 Tělovýchova 3412

Sportovní zařízení v majetku obce

3419

Ostatní tělovýchovná činnost

342 Zájmová činnost a rekreace 3421

Využití volného času dětí a mládeže

348 Výzkum v oblasti tělovýchovy, zájmové činnosti a rekreace 3480

Výzkum v oblasti tělovýchovy, zájmové činnosti a rekreace

363 Komunální služby a územní rozvoj 3636

Územní rozvoj

5220

Hospodářská opatření pro krizové stavy

526 Státní správa v oblasti hospodářských opatření 5269

Ostatní správa v oblasti opatření pro krizové stavy

527 Krizové řízení 5271

Činnost orgánů krizového řízení na ústřední úrovni a další správní úřady v obl. kriz. říz.

5272

Činnost orgánů krizového řízení na územní úrovni a další úz. spr. úř.v obl. kr. říz.

5273

Ostatní správa v oblasti krizového řízení

5274

Podpora krizového řízení a nouzového plánování

5279

Záležitosti krizového řízení jinde nezařazené

528 Výzkum a vývoj v oblasti civilní připravenosti na krizové stavy 5281

Výzkum a vývoj v oblasti ochrany obyvatelstva

5289

Výzkum a vývoj v oblasti krizového řízení

529 Ostatní záležitosti civilní připravenosti pro krizové stavy 5291

Mezinárodní spolupráce v oblasti krizového řízení

5292

Poskytnutí vzájemné zahraniční pomoci podle mezinárních smluv

5299

Ostatní záležitosti civilní připravenosti na krizové stavy

531 Bezpečnost a veřejný pořádek 5311

Bezpečnost a veřejný pořádek

5316

Činn. ústř. org. st. správy v obl. bezp. a veř. pořádku

5319

Ostatní záležitosti bezpečnosti a veřejného pořádku

538 Výzkum týkající se bezpečnosti a veřejnného pořádku 5380

Výzkum týkající se bezpečnosti a veřejného pořádku

539 Ostatní záležitosti bezpečnosti a veřejného pořádku 5391

Mezinárodní spolupráce v oblasti bezpečnosti a veřejného pořádku

5399

Ostastní záležitosti bezpečnosti a veřejného pořádku

551 Požární ochrana 5511

Požární ochrana - profesionální část

5512

Požární ochrana - dobrovolná část

5517

Vzdělávací a technická zařízení požární ochrany

5519

Ostatní záležitosti požární ochrany

552 Ostatní složky a činnosti integrovaného záchranného systému 5521

Operační a informační střediska integrovaného záchranného systému

5522

Ostatní činnosti v integrovaném záchranného systému

5529

Ostatní složky a činnosti integrovaného záchranného systému

556 Státní správa v požární ochraně a integrovaném záchranném systému 5563

Činnost ostatních orgánů státní správy v integrovaném záchranném systému

558 Výzkum a vývoj v požární ochraně a integrovanném záchranném systému 5580

Výzkum a vývoj v požární ochraně a integrovaném záchranném systému

559 Ostatní záležitosti požární ochrany a integrovanného záchranného systému 5591

Mezinárodní spolupráce v oblasti požární ochrany a integrovanného záchranného syst.

5592

Poskytnutí vzájemné zahraniční pomoci dle mezinárodních smluv

5599 Ostatní záležitosti požární ochrany a integrovaného záchranného systému 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání GORDIC®

91

GORDIC®


Kapitola 08

Kapitola 09

ODPA

ODPA

Popis

Popis

221 Pozemní komunikace

222 Silniční doprava

2212

Silnice

2222

2219

Ostatní záležitosti pozemních komunikací

331 Kultura

Kontrola technické způsobilosti vozidel

241 Činnosti spojů

3317

2411

Záležitosti pošt

334 Sdělovací prostředky

2412

Záležitosti telekomunikací

3349

2413

Záležitosti radiokomunikací

354 Zdravotnické programy

2419

Ostatní záležitosti spojů

3541

Výstavní činnosti v kultuře Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků Prevence před drogami, alkoholem, nikotinem a jinými návykovými látkami

246 Správa ve spojích

363 Komunální služby a územní rozvoj

2469

3639

Ostatní správa ve spojích

Komunální služby a územní rozvoj j.n.

248 Výzkum a vývoj ve spojích

372 Nakládání s odpady

2480

3722

Výzkum a vývoj ve spojích

Sběr a svoz komunálních odpadů

249 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje ve spojích

611 Zastupitelské orgány

2491

Mezinárodní spolupráce ve spojích

6112

Zastupitelstva obcí

2499

Ostatní záležitosti ve spojích

6113

Zastupitelstva krajů

251 Podpora podnikání

6114

Volby do Parlamentu ČR

2510

6115

Volby do územních zastupitelských sborů

254 Všeobecné hospodářské služby

6116

Celostátní referendum

2541

Geologie

6117

Volby do Evropského parlamentu

2542

Meteorologie

617 Regionální a místní správa

2549

Všeobecné hospodářské služby j.n.

Podpora podnikání

6171

Činnost místní správy

256 Všeobecná hospodářská správa

6172

Činnost regionální správy

2569

6173

Místní referendum

258 Výzkum a vývoj v oblasti všeobecných hospodářských záležitostí

6174

Činnost regionálních rad

2580

618 Výzkum ve státní správě a samosprávě

Všeobecná hospodářská správa j.n. Výzkum a vývoj v oblasti všeobecného hospodářských záležitostí

259 Ostatní činnosti a nespecifikované výdaje

6180

2590

619 Politické strany a hnutí

Mezinárodní spolupráce ve všeobecncýh hospodářských záležitostech

Výzkum ve státní správě a samosprávě

332 Ochrana památek a péče o kulturní dědictví a národní a historické povědomí

6190

3329

621 Ostatní veřejné služby

Ostatní záležitosti ochrany památek a péče o kulturní dědictví

Politické strany a hnutí

361 Rozvoj bydlení a bytového hospodářství

6211

Archivní činnost

3612

Bytové hospodářství

6219

Ostatní veřejné služby j.n.

3613

Nebytové hospodářství

622 Zahraniční pomoc a mezinárodní spolupráce (jinde nezařazená)

363 Komunální služby a územní rozvoj

6221

Humanitární zahraniční pomoc přímá

3631

Veřejné osvětlení

6222

Rozvojová zahraniční pomoc

3632

Pohřebnictví

6223

Mezinárodní spolupráce (jinde nezařazená)

3633

Výstavba a údržba místních inženýrských sítí

6229

Ostatní zahraniční pomoc

3636

Územní rozvoj

640 Ostatní činnosti

3639

Komunální služby a územní rozvoj j.n.

6409

Ostatní činnosti j.n.

369 Ostatní činnosti v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 3699

Ostatní zál. bydlení, komununálních služeb a územního rozvoje

372 Nakládání s odpady

Kapitola 10

3729

ODPA

Ostatní nakládání s odpady

Popis


631 Obecné příjmy a výdaje z finančních operací

3745

6310

Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň

Obecné příjmy a výdaje z finančních operací

377 Ochrana proti záření

632 Pojištění funkčně nespecifikované

3771

6320

Protiradonová opatření

Pojištění funkčně nespecifikované

617 Regionální a místní správa

633 Převody vlastním fondům v rozpočtech územní úrovně

6171 Činnost místní správy 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

6330

Převody vlastním fondům v rozpočtech územní úrovně

639 Ostatní finanční operace 6391

Soudní a mimosoudní rehabilitace

6399

Ostatní finanční operace

640 Ostatní činnosti

92

GORDIC®

6401

Transfery všeobecné povahy jiným úrovním vlády

6402

Finanční vypořádání minulých let

6409

Ostatní činnosti j.n.


GORDIC®

11. Druhové třídění rozpočtové skladby TŘÍDA 1 - DAŇOVÉ PŘÍJMY 11

Daně z příjmů, zisku a kapitálových výnosů

111 1111 1112 1113 1119

Daně z příjmů fyzických osob Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních požitků Daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti Daň z příjmů fyzických osob z kapitálových výnosů Zrušené daně, jejichž předmětem je příjem fyzických osob

112 1121 1122 1123 1129

Daně z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob za obce Daň z příjmů právnických osob za kraje Zrušené daně, jejichž předmětem je příjem právnických osob

12

Daně ze zboží a služeb v tuzemsku

121 1211 1219

Obecné daně ze zboží a služeb v tuzemsku Daň z přidané hodnoty Zrušené daně ze zboží a služeb

122a123 Zvláštní daně a poplatky ze zboží a služeb v tuzemsku 1221 Spotřební daň z minerálních olejů 1222 Spotřební daň z lihu 1223 Spotřební daň z piva 1224 Spotřební daň z vína a meziproduktů 1225 Spotřební daň z tabákových výrobků 1226 Poplatek za látky poškozující nebo ohrožující ozónovou vrstvu Země 1227 Příplatek k ceně vstupného na veřejnou produkci kinematografického díla 1231 Daň ze zemního plynu a některých dalších plynů 1232 Daň z pevných paliv 1233 Daň z elektřiny

13

Daně a poplatky z vybraných činností a služeb

132 1321 1322

Daně a poplatky z provozu motorových vozidel Daň silniční Poplatek za užívání dálnic a rychlostních silnic

133 1331 1332 1333 1334 1335 1336 1337 1338 1339

Poplatky a odvody v oblasti životního prostředí Poplatky za vypouštění odpadních vod do vod povrchových Poplatky za znečišťování ovzduší Poplatky za uložení odpadů Odvody za odnětí půdy ze zemědělského půdního fondu Poplatky za odnětí pozemků plnění funkcí lesa Poplatek za povolené vypouštění odpadních vod do vod podzemních Poplatek za likvidaci komunálního odpadu Registrační a evidenční poplatky za obaly Ostatní poplatky a odvody v oblasti životního prostředí

134 1341 1342 1343 1344 1345 1346 1347 1348 1349

Místní poplatky z vybíraných činností a služeb Poplatek ze psů Poplatek za lázeňský nebo rekreační pobyt Poplatek za užívání veřejného prostranství Poplatek ze vstupného Poplatek z ubytovací kapacity Poplatek za povolení k vjezdu do vybraných míst Poplatek za provozovaný výherní hrací přístroj Poplatek za zhodnocení stavebního pozemku Zrušené místní poplatky

135 1351 1352 1353 1354 1359

Ostatní odvody z vybraných činností a služeb Odvod výtěžku z provozování loterií Odvod za státní dozor Příjmy za zkoušky z odborné způsobilosti od žadatelů o řidičské oprávnění Příjmy z licencí pro kamionovou dopravu Ostatní odvody z vybraných činností a služeb jinde neuvedené

136 1361

Správní poplatky Správní poplatky

14

Daně a cla za zboží a služby ze zahraničí

140 1401 1402 1409

Daně a cla za zboží a služby ze zahraničí Clo Podíl na clech Zrušené daně z mezinárodního obchodu a transakcí GORDIC®

93

GORDIC®


15

Majetkové daně

151 1511

Daně z majetku Daň z nemovitostí

152 1521 1522 1523 1529

Daně z majetkových a kapitálových převodů Daň dědická Daň darovací Daň z převodu nemovitostí Zrušené daně z majetkových a kapitálových převodů

16

Pojistné na sociální zabezpečení, příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a veřejné zdravotní pojištění

161 a 162 Pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti 1611 Pojistné na důchodové pojištění od zaměstnavatelů 1612 Pojistné na důchodové pojištění od zaměstnanců 1613 Pojistné na důchodové pojištění od osob samostatně výdělečně činných (dále jen „OSVČ“) 1614 Pojistné na nemocenské pojištění od zaměstnavatelů 1615 Pojistné na nemocenské pojištění od zaměstnanců 1617 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od zaměstnavatelů 1618 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od zaměstnanců 1621 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od OSVČ 1627 Přirážky k pojistnému 1628 Příslušenství pojistného 163 1631 1632 1633 1638

Pojistné na veřejné zdravotní pojištění Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od zaměstnavatelů Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od zaměstnanců Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od OSVČ Příslušenství pojistného na veřejné zdravotní pojištění

164 1641 1642 1643

Pojistné na úrazové pojištění Pojistné na úrazové pojištění Přirážky k pojistnému Příslušenství pojistného

169 1691

Zrušené daně z objemu mezd Zrušené daně a odvody z objemu mezd

17

Ostatní daňové příjmy

170 1701 1702 1703 1704 1705 1706

Ostatní daňové příjmy Nerozúčtované, neidentifikované a nezařaditelné daňové příjmy Tržby z prodeje kolků Odvody nahrazující zaměstnávání občanů se změněnou pracovní schopností Příslušenství Podíl na dávkách z cukru Dávky z cukru

TŘÍDA 2 - NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 21

Příjmy z vlastní činnosti a odvody přebytků organizací s přímým vztahem

211 2111 2112 2113 2114 2119

Příjmy z vlastní činnosti Příjmy z poskytování služeb a výrobků Příjmy z prodeje zboží (jinak nakoupeného za účelem prodeje) Příjmy ze školného Mýtné Ostatní příjmy z vlastní činnosti

212 2121 2122 2123 2124 2129

Odvody přebytků organizací s přímým vztahem Odvody přebytků ústřední banky Odvody příspěvkových organizací Ostatní odvody příspěvkových organizací Odvody školských právnických osob zřízených státem, kraji a obcemi Ostatní odvody přebytků organizací s přímým vztahem

213 2131 2132 2133 2139

Příjmy z pronájmu majetku Příjmy z pronájmu pozemků Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí Příjmy z pronájmu movitých věcí Ostatní příjmy z pronájmu majetku

94

GORDIC®


214 2141 2142 2143 2144 2145

Příjmy z úroků a realizace finančního majetku Příjmy z úroků (část) Příjmy z podílů na zisku a dividend Realizované kurzové zisky Příjmy z úroků ze státních dluhopisů Příjmy z úroků z komunálních dluhopisů

