Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy

Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy

GORDIC®

Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy M 1.09.15.01 RO

Copyright © GORDIC spol. s r. o. 2010

Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 23. 2. 2010, v. 10

GORDIC®

1

GORDIC®


Hlavní změny v metodice od 1. 1. 2010 Hlavní změny navazují na vyhlášení účetní reformy a chystané spuštění CSÚIS (centrálního systému účetních informací státu). Novelou zákona o účetnictví byl nejprve definován okruh účetních jednotek, kterých se změny dotýkají. V roce 2009 byly vyhláškami 383/2009 Sb., 510/2009 Sb. a 449/2009 Sb. vyhlášeny další informace ke změnám ve způsobu účtování a vykazování od 1. 1. 2010 a následně v dalších letech. Následkem rozsáhlých změn byly zrušeny všechny kontrolní okruhy v účetnictví a dále i samostatná metodika pro OSS, která stanovila závazné číslování AÚ v návaznosti na předčíslí ČNB. V tomto roce se chystají k uveřejnění další vyhlášky a České účetní standardy, které přinesou další změny. Původní metodika byla přepracována zejména v těchto bodech: a) Zaměněny původní číselníky syntetických účtů včetně závazných a doporučených analytik verzí platnou od 1. 1. 2010. Návrh číselníků syntetických účtů a závazných analytických účtů byl jako samostatný dokument vyhlášen v I. verzi neoficiálně prostřednictvím zástupců naší firmy a projednán na setkání krajských úřadů na konci listopadu 2009. Od vydání I. verze došlo k úpravě závaznosti v následujících účtech: 231 – Základní běžný účet Byl vyčleněn interval analytik 09XX jako závazný pro výpočet změny stavu krátkodobých bankovních vkladů v zahraničí (pol. 8215). 244 – Termínované vklady krátkodobé Byly dodatečně určeny závazné analytické skupiny účtu z důvodu možnosti výpočtu změny stavu těchto vkladů v zahraničí (pol. 8215) 321 – Dodavatelé AÚ 01XX již není třeba závazně dodržovat z důvodu sledování výdajů na pořízení dlouhodobého majetku (Cash Flow). Tento údaj pro CF se bude dotahovat z výdajových položek (tř. 6XXX). 563 – Kurzové ztráty 564 – Náklady z přecenění reálnou hodnotou 663 – Kurzové zisky 664 – Výnosy z přecenění reálnou hodnotou Doplněny analytické účty pro účely vytvoření algoritmu automatizovaného sestavení výkazu o peněžních tocích (Cash Flow). b) Vyňaty algoritmy všech výkazů kromě výkazů FIN 2-12M a FIN 2-04U. Napříště budou algoritmy ROZVAHY, Výkazu zisku a ztráty, Příloh podle vyhlášky 410/2009 Sb. obsaženy přímo v grafických formátech spouštěných z menu jako jedna z voleb, včetně možnosti opisu. Algoritmus a metodika pro výkaz NAR 1-12U je obsažen v samostatném dokumentu na vyžádání u našich obchodních zástupců. c) Metodika DPH. V metodice DPH byly kromě drobných úprav v textu upraveny formálně i příklady účtování . d) Formáty pro rozhraní. V metodice je zveřejněn formát věty 56Dg pro přenos dat ve čtyřmístném rozsahu analytického účtu (AÚ) (z důvodu CSÚIS pravděpodobně platný pouze pro rok 2010) a odkaz na zveřejnění nového univerzálního formátu XML, jehož XSD schéma bude vyhlášeno v nejbližší době.

Seznam zkratek OS

- organizační složka

OSS

- organizační složka státu

USC

- územně správní celek

PO

- příspěvková organizace

RO

- rozpočtová oblast

ISPROFIN

- informační systém programového financování

MHMP

- Magistrát hlavního města Prahy

EU

- Evropská unie

ES

- Evropská společenství

HMP

- Hlavní město Praha

RS

- rozpočet schválený

SDV

- souhrnný dotační vztah

RU

- rozpočet upravený

GORDIC®

- registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.

UCR®

- metodika a programové vybavení pro účetnictví a rozpočet, registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.

GINIS®

- programové vybavení, registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.

DHM

- dlouhodobý hmotný majetek (dříve HIM)

DNM

- dlouhodobý nehmotný majetek (dříve NIM)

DM

- dlouhodobý majetek (dříve IM)

SR

- státní rozpočet

2

GORDIC®



GORDIC®

OBSAH I. Metodika rozpočtu a účetnictví

5

1. Systém zpracování účetnictví a rozpočtu HMP

7

1.1 Účetní závěrka

7

1.2 Etapy zpracování

7

1.3 Uživatelé zapojení do zpracování rozpočtu a účetnictví HMP

8

1.4 Prezentace výsledků zpracování dat v etapách I.-III.

8

1.5 Zpracování dat rozpočtu a účetnictví

9

1.6 Datové toky rozpočtu a účetnictví

10

1.7 Zpracování dat na centrální úrovni

11

2. Použité programové vybavení 3. Metodika UCR®

12 12

3.1 Rozbor datové věty

12

Konstrukce celé věty

12

Slovo “HH”

- druh dokladu

12

Slovo “DD”

- den účetního případu - den rozpočtového případu

13

Slovo “CCCCCC”

- číslo účetního (rozpočtového) dokladu

13

Slovo “SU”

- syntetický účet

13

Slovo “AU”

- analytický účet

13

Slovo “ODPA”

- oddíl, paragraf

14

Slovo “POL”

- položka

14

Slovo “ZJ”

- záznamová jednotka

14

Slovo “UZ”

- účelový znak

14

Slovo “ORJ”

- organizační jednotka (rozpočtový kompetent)

16

Slovo “ORG”

16

3.2 Postup při opravách již pořízených vět

19

3.3 Využití přístupových práv

19

3.4 Konfigurace programu UCR®

20

3.5 Centrální databáze údajů o investičních akcích (modul SRV)

28

3.6 Algoritmy výkazů pro ÚSC

28

3.7 Výstupy a tisky

31

3.8 Metodické zásady pro ÚSC

34

3.9 Metodika analytických účtů

35

0XX

- Dlouhodobý majetek

1XX

- Zásoby

35 38

2XX

- Účty rozpočtového hospodaření, krátkodobý finanční majetek a krátkodobé úvěry a půjčky

41

3XX

- Zúčtovací vztahy

45

4XX

- Jmění, fondy, výsledek hospodaření, rezervy, dlouhodobé závazky a pohledávky, závěrečné účty a zvláštní zúčtování

51

5XX

- Náklady

57

6XX

- Výnosy

59

7XX, 8XX

- Vnitroorganizační účetnictví

60

9XX

- Podrozvahové účty

61

4. Metodika využití slova “POL” u majetkových účtů pro sledování pohybu majetku 5. Metodika DPH

64 65

5.1 Úvodní informace

65

5.2 Základní podmínky a algoritmy

67

5.3 Obsah formuláře a závazné záznamové jednotky od 1. 1. 2009

73

5.4 Tiskové výstupy k DPH

76

5.5 Příklady účtování o DPH

76

6. Účtování o výdajích a příjmech akcí, které jsou spolufinancovány EU/EHP mimo akci OPP 7. Metodika účtování operačních programů Praha konkurenceschopnost a Praha adapabilita pro vlastní hlavní město Prahu (2010) 8. Datová a výkazová rozhraní

91 92 100

8.1 Textový formát věty 56Dg pro datové rozhraní

100

8.2 XML formát (GXML) pro datové a výkazové rozhraní

102


GORDIC®

3

GORDIC®


9. Číselník kapitol HMP s přičleněním funkčního třídění rozpočtové skladby

103

Kapitola 01

103

Kapitola 02

103

Kapitola 03

104

Kapitola 04

104

Kapitola 05

105

Kapitola 06

106

Kapitola 07

106

Kapitola 08

107

Kapitola 09

107

Kapitola 10

107

10. Druhové třídění rozpočtové skladby

108

TŘÍDA 1 - DAŇOVÉ PŘÍJMY

108

TŘÍDA 2 - NEDAŇOVÉ PŘÍJMY

109

TŘÍDA 3 - KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY

111

TŘÍDA 4 - PŘIJATÉ TRANSFERY

111

TŘÍDA 5 - BĚŽNÉ VÝDAJE

112

TŘÍDA 6 - KAPITÁLOVÉ VÝDAJE

116

TŘÍDA 8 - FINANCOVÁNÍ

118

11. Číselníky organizačních jednotek “ORJ”

119

11.1 Kapitoly HMP

119

11.2 Číselníky určené pouze pro magistrát

119

11.2.1 Odbory MHMP - třídění podle čísel oboru

119

11.2.2 Přehled platných ORJ v Kap. 09 - OHS MHMD

120

11.2.3 Číselník PO vlastního hospodaření hl. m. Prahy (platný od 1.1.2010)

121

12. Záznamové jednotky “ZJ” 13. Účelové znaky “UZ” 14. Povinnoat vykazování příjmů z rozpočtu EU a související příjmy a výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v částech XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M

127 127 128

14.1 Komentář ke způsobu vyplňování části XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M

128

14.2 Používání atributů Nástroj a Zdroj v rozpočtu HMP

129

II. Metodika práce v programu BAR - GINIS®

130

1. Systém zpracování dat v programu BAR – GINIS®

131

1.1. Základní informace o datových vstupech a výstupech

131

1.2. Základní informace o balancování rozpočtu

131

1.3. Schéma toku dat

132

2. Metodika práce k Plánu investičních/neinvestičních výdajů – GINIS® 3. Metodika tvorby návrhu rozpočtu a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů

133 134

3.1. Vzor formuláře

134

3.2. Popis formuláře „Přehled o akci nebo investiční části akce“

135

3.3. Popis formuláře „Žádost o aktualizaci akce“ - ADA ZAA01

138

3.4. Zásady pro schvalování a realizaci úprav rozpočtu akcí, které jsou evidovány v závazném číselníku hlavního města Prahy (příloha č. 8 k usnesení RHMP č. 815 ze dne 16.6.2009)

139

3.5. Výstupy

139

4. Metodika pro tvorbu střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí 4.1 Základní informace

5. Metodický pokyn ke sledování akcí spolufinancovaných EU a EHP

144 144

147

5.1. Základní informace

147

5.2. Formulář o akci spolufinancované EU a EHP

147

4

GORDIC®



GORDIC®

I. Metodika rozpočtu a účetnictví


GORDIC®

5

GORDIC®

6


GORDIC®



1.

GORDIC®

Systém zpracování účetnictví a rozpočtu HMP

Zpracování dat rozpočtu a účetnictví je prováděno prostřednictvím integrovaného systému firmy GORDIC®, který zahrnuje programové vybavení ROZ-GORDIC® WIN, UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN, BAR-GINIS®, UCT-GINIS®, ROZ-GINIS®, SRV-GINIS®.

1.1 Účetní závěrka Územní samosprávné celky sestavují k 31. březnu, 30. červnu a 30. září “mezitimní” účetní závěrku (§ 19, odst.3). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji: a) rozvaha (bilance) b) výkaz zisku a ztráty c) příloha účetní závěrky Územní samosprávné celky sestavují k 31. prosinci “řádnou” účetní závěrku (§ 19, odst.1). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji: a) rozvaha (bilance) b) výkaz zisku a ztráty c) příloha účetní závěrky Územní samosprávné celky ustavují finanční výkazy v termínech stanovených § 4 vyhlášky č. 16/2001 (příloha 2)

1.2 Etapy zpracování Zpracování se dělí na tři etapy: I. Návrh, sestavení a rozpis rozpočtu II. Účtování a úpravy rozpočtu v běžném roce III. Zpracování dat na úrovni MHMP Etapy I. a II. se z časového hlediska vzájemně překrývají. Etapa I. pracuje s daty, která budou využita v následujícím roce pro rozpis rozpočtu. Etapa č. II. pracuje s daty běžného roku, která vycházejí z výsledků zpracovaných v etapě I. a zachycují aktuální ekonomické procesy. Etapa III. permanentně probíhá v běžném roce a transparentně prolíná etapy I. a II.

Návrh, sestavení a rozpis rozpočtu Fáze

Prostředek

1

návrh

GORDIC® WIN, BAR-GINIS®, GINIS® PRO

Druh dokladu 9

2

balancování

BAR-GINIS®

9

3

rozpis rozpočtu

UCR®-GORDIC® WIN, BAR-GINIS®

2

Účtování a úpravy rozpočtu v běžném roce Fáze

Prostředek

Druh dokladu

4

počáteční stavy

UCR®-GORDIC® WIN, UCT-GINIS®

1

5

běžné účtování


0

6

úpravy rozpočtu

UCR®-GORDIC® WIN, ROZ-GINIS®

3

7

rezervace rozpočtových prostředků

UCR®-GORDIC® WIN, GINIS®

8

platební kalendář

RZD GINIS®

9

závěrečné zápisy


4

10

uzavření účetních knih


5

6 13

Zpracování dat na úrovni MHMP Fáze

Prostředek

11

státní účetní výkazy

UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN

12

manažerské sestavy a výkazy

UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN, UCR®-GINIS®, BAR-GINIS®, SRV-GINIS®

13

operativní a kontrolní výkazy a grafy

UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN


GORDIC®

7

GORDIC®


1.3 Uživatelé zapojení do zpracování rozpočtu a účetnictví HMP Do zpracování rozpočtu a účetnictví MHMP jsou zapojeni následující uživatelé: • MHMP; • městské části; • organizace přímo zřízené MHMP; • organizace zřízené městskými částmi; • organizace dotované HMP, např. DP hl. m. Prahy, a.s., apod.

1.4 Prezentace výsledků zpracování dat v etapách I.-III. Výsledky jsou prezentovány následujícími sestavami a výkazy: • podpora procesu tvorby rozpočtu HMP; • hlavní knihy a deníky účetnictví a rozpočtu; • platné výkazy stanovené MF ČR; • přehledy hospodaření organizací; • kontrolní výkazy okruhů a vazeb, konsolidace a financování; • sestavy příjmů a výdajů seřazené dle rozpočtové skladby, kompetentů nebo investičních akcí obsahující rozpočet schválený, upravený, skutečnost (účetnictví); • přehledy kapitol HMP v členění za město, jednotlivé městské části a další libovolná seskupení; • rozbory čerpání výdajů a plnění příjmů; • rekapitulace výdajů kompetentů a akcí; • výše uvedené přehledy v měsíčních a ročních řadách; • grafické znázornění výše uvedených sestav.

8

GORDIC®



GORDIC®

1.5 Zpracování dat rozpočtu a účetnictví

Zpracování sestav pro vnitřní potřeby

Zpracování výkazů

Ministerstvo financí České republiky

Oblast metodiky UCR®

Návrh výše příjmů na příští rok

Návrh výše neinvestičních výdajů na příští rok

Prostředky ze státního rozpočtu

Zpracování manažerských a kontrolních sestav

Příjmová strana rozpočtu

Návrh na úpravy rozpočtu

Balancování

Zpracování rozpočtu na centrální úrovni

SUMARIZACE DAT

Porovnání plánovaných a skutečných příjmů a výdajů

Účtování a rozpočtování

Zpracování výsledků - investiční výdaje minulého roku

Výdajová strana rozpočtu

Sumarizace požadavků na investice

Sběr dat I.

Sběr dat II.

Požadavky na investiční výdaje

Potřeba investic

Oblast metodiky ROZ


GORDIC®

9

GORDIC®


1.6 Datové toky rozpočtu a účetnictví

Schéma datových toků rozpočtu a účetnictví Druh dokladu 0,1,2,3,4,5,6 UCR® - GORDIC® WIN

Databáze sumárních dat HMP

Odbor ROZ MHMP a odbor UCT MHMP Příjem dat Kontrola dat Sumarizace

cca 6 mil. účetních a rozpočtových zápisů ročně

Archiv UCR® 5,6,xg

Archiv UCR®

Archiv UCR®

UCR® - GORDIC® WIN



Data rozpočtu a účetnictví jednotlivých MČ

Data rozpočtu a účetnictví MHMP

Data rozpočtu a účetnictví příspěvkových organizací

Pořizování dat Opravy dat dle pokynů Výstup dat archivem M z UCR®

Pořizování dat Opravy dat dle pokynů Záznam dat do databáze HMP

Pořizování dat Opravy dat dle pokynů Výstup dat archivem M z UCR®

cca 1000 organizací

10

GORDIC®


GORDIC®


1.7 Zpracování dat na centrální úrovni

Schéma toku dat na centrální úrovni VSTUP návrh příjmů

VSTUP požadavek neinvestičních výdajů

BAR - GINIS®

UCR® - GINIS®

VÝSTUP: TISKY

VÝSTUP: TISKY, VÝKAZY

VSTUP požadavek na financování

VSTUP úpravy již financ. požadavků (z rozpočtu HMP nebo SR) na investiční výdaje

VSTUP sběr požadavků vlastního HMP na investiční výdaje

VSTUP

VYK - GINIS®


datový tok rozpočtu a účetnictví

GV 1

VÝSTUP: TISKY, VÝKAZY Věta 5,6,xg DRUH DOKLADU 0,2,3,7,8

VSTUP sběr požadavků MČ na investiční výdaje

GINIS® PRO

www

VÝSTUP: TISKY, VÝKAZY Věta 5,6,xg DRUH DOKLADU 9 - aktuální rok

SRV - GINIS® VÝSTUP: TISKY


GORDIC®

11

GORDIC®

2.


Použité programové vybavení

Pro návrh, rozpis, úpravy rozpočtu a účtování se použií potřebné programoé prostředky k tomu, aby mohla být pořizována a zpracovávána data rozpočtu a účetnictví. K tomuto účelu slouží následující programy: UCR®-GORDIC® WIN BAR-GINIS®

ROZ-GORDIC® WIN SRV-GINIS®

VYK-GORDIC® WIN UCT-GINIS®

UCR®-GINIS® ROZ-GINIS®

Programové vybavení GORDIC® WIN umožňuje současnou práci DOS i WIN klienta nad společnou datovou základnou v architektuře klient - file server. Programové vybavení GINIS® má pouze WIN klienta nad relační databází ORACLE, INFORMIX nebo MS SQL. Způsobu zpracování dat v jednotlivých programech je věnována vždy zvláštní kapitola. Pro zachycení ekonomických procesů týkajících se dané účetní jednotky se v programu UCR® používá druh dokladu 0 - běžné účetní zápisy. Počáteční (rozvahové) stavy vzniknou po otevření knih z minulého účetního období v rámci účetní závěrky. Jsou výhradně reprezentovány druhem dokladu 1. Účetní závěrka zahrnuje závěrečné zápisy, druh dokladu 4 a uzavírací zápisy, druh dokladu 5. Pokud vznikne během běžného roku potřeba změnit strukturu vynakládaných rozpočtových prostředků, je zpracováno tzv. rozpočtové opatření, které se vyjadřuje druhem dokladu 3. Pro potřebu tvorby platebního kalendáře resp. pro blokaci rozpočtu se používá druh dokladu 6. Po schválení rozpočtu HMP zastupitelstvem hl.m. Prahy se provádí rozpis schváleného rozpočtu druhem dokladu 2. Data předávaná programem ROZ-GORDIC® WIN představují navrhovaný rozpočet kapitálových výdajů na investiční akce (rozestavěné nebo zahajované) na následující rok - detailní údaje o finančním profilu investiční akce. Nedílnou součástí informace o investiční akci je tzv. textový profil investiční akce a komentář. Textový profil obsahuje informace o předkladateli, zodpovědné osobě, investiční akci a další. Komentář je nezbytný pro posouzení investiční akce. Návrh rozpočtu kapitálových výdajů se pořizuje druhem dokladu 9. V programu ROZGORDIC® WIN lze použít i druh dokladu 0, 2, 3, 6.

3.

Metodika UCR®

3.1 Rozbor datové věty Konstrukce celé věty HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

MD

Dal

Varianta se čtyřmístným AU HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

UPOZORNĚNÍ Rozšíření struktury analytických účtů na 4 místa vyžaduje změnu konfigurace programu, použití speciálního expanderu na účtový rozvrh a posouzení dopadu změny na ostatní moduly, které generují účetní data (řada GORDIC® WIN). Toto rozšíření může být provedeno jen s podporou našeho obchodního zástupce. V případě, že účetní jednotka odevzdává do sumarizace data a ne výkazy, musí být řešeno zároveň rozšíření struktur UCR® i na sumarizačním středisku, které data sbírá. Zdůrazňujeme, že rozšíření je POVOLENO pouze pro syntetické účty, které reprezentují účtování o bankovních účtech. Vyžaduje se v tom případě dodržení zásad metodiky, jejichž popis je ve speciální dokumentaci. Tato dokumentace se dodává na vyžádání jen v případě nutnosti převést účetnictví na rozšířenou strukturu. Rozšíření se může provést za dodržení stanovených podmínek i v průběhu účetního období. Všechna dosud pořízená data se zobrazí s dvěma nulami vlevo. Pro OSTATNÍ syntetické účty se rozšíření na 4 místa NEPŘEDPOKLÁDÁ a NEPODPORUJE. Je to z důvodu, že většina algoritmů legislativních i běžných výstupů s rozšířením na ostatní účty nepočítá.

Slovo “HH” - druh dokladu HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

Struktura: hh Dosud byly definovány následující druhy dokladu:

Druhy dokladu v účetnictví: 00 běžné účetní zápisy 01 zápisy počátečních (rozvahových) stavů 04 závěrečné zápisy Slouží k identifikaci zápisů vznikajících automatizovaně nebo ručně na základě celostátně závazně předepsané metodiky tzv. “závěrečných zápisů” na konci účetního období (roku)

12

GORDIC®


GORDIC®


05 uzavírací zápisy Slouží k identifikaci zápisů vznikajících automatizovaně nebo ručně na základě celostátně závazně předepsané metodiky tzv. “uzavírání účetních knih” na konci účetního období (roku) Druhy dokladu v rozpočtu: 02 rozpočet schválený Je rozpočet vzniklý v procesu návrhu rozpočtu a jeho korekcí, který, když je schválen kompetentním orgánem, je tzv. “rozpočtem schváleným” 03 rozpočet upravený Rozpočtové úpravy v kompetenci organizace jsou úpravy již schváleného rozpočtu, které může provádět kompetentní orgán nebo osoba a na základě těchto úprav vzniká další hodnota tzv. “rozpočet upravený” 06 rezervace rozpočtu Představuje datový záznam, který je nezávislý na hodnotách schváleného nebo upraveného rozpočtu a je pouze orientační hodnotou, která umožňuje poznamenat kolik (jaká hodnota) z konkrétní rozpočtové skladby je “blokována” z titulu smlouvy, došlé faktury. 09 požadavek na rozpočet (návrh) Speciální druh věty určený k sestavování návrhu rozpočtu.

Slovo “DD” - den účetního případu - den rozpočtového případu HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

Struktura: dd V hodnotě “DD” se uvádí datum, pod kterým je účtováno o konkrétním účetním případu, nebo datum pořízení rozpočtu schváleného nebo rozpočtové úpravy.

Slovo “CCCCCC” - číslo účetního (rozpočtového) dokladu HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

Struktura: cccccc Hodnota “CCCCCC” reprezentuje šestimístné číslo dokladu. Je stanoven následující způsob číslování dokladů: Druhy dokladu 0, 1, 4 a 5 Účetní doklady. Číslování dokladů je určeno vnitřní legislativní normou jako inkrementační číslování v měsíčních řadách čísel dokladu. Druhy dokladu 2, 3 Rozpočtové doklady. Při číslování těchto dokladů lze využít v souladu s vnitřními legislativními normami HMP následující možnosti: • inkrementační řada; • referentská řada s inkrementací; • účelová řada s inkrementací. Druhy dokladu 6 a 9 Pomocné rozpočtové doklady, které nemají vliv na účetní výkazy řady FIN. Číslování dokladů je plně v kompetenci uživatele. Při číslování těchto dokladů lze využít následující možnosti: • inkrementační řada; • referentská řada s inkrementací; • účelová řada s inkrementací.

Slovo “SU” - syntetický účet HH hh

DD dd

CCCCCC cccccc

SU xxx

AU xxxx

ODPA xxxx

POL xxxx

ZJ xxx

UZ xxxxxxxx

ORJ xxxx

ORG xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

MD

Dal

Struktura: xxx Podle účtové osnovy vyhlašované pro daný typ účetní jednotky je tato hodnota základním povinným třídícím znakem podvojného účetnictví.

Slovo “AU” - analytický účet HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

Struktura: xxxx AU je podrobnějším tříděním syntetického účtu, které je buď povinně stanovené metodikou nebo je uživateli povolena jakákoliv hodnota.


GORDIC®

13

GORDIC®


Slovo “ODPA” - oddíl, paragraf HH hh

DD dd

CCCCCC cccccc

SU xxx

AU xxxx

ODPA xxxx

POL xxxx

ZJ xxx

UZ xxxxxxxx

ORJ xxxx

ORG xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

UZ xxxxxxxx

ORJ xxxx

ORG xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

Struktura: xxxx Oddíl a paragraf je hodnota funkčního třídění podle rozpočtové skladby (viz. Kap. 10).

Slovo “POL” - položka HH hh

DD dd

CCCCCC cccccc

SU xxx

AU xxxx

ODPA xxxx

POL xxxx

ZJ xxx

Struktura: xxxx Položka je hodnota druhového třídění podle rozpočtové skladby (viz. Kap. 11). U majetkových účtů vyjadřuje druh pohybu majetková položka viz. Kap. 4).

Slovo “ZJ” - záznamová jednotka HH hh

DD dd

CCCCCC cccccc

SU xxx

AU xxxx

ODPA xxxx

POL xxxx

ZJ xxx

UZ xxxxxxxx

ORJ xxxx

ORG xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

MD

Dal

Struktura: xxx Záznamová jednotka je slovem, které nelze využívat jinak než: • u bankovních účtů s rozpočtovou skladbou k označení záznamu podle vyhlášky 323/2002 Sb. • u jiných syntetických účtů pro účely sledování DPH „na vstupu“ a „na výstupu“ podle zvláštní metodiky.

Slovo “UZ” - účelový znak HH hh

DD dd

CCCCCC cccccc

SU xxx

AU xxxx

ODPA xxxx

POL xxxx

ZJ xxx

UZ xxxxxxxx

ORJ xxxx

ORG xxxxxxxxxxxxx

Struktura: nnzyyxxx UPOZORNĚNÍ S účinností od 1. 1. 2007 se změnila struktura UZ na 8 míst. Toto rozšíření, které se týká rozpočtové sféry, bylo vyvoláno změnou vyhlášky 449/2009 Sb. Ve vyhlášce jsou do výkazu FIN 2-12M vloženy dvě nové části XI. a XII, kterými budou sbírány údaje o spolufinancování akcí s podílem spolufinancování z EU. nn hodnota „nástroj“ (viz. vyhláška 449/2009Sb.) z hodnota „zdroj“ (viz. vyhláška 449/2009Sb.) yy dosavadní značení resortu (viz číselník UZ vyhlašovaný na stránkách www.mfcr.cz ) xxx konkrétní účelový znak resortu V případě účelů, které nemají spolufinancování ze zdrojů EU bude struktura UZ ve tvaru 000yyxxx a platí popis uvedený dále (viz dosavadní používání účelů).

A) Význam a použití UZ v hospodaření s rozpočtem a v hospodaření příspěvkových organizací Účelový znak určuje zdroj krytí nebo účel vynaložených prostředků. Účelové znaky jsou rozděleny do následujících řad a seřazeny podle priority použití (od nejvyšší po nejnižší). Účetní jednotky - rozpočtová forma hospodaření Je-li uváděn závazný “ORG” podle dalších pokynů této metodiky, v případě příjmů, výdajů a financování je zároveň povinnost uvádět v případech, kdy to přichází do úvahy, účelový znak “UZ”: • stanovený MHMP nebo MF ČR; • pokud jej k tomuto “ORG” MHMP stanoví. Při stanovení účelových znaků hraje roli priorita účelu stanoveného vyšším rozpočtem nad prioritami rozpočtu nižšího. Při tomto náhledu rozlišujeme následující možnosti: • účelový znak stanovený MF ČR (nebo jiným resortem) v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky územním rozpočtům obecně (včetně jimi zřizovaných organizačních složek a příspěvkových organizací); • účelový znak stanovený magistrátem pro vlastní potřebu • účelový znak stanovený magistrátem v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky směrem k městským částem nebo zřizovaným příspěvkovým a podnikatelským subjektům; • účelový znak stanovený městskými částmi v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky jimi zřizovaným příspěvkovým nebo podnikatelským subjektům; dále také při rozpočtovém opatření zvyšujícím účelově určené výdaje u zřizované organizační složky; • účelový znak náhradní (doplňkový) v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky, pokud není znám konkrétní “UZ” účelový znak. V případě, že účelově poskytované prostředky nebudou vykázány v příslušných účtech pod stanovenými účelovými znaky, nebude jejich čerpání uznáno a bude požadováno jejich vrácení.

14

GORDIC®



GORDIC®

Základní pravidlo pro používání “UZ” Základním pravidlem pro používání “UZ” je, že znaky na čtvrtém a pátém místě zprava určují základní odlišení účelů stanovených státním rozpočtem (jednotlivými resorty) od účelů stanovovaných v rámci kompetence územních rozpočtů.

Schematické znázornění: 000yyxxx nnzyyxxx yy xxx

účelové znaky stanovené jednotlivými resorty účelové znaky pro sledování a vykazování akcí spolufinancovaných z EU (FIN 2-12M) = =

číslo resortu (viz opatření k rozpočtové skladbě) číslo účelu stanovené v rámci resortu

00000xxx účelové znaky stanovené územními rozpočty 00000 xxx

= =

vždy pevně stanovené nuly číslo účelu stanovené jednotlivými stupni územních rozpočtů

Používání “UZ” ve vztahu k účtovému rozvrhu: • • • • •

hledisko peněžních příjmů a výdajů (používá se u účetních jednotek s rozpočtovou formou hospodaření, t.j. městských částí a organizačních složek) účelové znaky se zaznamenávají u účtů, které používají rozpočtovou skladbu a to jak u příjmových položek tak i u výdajových položek hledisko výdajů na pořízení nebo hledisko nákladů (používá se u příspěvkových organizací a podnikatelských subjektů) účelové znaky se zaznamenávají u účtů pořízení nebo záloh na investiční majetek (účtová skupina 04 a 05) účelové znaky se zaznamenávají u účtů nákladových a výnosových (účtová třída 5 nebo 6)

B) Význam a použití UZ při použití metodiky účtování o DPH Pro odlišení jednotlivých období pro zpracování řádného daňového přiznání se u SU 343 AÚ 4X uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se ŘÁDNÉ daňové přiznání týká. Struktura UZ pro označení období dodatečného přiznání k DPH: 0000RRMM RR = rok, MM = měsíc

Příklad použití UZ v příjmech nebo výdajích (nová struktura od 1. 1. 2007): UZ vlastní (stanovený účetní jednotkou, vyšším ÚSC nebo zřizovatelem) SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

00000xxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

x,xx

x,xx

UZ státní (bez spolufinancování z EU) SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

000yyxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

x,xx

x,xx

UZ státní se spolufinancováním z EU – vstup do části XI. nebo XII. výkazu FIN SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

nnzyyxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

x,xx

x,xx

UZ vlastní pro spolufinancování SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

nnz00xxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

x,xx

x,xx

Konkrétní číselník státních UZ Konkrétní číselník nástrojů a zdrojů


– viz www.mfcr.cz – viz vyhláška 16/2001 Sb.

GORDIC®

15

GORDIC®


Slovo “ORJ” - organizační jednotka (rozpočtový kompetent) HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

MD

Dal

Struktura: xxxx Magistrát, městské části a organizační složky Pro uvedené účetní jednotky má “ORJ” pro všechny účty s rozpočtovou skladbou následující závazné struktury: 1) pro MHMP a jeho organizační složky: xxyy xx - Kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady HMP yy - Identifikační číslo zabezpečujícího odboru nebo jiného útvaru MHMP 2) pro městské části a jejich organizační složky: xxyy xx - Kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady HMP yy - Podle potřeb městské části Číselník “ORJ” je potřeba průběžně doplňovat.

Slovo “ORG” HH

DD

CCCCCC

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

hh

dd

cccccc

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00xxxxxxxxxxx

Struktura: 00xxxxxxxxxxx UPOZORNĚNÍ S účinností od 1. 1. 2007 se struktura ORG rozšířila na 13 míst. Dosavadní desetimístný ORG se rozšiřuje zleva o tři místa. Závazná struktura pro sledování akcí bude „00Aaaaaxxxxxx“ 00 = zatím nepoužívat – rezerva Aaaaa = číselník AKCÍ rozšířený vlevo o další místo (A) Pro městské části se v používání slova ORG pro dosavadní platná čísla akcí nic nemění. Změní se pouze způsob pořízení identifikace akce, například výdaje pro akci 2124 bude od 1. 1. 2007 nutné pořizovat jako „0002124000000“. Zleva se nuly doplňují automaticky. POZOR - rozšíření čísla akcí na 5 míst je VÝHRADNĚ v kompentenci správce centrálního číselníku, a tím je Magistrát hlavního města Prahy. Jedině ten může stanovit u nových akcí číslování v délce 5 míst.

Magistrát, městské části a organizační složky uvádí číslo akce V případě příjmů, výdajů a financování: • v příjmech (v případě proúčtování investice ve vlastní režii) • ve výdajích u položek 5xxx, 6xxx • ve financování u položek 8xxx • pokud se upravují výdaje na akce minulých let, pak je třeba použít speciálního mimo-rozvahového účtu 723 (účet má stejnou strukturu věty jako účty rozpočtového hospodaření) Pro všechny účetní jednotky s rozpočtovou formou hospodaření HMP má “ORG” následující závazné struktury: 1) MHMP a jeho organizační složky 00Aaaaaxxpppp 00

tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván)

Aaaaa

číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se nejedná o centrální akci pak „00000“ A

rezerva pro rozšíření centrálního číselníku akcí o jedno místo vlevo (případné rozšíření se týká jen nových akcí a je pouze v kompetenci MHMP)

aaaa

dosavadní systém číslování centrálních akcí pro potřebu MHMP, jinak se uvádí „000000“

xx

„00“ nebo k použití odborů MHMP

pppp

identifikace příjemce dotace

2) Městské části a jejich organizační složky 00Aaaaayyyyyy 00

tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván)

Aaaaa

číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se nejedná o centrální akci pak „00000“ A

16

rezerva pro rozšíření centrálního číselníku akcí o jedno místo vlevo (případné rozšíření se týká jen nových akcí a je pouze v kompetenci MHMP) GORDIC®



aaaa

GORDIC®

dosavadní systém číslování centrálních akcí

yyyyyy

pro potřebu MČ (vlastní číslo akce podle vlastního číselníku MČ), jinak „000000“

Příklad: - dosavadní přidělené číslo akce „0234“ bude v datech vypadat takto – „0000234000000“ Číselník “ORG” je potřeba průběžně doplňovat. Centrální akce je evidována pětimístným číslem podle centrálního plánu, předpokládá se realizace delší než jedno účetní období a může mít jak investiční, tak neinvestiční rozpočet a plnění. Správcem číselníku akcí je Magistrát hlavního města Prahy.

Příklad použití ORG v nové struktuře pro příjmy nebo výdaje, účty pořízení majetku: ORG – není sledován číselník akcí SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

0000000xxpppp

x,xx

x,xx

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

0000000xxpppp

x,xx

x,xx

ORG – akce dosavadní (rozsah 4 místa zleva v původním desetimístném ORG) SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

000aaaaxxpppp

x,xx

x,xx

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

000aaaaxxpppp

x,xx

x,xx

ORG – číslování akcí rozšířené o 1 místo vlevo (od 1. 1. 2007) SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00Aaaaaxxpppp

x,xx

x,xx

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00Aaaaaxxpppp

x,xx

x,xx

První dvě nuly zleva jsou tzv. „prefix“ – předčíslí, které nedoporučujeme obsazovat. Počítá se s ním pro možnost sledování číslování akcí nižších rozpočtů a odlišení od akcí vyšších rozpočtů. Zejména na území města Prahy nebo větších měst, kde městské části mohou sledovat své vlastní akce a akce celoměstské číselně oddělit.

Použití datové věty při rozpočtování příjmů, výdajů a tř. 8 - financování platné pro bankovní účty rozpočtového hospodaření s analytikami, které plní funkci rozpočtového reprezentanta Struktura věty SU

AU

ODPA

POL

PPOL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

000

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00AaaaaXXXXXX

SU - syntetický účet: 223 - limitní účty 231 - účty běžného hospodaření 236 - účty účelových fondů AU - analytický účet: 0000 - další členění dle potřeb organizace Pro vlastní HMP byly stanoveny v rozpočtu SU, AU: 223 0000 - limitní účty 231 0000 - účty běžného hospodaření mimo: 231 0100 - účty vícezdrojového financování ve vazbě na EU/EHP (od r. 2011 AU 0900) 236 0010 - Fond rezerv a rozvoje (FRR) 236 0100 - Fond zaměstnavatele (FZ) 236 0120 - Fond obnovy a modernizace bytového fondu (FOMBF) 236 0140 - Fond finančního vypořádání PO HMP (FV) 236 0160 - Státní fond rozvoje bydlení (SFRB)


GORDIC®

17

GORDIC®

ODPA, POL PPOL ZJ UZ ORJ ORG


- dle platné rozpočtové položky - podpoložka - nerozpočtuje se - dle platné rozpočtové skladby - dle platné metodiky HMP a SR - dle platných číselníků HMP - první dvě místa vždy 00 - dalších pět míst přidělené číslo akce z centrálního číselníku HMP jinak 00000 - zbývajících šest míst slouží dle potřeb MČ a vl. HMP

Pro vl. HMP bylo stanoveno: - poslední čtyři místa zprava označují organizace HMP a MČ uvedené v závazném číselníku jinak 0000 - další dvě místa zprava se nerozpočtují, na těchto pozicích je 00 Příklad: Navýšení rozpočtu vl. HMP o přijatý investiční transfer z Ministerstva kultury určený pro Muzeum hlavního města Prahy (PO) na ochranu movitého kulturního dědictví - akce č. 40776. SU

AU

ODPA

POL

PPOL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

xxx

xxxx

xxxx

xxxx

000

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00AaaaaXXXXXX

231

0000

0000

4216

000

000

00034711

0619

0040776000230

231

0000

3315

6351

000

000

00034711

0619

0040776000230

18

GORDIC®

MD

DAL

1000,1000,-



GORDIC®

3.2 Postup při opravách účetních záznamů podle zákona Podle § 4, odst. 10 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, jsou účetní jednotky povinny vést účetnictví jako soustavu záznamů. Jedním z druhu účetních záznamů je účetní zápis podle § 12. Na účetní zápisy o zaúčtování účetního případu se vztahuje povinnost uvedená v § 35, která se týká oprav již uskutečněných účetních zápisů.

V programu UCR®, řady GORDIC® WIN, se účetní zápisy dají opravovat dvojím způsobem: 1) Nepřímé opravy (oprava novým dokladem) • funkce zabezpečuje automatické vložení odkazu na opravovaný doklad do „opravného“ dokladu (pro účetnictví i rozpočet) • tento způsob opravy je nutné použít v případě, že doklad, který chceme opravovat, se nachází v tzv. „ročním souboru“, tedy v měsících, které byly již uzavřeny uzávěrkou M a je možné ho použít i při opravě v neuzavřeném období • funkce opravy „novým dokladem“ zajišťuje automatické vytváření vazeb mezi doklady pomocí automatického vložení řetězce ve tvaru „*CPD-hhmmcccccc;“ do popisu dokladu: * řídící znak CPD zkratka „číslo původního dokladu“ hh druh dokladu původního účetního dokladu mm měsíc původního dokladu cccccc číslo původního dokladu ; ukončení řetězce • na základě změny některé hodnoty v původním dokladu program vytvoří na pozadí opravný doklad pod datumem aktuálního období (období ve kterém se oprava provádí) a pod číslem dokladu z uživatelem vybrané dokladové řady a poté se uloží do měsíčního souboru • nový doklad obsahuje pouze změny, které byly v původním dokladu provedeny a to formou odúčtování původní hodnoty a naúčtování na novou hodnotu • zároveň byla vytvořena funkce, která umožňuje tisknout doklad, který vyhledá všechny odkazy stejného CPD a zobrazí na stisk klávesy: „F8“ – doklad původní + všechny opravné doklady (zobrazí i případné revizní záznamy) „F9“ – „kumulativní“ doklad, který ukáže jaký je konečný vzhled a obsah dokladu po všech provedených opravách 2) Přímé opravy (oprava s revizními záznamy) • oprava se provádí při změně v datové větě na pozadí, tj. na pozadí se automaticky vytvářejí zápisy odúčtování a zaúčtování, tzv. revizní záznamy • v podstatě se jedná o skryté odúčtování celého původního dokladu a naúčtování nového dokladu s promítnutím změny, v prohlížení dokladů a v běžných výstupech (deníky, hlavní knihy, knihy analytické evidence) se promítají pouze výsledky po opravě • tento způsob opravy je možné použít pouze v neuzavřeném období v menu OPRAVY • v menu PROHLÍŽENÍ a OPRAVY je možné zobrazit u konkrétního dokladu na stisk klávesy: „7“ – doklad původní „8“ – doklad původní s průběhem všech oprav (s tzv. „revizními“ záznamy) „9“ – výsledný doklad po opravě

V IS GINIS® se účetní zápisy dají opravovat pouze jednou formou: Oprava je možná jen novým „účetním dokladem“, tedy „nepřímou“ opravou. Systém podporuje vytváření vazeb mezi opravovaným a opravným dokladem na bázi vazeb mezi identifikátory obou dokladů. Pro podrobnosti je nutné se obrátit na svého implementátora IS GINIS®

Dodržení návaznosti účetních zápisů na účetní doklady (účetní případy) Zejména v programu UCR® řady GORDIC® WIN se v praxi občas používá “NEVHODNÝ” postup pořizování. Při účtování do účetního deníku se pod jedno číslo účetního dokladu ukládají účetní zápisy (záznamy podle § 12), které spolu věcně nesouvisí a týkají se uskutečnění více účetních případů (viz § 6, odstavec 1). Uvedený postup vede k nepřehlednosti účetnictví (§ 8, odst.1) a dělá i potíže s případným zjišťováním chyb a návazností opraveného dokladu na doklad původní (viz nové ustanovení § 35). Program UCR®, řady GORDIC® WIN, je konstrukčně jednoznačně orientován na datum a číslo dokladu. Tato slova jsou klíčovým třídícím znakem při zjišťování, jak byl zaúčtován jeden konkrétní účetní případ. Doporučujeme, aby naši uživatelé každému účetnímu případu přidělili samostatné číslo účetního dokladu. Rovněž doporučujeme rozdělit účtování do účetního deníku do více číselných řad. V IS GINIS® se při metodicky vhodném nastavení ukládání zápisů do dokladových řad nedá tento “NEVHODNÝ” postup vůbec použít. Každý účetní doklad je ukládán při zápisu do deníku do jednoznačně identifikovaného čísla dokladu.

3.3. Využití přístupových práv Velmi důležitá z hlediska metodického i z hlediska dodržení ustanovení zákona o účetnictví je důsledná administrace přístupových práv k modulům řady GORDIC® WIN i IS GINIS®. V praxi se zejména u menších účetních jednotek a především v řadě GORDIC® WIN vyskytují případy, kdy účetní jednotka nemá nadefinovaný oddělený přístup osob tak, aby byla schopna zjistit odpovědnost za vedení účetnictví. Hrubým porušením je to, že je více uživatelům přidělen obecný „uživatel“ a jednotné heslo “9999”, Jednotlivé moduly GORDIC® WIN disponují zabezpečením přístupu podle uživatelského jména a hesla. Heslo i uživatelské jméno je nevhodné sdělovat mezi pracovníky navzájem, neboť by se mělo jednat o utajenou část přístupového hesla. V řídícím souboru UCR.PSW je pak doporučeno spojit tato hesla s identifikací osobního čísla pracovníka a se jménem pracovníka. V obou platformách jsou na pozadí ukládány do datových souborů (databáze) ke každému pořizovanému (opravovanému) záznamu údaje o identifikaci osoby a zároveň i „časové razítko“, kdy k události došlo. Pro revizi dat účetnictví a rozpočtu je možné kromě konfigurovatelných tisků v menu Prohlížení M,R,R+M a Opravy zpracovávat revizní sestavy ve tvaru účetního (rozpočtového) deníku. Sestavy se spouští v menu ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) – submenu TISK – DENÍKY. Pro účetnictví je to skupina formátů s identifikací UCRDU015: Účetní deníky úplné – revizní záznam, a pro rozpočet je to skupina formátů s identifikací UCRDR015: Rozpočtové deníky úplné – revizní záznam.


GORDIC®

19

GORDIC®


3.4 Konfigurace programu UCR® Vysvětlivky ke grafickému zobrazení struktury slovo měnitelné pouze správci rozvrhu slovo měnitelné běžným uživatelským heslem slovo měnitelné běžným uživatelským heslem a zadávané do dat bez nabídky jeho zadání do účtového rozvrhu

3.4.1

Konfigurace pro rozpočtovou oblast – varianta s „podpoložkou“ u bankovních účtů s rozpočtovou skladbou

ID konfigurace: USHMP001.005 Tato konfigurace je určena pro oblast rozpočtu, kde se používá podpoložka (Ppol)

Výjimka číslo 1 Obsah výjimky 0680000, 2220000, 2230000, 2240000, 2250000, 2310000, 2360000, 2440000, 2810000, 4510000 Su

Au

OdPa

Pol

Ppol

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Bankovní účty s rozpočtovou skladbou – jen rozpočtový reprezentant v AÚ „0000“

Výjimka číslo 2 Obsah výjimky 068, 222, 223, 224, 225,231, 236, 244, 28102XX, 28104XX, 28106XX, 28108XX, 45102XX, 45104XX, 45106XX, 45108XX Su

Au

OdPa

Pol

Ppol

Zj

Uz

Orj

Org

Orj

Org

Charakteristika v ýjimky Bankovní účty s rozpočtovou skladbou – rozpočtový reprezentant při AÚ „0XXX“ a účetnictví

Výjimka číslo 3 Obsah výjimky 01X, 02X, 03X, 04X, 05X Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Charakteristika výjimky Majetkové účty a účty pořízení. Ve slově POL určené k závaznému třídění pohybů majetku podle metodiky MHMP. Záznamová jednotka je určena pro záznam DPH.

Výjimka číslo 4 Obsah výjimky 06X, 07X, 08X, 15X, 16X, 17X, 18X, 19X Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Účty dlouhodobého finančního majetku, účty oprávek dlouhodobého majetku a opravných položek dlouhodobého majetku.

Výjimka číslo 5 Obsah výjimky 11X, 12X, 13X, 263 Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Účty zásob, výrobků a zboží a účet cenin. Účet cenin je uveden v této výjimce z důvodu možného označování základu DPH ve slově Zj.

20

GORDIC®



GORDIC®

Výjimka číslo 6 Obsah výjimky 24X, 25X, 26X, 28X Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Bankovní účty, peníze na cestě a účty pro krátkodobé úvěry (převáděné na ZBÚ) a půjčky.

Výjimka číslo 7 Obsah výjimky 314 Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Krátkodobé poskytnuté zálohy.

Výjimka číslo 8 Obsah výjimky 324, 377, 378 Su

Au

Charakteristika výjimky Krátkodobé poskytnuté a přijaté zálohy a ostatní krátkodobé závazky a pohledávky. V této výjimce jsou uvedeny z důvodu možnosti označovat tyto účty záznamem pro DPH.

Výjimka číslo 9 Obsah výjimky 31X, 32X Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Všechny zbývající účty, které nejsou uvedeny ve výjimce 7. Patří sem zejména účty dodavatelů a odběratelů a poskytnutých a přijatých krátkodobých výpomocí.

Výjimka číslo 10 Obsah výjimky 343, 734 Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje účet 343 – Daň z přidané hodnoty a účet 734 – Pomocný syntetický účet pro vypočítání DPH.

Výjimka číslo 11 Obsah výjimky 335, 37X Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Charakteristika výjimky Obsahuje účet pohledávek za zaměstnanci a zbývající účty účtové skupiny 37, které nemohou být základem pro DPH.


GORDIC®

21

GORDIC®



Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje zbývající účty účtových skupin 33, 34 a účtovou skupinu 35 a 36.

Výjimka číslo 13 Obsah výjimky 38X Su

Au

OdPa

Pol

Charakteristika výjimky Obsahuje všechny přechodné účty aktiv a pasiv (časové rozlišení). V této skupině je dostupná i záznamová jednotka pro DPH.

