Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy

Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy

GORDIC®

Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy M 1.09.16.01 RO

Copyright © GORDIC spol. s r. o. 2011

Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 11. 2. 2011, v. 6

GORDIC®

1

GORDIC®


Hlavní změny v metodice od 1. 1. 2011 • • •

do metodiky byly zahrnuty všechny dodatky, vydané v průběhu roku 2010 zejména popis analytik pro CF opravy chyb atd.

str. 58 a 60 - vloženy doporučené analytiky k účtům 572 a 672 str. 65 - v souvislosti s novelou zákona o DPH byla přepracována celá metodika, včetně příkladů str. 99 - upraveny příklady metodiky účtování operačních programů str. 137 - upraven formulář „přehled o akcí“

Seznam zkratek OS

- organizační složka

OSS

- organizační složka státu

USC

- územně správní celek

PO

- příspěvková organizace

RO

- rozpočtová oblast

ISPROFIN

- informační systém programového financování

MHMP

- Magistrát hlavního města Prahy

EU

- Evropská unie

ES

- Evropská společenství

HMP

- Hlavní město Praha

RS

- rozpočet schválený

SDV

- souhrnný dotační vztah

RU

- rozpočet upravený

GORDIC®

- registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.

UCR®

- metodika a programové vybavení pro účetnictví a rozpočet, registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.

GINIS®

- programové vybavení, registrovaná značka firmy GORDIC spol. s r. o.

DHM

- dlouhodobý hmotný majetek (dříve HIM)

DNM

- dlouhodobý nehmotný majetek (dříve NIM)

DM

- dlouhodobý majetek (dříve IM)

SR

- státní rozpočet

2

GORDIC®



I. Metodika rozpočtu a účetnictví

GORDIC®

OBSAH

5

1. Systém zpracování účetnictví a rozpočtu HMP

7

1.1 Účetní závěrka

7

1.2 Etapy zpracování

7

1.3 Uživatelé zapojení do zpracování rozpočtu a účetnictví HMP

8

1.4 Prezentace výsledků zpracování dat v etapách I.-III.

8

1.5 Zpracování dat rozpočtu a účetnictví

9

1.6 Datové toky rozpočtu a účetnictví

1.7 Zpracování dat na centrální úrovni

10 11

2. Použité programové vybavení 3. Metodika UCR®

12 12

3.1 Rozbor datové věty

12

Konstrukce celé věty

12

Slovo “HH”

- druh dokladu

12

Slovo “DD”

- den účetního případu - den rozpočtového případu

13

Slovo “CCCCCC”

- číslo účetního (rozpočtového) dokladu

13

Slovo “SU”

- syntetický účet

13

Slovo “AU”

- analytický účet

13

Slovo “ODPA”

- oddíl, paragraf

14

Slovo “POL”

- položka

14

Slovo “ZJ”

- záznamová jednotka

14

Slovo “UZ”

- účelový znak

14

Slovo “ORJ”

- organizační jednotka (rozpočtový kompetent)

16

Slovo “ORG”

16

3.2 Postup při opravách účetních záznamů podle zákona

19

3.3 Využití přístupových práv

19

3.4 Konfigurace programu UCR®

20

3.5 Centrální databáze údajů o investičních akcích (modul SRV)

28

3.6 Algoritmy výkazů pro ÚSC

28

3.7 Výstupy a tisky

31

3.8 Metodické zásady pro ÚSC

34

3.9 Metodika analytických účtů

35

0XX

- Dlouhodobý majetek

35

1XX

- Zásoby

38

2XX

- Účty rozpočtového hospodaření, krátkodobý finanční majetek a krátkodobé úvěry a půjčky

41

3XX

- Zúčtovací vztahy

44

4XX

- Jmění, fondy, výsledek hospodaření, rezervy, dlouhodobé závazky a pohledávky, závěrečné účty a zvláštní zúčtování

51

5XX

- Náklady

56

6XX

- Výnosy

59

7XX, 8XX

- Vnitroorganizační účetnictví

61

9XX

- Podrozvahové účty

61

4. Metodika využití slova “POL” u majetkových účtů pro sledování pohybu majetku 5. Metodika DPH

64 65

5.1 Úvodní informace

65

5.2 Používání záznamových jednotek (ZJ)

65

5.3 Používání identifikací datumů

65

5.4 Hlavní algoritmy a schéma hlavních identifikací pro metodiku DPH

68

5.5 Podrobný popis strukturovaného popisu dokladů - závazný v případě účtování o DPH

71

5.6 Obsah formuláře a závazné záznamové jednotky od 1. 1. 2011

75

5.7 Komplexní příklad účtování o DPH pro rok 2001 včetně daňového přiznání

76

5.8 Další příklady účtování

86

5.9 Příklady a postupy pro účtování pro dodatečné daňové přiznání

86

5.10 Návrh postupu při ročním vypořádání nároků na odpočet DPH (§76, odst. 7 zákona o DPH)

88

5.11 Účtování o zálohách s DPH

90

5.12 Komplexní příklad

91

5.13 Komplexní příklad účtování o DPH ve veřejnoprávní a ekonomické činnosti s vyúčtováním mezi oběma činnostmi a odvodem finančních prostředků (řádné daňové přiznání)

s využitím položky 5909


95 GORDIC®

3

GORDIC®


6. Účtování o výdajích a příjmech akcí, které jsou spolufinancovány EU/EHP mimo akci OPP 98 7. Metodika účtování operačních programů Praha konkurenceschopnost a Praha adapabilita pro vlastní hlavní město Prahu (2011) 99 8. Datová a výkazová rozhraní 103

8.1 Textový formát věty 56Dg pro datové rozhraní

103

8.2 XML formát (GXML) pro datové a výkazové rozhraní

105

9. Číselník kapitol HMP s přičleněním funkčního třídění rozpočtové skladby

106

Kapitola 01

106

Kapitola 02

106

Kapitola 03

107

Kapitola 04

107

Kapitola 05

108

Kapitola 06

109

Kapitola 07

109

Kapitola 08

110

Kapitola 09

110

Kapitola 10

110

10. Druhové třídění rozpočtové skladby

111

TŘÍDA 1 - DAŇOVÉ PŘÍJMY

111

TŘÍDA 2 - NEDAŇOVÉ PŘÍJMY

112

TŘÍDA 3 - KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY

114

TŘÍDA 4 - PŘIJATÉ TRANSFERY

114

TŘÍDA 5 - BĚŽNÉ VÝDAJE

115

TŘÍDA 6 - KAPITÁLOVÉ VÝDAJE

119

TŘÍDA 8 - FINANCOVÁNÍ

121

11. Číselníky organizačních jednotek “ORJ”

122

11.1 Kapitoly HMP

122

11.2 Číselníky určené pouze pro magistrát

122

12. Záznamové jednotky “ZJ” 13. Účelové znaky “UZ” 14. Povinnost vykazování příjmů z rozpočtu EU a související příjmy a výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v částech XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M

130 130 131

14.1 Komentář ke způsobu vyplňování části XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M

131

14.2 Používání atributů Nástroj a Zdroj v rozpočtu HMP

132

II. Metodika práce v programu BAR - GINIS® 1. Systém zpracování dat v programu BAR – GINIS®

133 134

1.1. Základní informace o datových vstupech a výstupech

134

1.2. Základní informace o balancování rozpočtu

134

1.3. Schéma toku dat

135

2. Metodika práce k Plánu investičních/neinvestičních výdajů – GINIS® 3. Metodika tvorby návrhu rozpočtu a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů

136 137

3.1. Vzory formulářů

137

3.2. Popis formuláře „Přehled o akci nebo investiční části akce“

138

3.3. Popis formuláře „Žádost o aktualizaci akce“ - ADA ZAA01

141

3.4. Výstupy

142

4. Metodika pro tvorbu střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí

4.1 Základní informace

5. Metodický pokyn ke sledování akcí spolufinancovaných EU a EHP

147 147

150

5.1. Základní informace

150

5.2. Formulář o akci spolufinancované EU a EHP

150

4

GORDIC®



GORDIC®

I.

Metodika rozpočtu a účetnictví


GORDIC®

5

GORDIC®

6


GORDIC®



1.

GORDIC®

Systém zpracování účetnictví a rozpočtu HMP

Zpracování dat rozpočtu a účetnictví je prováděno prostřednictvím integrovaného systému firmy GORDIC®, který zahrnuje programové vybavení ROZ-GORDIC® WIN, UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN, BAR-GINIS®, UCT-GINIS®, ROZ-GINIS®, SRV-GINIS®.

1.1 Účetní závěrka Územní samosprávné celky sestavují k 31. březnu, 30. červnu a 30. září “mezitimní” účetní závěrku (§ 19, odst.3). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji: a) rozvaha (bilance) b) výkaz zisku a ztráty c) příloha účetní závěrky Územní samosprávné celky sestavují k 31. prosinci “řádnou” účetní závěrku (§ 19, odst.1). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji: a) rozvaha (bilance) b) výkaz zisku a ztráty c) příloha účetní závěrky Územní samosprávné celky ustavují finanční výkazy v termínech stanovených § 4 vyhlášky č. 16/2001 (příloha 2)

1.2 Etapy zpracování Zpracování se dělí na tři etapy: I. Návrh, sestavení a rozpis rozpočtu II. Účtování a úpravy rozpočtu v běžném roce III. Zpracování dat na úrovni MHMP Etapy I. a II. se z časového hlediska vzájemně překrývají. Etapa I. pracuje s daty, která budou využita v následujícím roce pro rozpis rozpočtu. Etapa č. II. pracuje s daty běžného roku, která vycházejí z výsledků zpracovaných v etapě I. a zachycují aktuální ekonomické procesy. Etapa III. permanentně probíhá v běžném roce a transparentně prolíná etapy I. a II.

Návrh, sestavení a rozpis rozpočtu

Fáze

Prostředek

1

návrh

GORDIC® WIN, BAR-GINIS®, GINIS® PRO

9

2 balancování

BAR-GINIS®

9

3

UCR®-GORDIC® WIN, BAR-GINIS®

2

rozpis rozpočtu

Druh dokladu

Účtování a úpravy rozpočtu v běžném roce

Fáze

Prostředek

4

počáteční stavy

UCR®-GORDIC® WIN, UCT-GINIS®

1

5

běžné účtování


0

6

úpravy rozpočtu

UCR®-GORDIC® WIN, ROZ-GINIS®

3

7

rezervace rozpočtových prostředků

UCR®-GORDIC® WIN, GINIS®

8

platební kalendář

RZD GINIS®

9

závěrečné zápisy


4

10

uzavření účetních knih


5

Druh dokladu

6 13

Zpracování dat na úrovni MHMP

Fáze Prostředek

11

státní účetní výkazy

UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN

12

manažerské sestavy a výkazy

UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN, UCR®-GINIS®, BAR-GINIS®, SRV-GINIS®

13

operativní a kontrolní výkazy a grafy

UCR®-GORDIC® WIN, VYK-GORDIC® WIN

Tabulka odpovídá stavu k 1. 1. 2011 a v souvislosti s postupným nasazováním projektu JES může být v průběhu aktualizována doplňkem metodiky.


GORDIC®

7

GORDIC®


1.3 Uživatelé zapojení do zpracování rozpočtu a účetnictví HMP Do zpracování rozpočtu a účetnictví MHMP jsou zapojeni následující uživatelé: • MHMP; • městské části; • organizace přímo zřízené MHMP; • organizace zřízené městskými částmi; • organizace dotované HMP, např. DP hl. m. Prahy, a.s., apod.

1.4 Prezentace výsledků zpracování dat v etapách I.-III. Výsledky jsou prezentovány následujícími sestavami a výkazy: • podpora procesu tvorby rozpočtu HMP; • hlavní knihy a deníky účetnictví a rozpočtu; • platné výkazy stanovené MF ČR; • přehledy hospodaření organizací; • kontrolní výkazy okruhů a vazeb, konsolidace a financování; • sestavy příjmů a výdajů seřazené dle rozpočtové skladby, kompetentů nebo investičních akcí obsahující rozpočet schválený, upravený, skutečnost (účetnictví); • přehledy kapitol HMP v členění za město, jednotlivé městské části a další libovolná seskupení; • rozbory čerpání výdajů a plnění příjmů; • rekapitulace výdajů kompetentů a akcí; • výše uvedené přehledy v měsíčních a ročních řadách; • grafické znázornění výše uvedených sestav.

8

GORDIC®



GORDIC®

1.5 Zpracování dat rozpočtu a účetnictví

Zpracování sestav pro vnitřní potřeby

Zpracování výkazů

Ministerstvo financí České republiky

Oblast metodiky UCR®

Návrh výše příjmů na příští rok

Návrh výše neinvestičních výdajů na příští rok

Prostředky ze státního rozpočtu

Zpracování manažerských a kontrolních sestav

Příjmová strana rozpočtu

Návrh na úpravy rozpočtu

Balancování

Zpracování rozpočtu na centrální úrovni

SUMARIZACE DAT

Porovnání plánovaných a skutečných příjmů a výdajů

Účtování a rozpočtování

Zpracování výsledků - investiční výdaje minulého roku

Výdajová strana rozpočtu

Sumarizace požadavků na investice

Sběr dat I.

Sběr dat II.

Požadavky na investiční výdaje

Potřeba investic

Oblast metodiky ROZ

Schéma odpovídá stavu k 1. 1. 2011 a v souvislosti s postupným nasazováním projektu JES může být v průběhu aktualizováno doplňkem metodiky.


GORDIC®

9

GORDIC®


1.6 Datové toky rozpočtu a účetnictví

Schéma datových toků rozpočtu a účetnictví Druh dokladu 0,1,2,3,4,5,6 UCR® - GORDIC® WIN Databáze sumárních dat HMP

Odbor ROZ MHMP a odbor UCT MHMP Příjem dat Kontrola dat Sumarizace

cca 6 mil. účetních a rozpočtových zápisů ročně

Archiv UCR® 5,6,xg

Archiv UCR®

Archiv UCR®

UCR® - GORDIC® WIN



Data rozpočtu a účetnictví jednotlivých MČ

Data rozpočtu a účetnictví MHMP

Data rozpočtu a účetnictví příspěvkových organizací

Pořizování dat Opravy dat dle pokynů Výstup dat archivem M z UCR®

Pořizování dat Opravy dat dle pokynů Záznam dat do databáze HMP

Pořizování dat Opravy dat dle pokynů Výstup dat archivem M z UCR®

cca 1000 organizací


10

GORDIC®


GORDIC®


1.7 Zpracování dat na centrální úrovni

Schéma toku dat na centrální úrovni VSTUP

návrh příjmů

VSTUP

požadavek neinvestičních výdajů

VSTUP

požadavek na financování

BAR - GINIS®

UCR® - GINIS®

VÝSTUP: TISKY

VÝSTUP: TISKY, VÝKAZY

VSTUP

úpravy již financ. požadavků (z rozpočtu HMP nebo SR) na investiční výdaje

VSTUP

sběr požadavků vlastního HMP na investiční výdaje

VSTUP

VYK - GINIS®


datový tok rozpočtu a účetnictví

GV 1

VÝSTUP: TISKY, VÝKAZY Věta 5,6,xg DRUH DOKLADU 0,2,3,7,8

VSTUP

sběr požadavků MČ na investiční výdaje

www

VÝSTUP: TISKY, VÝKAZY Věta 5,6,xg DRUH DOKLADU 9 - aktuální rok

GINIS® PRO

SRV - GINIS® VÝSTUP: TISKY



GORDIC®

11

GORDIC®

2.


Použité programové vybavení

Pro návrh, rozpis, úpravy rozpočtu a účtování se použijí potřebné programové prostředky k tomu, aby mohla být pořizována a zpracovávána data rozpočtu a účetnictví. K tomuto účelu slouží následující programy: UCR®-GORDIC® WIN ROZ-GORDIC® WIN VYK-GORDIC® WIN UCR®-GINIS® BAR-GINIS® SRV-GINIS® UCT-GINIS® ROZ-GINIS® Programové vybavení GORDIC® WIN umožňuje současnou práci DOS i WIN klienta nad společnou datovou základnou v architektuře klient - file server. Programové vybavení GINIS® má pouze WIN klienta nad relační databází ORACLE, INFORMIX nebo MS SQL. Způsobu zpracování dat v jednotlivých programech je věnována vždy zvláštní kapitola. Pro zachycení ekonomických procesů týkajících se dané účetní jednotky se v programu UCR® používá druh dokladu 0 - běžné účetní zápisy. Počáteční (rozvahové) stavy vzniknou po otevření knih z minulého účetního období v rámci účetní závěrky. Jsou výhradně reprezentovány druhem dokladu 1. Účetní závěrka zahrnuje závěrečné zápisy, druh dokladu 4 a uzavírací zápisy, druh dokladu 5. Pokud vznikne během běžného roku potřeba změnit strukturu vynakládaných rozpočtových prostředků, je zpracováno tzv. rozpočtové opatření, které se vyjadřuje druhem dokladu 3. Pro potřebu tvorby platebního kalendáře resp. pro blokaci rozpočtu se používá druh dokladu 6. Po schválení rozpočtu HMP zastupitelstvem hl.m. Prahy se provádí rozpis schváleného rozpočtu druhem dokladu 2. Data předávaná programem ROZ-GORDIC® WIN představují navrhovaný rozpočet kapitálových výdajů na investiční akce (rozestavěné nebo zahajované) na následující rok - detailní údaje o finančním profilu investiční akce. Nedílnou součástí informace o investiční akci je tzv. textový profil investiční akce a komentář. Textový profil obsahuje informace o předkladateli, zodpovědné osobě, investiční akci a další. Komentář je nezbytný pro posouzení investiční akce. Návrh rozpočtu kapitálových výdajů se pořizuje druhem dokladu 9. V programu ROZGORDIC® WIN lze použít i druh dokladu 0, 2, 3, 6.

3.

Metodika UCR®

3.1 Rozbor datové věty Konstrukce celé věty HH DD CCCCCC SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG hh dd

cccccc

MD

Dal

MD

Dal

xxx xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx

Varianta se čtyřmístným AU HH DD CCCCCC SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG hh dd

cccccc


UPOZORNĚNÍ Rozšíření struktury analytických účtů na 4 místa vyžaduje změnu konfigurace programu, použití speciálního expanderu na účtový rozvrh a posouzení dopadu změny na ostatní moduly, které generují účetní data (řada GORDIC® WIN). Toto rozšíření může být provedeno jen s podporou našeho obchodního zástupce. V případě, že účetní jednotka odevzdává do sumarizace data a ne výkazy, musí být řešeno zároveň rozšíření struktur UCR® i na sumarizačním středisku, které data sbírá. Zdůrazňujeme, že rozšíření je POVOLENO pouze pro syntetické účty, které reprezentují účtování o bankovních účtech. Vyžaduje se v tom případě dodržení zásad metodiky, jejichž popis je ve speciální dokumentaci. Tato dokumentace se dodává na vyžádání jen v případě nutnosti převést účetnictví na rozšířenou strukturu. Rozšíření se může provést za dodržení stanovených podmínek i v průběhu účetního období. Všechna dosud pořízená data se zobrazí s dvěma nulami vlevo. Pro OSTATNÍ syntetické účty se rozšíření na 4 místa NEPŘEDPOKLÁDÁ a NEPODPORUJE. Je to z důvodu, že většina algoritmů legislativních i běžných výstupů s rozšířením na ostatní účty nepočítá.

Slovo “HH” - druh dokladu HH DD CCCCCC SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG hh dd cccccc

MD

Dal


Struktura: hh Dosud byly definovány následující druhy dokladu:

Druhy dokladu v účetnictví: 00 běžné účetní zápisy 01 zápisy počátečních (rozvahových) stavů 04 závěrečné zápisy Slouží k identifikaci zápisů vznikajících automatizovaně nebo ručně na základě celostátně závazně předepsané metodiky tzv. “závěrečných zápisů” na konci účetního období (roku)

12

GORDIC®


GORDIC®


05 uzavírací zápisy Slouží k identifikaci zápisů vznikajících automatizovaně nebo ručně na základě celostátně závazně předepsané metodiky tzv. “uzavírání účetních knih” na konci účetního období (roku) Druhy dokladu v rozpočtu: 02 03 06 09

rozpočet schválený Je rozpočet vzniklý v procesu návrhu rozpočtu a jeho korekcí, který, když je schválen kompetentním orgánem, je tzv. “rozpočtem schváleným” rozpočet upravený Rozpočtové úpravy v kompetenci organizace jsou úpravy již schváleného rozpočtu, které může provádět kompetentní orgán nebo osoba a na základě těchto úprav vzniká další hodnota tzv. “rozpočet upravený” rezervace rozpočtu Představuje datový záznam, který je nezávislý na hodnotách schváleného nebo upraveného rozpočtu a je pouze orientační hodnotou, která umožňuje poznamenat kolik (jaká hodnota) z konkrétní rozpočtové skladby je “blokována” z titulu smlouvy, došlé faktury. požadavek na rozpočet (návrh) Speciální druh věty určený k sestavování návrhu rozpočtu.

Slovo “DD” - den účetního případu - den rozpočtového případu HH DD CCCCCC SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG hh dd cccccc

MD

Dal


Struktura: dd V hodnotě “DD” se uvádí datum, pod kterým je účtováno o konkrétním účetním případu, nebo datum pořízení rozpočtu schváleného nebo rozpočtové úpravy.

Slovo “CCCCCC” - číslo účetního (rozpočtového) dokladu HH DD CCCCCC SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG hh dd cccccc

MD

Dal


Struktura: cccccc Hodnota “CCCCCC” reprezentuje šestimístné číslo dokladu. Je stanoven následující způsob číslování dokladů: Druhy dokladu 0, 1, 4 a 5 Účetní doklady. Číslování dokladů je určeno vnitřní legislativní normou jako inkrementační číslování v měsíčních řadách čísel dokladu. Druhy dokladu 2, 3 Rozpočtové doklady. Při číslování těchto dokladů lze využít v souladu s vnitřními legislativními normami HMP následující možnosti: • inkrementační řada; • referentská řada s inkrementací; • účelová řada s inkrementací. Druhy dokladu 6 a 9 Pomocné rozpočtové doklady, které nemají vliv na účetní výkazy řady FIN. Číslování dokladů je plně v kompetenci uživatele. Při číslování těchto dokladů lze využít následující možnosti: • inkrementační řada; • referentská řada s inkrementací; • účelová řada s inkrementací.

Slovo “SU” - syntetický účet HH DD CCCCCC SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG hh dd cccccc xxx xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

MD

Dal

Struktura: xxx Podle účtové osnovy vyhlašované pro daný typ účetní jednotky je tato hodnota základním povinným třídícím znakem podvojného účetnictví.

Slovo “AU” - analytický účet HH DD CCCCCC SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG hh dd cccccc


Struktura: xxxx AU je podrobnějším tříděním syntetického účtu, které je buď povinně stanovené metodikou nebo je uživateli povolena jakákoliv hodnota.


GORDIC®

13

GORDIC®


Slovo “ODPA” - oddíl, paragraf HH DD CCCCCC SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG hh dd cccccc xxx xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

MD

Dal

Struktura: xxxx Oddíl a paragraf je hodnota funkčního třídění podle rozpočtové skladby (viz. Kap. 10).

Slovo “POL” - položka HH DD CCCCCC SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG hh dd cccccc xxx xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx

Struktura: xxxx Položka je hodnota druhového třídění podle rozpočtové skladby (viz. Kap. 11). U majetkových účtů vyjadřuje druh pohybu majetková položka viz. Kap. 4).

Slovo “ZJ” - záznamová jednotka HH DD CCCCCC SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG hh dd cccccc xxx xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx

MD

Dal

MD

Dal

Struktura: xxx Záznamová jednotka je slovem, které nelze využívat jinak než: • u bankovních účtů s rozpočtovou skladbou k označení záznamu podle vyhlášky 323/2002 Sb. • u jiných syntetických účtů pro účely sledování DPH „na vstupu“ a „na výstupu“ podle zvláštní metodiky.

Slovo “UZ” - účelový znak HH DD CCCCCC SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG hh dd cccccc xxx xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx Struktura: nnzyyxxx UPOZORNĚNÍ S účinností od 1. 1. 2007 se změnila struktura UZ na 8 míst. Toto rozšíření, které se týká rozpočtové sféry, bylo vyvoláno změnou vyhlášky 449/2009 Sb. Ve vyhlášce jsou do výkazu FIN 2-12M vloženy dvě nové části XI. a XII, kterými budou sbírány údaje o spolufinancování akcí s podílem spolufinancování z EU. nn hodnota „nástroj“ (viz. vyhláška 449/2009Sb.) z hodnota „zdroj“ (viz. vyhláška 449/2009Sb.) yy dosavadní značení resortu (viz číselník UZ vyhlašovaný na stránkách www.mfcr.cz ) xxx konkrétní účelový znak resortu V případě účelů, které nemají spolufinancování ze zdrojů EU bude struktura UZ ve tvaru 000yyxxx a platí popis uvedený dále (viz dosavadní používání účelů).

A) Význam a použití UZ v hospodaření s rozpočtem a v hospodaření příspěvkových organizací Účelový znak určuje zdroj krytí nebo účel vynaložených prostředků. Účelové znaky jsou rozděleny do následujících řad a seřazeny podle priority použití (od nejvyšší po nejnižší). Účetní jednotky - rozpočtová forma hospodaření Je-li uváděn závazný “ORG” podle dalších pokynů této metodiky, v případě příjmů, výdajů a financování je zároveň povinnost uvádět v případech, kdy to přichází do úvahy, účelový znak “UZ”: • stanovený MHMP nebo MF ČR; • pokud jej k tomuto “ORG” MHMP stanoví. Při stanovení účelových znaků hraje roli priorita účelu stanoveného vyšším rozpočtem nad prioritami rozpočtu nižšího. Při tomto náhledu rozlišujeme následující možnosti: • účelový znak stanovený MF ČR (nebo jiným resortem) v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky územním rozpočtům obecně (včetně jimi zřizovaných organizačních složek a příspěvkových organizací); • účelový znak stanovený magistrátem pro vlastní potřebu • účelový znak stanovený magistrátem v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky směrem k městským částem nebo zřizovaným příspěvkovým a podnikatelským subjektům; • účelový znak stanovený městskými částmi v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky jimi zřizovaným příspěvkovým nebo podnikatelským subjektům; dále také při rozpočtovém opatření zvyšujícím účelově určené výdaje u zřizované organizační složky; • účelový znak náhradní (doplňkový) v případě poskytnutí/přijmutí účelové dotace, transferu nebo půjčky, pokud není znám konkrétní “UZ” účelový znak. V případě, že účelově poskytované prostředky nebudou vykázány v příslušných účtech pod stanovenými účelovými znaky, nebude jejich čerpání uznáno a bude požadováno jejich vrácení.