215 2151

Soudní poplatky Soudní poplatky

22

Přijaté sankční platby a vratky transferů

221 2210

Přijaté sankční platby Přijaté sankční platby

222 2221 2222 2223 2224 2225

Přijaté vratky transferů a ostatní příjmy z finančního vypořádání předchozích let Přijaté vratky transferů od jiných veřejných rozpočtů Ostatní příjmy z finančního vypořádání předchozích let od jiných veřejných rozpočtů Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi Vratky nevyužitých prostředků z Národního fondu Úhrady prostředků vynaložených podle zákona o ochraně zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji, obcemi a dobrovolnými svazky obcí Ostatní přijaté vratky transferů¨

2226 2227 2229

23

Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaňové příjmy

231 2310

Příjmy z prodeje krátkodobého a drobného dlouhodobého majetku Příjmy z prodeje krátkodobého a drobného dlouhodobého majetku

232 2321 2322 2324 2325 2326

2328 2329

Ostatní nedaňové příjmy Přijaté neinvestiční dary Přijaté pojistné náhrady Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady Vratky prostředků z Národního fondu pro vyrovnání kursových rozdílů Vratky prostředků z Národního fondu související s nesplněním závazků z mezinárodních smluv Úhrada prostředků, které státní rozpočet odvedl Evropským společenstvím za Národní fond Neidentifikované příjmy Ostatní nedaňové příjmy jinde nezařazené

234 2341 2342 2343

Příjmy z využívání výhradních práv k přírodním zdrojům Poplatek za využívání zdroje přírodní minerální vody Platby za odebrané množství podzemní vody Příjmy z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů

235 2351 2352 2353

Příjmy za využívání dalších majetkových práv Poplatky za udržování patentu v platnosti Poplatky za udržování evropského patentu v platnosti Poplatky za udržování dodatkového ochranného osvědčení pro léčiva

236 2361 2362

Dobrovolné pojistné Pojistné na nemocenské pojištění od OSVČ Dobrovolné pojistné na důchodové pojištění

24

Přijaté splátky půjčených prostředků

241 2411 2412

Splátky půjčených prostředků od podnikatelských subjektů Splátky půjčených prostředků od podnikatelských subjektů - fyzických osob Splátky půjčených prostředků od podnikatelských nefinančních subjektů - právnických osob Splátky půjčených prostředků od podnikatelských finančních subjektů – právnických osob Splátky půjčených prostředků od podniků ve vlastnictví státu

2327

2413 2414 242 2420 243 2431 2432 2433 2434 2439

GORDIC®

Splátky půjčených prostředků od obecně prospěšných společnosti a podobných subjektů Splátky půjčených prostředků od obecně prospěšných společností a podobných subjektů Splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů ústřední úrovně Splátky půjčených prostředků od státního rozpočtu Splátky půjčených prostředků od státních fondů Splátky půjčených prostředků od zvláštních fondů ústřední úrovně Splátky půjčených prostředků od fondů sociálního a zdravotního pojištění Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů

GORDIC®

95

GORDIC®


244 2441 2442 2443 2449

Splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně Splátky půjčených prostředků od obcí Splátky půjčených prostředků od krajů Splátky půjčených prostředků od regionálních rad Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně

245 2451 2452 2459

Splátky půjčených prostředků od zřízených a podobných subjektů Splátky půjčených prostředků od příspěvkových organizací Splátky půjčených prostředků od vysokých škol Splátky půjčených prostředků od ostatních zřízených a podobných subjektů

246 2460

Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva

247 2470

Splátky půjčených prostředků ze zahraničí Splátky půjčených prostředků ze zahraničí

248 2481 2482

Splátky za úhradu dluhů nebo dodávek Příjmy od dlužníků za realizace záruk Splátky od dlužníků za zaplacení dodávek

TŘÍDA 3 - KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY 31

Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku a ostatní kapitálové příjmy

311 3111 3112 3113 3114 3119

Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku (kromě drobného) Příjmy z prodeje pozemků Příjmy z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí Příjmy z prodeje ostatního hmotného dlouhodobého majetku Příjmy z prodeje nehmotného dlouhodobého majetku Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobého majetku

312 3121 3122 3129

Ostatní kapitálové příjmy Přijaté dary na pořízení dlouhodobého majetku Přijaté příspěvky na pořízení dlouhodobého majetku Ostatní investiční příjmy jinde nezařazené

32

Příjmy z prodeje akcií a majetkových podílů

320 3201 3202

Příjmy z prodeje akcií a majetkových podílů Příjmy z prodeje akcií Příjmy z prodeje majetkových podílů

TŘÍDA 4 - PŘIJATÉ TRANSFERY 41

Neinvestiční přijaté transfery

411 4111 4112 4113 4114 4115 4116 4118 4119

Neinvestiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně Neinvestiční přijaté transfery z všeobecné pokladní správy státního rozpočtu Neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního vztahu Neinvestiční přijaté transfery za státních fondů Neinvestiční přijaté transfery ze zvláštních fondů ústřední úrovně Neinvestiční přijaté transfery od fondů sociálního a zdravotního pojištění Ostatní neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu Neinvestiční převody z Národního fondu Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů ústřední úrovně

412 4121 4122 4123 4129

Neinvestiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů územní úrovně Neinvestiční přijaté transfery od obcí Neinvestiční přijaté transfery od krajů Neinvestiční přijaté transfery od regionálních rad Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně

413 4131 4132 4133 4134 4135 4136 4139

Převody z vlastních fondů Převody z vlastních fondů hospodářské (podnikatelské) činnosti Převody z ostatních vlastních fondů Převody z vlastních rezervních fondů (jiných než organizačních složek státu) Převody z rozpočtových účtů Převody z rezervních fondů organizačních složek státu Převody z jiných fondů organizačních složek státu Ostatní převody z vlastních fondů

415 4151 4152 4153 4154 4159

Neinvestiční přijaté transfery ze zahraničí Neinvestiční přijaté transfery od cizích států Neinvestiční přijaté transfery od mezinárodních institucí Neinvestiční transfery přijaté od Evropské unie Přijaté kompenzační platby z rozpočtu EU Ostatní neinvestiční přijaté transfery ze zahraničí

96

GORDIC®


416 4160

Neinvestiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv Neinvestiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv

42

Investiční přijaté transfery

421 4211 4212 4213 4214 4216 4218 4219

Investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně Investiční přijaté transfery z všeobecné pokladní správy státního rozpočtu Investiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního vztahu Investiční přijaté transfery ze státních fondů Investiční přijaté transfery ze zvláštních fondů ústřední úrovně Ostatní investiční přijaté transfery ze státního rozpočtu Investiční převody z Národního fondu Ostatní investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně

422 4221 4222 4223 4229

Investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů územní úrovně Investiční přijaté transfery od obcí Investiční přijaté transfery od krajů Investiční přijaté transfery od regionálních rad Ostatní investiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně

423 4231 4232 4233

Investiční přijaté transfery ze zahraničí Investiční přijaté transfery od cizích států Investiční přijaté transfery od mezinárodních institucí Investiční transfery přijaté od Evropské unie

424 4240

Investiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv Investiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv

GORDIC®

TŘÍDA 5 - BĚŽNÉ VÝDAJE 50

Výdaje na platy, ostatní platby za provedenou práci a pojistné

501 5011 5012 5013 5014 5019

Platy Platy zaměstnanců v pracovním poměru Platy zaměstnanců ozbrojených sborů a složek ve služebním poměru Platy státních zaměstnanců ve správních úřadech Platy zaměstnanců v pracovním poměru odvozované od platů ústavních činitelů Ostatní platy

502 5021 5022 5023 5024 5025 5026 5027 5029

Ostatní platby za provedenou práci Ostatní osobní výdaje Platy představitelů státní moci a některých orgánů Odměny členů zastupitelstva obcí a krajů Odstupné Odbytné Odchodné Náležitosti osob vykonávajících vojenská cvičení a další vojenskou službu Ostatní platby za provedenou práci jinde nezařazené

503 5031 5032 5038 5039

Povinné pojistné placené zaměstnavatelem Povinné pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti Povinné pojistné na veřejné zdravotní pojištění Povinné pojistné na úrazové pojištění Ostatní povinné pojistné placené zaměstnavatelem

504 5041

Odměny za užití duševního vlastnictví Odměny za užití duševního vlastnictví

505 5051

Mzdové náhrady Mzdové náhrady

51

Neinvestiční nákupy a související výdaje

513 5131 5132 5133 5134 5135 5136 5137 5138 5139

Nákupy materiálu Potraviny Ochranné pomůcky Léky a zdravotnický materiál Prádlo, oděv a obuv Učebnice a bezplatně poskytované školní potřeby Knihy, učební pomůcky a tisk Drobný hmotný dlouhodobý majetek Nákup zboží (za účelem dalšího prodeje) Nákup materiálu jinde nezařazený

514 5141 5142 5143 5144

Úroky a ostatní finanční výdaje Úroky vlastní Realizované kurzové ztráty Úroky vzniklé převzetím cizích závazků Poplatky dluhové služby

GORDIC®

97

GORDIC®


5145 5149

Finanční deriváty Ostatní úroky a ostatní finanční výdaje

515 5151 5152 5153 5154 5155 5156 5157 5159

Nákup vody, paliv a energie Studená voda Teplo Plyn Elektrická energie Pevná paliva Pohonné hmoty a maziva Teplá voda Nákup ostatních paliv a energie

516 5161 5162 5163 5164 5165 5166 5167 5168 5169

Nákup služeb Služby pošt Služby telekomunikací a radiokomunikací Služby peněžních ústavů Nájemné Nájemné za půdu Konzultační, poradenské a právní služby Služby školení a vzdělávání Služby zpracování dat Nákup ostatních služeb

517 5171 5172 5173 5175 5176 5177 5178 5179

Ostatní nákupy Opravy a udržování Programové vybavení Cestovné (tuzemské i zahraniční) Pohoštění Účastnické poplatky na konference Nákup uměleckých předmětů Nájemné za nájem s právem koupě Ostatní nákupy j.n.

518 5181 5182 5183 5184 5189

Poskytnuté zálohy, jistiny, záruky a vládní úvěry Poskytnuté zálohy vnitřním organizačním jednotkám Poskytované zálohy vlastní pokladně Výdaje na realizaci záruk Výdaje na vládní úvěry Ostatní poskytované zálohy a jistiny

519 5191 5192 5193 5194 5195 5196 5197 5199

Výdaje související s neinvestičními nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary Zaplacené sankce Poskytnuté neinvestiční příspěvky a náhrady (část) Výdaje na dopravní územní obslužnost Věcné dary Odvody za neplnění povinnosti zaměstnávat zdravotně postižené Náhrady a příspěvky související s výkonem ústavní funkce a funkce soudce Náhrady zvýšených nákladů spojených s výkonem funkce v zahraničí Ostatní výdaje související s neinvestičními nákupy

52

Neinvestiční transfery soukromoprávním subjektům

521 5211 5212 5213 5214 5215 5219

Neinvestiční transfery podnikatelským subjektům Neinvestiční transfery finančním institucím Neinvestiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám Neinvestiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám Neinvestiční transfery finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu Neinvestiční transfery vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu Ostatní neinvestiční transfery podnikatelským subjektům

522 5221 5222 5223 5224 5225 5229

Neinvestiční transfery neziskovým a podobným subjektům Neinvestiční transfery obecně prospěšným společnostem Neinvestiční transfery občanským sdružením Neinvestiční transfery církvím a náboženským společnostem Neinvestiční transfery politickým stranám a hnutím Neinvestiční transfery společenstvím vlastníků jednotek Ostatní neinvestiční transfery neziskovým a podobným organizacím

523 5230

Neinvestiční nedotační transfery podnikatelským subjektům Neinvestiční nedotační transfery podnikatelským subjektům

524 5240

Neinvestiční nedotační transfery neziskovým a podobným organizacím Neinvestiční nedotační transfery neziskovým a podobným organizacím

525 5250

Neinvestiční transfery v souvislosti s nemocenským pojištěním Refundace poloviny náhrady mzdy za dočasnou pracovní neschopnost

98

GORDIC®


53

Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům a mezi peněžními fondy téhož subjektu

531 5311 5312 5313 5314 5315 5316 5317 5318 5319

Neinvestiční transfery veřejným rozpočtům ústřední úrovně Neinvestiční transfery státnímu rozpočtu Neinvestiční transfery státním fondům Neinvestiční transfery zvláštním fondům ústřední úrovně Neinvestiční transfery fondům sociálního a veřejného zdravotního pojištění Odvod daně za zaměstnance Odvod pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti za zaměstnance Odvod pojistného na veřejné zdravotní pojištění za zaměstnance Neinvestiční transfery prostředků do státních finančních aktiv Ostatní neinvestiční transfery jiným veřejným rozpočtům

532 5321 5322 5323 5324 5325 5329

Neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně Neinvestiční transfery obcím Neinvestiční transfery obcím v rámci souhrnného dotačního vztahu Neinvestiční transfery krajům Neinvestiční transfery krajům v rámci souhrnného dotačního vztahu Neinvestiční transfery regionálním radám Ostatní neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně

533 5331 5332 5333 5334 5335 5339

Neinvestiční transfery příspěvkovým a podobným organizacím Neinvestiční příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím Neinvestiční transfery vysokým školám Neinvestiční transfery školským právnickým osobám zřízeným státem, kraji a obcemi Neinvestiční transfery veřejným výzkumným institucím Neinvestiční transfery veřejným zdravotnickým zařízením zřízeným státem, kraji a obcemi Neinvestiční příspěvky ostatním příspěvkovým organizacím

534 5341 5342 5343 5344 5345 5346 5349

Převody vlastním fondům Převody vlastním fondům hospodářské (podnikatelské) činnosti Převody fondu kulturních a sociálních potřeb a sociálnímu fondu obcí a krajů Převody jiným vlastním fondům a účtům nemajícím charakter veřejných rozpočtů Převody vlastním rezervním fondům územních rozpočtů Převody vlastním rozpočtovým účtům Převody do fondů organizačních složek státu Ostatní převody vlastním fondům

536 5361 5362 5363 5364

5369

Ostatní neinvestiční transfery jiným veřejným rozpočtům Nákup kolků Platby daní a poplatků státnímu rozpočtu Úhrady sankcí jiným rozpočtům Vratky veřejným rozpočtům ústřední úrovně transferů poskytnutých v minulých rozpočtových obdobích Platby daní a poplatků krajům, obcím a státním fondům Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji, obcemi a dobrovolnými svazky obcí Ostatní neinvestiční transfery jiným veřejným rozpočtům