Výjimka číslo 14 Obsah výjimky 412,413,416,419,455,459,465,469 Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje účty fondů a vybraných pohledávek a závazků, kde by mohla vzniknout potřeba označit ZJ pro DPH.

Výjimka číslo 15 Obsah výjimky 40X, 41X, 43X, 44X, 45X, 46X, 49X Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Charakteristika výjimky Obsahuje účty jmění, ostatních fondů, hospodářského výsledku, rezerv a zbývající účty dlouhodobých závazků a pohledávek a účty závěrkové.


Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje nákladové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro jednotlivé SÚ.

Výjimka číslo 17 Obsah výjimky 5XX Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Charakteristika výjimky Obsahuje nákladové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro účtovou třídu 5,6

22

GORDIC®



GORDIC®


Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje výnosové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro účtovou třídu 5,6


Au

OdPa

Pol

Ppol

Zj

Charakteristika výjimky Obsahuje účet 723 používaný k úpravám financování akcí minulých let. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné s výjimkou 1 a 2 této konfigurace.

Výjimka číslo 20 Obsah výjimky 7XX, 8XX Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Zj

Uz

Orj

Org

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje další účty vnitropodnikového účetnictví.

Výjimka číslo 21 Obsah výjimky 999 09XX Su

Au

OdPa

Charakteristika výjimky Obsahuje vyrovnávací účty k podrozvahovým účtům.


Au

OdPa

Pol

OdPa

Pol

Charakteristika výjimky Obsahuje všechny podrozvahové účty.

Výjimka číslo 23 Obsah výjimky 731, 7310000, 736 Su

Au

Ppol

Charakteristika výjimky Obsahuje účty používané k ????????. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro všechny SU v této výjimce.


GORDIC®

23

GORDIC®



Au

OdPa

Pol

Ppol

Zj

Uz

Orj

Org

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje účty používané k ????????. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné s výjimkou 21.

Výjimka číslo 0 Obsah výjimky Všechny výše neuvedené účty Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Charakteristika výjimky Je určena pro ty účty, které by mohly být opomenuty ve výše uvedených výjimkách nebo by mohly vzniknout někdy v budoucnu a nebylo s nimi počítáno.

3.4.2

Konfigurace pro rozpočtovou oblast – varianta bez „podpoložky“ u bankovních účtů s rozpočtovou skladbou

ID konfigurace: USHMP000.002 Tato konfigurace je určena pro oblast rozpočtu, kde se nepoužívá podpoložka (Ppol)

Výjimka číslo 1 Obsah výjimky 0680000, 2220000, 2230000, 2240000, 2250000, 2310000, 2360000, 2440000, 2810000, 4510000 Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Bankovní účty s rozpočtovou skladbou – jen rozpočtový reprezentant „0000“

Výjimka číslo 2 Obsah výjimky 068, 222, 223, 224, 225,231, 236, 244, 28102XX, 28104XX, 28106XX, 28108XX, 45102XX, 45104XX, 45106XX, 45108XX Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Bankovní účty s rozpočtovou skladbou – rozpočtový reprezentant „0XXX“ a účetnictví

Výjimka číslo 3 Obsah výjimky 01X, 02X, 03X, 04X, 05X Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Charakteristika výjimky Majetkové účty a účty pořízení. Ve slově POL určené k závaznému třídění pohybů majetku podle metodiky MHMP. Záznamová jednotka je určena pro záznam DPH.

24

GORDIC®



GORDIC®

Výjimka číslo 4 Obsah výjimky 06X, 07X, 08X, 15X, 16X, 17X, 18X, 19X Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Účty dlouhodobého finančního majetku, účty oprávek dlouhodobého majetku a opravných položek dlouhodobého majetku.

Výjimka číslo 5 Obsah výjimky 11X, 12X, 13X, 263 Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Účty zásob, výrobků a zboží a účet cenin. Účet cenin je uveden v této výjimce z důvodu možného označování základu DPH ve slově Zj.


Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Orj

Org

Charakteristika výjimky Bankovní účty, peníze na cestě a účty pro krátkodobé úvěry (převáděné na ZBÚ) a půjčky.

Výjimka číslo 7 Obsah výjimky 314, 324, 377, 378 Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Charakteristika výjimky Krátkodobé poskytnuté a přijaté zálohy a ostatní krátkodobé závazky a pohledávky. V této výjimce jsou uvedeny z důvodu možnosti označovat tyto účty záznamem pro DPH.


Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Všechny zbývající účty, které nejsou uvedeny ve výjimce 7. Patří sem zejména účty dodavatelů a odběratelů a poskytnutých a přijatých krátkodobých výpomocí.


Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje účet 343 – Daň z přidané hodnoty a účet 734 – Pomocný syntetický účet pro vypočítání DPH.


GORDIC®

25

GORDIC®


Výjimka číslo 10 Obsah výjimky 335, 37X Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje účet pohledávek za zaměstnanci a zbývající účty účtové skupiny 37, které nemohou být základem pro DPH.


Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje zbývající účty účtových skupin 33, 34 a účtovou skupinu 35 a 36.

Výjimka číslo 12 Obsah výjimky 38X Su

Au

OdPa

Pol

Charakteristika výjimky Obsahuje všechny přechodné účty aktiv a pasiv (časové rozlišení). V této skupině je dostupná i záznamová jednotka pro DPH.

Výjimka číslo 13 Obsah výjimky 412,413,416,419,455,459,465,469 Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje účty fondů a vybraných pohledávek a závazků, kde by mohla vzniknout potřeba označit ZJ pro DPH.

Výjimka číslo 15 Obsah výjimky 40X, 41X, 43X, 44X, 45X, 46X, 49X Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Charakteristika výjimky Obsahuje účty jmění, ostatních fondů, hospodářského výsledku, rezerv a zbývající účty dlouhodobých závazků a pohledávek a účty závěrkové.


Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje nákladové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro účtovou třídu 5,6

26

GORDIC®



GORDIC®


Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje výnosové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro účtovou třídu 5,6


Au

OdPa

Pol

Ppol

Zj

Charakteristika výjimky Obsahuje účet 723 používaný k úpravám financování akcí minulých let. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné s výjimkou 1 a 2 této konfigurace.

Výjimka číslo 19 Obsah výjimky 7XX, 8XX Su

Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje další účty vnitropodnikového účetnictví.

Výjimka číslo 20 Obsah výjimky 999 09XX Su

Au

OdPa

Pol

Charakteristika výjimky Obsahuje vyrovnávací účty k podrozvahovým účtům.


Au

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

OdPa

Pol

Zj

Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Obsahuje všechny podrozvahové účty.

Výjimka číslo 0 Obsah výjimky Všechny výše neuvedené účty Su

Au

Charakteristika výjimky Je určena pro ty účty, které by mohly být opomenuty ve výše uvedených výjimkách nebo by mohly vzniknout někdy v budoucnu a nebylo s nimi počítáno.


GORDIC®

27

GORDIC®


3.5 Centrální databáze údajů o investičních akcích (modul SRV) Údaje o financování centrálních investičních akcí se získávají výhradně z dat rozpočtu a účetnictví jednotlivých účetních jednotek spadajících do okruhu působnosti HMP. Algoritmus získávání údajů o skutečnosti do databáze (datového skladu) modulu SRV (střednědobého rozpočtového výhledu): V případě magistrátu, městských částí a organizačních složek vstupují všechny účty nesoucí rozpočtovou skladbu, u nichž současně existuje na prvních čtyřech místech zleva ve slově “ORG” hodnota různá od nuly • jsou to účty účtové skupiny 23x a účty 281, 451 (úvěry) • výdaje na akce se získávají ze všech položek rozpočtové skladby třídy 6 • vratky výdajů v běžném roce - rovněž z třídy 6 • vratky dotací příspěvkovým organizacím při finančním vypořádání - se získávají ze seskupení seskupení položek 222x • z informativních důvodů je do datového skladu ukládán i údaj o položkách třídy 8xxx - financování (pokud obsahuje číslo investiční akce) Pokud se výjimečně investice pořizuje ve vlastní režii, pak se podle metodiky účtování musí proúčtovat vždy do investičních výdajů na konkrétní položce třídy 6xxx a zároveň se zápisem na příjmové položce 2119. I v tomto případě musí být v prvních čtyřech znacích hodnoty “ORG” zleva uvedeno číslo centrálního číselníku akcí.

3.6. Algoritmy výkazů pro ÚSC 3.6.1. Rozvaha (bilance) Uspořádání, označení, rozsah, způsob sestavení a obsahové vymezení položek rozvahy (bilance) se řídí vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu. Podrobný popis algoritmu se nachází přímo v programu - poslední volba grafického zobrazení výkazu.

3.6.2. Výkaz zisku a ztráty Uspořádání, označení, rozsah, způsob sestavení a obsahové vymezení položek výkazu zisku a ztráty se řídí vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu. Podrobný popis algoritmu se nachází přímo v programu - poslední volba grafického zobrazení výkazu.

3.6.3. Příloha účetní závěrky pro ÚSC Přílohou 5 vyhlášky č. 410/2009 Sb., včetně doplňků se stanoví uspořádání položek v příloze účetní závěrky. Podrobný popis algoritmu se nachází přímo v programu - poslední volba grafického zobrazení výkazu.

3.6.4. Výkaz FIN 2-12M – Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí UPOZORNĚNÍ • Do výkazu vstupují údaje o rozpočtu schváleném, rozpočtu upraveném a o účetnictví vždy z aktuálního stavu dat (bez ohledu na uzávěrky) • Zjednodušený popis algoritmu výkazu FIN 2-12M je sestaven na podkladě posledního znění vyhlášky č. 449/2009 Sb. Popis druhů dokladů vstupujících do výkazu: • Účetnictví o o • Rozpočet o o 3.6.4.1.

0 1

běžné účetní zápisy zápisy počátečních (rozvahových) stavů

2 3, 7, 8

schválený rozpočet rozpočtové opatření – úpravy rozpočtu

Část I. – Rozpočtové příjmy

sl. „a“ sl. „b“ sl. „1“ sl. „2“ sl. „3“

Paragraf Položka Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku

= funkční třídění podle rozpočtové skladby = druhové třídění podle rozpočtové skladby = druh dokladu 2 = součet druhu dokladu 2 +(-) druhy dokladů 3, 7, 8 (úpravy rozpočtu) = druh dokladu 0 (běžné účtování)

Do této části výkazu vstupují údaje ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®), rozpočtové položky třídy 1, 2, 3, 4. 3.6.4.2.

Část II. – Rozpočtové výdaje

sl. „a“ sl. „b“ sl. „1“ sl. „2“ sl. „3“

Paragraf Položka Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku

= funkční třídění podle rozpočtové skladby = druhové třídění podle rozpočtové skladby = druh dokladu 2 = součet druhu dokladu 2 +(-) druhy dokladů 3, 7, 8 (úpravy rozpočtu) = druh dokladu 0 (běžné účtování)

Do této části výkazu vstupují údaje ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®), rozpočtové položky třídy 5, 6.

28

GORDIC®



3.6.4.3. sl. „1“ sl. „2“ sl. „3“

GORDIC®

Část III. – Financování – třída 8 Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku

= druh dokladu 2 = součet druhu dokladu 2 +(-) druhy dokladů 3, 7, 8 (úpravy rozpočtu) = druh dokladu 0 (běžné účtování)

Do této části výkazu vstupují údaje z účtů podle následujících položek: Účetnictví položky 8111, 8112, 8114, 8121, 8122, 8124, 8211, 8212, 8214, 8221, 8222, 8224, 8902 • z účtů 231 0XXX a 236 0XXX s konkrétní položkou položka 8113 • z účtů 231 0XXX pol. 8113 + 236 0XXX pol. 8113 + 223 0XXX pol. 8113 + 281 02XX pol. 5XXX + 281 02XX pol. 6XXX + 281 04XX pol. 5XXX + 281 04XX pol. 6XXX + 281 06XX pol. 5XXX + 281 06XX pol. 6XXX položka 8123 • z účtů 231 0XXX pol. 8123 + 236 0XXX pol. 8123 + 223 0XXX pol. 8123 + 451 02XX pol. 5XXX + 451 02XX pol. 6XXX + 451 04XX pol. 5XXX + 451 04XX pol. 6XXX + 451 06XX pol. 5XXX + 451 06XX pol. 6XXX položka 8213 • z účtů 231 0XXX pol. 8213 + 236 0XXX pol. 8213 + 281 08XX pol. 5XXX + 281 08XX pol. 6XXX položka 8223 • z účtů 231 0XXX pol. 8223 + 236 0XXX pol. 8223 + 451 08XX pol. 5XXX + 451 08XX pol. 6XXX položka 8115 • z účtů 231 0XXX – 231 09XX + 236 0XXX – 236 07XX + 223 0XXX + 244 0XXX – 244 08XX – 244 09XX položka 8125 • z účtů 068 0XXX – 068 08XX – 068 09XX položka 8215 • z účtů 231 09XX + 236 07XX + 244 08XX + 244 09XX položka 8225 • z účtů 068 08XX + 068 09XX položky 8117 a 8118 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 244 0XXX – 244 08XX – 244 09XX s konkrétní položkou položky 8127 a 8128 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 068 0XXX – 068 08XX – 068 09XX s konkrétní položkou položky 8217 a 8218 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 244 08XX + 244 09XX s konkrétní položkou položky 8227 a 8228 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 068 08XX + 068 09XX s konkrétní položkou položka 8901 • z účtů 231 0XXX pol. 8901 Rozpočet položky 8111, 8112, 8114, 8121, 8122, 8124, 8211, 8212, 8213, 8214, 8221, 8222, 8223, 8224 • z účtů 231 0XXX a 236 0XXX s konkrétní položkou položky 8113, 8123 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 223 0XXX s konkrétní položkou položky 8115, 8117, 8118, 8215, 8217, 8218 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 244 0XXX s konkrétní položkou položky 8125, 8127, 8128, 8225, 8227, 8228 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 068 0XXX s konkrétní položkou položka 8901 • z účtů 231 0XXX pol. 8901 3.6.4.4.

Část IV. – Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace

sl. „41“ Schválený rozpočet sl. „42“ Rozpočet po změnách sl. „43“ Výsledek od počátku roku


Výčet položek navazuje na jednotlivé řádky definované vyhláškou (viz. aktuální vyhláška č. 449/2009 Sb.). • Příjmy a výdaje se napočítávají z účtů 068, 223, 231, 236, 244, 281, 451. POZNÁMKA Řádky obsahující údaje o ZJ pro konsolidaci příjmů a výdaje se přebírají z části VII. V jednotlivých tištěných verzích výkazu FIN jsou znakem „*“ označeny ty položky výkazu, které vstupují na daném stupni sumáře do konsolidace. Výstupní formát vět XML i tištěná podoba výkazu vždy obsahují všechny hodnoty řádků této části


GORDIC®

29

GORDIC®

3.6.4.5.


Část VI. – Stavy a obraty na bankovních účtech

sl. „61“ Počáteční stav k 1.1. sl. „62“ Stav ke konci vykazovaného období sl. „63“ Změna stavu bankovních účtů

= MD-DAL druh dokladu 1 = MD-DAL druh dokladu 1 + 0 = rozdíl sl. 61 mínus sl. 62

Do této části výkazu vstupují jen údaje o účetnictví a jen z příslušných bankovních účtů: • ř. 6010 – Základní běžný účet = SU 231 • ř. 6020 – Běžné účty fondů ÚSC = SU 236 • ř. 6030 – Běžné účty celkem = ř. 6010 + 6020 • ř. 6040 – Termínované vklady dlouhodobé = SU 068 • ř. 6050 – Termínované vklady krátkodobé = SU 244 • ř. 6060 – Výdajový účet OSS = SU 223 3.6.4.6.

Část VII. – Vybrané záznamové jednotky

sl. „71“ Schválený rozpočet sl. „72“ Rozpočet po změnách sl. „73“ Výsledek od počátku roku


V této části výkazu jsou napočítávány záznamové jednotky podle jednotlivých položek rozp. skladby, v souladu s vyhláškou MF ČR č. 449/2001 Sb. • Příjmové a výdajové položky se napočítávají u účtů 068, 223, 231, 236, 244, 281, 451 POZNÁMKA Součtové údaje z této části výkazu se také přebírají do části IV. jako zdroj hodnoty ZJ (záznamových jednotek). 3.6.4.7.

Část VIII. – Doplňující ukazatele

Tato část nemá žádný stanovený algoritmus. 3.6.4.8.

Část IX. – Přijaté transfery a půjčky ze státního rozpočtu, státních fondů a regionálních rad

sl. „a“ sl. „b“ sl. „c“ sl. „93“

Účelový znak Číslo územního celku Položka Výsledek od počátku roku

= účelové znaky xxx01000 až xxx99999 (všechny UZ na www.mfcr.cz) = hodnota přebíraná z identifikace organizace (souboru UCR.ORG) = položky 4111, 4113, 4116, 4118, 4123, 4160, 4211, 4213, 4216, 4218, 4220, 4223, 4240, 8113, 8123 = druh dokladu 0 (běžné účtování)

Do této části výkazu vstupují jen údaje o účetnictví ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®). 3.6.4.9. sl. „a“ sl. „b“

Část X. – Transfery a půjčky poskytnuté regionálními radami územně samosprávným celkům, regionálním radám a dobrovolným svazkům obcí Účelový znak Číslo územního celku

sl. „c“ Položka sl. „103“ Výsledek od počátku roku

= účelové znaky xxx01000 až xxx99999 (všechny UZ na www.mfcr.cz) = hodnota se čerpá z hodnoty slova ORG • xxxxxxx990ccc o xxxxxxx = jakákoliv hodnota o 990 = pevně stanovená hodnota o ccc = číslo územního celku podle konverzní tabulky „GORDIC“ = položky 5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443, 6449 = druh dokladu 0 (běžné účtování)

Do této části výkazu vstupují jen údaje o účetnictví ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®). 3.6.4.10.

Část XI. – Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování

sl. „a“ sl. „b“ sl. „c“ sl. „d“ sl. „1“ sl. „2“ sl. „3“

Paragraf Položka Nástroj Zdroj Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku

= funkční třídění podle rozpočtové skladby = druhové třídění podle rozpočtové skladby = číselník nástrojů uvedený ve vyhlášce č. 449/2001 Sb. (první dva znaky UZ v 8-místné struktuře) = číselník zdrojů uvedený ve vyhlášce č. 449/2009 Sb. (třetí znak UZ v 8-místné struktuře) = druh dokladu 2 = součet druhu dokladu 2 +(-) druhy dokladů 3, 7, 8 (úpravy rozpočtu) = druh dokladu 0 (běžné účtování)

Do této části výkazu vstupují údaje účetnictví i rozpočtu: • ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®) • ze všech příjmových položek rozpočtové skladby • z UZ v intervalu 01100000 až 99999999 (kde hodnota nástroje i hodnota zdroje je „nenulová“) – viz. platný číselník nástrojů a zdrojů vyhlášený MF ČR Struktura UZ: nnzyyxxx o nn hodnota „nástroj“ (viz. vyhláška 449/2009 Sb.) o z hodnota „zdroj“ (viz. vyhláška 449/2009 Sb.) o yy číslo resortu (viz. vyhláška o rozpočtové skladbě a číselník UZ vyhlašovaný na www.mfcr.cz) o xxx číslo účelu stanovené resortem Možné varianty vyplnění slova UZ pro vykazování: o nnz00xxx vlastní peníze na akce spolufinancované ze SR a EU o nnzyyxxx peníze (státní nebo evropské) na akce spolufinancované ze SR nebo EU

30

GORDIC®



3.6.4.11. sl. „a“ sl. „b“ sl. „c“ sl. „d“ sl. „1“ sl. „2“ sl. „3“

GORDIC®

Část XII. – Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování Paragraf Položka Nástroj Zdroj Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku

= funkční třídění podle rozpočtové skladby = druhové třídění podle rozpočtové skladby = číselník nástrojů uvedený ve vyhlášce č. 449/2009 Sb. (první dva znaky UZ v 8-místné struktuře) = číselník zdrojů uvedený ve vyhlášce č. 449/2009 Sb. (třetí znak UZ v 8-místné struktuře) = druh dokladu 2 = součet druhu dokladu 2 +(-) druhy dokladů 3, 7, 8 (úpravy rozpočtu) = druh dokladu 0 (běžné účtování)

Do této části výkazu vstupují údaje účetnictví i rozpočtu: • ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®) • ze všech výdajových položek rozpočtové skladby • z UZ v intervalu 01100000 až 99999999 (kde hodnota nástroje i hodnota zdroje je „nenulová“) – viz. platný číselník nástrojů a zdrojů vyhlášený MF ČR Struktura UZ: nnzyyxxx o nn hodnota „nástroj“ (viz. vyhláška 449/2009 Sb.) o z hodnota „zdroj“ (viz. vyhláška 449/2009 Sb.) o yy číslo resortu (viz. vyhláška o rozpočtové skladbě a číselník UZ vyhlašovaný na www.mfcr.cz) o xxx číslo účelu stanovené resortem Možné varianty vyplnění slova UZ pro vykazování: o nnz00xxx vlastní peníze na akce spolufinancované ze SR a EU o nnzyyxxx peníze (státní nebo evropské) na akce spolufinancované ze SR nebo EU Příklady použití číslování ve slově UZ: 471xxxxx - Výdaje na financování komunitárních programů, zdroj = prostředky CZ 475xxxxx - Výdaje na financování komunitárních programů, zdroj = prostředky EU atd.

3.7. Výstupy a tisky V programu UCR® je v nabídkách mnoho variant různých výstupů účetnictví, rozpočtu a rozborů. Z celé rozsáhlé nabídky, kterou mají k dispozici všechny účetní jednotky vybíráme z našeho pohledu nejdůležitější výstupy.

3.7.1. Účetní závěrka Územní samosprávné celky (ÚSC) sestavují k: • k 31. břenu, 30. červnu a 30. září “mezitimní” účetní závěrku (§ 19, odst.3). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji: o Rozvaha (bilance) o Výkaz zisku a ztráty o Příloha účetní závěrky • k 31. prosinci “řádnou” účetní závěrku (§ 19, odst.1). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji: o Rozvaha (bilance) o Výkaz zisku a ztráty o Příloha účetní závěrky

Přehled výstupů účetní závěrky pro územní samosprávné celky Výstupy účetní závěrky se zpracovávají: o v programu UCR® GORDIC WIN v menu: ÚČETNICTVÍ – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU210: Účetní výkazy pro ÚSC o v programu UCR® IS GINIS®: ÚČETNICTVÍ - VÝKAZY Detailní popis bude dopracován v další verzi metodiky.

3.7.2

Výkazy FIN

Územní samosprávné celky sestavují v termínech stanovených vyhláškou 449/2009 Sb. finanční výkazy (rozpočtová závěrka).

Přehled výstupů výkazů FIN pro územní samosprávné celky Výstupy výkazu FIN se zpracovávají: o v programu UCR® GORDIC® WIN v menu: ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU300: Výkazy FIN pro ÚSC - tisk ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU310: Výkazy FIN pro ÚSC -výstupy ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU320: Výkazy FIN pro regionální rady o v programu UCR® IS GINIS®: ROZBORY - VÝKAZY


GORDIC®

31

GORDIC®


• Výkaz FIN 2-12 M – Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí Výkaz za účetní jednotku - popis algoritmu viz. kapitola 4.4.4 o XCRGBA1A - grafický tisk v Kč o XCRGBM1A - grafický tisk v tis. Kč o XCEGBA1A - grafický tisk v Kč – anglická verze o UCRGBA1A - textový tisk v Kč o UCRGBM1A - textový tisk v tis. Kč o UCRGBV1A - výstup výkazu Výkaz za okresní sumář o UCRGBA1B - textový tisk v Kč o UCRGBM1B - textový tisk v tis. Kč Výkaz za krajský sumář o UCRGBA1C - textový tisk v Kč o UCRGBM1C - textový tisk v tis. Kč Výkaz za regionální rady o UCRGBA1D - textový tisk v Kč o UCRGBM1D - textový tisk v tis. Kč o UCRGBW1A - výstup výkazu • Kontroly před výstupem výkazu FIN o UCRGBK15 - Kontrola vazeb mezi OdPa a Pol a Pol-UZ o UCRGBK01 - Kontrolní sestava části IX. výkazu FIN 2-12 M

3.7.3. Účetní knihy Podle § 13 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, účetní jednotky účtují, pokud tento zákon nestanoví jinak a) v deníku (denících), v němž účetní zápisy uspořádají z hlediska časového (chronologicky) a jímž prokazují zaúčtování všech účetních případů v účetním období, b) v hlavní knize, v níž účetní zápisy uspořádají z hlediska věcného (systematicky), c) v knihách analytických účtů, v nichž podrobně rozvádějí účetní zápisy hlavní knihy, d) v knihách podrozvahových účtů, ve kterých se uvádějí účetní zápisy, které se neprovádějí v účetních knihách podle písmen a) a b). 3.7.3.1.

Deníky

Tisky deníků se zpracovávají: o v programu UCR® GORDIC® WIN v menu: ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) - TISK – DENÍKY o v programu UCR® IS GINIS®: ÚČETNICTVÍ - ÚČETNÍ DENÍKY ROZPOČET - DENÍK ROZPOČTOVÝCH ZÁPISŮ V těchto nabídkách je velké množství formátů, ať již v grafické formě (možnost zobrazení loga organizace) nebo i v textové formě. Deníky je možné tisknout např. s popisy dokladů i bez nich, s dotahováním textů z účtového rozvrhu …. 3.7.3.2.

Hlavní knihy

Tisky hlavních knih se zpracovávají: o v programu UCR® GORDIC® WIN v menu: ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) - TISK – HLAVNÍ KNIHY o v programu UCR® IS GINIS®: ÚČETNICTVÍ - HLAVNÍ KNIHY ÚČETNICTVÍ ROZPOČET - KNIHY ROZPOČTU 3.7.3.3.

Knihy analytických účtů

Tisky knih analytických účtů se zpracovává: o v programu UCR® GORDIC® WIN v menu: ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) - TISK – KNIHY ANALYTICKÝCH ÚČTŮ o v programu UCR® IS GINIS®: ÚČETNICTVÍ - SESTAVY

32

GORDIC®



GORDIC®

3.7.4. Výběr doplňujících výkazů 3.7.4.1.

Závěrečný účet ÚSC a DSO

Tisk závěrečného účtu se zpracovává: o v programu UCR® GORDIC® WIN v menu: ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU350: Grafické výkazy o v programu UCR® IS GINIS®: ROZBORY - VÝKAZY

• • • • • • • • • • •

Výkaz je zpracován na základě § 17 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Tento výkaz obsahuje následující části: I. Plnění rozpočtu příjmů II. Plnění rozpočtu výdajů III. Financování (zapojení vlastních úspor a cizích zdrojů) IV. Stavy a obraty na bankovních účtech V. Peněžní fondy – informativně VI. Majetek VII. Vyúčtování finančních vztahů k rozpočtům krajů, obcí, DSO a vnitřní převody VIII. Vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, státním fondům a Národnímu fondu IX. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření X. Finanční hospodaření zřízených právnických osob a hospodaření s jejich majetkem XI. Ostatní doplňující údaje

Je možné jej zobrazit ve třech variantách (rozdílné pohledy na části příjmů a výdajů): • část příjmy a výdaje jsou podle položek – druhové třídění rozpočtové skladby • část příjmy a výdaje jsou podle paragrafů a položek – odvětvové a druhové třídění • část příjmy je podle položek a část výdaje je podle paragrafů Součástí závěrečného účtu musí být: • zpráva o výsledku hospodaření (nutné přiložit jako přílohu č. 1) • finanční hospodaření zřízených právnických osob a hospodaření s jejich majetkem (v tomto případě přiložit jako přílohu č. 2) 3.7.4.2.

Přehledy o hospodaření ÚSC a DSO

Rozborové přehledy o hospodaření se zpracovávají: o v programu UCR® GORDIC® WIN v menu: ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU012: Přehledy hospodaření pro obce o v programu UCR® IS GINIS®: ROZBORY - VÝKAZY • Přehled o hospodaření GORDIC – forma upraveného výkazu FIN, v praxi se pro ně vžil název GORDICká stodvacítka, část I. a II. je zpracována pouze v druhovém členění (Pol) o XCRGB020 - grafický tisk za organizaci v Kč o XCEGB020 - grafický tisk za organizaci v Kč – anglická verze - Statement of income and financing o UCRGB020 - textový tisk za organizaci v Kč o UCRGB220 - textový tisk za okresní sumář v tis. Kč o UCRGB320 - textový tisk za krajský sumář v tis. Kč • Rozbor hospodaření podle odvětví a druhu - porovnání příjmů a výdaje podle jednotlivých OdPa o XCRGBROZ - grafický tisk v Kč • Rozborový přehled o stavu příjmů, výdajů a financování - příjmy a výdaje podle podseskupení položek o XCRGB021 - grafický tisk v Kč o UCRGB021 - textový tisk v Kč

3.7.5. Kontrolní výkazy Zde uvádíme přehled důležitých kontrolních výkazů, aktuální nabídka sestav se může lišit.

Kontrolní chody pro ÚSC Kontrolní chody se zpracovávají: o v programu UCR® GORDIC WIN v menu: ÚČETNICTVÍ– UZÁVĚRKA D(M) – KONTROLNÍ CHOD – „KONTROLNÍ SESTAVA TYPU K1“ – volba UCRKU010: Kontrolní chody ÚSC Kontrolní chody mohou být spuštěny i v menu ÚČETNICTVÍ–TISK–GENERÁTOR–VÝKAZY–volba:UCRGU013: Kontrolní chody K1-ÚSC o v programu UCR® IS GINIS®: ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) - KONTROLNÍ CHODY Detailní popis bude dopracován v další verzi metodiky.


GORDIC®

33

GORDIC®


3.8 Metodické zásady pro ÚSC 3.8.1. Bankovní účty pro financování rozpočtu ÚSC 3.8.1.1. Vlastní bankovní účty Základní běžný účet (231) slouží jako bankovní účet, na kterém se soustřeďují všechny prostředky hlavní činnosti (hospodaření podle rozpočtu). Od 1. 1. 2010 není v oblasti metodiky ustanovena žádná zásada, která by stanovila závazné okruhy. Pouze pro oblast rozpočtové skladby je účet rozdělen na několik sad analytik, které mají v distribuci navázán samostatný číselník rozpočtové skladby. Je na účetní jednotce, aby si sama zvolila, do které ze sad (skupin analytik) zařadí svůj bankovní účet. Ve většině případů bude postačovat zařazení do I. sady (analytiky 00XX až 03XX). Běžný účet fondů ÚSC (236) slouží jako bankovní účet pro ukládání prostředků, jejichž zdrojem jsou například prostředky z přebytku hospodaření, prostředky sociálního fondu obce, prostředky fondu rozvoje bydlení, jiné prostředky získané z darů apod. Tyto bankovní účty váží na účty fondů vedené na syntetickém účtu 419 – Ostatní fondy. Běžný účet (241) slouží zejména jako bankovní účet pro prostředky okruhu vedlejší (hospodářské) činnosti ÚSC. Termínované vklady krátkodobé (244) slouží k ukládání volných prostředků za účelem jejich zhodnocení. Uzavřená smlouva stanoví konkrétní termín pro ukončení vkladu a ten je kratší než 1 rok od uzavření smlouvy nebo žádný termín nestanoví (je na dobu neurčitou). Jiné běžné účty (245) slouží jako bankovní účty pro ukládání zvláštních prostředků, jejichž zdrojem jsou například cizí prostředky (depozita) a prostředky zvláštních fondů, které mají charakter cizích prostředků svěřených účetní jednotce na základě zvláštních smluv. Termínované vklady dlouhodobé (068) slouží k ukládání volných prostředků za účelem jejich zhodnocení. Uzavřená smlouva přitom stanoví konkrétní termín pro ukončení vkladu a ten je delší než 1 rok od uzavření smlouvy. Bankovní účty krátkodobých úvěrů (281) slouží k financování z cizích zdrojů. Doba splatnosti úvěru je kratší než 1 rok. V analytických účtech je odlišeno, zda se jedná o úvěr čerpaný přímo z bankovního účtu nebo převáděný na základní běžný účet. Další analytické členění rozděluje na úvěr získaný od poboček bank sídlících v tuzemsku nebo od poboček bank v zahraničí. Bankovní účty dlouhodobých úvěrů (451) slouží k financování z cizích zdrojů. Doba splatnosti úvěru je delší než 1 rok. V analytických účtech je odlišeno, zda se jedná o úvěr čerpaný přímo z bankovního účtu nebo převáděný na základní běžný účet. Další analytické členění rozděluje na úvěr získaný od poboček bank sídlících v tuzemsku nebo od poboček bank v zahraničí.

3.8.1.2. Účty státního rozpočtu Zvláštní výdajový účet (223) slouží ke zvláštní formě financování z prostředků státního rozpočtu.

3.8.2. Používání položek třídy 8xxx rozpočtové skladby u ÚSC ROZPOČET V datech rozpočtu naše metodika a algoritmus výkazu FIN 2-12M předpokládá, že mohou být všechny položky tř. 8 uváděny pouze u účtů 231, 236.

ÚČETNICTVÍ • Položky 8XX5 (změna stavu) - pro výpočet změny stavu pro položky 8X15 se za krátkodobé považují všechny bankovní účty 231 a 236 a účet 244 o z toho zahraniční 231 09XX, 236 07XX a 244 08XX,09XX - pro výpočet změny stavu pro položky 8X25 se za dlouhodobé považují pouze vklady na účtu 068 o z toho zahraniční 068 08XX,09XX • Položky 8XX3 (čerpání půjček-úvěrů) - pro úvěrové účty převáděné na základní běžný účet se položky 8XX3 účtují v případě čerpání i v případě úhrady na účtu 231 - pro úvěrové účty přímo čerpané se položky 8XX3 vypočítávají algoritmem výkazu FIN 2-12M takto: o krátkodobé – účet 281 a položky rozpočtové skladby 5XXX, 6XXX • tuzemské 281 02XX,04XX,06XX • zahraniční 281 08XX o dlouhodobé – účet 451 a položky rozpočtové skladby 5XXX, 6XXX • tuzemské 451 02XX,04XX,06XX • zahraniční 451 08XX

3.7.3. Poskytování a přijetí přechodných výpomocí peněžních prostředků Při poskytování i při přijetí půjček a přechodných výpomocí se od 1. 1. 2010 musí v účetnictví zásadně odlišovat půjčky krátkodobé a půjčky dlouhodobé.

34

GORDIC®



GORDIC®

3.9. Metodika analytických účtů • Zdrojem obecné metodiky je vyhláška č.410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu • Dalším zdrojem je v návaznosti na § 36 zákona č. 563/1991 Sb. vydávané České účetní standardy • Analytické účty označené jako “závěrečný zápis” nebo “počáteční stav” jsou používány při generování dat v automatizovaném zpracování roční uzávěrky (závěrečné zápisy, uzavření účetních knih a otevření účetních knih). Uživatel programu UCR® je nesmí používat k běžným účetním zápisům v průběhu účetního období • Pro účtovou třídu 5 a 6 (náklady a výnosy) jsou analytiky stanoveny s ohledem na generování výkazu zisku a ztráty a výkazu Příloha (pro členění výkazu podle jednotlivých řádků, na hlavní a vedlejší činnost u příspěvkových organizací a pro zdaňovanou činnost OSS a ÚSC). Rovněž v nákladech a výnosech nelze používat analytiky vyčleněné pro závěrečné zápisy pro běžné účetní případy • Zvláštní algoritmus se uplatňuje pro zpracování účetní závěrky – ROZVAHY. Účty 336, 341, 342, 343, 345, 373, které jsou ve výkazu ROZVAHA obsaženy na straně AKTIV i PASIV (jako tzv. “plovoucí účty”). Algoritmus výkazu zjistí u těchto účtů jejich stav k rozvahovému období (rozdíl stran „MD“ a “DAL“ za syntetický účet úhrnem). Je-li aktuální obrat strany „MD“ za celý syntetický účet větší než aktuální obrat strany „DAL“, je hodnota umístěna do AKTIV. V opačném případě je rozdíl umístěn v absolutní hodnotě do PASIV. • Označení “rozpočtový reprezentant” je vyhlášená analytika, která umožňuje uživatelům sjednotit pořizování rozpočtu (návrhu, schváleného rozpočtu i úprav rozpočtu) na jediného “zástupce” všech analytik rozpočtových účtů. Konfigurací programu i speciálními formáty je zabezpečeno přiřazení hodnot rozpočtu ke stejným hodnotám účetnictví, i když je účetnictví pořizováno na více odlišných analytikách. Analytiky s názvem “rozpočtový reprezentant” nesmí být používány k pořizování účetnictví. Slouží výhradně pro potřeby rozpočtu. V účetnictví příspěvkových organizací je možno vést na nákladových a výnosových účtech a na účtu 416 členění podle pseudo rozpočtové skladby a pseudopoložek. Tato možnost je volitelná a záleží na odvětví a na požadavku zřizovatele. LEGENDA k přehledu účtů 01xx

„masková analytika” - takto značená analytika znamená, že uživateli doporučujeme nebo závazně stanovíme interval analytik

0xxx

„masková analytika” – toto značení analytik znamená, že ponecháváme na uživateli rozhodování o konkrétním číslování analytik

..

takto dvěma tečkami označená analytika vyjadřuje, že uživatel může zvolit u daného účtu jen analytiku, která je stanovena jako závazná metodikou firmy GORDIC®

Z

takto označujeme účty, případně jejich analytiky (maskové analytiky), které jsou závazně stanoveny a uživatel je povinen se jimi řídit

D

takto označujeme analytiky (maskové analytiky), které uživateli pouze doporučujeme; nedodržení jejich členění nemá vliv na správnost výsledků zpracování hlavních výkazů a dodávaných doplňkových formátů

0XX

Dlouhodobý majetek

01X

Dlouhodobý nehmotný majetek

012 Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje Oprávky Opravná položka

0XXX

072 151

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

013 Software Oprávky Opravná položka

0XXX

073 152


014 Ocenitelná práva Oprávky Opravná položka

0XXX

074 153


015 Povolenky na emise a preferenční limity Opravná položka

0XXX

154


018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek Oprávky Opravná položka

0XXX

078 155


019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek Oprávky Opravná položka

0XXX

079 156



GORDIC®

35

GORDIC®

02X


Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný

021 Stavby Z Z Z Z Z Z

Oprávky Opravná položka

081 163

00XX až 01XX 02XX 03XX 04XX 05XX 06XX až 09XX

Bytové domy a bytové jednotky (Příloha, G.1.) Budovy pro služby obyvatelstvu (Příloha, G.2.) Jiné nebytové domy a nebytové jednotky (Příloha, G.3.) Komunikace a veřejné osvětlení (Příloha, G.4.) Jiné inženýrské sítě (Příloha, G.5.) Ostatní stavby (Příloha, G.6.)

022 Samostatné movité věci a soubory movitých věcí Oprávky Opravná položka

0XXX

082 164


025 Pěstitelské celky trvalých porostů Oprávky Opravná položka

0XXX

085 165


028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek Oprávky Opravná položka

0XXX

088 166


029 Ostatní dlouhodobý hmotný majetek Oprávky Opravná položka

0XXX

03X

089 167


Dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný

031 Pozemky Z Z Z Z Z

Opravná položka

161

00XX až 01XX 02XX 03XX 04XX 05XX až 09XX

Stavební pozemky (Příloha 5, H.1.) Lesní pozemky (Příloha 5, H.2.) Zahrady, pastviny, louky, rybníky (Příloha 5, H.3.) Zastavěná plocha (Příloha 5, H.4.) Ostatní pozemky (Příloha 5, H.5.)

032 Kulturní předměty Opravná položka

0XXX

04X

162


Nedokončený a pořizovaný dlouhodobý majetek

041 Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek Opravná položka

0XXX

157


042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek Opravná položka

0XXX

168


043 Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek Opravná položka

0XXX

177


044 Uspořádací účet technického zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky D XXX = příslušný syntetický účet účtové třídy 5 045 Uspořádací účet technického zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky D XXX = příslušný syntetický účet účtové třídy 5

36

GORDIC®



05X

GORDIC®

Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek

051 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek 0XXX


052 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek 0XXX


053 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý finanční majetek 0XXX

06X


Dlouhodobý finanční majetek

061 Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem Opravná položka

0XXX

171


062 Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem Opravná položka

0XXX

172


063 Dluhové cenné papíry držené do splatnosti Opravná položka

173

Z 02XX až 07XX Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem (Příloha A.10. řádek 48) z toho komunální dluhopisy ÚSC Z 020X až 024X nakoupené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 50) Z 030X až 034X nakoupené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 50) Z 040X až 044X nakoupené z fondů (Příloha A.10. řádek 50) ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů Z 050X až 054X nakoupené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 51) Z 060X až 064X nakoupené z fondů (Příloha A.10. řádek 51) Z 070X až 074X nakoupené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 51) 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky Poznámka: Jednotlivé skupiny analytik v rozdělení podle bankovního účtu jsou pouze doporučené z hlediska možnosti definování okruhů. 066 Půjčky osobám ve skupině Opravná položka

0XXX

174


067 Jiné dlouhodobé půjčky Opravná položka

D D D D

175

tuzemské 01XX z hlavní činnosti 02XX z fondů zahraniční 08XX z hlavní činnosti 09XX z fondů 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

068 Termínované vklady dlouhodobé v tuzemsku Z 01XX termínované vklady – z bankovních účtů hlavní činnosti Z 02XX termínované vklady - z fondů v zahraničí Z 08XX termínované vklady - z bankovních účtů hlavní činnosti Z 09XX termínované vklady - z fondů 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky …všechny ostatní skupiny AÚ = termínovaný vklad v tuzemsku


GORDIC®

37

GORDIC®


069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek Opravná položka

D D D D

176

v tuzemsku 01XX pořízený z bankovních účtů hlavní činnosti 02XX pořízený z fondů v zahraničí 08XX pořízený z bankovních účtů hlavní činnosti 09XX pořízený z fondů 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

07X

Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku

072 Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje (k účtu 012) 0XXX


073 Oprávky k software (k účtu 013) 0XXX


074 Oprávky k ocenitelným právům (k účtu 014) 0XXX


078 Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 018) 0XXX


079 Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 019) 0XXX

08X


Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku

081 Oprávky ke stavbám (k účtu 021) Z Z Z Z Z Z



082 Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí (k účtu 022) 0XXX


085 Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostů (k účtu 025) 0XXX


088 Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 028) 0XXX


089 Oprávky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 029) 0XXX


1XX

Zásoby a opravné položky

11X

Materiál

111 Pořízení materiálu 0XXX


112 Materiál na skladě Opravná položka

0XXX

181


119 Materiál na cestě 0XXX


38

GORDIC®



12X

GORDIC®

Zásoby vlastní výroby

121 Nedokončená výroba Opravná položka

0XXX

182


122 Polotovary vlastní výroby Opravná položka

0XXX

183


123 Výrobky Opravná položka

0XXX

13X

184


Zboží a ostatní zásoby

131 Pořízení zboží 0XXX


132 Zboží na skladě Opravná položka

0XXX

185


138 Zboží na cestě 0XXX


139 Ostatní zásoby Opravná položka

0XXX

15X

186


Opravné položky k dlouhodobému nehmotnému majetku

151 Opravné položky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje (k účtu 012) 0XXX


152 Opravné položky k software (k účtu 013) 0XXX


153 Opravné položky k ocenitelným právům (k účtu 014) 0XXX


154 Opravné položky k povolenkám na emise a preferenčním limitům (k účtu 015) 0XXX


155 Opravné položky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 018) 0XXX


156 Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 019) 0XXX


157 Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 041) 0XXX

16X


Opravné položky k dlouhodobému hmotnému majetku

161 Opravné položky k pozemkům (k účtu 031) Z Z Z Z Z

00XX až 01XX 02XX 03XX 04XX 05XX až 09XX

Stavební pozemky (Příloha 5, H.1.) Lesní pozemky (Příloha 5, H.2.) Zahrady, pastviny, louky, rybníky (Příloha 5, H.3.) Zastavěná plocha (Příloha 5, H.4.) Ostatní pozemky (Příloha 5, H.5.)

162 Opravné položky ke kulturním předmětům (k účtu 032) 0XXX



GORDIC®

39

GORDIC®


163 Opravné položky ke stavbám (k účtu 021) Z Z Z Z Z Z



164 Opravné položky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí (k účtu 022) 0XXX


165 Opravné položky k pěstitelským celkům trvalých porostů (k účtu 025) 0XXX


166 Opravné položky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 028) 0XXX


167 Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 029) 0XXX


168 Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 042) 0XXX

17X


Opravné položky k dlouhodobému finančnímu majetku

171 Opravné položky k majetkovým účastem v osobách s rozhodujícím vlivem (k účtu 061) 0XXX


172 Opravné položky k majetkovým účastem v osobách s podstatným vlivem (k účtu 062) 0XXX


173 Opravné položky k dluhovým cenným papírům drženým do splatnosti (k účtu 063) 0XXX


174 Opravné položky k půjčkám osobám ve skupině (k účtu 066) 0XXX


175 Opravné položky k jiným dlouhodobým půjčkám (k účtu 067) 0XXX


176 Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému finančnímu majetku (k účtu 069) 0XXX


177 Opravné položky k pořizovanému dlouhodobému finančnímu majetku (k účtu 043) 0XXX

18X


Opravné položky k zásobám

181 Opravné položky k materiálu (k účtu 112) 0XXX


182 Opravné položky k nedokončené výrobě (k účtu 121) 0XXX


183 Opravné položky k polotovarům vlastní výroby (k účtu 122) 0XXX


184 Opravné položky k výrobkům (k účtu 123) 0XXX


185 Opravné položky ke zboží (k účtu 132) 0XXX


186 Opravné položky k ostatním zásobám (k účtu 139) 0XXX


40

GORDIC®



19X

GORDIC®

Opravné položky k pohledávkám

191 Opravné položky k dlouhodobým pohledávkám z postoupených úvěrů (k účtu 464) 0XXX


192 Opravné položky k dlouhodobým pohledávkám z ručení (k účtu 466) 0XXX


193 Opravné položky k ostatním dlouhodobým pohledávkám (k účtu 469) 0XXX


194 Opravné položky k odběratelům (k účtu 311) 0XXX


195 Opravné položky ke krátkodobým pohledávkám z postoupených úvěrů (k účtu 317) 0XXX


197 Opravné položky k pohledávkám za účastníky sdružení (k účtu 351) 0XXX


198 Opravné položky ke krátkodobým pohledávkám z ručení (k účtu 361) 0XXX


199 Opravné položky k ostatním krátkodobým pohledávkám (k účtu 377) 0XXX


2XX

Účty rozpočtového hospodaření, krátkodobý finanční majetek a krátkodobé úvěry a půjčky

22X

Bankovní účty organizačních složek státu a běžné účty státních fondů

223 Zvláštní výdajový účet 0XXX Z 0999

další analytické členění = bankovní účet závěrková analytika

23X

Bankovní účty územních samosprávných celků

231 Základní běžný účet územních samosprávných celků 0. sada rozpočtové skladby – všechny kombinace ODPA a POL Z 0000 ROZPOČTOVÝ REPREZENTANT* *analytika určena pouze pro pořizování rozpočtu D D D D

00XX 01XX 02XX 03XX

1. sada rozpočtové skladby - všechny kombinace ODPA a POL

D 04XX D 05XX

2. sada rozpočtové skladby – možnost omezení položek jako pro ZBÚ (231)

D 06XX D 07XX

3. sada rozpočtové skladby – možnost omezení položek jako pro příjmový účet (235)

D 08XX

4. sada rozpočtové skladby – možnost omezení položek jako pro výdajový účet (232)

Z 09XX bankovní účet vedený v zahraničí – vázáno na 1. sadu rozpočtové skladby …všechny ostatní skupiny AÚ = bankovní účet zřízený v tuzemsku *termínované vklady jsou zřízeny pouze v případě, že je fyzicky zřízen smlouvou účetní jednotce nový bankovní účet, na který se převedou finanční prostředky (pak se účtuje na 068,244) Poznámka: V distribuci budou celkem 5 sady rozpočtové skladby vázané na výše uvedené skupiny AÚ. To umožní v případě potřeby omezovat nebo povolovat volbu, zejména rozpočtových položek, pro konkrétní bankovní účet.