14

GORDIC®



GORDIC®

Základní pravidlo pro používání “UZ” Základním pravidlem pro používání “UZ” je, že znaky na čtvrtém a pátém místě zprava určují základní odlišení účelů stanovených státním rozpočtem (jednotlivými resorty) od účelů stanovovaných v rámci kompetence územních rozpočtů. Schematické znázornění: 000yyxxx nnzyyxxx yy xxx

účelové znaky stanovené jednotlivými resorty účelové znaky pro sledování a vykazování akcí spolufinancovaných z EU (FIN 2-12M) = číslo resortu (viz opatření k rozpočtové skladbě) = číslo účelu stanovené v rámci resortu

00000xxx účelové znaky stanovené územními rozpočty 00000 = vždy pevně stanovené nuly xxx = číslo účelu stanovené jednotlivými stupni územních rozpočtů

Používání “UZ” ve vztahu k účtovému rozvrhu: • • • • •

hledisko peněžních příjmů a výdajů (používá se u účetních jednotek s rozpočtovou formou hospodaření, t.j. městských částí a organizačních složek) účelové znaky se zaznamenávají u účtů, které používají rozpočtovou skladbu a to jak u příjmových položek tak i u výdajových položek hledisko výdajů na pořízení nebo hledisko nákladů (používá se u příspěvkových organizací a podnikatelských subjektů) účelové znaky se zaznamenávají u účtů pořízení nebo záloh na investiční majetek (účtová skupina 04 a 05) účelové znaky se zaznamenávají u účtů nákladových a výnosových (účtová třída 5 nebo 6)

B) Význam a použití UZ při použití metodiky účtování o DPH Pro odlišení jednotlivých období pro zpracování řádného daňového přiznání se u SU 343 AÚ 4X uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se ŘÁDNÉ daňové přiznání týká. Struktura UZ pro označení období dodatečného přiznání k DPH:

0000RRMM RR = rok, MM = měsíc

Příklad použití UZ v příjmech nebo výdajích (nová struktura od 1. 1. 2007): UZ vlastní (stanovený účetní jednotkou, vyšším ÚSC nebo zřizovatelem) SU AU

ODPA

xxx xxxx xxxx

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxxx

xxx

00000xxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

x,xx

x,xx

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxxx

xxx

000yyxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

x,xx

x,xx

UZ státní (bez spolufinancování z EU) SU AU

ODPA

xxx xxxx xxxx

UZ státní se spolufinancováním z EU – vstup do části XI. nebo XII. výkazu FIN SU AU

ODPA

xxx xxxx xxxx

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxxx

xxx

nnzyyxxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

x,xx

x,xx

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

MD

Dal

xxxx

xxx

nnz00xxx

xxxx

xxxxxxxxxxxxx

x,xx

x,xx

UZ vlastní pro spolufinancování SU AU

ODPA

xxx xxxx xxxx

Konkrétní číselník státních UZ Konkrétní číselník nástrojů a zdrojů


– viz www.mfcr.cz – viz vyhláška 16/2001 Sb.

GORDIC®

15

GORDIC®


Slovo “ORJ” - organizační jednotka (rozpočtový kompetent) HH DD CCCCCC SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG hh dd cccccc

MD

Dal

MD

Dal


Struktura: xxxx Magistrát, městské části a organizační složky Pro uvedené účetní jednotky má “ORJ” pro všechny účty s rozpočtovou skladbou následující závazné struktury: 1) pro MHMP a jeho organizační složky: xxyy xx - Kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady HMP yy - Identifikační číslo zabezpečujícího odboru nebo jiného útvaru MHMP 2) pro městské části a jejich organizační složky: xxyy xx - Kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady HMP yy - Podle potřeb městské části Číselník “ORJ” je potřeba průběžně doplňovat.

Slovo “ORG” HH DD CCCCCC SU AU ODPA POL ZJ UZ ORJ ORG hh dd cccccc

xxx xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx 00xxxxxxxxxxx

Struktura: 00xxxxxxxxxxx UPOZORNĚNÍ S účinností od 1. 1. 2007 se struktura ORG rozšířila na 13 míst. Dosavadní desetimístný ORG se rozšiřuje zleva o tři místa. Závazná struktura pro sledování akcí bude „00Aaaaaxxxxxx“ 00 = zatím nepoužívat – rezerva

Aaaaa = číselník AKCÍ rozšířený vlevo o další místo (A)

Pro městské části se v používání slova ORG pro dosavadní platná čísla akcí nic nemění. Změní se pouze způsob pořízení identifikace akce, například výdaje pro akci 2124 bude od 1. 1. 2007 nutné pořizovat jako „0002124000000“. Zleva se nuly doplňují automaticky. POZOR - rozšíření čísla akcí na 5 míst je VÝHRADNĚ v kompentenci správce centrálního číselníku, a tím je Magistrát hlavního města Prahy. Jedině ten může stanovit u nových akcí číslování v délce 5 míst.

Magistrát, městské části a organizační složky uvádí číslo akce V případě příjmů, výdajů a financování: • v příjmech (v případě proúčtování investice ve vlastní režii) • ve výdajích u položek 5xxx, 6xxx • ve financování u položek 8xxx • pokud se upravují výdaje na akce minulých let, pak je třeba použít speciálního mimo-rozvahového účtu 723 (účet má stejnou strukturu věty jako účty rozpočtového hospodaření) Pro všechny účetní jednotky s rozpočtovou formou hospodaření HMP má “ORG” následující závazné struktury: 1) MHMP a jeho organizační složky 00Aaaaaxxpppp 00

tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván)

Aaaaa

číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se nejedná o centrální akci pak „00000“

A

rezerva pro rozšíření centrálního číselníku akcí o jedno místo vlevo (případné rozšíření se týká jen nových akcí a je pouze v kompetenci MHMP)

aaaa

dosavadní systém číslování centrálních akcí

pro potřebu MHMP, jinak se uvádí „000000“

xx

„00“ nebo k použití odborů MHMP

pppp

identifikace příjemce dotace

2) Městské části a jejich organizační složky 00Aaaaayyyyyy 00

tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván)

Aaaaa

číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se nejedná o centrální akci pak „00000“

rezerva pro rozšíření centrálního číselníku akcí o jedno místo vlevo (případné rozšíření se týká jen nových akcí a je pouze v kompetenci MHMP)

A

16

GORDIC®



aaaa

yyyyyy

GORDIC®

dosavadní systém číslování centrálních akcí pro potřebu MČ (vlastní číslo akce podle vlastního číselníku MČ), jinak „000000“

Příklad: - dosavadní přidělené číslo akce „0234“ bude v datech vypadat takto – „0000234000000“ Číselník “ORG” je potřeba průběžně doplňovat. Centrální akce je evidována pětimístným číslem podle centrálního plánu, předpokládá se realizace delší než jedno účetní období a může mít jak investiční, tak neinvestiční rozpočet a plnění. Správcem číselníku akcí je Magistrát hlavního města Prahy.

Příklad použití ORG v nové struktuře pro příjmy nebo výdaje, účty pořízení majetku: ORG – není sledován číselník akcí SU AU

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

xxx xxxx xxxx

ODPA

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

0000000xxpppp x,xx x,xx

MD

Dal

xxx xxxx xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

0000000xxpppp x,xx x,xx

ORG – akce dosavadní (rozsah 4 místa zleva v původním desetimístném ORG) SU AU

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

xxx xxxx xxxx

ODPA

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

000aaaaxxpppp x,xx x,xx

MD

Dal

xxx xxxx xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

000aaaaxxpppp

x,xx x,xx

Dal

ORG – číslování akcí rozšířené o 1 místo vlevo (od 1. 1. 2007) SU AU

POL

ZJ

UZ

ORJ

ORG

xxx xxxx xxxx

ODPA

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00Aaaaaxxpppp x,xx x,xx

MD

xxx xxxx xxxx

xxxx

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00Aaaaaxxpppp x,xx x,xx

První dvě nuly zleva jsou tzv. „prefix“ – předčíslí, které nedoporučujeme obsazovat. Počítá se s ním pro možnost sledování číslování akcí nižších rozpočtů a odlišení od akcí vyšších rozpočtů. Zejména na území města Prahy nebo větších měst, kde městské části mohou sledovat své vlastní akce a akce celoměstské číselně oddělit.

Použití datové věty při rozpočtování příjmů, výdajů a tř. 8 - financování platné pro bankovní účty rozpočtového hospodaření s analytikami, které plní funkci rozpočtového reprezentanta Struktura věty SU AU

ODPA

xxx xxxx xxxx

POL

PPOL ZJ

UZ

ORJ

ORG

xxxx

000

xxxxxxxx

xxxx

00AaaaaXXXXXX

xxx

SU - syntetický účet: 223 - limitní účty 231 - účty běžného hospodaření 236 - účty účelových fondů AU - analytický účet: 0000 - další členění dle potřeb organizace Pro vlastní HMP byly stanoveny v rozpočtu SU, AU: 223 0000 - limitní účty 231 0000 - účty běžného hospodaření mimo: 231 0100 - účty vícezdrojového financování ve vazbě na EU/EHP (od r. 2011 AU 0900) 236 0010 - Fond rezerv a rozvoje (FRR) 236 0023 - Fond darů na provoz útulku pro opuštěná zvářata hl. m. Prahy 236 0100 - Fond zaměstnavatele (FZ) 236 0120 - Fond obnovy a modernizace bytového fondu (FOMBF) 236 0140 - Fond finančního vypořádání PO HMP (FV) 236 0160 - Státní fond rozvoje bydlení (SFRB)


GORDIC®

17

GORDIC®


ODPA, POL - dle platné rozpočtové položky PPOL - podpoložka - nerozpočtuje se ZJ - dle platné rozpočtové skladby UZ - dle platné metodiky HMP a SR ORJ - dle platných číselníků HMP ORG - první dvě místa vždy 00 - dalších pět míst přidělené číslo akce z centrálního číselníku HMP jinak 00000 - zbývajících šest míst slouží dle potřeb MČ a vl. HMP Pro vl. HMP bylo stanoveno: - poslední čtyři místa zprava označují organizace HMP a MČ uvedené v závazném číselníku jinak 0000 - další dvě místa zprava se nerozpočtují, na těchto pozicích je 00 Příklad: Navýšení rozpočtu vl. HMP o přijatý investiční transfer z Ministerstva kultury určený pro Muzeum hlavního města Prahy (PO) na ochranu movitého kulturního dědictví - akce č. 40776. SU AU

POL

PPOL ZJ

UZ

ORJ

ORG

xxx xxxx xxxx

xxxx

000

xxx

xxxxxxxx

xxxx

00AaaaaXXXXXX

231 0000 0000

4216

000

000

00034711

0619

0040776000230

231 0000 3315

6351

000

000

00034711

0619

0040776000230

18

ODPA

GORDIC®

MD

DAL

1000,- 1000,-



GORDIC®

3.2 Postup při opravách účetních záznamů podle zákona Podle § 4, odst. 10 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, jsou účetní jednotky povinny vést účetnictví jako soustavu záznamů. Jedním z druhu účetních záznamů je účetní zápis podle § 12. Na účetní zápisy o zaúčtování účetního případu se vztahuje povinnost uvedená v § 35, která se týká oprav již uskutečněných účetních zápisů.

V programu UCR®, řady GORDIC® WIN, se účetní zápisy dají opravovat dvojím způsobem: 1) Nepřímé opravy (oprava novým dokladem) • • •

• • •

funkce zabezpečuje automatické vložení odkazu na opravovaný doklad do „opravného“ dokladu (pro účetnictví i rozpočet) tento způsob opravy je nutné použít v případě, že doklad, který chceme opravovat, se nachází v tzv. „ročním souboru“, tedy v měsících, které byly již uzavřeny uzávěrkou M a je možné ho použít i při opravě v neuzavřeném období funkce opravy „novým dokladem“ zajišťuje automatické vytváření vazeb mezi doklady pomocí automatického vložení řetězce ve tvaru „*CPD-hhmmcccccc;“ do popisu dokladu: * řídící znak CPD zkratka „číslo původního dokladu“ hh druh dokladu původního účetního dokladu mm měsíc původního dokladu cccccc číslo původního dokladu ; ukončení řetězce na základě změny některé hodnoty v původním dokladu program vytvoří na pozadí opravný doklad pod datumem aktuálního období (období ve kterém se oprava provádí) a pod číslem dokladu z uživatelem vybrané dokladové řady a poté se uloží do měsíčního souboru nový doklad obsahuje pouze změny, které byly v původním dokladu provedeny a to formou odúčtování původní hodnoty a naúčtování na novou hodnotu zároveň byla vytvořena funkce, která umožňuje tisknout doklad, který vyhledá všechny odkazy stejného CPD a zobrazí na stisk klávesy: „F8“ – doklad původní + všechny opravné doklady (zobrazí i případné revizní záznamy) „F9“ – „kumulativní“ doklad, který ukáže jaký je konečný vzhled a obsah dokladu po všech provedených opravách

2) Přímé opravy (oprava s revizními záznamy) • • • •

oprava se provádí při změně v datové větě na pozadí, tj. na pozadí se automaticky vytvářejí zápisy odúčtování a zaúčtování, tzv. revizní záznamy v podstatě se jedná o skryté odúčtování celého původního dokladu a naúčtování nového dokladu s promítnutím změny, v prohlížení dokladů a v běžných výstupech (deníky, hlavní knihy, knihy analytické evidence) se promítají pouze výsledky po opravě tento způsob opravy je možné použít pouze v neuzavřeném období v menu OPRAVY v menu PROHLÍŽENÍ a OPRAVY je možné zobrazit u konkrétního dokladu na stisk klávesy: „7“ – doklad původní „8“ – doklad původní s průběhem všech oprav (s tzv. „revizními“ záznamy) „9“ – výsledný doklad po opravě

V IS GINIS® se účetní zápisy dají opravovat pouze jednou formou:

Oprava je možná jen novým „účetním dokladem“, tedy „nepřímou“ opravou. Systém podporuje vytváření vazeb mezi opravovaným a opravným dokladem na bázi vazeb mezi identifikátory obou dokladů. Pro podrobnosti je nutné se obrátit na svého implementátora IS GINIS®

Dodržení návaznosti účetních zápisů na účetní doklady (účetní případy)

Zejména v programu UCR® řady GORDIC® WIN se v praxi občas používá “NEVHODNÝ” postup pořizování. Při účtování do účetního deníku se pod jedno číslo účetního dokladu ukládají účetní zápisy (záznamy podle § 12), které spolu věcně nesouvisí a týkají se uskutečnění více účetních případů (viz § 6, odstavec 1). Uvedený postup vede k nepřehlednosti účetnictví (§ 8, odst.1) a dělá i potíže s případným zjišťováním chyb a návazností opraveného dokladu na doklad původní (viz nové ustanovení § 35). Program UCR®, řady GORDIC® WIN, je konstrukčně jednoznačně orientován na datum a číslo dokladu. Tato slova jsou klíčovým třídícím znakem při zjišťování, jak byl zaúčtován jeden konkrétní účetní případ. Doporučujeme, aby naši uživatelé každému účetnímu případu přidělili samostatné číslo účetního dokladu. Rovněž doporučujeme rozdělit účtování do účetního deníku do více číselných řad. V IS GINIS® se při metodicky vhodném nastavení ukládání zápisů do dokladových řad nedá tento “NEVHODNÝ” postup vůbec použít. Každý účetní doklad je ukládán při zápisu do deníku do jednoznačně identifikovaného čísla dokladu.

3.3. Využití přístupových práv Velmi důležitá z hlediska metodického i z hlediska dodržení ustanovení zákona o účetnictví je důsledná administrace přístupových práv k modulům řady GORDIC® WIN i IS GINIS®. V praxi se zejména u menších účetních jednotek a především v řadě GORDIC® WIN vyskytují případy, kdy účetní jednotka nemá nadefinovaný oddělený přístup osob tak, aby byla schopna zjistit odpovědnost za vedení účetnictví. Hrubým porušením je to, že je více uživatelům přidělen obecný „uživatel“ a jednotné heslo “9999”, Jednotlivé moduly GORDIC® WIN disponují zabezpečením přístupu podle uživatelského jména a hesla. Heslo i uživatelské jméno je nevhodné sdělovat mezi pracovníky navzájem, neboť by se mělo jednat o utajenou část přístupového hesla. V řídícím souboru UCR.PSW je pak doporučeno spojit tato hesla s identifikací osobního čísla pracovníka a se jménem pracovníka. V obou platformách jsou na pozadí ukládány do datových souborů (databáze) ke každému pořizovanému (opravovanému) záznamu údaje o identifikaci osoby a zároveň i „časové razítko“, kdy k události došlo. Pro revizi dat účetnictví a rozpočtu je možné kromě konfigurovatelných tisků v menu Prohlížení M,R,R+M a Opravy zpracovávat revizní sestavy ve tvaru účetního (rozpočtového) deníku. Sestavy se spouští v menu ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) – submenu TISK – DENÍKY. Pro účetnictví je to skupina formátů s identifikací UCRDU015: Účetní deníky úplné – revizní záznam, a pro rozpočet je to skupina formátů s identifikací UCRDR015: Rozpočtové deníky úplné – revizní záznam.


GORDIC®

19

GORDIC®


3.4 Konfigurace programu UCR®

Vysvětlivky ke grafickému zobrazení struktury  slovo měnitelné pouze správci rozvrhu  slovo měnitelné běžným uživatelským heslem  slovo měnitelné běžným uživatelským heslem a zadávané do dat bez nabídky jeho zadání do účtového rozvrhu

3.4.1

Konfigurace pro rozpočtovou oblast – varianta s „podpoložkou“ u bankovních účtů s rozpočtovou skladbou

ID konfigurace: USHMP001.008 Tato konfigurace je určena pro oblast rozpočtu, kde se používá podpoložka (Ppol)

Výjimka číslo 1 Obsah výjimky 0680000, 2220000, 2230000, 2240000, 2250000, 2310000, 2360000, 2440000, 2810000, 4510000 Su Au

OdPa Pol

 

      

Ppol Zj Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Bankovní účty s rozpočtovou skladbou – jen rozpočtový reprezentant v AÚ „0000“

Výjimka číslo 2 Obsah výjimky 068, 222, 223, 224, 225,231, 236, 244, 28102XX, 28104XX, 28106XX, 28108XX, 45102XX, 45104XX, 45106XX, 45108XX Su Au

OdPa Pol

 

      

Ppol Zj Uz

Orj

Org

Charakteristika v ýjimky Bankovní účty s rozpočtovou skladbou – rozpočtový reprezentant při AÚ „0XXX“ a účetnictví

Výjimka číslo 3 Obsah výjimky 01X, 02X, 03X, 04X, 05X Su Au

OdPa Pol

 

Ppol Zj Uz

Orj

Org

     

Charakteristika výjimky Majetkové účty a účty pořízení. Ve slově POL určené k závaznému třídění pohybů majetku podle metodiky MHMP. Záznamová jednotka je určena pro záznam DPH.

Výjimka číslo 4 Obsah výjimky 06X, 07X, 08X, 15X, 16X, 17X, 18X, 19X Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Účty dlouhodobého finančního majetku, účty oprávek dlouhodobého majetku a opravných položek dlouhodobého majetku.

Výjimka číslo 5 Obsah výjimky 11X, 12X, 13X, 263 Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Účty zásob, výrobků a zboží a účet cenin. Účet cenin je uveden v této výjimce z důvodu možného označování základu DPH ve slově Zj.

20

GORDIC®



GORDIC®

Výjimka číslo 6 Obsah výjimky 24X, 25X, 26X, 28X Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Bankovní účty, peníze na cestě a účty pro krátkodobé úvěry (převáděné na ZBÚ) a půjčky.

Výjimka číslo 7 Obsah výjimky 314 Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Krátkodobé poskytnuté zálohy.

Výjimka číslo 8 Obsah výjimky 324, 377, 378 Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Krátkodobé poskytnuté a přijaté zálohy a ostatní krátkodobé závazky a pohledávky. V této výjimce jsou uvedeny z důvodu možnosti označovat tyto účty záznamem pro DPH.

Výjimka číslo 9 Obsah výjimky 31X, 32X Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Všechny zbývající účty, které nejsou uvedeny ve výjimce 7. Patří sem zejména účty dodavatelů a odběratelů a poskytnutých a přijatých krátkodobých výpomocí.

Výjimka číslo 10 Obsah výjimky 343, 734 Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Obsahuje účet 343 – Daň z přidané hodnoty a účet 734 – Pomocný syntetický účet pro vypočítání DPH.

Výjimka číslo 11 Obsah výjimky 374 01XX Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Obsahuje účet pohledávek za zaměstnanci a zbývající účty účtové skupiny 37, které nemohou být základem pro DPH.


GORDIC®

21

GORDIC®


Výjimka číslo 12 Obsah výjimky 335, 37X Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  



OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Obsahuje zbývající účty účtových skupin 33, 34 a účtovou skupinu 35 a 36.

Výjimka číslo 14 Obsah výjimky 38X Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Obsahuje všechny přechodné účty aktiv a pasiv (časové rozlišení). V této skupině je dostupná i záznamová jednotka pro DPH.

Výjimka číslo 15 Obsah výjimky 412,413,416,419,455,459,465,469 Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Obsahuje účty fondů a vybraných pohledávek a závazků, kde by mohla vzniknout potřeba označit ZJ pro DPH.

Výjimka číslo 16 Obsah výjimky 40X, 41X, 43X, 44X, 45X, 46X, 49X Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Obsahuje účty jmění, ostatních fondů, hospodářského výsledku, rezerv a zbývající účty dlouhodobých závazků a pohledávek a účty závěrkové.

Výjimka číslo 17 Obsah výjimky 57X, 67X Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Obsahuje nákladové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro jednotlivé SÚ.

22

GORDIC®



GORDIC®

Výjimka číslo 18 Obsah výjimky 5XX Su Au

OdPa Pol Zj Uz

 

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Obsahuje nákladové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro účtovou třídu 5,6


OdPa Pol Zj Uz

 

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Obsahuje výnosové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro účtovou třídu 5,6

Výjimka číslo 20 Obsah výjimky 723 Su Au

OdPa Pol

Ppol Zj Uz

   

Orj

Org

   

Charakteristika výjimky Obsahuje účet 723 používaný k úpravám financování akcí minulých let. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné s výjimkou 1 a 2 této konfigurace.

Výjimka číslo 21 Obsah výjimky 7XX, 8XX Su Au

OdPa Pol Zj Uz

 

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Obsahuje další účty vnitropodnikového účetnictví.


OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Obsahuje vyrovnávací účty k podrozvahovým účtům.

Výjimka číslo 23 Obsah výjimky 9XX Su Au  

OdPa Pol Zj Uz 

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Obsahuje všechny podrozvahové účty.


GORDIC®

23

GORDIC®


Výjimka číslo 24 Obsah výjimky 731, 7310000, 736 Su Au

OdPa Pol

 

      

Ppol Zj Uz

Orj

Org

Charakteristika výjimky Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro všechny SU v této výjimce.

Výjimka číslo 25 Obsah výjimky 7310090, 7360090 Su Au

OdPa Pol

Ppol Zj Uz

Orj

Org

 

      

Charakteristika výjimky Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné s výjimkou 21.

Výjimka číslo 0 Obsah výjimky Všechny výše neuvedené účty Su Au

OdPa Pol Zj Uz

 

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Je určena pro ty účty, které by mohly být opomenuty ve výše uvedených výjimkách nebo by mohly vzniknout někdy v budoucnu a nebylo s nimi počítáno.

3.4.2

Konfigurace pro rozpočtovou oblast – varianta bez „podpoložky“ u bankovních účtů s rozpočtovou skladbou

ID konfigurace: USHMP000.002 Tato konfigurace je určena pro oblast rozpočtu, kde se nepoužívá podpoložka (Ppol)

Výjimka číslo 1 Obsah výjimky 0680000, 2220000, 2230000, 2240000, 2250000, 2310000, 2360000, 2440000, 2810000, 4510000 Su Au

OdPa Pol Zj Uz

 

 

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Bankovní účty s rozpočtovou skladbou – jen rozpočtový reprezentant „0000“

Výjimka číslo 2 Obsah výjimky 068, 222, 223, 224, 225,231, 236, 244, 28102XX, 28104XX, 28106XX, 28108XX, 45102XX, 45104XX, 45106XX, 45108XX Su Au

OdPa Pol Zj Uz

 

 

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Bankovní účty s rozpočtovou skladbou – rozpočtový reprezentant „0XXX“ a účetnictví

24

GORDIC®



GORDIC®

Výjimka číslo 3 Obsah výjimky 01X, 02X, 03X, 04X, 05X Su Au

OdPa Pol Zj Uz

 



Orj Org

   

Charakteristika výjimky Majetkové účty a účty pořízení. Ve slově POL určené k závaznému třídění pohybů majetku podle metodiky MHMP. Záznamová jednotka je určena pro záznam DPH.

Výjimka číslo 4 Obsah výjimky 06X, 07X, 08X, 15X, 16X, 17X, 18X, 19X Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Účty dlouhodobého finančního majetku, účty oprávek dlouhodobého majetku a opravných položek dlouhodobého majetku.

Výjimka číslo 5 Obsah výjimky 11X, 12X, 13X, 263 Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Účty zásob, výrobků a zboží a účet cenin. Účet cenin je uveden v této výjimce z důvodu možného označování základu DPH ve slově Zj.


OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Bankovní účty, peníze na cestě a účty pro krátkodobé úvěry (převáděné na ZBÚ) a půjčky.

Výjimka číslo 7 Obsah výjimky 314, 324, 377, 378 Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Krátkodobé poskytnuté a přijaté zálohy a ostatní krátkodobé závazky a pohledávky. V této výjimce jsou uvedeny z důvodu možnosti označovat tyto účty záznamem pro DPH.

Výjimka číslo 8 Obsah výjimky 31X, 32X Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Všechny zbývající účty, které nejsou uvedeny ve výjimce 7. Patří sem zejména účty dodavatelů a odběratelů a poskytnutých a přijatých krátkodobých výpomocí.


GORDIC®

25

GORDIC®


Výjimka číslo 9 Obsah výjimky 343, 734 Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Obsahuje účet 343 – Daň z přidané hodnoty a účet 734 – Pomocný syntetický účet pro vypočítání DPH.

Výjimka číslo 10 Obsah výjimky 335, 37X Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  



OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Obsahuje zbývající účty účtových skupin 33, 34 a účtovou skupinu 35 a 36.

Výjimka číslo 12 Obsah výjimky 38X Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Obsahuje všechny přechodné účty aktiv a pasiv (časové rozlišení). V této skupině je dostupná i záznamová jednotka pro DPH.

Výjimka číslo 13 Obsah výjimky 412,413,416,419,455,459,465,469 Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Obsahuje účty fondů a vybraných pohledávek a závazků, kde by mohla vzniknout potřeba označit ZJ pro DPH.

Výjimka číslo 15 Obsah výjimky 40X, 41X, 43X, 44X, 45X, 46X, 49X Su Au  

OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Obsahuje účty jmění, ostatních fondů, hospodářského výsledku, rezerv a zbývající účty dlouhodobých závazků a pohledávek a účty závěrkové.

26

GORDIC®



GORDIC®


OdPa Pol Zj Uz

 

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Obsahuje nákladové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro účtovou třídu 5,6


OdPa Pol Zj Uz

 

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Obsahuje výnosové účty. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné pro účtovou třídu 5,6

Výjimka číslo 18 Obsah výjimky 723 Su Au

OdPa Pol

Ppol Zj Uz

   

Orj

Org

   

Charakteristika výjimky Obsahuje účet 723 používaný k úpravám financování akcí minulých let. Číselníky UZ, ORJ a ORG jsou společné s výjimkou 1 a 2 této konfigurace.

Výjimka číslo 19 Obsah výjimky 7XX, 8XX Su Au

OdPa Pol Zj Uz Orj

 

Org

  

Charakteristika výjimky Obsahuje další účty vnitropodnikového účetnictví.