54

Neinvestiční transfery obyvatelstvu

541 5410

Sociální dávky Sociální dávky

542 5421 5422 5423 5424 5429

Náhrady placené obyvatelstvu Náhrady z úrazového pojištění Náhrady povahy rehabilitací Náhrady mezd podle zákona č.118/2000 Sb. Náhrady mezd v době nemoci Ostatní náhrady placené obyvatelstvu

549 5491 5492 5493 5494 5499

Ostatní neinvestiční transfery obyvatelstvu Stipendia žákům, studentům a doktorandům Dary obyvatelstvu Účelové neinvestiční transfery nepodnikajícím fyzickým osobám Neinvestiční transfery obyvatelstvu nemající charakter daru Ostatní neinvestiční transfery obyvatelstvu

5365 5366 5367 5368

GORDIC®

GORDIC®

99

GORDIC®


55

Neinvestiční transfery do zahraničí

551 5511 5512 5513 5514

Neinvestiční transfery mezinárodním organizacím a nadnárodním orgánům Neinvestiční transfery mezinárodním organizacím Neinvestiční transfery nadnárodním orgánům Vratky neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků Evropských společenství Odvody vlastních zdrojů Evropských společenství do rozpočtu Evropské unie podle daně z přidané hodnoty Odvody vlastních zdrojů Evropských společenství do rozpočtu Evropské unie podle hrubého národního produktu

5515 552 5520

Neinvestiční transfery cizím státům Neinvestiční transfery cizím státům

553 5531 5532

Ostatní neinvestiční transfery do zahraničí Peněžní dary do zahraničí Ostatní neinvestiční transfery do zahraničí

56

Neinvestiční půjčené prostředky

561 5611 5612

5619

Neinvestiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům Neinvestiční půjčené prostředky finančním institucím Neinvestiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám Neinvestiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám Neinvestiční půjčené prostředky finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu Neinvestiční půjčené prostředky vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu Ostatní neinvestiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům

562 5621 5622 5623 5624 5629

Neinvestiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím Neinvestiční půjčené prostředky obecně prospěšným společnostem Neinvestiční půjčené prostředky občanským sdružením Neinvestiční půjčené prostředky církvím a náboženským společnostem Neinvestiční půjčené prostředky společenstvím vlastníků jednotek Ostatní neinvestiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím

563 5631 5632 5633 5634 5639

Neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům ústřední úrovně Neinvestiční půjčené prostředky státnímu rozpočtu Neinvestiční půjčené prostředky státním fondům Neinvestiční půjčené prostředky zvláštním fondům ústřední úrovně Neinvestiční půjčené prostředky fondům sociálního a zdravotního pojištění Ostatní neinvestiční půjčené prostředky jiným veřejným rozpočtům

564 5641 5642 5643 5649

Neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně Neinvestiční půjčené prostředky obcím Neinvestiční půjčené prostředky krajům Neinvestiční půjčené prostředky regionálním radám Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně

565 5651 5652 5659

Neinvestiční půjčené prostředky příspěvkovým a podobným organizacím Neinvestiční půjčené prostředky zřízeným příspěvkovým organizacím Neinvestiční půjčené prostředky vysokým školám Neinvestiční půjčené prostředky ostatním příspěvkovým organizacím

566 5660

Neinvestiční půjčené prostředky obyvatelstvu Neinvestiční půjčené prostředky obyvatelstvu

567 5670

Neinvestiční půjčené prostředky do zahraničí Neinvestiční půjčené prostředky do zahraničí

5613 5614 5615

57

Neinvestiční převody Národnímu fondu

571 5710

Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare

572 5720

Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa

573 5730

Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard

574 5740

Převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů Převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů

575

Převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských společenství a ČR Převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských společenství a ČR

5750

100

GORDIC®


576 5760

Převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí Převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí

577 5770

Převody ze státního rozpočtu do Národního fondu na vyrovnání kursových rozdílů Převody ze státního rozpočtu do Národního fondu na vyrovnání kursových rozdílů

579 5790

Ostatní převody do Národního fondu Ostatní převody do Národního fondu

59

Ostatní neinvestiční výdaje

590 5901 5902 5909

Ostatní neinvestiční výdaje Nespecifikované rezervy Ostatní výdaje z finančního vypořádání minulých let Ostatní neinvestiční výdaje j.n.

GORDIC®

TŘÍDA 6 - KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 61

Investiční nákupy a související výdaje

611 6111 6112 6113 6119

Pořízení dlouhodobého nehmotného majetku Programové vybavení Ocenitelná práva Nehmotné výsledky výzkumné a obdobné činnosti Ostatní nákupy dlouhodobého nehmotného majetku

612 6121 6122 6123 6124 6125 6127 6129

Pořízení dlouhodobého hmotného majetku Budovy, haly a stavby Stroje, přístroje a zařízení Dopravní prostředky Pěstitelské celky trvalých porostů Výpočetní technika Umělecká díla a předměty Nákup dlouhodobého hmotného majetku jinde nezařazený

613 6130

Pozemky Pozemky

62

Nákupy akcií a majetkových podílů

6201 6202 6209

Nákup akcií Nákup majetkových podílů Nákup ostatních majetkových nároků

63

Investiční transfery

631 6311 6312 6313 6314 6315 6319

Investiční transfery podnikatelským subjektům Investiční transfery finančním institucím Investiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám Investiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám Investiční transfery finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu Investiční transfery vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu Ostatní investiční transfery podnikatelským subjektům

632 6321 6322 6323 6324 6329

Investiční transfery neziskovým a podobným organizacím Investiční transfery obecně prospěšným společnostem Investiční transfery občanským sdružením Investiční transfery církvím a náboženským společnostem Investiční transfery společenstvím vlastníků jednotek Ostatní investiční transfery neziskovým a podobným organizacím

633 6331 6332 6333 6334 6335 6339

Investiční transfery veřejným rozpočtům ústřední úrovně Investiční transfery státnímu rozpočtu Investiční transfery státním fondům Investiční transfery zvláštním fondům ústřední úrovně Investiční transfery fondům sociálního a zdravotního pojištění Investiční transfery státním finančním aktivům Ostatní investiční transfery jiným veřejným rozpočtům

634 6341 6342 6343 6344 6345 6349

Investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně Investiční transfery obcím Investiční transfery krajům Investiční transfery obcím v rámci souhrnného dotačního vztahu Investiční transfery krajům v rámci souhrnného dotačního vztahu Investiční transfery regionálním radám Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně

GORDIC®

101

GORDIC®


635 6351 6352 6353 6354 6355 6359

Investiční transfery příspěvkovým organizacím Investiční transfery zřízeným příspěvkovým organizacím Investiční transfery vysokým školám Investiční transfery školským právnickým osobám zřízeným státem, kraji a obcemi Investiční transfery veřejným výzkumným institucím Investiční transfery veřejným zdravotnickým zařízením zřízeným státem, kraji a obcemi Investiční transfery ostatním příspěvkovým organizacím

636 6361

Investiční převody vlastním fondům Investiční převody do rezervního fondu organizačních složek státu

637 6371 6379

Investiční transfery obyvatelstvu Účelové investiční transfery nepodnikajícím fyzickým osobám Ostatní investiční transfery obyvatelstvu

638 6380

Investiční transfery do zahraničí Investiční transfery do zahraničí

64

Investiční půjčené prostředky

641 6411 6412

6414 6415 6419

Investiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům Investiční půjčené prostředky finančním institucím Investiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám Investiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám Investiční půjčené prostředky finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu Investiční půjčené prostředky vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu Ostatní investiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům

642 6421 6422 6423 6424 6429

Investiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím Investiční půjčené prostředky obecně prospěšným společnostem Investiční půjčené prostředky občanským sdružením Investiční půjčené prostředky církvím a náboženským společnostem Investiční půjčené prostředky společenstvím vlastníků jednotek Ostatní investiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím

643 6431 6432 6433 6434 6439

Investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům ústřední úrovně Investiční půjčené prostředky státnímu rozpočtu Investiční půjčené prostředky státním fondům Investiční půjčené prostředky zvláštním fondům ústřední úrovně Investiční půjčené prostředky fondům sociálního a zdravotního pojištění Ostatní investiční půjčené prostředky jiným veřejným rozpočtům

644 6441 6442 6443 6449

Investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně Investiční půjčené prostředky obcím Investiční půjčené prostředky krajům Investiční půjčené prostředky regionálním radám Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům místní úrovně

645 6451 6452 6459

Investiční půjčené prostředky příspěvkovým a podobným organizacím Investiční půjčené prostředky zřízeným příspěvkovým organizacím Investiční půjčené prostředky vysokým školám Investiční půjčené prostředky ostatním příspěvkovým organizacím

646 6460

Investiční půjčené prostředky obyvatelstvu Investiční půjčené prostředky obyvatelstvu

647 6470

Investiční půjčené prostředky do zahraničí Investiční půjčené prostředky do zahraničí

67

Investiční převody Národnímu fondu

671 6710

Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare

672 6720

Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa

673 6730

Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard

674

Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů

6413

6740 675 6750

Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských společenství a ČR Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských společenství a ČR

102

GORDIC®


676 6760

GORDIC®

Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí

679 6790

Ostatní investiční převody do Národního fondu Ostatní investiční převody do Národního fondu

69

Ostatní kapitálové výdaje

690 6901 6909

Ostatní kapitálové výdaje Rezervy kapitálových výdajů Ostatní kapitálové výdaje j.n.

TŘÍDA 8 - FINANCOVÁNÍ 81

Financování z tuzemska

811 8111 8112 8113 8114 8115 8117 8118

Krátkodobé financování Krátkodobé vydané dluhopisy Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů Krátkodobé přijaté půjčené prostředky Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje

812 8121 8122 8123 8124 8125 8127 8128

Dlouhodobé financování Dlouhodobé vydané dluhopisy Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity – výdaje

82

Financování ze zahraničí

821 8211 8212 8213 8214 8215 8217 8218

Krátkodobé financování Krátkodobé vydané dluhopisy Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů Krátkodobé přijaté půjčené prostředky Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje

822 8221 8222 8223 8224 8225 8227 8228

Dlouhodobé financování Dlouhodobé vydané dluhopisy Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje

89

Opravné položky k peněžním operacím

890 8901 8902 8909

Opravné položky k peněžním operacím Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru Nerealizované kurzové rozdíly Vyrovnání oboustranného rozpočtu

GORDIC®

103

GORDIC®


12. Číselníky organizačních jednotek “ORJ” 12.1 Kapitoly HMP 01 rozvoj obce 02 městská infrastruktura 03 doprava 04 školství, mládež a samospráva 05 zdravotnictví a sociální oblast 06 kultura, sport a cestovní ruch 07 bezpečnost 08 hospodářství 09 vnitřní správa 10 pokladní správa Správce rozpočtu

Každá kapitola HMP má jednoho nebo více správců rozpočtu, kteří odpovídají za jeho tvorbu při schvalování , následných úpravách rozpočtu a jeho plnění. Správcem rozpočtu je vždy člen Rady HMP nebo ředitel MHMP v návaznosti na schválené působnosti usnesením Rady HMP.

12.2 Číselníky určené pouze pro magistrát 12.2.1 Odbory MHMP - třídění podle čísel odborů Číslo odboru

Zkratka

Název

O1

OHS

Odbor hospodářské správy

O2

FEU

Odbor fondů Evropské unie

O3

AMP

Odbor „Archiv hl.m. Prahy“

O4

SOC

Odbor sociální péče a zdravotnictví

O6

ZIO

Odbor živnostenský a občanskosprávní

O8

OKR

Odbor krizového řízení

11

BYT

Odbor bytový

14

UCT

Odbor účetnictví

15

OST

Odbor stavební

16

ROZ

Odbor rozpočtu

18

LEG

Odbor legislativní a právní

19

OKP

Odbor kultury, památkové péče a cestovního ruchu

21

OMI

Odbor městského investora

23

OSM

Odbor správy majetku

25

OFK

Odbor finanční kontroly a přezkoumávání hospodaření

26

OMK

Odbor stížností, mimořádných kontrol a metodiky kontrolních činností

28

DPC

Odbor daní, poplatků a cen

29

DOP

Odbor dopravy

34

OÚP

Odbor územního plánu

40

INF

Odbor informatiky

41

SE 8

sekretariát radního pro oblast životního prostředí (Mgr. Štěpánek,CSc.)