GORDIC®

41

GORDIC®


Sada 0. rozpočtový reprezentant (pouze pro pořizování rozpočtu) Sada I. všechny kombinace rozpočtové skladby se všemi aktivními položkami RS (současná analytika u 231 004X a 231 008X) Sada II. všechny kombinace rozpočtové skladby, aktivní budou pouze položky tř. 4 a 8 a část položek třídy 1,2 a 5,6 (dosavadní metodika účet 231 1X,5X) Sada III. všechny kombinace rozpočtové skladby, aktivní pouze položky tř.1, 2 a 3 (dosavadní účet 235 nebo 231 2X,6X) Sada IV. všechny kombinace rozpočtové skladby, aktivní pouze položky tř. 5 a 6 (dosavadní účet 232 nebo 231 3X,7X) 236 Běžné účty fondů územních samosprávných celků Z 0000

ROZPOČTOVÝ REPREZENTANT

Z Z Z Z Z Z Z

0010 bankovní účet pro přebytek hospodaření minulých let 0100 bankovní účet sociálního fondu ÚSC 0120 bankovní účet fondu rozvoje bydlení 0140 bankovní účet fondu I 0160 bankovní účet fondu II 0180 bankovní účet fondu III. 0200 bankovní účet fondu IV. atd až po 0780 Z 0700 bankovní účet v zahraničí Poznámka: Číslování analytik bankovních účtů váže na analytiky pro počáteční stav jednotlivých fondů – viz SÚ 419. Příklad: Pro účet 236 0100 je fond vyčleněn v rozsahu 419 0100 až 419 0119…….

24X

Ostatní bankovní účty

241 Běžný účet 0XXX D 08XX

další analytické členění = bankovní účet v CZK bankovní účet v cizí měně

244 Termínované vklady krátkodobé

Z Z Z Z

0XXX další analytické členění = bankovní účet v tuzemsku 01XX termínované vklady – z bankovních účtů hlavní činnosti 02XX termínované vklady – z fondů v zahraničí 08XX termínované vklady – z bankovních účtů hlavní činnosti 09XX termínované vklady – z fondů …všechny ostatní skupiny AÚ = termínovaný vklad v tuzemsku Poznámka: Účet se použije jen pokud bude z běžného účtu na základě smlouvy o termínovaném vkladu převedena hodnota vkladu na jiný bankovní účet (se lhůtou splatnosti vkladu do 1 roku od založení). Nepatří sem případy, kdy se pouze používají běžné účty pro krátké použití, bez zakládání nových bankovních účtů (tzv. „overnighty“ apod.)

245 Jiné běžné účty bankovní účty depozit, cizích prostředků (bez tvorby fondů) Z 00XX až 07XX D 07XX běžný účet v cizí měně

Z Z Z Z

bankovní účty, které současně vytváří fondy 08XX až 09XX 0800 fond sdružených prostředků 0820 fond I. 0840 fond II. atd. až po 0980 (viz účet 419 – Ostatní fondy)

42

GORDIC®



GORDIC®

Poznámka: Doporučujeme pro bankovní účty fondů vytvářet analytiku podle analytiky počátečních stavů jednotlivých fondů – viz SÚ 419. Na tomto syntetickém účtu účtují příspěvkové organizace o svých fondech, pokud finanční prostředky nejsou obsaženy v zůstatku běžného účtu 241.

25X

Krátkodobý finanční majetek

251 Majetkové cenné papíry k obchodování D 01XX pořízené z bankovních účtů hlavní činnosti D 02XX pořízené z bankovních účtů fondů v cizí měně D 08XX pořízené z bankovních účtů hlavní činnosti D 09XX pořízené z bankovních účtů fondů 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky 253 Dluhové cenné papíry k obchodování Z 01XX až 07XX z toho Z 010X až 014X Z 020X až 024X Z 030X až 034X Z 050X až 054X Z 060X až 064X Z 070X až 074X

Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem (Příloha A.10. řádek 48) krátkodobé dluhopisy a směnky ÚSC pořízené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 49) pořízené z fondů (Příloha A.10. řádek 49) pořízené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 49) ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů pořízené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 51) pořízené z fondů (Příloha A.10. řádek 51) pořízené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 51)

Poznámka: Jednotlivé skupiny analytik v rozdělení podle bankovního účtu jsou pouze doporučené z hlediska možnosti definování okruhů. 256 Jiné cenné papíry D 01XX nakoupené z hlavní činnosti D 02XX nakoupené z fondů v cizí měně D 08XX nakoupené z hlavní činnosti D 09XX nakoupené z fondů 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

26X

Peníze

261 Pokladna D D D D

00XX 01XX 06XX 08XX 0XXX

k hospodářské činnosti v CZK k hlavní činnosti v CZK k peněžním fondům ÚSC v CZK v cizí měně další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

262 Peníze na cestě D D D D D


k hospodářské činnosti v CZK k hlavní činnosti v CZK k peněžním fondům ÚSC v CZK k pokladnám v cizí měně XX – analytika pokladny další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

Poznámka: Analytické účty k účtu 262 by měly být shodné s analytikami jednotlivých pokladen. Zvláštní systém je třeba vytvořit pro analytické účty používané mezi bankovními účty. 263 Ceniny D …. 0XXX

AÚ = druhy cenin další analytické členění podle potřeb účetní jednotky


GORDIC®

43

GORDIC®

28X


Krátkodobé úvěry a půjčky

281 Krátkodobé úvěry Z 0000


Z 01XX až 07XX Z 08XX až 09XX

Z Z Z Z

tuzemské (Příloha A.10. řádek 32) zahraniční (Příloha A.10. řádek 33)

úvěry v tuzemských bankách 01XX úvěry převáděné na základní běžný účet 03XX úvěry převáděné na základní běžný účet 05XX úvěry převáděné na základní běžný účet 07XX úvěry převáděné na základní běžný účet

Z 02XX Z 04XX Z 06XX

úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba) úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba) úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba)

úvěry v zahraničních bankách Z 08XX zahraniční úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba) Z 09XX zahraniční úvěry převáděné na základní běžný účet 0XXX


282 Eskontované krátkodobé dluhopisy (směnky) D 08XX 0XXX

zahraniční další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

283 Vydané krátkodobé dluhopisy 0XXX Z 01XX až 07XX z toho D 01XX až 02XX D 03XX až 05XX D 06XX až 07XX Z 08XX,09XX z toho D 081X až 082X D 083X až 089X D 09XX

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky tuzemské (Příloha A.10. řádek 34) tuzemské - k hospodářské činnosti tuzemské – k hlavní činnosti tuzemské – k fondům zahraniční (Příloha A.10. řádek 35) zahraniční – k hospodářské činnosti zahraniční – k hlavní činnosti zahraniční – k fondům

289 Jiné krátkodobé půjčky 0XXX Z 01XX až 07XX z toho D 01XX až 02XX D 03XX až 05XX D 06XX až 07XX Z 08XX,09XX z toho D 081X až 082X D 083X až 089X D 09XX

44

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky tuzemské (Příloha A.10. řádek 36) tuzemské - k hospodářské činnosti tuzemské – k hlavní činnosti tuzemské – k fondům zahraniční (Příloha A.10. řádek 37) zahraniční – k hospodářské činnosti zahraniční – k hlavní činnosti zahraniční – k fondům

GORDIC®



3XX

Zúčtovací vztahy

31X

Krátkodobé pohledávky

GORDIC®

311 Odběratelé Opravná položka

0XXX Z 08XX Z 090X až 095X Z 097X Z 098X Z 099X

194

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji (peněžní toky - CF) ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv (peněžní toky - CF) ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých AKTIV (peněžní toky – CF) příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu (peněžní toky - CF) příjmy z privatizace státního majetku (peněžní toky CF)

312 Směnky k inkasu Z 01XX až 06XX z toho Z 010X až 014X Z 020X až 024X Z 030X až 034X Z 040X až 044X Z 050X až 054X Z 060X až 064X

Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem (Příloha A.10. řádek 48) krátkodobé dluhopisy a směnky ÚSC nakoupené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 49) nakoupené z fondů (Příloha A.10. řádek 49) nakoupené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 49) ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů nakoupené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 51) nakoupené z fondů (Příloha A.10. řádek 51) nakoupené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 51)

Poznámka: Jednotlivé skupiny analytik v rozdělení podle bankovního účtu jsou pouze doporučené z hlediska možnosti definování okruhů. 313 Pohledávky za eskontované cenné papíry 0XXX


314 Krátkodobé poskytnuté zálohy 0XXX


315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti 0XXX Z 08XX Z 090X až 095X Z 097X Z 098X Z 099X

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji (peněžní toky - CF) ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv (peněžní toky - CF) ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých AKTIV (peněžní toky – CF) příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu (peněžní toky - CF) příjmy z privatizace státního majetku (peněžní toky CF)

316 Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé Z 01XX z toho

mezi rozpočty

z běžného účtu hlavní činnosti Z 011X obci (Příloha A.10. řádek 23) Z 013X kraji (Příloha A.10. řádek 22) D 017X regionální radě z běžného účtu peněžních fondů Z 012X obci (Příloha A.10. řádek 23) Z 014X kraji (Příloha A.10. řádek 22) D 018X regionální radě Z 03XX z toho Z 031X Z 032X Z 033X Z 034X

příspěvkovým organizacím obcí z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 31) obcí z fondů (Příloha A.10. řádek 31) krajem z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 30) krajem z fondů (Příloha A.10. řádek 30)

Z 037X

organizační složkou státu z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 29)


GORDIC®

45

GORDIC®

D 04XX z toho D 041X D 042X D 047X D 05XX z toho D 051X D 052X D 057X D 06XX z toho D 061X D 062X D 067X D 07XX z toho D 071X D 072X D 077X 0XXX


podnikatelským subjektům z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS neziskovým organizacím z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS ostatním právnickým osobám z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS fyzickým osobám z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

317 Krátkodobé pohledávky z postoupených úvěrů Opravná položka

0XXX

32X

195


Krátkodobé závazky

321 Dodavatelé D D D D


dodavatelé hlavní a hospodářské činnosti dodavatelé dlouhodobého majetku k peněžním fondům (sociální fond) k FKSP další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

322 Směnky k úhradě Z 01XX až 07XX z toho D 01XX až 02XX D 03XX až 05XX D 06XX až 07XX Z 08XX,09XX z toho D 081X až 082X D 083X až 089X D 09XX 0XXX

tuzemské (Příloha A.10. řádek 38) tuzemské - k hospodářské činnosti tuzemské – k hlavní činnosti tuzemské – k fondům zahraniční (Příloha A.10. řádek 39) zahraniční – k hospodářské činnosti zahraniční – k hlavní činnosti zahraniční – k fondům další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

324 Krátkodobé přijaté zálohy 0XXX


325 Závazky z dělené správy a kaucí 0XXX


46

GORDIC®



GORDIC®

326 Přijaté návratné finanční výpomoci krátkodobé Z 01XX Z 02XX Z 03XX z toho Z 0X1X Z 0X2X Z 0X3X Z 0X4X Z 0X6X D 0X7X 0XXX

na účet hlavní činnosti na účet fondů na účet hospodářské činnosti od krajského úřadu (Příloha A.10. řádek 25) od obce (Příloha A.10. řádek 26) ze státního rozpočtu -mimo státní fondy a limity (Příloha A.10. řádek 24) ze státních fondů (Příloha A.10. řádek 27) od ostatních veřejných rozpočtů – DSO (Příloha A.10. řádek 28) od regionální rady další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

327 Přijaté zálohy daní 0XXX

33X


Zúčtování se zaměstnanci a institucemi

331 Zaměstnanci 0XXX


333 Jiné závazky vůči zaměstnancům 0XXX


335 Pohledávky za zaměstnanci D D D D

02XX 03XX 04XX 09XX

půjčky půjčky ze sociálního fondu půjčky z FKSP náhrady za užívání majetku a náhrady škod půjčky z ostatních zdrojů

0XXX


336 Zúčtování s institucemi sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění Z 01XX, 03XX D 010X D 011X

splatné závazky veřejného zdravotního pojištění (Příloha A.5. pol.53) srážka z platu (zaměstnanec) z nákladů účetní jednotky

Z D D D

splatné závazky poj. na soc. zabezp. a přísp. na st. pol. zam. (Příloha A.5. pol.52) srážka z platu (zaměstnanec) z nákladů účetní jednotky nárok na výplatu dávek

02XX, 04XX 020X 021X 022X 0XXX

34X


Zúčtování daní, dotací a ostatní zúčtování

341 Daň z příjmů Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol. 54) Z 01XX Z 03XX Z 04XX Výpočet rozdílů stran DAL mínus MD za každou skupinu analytik zvlášť. Pokud vychází kladné číslo (závazek), pak vstupuje do údaje: Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol. 54) 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky 342 Jiné přímé daně Z Z Z Z

Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol. 54) 01XX 02XX 03XX 04XX

Výpočet rozdílů stran DAL mínus MD za každou skupinu analytik zvlášť. Pokud vychází kladné číslo (závazek), pak vstupuje do údaje: Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol. 54) 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 23. 2. 2010, v. 10

GORDIC®

47

GORDIC®


343 Daň z přidané hodnoty Závazně stanovené analytické členění i z důvodu zvláštní Metodiky pro zachycení pohledávek a závazků z titulu evidence DPH a daňové doloženosti. Z Z Z Z

001X 002X 003X 004X

nároky na vrácení od FÚ (mimo režim plátce) DPH na výstupu DPH na vstupu DPH zúčtování a zaokrouhlení

Součet rozdílů stran DAL mínus MD za všechny skupiny analytik. Pokud vychází kladné číslo (závazek), pak vstupuje do údaje: Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol. 54) 345 Jiné daně a poplatky Z Z Z Z

Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol. 54) 01XX 02XX 03XX 04XX

Výpočet rozdílů stran DAL mínus MD za každou skupinu analytik zvlášť. Pokud vychází kladné číslo (závazek), pak vstupuje do údaje: Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol.54) 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky 346 Pohledávky za státním rozpočtem 0XXX


347 Závazky ke státnímu rozpočtu 0XXX


348 Pohledávky za rozpočtem územních samosprávných celků 0XXX


349 Závazky k rozpočtům územních samosprávných celků 0XXX

35X


Pohledávky a závazky k účastníkům sdružení

351 Pohledávky za účastníky sdružení Opravná položka

0XXX

197


352 Závazky k účastníkům sdružení 0XXX

36X


Pohledávky a závazky z ručení a finančních operací

361 Krátkodobé pohledávky z ručení Opravná položka

0XXX

198


362 Krátkodobé závazky z ručení 0XXX


363 Pevné termínové operace a opce 0XXX


365 Pohledávky z finančního zajištění 0XXX


366 Závazky z finančního zajištění 0XXX


367 Pohledávky z vydaných dluhopisů 0XXX


368 Závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů 0XXX


48

GORDIC®



37X

GORDIC®

Jiné krátkodobé pohledávky a závazky

371 Krátkodobé pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí 0XXX


Poznámka: Jen přijaté dotace, které jsou získány mimo spolufinancování ze státního rozpočtu (plynoucí z přímo smlouvy o spolupráci regionů, krajů nebo obcí ??? - přímo získané ze zahraničí???) 372 Krátkodobé závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí 0XXX


Poznámka: Jen povinnost poskytnout dotaci do zahraničí (plynoucí z přímé smlouvy o spolupráci regionů, krajů nebo obcí) 373 Poskytnuté zálohy na dotace Z 01XX mezi rozpočty z toho z běžného účtu hlavní činnosti D 011X obci D 013X kraji D 017X regionální radě z běžného účtu peněžních fondů D 012X obci D 014X kraji D 018X regionální radě Z 03XX z toho D 031X D 032X D 033X D 034X

obcí z hlavní činnosti obcí z fondů krajem z hlavní činnosti krajem z fondů

D 037X

organizační složkou státu z hlavní činnosti

D 04XX z toho D 041X D 042X D 047X

podnikatelským subjektům

D 05XX z toho D 051X D 052X D 057X D 06XX z toho D 061X D 062X D 067X D 07XX z toho D 071X D 072X D 077X 0XXX

příspěvkovým organizacím

z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS neziskovým organizacím z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS ostatním právnickým osobám z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS fyzickým osobám z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

Poznámka: Struktura analytik je shodná s účtem 316.


GORDIC®

49

GORDIC®


374 Přijaté zálohy na dotace D D D D D D D D D D

01XX 02XX 03XX 05XX z toho 0X1X 0X2X 0X3X 0X4X 0X6X 0X7X

0XXX

na účet hlavní činnosti na účet fondů na účet hospodářské činnosti na zvláštní výdajový účet 223 od krajského úřadu od obce ze státního rozpočtu -mimo státní fondy a limity ze státních fondů od ostatních veřejných rozpočtů – DSO od regionální rady další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

Poznámka: Struktura analytik je shodná s účtem 326. 377 Ostatní krátkodobé pohledávky Opravná položka

199

D 01XX D 02XX D 03XX

k hlavní činnosti k fondům k hospodářské činnosti

Z 08XX Z 090X až 095X Z 096X Z 097X Z 098X Z 099X

příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji (peněžní toky - CF)

0XXX

ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv (peněžní toky - CF) přijaté dividendy a podíly na zisku (peněžní toky CF) ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých AKTIV (peněžní toky – CF) příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu (peněžní toky - CF) příjmy z privatizace státního majetku (peněžní toky CF) další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

378 Ostatní krátkodobé závazky D D D D


38X

k hlavní činnosti k fondům k hospodářské činnosti závazky k depozitním účtům další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

Přechodné účty aktiv a pasiv

381 Náklady příštích období 0XXX


383 Výdaje příštích období 0XXX


384 Výnosy příštích období 0XXX


385 Příjmy příštích období 0XXX


388 Dohadné účty aktivní 0XXX


389 Dohadné účty pasivní 0XXX


50

GORDIC®



39X

GORDIC®

Vnitřní zúčtování a vyrovnávací účty

395 Vnitřní zúčtování 0XXX


Poznámka: Syntetický účet není obsažen v rozvaze a musí být po každé transakci vyrovnán. 396 Spojovací účet při sdružení 0XXX


Poznámka: Syntetický účet není obsažen v rozvaze a musí být po každé transakci vyrovnán.

4XX

Jmění, fondy, výsledek hospodaření, rezervy, dlouhodobé závazky a pohledávky, závěrečné účty a zvláštní zúčtování

40X

Jmění účetní jednotky a upravující položky

401 Jmění účetní jednotky Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z

0901 0902 0903 0905 0921 0922 0924 0933 0964 0965

Z 099X 0XXX

Fond dlouhodobého majetku Fond oběžných aktiv Fond hospodářské činnosti Ostatní fondy Státní fondy Ostatní zvláštní fondy Fondy EU Převod zúčtování příjmů a výdajů minulých let Saldo výdajů a nákladů Saldo příjmů a výnosů Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu (peněžní toky – CF) další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

Poznámka: Z hlediska možnosti udržet informace o jednotlivých převedených zůstatcích na účtech k 31. 12. 2009 a pro možnost AUT převodu algoritmem programu se stanovují výše uvedené závazné analytické účty. Na tyto analytiky se převedou zůstatky SÚ (všech dosavadních analytik) jako součást algoritmu automatizované části převodu počátečních stavů. 403 Dotace na pořízení dlouhodobého majetku 0XXX Z 099X

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky Převody nemající za následek peněžní toky (peněžní toky – CF)

405 Kurzové rozdíly 0XXX Z 099X

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu (peněžní toky – CF)

406 Oceňovací rozdíly při změně metody 0XXX Z 099X


407 Jiné oceňovací rozdíly 0XXX Z 099X


408 Opravy chyb minulých období 0XXX Z 099X



GORDIC®

51

GORDIC®

41X


Fondy účetní jednotky

419 Ostatní fondy •

Fondy, které na bankovním účtu sledují rozpočtovou skladbu - analytiky 00XX až 07XX Pro všechny fondy platí následující ALGORITMUS pro začlenění do Přílohy F. řádků G.x 0010,0X00,0X20,0X40,0X60,0X80 počáteční stav (Příloha F. řádek G.I.) tvorba 002X,0X01,0X21,0X41,0X61,0X81 přebytky hospodaření z minulých let (Příloha F. řádek G.II.1.) 003X +0X02,0X22,0X42,0X62,0X82 +0X03,0X23,0X43,0X63,0X83 +0X04,0X24,0X44,0X64,0X84 +0X05,0X25,0X45,0X65,0X85

příjmy b. r., které nejsou určeny k využití v běžném roce (Příloha F. řádek G.II.2.)

+0X06,0X26,0X46,0X66,0X86 +0X07,0X27,0X47,0X67,0X87 +0X08,0X28,0X48,0X68,0X88 004X,0X09,0X29,0X49,0X69,0X89 převody prostředků z rozpočtu během roku do úč. peněž. fondů (Příloha F. řádek G.II.3.) 005X,0X1X,0X3X,0X5X,0X7X,0X9X použití (Příloha F. řádek G.III.) pro tento fond i jiné fondy platí pravidla: stav fondu G.IV. = G.I.+(G.II.1.+G.II.2.+G.II.3.)-G.III. zůstatek fondu nemusí být roven stavu bankovního účtu v případech: - předepsané pohledávky - předepsaného závazku - nebo krátkodobé nebo dlouhodobé půjčky poskytnuté (pohledávka) nebo přijaté (závazek) fond obce tvořený z přebytku hospodaření minulých let Z 0010* Počáteční stav (Příloha F.G.I.) tvorba fondu Z 002X* Přebytky hospodaření minulých let (Příloha F. řádek G.II.1.) Z 003X* Příjmy běžného roku, které nejsou určeny k využití v běžném roce (Příloha F. řádek G.II.2.) Z 004X* Převody prostředků z rozpočtu během roku do účelových peněžních fondů (Příloha F. řádek G.II.3.) čerpání fondu Z 005X* všechny analytiky použití (Příloha F. řádek G.III.) * analytiky definované MF ČR pro tvorbu a použití v tabulce v „Příloze F. – Ostatní fondy“ neodpovídají struktuře a náplni účtu 419 a budou postupně upřesněny až po vydání vysvětlivek ze strany ministerstva sociální fond obce Z 0100 počáteční stav (Příloha F.G.I.) Z 010X tvorba Z 011X použití fond rozvoje bydlení Z 0120 počáteční stav (Příloha F.G.I.) Z 012X tvorba Z 013X použití fond I Z 0140 Z 014X Z 015X

počáteční stav (Příloha F.G.I.) tvorba použití

fond II Z 0160 Z 016X Z 017X

počáteční stav (Příloha F.G.I.) tvorba použití

52

GORDIC®



GORDIC®

fond III Z 0180 počáteční stav (Příloha F.G.I.) Z 018X tvorba Z 019X použití fond IV Z 0200 počáteční stav (Příloha F.G.I.) Z 020X tvorba Z 021X použití atd. •

až po 078X,079X Fondy, které na bankovním účtu nesledují rozpočtovou skladbu - analytiky 08XX až 09XX

fond sdružených prostředků Z 0800 počáteční stav Z 080X tvorba Z 081X použití fond I Z 0820 Z 082X Z 083X

počáteční stav tvorba použití

fond II Z 0840 Z 084X Z 085X

počáteční stav tvorba použití

atd.

až po 098X,099X

Poznámka: Analytické skupiny pro jednotlivé fondy jsou stanoveny závazně. Je to z důvodu možnosti pomocí jednotného algoritmu uzavírat účetní knihy a dílčí analytiky pro tvorbu a použití převádět do nového roku jako analytiky pro počáteční stavy. Analytiky pro počáteční stavy doporučujeme sjednotit s analytikami pro příslušný bankovní účet fondu takto: Příklady vazeb mezi bankou a fondem: sociální fond obce – banka 236 0100 = fond 419 0100 až 419 119 fond rozvoje bydlení – banka 236 0120 = fond 419 0120 až 419 139 atd…

43X

Výsledky hospodaření

431 Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení Z 0000 Z 0300

hospodářská činnost hlavní činnost

432 Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let Z 0000 Z 0300


44X

Rezervy

441 Rezervy 0XXX



GORDIC®

53

GORDIC®

45X


Dlouhodobé závazky

451 Dlouhodobé úvěry Z 0000


Z 01XX až 07XX Z 08XX,09XX

Z Z Z Z

tuzemské (Příloha A.10. řádek 40) zahraniční (Příloha A.10. řádek 41)

úvěry v tuzemských bankách 01XX úvěry převáděné na základní běžný účet 03XX úvěry převáděné na základní běžný účet 05XX úvěry převáděné na základní běžný účet 07XX úvěry převáděné na základní běžný účet

Z 02XX Z 04XX Z 06XX

úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba) úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba) úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba)

úvěry v zahraničních bankách Z 08XX zahraniční úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba) Z 09XX zahraniční úvěry převáděné na základní běžný účet 452 Z 01XX Z 02XX Z 03XX z toho Z 0X1X* Z 0X2X* Z 0X3X* Z 0X4X* Z 0X6X* D 0X7X 0XXX

Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé na účet hlavní činnosti na účet fondů na účet hospodářské činnosti od krajského úřadu od obce ze státního rozpočtu -mimo státní fondy a limity ze státních fondů od ostatních veřejných rozpočtů – DSO od regionální rady další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

Poznámka: Analytické účty jsou navrženy stejně jako u účtu 326. * analytiky jsou stanoveny jako závazné z důvodu sledování členění finančních výpomocí na krátkodobé a dlouhodobé (Příloha účetní závěrky A.10. ke dni vytvoření této metodiky neobsahuje toto členění a do budoucna se dá předpokládat, že může být doplněno) 453 Vydané dluhopisy Z 01XX až 07XX z toho D 01XX až 02XX D 03XX až 05XX D 06XX až 07XX Z 08XX,09XX z toho D 081X až 082X D 083X až 089X D 09XX 0XXX

tuzemské (Příloha A.10. řádek 42) tuzemské - k hospodářské činnosti tuzemské – k hlavní činnosti tuzemské – k fondům zahraniční (Příloha A.10. řádek 43) zahraniční – k hospodářské činnosti zahraniční – k hlavní činnosti zahraniční – k fondům


454 Závazky z pronájmu 0XXX


455 Dlouhodobé přijaté zálohy 0XXX


456 Dlouhodobé závazky z ručení 0XXX


54

GORDIC®



GORDIC®

457 Dlouhodobé směnky k úhradě Z 01XX až 07XX z toho D 01XX až 02XX D 03XX až 05XX D 06XX až 07XX Z 08XX,09XX z toho D 081X až 082X D 083X až 089X D 09XX 0XXX

tuzemské (Příloha A.10. řádek 44) tuzemské - k hospodářské činnosti tuzemské – k hlavní činnosti tuzemské – k fondům zahraniční (Příloha A.10. řádek 45) zahraniční – k hospodářské činnosti zahraniční – k hlavní činnosti zahraniční – k fondům další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

458 Dlouhodobé závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí 0XXX


459 Ostatní dlouhodobé závazky Z 01XX až 07XX z toho D 01XX až 02XX D 03XX až 05XX D 06XX až 07XX Z 08XX,09XX z toho D 081X až 082X D 083X až 089X D 09XX 0XXX

46X

tuzemské (Příloha A.10. řádek 46) tuzemské - k hospodářské činnosti tuzemské – k hlavní činnosti tuzemské – k fondům zahraniční (Příloha A.10. řádek 47) zahraniční – k hospodářské činnosti zahraniční – k hlavní činnosti zahraniční – k fondům


Dlouhodobé pohledávky

462 Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé Z 01XX mezi rozpočty z toho z běžného účtu hlavní činnosti Z 011X* obci Z 013X* kraji D 017X regionální radě z běžného účtu peněžních fondů Z 012X* obci Z 014X* kraji D 018X regionální radě Z 03XX z toho Z 031X* Z 032X* Z 033X* Z 034X*

obcí z hlavní činnosti obcí z fondů krajem z hlavní činnosti krajem z fondů

Z 037X*

organizační složkou státu z hlavní činnosti


podnikatelským subjektům


příspěvkovým organizacím

z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS neziskovým organizacím z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS


GORDIC®

55

GORDIC®

D 06XX z toho D 061X D 062X D 067X D 07XX z toho D 071X D 072X D 077X 0XXX


ostatním právnickým osobám z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS fyzickým osobám z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

Poznámka: Analytické účty jsou navrženy stejně jako u účtu 316. *Analytiky jsou stanoveny jako závazné z důvodu sledování členění finančních výpomocí na krátkodobé a dlouhodobé (Příloha účetní závěrky A.10. ke dni vytvoření této metodiky neobsahuje toto členění a do budoucna se dá předpokládat, že může být doplněno) 464 Dlouhodobé pohledávky z postoupených úvěrů Opravná položka

0XXX

191


465 Dlouhodobé poskytnuté zálohy 0XXX


466 Dlouhodobé pohledávky z ručení Opravná položka

0XXX

192


468 Dlouhodobé pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí 0XXX


469 Ostatní dlouhodobé pohledávky Opravná položka

193

D 01XX D 02XX D 03XX

k hlavní činnosti k fondům k hospodářské činnosti

Z 08XX Z 090X až 095X Z 097X Z 098X Z 099X

příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji (peněžní toky - CF)

ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých AKTIV (peněžní toky – CF) příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu (peněžní toky - CF) příjmy z privatizace státního majetku (peněžní toky CF)

49X

Závěrkové účty a zvláštní zúčtování

ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv (peněžní toky - CF)

491 Počáteční účet rozvažný Z 0000

otevření účetních knih

Poznámka: Účet není obsažen v rozvaze. Používá se při otevírání účetních knih a při rovnosti AKTIV a PASIV se obrat stran MD a DAL shoduje. Obraty účtu se shodují s obraty účtu 492 předchozího účetního období (bilanční kontinuita). 492 Konečný účet rozvažný Z 0000

uzavření účetních knih

Poznámka: Účet není obsažen v rozvaze. Používá se při uzavírání účetních knih a při rovnosti AKTIV a PASIV se obrat stran MD a DAL shoduje. Obraty účtu se shodují s obraty účtu 491 v následujícím účetním období (bilanční kontinuita).

56

GORDIC®



GORDIC®

493 Výsledek hospodaření běžného účetního období Z 0000 Z 0300


499 Zúčtování na základě zvláštních předpisů 0XXX


Poznámka: Syntetický účet není obsažen v rozvaze a musí být po každé transakci vyrovnán.

5XX

Náklady

Pro celou třídu platí jednotná struktura analytických účtů takto: hospodářská činnost Z Z Z Z

00XX 01XX 02XX 0299*

Z Z Z Z Z Z Z Z

03XX 04XX 05XX 06XX 07XX 08XX 09XX 0999*

uzavírací analytika pro hospodářskou činnost

hlavní činnost

uzavírací analytika pro hlavní činnost

*na uzavírací analytiky je zakázáno účtovat běžné účetní případy

50X

Spotřebované nákupy

501 Spotřeba materiálu 502 Spotřeba energie 503 Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek 504 Prodané zboží

51X

Služby

511 Opravy a udržování 512 Cestovné 513 Náklady na reprezentaci 518 Ostatní služby

52X

Osobní náklady

521 Mzdové náklady 524 Zákonné sociální pojištění 525 Jiné sociální pojištění 527 Zákonné sociální náklady 528 Jiné sociální náklady


GORDIC®

57

GORDIC®

53X


Daně a poplatky

531 Daň silniční 532 Daň z nemovitostí 538 Jiné daně a poplatky

54X

Ostatní náklady

541 Smluvní pokuty a úroky z prodlení 542 Jiné pokuty a penále 543 Dary 544 Prodaný materiál 547 Manka a škody 548 Tvorba fondů 549 Ostatní náklady z činnosti

55X

Odpisy, rezervy a opravné položky

551 Odpisy dlouhodobého majetku 552 Zůstatková cena prodaného dlouhodobého nehmotného majetku 553 Zůstatková cena prodaného dlouhodobého hmotného majetku 554 Prodané pozemky 555 Tvorba a zúčtování rezerv 556 Tvorba a zúčtování opravných položek 557 Náklady z odepsaných pohledávek

56X

Finanční náklady

561 Prodané cenné papíry a podíly 562 Úroky 563 Kurzové ztráty Z 028X Z 098X

Ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové ztráty - CF) Ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové ztráty - CF)

564 Náklady z přecenění reálnou hodnotou Z 028X Z 098X

Ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové ztráty - CF) Ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové ztráty - CF)

569 Ostatní finanční náklady

57X

Náklady na nároky na prostředky státního rozpočtu, rozpočtů územních samosprávných celků a státních fondů

572 Náklady na nároky na prostředky rozpočtů územních samosprávných celků 574 Náklady na ostatní nároky

58X

Náklady ze sdílených daní

59X

Daň z příjmů

591 Daň z příjmů 595 Dodatečné odvody daně z příjmů

58

GORDIC®



6XX

GORDIC®

Výnosy

Pro celou třídu platí jednotná struktura analytických účtů takto: hospodářská činnost Z Z Z Z

00XX 01XX 02XX 0299*

Z Z Z Z Z Z Z Z

03XX 04XX 05XX 06XX 07XX 08XX 09XX 0999*

uzavírací analytika pro hospodářskou činnost

hlavní činnost

uzavírací analytika pro hlavní činnost

*na uzavírací analytiky je zakázáno účtovat běžné účetní případy

60X

Výnosy z vlastních výkonů a zboží

601 Výnosy z prodeje vlastních výrobků 602 Výnosy z prodeje služeb 603 Výnosy z pronájmu 604 Výnosy z prodaného zboží 605 Výnosy ze správních poplatků 606 Výnosy z místních poplatků 609 Jiné výnosy z vlastních výkonů

61X

Změny stavu zásob

611 Změna stavu nedokončené výroby 612 Změna stavu polotovarů 613 Změna stavu výrobků 614 Změna stavu ostatních zásob

62X

Aktivace

621 Aktivace materiálu a zboží 622 Aktivace vnitroorganizačních služeb 623 Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku 624 Aktivace dlouhodobého hmotného majetku

63X

Výnosy z daní a poplatků

631 Výnosy z daně z příjmů fyzických osob 632 Výnosy z daně z příjmů právnických osob 633 Výnosy ze sociálního pojištění 634 Výnosy z daně z přidané hodnoty 635 Výnosy ze spotřebních daní 636 Výnosy z majetkových daní


GORDIC®

59

GORDIC®


637 Výnosy z energetických daní 639 Výnosy z ostatních daní a poplatků

64X

Ostatní výnosy

641 Smluvní pokuty a úroky z prodlení 642 Jiné pokuty a penále 643 Výnosy z odepsaných pohledávek 644 Výnosy z prodeje materiálu 645 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku 646 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku kromě pozemků 647 Výnosy z prodeje pozemků 648 Čerpání fondů 649 Ostatní výnosy z činnosti

66X

Finanční výnosy

661 Výnosy z prodeje cenných papírů a podílů 662 Úroky 663 Kurzové zisky Z 028X Z 098X

Ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové zisky - CF) Ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové zisky - CF)

664 Výnosy z přecenění reálnou hodnotou Z 028X Z 098X

Ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové zisky - CF) Ostatní úpravy o nepeněžní operace (nerealizované kurzové zisky - CF)

665 Výnosy z dlouhodobého finančního majetku Z 029X Z 099X

výnosy z dividend a podílu na zisku – nepeněžní plnění (peněžní toky - CF) výnosy z dividend a podílu na zisku – nepeněžní plnění (peněžní toky - CF)

669 Ostatní finanční výnosy

67X

Výnosy z nároků na prostředky státního rozpočtu, rozpočtů územních samosprávných celků a státních fondů

671 Výnosy z nároků na prostředky státního rozpočtu 672 Výnosy z nároků na prostředky rozpočtů územních samosprávných celků 673 Výnosy z nároků na prostředky státních fondů 674 Výnosy z ostatních nároků

68X

Výnosy ze sdílených daní

7XX

Vnitroorganizační účetnictví

723 Úpravy financování minulých let 734 DPH

8XX

Vnitroorganizační účetnictví

840 Vybrané ukazatele státního rozpočtu 841 Stavy a obraty na bankovních účtech OSS (vedených mimo ČNB)

60

GORDIC®



9XX

Podrozvahové účty

90X

Majetek účetní jednotky

GORDIC®

901 Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek 0XXX

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky pod hranici stanovenou pro DDNM (018)

902 Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek 0XXX

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky pod hranici stanovenou pro DDHM (028)

903 Ostatní majetek 0XXX

91X


Odepsané pohledávky a závazky

911 Odepsané pohledávky 912 Odepsané závazky Podmíněné pohledávky a závazky SÚ 92X,93X,94X,96X,97X,98X se člení podle následujících analytik: Pohledávky Z 00XX až 0299 = hospodářská činnost Z 03XX až 09XX = hlavní činnost z toho Z 03XX až 07XX – pohledávky nenávratné (Příloha - C.1.,C.2.) Z 08XX až 09XX – pohledávky návratné (Příloha - C.3.,C.4.) Závazky Z 00XX až 0299 = hospodářská činnost Z 03XX až 09XX = hlavní činnost (Příloha - C.5.) Poznámka: Analytiky jsou závazné z důvodu sestavení přílohy vyhlášky definované v § 45, odst. 1) písm. c) a v příloze 5 vyhlášky

92X

Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou

921 Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou 922 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou 923 Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 924 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 925 Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 926 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů

93X

Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva

931 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 932 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 933 Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 934 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 939 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU


GORDIC®

61

GORDIC®

94X



941 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU 942 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 943 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 944 Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 945 Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 947 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 948 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 949 Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva

95X


951 Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva

96X

Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku

961 Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv 962 Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv 963 Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu 964 Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu 965 Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 966 Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 967 Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 968 Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů

97X

Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva

971 Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 972 Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobéh majetku 973 Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv 974 Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv 975 Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU 976 Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU 978 Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 979 Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní

62

GORDIC®



98X

GORDIC®

Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva

981 Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištění 982 Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištění 983 Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 984 Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 985 Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva 986 Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva POZOR !!! Na podrozvahových účtech se předpokládá zůstatek vždy na té straně (MD nebo DAL), která odpovídá svým charakterem původnímu rozvahovému účtu, ke kterému je vytvářen. - podrozvahové účty vztahující se k majetku a pohledávkám strana MD pro stav a zvýšení a strana DAL pro snížení stavu - podrozvahové účty vztahující se k závazkům strana DAL pro stav a zvýšení stavu a strana MD pro snížení stavu Příslušný protiúčet pak má stav na opačné straně.

99X

Vyrovnávací účty

999 Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům 0XXX Z 0901 Z 0902 Z 0903

analytické účty = číslo SÚ k SÚ 901 k SÚ 902 k SÚ 903

Z 0911 Z 0912 atd..

k SÚ 911 k SÚ 912

Z 0999

doplnění podvojnosti pro nevyrovnané účetní operace


GORDIC®

63

GORDIC®

4.


Metodika využití slova “POL” u majetkových účtů pro sledování pohybu majetku

Při nasazení tohoto číselníku je třeba změnit u účetní jednotky konfigurační nastavení v souboru UCRT*.CFS a dodat EXPANDER na doplnění hodnot číselníku do slova “POL” u zmíněných majetkových účtů. V případě nasazení tohoto číselníku nebude možné zvolit jiné než níže definované pohyby (nemůže být zadáno “0000”). Speciální účetní výkazy a sestavy: 1) „Přehledy o pohybu dlouhodobého majetku“ (formáty UCRGUIMx). Výkazy jsou umístěny v menu ÚČETNICTVÍ - TISK - GENERÁTOR - VÝKAZY - skupina UCRGU015. 2) „Druhy a rekapitulace pohybu majetku“ (formáty UCRSUO4x). Sestavy jsou umístěny v menu ÚČETNICTVÍ - TISK - GENERÁTOR - SESTAVY - SKUPINA UCRSU040.

Pohyby majetku („POL“) pro MHMP, městské části Pro odlišení účetních pohybů dlouhodobého majetku se do slova “POL” v účetní větě u účtových skupin 01x, 02x a 03x zařazuje “majetková položka” (číslo majetkového pohybu) podle níže uvedeného číselníku. POHYBY majetku (POL) pro MHMP, městské části 0111

počáteční stav majetku

Přírůstky majetku 0121 0122 0123 0124 0131 0140 0141 0142 0143 0144 0151 0161 0171 0172 0181 0191

nově pořízený majetek – dodavatelským způsobem (investiční výstavba) získané investiční výstavbou nově pořízený majetek – dodavatelským způsobem (samostatné předměty a nemovitosti) nákupy softwaru, aut, strojů, přístrojů, zařízení v případě, že jsou pořizovány jako samostatné předměty, pozemků, budov a staveb nově pořízený majetek – ve vlastní režii účetní jednotky majetek pořízený činností zaměstnanců účetní jednotky majetek získaný na základě směny získání majetku výměnou za jiný vlastní majetek na základě smlouvy technické zhodnocení DM bezúplatné převzetí z oblasti PO bezúplatné převzetí z oblasti RO (MČ) majetek nově svěřený zřizovatelem bezúplatné převody – od cizích subjektů (+) majetek získaný na základě rozhodnutí soudu, arbitrážního orgánu nebo notářského rozhodnutí, dědictvím, apod. bezúplatné nabytí na základě právního předpisu (+) majetek získaný na základě přímé působnosti zákona bezúplatné převzetí od jiného útvaru (odboru) ÚSC (MHMP) dary přijaté změny v ocenění (+) na základě právního předpisu účetní opravy (+) přebytky zjištěné při inventarizaci vyjmutí vkladu ze základního jmění obchodní společnosti a jeho vrácení vkladateli ostatní přírůstky

Úbytky majetku 0311 0321 0324 0340 0341 0342 0343 0344 0351 0361 0371 0372 0381 0391

vyřazení z důvodu opotřebení (likvidace) úbytky prodejem majetek odevzdaný na základě směny úbytek majetku výměnou za nový majetek získaný na základě smlouvy bezúplatné převedení do oblasti PO bezúplatné převedení do oblasti RO (MČ) vrácení majetku zpět zřizovateli bezúplatné převedení – cizím subjektům (-) majetek předaný na základě rozhodnutí soudu, arbitrážního orgánu nebo notářského rozhodnutí apod. bezúplatné předání na základě právního předpisu (-) majetek předaný na základě přímé působnosti zákona bezúplatné převedení jinému útvaru (odboru) ÚSC (MHMP) dary poskytnuté změny v ocenění (-) na základě právního předpisu účetní opravy (-) vyřazení z důvodu manka nebo škody vklad DNM a DHM do obchodních společností apod. ostatní úbytky

64

GORDIC®



5.

GORDIC®

Metodika DPH

5.1. Úvodní informace UPOZORNĚNÍ na změny od 1. 1. 2009 • Zákonem č. 302/2008 Sb. byl novelizován zákon o DPH č. 235/2004 Sb. a byl vyhlášen nový formulář přiznání k dani od 1. 1. 2009. • Od 1. 1. 2009 dochází k úpravě programu UCR® v řadě GORDIC® WIN. Mění se způsob využití datumu uskutečnění zdanitelného plnění při zpracování daňového přiznání a daňové doloženosti.

Zákonem č. 302/2008 Sb. byl novelizován zákon o DPH č. 235/2004 Sb. a byl vyhlášen nový formulář přiznání k dani z přidané hodnoty platný od 1. 1. 2009. Dnem 31. 10. 2008 byl na www stránkách MF ČR vyhlášen nový formulář daňového přiznání platný od 1. 1. 2009 včetně POKYNU k vyplnění. Z důvodu změny číslování řádků formuláře vyhlašujeme s účinností od 1. 1. 2009 nové číslování záznamových jednotek (ZJ). Nové záznamové jednotky jsou ve struktuře: 6xx pro řádné daňové přiznání 9xx pro dodatečná daňová přiznání xx = řádek daňového přiznání (mimo řádky vypočítávané nebo součtové) Od 1. 1. 2009 pozbývají platnost dosavadní záznamové jednotky navazující na dosud platný formulář řádného daňového přiznání. Výjimku tvoří dosud zavedené záznamové jednotky (ZJ+1), které budou nadále sloužit pro tvorbu dodatečných daňových přiznání za roky 2008, 2007 a 2006. Subjekty, které se stanou plátci po 1. 1. 2009, použijí pouze nové záznamové jednotky.

5.1.1. Datum uskutečnění zdanitelného plnění v řadě GORDIC® WIN Od 1. 1. 2009 dochází k úpravě programu UCR® řady GORDIC® WIN. Mění se způsob využití datumu uskutečnění zdanitelného plnění při zpracování daňového přiznání a daňové doloženosti. V modulech řady GORDIC WIN (UCR®) nebyla dosud zavedena možnost odlišení datumu zaúčtování a datumu zdanitelného plnění, ze kterého se odvozuje příslušnost daňového dokladu do zpracování za příslušný měsíc nebo čtvrtletí. Tento stav si vynucoval stanovení metodického omezení, které předpokládalo, že všechny daňové doklady musí být zaúčtovány do účetního deníku v období (měsíci), které odpovídá zároveň období zdanění. Toto metodické ustanovení zároveň způsobovalo zpoždění termínů pro předávání dat k sumarizaci a nepřímo vedlo k nutnosti měnit data u účetní jednotky i po odevzdání dat k sumarizaci. Následkem toho vznikaly rozdíly mezi daty vedenými v účetní jednotce a daty odevzdanými ke kontrole a sumarizaci. Zejména se to týkalo období, ve kterém se zpracovává výstup mezitimní závěrky účetnictví (výkazů rozvaha, výsledovka a příloha účetní závěrky). Na zpracování výkazu FIN neměla tato skutečnost vliv. S ohledem na výše uvedené skutečnosti se v modulech řady GORDIC WIN (UCR®) s účinností od 1. 1. 2009 mění způsob zachycení daňových dokladů DPH zejména s ohledem na období zdanitelného plnění, a zároveň se mění algoritmus pro zpracování DAŇOVÉHO PŘIZNÁNÍ a zpracování výstupu DAŇOVÉ DOLOŽENOSTI. Dosud nepovinně vyplňovaný řetězec v popisu účetního dokladu (daňového dokladu) ve struktuře „*DZP-RRRRMMDD;“ (dále jen *DZP) bude využíván při zpracování DPH a jeho obsah bude ovlivňovat algoritmus tisku všech výstupů daňových přiznání a daňové doloženosti. RRRR MM DD

= rok = měsíc (období DPH) = den

Tento řetězec umožní odlišit od sebe datum zaúčtování a datum období DPH, zejména v případech, kdy se vystavují daňové doklady v následujícím měsíci, ale vztahují se k období DPH předchozího měsíce (případně tří měsíců). Toto opatření umožní nejen jednoznačně správně identifikovat zaúčtovaný doklad k příslušnému období pro DPH, ale také umožní všem účetním jednotkám dodržet termíny k odevzdání definitivních dat účetnictví příslušného období k sumarizaci. Přitom se předpokládá, že daňové doklady, které se vztahují k období DPH, zaúčtuje účetní jednotka do dalšího měsíčního období a tato data odevzdá k sumarizaci až při dalším zpracování. Vkládání popisu dokladu se předpokládá poloautomaticky, na základě propojení modulů KDF, KOF, DDP, POK na účetní deník vedený v modulu UCR® . Modul KDF a KOF řeší toto propojení tzv. on-line (přímým účtováním o dokladech), ostatní moduly formou dávek 5,6,xG nebo XML. V případech, že jsou do modulu UCR® vstupovány dávky z „externích“ modulů jiných firem, je třeba tyto firmy informovat, že se v dosavadní struktuře interface nic nemění, pouze je třeba od 1. 1. 2009 uvádět do popisu dokladu datum zdanitelného plnění (řetězec *DZP). Kromě již uváděných DIČ,IČ, EVK atd. Při opravách nebo při ručním zpracování dokladů v UCR® musí hodnotu *DZP zadávat obsluha ručně do popisu, a to jen v případě, že se DZP liší od datumu zaúčtování (uskutečnění účetního případu). Při uvedení řetězce v textovém popisu dokladu se mohou vyskytnout následující varianty: -

řetězec *DZP se v popisu nevyskytuje a předpokládá se tedy, že datum zaúčtování (uskutečnění účetního případu) je totožný s datem uskutečnění zdanitelného plnění/ uplatnění odpočtu. Totéž platí, pokud je nějakým způsobem nesprávně vyplněn. - zpracování výstupů DPH (daňové přiznání i daňová doloženost) se chová stejně jako v období do 31.12. 2008 a nelze tedy odlišit datumy uskutečnění účetního případu od datumu zdanitelného plnění


GORDIC®

65

GORDIC®

-


řetězec *DZP se v popisu vyskytuje a obsahuje datum shodný s datem zaúčtování (odpovídá současnému stavu, kdy se datum zaúčtování shoduje s datumem uskutečnění zdanitelného plnění/uplatnění odpočtu) například: datum zaúčtování = 05.01.2009 datum zdanitelného plnění = *DZP-20090105;

- řetězec *DZP se v popisu vyskytuje a obsahuje jiný datum, než je datum zaúčtování, pak nastávají tyto kombinace: •

Datumy se liší pouze v hodnotě DEN, z hlediska zařazení do daňového přiznání za příslušné období to nemá význam a algoritmus považuje takto označený doklad jako součást příslušného období, za které je sestavováno daňové přiznání. například: datum zaúčtování = datum zdanitelného plnění =

•

05.01.2009 *DZP-20090103;

Datumy se liší v hodnotě MĚSÍC i DEN, podle „DZP“ patří doklad do zdanitelného období ledna, což znamená, že v případě měsíčního plátce se uvedený doklad započítá do řádného daňového přiznání za leden (včetně jeho zobrazení v daňové doloženosti) například: datum zaúčtování = datum zdanitelného plnění =

15.02.2009 *DZP-20090128;

5.1.2. Datum uskutečnění zdanitelného plnění v IS GINIS® Datum uskutečnění zdanitelného plnění je z hlediska zatřiďování dokladů do daňového přiznání a daňové doloženosti v IS GINIS® přebírán z hodnot„rok DPH“ a„měsíc DPH“ v účetním deníku. Do deníku jsou tyto informace přebírány z agend, které spravují daňové doklady. Do 31. 12. 2008 byl tedy do daňové doloženosti doplňován jen ROK a MĚSÍC DPH, bez konkrétního dne. Obě hodnoty nadále zůstávají v účetním deníku, jsou využity pro výběr dat při prohlížení v modulu UCR®. Navíc bude od 1. 1. 2009 automaticky generován textový popis dokladu, stejný jako v řadě GORDIC WIN. Bude uveden ke každému daňovému dokladu a řetězec „*DZP-....“ bude využit pro zpracování daňové doloženosti pro tisk datumu v rozsahu dd.mm.rrrr.