OdPa Pol Zj Uz

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Obsahuje vyrovnávací účty k podrozvahovým účtům.

Výjimka číslo 21 Obsah výjimky 9XX Su Au  

OdPa Pol Zj Uz 

Orj Org

  

Charakteristika výjimky Obsahuje všechny podrozvahové účty.


GORDIC®

27

GORDIC®


Výjimka číslo 0 Obsah výjimky Všechny výše neuvedené účty Su Au

OdPa Pol Zj Uz

 

Orj Org

   

Charakteristika výjimky Je určena pro ty účty, které by mohly být opomenuty ve výše uvedených výjimkách nebo by mohly vzniknout někdy v budoucnu a nebylo s nimi počítáno.

3.5 Centrální databáze údajů o investičních akcích (modul SRV) Údaje o financování centrálních investičních akcí se získávají výhradně z dat rozpočtu a účetnictví jednotlivých účetních jednotek spadajících do okruhu působnosti HMP. Algoritmus získávání údajů o skutečnosti do databáze (datového skladu) modulu SRV (střednědobého rozpočtového výhledu): V případě magistrátu, městských částí a organizačních složek vstupují všechny účty nesoucí rozpočtovou skladbu, u nichž současně existuje na prvních čtyřech místech zleva ve slově “ORG” hodnota různá od nuly • jsou to účty účtové skupiny 23x a účty 281, 451 (úvěry) • výdaje na akce se získávají ze všech položek rozpočtové skladby třídy 6 • vratky výdajů v běžném roce - rovněž z třídy 6 • vratky dotací příspěvkovým organizacím při finančním vypořádání - se získávají ze seskupení seskupení položek 222x • z informativních důvodů je do datového skladu ukládán i údaj o položkách třídy 8xxx - financování (pokud obsahuje číslo investiční akce) Pokud se výjimečně investice pořizuje ve vlastní režii, pak se podle metodiky účtování musí proúčtovat vždy do investičních výdajů na konkrétní položce třídy 6xxx a zároveň se zápisem na příjmové položce 2119. I v tomto případě musí být v prvních čtyřech znacích hodnoty “ORG” zleva uvedeno číslo centrálního číselníku akcí.

3.6. Algoritmy výkazů pro ÚSC 3.6.1. Rozvaha (bilance) Uspořádání, označení, rozsah, způsob sestavení a obsahové vymezení položek rozvahy (bilance) se řídí vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu. Podrobný popis algoritmu se nachází přímo v programu - poslední volba grafického zobrazení výkazu.

3.6.2. Výkaz zisku a ztráty Uspořádání, označení, rozsah, způsob sestavení a obsahové vymezení položek výkazu zisku a ztráty se řídí vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu. Podrobný popis algoritmu se nachází přímo v programu - poslední volba grafického zobrazení výkazu.

3.6.3. Příloha účetní závěrky pro ÚSC Přílohou 5 vyhlášky č. 410/2009 Sb., včetně doplňků se stanoví uspořádání položek v příloze účetní závěrky. Podrobný popis algoritmu se nachází přímo v programu - poslední volba grafického zobrazení výkazu.

3.6.4. Výkaz FIN 2-12M – Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí UPOZORNĚNÍ • Do výkazu vstupují údaje o rozpočtu schváleném, rozpočtu upraveném a o účetnictví vždy z aktuálního stavu dat (bez ohledu na uzávěrky) • Zjednodušený popis algoritmu výkazu FIN 2-12M je sestaven na podkladě posledního znění vyhlášky č. 449/2009 Sb. Popis druhů dokladů vstupujících do výkazu: • Účetnictví o o • Rozpočet o o 3.6.4.1.

0 1

běžné účetní zápisy zápisy počátečních (rozvahových) stavů

2 3, 7, 8

schválený rozpočet rozpočtové opatření – úpravy rozpočtu

Část I. – Rozpočtové příjmy

sl. „a“ sl. „b“ sl. „1“ sl. „2“ sl. „3“

28

Paragraf = funkční třídění podle rozpočtové skladby Položka = druhové třídění podle rozpočtové skladby Schválený rozpočet = druh dokladu 2 Rozpočet po změnách = součet druhu dokladu 2 +(-) druhy dokladů 3, 7, 8 (úpravy rozpočtu) Výsledek od počátku roku = druh dokladu 0 (běžné účtování) GORDIC®



GORDIC®

Do této části výkazu vstupují údaje ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®), rozpočtové položky třídy 1, 2, 3, 4. 3.6.4.2.

Část II. – Rozpočtové výdaje

sl. „a“ sl. „b“ sl. „1“ sl. „2“ sl. „3“

Paragraf Položka Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku

= funkční třídění podle rozpočtové skladby = druhové třídění podle rozpočtové skladby = druh dokladu 2 = součet druhu dokladu 2 +(-) druhy dokladů 3, 7, 8 (úpravy rozpočtu) = druh dokladu 0 (běžné účtování)

Do této části výkazu vstupují údaje ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®), rozpočtové položky třídy 5, 6. 3.6.4.3.

Část III. – Financování – třída 8

sl. „1“ sl. „2“ sl. „3“

Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku

= druh dokladu 2 = součet druhu dokladu 2 +(-) druhy dokladů 3, 7, 8 (úpravy rozpočtu) = druh dokladu 0 (běžné účtování)

Do této části výkazu vstupují údaje z účtů podle následujících položek: Účetnictví položky 8111, 8112, 8114, 8121, 8122, 8124, 8211, 8212, 8214, 8221, 8222, 8224, 8902 • z účtů 231 0XXX a 236 0XXX s konkrétní položkou položka 8113 • z účtů 231 0XXX pol. 8113 + 236 0XXX pol. 8113 + 223 0XXX pol. 8113 + 281 02XX pol. 5XXX + 281 02XX pol. 6XXX + 281 04XX pol. 5XXX + 281 04XX pol. 6XXX + 281 06XX pol. 5XXX + 281 06XX pol. 6XXX položka 8123 • z účtů 231 0XXX pol. 8123 + 236 0XXX pol. 8123 + 223 0XXX pol. 8123 + 451 02XX pol. 5XXX + 451 02XX pol. 6XXX + 451 04XX pol. 5XXX + 451 04XX pol. 6XXX + 451 06XX pol. 5XXX + 451 06XX pol. 6XXX položka 8213 • z účtů 231 0XXX pol. 8213 + 236 0XXX pol. 8213 + 281 08XX pol. 5XXX + 281 08XX pol. 6XXX položka 8223 • z účtů 231 0XXX pol. 8223 + 236 0XXX pol. 8223 + 451 08XX pol. 5XXX + 451 08XX pol. 6XXX položka 8115 • z účtů 231 0XXX – 231 09XX + 236 0XXX – 236 07XX + 223 0XXX + 244 0XXX – 244 08XX – 244 09XX položka 8125 • z účtů 068 0XXX – 068 08XX – 068 09XX položka 8215 • z účtů 231 09XX + 236 07XX + 244 08XX + 244 09XX položka 8225 • z účtů 068 08XX + 068 09XX položky 8117 a 8118 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 244 0XXX – 244 08XX – 244 09XX s konkrétní položkou položky 8127 a 8128 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 068 0XXX – 068 08XX – 068 09XX s konkrétní položkou položky 8217 a 8218 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 244 08XX + 244 09XX s konkrétní položkou položky 8227 a 8228 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 068 08XX + 068 09XX s konkrétní položkou položka 8901 • z účtů 231 0XXX pol. 8901 položka 8902 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 244 0XXX + 068 0XXX Rozpočet položky 8111, 8112, 8114, 8121, 8122, 8124, 8211, 8212, 8213, 8214, 8221, 8222, 8223, 8224 • z účtů 231 0XXX a 236 0XXX s konkrétní položkou položky 8113, 8213 • z účtů 281 0XXX s konkrétní položkou položky 8123, 8223 • z účtů 451 0XXX s konkrétní položkou položky 8115, 8117, 8118, 8215, 8217, 8218 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 244 0XXX s konkrétní položkou položky 8125, 8127, 8128, 8225, 8227, 8228 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 068 0XXX s konkrétní položkou položka 8901 • z účtů 231 0XXX pol. 8901 položka 8902 • z účtů 231 0XXX + 236 0XXX + 244 0XXX + 068 0XXX


GORDIC®

29

GORDIC®

3.6.4.4.


Část IV. – Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace

sl. „41“ Schválený rozpočet sl. „42“ Rozpočet po změnách sl. „43“ Výsledek od počátku roku


Výčet položek navazuje na jednotlivé řádky definované vyhláškou (viz. aktuální vyhláška č. 449/2009 Sb.). • Příjmy a výdaje se napočítávají z účtů 068, 223, 231, 236, 244, 281, 451. POZNÁMKA Řádky obsahující údaje o ZJ pro konsolidaci příjmů a výdaje se přebírají z části VII. V jednotlivých tištěných verzích výkazu FIN jsou znakem „*“ označeny ty položky výkazu, které vstupují na daném stupni sumáře do konsolidace. Výstupní formát vět XML i tištěná podoba výkazu vždy obsahují všechny hodnoty řádků této části 3.6.4.5.

Část VI. – Stavy a obraty na bankovních účtech

sl. „61“ Počáteční stav k 1.1. sl. „62“ Stav ke konci vykazovaného období sl. „63“ Změna stavu bankovních účtů

= MD-DAL druh dokladu 1 = MD-DAL druh dokladu 1 + 0 = rozdíl sl. 61 mínus sl. 62

Do této části výkazu vstupují jen údaje o účetnictví a jen z příslušných bankovních účtů: • ř. 6010 – Základní běžný účet = SU 231 • ř. 6020 – Běžné účty fondů ÚSC = SU 236 • ř. 6030 – Běžné účty celkem = ř. 6010 + 6020 • ř. 6040 – Termínované vklady dlouhodobé = SU 068 • ř. 6050 – Termínované vklady krátkodobé = SU 244 • ř. 6060 – Výdajový účet OSS = SU 223 3.6.4.6.

Část VII. – Vybrané záznamové jednotky

sl. „71“ Schválený rozpočet sl. „72“ Rozpočet po změnách sl. „73“ Výsledek od počátku roku


V této části výkazu jsou napočítávány záznamové jednotky podle jednotlivých položek rozp. skladby, v souladu s vyhláškou MF ČR č. 449/2009 Sb. • Příjmové a výdajové položky se napočítávají u účtů 068, 223, 231, 236, 244, 281, 451 POZNÁMKA Součtové údaje z této části výkazu se také přebírají do části IV. jako zdroj hodnoty ZJ (záznamových jednotek). 3.6.4.7.

Část VIII. – Doplňující ukazatele

Tato část nemá žádný stanovený algoritmus. 3.6.4.8.

Část IX. – Přijaté transfery a půjčky ze státního rozpočtu, státních fondů a regionálních rad

sl. „a“ Účelový znak sl. „b“ Položka sl. „93“ Výsledek od počátku roku

= účelové znaky xxx01000 až xxx99999 (všechny UZ na www.mfcr.cz) = položky 4111, 4113, 4116, 4118, 4123, 4160, 4211, 4213, 4216, 4218, 4220, 4223, 4240, 8113, 8123 = druh dokladu 0 (běžné účtování)

Do této části výkazu vstupují jen údaje o účetnictví ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®). 3.6.4.9.

Část X. – Transfery a půjčky poskytnuté regionálními radami územně samosprávným celkům, regionálním radám a dobrovolným svazkům obcí

sl. „a“ Účelový znak = účelové znaky xxx01000 až xxx99999 (všechny UZ na www.mfcr.cz) sl. „b“ Číslo územního celku = hodnota se čerpá z hodnoty slova ORG • xxxxxxx990ccc o xxxxxxx = jakákoliv hodnota o 990 = pevně stanovená hodnota o ccc = číslo územního celku podle konverzní tabulky „GORDIC“ sl. „c“ Položka = položky 5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443, 6449 sl. „103“ Výsledek od počátku roku = druh dokladu 0 (běžné účtování) Do této části výkazu vstupují jen údaje o účetnictví ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®). 3.6.4.10. Část XI. – Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování sl. „a“ sl. „b“ sl. „c“ sl. „d“ sl. „1“ sl. „2“ sl. „3“

30

Paragraf = funkční třídění podle rozpočtové skladby Položka = druhové třídění podle rozpočtové skladby Nástroj = číselník nástrojů uvedený ve vyhlášce č. 449/2001 Sb. (první dva znaky UZ v 8-místné struktuře) Zdroj = číselník zdrojů uvedený ve vyhlášce č. 449/2009 Sb. (třetí znak UZ v 8-místné struktuře) Schválený rozpočet = druh dokladu 2 Rozpočet po změnách = součet druhu dokladu 2 +(-) druhy dokladů 3, 7, 8 (úpravy rozpočtu) Výsledek od počátku roku = druh dokladu 0 (běžné účtování) GORDIC®



GORDIC®

Do této části výkazu vstupují údaje účetnictví i rozpočtu: • ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®) • ze všech příjmových položek rozpočtové skladby • z UZ v intervalu 01100000 až 99999999 (kde hodnota nástroje i hodnota zdroje je „nenulová“) – viz. platný číselník nástrojů a zdrojů vyhlášený MF ČR Struktura UZ: nnzyyxxx o nn hodnota „nástroj“ (viz. vyhláška 449/2009 Sb.) o z hodnota „zdroj“ (viz. vyhláška 449/2009 Sb.) o yy číslo resortu (viz. vyhláška o rozpočtové skladbě a číselník UZ vyhlašovaný na www.mfcr.cz) o xxx číslo účelu stanovené resortem Možné varianty vyplnění slova UZ pro vykazování: o nnz00xxx vlastní peníze na akce spolufinancované ze SR a EU o nnzyyxxx peníze (státní nebo evropské) na akce spolufinancované ze SR nebo EU 3.6.4.11. Část XII. – Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování sl. „a“ sl. „b“ sl. „c“ sl. „d“ sl. „1“ sl. „2“ sl. „3“

Paragraf Položka Nástroj Zdroj Schválený rozpočet Rozpočet po změnách Výsledek od počátku roku

= funkční třídění podle rozpočtové skladby = druhové třídění podle rozpočtové skladby = číselník nástrojů uvedený ve vyhlášce č. 449/2009 Sb. (první dva znaky UZ v 8-místné struktuře) = číselník zdrojů uvedený ve vyhlášce č. 449/2009 Sb. (třetí znak UZ v 8-místné struktuře) = druh dokladu 2 = součet druhu dokladu 2 +(-) druhy dokladů 3, 7, 8 (úpravy rozpočtu) = druh dokladu 0 (běžné účtování)

Do této části výkazu vstupují údaje účetnictví i rozpočtu: • ze všech bankovních účtů rozpočtového hospodaření (výjimka 1 a 2 z konfigurace UCR®) • ze všech výdajových položek rozpočtové skladby • z UZ v intervalu 01100000 až 99999999 (kde hodnota nástroje i hodnota zdroje je „nenulová“) – viz. platný číselník nástrojů a zdrojů vyhlášený MF ČR Struktura UZ: nnzyyxxx o nn hodnota „nástroj“ (viz. vyhláška 449/2009 Sb.) o z hodnota „zdroj“ (viz. vyhláška 449/2009 Sb.) o yy číslo resortu (viz. vyhláška o rozpočtové skladbě a číselník UZ vyhlašovaný na www.mfcr.cz) o xxx číslo účelu stanovené resortem Možné varianty vyplnění slova UZ pro vykazování: o nnz00xxx vlastní peníze na akce spolufinancované ze SR a EU o nnzyyxxx peníze (státní nebo evropské) na akce spolufinancované ze SR nebo EU Příklady použití číslování ve slově UZ: 471xxxxx - Výdaje na financování komunitárních programů, zdroj = prostředky CZ 475xxxxx - Výdaje na financování komunitárních programů, zdroj = prostředky EU atd.

3.7. Výstupy a tisky V programu UCR® je v nabídkách mnoho variant různých výstupů účetnictví, rozpočtu a rozborů. Z celé rozsáhlé nabídky, kterou mají k dispozici všechny účetní jednotky vybíráme z našeho pohledu nejdůležitější výstupy.

3.7.1. Účetní závěrka Územní samosprávné celky (ÚSC) sestavují k: • k 31. břenu, 30. červnu a 30. září “mezitimní” účetní závěrku (§ 19, odst.3). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji: o Rozvaha (bilance) o Výkaz zisku a ztráty o Příloha • k 31. prosinci “řádnou” účetní závěrku (§ 19, odst.1). Účetní závěrka je nedílný celek a tvoří ji: o Rozvaha (bilance) o Výkaz zisku a ztráty o Příloha o Přehled o peněžních tocích o Přehled o změnách vlastního kapitálu

Přehled výstupů účetní závěrky pro územní samosprávné celky

Výstupy účetní závěrky se zpracovávají: o v programu UCR® GORDIC WIN v menu: ÚČETNICTVÍ – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU210: Účetní výkazy pro ÚSC o v programu UCR® IS GINIS®: ÚČETNICTVÍ - VÝKAZY

Detailní popis bude dopracován v další verzi metodiky.


GORDIC®

31

GORDIC®

3.7.2


Výkazy FIN

Územní samosprávné celky sestavují v termínech stanovených vyhláškou 449/2009 Sb. finanční výkazy (rozpočtová závěrka).

Přehled výstupů výkazů FIN pro územní samosprávné celky

Výstupy výkazu FIN se zpracovávají: o v programu UCR® GORDIC® WIN v menu: ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU300: Výkazy FIN pro ÚSC - tisk ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU310: Výkazy FIN pro ÚSC -výstupy o v programu UCR® IS GINIS®: ROZBORY - VÝKAZY

• Výkaz FIN 2-12 M – Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí Výkaz za účetní jednotku - popis algoritmu viz. kapitola 4.4.4 o XCRGBA1A - grafický tisk v Kč o XCEGBA1A - grafický tisk v Kč – anglická verze o UCRGBA1A - textový tisk v Kč o UCRGBV1A - výstup výkazu Výkaz za okresní sumář o UCRGBA1B - textový tisk v Kč Výkaz za krajský sumář o UCRGBA1C - textový tisk v Kč • Kontroly před výstupem výkazu FIN o UCRGBK15 - Kontrola vazeb mezi OdPa a Pol a Pol-UZ o UCRGBK01 - Kontrolní sestava části IX. výkazu FIN 2-12 M

3.7.3. Účetní knihy Podle § 13 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, účetní jednotky účtují, pokud tento zákon nestanoví jinak a) v deníku (denících), v němž účetní zápisy uspořádají z hlediska časového (chronologicky) a jímž prokazují zaúčtování všech účetních případů v účetním období, b) v hlavní knize, v níž účetní zápisy uspořádají z hlediska věcného (systematicky), c) v knihách analytických účtů, v nichž podrobně rozvádějí účetní zápisy hlavní knihy, d) v knihách podrozvahových účtů, ve kterých se uvádějí účetní zápisy, které se neprovádějí v účetních knihách podle písmen a) a b). 3.7.3.1. Deníky Tisky deníků se zpracovávají: o v programu UCR® GORDIC® WIN v menu: ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) - TISK – DENÍKY o v programu UCR® IS GINIS®: ÚČETNICTVÍ - ÚČETNÍ DENÍKY ROZPOČET - DENÍK ROZPOČTOVÝCH ZÁPISŮ V těchto nabídkách je velké množství formátů, ať již v grafické formě (možnost zobrazení loga organizace) nebo i v textové formě. Deníky je možné tisknout např. s popisy dokladů i bez nich, s dotahováním textů z účtového rozvrhu …. 3.7.3.2.

Hlavní knihy

Tisky hlavních knih se zpracovávají: o v programu UCR® GORDIC® WIN v menu: ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) - TISK – HLAVNÍ KNIHY o v programu UCR® IS GINIS®: ÚČETNICTVÍ - HLAVNÍ KNIHY ÚČETNICTVÍ ROZPOČET - KNIHY ROZPOČTU 3.7.3.3.

Knihy analytických účtů

Tisky knih analytických účtů se zpracovává: o v programu UCR® GORDIC® WIN v menu: ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) - TISK – KNIHY ANALYTICKÝCH ÚČTŮ o v programu UCR® IS GINIS®: ÚČETNICTVÍ - SESTAVY

32

GORDIC®



GORDIC®

3.7.4. Výběr doplňujících výkazů 3.7.4.1.

Závěrečný účet ÚSC a DSO

Tisk závěrečného účtu se zpracovává: o v programu UCR® GORDIC® WIN v menu: ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU350: Grafické výkazy o v programu UCR® IS GINIS®: ROZBORY - VÝKAZY • • • • • • • • • • •

Výkaz je zpracován na základě § 17 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Tento výkaz obsahuje následující části: I. Plnění rozpočtu příjmů II. Plnění rozpočtu výdajů III. Financování (zapojení vlastních úspor a cizích zdrojů) IV. Stavy a obraty na bankovních účtech V. Peněžní fondy – informativně VI. Majetek VII. Vyúčtování finančních vztahů k rozpočtům krajů, obcí, DSO a vnitřní převody VIII. Vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, státním fondům a Národnímu fondu IX. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření X. Finanční hospodaření zřízených právnických osob a hospodaření s jejich majetkem XI. Ostatní doplňující údaje

Je možné jej zobrazit ve třech variantách (rozdílné pohledy na části příjmů a výdajů): • část příjmy a výdaje jsou podle položek – druhové třídění rozpočtové skladby • část příjmy a výdaje jsou podle paragrafů a položek – odvětvové a druhové třídění • část příjmy je podle položek a část výdaje je podle paragrafů Součástí závěrečného účtu musí být: • zpráva o výsledku hospodaření (nutné přiložit jako přílohu č. 1) • finanční hospodaření zřízených právnických osob a hospodaření s jejich majetkem (v tomto případě přiložit jako přílohu č. 2) 3.7.4.2.

Přehledy o hospodaření ÚSC a DSO

Rozborové přehledy o hospodaření se zpracovávají: o v programu UCR® GORDIC® WIN v menu: ROZBORY – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGU012: Přehledy hospodaření pro obce o v programu UCR® IS GINIS®: ROZBORY - VÝKAZY • Přehled o hospodaření GORDIC – forma upraveného výkazu FIN, v praxi se pro ně vžil název GORDICká stodvacítka, část I. a II. je zpracována pouze v druhovém členění (Pol) o XCRGB020 - grafický tisk za organizaci v Kč o XCEGB020 - grafický tisk za organizaci v Kč – anglická verze - Statement of income and financing o UCRGB020 - textový tisk za organizaci v Kč o UCRGB220 - textový tisk za okresní sumář o UCRGB320 - textový tisk za krajský sumář • Rozbor hospodaření podle odvětví a druhu - porovnání příjmů a výdaje podle jednotlivých OdPa o XCRGBROZ - grafický tisk v Kč • Rozborový přehled o stavu příjmů, výdajů a financování - příjmy a výdaje podle podseskupení položek o XCRGB021 - grafický tisk v Kč o UCRGB021 - textový tisk v Kč

3.7.5. Kontrolní výkazy Zde uvádíme přehled důležitých kontrolních výkazů, aktuální nabídka sestav se může lišit.

Kontrolní chody pro ÚSC Kontrolní chody se zpracovávají: o v programu UCR® GORDIC WIN v menu: ÚČETNICTVÍ– UZÁVĚRKA D(M) – KONTROLNÍ CHOD – „KONTROLNÍ SESTAVA TYPU K1“ – volba UCRKU010: Kontrolní chody ÚSC Kontrolní chody mohou být spuštěny i v menu ÚČETNICTVÍ–TISK–GENERÁTOR–VÝKAZY–volba:UCRGU013: Kontrolní chody K1-ÚSC o v programu UCR® IS GINIS®: ÚČETNICTVÍ (ROZPOČET) - KONTROLNÍ CHODY


GORDIC®

33

GORDIC®


3.8 Metodické zásady pro ÚSC 3.8.1. Bankovní účty pro financování rozpočtu ÚSC 3.8.1.1. Vlastní bankovní účty Základní běžný účet (231) slouží jako bankovní účet, na kterém se soustřeďují všechny prostředky hlavní činnosti (hospodaření podle rozpočtu). Od 1. 1. 2010 není v oblasti metodiky ustanovena žádná zásada, která by stanovila závazné okruhy. Pouze pro oblast rozpočtové skladby je účet rozdělen na několik sad analytik, které mají v distribuci navázán samostatný číselník rozpočtové skladby. Je na účetní jednotce, aby si sama zvolila, do které ze sad (skupin analytik) zařadí svůj bankovní účet. Ve většině případů bude postačovat zařazení do I. sady (analytiky 00XX až 03XX). Běžný účet fondů ÚSC (236) slouží jako bankovní účet pro ukládání prostředků, jejichž zdrojem jsou například prostředky z přebytku hospodaření, prostředky sociálního fondu obce, prostředky fondu rozvoje bydlení, jiné prostředky získané z darů apod. Tyto bankovní účty váží na účty fondů vedené na syntetickém účtu 419 – Ostatní fondy. Běžný účet (241) slouží zejména jako bankovní účet pro prostředky okruhu vedlejší (hospodářské) činnosti ÚSC. Termínované vklady krátkodobé (244) slouží k ukládání volných prostředků za účelem jejich zhodnocení. Uzavřená smlouva stanoví konkrétní termín pro ukončení vkladu a ten je kratší než 1 rok od uzavření smlouvy nebo žádný termín nestanoví (je na dobu neurčitou). Jiné běžné účty (245) slouží jako bankovní účty pro ukládání zvláštních prostředků, jejichž zdrojem jsou například cizí prostředky (depozita) a prostředky zvláštních fondů, které mají charakter cizích prostředků svěřených účetní jednotce na základě zvláštních smluv. Termínované vklady dlouhodobé (068) slouží k ukládání volných prostředků za účelem jejich zhodnocení. Uzavřená smlouva přitom stanoví konkrétní termín pro ukončení vkladu a ten je delší než 1 rok od uzavření smlouvy. Bankovní účty krátkodobých úvěrů (281) slouží k financování z cizích zdrojů. Doba splatnosti úvěru je kratší než 1 rok. V analytických účtech je odlišeno, zda se jedná o úvěr čerpaný přímo z bankovního účtu nebo převáděný na základní běžný účet. Další analytické členění rozděluje na úvěr získaný od poboček bank sídlících v tuzemsku nebo od poboček bank v zahraničí. Bankovní účty dlouhodobých úvěrů (451) slouží k financování z cizích zdrojů. Doba splatnosti úvěru je delší než 1 rok. V analytických účtech je odlišeno, zda se jedná o úvěr čerpaný přímo z bankovního účtu nebo převáděný na základní běžný účet. Další analytické členění rozděluje na úvěr získaný od poboček bank sídlících v tuzemsku nebo od poboček bank v zahraničí.

3.8.1.2. Účty státního rozpočtu Zvláštní výdajový účet (223) slouží ke zvláštní formě financování z prostředků státního rozpočtu.

3.8.2. Používání položek třídy 8xxx rozpočtové skladby u ÚSC ROZPOČET

V datech rozpočtu naše metodika a algoritmus výkazu FIN 2-12M předpokládá, že mohou být všechny položky tř. 8 uváděny pouze u účtů 231, 236.