42

SE 9

sekretariát radního pro oblast dopravy (p. Šteiner)

43

SE 6

sekretariát radní pro oblast územního rozvoje (p.Langmajer)

44

SE5

sekretariát radního pro oblast zdravotnictví (PhDr. Pešák)

45

SE 2

sekretariát náměstka primátora pro oblast hospodářské politiky (Ing. Klega)

46

SE 3

sekretariát náměstkyně primátora pro oblast školství, vzdělávání a volného času (Ing. Kousalíková)

47

SE 7

sekretariát radního pro oblast kultury, památkové péče a volného času (Ing. Richter)

48

SE 10

sekretariát radního pro oblast sociální a bytové politiky (p.Janeček)

49

SE 1

sekretariát náměstka primátora pro oblast bezpečnosti, legislativy, informatiky a veřejné správy (JUDr. Blažek)

50

SE4

sekretariát náměstkyně primátora pro oblast zahraniční politiky, evropských fondů a protikorupčních opatření (Bc. Reedová)

51

PRM

Odbor „Kancelář primátora“

54

OOP

Odbor ochrany prostředí

104

GORDIC®


58

OOA

Odbor obchodních aktivit

61

SMT

Odbor školství, mládeže a tělovýchovy

62

OZV

Odbor zahraničních vztahů

63

OPR

Odbor public relations

66

RED

Odbor „Kancelář ředitele Magistrátu“

68

DSA

Odbor dopravněsprávních agend

69

ODP

Odbor dopravních přestupků

GORDIC®

12.2.2 Přehled platných ORJ v Kap. 09 - OHS MHMP ORJ 0903 0947 0968 0901 0906 0914 0916 0917 0923 0928 0940 0926 0941 0942 0943 0944 0945 0946 0947 0948 0949 0950 0951 0958 0970 0971 0972 0973 0989 0990 0991 0993

ODPA 6211 3317 2222 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171 6171

Název Archivní činnost Výstavní činnost v kultuře Kontrola tech.způsobilosti vozidel odbory ZIO UCT ROZ OSA OSM DPC INF OMK radní Mgr. Štěpánek,CSc. radní p. Šteiner radní Langmajer radní PhDr. Pešák nám. Ing. Klega nám. Ing. Kousalíková radní Ing. Richter radní p. Janeček nám. JUDr. Blažek nám. Bc. Reedová primátor OOA před. fin. výboru před. kontrol. výboru před. výboru infrastruktury před. výboru hospodářské politiky správa movitého majetku odd. správy budov autoprovoz vzdělávání pracovníků

GORDIC®

105

GORDIC®


12.2.3 Číselník PO vlastního hospodaření hl. m. Prahy (platný od 1. 1. 2009) Změny jsou u organizací, které jsou v šedém rámečku. Číslo

Název organizace

101

Útvar rozvoje města

102

Inženýrská a realitní organizace Praha - k 31.12. zrušena

104

Akademické gymnázium- P 1 škola hlavního města Prahy, Štěpánská 22

105

Gymnázium Jana Nerudy - Praha 1 škola hlavního města Prahy, Hellichova 3

106

Střední průmyslová škola - strojnická škola hlavního města Prahy, Praha 1, Betlémská 287

107

Jedličkův ústav, Mateřs. šk., Zákl. šk. a Stř. škola pro těl. post. P 2 - V pevnosti

108

Hudební škola hlavního města Prahy, Základní umělecká škola P 3, Komenského nám.9

109

Domov pro seniory Hortenzie

110

Domov pro seniory Krč

111

Domov pro seniory Chodov

112

Domov pro seniory Háje

113

Domov pro seniory Elišky Purkyňové

114

Domov pro seniory Ďáblice

115

Domov pro seniory Slunečnice

116

Domov pro seniory Kobylisy

117

Domov pro seniory Malešice

118

Domov pro seniory Zahradní Město

119

Domov pro seniory Heřmanův Městec

121

Domov pro seniory Pyšely

122

Domov pro seniory Dobřichovice

123

Domov se zvláštním režimem Krásná Lípa

124

Domov se zvláštním režimem Terezín

125

Domov Svojšice

126

Palata - Domov pro zrakově postižené

127

Domov pro osoby se zdravotním postižením Kytlice

128

Domov Maxov

129

Domov pro osoby se zdravotním postižením Lochovice

130

Integrované centrum pro osoby se zdravotním postižením Horní Poustevna

131

Domov Zvíkovecká kytička

132

Domov pro osoby se zdravotním postižením Rudné u Nejdku

133

Domov pro osoby se zdravotním postižením Leontýn

134

Domov sociálních služeb Vlašská

135

Domov pro osoby se zdravotním postižením Sulická

136

Integrované centrum sociálních služeb Odlochovice

141

Dětské centrum Paprsek

145

Městská policie

147

Centrum sociálních služeb Praha

148

Správa služeb hl. m. Prahy (od 1. 3. 2009)

149

Dům dětí a mládeže - P 3 - Ulita, Na Balkáně 100

150

Dům dětí a mládeže - P 2 - Slezská 21/920

151

Dům dětí a mládeže - P 8 - Přemyšlenská 1102

152

Dům dětí a mládeže - P 6 - Suchdol, Rohová 7

153

Dům dětí a mládeže - P 7 - Šimáčkova 16

154

Dům dětí a mládeže - P 5 - Štefánikova 11

155

Dům dětí a mládeže Jižní Město - P 4 - Šalounova 2024

156

Dům dětí a mládeže - P 9 - Měšická 720

106

GORDIC®


Číslo

Název organizace

157

Dům dětí a mládeže Modřany , Praha 12- Modřany, Herrmannova 2016/24

158

DůM UM, Praha 10, Pod Strašnickou vinicí 23

159

Dům dětí a mládeže Praha 4 - Hobby centrum, Bartákova 37

160

Škola v přírodě a školní jídelna - Antonínov - Josefův Důl

161

Škola v přirodě a školní jídelna - Humpolec - Vřesník

162

Škola v přírodě DUNCAN a školní jídelna - Janské lázně

163

Škola v přírodě a školní jídelna - Jetřichovice

164

Škola v přírodě a školní jídelna - Střelské Hoštice

165

Škola v přírodě a školní jídelna - Nový Dvůr - Žihle - Poustky

166

Základní umělecká škola - P 10 - Bajkalská 11

167

Základní umělecká škola - P 10 - Biskupská 12

168

Základní umělecká škola Marie Podvalové - P 9 - Čakovice - Cukrovarská 1

169

Základní umělecká škola - P 4 - Dunická 3136

170

Základní umělecká škola - P 9 - Ratibořická 30

171

Základní umělecká škola - P 10, Hostivař - Trhanovské nám.8

172

Základní umělecká škola Ilji Hurníka - P 2 - Slezská 21

173

Základní umělecká škola - P 8 - Klapkova 25

174

Základní umělecká škola Praha 9 , Učňovská 1

175

Základní umělecká škola - P 5 Košíře, Na Popelce 18

176

Základní umělecká škola Jana Hanuše - P 6 - U dělnického cvičiště 1/1100 B

177

Základní umělecká škola - P 9 - U Prosecké školy 92

178

Základní umělecká škola - P 6 - Nad Alejí 28/1879

179

Základní umělecká škola - P 5 Stodůlky - K brance 72

180

Základní umělecká škola - P 7 - Šimáčkova 16

181

Základní umělecká škola - P 5 - Štefánikova 19

182

Základní umělecká škola - P 5 - Štítného 5

183

Základní umělecká škola - P 8 - Taussigova 1150

184

Základní umělecká škola - P 10 - Olešská 2295

185

Základní umělecká škola Adolfa Voborského - Praha 4 - Botevova 3114

186

Základní umělecká škola Charlotty Masarykové, Veleslavínská 32

187

Základní umělecká škola Jižní Město P 4 - Křtínská 673

188

Základní umělecká škola Klementa Slavického - P 5 - Radotín, Zderazská 6

189

Základní ummělecká škola - P 1 - U půjčovny 4

190

Centrum léčebné rehabilitace

191

SOŠ a SOU Praha Čakovice - P 9 - Ke stadionu

192

SOU potravinářské - Písnice - P 4 - Libušská 320/111

193

SOU Praha-Radotín - P 5 - Pod Klapicí

196

SŠ dostihového sportu a jezdectví - P 5 - U závodiště

201

Lesy hl.m. Prahy

202

Botanická zahrada hlavního města Prahy

203

Zoologická zahrada hlavního města Prahy

205

Technická správa komunikací

206

Ústav dopravního inženýrství - zrušen k 31.12. 2007

207

Regionální organizátor pražské integrované dopravy

208

Dětský domov Charlotty Masarykové

209

Zdravotnická záchranná služba hl.m. Prahy

210

Městská poliklinika Praha

211

Hotelová škola Radlická, P 5, Radlická 115

212

Dům dětí a mládeže hl. m. Prahy - P 8 - Karlín, Karlínské nám. 7 GORDIC®

GORDIC®

107

GORDIC®


Číslo

Název organizace

215

Švandovo divadlo na Smíchově (Labyrint)

216

Divadlo Minor

217

Divadlo v Dlouhé

218

Divadlo na Vinohradech

219

Divadlo Na zábradlí

220

Divadlo pod Palmovkou

221

Divadlo Spejbla a Hurvínka

222

Hudební divadlo v Karlíně

223

Městská divadla pražská

225

Studio Y

226

Symfonický orchestr FOK

229

Hvězdárna a Planetárium

230

Muzeum hl.m. Prahy

231

Galerie hl.m. Prahy

232

Národní kulturní památka Vyšehrad

234

Pražská informační služba

236

Správa pražských hřbitovů

237

Pohřební ústav

241

Městská nemocnice následné péče

242

Servisní základna města

243

Městská knihovna

244

SŠ - COPTH, Praha 9 - Poděbradská 1/179

245

Českoslovanská akademie obchodní, SOŠ, Resslova 5, P 2

246

Českoslovanská akademie obchodní Dr. Edvarda Beneše, SOŠ, P 2,Resslova 8

247

Dětský domov a Školní jídelna, P 9 - Klánovice, Smržovská

248

Dětský domova Školní jídelna, P 9-Dolní Počernice,Národních hrdinů

249

Domov mládeže a školní jídelna, Praha 6 - Dejvice- Studenstská 10

250

Domov mládeže a školní jídelna, Praha 2 - Dittrichova - zrušen

251

Domov mládeže a školní jídelna, Praha 2 - Neklanova 32

252

Domov mládeže a školní jídelna, Praha 8 - Pobřežní 6

253

Domov mládeže a školní jídelna, Praha 9 - Lovosická 42

254

Gymnázium - P 6 - Arabská 14

255

Gymnázium - P 2 - Botičská 1

256

Gymnázium - P 4 - Budějovická 680

257

Gymnázium - P 9 - Českolipská 373

258

Gymnázium Christiana Dopplera P 5 - Smíchov, Zborovská 45

259

Gymnázium - P 9 - Chodovická 2250

260

Gymnázium Jana Keplera - P 6 - Parléřova 2

261

Gymnázium Jaroslava Heyrovského - P 5 - Mezi školami 2475

262

Gymnázium Jiřího Gutha Jarkovského - P 1 - Truhlářská 22

263

Malostranské gymnázium - P 1 - Josefská 7

264

Gymnázium - P 9 - Litoměřičská 726

265

Gymnázium - Čakovice, Praha 9, nám. 25.března 100

266

Gymnázium - P 6 - Nad Alejí 1952

267

Gymnázium - P 5 -Nad Kavalírkou 1

268

Gymnázium - P 4 - Na Vítězné pláni 1160

269

Gymnázium - P 5 -Na Zatlance 11

270

Gymnázium Na Pražačce P 3 - Nad Ohradou 23

271

Gymnázium E. Krásnohorské - P 4 - Michle, Ohradní 55

108

GORDIC®


Číslo

Název organizace

272

Gymnázium - P 10 - Omská 1300

273

Gymnázium Opatov P 4 - Konstantinova 1500

274

Gymnázium Oty Pavla P 5 - Loučanská 520

275

Karlínské gymnázium - P 8 - Pernerova 25

276

Gymnázium - P 4 - Písnická 760

277

Gymnázium - P 4 - Postupická 3150

278

Gymnázium prof. Jana Patočky P 1 - Jindřišská 36

279

Gymnázium Karla Sladkovského - P 3 - Sladkovského nám. 8

280

Gymnázium a Sportovní gymnázium - P 7 - Nad Štolou 1

281

Gymnázium a Sportovní gymnázium - P 10 - Přípotoční 1337

282

Gymnázium - P 9 - Špitálská 2

283

Gymnázium - P 8 - U Libeňského zámku 1

284

Gymnázium - P 8 - Ústavní 400

285

Gymnázium - P 10 - Voděradská 2

286

Gymnázium a Střední škola pro zrak. postižené - P 5 - Radlická

287

SOŠ logistických služeb, Učňovská 1/100, P 9

288

SPŠ na Proseku, P 9, Novoborská 2

289

Integrovaná střední škola - P 8 - Náhorní

290

Obchodní akademie Holešovice - P 7- Jablonského

291

Konzervatoř Duncan centre - P 4 - Bránická

292

Pražská konzervatoř, Praha 1, Na Rejdišti 1

293

Konzervatoř a Vyšší odborná škola Jaroslava Ježka - P 4 - Roškotova 4

294

Masarykova střední škola chemická - P 1 - Křemencova 12

296

Obchodní akademie - P 1 - Dušní 7

297

Obchodní akademie - P 10 -Heroldovy sady 1

298

Obchodní akademie - P 8 - Hovorčovická 1281

299

Obchodní akademie - P 6 - Krupkovo nám. 4

300

Obchodní akademie - P 3 - Kubelíkova 37

301

Obchodní akademie - P 4 - Svatoslavova 333

302

Obchodní akademie - P 2 - Vinohradská 38

304

Obvodní pedagogicko-psychologická poradna - Praha 5- Kuncova 1

306

Odborné učiliště Vyšehrad - Praha 2 - Vratislavova

307

Odborné učiliště a Praktická škola - Praha 8- Chabařovická 4/1125

310

Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 1,2,4 - Francouzská 56, Praha 10

311

Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 3 a 9 -Lucemburská 40, Praha 3

314

Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 11 a 12 - Vejvanovského 1610, Praha 4

315

Pedagogicko-psychologická poradna - Praha 6- Vokovická 32/3

317

Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahau 7 a 8 - Šiškova 2, Praha 8

318

Pedagogicko-psychologická poradna - Praha 10 - Jabloňová 30

319

Základní škola speciální - Praha 6- Roosveltova 8

320

Základní škola Zahrádka - P 3 - U zásobní zahrady 8

321

Smíchovská střední průmyslová škola - P 5 - Preslova 25

322

Mateřská škola speciální - Praha 4 - Na Lysinách 6

323

Mateřská škola speciální - Praha 4 - Sevřená - zrušená

325

Mateřská škola speciální - Praha 8 - Štíbrova 1691

326

Mateřská škola speciální - Praha 8 - Drahaňská 7

328

Mateřská škola speciální Sluníčko P 5 - Deylová 3

329

Základní umělecká škola, Praha 4, Nusle, Lounských 4/129

330

Základní škola - Praha 4 - Boleslavova 1 GORDIC®

GORDIC®

109

GORDIC®


Číslo

Název organizace

331

Střední škola Aloyse Klara - Praha 4

332

Zákl. šk. logopedická a Zákl. šk. praktická - Praha 8 - Libčická 399

333

Základní škola a Mateřská škola - Praha 8 - Za Invalidovnou 3

334

Střední šk.Zákl. šk. a Mat.škola - Praha 10, Chotouňská 476

335

Základní škola a Mateřská škola logopedická- Praha 10 - Moskevská 29

336

Základní škola praktická a Praktická škola Karla Herforta, Fakultní škola pedagogické fakulty UK, Praha 1, Josefská 4