5.1.3. Hlavní zásady metodiky a schéma hlavních identifikací pro metodiku DPH Tato metodika slouží jako účinný nástroj k zachycení záznamů u daňových dokladů „na vstupu“ i „na výstupu“. Pomocí označení základů a daně tzv. záznamovou jednotkou – zkratka „ZJ“ se pak ze systému dají zpracovat výstupy řádných i dodatečných daňových přiznání sloužících jako podklad pro odevzdání finančnímu úřadu. Metodika, klasifikace a označování prvotních dokladů záznamovou jednotkou je plně v kompetenci příslušných odborných, na DPH specializovaných útvarů (odborů) plátce. Základní zásadou je, že účetní zaúčtovávají v účetním dokladu záznamy DPH (ZJ) podle jednoznačně stanovených pravidel (metodika, klasifikace, průvodky, razítka, …). Vzhledem ke složitosti je v některých případech nutné provést souběžně záznam o základu nebo dani na „pomocných“ účtech 734 – viz. příklady v metodice. K tomu může dojít ve zcela zvláštních případech, když daňový doklad není účetním dokladem a nelze o něm účtovat v účetním deníku. UPOZORNĚNÍ Tato metodika NEŘEŠÍ VÝKLAD APLIKACE ZÁKONA o DPH č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, co se týče konkrétního zatřiďování do jednotlivých položek formuláře daňového přiznání. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty Pro rychlejší informovanost uvádíme základní popis členění základních skupin paragrafů zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, které umožní rychlejší orientaci v zákoně. • § 2 - předmět daně • § 5 – osoby povinné k dani • § 6, odst. 2 – zjišťování obratu • §§ 7 až 12 – místa plnění • §§ 13 až 20 – zdanitelná plnění • §§ 26 až 35 - vystavováním daňových dokladů a náležitosti • §§ 36 až 41 - stanovení základu daně a výpočet daně • §§ 42 až 46a – opravy základu a výše daně • §§ 47 až 48 – sazby daně • §§ 49 až 50 – opravy výše daně a opravný daňový doklad • §§ 51 až 62 – osvobození od daně bez nároku na odpočet • §§ 63 až 71 - osvobození od daně s nárok na odpočet • §§ 72 až 75 - nárok na odpočet daně • §§ 76 až 79 - způsoby krácení odpočtu daně a opravy a úpravy odpočtů • § 94 – kdo je plátce daně • § 95 – registrace plátce • § 96 – osoby identifikované k dani • § 99 - zdaňovací období • § 100 – evidence pro daňové účely

66

GORDIC®


GORDIC®


Účtování v oblasti použití rozpočtové skladby Účtování v oblasti použití rozpočtové skladby (v hlavní činnosti ÚSC) o uskutečněných a přijatých zdanitelných plněních se řídí zásadou, kterou stanovila vyhláška č. 440/2006 Sb., kterou se novelizuje vyhláška č. 323/2001 Sb., o rozpočtové skladbě. Od 1. 1. 2007 zavedla postup, při němž se - při přijetí úhrady za zdanitelné se daň zaúčtuje na příjmovou položku odpovídající základu daně - při platbě dodavateli se daň včetně základu uhradí z položky odpovídající základu - při odvodu daně FÚ nebo při přijetí nadměrného odpočtu v průběhu roku se používá položka 5362 - při vypořádání daně za minulý rok se v případě vrácení nadměrného odpočtu zařadí na položku 2222 Pro účtování o DPH v oblasti používající rozpočtovou skladbu se použijí přiměřeně všechny postupy naznačené pro vedlejší hospodářskou činnost. obcí. Zásadní rozdíl je v tom, že v rozpočtovém hospodaření je pro uskutečněná zdanitelná plnění nejčastěji základem daně účet 215 jako „výnosový“ účet a současně se zaznamenává daň na 343 0025. Pro přijatá zdanitelná plnění je kromě standardních účtů třídy 0xx,1xx,263 základem i účtová třída 4xx (náklady) a odpočet daně se zachytává na 343 0035 a 0036. Tiskové výstupy a metoda zpracování daňové doloženosti však s možností vedení záznamů v této oblasti počítá a při dodržení základních postupů lze získat daňovou doloženost i podklady pro daňové přiznání.

5.2. Základní podmínky a algoritmy 5.2.1. Základní pojmy UPOZORNĚNÍ Při účtování o DPH a zpracování daňového přiznání a daňové doloženosti musí uživatel přihlížet ke skutečnosti, že je nutné brát v ohled odlišné datum uskutečnění účetního případu od datumu uskutečnění zdanitelného plnění. Pro zajištění daňové doloženosti a generování formuláře řádného a dodatečného daňového přiznání jsou stanoveny základní algoritmy, které je nutné dodržet. Daňový doklad „na vstupu“ Daňový doklad „na vstupu“ (přijatá zdanitelná plnění) se uplatňuje okamžikem zaúčtování likvidace. Daňový doklad „na výstupu“ Daňový doklad „na výstupu“ (uskutečněná zdanitelná plnění) se uplatňuje okamžikem zaúčtování předpisu. •

Schéma využití hlavních identifikací pro DPH v zaúčtovaném dokladu

měsíc dat

doklad

SU

AU

MM1) DD2)

XXXXXX3)

6024)

0001

ODPA

POL

6016)

ZJ

3435)

0020

6016)

261

0001

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal základ daň

celkem

* v UCR® řady GORDIC® WIN v popisu dokladu řetězec *DZP-RRRRMM7)DD; vyjadřuje rok, měsíc a den zdanitelného plnění ** v IS GINIS® je datum zdanitelného plnění přebírán z hodnot „rok DPH“ a „měsíc DPH“ účetního deníku 1) měsíc uskutečnění účetního případu 2) den uskutečnění účetního případu 3) číslo dokladu v účetním deníku 4) základ daně DPH (číslo řádku daňového přiznání) 5) daň 6) záznam DPH (číslo řádku daňového přiznání) 7) období DPH – od 1. 1. 2009 rozhoduje o zařazení do přiznání k dani a daňové doloženosti

5.2.2. Slova datové věty a jejich význam pro evidenci DPH SU AU ZJ UZ

jednotlivé konkrétní SU nesou základ daně; účet 343 zachycuje daň na „vstupu“ i na „výstupu“ a jeho zůstatek vyjadřuje celkový závazek odvodu daně na FÚ nebo pohledávku v případě nadměrného odpočtu pro evidenci DPH mají význam jen přesně definované analytiky SU 343 a 734 klíčové slovo, které nese informaci pro zpracování daňového přiznání a doloženosti slouží k označení dodatečného daňového přiznání, vypořádání daně a pro zúčtování neuplatněného odpočtu koncem roku


GORDIC®

67

GORDIC®

5.2.2.1.


Vedení evidence DPH v účetnictví – ZJ se zachycují na bilančních a výsledkových účtech

Závazné analytiky pro účtování o DPH • SU 343 Daň z přidané hodnoty o AU pro vedlejší hospodářská činnost » 0020 DPH na výstupu » 0030 DPH na vstupu – plný nárok » 0031 DPH na vstupu – krácený nárok o AU pro hlavní činnost » 0025 DPH na výstupu » 0035 DPH na vstupu – plný nárok » 0036 DPH na vstupu – krácený nárok o AU pro vypořádání daně » 0040 Zúčtování k finančnímu úřadu » 0049 DPH – zaokrouhlení POZNÁMKA Pro odlišení jednotlivých období pro zpracování řádného daňového přiznání se u SU 343 AU 004X (vypořádání daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se ŘÁDNÉ daňové přiznání týká. Pro odlišení algoritmu pro zpracování jednotlivých období dodatečného daňového přiznání se u SU 343 AU 004X (vypořádání daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se DODATEČNÉ daňové přiznání týká. Základ daně (ve speciálních případech, pokud není možné zachytit základ na rozvahovém nebo výsledkovém účtu) • SU 734 AU 0010 analytika pro vedení základů daně o ZJ – podle číselníku o UZ – pro dodatečné daňové přiznání » 0000rrmm (rr – rok, mm – měsíc) Zachycení vypočtených hodnot (koeficientů, úprav odpočtu a vyrovnání odpočtu daně) • SU 734 AÚ 0039 analytika pro koeficienty, úpravy odpočtu a vyrovnání odpočtu daně o ZJ 652, 653, 660, 661 Řádné daňové přiznání o ZJ 952, 953, 960, 961 Dodatečné daňové přiznání Vyrovnání podvojnosti zápisů pro okruh účtu 734 • SU 734 AÚ 0099 analytika pro vyrovnání podvojnosti Zachycení záznamu pro účely zpracování daňového přiznání a daňové doloženosti o ZJ – záznamy pro ŘÁDNÉ daňové přiznání » ZJ = 6xx = řádek výkazu DPH (601, 602, 603 …) o ZJ – záznamy pro DODATEČNÉ daňové přiznání » ZJ = 9xx = řádek výkazu DPH (901, 902, 903 …) o

ZJ – záznamy pro DODATEČNÉ daňové přiznání za rok 2008 a menší » ZJ = ZJ+1 (211, 216, 221, 226, 231, 236 atd. …)

o

ZJ – SPECIÁLNÍ záznamy ZÁVAZNÉ (platí i pro období od 1. 1. 2009) » 100 zachycení plnění, která nejsou zdanitelná (potřebné pro vedení evidence pro daňové účely – viz. § 100, odst. 2)

o

ZJ – SPECIÁLNÍ záznamy pouze DOPORUČENÉ (platí i pro období od 1. 1. 2009) » 110 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - základní sazba daně – ZSD » 111 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD » 112 DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD

o

» » »

115 116 117

základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - snížená sazba daně – SSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – SSD DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – SSD

» » »

190 191 192

základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - základní sazba daně – ZSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD

» » »

195 196 197

základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - snížená sazba daně SSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – SSD daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – SSD

UZ – pro dodatečné daňové přiznání » 0000rrmm (rr – rok, mm – měsíc)

68

GORDIC®



GORDIC®

Základ daně pro uskutečnění zdanitelného plnění (daň na výstupu) • Zejména pro SU 324, 325, 38x, 6xx, 416 o AU podle potřeb účetních jednotek o ZJ – viz. vyhlášené ZJ v kap. 5.3. •

Příklad - vystavený daňový doklad – tuzemsko (základní sazba DPH)

dat

doklad

SU

AU

xx

xxxxxx

6XX

0XXX

ODPA

POL

ZJ 601

343

0020

601

311

0XXX

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal základ daň

celkem

Základ daně pro nárok na odpočet (daň na vstupu) • Zejména pro SU 01x, 02x, 03x, 04x, 05x, 11x, 12x, 13x, 263, 314, 315, 38x, 4xx, 5xx o AU podle potřeb účetních jednotek o ZJ – viz. vyhlášené ZJ v kap. 5.3. •

Příklad - přijatý daňový doklad – tuzemsko (základní sazba DPH) – plný nárok na odpočet

dat

doklad

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

xx

xxxxxx

5XX

0XXX

640

základ

343

0030

640

daň

321

0XXX

Dal

celkem

5.2.2.2.Vedení evidence DPH pouze ve vnitropodnikovém okruhu účtování – ZJ se zachycují pouze na účtech 734 Slouží pro zcela oddělené vedení evidence DPH v případě, že se účetní jednotka rozhodne nevyužívat bilanční a výsledkové účty a paralelně s účetními zápisy v účetním deníku účtuje na SU 734, ve vnitropodnikovém okruhu účtování.

•

Příklad – účtování o DPH jen na účtech 734

dat

doklad

SU

AU

xx

xxxxxx

5XX

0XXX

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

základ

MD

343

0000

daň

321

0XXX

734

0010

640

základ

734

0030

640

daň

734

0099

Dal

celkem

celkem

Zápisy na SU 734 mohou vznikat ve stejné dokladové řadě jako zápisy v rozvahovém okruhu, případně v samostatné dokladové řadě se stejným datem účtování. Účet 343 00 vyjadřuje obraty proúčtovaných daňových dokladů. Z účtu 734 se přebírají veškeré údaje pro daňové přiznání i daňovou doloženost. Pro takový případ nejsou použitelné příklady uvedené dále. •

SU 734 Daň z přidané hodnoty o AU pro vedlejší hospodářská činnost » 0020 DPH na výstupu » 0030 DPH na vstupu – plný nárok » 0031 DPH na vstupu – krácený nárok o AU pro hlavní činnost » 0025 DPH na výstupu » 0035 DPH na vstupu – plný nárok » 0036 DPH na vstupu – krácený nárok o AU pro vypořádání daně » 0040 Zúčtování k finančnímu úřadu » 0049 DPH – zaokrouhlení POZNÁMKA Pro odlišení jednotlivých období pro zpracování řádného daňového přiznání se u SU 734 AU 4X (vypořádání daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se ŘÁDNÉ daňové přiznání týká. Pro odlišení algoritmu pro zpracování jednotlivých období dodatečného daňového přiznání se u SU 734 AU 4X (vypořádání daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se DODATEČNÉ daňové přiznání týká. o o o

ZJ – záznamy pro ŘÁDNÉ daňové přiznání » ZJ = řádek výkazu DPH (601,602,603….) ZJ – záznamy pro DODATEČNÉ daňové přiznání » ZJ = řádek výkazu DPH +1 (901, 902, 903…) ZJ – SPECIÁLNÍ záznamy ZÁVAZNÉ (platí i pro období po 1. 1. 2009) » 100 zachycení plnění, která nejsou zdanitelná (potřebné pro vedení evidence pro daňové účely – viz. § 100, odst. 2)


GORDIC®

69

GORDIC®

o


ZJ – SPECIÁLNÍ záznamy pouze DOPORUČENÉ (platí i pro období po 1. 1. 2009) » 110 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - základní sazba daně – ZSD » 111 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD » 112 DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD » » »

115 116 117

základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - snížená sazba daně – SSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – SSD DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – SSD

» » »

190 191 192

základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - základní sazba daně – ZSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD

» » »

195 196 197

základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - snížená sazba daně SSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – SSD daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – SSD

POZNÁMKA Použití speciálních záznamů je uvedeno v samostatných příkladech o

UZ – pro dodatečné daňové přiznání » 0000rrmm (rr – rok, mm – měsíc)

Základ daně pro uskutečnění zdanitelného plnění (daň na výstupu) • SU 734, AU 10 o ZJ – viz. vyhlášené ZJ v kap. 5.3. Základ daně pro nárok na odpočet (daň na vstupu) • SU 734, AU 10 o ZJ – viz. vyhlášené ZJ v kap. 5.3. Základ daně pro dodatečné daňové přiznání • SU 734, AU 10 o ZJ – viz. vyhlášené ZJ v kap. 5.3. o UZ 0000rrmm (rr – rok, mm – měsíc) Vyrovnávací účet pro SU 734 • SU 734, AU 99 Zachycení vypočtených hodnot (koeficientů, úprav odpočtu a vyrovnání odpočtu daně) • SU 734, AU 39 o ZJ 652, 653, 660, 661 Řádné daňové přiznání o ZJ 952, 953, 960, 961 Dodatečné daňové přiznání

70

GORDIC®



GORDIC®

5.2.3. Strukturovaný popis dokladů závazný v případě účtování o DPH Strukturovaný popis dokladu je v případě účtování o daňových dokladech prostředkem, který umožňuje nejen zachycení množství informací o účtovaných daňových dokladech, ale je také hlavním zdrojem informací pro zpracování tzv. „Daňové doloženosti“ a „Souhrnného hlášení k dani z přidané hodnoty“. Pokud bude třeba podle § 102 zákona zpracovat „Souhrnné hlášení k dani z přidané hodnoty“, pak i toto hlášení je možné zpracovat pouze v případě, že je pečlivě vyplněn strukturovaný popis dokladu, jehož struktura je popsána v této kapitole. V programu UCR® řady GORDIC® WIN se ke každému konkrétnímu účetnímu číslu dokladu (H(MM)CCCCCC), kterým se účtuje o DPH musí zadávat textový popis, který je strukturovaný a který je zdrojem dat pro daňovou doloženost. V IS GINIS® se pro účely zpracování výstupu „daňové doloženosti“ používá celkem dvojí způsob: - buď se k dokladům o zaúčtování vytváří popis dokladu s textovými řetězci stejně jako u modulu UCR® řady GORDIC® - nebo se do výstupu daňové doloženosti dotahují potřebné informace z odkazu na primární doklady on line Pořadí evidence strukturovaného a volného textu není závazné (povinné), ale doporučené rozsazení do řádků popisu je následující: •

První řádek popisu dokladu – řetězec: *IC-iii . . .;*DIC-ppiii . . .;*DICT-ttt . . ; kde: IC DIC

DICT

•

- zkratka „Identifikační Číslo“ iii… - identifikační číslo objektu (dodavatele, odběratele, protistrany) - IČ - zkratka „Daňové Identifikační Číslo“ pp - prefix (kód země) - v případě tuzemských dodavatelů je nutný prefix CZ - v ostatních případech je nutno uvádět jako prefix (kód země) - např. DE111111125 iii… - identifikační číslo objektu (dodavatele, odběratele, protistrany) – DIČ - zkratka „Daňové Identifikační Číslo – Text – název objektu“ ttt… - úplný nebo zkrácený název objektu (dodavatele, odběratele, protistrany)

Druhý řádek popisu dokladu – řetězec: *EVK-XXX-rrrrccc. . .;*EVKT-ttt. . .;*PID- llllpxxxxxxk;*CPD-hmmcccccc; kde: EVK

- zkratka „EVidenční Kniha“ XXX - identifikuje účetní analytickou evidenci, ve které je veden účetní doklad KDF-kniha došlých faktur KOF-kniha faktur odeslaných (vystavených - vlastních) POU-kniha poukazy vlastní POK-pokladny EMA-evidence majetku SKL-skladová evidence BAN-banka UCR-účetnictví rrrr - rok vystavení dokladu ccc… - číslo dokladu pro KDF-číslo faktury došlé pro KOF-číslo faktury vlastní pro POU-číslo poukazu pro POK-číslo pokladního dokladu pro EMA-číslo karty majetku pro SKL-číslo skladové karty pro BAN-číslo bankovního výpisu pro UCR-číslo účetního dokladu

Pokud je agenda jednoznačně identifikována řadou dokladů, je možné použít jednotnou zkratku IPD (identifikace prvotního dokladu), pokud je tímto identifikátorem jednoznačný identifikátor písemnosti (ve smyslu metodiky SSL GORDIC®) použijte zkratku PID. EVKT

- zkratka „EVidenční Kniha - Text“ ttt… - úplný nebo zkrácený popis dodávky, transakce

PID

- zkratka „Prvotní IDentifikátor“ llllpxxxxxxk - agendově nezávislý jednoznačný identifikátor prvot. dokl. (PID-ve smyslu metodiky IS GINIS®), pokud existuje


GORDIC®

71

GORDIC®


CPD

•

- zkratka „Číslo Původního Dokladu“ (vyplňuje se pouze v případě opravy již proúčtovaného dokladu) h - druh dokladu z UCR® (doklad v němž bylo poprvé účtováno o účetním dokladu) mm - účetní období původního dokladu (měsíc ve kterém bylo účtováno o účetním dokladu) cccccc - číslo původní dokladu

Třetí řádek popisu dokladu – řetězec: *DZP-rrrrmmdd; kde: DZP

- zkratka „Datum Zdanitelného Plnění“ rrrr - rok dokladu mm - měsíc dd - den

•

Příklad vyplnění popisu dokladu v UCR® - grafický režim

•

Stejný popis v textovém zobrazení

72

GORDIC®



GORDIC®

5.3. Obsah formuláře a závazné záznamové jednotky od 1. 1. 2009 Čísla řádků

text

řádné

dodatečné

I. Zdanitelná plnění 1

Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, §18) – základní

601

901

2

Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, §18) – snížená

602

902

3

Pořízení zboží z jiného členského státu (§ 16; § 17 odst. 6 písm. e); § 19 odst. 3) - základní

603

903

4

Pořízení zboží z jiného členského státu (§ 16; § 17 odst. 6 písm. e); § 19 odst. 3) – snížená

604

904

5

Přijetí služby od osoby registrované k dani v jiném členském státě (§ 15) - základní

605

905

6

Přijetí služby od osoby registrované k dani v jiném členském státě (§ 15) - snížená

606

906

7

Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 a 4) - základní

607

907

8

Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 a 4) - snížená

608

908

9

Pořízení nového dopravního prostředku (§19 ost. 4)

609

909

10

Dodání zlata podle zvláštního režimu (§ 92a odst. 2)

610

910

11

Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí (§ 15) - základní

611

911

12

Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí (§ 15) – snížená

612

912

II. plnění osvobozená a s místem plnění mimo tuzemsko s nárokem na odpočet daně 20

Dodání zboží do jiného členského státu (§ 64)

620

920

21

Poskytnutí služeb s místem plnění mimo tuzemsko osobě registrované k dani v jiném členském státě (§ 24a)

621

921

22

Vývoz zboží (§ 66)

622

922

23

Dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrované k dani v jiném členském státě (§ 19 odst. 4)

623

923

24

Zasílání zboží do jiného členského státu (§ 18)

624

924

25

Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně (např. § 24a, § 67, § 68, § 69, § 70, § 89, § 90, § 92, § 92a)

625

925

Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou – pořízení

630

930

Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou - dodání

639

939

III. Doplňující údaje 30

IV. Nárok na odpočet daně 40

Z přijatých zdanitelných plnění od plátců - základní

640

940

41

Z přijatých zdanitelných plnění od plátců - snížená

641

941

42

Při dovozu zboží, kdy je správcem daně celní úřad - základní

642

942

43

Při dovozu zboží, kdy je správcem daně celní úřad - snížená

643

943

44

Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 12 – základní

644

944

45

Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 12 – snížená

645

945

46

Odpočet daně při změně režimu (§ 74)

646

946

47

Odpočet daně celkem (40 + 41 + 42 + 43 + 44 + 45 + 46) – krácený odpočet 648

948

Odpočet daně celkem (40 + 41 + 42 + 43 + 44 + 45 + 46) – v plné výši 48

z toho hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 78 odst. 2 V. Krácení nároku na odpočet daně

50

Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně

650

950

51

Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst. 3) – s nárokem na odpočet

651

951

Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst. 3) – bez nároku na odpočet

659

959

52

Vypočtená poměrná část odpočtu daně (§ 76)

652

952

53

Vypořádání odpočtu daně (§ 76 odst. 7 až 10)

653

953

VI. Výpočet daňové povinnosti 60

Úprava odpočtu daně (§ 78)

660

960

61

Vyrovnání odpočtu daně (§ 79)

661

961

62

Vrácení daně (§ 84)

662

962

63

Daň na výstupu ( 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12-62)

64

Odpočet daně (47 V plné výši + 52 Odpočet + 53 Změna odpočtu + 60 + 61)

65

Vlastní daňová povinnost (63 – 64)

665

965

66

Nadměrný odpočet (64 – 63)

666

966

67

Rozdíl proti poslední známé daňové povinnosti při podání dodatečného daňového přiznání (63 – 64)


GORDIC®

73

GORDIC®


5.3.1. Účtování pro zabezpečení podání DODATEČNÉHO daňového přiznání Zásady použití se řídí podle § 73, odst. 11 zákona o DPH č. 235/2004 Sb.: • Používání účtů je až na výjimky stejné jako u řádného daňového přiznání o vystavování se provádí do období odpovídajícímu datumu zdanitelného plnění o nárok na odpočet daně lze uplatnit v řádném daňovém přiznání nejpozději za poslední zdaňovací období kalendářního roku, ve kterém mohl být nárok na odpočet daně nejdříve uplatněn. viz § 73 zákona o DPH o po uplynutí této lhůty lze nárok na odpočet daně uplatnit v dodatečném daňovém přiznání za zdaňovací období roku, ve kterém mohl být nárok nejdříve uplatněn. Nárok na odpočet daně nelze uplatnit po uplynutí 3 let od konce zdaňovacího období, ve kterém mohl být nárok nejdříve uplatněn. viz § 73 zákona o DPH o SU 343 se používá se stejnými analytikami jako při řádném daňovém přiznání o pro odlišení algoritmu pro zpracování dodatečného daňového přiznání se u SU 343 uvede ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se dodatečné přiznání týká, ve tvaru „0000rrmm“ • Použití mimorozvahových účtů o zavádí se SU 734 pro zachycení základů daně pro dodatečné daňové přiznání s označením ve slově UZ ve struktuře „0000rrmm“ tj. období, kterého se přiznání týká • Označení ZJ •

PRO DODATEČNÉ daňové přiznání za rok 2008 a nižší se použije: o

•

PRO DODATEČNÉ daňové přiznání za rok 2009 (od účinnosti novely zákona) se použijí nové ZJ pro dodatečné daňové přiznání ve struktuře ZJ=9xx (xx = číslo řádku formuláře daňového přiznání)

5.3.1.1. •

účtování základů a daně se označuje jako ZJ + 1 tedy například ZJ =210 - pro řádné přiznání má hodnotu ZJ =211 pro dodatečné daňové přiznání

Schematický příklad účtování dodatečného daňového přiznání za období do 31. 12. 2008

Daňový doklad vystavený v období 01/2009 (opomenutí úplného zaevidování dokladu za období 06/2008)

dat doklad

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

xx xxxxxx

6XX

0XXX

000

343

0020

211

311

0XXX

základ na

734

0010

účtu 734

734

0099

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal 100 000,00

00000806

19 000,00 119 000,00

+zaznamenat 211

00000806

100 000,00 - 100 000,00

• Již proúčtovaný daňový doklad, u kterého nebyl uplatněn nárok na odpočet (překročena zákonná lhůta k zahrnutí do odpočtu v roce vystavení dokladu) -– např. uplatnění odpočtu v roce 2009 z dokladu obdrženého v období 06/2008 dat

doklad

SU

AU

xx

xxxxxx

5XX

0XXX

ODPA

POL

ZJ 000

UZ

ORJ

ORG

- 119 000,00

MD

5XX

0XXX

311

100 000,00

343

0030

311

00000806

zaznamenat

734

0010

311

00000806

na účtu 734

734

0099

Dal

19 000,00

+zároveň

•

100 000,00 - 100 000,00

Odvod prostředků na základě dodatečného daňového přiznání

dat

doklad

xx

xxxxxx

74

SU

GORDIC®

AU

343

0040

241

0XXX

ODPA

POL

ZJ

UZ

763

00000806

ORJ

ORG

MD

Dal

9 000,00 9 000,00



GORDIC®

5.3.2. Návrh postupu při ročním vypořádání nároků na odpočet DPH (§ 76, odst. 7 zákona o DPH) Účetním jednotkám, používajícím koeficient, můžeme doporučit, aby při daňových přiznáních prováděly průběžné odúčtování neuplatněné daně do nákladů (v závislosti na použitém zálohovém koeficientu). Tím dosáhnou také reálnější podoby nákladů a výnosů jednotlivých mezitímních účetní uzávěrek. V rámci ročního vypořádání odpočtů DPH již pouze doúčtují (odúčtují) rozdíl mezi původně neuplatněnou DPH na základě zálohového koeficientu a DPH neuplatněné podle vypořádacího koeficientu. Poslední zdaňovací období se zpracovává speciálním formátem. Upozorňujeme, že takto vyhotovené daňové přiznání se liší od běžných zdaňovacích období tím, že až po řádek 652 (včetně) je vypočten pouze za poslední zdaňovací období. Teprve od řádku 653 jsou částky přepočítávány s ohledem na použití údajů vložených jak obsluhou, tak i za použití vnitřního algoritmu, který přepočítá náležitosti za celé zdaňovací období. Po spuštění formátu se vyplní zálohový koeficient, používaný od počátku roku. Dále je obsluha vyzvána k zadání intervalu posledního zdaňovacího období (intervalovou maskou): • je-li čtvrtletní plátce, pak se vyplní měsíc od 10 do 12 a potvrdí klávesou INSERT • je-li měsíční plátce, pak se vyplní měsíc od 12 do 12 a potvrdí klávesou INSERT Pak formulář vyžaduje doplnění hodnot týkajících se § 78 a 79 (úprava odpočtu). Pokud některá z hodnot neexistuje, pak se přeskočí klávesou ENTER. Zpracovaný formulář daňového přiznání obsahuje na ř. 652 zálohový koeficient (používaný v celém roce) a výpočet daně pro poslední zdaňovací období. Na řádku 653 je uveden vypočtený roční vypořádací koeficient a skutečná změna odpočtu daně za celé zdaňovací období. Pak je nutné, nejlépe přes účet 343 0049 (s uvedením Zj=000), vyrovnat podíl neuplatněného DPH proti nákladům. Jde o část DPH, která po výpočtu vypořádacího koeficientu nemůže být uplatněna jako odpočet DPH. Po zaúčtování rozdílu do nákladů (+,-), je pak jako kontrolu správnosti možno sečíst obraty SU 343 za celý rok. Tento údaj by se měl rovnat výsledné částce v řádku 665 nebo 666 daňového přiznání. Také tato hodnota bude v rámci roční účetní závěrky přenesena do dalšího roku jako závazek (pohledávka) vůči finančnímu úřadu. K účtování o odpočtu (schematicky) Účetní jednotka, která využívá koeficient, účtuje v okamžiku přijetí daňového dokladu o celé částce daně. Použití analytického účtu 343 36 určuje, že má být odpočet DPH krácen koeficientem. •

Daňový doklad na vstupu – schéma účtování

dat

doklad

SU

AU

xx

xxxxxx

321

0xxx

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

SSS*

AAAA*

640

1.000,00

343

0036

640

200,00

Dal 1.200,00

Při zálohovém koeficientu 0,5 je tedy uplatněno jako odpočet 200,00 Kč x 0,5 = 100,00 Kč. Zbývající část se (například u čtvrtletního plátce jedenkrát čtvrtletně) může odúčtovat do nákladů. •

Odúčtování neuplatněné DPH – schéma účtování (zálohový koeficient)

dat doklad xx xxxxxx

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

SSS*

AAAA*

000

343

0049

000

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

100,00 100,00

Problém je ovšem v tom, že až se na konci roku při ročním zúčtování daně zjistí skutečný „vypořádací koeficient“, který zcela pravděpodobně má jinou hodnotu, než měl zálohový koeficient, nastane jedna z dvou možností: a) zálohový koeficient byl vyšší než vypořádací - například při vypořádacím koeficientu 0,4 se znovu přepočítá odpočet Kč 200,00 x 0,4 = Kč 80,00 (odpočítáno bylo Kč 100,00 – musí se tedy doúčtovat a do nákladů přiúčtovat rozdíl a účtovat Kč 20,00 na straně MD SSS se souvztažným zápisem DAL 343 0049 (obě částky plus), •

Účtování podle vypořádacího koeficientu – zálohový byl vyšší než vypořádací

dat doklad xx xxxxxx

SU

AU

ODPA

POL

ZJ

SSS*

AAAA*

000

343

0049

000

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

20,00 20,00

b) zálohový koeficient byl nižší než vypořádací - například při vypořádacím koeficientu 0,6 se znovu přepočítá odpočet Kč 200,00 x 0,6 = Kč 120,00 (odpočítáno bylo Kč 100,00 – může se tedy odpočítat více než podle zálohového koeficientu a účtovat se bude na straně MD SSS se souvztažným zápisem DAL 343 0049 (obě částky mínus). • Účtování podle vypořádacího koeficientu – zálohy byl nižší než vypořádací dat doklad

SU

AU

xx xxxxxx

SSS*

AAAA*

ODPA

POL

000

ZJ

343

0049

000

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

-20,00 -20,00

* SSS AA – totožné SU jako v původním dokladu (u provozních nákladů můžeme pro zjednodušení doporučit použití SU 549).


GORDIC®

75

GORDIC®


5.4. Tiskové výstupy k DPH Všechny varianty tiskových výstupů se zpracovávají: o v programu UCR® řady GORDIC WIN v menu: ÚČETNICTVÍ – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGUDPH: Výkazy a sestavy DPH o v modulu INU nebo modulu UCR® IS GINIS®

5.5 Příklady účtování o DPH A.

Obecné příklady účtování

• VSTUP - nárok na odpočet při zdanitelných plněních přijatých z tuzemska speciální záznamy ZJ=110 ZJ=111

základ neuplatněné daně v tuzemsku - základní sazba daně DPH neuplatněná v tuzemsku - základní sazba daně

ZJ=115 ZJ=116

základ neuplatněné daně v tuzemsku - snížená sazba daně DPH neuplatněná v tuzemsku - snížená sazba daně

syntetické účty základů SSS = 0xx,1xx,38x,5xx § 72, odstavec 2 - Přijatý daňový doklad - plný nárok na odpočet dat

doklad

xx

xxxxxx

Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

SSS

AAAA

64x

1.000,00

343

0030

64x

200,00

321

0xxx

Dal

1.200,00

§ 76 - Přijatý daňový doklad (krácení nároku na odpočet koeficientem) dat

doklad

Su

Au

xx

xxxxxx

SSS

AAAA

OdPa

Pol

ZJ 64x

Uz

ORJ

Org

1.000,00

MD

343

0031

64x

200,00

321

0xxx

Dal

1.200,00

§ 72, odstavec 5 - Přijatý daňový doklad (krácený nárok - poměrem) dat

doklad

xx

xxxxxx

Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

SSS

AAAA

64x

900,00

343

003x

64x

180,00

SSS

AAAA

110

100,00

SSS

AAAA

111

20,00

321

0xxx

Dal

1.200,00

Poznámka: ZJ 110 a 111 je u dlouhodobého majetku povinná (§ 78,79) Úhrada dodavateli dat

doklad

Su

Au

xx

xxxxxx

321 241

0xxx 0xxx

OdPa

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

1.200,00

1.200,00

Poznámka: Analytické účty 0030 a 0031 (k účtu 343) určují zda bude doklad mít plný nárok na odpočet na vstupu (AÚ 0030) nebo zda bude krácen podle koeficientu (AÚ 0031).

Způsob účtování pro daňovou doloženost podle § 36, odst.5a a jiných potřeb daňového subjektu dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ Org xx xxxxxx SSS AAAA 100 321 0xxx

76

GORDIC®

MD 10.000,00

Dal 10.000,00 Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 23. 2. 2010, v. 10


Způsob účtování v ostatních případech (zejména týkajících se veřejné správy) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ xx xxxxxx SSS AAAA 000 321 0xxx

Org

GORDIC®

MD 10.000,00

Dal 10.000,00

• Účtování o předem poskytnutých platbách (zálohách) Úhrada proforma faktury dat doklad Su Au xx xxxxxx 314 0xxx 241 0xxx

OdPa

Pol

ZJ

Uz

Přijetí daňového dokladu – konečný daňový doklad - faktura dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 5xx 0xxx Zj2 343 0030 Zj2 314 0xxx Zj1 343 0030 Zj1 321 0xxx

Au 0xxx 0xxx

Org

MD 120.000,00

Dal 120.000,00

Příjem daňového dokladu na uskutečněnou platbu předem dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 314 0xxx Zj1 343 0030 Zj1 314 0xxx

Úhrada dodavateli dat doklad Su xx xxxxxx 321 241

ORJ

OdPa

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD 100.000,00 20.000,00

Dal

-120.000,00

ORJ

Org

MD 300.000,00 60.000,00 -100.000,00 -20.000,00

Dal

240.000,00

ORJ

Org

MD 240.000,00

Dal 240.000,00

Poznámka: Při platbách předem nebude v některých případech možné stanovit jednoznačně správný záznam a použije se předpokládaný záznam Zj1. Po obdržení (vystavení) konkrétního daňového dokladu se může skutečný záznam lišit od původně použitého. V tomto případě musím odúčtovat původní záznam Zj1 a použít záznam Zj2 v souladu s daňovým dokladem.

• VÝSTUP - Povinnost přiznat daň Vystavený daňový doklad – tuzemsko (základní sazba DPH) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 6xx 0xxx 601 343 0020 601 311 0xxx Úhrada od odběratele dat doklad Su xx xxxxxx 311 241

•

Au 0xxx 0xxx

OdPa

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 10.000,00 2.000,00

12.000,00

ORJ

Org

MD

Dal 12.000,00

12.000,00

Účtování o předem přijatých platbách (zálohách) Úhrada proforma faktury dat doklad Su Au xx xxxxxx 324 0xxx 241 0xxx

OdPa

Pol

ZJ

Vystavení daňového dokladu po obdržení platby předem dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ xx xxxxxx 324 0xxx Zj1 343 0020 Zj1 324 0xxx 000


Uz

ORJ

Org

MD

Dal 120.000,00

120.000,00

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 100.000,00 20.000,00 -120.000,00 GORDIC®

77

GORDIC®


Vystavení daňového dokladu – konečný daňový doklad - faktura dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 6xx 0xxx Zj2 343 0020 Zj2 324 0xxx Zj1 343 0020 Zj1 311 0xxx Úhrada od odběratele dat doklad Su xx xxxxxx 311 241

•

Au 0xxx 0xxx

OdPa

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 300.000,00 60.000,00 -100.000,00 -20.000,00

240.000,00

ORJ

Org

MD

Dal 240.000,00

240.000,00

Záznamy při pořízení zboží z jiných států EU – § 16 a § 17

speciální záznamy ZJ = 190 základ neuplatněné daně ze zahraničí ZJ = 191 daň neuplatněná (nárok nebude nikdy doložen) ZJ = 192 daň neuplatněná (nárok bude doložen dodatečně) běžné záznamy - pro plátce 60x, 61x = na výstupu 601, 602, 603, 604 ... 64x = na vstupu 640, 641, 642, 643 ... - pro osoby identifikované k dani 2xx = na výstupu 601, 602 syntetické účty základů SSS = 0xx,1xx,38x,5xx,734 10 varianta A – bez nároku na uplatnění odpočtu v tuzemsku A. Pořízení zboží z jiného státu EU – od plátce dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx SSS AAAA 321 0xxx

ZJ 190

Uz

OdPa

Pol

Org

MD 100.000,00

Dal 100.000,00

B. Povinnost přiznat daň – bez nároku na uplatnění odpočtu dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 343 0020 6xx SSS AAAA 191 734 0010 6xx 734 0099 Úhrada faktury (bez daně) dat doklad Su Au xx xxxxxx 321 0xxx 241 0xxx

ORJ

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 20.000,00

20.000,00 100.000,00 100.000,00

ORJ

Org

MD 100.000,00

Dal 100.000,00

varianta B – s nárokem na uplatnění odpočtu v tuzemsku A. Pořízení zboží z jiného státu EU – od plátce dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx SSS AAAA 321 0xxx

ZJ 190

Uz

B. Povinnost přiznat daň – s nárokem na uplatnění odpočtu dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 343 0020 6xx SSS AAAA 192 734 0010 6xx 734 0099

78

GORDIC®

ORJ

Org

MD 100.000,00

Dal 100.000,00

ORJ

Org

MD

Dal 20.000,00

20.000,00 100.000,00 100.000,00



C. Přijatý daňový doklad od zahraničního partnera – nárok na odpočet (snížená sazba DPH) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ xx xxxxxx 343 003x 64x SSS AAAA 192 734 0010 64x 734 0099 Úhrada faktury (bez daně) dat doklad Su Au xx xxxxxx 321 0xxx 241 0xxx

OdPa

Pol

D. Zúčtování neuplatněného odpočtu koncem roku dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx SSS AAAA 377 0xxx

ZJ

Uz

ORJ

Org

GORDIC®

MD 20.000,00 -20.000,00 100.000,00

Dal

100.000,00

Org

MD 100.000,00

Dal 100.000,00

ZJ 192 192

Uz

ORJ

Org

000SSSAA

MD -10.000,00 10.000,00

Dal

Poznámka: Daň týkající se dokladů, které nemohly být v ročním zúčtovacím období uplatněny pro odpočet na vstupu ale předpokládá se, že budou uplatněny v dalším účetním období se na konci roku zúčtují jako pohledávka podle předchozího příkladu. U pohledávky se v hodnotě UZ doporučuje uvést syntetický a analytický účet základu daně z důvodu posouzení způsobu odpočtu a účtování v následujícím účetním období.

•

Záznamy při dodání zboží do jiných států EU – § 64

Uskutečněná plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 6xx 0xxx 620 311 0xxx

•

MD

Dal 100.000,00

100.000,00

ZJ 601 601

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 100.000,00 20.000,00

120.000,00 651

100.000,00 100.000,00

Použití záznamu pro uskutečněná plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně (§ 51)

Uskutečněné zdanitelné plnění (se záznamem 530) dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 6xx 0xxx 311 0xxx

•

Org

Použití záznamů pro uskutečněná plnění nezahrnovaná do výpočtu koeficientu (§ 76, odst.3)

Uskutečněné zdanitelné plnění (se záznamem 520) dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 6xx 0xxx 343 0020 311 0xxx 734 0010 734 0099

•

ORJ

ZJ 650

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 100.000,00

100.000,00

Použití záznamu pro uskutečněná plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně a nezahrnovaná do koeficientu (§ 76,odst.3)

Uskutečněné zdanitelné plnění (se záznamem 540) dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 6xx 0xxx 311 0xxx


ZJ 659

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 100.000,00

100.000,00

GORDIC®

79

GORDIC®

•


Záznamy pro plnění, která nejsou zdanitelná - § 100, odstavec 2.

ZJ = 100 zachycení plnění , která nejsou zdanitelná – potřebné pro vedení evidence pro daňové účely § 100, odstavec 2 – Vystavený doklad – nezdanitelná plnění dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 6xx 0xxx 100 311 0xxx

•

ORJ

Org

MD

Dal 1.000,00

1.000,00

Odvody daně na základě řádného daňového přiznání

zaokrouhlení – účtování předpisu pro zdaňovací období Předpis zaokrouhlení částky k odvodu dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ xx xxxxxx 343 0049 665 (666) 549 0xxx dat xx

doklad xxxxxx

Su 343 649

Au 0049 0xxx

OdPa

Pol

ZJ 665 (666)

Uz 0000rrmm

ORJ

Org

MD

Dal 0,50

0,50 Uz 0000rrmm

ORJ

Org

MD 0,50

Dal 0,50

Účtuje se jen v případě, že MČ neúčtuje o veřejnoprávní činnosti a u správců, jinak je nutno postupovat podle „komplexního příkladu účtování od DPH“ Odvod daně finančnímu úřadu dat doklad Su Au xx xxxxxx 343 0040 241 0xxx

OdPa

Pol

Zj 665

Nadměrný odpočet - vrácení daně od finančního úřadu dat doklad Su Au OdPa Pol Zj xx xxxxxx 343 0040 666 241 0xxx

•

Uz 0000rrmm

ORJ

Org

MD 25.644,00

Dal 25.644,00

Uz 0000rrmm

ORJ

Org

MD

Dal 5.078,00

5.078,00

Účtování pro zabezpečení podání DODATEČNÉHO daňového přiznání

Zásady použití: • Používání účtů je až na výjimky stejné jako u řádného daňového přiznání - vystavování se provádí do období odpovídajícímu datumu zdanitelného období - odpočet se uplatňuje do stejného období jako vystavení - SU 343 se používá se stejnými analytikami jako při řádném daňovém přiznání - zavádí se SU 734 pro zachycení základů daně pro dodatečné daňové přiznání s označením „0000rrmm“ období, kterého se přiznání týká •

Použití mimorozvahových účtů Pro odlišení algoritmu pro zpracování dodatečného daňového přiznání se u SU 343 uvede ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se dodatečné přiznání týká ve tvaru „0000rrmm“

•

Označení ZJ ZJ =6xx - pro řádné přiznání má hodnotu ZJ =9xx pro dodatečné daňové přiznání

Schematický příklad účtování: Daňový doklad vystavený v období 09/2010 (opomenutí úplného zaevidovaní dokladu za období 06/2009) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ Org xx xxxxxx 6xx 0xxx 000 343 0020 901 00000906 311 0xxx a zároveň zaznamenáme základ na účtu 734 734 0010 901 00000906 734 0099

80

GORDIC®

MD

Dal 100.000,00 20.000,00

120.000,00 100.000,00 -100.000,00



GORDIC®

Již proúčtovaný daňový doklad opomenutý k zahrnutí do nároku na odpočet (týká se jen případu překročení lhůty určené zákonem k zahrnutí do odpočtu) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ Org MD xx xxxxxx 5xx 0xxx 000 -120.000,00 5xx 0xxx 940 100.000,00 343 0030 940 00000906 20.000,00 zároveň zaznamenáme základ na účtu 734 734 0010 940 00000906 100.000,00 734 0099 -100.000,00 Odvod prostředků na základě dodatečného daňového přiznání dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 343 0040 965 00000906 241 0xxx

ORJ

Org

Dal

MD 9.000,00

Dal 9.000,00

Účtuje se jen v případě, že MČ neúčtuje o veřejnoprávní činnosti a u správců, jinak je nutno postupovat podle „komplexního příkladu účtování od DPH“

•

Příklady účtování (pro činnost ÚSC označovanou rozpočtovou skladbou)

Tuto metodiku účtování o DPH je možné použít i pro oblast činnosti ÚSC, kde se vyskytuje rozpočtová skladba. Pokládáme to za výjimečné a doporučujeme všem účetním jednotkám se tomuto způsobu v maximální míře vyhnout. Zejména kombinace účtování s vedlejší (zdaňovanou) činností a navíc použití koeficientu může způsobit nemalé problémy. Například s pokrýváním odvodu daně z hlavní rozpočtové činnosti do vedlejší, dále vyrovnávání okruhů příjmů a výdajů v případě uplatnění nároku na odpočet atd. Pro účtování je možné využít přiměřeně všechny postupy naznačené pro vedlejší hospodářskou činnost. Rozdíl je v tom, že v rozpočtovém hospodaření je pro uskutečnitelná zdanitelná plnění účet 215 (daň na 343 25) a pro přijatá zdanitelná plnění je kromě standardních účtů třídy 0xx,1xx,263 i účtová třída 4xx (odpočítaná daň je na 343 35 a 36)

• Nárok na odpočet při zdanitelných plněních přijatých z tuzemska Poznámka: V příkladech účtování s rozpočtovou skladbou je úhrada rozdělena do dvou řádků. Rozdělení platí pouze za předpokladu, že bude účetní jednotka uplatňovat u konkrétního výdaje odpočet daně na vstupu. Potom by si měla uhrazovat z VHČ na výdajový účet i daň, kterou při úhradě zaplatila. V našem případě jsme použili položku 5909 v kombinaci s ODPA 6409. speciální záznamy ZJ=110 základ neuplatněné daně v tuzemsku ZJ=111 DPH neuplatněné v tuzemsku A - § 72, odstavec 2 - Přijatý daňový doklad - plný nárok na odpočet dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 5xx 0xxx 641 343 0035 641 321 0xxx Úhrada k A dat doklad xx xxxxxx

Su 231 231 321

Au 0xxx 0xxx 0xxx

OdPa odpa odpa

Pol xxxx 5909

ZJ

Uz

Su 231 231 321

Au 0xxx 0xxx 0xxx

Org

MD 1.000,00 100,00

Dal 1.100,00

ORJ

Org

MD 1.000,00 100,00

Dal 1.100,00

B - § 76 - Přijatý daňový doklad (krácení nároku na odpočet koeficientem) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 5xx 0xxx 641 343 0036 641 321 0xxx Úhrada k B dat doklad xx xxxxxx

ORJ

OdPa odpa odpa

Pol 5xxx 5909

ZJ

Uz

C - § 75, odstavec 5 - Přijatý daňový doklad (krácený nárok - poměrem) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx SSS AAAA 640 343 0035,0036 640 SSS AAAA 110 SSS AAAA 111 321 0xxx

ORJ

Org

MD 2.000,00 200,00

Dal 2.200,00

ORJ

Org

MD

Dal 2.000,00 200,00

2.200,00

ORJ

Org

MD 900,00 180,00 100,00 20,00

Dal

1.200,00

Poznámka: ZJ 110 a 111 je u dlouhodobého majetku povinná (§ 78,79)


GORDIC®

81

GORDIC®


Úhrada k C dat doklad xx xxxxxx

•

Su 231 321

Au 0xxx 0xxx

OdPa odpa

Pol pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 1.200,00

1.200,00

Účtování o předem poskytnutých platbách (zálohách) Úhrada proforma faktury dat doklad Su Au xx xxxxxx 314 0xxx 231 0xxx

OdPa

Pol

odpa

pol

ZJ 000

Uz

Přijetí daňového dokladu – konečný daňový doklad - faktura dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 5xx 0xxx Zj2 343 0035 Zj2 314 0xxx Zj1 343 0035 Zj1 321 0xxx

Au 0xxx 0xxx 0xxx

OdPa

Pol

odpa odpa

5xxx 5909

Org

MD 120.000,00

Dal 120.000,00

Příjem daňového dokladu na uskutečněnou platbu předem dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 314 0xxx Zj1 343 0035 Zj1 314 0xxx 000

Úhrada dodavateli dat doklad Su xx xxxxxx 321 231 231

ORJ

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD 100.000,00 20.000,00 -120.000,00

Dal

ORJ

Org

MD 300.000,00 60.000,00 -100.000,00 -20.000,00

Dal

240.000,00

ORJ

Org

MD 240.000,00

Dal 200.000,00 40.000,00

Poznámka: Při platbách předem nebude v některých případech možné stanovit jednoznačně správný záznam a použije se předpokládaný záznam Zj1. Po obdržení (vystavení) konkrétního daňového dokladu se může skutečný záznam lišit od původně použitého. V tomto případě musím odúčtovat původní záznam Zj1 a použít záznam Zj2 v souladu s daňovým dokladem.