ÚČETNICTVÍ

• Položky 8XX5 (změna stavu) - pro výpočet změny stavu pro položky 8X15 se za krátkodobé považují všechny bankovní účty 231 a 236 a účet 244 o z toho zahraniční 231 09XX, 236 07XX a 244 08XX,09XX - pro výpočet změny stavu pro položky 8X25 se za dlouhodobé považují pouze vklady na účtu 068 o z toho zahraniční 068 08XX,09XX • Položky 8XX3 (čerpání půjček-úvěrů) - pro úvěrové účty převáděné na základní běžný účet se položky 8XX3 účtují v případě čerpání i v případě úhrady na účtu 231 - pro úvěrové účty přímo čerpané se položky 8XX3 vypočítávají algoritmem výkazu FIN 2-12M takto: o krátkodobé – účet 281 a položky rozpočtové skladby 5XXX, 6XXX • tuzemské 281 02XX,04XX,06XX • zahraniční 281 08XX o dlouhodobé – účet 451 a položky rozpočtové skladby 5XXX, 6XXX • tuzemské 451 02XX,04XX,06XX • zahraniční 451 08XX

3.7.3. Poskytování a přijetí přechodných výpomocí peněžních prostředků Při poskytování i při přijetí půjček a přechodných výpomocí se od 1. 1. 2010 musí v účetnictví zásadně odlišovat půjčky krátkodobé a půjčky dlouhodobé.

34

GORDIC®



GORDIC®

3.9. Metodika analytických účtů • • • •

Zdrojem obecné metodiky je vyhláška č.410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu Dalším zdrojem je v návaznosti na § 36 zákona č. 563/1991 Sb. vydávané České účetní standardy Analytické účty označené jako “závěrečný zápis” nebo “počáteční stav” jsou používány při generování dat v automatizovaném zpracování roční uzávěrky (závěrečné zápisy, uzavření účetních knih a otevření účetních knih). Uživatel programu UCR® je nesmí používat k běžným účetním zápisům v průběhu účetního období Pro účtovou třídu 5 a 6 (náklady a výnosy) jsou analytiky stanoveny s ohledem na generování výkazu zisku a ztráty a výkazu Příloha (pro členění výkazu podle jednotlivých řádků, na hlavní a vedlejší činnost u příspěvkových organizací a pro zdaňovanou činnost OSS a ÚSC). Rovněž v nákladech a výnosech nelze používat analytiky vyčleněné pro závěrečné zápisy pro běžné účetní případy • Zvláštní algoritmus se uplatňuje pro zpracování účetní závěrky – ROZVAHY. Účty 336, 341, 342, 343, 345, 363, které jsou ve výkazu ROZVAHA obsaženy na straně AKTIV i PASIV (jako tzv. “plovoucí účty”). Algoritmus výkazu zjistí u těchto účtů jejich stav k rozvahovému období (rozdíl stran „MD“ a “DAL“ za syntetický účet úhrnem). Je-li aktuální obrat strany „MD“ za celý syntetický účet větší než aktuální obrat strany „DAL“, je hodnota umístěna do AKTIV. V opačném případě je rozdíl umístěn v absolutní hodnotě do PASIV. • Označení “rozpočtový reprezentant” je vyhlášená analytika, která umožňuje uživatelům sjednotit pořizování rozpočtu (návrhu, schváleného rozpočtu i úprav rozpočtu) na jediného “zástupce” všech analytik rozpočtových účtů. Konfigurací programu i speciálními formáty je zabezpečeno přiřazení hodnot rozpočtu ke stejným hodnotám účetnictví, i když je účetnictví pořizováno na více odlišných analytikách. Analytiky s názvem “rozpočtový reprezentant” nesmí být používány k pořizování účetnictví. Slouží výhradně pro potřeby rozpočtu. V účetnictví příspěvkových organizací je možno vést na nákladových a výnosových účtech a na účtu 416 členění podle pseudo rozpočtové skladby a pseudopoložek. Tato možnost je volitelná a záleží na odvětví a na požadavku zřizovatele. LEGENDA k přehledu účtů 01xx

„masková analytika” - takto značená analytika znamená, že uživateli doporučujeme nebo závazně stanovíme interval analytik

0xxx

„masková analytika” – toto značení analytik znamená, že ponecháváme na uživateli rozhodování o konkrétním číslování analytik

..

takto dvěma tečkami označená analytika vyjadřuje, že uživatel může zvolit u daného účtu jen analytiku, která je stanovena jako závazná metodikou firmy GORDIC®

Z

takto označujeme účty, případně jejich analytiky (maskové analytiky), které jsou závazně stanoveny a uživatel je povinen se jimi řídit

D

takto označujeme analytiky (maskové analytiky), které uživateli pouze doporučujeme; nedodržení jejich členění nemá vliv na správnost výsledků zpracování hlavních výkazů a dodávaných doplňkových formátů

0XX Dlouhodobý majetek 01X

Dlouhodobý nehmotný majetek

012 Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje Oprávky Opravná položka

0XXX

072 151

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

013 Software Oprávky Opravná položka

0XXX

073 152


014 Ocenitelná práva Oprávky Opravná položka

0XXX

074 153


015 Povolenky na emise a preferenční limity Opravná položka

0XXX

154


018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek Oprávky

0XXX

078


019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek Oprávky Opravná položka

0XXX

079 156



GORDIC®

35

GORDIC®

02X


Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný

021 Stavby Z Z Z Z Z Z

Oprávky Opravná položka

081 163

00XX až 01XX 02XX 03XX 04XX 05XX 06XX až 09XX

Bytové domy a bytové jednotky (Příloha, G.1.) Budovy pro služby obyvatelstvu (Příloha, G.2.) Jiné nebytové domy a nebytové jednotky (Příloha, G.3.) Komunikace a veřejné osvětlení (Příloha, G.4.) Jiné inženýrské sítě (Příloha, G.5.) Ostatní stavby (Příloha, G.6.)

022 Samostatné movité věci a soubory movitých věcí Oprávky Opravná položka

0XXX

082 164


025 Pěstitelské celky trvalých porostů Oprávky Opravná položka

0XXX

085 165


028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek Oprávky

0XXX

088


029 Ostatní dlouhodobý hmotný majetek Oprávky Opravná položka

0XXX

03X

089 167


Dlouhodobý hmotný majetek neodpisovaný

031 Pozemky Z Z Z Z Z

Opravná položka

161

00XX až 01XX 02XX 03XX 04XX 05XX až 09XX

Stavební pozemky (Příloha 5, H.1.) Lesní pozemky (Příloha 5, H.2.) Zahrady, pastviny, louky, rybníky (Příloha 5, H.3.) Zastavěná plocha (Příloha 5, H.4.) Ostatní pozemky (Příloha 5, H.5.)

032 Kulturní předměty Opravná položka

0XXX

04X

162


Nedokončený a pořizovaný dlouhodobý majetek

041 Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek Opravná položka

0XXX

157


042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek Opravná položka

0XXX

168


043 Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek Opravná položka

0XXX

177


044 Uspořádací účet technického zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky D XXX = příslušný syntetický účet účtové třídy 5 045 Uspořádací účet technického zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky D XXX = příslušný syntetický účet účtové třídy 5

36

GORDIC®



05X

GORDIC®

Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek

051 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek 0XXX


052 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek 0XXX


053 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý finanční majetek 0XXX

06X


Dlouhodobý finanční majetek

061 Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem Opravná položka

0XXX

171


062 Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem Opravná položka

0XXX

172


063 Dluhové cenné papíry držené do splatnosti Opravná položka

173

Z 02XX až 07XX Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem (Příloha A.10. řádek 48) z toho komunální dluhopisy ÚSC Z 020X až 024X nakoupené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 50) Z 030X až 034X nakoupené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 50) Z 040X až 044X nakoupené z fondů (Příloha A.10. řádek 50) ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů Z 050X až 054X nakoupené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 51) Z 060X až 064X nakoupené z fondů (Příloha A.10. řádek 51) Z 070X až 074X nakoupené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 51) 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky Poznámka: Jednotlivé skupiny analytik v rozdělení podle bankovního účtu jsou pouze doporučené z hlediska možnosti definování okruhů. 066 Půjčky osobám ve skupině Opravná položka

0XXX

174


067 Jiné dlouhodobé půjčky Opravná položka

D D D D

175

tuzemské 01XX z hlavní činnosti 02XX z fondů zahraniční 08XX z hlavní činnosti 09XX z fondů 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

068 Termínované vklady dlouhodobé v tuzemsku Z 01XX termínované vklady – z bankovních účtů hlavní činnosti Z 02XX termínované vklady - z fondů v zahraničí Z 08XX termínované vklady - z bankovních účtů hlavní činnosti Z 09XX termínované vklady - z fondů 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky …všechny ostatní skupiny AÚ = termínovaný vklad v tuzemsku


GORDIC®

37

GORDIC®


069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek Opravná položka

D D D D

176

v tuzemsku 01XX pořízený z bankovních účtů hlavní činnosti 02XX pořízený z fondů v zahraničí 08XX pořízený z bankovních účtů hlavní činnosti 09XX pořízený z fondů 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

07X

Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku

072 Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje (k účtu 012) 0XXX


073 Oprávky k software (k účtu 013) 0XXX


074 Oprávky k ocenitelným právům (k účtu 014) 0XXX


078 Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 018) 0XXX


079 Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 019) 0XXX

08X


Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku

081 Oprávky ke stavbám (k účtu 021) Z Z Z Z Z Z



082 Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí (k účtu 022) 0XXX


085 Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostů (k účtu 025) 0XXX


088 Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 028) 0XXX


089 Oprávky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 029) 0XXX


1XX Zásoby a opravné položky 11X Materiál 111 Pořízení materiálu 0XXX


112 Materiál na skladě Opravná položka

0XXX

181


119 Materiál na cestě 0XXX


38

GORDIC®



12X

GORDIC®

Zásoby vlastní výroby

121 Nedokončená výroba Opravná položka

0XXX

182


122 Polotovary vlastní výroby Opravná položka

0XXX

183


123 Výrobky Opravná položka

0XXX

13X

184


Zboží a ostatní zásoby

131 Pořízení zboží 0XXX


132 Zboží na skladě Opravná položka

0XXX

185


138 Zboží na cestě 0XXX


139 Ostatní zásoby Opravná položka

0XXX

15X

186


Opravné položky k dlouhodobému nehmotnému majetku

151 Opravné položky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje (k účtu 012) 0XXX


152 Opravné položky k software (k účtu 013) 0XXX


153 Opravné položky k ocenitelným právům (k účtu 014) 0XXX


154 Opravné položky k povolenkám na emise a preferenčním limitům (k účtu 015) 0XXX


156 Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 019) 0XXX


157 Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému nehmotnému majetku (k účtu 041) 0XXX

16X


Opravné položky k dlouhodobému hmotnému majetku

161 Opravné položky k pozemkům (k účtu 031) Z Z Z Z Z

00XX až 01XX 02XX 03XX 04XX 05XX až 09XX

Stavební pozemky (Příloha 5, H.1.) Lesní pozemky (Příloha 5, H.2.) Zahrady, pastviny, louky, rybníky (Příloha 5, H.3.) Zastavěná plocha (Příloha 5, H.4.) Ostatní pozemky (Příloha 5, H.5.)

162 Opravné položky ke kulturním předmětům (k účtu 032) 0XXX


163 Opravné položky ke stavbám (k účtu 021) Z Z Z Z Z Z




GORDIC®

39

GORDIC®


164 Opravné položky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí (k účtu 022) 0XXX


165 Opravné položky k pěstitelským celkům trvalých porostů (k účtu 025) 0XXX


167 Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 029) 0XXX


168 Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému hmotnému majetku (k účtu 042) 0XXX

17X


Opravné položky k dlouhodobému finančnímu majetku

171 Opravné položky k majetkovým účastem v osobách s rozhodujícím vlivem (k účtu 061) 0XXX


172 Opravné položky k majetkovým účastem v osobách s podstatným vlivem (k účtu 062) 0XXX


173 Opravné položky k dluhovým cenným papírům drženým do splatnosti (k účtu 063) 0XXX


174 Opravné položky k půjčkám osobám ve skupině (k účtu 066) 0XXX


175 Opravné položky k jiným dlouhodobým půjčkám (k účtu 067) 0XXX


176 Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému finančnímu majetku (k účtu 069) 0XXX


177 Opravné položky k pořizovanému dlouhodobému finančnímu majetku (k účtu 043) 0XXX

18X


Opravné položky k zásobám

181 Opravné položky k materiálu (k účtu 112) 0XXX


182 Opravné položky k nedokončené výrobě (k účtu 121) 0XXX


183 Opravné položky k polotovarům vlastní výroby (k účtu 122) 0XXX


184 Opravné položky k výrobkům (k účtu 123) 0XXX


185 Opravné položky ke zboží (k účtu 132) 0XXX


186 Opravné položky k ostatním zásobám (k účtu 139) 0XXX

19X


Opravné položky k pohledávkám

191 Opravné položky k dlouhodobým pohledávkám z postoupených úvěrů (k účtu 464) 0XXX


192 Opravné položky k dlouhodobým pohledávkám z ručení (k účtu 466) 0XXX


193 Opravné položky k ostatním dlouhodobým pohledávkám (k účtu 469) 0XXX


194 Opravné položky k odběratelům (k účtu 311) 0XXX


195 Opravné položky ke krátkodobým pohledávkám z postoupených úvěrů (k účtu 317) 0XXX


40

GORDIC®



GORDIC®

197 Opravné položky k pohledávkám za účastníky sdružení (k účtu 351) 0XXX


198 Opravné položky ke krátkodobým pohledávkám z ručení (k účtu 361) 0XXX


199 Opravné položky k ostatním krátkodobým pohledávkám (k účtu 377) 0XXX


2XX Účty rozpočtového hospodaření, krátkodobý finanční majetek a krátkodobé úvěry a půjčky 22X

Bankovní účty organizačních složek státu a běžné účty státních fondů

223 Zvláštní výdajový účet 0XXX Z 0999

další analytické členění = bankovní účet závěrková analytika

23X

Bankovní účty územních samosprávných celků

231 Základní běžný účet územních samosprávných celků 0. sada rozpočtové skladby – všechny kombinace ODPA a POL Z 0000 ROZPOČTOVÝ REPREZENTANT* *analytika určena pouze pro pořizování rozpočtu D 00XX D 01XX D 02XX D 03XX

1. sada rozpočtové skladby - všechny kombinace ODPA a POL

D 04XX D 05XX

2. sada rozpočtové skladby – možnost omezení položek jako pro ZBÚ (231)

D 06XX D 07XX

3. sada rozpočtové skladby – možnost omezení položek jako pro příjmový účet (235)

D 08XX

4. sada rozpočtové skladby – možnost omezení položek jako pro výdajový účet (232)

Z 09XX bankovní účet vedený v zahraničí – vázáno na 1. sadu rozpočtové skladby …všechny ostatní skupiny AÚ = bankovní účet zřízený v tuzemsku *termínované vklady jsou zřízeny pouze v případě, že je fyzicky zřízen smlouvou účetní jednotce nový bankovní účet, na který se převedou finanční prostředky (pak se účtuje na 068,244) Poznámka: V distribuci budou celkem 5 sady rozpočtové skladby vázané na výše uvedené skupiny AÚ. To umožní v případě potřeby omezovat nebo povolovat volbu, zejména rozpočtových položek, pro konkrétní bankovní účet. Sada 0. Sada I. Sada II. Sada III. Sada IV.

rozpočtový reprezentant (pouze pro pořizování rozpočtu) všechny kombinace rozpočtové skladby se všemi aktivními položkami RS všechny kombinace rozpočtové skladby, aktivní budou pouze položky tř. 4 a 8 a část položek třídy 1,2 a 5,6 všechny kombinace rozpočtové skladby, aktivní pouze položky tř.1, 2 a 3 všechny kombinace rozpočtové skladby, aktivní pouze položky tř. 5 a 6

236 Běžné účty fondů územních samosprávných celků Z 0000 Z Z Z Z Z Z Z Z

ROZPOČTOVÝ REPREZENTANT

0010 bankovní účet pro přebytek hospodaření minulých let 0100 bankovní účet sociálního fondu ÚSC 0120 bankovní účet fondu rozvoje bydlení 0140 bankovní účet fondu I 0160 bankovní účet fondu II 0180 bankovní účet fondu III. 0200 bankovní účet fondu IV. atd až po 0780 0700 bankovní účet v zahraničí


GORDIC®

41

GORDIC®


Poznámka: Číslování analytik bankovních účtů váže na analytiky pro počáteční stav jednotlivých fondů – viz SÚ 419. Příklad: Pro účet 236 0100 je fond vyčleněn v rozsahu 419 0100 až 419 0119…….

24X

Ostatní bankovní účty

241 Běžný účet 0XXX D 08XX

další analytické členění = bankovní účet v CZK bankovní účet v cizí měně

244 Termínované vklady krátkodobé 0XXX další analytické členění = bankovní účet v tuzemsku Z 01XX termínované vklady – z bankovních účtů hlavní činnosti Z 02XX termínované vklady – z fondů v zahraničí Z 08XX termínované vklady – z bankovních účtů hlavní činnosti Z 09XX termínované vklady – z fondů …všechny ostatní skupiny AÚ = termínovaný vklad v tuzemsku Poznámka: Účet se použije jen pokud bude z běžného účtu na základě smlouvy o termínovaném vkladu převedena hodnota vkladu na jiný bankovní účet (se lhůtou splatnosti vkladu do 1 roku od založení). Nepatří sem případy, kdy se pouze používají běžné účty pro krátké použití, bez zakládání nových bankovních účtů (tzv. „overnighty“ apod.) 245 Jiné běžné účty bankovní účty depozit, cizích prostředků (bez tvorby fondů) Z 00XX až 07XX D 07XX běžný účet v cizí měně Z Z Z Z

bankovní účty, které současně vytváří fondy 08XX až 09XX 0800 fond sdružených prostředků 0820 fond I. 0840 fond II. atd. až po 0980 (viz účet 419 – Ostatní fondy) Poznámka: Doporučujeme pro bankovní účty fondů vytvářet analytiku podle analytiky počátečních stavů jednotlivých fondů – viz SÚ 419. Na tomto syntetickém účtu účtují příspěvkové organizace o svých fondech, pokud finanční prostředky nejsou obsaženy v zůstatku běžného účtu 241.

25X

Krátkodobý finanční majetek

251 Majetkové cenné papíry k obchodování D D D D

01XX pořízené z bankovních účtů hlavní činnosti 02XX pořízené z bankovních účtů fondů v cizí měně 08XX pořízené z bankovních účtů hlavní činnosti 09XX pořízené z bankovních účtů fondů 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

42

GORDIC®



GORDIC®

253 Dluhové cenné papíry k obchodování Z 01XX až 07XX z toho Z 010X až 014X Z 020X až 024X Z 030X až 034X Z 050X až 054X Z 060X až 064X Z 070X až 074X

Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem (Příloha A.10. řádek 48) krátkodobé dluhopisy a směnky ÚSC pořízené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 49) pořízené z fondů (Příloha A.10. řádek 49) pořízené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 49) ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů pořízené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 51) pořízené z fondů (Příloha A.10. řádek 51) pořízené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 51)

Poznámka: Jednotlivé skupiny analytik v rozdělení podle bankovního účtu jsou pouze doporučené z hlediska možnosti definování okruhů. 256 Jiné cenné papíry D D D D

01XX nakoupené z hlavní činnosti 02XX nakoupené z fondů v cizí měně 08XX nakoupené z hlavní činnosti 09XX nakoupené z fondů 0XXX další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

26X Peníze 261 Pokladna D D D D

00XX 01XX 06XX 08XX 0XXX

k hospodářské činnosti v CZK k hlavní činnosti v CZK k peněžním fondům ÚSC v CZK v cizí měně další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

262 Peníze na cestě D 00XX D 01XX D 06XX D 08XX D 0XXX

k hospodářské činnosti v CZK k hlavní činnosti v CZK k peněžním fondům ÚSC v CZK k pokladnám v cizí měně XX – analytika pokladny další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

Poznámka: Analytické účty k účtu 262 by měly být shodné s analytikami jednotlivých pokladen. Zvláštní systém je třeba vytvořit pro analytické účty používané mezi bankovními účty. 263 Ceniny D …. 0XXX

AÚ = druhy cenin další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

28X

Krátkodobé úvěry a půjčky

281 Krátkodobé úvěry Z 0000


Z 01XX až 07XX Z 08XX až 09XX Z Z Z Z

tuzemské (Příloha A.10. řádek 32) zahraniční (Příloha A.10. řádek 33)

úvěry v tuzemských bankách 01XX úvěry převáděné na základní běžný účet 03XX úvěry převáděné na základní běžný účet 05XX úvěry převáděné na základní běžný účet 07XX úvěry převáděné na základní běžný účet

Z 02XX Z 04XX Z 06XX

úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba) úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba) úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba)


GORDIC®

43

GORDIC®


úvěry v zahraničních bankách Z 08XX zahraniční úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba) Z 09XX zahraniční úvěry převáděné na základní běžný účet 0XXX


282 Eskontované krátkodobé dluhopisy (směnky) D 08XX

zahraniční

0XXX


283 Vydané krátkodobé dluhopisy Z D D D

0XXX 01XX až 07XX z toho 01XX až 02XX 03XX až 05XX 06XX až 07XX

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky tuzemské (Příloha A.10. řádek 34)

Z D D D

08XX,09XX z toho 081X až 082X 083X až 089X 09XX

zahraniční (Příloha A.10. řádek 35)

tuzemské - k hospodářské činnosti tuzemské – k hlavní činnosti tuzemské – k fondům

zahraniční – k hospodářské činnosti zahraniční – k hlavní činnosti zahraniční – k fondům

289 Jiné krátkodobé půjčky Z D D D

0XXX 01XX až 07XX z toho 01XX až 02XX 03XX až 05XX 06XX až 07XX

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky tuzemské (Příloha A.10. řádek 36)

Z D D D





3XX Zúčtovací vztahy 31X

Krátkodobé pohledávky

311 Odběratelé Opravná položka

194

0XXX


Z 08XX

příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji

Z 090X až 095X Z 096X

ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv

Z 097X

ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv

Z 098X

příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu

Z 099X

příjmy z privatizace státního majetku

(CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji) (CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.V. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv)

přijaté dividendy a podíly na zisku

(CF – A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, A.IV. Přijaté dividendy a podíly na zisku) (CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.4. Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv) (CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.2. Příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu ČR, k prodeji, B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji) (CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.1. Příjmy z privatizace státního majetku, B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji)

312 Směnky k inkasu Z 01XX až 06XX z toho Z 010X až 014X Z 020X až 024X Z 030X až 034X

44

Nakoupené dluhopisy a směnky k inkasu celkem (Příloha A.10. řádek 48) krátkodobé dluhopisy a směnky ÚSC nakoupené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 49) nakoupené z fondů (Příloha A.10. řádek 49) nakoupené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 49) ostatní dluhopisy a směnky veřejných rozpočtů

GORDIC®



Z 040X až 044X Z 050X až 054X Z 060X až 064X

GORDIC®

nakoupené z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 51) nakoupené z fondů (Příloha A.10. řádek 51) nakoupené z ostatních účtů (Příloha A.10. řádek 51)

Poznámka: Jednotlivé skupiny analytik v rozdělení podle bankovního účtu jsou pouze doporučené z hlediska možnosti definování okruhů. 313 Pohledávky za eskontované cenné papíry 0XXX


314 Krátkodobé poskytnuté zálohy 0XXX


315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti 0XXX Z 08XX

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji

(CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji)

Poznámka: Při prodeji dlouhodobého majetku se na území hl.města Prahy výhradně používá účet 311 08XX. Z 090X až 095X Z 096X

ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv (CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých až pohledávek, B.V. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv)


(CF – A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, A.IV. Přijaté dividendy a podíly na zisku)

Z 097X


Z 098X


Z 099X


(CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.4. Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv) (CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.2. Příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu ČR, k prodeji, B.III.3. Příjmy zprodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji) (CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.1. Příjmy z privatizace státního majetku, B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji)

316 Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé Z 01XX z toho Z Z D Z Z D

mezi rozpočty

z běžného účtu hlavní činnosti 011X obci (Příloha A.10. řádek 23) 013X kraji (Příloha A.10. řádek 22) 017X regionální radě z běžného účtu peněžních fondů 012X obci (Příloha A.10. řádek 23) 014X kraji (Příloha A.10. řádek 22) 018X regionální radě

Z 03XX z toho Z 031X Z 032X Z 033X Z 034X

příspěvkovým organizacím

Z D D D D

037X 04XX z toho 041X 042X 047X

organizační složkou státu z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 29) podnikatelským subjektům

D D D D

05XX z toho 051X 052X 057X

neziskovým organizacím

obcí z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 31) obcí z fondů (Příloha A.10. řádek 31) krajem z hlavní činnosti (Příloha A.10. řádek 30) krajem z fondů (Příloha A.10. řádek 30)

z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS



GORDIC®

45

GORDIC®


D D D D

06XX z toho 061X 062X 067X

ostatním právnickým osobám

D D D D

07XX z toho 071X 072X 077X

fyzickým osobám

0XXX




317 Krátkodobé pohledávky z postoupených úvěrů Opravná položka

0XXX

32X

195


Krátkodobé závazky

321 Dodavatelé D 00XX Z 01XX

dodavatelé hlavní a hospodářské činnosti dodavatelé dlouhodobých aktiv

D 02XX D 03XX 0XXX

k peněžním fondům (sociální fond) k FKSP další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

(CF - B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, A.II.2. Změna stavu krátkodobých závazků)

322 Směnky k úhradě Z D D D

01XX až 07XX z toho 01XX až 02XX 03XX až 05XX 06XX až 07XX

tuzemské (Příloha A.10. řádek 38)

Z D D D



0XXX


zahraniční – k hospodářské činnosti zahraniční – k hlavní činnosti zahraniční – k fondům další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

324 Krátkodobé přijaté zálohy 0XXX


325 Závazky z dělené správy a kaucí 0XXX


326 Přijaté návratné finanční výpomoci krátkodobé Z Z Z Z Z Z Z Z D

01XX 02XX 03XX z toho 0X1X 0X2X 0X3X 0X4X 0X6X 0X7X 0XXX

na účet hlavní činnosti na účet fondů na účet hospodářské činnosti od krajského úřadu (Příloha A.10. řádek 25) od obce (Příloha A.10. řádek 26) ze státního rozpočtu -mimo státní fondy a limity (Příloha A.10. řádek 24) ze státních fondů (Příloha A.10. řádek 27) od ostatních veřejných rozpočtů – DSO (Příloha A.10. řádek 28) od regionální rady další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

327 Přijaté zálohy daní 0XXX


46

GORDIC®



33X

GORDIC®

Zúčtování se zaměstnanci a institucemi

331 Zaměstnanci 0XXX


333 Jiné závazky vůči zaměstnancům 0XXX


335 Pohledávky za zaměstnanci D 02XX D 03XX D 04XX D 09XX

půjčky půjčky ze sociálního fondu půjčky z FKSP náhrady za užívání majetku a náhrady škod půjčky z ostatních zdrojů

0XXX


336 Zúčtování s institucemi sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění Z 01XX, 03XX D 010X D 011X

splatné závazky veřejného zdravotního pojištění (Příloha A.5. pol.53) srážka z platu (zaměstnanec) z nákladů účetní jednotky