337

Gymnázium,Zákl. šk. a Mat. šk.pro sluch.post. - P - 2 Ječná 19

338

Základní škola pro zrakově postižené - Praha 2 - Nám. Míru 19

339

Zákl. škola a Mat. škola při FN Motol - P 5 - V Úvalu 1

340

Zákl. šk. spec. a Zákl. šk. prakt. -P 10 - Starostrašnická 45

341

Zákl. šk. a Mat. šk. při FN Thomayerova - P 4 - Vídeňská 800

342

Střední šk.,Zákl. šk. a Mat. šk. pro sluch.post.- Praha 5- Výmolova 169

343

Zákl. škola a Mat. škola při FN Bulovka - P 8 - Budínova 2

344

Základní škola při psychiatrické léčebně - P 8 - Ústavní 91

345

Základní škola pro žáky se specifickými poruchami učení - P 6 Řepy -U Boroviček 1

346

Základní škola pro žáky se spec. vývoj. poruch.chov. - P 5 - Na Zlíchově 19

348

Základní škola a Mat. šk. při Všeobecné FN - P 2 - Ke Karlovu 2

349

Jazyková škola s právem státní jazykové školy hl.m.Prahy, Praha 1- Školská

357

Středisko praktického vyučování - Praha 5 - Seydlerova 2451

360

Střední škola waldorfské lyceum

361

Hotelová škola - P 10 - Vršovická 43

362

Střední odborná škola - P 3 - U Vinohradského hřbitova 3

363

Střední odborná škola pro administrativu EU -P 9 - Lipí 1911

364

Střední odborná škola a Střední odborné učiliště - Praha 5- Drtinova 3

365

Střední odborná škola a Střední odborné učiliště - P 10 - Weilova 4

366

Střední odborná škola stavební a zahradnická - P 9 - Učňovská 1

367

Střední odborné učiliště - P 4 - Ohradní 57

368

Střední odborné učiliště gastronomie- P 10 - U Krbu

369

Střední škola technická - P 4 -Zelený pruh 1294

370

SOŠ civilního letectví Praha-Ruzyně - P 6 - K Letišti

372

Vyšší odborná škola a Střední škola slaboproudé elektrotechniky - P 9 - Novovysočanská

373

Střední odborné učiliště energetické - P 9 -Poděbradská - zrušeno

374

Střední odborné učiliště kadeřnické Praha 8 - Karlínské nám. 8/225

375

Střední škola umělecká a řemeslná -P5 , Nový Zlíchov

376

Střední odborné učiliště obchodní - P 2 - Belgická 29

377

SOU gastronomie a podnikání - P 9 - Za Černým mostem

378

Střední odborné učiliště služeb - P 9 - Novovysočanská 5

380

Střední škola elektrotechniky a strojírenství - P 10 - Jesenická

383

Střední průmyslová škola - P 10 - Na Třebešíně 2299

384

Střední průmyslová škola elektrotechnická - P 10 - V Úžlabině 320

385

Střední průmyslová škola elektrotechnická - P 2 - Ječná 30

386

VOŠ ekonomických studií SPŠ potravinář. technologie - P 2 - Podskalská 10

387

Střední průmyslová škola sdělovací techniky - P 1 - Panská 3

388

Střední průmyslová škola stavební Josefa Gočára - P 4 - Družstevní ochoz 3

390

Střední průmyslová škola technologie masa - P 1 - Navrátilova - zrušená

391

Střední průmyslová škola zeměměřičská - P 9 - Pod Táborem 300

392

VOŠ a SUŠ textilních řemesel - P 1 -U půjčovny 9

393

Střední zdravotnická škola - Praha 10 - Ruská 91

394

VOŠ zdravotnická a Střední zdravotnická škola, P 4, 5. května 51

110

GORDIC®


Číslo

Název organizace

396

Základní škola a Střední škola waldorfská - P 4 - Křejpského

399

Školní jídelna - Smíchov - P 5 -Štefanikova 11/235

401

Taneční konzervatoř hlavního města Prahy, Praha 1 - Křížovnická 7

402

Vyšší odborná škola oděvní a návrhářství a SPŠ oděvní - P 7 - Jablonského 3

403

Vyšší odborná škola a SPŠ dopravní - P 1 - Masná 18

405

Vyšší odborná škola a SPŠ elektrotech. Fr. Křižíka - P 1 - Na Příkopě 16

406

Vyšší odborná škola ekonomická a OA - P 8 - Kollárova 5

407

Vyšší odborná škola grafická a SPŠ grafická - P 1 - Hellichova 22

408

Vyšší odborná škola informačních služeb - P 4 - Pacovská 350

409

Vyšší odborná škola pedag. a soc., SOŠ pedagogická a Gymnázium - Praha 6- Evropská 33

410

Vyšší odborná škola sociálně právní - P 10 - Jasmínová 3166/37a

411

SPŠ stavební - P 1 - Dušní 17

412

VOŠ uměleckoprůmyslová a Střední umělecko průmyslová škola - P 3 - Žižkovo nám. 1

413

VZŠ a střední zdravotnická škola, Praha 1, Alšovo nábř. 6

414

VOŠ a Výtvarná škola Vaclava Hollara - P 3 - Hollarovo nám. 2

415

Základní škola praktická- Praha 6 - Vokovická 3

416

Dům dětí a mládeže - P 6 - Řepy, U Boroviček 1

418

Zákl. šk. praktická a Zákl. šk. speciální - Praha 4 - Ružinovská 2017

419

Základní škola a Střední škola - P 4 - Kupeckého 576

420

Zákl. šk. prakt. a Zákl. šk. spec. Košíře - P 5 - Pod radnicí 5

422

Základní škola praktická - Praha 5 - Radotín nám. Osvoboditelů 1368

424

Základní škola - Praha 10 - Vachkova 941

425

Základní škola - Praha 10 - Práčská 37

427

Zákl. šk.prakt. a Praktická škola - Praha 2- Vinohradská 54

429

Zákl. šk. prakt. a Zákl. šk. spec.Lužiny - P 5 - Trávníčkova 1743

430

Základní škola Tolerance - Hlobětín- P 9 - Mochovská 570

431

Mat. šk.spec.Zákl. šk prakt.Zákl. šk.spec. - P 9 - Bártlova 83

432

Základní škola a Střední škola - P 10 - V Olšinách - zrušená

GORDIC®

GORDIC®

111

GORDIC®


13. Záznamové jednotky “ZJ” 024 025 026 027 028 029 035 036 900 - 999

Transfery přijaté obcí od obce v jiném okrese téhož kraje Splátky půjček přijaté obcí od obce v jiném okrese téhož kraje Transfery poskytnuté obcí obci v jiném okrese téhož kraje Návratné finanční výpomoci, půjčky a úvěry poskytnuté obcí obci v jiném okrese téhož kraje Transfery přijaté z území jiného kraje Splátky půjček přijaté z území jiného kraje Transfery poskytnuté na území jiného kraje Půjčky poskytnuté na území jiného kraje Stanovená HMP

14. Účelové znaky „UZ“ závazně stanovené pro HMP 00000000 00000x10 00000011 00000x12 nnz00077 00000079

Nespecifikovaný zdroj (lze použít pokud není znám konkrétní zdroj, zahrnuje i vlastní prostředky) Financování – z vlastních fondů Fond finančního vypořádání PO HMP Financování – úvěry Výdaje hrazené ze zdrojů MČ HMP na akce spolufinancované EU/EHP Dotace z rozpočtu MČ HMP (dotace mezi účetními jednotkami v rámci HMP)

…00080 – …00100 Dotace z rozpočtu HMP a výdaje z nich hrazené (mezi účetními jednotkami v rámci HMP) z toho: 00000081 00000084 00000087 nnz00087 00000088 nnz00088 00000090 00000091 00000092 00000093 00000094 00000099 00000100 nnz00100

Neinvestiční dotace pro MČ HMP v upraveném rozpočtu Investiční dotace pro MČ HMP v upraveném rozpočtu Dotace z rozpočtu HMP - OPP Adaptabilita Výdaje hrazené z dotace HMP - OPP Adaptabilita Dotace z rozpočtu HMP - OPP Konkurenceschopnost Výdaje hrazené z dotace HMP - OPP Konkurenceschopnost Ponechané finanční prostředky MČ HMP z finančního vypořádání předchozího roku Neinvestiční dotace HMP (s výjimkou dotací poskytnutých MČ HMP na základě úprav rozpočtu) Vratka 100% podílu MČ HMP na dodatečné daně z příjmů právnických osob za obec (formou neinv. dotace) Neúčelové dotace z rozpočtu hl.m. Prahy městským částem HMP Investiční dotace HMP (s výjimkou dotací poskytnutých MČ HMP na základě úprav rozpočtu) Vratka 100% podílu MČ HMP na dani z příjmů právnických osob za obec (formou neinv. dotace) Dotace z rozpočtu HMP na způsobilé (uznané) výdaje v rámci schválených projektů EU/EHP (neplatí pro OPP) Výdaje hrazené z dotace HMP na způsobilé (uznané) výdaje v rámci schválených projektů EU/EHP (neplatí pro OPP)

0000099x

Účelové znaky náhradní (doplňkové)

00000991 nnz00991 nnz00992 00000993 00000994 00000995 00000998 00000999

Dotace ze státního rozpočtu (dosud neurčená) nebo poskytnutá prostřednictvím jiného subjektu Dotace ze státního rozpočtu (dosud neurčená) nebo poskytnutá prostřednictvím jiného subjektu na akce spolufinancované EU/EHP Dotace z fondů EU/EHP (dosud neurčená) Dotace z fondů NATO Ostatní dotace ze zahraničí Finanční prostředky z rozpočtu HMP ve funkci kraje Finanční prostředky od HMP nahrazující vlastní zdroje organizace Finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování

Účelové znaky závazně stanovené pro HMP ve formátu: 00000xxx nnz00xxx Nástroj (nn) / Zdroj (z) je povinnost uvádět dle platných právních předpisů. Použití atributu Nástroj (nn) / Zdroj (z) viz. kapitola 6.2. Metodiky práce v programu BAR – GINIS®.

112

GORDIC®


GORDIC®

II. Metodika práce v programu BAR - GINIS®

GORDIC®

113

GORDIC®


1. Systém zpracování dat v programu BAR – GINIS® 1.1. Základní informace o datových vstupech a výstupech Program BAR – GINIS® je nadstavba nad užívané a v části I.uvedené programy, tj. UCR – GINIS®, UCT – GINIS®, ROZ – GINIS® a UCR® – GORDIC® WIN. Data pořízená ve výše uvedených programech se ve vazbě na čísla akcí z centrálního číselníku HMP a ve vazbě na rozpočtového reprezentanta u bankovního účtu přenášejí do programu BAR – GINIS. Účetní a rozpočtové zápisy MHMP jsou do programu BAR – GINIS® přenášeny automaticky po proúčtování v programech vytvářejících účetní a rozpočtové zápisy. Např. UCT – GINIS® a ROZ – GINIS®. Účetní a rozpočtová data MČ HMP a PO zřízených HMP jsou přenášena měsíčně po ukončení uzávěrky formou vygenerování dávky ve struktuře 5,6,x G. Druhy dokladů 1 a 9 mohou být pořizovány přímo do programu BAR – GINIS® a nebo načtením dávky z externího programu, např. ROZ – GORDIC® WIN. Výstupy z tohoto programu jsou součástí návrhu rozpočtu, rozborů hospodaření a dále se zde zpracovávají sumární přehledy požadavků na rozpočet, investiční výdaje, akce spolufinancované EU a EHP, rozpočtové výhledy. Výstupní sestavy lze ještě dále členit dle jednotlivých zdrojů financování.

1.2. Základní informace o balancování rozpočtu Balancování rozpočtu je založeno na přesném systému verzování kompletních i lokálních verzí databází návrhu rozpočtu HMP. Do programu BAR – GINIS® jsou načtena data z programu ROZ – GORDIC® WIN od MČ HMP (po jejich ověření a prezentačních tiscích). Jedná se o data výdajové investiční stránky rozpočtu na další rok, které ještě nejsou zahrnuty do číselníku akcí HMP. Výdajová neinvestiční a příjmová stránka rozpočtu třída 8xxx financování a výdajová investiční stránka rozpočtu, která je zahrnuta do číselníku akcí HMP se pořizuje přímo v pořizovací části modulu BAR - GINIS®. Sumarizací těchto dat programem BAR – GINIS® je sestavena první verze centrální databáze požadavků na rozpočet. Provede se kontrola „ORJ“ a opravy případných chybných „ORJ“. Po analýze příjmové a výdajové stránky rozpočtu se stanoví strategie pro první kolo balancování (za jednotlivá odvětví, položky, kapitoly HMP a kompetenty). Správce úlohy BAR – GINIS® provede rozkopírování centrální verze databáze do verzí lokálních (hlavním atributem jsou první dvě místa „ORJ“). Lokální verze jsou značeny x.yy, kde: x – verze centrální databáze, ze které byla daná lokální verze vykopírována; yy – verze lokální databáze pro každého kompetenta zvlášť. Nad jednotlivými lokálními verzemi databáze potom pracují jednotliví kompetenti nebo osoby jimi pověřené dle individuálních pravidel. Po ukončení práce označí verzi lokální databáze, kterou považují za optimální pro centrální zpracování. V definovaném termínu provede správce úlohy sehrání lokálních verzí databáze označených jako optimální do nové centrální verze databáze. Číslo centrální verze databáze se inkrementuje. Provede se analýza příjmové a výdajové stránky rozpočtu a stanoví se strategie pro další kolo balancování. Je umožněno průběžně přidávat požadavky na rozpočet do databáze pro další kolo balancování. Po vícenásobném opakování výše popsaného procesu bude některá z verzí centrální databáze označena jako vyhovující. Z této verze databáze je vygenerován schválený rozpočet druh dokladu 2, který je případně členěn na rozepisován v podrobnějším detailu (neinvestiční výdaje, příjmy).