• Povinnost přiznat daň Poznámka: V příkladech účtování s rozpočtovou skladbou je příjem zdaňované částky rozdělen do dvou řádků. Rozdělení platí pouze pro zdaňované příjmy, za předpokladu, že bude účetní jednotka odvádět inkasovanou daň do VHČ a společně pak odvádět FÚ. Inkasovaná daň není rozpočtovým příjmem a proto ji doporučujeme oddělit na samostatnou položku, v našem případě položka 2328 v kombinaci s ODPA 6409. Uskutečněné zdanitelné plnění - tuzemsko (základní sazba DPH) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 6xx 0xxx 601 343 0025 601 315 0xxx Úhrada dat doklad xx xxxxxx

•

Su 231 315

Au 0xxx 0xxx

OdPa odpa

Pol pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 10.000,00 2.000,00

12.000,00

ORJ

Org

MD 12.000,00

Dal 12.000,00

Účtování o předem přijatých platbách (zálohách) Úhrada proforma faktury dat doklad Su Au xx xxxxxx 324 0xxx 231 0xxx

OdPa

Pol

odpa

pol

ZJ

Vystavení daňového dokladu po obdržení platby předem dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ xx xxxxxx 324 0xxx Zj1 343 0x25 Zj1 324 0xxx 000

82

GORDIC®

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 120.000,00

120.000,00

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 100.000,00 20.000,00 -120.000,00



Vystavení daňového dokladu – konečný daňový doklad - faktura dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 6xx 0xxx Zj2 343 0025 Zj2 324 0xxx Zj1 343 0025 Zj1 315 0xxx Úhrada od odběratele dat doklad Su xx xxxxxx 315 231 231

B.

Au 0xxx 0xxx 0xxx

OdPa

Pol

odpa 6409

pol 2328

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

GORDIC®

Dal 300.000,00 60.000,00 -100.000,00 -20.000,00

240.000,00 ORJ

Org

MD

Dal 240.000,00

200.000,00 40.000,00

Komplexní příklad účtování o DPH ve veřejnoprávní a ekonomické činnosti s vyúčtováním mezi oběma činnostmi a odvodem finančních prostředků (řádné daňové přiznání) s využitím položky 5909

A) Veřejnoprávní činnost DAŇ NA VSTUPU – výdajový okruh Přijatý daňový doklad - plný nárok na odpočet dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 5xx 0xxx 343 0035 321 0xxx

ZJ 641 641

Úhrada dat doklad xx xxxxxx

ZJ

Su 231 231 321

Au 0xxx 0xxx 0xxx

OdPa odpa odpa

Pol 5xxx 5909

Uz

ORJ

Org

MD 1.000,00 100,00

Dal 1.100,00

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 1.000,00 100,00

1.100,00

ZÚČTOVÁNÍ koncem zdaňovacího období INTERNÍ DOKLAD – proúčtování DPH výdajů dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 377 0xxx 343 0040

ZJ

Uz

665

0000RRMM

ORJ

Org

MD 100,00

Dal 100,00

BANKOVNÍ VÝPIS k výdajovému účtu – příjem z účtu VHČ do veřejnoprávní činnosti dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ xx xxxxxx 231 0xxx odpa 5909 377 0xxx

Org

MD 100,00

Dal 100,00

DAŇ NA VÝSTUPU – příjmový okruh Uskutečněné zdanitelné plnění - tuzemsko (základní sazba DPH) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 6xx 0xxx 601 343 0025 601 315 0xxx Úhrada dat doklad xx xxxxxx

Su 231 231 315


Au 0xxx 0xxx 0xxx

OdPa odpa 6409

Pol 2xxx 2328

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 10.000,00 2.000,00

12.000,00

ORJ

Org

MD 10.000,00 2.000,00

Dal 12.000,00

GORDIC®

83

GORDIC®


ZÚČTOVÁNÍ koncem zdaňovacího období INTERNÍ DOKLAD – proúčtování příjmů dat doklad Su Au OdPa xx xxxxxx 378 0169 343 0040

Pol

ZJ

Uz

665

0000RRMM

Bankovní výpis k běžnému účtu - odvod prostředků z běžného účtu do VHČ dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 235 0xxx 6409 2328 378 0169

ORJ

Org

MD

Dal 2.000,00

2.000,00

ORJ

Org

MD

Dal 2.000,00

2.000,00

B) Ekonomická činnost VSTUP Přijetí daňového dokladu – předpis dat doklad Su Au OdPa xx xxxxxx 5xx 0xxx 343 0030 321 0xxx Úhrada dat doklad xx xxxxxx

Su 241 321

Au 0xxx 0xxx

OdPa

Pol

ZJ 641 641

Uz

ORJ

Org

MD 1.000,00 100,00

Dal 1.100,00

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 1.100,00

1.100,00

VÝSTUP Vystavení daňového dokladu – předpis dat doklad Su Au OdPa xx xxxxxx 6xx 0xxx 343 0020 311 0xxx Úhrada dat doklad xx xxxxxx

Su 241 311

Au 0xxx 0xxx

OdPa

Pol

ZJ 601 601

Uz

ORJ

Org

MD

Dal 10.000,00 2.000,00

12.000,00

Pol

ZJ

Uz

ORJ

Org

MD 12.000,00

Dal 12.000,00

ZÚČTOVÁNÍ koncem zdaňovacího období Poznámka: • U účtu 343 004X se uvádí ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se řádné daňové přiznání týká ve tvaru „0000RRMM“ INTERNÍ DOKLAD - proúčtování DPH ve zdaňované činnosti dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ xx xxxxxx 343 0040 665 343 0040 000 INTERNÍ DOKLAD - předpis příjmů z veřejnoprávní činnosti dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ xx xxxxxx 349 0035 343 0040 000 BANKOVNÍ VÝPIS k účtu VHČ - příjem z příjmového účtu dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 241 0xxx 349 0035

ZJ

Uz 0000RRMM 0000RRMM

ORJ

Uz

ORJ

GORDIC®

MD 1.810,00

Org

MD 2.000,00

0000RRMM

Uz

Dal 1.810,00

Dal 2.000,00

ORJ

INTERNÍ DOKLAD - předpis odvodu z VHČ do veřejnoprávní činnosti – nárok výdaje dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ xx xxxxxx 349 0032 343 0040 000 0000RRMM

84

Org

Org

MD 2.000,00

Dal 2.000,00

Org

MD

Dal 100,00

100,00



BANKOVNÍ VÝPIS k účtu VHČ - odvod na výdajový účet dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ xx xxxxxx 349 0032 241 0xxx

Uz

ORJ

Org

GORDIC®

MD 100,00

Dal 100,00

C) EKONOMICKÁ ČINNOST zajišťovaná správci – účtování o odvodech a nárocích na odpočet DPH u správců INTERNÍ DOKLAD – předpis odvodu daně od SPRÁVCŮ na základě „665“ („666“) na běžný účet VHČ dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz ORJ Org xx xxxxxx 343 0040 665 0000RRMM 349 0062 0000RRMM

MD 1.200,00

BANKOVNÍ VÝPIS - finanční odvod u správců dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 349 0062 241 0xxx

MD 1.200,00

ZJ

Uz 0000RRMM

ORJ

Org

Dal 1.200,00

Dal 1.200,00

INTERNÍ DOKLAD – předpis příjmu odvodu od správce na MHMP nebo MČ dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 343 0040 000 0000RRMM 349 0062 0000RRMM BANKOVNÍ VÝPIS – příjem na MHMP nebo MČ (odvod od správce) dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ Uz xx xxxxxx 349 0062 0000RRMM 241 0xxx INTERNÍ DOKLAD – předpis zaokrouhlení částky k odvodu dat doklad Su Au OdPa Pol ZJ xx xxxxxx 343 0049 665 549 0xxx

Uz 0000RRMM

BANKOVNÍ VÝPIS - odvod finančnímu úřadu dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 343 0040 241 0xxx

Uz 0000RRMM

ZJ 000

ORJ

ORJ

Org

MD

xxxxxxxxxxxxx

1.200,00

Org xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal 1.200,00

Dal 1.200,00

1.200,00

ORJ

Org

MD

Dal x,xx

x,xx

ORJ

Org

MD 4.900,00

Dal 4.900,00

POZNÁMKA: - v případě účtování o nároku na odpočet jsou strany účtování opačné a ve slově ZJ je hodnota „666“. - v případě dodatečného daňového přiznání se uvádí u SU 349 analytický účet „92“. ORG=číslo správce


GORDIC®

85

GORDIC®


C. Komplexní příklad Příklad účtování ve veřejnoprávní činnosti v kombinaci s hospodářskou činností - daňová povinnost Účtování v okruhu veřejnoprávní činnosti Přijetí daňového dokladu – předpis faktury za dlouhodobý majetek Su

Au

042

0xxx

OdPa

Pol

ZJ 640

UZ

ORJ

Org

100.000,00

MD

343

0035

640

20.000,00

321

0010

DAL

120.000,00

Úhrada faktury za dlouhodobý hmotný majetek Su

Au

321

0010

231

0010

OdPa

Pol

xxxx

6xxx

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

120.000,00 120.000,00

Přijetí daňového dokladu – provozní výdaje Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

5xx

0xxx

641

10.000,00

343

0035

641

1.000,00

321

0001

DAL

11.000,00

Úhrada faktury za provozní výdaje Su

Au

321

0001

231

0010

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

11.000,00 xxxx

5xxx

11.000,00

Vystavení daňového dokladu – předpis faktur Su

Au

6xx

0001

343

0025

315

0001

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

601

DAL 200.000,00

601

40.000,00 240.000,00

Úhrada vystavené faktury Su

Au

315

0001

231

0010

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 240.000,00

xxxx

2xxx

240.000,00

Účtování v okruhu hospodářské činnosti Přijetí daňového dokladu – předpis faktury Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

501

0xxx

640

1.000,00

343

0030

640

200,00

321

0xxx

DAL

1.200,00

Úhrada faktury Su

Au

321

00xx

241

0010

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

1.200,00 1.200,00

Vystavení daňového dokladu – předpis Su

Au

601

0xxx

601

343

0020

601

311

0001

86

GORDIC®

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 50.000,00 10.000,00

60.000,00



GORDIC®

Úhrada faktury Su

Au

311

0001

OdPa

241

0010

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 60.000,00

60.000,00

Účtování o převodech a vypořádání DPH Rekapitulace daně za účetní jednotku a zdaňovací období Hospodářská činnost 343 0030 nárok na odpočet

Hlavní činnost

343 0020 daňová povinnost 200,00

343 0035 nárok na odpočet

10.000,00

20.000,00

9.800,00

343 0025 daňová povinnost

CELKEM zúčtování se správcem daně podle daňového přiznání

40.000,00 20.000,00

29.800,00

účtování ve veřejnoprávní činnosti Předpis odvodu z veřejnoprávní činnosti do VHČ (40.000 mínus 20.000 = 20.000) Su

Au

378

0AAA

343

0040

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 20.000,00

00000901

20.000,00

Odvod z veřejnoprávní činnosti do VHČ Su

Au

378

0AAA

231

0010

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

20.000,00 6399

5362

20.000,00

účtování v hospodářské činnosti Předpis přijetí odvodu z veřejnoprávní činnosti do VHČ Su

Au

377

0AAA

343

0040

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

20.000,00 00000901

20.000,00

Příjem prostředků z veřejnoprávní činnosti do VHČ Su

Au

377

0AAA

241

0010

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 20.000,00

20.000,00

POZNÁMKA: Výsledný závazek nebo pohledávka je součtem SU 343 za období, za které se podává daňové přiznání (měsíc nebo čtvrtletí). Její úhrada však je zaúčtována v jiném období. Následující účtování naznačuje také variantu, kterou si může účetní jednotka předepsat celkový objem závazku nebo pohledávky vůči finančnímu úřadu pro dané daňové období. Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

343

0030

000

343

0020

000

343

0035

000

343

0025

000

343

0040

665

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 200,00

10.000,00 20.000,00 40.000,00 00000901

29.800,00

obrat

50.000,00

50.000,00

MD

DAL

Odvod celkové daňové povinnosti za ÚJ finančnímu úřadu (úhrada závazku) na základě daňového přiznání Su

Au

343

0040

241

0010

OdPa

Pol

ZJ

UZ

665

00000901

ORJ

Org

29.800,00 29.800,00

Poznámka: V příkladech při účtování o příjmech nebo výdajích není uvedeno účtování o účtech 217 a 218. Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 23. 2. 2010, v. 10

GORDIC®

87

GORDIC®


Účtování o zaokrouhlení částky k odvodu Su

Au

343

0049

549

0xxx

OdPa

Pol

ZJ

UZ

665

0000RRMM

ORJ

Org

MD

DAL 0,xx

0,xx

Příklad účtování ve veřejnoprávní činnosti v kombinaci s hospodářskou činností – nadměrný odpočet DPH přijatý z finančního úřadu do hospodářské činnosti Účtování v okruhu veřejnoprávní činnosti Přijetí daňového dokladu – předpis faktury za dlouhodobý majetek Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

042

0xxx

640

400.000,00

343

0035

640

80.000,00

321

0100

DAL

480.000,00

Úhrada faktury za dlouhodobý hmotný majetek Su

Au

321

0100

231

0010

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

480.000,00 xxxx

6xxx

480.000,00

Přijetí daňového dokladu – provozní výdaje Su

Au

5xx

0xxx

OdPa

Pol

ZJ 641

UZ

ORJ

Org

40.000,00

MD

343

0035

641

4.000,00

321

0100

DAL

44.000,00

Úhrada faktury za provozní výdaje Su

Au

321

0100

231

0xxx

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

44.000,00 xxxx

5xxx

44.000,00

Vystavení daňového dokladu – předpis faktur Su

Au

6xx

0xxx

OdPa

Pol

ZJ 601

343

0025

601

311

0xxx

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 200.000,00 40.000,00

240.000,00

Úhrada vystavené faktury Su

Au

311

0xxx

231

0010

OdPa

Pol

xxxx

2xxx

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 240.000,00

240.000,00

Účtování v okruhu hospodářské činnosti Přijetí daňového dokladu – předpis faktury Su

Au

501

0xxx

OdPa

Pol

ZJ 640

UZ

ORJ

Org

1.000,00

MD

343

0030

640

200,00

321

0xxx

DAL

1.200,00

Úhrada faktury Su

Au

321

0xxx

241

0010

88

GORDIC®

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

1.200,00 1.200,00



GORDIC®

Vystavení daňového dokladu – předpis faktury Su

Au

601

0xxx

OdPa

Pol

ZJ 601

UZ

343

0020

601

311

0001

ORJ

Org

MD

DAL 50.000,00 10.000,00

60.000,00

Úhrada faktury Su

Au

OdPa

311

0001

241

0010

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 60.000,00

60.000,00

Účtování o převodech a vypořádání DPH Rekapitulace daně za účetní jednotku a zdaňovací období Hospodářská činnost 343 0030 nárok na odpočet

Hlavní činnost

343 0020 daňová povinnost 200,00

343 0035 nárok na odpočet

10.000,00

80.000,00

9.800,00

40.000,00

343 0025 daňová povinnost 40.000,00

CELKEM zúčtování se správcem daně podle daňového přiznání nadměrný odpočet 30.200,00

účtování ve veřejnoprávní činnosti Předpis odvodu z VHČ do veřejnoprávní činnosti (80.000 mínus 40.000 = 40.000) Su

Au

377

0AAA

343

0040

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

40.000,00 00000901

40.000,00

Příjem platby z VHČ do veřejnoprávní činnosti Su

Au

377

0AAA

231

0010

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 40.000,00

6399

5362

40.000,00

účtování v hospodářské činnosti Předpis odvodu z VHČ do veřejnoprávní činnosti Su

Au

378

0AAA

343

0040

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 40.000,00

00000901

40.000,00

Převod prostředků z VHČ do veřejnoprávní činnosti Su

Au

378

0AAA

241

0010

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL

40.000,00 40.000,00

POZNÁMKA: Výsledný závazek nebo pohledávka je součtem SU 343 za období, za které se podává daňové přiznání (měsíc nebo čtvrtletí). Její úhrada však je zaúčtována v jiném období. Následující účtování naznačuje také variantu, kterou si může účetní jednotka předepsat celkový objem závazku nebo pohledávky vůči finančnímu úřadu pro dané daňové období. Su

Au

343

0030

000

343

0020

000

343

0035

000

343

0025

000

343

0040

666

obrat


OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

DAL 200,00

10.000,00 80.000,00 40.000,00 00000901

30.200,00 80.200,00

80.200,00

GORDIC®

89

GORDIC®


Příjem nadměrného odpočtu celkem za ÚJ od finančního úřadu (úhrada pohledávky) na základě daňového přiznání Su

Au

343

0040

241

0010

OdPa

Pol

ZJ

UZ

666

00000901

ORJ

Org

MD

DAL 30.200,00

30.200,00

Poznámka: V příkladech při účtování o příjmech nebo výdajích není uvedeno účtování o účtech 217 a 218.

Účtování o zaokrouhlení částky k odvodu Zaokrouhlení částky k odvodu finančnímu úřadu Su

Au

343

0049

549

0xxx

90

GORDIC®

OdPa

Pol

ZJ

UZ

665

0000RRMM

ORJ

Org

MD

DAL 0,xx

0,xx



6.

GORDIC®

Účtování o výdajích a příjmech akcí, které jsou spolufinancovány EU/EHP mimo akci OPP

A) Základní pravidla Metodika rozpočtování a účtování je postavena na základních principech využití datové věty, která je vyhlášena Statutem hlavního města Prahy, jako hlavní datové rozhraní pro sehrávání dat rozpočtu a účetnictví. V rozpočtové a účetní větě jsou vyhrazeny slova pro sledování rozpočtové skladby, zdroje financování (spolufinancování) a jednoznačně identifikovaných akcí (včetně akcí v rámci v rámci JPD). * rozpočtová klasifikace Odp = oddíl a paragraf (funkční třídění) podle rozpočtové skladby (vyhláška 323/2002Sb.) Pol = položka (druhové třídění) podle rozpočtové skladby (vyhláška 323/2002Sb.) * Uz = účelový znak (zdroj financování) podle metodiky HMP pro JPD zejména 00000992 – dotace (včetně retrofinancování) z fondů EU, pokud již nebyl stanoven UZ státního rozpočtu 00000999 – finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování * Akce = třetí až sedmý znak Org (00Aaaaaxxxx), číslo registrované v modulu ADA GINIS® na MHMP, které představuje unikátní číslo přidělené konkrétní akci a v případě programového financování prostřednictvím státního rozpočtu navázané na program a projekt ISPROFIN. viz sestavy na MHMP – GINIS®: ADAMSF01 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle Akcí) ADAMSF02 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle MSSF) ADAMSF03 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle ISPROFIN) Pro rozpočtování i účtování o výdajích a příjmech souvisejících se tedy využívá dosavadní mechanismus pro sledování rozpočtu a účetnictví u centrálních akcí v rámci hlavního města Prahy, kde klíčovým slovem účetní a rozpočtové věty je slovo ORG s číslem akce, které je jednoznačně a trvale navázáno na číselník programů a projektů v systému MSSF a případně i na číselník programů a projektů v systému ISPROFIN. V běžném účetním (rozpočtovém) období (rok) se případné opravy zápisů a přeúčtování provádí na příslušných účtech s rozpočtovou skladbou. Po uzavření účetního (rozpočtového) roku se pro úpravy financování používá účet 723 s analytikami shodnými jako u bankovních účtů rozpočtového hospodaření.

B) Základní schéma účtování výdajů akcí, včetně spolufinancovaných EU/EHP o

účtování o vzniku výdaje v běžném roce

Výdaje na neinvestiční i investiční část akce v běžném účetním období dat doklad Su Au OdPa Pol Zj Uz xx xxxxxx SSS* AAAA 23x** xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx

ORJ

Org

xxxx

00Aaaaaxxxxxx

v případě použití prostředků HMP na projekty retrofinancované v rámci JPD, povinný Uz - 00000999 xx xxxxxx SSS* AAAA 23x** xxxx xxxx xxxx xxx 00000999 xxxx 00Aaaaaxxxxxx

MD 10.000,00

Dal 10.000,00

10.000,00 10.000,00

OPRAVY některé z analytik v účetní větě (rozpočtové skladby, UZ, ORJ nebo ORG) je možné realizovat POUZE VE VÝJIMEČNÉM PŘÍPADĚ, a to způsobem naznačeným v následujících příkladech.

o

účtování o opravě v běžném roce vzniku výdaje (přeúčtování, úpravy UZ atp.)

Oprava účtování výdaje na neinvestiční i investiční část akce v běžném účetním období dat doklad Su Au OdPa Pol Zj Uz ORJ xx xxxxxx 23x** xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx 23x** yyyy yyyy yyyy yyy xxxyyyyy yyyy

Org 00Aaaaaxxxxxx 00Aaaaaxxxxxx

MD

Dal -1.000,00 1.000,00

* mohou být použity účty 321,213,214 atp. ** výdaje mohou být kromě účtů 231 a 232 také realizovány z úvěrových účtů 281,951


GORDIC®

91

GORDIC®

o


účtování o opravě v dalších letech po vzniku výdaje (přeúčtování, úpravy UZ atp.)

Oprava výdaje na neinvestiční i investiční část akce v dalších účetních obdobích dat doklad Su Au OdPa Pol Zj Uz xx xxxxxx 723 xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx 723 yyyy yyyy yyyy yyy yyyyyyyy

ORJ xxxx yyyy


MD

Dal -100,00 100,00

Org 00Aaaaaxxxxxx

MD 14.000,00

Dal

C) Základní schéma účtování příjmů akcí, včetně spolufinancovaných o

účtování o vzniku příjmu v běžném roce

Příjem dotace (půjčky) v běžném účetním období dat doklad Su Au OdPa Pol xx xxxxxx 23x** xxxx xxxx xxxx SSS* AAAA

Zj xxx

Uz xxxxxxxx

ORJ xxxx

14.000,00

v případě získání prostředků z fondů EU na projekty retrofinancované v rámci JPD, povinný stanovený státním rozpočtem nebo náhradní Uz - 00992 xx xxxxxx 23x** xxxx xxxx xxxx xxx 00000992 xxxx 00Aaaaaxxxxxx 14.000,00 SSS* AAAA

14.000,00

OPRAVY některé z analytik v účetní větě (rozpočtové skladby, UZ, ORJ nebo ORG) je možné realizovat POUZE VE VÝJIMEČNÉM PŘÍPADĚ, a to způsobem naznačeným v následujících příkladech.

o

účtování o opravě v běžném roce vzniku příjmu (přeúčtování, úpravy UZ atp.)

Oprava účtování příjmu (půjčky) v běžném účetním období dat doklad Su Au OdPa Pol Zj xx xxxxxx 23x** xxxx xxxx xxxx xxx 23x** yyyy yyyy yyyy yyy

Uz xxxxxxxx yyyyyyyy

ORJ xxxx yyyy


MD -2.000,00 2.000,00

Dal

MD -1.500,00 1.500,00

Dal

* mohou být použity účty 217,27x atp. ** příjmy mohou být kromě účtů 231 a 232 také realizovány na účtu 223

o

účtování o opravě v dalších letech po proúčtování příjmu (přeúčtování, úpravy UZ atp.)

Oprava příjmu v následujících letech dat doklad Su Au OdPa xx xxxxxx 723 xxxx xxxx 723 yyyy yyyy

Pol xxxx yyyy

Zj xxx yyy

Uz xxxxxxxx yyyyyyyy

ORJ xxxx yyyy


7. METODIKA ÚČTOVÁNÍ OPERAČNÍCH PROGRAMŮ PRAHA KONKURENCESCHOPNOST A PRAHA ADAPTABILITA pro vlastní hlavní město PRAHU (2010) 1) Systém bankovních účtů Bankovní účty používané pro potřeby OPP jsou rozděleny do dvou skupin – účty s analytikou 05XX nahrazují dřívější základní běžné účty a účty s analytikou 08XX nahrazují dřívější výdajové účty. 1. okruh účtů 231 0506 231 0505

HMP HMP

OPPK OPPA

č. účtu 2785462/0800 č. účtu 2575772/0800

Tyto účty se používají k zachycení přijatých dotací ze státního rozpočtu (část SR a část EU) a podílu hl.m.Prahy, k zaslání dotací MČ, PO MČ zasílaných přes MČ, PO MHMP a 3.stranám, dále k vratkám těchto dotací, případně k odvodům a finančnímu vypořádání. 2. okruh účtů a) 231 0837 231 0841 231 0852 232 0836

MHMP TSK OMI MHMP

OPPK OPPK OPPK OPPA

č. účtu 2974642/0800 č. účtu 2974992/0800 č. účtu 2974802/0800 č. účtu 2974722/0800

Tyto účty se používají výhradně k hrazení způsobilých výdajů v rámci akcí (projektů OPPA, OPPK) odborů MHMP a nákladových středisek. Účty jsou dotovány ve výši uskutečněných výdajů ze základního běžného účtu 231 0506, resp.231 0505. Tento převod provádí ČS automaticky denně (cash pooling). V případě neschválení způsobilých výdajů, které již byly z uvedených výdajových účtů uhrazeny musí být neprodleně provedena náhrada již proplacených nezpůsobilých výdajů z účtů města na účty akcí (projektů).

92

GORDIC®



b) účty určené k hrazení nezpůsobilých výdajů 231 0800 výdaje MHMP 231 0850 výdaje OMI 231 0900-0919 výdaje TSK

GORDIC®

č. účtu 27-5157998/6000 č. účtu 20028-5157998/6000 č. účtu 5024-5157998/6000

2) Systém použití účelových znaků Účelový znak (nnzyyxxxc) je součástí rozpočtové a účetní věty. Je základním prvkem pro rozlišení zdrojů finančních prostředků. Je důležitým údajem pro vstup dat do výkazu Fin 2-12M pro jednotlivé části, kterých se týká. Účelové znaky pro sledování prostředků spolufinancování ze SR a EU nn - nástroj z - zdroj yy - označuje kapitolu státního rozpočtu xxx - číselník MF ČR Účelové znaky pro sledování prostředků spolufinancování - podíl MHMP nn - nástroj z - zdroj 00 - nepoužívat! vyčleněno pro kapitolu státního rozpočtu xxx - číselník stanovený HMP Pro operační programy OPPA a OPPK jsou stanoveny tyto účelové znaky: Způsobilé výdaje: Operační program Praha Konkurenceschopnost 39517857 39117848 39100088

- nástroj „39“ zdroj „5“ prostředky EU investiční - nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky SR investiční - nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky HMP investiční

39517030 39117081 39100088

- nástroj „39“ zdroj „5“ prostředky EU neinvestiční - nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky SR neinvestiční - nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky HMP neinvestiční

Operační program Praha Adaptabilita 40517856 40117847 40100087

- nástroj „40“zdroj „5“ prostředky EU investiční - nástroj „40“zdroj „1“ prostředky SR investiční - nástroj „40“zdroj „1“ prostředky HMP investiční

40517125 40117397 40100087

- nástroj „40“zdroj „5“ prostředky EU neinvestiční - nástroj „40“zdroj „1“ prostředky SR neinvestiční - nástroj „40“zdroj „1“ prostředky HMP neinvestiční

použití UZ při úhradě způsobilých výdajů je vysvětleno v kapitole Poměrová kalkulačka Nezpůsobilé výdaje: Pro oba programy 00000091 00000094

- neinvestiční nezpůsobilé výdaje projektu - investiční nezpůsobilé výdaje projektu

3) Poměrová kalkulačka - GINIS® Každý jednotlivý způsobilý výdaj , není-li Ve smlouvě uvedeno jinak , se rozpadá na 3 UZ v poměru 85% prostředky EU 7,5% prostředky SR 7,5% Prostředky HMP V tomto poměru musí být předkontován i účtován. Je-li ve smlouvě uvedeno jinak, potom se každý jednotlivý způsobilý výdaj rozpadá na ÚZ v poměru daném metodikou pro tento konkrétní případ Jako nástroj pro rozpočítávání finančních částek podle stanovených % poměrů bude sloužit v příslušných modulech poměrová kalkulačka. Návod pro její použití je podrobně uveden na intranetu a lze jej vyhledat několika způsoby: 1) Na intranetu v levém modrém sloupci SLUŽBY A TECHNIKA - POČÍTAČOVÉ PROGRAMY – EKONOMIKA – POMĚROVÁ KALKULAČKA. 2) přímo v programu GINIS® v příslušných knihách na horní liště NÁPOVĚDA – DALŠÍ INFORMACE 3) Na adrese: http://wwwmhmp/(vnuz3yzho4nnsl45v22bd145)/default.aspx?ido=2928&sh=421383611 Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 23. 2. 2010, v. 10

GORDIC®

93

GORDIC®


Poměrová kalkulačka je použitelná i tehdy, kdy faktura obsahuje způsobilé i nezpůsobilé výdaje a je placená současně z více účtů. V takovém případě doporučujeme dodržet pořadí řádků kontace s pořadím uvedených účtů.

4) Evidence dokladů Všechny doklady vztahující se k OPPA a OPPK (bez ohledu na způsobilost výdajů) musí být bez výjimky evidovány v příslušných knihách OPPA, OPPK. 1. V případě, že faktura obsahuje pouze způsobilé výdaje a bude placena pouze z účtu OPPA, resp. OPPK provede se její evidence, likvidace i krytí v příslušné knize OPPA, OPPK 2. V případě, že faktura obsahuje výdaje nezpůsobilé i způsobilé a bude placena současně z výdajového účtu MHMP i z účtu OPPA, OPPK bude zaevidována v knize věcně příslušného odboru, kde se provede její likvidace a část krytí (nezpůsobilé výdaje) potom se faktura přeeviduje do příslušné knihy OPPA, OPPK a provede se zbývající část krytí (způsobilé výdaje). 3. Jsou-li fakturované výdaje pouze nezpůsobilé provede se evidence v knize OPPA, OPPK, pořídí se klíčové slovo a bez dalších úkonů se faktura přeeviduje do knihy příslušného odboru, kde se provede likvidace a krytí.

5) Systém číslování akcí (projektů) Je základním stavebním kamenem informačního systému ve smyslu možnosti provázání všech přijatých i poskytnutých (vydaných) finančních prostředků na konkrétní číselník akcí vedený v systému MONIT, ADA. Závazná struktura ORG 00AaaaaXXPPPP 00 Aaaaa XX PPPP

Pevný prefix čísla akce jako rezerva ( prozatím striktně 00) číslo akce vázané na modul ADA GINIS ( administrace akcí) číslo etapy akce (projektu)* (slouží k účtování a sledování skutečných výdajů) číslo příjemce dotace - transferu vázané na modul ADO GINIS® (MČ, PO MHMP)

Příklad ORGu v účetní větě GINIS®: ORG = 0021113010246 vyjadřuje Prefix 00 Akce číslo 21113 01 Číslo 0246

rezerva přes záložku v modulu ADA toto číslo svázáno s konkrétním identifikátorem např. projektu – např. CZ.2.16/3.3.00/21113 1. etapa akce (projektu)* Českoslovanská akademie obchodní, Praha 2, přes modul ADO je toto číslo svázáno s konkrétní právnickou osobou

*v případě OPPA bude etapa vždy 00

6) Záznamová jednotka Pole ZÁZNAMOVÁ JEDNOTKA zůstává u akcí (projektů) spolufinancovaných MHMP prázdné.U akcí spolufinancovaných jinými subjekty je potřeba, pro lepší sledování, tuto hodnotu doplnit. U akcí (projektů) spolufinancovaných MČ ve výši 7,5% je ZJ 993 a v případě akcí (projektů) spolufinancovaných ostatními subjekty, nebo případně jinými poměry je ZJ 994. Metodika účtování mezi účty uvnitř účetní jednotky ( metodika pouze pro odbor UCT) A) Převody uvnitř a mezi nákladovými středisky 1. Přijaté dotace z MMR se zachycují a účtují na bankovním účtu OPPK a OPPA souhrnně za celý program. Účetní věta obsahuje ORG (souhrnný - 0020000000000 pro OPPK, 0030000000000 pro OPPA) položku (4116,4216 podle platné metodiky), UZ ( vydaný MF ČR v číselníku účelových znaků) včetně nástroje a zdroje ( vyplývá z vyhlášky MF ČR č. 22/2007) a ORJ (0902). Současně se přijaté dotace evidují na účtu 374 0136/0137 – přijaté zálohy na dotace za celý program. 2. Převod spoluúčasti HMP. Finanční prostředky ve výši schválené spoluúčasti se následně převedou ze ZBÚ MHMP na ZBÚ OPPA, OPPK souhrnně za celý program. Tento převod realizuje po dohodě s FEU odbor UCT. Účetní věta obsahuje ORG (souhrnný - 0020000000000 pro OPPK, 0030000000000 pro OPPA), položku (8901 podle platné metodiky), UZ (UZ vydaný MHMP bez nástroje a zdroje) a ORJ (0902). 3. Dotace zvláštní základních běžných účtů (bývalých výdajových) (cash pooling – převod finančních prostředků ze ZBÚ na zvláštní ZBÚ ve výši uskutečněných výdajů) provádí banka automaticky podle pohybů. Dotace jsou účtovány podle platné metodiky Metodika účtování investičních a neinvestičních transferů Městským částem Finanční prostředky jsou na základě zpracovaných platebních poukazů zasílány MČ na jednotlivé akce. Účetní věta obsahuje POL (4122,4222) , státní UZ, UZ MHMP a také bez uvedení nástroje a zdroje, ORG. V případech označených v této metodice obsahuje účetní věta ZJ 993. Evidence přijatých dotací Dotace přijaté od MMR se evidují na účtu 374 0136/0137 – přijaté zálohy na dotace - za celý program OPPA, OPPK. Při každém jednotlivém výdaji se současně účtuje i snížení poměrné části této dotace a to při neinvestičních výdajích proti účtu 671 – Výnosy z nároků na prostředky státního rozpočtu, a při výdajích investičních proti účtu 403 – Dotace na pořízení dlouhodobého majetku.

94

GORDIC®



GORDIC®

PŘÍKLADY ÚČTOVÁNÍ Příklady jsou určeny pro vlastní magistrát. Městské části používají tyto příklady s tou vyjímkou, že pro slova ORJ, ORG použijí popis těchto slov na straně 16 této metodiky.

1. Příjmy Účtování o transferech od MMR Předpis pohledávky na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace Su

Au

939 939 999

0939

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

0836

00300000000000

x,xx

0837

00200000000000

x,xx

DAL

x,xx

Předpis pohledávky na základě aviza Su

Au

UZ

ORJ

Org

MD

346

0836

OdPa

Pol

ZJ

nnzyyxxx

0902

0030000000000

x,xx

346

0837

nnzyyxxx

0902

0020000000000

x,xx

374

0136/0137

DAL

x,xx

Přijetí dotace Su

Au

UZ

ORJ

Org

MD

231

0505

OdPa

Pol 4116/4216

ZJ

nnzyyxxx

0902

0030000000000

x,xx

231

0506

4116/4216

nnzyyxxx

0902

0020000000000

x,xx

346

0836/0837

nnzyyxxx

0902

00A0000000000

DAL

x,xx

Účtování o vratkách finančních prostředků od konečných příjemců Předpis pohledávky – prostředky poskytnuté v daném roce Su

Au

ORJ

Org

MD

377

0136/0137

OdPa

Pol

ZJ

UZ

xxxx

00AaaaaXXPPPP

x,xx

572

0836/0837

xxxx

00AaaaaXXPPPP

-x,xx

DAL

Předpis pohledávky – prostředky poskytnuté v předchozích letech Su

Au

ORJ

Org

MD

377

0136/0137

OdPa

Pol

ZJ

UZ

xxxx

00AaaaaXXPPPP

x,xx

401

0xxx

xxxx

00AaaaaXXPPPP

ORJ

Org

DAL x,xx

Proúčtování vratky Su

Au

OdPa

377

0136/0137

231

0505/0506 xxxx

Pol

ZJ

xxxx

UZ

MD

nnzyyxxx

0902

00AaaaaXXPPPP

nnzyyxxx

0902

00AaaaaXXPPPP

x,xx

UZ

ORJ

Org

MD

DAL x,xx

Převod zdrojů ke spolufinancování ze ZBÚ Převod podílu spolufinancování MHMP (7,5 %) – OPPK, OPPA Su

Au

OdPa

231

0400

8901

00000088

0902

0020000000000

231

0400

8901

00000087

0902

0030000000000

262

0150


Pol

ZJ

DAL x,xx x,xx

x,xx

GORDIC®

95

GORDIC®


Příjem podílu na účtu pro spolufinancování Su

Au

231

0506

231

0505

262

0150

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

8901

00000088

0902

0020000000000

x,xx

8901

00000087

0902

0030000000000

x,xx

DAL

x,xx

2. Výdaje Účtování o předpisu závazku vzniklého ze smlouvy Předpis závazku při podpisu smlouvy Su

Au

976

0836/0837 (prostředky z fondů EU,SR,MHMP)

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org 00Aaaaa000000

999

0976

00AaaaaXXPPPP

MD

DAL x,xx

x,xx

Poznámka: při účtování o závazcích je povinné uvést v textu číslo smlouvy o které je účtováno, resp. číslo žádosti o platbu!!! * nnzyyxxx nn nástroj z zdroj yyxxx číselník účelových znaků

Transfer Městským částem podíl 7,5% MHMP, 7,5% SR a 85% EU(účtováno podle UZ vyhlášených MF ČR bez nástroje a zdroje) na OPPK a OPPA Účtování o žádosti a převodu transferu z účtu MHMP Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

předpis 349

0836/0837

xxxx

00AaaaaXXPPPP

572

0836/0837

xxxx

00AaaaaXXPPPP

x,xx

976

0836/0837

00AaaaaXXPPPP

x,xx

999

x,xx

0976

úhrada 231

0505/0506

349

0836/0837

374

DAL

x,xx xxxx

4122/4222 000yyxxx

0X02

00AaaaaXXPPPP

x,xx

0X02

00AaaaaXXPPPP

x,xx

0136/0137

000yyxxx

0X02

00AaaaaXXPPPP

c,cc

671

0636/0637

000yyxxx

0X02

00AaaaaXXPPPP

c,cc

403

0636/0637

000yyxxx

0X02

00AaaaaXXPPPP

c,cc

Transfer PO MHMP podíl 7,5% MHMP, 7,5% SR a 85% EU(účtováno podle UZ vyhlášených MF ČR včetně nástrojů a zdrojů) na OPPK a OPPA Účtování o žádosti a převodu transferu z účtu MHMP Su

ORJ

Org

předpis 378

Au

0136/0137

xxxx

00AaaaaXXPPPP

572

0836/0837

xxxx

00AaaaaXXPPPP

x,xx

976

0836/0837

00AaaaaXXPPPP

x,xx

999

OdPa

ZJ

UZ

MD

0505/0506

378

0136/0137

374

0136/0137/

671

0636/0637

403

0636/0637

GORDIC®

DAL x,xx

0976

úhrada 231

96

Pol

x,xx xxxx

5331/6351 nnzyyxxx

xxxx

00AaaaaXXPPPP

xxxx

00AaaaaXXPPPP

x,xx

x,xx

nnzyyxxx

xxxx

00AaaaaXXPPPP

c,cc

nnzyyxxx

xxxx

00AaaaaXXPPPP

c,cc

nnzyyxxx

0x02

00AaaaaXXPPPP

c,cc



GORDIC®

Transfer třetím stranám podíl 7,5% MHMP, 7,5% SR a 85% EU(účtováno podle UZ vyhlášených MF ČR včetně nástroje a zdroje) na OPPK a OPPA Účtování ov žádosti a převodu transferu z účtu MHMP Su

Au

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

předpis 378

0136/0137

xxxx

00AaaaaXXPPPP

572

0836/0837

xxxx

00AaaaaXXPPPP

x,xx

976

0836/0837

00AaaaaXXPPPP

x,xx

999

0976

úhrada 231

0505/0506

378

0136/0137

374

0136/0137

DAL x,xx

x,xx xxxx

5xxx/6xxx nnzyyxxx nnzyyxxx

xxxx

00Aaaaa000000

x,xx

xxxx

00Aaaaa000000

x,xx

xxxx

00Aaaaa000000

c,cc

671

0636/0637

nnzyyxxx

xxxx

00Aaaaa000000

c,cc

403

0636/0637

000yyxxx

0x02

00AaaaaXXPPPP

c,cc

Proúčtování výdajů MHMP, TSK a OMI (podíl 7,5% MHMP, 7,5% SR a 85% EU(účtováno na nástroje, zdroje a UZ) na OPPK a OPPA Úhrada výdajů – neinvestiční výdaje Su

Au

předpis 5xx

OdPa

Pol

ZJ

UZ

0836/0837

321

0036/0037

úhrada 231

0836/0837

321

0036/0037

374

0136/0137

671

0636/0637

xxxx

5xxx

ORJ

Org

MD

xxxx

00AaaaaXXPPPP

x,xx

DAL

xxxx

00AaaaaXXPPPP

x,xx

xxxx

00AaaaaXXPPPP

x,xx

xxxx

00AaaaaXXPPPP

x,xx

nnzyyxxx

xxxx

00AaaaaXXPPPP

c,cc

nnzyyxxx

xxxx

00AaaaaXXPPPP

UZ

nnzyyxxx

c,cc

Úhrada výdajů – investiční výdaje Su

Au

OdPa

ORJ

Org

MD

předpis 04x

xxxx

Pol

xxxx

00AaaaaXXPPPP

x,xx

321

0036/0037

xxxx

00AaaaaXXPPPP

úhrada 231

0836/0837

xxxx

00AaaaaXXPPPP

321

0036/0037

xxxx

00AaaaaXXPPPP

x,xx

374

0136/0137

nnzyyxxx

xxxx

00AaaaaXXPPPP

c,cc

403

0636/0637

nnzyyxxx

xxxx

00AaaaaXXPPPP

xxxx

ZJ

6xxx

nnzyyxxx

DAL x,xx x,xx

c,cc

Proúčtování převodu ze ZBÚ na zvláštní ZBÚ podle skutečných výdajů (cash pooling) Su

Au

231

0836/0837

262

0150

231

0505/0506

262

0150

OdPa

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

8901

MD

DAL

x,xx x,xx

8901

x,xx x,xx

Vrácení nevyužitých finančních prostředků MMR Su

Au

OdPa

předpis 374

0136/0137

Pol

ZJ

UZ

ORJ

Org

MD

nnzyyxxx

xxxx

00Aaaaa000000

x,xx

347

0836/0837

xxxx

00Aaaaa000000

úhrada 347

0836/0837

xxxx

00Aaaaa000000

231

0505/0506

xxxx

00Aaaaa000000


6402

5364

nnzyyxxx

DAL x,xx

x,xx x,xx

GORDIC®

97

GORDIC®


Platby zabezpečované pokladnou Dotace pokladny SU

AU

231

0836/0837 6171

ODPA

262

0136/0137

POL

ZJ

5182

UZ

ORJ

000yyxxx

xxxx

ORG

MD

DAL x,xx

x,xx

Přijetí dotace do pokladny SU

AU

ODPA

261

0136/0137

262

0136/0137

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

DAL

x,xx x,xx

ÚHRADA VÝDAJŮ Z POKLADNY SU

AU

ODPA

261

0136/0137

5xx

0xxx

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

DAL x,xx

x,xx

231

0836/0837 6171

5182

000yyxxx

xxxx

231

0836/0837 6171

5xxxx(6xxx)

nnzyyxxx

xxxx

00AaaaaXXPPPP

x,xx

374

0136/0137

nnzyyxxx

xxxx

00Aaaaa000000

x,xx c,cc

671

0636/0637

nnzyyxxx

xxxx

00Aaaaa000000

c,cc

403

0636/0637

000yyxxx

0X02

00AaaaaXXPPPP

c,cc

*** různé účty nákladů neinvestičních a investičních, příp.účet dodavatelů Proúčtování nezpůsobilých výdajů (výdaje budou hrazeny z běžných účtů MHMP, OMI, TSK) Proúčtování nezpůsobilých výdajů SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

DAL

231

xxxx

xxxx

5xxx

00000091

xxxx

00AaaaaXX0000

x,xx

231

xxxx

xxxx

6xxx

00000094

xxxx

00AaaaaXX0000

x,xx

xxx

xxxx

x,xx

Náhrada nezpůsobilých výdajů proplacených z běžného účtu akcí (projektů OPPA, OPPK) za prostředky z účtů MHMP SU

AU

ODPA

POL

231

xxxx

xxxx

5xxx/6xxx

262

0150

231

0836/0837 xxxx

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

xxxx

00AaaaaXX0000

DAL

00000091 /00000094

x,xx x,xx

5xxx/6xxx

00000091 /00000094

xxxx

00AaaaaXX0000

nnzyyxxx

xxxx

00Aaaaa000000

x,xx

262

0150

374

0136/0137

x,xx

671

0636/0637

nnzyyxxx

xxxx

00Aaaaa000000

c,cc

403

0636/0637

000yyxxx

0x02

00Aaaaa00PPPP

c,cc

c,cc

Účtování oprav v běžném roce a v dalších letech vzniku výdaje projektu financovaného z fondu EU Účtování o opravě v běžném roce vzniku výdaje (přeúčtování, opravy UZ atp.) SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

DAL

23x

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00Aaaaaxxxxxx

-x,xx

23x

yyyy

yyyy

yyyy

yyy

yyyyyyyy

yyyy

00Aaaaaxxxxxx

x,xx

98

GORDIC®



GORDIC®

ÚČTOVÁNÍ O OPRAVĚ V DALŠÍCH LETECH PO VZNIKU VÝDAJE (PŘEÚČTOVÁNÍ, OPRAVY UZ ATP.) POUZE VE VÝJIMEČNÝCH PŘÍPADECH! SU

AU

ODPA

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

DAL

723

xxxx

xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00Aaaaaxxxxxx

-x,xx

723

yyyy

yyyy

yyyy

yyy

yyyyyyyy

yyyy

00Aaaaaxxxxxx

x,xx

Metodika psaní bankovní a účetní věty pro převody finančních prostředků určených pro operační programy a jiné projekty financované z fondů EU Při převodu finančních prostředků musí být na kopii rozpočtového opatření určeného pro UCT každý příjemce dotace označen číslem z číselníku organizací. Tento a další údaje jsou nutné pro správné sestavení bankovní a účetní věty při převodech finančních prostředků mezi účty. Stavba bankovní a účetní věty u jednotlivých druhů převodů je následující: 1) Převody městským částem V bankovní větě: VS KS SS

číslo organizace z číselníku(1 až 57) 558 číslo projektu OPPK, OPPA (Aaaaa)

V účetní větě (kontaci) ORG číslo projektu , popř. číslo etapy a číslo MČ (00Aaaaa000001 až 00Aaaaa000057) UZ UZ vyhlášený MF v číselníku účelových znaků Viz Metodika účtování operačních programů OPPK, OPPA pro programové období 2007-2013 2) Ostatní PO zřízené HMP V bankovní větě: VS KS SS

číslo organizace z číselníku(např.230) 558 číslo projektu OPPK, OPPA (Aaaaa) a dotační titul (348xx)

V účetní větě (kontaci) ORG číslo projektu,popř. číslo etapy a číslo organizace podle číselníku organizací (00Aaaaa00X230) UZ nástroj, zdroj UZ ( nnzyyxxx) Viz Metodika účtování operačních programů OPPK, OPPA pro programové období 2007-2013 3) PO školské V bankovní větě: VS KS SS

číslo organizace z číselníku(např.321) v případě pořizování šablon není chybou, bude-li VS shodný s ORG 558 číslo projektu OPP (Aaaaa) a dotační titul ( 348xx)

V účetní větě (kontaci) ORG číslo projektu, popř. číslo etapy a číslo organizace podle číselníku organizací (00Aaaaa00X321) UZ nástroj, zdroj UZ ( nnzyyxxx) Viz Metodika účtování operačních programů OPPK, OPPA pro programové období 2007-2013 4) Ostatní subjekty tzv. 3. strany V bankovní větě: VS KS SS

xxxxxxxxxx (není-li určeno jinak 0000000009) 558 číslo projektu OPP (Aaaaa)

Při vrácení finančních prostředků na účet MHMP 3. stranami bude uváděno ve VS IČO a ve SS číslo projektu V účetní větě (kontaci) ORG UZ

číslo projektu (00Aaaaa000000), nástroj, zdroj UZ nnzyyxxx

Viz Metodika účtování operačních programů OPPK, OPPA pro programové období 2007-2013


GORDIC®

99

GORDIC®

8.