Z D D D

splatné závazky poj. na soc. zabezp. a přísp. na st. pol. zam. (Příloha A.5. pol.52) srážka z platu (zaměstnanec) z nákladů účetní jednotky nárok na výplatu dávek

02XX, 04XX 020X 021X 022X 0XXX

34X


Zúčtování daní, dotací a ostatní zúčtování

341 Daň z příjmů Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol. 54) Z 01XX evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů Z 03XX evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů Z 04XX evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (CF - A.II.2. Změna stavu krátkodobých závazků, A.III. Zaplacená daň z příjmů včetně doměrků)

Výpočet rozdílů stran DAL mínus MD za každou skupinu analytik zvlášť. Pokud vychází kladné číslo (závazek), pak vstupuje do údaje: Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol. 54) 342 Jiné přímé daně Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol. 54) Z 01XX Z 02XX Z 03XX Z 04XX Výpočet rozdílů stran DAL mínus MD za každou skupinu analytik zvlášť. Pokud vychází kladné číslo (závazek), pak vstupuje do údaje: Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol. 54) 343 Daň z přidané hodnoty Závazně stanovené analytické členění i z důvodu zvláštní Metodiky pro zachycení pohledávek a závazků z titulu evidence DPH a daňové doloženosti. Z Z Z Z

001X 002X 003X 004X

nároky na vrácení od FÚ (mimo režim plátce) DPH na výstupu DPH na vstupu DPH zúčtování a zaokrouhlení

Součet rozdílů stran DAL mínus MD za všechny skupiny analytik. Pokud vychází kladné číslo (závazek), pak vstupuje do údaje: Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol. 54)


GORDIC®

47

GORDIC®


345 Jiné daně a poplatky Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol. 54) Z 01XX Z 02XX Z 03XX Z 04XX Výpočet rozdílů stran DAL mínus MD za každou skupinu analytik zvlášť. Pokud vychází kladné číslo (závazek), pak vstupuje do údaje: Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů (Příloha A.5. pol.54) 346 Pohledávky za ústředními rozpočty 0XXX


347 Závazky k ústředním rozpočtům 0XXX


348 Pohledávky za územními rozpočty 0XXX


349 Závazky k územním rozpočtům 0XXX

35X


Pohledávky a závazky k účastníkům sdružení

351 Pohledávky za účastníky sdružení Opravná položka

0XXX

197


352 Závazky k účastníkům sdružení 0XXX

36X


Pohledávky a závazky z ručení a finančních operací

361 Krátkodobé pohledávky z ručení Opravná položka

0XXX

198


362 Krátkodobé závazky z ručení 0XXX


363 Pevné termínové operace a opce 0XXX


365 Pohledávky z finančního zajištění 0XXX


366 Závazky z finančního zajištění 0XXX


367 Pohledávky z vydaných dluhopisů 0XXX


368 Závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů 0XXX

37X


Jiné krátkodobé pohledávky a závazky

371 Krátkodobé pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí 0XXX


Poznámka: Jen přijaté dotace, které jsou získány mimo spolufinancování ze státního rozpočtu (plynoucí z přímo smlouvy o spolupráci regionů, krajů nebo obcí ??? - přímo získané ze zahraničí???) 372 Krátkodobé závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí 0XXX


48

GORDIC®



GORDIC®

Poznámka: Jen povinnost poskytnout dotaci do zahraničí (plynoucí z přímé smlouvy o spolupráci regionů, krajů nebo obcí) 373 Poskytnuté zálohy na transfery Z 01XX mezi rozpočty z toho z běžného účtu hlavní činnosti D 011X obci D 013X kraji D 017X regionální radě z běžného účtu peněžních fondů D 012X obci D 014X kraji D 018X regionální radě Z D D D D

03XX z toho 031X 032X 033X 034X

příspěvkovým organizacím obcí z hlavní činnosti obcí z fondů krajem z hlavní činnosti krajem z fondů

D 037X

organizační složkou státu z hlavní činnosti

D D D D

04XX z toho 041X 042X 047X

podnikatelským subjektům

D D D D

05XX z toho 051X 052X 057X


D D D D D D D D

06XX z toho 061X 062X 067X 07XX z toho 071X 072X 077X


0XXX




z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS fyzickým osobám z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS

Poznámka: Struktura analytik je shodná s účtem 316. 374 Přijaté zálohy na transfery D D D D D D D D D D

01XX 02XX 03XX 05XX z toho 0X1X 0X2X 0X3X 0X4X 0X6X 0X7X

0XXX

na účet hlavní činnosti na účet fondů na účet hospodářské činnosti na zvláštní výdajový účet 223 od krajského úřadu od obce ze státního rozpočtu -mimo státní fondy a limity ze státních fondů od ostatních veřejných rozpočtů – DSO od regionální rady další analytické členění podle potřeb účetní jednotky


GORDIC®

49

GORDIC®


Poznámka: Struktura analytik je shodná s účtem 326. 377 Ostatní krátkodobé pohledávky Opravná položka

199

D 01XX D 02XX D 03XX

k hlavní činnosti k fondům k hospodářské činnosti

Z 08XX


(CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji)



Z 097X

příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv

Z 098X


Z 099X


0XXX


(CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.V. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv)


(CF – A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, A.IV. Přijaté dividendy a podíly na zisku) (CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.4. Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv) (CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.2. Příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu ČR, k prodeji, B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji) (CF - A.II.1. Změna stavu krátkodobých pohledávek, B.III.1. Příjmy z privatizace státního majetku, B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji)

378 Ostatní krátkodobé závazky D D D D

01XX 02XX 03XX 04XX 0XXX

38X

k hlavní činnosti k fondům k hospodářské činnosti závazky k depozitním účtům další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

Přechodné účty aktiv a pasiv

381 Náklady příštích období 0XXX


383 Výdaje příštích období 0XXX


384 Výnosy příštích období 0XXX


385 Příjmy příštích období 0XXX


388 Dohadné účty aktivní 0XXX


389 Dohadné účty pasivní 0XXX

39X


Vnitřní zúčtování a vyrovnávací účty

395 Vnitřní zúčtování 0XXX


Poznámka: Syntetický účet není obsažen v rozvaze a musí být po každé transakci vyrovnán. 396 Spojovací účet při sdružení 0XXX


Poznámka: Syntetický účet není obsažen v rozvaze a musí být po každé transakci vyrovnán.

50

GORDIC®



GORDIC®

4XX Jmění, fondy, výsledek hospodaření, rezervy, dlouhodobé závazky a pohledávky, závěrečné účty a zvláštní zúčtování 40X

Jmění účetní jednotky a upravující položky

401 Jmění účetní jednotky Z 0901

fond dlouhodobého majetku

Z 0902

fond oběžných aktiv

Z 0903

fond hospodářské činnosti

Z Z Z Z Z Z Z

Ostatní fondy Státní fondy Ostatní zvláštní fondy Fondy EU Převod zúčtování příjmů a výdajů minulých let Saldo výdajů a nákladů Saldo příjmů a výnosů

(CF - B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, C.I. Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu) (CF - A.II.3. Změna stavu zásob, C.I. Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu) (CF - A.II.3. Změna stavu zásob, C.I. Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu)

0905 0921 0922 0924 0933 0964 0965

0XXX


403 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku 0XXX


405 Kurzové rozdíly 0XXX Z 099X

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky změna ocenění dlouhodobých aktiv podle § 72,odst.3 vyhlášky 410/2009Sb.

(CF - B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, C.I. Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu)

406 Oceňovací rozdíly při změně metody 0XXX Z 099X

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky změna stavu opravných položek k 1. 1. 2010

(CF - A.I.2. Změna stavu opravných položek, C.I. Peněžní toky vyplývající ze změny vlastního kapitálu)

407 Jiné oceňovací rozdíly 0XXX


408 Opravy chyb minulých období 0XXX


41X

Fondy účetní jednotky

419 Ostatní fondy •

Fondy, které na bankovním účtu sledují rozpočtovou skladbu - analytiky 00XX až 07XX Pro všechny fondy platí následující ALGORITMUS pro začlenění do Přílohy F. řádků G.x 0010,0X00,0X20,0X40,0X60,0X80 počáteční stav (Příloha F. řádek G.I.) tvorba 002X,0X01,0X21,0X41,0X61,0X81 přebytky hospodaření z minulých let (Příloha F. řádek G.II.1.) 003X +0X02,0X22,0X42,0X62,0X82 +0X03,0X23,0X43,0X63,0X83 +0X04,0X24,0X44,0X64,0X84 +0X05,0X25,0X45,0X65,0X85 +0X06,0X26,0X46,0X66,0X86 +0X07,0X27,0X47,0X67,0X87 +0X08,0X28,0X48,0X68,0X88

příjmy b. r., které nejsou určeny k využití v běžném roce (Příloha F. řádek G.II.2.)

004X,0X09,0X29,0X49,0X69,0X89 převody prostředků z rozpočtu během roku do úč. peněž. fondů (Příloha F. řádek G.II.3.) 005X,0X1X,0X3X,0X5X,0X7X,0X9X použití (Příloha F. řádek G.III.)


GORDIC®

51

GORDIC®


pro tento fond i jiné fondy platí pravidla: stav fondu G.IV. = G.I.+(G.II.1.+G.II.2.+G.II.3.)-G.III. zůstatek fondu nemusí být roven stavu bankovního účtu v případech: - předepsané pohledávky - předepsaného závazku - nebo krátkodobé nebo dlouhodobé půjčky poskytnuté (pohledávka) nebo přijaté (závazek) fond obce tvořený z přebytku hospodaření minulých let Z 0010* Počáteční stav (Příloha F.G.I.) tvorba fondu Z 002X* Přebytky hospodaření minulých let (Příloha F. řádek G.II.1.) Z 003X* Příjmy běžného roku, které nejsou určeny k využití v běžném roce (Příloha F. řádek G.II.2.) Z 004X* Převody prostředků z rozpočtu během roku do účelových peněžních fondů (Příloha F. řádek G.II.3.) čerpání fondu Z 005X* všechny analytiky použití (Příloha F. řádek G.III.) * analytiky definované MF ČR pro tvorbu a použití v tabulce v „Příloze F. – Ostatní fondy“ neodpovídají struktuře a náplni účtu 419 a budou postupně upřesněny až po vydání vysvětlivek ze strany ministerstva sociální fond obce Z 0100 počáteční stav (Příloha F.G.I.) Z 010X tvorba Z 011X použití fond rozvoje bydlení Z 0120 počáteční stav (Příloha F.G.I.) Z 012X tvorba Z 013X použití fond I Z 0140 počáteční stav (Příloha F.G.I.) Z 014X tvorba Z 015X použití fond II Z 0160 Z 016X Z 017X fond III Z 0180 Z 018X Z 019X fond IV Z 0200 Z 020X Z 021X atd. •

počáteční stav (Příloha F.G.I.) tvorba použití počáteční stav (Příloha F.G.I.) tvorba použití počáteční stav (Příloha F.G.I.) tvorba použití až po 078X,079X

Fondy, které na bankovním účtu nesledují rozpočtovou skladbu - analytiky 08XX až 09XX

fond sdružených prostředků Z 0800 počáteční stav Z 080X tvorba Z 081X použití fond I Z 0820 počáteční stav Z 082X tvorba Z 083X použití fond II Z 0840 počáteční stav Z 084X tvorba Z 085X použití atd.

až po 098X,099X

52

GORDIC®



GORDIC®

Poznámka: Analytické skupiny pro jednotlivé fondy jsou stanoveny závazně. Je to z důvodu možnosti pomocí jednotného algoritmu uzavírat účetní knihy a dílčí analytiky pro tvorbu a použití převádět do nového roku jako analytiky pro počáteční stavy. Analytiky pro počáteční stavy doporučujeme sjednotit s analytikami pro příslušný bankovní účet fondu takto: Příklady vazeb mezi bankou a fondem: sociální fond obce – banka 236 0100 = fond 419 0100 až 419 119 fond rozvoje bydlení – banka 236 0120 = fond 419 0120 až 419 139 atd…

43X

Výsledky hospodaření

431 Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení Z 00XX Z 03XX

hospodářská činnost hlavní činnost

XX - poslední dvojčíslí roku 432 Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let D 00XX D 03XX


XX - poslední dvojčíslí roku Poznámka: Pro výsledky hospodaření do 31. 12. 2009 lze ponechat dosavadní analytiky.

44X Rezervy 441 Rezervy 0XXX

45X


Dlouhodobé závazky

451 Dlouhodobé úvěry Z 0000


Z 01XX až 07XX Z 08XX,09XX Z Z Z Z

tuzemské (Příloha A.10. řádek 40) zahraniční (Příloha A.10. řádek 41)

úvěry v tuzemských bankách 01XX úvěry převáděné na základní běžný účet 03XX úvěry převáděné na základní běžný účet 05XX úvěry převáděné na základní běžný účet 07XX úvěry převáděné na základní běžný účet

Z 02XX Z 04XX Z 06XX

úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba) úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba) úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba)

úvěry v zahraničních bankách Z 08XX zahraniční úvěry přímo čerpané (rozpočtová skladba) Z 09XX zahraniční úvěry převáděné na základní běžný účet 452 Z 01XX Z 02XX Z 03XX z toho Z 0X1X* Z 0X2X* Z 0X3X* Z 0X4X* Z 0X6X* D 0X7X

Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé na účet hlavní činnosti na účet fondů na účet hospodářské činnosti

0XXX


od krajského úřadu od obce ze státního rozpočtu -mimo státní fondy a limity ze státních fondů od ostatních veřejných rozpočtů – DSO od regionální rady


GORDIC®

53

GORDIC®


Poznámka: Analytické účty jsou navrženy stejně jako u účtu 326. * analytiky jsou stanoveny jako závazné z důvodu sledování členění finančních výpomocí na krátkodobé a dlouhodobé (Příloha účetní závěrky A.10. ke dni vytvoření této metodiky neobsahuje toto členění a do budoucna se dá předpokládat, že může být doplněno) 453 Vydané dluhopisy Z D D D



Z D D D



0XXX




454 Závazky z pronájmu 0XXX


455 Dlouhodobé přijaté zálohy 0XXX


456 Dlouhodobé závazky z ručení 0XXX


457 Dlouhodobé směnky k úhradě Z D D D



Z D D D



0XXX


zahraniční – k hospodářské činnosti zahraniční – k hlavní činnosti zahraniční – k fondům další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

458 Dlouhodobé závazky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí 0XXX


459 Ostatní dlouhodobé závazky Z D D D



Z D D D



0XXX




54

GORDIC®



46X

GORDIC®

Dlouhodobé pohledávky

462 Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé Z 01XX mezi rozpočty z toho z běžného účtu hlavní činnosti Z 011X* obci Z 013X* kraji D 017X regionální radě z běžného účtu peněžních fondů Z 012X* obci Z 014X* kraji D 018X regionální radě Z Z Z Z Z

03XX z toho 031X* 032X* 033X* 034X*

příspěvkovým organizacím obcí z hlavní činnosti obcí z fondů krajem z hlavní činnosti krajem z fondů

Z 037X* organizační složkou státu z hlavní činnosti D D D D

04XX z toho 041X 042X 047X

podnikatelským subjektům

D D D D

05XX z toho 051X 052X 057X


D D D D

06XX z toho 061X 062X 067X


D D D D

07XX z toho 071X 072X 077X 0XXX

fyzickým osobám




z hlavní činnosti z fondů z hlavní činnosti OSS další analytické členění podle potřeb účetní jednotky

Poznámka: Analytické účty jsou navrženy stejně jako u účtu 316. *Analytiky jsou stanoveny jako závazné z důvodu sledování členění finančních výpomocí na krátkodobé a dlouhodobé (Příloha účetní závěrky A.10. ke dni vytvoření této metodiky neobsahuje toto členění a do budoucna se dá předpokládat, že může být doplněno) 464 Dlouhodobé pohledávky z postoupených úvěrů Opravná položka

0XXX

191


465 Dlouhodobé poskytnuté zálohy 0XXX


466 Dlouhodobé pohledávky z ručení Opravná položka

0XXX

192


468 Dlouhodobé pohledávky z nástrojů spolufinancovaných ze zahraničí 0XXX



GORDIC®

55

GORDIC®


469 Ostatní dlouhodobé pohledávky Opravná položka

193

D 01XX D 02XX D 03XX

k hlavní činnosti k fondům k hospodářské činnosti

Z 08XX


(CF - B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji, C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek)



Z 097X


Z 098X


Z 099X


49X

Závěrkové účty a zvláštní zúčtování

(CF - C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek, B.V. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv)


(CF - A.IV. Přijaté dividendy a podíly na zisku, C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek) (CF - C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek, B.III.4. Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv) (CF - C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek, B.III.2. Příjmy z prodeje majetku pozemkového fondu ČR, k prodeji, B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji) (CF - C.III. Změna stavu dlouhodobých pohledávek, B.III.1. Příjmy z privatizace státního majetku, B.III.3. Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji)

491 Počáteční účet rozvažný Z 0000

otevření účetních knih

Poznámka: Účet není obsažen v rozvaze. Používá se při otevírání účetních knih a při rovnosti AKTIV a PASIV se obrat stran MD a DAL shoduje. Obraty účtu se shodují s obraty účtu 492 předchozího účetního období (bilanční kontinuita). 492 Konečný účet rozvažný Z 0000

uzavření účetních knih

Poznámka: Účet není obsažen v rozvaze. Používá se při uzavírání účetních knih a při rovnosti AKTIV a PASIV se obrat stran MD a DAL shoduje. Obraty účtu se shodují s obraty účtu 491 v následujícím účetním období (bilanční kontinuita). 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období Z 0000 Z 0300


499 Zúčtování na základě zvláštních předpisů 0XXX


Poznámka: Syntetický účet není obsažen v rozvaze a musí být po každé transakci vyrovnán.

5XX Náklady Pro celou třídu platí jednotná struktura analytických účtů takto:

hospodářská činnost

Z 00XX Z 01XX Z 000-0298 Z 0299* uzavírací analytika pro hospodářskou činnost

56

GORDIC®



GORDIC®

hlavní činnost

Z 03XX Z 04XX Z 05XX Z 06XX Z 07XX Z 08XX Z 0900-0998 Z 0999* uzavírací analytika pro hlavní činnost *na uzavírací analytiky je zakázáno účtovat běžné účetní případy

50X

Spotřebované nákupy

501

Spotřeba materiálu*

0XXX ostatní členění podle potřeb ÚJ Z 029X nákup DDHM v okruhu - VHČ (vedlejší - hospodářské činnosti) (CF - B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace)

Z 099X nákup DDHM v okruhu - HLČ (hlavní činnosti)

(CF - B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace)

502 Spotřeba energie 503 Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek 504 Prodané zboží

51X Služby 511 Opravy a udržování 512 Cestovné 513 Náklady na reprezentaci 518

Ostatní služby*

0XXX ostatní členění podle potřeb ÚJ Z 029X nákup DDNM v okruhu - VHČ (vedlejší - hospodářské činnosti) (CF - B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace)

Z 099X nákup DDNM v okruhu - HLČ (hlavní činnosti)

(CF - B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv, A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace)

* závaznost analytik u 501 a 518 souvisí s metodou účtování o pořízení drobného dlouhodobého majetku

52X

Osobní náklady

521 Mzdové náklady 524 Zákonné sociální pojištění 525 Jiné sociální pojištění 527 Zákonné sociální náklady 528 Jiné sociální náklady

53X

Daně a poplatky

531 Daň silniční 532 Daň z nemovitostí 538 Jiné daně a poplatky

54X

Ostatní náklady

541 Smluvní pokuty a úroky z prodlení 542 Jiné pokuty a penále 543 Dary 544 Prodaný materiál Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 11. 2. 2011, v. 6

GORDIC®

57

GORDIC®


547 Manka a škody 548 Tvorba fondů 549 Ostatní náklady z činnosti

55X

Odpisy, rezervy a opravné položky

551 Odpisy dlouhodobého majetku 552 Zůstatková cena prodaného dlouhodobého nehmotného majetku 553 Zůstatková cena prodaného dlouhodobého hmotného majetku 554 Prodané pozemky 555 Tvorba a zúčtování rezerv 556 Tvorba a zúčtování opravných položek 557 Náklady z odepsaných pohledávek

56X

Finanční náklady

561 Prodané cenné papíry a podíly 0XXX ostatní členění podle potřeb ÚJ Z 029X prodej krátkodobých cenných papírů - VHČ

(CF - A.I.4. Zisk/ztráta z prodeje dlouh. majetku, B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv)

Z 099X prodej krátkodobých cenných papírů - HLČ (CF - A.I.4. Zisk/ztráta z prodeje dlouh. majetku)

562 Úroky 563 Kurzové ztráty 0XXX Z 028X

ostatní členění podle potřeb ÚJ ostatní úpravy o nepeněžní operace - VHČ

Z 098X

ostatní úpravy o nepeněžní operace - HLČ

(CF – A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace, B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv) (CF – A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace, B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv)

564 Náklady z přecenění reálnou hodnotou 0XXX Z 028X


Z 098X



569 Ostatní finanční náklady 0XXX Z 028X

ostatní členění podle potřeb ÚJ prodej krátkodobých cenných papírů - VHČ

Z 098X

prodej krátkodobých cenných papírů - HLČ

57X

Náklady na transfery

(CF - A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace, B.V. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv) (CF - A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace, B.V. Ostatní peněžní toky z dlouhodobých aktiv)

572 Náklady územních rozpočtů na transfery D 031X až 033X D 034X

zřizované příspěvkové organizaci jiné příspěvkové organizaci

D 035X D 036X

zřizovanému příjemci, kterým je školská právnická osoba, veřejná výzkumná instituce nebo veřejná nezisková ústavní zdravotnická zařízení jinému příjemci, kterým je školská právnická osoba, veřejná výzkumná instituce nebo veřejná nezisková ústavní zdravotnická zařízení

D 037X

kapitolám státního rozpočtu

D 038X D 039X D 04XX

podnikatelským subjektům nevýdělečným subjektům fyzickým osobám nepodnikajícím

D 05XX až 06XX

územním samosprávným celkům

58

GORDIC®



D 081X D 082X D 083X D 09XX 0XXX

orgánům Evropských společenství jiným mezinárodním institucím ostatním zahraničním subjektů subjektům neuvedeným v žádném z předchozích bodů

58X

Náklady ze sdílených daní

59X

Daň z příjmů

GORDIC®

členění podle potřeb účetní jednotky (účetní jednotky rozhodnou, zda se přizpůsobí námi navrženému členění)

591 Daň z příjmů 595 Dodatečné odvody daně z příjmů

6XX Výnosy Pro celou třídu platí jednotná struktura analytických účtů takto:

hospodářská činnost

Z 00XX Z 01XX Z 0200-0298 Z 0299* uzavírací analytika pro hospodářskou činnost

hlavní činnost

Z 03XX Z 04XX Z 05XX Z 06XX Z 07XX Z 08XX Z 0900-0998 Z 0999* uzavírací analytika pro hlavní činnost *na uzavírací analytiky je zakázáno účtovat běžné účetní případy

60X

Výnosy z vlastních výkonů a zboží

601 Výnosy z prodeje vlastních výrobků 602 Výnosy z prodeje služeb 603 Výnosy z pronájmu 604 Výnosy z prodaného zboží 605 Výnosy ze správních poplatků 606 Výnosy z místních poplatků 609 Jiné výnosy z vlastních výkonů

61X

Změny stavu zásob

611 Změna stavu nedokončené výroby 612 Změna stavu polotovarů 613 Změna stavu výrobků 614 Změna stavu ostatních zásob

62X Aktivace 621 Aktivace materiálu a zboží 622 Aktivace vnitroorganizačních služeb 623 Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku 624 Aktivace dlouhodobého hmotného majetku Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 11. 2. 2011, v. 6

GORDIC®

59

GORDIC®

63X


Výnosy z daní a poplatků

631 Výnosy z daně z příjmů fyzických osob 632 Výnosy z daně z příjmů právnických osob 633 Výnosy ze sociálního pojištění 634 Výnosy z daně z přidané hodnoty 635 Výnosy ze spotřebních daní 636 Výnosy z majetkových daní 637 Výnosy z energetických daní 639 Výnosy z ostatních daní a poplatků

64X

Ostatní výnosy

641 Smluvní pokuty a úroky z prodlení 642 Jiné pokuty a penále 643 Výnosy z odepsaných pohledávek 644 Výnosy z prodeje materiálu 645 Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku 646 Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku kromě pozemků 647 Výnosy z prodeje pozemků 648 Čerpání fondů 649 Ostatní výnosy z činnosti

66X

Finanční výnosy

661 Výnosy z prodeje cenných papírů a podílů 0XXX Z 029X

ostatní členění podle potřeb ÚJ tržby z prodeje krátk. cenných papírů - VHČ

Z 099X

tržby z prodeje krátk. cenných papírů - HLČ

(CF - A.I.4. Zisk/ztráta z prodeje dlouh. majetku, B.III.4. Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv) (CF - A.I.4. Zisk/ztráta z prodeje dlouh. majetku, B.III.4. Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobých aktiv)

662 Úroky 0XXX Z 028X

ostatní členění podle potřeb ÚJ úroky z dluhových CP - VHČ

Z 098X

úroky z dluhových CP - HLČ

(CF - A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace, B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv) (CF - A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace, B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv)

663 Kurzové zisky 0XXX Z 028X


Z 098X



664 Výnosy z přecenění reálnou hodnotou 0XXX Z 028X


Z 098X



665 Výnosy z dlouhodobého finančního majetku 669 Ostatní finanční výnosy 0XXX Z 028X

ostatní členění podle potřeb ÚJ přecenění dluhových CP na reálnou hodnotu - VHČ

Z 098X

přecenění dluhových CP na reálnou hodnotu – HLČ

(CF - A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace, B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv) (CF - A.I.6. Ostatní úpravy o nepeněžní operace, B.I. Výdaje na pořízení dlouhodobých aktiv)

60

GORDIC®



67X

GORDIC®

Výnosy z transferů

672 Výnosy územních rozpočtů z transferů Hlavní činnost: D 03XX až 04XX D 05XX až 06XX D 08XX z toho D 081X D 082X D 083X

Přijaté transfery z ústředních rozpočtů Přijaté transfery z územních rozpočtů Přijaté transfery ze zahraničí z orgánů Evropských společenství z jiných mezinárodních institucí z ostatních mezinárodních subjektů

D 091X až Přijaté transfery ze státních fondů 093X D 094X až 097X z toho D 094X* D 095X* D 096X* D 097X* 0XXX

Přijaté transfery od ostatních subjektů (neveřejných) Přijaté transfery z podnikatelských subjektů Přijaté transfery z nevýdělečných subjektů Přijaté transfery od fyzických osob nepodnikajících Přijaté transfery od ostatních subjektů členění podle potřeb účetní jednotky (účetní jednotky rozhodnou, zda se přizpůsobí námi navrženému členění)

Hospodářská činnost: D 003X D 004X 0XXX

68X

Přijaté transfery z ústředních rozpočtů Přijaté transfery z územních rozpočtů členění podle potřeb účetní jednotky (účetní jednotky rozhodnou, zda se přizpůsobí námi navrženému členění)

Výnosy ze sdílených daní

7XX Vnitroorganizační účetnictví 723 Úpravy financování minulých let 734 DPH - zvláštní účet (viz. mmetodika DPH)

8XX

Vnitroorganizační účetnictví

840 Vybrané ukazatele státního rozpočtu 841 Stavy a obraty na bankovních účtech OSS (vedených mimo ČNB)

9XX Podrozvahové účty 90X

Majetek účetní jednotky

901 Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek 0XXX

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky pod hranici stanovenou pro DDNM (018)

902 Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek 0XXX

další analytické členění podle potřeb účetní jednotky pod hranici stanovenou pro DDHM (028)

903 Ostatní majetek 0XXX

91X


Odepsané pohledávky a závazky

911 Odepsané pohledávky 912 Odepsané závazky


GORDIC®

61

GORDIC®


Podmíněné pohledávky a závazky

SÚ účtových skupin 92X, 93X, 94X, 96X, 97X, 98X se člení na následující analytiky: Z 00XX až 0299 = hospodářská činnost Z 03XX až 09XX = hlavní činnost z toho pro podmíněné pohledávky, tj. účty 92X, 93X, 94X a 951 pro hospodářskou činnost Z 020X až 024X Z 025X až 029X

NENÁVRATNÉ ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel – C.1.,C.2. NÁVRATNÉ ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel – C.3.,C.4.

pro hlavní činnost Z 08XX Z 09XX

NENÁVRATNÉ ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel – C.1.,C.2. NÁVRATNÉ ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel – C.3.,C.4.

z toho pro podmíněné závazky, tj. účty 96X, 97X, 98X pro hospodářskou činnost Z 020Xaž029X

ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel – C.5.

pro hlavní činnost Z 08XXaž09XX

ve vztahu k ÚJ hospodařícím podle rozpočtových pravidel – C.5.