114

GORDIC®


GORDIC®

1.3. Schéma toku dat

VSTUP

VSTUP

VSTUP

Přenos dat automaticky z proúčtovaného účetního nebo rozpočtového dokladu

1x měsíčně načtením dat

1x měsíčně načtením dat

UCR® - GINIS® MHMP H 0,2,3

UCR® - GORDIC® WIN MČ HMP H 0,2,3

UCR® - GINIS® Organizace HMP H 0,2,3

VSTUP

VSTUP

Ručně pořizováním dokladů Upřesnění akcí již zařazených v číselníku Formulář akce MHMP, MČ HMP, Organizace HMP H 1,9

1x ročně načtením dat

VSTUP Ručně pořizováním dokladů

BAR - GINIS®

ROZ - GORDIC® WIN MČ HMP H 1,9

sumární databáze druhů dokladů: H 0,1,2,3,9

Nové akce Formulář akce MHMP, Organizace HMP H 1,9

NÁVRH ROZPOČTU HMP

PŘEHLED O AKCI

VÝSTUPNÍ ROZBOROVÉ SESTAVY

POŽADAVKY NA FINANCOVÁNÍ AKCÍ

VÝSTUP

VÝSTUP

VÝSTUP

VÝSTUP

GORDIC®

115

GORDIC®

2.


Metodika práce k Plánu investičních/neinvestičních akcí – GINIS®

Plán investičních /neinvestičních akcí pracuje se základními jednotkami – akcemi. Akce HMP slouží ke sledování údajů, které jdou nad rámec účetní věty a jejich trvání může být delší než kalendářní rok. Akce je množina příjmů a výdajů zařazených v centrálním číselníku HMP, které jsou identifikovány stejným rozlišovacím znakem – přiděleným číslem. Interval čísel akcí (ORG 7 míst zleva) od

do

Využití

0000001

0009999

Investiční akce včetně JPD

0010000

0019999

Akce spolufinancované EHP/EU (mimo OPP)

0020000

0029999

Akce OPPK

0030000

0039999

Akce OPPA

0040000

0049999

Investiční akce od 1.1. 2008

0090000

0099999

Neinvestiční akce (pouze na vyžádání odborů MHMP)

Čísla akcím HMP přiděluje odbor ROZ MHMP na základě předloženého formuláře „Přehled o investiční akci a investiční části akce“ s finančním profilem akce. Pro neinvestiční akce není povinné vyplnění finančního profilu akce, ale pouze hlavičky akce. V průběhu realizace se typ akce mění z P až do U popřípadě V. P Z R U V

– – – – –

připravované zahajované rozestavěné ukončené Vyřazené

-

jedná se o nekryté požadavky, financování nebylo dosud zahájeno, popř. přijaté požadavky na projekty spolufinancované EU /EHP v prvním roce financování stavby druhý rok a následující roky financování stavby stavba je předána a má ukončené financování projekty neschválené k financování EU/EHP

Každá akce využívá tyto druhy dokladů (H): H = druh dokladu - určuje typ dat:

„0“ - běžné účetní zápisy, skutečně čerpané prostředky „1“ - celkové náklady investiční akce „2“ - schválený rozpočet aktuálního roku „3“ - jedná se o rozpočet schválený + schválené úpravy rozpočtu v průběhu kalendářního roku „9“- požadavky (návrh rozpočtu) na aktuální rok (upřesnění), na další roky

Akce lze z hlediska požadavků a jejich realizace dále členit na: 1. Příslušný kalendářní rok 2. Střednědobý výhled na dalších pět let 3. Dlouhodobý výhled na dalších pět let, tj. deset let po příslušném kalendářním roce

116

GORDIC®

GORDIC®


3.

Metodika tvorby návrhu rozpočtu a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů

Základním dokumentem pro zpracování návrhu rozpočtu kapitálových výdajů je formulář „Přehled o investiční akci a investiční části akce“, který zahrnuje nezbytné údaje o investiční akci pro uplatnění požadavku na poskytování finančních prostředků z požadovaných zdrojů (dotace z rozpočtu HMP, dotace z rozpočtu MČ HMP, transfery ze státního rozpočtu, apod.).

3.1. Vzory formulářů Přehled o akci nebo investiční části akce Číslo akce:

PID:

Název akce: Adresa akce: Typ:

IČ-Organizace/Odbor/MČ: Telefon:

Zodpovědná osoba: Správce akce:

Pro HMP-MČ:

Zahájení akce(rok): MSSF: Finanční profil akce (v Kč) Náklady akce celkem (aktuální) CELKEM

Zdroje:

Typ akce: ISPROFIN:

Ukončení akce(rok):

Rozpočet Rozpočet Profinanc. schválený upravený rok 2009 do 31.12.2008

0,00

0,00

0,00

0,00

Účetní opravy DEL

Zbývá požadavek na 2009

0,00

2010

další roky

0,00

0,00

0,00

HMP

0,00

0,00

0,00

0,00

státní

0,00

0,00

0,00

0,00

organizace

0,00

0,00

0,00

0,00

MČ

0,00

0,00

0,00

0,00

další roky rozpis: Kontrolní číslo:

0,00 Náklady akce (pův.): 0,00

2011

2012

2013

2014

2015…

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zdroje:HMP

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

státní

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

organizace

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

MČ

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Komentář Obsahuje věcné zdůvodnění akce "na co a proč".

Předkladatel (jméno,podpis,datum,razítko):

verze 2.0

pozn: státní = účast státu + účast EU

GORDIC®

117

GORDIC®


Detailní údaje o finančním profilu akce (v Kč) pro odbory MHMP a příspěvkové organizace Číslo akce: NKS (IČ)

Název akce: Rok

Mě

H Den

SU

AU

ODPA

POL

PPOL ZJ

UZ

ORJ

ORG

Výdaje (náklady) celkem

Doklad 1 (Celkové náklady akce)

Součet za doklad 1 (Celkové náklady akce)

0

Doklad 9 (Požadavky)

Součet za doklad 9 (Požadavky)

0

3.2. Popis formuláře „Přehled o akci nebo investiční části akce“ 1. strana – textový profil formuláře 2. strana – finanční profil formuláře Formulář je ke stažení na adrese: http://extranet.praha-mesto.cz - Rozpočet a účetnictví hl. m. Prahy - Metodika zpracování rozpočtu a účetnictví v organizacích HMP od roku 2007: Formuláře 1. strana formuláře – textový profil investiční akce: Číslo akce - pokud je nová investiční akce evidována MHMP, má již své identifikační číslo akce (ORG) (platí pouze pro akce OPPA a OPPK), pokud tomu tak není, nevyplňuje se a je označena číslem (ORG) 0000000.

118

GORDIC®


GORDIC®

PID - prvotní identifikátor je základním technologickým prvkem zpracování návrhu rozpočtu kapitálových výdajů, zajišťuje jednoznačnou identifikaci všech požadavků na akce, automaticky se přiděluje na nové požadavky. Název akce - určuje předmět investiční akce, název akce musí být krátký, jasný a výstižný (maximálně 35 písmen), v případě vzniku požadavku na novou investiční akci zadává název předkladatel,. Platný název nelze v průběhu existence investiční akce měnit, pro zkrácený název investiční akce je nutné použít zkratky: Rek. Modern. Poříz. Výst. Nást. Vest. Příst. Vým. Vybud. TV TI

= = = = = = = = = = =

Rekonstrukce Modernizace Pořízení Výstavba Nástavba Vestavba Přístavba Výměna Vybudování Technická vybavenost Technická infrastruktura

-

Rek. střechy - Pařížská Modern. divadelního sálu Poříz. automobilu Výst. bytů Kolbenova Nást. domu Záhřebská 21 Vest. učeben do podkroví Příst. tělocvičny Vým. oken DDM hl. m. Prahy Vybud. přípojky plynu TV Kolovraty TI Liboc

Adresa akce – je adresa, kde se akce nachází. Zadává se název městské části a její PSČ, název ulice (např. u technických sítí, komunikací apod. je možno zadat i více ulic), kde se akce nachází. IČ - Organizace/Odbor/MČ – identifikační číslo a název organizace, odboru MHMP nebo MČ, které požadují finanční zdroje (předkladatel). Typ - PO (příspěvková organizace), Odbor MHMP, MČ (městská část). Zodpovědná osoba – identifikace osoby, která je garantem investiční akce, odpovídá za věcnou a formální správnost vyplněného formuláře a je možno s ní konzultovat případné otázky, problémy či od ní získat upřesňující informace k uvedené akci – předkladatel vyplňuje jméno, příjmení, titul, telefon zodpovědné osoby. Správce akce – v tomto poli se vyplňuje příslušný správce rozpočtových prostředků, do jehož kompetence požadavek spadá (člen rady HMP). 1) Pro HMP-MČ – uvádí se název městské části, pokud je pro ni akce připravovaná jiným subjektem, např. OMI připravuje a realizuje akce pro městské části. 2) PO HMP – uvádí se název PO, pokud je pro ni akce připravována jiným subjektem (platí pro odbor SKU MHMP). Zahájení akce a ukončení akce – interval roků od-do. Typ akce – uvádí se z nabídky z centrálního číselníku akcí HMP P Z

-

Připravovaná Zahajovaná

– –

jedná se o nekryté požadavky, financování nebylo dosud zahájeno popř. přijaté požadavky na projekty spolufinancované EU /EHP v prvním roce financování stavby

Finanční profil akce – v Kč Náklady akce celkem - celkové aktuální náklady na uvedenou investiční akci (celkové náklady akce tvoří součet hodnot „profinancováno do 31.12. min.roku“ + „rozpočet upravený aktuální rok“ + „zbývá požadavek na aktuální rok a další roky“) s možností zaokrouhlení na celá sta Kč. Profinancováno do 31.12.m.r. - skutečně profinancované prostředky od počátku financování do 31.12. minulého roku Rozpočet schválený - schválený rozpočet na aktuální kalendářní rok Rozpočet upravený - jedná se o rozpočet schválený + schválené úpravy rozpočtu v průběhu kalendářního roku Kontrolní číslo - signalizuje nesoulad mezi vykazovanými daty investičních akcí, tj. vykazuje rozdíl mezi hodnotou „Náklady akce celkem“ a součtem hodnot „Profinanc.do 31.12.m.r., rozpočtem upraveným a všech zbývajících požadavků“ Náklady akce původní - pevná částka představující původní plánované náklady na uvedenou investiční akci pro porovnání proti souhrnu aktuálnímu Zbývá požadavek na - celkové požadavky na aktuální rok a na další roky realizace akce v rozdělení na zdroje : HMP státní organizace MČ Komentář - je nedílnou součástí uplatňovaného požadavku na krytí investičních nákladů, obsah komentáře by měl být zaměřen především na následující body: • základní technické parametry, důležité charakteristiky a informace o této investiční akci • předpokládané kapacity získané touto akcí Komentář pouze v podobě jedné věty „ Upraveno na základě usnesení RHMP/ZHMP “ je neakceptovatelný.

GORDIC®

119

GORDIC®


2. strana formuláře - finanční profil investiční akce: H = druh dokladu - určuje typ dat: „1“ - celkové náklady investiční akce „9“- požadavky (návrh rozpočtu) na aktuální rok (upřesnění), na další roky IČ - pro „H = 1“ se uvádí IČ organizace (předkladatele) - pro „H = 9“ se uvádí IČ předkladatele, pokud se jedná o vlastní rozpočtové zdroje (prostředky), nebo pokud se žádá o státní dotaci nebo o dotaci z EU či NATO, v ostatních případech se uvádí IČ poskytovatele místní dotace (platí pro dotace z rozpočtu HMP či MČ) Rok - zadáním roku určíme, kterého období se budou následující údaje v řádku týkat (čtyřmístný údaj) Mě

=

měsíc - určuje období v platebním kalendáři, v ostatních případech je hodnota automaticky vyplněna číslem 01 a přeskakována

SU

=

syntetický účet - používá se hodnota 231 – rozpočtový reprezentant

AU

=

0000

ODPA =

oddíl, paragraf - určuje funkční členění dle platné rozpočtové skladby

POL

=

položka - určuje druhové třídění dle platné rozpočtové skladby - pokud není možné výdaje v následujících letech detailně zatřídit do třídy 6, použije se položka 6909

UZ

=

účelový znak - určuje zdroj krytí vynaložených prostředků

ORJ

=

organizační jednotka (rozpočtový kompetent) - pro organizace HMP a u odborů MHMP má pro účty s rozpočtovou skladbou následující struktury: - pro MHMP a jím řízené organizace má následující povinnou strukturu xxyy, kde xx - kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady ZHMP yy - identifikační číslo zabezpečujícího útvaru (odboru) MHMP - pro úřady městských částí a jimi řízené organizace má následující povinnou strukturu xxyy, kde xx - kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady ZHMP yy - identifikační číslo sekretariátu správce kapitoly nebo příslušného odboru MHMP

ORG

=

akce - pro organizace HMP a u odborů MHMP má povinnou strukturu: 00aaaaayyyzzz, kde 00 - tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván) aaaaa - číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se jedná o novu akci tak 00000 yyy - pro potřebu ROZ MHMP, OMI MHMP a MČ, jinak se uvádí „000“ zzz - údaj závazného číselníku organizací a MČ, jinak 000

Výdaje (náklady) - dle předchozího členění se výdaje (náklady) na investiční akci uvádějí v Kč na 2 desetinná místa.

120

GORDIC®

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Ú P R A V A nákladů a požadavků zdroje HMP

Ú P R A V A nákladů a požadavků zdroje státní

Ú P R A V A nákladů a požadavků zdroje organizace/MČ

STAV PO ÚPRAVĚ

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

RS

rok 2009

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

RU

Zdroje HMP (včetně stát. dotací prostřednictvím HMP)

Komentář doplníte dvojitým poklepáním na tento text a následným vložením nebo dopsáním příslušného textu.