Datová a výkazová rozhraní

8.1. Textový formát věty 56Dg pro datové rozhraní Délka řádků 5/@ a 6/@ je 64 znaků (doplněno mezerami), ukončené CR+LF. Délka řádku D/@ je 97 znaků (doplněno mezerami), ukončené CR+LF. Délka řádku D/# je maximálně 140 znaků, ukončené CR+LF. Délka řádku D/$ je maximálně 123 znaků, ukončené CR+LF. Lze předpokládat (z důvodu CSÚIS), že tento jednoduchý typ datového rozhraní bude platný pouze pro účetní a rozpočtový rok 2010.

8.1.1. Struktura dávky - textový soubor 5/@... 6/@... D/@... D/@... D/$... D/@... D/@... D/$... D/#... D/#... 6/@.... D/@... ...

8.1.1.1. Přenos identifikačních údajů 5/@xxxxxxxx00yy000cccc xxxxxxxx - IČO zpracovatelské organizace na 8 míst ( obecně 10 míst) (identifikátor zpracovatele), případné nuly zleva yy - období zpracování ( není podstatné, lze říci, že je to měsíc) cccc - číslo licence zpracovatelského programu 6/@xxxxxxxxyyzz_t_rrrr podtržítko “_” je znak mezera “ “ xxxxxxxx - IČO vlastní účtující organizace na 8 míst ( obecně 10 míst), případné nuly zleva yy - aktuální účetní období = běžný měsíc zz - druh dokladu: • 00 = běžný měsíc • 01 = počáteční stavy • 02 = rozpočet schválený • 03 = rozpočet upravený (interní) • 04 = závěrečné zápisy • 05 = uzavírací zápisy • 06 = blokace rozpočtu • 07 = rozpočet resortní • 08 = rozpočet vládní • 09 = požadavek (návrh) rozpočtových prostředků t - identifikátor vstupu: • 0,1 = připojí doklad k existujícímu dokladu • 2 = vynuluje existující doklad se stejnou licencí • 3 = vynuluje existující doklad bez ohledu na licenci • 4 = původní měsíční soubor je vymazán • 5 = původní měsíční soubor je vymazán a po vstupu se přepočtou stavy • 6 = z měsíčního souboru jsou vymazána data podle Měsíce+DruhuDokladu • 7= maže data z MxF podle Měsíce+DruhuDokladu, po vstupu přepočte stavy rrrr - účetní (rozpočtový) rok = běžný rok (tj. rok, ke kterému se vztahují data v následujících větách typu “9”)

100

GORDIC®



GORDIC®

8.1.1.2. Přenos účetních informací D/@ddcccccc000sssaaaakkoooollllzzzuuuuuuuujjjjgggggggggggggmmmmmmmmmmmmmmmmmm_dddddddddddddddddd_ podtržítko “_” - pro kladné je znak mezera “ “ - pro záporné je znak “C” nebo “-” dd - den zaúčtování - 2 místa cccccc - číslo dokladu - 6 míst sss - syntetika (SU) - 3 místa aaaa - analytika (AU) - 4 místa kk - kapitola(KAP) - 2 místa (zatím se nevyužívá – vyplnit „00“) oooo - paragraf (OdPa) - 4 místa llll - položka (POL) - 4 místa zzz - záznamová jednotka (ZJ) - 3 místa uuuuuuuu - účelový znak (UZ) - 8 míst, ve struktuře nnzuuuuu, kde: nn nástroj (číselník MF ČR) z zdroj (číselník MF ČR) uuuuu účelový znak (číselník účel. znaků MF ČR) jjjj - organizační jednotka (ORJ) - 4 místa ggggggggggggg - organizace (ORG) - 13 míst (vnitřní člení dle metodiky GORDIC spol. s r.o.) mmmmmmmmmmmmmmmmmm - má dáti - pevná desetinná tečka - 18 míst dddddddddddddddddd - dal - pevná desetinná tečka - 18 míst

8.1.1.3. Přenos popisu dokladu - následuje za posledním řádkem dokladu po případném popisu řádku dokladu D/#rrrrccccccttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt... rrrr cccccc ttttttt...

- jednoznačné číslo řádky popisu v rámci dokladu - číslo dokladu - text k řádku popisu dokladu

POZNÁMKA Strukturovaný popis dokladů závazný v případě účtování o DPH je uveden v kapitole 7 této metodiky. příklad textového popisu dokladu D/@08830047000602001000000000006010000000000000000000005169000000000000000000 000000000000007059 D/@08830047000343002000000000006010000000000000000000000000000000000000000000 000000000000001341 D/@08830047000261001000000000000000000000000000000000000000000000000000008400 000000000000000000 D/#0001830047 *IC-123456 ;*DIC-CZ123456 ;*DICT-FIRMA sro ; D/#0002830047 *EVK-KOF-2010020801P000830047;*EVKT-za inzerát v časopise OBEC 2/2010 ; D/#0003830047 *DVD-20090208;*DPV-20100208;*DZP-20100128;

8.1.1.4. Přenos popisu řádku dokladu - následuje pouze za D/@, ke kterému se vztahuje D/$rrrrcccccctttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt... rrrr cccccc ttttttt...

- jednoznačné číslo řádky v dokladu v rámci dokladu - číslo dokladu - text k řádku dokladu


GORDIC®

101

GORDIC®


8.1.2. Vzorový příklad vstupní dávky 5/@909090900001000ABCD 6/@909090900101 2 2010 9/@01200001000511010000000000003100000000000000000000000000000000100000 000000000000000000 9/@01200001000343003000000000003100000000000000000000000000000000019000 000000000000000000 9/@01200001000321001000000000000000000000000000000000000000000000000000 000000000000119000 9/#0001200001*IC-12345678;*DIC-CZ12345678;*DICT-ABC spol s.r.o.; 9/#0002200001*EVK-KDF-20100001;*EVKT-Oprava přístroje XY;*PID-; 9/@01300001000602001000000000002100000000000000000000000000000000000000 000000000000100000 9/@01300001000343002000000000002100000000000000000000000000000000000000 000000000000019000 9/@01300001000311001000000000000000000000000000000000000000000000119000 000000000000000000 9/#0001300001*IC-6604080214;*DIC-NEPLÁTCE;*DICT-Josef K.; 9/#0002300001*EVK-KOF- 20100001;*EVKT-Nájemné - garáž;*PID-; 9/@01300002000602001000000000002100000000000000000000000000000000000000 000000000000100000 9/@01300002000343002000000000002100000000000000000000000000000000000000 000000000000019000 9/@01300002000311001000000000000000000000000000000000000000000000119000 000000000000000000 9/#0001300002*IC-12312345;*DIC-CZ12313245;*DICT-Verte AG; 9/#0002300002*EVK-KOF-20100002;*EVKT-Pronájem kanceláře;*PID-;

8.2. XML formát (GXML) pro datové a výkazové rozhraní Popis datového a výkazového rozhraní bude průběžně aktualizován ve formě XSD schémat na www.gordic.cz, včetně podmínek použití.

102

GORDIC®



9.

GORDIC®

Číselník kapitol HMP s přičleněním funkčního třídění rozpočtové skladby

Kapitola 01 ODPA Popis 211 Záležitosti těžebního průmyslu a energetiky 2111 Uhelné hornictví 2114 Jaderné elektrárny 2115 Úspora energie a obnovitelné zdroje 2119 Ostatní záležitosti těžebního průmyslu a energetiky 212 Ostatní odvětvové a oborové záležitosti v průmyslu a stavebnictví 2121 Stavebnictví 2122 Sběr a zpracování druhotných surovin 2123 Podpora rozvoje průmyslových zón 2124 Opatření ke zvýšení konkurenceschopnosti průmyslového odvětví 2129 Ostatní odvětová a oborová opatření 216 Správa v odvětví energetiky, průmyslu, stavebnictví, obchodu a služeb 2169 Ostatní správa v průmyslu, obchodu, stavebnictví a službách 219 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje 2191 Mezinárodní spolupráce v průmyslu, stavbnictví, obchodu a službách 2199 Záležitosti průmyslu, stavebnictví, obchodu a služeb j. n. 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání minulých let 341 Tělovýchova 3419 Ostatní tělovýchovná činnosti 361 Rozvoj bydlení a bytového hospodářství 3611 Podpora individuální bytové výstavby 3612 Bytové hospodářství 3613 Nebytové hospodářství 3619 Ostatní rozvoj bydlení a bytového hospodářství 363 Komunální služby a územní rozvoj 3633 Výstavba a údržba místních inženýrských sítí 3634 Lokální zásobování teplem 3635 Územní plánování 3636 Územní rozvoj 3639 Komunální služby a územní rozvoj j.n. 366 Správa v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 3669 Ostatní správa v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje j.n. 368 Výzkum a vývoj v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 3680 Výzkum a vývoj v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 369 Ostatní činnost v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 3691 Mezinárodní spolupráce v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 3699 Ostatní záležitosti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 374 Ochrana přírody a krajiny 3745 Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň 617 Regionální a místní správa 6171 Činnost místní správy

Kapitola 02 ODPA Popis 101 Zemědělská a potravinářská činnost a rozvoj 1011 Udrž. výr. pot. zeměd., zem. půd. fond a mim. funkce zem 1012 Podnikání a restrukturalizace v zemědělství a potravinářství 1013 Genetický potenciál hospodářských zvířat, osiv a sádí 1014 Ozdravování hospodářských zvířat, pol. a spec. plodin 1019 Ostatní zemědělská a potravinářská činnost a rozvoj 102 Regulace zemědělské produkce, organizace trhu a poskytování podpor 1021 Organizace trhu s produkty rostlinné výroby 1022 Organizace trhu s výrobky vzniklých zpracováním produktů rostlinné výroby 1023 Organizace trhu s produkty živočišné výroby 1024 Organizace trhu s výrobky vzniklých zpracováním produktů živočišné výroby 1029 Ost. zál. reg. zemědělské produkce, org. zemědělského trhu a poskytování podpor Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 23. 2. 2010, v. 10

103 Lesní hospodářství 1031 Pěstební činnost 1032 Podpora ostatních produkčních činností 1036 Správa v lesním hospodářství 1037 Celospolečenské funkce lesů 1039 Ostatní záležitosti lesního hospodářství 106 Správa v zemědělství 1063 Správa zemědělského majetku 1069 Ostatní správa v zemědělství 108 Zemědělský a lesnický výzkum a vývoj 1081 Zemědělský výzkum a vývoj 1082 Lesnický výzkum 109 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje 1091 Mezinárodní spolupráce v zemědělství 1099 Ostatní výdaje na lesní hospodářství 221 Pozemní komunikace 2212 Silnice 2219 Ostatní záležitosti pozemních komunikací 231 Pitná voda 2310 Pitná voda 232 Odvádění a čištění odpadních vod 2321 Odvádění a čištění odpadních vod a nakládání s kaly 2322 Prevence znečišťování vody 2329 Odvádění a čištění odpadních vod j.n. 233 Vodní toky a vodohospodářská díla 2331 Úpravy vodohospodářsky významných a vodárenských toků 2332 Vodní díla na vodohospodářsky významných a vodárenských tocích 2333 Úpravy drobných vodních toků 2334 Revitalizace říčních systémů 2339 Záležitosti vodních toků a vodohospodářských děl j.n. 234 Voda v zemědělské krajině 2341 Vodní díla v zemědělské krajině 2342 Protierozní ochrana 2349 Ostatní záležitosti vody v zemědělské krajině 236 Správa ve vodním hospodářstvím 2369 Ostatní správa ve vodním hospodářství 238 Vodohospodářský výzkum a vývoj 2380 Vodohospodářský výzkum a vývoj 239 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje 2391 Mezinárodní spolupráce v oblasti vodního hospodářství 2399 Ostatní záležitosti vodního hospodářství 342 Zájmová činnost a rekreace 3421 Využití volného času dětí a mládeže 361 Rozvoj bydlení a bytové hospodářství 3612 Bytové hospodářství 3619 Ostatní rozvoj bydlení a bytového hospodářství 363 Komunální služby a územní rozvoj 3633 Výstavba a údržba místních inženýrských sítí 3639 Komunální služby a územní rozvoj j.n. 371 Ochrana životního prostředí 3711 Odstraňování tuhých emisí 3712 Odstraňování plynných emisí 3713 Změny technologií vytápění 3714 Opatření ke snížení produkce skleníkových plynů a plynů poškozujících ozónovou vrstvu 3715 Změny výrobních technologií za účelem výrazného odstranění emisí 3716 Monitoring ochrany ovzduší 3719 Ostatní činnosti k ochraně ovzduší 372 Nakládání s odpady 3721 Sběr a svoz nebezpečných odpadů 3722 Sběr a svoz komunálních odpadů GORDIC®

103

GORDIC®


3723 Sběr a svoz ostatních odpadů 3724 Využívání a zneškodňování nebezpečných odpadů 3725 Využívání a zneškodňování komun.odpadů 3726 Využívání a zneškodňování ostatních odpadů 3727 Prevence vzniku odpadů 3728 Monitoring nakládání s odpady 3729 Ostatní nakládání s odpady 373 Ochrana a sanace půdy a podzemní vody 3731 Ochrana půdy a podzemní vody proti znečišť. infiltracím 3732 3733 3734 3739

Dekontaminace půd a čištění spodní vody Monitoring půdy a podzemní vody Předcházení a sanace zasolení půdy Ostatní ochrana půdy a spodní vody

374 Ochrana přírody a krajiny 3741

Ochrana druhů a stanovišt

3742

Chráněné části přírody

3743

Rekultivace půdy v důsledku těžební a důlní činnosti, po skl. odpadů

3744

Protierozní, protilavinová a protipožární ochrana

2242

Provoz veřejné železniční dopravy

2243

Drážní vozidla

2249

Ostatní záležitosti železniční dopravy

226 Správa v dopravě 2269

Ostatní správa v dopravě

227 Doprava ostatních drah 2271

Ostatní dráhy

2272

Provoz ostatních drah

2279

Záležitosti ostatních drah j.n.

228 Výzkum v dopravě 2280

Výzkum a vývoj v dopravě

229 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje v dopravě 2291

Mezinárodní spolupráce v dopravě

2299 Ostatní záležitosti v dopravě 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

3745

Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň

Kapitola 04

3749

Ostatní činnosti k ochraně přírody a krajiny

ODPA

Popis

375 Omezování hluku a vibrací

311 Zařízení předškolní výchovy a základního vzdělávání

3751

Konstrukce a uplatnění protihlukových zařízení

3111

Předškolní zařízení

3753

Monitoring zjišťování úrovně hluků a vibrací

3112

Speciální předškolní zařízení

3759

Ostatní činnosti k omezení hluků a vibrací

3113

Základní školy

3114

Speciální základní školy

376 Správa v ochraně životního prostředí 3769

Ostatní správa v ochraně životního prostředí

377 Ochrana proti záření 3771

Protiradonová opatření

3772

Přeprava a nakládání s vysoce radioaktivním odpadem

3773

Monitoring k zajišťování úrovně radioaktivního záření

3779

Ostatní činnost k ochraně proti záření

378 Výzkum životního prostředí 3780

Výzkum životního prostředí

379 Ostatní činnosti v životním prostředí 3791

Mezinárodní spolupráce v životním prostředí

3792

Ekologická výchova a osvěta

3793

Ekologie v dopravě

3799

Ostatní ekologické záležitosti

422 Aktivní politika zaměstnanosti 4221 Rekvalifikace 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

3117

První stupeň základních škol

3119

Ostatní záležitosti předškolní výchovy a základního vzdělání

312 Školy zajištující střední vzdělávání 3121

Gymnázia

3122

Střední odborné školy

3123

Střední odborná učiliště a učiliště

3124

Speciální střední školy

3125

Střediska praktického vyučování a školní hospodářství

3126

Konzervatoře

3128

Sportovní školy - gymnázia

3129

Ostatní zařízení středního vzdělávání

313 Školská zařízení pro výkon ústavní a ochranné výchovy 3131

Výchovné ústavy a dětské domovy se školou

3132

Diagnostické ústavy

3139

Ostatní školská zařízení pro výkon ústavní a ochranné výchovy

314 Ostatní zařízení související s výchovou a vzděláním mládeže 3141

Školní stravování při předškolním a základním vzdělávání

3142

Ostatní školní stravování

Kapitola 03

3143

Školní družiny a kluby

ODPA

Popis

3144

Školy v přírodě

221 Pozemní komunikace

3145

Internáty

2211

Dálnice

3146

Zařízení výchovného poradenství a preventivně výchovné péče

Silnice

3147

Domovy mládeže

Ostatní záležitosti pozemních komunikací

3149

Ostatní zařízení související s výchovou a vzděláním mládeže

2212 2219

222 Silniční doprava

315 Školy zajištující vyšší odborné vzdělání

2221

Provoz veřejné silniční dopravy

3150

2222

Kontrola technické způsobilosti vozidel

323 Zájmové studium

2223

Bezpečnost silničního provozu

3231

Základní umělecké školy

2229

Ostatní záležitosti v silniční dopravě

3239

Záležitosti zájmového studia j.n.

Vyšší odborné školy

223 Vnitrozemská a námořní plavba

326 Správa ve vzdělávání

2231

Vodní cesty

3262

Činnost OOSS ve vzdělávání

2232

Provoz vnitrozemské plavby

3269

Ostatní správa ve vzdělávání j.n.

2239

Ostatní záležitosti vnitrozemské plavby

328 Výzkum ve školství a vzdělávání

224 Železniční doprava 2241

3280

Výzkum školství a vzdělávání

Železniční dráhy

104

GORDIC®


GORDIC®


329 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje

4189

3291

Mezinárodní spolupráce ve vzdělávání

419 Ostatní dávky povahy sociálního pojištění

3299

Ostatní záležitosti vzdělávání

4191

Ostatní dávky zdravotně postiženým občanům Státní příspěvky na důchodové připojištění

342 Zájmová činnost a rekreace

4192

Úrokové příspěvky mladým manželstvím

3421

4193

Dávky a odškodnění válečným veteránům a perzekuovaným osobám

380 Ostatní výzkum a vývoj

4194

Zvýšení důchodů pro bezmocnost

3802

Grantová agentura České republiky

4195

Příspěvek na péči

3809

Ostatní výzkum a vývoj odvětvově nespecifikovaný

4199

Ostatní dávky povahy sociálního zabezpečení j.n.

Využití volného času dětí a mládeže

432 Sociální péče a pomoc dětem a mládeži

421 Podpory v nezaměstnanosti

4322

4210

Ústavy péče pro mládež

Podpory v nezaměstnanosti

422 Aktivní politika zaměstnanosti

Kapitola 05 ODPA

Popis

4221

Rekvalifikace

4222

Veřejně prospěšné práce

4223

Společensky účelná pracovní místa

342 Zájmová činnost a rekreace

4225

Podpora zaměstnanosti zdravotně postižených občanů

3429

4226

Ostatní podpora zaměstnanosti

351 Ambulantní péče

4227

Cílené programy k řešení zaměstnanosti

3511

Všeobecná ambulantní péče

4229

Aktivní politika zaměstnanosti j.n.

3512

Stomatologická péče

423 Ochrana zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele

3513

Lékařská služba první pomoci

4230

3514

Transfúzní služba

424 Zaměstnávání zdravotně postižených občanů

3515

Specializovaná zdravotní péče

4240

3519

Ostatní ambulantní péče

425 Příspěvěk na sociální důsledky restrukturalizace

Ostatní zájmová činnost a rekreace

Ochrana zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele Příspěvěk zaměstnavatelům zaměstnávajícím více než 50% občanů se ZPS

352 Ústavní péče

4250

3521

Fakultní nemocnice

428 Výzkum a vývoj v politice zaměstnanosti

3522

Ostatní nemocnice

4280

3523

Odborné léčebné ústavy

431 Sociální poradenství

3526

Lázeňské léčebny, ozdravovny, sanatoria

4311

Základní sociální poradenství

3529

Ostatní ústavní péče

4312

Odborné sociální poradenství

353 Zvláštní zdravotnická zařízení a služby pro zdravotnictví

4319

Ostatní výdaje související se sociálním poradenstvím

3531

Hygienická služba a ochrana veřejného zdraví

432 Sociální péče a pomoc dětem a mládeži

3532

Lékárenská služba

4322

3533

Zdravotnická záchranná služba

4324

Zařízení pro děti vyžadující okamžitou pomoc

3539

Ostatní zdravotnická zařízení a služby pro zdravotnictví

4329

Ostatní sociální péče a pomoc dětem a mládeži

Příspěvek na sociální důsledky restrukturalizace Výzkum a vývoj v politice zaměstnanosti

Ústavy péče pro mládež

354 Zdravotnické programy

433 Sociální péče a pomoc manželství a rodinám

3541

Prevence před drogami, alkoholem, nikotinem a jinými návykovými látkami

4332

Zařízení pro výkon pěstounské péče

3542

Prevence HIV / AIDS

4333

Domovy-penzióny pro matky s dětmi

3543

Pomoc zdravotně postiženým

4334

Pečovatelská služba pro rodinu a děti

3544

Národní program zdraví

4339

Ostatní sociální péče a pomoc rodině a manželství

3549

Ostatní spec. zdravotnická péče

434 Sociální rehabilitace a ostatní sociální péče a pomoc

356 Správa ve zdravotnictví

4341

Sociální pomoc osobám v hmotné nouzi a občanům sociálně nepřizpůs.

3569

4342

Sociální péče a pomoc přistěhovalcům a etnikům

358 Výzkum a vývoj ve zdravotnictví

4343

Sociální pomoc osobám v souvislosti s živelnou pohromou nebo požárem

3581

Organizace výzkumu a střediska vědeckých informací

4344

Sociální rehabilitace

3589

Ostatní výzkum a vývoj ve zdravotnictví

4345

Centra sociálně rehabilitačních služeb

359 Ostatní činnost ve zdravotnictví

4349

Ostatní sociální péče a pomoc ostatním skupinám obyvatelstva

3591

Mezinárod.spolupráce ve zdravotnictví

435 Služby sociální péče

3592

Další vzdělávání pracovníků ve zdravotnictví

4351

Osobní asistence, pečovatelská služba a podpora samostatného bydlení

3599

Ostatní činnost ve zdravotnictví

Ostatní správa ve zdravotnictví j.n.

4352

Tísňová péče

417 Dávky pomoci v hmotné nouzi

4353

Průvodcovské a předčitatelské služby

4171

Příspěvek na živobytí

4354

Chráněné bydlení

4172

Doplatek na bydlení

4355

Týdenní stacionáře

4173

Mimořádná okamžitá pomoc

4356

Denní stacionáře a centra denních služeb

4177

Mimořádná okamžitá pomoc osobám ohroženým sociálním vyloučením

4357

Domovy

4179

Ostatní dávky sociální pomoci

4358

Sociální služby poskytované ve zdravotnických zařízeních ústavní péče

418 Dávky zdravotně postiženým občanům

4359

Ostatní služby a činnosti v oblasti sociální péče

4182

Příspěvek na zvláštní pomůcky

437 Služby sociální prevence

4183

Příspěvek na úpravu a provoz bezbariérového bytu

4371

Raná péče a sociálně aktivizační služby pro rodiny s dětmi

4184

Příspěvky na zakoupení, opravu a zvláštní úpravu motorového vozidla

4372

Krizová pomoc

4185

Příspěvek na provoz motorového vozidla

4373

Domy na půl cesty

4186

Příspěvek na individuální dopravu

4374

Azylové domy, nízkoprahová denní centra a noclehárny


GORDIC®

105

GORDIC®


4375

Nízkoprahová zařízení pro děti a mládež

363 Komunální služby a územní rozvoj

4376

Služby následné péče, terapeutické komunity a kontaktní centra

3636

Územní rozvoj

4377

Sociálně terapeutické dílny

3639

Komunální služby a územní rozvoj j.n.

4378

Terénní programy

374 Ochrana přírody a krajiny

4379

Ostatní služby a činnosti v oblasti sociální prevence

3745


438 Výzkum v sociálním zabezpečení a politice zaměstnanosti

622 Zahraniční pomoc a meziárodní spolupráce (j.n.)

4380

6221 Humanitární zahraniční pomoc 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

Výzkum v sociálním zabezpečení a politice zaměstnanosti

439 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje 4391

Mezinárodní spolupráce v sociálním zabezpečení a podpoře nezaměstnanosti

4392

Inspekce poskytování sociálních služeb

4399

Ostatní záležitosti sociálních věcí a politiky zaměstnanosti

552 Ostatní složky činnosti integrovaného záchranného systému

Kapitola 07

5521

ODPA

Operační a informační střediska integrovaného záchranného systému

Popis

622 Zahraniční pomoc a meziárodní spolupráce (j.n.)

353 Zvláštní zdravotnická zařízení a služby pro zdravotnictví

6221

3533

Humanitární zahraniční pomoc

6222 Rozvojová zahraniční pomoc 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

Zdravotnická záchranná služba

519 Ostatní záležitosti obrany 5199

Ostatní záležitosti obrany

521 Ochrana obyvatelstva 5211

Civilní ochrana-vojenská část

Kapitola 06

5212

Ochrana obyvatelstva

ODPA

5219

Ostatní záležitosti ochrany obyvatelstva

Popis

214 Vnitřní obchod, služby a cestovní ruch

522 Hospodářská opatření pro krizové stavy

2141

5220

2143

Vnitřní obchod Cestovní ruch

331 Kultura 3311

Divadelní činnost

3312

Hudební činnost

3313

Film.tvorba,distribuce, kina a shrom.audio archiv.

3314

Činnosti knihovnické

3315

Činnosti muzeí a galerií

3316

Vydavatelská činnost

3317

Výstavní činnosti v kultuře

3319

Ostatní záležitosti kultury

332 Ochrana památek a péče o kulturní dědictví a národní a historické povědomí 3321

Činnosti památkových ústavů, hradů a zámků

3322

Zachování a obnova kulturních památek

3324

Výkup předmětů kulturní hodnoty

3325

Pražský hrad

3326

Pořízení, zachování a obnova hodnot národního historického povědomí

3329

Ostatní zál. ochrany památek a péče o kulturní dědictví

333 Činnosti registrovaných církví a náboženských společností 3330

Činnost registrovaných církví a náboženských společností

334 Sdělovací prostředky 3341

Rozhlas a televize

3349

Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků

336 Správa v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků 3369

Ostatní správa v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků

338 Výzkum a vývoj v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků 3380

Výzkum a vývoj v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků

339 Ostatní činnosti v záležitostech kultury, církví a sdělovacích prostředků 3391

Mezinárodní spolupráce v kultuře, církvích a sdělovacích prostředcích

3392

Zájmová činnost v kultuře

3399

Ostatní záležitosti kultury, církví a sdělovacích prostředků

341 Tělovýchova 3412

Sportovní zařízení v majetku obce

3419

Ostatní tělovýchovná činnost

342 Zájmová činnost a rekreace 3421

Využití volného času dětí a mládeže

348 Výzkum v oblasti tělovýchovy, zájmové činnosti a rekreace 3480

Výzkum v oblasti tělovýchovy, zájmové činnosti a rekreace

106

GORDIC®

Hospodářská opatření pro krizové stavy

526 Státní správa v oblasti hospodářských opatření 5269

Ostatní správa v oblasti opatření pro krizové stavy

527 Krizové řízení 5271

Činnost orgánů krizového řízení na ústřední úrovni a další správní úřady v obl. kriz. říz.

5272

Činnost orgánů krizového řízení na územní úrovni a další úz. spr. úř.v obl. kr. říz.

5273

Ostatní správa v oblasti krizového řízení

5274

Podpora krizového řízení a nouzového plánování

5279

Záležitosti krizového řízení jinde nezařazené

528 Výzkum a vývoj v oblasti civilní připravenosti na krizové stavy 5281

Výzkum a vývoj v oblasti ochrany obyvatelstva

5289

Výzkum a vývoj v oblasti krizového řízení

529 Ostatní záležitosti civilní připravenosti pro krizové stavy 5291

Mezinárodní spolupráce v oblasti krizového řízení

5292

Poskytnutí vzájemné zahraniční pomoci podle mezinárních smluv

5299

Ostatní záležitosti civilní připravenosti na krizové stavy

531 Bezpečnost a veřejný pořádek 5311

Bezpečnost a veřejný pořádek

5316

Činn. ústř. org. st. správy v obl. bezp. a veř. pořádku

5319

Ostatní záležitosti bezpečnosti a veřejného pořádku

538 Výzkum týkající se bezpečnosti a veřejnného pořádku 5380

Výzkum týkající se bezpečnosti a veřejného pořádku

539 Ostatní záležitosti bezpečnosti a veřejného pořádku 5391

Mezinárodní spolupráce v oblasti bezpečnosti a veřejného pořádku

5399

Ostastní záležitosti bezpečnosti a veřejného pořádku

551 Požární ochrana 5511

Požární ochrana - profesionální část

5512

Požární ochrana - dobrovolná část

5517

Vzdělávací a technická zařízení požární ochrany

5519

Ostatní záležitosti požární ochrany

552 Ostatní složky a činnosti integrovaného záchranného systému 5521

Operační a informační střediska integrovaného záchranného systému

5522

Ostatní činnosti v integrovaném záchranného systému

5529

Ostatní složky a činnosti integrovaného záchranného systému

556 Státní správa v požární ochraně a integrovaném záchranném systému 5563

Činnost ostatních orgánů státní správy v integrovaném záchranném systému

558 Výzkum a vývoj v požární ochraně a integrovanném záchranném systému 5580

Výzkum a vývoj v požární ochraně a integrovaném záchranném systému



559 Ostatní záležitosti požární ochrany a integrovanného záchranného systému

Kapitola 09

5591

Mezinárodní spolupráce v oblasti požární ochrany a integrovanného záchranného syst.

ODPA

5592

Poskytnutí vzájemné zahraniční pomoci dle mezinárodních smluv

222 Silniční doprava

5599 Ostatní záležitosti požární ochrany a integrovaného záchranného systému 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

2222

GORDIC®

Popis Kontrola technické způsobilosti vozidel

331 Kultura 3317

Výstavní činnosti v kultuře

334 Sdělovací prostředky

Kapitola 08

3349

ODPA

354 Zdravotnické programy

Popis

Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků

221 Pozemní komunikace

3541

2212

Silnice

363 Komunální služby a územní rozvoj

Prevence před drogami, alkoholem, nikotinem a jinými návykovými látkami

2219

Ostatní záležitosti pozemních komunikací

3639


241 Činnosti spojů

372 Nakládání s odpady

2411

Záležitosti pošt

3722

2412

Záležitosti telekomunikací

611 Zastupitelské orgány

2413

Záležitosti radiokomunikací

6112

Zastupitelstva obcí

2419

Ostatní záležitosti spojů

Sběr a svoz komunálních odpadů

6113

Zastupitelstva krajů

246 Správa ve spojích

6114

Volby do Parlamentu ČR

2469

6115

Volby do územních zastupitelských sborů

248 Výzkum a vývoj ve spojích

6116

Celostátní referendum

2480

6117

Volby do Evropského parlamentu

Ostatní správa ve spojích Výzkum a vývoj ve spojích

249 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje ve spojích

617 Regionální a místní správa

2491

Mezinárodní spolupráce ve spojích

6171

Činnost místní správy

Ostatní záležitosti ve spojích

6172

Činnost regionální správy

251 Podpora podnikání

6173

Místní referendum

2510

6174

Činnost regionálních rad

2499

Podpora podnikání

254 Všeobecné hospodářské služby

618 Výzkum ve státní správě a samosprávě

2541

Geologie

6180

2542

Meteorologie

619 Politické strany a hnutí

2549

Všeobecné hospodářské služby j.n.

6190

Výzkum ve státní správě a samosprávě Politické strany a hnutí

256 Všeobecná hospodářská správa

621 Ostatní veřejné služby

2569

6211

Archivní činnost

258 Výzkum a vývoj v oblasti všeobecných hospodářských záležitostí

6219

Ostatní veřejné služby j.n.

2580

622 Zahraniční pomoc a mezinárodní spolupráce (jinde nezařazená)

Všeobecná hospodářská správa j.n. Výzkum a vývoj v oblasti všeobecného hospodářských záležitostí

259 Ostatní činnosti a nespecifikované výdaje

6221

Humanitární zahraniční pomoc přímá

2590

6222

Rozvojová zahraniční pomoc

332 Ochrana památek a péče o kulturní dědictví a národní a historické povědomí

6223

Mezinárodní spolupráce (jinde nezařazená)

3329

6224

Humanitární zahraniční pomoc poskytovaná prostřednictvím mezinárodních organizací

361 Rozvoj bydlení a bytového hospodářství

6229

Ostatní zahraniční pomoc

3612

Bytové hospodářství

640 Ostatní činnosti

3613

Nebytové hospodářství

6402

Finanční vypořádání minulých let

6409

Ostatní činnosti j.n.

Mezinárodní spolupráce ve všeobecncýh hospodářských záležitostech Ostatní záležitosti ochrany památek a péče o kulturní dědictví

363 Komunální služby a územní rozvoj 3631

Veřejné osvětlení

3632

Pohřebnictví

3633

Výstavba a údržba místních inženýrských sítí

3636

Územní rozvoj

ODPA


631 Obecné příjmy a výdaje z finančních operací

3639

Kapitola 10 Popis

369 Ostatní činnosti v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje

6310

3699

632 Pojištění funkčně nespecifikované

Ostatní zál. bydlení, komununálních služeb a územního rozvoje

Obecné příjmy a výdaje z finančních operací

372 Nakládání s odpady

6320

3729

633 Převody vlastním fondům v rozpočtech územní úrovně

Ostatní nakládání s odpady

Pojištění funkčně nespecifikované

374 Ochrana přírody a krajiny

6330

3745

639 Ostatní finanční operace


Převody vlastním fondům v rozpočtech územní úrovně

377 Ochrana proti záření

6391

Soudní a mimosoudní rehabilitace

3771

6399

Ostatní finanční operace

Protiradonová opatření

617 Regionální a místní správa

640 Ostatní činnosti

6171 Činnost místní správy 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

6401

Transfery všeobecné povahy jiným úrovním vlády

6402

Finanční vypořádání minulých let

6409

Ostatní činnosti j.n.


GORDIC®

107

GORDIC®


10. Druhové třídění rozpočtové skladby TŘÍDA 1 - DAŇOVÉ PŘÍJMY 11

Daně z příjmů, zisku a kapitálových výnosů

111 1111 1112 1113 1119

Daně z příjmů fyzických osob Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních požitků Daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti Daň z příjmů fyzických osob z kapitálových výnosů Zrušené daně, jejichž předmětem je příjem fyzických osob

112 1121 1122 1123 1129

Daně z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob za obce Daň z příjmů právnických osob za kraje Zrušené daně, jejichž předmětem je příjem právnických osob

12

Daně ze zboží a služeb v tuzemsku

121 1211 1219

Obecné daně ze zboží a služeb v tuzemsku Daň z přidané hodnoty Zrušené daně ze zboží a služeb

122a123 Zvláštní daně a poplatky ze zboží a služeb v tuzemsku 1221 Spotřební daň z minerálních olejů 1222 Spotřební daň z lihu 1223 Spotřební daň z piva 1224 Spotřební daň z vína a meziproduktů 1225 Spotřební daň z tabákových výrobků 1226 Poplatek za látky poškozující nebo ohrožující ozónovou vrstvu Země 1227 Příplatek k ceně vstupného na veřejnou produkci kinematografického díla 1231 Daň ze zemního plynu a některých dalších plynů 1232 Daň z pevných paliv 1233 Daň z elektřiny

13

Daně a poplatky z vybraných činností a služeb

132 1321 1322

Daně a poplatky z provozu motorových vozidel Daň silniční Poplatek za užívání dálnic a rychlostních silnic

133 1331 1332 1333 1334 1335 1336 1337 1338 1339

Poplatky a odvody v oblasti životního prostředí Poplatky za vypouštění odpadních vod do vod povrchových Poplatky za znečišťování ovzduší Poplatky za uložení odpadů Odvody za odnětí půdy ze zemědělského půdního fondu Poplatky za odnětí pozemků plnění funkcí lesa Poplatek za povolené vypouštění odpadních vod do vod podzemních Poplatek za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů Registrační a evidenční poplatky za obaly Ostatní poplatky a odvody v oblasti životního prostředí

134 1341 1342 1343 1344 1345 1346 1347 1348 1349

Místní poplatky z vybíraných činností a služeb Poplatek ze psů Poplatek za lázeňský nebo rekreační pobyt Poplatek za užívání veřejného prostranství Poplatek ze vstupného Poplatek z ubytovací kapacity Poplatek za povolení k vjezdu do vybraných míst Poplatek za provozovaný výherní hrací přístroj Poplatek za zhodnocení stavebního pozemku Zrušené místní poplatky

135 1351 1352 1353 1354 1359

Ostatní odvody z vybraných činností a služeb Odvod výtěžku z provozování loterií Odvod za státní dozor Příjmy za zkoušky z odborné způsobilosti od žadatelů o řidičské oprávnění Příjmy z licencí pro kamionovou dopravu Ostatní odvody z vybraných činností a služeb jinde neuvedené

136 1361

Správní poplatky Správní poplatky

14

Daně a cla za zboží a služby ze zahraničí

140 1401 1402

Daně a cla za zboží a služby ze zahraničí Clo Podíl na clech

108

GORDIC®



1409

Zrušené daně z mezinárodního obchodu a transakcí

15

Majetkové daně

151 1511

Daně z majetku Daň z nemovitostí

152 1521 1522 1523 1529

Daně z majetkových a kapitálových převodů Daň dědická Daň darovací Daň z převodu nemovitostí Zrušené daně z majetkových a kapitálových převodů

16

Povinné pojistné

GORDIC®

161 a 162 Pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti 1611 Pojistné na důchodové pojištění od zaměstnavatelů 1612 Pojistné na důchodové pojištění od zaměstnanců 1613 Pojistné na důchodové pojištění od osob samostatně výdělečně činných (dále jen „OSVČ“) 1614 Pojistné na nemocenské pojištění od zaměstnavatelů 1615 Pojistné na nemocenské pojištění od zaměstnanců 1617 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od zaměstnavatelů 1618 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od zaměstnanců 1621 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od OSVČ 1627 Přirážky k pojistnému 1628 Příslušenství pojistného 1629 Nevyjasněné, neidentifikované a nezařazené příjmy z pojistného na sociální zabezpečení 163 1631 1632 1633 1638

Pojistné na veřejné zdravotní pojištění Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od zaměstnavatelů Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od zaměstnanců Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od OSVČ Příslušenství pojistného na veřejné zdravotní pojištění

164 1641 1642 1643

Pojistné na úrazové pojištění Pojistné na úrazové pojištění Přirážky k pojistnému Příslušenství pojistného

169 1691

Zrušené daně z objemu mezd Zrušené daně z objemu mezd

17

Ostatní daňové příjmy

170 1701 1702 1703 1704 1705 1706

Ostatní daňové příjmy Nerozúčtované, neidentifikované a nezařaditelné daňové příjmy Tržby z prodeje kolků Odvody nahrazující zaměstnávání občanů se změněnou pracovní schopností Příslušenství Podíl na dávkách z cukru Dávky z cukru

TŘÍDA 2 - NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 21

Příjmy z vlastní činnosti a odvody přebytků organizací s přímým vztahem

211 2111 2112 2113 2114 2119

Příjmy z vlastní činnosti Příjmy z poskytování služeb a výrobků Příjmy z prodeje zboží (jinak nakoupeného za účelem prodeje) Příjmy ze školného Mýtné Ostatní příjmy z vlastní činnosti

212 2121 2122 2123 2124 2129

Odvody přebytků organizací s přímým vztahem Odvody přebytků ústřední banky Odvody příspěvkových organizací Ostatní odvody příspěvkových organizací Odvody školských právnických osob zřízených státem, kraji a obcemi Ostatní odvody přebytků organizací s přímým vztahem

213 2131 2132 2133 2139

Příjmy z pronájmu majetku Příjmy z pronájmu pozemků Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí Příjmy z pronájmu movitých věcí Ostatní příjmy z pronájmu majetku


GORDIC®

109

GORDIC®


214 2141 2142 2143 2144 2145 2149

Výnosy z finančního majetku Příjmy z úroků (část) Příjmy z podílů na zisku a dividend Realizované kurzové zisky Příjmy z úroků ze státních dluhopisů Příjmy z úroků z komunálních dluhopisů Ostatní příjmy z výnosů z finančního majetku

215 2151

Soudní poplatky Soudní poplatky

22

Přijaté sankční platby a vratky transferů

221 2211 2212

Přijaté sankční platby Sankční platby přijaté od státu, obcí a krajů Sankční platby přijaté od jiných subjektů

222 2221 2222 2223 2224 2225

Přijaté vratky transferů a ostatní příjmy z finančního vypořádání předchozích let Přijaté vratky transferů od jiných veřejných rozpočtů Ostatní příjmy z finančního vypořádání předchozích let od jiných veřejných rozpočtů Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi a dobrovolnými svazky obcí Vratky nevyužitých prostředků z Národního fondu Úhrady prostředků vynaložených podle zákona o ochraně zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji, obcemi a dobrovolnými svazky obcí Ostatní přijaté vratky transferů¨

2226 2227 2229

23

Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaňové příjmy

231 2310

Příjmy z prodeje krátkodobého a drobného dlouhodobého majetku Příjmy z prodeje krátkodobého a drobného dlouhodobého majetku

232 2321 2322 2324 2325 2326

2328 2329

Ostatní nedaňové příjmy Přijaté neinvestiční dary Přijaté pojistné náhrady Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady Vratky prostředků z Národního fondu pro vyrovnání kursových rozdílů Vratky prostředků z Národního fondu související s nesplněním závazků z mezinárodních smluv Úhrada prostředků, které státní rozpočet odvedl Evropským společenstvím za Národní fond Neidentifikované příjmy Ostatní nedaňové příjmy jinde nezařazené

234 2341 2342 2343

Příjmy z využívání výhradních práv k přírodním zdrojům Poplatek za využívání zdroje přírodní minerální vody Platby za odebrané množství podzemní vody Příjmy z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů

235 2351 2352 2353

Příjmy za využívání dalších majetkových práv Poplatky za udržování patentu v platnosti Poplatky za udržování evropského patentu v platnosti Poplatky za udržování dodatkového ochranného osvědčení pro léčiva

236 2361 2362

Dobrovolné pojistné Pojistné na nemocenské pojištění od OSVČ Dobrovolné pojistné na důchodové pojištění

24

Přijaté splátky půjčených prostředků

241 2411 2412

Splátky půjčených prostředků od podnikatelských subjektů Splátky půjčených prostředků od podnikatelských subjektů - fyzických osob Splátky půjčených prostředků od podnikatelských nefinančních subjektů - právnických osob Splátky půjčených prostředků od podnikatelských finančních subjektů – právnických osob Splátky půjčených prostředků od podniků ve vlastnictví státu

2327

2413 2414 242 2420 243 2431 2432 2433 2434 2439

Splátky půjčených prostředků od obecně prospěšných společnosti a podobných subjektů Splátky půjčených prostředků od obecně prospěšných společností a podobných subjektů Splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů ústřední úrovně Splátky půjčených prostředků od státního rozpočtu Splátky půjčených prostředků od státních fondů Splátky půjčených prostředků od zvláštních fondů ústřední úrovně Splátky půjčených prostředků od fondů sociálního a zdravotního pojištění Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů

110

GORDIC®



244 2441 2442 2443 2449

Splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně Splátky půjčených prostředků od obcí Splátky půjčených prostředků od krajů Splátky půjčených prostředků od regionálních rad Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně

245 2451 2452 2459

Splátky půjčených prostředků od zřízených a podobných subjektů Splátky půjčených prostředků od příspěvkových organizací Splátky půjčených prostředků od vysokých škol Splátky půjčených prostředků od ostatních zřízených a podobných subjektů

246 2460

Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva

247 2470

Splátky půjčených prostředků ze zahraničí Splátky půjčených prostředků ze zahraničí

248 2481 2482

Splátky za úhradu dluhů nebo dodávek Příjmy od dlužníků za realizace záruk Splátky od dlužníků za zaplacení dodávek

GORDIC®

TŘÍDA 3 - KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY 31

Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku a ostatní kapitálové příjmy

311 3111 3112 3113 3114 3119

Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku (kromě drobného) Příjmy z prodeje pozemků Příjmy z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí Příjmy z prodeje ostatního hmotného dlouhodobého majetku Příjmy z prodeje nehmotného dlouhodobého majetku Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobého majetku

312 3121 3122 3129

Ostatní kapitálové příjmy Přijaté dary na pořízení dlouhodobého majetku Přijaté příspěvky na pořízení dlouhodobého majetku Ostatní investiční příjmy jinde nezařazené

32

Příjmy z prodeje dlouhodobého finančního majetku

320 3201 3202 3203 3209

Příjmy z prodeje dlouhodobého finančního majetku Příjmy z prodeje akcií Příjmy z prodeje majetkových podílů Příjmy z prodeje dluhopisů Příjmy z prodeje dlouhodobého finančního majetku

TŘÍDA 4 - PŘIJATÉ TRANSFERY 41

Neinvestiční přijaté transfery

411 4111 4112 4113 4114 4115 4116 4118 4119

Neinvestiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně Neinvestiční přijaté transfery z všeobecné pokladní správy státního rozpočtu Neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního vztahu Neinvestiční přijaté transfery za státních fondů Neinvestiční přijaté transfery ze zvláštních fondů ústřední úrovně Neinvestiční přijaté transfery od fondů sociálního a zdravotního pojištění Ostatní neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu Neinvestiční převody z Národního fondu Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů ústřední úrovně

412 4121 4122 4123 4129

Neinvestiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů územní úrovně Neinvestiční přijaté transfery od obcí Neinvestiční přijaté transfery od krajů Neinvestiční přijaté transfery od regionálních rad Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně

413 4131 4132 4133 4134 4135 4136 4139

Převody z vlastních fondů Převody z vlastních fondů hospodářské (podnikatelské) činnosti Převody z ostatních vlastních fondů Převody z vlastních rezervních fondů (jiných než organizačních složek státu) Převody z rozpočtových účtů Převody z rezervních fondů organizačních složek státu Převody z jiných fondů organizačních složek státu Ostatní převody z vlastních fondů


GORDIC®

111

GORDIC®


415 4151 4152 4153 4159 416 4160

Neinvestiční přijaté transfery ze zahraničí Neinvestiční přijaté transfery od cizích států Neinvestiční přijaté transfery od mezinárodních institucí Neinvestiční transfery přijaté od Evropské unie Ostatní neinvestiční přijaté transfery ze zahraničí Neinvestiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv Neinvestiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv

42

Investiční přijaté transfery

421 4211 4212 4213 4214 4216 4218 4219

Investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně Investiční přijaté transfery z všeobecné pokladní správy státního rozpočtu Investiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního vztahu Investiční přijaté transfery ze státních fondů Investiční přijaté transfery ze zvláštních fondů ústřední úrovně Ostatní investiční přijaté transfery ze státního rozpočtu Investiční převody z Národního fondu Ostatní investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně

422 4221 4222 4223 4229

Investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů územní úrovně Investiční přijaté transfery od obcí Investiční přijaté transfery od krajů Investiční přijaté transfery od regionálních rad Ostatní investiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně

423 4231 4232 4233

Investiční přijaté transfery ze zahraničí Investiční přijaté transfery od cizích států Investiční přijaté transfery od mezinárodních institucí Investiční transfery přijaté od Evropské unie

424 4240

Investiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv Investiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv

TŘÍDA 5 - BĚŽNÉ VÝDAJE 50

Výdaje na platy, ostatní platby za provedenou práci a pojistné

501 5011 5012 5013 5014 5019

Platy Platy zaměstnanců v pracovním poměru Platy zaměstnanců ozbrojených sborů a složek ve služebním poměru Platy státních zaměstnanců ve správních úřadech Platy zaměstnanců v pracovním poměru odvozované od platů ústavních činitelů Ostatní platy

502 5021 5022 5023 5024 5025 5026 5027 5029

Ostatní platby za provedenou práci Ostatní osobní výdaje Platy představitelů státní moci a některých orgánů Odměny členů zastupitelstva obcí a krajů Odstupné Odbytné Odchodné Náležitosti osob vykonávajících vojenská cvičení a další vojenskou službu Ostatní platby za provedenou práci jinde nezařazené

503 5031 5032 5038 5039

Povinné pojistné placené zaměstnavatelem Povinné pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti Povinné pojistné na veřejné zdravotní pojištění Povinné pojistné na úrazové pojištění Ostatní povinné pojistné placené zaměstnavatelem

504 5041

Odměny za užití duševního vlastnictví Odměny za užití duševního vlastnictví

505 5051

Mzdové náhrady Mzdové náhrady

51

Neinvestiční nákupy a související výdaje

513 5131 5132 5133 5134 5135 5136 5137 5138 5139

Nákupy materiálu Potraviny Ochranné pomůcky Léky a zdravotnický materiál Prádlo, oděv a obuv Učebnice a bezplatně poskytované školní potřeby Knihy, učební pomůcky a tisk Drobný hmotný dlouhodobý majetek Nákup zboží (za účelem dalšího prodeje) Nákup materiálu jinde nezařazený

112

GORDIC®



514 5141 5142 5143 5144 5145 5149

Úroky a ostatní finanční výdaje Úroky vlastní Realizované kurzové ztráty Úroky vzniklé převzetím cizích závazků Poplatky dluhové služby Finanční deriváty Ostatní úroky a ostatní finanční výdaje

515 5151 5152 5153 5154 5155 5156 5157 5159

Nákup vody, paliv a energie Studená voda Teplo Plyn Elektrická energie Pevná paliva Pohonné hmoty a maziva Teplá voda Nákup ostatních paliv a energie

516 5161 5162 5163 5164 5165 5166 5167 5168 5169

Nákup služeb Služby pošt Služby telekomunikací a radiokomunikací Služby peněžních ústavů Nájemné Nájemné za půdu Konzultační, poradenské a právní služby Služby školení a vzdělávání Služby zpracování dat Nákup ostatních služeb

517 5171 5172 5173 5175 5176 5177 5178 5179

Ostatní nákupy Opravy a udržování Programové vybavení Cestovné (tuzemské i zahraniční) Pohoštění Účastnické poplatky na konference Nákup uměleckých předmětů Nájemné za nájem s právem koupě Ostatní nákupy j.n.