Poznámka: Analytiky jsou závazné z důvodu sestavení přílohy vyhlášky definované v § 45, odst. 1) písm. c) a v příloze 5 vyhlášky

92X

Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou

921 Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou 922 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu úplatného užívání majetku jinou osobou 923 Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 924 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou na základě smlouvy o výpůjčce 925 Krátkodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů 926 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou z jiných důvodů

93X

Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva

931 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 932 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku 933 Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 934 Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv 939 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU

94X


941 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU 942 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 943 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům 944 Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 945 Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění 947 Krátkodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 948 Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 949 Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva

62

GORDIC®



95X

GORDIC®


951 Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva

96X

Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku

961 Krátkodobé podmíněné závazky z leasingových smluv 962 Dlouhodobé podmíněné závazky z leasingových smluv 963 Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu 964 Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu úplatného užívání cizího majetku na základě jiného důvodu 965 Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 966 Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce 967 Krátkodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů 968 Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku nebo jeho převzetí z jiných důvodů

97X

Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva

971 Krátkodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku 972 Dlouhodobé podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouhodobéh majetku 973 Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv 974 Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv 975 Krátkodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU 976 Dlouhodobé podmíněné závazky ze vztahu k prostředkům EU 978 Krátkodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní 979 Dlouhodobé podmíněné závazky vyplývající z právních předpisů a další činnosti moci zákonodárné, výkonné nebo soudní

98X

Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva

981 Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištění 982 Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištění 983 Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 984 Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení 985 Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva 986 Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva POZOR !!! Na podrozvahových účtech se předpokládá zůstatek vždy na té straně (MD nebo DAL), která odpovídá svým charakterem původnímu rozvahovému účtu, ke kterému je vytvářen. - podrozvahové účty vztahující se k majetku a pohledávkám strana MD pro stav a zvýšení a strana DAL pro snížení stavu - podrozvahové účty vztahující se k závazkům strana DAL pro stav a zvýšení stavu a strana MD pro snížení stavu Příslušný protiúčet pak má stav na opačné straně. Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 11. 2. 2011, v. 6

GORDIC®

63

GORDIC®

99X


Vyrovnávací účty

999 Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům 0XXX Z 0901 Z 0902 Z 0903 Z 0911 Z 0912 atd.. Z 0999

analytické účty = číslo SÚ k SÚ 901 k SÚ 902 k SÚ 903 k SÚ 911 k SÚ 912

4.

Metodika využití slova “POL” u majetkových účtů pro sledování pohybu majetku

doplnění podvojnosti pro nevyrovnané účetní operace

Při nasazení tohoto číselníku je třeba změnit u účetní jednotky konfigurační nastavení v souboru UCRT*.CFS a dodat EXPANDER na doplnění hodnot číselníku do slova “POL” u zmíněných majetkových účtů. V případě nasazení tohoto číselníku nebude možné zvolit jiné než níže definované pohyby (nemůže být zadáno “0000”). Speciální účetní výkazy a sestavy: 1) „Přehledy o pohybu dlouhodobého majetku“ (formáty UCRGUIMx). Výkazy jsou umístěny v menu ÚČETNICTVÍ - TISK - GENERÁTOR - VÝKAZY - skupina UCRGU010. 2) „Druhy a rekapitulace pohybu majetku“ (formáty UCRSUO4x). Sestavy jsou umístěny v menu ÚČETNICTVÍ - TISK - GENERÁTOR - SESTAVY - SKUPINA UCRSU040.

Pohyby majetku („POL“) pro MHMP, městské části Pro odlišení účetních pohybů dlouhodobého majetku se do slova “POL” v účetní větě u účtových skupin 01x, 02x a 03x zařazuje “majetková položka” (číslo majetkového pohybu) podle níže uvedeného číselníku. POHYBY majetku (POL) pro MHMP, městské části 0111 počáteční stav majetku Přírůstky majetku 0121 nově pořízený majetek – dodavatelským způsobem (investiční výstavba) získané investiční výstavbou 0122 nově pořízený majetek – dodavatelským způsobem (samostatné předměty a nemovitosti) nákupy softwaru, aut, strojů, přístrojů, zařízení v případě, že jsou pořizovány jako samostatné předměty, pozemků, budov a staveb 0123 nově pořízený majetek – ve vlastní režii účetní jednotky majetek pořízený činností zaměstnanců účetní jednotky 0124 majetek získaný na základě směny získání majetku výměnou za jiný vlastní majetek na základě smlouvy 0131 technické zhodnocení DM 0140 bezúplatné převzetí z oblasti PO 0141 bezúplatné převzetí z oblasti RO (MČ) majetek nově svěřený zřizovatelem 0142 bezúplatné převody – od cizích subjektů (+) majetek získaný na základě rozhodnutí soudu, arbitrážního orgánu nebo notářského rozhodnutí, dědictvím, apod. 0143 bezúplatné nabytí na základě právního předpisu (+) majetek získaný na základě přímé působnosti zákona 0144 bezúplatné převzetí od jiného útvaru (odboru) ÚSC (MHMP) 0151 dary přijaté 0161 změny v ocenění (+) na základě právního předpisu 0171 účetní opravy (+) 0172 přebytky zjištěné při inventarizaci 0181 vyjmutí vkladu ze základního jmění obchodní společnosti a jeho vrácení vkladateli 0191 ostatní přírůstky Úbytky majetku 0311 vyřazení z důvodu opotřebení (likvidace) 0321 úbytky prodejem 0324 majetek odevzdaný na základě směny úbytek majetku výměnou za nový majetek získaný na základě smlouvy 0340 bezúplatné převedení do oblasti PO 0341 bezúplatné převedení do oblasti RO (MČ) vrácení majetku zpět zřizovateli 0342 bezúplatné převedení – cizím subjektům (-) majetek předaný na základě rozhodnutí soudu, arbitrážního orgánu nebo notářského rozhodnutí apod. 0343 bezúplatné předání na základě právního předpisu (-) majetek předaný na základě přímé působnosti zákona 0344 bezúplatné převedení jinému útvaru (odboru) ÚSC (MHMP) 0351 dary poskytnuté 0361 změny v ocenění (-) na základě právního předpisu 0371 účetní opravy (-) 0372 vyřazení z důvodu manka nebo škody 0381 vklad DNM a DHM do obchodních společností apod. 0391 ostatní úbytky

64

GORDIC®



5.

GORDIC®

Metodika DPH

5.1. Úvodní informace UPOZORNĚNÍ na změny od 1. 1. 2011 S chystanou novelou zákona o DPH, která podle informací MF ČR vstoupí v platnost od 1. 4. 2011, rozhodlo MF ČR změnit s účinností od 1. 1. 2011 formulář daňového přiznání a přizpůsobit jej předem změnám, které nastanou až od 1. 4. 2011. Z toho důvodu jsme již rozhodli a začali rea-lizovat změny v členění a použití ZJ od 1. 1. 2011. Abychom zajistili kompatibilitu mezi obdobími leden až březen a zbytkem roku 2011, jsme ob-jektivně přinuceni provést určité úpravy s účinností již od 1. 1. 2011. UPOZORNĚNÍ V době vydání této metodiky novela zákona o DPH nebyla schválena a není tedy zřejmé, jak se bude posuzovat daňový doklad pro uplatnění odpočtu u přijatých zdanitelných plnění. Navrhli jsme od 1. 1. 2011 převést celý systém sledování uplatnění odpočtu DPH na nový datumový řetězec DUD (datum uplatnění daně). Ve většině případů se datum uvedený v tomto řetězci nebude lišit od datumu zdanitelného pl-nění (DZP). Pokud by však nastala situace, že bude třeba uplatnění odpočtu posunout do dalšího zdaňovacího období, bude se obsah datumů DZP a DUD lišit.

5.2. Používání záznamových jednotek (ZJ) Od 1. 1. 2011 bude existovat „přechodné“ období, kdy ještě nebude v platnosti novela zákona, ale vstoupí v platnost již nový formulář – vzor 17. Z toho důvodu se mění i záznamové jednotky již od začátku roku. Navazují číslováním na nový vzor formuláře. Řádná daňová přiznání pro období od 1. 1. 2011 • Použijí se záznamové jednotky ZJ=6xx (viz číselník dále v metodice) o xx = řádek daňového přiznání (mimo řádky vypočítávané nebo součtové) • Dosavadní řada používaná pro řádná daňová přiznání do 31. 12. 2010 se ruší a nahrazuje novým číslo-váním. Dodatečné daňové přiznání pro období od 1. 1. 2011 • Použijí se záznamové jednotky ZJ=8xx (viz číselník dále v metodice) o xx = řádek daňového přiznání (mimo řádky vypočítávané nebo součtové) • Obsahují stejné náplně jako aktuální číselník ZJ • Ve slově UZ se vyplní období DPH ve struktuře 0000rrmm, které označí období, kterého se dodatečné přiznání týká. Dodatečná daňová přiznání pro období před 31. 12. 2010 • Dodatečné daňové přiznání za rok 2008 1. Pro zpracování dodatečného daňového přiznání a dodatečné daňové doloženosti se bude používat dosa-vadní sada všech výstupních formátů. 2. Použijí se záznamové jednotky, které byly definovány v metodikách do 31. 12. 2008. Jsou to ZJ podle starého tiskopisu s přičtením hodnoty „1“, příklad: 211 (210+1), 216 (215+1) atd. 3. Ve slově UZ se vyplní období DPH ve struktuře 0000rrmm, které označí období, kterého se dodatečné přiznání týká. • Dodatečné daňové přiznání za období od 1. 1. 2009 do 31. 12. 2010 1. Použijí se záznamové jednotky ZJ=9xx, které byly dosud využity v tomto období a jsou vyjmenovány v metodice do 31. 12. 2010. 2. Ve slově UZ se vyplní období DPH ve struktuře 0000rrmm, které označí období, kterého se dodatečné přiznání týká. • V IS GINIS® se dodatečné daňové přiznání tvoří bez použití UZ a je vytvářeno na základě konfigurace systému

5.3. Používání identifikací datumů 5.3.1. VÝZNAM A POUŽITÍ „DUD“ pro začlenění daňových dokladů období DPH 5.3.1.1. Datum uplatnění daně (DUD) ve WinUCR® od 1. 1. 2011 V programu WinUCR® se od 1. 1. 2011 se zavádí nový řetězec (datum) DUD, které bude určovat, do kterého období zdanění má být daný doklad zařazen. Platí, že pokud by nebyl tento údaj vyplněn, pak algoritmus vyhodnotí doklad podle datumu uskutečnění účetního případu (datumu za-účtování). Řetězec se používá pro zpracování výstupů daňové doloženosti a řádného přiznání k dani, a to i při externích vstupech do našeho softwaru z jiných navazujících softwarů, které poskytují data do účetnictví.


GORDIC®

65

GORDIC®


5.3.1.2. Datum uplatnění daně v IS GINIS® od 1. 1. 2011 Datum uskutečnění zdanitelného plnění i datum uplatnění daně je z hlediska zatřiďování dokladů do daňového přiznání a daňové doloženosti v IS GINIS® přebírán z hodnot „rok DPH“ a „měsíc DPH“ v účetním deníku. Do deníku jsou tyto informace přebírány z agend, které spravují daňové doklady. Do 31. 12. 2008 byl tedy do daňové doloženosti doplňován jen ROK a MĚSÍC DPH, bez konkrétního dne. Obě hodnoty nadále zůstávají v účetním deníku, jsou využity pro výběr dat při prohlížení v modulu GINIS® UCR®. Od 1. 1. 2011 je automaticky generován textový popis dokladu, stejný jako v řadě GORDIC® WIN. Je uveden ke každému daňovému dokladu a řetězec „*DUD-....“ bude využit pro zpracování daňové doloženosti pro tisk datumu v rozsahu dd.mm.rrrr. Údaj se přebírá v modulu KDF z datumu uskutečnění zdanitelného plnění. POZOR! Dosavadní datum DZP bude sice i nadále důležitou informací, nikoliv však již pro vyhodnocení období řádného přiznání k DPH, do kterého má být doklad zařazen. Datum Uplatnění Daně (DUD) formát řetězce pro vstup do textového popisu dokladu, povinný pro všechny daňové doklady

*DUD-rrrrmmdd;

DUD rrrr mm dd

ID řetězce rok dokladu měsíc den

Z hlediska daňové doloženosti jsou významné pouze hodnoty ROK a MĚSÍC. K této změně dochází vzhledem k tomu, že od 1. 4. 2011 má chystaná novela zákona o DPH změnit pravidla pro uplatnění odpočtu u daňových dokladů tak, že odpočet může být realizován až pokud ÚJ má doklad v držení nebo v případě, že se rozhodla uplatnit odpočet v některém následujícím zdaňovacím období (až 3 roky). For-máty daňového přiznání a daňové doloženosti však musí z důvodu výpočtu koeficientu mít stejný výpočtový al-goritmus již od 1. 1. 2011. Uvedený řetězec je doplněn do grafického popisu dokladu, dodávaného s modulem WinUCR® od 1. 1. 2011 (k již existujícím identifikacím). Řetězec se plní v políčku s názvem „Datum uplatnění daně“. Jeho struktura se vyplňuje v opačném pořadí než je pak uvedeno v textovém popisu a výstupu/vstupu 56D – tedy jako datum „dd.mm.rrrr“ (zobrazí se *DUD-rrrmmdd;) Pokud účetní jednotka zpracovává výstupy DPH podle naší metodiky, musí externí softwarová řešení tento nový řetězec vkládat do popisu dokladu ve vstupní/výstupní větě 56D (stejně jako vkládají dosavadní řetězec DZP). V případech, že jsou do modulu WinUCR® (GINIS®) vstupovány dávky z„externích“ modulů jiných firem, je třeba tyto firmy informovat, že se v dosavadní struktuře interface nic nemění, pouze je třeba od 1. 1. 2011 uvá-dět do popisu dokladu datum uplatnění daně (řetězec *DUD). Kromě již dosud uváděných identifikací DIČ,IČ, EVK, DZP atd. Řetězec umožní odlišit od sebe datum DZP – datum zdanitelného plnění, DUP – datum uskutečnění účetního případu a datum období DPH. Umožní nejen jednoznačně správně identifikovat zaúčtovaný doklad k příslušnému období pro DPH, ale také umožní všem účetním jednotkám dodržet termíny k odevzdání definitivních dat účetnictví příslušného období k sumarizaci. Vkládání popisu dokladu se předpokládá poloautomaticky, na základě propojení modulů KDF, KOF, DDP, POK na účetní deník vedený v modulu WinUCR® . Modul KDF a KOF řeší toto propojení tzv. on-line (přímým účtováním o dokladech), ostatní moduly formou dávek 56D nebo GXML. Řetězec DUD bude pro přiznání k dani i pro daňovou doloženost mít shodný význam. Určí období, do kterého má být doklad zařazen. Nezáleží ani na tom, zda jde o daňové doklady na vstupu (pro odpočet) nebo o daňové doklady vystavené (na výstupu – závazek). Daňové doklady na výstupu (vystavené) budou mít DZP = DUD (stejný datum). Doklad musí být vždy promítnut do období zdanění podle data zdanitelného plnění. V případě, že je u došlého daňového dokladu nutné v zájmu dodržení ustanovení zákona odložit uplatnění daně na vstupu, pak hodnota DUD bude obsahovat datum, odlišné od datumu DZP. DZP je povinným údajem, který na doklad vkládá vystavitel a tento datum nemůže příjemce plnění měnit.

5.3.2. Ukázka možných variant použití řetězce „DUD“ v textovém popise dokladu legenda ÚJ je čtvrtletní plátce Došlý daňový doklad byl zaúčtován 2. 4. 2011 Datum zdanitelného plnění na dokladu je 30. 3. 2011. a) *DZP-20110330; nebo *DZP- ; *DUD- ; doklad nemá vyplněn „DUD“, a bude tedy zařazen do daňového přiznání podle data zaúčtování, tedy do daňového přiznání za II. čtvrtletí (účtován je pod datem 2. 4. 2011) b) *DZP-20110330; nebo *DZP- ; *DUD-20110330; doklad bude zařazen do daňového přiznání podle data uplatnění daně (DUD), který se shoduje obdobím s DZP, bude tedy zařazen do daňového přiznání za I. čtvrtletí (měsíc březen) c) *DZP-20110330; *DUD-20110401; ačkoliv má doklad zdanitelné plnění v I. čtvrtletí, bude zařazen do daňového přiznání podle data uplatnění daně (DUD), tedy do daňového přiznání za II. čtvrtletí (měsíc duben)

66

GORDIC®



GORDIC®

Ukázka výstupní dávky 56D s popisem dokladu a novými hodnotami 5/@212222210001000DEMO 6/@212222210100 4 2011 D/@01200001001644030000000000006010000000000000000000000000000000000000000000 000000000010000000 D/@01200001001343002500000000006010000000000000000000000000000000000000000000 000000000002000000 D/@01200001001311000100000000000000000000000000000000000000000000000012000000 000000000000000000 D/#0001200001*IC-123456;*DIC-CZ123456;*DICT-FIRMA ABCD; D/#0002200001*EVK-BCA432221;*EVKT-Prodej majetku;*PID-;*CPD-; D/#0003200001*DVD-20110117;*DPV- ;*DST- ;*DZP-20110117;*DUD-20110117;*DSV- ; D/#0004200001*DDO-20110117;*DEV-20110117; D/@02100001001501030000000000008400000000000000000000000000000000000002500000 000000000000000000 D/@02100001001343003500000000008400000000000000000000000000000000000000500000 000000000000000000 D/@02100001001321010000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 000000000003000000 D/#0001100001*IC-567890;*DIC-CZ567890;*DICT-FIRMA XYZ; D/#0002100001*EVK-GP0942222;*EVKT-Nákup drobného dlouhodobého majetku;*PID-;*CPD-; D/#0003100001*DVD-20110113;*DPV- ;*DST- ;*DZP-20110113;*DUD-20110128;*DSV- ; D/#0004100001*DDO-20110117;*DEV-20110118; Při opravách nebo při ručním zpracování dokladů ve WinUCR® musí hodnotu DUD zadávat obsluha ručně do popisu, a to jen v případě, že se DUD liší od datumu zaúčtování (uskutečnění účetního případu).

5.3.3. Řetězec CPD a jeho využití od 1.1.2011 Číslo Původního Dokladu (CPD) Již existující řetězec, který obecně umožňuje odkázat zejména opravný doklad na doklad původní. řetězec *CPD-hhmmcccccc; hh druh dokladu v účetnictví mm měsíc dokladu o zaúčtování cccccc číslo dokladu v účetním deníku Tento řetězec je nutné uvést POVINNĚ v případě, že je účtování o základu daně v jiném dokladu než účtování o dani. Příklad je platba daně, kdy je správcem daně celní úřad nebo dodanění v režimu přenesení daňové povinnosti nebo uplatnění odpočtu v jiném zdaňovacím období nebo v jiné dokladové řadě účetního deníku. Umožňuje správný výstup daňové doloženosti tak, aby se sloučily oba účetní doklady (základ i daň) do jednoho řádku výstupu.

5.3.4. Další nové řetězce pro daňové doklady k využití od 1. 1. 2011 Datum DOručení (DDO) řetězec *DDO-rrrrmmdd;

DDO rrrr mm dd


Dalším datum, který není sice povinný z hlediska zatřídění dokladu do příslušného období zdanění, ale je důležitý z hlediska informačního. Z hlediska DPH by mělo platit, že toto datum by mělo být rovno nebo nižší než datum uplatnění daně (DUD). Tento datum je použit pouze u došlých daňových dokladů. V modulu KDF IS GINIS® bude tento datum zároveň použit i pro DUD (datum uplatnění daně). Datum EVidence (DEV) řetězec *DEV-rrrrmmdd;

DEV rrrr mm dd


Nepovinný údaj, který bude možné ve strukturovaném popisu dokladu využít pro účely informace o datu, kdy byl doklad skutečně zaevidován. Tento datum by logicky neměl být nižší než je DDO (datum doručení).


GORDIC®

67

GORDIC®


5.4. Hlavní algoritmy a schéma hlavních identifikací pro metodiku DPH Tato metodika slouží jako účinný nástroj k zachycení záznamů u daňových dokladů „na vstupu“ i „na výstupu“. Pomocí označení základů a daně tzv. záznamovou jednotkou – zkratka „ZJ“ se pak ze systému dají zpracovat výstupy řádných i dodatečných daňových přiznání sloužících jako podklad pro odevzdání finančnímu úřadu. Metodika, klasifikace a označování prvotních dokladů záznamovou jednotkou je plně v kompetenci příslušných odborných, na DPH specializovaných útvarů (odborů) plátce. Základní zásadou je, že účetní zaúčtovávají v účetním dokladu záznamy DPH (ZJ) podle jednoznačně stanovených pravidel (metodika, klasifikace, průvodky, razítka, …). Vzhledem ke složitosti je v některých případech nutné provést souběžně záznam o základu nebo dani na „pomocných“ účtech 734 – viz. příklady v metodice. K tomu může dojít ve zcela zvláštních případech, když daňový doklad není účetním dokladem a nelze o něm účtovat v účetním deníku. UPOZORNĚNÍ Tato metodika NEŘEŠÍ VÝKLAD APLIKACE ZÁKONA o DPH č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, co se týče konkrétního zatřiďování do jednotlivých položek formuláře daňového přiznání.

Účtování v oblasti použití rozpočtové skladby Účtování v oblasti použití rozpočtové skladby (v hlavní činnosti ÚSC) o uskutečněných a přijatých zdanitelných plněních se řídí zásadou, kterou stanovila vyhláška č. 440/2006 Sb., kterou se novelizuje vyhláška č. 323/2001 Sb., o rozpočtové skladbě. Od 1. 1. 2007 zavedla novela vyhlášky o rozpočtové skladby postup, který platí i pro rok 2011: • • • •

při přijetí úhrady za zdanitelné se daň zaúčtuje na příjmovou položku odpovídající základu daně při platbě dodavateli se daň včetně základu uhradí z položky odpovídající základu při odvodu daně FÚ nebo při přijetí nadměrného odpočtu v průběhu roku se používá položka 5362 při vypořádání daně za minulý rok se v případě vrácení nadměrného odpočtu zařadí na položku 2222

Všechny postupy uvedené pro vedlejší hospodářskou činnost se mohou použít přiměřeně i na oblast hlavní činnosti, která u veřejných rozpočtů účtuje o příjmech a výdajích s rozpočtovou skladbou. V obou oblastech se pro zachycení základu pro uskutečněná zdanitelná plnění nejčastěji používá některý účet účtové třídy 6 – Výnosy nebo účtová třída 3 – Zúčtovací vztahy a současně se zaznamenává závazek odvést daň na účet 343 0025. Pro přijatá zdanitelná plnění je základem účtová třída 5 – Náklady nebo účty účtových tříd 0 – Dlouhodobý majetek ,1 – Zásoby a opravné položky, 3 – Zúčtovací vztahy. Odpočet nárok na odpočet daně se zachytává jako pohledávka na účtech 343 0035 nebo 0036. Tiskové výstupy a metoda zpracování daňové doloženosti však s možností vedení záznamů v této oblasti počítá a při dodržení základních postupů lze získat správnou daňovou doloženost i podklady pro daňové přiznání.