Komentář:

0,00

0,00

AKTUÁLNÍ STAV

0,00

Profin. k 31.12.2008

Náklady akce celkem

Celkové zdroje

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

zbývá 2009

"Odbor / organizace" v zastoupení "Zodpovědná osoba" žádá odbor rozpočtu MHMP o aktualizaci "akce č." , "název akce" následujícím způsobem:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2010

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2011

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2012

Požadavky

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2013

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2014

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2016 a další

xxx

Zpracoval (datum, příjmení a linka)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2015

v tis. kč

0,00

0,00

Stav

kontrolní číslo


GORDIC®

GORDIC®

3.3. Popis formuláře „Žádost o aktualizaci akce“

121

GORDIC®


Tento formulář se používá pro aktualizaci akcí s již přiděleným číslem akce (ORG). Formulář je generován z modulu BAR. Celkové zdroje: Náklady akce celkem: celkové aktuální náklady na uvedenou investiční akci. V polích úprava nákladů a požadavků zdrojů HMP/státní/organizace/MČ lze vyznačit změnu celkových nákladů akce. Profin. k 31.12.mr: skutečně profinancované prostředky od počátku financování do 31.12. minulého roku Zdroje HMP: Rozpočet schválený: schválený rozpočet na aktuální kalendářní rok. Tato položka je needitovatelná, upravována je automaticky pro schválení rozpočtu na daný kalendářní rok Rozpočet upravený: jedná se o rozpočet schválený + schválené úpravy rozpočtu v průběhu kalendářního roku. Tato položka je needitovatelná a je upravována automaticky při změnách rozpočtu schváleného v průběhu kalendářního roku. Požadavky: Zbývá požadavek na - celkové požadavky na aktuální rok a na další roky realizace akce v rozdělení na zdroje : HMP státní organizace/MČ Tuto část lze editovat a lze měnit strukturu požadavků na roky dle aktuálních potřeb. Kontrolní číslo - signalizuje nesoulad mezi vykazovanými daty investičních akcí, tj. vykazuje rozdíl mezi hodnotou „Náklady akce celkem“ a součtem hodnot „Profinanc.do 31.12.m.r., rozpočtem upraveným a všech zbývajících požadavků“ Stav po úpravě: Ukazuje, jak by měla akce akce vypadat po navrhovaných změnách (aktualizacích) Komentář - je nedílnou součástí požadované aktualizace, obsah komentáře by měl být zaměřen především na následující body: • Věcné zdůvodnění aktualizace akce, zdůvodnění případného nárůstu celkových nákladů akce atd. • Dále informace o stavu rozestavěnosti, postupu prací, předpokládané a realizované investiční výdaje ve vazbě na stupeň rozestavěnosti atd. Komentář pouze v podobě jedné věty „ Upraveno na základě usnesení RHMP/ZHMP “ je neakceptovatelný.

3.4. Zásady pro schvalování a realizaci úprav rozpočtu akcí, které jsou evidovány v závazném číselníku hlavního města Prahy (příloha č.2 k usnesení RHMP č. 695 ze dne 3. 6. 2008) Čísla akcí, které jsou financovány z rozpočtu hlavního města Prahy, jsou závazná pro celé hlavní město Prahu včetně příspěvkových organizací zřízených hlavním městem Prahou. Podmínkou zaevidování akce je bezchybně vyplněný předepsaný formulář. Závazná pravidla 1) Čísla akcí přiděluje odbor ROZ MHMP na základě předaných předepsaných formulářů, jejichž správnost potvrzuje věcně příslušný odbor nebo útvar MHMP; u MČ pověřený pracovník. 2) Rozpočtová opatření k financování akcí provádí odbor ROZ MHMP. Termín předání kompletních podkladů odboru ROZ MHMP určuje, kdy může být provedeno rozpočtové opatření: • v případě, že výše uvedené dokumenty jsou v příloze k navrhovanému materiálu pro RHMP, přidělí odbor ROZ MHMP číslo akce neprodleně a toto se stává součástí předkládaného materiálu. Termín realizace rozpočtového opatření - 1 týden po schválení úpravy rozpočtu RHMP/ZHMP • v případě, že RHMP/ZHMP schválí akce bez přiděleného čísla, realizace rozpočtového opatření odborem ROZ MHMP bude provedena až po předání kompletních podkladů věcně příslušným odborem nebo útvarem MHMP případně MČ HMP odboru ROZ MHMP. V tomto případě bude termín realizace rozpočtového opatření pouze termínem kontrolním. 3) Dle bodu 2) se postupuje i v případech, kdy se jedná o úpravy rozpočtu akcí, kterým již bylo přiděleno číslo z centrálního číselníku hlavního města Prahy a je nutné změnit finanční profil akce.

3.5. Výstupy Základním výstupem jsou rozborové sestavy, zejména ADACER02„Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle správců za dané období v tis. Kč“. Dále pak sestavy ADACER31„Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle správců a dle zdrojů financování„ a ADACER01„Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle kapitol“ – za kapitolu celkem. Jde o podklady ke zpracování čtvrtletních a celoročních rozborů hospodaření za vlastní hl. město Prahu. Za MČ sestava ADACEM01 „Rozbor čerpání rozpočtu městské části investičních akcí dle kapitol“.

122

GORDIC®

celkem

Číslo akce

Kapitálové výdaje Název akce

Součet celkem (PO příspěvek + Odbory MHMP skutečné čerpání)

Celkem

Celkem odbory MHMP Celkem PO Celkem pro HMP-MČ

Správce:

Správce:

Odbor / organizace

Kapitola: Celkové zdroje Náklady Profin. akce k 31.12.2008 celkem RS

Zdroje HMP (včetně stát. dotací prostřednictvím HMP) RU Poukázaná Skutečné % plnění inv.dotace čerpání Sč k RU rok 2009 1.1.-31.03.2009 1.1.-31.03.2009

Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle správců za období mm/rrrr v tis. Kč

rok 2009

1.1.-31.03.2009

Zdroje organizace/MČ Rozpočet Čerpání

Celkové zdroje Účetní Zbývá opravy požadavek DEL celkem

vzorová sestava ADACER02


GORDIC®

GORDIC®

123

124

GORDIC®

Celkem:

Správce:

Správce:

Odbor / organizace

Kapitola:

Číslo akce

celkem z toho zdroje: HMP státní organizace MČ

z toho zdroje: HMP státní organizace MČ celkem z toho zdroje: HMP státní organizace MČ

z toho zdroje: HMP státní organizace MČ





celkem

celkem

celkem

celkem

celkem


Profin. k 31.12.2008

RS rok 2009

RU

Poukázaná inv.dotace 1.1.-31.03.2009

Skutečné čerpání 1.1.-31.03.2009

% plnění Sč k RU

Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle zdrojů a správců za období mm/rrrr v tis. Kč


Zbývá požadavek celkem

vzorová sestava ADACER31

GORDIC® Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy

Číslo akce


Městská část celkem

Kapitola: 06 - Kultura, sport a cestovní ruch celkem

Kapitola: 06 - Kultura, sport a cestovní ruch

Kapitola: 04 - Školství,mládež a samospráva celkem

Kapitola: 04 - Školství,mládež a samospráva

Kapitola: 02 - Městská infrastuktura celkem

Kapitola: 02 - Městská infrastuktura

Kapitola: 01 - ROZVOJ OBCE celkem

Kapitola: 01 - ROZVOJ OBCE

MČ: Celkové zdroje Celkové Profin. náklady k 31.12.2008 akce RS

Zdroje HMP (včetně stát. dotací) RU Skutečné Poukázaná % plnění čerpání dotace Sč k RU rok 2009 1.1.-31.03.2009 1.1.-31.03.2009

Zdroje MČ Rozpočet Čerpání ostatní ostatní rok 2009 1.1.-31.03.2009

Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí městské části dle kapitol za x.čtvrtletí rrrr v tis. Kč

Zbývá požadavek

vzorová sestava ADACEM01


GORDIC®

GORDIC®

125

126

GORDIC®

akce

Číslo


Součet celkem (PO příspěvek + Odbory MHMP skutečné čerpání)

Celkem

Celkem odbory MHMP Celkem PO

Odbor / organizace

Kapitola: Konečný uživatel akce celkem

k 31.12.2008

Celkové zdroje Náklady Profin. RU inv.dotace 1.1.-30.09.2009

čerpání 1.1.-30.09.2009

Zdroje HMP (včetně stát. dotací) Poukázaná Skutečné

Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle konečných uživatelů za období mm/rrrr v tis. Kč

Sč k RU

% plnění rok 2009

1.1.-30.09.2009

Zdroje organizace/MČ Rozpočet Čerpání opravy DEL

požadavek celkem

Celkové zdroje Účetní Zbývá



4.

GORDIC®

Metodika pro tvorbu střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí

Střednědobý a dlouhodobý rozpočtový výhled vychází z metodiky popsané v kapitole 3. Pro časový interval odpovídající danému horizontu.

4.1. Základní informace Celkové náklady akcí jsou rozepsány do jednotlivých let předpokládaného financování. Finanční profily akcí se průběžně upřesňují. To znamená např., že při schváleném navýšení celkových nákladů akce se musí upravit i požadavky na financování akcí v jednotlivých letech. Obdobným způsobem se postupuje u snížení celkových nákladů akce nebo při změně financování mezi jednotlivými roky. Z důvodu upřesňování investičních akcí se mění i zpracované výstupy v závislosti na čase zpracování. Z dat investičních akcí lze vytvořit: a) Přehled požadavků na financování v rámci střednědobého a dlouhodobého výhledu. Tento přehled může mít několik pohledů zpracování. V nejširším pojetí obsahuje všechny požadavky, které jsou v zásobníku investičních akcí. Z těchto dat se mohou dále filtrovat akce např. dle financování na dosud nefinancované, probíhající financování a akce ukončené. V rámci probíhajícího financování se akce mohou dále dělit na akce připravované, zahajované a rozestavěné. b) Návrh střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí vychází ze zásobníku investičních akcí a výběr akcí ( strategických investic) je omezen na tato seskupení: 1. Stavby o celkových investičních nákladech 500 mil.Kč - 1 mld.Kč 2. Stavby o celkových investičních nákladech 1 mld.Kč – 5 mld.Kč 3. Stavby o celkových investičních nákladech nad 5 mld.Kč V každém seskupení mohou být akce dále seřazeny v následujícím pořadí: • Rozestavěné stavby v rámci ročního rozpočtu s rozdělením do jednotlivých let až do dokončení stavby • Stavby s předpokládanou ukončenou projektovou a investorskou přípravou v rámci rozpočtu • Nové významné stavby, u nichž bude v rámci střednědobého rozpočtového výhledu zahájena projektová a investorská příprava eventuelně jejich realizace Návrh rozpočtového výhledu může být dále členěn dle předpokládaných zdrojů financování. To znamená z rozpočtu HMP, MČ HMP, organizací zřízených a založených HMP, transferů ze státního rozpočtu a státních fondů, dále z přijatých nebo předpokládaných půjček nebo úvěrů.

GORDIC®

127

128

GORDIC®

Název organizace

N

Číslo akce

Číslo akce

od

do

Financováno


Profinanc. celkem do do 31.12.2008 Rozpočet rok 2009

Účetní opr. Nepokryto DEL rok 2009

CELKEM

Název akce

od

do

Financováno Náklady akce celkem

Profinanc. celkem do do 31.12.2008 Rozpočet rok 2009

Účetní opr. Nepokryto DEL rok 2009

KAPITÁLOVÉ VÝDAJE nezařazené v číselníku HMP v tis. Kč

CELKEM

Název akce

CELKEM kapitálové výdaje s požadavky na krytí z rozpočtu HMP

Název organizace

R/Z /P

KAPITÁLOVÉ VÝDAJE zařazené v číselníku HMP v tis. Kč

rok 2010

rok 2010

rok 2011

Požadavky rok 2012 rok 2013 rok 2014

Ze zdrojů HMP

rok 2011

Požadavky rok 2012 rok 2013 rok 2014

Ze zdrojů HMP

rok 2015

rok 2015

další roky

další roky

Ostatní zdroje celkem

Ostatní zdroje celkem

vzorová sestava BARZAS01


4.1.1 Vzory tabulkových výstupů Jako příklad byla vybraná sestava s požadavky na financování z rozpočtu HMP a druhá s rozpadem na více zdrojů financování.

Název organizace

N

Číslo akce

Číslo akce

od

do

Financováno

celkem

celkem

celkem

celkem

Náklady akce celkem celkem do 31.12.2008

Profinanc. rok 2009

Rozpočet

z toho zdroje: HMP státní organizace MČ CELKEM

Název akce

od

do

Financováno

celkem

Náklady akce celkem do 31.12.2008

Profinanc. rok 2009

Rozpočet

KAPITÁLOVÉ VÝDAJE nezařazené v číselníku HMP v tis. Kč

z toho zdroje: HMP státní organizace MČ CELKEM





Název akce

CELKEM kapitálové výdaje s požadavky na krytí z rozpočtu HMP

Název organizace

R/Z /P

KAPITÁLOVÉ VÝDAJE zařazené v číselníku HMP v tis. Kč



rok 2009

Nepokryto

rok 2009

Nepokryto

rok 2010

Návrh

rok 2010

Návrh

rok 2011

Požadavky

rok 2011

Požadavky

rok 2012

Požadavky

rok 2012

Požadavky

rok 2013

Požadavky

rok 2013

Požadavky

rok 2014

Požadavky

rok 2014

Požadavky

rok 2015

Požadavky

rok 2015

Požadavky

Požadavky na další roky

Požadavky na další roky

vzorová sestava BARZAS22


GORDIC®

GORDIC®

129

GORDIC®

5.


Metodický pokyn ke sledování akcí spolufinancovaných EU A EHP

Zpracování údajů vychází z možností daných rozsahem účetní věty v členění: ODPA xxxx

POL xxxx

ZJ xxx

UZ xxxxxxxx

ORJ xxxx

ORG xxxxxxxxxxxxx

Ke sledování údajů, které jdou nad rámec účetní věty, si musí příslušné odbory zpracovat doplňující metodiku.