518 5181 5182 5183 5184 5189

Poskytnuté zálohy, jistiny, záruky a vládní úvěry Poskytnuté zálohy vnitřním organizačním jednotkám Poskytované zálohy vlastní pokladně Výdaje na realizaci záruk Výdaje na vládní úvěry Ostatní poskytované zálohy a jistiny

519 5191 5192 5193 5194 5195 5196 5197 5199

Výdaje související s neinvestičními nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary Zaplacené sankce Poskytnuté neinvestiční příspěvky a náhrady (část) Výdaje na dopravní územní obslužnost Věcné dary Odvody za neplnění povinnosti zaměstnávat zdravotně postižené Náhrady a příspěvky související s výkonem ústavní funkce a funkce soudce Náhrady zvýšených nákladů spojených s výkonem funkce v zahraničí Ostatní výdaje související s neinvestičními nákupy

52

Neinvestiční transfery soukromoprávním subjektům

521 5211 5212 5213 5214 5215 5219

Neinvestiční transfery podnikatelským subjektům Neinvestiční transfery finančním institucím Neinvestiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám Neinvestiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám Neinvestiční transfery finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu Neinvestiční transfery vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu Ostatní neinvestiční transfery podnikatelským subjektům

522 5221 5222 5223 5224 5225 5229

Neinvestiční transfery neziskovým a podobným subjektům Neinvestiční transfery obecně prospěšným společnostem Neinvestiční transfery občanským sdružením Neinvestiční transfery církvím a náboženským společnostem Neinvestiční transfery politickým stranám a hnutím Neinvestiční transfery společenstvím vlastníků jednotek Ostatní neinvestiční transfery neziskovým a podobným organizacím

523 5230

Neinvestiční nedotační transfery podnikatelským subjektům Neinvestiční nedotační transfery podnikatelským subjektům

524

Neinvestiční nedotační transfery neziskovým a podobným organizacím


GORDIC®

GORDIC®

113

GORDIC®


5240

Neinvestiční nedotační transfery neziskovým a podobným organizacím

525 5250

Neinvestiční transfery v souvislosti s nemocenským pojištěním Refundace poloviny náhrady mzdy za dočasnou pracovní neschopnost

53

Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům a mezi peněžními fondy téhož subjektu

531 5311 5312 5313 5314 5315 5316 5317 5318 5319

Neinvestiční transfery veřejným rozpočtům ústřední úrovně Neinvestiční transfery státnímu rozpočtu Neinvestiční transfery státním fondům Neinvestiční transfery zvláštním fondům ústřední úrovně Neinvestiční transfery fondům sociálního a veřejného zdravotního pojištění Odvod daně za zaměstnance Odvod pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti za zaměstnance Odvod pojistného na veřejné zdravotní pojištění za zaměstnance Neinvestiční transfery prostředků do státních finančních aktiv Ostatní neinvestiční transfery jiným veřejným rozpočtům

532 5321 5322 5323 5324 5325 5329

Neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně Neinvestiční transfery obcím Neinvestiční transfery obcím v rámci souhrnného dotačního vztahu Neinvestiční transfery krajům Neinvestiční transfery krajům v rámci souhrnného dotačního vztahu Neinvestiční transfery regionálním radám Ostatní neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně

533 5331 5332 5333 5334 5335 5336 5339

Neinvestiční transfery příspěvkovým a podobným organizacím Neinvestiční příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím Neinvestiční transfery vysokým školám Neinvestiční transfery školským právnickým osobám zřízeným státem, kraji a obcemi Neinvestiční transfery veřejným výzkumným institucím Neinvestiční transfery veřejným zdravotnickým zařízením zřízeným státem, kraji a obcemi Neinvestiční dotace zřízeným příspěvkovým organizacím Neinvestiční transfery cizím příspěvkovým organizacím

534 5341 5342 5343 5344 5345 5346 5349

Převody vlastním fondům Převody vlastním fondům hospodářské (podnikatelské) činnosti Převody fondu kulturních a sociálních potřeb a sociálnímu fondu obcí a krajů Převody jiným vlastním fondům a účtům nemajícím charakter veřejných rozpočtů Převody vlastním rezervním fondům územních rozpočtů Převody vlastním rozpočtovým účtům Převody do fondů organizačních složek státu Ostatní převody vlastním fondům

536 5361 5362 5363 5364

5369

Ostatní neinvestiční transfery jiným veřejným rozpočtům Nákup kolků Platby daní a poplatků státnímu rozpočtu Úhrady sankcí jiným rozpočtům Vratky veřejným rozpočtům ústřední úrovně transferů poskytnutých v minulých rozpočtových obdobích Platby daní a poplatků krajům, obcím a státním fondům Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi a dobrovolnými svazky obcí Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji, obcemi a dobrovolnými svazky obcí Ostatní neinvestiční transfery jiným veřejným rozpočtům

54

Neinvestiční transfery obyvatelstvu

541 5410

Sociální dávky Sociální dávky

542 5421 5422 5423 5424 5429

Náhrady placené obyvatelstvu Náhrady z úrazového pojištění Náhrady povahy rehabilitací Náhrady mezd podle zákona č.118/2000 Sb. Náhrady mezd v době nemoci Ostatní náhrady placené obyvatelstvu

549 5491 5492 5493 5494 5499

Ostatní neinvestiční transfery obyvatelstvu Stipendia žákům, studentům a doktorandům Dary obyvatelstvu Účelové neinvestiční transfery nepodnikajícím fyzickým osobám Neinvestiční transfery obyvatelstvu nemající charakter daru Ostatní neinvestiční transfery obyvatelstvu

5365 5366 5367 5368

114

GORDIC®



55

Neinvestiční transfery do zahraničí

551 5511 5512 5513 5514

Neinvestiční transfery mezinárodním organizacím a nadnárodním orgánům Neinvestiční transfery mezinárodním organizacím Neinvestiční transfery nadnárodním orgánům Vratky neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků Evropských společenství Odvody vlastních zdrojů Evropských společenství do rozpočtu Evropské unie podle daně z přidané hodnoty Odvody vlastních zdrojů Evropských společenství do rozpočtu Evropské unie podle hrubého národního důchodu

5515 552 5520

Neinvestiční transfery cizím státům Neinvestiční transfery cizím státům

553 5531 5532

Ostatní neinvestiční transfery do zahraničí Peněžní dary do zahraničí Ostatní neinvestiční transfery do zahraničí

56

Neinvestiční půjčené prostředky

561 5611 5612

5619

Neinvestiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům Neinvestiční půjčené prostředky finančním institucím Neinvestiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám Neinvestiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám Neinvestiční půjčené prostředky finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu Neinvestiční půjčené prostředky vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu Ostatní neinvestiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům

562 5621 5622 5623 5624 5629

Neinvestiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím Neinvestiční půjčené prostředky obecně prospěšným společnostem Neinvestiční půjčené prostředky občanským sdružením Neinvestiční půjčené prostředky církvím a náboženským společnostem Neinvestiční půjčené prostředky společenstvím vlastníků jednotek Ostatní neinvestiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím

563 5631 5632 5633 5634 5639

Neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům ústřední úrovně Neinvestiční půjčené prostředky státnímu rozpočtu Neinvestiční půjčené prostředky státním fondům Neinvestiční půjčené prostředky zvláštním fondům ústřední úrovně Neinvestiční půjčené prostředky fondům sociálního a zdravotního pojištění Ostatní neinvestiční půjčené prostředky jiným veřejným rozpočtům

564 5641 5642 5643 5649

Neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně Neinvestiční půjčené prostředky obcím Neinvestiční půjčené prostředky krajům Neinvestiční půjčené prostředky regionálním radám Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně

565 5651 5652 5659

Neinvestiční půjčené prostředky příspěvkovým a podobným organizacím Neinvestiční půjčené prostředky zřízeným příspěvkovým organizacím Neinvestiční půjčené prostředky vysokým školám Neinvestiční půjčené prostředky ostatním příspěvkovým organizacím

566 5660

Neinvestiční půjčené prostředky obyvatelstvu Neinvestiční půjčené prostředky obyvatelstvu

567 5670

Neinvestiční půjčené prostředky do zahraničí Neinvestiční půjčené prostředky do zahraničí

5613 5614 5615

57

Neinvestiční převody Národnímu fondu

571 5710

Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare

572 5720

Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa

573 5730

Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard

574 5740

Převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů Převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů

575

Převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských společenství a ČR Převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských společenství a ČR

5750


GORDIC®

GORDIC®

115

GORDIC®


576 5760

Převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí Převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí

577 5770

Převody ze státního rozpočtu do Národního fondu na vyrovnání kursových rozdílů Převody ze státního rozpočtu do Národního fondu na vyrovnání kursových rozdílů

579 5790

Ostatní převody do Národního fondu Ostatní převody do Národního fondu

59

Ostatní neinvestiční výdaje

590 5901 5902 5909

Ostatní neinvestiční výdaje Nespecifikované rezervy Ostatní výdaje z finančního vypořádání minulých let Ostatní neinvestiční výdaje j.n.

TŘÍDA 6 - KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 61

Investiční nákupy a související výdaje

611 6111 6112 6113 6119

Pořízení dlouhodobého nehmotného majetku Programové vybavení Ocenitelná práva Nehmotné výsledky výzkumné a obdobné činnosti Ostatní nákupy dlouhodobého nehmotného majetku

612 6121 6122 6123 6124 6125 6127 6129

Pořízení dlouhodobého hmotného majetku Budovy, haly a stavby Stroje, přístroje a zařízení Dopravní prostředky Pěstitelské celky trvalých porostů Výpočetní technika Umělecká díla a předměty Nákup dlouhodobého hmotného majetku jinde nezařazený

613 6130

Pozemky Pozemky

62

Nákupy akcií a majetkových podílů

6201 6202 6209

Nákup akcií Nákup majetkových podílů Nákup ostatních majetkových nároků

63

Investiční transfery

631 6311 6312 6313 6314 6315 6319

Investiční transfery podnikatelským subjektům Investiční transfery finančním institucím Investiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám Investiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám Investiční transfery finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu Investiční transfery vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu Ostatní investiční transfery podnikatelským subjektům

632 6321 6322 6323 6324 6329

Investiční transfery neziskovým a podobným organizacím Investiční transfery obecně prospěšným společnostem Investiční transfery občanským sdružením Investiční transfery církvím a náboženským společnostem Investiční transfery společenstvím vlastníků jednotek Ostatní investiční transfery neziskovým a podobným organizacím

633 6331 6332 6333 6334 6335 6339

Investiční transfery veřejným rozpočtům ústřední úrovně Investiční transfery státnímu rozpočtu Investiční transfery státním fondům Investiční transfery zvláštním fondům ústřední úrovně Investiční transfery fondům sociálního a zdravotního pojištění Investiční transfery státním finančním aktivům Ostatní investiční transfery jiným veřejným rozpočtům

634 6341 6342 6343 6344 6345 6349

Investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně Investiční transfery obcím Investiční transfery krajům Investiční transfery obcím v rámci souhrnného dotačního vztahu Investiční transfery krajům v rámci souhrnného dotačního vztahu Investiční transfery regionálním radám Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně

116

GORDIC®



635 6351 6352 6353 6354 6355 6359

Investiční transfery příspěvkovým a podobným organizacím Investiční transfery zřízeným příspěvkovým organizacím Investiční transfery vysokým školám Investiční transfery školským právnickým osobám zřízeným státem, kraji a obcemi Investiční transfery veřejným výzkumným institucím Investiční transfery veřejným zdravotnickým zařízením zřízeným státem, kraji a obcemi Investiční transfery ostatním příspěvkovým organizacím

636 6361

Investiční převody vlastním fondům Investiční převody do rezervního fondu organizačních složek státu

637 6371 6379

Investiční transfery obyvatelstvu Účelové investiční transfery nepodnikajícím fyzickým osobám Ostatní investiční transfery obyvatelstvu

638 6380

Investiční transfery do zahraničí Investiční transfery do zahraničí

64

Investiční půjčené prostředky

641 6411 6412

6414 6415 6419

Investiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům Investiční půjčené prostředky finančním institucím Investiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám Investiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám Investiční půjčené prostředky finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu Investiční půjčené prostředky vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu Ostatní investiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům

642 6421 6422 6423 6424 6429

Investiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím Investiční půjčené prostředky obecně prospěšným společnostem Investiční půjčené prostředky občanským sdružením Investiční půjčené prostředky církvím a náboženským společnostem Investiční půjčené prostředky společenstvím vlastníků jednotek Ostatní investiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím

643 6431 6432 6433 6434 6439

Investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům ústřední úrovně Investiční půjčené prostředky státnímu rozpočtu Investiční půjčené prostředky státním fondům Investiční půjčené prostředky zvláštním fondům ústřední úrovně Investiční půjčené prostředky fondům sociálního a zdravotního pojištění Ostatní investiční půjčené prostředky jiným veřejným rozpočtům

644 6441 6442 6443 6449

Investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně Investiční půjčené prostředky obcím Investiční půjčené prostředky krajům Investiční půjčené prostředky regionálním radám Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům místní úrovně

645 6451 6452 6459

Investiční půjčené prostředky příspěvkovým a podobným organizacím Investiční půjčené prostředky zřízeným příspěvkovým organizacím Investiční půjčené prostředky vysokým školám Investiční půjčené prostředky ostatním příspěvkovým organizacím

646 6460

Investiční půjčené prostředky obyvatelstvu Investiční půjčené prostředky obyvatelstvu

647 6470

Investiční půjčené prostředky do zahraničí Investiční půjčené prostředky do zahraničí

67

Investiční převody Národnímu fondu

671 6710

Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare

672 6720

Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa

673 6730

Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard

674

Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů

6413

6740 675 6750

GORDIC®

Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských společenství a ČR Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských společenství a ČR


GORDIC®

117

GORDIC®

676 6760


Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí

679 6790

Ostatní investiční převody do Národního fondu Ostatní investiční převody do Národního fondu

69

Ostatní kapitálové výdaje

690 6901 6909

Ostatní kapitálové výdaje Rezervy kapitálových výdajů Ostatní kapitálové výdaje j.n.

TŘÍDA 8 - FINANCOVÁNÍ 81

Financování z tuzemska

811 8111 8112 8113 8114 8115 8117 8118

Krátkodobé financování Krátkodobé vydané dluhopisy Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů Krátkodobé přijaté půjčené prostředky Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje

812 8121 8122 8123 8124 8125 8127 8128

Dlouhodobé financování Dlouhodobé vydané dluhopisy Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity – výdaje

82

Financování ze zahraničí

821 8211 8212 8213 8214 8215 8217 8218

Krátkodobé financování Krátkodobé vydané dluhopisy Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů Krátkodobé přijaté půjčené prostředky Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje

822 8221 8222 8223 8224 8225 8227 8228

Dlouhodobé financování Dlouhodobé vydané dluhopisy Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje

89

Opravné položky k peněžním operacím

890 8901 8902 8909

Opravné položky k peněžním operacím Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru Nerealizované kurzové rozdíly Vyrovnání oboustranného rozpočtu

118

GORDIC®



GORDIC®

11. Číselníky organizačních jednotek “ORJ” 11.1 Kapitoly HMP 01 rozvoj obce 02 městská infrastruktura 03 doprava 04 školství, mládež a samospráva 05 zdravotnictví a sociální oblast 06 kultura, sport a cestovní ruch 07 bezpečnost 08 hospodářství 09 vnitřní správa 10 pokladní správa Správce rozpočtu

Každá kapitola HMP má jednoho nebo více správců rozpočtu, kteří odpovídají za jeho tvorbu při schvalování , následných úpravách rozpočtu a jeho plnění. Správcem rozpočtu je vždy člen Rady HMP nebo ředitel MHMP v návaznosti na schválené působnosti usnesením Rady HMP.

11.2 Číselníky určené pouze pro magistrát 11.2.1 Odbory MHMP - třídění podle čísel odborů Číslo odboru

Zkratka

Název

O1

OHS

Odbor hospodářské správy

O2

FEU

Odbor fondů Evropské unie

O3

AMP

Odbor „Archiv hl.m. Prahy“

O4

SOC

Odbor sociální péče a zdravotnictví

O6

ZIO

Odbor živnostenský a občanskosprávní

O8

OKR

Odbor krizového řízení

11

BYT

Odbor bytový

14

UCT

Odbor účetnictví

15

OST

Odbor stavební

16

ROZ

Odbor rozpočtu

18

LEG

Odbor legislativní a právní

19

OKP

Odbor kultury, památkové péče a cestovního ruchu

21

OMI

Odbor městského investora

23

OSM

Odbor správy majetku

25

OFK

Odbor finanční kontroly a přezkoumávání hospodaření

26

OMK

Odbor stížností, mimořádných kontrol a metodiky kontrolních činností

28

DPC

Odbor daní, poplatků a cen

29

DOP

Odbor dopravy

34

OÚP

Odbor územního plánu

40

INF

Odbor informatiky

41

SE 8

sekretariát radního pro oblast životního prostředí

42

SE 9

sekretariát radního pro oblast dopravy (Šteiner)

43

SE 6

sekretariát radní pro oblast územního rozvoje (Bc. Langmajer)

44

SE5

sekretariát radního pro oblast zdravotnictví (PhDr. Pešák)

45

SE 2

sekretariát náměstka primátora pro oblast hospodářské politiky (Ing. Klega)

46

SE 3

sekretariát náměstkyně primátora pro oblast školské politiky, vzdělávání a volného času (Ing. Kousalíková)

47

SE 7

sekretariát radního pro oblast kulturní politiky, památkové péče, cestovního ruchu a volného času (Bc. Pecha)

48

SE 10

sekretariát radního pro oblast sociální a bytové politiky (Janeček)

49

SE 1

sekretariát náměstka primátora pro oblast bezpečnostní politiky, legislativy a veřejné správy (JUDr. Blažek)

50

SE4

sekretariát náměstka primátora pro oblast evropských fondů, protikorupční politiky a informatiky (Ing. Richter)

51

PRM

Odbor „Kancelář primátora“

54

OOP

Odbor ochrany prostředí

58

OOA

Odbor obchodních aktivit


GORDIC®

119

GORDIC®


61

SMT

Odbor školství, mládeže a tělovýchovy

62

OZV

Odbor zahraničních vztahů

63

OPR

Odbor public relations

66

RED

Odbor „Kancelář ředitele Magistrátu“

68

DSA

Odbor dopravněsprávních agend

69

ODP

Odbor dopravních přestupků

11.2.2 Přehled platných ORJ v Kap. 09 - OHS MHMP ORJ

POPIS

901

OHS (výdaje odborů v kap. 09 ve správě OHS mimo vlastní rozpočet)

989

OHS OSMM a MTZ

990

OHS OSB

991

OHS SEK + Autoprovoz

903

AMP

906

ZIO

914

UCT

916

ROZ

923

OSM

926

OMK - protikorupční politika

928

DPC

941

SE 8 - radní

942

SE 9 - radní Radovan Šteiner

943

SE 6 - radní Martin Langmajer

944

SE 5 - radní PhDr. Milan Pešák

945

SE 2 - náměstek Ing. Pavel Klega

946

SE 3 - náměstkyně Ing. Marie Kousalíková

947

SE 7 - radní Bc. Ondřej Pecha

948

SE 10 - radní Jiří Janeček

949

SE 1 - náměstek JUDr. Rudolf Blažek

950

SE 4 - náměstek Ing. Milan Richter

951

PRM

958

OOA

968

DSA

971

předseda kontrolního výboru

972

předseda výboru infrastruktury

973

předseda výboru hospodářské politiky

993

PER - RED, vzdělávání

120

GORDIC®



GORDIC®

11.2.3 Číselník PO vlastního hospodaření hl. m. Prahy (platný od 1. 1. 2010) Seznam PO - školství HMP ORG

Organizace

Ulice

189

Základní umělecká škola

U půjčovny 4

Praha 1

110 00

167


Biskupská 12

Praha 1

110 00

296

Obchodní akademie

Dušní 7

Praha 1

110 00

292

Pražská konzervatoř

Na Rejdišti 1

Praha 1

110 00

262

Gymnázium Jiřího Gutha-Jarkovského

Truhlářská 22

Praha 1

110 00

387

Střední průmyslová škola sdělovací techniky

Panská 3

Praha 1

110 00

407

Vyšší odborná škola grafická a SPŠ grafická

Hellichova 22

Praha 1

118 00

263

Malostranské gymnazium

Josefská 7

Praha 1

118 00

401

Taneční konzervatoř hl.m.Prahy

Křižovnická 7

Praha 1

110 00

411

SPŠ stavební

Dušní 17

Praha 1

110 00

392

VOŠ text.řemesel a SUŠ textilních řemesel

U půjčovny 9

Praha 1

110 00

403

Vyšší odborná škola a SPŠ dopravní

Masná 18

Praha 1

110 00

294

Masarykova střední škola chemická

Křemencova 12

Praha 1

116 28

278

Gymnázium prof. Jana Patočky

Jindřišská 36

Praha 1

110 00

413

Vyšší zdravotnická škola a Střední zdravotnická škola

Alšovo nábřeží 6

Praha 1

110 00

405

Vyšší odborná škola a SPŠ elektrotech. Fr. Křižíka

Na Příkopě 16

Praha 1

110 00

336

ZŠ praktická a Prakt.škola K.Herforta, fak.šk.Pedagogické fakulty UK

Josefská 4

Praha 1

118 00

349

Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky hl.m.Prahy

Školská 15

Praha 1

116 72

310

Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 1,2,4

Francouzská 56/260

Praha 10

101 00

172

Základní umělecká škola Ilji Hurníka

Slezská 21

Praha 2

120 00

255

Gymnázium

Botičská 1

Praha 2

128 01

246

Českoslovanská akademie obchodní Dr. Edvarda Beneše, SOŠ

Resslova 8

Praha 2

120 00

302

Obchodní akademie

Vinohradská 38

Praha 2

120 00

385

Střední průmyslová škola elektrotechnická

Ječná 30

Praha 2

121 36

245

Českoslovanská akademie obchodní, SOŠ

Resslova 5

Praha 2

120 00

386

VOŠ ekonomických studií a SPŠ potravinářské technologie

Podskalská 10

Praha 2

128 46

376

Střední odborné učiliště obchodní

Belgická 29

Praha 2

120 00

348

Základní škola a Mateřská škola při Všeobecné fakultní nemocnici

Ke Karlovu 2

Praha 2

120 00

427

Základní škola praktická a Praktická škola

Vinohradská 54

Praha 2

120 00

337

Gymnazium, Základní škola a Mateřská škola pro sluchově postižené

Ječná 27

Praha 2

120 00

338

Základní škola pro zrakově postižené

nám. Míru 19

Praha 2

120 00

306

Odborné učiliště Vyšehrad

Vratislavova 6

Praha 2

128 00

396

Základní škola Střední škola waldorfská

Křejpského 1501

Praha 4

149 00

360

Střední škola Waldorfské lyceum

Křejpského 1501

Praha 4

149 00

150

Dům dětí a mladeže

Slezská 21/920

Praha 2

120 00

251

Domov mládeže a školní jídelna

Neklanova 32

Praha 2

128 00

182


Štítného 5

Praha 3

130 00

174


Učňovská 100/1

Praha 9

190 00

279

Gymnázium Karla Sladkovského

Sladkovského nám. 8

Praha 3

130 00

300

Obchodní akademie

Kubelíkova 37

Praha 3

130 00

412

Vyšší OŠ uměleckoprůmyslová a střední škola uměleckoprůmyslová

Žižkovo nám. 1

Praha 3

130 00

270

Gymnázium Na Pražačce

Nad Ohradou 2825/23

Praha 3

130 00

414

VOŠ a Výtvarná škola Václava Hollara

Hollarovo nám. 2

Praha 3

130 00

320

Základní škola Zahrádka

U Zásobní zahrady 8

Praha 3

130 00

149

Dům dětí a mládeže Praha 3 - Ulita

Na Balkáně 100

Praha 3

130 00

311

Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 3 a 9

Lucemburská 40/1856

Praha 3

130 00


Město

PSČ

GORDIC®

121

GORDIC®


ORG

Organizace

Ulice

Město

PSČ

187

Základní umělecká škola Jižní Město

Křtínská 673

Praha 4

149 00

329


Lounských 4

Praha 4

140 00

185

Základní umělecká škola Voborského

Botevova 3114

Praha 4

143 01

293

Konzervatoř a Vyšší odborná škola Jaroslava Ježka

Roškotova 4

Praha 4

140 00

276

Gymnázium

Písnická 760

Praha 4

142 00

271

Gymnázium E.Krásnohorské

Ohradní 55

Praha 4

140 00

291

Konzervatoř Duncan centre

Bránická 41

Praha 4

147 00

388

Střední průmyslová škola stavební Josefa Gočára

Družstevní ochoz 3

Praha 4

140 00

277

Gymnázium

Postupická 3150

Praha 4

141 00

374

Střední odborné učiliště kadeřnické

Karlínské nám. 8/225

Praha 8

186 00

268

Gymnázium

Na Vítězné pláni 1160

Praha 4

140 87

301

Obchodní akademie

Svatoslavova 6

Praha 4

140 93

273

Gymnázium Opatov

Konstantinova 1500

Praha 4

149 00

367

Střední odborné učiliště

Ohradní 57

Praha 4

145 01

256

Gymnázium

Budějovická 680

Praha 4

141 42

408

Vyšší odborná škola informačních služeb

Pacovská 350

Praha 4

140 00

369

Střední škola technická

Zelený pruh 1294

Praha 4

147 08

394

VOŠ zdravotnická a SZŠ

5. května 51

Praha 4

140 00

418

Základní škola praktická a Základní škola speciální

Ružinovská 2017

Praha 4

142 00

419

Základní škola a Střední škola

Kupeckého 576

Praha 4

149 00

322

Mateřská škola speciální

Na Lysinách 6

Praha 4

147 00

331

Střední škola Aloyse Klara

Vídeňská 28

Praha 4

142 00

159

Dům dětí a mládeže Praha 4 - Hobby centrum 4

Bartákova 37

Praha 4

140 00

157

Dům dětí a mládeže Praha 12-Modřany

Herrmannova 24/2016

Praha 4

143 00

155

Dům dětí a mládeže Jižní Město

Šalounova 2024

Praha 4

149 00

314


Vejvanovského 1610

Praha 4

149 00

330

Základní škola

Boleslavova 1

Praha 4

140 00

169


Dunická 3136

Praha 4

141 00

341

Základní škola a Mateřská škola při Fakultní Thomayerově nemocnici

Vídeňská 800

Praha 4

146 00

434

Gymnazium Milady Horákové

Na Planině 1393

Praha 4

140 00

175


Na Popelce 18

Praha 5

150 00

181


Štefánikova 19

Praha 5

150 00

188

Základní umělecká škola Klementa Slavického

Zderazská 6

Praha 5

153 00

179


K brance 72

Praha 5

155 00

269

Gymnázium

Na Zatlance 11

Praha 5

150 00

274

Gymnázium Oty Pavla

Loučanská 520

Praha 5

153 00

258

Gymnázium Christiana Dopplera

Zborovská 45

Praha 5

150 00

261

Gymnázium Jaroslava Heyrovského

Mezi Školami 2475

Praha 5

158 00

321

Smíchovská střední průmyslová škola

Preslova 25

Praha 5

150 21

267

Gymnázium

Nad Kavalírkou 1

Praha 5

150 00

375

Střední škola umělecká a řemeslná

Nový Zlíchov 1

Praha 5

150 05

364

Střední odborná škola a Střední odborné učiliště

Drtinova 3

Praha 5

150 00

357

Středisko praktického vyučování

Seydlerova 2451

Praha 5

155 00

420

Základní škola praktická a Základní škola speciální

Pod Radnicí 5

Praha 5

150 00

422

Základní škola praktická

nám. Osvoboditelů 1368

Praha 5

153 00

429

Základní škola praktická a Základní škola speciální Lužiny

Trávníčkova 1743

Praha 5

155 00

339

Základní škola a Mateřská škola při FN Motol

V Úvalu 1

Praha 5

150 18

342

Střední škola, Základní škola a Mateřská škola pro sluch.postižené

Výmolova 169

Praha 5

150 00

346

Základní škola pro žáky se specifickými poruchami chování

Na Zlíchově 19

Praha 5

152 00

122

GORDIC®



GORDIC®

ORG

Organizace

Ulice

Město

PSČ

181

Dům dětí a mládeže Praha 5

Štefánikova 11

Praha 5 - Smíchov

150 00

399

Školní jídelna

Štefánikova 11

Praha 5

150 00

304

Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 5

Kuncova 1/1580

Praha 5

155 00

286

Gymnázium a Střední škola pro zrakově postižené

Radlická 115

Praha 5

150 00

328

Mateřská škola speciální Sluníčko

Deylova 3

Praha 5

150 00

176

Základní umělecká škola Jana Hanuše

U dělnického cvičiště 1/1100 B

Praha 6

162 00

178


Nad alejí 28/1879

Praha 6

162 00

186

Základní umělecká škola Charlotty Masarykové

Půlkruhová 99/42

Praha 6

162 00

254

Gymnázium

Arabská 14

Praha 6

160 00

260

Gymnázium Jana Keplera

Parléřova 2

Praha 6

169 00

299

Obchodní akademie

Krupkovo náměstí 4

Praha 6

160 00

266

Gymnázium

Nad Alejí 1952

Praha 6

162 00

370

SOŠ civilního letectví Praha - Ruzyně

K Letišti 278

Praha 6

161 00

409

Vyšší OŠ pedag. a soc., SOŠ pedagogická a Gymnázium

Evropská 33

Praha 6

166 23

415

Základní škola praktická

Vokovická 3

Praha 6

160 00

319

Základní škola speciální a Praktická škola

Rooseveltova 8

Praha 6

160 00

345

Základní škola pro žáky se specifickými poruchami učení

U Boroviček 1

Praha 6

163 00

416


U Boroviček 1

Praha 6 - Řepy

163 00

249


Studentská 10

Praha 6

160 00

152


Rohová 7

Praha 6 - Suchdol

165 00

315


Vokovická 3/32

Praha 6

160 00

180


Šimáčkova 16

Praha 7

170 00

402

Vyšší OŠ oděvního návrhářství a SPŠ oděvní

Jablonského 3

Praha 7

170 00

153


Šimáčkova 16

Praha 7

170 00

290

Obchodní akademie Holešovice

Jablonského 333

Praha 7

170 00

280

Gymnázium

Nad Štolou 1

Praha 7

170 00

173


Klapkova 25

Praha 8

182 00

183


Taussigova 1150

Praha 8

182 00

283

Gymnázium

U Libeňského zámku 1

Praha 8

180 00

298

Obchodní akademie

Hovorčovická 1281

Praha 8

182 00

275

Karlínské gymnázium

Pernerova 25

Praha 8

186 00

406

Vyšší odborná škola ekonomická a Obchodní akademie

Kollárova 5

Praha 8

186 00

284

Gymnázium

Ústavní 400

Praha 8

181 00

307

Odborné učiliště a Praktická škola

Chabařovická 1125

Praha 8

182 00

343

Základní škola a Mateřská škola při Fakultní nemocnici Bulovka

Budínova 2

Praha 8

180 81

332

Základní škola logopedická a Základní škola praktická

Libčická 399

Praha 8

181 00

344

Základní škola při psychiatrické léčebně

Ústavní 91

Praha 8

181 00

151


Přemyšlenská 1102

Praha 8

182 00

252


Pobřežní 6

Praha 8

186 00

317


Šiškova 2/1223

Praha 8

182 00

289

Integrovaná střední škola

Náhorní 1

Praha 8

182 00

325


Štíbrova 1691

Praha 8

182 00

333

Základní škola a Mateřská škola

Za Invalidovnou 3

Praha 8

186 00

326


Drahaňská 7

Praha 8

181 00

177


U Prosecké školy 92

Praha 9

190 00

169

Základní umělecká škola Marie Podvalové

Cukrovarská 1

Praha 9

196 00

170


Ratibořická 1899

Praha 9

193 00

257

Gymnázium

Českolipská 373

Praha 9

190 00

391

Střední průmyslová škola zeměměřická

Pod Táborem 300

Praha 9

190 78


GORDIC®

123

GORDIC®


ORG

Organizace

Ulice

Město

PSČ

265

Gymnázium

nám. 25. března 100

Praha 9

196 00

259

Gymnázium

Chodovická 2250

Praha 9

193 00

372

VOŠ a SŠ slaboproudé elektrotechniky

Novovysočanská 48/280

Praha 9

190 00

264

Gymnázium

Litoměřická 726

Praha 9

190 00

378

Střední odborné učiliště služeb

Novovysočanská 5

Praha 9

190 00

366

Střední odborná škola stavební a zahradnická

Učňovská 1

Praha 9

190 00

282

Gymnázium

Špitálská 2

Praha 9

190 00

377

Střední odborné učiliště gastronomie a podnikání

Za Černým mostem 3

Praha 9

198 00

431

Mateřská šk. speciální, Základní šk. praktická a Základní šk.speciální

Bártlova 83

Praha 9

193 00

156


Měšická 720

Praha 9

190 00

253


Lovosická 42

Praha 9

190 00

247

Dětský domov a školní jídelna

Smržovská 77

Praha 9

190 14

288

Střední průmyslová škola na Proseku

Novoborská 2

Praha 9

190 21

363

Střední odborná škola pro administrativu Evropské unie

Lipí 1911

Praha 9

193 00

244

Střední škola - Centrum odborné přípravy technickohospodářské

Poděbradská 1

Praha 9

190 00

287

SOŠ logistických služeb

Učňovská 100

Praha 9

190 00

430

Základní škola Tolerance

Mochovská 570

Praha 9

194 00

248

Dětský domov a školní jídelna

Národních hrdinů 1

Praha 9

190 12

166


Bajkalská 11

Praha 10

100 00

184


Olešská 2295

Praha 10

100 00

171


Trhanovské náměstí 8

Praha 10

102 00

361

Hotelová škola

Vršovická 43

Praha 10

101 00

380

Střední škola elektrotechniky a strojírenství

Jesenická 1

Praha 10

106 00

410

Vyšší odborná škola sociální právní

Jasmínová 3166/37a

Praha 10

106 00

384

Střední průmyslová škola elektrotechnická

V Úžlabině 320

Praha 10

108 00

383

Střední průmyslová škola

Na Třebešíně 2299

Praha 10

108 00

297

Obchodní akademie

Heroldovy sady 1

Praha 10

101 00

368

Střední odborné učiliště

U Krbu 521

Praha 10

108 00

285

Gymnázium

Voděradská 2

Praha 10

100 00

272

Gymnázium

Omská 1300/4

Praha 10

100 00

393

Střední zdravotnická škola

Ruská 91

Praha 10

100 96

425

Základní škola

Práčská 37

Praha 10

106 00

334

Střední škola, Základní škola a Mateřská škola

Chotouňská 476

Praha 10

108 00

424

Základní škola

Vachkova 941

Praha 10

104 00

340

Základní škola speciální a Základní škola praktická

Starostrašnická 45

Praha 10

100 00

318


Jabloňová 30a/3141

Praha 10

106 00

158

Dům dětí a mládeže - Dům UM, Praha 10

Pod Strašnickou vinicí 23

Praha 10

100 00

365

Střední odborná škola a Střední odborné učiliště

Weilova 4

Praha 10

102 00

335

Základní škola a Mateřská škola logopedická

Moskevská 29

Praha 10

101 00

281

Gymnázium

Přípotoční 1337

Praha 10

101 30

104

Akademické gymnázium

Štěpánská 22

Praha 1

110 00

105

Gymnázium Jana Nerudy

Hellichova 3

Praha 1

118 00

106

Střední prům. škola strojnická

Betlémská 4

Praha 1

110 00

211

Hotelová škola Radlická

Radlická 115

Praha 5

158 00

107

Jedličkův ústav, Mateřská škola, Základní škola a Stř.škola

V Pevnosti 4

Praha 2

128 41

212

Dům dětí a mládeže hl.m. Prahy

Karlínské nám. 7/316

Praha 8 - Karlín

186 00

108

Hudební škola hl.m. Prahy

Komenského nám. 9

Praha 3

130 00

192

SOU potravinářské

Libušská 320/111

Praha 4

142 00

193

SOU Praha - Radotín

Pod Klapicí 11/15

Praha 5 - Radotín

153 80

124

GORDIC®



GORDIC®

ORG

Organizace

Ulice

Město

PSČ

196

SŠ dostihového sportu a jezdectví

U Závodiště 325/1

Praha 5 - Velká Chuchle

159 00

191

Střední odborná škola a Střední odborné učiliště Praha - Čakovice

Ke Stadionu 623

Praha 9 - Čakovice

196 00

Seznam PO - ostatní HMP ORG

Organizace

Ulice

Město

PSČ

202

Botanická zahrada hl.m. Prahy

Nádvorní 134

Praha 7 - Trója

171 00

190

Centrum léčebné rehabilitace

Horáčkova 1096/2

Praha 4

140 00

141

Dětské centrum Paprsek

Šestajovická 19/580

Praha 9

198 00

208

Dětský domov Ch.Masarykové

U Včely 176

Praha 5

156 00

221

Divadlo S+H

Heleny Malířové 4

Praha 6 - Břevnov

169 00

216

Divadlo Minor

Navrátilova 2

Praha 1

110 00

218

Divadlo na Vinohradech

nám. Míru 7

Praha 2

120 00

219

Divadlo Na zábradlí

Anenské nám. 5

Praha 1

115 33

220

Divadlo Pod Palmovkou

Zenklova 34

Praha 8

180 36

217

Divadlo v Dlouhé

Dlouhá tř. 39

Praha 1

110 00

122

Domov pro seniory Dobřichovice

Brunšov 365

Všenory

252 31

121

Domov pro seniory Pyšely

Pyšely 1

Pyšely

251 67

114

Domov pro seniory - Ďáblice

Kubíkova 11

Praha 8 - Ďáblice

182 00

112

Domov pro seniory Háje

K Milíčovu 734

Praha 4

149 00

111

Domov pro seniory Chodov

Donovalská 2222

Praha 4

149 00

116

Domov pro seniory Kobylisy

Mirovická 19

Praha 8 - Kobylisy

182 00

117

Domov pro seniory - Malešice

Rektorská 577/3

Praha 10

108 00

109

Domov pro seniory Hortenzie

Bořanovice 65

Líbeznice

250 65

119

Domov pro seniory Heřmanův Městec

Masarykovo náměstí 37

Heřmanův Městec

538 03

118

Domov pro seniory Zahradní Město

Sněženková 2973/8

Praha 10

106 00

110

Domov pro seniory Krč

Sulická 1085/53

Praha 4

142 00

113

Domov pro seniory Elišky Purkyňové

Šolínova 3

Praha 6

160 00

126

Palata - Domov pro zrakové postižené

Na Hřebenkách 5

Praha 5

150 00

231

Galerie hl.m. Prahy

Staroměstské náměstí 13/605

Praha 1

110 00

222

Hudební divadlo v Karlíně

Křižíkova 10

Praha 8

180 00

229

Hvězdárna a Planetárium

Královská obora 233

Praha 7

170 21

107

Jedličkův ústav a školy pro TP

V Pevnosti 4

Praha 2

128 41

201

Lesy hl.m.Prahy

Práčská 1885

Praha 10

106 00

223

Městská divadla pražská

V Jámě 1

Praha 1

120 00

243

Městská knihovna

Marianské nám. 1

Praha 1

110 00

241

Městská nemocnice násl.péče

K Moravině 343/6

Praha 9

190 00

147

Centrum sociálních služeb Praha

Chelčického 842/39

Praha 3

130 00

230

Muzeum hl.m. Prahy

Kožná 1/475

Praha 1

110 00

232

Národní kulturní památka Vyšehrad

V pevnosti 159/5 b

Praha 2

120 00

237

Pohřební ústav Praha

Pobřežní 72

Praha 8

180 00

234

Pražská informační služba

Arbesovo náměstí 4

Praha 5

150 00

207

ROPID

Rytířská 10

Praha 1

110 00

236

Správa pražských hřbitovů

Vinohradská 2807

Praha 3

130 00

148

Správa služeb hlavního města Prahy

Kundratka 19

Praha 8

180 00

210

Městská poliklinika Praha

Spálená 12

Praha 1

110 00

225

Studio Ypsilon

Spálená 16

Praha 1

110 00

226

Symfonický orchestr hl.m. Prahy

Obecní dům - Nám. Republiky 5

Praha 1

111 21

215

Švandovo divadlo na Smíchově

Štefanikova 57

Praha 5

150 43


GORDIC®

125

GORDIC®


ORG

Organizace

Ulice

Město

PSČ

205

Techn. správa komunikací hl.m. Prahy

Řásnovka 8

Praha 1

110 00

123

Domov se zvláštním režimem Krásná Lípa

Čelakovského 13

Krásná Lípa

407 46

125

Domov Svojšice

Svojšice 1

Svojšice

281 07

124

Domov se zvláštním režimem Terezín

Náměstí Čs.armády 84

Terezín

411 55

130

Integrované centrum pro osoby se zdrav.postižením

Horní Poustevna 40

Dolní Poustevna

407 82

128

Domov Maxov

Horní Maxov 181

127

Domov pro osoby se zdravotním postižením Kytlice

132

Domov pro osoby se zdravotním postižením

129

Domov pro osoby se zdravotním postižením

Lochovice 222

Zdice

267 51

134

Domov sociálních služeb Vlašská

Vlašská 25

Praha 1

118 00

133

Domov pro osoby se zdravotním postižením Leontýn

Roztoky u Křivoklátu

Křivoklát

270 23

Rudné u Nejdku č.8

Lučany nad Nisou

468 71

Kytlice

407 45

Rudné u Nejdku

362 24

135

Domov pro osoby se zdravot.postižením Sulická

Sulická 48

Praha 4 - Krč

142 00

136

Integrované centrum sociálních služeb Odlochovice

Odlochovice 1

Jankov

257 03

131

Domov Zvíkovecká kytička

Zvíkovec č.99

Zbiroh

338 08

101

Útvar rozvoje hlav.měst. Prahy

Vyšehradská 57

Praha 2

128 00

209

Zdravotnická záchranná služba hl.m. Prahy

P.O.Box 166 , Korunní 98

Praha 10

101 00

203

Zoologická zahrada hl.m. Prahy

U Trojského zámku 3

Praha 7

171 00

126

GORDIC®



GORDIC®

12. Záznamové jednotky “ZJ” 024 025 026 027 028 029 035 036 900 - 999

Transfery přijaté obcí od obce v jiném okrese téhož kraje Splátky půjček přijaté obcí od obce v jiném okrese téhož kraje Transfery poskytnuté obcí obci v jiném okrese téhož kraje Návratné finanční výpomoci, půjčky a úvěry poskytnuté obcí obci v jiném okrese téhož kraje Transfery přijaté z území jiného kraje Splátky půjček přijaté z území jiného kraje Transfery poskytnuté na území jiného kraje Půjčky poskytnuté na území jiného kraje Stanovená HMP

13. Účelové znaky „UZ“ závazně stanovené pro HMP 00000000 00000x10 00000011 00000x12 nnz00077 00000079

Nespecifikovaný zdroj (lze použít pokud není znám konkrétní zdroj, zahrnuje i vlastní prostředky) Financování – z vlastních fondů Fond finančního vypořádání PO HMP Financování – úvěry Výdaje hrazené ze zdrojů MČ HMP na akce spolufinancované EU/EHP Dotace z rozpočtu MČ HMP (dotace mezi účetními jednotkami v rámci HMP)

…00080 – …00100 Dotace z rozpočtu HMP a výdaje z nich hrazené (mezi účetními jednotkami v rámci HMP) z toho: 00000081 00000084 00000087 nnz00087 00000088 nnz00088 00000090 00000091 00000092 00000093 00000094 00000099 00000100 nnz00100

Neinvestiční dotace pro MČ HMP v upraveném rozpočtu Investiční dotace pro MČ HMP v upraveném rozpočtu Dotace z rozpočtu HMP - OPP Adaptabilita Výdaje hrazené z dotace HMP - OPP Adaptabilita Dotace z rozpočtu HMP - OPP Konkurenceschopnost Výdaje hrazené z dotace HMP - OPP Konkurenceschopnost Ponechané finanční prostředky MČ HMP z finančního vypořádání předchozího roku Neinvestiční dotace HMP (s výjimkou dotací poskytnutých MČ HMP na základě úprav rozpočtu) Vratka 100% podílu MČ HMP na dodatečné daně z příjmů právnických osob za obec (formou neinv. dotace) Neúčelové dotace z rozpočtu hl.m. Prahy městským částem HMP Investiční dotace HMP (s výjimkou dotací poskytnutých MČ HMP na základě úprav rozpočtu) Vratka 100% podílu MČ HMP na dani z příjmů právnických osob za obec (formou neinv. dotace) Dotace z rozpočtu HMP na způsobilé (uznané) výdaje v rámci schválených projektů EU/EHP (neplatí pro OPP) Výdaje hrazené z dotace HMP na způsobilé (uznané) výdaje v rámci schválených projektů EU/EHP (neplatí pro OPP)

0000099x

Účelové znaky náhradní (doplňkové)

00000991 nnz00991 nnz00992 00000993 00000994 00000995 00000998 00000999

Dotace ze státního rozpočtu (dosud neurčená) nebo poskytnutá prostřednictvím jiného subjektu Dotace ze státního rozpočtu (dosud neurčená) nebo poskytnutá prostřednictvím jiného subjektu na akce spolufinancované EU/EHP Dotace z fondů EU/EHP (dosud neurčená) Dotace z fondů NATO Ostatní dotace ze zahraničí Finanční prostředky z rozpočtu HMP ve funkci kraje Finanční prostředky od HMP nahrazující vlastní zdroje organizace Finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování

Účelové znaky závazně stanovené pro HMP ve formátu: 00000xxx nnz00xxx Nástroj (nn) / Zdroj (z) je povinnost uvádět dle platných právních předpisů. Použití atributu Nástroj (nn) / Zdroj (z) viz. kapitola 6.2. Metodiky práce v programu BAR – GINIS®.