5.4.1. Základní podmínky a algoritmy 5.4.1.1. Základní pojmy UPOZORNĚNÍ Při účtování o DPH a zpracování daňového přiznání a daňové doloženosti musí uživatel přihlížet ke skutečnosti, že je nutné brát v ohled odlišné datum uskutečnění účetního případu od datumu uskutečnění zdanitelného plnění. Pro zajištění daňové doloženosti a generování formuláře řádného a dodatečného daňového přiznání jsou sta-noveny základní algoritmy, které je nutné dodržet. Daňový doklad „na vstupu“ Daňový doklad „na vstupu“ (přijatá zdanitelná plnění) se uplatňuje okamžikem zaúčtování likvidace. Daňový doklad „na výstupu“ Daňový doklad „na výstupu“ (uskutečněná zdanitelná plnění) se uplatňuje okamžikem zaúčtování předpisu. • Schéma využití hlavních identifikací pro DPH v zaúčtovaném dokladu Daňový doklad – uskutečněné zdanitelné plnění (základní sazba) měsíc datum doklad Su Au OdPa Pol

Zj

MM1) DD2) xxxxxx3) 6XX4) 0xxx

6016)

100.000,00

343 0020

601

20.000,00

311 0xxx

5)

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

6)

120.000,00

* ve WinUCR® řady GORDIC® WIN v popisu dokladu řetězec *DUD-RRRRMM7)DD; vyjadřuje rok, měsíc a den uplatnění daně ** v IS GINIS® je datum zdanitelného plnění přebírán z hodnot „rok DPH“ a „měsíc DPH“ účetního deníku měsíc uskutečnění účetního případu den uskutečnění účetního případu 3) číslo dokladu v účetním deníku 4) základ daně DPH (číslo řádku daňového přiznání) 5) daň 6) záznam DPH (číslo řádku daňového přiznání) 7) období DPH – od 1. 1. 2011 rozhoduje o zařazení daňového dokladu do řádného přiznání k dani a daňové doloženosti 1) 2)

68

GORDIC®



GORDIC®

5.4.1.2. Slova datové věty a jejich význam pro evidenci DPH SU AU ZJ UZ

jednotlivé konkrétní SU nesou základ daně; účet 343 zachycuje daň na„vstupu“ i na„výstupu“ a jeho zůstatek vyjadřuje celkový závazek odvodu daně na FÚ nebo pohledávku v případě nadměrného odpočtu pro evidenci DPH mají význam jen přesně definované analytiky SU 343 a 734 klíčové slovo, které nese informaci pro zpracování daňového přiznání a doloženosti slouží k označení období pro dodatečné daňové přiznání, vypořádání daně a pro zúčtování neuplatněného odpočtu koncem roku

5.4.1.3. Vedení evidence DPH v účetnictví – ZJ se zachycují na bi-lančních a výsledkových účtech Závazné analytiky pro účtování o DPH • SU 343 Daň z přidané hodnoty o AU pro vedlejší hospodářská činnost » 0020 DPH na výstupu » 0030 DPH na vstupu – plný nárok » 0031 DPH na vstupu – krácený nárok o AU pro hlavní činnost » 0025 DPH na výstupu » 0035 DPH na vstupu – plný nárok » 0036 DPH na vstupu – krácený nárok o AU pro vypořádání daně » 0040 Zúčtování k finančnímu úřadu » 0049 DPH – zaokrouhlení POZNÁMKA Pro odlišení jednotlivých období pro zpracování řádného daňového přiznání se u SU 343 AU 004X (vypořádá-ní daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se ŘÁDNÉ daňové přiznání týká. Pro odlišení algoritmu pro zpracování jednotlivých období dodatečného daňového přiznání se u SU 343 AU 004X (vypořádá-ní daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se DODATEČNÉ daňové přiznání týká. Základ daně se ve speciálních případech, pokud není možné zachytit základ na rozvahovém nebo výsledkovém účtu zachytává na vnitropodnikovém účtu. • SU 734 AU 0010 analytika pro vedení základů daně o ZJ – podle číselníku o UZ – pro dodatečné daňové přiznání » 0000rrmm (rr – rok, mm – měsíc) Pro zachycení vypočtených hodnot jako koeficientů, úprav odpočtu a vyrovnání odpočtu daně využívá • SU 734 AÚ 0039 analytika pro koeficienty, úpravy odpočtu a vyrovnání odpočtu daně o ZJ 652, 653, 660, 661 Řádné daňové přiznání o ZJ 852, 853, 860, 861 Dodatečné daňové přiznání Vyrovnání podvojnosti zápisů pro vnitropodnikový okruh účtu 734 • SU 734 AÚ 0099 analytika pro vyrovnání podvojnosti Zachycení záznamu pro účely zpracování daňového přiznání a daňové doloženosti od 1. 1. 2011 o ZJ – záznamy pro ŘÁDNÉ daňové přiznání od 1. 1. 2011 » ZJ = 6xx = řádek výkazu DPH (601, 602, 603 …) o ZJ – záznamy pro DODATEČNÉ daňové přiznání od 1. 1. 2011 » ZJ = 8xx = řádek výkazu DPH (801, 802, 803 …) o

ZJ – záznamy pro DODATEČNÉ daňové přiznání za rok 2008 a menší » ZJ = ZJ+1 (211, 216, 221, 226, 231, 236 atd. …) – viz metodika pro rok 2008

o

ZJ – záznamy pro DODATEČNÉ daňové přiznání za rok 2009 a 2010 » ZJ = ZJ (901, 902, 903 atd. …) – viz metodika pro rok 2009 a 2010

SPECIÁLNÍ ZÁZNAMY – platí přes všechny roky a období DPH o ZJ – SPECIÁLNÍ záznamy ZÁVAZNÉ » 100 zachycení plnění, která nejsou zdanitelná (potřebné pro vedení evidence pro daňové účely – viz. § 100, odst. 2) o

ZJ – SPECIÁLNÍ záznamy pouze DOPORUČENÉ » 110 základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - základní sazba daně – ZSD » 111 DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD » 112 DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD

» » »

115 116 117


základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně v tuzemsku (přijaté plnění v ČR) - snížená sazba daně – SSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – SSD DPH nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – SSD

GORDIC®

69

GORDIC®


» » »

190 191 192

základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - základní sazba daně – ZSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – ZSD daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – ZSD

» » »

195 196 197

základ neuplatnitelné nebo nedoložené daně (přijaté plnění z EU) - snížená sazba daně SSD DPH neuplatnitelná (tj. daň na vstupu u plnění týkajících se veřejné správy) – SSD daň nedoložená (tj. kdyby byla doložena, byla by uplatnitelná) – SSD

» 199

označení základu daně při povinnosti zdanit přijatá zdanitelná plnění (od 1. 1. 2011) (viz dále příklady účtování)

o

UZ – pro dodatečné daňové přiznání – ZÁVAZNÉ » 0000rrmm (rr – rok, mm – měsíc)

Základ daně pro uskutečnění zdanitelného plnění (daň na výstupu) • Zejména pro účtovou třídu 6, účtovou třídu 3, účty fondů 412, 416 o AU podle potřeb účetních jednotek o ZJ – viz. vyhlášení ZJ v kap. 6.3. • Příklad - vystavený daňový doklad – tuzemsko (základní sazba DPH) Vystavený daňový doklad – tuzemsko (základní sazba DPH) dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 6XX 0xxx 601 343 0020 601 311 0xxx

základ daň

pohledávka

Základ daně pro nárok na odpočet (daň na vstupu) • Zejména pro účtovou třídu 0, 1, 2, 3, 5, účty fondů 412, 416 apod. o AU podle potřeb účetních jednotek o ZJ – viz. vyhlášení ZJ v kap. 6.3. • Příklad - přijatý daňový doklad – tuzemsko (základní sazba DPH) – plný nárok na odpočet Přijatý daňový doklad s možností odpočtu – tuzemsko (základní sazba DPH) dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 5XX 0xxx 640 343 0030 640

MD

Dal

základ daň

321 0xxx

závazek

5.2.2.2. Vedení evidence DPH pouze ve vnitropodnikovém okruhu účtování – ZJ se zachycují pouze na účtech 734 Slouží pro zcela oddělené vedení evidence DPH v případě, že se účetní jednotka rozhodne nevyužívat bilanční a výsledkové účty a paralelně s účetními zápisy v účetním deníku účtuje na SU 734, ve vnitropodnikovém okruhu účtování. • Příklad – účtování o DPH jen na účtech 734 Přijatý daňový doklad s možností odpočtu – tuzemsko (základní sazba DPH) dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 5XX 0xxx 343 0030

MD

Dal

základ daň

321 0xxx 734 0010 640

základ

734 0030 640

daň

734 0099

závazek

celkem

Zápisy na SU 734 mohou vznikat ve stejné dokladové řadě jako zápisy v rozvahovém okruhu, případně v samostatné dokladové řadě se stejným datem účtování. Účet 343 vyjadřuje obraty proúčtovaných daňových dokladů. Z účtu 734 se přebírají veškeré údaje pro daňové přiznání i daňovou doloženost. Pro takový případ nejsou použitelné příklady uvedené dále.

70

GORDIC®



GORDIC®

• SU 734 Daň z přidané hodnoty » 0010 analytika pro vedení základů daně o AU pro vedlejší hospodářská činnost » 0020 DPH na výstupu » 0030 DPH na vstupu – plný nárok » 0031 DPH na vstupu – krácený nárok o AU pro hlavní činnost » 0025 DPH na výstupu » 0035 DPH na vstupu – plný nárok » 0036 DPH na vstupu – krácený nárok o AU pro zachycení vypočítávaných hodnot » 0039 koeficienty, úpravy odpočtu a vyrovnání odpočtu daně o AU pro vypořádání daně » 0040 Zúčtování k finančnímu úřadu » 0049 DPH – zaokrouhlení POZNÁMKA Pro odlišení jednotlivých období pro zpracování řádného daňového přiznání se u SU 734 AU 004X (vypořádání daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se ŘÁDNÉ daňové přiznání týká. Pro odlišení algoritmu pro zpracování jednotlivých období dodatečného daňového přiznání se u SU 734 AU 004X (vypořádání daně) uvádí POVINNĚ ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se DODATEČNÉ daňové přiznání týká.

5.5. Podrobný popis strukturovaného popisu dokladů - závazný v případě účtování o DPH Strukturovaný popis dokladu je v případě účtování o daňových dokladech prostředkem, který umožňuje nejen zachycení množství informací o účtovaných daňových dokladech, ale pro zpracování DPH ve Win UCR® je také hlavním zdrojem informací pro zpracování tzv. „Daňové doloženosti“ a „Souhrnného hlášení k dani z přidané hodnoty“. Pokud bude třeba podle § 102 zákona zpracovat„Souhrnné hlášení k dani z přidané hodnoty“, pak i toto hlášení je možné zpracovat pouze v případě, že je pečlivě vyplněn strukturovaný popis dokladu, jehož struktura je popsána v této kapitole. V programu UCR® řady GORDIC® WIN se ke každému konkrétnímu účetnímu číslu dokladu (HH(MM)CCCCCC), kterým se účtuje o DPH musí zadávat textový popis, který je strukturovaný a který je zdrojem dat pro daňovou doloženost. V IS GINIS® se pro účely zpracování výstupu „daňové doloženosti“ používá celkem dvojí způsob: - buď se k dokladům o zaúčtování vytváří popis dokladu s textovými řetězci stejně jako u modulu UCR® řady GORDIC® WIN - nebo se do výstupu daňové doloženosti dotahují potřebné informace z odkazu na primární doklady on line Pořadí evidence strukturovaného a volného textu není závazné (povinné), ale doporučené rozsazení do řádků popisu je následující: Pořadí řádků a uvádění popisů v textu je NEPOVINNÉ, pouze doporučené: •

První řádek popisu dokladu – identifikace objektu *IC-iii . . .;*DIC-ppiii . . .;*DICT-ttt . . ; kde: IC - zkratka „Identifikační Číslo“ *IC-iiiii..; iii… - identifikační číslo objektu (dodavatele, odběratele, protistrany) - IČ

DIC - zkratka „Daňové Identifikační Číslo“ *DIC-ppiiiii..; pp - prefix (kód země) - v případě tuzemských dodavatelů je nutný prefix CZ - v ostatních případech je nutno uvádět jako prefix (kód země) - např. DE111111125 iii… - identifikační číslo objektu (dodavatele, odběratele, protistrany) – DIČ DICT *DICT-tttttt..;

- zkratka „Daňové Identifikační Číslo Text“ ttt…


- úplný nebo zkrácený název objektu (dodavatele, odběratele, protistrany)

GORDIC®

71

GORDIC®

•


Druhý řádek popisu dokladu – prvotní doklad *EVK-XXX-rrrrccc. . .;*EVKT-ttt. . .;*PID- llllpxxxxxxk;*CPD-hmmcccccc; kde: EVK - zkratka „EVidenční Kniha“ *EVK-XXX-rrrrcccc..; XXX - identifikuje účetní analytickou evidenci, ve které je veden účetní doklad KDF-kniha došlých faktur KOF-kniha faktur odeslaných (vystavených - vlastních) POU-kniha poukazy vlastní POK-pokladny EMA-evidence majetku SKL-skladová evidence BAN-banka UCR-účetnictví rrrr - rok vystavení dokladu ccc… - číslo dokladu pro KDF-číslo faktury došlé pro KOF-číslo faktury vlastní pro POU-číslo poukazu pro POK-číslo pokladního dokladu pro EMA-číslo karty majetku pro SKL-číslo skladové karty pro BAN-číslo bankovního výpisu pro UCR-číslo účetního dokladu

Pokud je agenda jednoznačně identifikována řadou dokladů, je možné použít jednotnou zkratku IPD (identifikace prvotního dokladu), pokud je tímto identifikátorem jednoznačný identifikátor písemnosti (ve smyslu metodiky SSL GORDIC®) použijte zkratku PID. EVKT *EVKT-tttttt..;

- zkratka „EVidenční Kniha Text“

PID *PID-llllpxxxxxxk;

- zkratka „Prvotní IDentifikátor“

ttt…

- úplný nebo zkrácený popis dodávky, transakce

llllpxxxxxxk - agendově nezávislý jednoznačný identifikátor prvot. dokl. (PID-ve smyslu metodiky IS GINIS®), pokud existuje

• Třetí řádek popisu dokladu – datumy prvotního dokladu *DVD-rrrrmmdd;*DEV-rrrmmdd;*DPV-rrrrmmdd;*DSV-rrrrmmcc;*DST-rrrrmmdd; DVD *DVD-rrrrmmdd;

- zkratka „Datum Vystavení Dokladu“ rrrr mm dd

- rok dokladu - měsíc - den

DEV - zkratka „Datum EVidence dokladu“ *DEV-rrrrmmdd; rrrr - rok dokladu mm - měsíc dd - den - informativní datum, který vyjadřuje skutečné datum zaevidování faktury došlé/vystavené DPV - zkratka „Datum Předpokládaného Vyúčtování“ *DPV-rrrrmmdd; rrrr - rok dokladu mm - měsíc dd - den - informativní datum, kterým je možné u dokladů záloh označit předpokládané vyúčtování DSV - zkratka „Datum Skutečného Vyúčtování“ *DSV-rrrrmmdd; rrrr - rok dokladu mm - měsíc dd - den - informativní datum, který může označovat skutečné vyúčtování

72

GORDIC®



GORDIC®

DST - zkratka „Datum STorna dokladu“ *DST-rrrrmmdd; rrrr - rok dokladu mm - měsíc dd - den - informativní datum, který by mohl vyjadřovat datum, kdy byl doklad stornován (nepovinné) DUD - zkratka „Datum Uplatnění Daně“ *DUD-rrrrmmdd; rrrr - rok dokladu mm - měsíc dd - den - ZÁVAZNĚ vyplňovaný datum, který má od 1. 1. 2011 zásadní význam pro zařazení daňového dokladu do období zdanění (daňové doloženosti i daňového přiznání) - POKUD není vyplněn, pak algoritmus nápočtu daňové doloženosti a daňového přiznání se řídí datumem uskutečnění účetního případu (datum zaúčtování účetního případu) DZP - zkratka „Datum Zdanitelného Plnění“ *DZP-rrrrmmdd; rrrr - rok dokladu mm - měsíc dd - den - INFORMATIVNÍ datum, který slouží k zachycení data uskutečnění zdanitelného plnění jak u dokladů vystavených (odeslaných), tak i u dokladů došlých - v případě došlých dokladů jej stanoví dodavatel a nemůže být příjemce dokladu měněn DDO - zkratka „Datum DOručení dokladu“ *DDO-rrrrmmdd; rrrr - rok dokladu mm - měsíc dd - den - INFORMATIVNÍ datum, který vyjadřuje skutečný den doručení dokladu do účetní jednotky - platí kontrola, že DUD může být rovno nebo vyšší než datum doručení CPD - zkratka „Číslo Původního Dokladu“ *CPD-hhmmcccccc; hh = druh dokladu v účetnictví mm = měsíc dokladu o zaúčtování cccccc = číslo dokladu v účetním deníku - Obecně umožňuje odkázat zejména opravný doklad na doklad původní


GORDIC®

73

GORDIC®


• Příklad vyplnění popisu dokladu ve WinUCR® - grafický režim

• Stejný popis v textovém zobrazení

74

GORDIC®



GORDIC®

5.6. Obsah formuláře a závazné záznamové jednotky od 1. 1. 2011 NOVÉ ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY DPH platné od 1. 1. 2011 čísla řádků

text

řádné přiznání

dodatečné přiznání

I. Zdanitelná plnění 1

Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, § 18) – základní

601

801

2

Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, § 18) - snížená

602

802

3

Pořízení zboží z jiného členského státu (§ 16; § 17 odst. 6 písm. e; § 19 odst. 3) - základní

603

803

4

Pořízení zboží z jiného členského státu (§ 16; § 17 odst. 6 písm. e; § 19 odst. 3) - snížená

604

804

5

Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrova-né k dani v jiném členském státě – základní

605

805

6

Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrova-né k dani v jiném členském státě – snížená

606

806

7

Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 – 5) – základní

607

807

8

Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 – 5) – snížená

608

808

9

Pořízení nového dopravního prostředku (§19 odst. 4)

609

809

10

Režim přenesené daňové povinnosti (§ 92a) – odběratel zboží nebo příjemce služeb - základní

610

810

11

Režim přenesené daňové povinnosti (§ 92a) – odběratel zboží nebo příjemce služeb - snížená

611

811

12

Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí (§ 108) – základní

612

812

13

Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí (§ 108) – snížená

613

813

+ ZJ, která vstupuje do ř. 62 – daň na výstupu jako daň podle § 108 odst.1, písm. k)

619

819

II. Ostatní plnění a plnění s místem plnění mimo tuzemsko s nárokem na odpočet daně 20

Dodání zboží do jiného členského státu (§ 64)

620

820

21

Poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě vymeze-ných v § 102 odst. 1 písm. d

621

821

22

Vývoz zboží (§ 66)

622

822

23

Dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrovanék dani v jiném členském státě (§ 19 odst. 4)

623

823

24

Zasílání zboží do jiného členského státu (§ 18)

624

824

25

Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – dodavatel zboží nebo poskytovatel služeb

625

825

26

Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně (např. § 24a, § 67, § 68, § 69, § 70, § 89, § 90, § 92)

626

826

III. Doplňující údaje 30

Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou – pořízení zboží

630

830

31

Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou – dodání zboží

631

831

32

Dovoz zboží osvobozený podle § 71g

632

832

33

Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 44) – věřitel

633

833

34

Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 44) – dlužník

634

834

IV. Nárok na odpočet daně 40

Z přijatých zdanitelných plnění od plátců - základní

640

840

41

Z přijatých zdanitelných plnění od plátců - snížená

641

841

42

Při dovozu zboží, kdy je správcem daně celní úřad

642

842

43

Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – základní

643

843

44

Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – snížená

644

844

45

Korekce odpočtů daně podle § 75 odst. 4, § 77 a § 79

645

845

46

Odpočet daně celkem (40 + 41 + 42 + 43 + 44 + 45)

47

Hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 4, odst. 3, písm. d) a e)

647

847

V. Krácení nároku na odpočet daně 50

Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně

650

850

51

Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst. 4) – s nárokem na odpočet

651

851

Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst. 4) – bez nároku na odpočet

659

859

Zálohový koeficient

652

852

653

853

52

Část odpočtu daně v krácené výši – odpočet Zálohový koeficient 53

Vypořádací koeficient Vypořádání odpočtu daně (§ 76 odst. 7 až 10) – změna odpočtu


GORDIC®

75

GORDIC®


NOVÉ ZÁZNAMOVÉ JEDNOTKY DPH platné od 1. 1. 2011 čísla řádků

text

řádné přiznání

dodatečné přiznání

VI. Výpočet daňové povinnosti 60

Úprava odpočtu daně (§ 78 až 78c) + úprava odpočtu podle § 78 a vyrovnání podle § 79 zákona platného do konce roku 2010

660

860

61

Vrácení daně (§ 84)

661

861

62

Daň na výstupu (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13-61 + daň podle § 108 odst.1, písm. k)

63

Odpočet daně (46 v plné výši + 52 odpočet + 53 změna odpočtu + 60)

64

Vlastní daňová povinnost (62 – 63)

664

864

65

Nadměrný odpočet (63 – 62)

665

865

66

Rozdíl proti poslední známé daňové povinnosti při podání dodateč-ného daňového přiznání (62 – 63)

5. 7. Komplexní příklad účtování o DPH pro rok 2011 včetně daňového přiznání Tato část metodiky obsahuje schematické příklady pro všechny varianty účto-vání se ZJ tak, aby příklady pokryly všechny řádky daňového přiznání (vzor 17). Současně obsahuje i způsoby účtování a návrhy tvorby kontací pro řadu Win i pro IS GINIS®. Příklady se střídají pro hlavní činnost, hospodářskou činnost, plný odpočet i krácený odpo-čet. Tyto kombinace nemají jiný význam, než naznačit používání analytik u účtu 343 – Daň z přidané hodnoty. Význam zkratek: DZP DUD CPD

datum zdanitelného plnění datum uplatnění odpočtu daně číslo původního dokladu (vazba mezi opravným a původním dokladem)

1. Příklady pro řádky 01 a 02 daňového přiznání I. Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, § 18) – základní sazba – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 602 03xx 601 343 0025 601 311 0xxx

601,00 120,20

721,20

I. Dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (např. § 13, § 14, § 18) – snížená sazba – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 602 03xx 602 343 0025 602 311 0xxx

602,00 60,20

662,20

2. Příklady pro řádky 03 až 13 daňového přiznání V následujících příkladech se uvádí různé varianty a způsoby řešení pro převzetí daňové povinnosti příjemcem zdanitelného plnění, které nastává pro řádky 03 až 13 přiznání k DPH (Zj=603 až 613). Varianta A Varianta navržená pro účtování v modulech řady Win, které nemají přísně vázané vazby kontací A.I.

vždy s nárokem na odpočet - uplatnění daně je totožné s datem zdanitelného plnění

A.

modul

předpis

dodanění

uplatnění

DUD = DZP

WinKDF

X

X

X

WinUCR A.II.

vždy s nárokem na odpočet – doporučuje se zadat CPD, které zajistí vytvoření vazby mezi oběma dokla-dy

A.

modul

předpis

dodanění

DUD = DZP

WinKDF

X

X

DUD ≥ DZP

WinUCR

76

GORDIC®

uplatnění X


GORDIC®


A. III.

bez nároku na odpočet – dodanění je provedeno zároveň s předpisem došlé faktury

A.

modul

předpis

dodanění

DUD = DZP

WinKDF

X

X

uplatnění

WinUCR A.IV.

bez nároku na odpočet - dodanění je provedeno v jiném dokladu - povinně vyplnit CPD z důvodu vazby mezi oběma doklady (základ + daň), což je důležité pro správné vypočtení daňové doloženosti

A.

modul

předpis

DUD = DZP

WinKDF

X

DUD = DZP

WinUCR

dodanění

uplatnění

X

Varianta A.I. s nárokem na odpočet A.I.01. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis faktury, dodanění i uplatnění odpočtu) I. Pořízení zboží z jiného členského státu (§ 16, § 17 odst. 6 písm. e, § 19 odst. 3) – základní sazba – hlavní činnost IV. Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – základní sazba – odpočet v plné výši – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 132 0xxx 603 603,00 321 0xxx 603,00 343 0025 603 343 0035 643

120,60

734 0010 643

603,00

734 0099

120,60

603,00

Varianta A.II. s nárokem na odpočet A.II.01.A. Účtování v modulu KDF na jednom dokladu předpis fa. i dodanění I. Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – odběratel zboží nebo příjemce služeb – základní sazba – hospodářská činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 518 01xx 610

MD

Dal

610,00

321 0xxx

*SSS *0AAA

610,00

122,00

343 0025 610

122,00

A.II.01.B. Účtování ve WinUCR® IV. Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – základní sazba – krácený odpočet – hospodářská činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 734 0010 643

MD

Dal

610,00

734 0099 343 0031 643

122,00

*SSS *0AAA

-122,00

610,00

* Účetní jednotka si určí syntetický a analytický účet podle potřeb a v souladu s účetními standardy. Může být finančním nákladem (569), případně dohadnou hodnotou (388). Varianta A.III. bez nároku na odpočet Do hodnoty služby, zásob, dlouhodobého majetku vstupuje i vypočtené DPH A.III.01. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa. i dodanění) I. Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrované k dani v jiném členském státě – základní sazba – hl. č. dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org


MD

Dal

605,00

321 0xxx

605,00

518 03xx 121,00 343 0025 605 121,00


GORDIC®

77

GORDIC®


Varianta A.III. bez nároku na odpočet Do hodnoty služby, zásob, dlouhodobého majetku vstupuje i vypočtené DPH A.III.02.A. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa. i dodanění) I. Pořízení nového dopravního prostředku (§ 19 odst. 4) – základní sazba – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 022 0xxx 0122 609

MD

Dal

609,00

321 01xx 022 0xxx 0122

609,00

121,80

343 0025 609

121,80

UPOZORNĚNÍ Pokud nelze uplatnit nárok na odpočet, pak do účetní hodnoty majetku vstupuje základ daně i daň v celkové hodnotě Kč 730,80 (součet 1. a 3. řádku kontace). Při proúčtování případu A.III.01.A. se po proúčtování do účetního deníku ve struktuře majetkového účtu odlišuje hodnota se ZJ (základ), tak i hodnota bez ZJ (daň). Na konci roku se účetní závěrkou hodnoty ZJ vynulují a teprve pak dojde ke konečnému sloučení hodnot do jedné hodnoty, odpovídající účetní hodnotě. Pokud by tato přechodná záležitost vadila, pak je možné účtovat záznam pro základ přes pomocný účet 734 a hodnota majetku na účtu 022 0xxx, pak i v průběhu roku obsahuje shodné použití rozsahu slov ve větě. A.III.02.B. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa. i dodanění) I. Pořízení nového dopravního prostředku (§ 19 odst. 4) – základní sazba – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 022

0xxx 0122 609

MD

Dal

609,00

321 01xx

022 0xxx 0122

121,80

343 0025 609

734 0010 609

609,00 121,80

609,00

734 0099

121,80

Varianta A.III. bez nároku na odpočet A.III.03. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa. i dodanění) I. Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí (§ 108) – základní sazba – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org


MD

Dal

612,00

321 0xxx 518 03xx

612,00

122,40

343 0025 612

122,40

V tomto případě je možné postupovat stejně jako u A.III. Varianta A IV. bez nároku na odpočet A.IV.01.A. Účtování v modulu KDF na jednom dokladu pouze předpis faktury (daňového do-kladu) I. Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrované k dani v jiném členském státě – snížená sazba – hosp.č. dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org


MD

Dal

606,00

321 0xxx

606,00

A.IV.01.B. Účtování v modulu UCR na jednom dokladu pouze dodanění I. Přijetí služby s místem plnění podle § 9 odst. 1 od osoby registrované k dani v jiném členském státě – snížená sazba – hosp.č. dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 518 01xx 60,60 343 0020 606 60,60

78

GORDIC®


GORDIC®


Varianta B Navržená pro IS GINIS® , kde je důležité respektovat nastavení kontací v modulech, které evidují daňové doklady. V kontacích je navrženo použití ZJ=199 (hodnota určená k dodanění při přijetí daňového dokladu). Použití je nutné zejména proto, že IS GINIS® potřebuje i pro předpis daňového dokladu (bez daně) uvést záznamovou jednotku. I. vždy s nárokem na odpočet – uplatnění daně je totožné s datem zdanitelného plnění A.

modul

předpis

dodanění

uplatnění

DUD = DZP

KDF

X

X

X

neuplatnění

UCT II.

vždy s nárokem na odpočet – doporučuje se vytvořit vazbu mezi oběma doklady

A.

modul

předpis

dodanění

DUD = DZP

KDF

X

X

DUD ≥ DZP

UCT

uplatnění

neuplatnění

X

III.

bez nároku na odpočet – dodanění je provedeno zároveň s předpisem došlé faktury

A.

modul

předpis

dodanění

DUD = DZP

KDF

X

X

uplatnění

neuplatnění X

UCT IV. bez nároku na odpočet – dodanění je provedeno v jiném dokladu - povinně vytvořit vazbu mezi oběma doklady (základ + daň), důležité pro správné vypočtení daňové doloženosti A.

modul

předpis

DUD = DZP

KDF

X

DUD = DZP

UCT

dodanění

uplatnění

X

neuplatnění X

Varianta B I. s nárokem na odpočet B.I.01. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa., dodanění i uplatnění) skládáno z kontací I. Pořízení zboží z jiného členského státu (§ 16, § 17 odst. 6 písm. e, § 19 odst. 3) – snížená sazba – hlavní činnost IV. Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – snížená sazba – odpočet v plné výši – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 132 0xxx 199 604,00 321 0xxx 604,00 734 0010 604

604,00

734 0099 *SSS *0AAA 60,40

604,00

343 0025 604

60,40

734 0010 644

604,00

734 0099 343 0035 644

60,40

*SSS *0AAA

-60,40

604,00

* Účetní jednotka si určí syntetický a analytický účet podle potřeb a v souladu s účetními standardy. Může být finančním nákladem (569), případně dohadnou hodnotou (388).