5.1 Základní informace Vzhledem k tomu, že schválené programy spolufinancované EU a EHP nemají dané jednotné třídící hledisko ve vztahu k HMP, je ze strany HMP základní jednotkou stanovena akce. Čísla akcí mají v závazném číselníku HMP přidělený interval a bude je na základě přiloženého schváleného formuláře přidělovat odbor ROZ MHMP. Čísla akcí se uvádějí v účetní větě na pozici ORG. Údaje v účetní větě jsou standardní veličiny, které se řídí Metodikou zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti HMP a Metodikou zpracování účetnictví a finančního plánu – rozpočtu v příspěvkové oblasti hlavního města Prahy v jejích platných verzích. Finanční profil, to znamená druh dokladu 1 (celkové náklady akce) a druh dokladu 9 (požadavky na financování v jednotlivých letech) se budou sledovat bez vazby na atributy „Nástroj a Zdroj“. U akcí OPP se používá pro způsobilé výdaje souhrnně UZ 00000995 (Finanční prostředky z rozpočtu HMP ve funkci kraje). Pro neuznatelné výdaje / náklady se použijí UZ dle platné Metodiky zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové a příspěvkové oblasti hlavního města Prahy. Upozorňujeme, že tento postup platí pouze pro finanční profil akce. Druh dokladu 0 (účtování skutečnosti), druh dokladu 2 (schválený rozpočet) a druh dokladu 3 (upravený rozpočet) se řídí UZ, stanoveným odborem FEU MHMP. Finanční profily se vyplňují u investičních akcí a investičních částí akcí. V případě, že se jedná o akce souhrnné (akce FEU MHMP), profil má pouze akce souhrnná, rozpočet se vztahuje také k akci souhrnné, skutečné čerpání je u dílčích akcí a v rámci rozborové sestavy se načítá do akce souhrnné. Akce spolufinancované EU a EHP dělíme na • Investiční • Neinvestiční Akce smíšené, to znamená, že mají část neinvestiční i investiční, se z metodického hlediska zařazují k akcím investičním. Rozpočtování a účtování se odehrává na položkách platné rozpočtové skladby. Datové výstupy je možné zpracovávat odděleně za neinvestiční část, investiční část a za akci jako celek.

5.2. Formulář o akci spolufinancované EU a EHP Formulář požadavku pro akce spolufinancované EU a EHP je totožný s formulářem požadavku, který je uveden a jednotlivé položky popisovány v oddíle 3 – „metodika tvorby návrhu a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů“ této metodiky. Pro upřesnění jsou níže uvedeny účelové znaky, které se závazně používají : 00000077 00000087 00000088 00000091 00000094 00000100 00000410 00000610 00000991 00000992 00000995 00000998 00000999

Výdaje hrazené ze zdrojů MČ HMP OPP Adaptabilita OPP Konkurenceschopnost Neinvestiční dotace HMP (Nezpůsobilé neinvestiční výdaje hrazené ze zdrojů HMP) Investiční dotace HMP (Nezpůsobilé investiční výdaje hrazené ze zdrojů HMP) Dotace z rozpočtu HMP na způsobilé (uznané) výdaje v rámci schválených projektů (neplatí pro OPP) Použití rezervního fondu PO Použití investičního fondu na investice Dotace ze státního rozpočtu (dosud neurčená) nebo poskytnutá prostřednictvím jiného subjektu Dotace z fondů EU/EHP (dosud neurčená) Finanční prostředky z rozpočtu HMP ve funkci kraje Finanční prostředky od HMP nahrazující vlastní zdroje organizace Finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování

poznámka: „Nástroj a Zdroj“ se neuvádí (první tři místa zleva 000)

6. Povinnost vykazování příjmů z rozpočtu EU a související příjmy a výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v částech XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M Finanční výkaz vyplňují všechny kraje, obce, dobrovolné svazky obcí a regionální rady. Povinnost vykazovat příjmy z rozpočtu EU a související příjmy a výdaje spolufinacované z rozpočtu EU a související výdaje v částech XI. a XII. tohoto výkazu vyplývá z vyhlášky MF č. 22/2007 Sb. ze dne 1. února 2007, kterou se mění vyhláška MF č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samostatných celků, ve znění pozdějších předpisů.

130

GORDIC®


GORDIC®

6.1 Komentář ke způsobu vyplňování části XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M Část XI. je podmnožinou části I. (Příjmy), část XII. je podmnožinou části II. (Výdaje) •

•

Každý příjem a výdaj, který je uznatelný v rámci schválených nástrojů spolufinancovaných z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a který je součástí celkových příjmů vykázaných v části I., resp. celkových výdajů vykázaných v části II., musí být vykázán v části XI., resp. XII.; současně platí, že pouze takové příjmy a výdaje mohou být v částech XI. a XII. uvedeny; financování (přijaté půjčky a splátky přijatých půjček – viz třída 8 rozpočtové skladby) není v částech XI. a XII. vykazováno. V části XII. se vykazují pouze uznatelné výdaje v rámci schválených nástrojů

•

•

Výdaje, které jsou vykazující jednotkou sice vydávány v souvislosti s nástrojem, ale které nejsou v rámci tohoto nástroje uznatelné, se v části XII. s kódem atributu Zdroj = 1 nevykazují stejně jako část výdajů majících charakter uznatelných výdajů, která však již přesahuje mez spolufinancovanou z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a musí být tedy kryta národními prostředky (zde se již nejedná o národní financování výdajů spolufinancovaných z EU / EHP / Norska / Švýcarska) (vykazování těchto výdajů v části II. finančního výkazu tím není dotčeno); výdaje na přípravu dosud neschválených projektů, které by se v případě jejich schválení staly uznatelnými, nemohou být v okamžiku realizace vykazovány v části XII. finančního výkazu; pokud nicméně dojde k jejich schválení ještě v průběhu rozpočtového období, pak se vykáží při nejbližším předkládání finančního výkazu (v plné výši za celé období od počátku roku) (výdaje realizované v příslušném roce na přípravu dosud neschválených projektů, které byly následně schváleny až po odevzdání finančního výkazu za tento rok, se tak v tomto finančním výkazu v části XII. neobjeví).

Uznatelné výdaje realizované v rámci sledovaných nástrojů se v části XII. vykáží bez ohledu na to, zda již byly skutečně uznány, v dobré víře, že k jejich uznání dojde; jejich části budou ve stanoveném poměru označeny odpovídajícími kódy atributu Zdroj. •

• •

•

Pokud dojde k jejich neuznání ještě v průběhu rozpočtového období, pak se z části XII. vyloučí při nejbližším předkládání finančního výkazu (tj. v plné výši za celé období od počátku roku nebudou v části XII. uvedeny) (výdaje považované v dobré víře za uznatelné realizované a v části XII. vykázané v příslušném roce, které nebyly následně uznány až po odevzdání finančního výkazu za tento rok, již zůstanou v tomto finančním výkazu v části XII. vykázány); výdaje se v části XII. zachycují bez ohledu na to, zda byly realizovány před přijetím odpovídajících příjmů určených na jejich (spolu)financování (tj. dočasně kryty z jiných zdrojů – předfinancovány vykazující jednotkou) anebo až po jejich přijetí; výdaje se vždy označují příslušnými kódy atributu Zdroj podle stanoveného poměru spolufinancování z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a národního financování (bez ohledu na to, že v realitě jsou často v daném okamžiku zcela kryty národními prostředky, a to včetně části, která má být spolufinancována z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a která tedy musí být v části XII. vykázána s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9); krytí výdajů přijatým úvěrem neznamená, že by měl být výdaj označen kódem atributu Zdroj = 1 (úvěr může být dočasně použit jak místo absentujících zahraničních, tak i národních zdrojů financování, kterými by výdaj měl být ve skutečnosti kryt – část výdaje, která má být spolufinancována z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska, se označí kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9, část výdaje, která má být kryta národními prostředky včetně vlastních prostředků vykazující jednotky, se označí kódem atributu Zdroj = 1).

Za předpokladu, že všechny výdaje vykázané s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 budou nakonec uznány měly by pro vykazující jednotku platit následující teoretické vztahy: a) pro daný nástroj by se za celou dobu jeho realizace měly příjmy s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 rovnat výdajům s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 - výjimkou jsou nástroje, u nichž výše příjmů z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska není vázána na výši uznatelných výdajů, ale je stanovena paušálně; b) pro daný nástroj by se měl rozdíl mezi příjmy s kódem atributu Zdroj = 1 a výdaji s kódem atributu Zdroj = 1 za celou dobu realizace tohoto nástroje rovnat zapojení vlastních prostředků vykazující jednotky do národního financování tohoto nástroje. •

Jsou-li příjmy z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska stanoveny paušálně bez ohledu na výši skutečných výdajů, musí být s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 v části XII. vykázány výdaje, které jsou nejvýše rovny těmto příjmům (ve výši těchto příjmů v případě, že jsou skutečně vynaložené výdaje větší nebo rovny těmto příjmům, nižší v případě, že jsou skutečně vynaložené výdaje nižší než tyto příjmy – ve výši těchto skutečně vynaložených výdajů); • vlastní prostředky (zdroje) nejsou v části XI. týkající se příjmů s kódem atributu Zdroj = 1 vykazovány, neboť tzv.„nemají mašličku“ (např. daňové příjmy), tj. užití na národní financování příslušného nástroje je pouze jedním z možných užití těchto prostředků, užití těchto prostředků na národní financování výdajů spolufinancovaných z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska na straně výdajů je nicméně v části XII. vykázáno s kódem atributu Zdroj = 1; • naproti tomu prostředky poskytnuté jiným subjektem (obecně jakýkoliv subjekt) vykazující jednotce výslovně na národní financování příslušného nástroje jsou v části XI. s kódem atributu Zdroj = 1 uváděny, podobně jako jejich užití ve formě příslušného výdaje v části XII.; • s přijatými úroky se zachází v závislosti na konkrétním znění sjednaných podmínek a nelze pro ně stanovit obecné pravidlo: jsou-li jedním z vlastních zdrojů vykazující jednotky, která je může, ale nemusí na národní financování výdajů v rámci příslušného nástroje použít, pak se v části XI. nevykazují; jsou-li zdrojem, který vykazující jednotka musí použít pouze na národní financování výdajů v rámci příslušného nástroje, pak se v části XI. vykáží s kódem atributu Zdroj = 1; je-li přijaté úroky nutné sledovat odděleně na dvě části, z nichž první je určena na spolufinancování výdajů z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a druhá na jejich národní financování v rámci příslušného nástroje, pak se v části XI. označí odděleně s příslušnými kódy atributu Zdroj (= 5, resp. 9 a 1). Části XI. a XII. se vykazují na úrovni schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku •

Údaje ve sloupci schválený rozpočet, resp. rozpočet po změnách jsou jako jediné dostupné informace o plánovaných příjmech a výdajích v rámci sledovaných nástrojů použity při predikci vládního deficitu v metodice ESA 95 na běžný rok, která je Evropské komisi pravidelně dvakrát ročně (k 1. dubnu a k 1. říjnu) předkládána v podobě tzv. Notifikace vládního deficitu a dluhu; v souvislosti s tím by údaje za rozpočet po změnách měly být zejména ve finančním výkazu dostupném zpracovatelům Notifikace před jejím odesláním 1. října (finanční výkaz za období 08/rrrr) uváděny s maximální možnou péčí tak, aby co nejvěrohodněji odpovídaly skutečným plánům do konce roku.

Vztah, resp. „převodový můstek“ mezi účelovými znaky a kódy atributů Nástroj a Zdroj není ze strany MF definován MF obecně nestanovuje vazby mezi účelovými znaky a jednotlivými kombinacemi kódů atributů Nástroj a Zdroj. Obecně platí, že v části XI. finančního výkazu jsou uváděny též příjmy, které nejsou opatřeny účelovým znakem a tedy nejsou vykázány v části IX. (např. za určitých okolností bankovní úroky viz výše). Ne všechny účelové znaky mají jednoznačnou vazbu na kombinaci kódů atributů Nástroj a Zdroj; u účelových znaků, které jsou definovány ve vazbě na konkrétní nástroj a zdroj financování, jsou tyto vazby snadno identifikovatelné z jejich samotného názvu.

GORDIC®

131

GORDIC®


6.2. Používání atributů Nástroj a Zdroj v rozpočtu HMP 1. Používání atributů Nástroj a Zdroj v rozpočtu HMP Příjmem HMP vykazovaným s příslušným atributem Nástroj a Zdroj je pouze transfer přijatý ze státního rozpočtu (podíl státní, EU a EHP). Vlastní zdroje se nástrojem a zdrojem neoznačují, rovněž tak dotační vztah mezi HMP a MČ HMP. Výdaje HMP označované atributem Nástroj a Zdroj jsou pouze uznatelné výdaje ve výši schválené v rámci projektu. Pozor na vytvořené rezervy na spolufinancování. Zde se označení Nástrojem a Zdrojem nesmí použít. Finanční vypořádání realizované prostřednictvím tř. 2 (nedaňové příjmy) a tř. 5 (běžné výdaje) se atributem Nástroj a Zdroj neoznačuje. Finanční vypořádání realizované prostřednictvím tř. 4 ( snížení přijaté dotace v běžném roce) musí mít uvedený Nástroj a Zdroj . 2. Vykazování atributů Nástroj a Zdroj v účetní a rozpočtové větě je na pozici ÚZ Došlo zde k rozšíření počtu míst z pěti na osm. Na prvních dvou místech zleva se uvádí „NÁSTROJ“: 11 – JPD 2 – akce od 1 000 do 1 999 (spolufinancování EU prostřednictvím MMR) 12 – JPD 3 – akce 00000 (spolufinancování EU prostřednictvím Úřadů práce) 12 – JPD 3 – akce od 500 do 999 (spolufinancování EU prostřednictvím MPSV) 39 – OP Praha-Konkurenceschopnost – akce 20 000 – 29 999 40 – OP Praha- Adaptabilita – akce 30 000 – 39 999 60 – Finanční mechanismy – akce od 10 000 do 10 999 (spolufinancování EHP) a další dle sdělení příslušných ministerstev

Na třetím místě se uvádí „ZDROJ“: 1 – 5 – 9 –

prostředky CZ – národní financování ( finanční prostředky ze státního rozpočtu – státní podíl, zdroje HMP a MČ HMP ) prostředky EU – finanční prostředky ze státního rozpočtu (evropský podíl) prostředky ze zahraničí (finanční mechanizmy EHP)

132

GORDIC®

Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy

Recommend Documents