GORDIC®

127

GORDIC®


14. Povinnost vykazování příjmů z rozpočtu EU a související příjmy a výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v částech XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M Finanční výkaz vyplňují všechny kraje, obce, dobrovolné svazky obcí a regionální rady. Povinnost vykazovat příjmy z rozpočtu EU a související příjmy a výdaje spolufinacované z rozpočtu EU a související výdaje v částech XI. a XII. tohoto výkazu vyplývá z vyhlášky MF č. 22/2007 Sb. ze dne 1. února 2007, kterou se mění vyhláška MF č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samostatných celků, ve znění pozdějších předpisů.

14.1 Komentář ke způsobu vyplňování části XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M Část XI. je podmnožinou části I. (Příjmy), část XII. je podmnožinou části II. (Výdaje) •

•

Každý příjem a výdaj, který je uznatelný v rámci schválených nástrojů spolufinancovaných z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a který je součástí celkových příjmů vykázaných v části I., resp. celkových výdajů vykázaných v části II., musí být vykázán v části XI., resp. XII.; současně platí, že pouze takové příjmy a výdaje mohou být v částech XI. a XII. uvedeny; financování (přijaté půjčky a splátky přijatých půjček – viz třída 8 rozpočtové skladby) není v částech XI. a XII. vykazováno. V části XII. se vykazují pouze uznatelné výdaje v rámci schválených nástrojů

•

•

Výdaje, které jsou vykazující jednotkou sice vydávány v souvislosti s nástrojem, ale které nejsou v rámci tohoto nástroje uznatelné, se v části XII. s kódem atributu Zdroj = 1 nevykazují stejně jako část výdajů majících charakter uznatelných výdajů, která však již přesahuje mez spolufinancovanou z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a musí být tedy kryta národními prostředky (zde se již nejedná o národní financování výdajů spolufinancovaných z EU / EHP / Norska / Švýcarska) (vykazování těchto výdajů v části II. finančního výkazu tím není dotčeno); výdaje na přípravu dosud neschválených projektů, které by se v případě jejich schválení staly uznatelnými, nemohou být v okamžiku realizace vykazovány v části XII. finančního výkazu; pokud nicméně dojde k jejich schválení ještě v průběhu rozpočtového období, pak se vykáží při nejbližším předkládání finančního výkazu (v plné výši za celé období od počátku roku) (výdaje realizované v příslušném roce na přípravu dosud neschválených projektů, které byly následně schváleny až po odevzdání finančního výkazu za tento rok, se tak v tomto finančním výkazu v části XII. neobjeví).

Uznatelné výdaje realizované v rámci sledovaných nástrojů se v části XII. vykáží bez ohledu na to, zda již byly skutečně uznány, v dobré víře, že k jejich uznání dojde; jejich části budou ve stanoveném poměru označeny odpovídajícími kódy atributu Zdroj. •

• •

•

Pokud dojde k jejich neuznání ještě v průběhu rozpočtového období, pak se z části XII. vyloučí při nejbližším předkládání finančního výkazu (tj. v plné výši za celé období od počátku roku nebudou v části XII. uvedeny) (výdaje považované v dobré víře za uznatelné realizované a v části XII. vykázané v příslušném roce, které nebyly následně uznány až po odevzdání finančního výkazu za tento rok, již zůstanou v tomto finančním výkazu v části XII. vykázány); výdaje se v části XII. zachycují bez ohledu na to, zda byly realizovány před přijetím odpovídajících příjmů určených na jejich (spolu)financování (tj. dočasně kryty z jiných zdrojů – předfinancovány vykazující jednotkou) anebo až po jejich přijetí; výdaje se vždy označují příslušnými kódy atributu Zdroj podle stanoveného poměru spolufinancování z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a národního financování (bez ohledu na to, že v realitě jsou často v daném okamžiku zcela kryty národními prostředky, a to včetně části, která má být spolufinancována z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a která tedy musí být v části XII. vykázána s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9); krytí výdajů přijatým úvěrem neznamená, že by měl být výdaj označen kódem atributu Zdroj = 1 (úvěr může být dočasně použit jak místo absentujících zahraničních, tak i národních zdrojů financování, kterými by výdaj měl být ve skutečnosti kryt – část výdaje, která má být spolufinancována z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska, se označí kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9, část výdaje, která má být kryta národními prostředky včetně vlastních prostředků vykazující jednotky, se označí kódem atributu Zdroj = 1).

Za předpokladu, že všechny výdaje vykázané s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 budou nakonec uznány měly by pro vykazující jednotku platit následující teoretické vztahy: a) pro daný nástroj by se za celou dobu jeho realizace měly příjmy s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 rovnat výdajům s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 - výjimkou jsou nástroje, u nichž výše příjmů z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska není vázána na výši uznatelných výdajů, ale je stanovena paušálně; b) pro daný nástroj by se měl rozdíl mezi příjmy s kódem atributu Zdroj = 1 a výdaji s kódem atributu Zdroj = 1 za celou dobu realizace tohoto nástroje rovnat zapojení vlastních prostředků vykazující jednotky do národního financování tohoto nástroje. •

Jsou-li příjmy z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska stanoveny paušálně bez ohledu na výši skutečných výdajů, musí být s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 v části XII. vykázány výdaje, které jsou nejvýše rovny těmto příjmům (ve výši těchto příjmů v případě, že jsou skutečně vynaložené výdaje větší nebo rovny těmto příjmům, nižší v případě, že jsou skutečně vynaložené výdaje nižší než tyto příjmy – ve výši těchto skutečně vynaložených výdajů); • vlastní prostředky (zdroje) nejsou v části XI. týkající se příjmů s kódem atributu Zdroj = 1 vykazovány, neboť tzv.„nemají mašličku“ (např. daňové příjmy), tj. užití na národní financování příslušného nástroje je pouze jedním z možných užití těchto prostředků, užití těchto prostředků na národní financování výdajů spolufinancovaných z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska na straně výdajů je nicméně v části XII. vykázáno s kódem atributu Zdroj = 1; • naproti tomu prostředky poskytnuté jiným subjektem (obecně jakýkoliv subjekt) vykazující jednotce výslovně na národní financování příslušného nástroje jsou v části XI. s kódem atributu Zdroj = 1 uváděny, podobně jako jejich užití ve formě příslušného výdaje v části XII.; • s přijatými úroky se zachází v závislosti na konkrétním znění sjednaných podmínek a nelze pro ně stanovit obecné pravidlo: jsou-li jedním z vlastních zdrojů vykazující jednotky, která je může, ale nemusí na národní financování výdajů v rámci příslušného nástroje použít, pak se v části XI. nevykazují; jsou-li zdrojem, který vykazující jednotka musí použít pouze na národní financování výdajů v rámci příslušného nástroje, pak se v části XI. vykáží s kódem atributu Zdroj = 1; je-li přijaté úroky nutné sledovat odděleně na dvě části, z nichž první je určena na spolufinancování výdajů z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a druhá na jejich národní financování v rámci příslušného nástroje, pak se v části XI. označí odděleně s příslušnými kódy atributu Zdroj (= 5, resp. 9 a 1).

128

GORDIC®



GORDIC®

Části XI. a XII. se vykazují na úrovni schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku •

Údaje ve sloupci schválený rozpočet, resp. rozpočet po změnách jsou jako jediné dostupné informace o plánovaných příjmech a výdajích v rámci sledovaných nástrojů použity při predikci vládního deficitu v metodice ESA 95 na běžný rok, která je Evropské komisi pravidelně dvakrát ročně (k 1. dubnu a k 1. říjnu) předkládána v podobě tzv. Notifikace vládního deficitu a dluhu; v souvislosti s tím by údaje za rozpočet po změnách měly být zejména ve finančním výkazu dostupném zpracovatelům Notifikace před jejím odesláním 1. října (finanční výkaz za období 08/rrrr) uváděny s maximální možnou péčí tak, aby co nejvěrohodněji odpovídaly skutečným plánům do konce roku.

Vztah, resp. „převodový můstek“ mezi účelovými znaky a kódy atributů Nástroj a Zdroj není ze strany MF definován MF obecně nestanovuje vazby mezi účelovými znaky a jednotlivými kombinacemi kódů atributů Nástroj a Zdroj. Obecně platí, že v části XI. finančního výkazu jsou uváděny též příjmy, které nejsou opatřeny účelovým znakem a tedy nejsou vykázány v části IX. (např. za určitých okolností bankovní úroky viz výše). Ne všechny účelové znaky mají jednoznačnou vazbu na kombinaci kódů atributů Nástroj a Zdroj; u účelových znaků, které jsou definovány ve vazbě na konkrétní nástroj a zdroj financování, jsou tyto vazby snadno identifikovatelné z jejich samotného názvu.

14.2. Používání atributů Nástroj a Zdroj v rozpočtu HMP 1. Používání atributů Nástroj a Zdroj v rozpočtu HMP Příjmem HMP vykazovaným s příslušným atributem Nástroj a Zdroj je pouze transfer přijatý ze státního rozpočtu (podíl státní, EU a EHP). Vlastní zdroje se nástrojem a zdrojem neoznačují, rovněž tak dotační vztah mezi HMP a MČ HMP. Výdaje HMP označované atributem Nástroj a Zdroj jsou pouze uznatelné výdaje ve výši schválené v rámci projektu. Pozor na vytvořené rezervy na spolufinancování. Zde se označení Nástrojem a Zdrojem nesmí použít. Finanční vypořádání realizované prostřednictvím tř. 2 (nedaňové příjmy) a tř. 5 (běžné výdaje) se atributem Nástroj a Zdroj neoznačuje. Finanční vypořádání realizované prostřednictvím tř. 4 ( snížení přijaté dotace v běžném roce) musí mít uvedený Nástroj a Zdroj . 2. Vykazování atributů Nástroj a Zdroj v účetní a rozpočtové větě je na pozici ÚZ Došlo zde k rozšíření počtu míst z pěti na osm. Na prvních dvou místech zleva se uvádí „NÁSTROJ“: 11 – JPD 2 – akce od 1 000 do 1 999 (spolufinancování EU prostřednictvím MMR) 12 – JPD 3 – akce 00000 (spolufinancování EU prostřednictvím Úřadů práce) 12 – JPD 3 – akce od 500 do 999 (spolufinancování EU prostřednictvím MPSV) 39 – OP Praha-Konkurenceschopnost – akce 20 000 – 29 999 40 – OP Praha- Adaptabilita – akce 30 000 – 39 999 60 – Finanční mechanismy – akce od 10 000 do 10 999 (spolufinancování EHP) a další dle sdělení příslušných ministerstev

Na třetím místě se uvádí „ZDROJ“: 1 – 5 – 9 –

prostředky CZ – národní financování ( finanční prostředky ze státního rozpočtu – státní podíl, zdroje HMP a MČ HMP ) prostředky EU – finanční prostředky ze státního rozpočtu (evropský podíl) prostředky ze zahraničí (finanční mechanizmy EHP)


GORDIC®

129

GORDIC®


II. Metodika práce v programu BAR - GINIS®

130

GORDIC®



GORDIC®

1. Systém zpracování dat v programu BAR – GINIS® 1.1. Základní informace o datových vstupech a výstupech Program BAR – GINIS® je nadstavba nad užívané a v části I.uvedené programy, tj. UCR – GINIS®, UCT – GINIS®, GINIS® PRO a UCR® – GORDIC® WIN. Data pořízená ve výše uvedených programech se ve vazbě na čísla akcí z centrálního číselníku HMP a ve vazbě na rozpočtového reprezentanta u bankovního účtu přenášejí do programu BAR – GINIS. Účetní a rozpočtové zápisy MHMP jsou do programu BAR – GINIS® přenášeny automaticky po proúčtování v programech vytvářejících účetní a rozpočtové zápisy. Např. UCT – GINIS® a ROZ – GINIS®. Účetní a rozpočtová data MČ HMP a PO zřízených HMP jsou přenášena měsíčně po ukončení uzávěrky formou vygenerování dávky ve struktuře 5,6,x G. Druhy dokladů 1 a 9 mohou být pořizovány přímo do programu BAR – GINIS® a nebo načtením dávky z externího programu, např. PRO GINIS®. Výstupy z programu BAR GINIS® jsou součástí návrhu rozpočtu, rozborů hospodaření a dále se zde zpracovávají sumární přehledy požadavků na rozpočet, investiční výdaje, akce spolufinancované EU a EHP, rozpočtové výhledy. Výstupní sestavy lze ještě dále členit dle jednotlivých zdrojů financování. Program PRO GINIS® je základním vstupním místem pro pořizování požadavků městských částí HMP na rozpočet HMP. Tato internetová aplikace je vybavena nástroji pro pořízení, sledování a vyhodnocování požadavků MČ na rozpočet HMP. Požadavky jsou zadávány zodpovědnými osobami na jednotlivých organizacích, dále procházejí procesem schvalování v rámci těchto organizací a výsledně jsou předány odboru ROZ MHMP ke kontrole a zařazení do programu GINIS® BAR. Po schválení rozpočtu příslušnými organy HMP jsou data původních požadavků aktualizována skutečně přidělenými finančními prostředky z rozpočtu HMP.

1.2. Základní informace o balancování rozpočtu Balancování rozpočtu je založeno na přesném systému verzování kompletních i lokálních verzí databází návrhu rozpočtu HMP. Do programu BAR – GINIS® jsou přenesena data z programu PRO GINIS® od MČ HMP (po jejich ověření a prezentačních tiscích). Jedná se o data výdajové investiční stránky rozpočtu na další rok. Výdajová neinvestiční a příjmová stránka rozpočtu třída 8xxx financování a výdajová investiční stránka rozpočtu, která je zahrnuta do číselníku akcí HMP se pořizuje přímo v pořizovací části modulu BAR - GINIS®. Sumarizací těchto dat programem BAR – GINIS® je sestavena první verze centrální databáze požadavků na rozpočet. Provede se kontrola „ORJ“ a opravy případných chybných „ORJ“. Po analýze příjmové a výdajové stránky rozpočtu se stanoví strategie pro první kolo balancování (za jednotlivá odvětví, položky, kapitoly HMP a kompetenty). Správce úlohy BAR – GINIS® provede rozkopírování centrální verze databáze do verzí lokálních (hlavním atributem jsou první dvě místa „ORJ“). Lokální verze jsou značeny x.yy, kde: x – verze centrální databáze, ze které byla daná lokální verze vykopírována; yy – verze lokální databáze pro každého kompetenta zvlášť. Nad jednotlivými lokálními verzemi databáze potom pracují jednotliví kompetenti nebo osoby jimi pověřené dle individuálních pravidel. Po ukončení práce označí verzi lokální databáze, kterou považují za optimální pro centrální zpracování. V definovaném termínu provede správce úlohy sehrání lokálních verzí databáze označených jako optimální do nové centrální verze databáze. Číslo centrální verze databáze se inkrementuje. Provede se analýza příjmové a výdajové stránky rozpočtu a stanoví se strategie pro další kolo balancování. Je umožněno průběžně přidávat požadavky na rozpočet do databáze pro další kolo balancování. Po vícenásobném opakování výše popsaného procesu bude některá z verzí centrální databáze označena jako vyhovující. Z této verze databáze je vygenerován schválený rozpočet druh dokladu 2, který je případně členěn a rozepisován v podrobnějším detailu (neinvestiční výdaje, příjmy).


GORDIC®

131

GORDIC®


1.3. Schéma toku dat

VSTUP

VSTUP

VSTUP

Přenos dat automaticky z proúčtovaného účetního nebo rozpočtového dokladu

1x měsíčně načtením dat

1x měsíčně načtením dat

UCR® - GINIS® MHMP H 0,2,3

UCR® - GORDIC® WIN MČ HMP H 0,2,3

UCR® - GINIS® Organizace HMP H 0,2,3

VSTUP Ručně pořizováním dokladů Upřesnění akcí již zařazených v číselníku Formulář akce MHMP, MČ HMP, Organizace HMP H 1,9

VSTUP Ručně pořizováním dokladů

132

VSTUP 1x ročně vložení dat

BAR - GINIS® sumární databáze druhů dokladů: H 0,1,2,3,9,13

GINIS®-PRO H 9,1

VSTUP Ručně pořizováním dokladů

Nové akce

průběžně

Formulář akce MHMP, Organizace HMP H 1,9

GINIS® - RZD H 13

NÁVRH ROZPOČTU HMP

PŘEHLED O AKCI

VÝSTUPNÍ ROZBOROVÉ SESTAVY

POŽADAVKY NA FINANCOVÁNÍ AKCÍ

VÝSTUP

VÝSTUP

VÝSTUP

VÝSTUP

GORDIC®



2.

GORDIC®

Metodika práce k Plánu investičních/neinvestičních akcí – GINIS®

Plán investičních /neinvestičních akcí pracuje se základními jednotkami – akcemi. Akce HMP slouží ke sledování údajů, které jdou nad rámec účetní věty a jejich trvání může být delší než kalendářní rok. Akce je množina příjmů a výdajů zařazených v centrálním číselníku HMP, které jsou identifikovány stejným rozlišovacím znakem – přiděleným číslem. Interval čísel akcí (ORG 7 míst zleva) od

do

Využití

0000001

0009999

Investiční akce včetně JPD

0010000

0019999

Akce spolufinancované EHP/EU (mimo OPP)

0020000

0029999

Akce OPPK

0030000

0039999

Akce OPPA

0040000

0049999

Investiční akce od 1.1. 2008

0090000

0099999

Neinvestiční akce (pouze na vyžádání odborů MHMP)

Čísla akcím HMP přiděluje odbor ROZ MHMP na základě předloženého formuláře „Přehled o investiční akci a investiční části akce“ s finančním profilem akce. Pro neinvestiční akce není povinné vyplnění finančního profilu akce, ale pouze hlavičky akce. V průběhu realizace se typ akce mění z P až do U popřípadě V. P Z R U V

– – – – –

připravované zahajované rozestavěné ukončené Vyřazené

-

jedná se o nekryté požadavky, financování nebylo dosud zahájeno, popř. přijaté požadavky na projekty spolufinancované EU /EHP v prvním roce financování stavby druhý rok a následující roky financování stavby stavba je předána a má ukončené financování projekty neschválené k financování EU/EHP

Každá akce využívá tyto druhy dokladů (H): H = druh dokladu - určuje typ dat: „0“ - běžné účetní zápisy, skutečně čerpané prostředky „1“ - celkové náklady investiční akce „2“ - schválený rozpočet aktuálního roku „3“ - jedná se o rozpočet schválený + schválené úpravy rozpočtu v průběhu kalendářního roku „9“ - požadavky (návrh rozpočtu) na aktuální rok (upřesnění), na další roky „13“ - platební kalendář Akce lze z hlediska požadavků a jejich realizace dále členit na: 1. Příslušný kalendářní rok 2. Střednědobý výhled na pět let 3. Dlouhodobý výhled na dalších pět let, tj. deset let po příslušném kalendářním roce


GORDIC®

133

GORDIC®

3.


Metodika tvorby návrhu rozpočtu a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů

Základním dokumentem pro zpracování návrhu rozpočtu kapitálových výdajů je formulář „Přehled o investiční akci a investiční části akce“, který zahrnuje nezbytné údaje o investiční akci pro uplatnění požadavku na poskytování finančních prostředků z požadovaných zdrojů (dotace z rozpočtu HMP, dotace z rozpočtu MČ HMP, transfery ze státního rozpočtu, apod.).

3.1. Vzory formulářů Přehled o akci nebo investiční části akce Číslo akce:

PID:

Název akce: Adresa akce: Typ:

IČ-Organizace/Odbor/MČ: Zodpovědná osoba:

Telefon:

Správce akce:

Pro HMP-MČ/ PO HMP:

Zahájení akce(rok): MSSF: Finanční profil akce (v Kč) Náklady akce celkem (aktuální) CELKEM

Zdroje:

Typ akce: ISPROFIN:

Ukončení akce(rok):

Rozpoþet Rozpoþet Profinanc. schválený upravený do 31.12.2009 rok 2010

0,00

0,00

0,00

0,00

Úþetní opravy DEL

Zbývá požadavek na 2010

0,00

2011

další roky

0,00

0,00

0,00

HMP

0,00

0,00

0,00

0,00

státní

0,00

0,00

0,00

0,00

organizace

0,00

0,00

0,00

0,00

Mý

0,00

0,00

0,00

0,00

další roky rozpis: Kontrolní þíslo:

0,00 Náklady akce (pĤv.): 0,00

2012

2013

2014

2015

2016…

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Zdroje:HMP

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

státní

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

organizace

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Mý

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Komentář Obsahuje vČcné zdĤvodnČní akce "na co a proþ".

PĜedkladatel (jméno,podpis,datum,razítko):

verze 2.0

pozn: státní = úþast státu + úþast EU

134

GORDIC®


GORDIC®


Detailní údaje o finančním profilu akce (v Kč) pro odbory MHMP a příspěvkové organizace Číslo akce: NKS (IČ)

Název akce: Rok

Mě

H Den

SU

AU

ODPA

POL

PPOL ZJ

UZ

ORJ

ORG

Výdaje (náklady) celkem

Doklad 1 (Celkové náklady akce)

Součet za doklad 1 (Celkové náklady akce)

0

Doklad 9 (Požadavky)

Součet za doklad 9 (Požadavky)

0

3.2. Popis formuláře „Přehled o akci nebo investiční části akce“ 1. strana – textový profil formuláře 2. strana – finanční profil formuláře Formulář je ke stažení na adrese: http://extranet.praha-mesto.cz - Rozpočet a účetnictví hl. m. Prahy - Metodika zpracování rozpočtu a účetnictví v organizacích HMP od roku 2007: Formuláře 1. strana formuláře – textový profil investiční akce:

Číslo akce pokud je nová investiční akce evidována MHMP, má již své identifikační číslo akce (ORG) (platí pouze pro akce OPPA a OPPK), pokud tomu tak není, nevyplňuje se a je označena číslem (ORG) 0000000. Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 23. 2. 2010, v. 10

GORDIC®

135

GORDIC®


PID prvotní identifikátor je základním technologickým prvkem zpracování návrhu rozpočtu kapitálových výdajů, zajišťuje jednoznačnou identifikaci všech požadavků na akce, automaticky se přiděluje na nové požadavky.

Název akce určuje předmět investiční akce, název akce musí být krátký, jasný a výstižný (maximálně 35 písmen), v případě vzniku požadavku na novou investiční akci zadává název předkladatel,. Platný název nelze v průběhu existence investiční akce měnit, pro zkrácený název investiční akce je nutné použít zkratky: Rek. Modern. Poříz. Výst. Nást. Vest. Příst. Vým. Vybud. TV TI

= = = = = = = = = = =

Rekonstrukce Modernizace Pořízení Výstavba Nástavba Vestavba Přístavba Výměna Vybudování Technická vybavenost Technická infrastruktura

-

Rek. střechy - Pařížská Modern. divadelního sálu Poříz. automobilu Výst. bytů Kolbenova Nást. domu Záhřebská 21 Vest. učeben do podkroví Příst. tělocvičny Vým. oken DDM hl. m. Prahy Vybud. přípojky plynu TV Kolovraty TI Liboc

Adresa akce je adresa, kde se akce nachází. Zadává se název městské části a její PSČ, název ulice (např. u technických sítí, komunikací apod. je možno zadat i více ulic).

IČ Organizace/Odbor/MČ – identifikační číslo a název organizace, odboru MHMP nebo MČ, které požadují finanční zdroje (předkladatel).

Typ PO (příspěvková organizace), Odbor MHMP, MČ (městská část).

Zodpovědná osoba identifikace osoby, která je garantem investiční akce, odpovídá za věcnou a formální správnost vyplněného formuláře a je možno s ní konzultovat případné otázky, problémy či od ní získat upřesňující informace k uvedené akci – předkladatel vyplňuje jméno, příjmení, titul, telefon zodpovědné osoby.

Správce akce v tomto poli se vyplňuje příslušný správce rozpočtových prostředků, do jehož kompetence požadavek spadá (člen rady HMP). 1) Pro HMP-MČ – uvádí se název městské části, pokud je pro ni akce připravovaná jiným subjektem, např. OMI připravuje a realizuje akce pro městské části. 2) PO HMP – uvádí se název PO, pokud je pro ni akce připravována jiným subjektem (platí pro odbor SKU MHMP).

Zahájení akce a ukončení akce interval roků od-do.

Typ akce uvádí se z nabídky z centrálního číselníku akcí HMP P - Připravovaná – jedná se o nekryté požadavky, financování nebylo dosud zahájeno popř. přijaté požadavky na projekty spolufinancované EU /EHP Z - Zahajovaná – v prvním roce financování stavby

Finanční profil akce v Kč

Náklady akce celkem celkové aktuální náklady na uvedenou investiční akci (celkové náklady akce tvoří součet hodnot „profinancováno do 31.12. min.roku“ + „rozpočet upravený aktuální rok“ + „zbývá požadavek na aktuální rok a další roky“) s možností zaokrouhlení na celá sta Kč.

Profinancováno do 31. 12. m. r. skutečně profinancované prostředky od počátku financování do 31.12. minulého roku

Rozpočet schválený schválený rozpočet na aktuální kalendářní rok

Rozpočet upravený jedná se o rozpočet schválený + schválené úpravy rozpočtu v průběhu kalendářního roku

136

GORDIC®



GORDIC®

Kontrolní číslo signalizuje nesoulad mezi vykazovanými daty investičních akcí, tj. vykazuje rozdíl mezi hodnotou „Náklady akce celkem“ a součtem hodnot „Profinanc.do 31.12.m.r., rozpočtem upraveným a všech zbývajících požadavků“

Náklady akce původní pevná částka představující původní plánované náklady na uvedenou investiční akci pro porovnání proti souhrnu aktuálnímu

Zbývá požadavek na celkové požadavky na aktuální rok a na další roky realizace akce v rozdělení na zdroje : HMP státní organizace MČ

Komentář je nedílnou součástí uplatňovaného požadavku na krytí investičních nákladů, obsah komentáře by měl být zaměřen především na následující body: • základní technické parametry, důležité charakteristiky a informace o této investiční akci • předpokládané kapacity získané touto akcí Komentář pouze v podobě jedné věty „ Upraveno na základě usnesení RHMP/ZHMP “ je neakceptovatelný. 2. strana formuláře - finanční profil investiční akce: H = druh dokladu - určuje typ dat: „1“ - celkové náklady investiční akce „9“- požadavky (návrh rozpočtu) na aktuální rok (upřesnění), na další roky IČ - pro „H = 1“ se uvádí IČ organizace (předkladatele) - pro „H = 9“ se uvádí IČ předkladatele, pokud se jedná o vlastní rozpočtové zdroje (prostředky), nebo pokud se žádá o státní dotaci nebo o dotaci z EU či NATO, v ostatních případech se uvádí IČ poskytovatele místní dotace (platí pro dotace z rozpočtu HMP či MČ) Rok - zadáním roku určíme, kterého období se budou následující údaje v řádku týkat (čtyřmístný údaj) Mě

=

měsíc - určuje období v platebním kalendáři, v ostatních případech je hodnota automaticky vyplněna číslem 01 a přeskakována

SU

=

syntetický účet - používá se hodnota 231 – rozpočtový reprezentant

AU

=

0000

ODPA =

oddíl, paragraf - určuje funkční členění dle platné rozpočtové skladby

POL

=

položka - určuje druhové třídění dle platné rozpočtové skladby - pokud není možné výdaje v následujících letech detailně zatřídit do třídy 6, použije se položka 6909

UZ

=

účelový znak - určuje zdroj krytí vynaložených prostředků

ORJ

=

organizační jednotka (rozpočtový kompetent) - pro organizace HMP a u odborů MHMP má pro účty s rozpočtovou skladbou následující struktury: - pro MHMP a jím řízené organizace má následující povinnou strukturu xxyy, kde xx - kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady ZHMP yy - identifikační číslo zabezpečujícího útvaru (odboru) MHMP - pro úřady městských částí a jimi řízené organizace má následující povinnou strukturu xxyy, kde xx - kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady ZHMP yy - identifikační číslo sekretariátu správce kapitoly nebo příslušného odboru MHMP

ORG

=

akce - pro organizace HMP a u odborů MHMP má povinnou strukturu: 00aaaaayyzzzz, kde 00 - tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván) aaaaa - číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se jedná o novu akci tak 00000 yy - pro potřebu ROZ MHMP, OMI MHMP a MČ, jinak se uvádí „00“ zzzz - údaj závazného číselníku organizací a MČ, jinak 0000

Výdaje (náklady) - dle předchozího členění se výdaje (náklady) na investiční akci uvádějí v Kč na 2 desetinná místa.


GORDIC®

137

138

GORDIC®

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Ú P R A V A nákladů a požadavků zdroje HMP

Ú P R A V A nákladů a požadavků zdroje státní

Ú P R A V A nákladů a požadavků zdroje organizace/MČ

STAV PO ÚPRAVĚ

Komentář:

0,00

0,00

AKTUÁLNÍ STAV

0,00

0,00

Profin. k 31.12.2009

Náklady akce celkem

Celkové zdroje

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

RS

rok 2010

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

RU

Zdroje HMP (včetně stát. dotací prostřednictvím HMP)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

rok 2010 RU

Zdroje organizace

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

zbývá 2010

"Odbor/organizace" v zastoupení: "Zodpovědná osoba" žádá odbor rozpočtu MHMP o aktualizaci akce číslo "číslo akce", "název akce" následujícím způsobem:

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2011

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2012

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2013

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2014

Požadavky

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2015

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Účetní opravy DEL

Zpracoval (datum, příjmení a linka)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2016 a další

v tis. kč

0,00

0,00

Stav

kontrolní číslo

GORDIC® Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy

3.3. Popis formuláře „Žádost o aktualizaci akce“ - ADA ZAA01



GORDIC®

Tento formulář se používá pro aktualizaci akcí s již přiděleným číslem akce (ORG). Formulář je generován z modulu BAR. Celkové zdroje: Náklady akce celkem: celkové aktuální náklady na uvedenou investiční akci. V polích úprava nákladů a požadavků zdrojů HMP/státní/organizace/MČ lze vyznačit změnu celkových nákladů akce. Profin. k 31.12.mr: skutečně profinancované prostředky od počátku financování do 31.12. minulého roku Zdroje HMP: Rozpočet schválený: schválený rozpočet na aktuální kalendářní rok. Tato položka je needitovatelná, upravována je automaticky pro schválení rozpočtu na daný kalendářní rok Rozpočet upravený: jedná se o rozpočet schválený + schválené úpravy rozpočtu v průběhu kalendářního roku. Tato položka je needitovatelná a je upravována automaticky při změnách rozpočtu schváleného v průběhu kalendářního roku. Požadavky: Zbývá požadavek na - celkové požadavky na aktuální rok a na další roky realizace akce v rozdělení na zdroje : HMP státní organizace/MČ Tuto část lze editovat a lze měnit strukturu požadavků na roky dle aktuálních potřeb. Kontrolní číslo - signalizuje nesoulad mezi vykazovanými daty investičních akcí, tj. vykazuje rozdíl mezi hodnotou „Náklady akce celkem“ a součtem hodnot „Profinanc.do 31.12.m.r., rozpočtem upraveným a všech zbývajících požadavků“ Stav po úpravě: Ukazuje, jak by měla akce akce vypadat po navrhovaných změnách (aktualizacích) Komentář - je nedílnou součástí požadované aktualizace, obsah komentáře by měl být zaměřen především na následující body: • Věcné zdůvodnění aktualizace akce, zdůvodnění případného nárůstu celkových nákladů akce atd. • Dále informace o stavu rozestavěnosti, postupu prací, předpokládané a realizované investiční výdaje ve vazbě na stupeň rozestavěnosti atd. Komentář pouze v podobě jedné věty „ Upraveno na základě usnesení RHMP/ZHMP “ je neakceptovatelný.

3.4. Zásady pro schvalování a realizaci úprav rozpočtu akcí, které jsou evidovány v závazném číselníku hlavního města Prahy (příloha č. 8 k usnesení RHMP č. 815 ze dne 16. 6. 2009) Čísla akcí, které jsou financovány z rozpočtu hlavního města Prahy, jsou závazná pro celé hlavní město Prahu včetně příspěvkových organizací zřízených hlavním městem Prahou. Podmínkou zaevidování nové akce je bezchybně vyplněný předepsaný formulář „Přehled o akci“. Závazná pravidla 1) Čísla akcí přiděluje odbor ROZ MHMP na základě předaných předepsaných formulářů, jejichž správnost potvrzuje věcně příslušný odbor nebo útvar MHMP; u MČ pověřený pracovník. 2) Rozpočtová opatření k financování akcí provádí odbor ROZ MHMP. Termín předání kompletních podkladů odboru ROZ MHMP určuje, kdy může být provedeno rozpočtové opatření: • v případě, že výše uvedené dokumenty jsou v příloze k navrhovanému materiálu pro RHMP, přidělí odbor ROZ MHMP číslo akce neprodleně a toto se stává součástí předkládaného materiálu. Termín realizace rozpočtového opatření - 1 týden po schválení úpravy rozpočtu RHMP/ZHMP • v případě, že RHMP/ZHMP schválí akce bez přiděleného čísla, realizace rozpočtového opatření odborem ROZ MHMP bude provedena až po předání kompletních podkladů věcně příslušným odborem nebo útvarem MHMP případně MČ HMP odboru ROZ MHMP. V tomto případě bude termín realizace rozpočtového opatření pouze termínem kontrolním. 3) Dle bodu 2) se postupuje i v případech, kdy se jedná o úpravy rozpočtu akcí, kterým již bylo přiděleno číslo z centrálního číselníku hlavního města Prahy a je nutné změnit finanční profil akce prostřednictvím formuláře ADAZAA 01. V případě změny celkových nákladů akce je třeba tuto změnu oznámit odboru rozpočtu MHMP a doložit souhlasem a odůvodněním ředitelem odboru do 10% celkových nákladů, nad 10% je nutný souhlas Rady hl. m. Prahy.

3.5. Výstupy Základním výstupem jsou rozborové sestavy, zejména ADACER02„Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle správců za dané období v tis. Kč“. Dále pak sestavy ADACER31„Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle zdrojů a správců za dané období„ a ADACER01„Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle kapitol“ – za kapitolu celkem. Jde o podklady ke zpracování čtvrtletních a celoročních rozborů hospodaření za vlastní hl. město Prahu. Za MČ sestava ADACEM01 „Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí městské části dle kapitol“.


GORDIC®

139

140

GORDIC®

celkem

Číslo akce

Kapitálové výdaje Název akce

Součet celkem (PO příspěvek + Odbory MHMP skutečné čerpání)

Celkem

Celkem odbory MHMP Celkem PO Celkem pro HMP-MČ

Správce:

Správce:

Odbor / organizace

Kapitola: Celkové zdroje Náklady Profin. akce k 31.12.2009 celkem

Zdroje HMP (včetně stát. transferů prostřednictvím HMP) RS RU Poukázaný Skutečné % plnění inv.transfer čerpání Sč k RU rok 2010 1.1.-31.03.2010 1.1.-31.03.2010

Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle správců za období mm/rrrr v tis. Kč

rok 2010

1.1.-31.03.2010

Zdroje organizace/MČ Rozpočet Čerpání

Celkové zdroje Účetní Zbývá opravy požadavek DEL celkem

vzorová sestava ADACER02




Celkem:

Správce:

Správce:

Odbor / organizace

Kapitola:

Číslo akce

celkem z toho zdroje: HMP státní organizace MČ

z toho zdroje: HMP státní organizace MČ celkem z toho zdroje: HMP státní organizace MČ

z toho zdroje: HMP státní organizace MČ





celkem

celkem

celkem

celkem

celkem

Náklady akce celkem

Profin. k 31.12.2009

RS rok 2010

RU

Poukázané inv.transfery 1.1.-31.03.2010

Skutečné čerpání 1.1.-31.03.2010

% plnění Sč k RU

Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle zdrojů a správců za období mm/rrrr v tis. Kč


Zbývá požadavek celkem

vzorová sestava ADACER31


GORDIC®

GORDIC®

141

142

GORDIC®

Číslo akce


Městská část celkem

Kapitola: 06 - Kultura, sport a cestovní ruch celkem

Kapitola: 06 - Kultura, sport a cestovní ruch

Kapitola: 04 - Školství,mládež a samospráva celkem

Kapitola: 04 - Školství,mládež a samospráva

Kapitola: 02 - Městská infrastuktura celkem

Kapitola: 02 - Městská infrastuktura

Kapitola: 01 - ROZVOJ OBCE celkem

Kapitola: 01 - ROZVOJ OBCE

MČ: Celkové zdroje Celkové Profin. náklady k 31.12.2009 akce RS

Zdroje HMP (včetně stát. transferů) RU Skutečné Poukázaná % plnění rok 2010 čerpání dotace Sč k RU 1.1.-31.03.2010 1.1.-31.03.2010

Zdroje MČ Rozpočet Čerpání ostatní ostatní rok 2010 1.1.-31.03.2010

Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí městské části dle kapitol za x.čtvrtletí rrrr v tis. Kč

Zbývá požadavek

vzorová sestava ADACEM01




akce

Číslo


Součet celkem (PO příspěvek + Odbory MHMP skutečné čerpání)

Celkem

Celkem odbory MHMP Celkem PO

Odbor / organizace

Kapitola: Konečný uživatel akce celkem

k 31.12.2009

Celkové zdroje Náklady Profin. RU inv.transfery 1.1.-30.09.2010

čerpání 1.1.-30.09.2010

Zdroje HMP (včetně stát. transferů) Poukázané Skutečné

Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle konečných uživatelů za období mm/rrrr v tis. Kč

Sč k RU

% plnění rok 2010

1.1.-30.09.2010

Zdroje organizace/MČ Rozpočet Čerpání

opravy DEL

požadavek celkem

Celkové zdroje Účetní Zbývá


GORDIC®

GORDIC®

143

GORDIC®

4.


Metodika pro tvorbu střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí

Střednědobý a dlouhodobý rozpočtový výhled vychází z metodiky popsané v kapitole 3. Pro časový interval odpovídající danému horizontu.

4.1. Základní informace Celkové náklady akcí jsou rozepsány do jednotlivých let předpokládaného financování. Finanční profily akcí se průběžně upřesňují. To znamená např., že při schváleném navýšení celkových nákladů akce se musí upravit i požadavky na financování akcí v jednotlivých letech. Obdobným způsobem se postupuje u snížení celkových nákladů akce nebo při změně financování mezi jednotlivými roky. Z důvodu upřesňování investičních akcí se mění i zpracované výstupy v závislosti na čase zpracování. Z dat investičních akcí lze vytvořit: a) Přehled požadavků na financování v rámci střednědobého a dlouhodobého výhledu. Tento přehled může mít několik pohledů zpracování. V nejširším pojetí obsahuje všechny požadavky, které jsou v zásobníku investičních akcí. Z těchto dat se mohou dále filtrovat akce např. dle financování na dosud nefinancované, probíhající financování a akce ukončené. V rámci probíhajícího financování se akce mohou dále dělit na akce připravované, zahajované a rozestavěné. b) Návrh střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí vychází ze zásobníku investičních akcí a výběr akcí ( strategických investic) je omezen na tato seskupení: 1. Stavby o celkových investičních nákladech 500 mil.Kč - 1 mld.Kč 2. Stavby o celkových investičních nákladech 1 mld.Kč – 5 mld.Kč 3. Stavby o celkových investičních nákladech nad 5 mld.Kč V každém seskupení mohou být akce dále seřazeny v následujícím pořadí: • Rozestavěné stavby v rámci ročního rozpočtu s rozdělením do jednotlivých let až do dokončení stavby • Stavby s předpokládanou ukončenou projektovou a investorskou přípravou v rámci rozpočtu • Nové významné stavby, u nichž bude v rámci střednědobého rozpočtového výhledu zahájena projektová a investorská příprava eventuelně jejich realizace Návrh rozpočtového výhledu může být dále členěn dle předpokládaných zdrojů financování. To znamená z rozpočtu HMP, MČ HMP, organizací zřízených a založených HMP, transferů ze státního rozpočtu a státních fondů, dále z přijatých nebo předpokládaných půjček nebo úvěrů.

144

GORDIC®



GORDIC®

Název organizace

N

Číslo akce

Číslo akce

od

do

Financováno Náklady akce celkem

Profinanc. celkem do do 31.12.2009 Rozpočet rok 2010

Účetní opr. Nepokryto DEL rok 2010

CELKEM

Název akce

od

do

Financováno Náklady akce celkem

Profinanc. celkem do do 31.12.2009 Rozpočet rok 2010

Účetní opr. Nepokryto DEL rok 2010

KAPITÁLOVÉ VÝDAJE nezařazené v číselníku HMP v tis. Kč

CELKEM

Název akce

CELKEM kapitálové výdaje s požadavky na krytí z rozpočtu HMP

Název organizace

R/Z /P

KAPITÁLOVÉ VÝDAJE zařazené v číselníku HMP v tis. Kč

rok 2011

rok 2011

rok 2012

Požadavky rok 2013 rok 2014 rok 2015

Ze zdrojů HMP

rok 2012

Požadavky rok 2013 rok 2014 rok 2015

Ze zdrojů HMP

rok 2016

rok 2016

další roky

další roky

Ostatní zdroje celkem

Ostatní zdroje celkem

vzorová sestava BARZAS01


GORDIC®

4.1.1 Vzory tabulkových výstupů Jako příklad byla vybraná sestava s požadavky na financování z rozpočtu HMP a druhá s rozpadem na více zdrojů financování.

145

146

GORDIC®

Název organizace

N

Číslo akce

Číslo akce

od

do

Financováno

celkem

celkem

celkem

celkem

Náklady akce celkem celkem do 31.12.2009

Profinanc. rok 2010

Rozpočet

z toho zdroje: HMP státní organizace MČ CELKEM

Název akce

od

do

Financováno

celkem

Náklady akce celkem do 31.12.2009

Profinanc. rok 2010

Rozpočet

KAPITÁLOVÉ VÝDAJE nezařazené v číselníku HMP v tis. Kč

z toho zdroje: HMP státní organizace MČ CELKEM





Název akce

CELKEM kapitálové výdaje s požadavky na krytí z rozpočtu HMP

Název organizace

R/Z /P

KAPITÁLOVÉ VÝDAJE zařazené v číselníku HMP v tis. Kč



rok 2010

Nepokryto

rok 2010

Nepokryto

rok 2011

Návrh

rok 2011

Návrh

rok 2012

Požadavky

rok 2012

Požadavky

rok 2013

Požadavky

rok 2013

Požadavky

rok 2014

Požadavky

rok 2014

Požadavky

rok 2015

Požadavky

rok 2015

Požadavky

rok 2016

Požadavky

rok 2016

Požadavky

Požadavky na další roky

Požadavky na další roky

vzorová sestava BARZAS22




5.

GORDIC®

Metodický pokyn ke sledování akcí spolufinancovaných EU A EHP

Zpracování údajů vychází z možností daných rozsahem účetní věty v členění: ODPA xxxx

POL xxxx

ZJ xxx

UZ xxxxxxxx

ORJ xxxx

ORG xxxxxxxxxxxxx

Ke sledování údajů, které jdou nad rámec účetní věty, si musí příslušné odbory zpracovat doplňující metodiku.

5.1 Základní informace Vzhledem k tomu, že schválené programy spolufinancované EU a EHP nemají dané jednotné třídící hledisko ve vztahu k HMP, je ze strany HMP základní jednotkou stanovena akce. Čísla akcí mají v závazném číselníku HMP přidělený interval a bude je na základě přiloženého schváleného formuláře přidělovat odbor ROZ MHMP. Čísla akcí se uvádějí v účetní větě na pozici ORG. Údaje v účetní větě jsou standardní veličiny, které se řídí Metodikou zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti HMP a Metodikou zpracování účetnictví a finančního plánu – rozpočtu v příspěvkové oblasti hlavního města Prahy v jejích platných verzích. Finanční profil, to znamená druh dokladu 1 (celkové náklady akce) a druh dokladu 9 (požadavky na financování v jednotlivých letech) se budou sledovat bez vazby na atributy „Nástroj a Zdroj“. U akcí OPP se používá pro způsobilé výdaje souhrnně UZ 00000995 (Finanční prostředky z rozpočtu HMP ve funkci kraje). Pro neuznatelné výdaje / náklady se použijí UZ dle platné Metodiky zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové a příspěvkové oblasti hlavního města Prahy. Upozorňujeme, že tento postup platí pouze pro finanční profil akce. Druh dokladu 0 (účtování skutečnosti), druh dokladu 2 (schválený rozpočet) a druh dokladu 3 (upravený rozpočet) se řídí UZ, stanoveným odborem FEU MHMP. Finanční profily se vyplňují u investičních akcí a investičních částí akcí. V případě, že se jedná o akce souhrnné (akce FEU MHMP), profil má pouze akce souhrnná, rozpočet se vztahuje také k akci souhrnné, skutečné čerpání je u dílčích akcí a v rámci rozborové sestavy se načítá do akce souhrnné. Akce spolufinancované EU a EHP dělíme na • Investiční • Neinvestiční Akce smíšené, to znamená, že mají část neinvestiční i investiční, se z metodického hlediska zařazují k akcím investičním. Rozpočtování a účtování se odehrává na položkách platné rozpočtové skladby. Datové výstupy je možné zpracovávat odděleně za neinvestiční část, investiční část a za akci jako celek.

5.2. Formulář o akci spolufinancované EU a EHP Formulář požadavku pro akce spolufinancované EU a EHP je totožný s formulářem požadavku, který je uveden a jednotlivé položky popisovány v oddíle 3 – „metodika tvorby návrhu a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů“ této metodiky. Pro upřesnění jsou níže uvedeny účelové znaky, které se závazně používají : 00000077 00000087 00000088 00000091 00000094 00000100 00000410 00000610 00000991 00000992 00000995 00000998 00000999

Výdaje hrazené ze zdrojů MČ HMP OPP Adaptabilita OPP Konkurenceschopnost Neinvestiční dotace HMP (Nezpůsobilé neinvestiční výdaje hrazené ze zdrojů HMP) Investiční dotace HMP (Nezpůsobilé investiční výdaje hrazené ze zdrojů HMP) Dotace z rozpočtu HMP na způsobilé (uznané) výdaje v rámci schválených projektů (neplatí pro OPP) Použití rezervního fondu PO Použití investičního fondu na investice Dotace ze státního rozpočtu (dosud neurčená) nebo poskytnutá prostřednictvím jiného subjektu Dotace z fondů EU/EHP (dosud neurčená) Finanční prostředky z rozpočtu HMP ve funkci kraje Finanční prostředky od HMP nahrazující vlastní zdroje organizace Finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování

poznámka: „Nástroj a Zdroj“ se neuvádí (první tři místa zleva 000)


GORDIC®

147

Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy

Recommend Documents