GORDIC®

79

GORDIC®


Varianta B II. s nárokem na odpočet B.II.01.A. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa. i dodanění) I. Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – odběratel zboží nebo příjemce služeb – snížená sazba – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 132 0xxx 199

MD

Dal

611,00

321 0xxx 734 0010 611

611,00

734 0099

*SSS *0AAA

611,00

611,00

61,10

343 0025 611

61,10

B.II.01.B. Účtování v modulu UCT IV. Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 až 13 – snížená sazba – krácený odpočet – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 734 0010 644

MD

Dal

611,00

734 0099 343 0036 644

61,10

*SSS *0AAA

-61,10

611,00

* Účetní jednotka si určí syntetický a analytický účet podle potřeb a v souladu s účetními standardy. Může být finančním nákladem (569), případně dohadnou hodnotou (388). Varianta B III. bez nároku na odpočet B.III.01. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa., dodanění i neuplatnění odpočtu) I. Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 – 5) – základní sazba – hospodářská činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org


MD

Dal

607,00

321 0xxx 734 0010 607

607,00

734 0099

*SSS *0AAA

*SSS *0AAA

132 0xxx 199

607,00

121,40

343 0020 607

607,00

121,40

-121,40 121,40

* Účetní jednotka si určí syntetický a analytický účet podle potřeb a v souladu s účetními standardy. Může být finančním nákladem (569), případně dohadnou hodnotou (388). Varianta B III. bez nároku na odpočet B.III.02. Účtování v modulu KDF vše na jednom dokladu (předpis fa., dodanění i neuplatnění odpočtu) I. Ostatní zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň plátce při jejich přijetí (§ 108) – snížená sazba – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org


MD

Dal

613,00

321 0xxx 734 0010 613

613,00

734 0099 *SSS *0AAA

613,00

613,00

61,30

343 0025 613 *SSS *0AAA

-61,30

518 03xx 199

61,30

61,30


80

GORDIC®


GORDIC®


Varianta B IV. bez nároku na odpočet B.IV.01.A. Účtování v modulu KDF na jednom dokladu pouze předpis faktury (daňového do-kladu) I. Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 – 5) – snížená sazba – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org


MD

Dal

608,00

321 0xxx

608,00

B.IV.01.B. Účtování v modulu UCT na jednom dokladu dodanění i neuplatnění odpočtu I. Dovoz zboží (§ 23 odst. 3 – 5) – snížená sazba – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

734 0010 608

MD

Dal

608,00

734 0099

*SSS *0AAA

343 0020 608

*SSS *0AAA

132 0xxx 199

608,00

60,80 60,80

-60,80 60,80


3. Ostatní příklady pro řádky 20 až 61 daňového přiznání V následujících příkladech se uvádí další příklady pro řádky 20 až 61 přiznání k DPH (Zj=620 až 661). II.1. Dodání zboží do jiného členského státu (§ 64) dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 604 0xxx 620 620,00 311 0xxx

620,00

II.2. Poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě vymezených v § 102 odst. 1 písm. d dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 602 0xxx 621 621,00 311 0xxx

621,00

II.3. Vývoz zboží (§ 66) dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 604 0xxx 622 622,00 311 0xxx

622,00

II.4. Dodání nového dopravního prostředku osobě neregistrované k dani v jiném členském státě (§ 19 odst. 4) dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 601 0xxx 623 623,00 311 0xxx

623,00

II.5. Zasílání zboží do jiného členského státu (§ 18) dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 604 0xxx 624 624,00 311 0xxx

624,00

II.6. Režim přenesení daňové povinnosti (§ 92a) – dodavatel zboží nebo poskytovatel služeb dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 602 0xxx 625 625,00 311 0xxx

625,00

II.7. Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet daně (např. § 24a, § 67, § 68, § 69, § 70, § 89, § 90, § 92) dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 602 0xxx 626 626,00 311 0xxx Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 11. 2. 2011, v. 6

626,00 GORDIC®

81

GORDIC®


III.1. Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou – Pořízení zboží dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org


MD

Dal

630,00

321 0xxx 630,00 III.2. Zjednodušený postup při dodání zboží formou třístranného obchodu (§ 17) prostřední osobou – Dodání zboží dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 604 0xxx 631 631,00 311 0xxx

631,00

III.3. Dovoz zboží osvobozený podle § 71g dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org


MD

Dal

632,00

321 0xxx 632,00 III.4. Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 44) – Věřitel – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 734 0010 601 -601,00 734 0099 601,00 343 0025 601 -120,20 *649 03xx 633 120,20 III.5. Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení (§ 44) – Dlužník – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

xx xxxxxx 734 0010 640

-640,00

734 0099

640,00

343 0035 640

-128,00

*649 03xx 634

128,00

Dal

* Záznamové jednotky 633 a 634 vstupují informativně do přiznání a nemají význam pro nápočet IV.1. Z přijatých zdanitelných plnění od plátců – základní sazba – odpočet v plné výši – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD


640,00

343 0035 640

128,00

Dal

321 768,00 IV.2. Z přijatých zdanitelných plnění od plátců – základní sazba – krácený odpočet – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD


640,00

343 0036 640

128,00

Dal

321 768,00 IV.3. Z přijatých zdanitelných plnění od plátců – snížená sazba – odpočet v plné výši – hospodářská činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD


641,00

343 0030 641

64,10

Dal

321 705,10 IV.4. Z přijatých zdanitelných plnění od plátců – snížená sazba – krácený odpočet – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD


641,00

343 0036 641

64,10

Dal

321 705,10

82

GORDIC®



GORDIC®

IV.5. Při dovozu zboží, kdy je správcem daně celní úřad – obě sazby – odpočet v plné výši – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org


MD

Dal

642,00

321 642,00 343 0035 642

128,40

*SSS *0aaa 128,40

* Účetní jednotka si určí syntetický a analytický účet podle potřeb a v souladu s účetními standardy. Může být finančním nákladem (569), případně dohadnou hodnotou (388). IV.6. Při dovozu zboží, kdy je správcem daně celní úřad – obě sazby – krácený odpočet – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org


MD

Dal

642,00

321 642,00 343 0036 642

64,20

*SSS *0aaa 64,20

* Účetní jednotka si určí syntetický a analytický účet podle potřeb a v souladu s účetními standardy. Může být finančním nákladem (569), případně dohadnou hodnotou (388). IV.7. Korekce odpočtů daně podle § 75 odst. 4, § 77 a § 79 – obě sazby – odpočet v plné výši – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 734 0010 645 645,00 734 0099

645,00

343 0035 645 129,00 549 03xx

129,00

IV.8. Korekce odpočtů daně podle § 75 odst. 4, § 77 a § 79 – obě sazby – krácený odpočet – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 734 0010 645

MD

Dal

645,00

734 0099 645,00 343 0036 645

64,50

549 03xx

-64,50

IV.9. Hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 4 odst. 3 písm. d, a e, – obě sazby – odpočet v plné výši – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

xx xxxxxx 734 0010 647

647,00

734 0035 647

129,40

Dal

734 0099 776,40 IV.10. Hodnota pořízeného majetku vymezeného v § 4 odst. 3 písm. d, a e, – obě sazby – krácený odpočet – hlavní činnost dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

xx xxxxxx 734 0010 647

647,00

734 0036 647

64,70

Dal

734 0099 711,70 V.1. Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 602 0xxx 650 650,00 311

650,00

V.2. Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst. 4) – s nárokem na odpočet dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 6xx 0xxx 601 601,00 343 0020 601 120,20 311 0xxx

721,20

734 0010 651 601,00 734 0099


601,00

GORDIC®

83

GORDIC®


V.3. Hodnota plnění nezapočítávaných do výpočtu koeficientu (§ 76 odst. 4) – bez nároku na odpočet dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 602 0xxx 659 659,00 311

659,00

V.4. Hodnota koeficientu dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

xx xxxxxx 734 0039 652

Dal

0,50

734 0099

0,50

VI.1. Úprava odpočtu daně (§ 78 až 78c) + úprava odpočtu podle § 78 a vyrovnání podle § 79 zákona platného do konce roku 2010 dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD


Dal

660,00

343 0030 660,00 VI.2. Vrácení daně (§ 84) dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD


Dal

661,00

343 0030 661,00

4. Systém nastavení kontací v IS GINIS® - od verze 3.66 Druh dokladu – jedná se o obecné vysvětlení, o čem se účtuje. Nezadává se nikam do kon-tací, jde pouze o údaj sloužící pro orientaci v níže uvedené tabulce. Druh datumu – jedná se o datumy, které se zadávají na dokladu a budou řídit, do kterého zdaňovacího období má být hodnota načtena. Zahrnutí do součtu - nutné nastavení parametru - „BPL_Režim kontroly částky likvidace“ – „kontrola vypnuta“ • Tímto parametrem se v kontacích ukáže okno s možností „nezahrnovat do součtu“. • Tímto se zajistí, že faktura s hodnotou 100,- půjde zaúčtovat v kombinacích: o Klasická likvidace + dodanění + uplatnění o Klasická likvidace + dodanění + neuplatnění Příznak kontace – v předkontacích je nutné zadat jednotlivé příznaky kontací. Příznaky kon-tace „Základ dodanění a DPH dodanění“ budou až ve verzi 3.66. Druh dokladu Klasická likvidace

Dodanění

Uplatnění

Neuplatnění

Druh datumu DUD

Zahrnutí do součtu

Příznak kontace

ANO

Základ

NE

Základ dodanění

NE

DPH dodanění

NE

Základ

NE

DPH

NE

Základ

SU

AU

0xx,1xx,5xx

ZJ 199

MD

Dal

100,00

321

100,00

734

0010

734

0099

343

002x

610

100,00 100,00

DZP 610

549

20,00 20,00

734

0010

734

0099

343

003x

640

100,00 100,00

DUD

DUD

640

20,00

549

-20,00

549

-20,00

0xx,1xx,5xx

199

20,00

84

GORDIC®



GORDIC®

5. Přiznání k dani z přidané hodnoty – ukázka Na této straně je uveden vzor zadní strany formuláře přiznání k DPH (vzor 17), který vznikne po napořizování všech příkladů uvedených v této kapitole. U řádku 40 chybí údaj o odpočtu v plné výši, což je způsobeno pořízením dokladu (viz příklad III.5.), kdy dlužník musí dříve uplatněnou hodnotu odpočtu v souvislosti s insolvenčním řízením vrátit zpět a zvýšit tím svou daňovou povinnost.


GORDIC®

85

GORDIC®


5.8. Další příklady účtování Nemají vztah k formuláři přiznání k DPH a jsou pouze informativní.

Záznamy pro plnění, která jsou osvobozená nebo nejsou předmětem (§ 100, odst. 2) Vystavený doklad – nezdanitelná plnění (§ 100, odst.2) dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx SSS 0aaa 100 1.000,00 311 0xxx

1.000,00

POZNÁMKA ZJ 100 = zachycení plnění, která nejsou zdanitelná – potřebné pro vedení evidence pro daňové účely Odvody daně na základě řádného daňového přiznání Předpis zaokrouhlení částky k odvodu – náklad dat doklad Su

Au

xx xxxxxx 343

0049

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

664 0000rrmm

569 0xxx

Dal x,xx

x,xx

Odvod daně finančnímu úřadu dat doklad Su

Au

xx xxxxxx 343

0040

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

664 0000rrmm

MD

Dal

717,00

241 0xxx 717,00 POZNÁMKA Účtuje se jen v případě, že účetní jednotka neúčtuje o DPH ve veřejnoprávní činnosti, jinak je nutno postupovat podle komplexního příkladu účtování o DPH ve veřejnoprávní činnosti. Nadměrný odpočet – vrácení daně od finančního úřadu dat doklad Su

Au

OdPa Pol

xx xxxxxx 343

0040

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

665 0000rrmm

241 0xxx

Dal x.xxx,xx

x.xxx,xx

POZNÁMKA Účtuje se jen v případě, že účetní jednotka neúčtuje o DPH ve veřejnoprávní činnosti, jinak je nutno postupovat podle komplexního příkladu účtování o DPH ve veřejnoprávní činnosti.

5.9. Příklady a postupy pro účtování pro dodatečné daňové přiznání 5.9.1. Obecné zásady pro účtování pro zabezpečení zpracování DODATEČNÉHO daňového přiznání Zásady použití se řídí podle § 73, odst. 11 zákona o DPH č. 235/2004 Sb.: • Používání účtů je až na výjimky stejné jako u řádného daňového přiznání o vystavování se provádí do období odpovídajícímu datumu zdanitelného plnění o nárok na odpočet daně lze uplatnit v řádném daňovém přiznání nejpozději za poslední zdaňovací období kalendářního roku, ve kterém mohl být nárok na odpočet daně nejdříve uplatněn. viz § 73 zákona o DPH o po uplynutí této lhůty lze nárok na odpočet daně uplatnit v dodatečném daňovém přiznání za zdaňovací období roku, ve kterém mohl být nárok nejdříve uplatněn. Nárok na odpočet daně nelze uplatnit po uplynutí 3 let od konce zdaňovacího období, ve kterém mohl být nárok nejdříve uplatněn. viz § 73 zákona o DPH o SU 343 se používá se stejnými analytikami jako při řádném daňovém přiznání o pro odlišení algoritmu pro zpracování dodatečného daňového přiznání se u SU 343 uvede ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se dodatečné přiznání týká, ve tvaru „0000rrmm“ • Použití mimorozvahových účtů o zavádí se SU 734 pro zachycení základů daně pro dodatečné daňové přiznání s označením ve slově UZ ve struktuře „0000rrmm“ tj. období, kterého se přiznání týká

86

GORDIC®



GORDIC®

5.9.2. Schematický příklad účtování o dodatečném daňovém přiznání za období do 31. 12. 2008 • Daňový doklad vystavený v období 01/2011 (opomenutí úplného zaevidování dokladu za období 06/2008) Daňový doklad dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 6XX 0xxx 000 100.000,00 343 0020 211 00000806 19.000,00 311 0xxx

119.000,00

+ zaznamenat

734 0010 211 00000806 100.000,00 734 0099 -100.000,00 • Již proúčtovaný daňový doklad, u kterého nebyl uplatněn nárok na odpočet (překročena zákonná lhůta k zahrnutí do odpočtu v roce vystavení dokladu) - např. uplatnění odpočtu v roce 2009 z dokladu obdrženého v období 06/2008 (jen pro plátce, kteří uplatňují koeficient) Daňový doklad dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

xx xxxxxx 5XX 0xxx 000

-38.000,00

343 0030 311 00000806

38.000,00

Dal

+ zaznamenat

734 0010 311 00000806

200.000,00

734 0099

-200.000,00

• Odvod prostředků na základě dodatečného daňového přiznání Daňový doklad dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 343 0040 763 00000806

MD

Dal

19.000,00

241 0xxx 19.000,00

5.9.3. Schematický příklad účtování o dodatečném daňovém při-znání za období od 1. 1. 2009 do 31. 12. 2010 • Daňový doklad vystavený v období 05/2011 (opomenutí vystavení dokladu za období 01/2009) Daňový doklad dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal


119.000,00

+ zaznamenat

734 0010 901 00000901 100.000,00 734 0099 -100.000,00 • Již proúčtovaný daňový doklad, u kterého nebyl uplatněn nárok na odpočet (překročena zákonná lhůta k zahrnutí do odpočtu v roce vystavení dokladu) – např. uplatnění odpočtu v roce 2011 z dokladu obdrženého v období 11/2010 (jen pro plátce, kteří uplatňují koeficient) Daňový doklad dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD


-20.000,00

343 0030 940 0001011

20.000,00

Dal

+ zaznamenat

734 0010 940 0001011

100.000,00

734 0099

-100.000,00


Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 343 0040 965 00000901

MD

Dal

19.000,00

241 0xxx 19.000,00


GORDIC®

87

GORDIC®


5.7.3. Schematický příklad účtování o dodatečném daňovém při-znání za období po 1. 1. 2011 • Daňový doklad vystavený v období 05/2011 (opomenutí vystavení dokladu za období 01/2011) Daňový doklad dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal


120.000,00

+ zaznamenat

734 0010 801 00001101 100.000,00 734 0099 -100.000,00 • Již proúčtovaný daňový doklad, u kterého nebyl uplatněn nárok na odpočet (překročena zákonná lhůta k zahrnutí do odpočtu v roce vystavení dokladu) – např. uplatnění odpočtu v roce 2012 z dokladu obdrženého v období 11/2011 (jen pro plátce, kteří uplatňují koeficient) Daňový doklad dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD


-20.000,00

343 0030 840 0001111

20.000,00

Dal

+ zaznamenat

734 0010 840 0001111

100.000,00

734 0099

-100.000,00


Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 343 0040 864 00001101

MD

Dal

20.000,00

241 0xxx 20.000,00

5.10. Návrh postupu při ročním vypořádání nároků na odpočet DPH (§ 76, odst. 7 zákona o DPH) Účetním jednotkám, používajícím koeficient, můžeme doporučit, aby při daňových přiznáních prováděly průběžné odúčtování neuplatněné daně do nákladů (v závislosti na použitém zálohovém koeficientu). Tím dosáhnou také reálnější podoby nákladů a výnosů jednotlivých mezitímních účetní uzávěrek. V rámci ročního vypořádání odpočtů DPH již pouze doúčtují (odúčtují) rozdíl mezi původně neuplatněnou DPH na základě zálohového koeficientu a DPH neuplatněné podle vypořádacího koeficientu. Poslední zdaňovací období se zpracovává speciálním formátem. Upozorňujeme, že takto vyhotovené daňové přiznání se liší od běžných zdaňovacích období tím, že až po řádek 652 (včetně) je vypočten pouze za poslední zdaňovací období. Teprve od řádku 653 jsou částky přepočítávány s ohledem na použití údajů vložených jak obsluhou, tak i za použití vnitřního algoritmu, který přepočítá náležitosti za celé zdaňovací období. Po spuštění formátu UCRGUROK se vyplní zálohový koeficient, používaný od počátku roku. Dále je obsluha vyzvána k zadání intervalu posledního zdaňovacího období (intervalovou maskou): • je-li čtvrtletní plátce, pak se vyplní měsíc od 10 do 12 a potvrdí klávesou INSERT • je-li měsíční plátce, pak se vyplní měsíc od 12 do 12 a potvrdí klávesou INSERT Pak formulář vyžaduje doplnění hodnot týkajících se § 78 a 79 (úprava odpočtu). Pokud některá z hodnot neexistuje, pak se přeskočí klávesou ENTER. Zpracovaný formulář daňového přiznání obsahuje na ř. 652 zálohový koeficient (používaný v celém roce) a výpočet daně pro poslední zdaňovací období. Na řádku 653 je uveden vypočtený roční vypořádací koeficient a skutečná změna odpočtu daně za celé zdaňovací období. Pak je nutné, nejlépe přes účet 343 0049 (s uvedením Zj=000), vyrovnat podíl neuplatněného DPH proti nákladům. Jde o část DPH, která po výpočtu vypořádacího koeficientu nemůže být uplatněna jako odpočet DPH. Po zaúčtování rozdílu do nákladů (+,-), je pak jako kontrolu správnosti možno sečíst obraty SU 343 za celý rok. Tento údaj by se měl rovnat výsledné částce v řádku 665 nebo 666 daňového přiznání. Také tato hodnota bude v rámci roční účetní závěrky přenesena do dalšího roku jako závazek (pohledávka) vůči finančnímu úřadu.

88

GORDIC®



GORDIC®

K účtování o odpočtu (schematicky) Účetní jednotka, která využívá koeficient, účtuje v okamžiku přijetí daňového dokladu o celé částce daně. Použití analytického účtu 343 0036 určuje, že má být odpočet DPH krácen koeficientem. • Daňový doklad na vstupu – schéma účtování Daňový doklad na vstupu dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 321 0xxx 000 1.200,00 SSS* 0AAA* 640 343 0036 640

1.000,00 200,00

* různé účty nákladů, pořízení majetku atp. Při zálohovém koeficientu 0,5 je tedy uplatněno jako odpočet 200,00 Kč x 0,5 = 100,00 Kč. Zbývající část doporučujeme (například u čtvrtletního plátce jedenkrát čtvrtletně) odúčtovat do nákladů, přičemž musí být zachováno účtování na původní ZJ. • Odúčtování neuplatněné DPH – schéma účtování (zálohový koeficient) Odúčtování neuplatněné DPH – zálohový koeficient dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx SSS* 0AAA* 000

MD

Dal

100,00

343 0049 000 100,00 Problém je ovšem v tom, že až se na konci roku při ročním zúčtování daně zjistí skutečný „vypořádací koeficient“, který zcela pravděpodobně má jinou hodnotu, než měl zálohový koeficient, na-stane jedna z dvou možností: a) zálohový koeficient byl vyšší než vypořádací - například při vypořádacím koeficientu 0,4 se znovu přepočítá odpočet Kč 200,00 x 0,4 = Kč 80,00 (odpočítáno bylo Kč 100,00 – musí se tedy doúčtovat a do nákladů přiúčtovat rozdíl a účtovat Kč 20,00 na straně MD SSS se souvztažným zápisem DAL 343 0049 (obě částky plus), • Účtování podle vypořádacího koeficientu – zálohový byl vyšší než vypořádací Proúčtování vypořádacího koeficientu - zálový koeficient > vypořádací koeficient dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org


MD

Dal

20,00

343 0049 000 20,00 b) zálohový koeficient byl nižší než vypořádací - například při vypořádacím koeficientu 0,6 se znovu přepočítá odpočet Kč 200,00 x 0,6 = Kč 120,00 (odpočítáno bylo Kč 100,00 – může se tedy odpočítat více než podle zálohového koeficientu a účtovat se bude na straně MD SSS se souvztažným zápisem DAL 343 0049 (obě částky mínus). • Účtování podle vypořádacího koeficientu – zálohový byl nižší než vypořádací Proúčtování vypořádacího koeficientu – zálový koeficient < vypořádací koeficient dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org


MD

Dal

-20,00

343 0049 000 -20,00 * SSS AA – buď totožné SU jako v původním dokladu (u provozních nákladů můžeme pro zjednodušení doporučit použití SU 549).

5.10.1. Tiskové výstupy k DPH Všechny varianty tiskových výstupů se zpracovávají: o v programu WinUCR® v menu: ÚČETNICTVÍ – TISK – GENERÁTOR – VÝKAZY – volba UCRGUDPH: Výkazy a sestavy DPH o v modulu INU nebo modulu UCR IS GINIS®


GORDIC®

89

GORDIC®


5.11. Účtování o zálohách s DPH 5.11.1. Účtování o předem poskytnutých platbách (zálohách) Úhrada proforma faktury dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org


MD

Dal

120.000,00

241 0xxx 120.000,00 Přijetí daňového dokladu na uskutečněnou platbu předem dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 314 0xxx 640 343 0030 640 314 0xxx 000

MD

Dal

100.000,00 20.000,00 -120.000,00

Přijetí daňového dokladu – vyúčtování zálohy dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx *SSS 0xxx 640

MD

Dal

100.000,00

314 0xxx 640 100.000,00 *SSS 0xxx 640

200.000,00

343 0030 640

40.000,00

321 0xxx 240.000,00 * různé účty nákladů, pořízení majetku atp. Úhrada dodavateli dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 321 0xxx

MD

Dal

240.000,00

241 0xxx 240.000,00 POZNÁMKA Při vyúčtování zálohy je možné buď postupovat jako je uvedeno v příkladu nebo je možné vynechat u odúčtování zálohy ZJ 640 (účtovat bez ní). V případě účtování o majetku je vhodné použít tento příklad, aby se vždy účtovalo o základu se stejnou ZJ.

5.11.2. Účtování o předem přijatých platbách (zálohách) - § 21, odst. 1 Přijetí úhrady proforma faktury dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 324 0xxx 000 100.000,00 241 0xxx

100.000,00

Vystavení daňového dokladu na přijatou platbu předem dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 324 0xxx 601 83.330,00 343 0025 601 16.670,00 324 0xxx 000 -100.000,00 Vystavení daňového dokladu – vyúčtování zálohy dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org


MD

Dal

83.330,00

*SSS 0xxx 601 83.330,00 *SSS 0xxx 601 216.658,00 343 0020 601 43.342,00 311 0xxx

260.000,00

* různé účty účtové třídy 6

90

GORDIC®



GORDIC®

Úhrada od odběratele dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 311 0xxx 260.000,00 241 0xxx

260.000,00

POZNÁMKA Při vyúčtování zálohy je možné buď postupovat jako je uvedeno v příkladu nebo je možné vynechat u odúčtování zálohy ZJ 640 (účtovat bez ní). V případě účtování o záloze je vhodné použít tento příklad, aby se vždy účtovalo o záloze při vzniku i odúčtování se stejnou ZJ.

5.12. Komplexní příklad 5.12.1. Příklad účtování ve veřejnoprávní činnosti v kombinaci s hospodářskou činností - daňová povinnost 5.12.1.1. Účtování v okruhu hlavní činnosti (veřejnoprávní) Přijetí daňového dokladu – předpis faktury za dlouhodobý majetek dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD


100.000,00

343 0035 640

20.000,00

Dal

321 01xx 120.000,00 Úhrada faktury za dlouhodobý hmotný majetek dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 321 01xx

MD

Dal

120.000,00

231 0xxx xxxx 6xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx 120.000,00 Přijetí daňového dokladu – provozní náklady dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

xx xxxxxx 5xx 0xxx 641

10.000,00

343 0035 641

1.000,00

Dal

321 00xx 11.000,00 Úhrada faktury za provozní náklady dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 321 00xx

MD

Dal

11.000,00

231 0xxx xxxx 5xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx 11.000,00 Vystavený daňového dokladu – předpis faktury dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 6xx 0xxx 601 200.000,00 343 0025 601 40.000,00 *3xx 0xxx

240.000,00

Příjem úhrady za vystavenou fakturu dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx *3xx 0xxx 240.000,00 231 0xxx xxxx 2xxx xxxx xxxxxxxxxxxxx

240.000,00

* příslušný účet pohledávek používaný v hlavní činnosti

5.12.1.2. Účtování v okruhu hospodářské činnosti Přijetí daňového dokladu – provozní náklady VHČ dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD


1.000,00

343 0030 640

200,00

Dal

321 00xx 1.200,00


GORDIC®

91

GORDIC®


Úhrada faktury – provozní náklady VHČ dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

xx xxxxxx 321 00xx

Dal

1.200,00

241 0xxx 1.200,00 Vystavení daňového dokladu – předpis faktury za zakázku ve VHČ dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 601 0xxx 601 50.000,00 343 0020 601 10.000,00 311 0xxx

60.000,00

Přijetí úhrady za vystavenou fakturu ve VHČ dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 311 0xxx 60.000,00 241 0xxx

60.000,00

5.12.1.3. Účtování o převodech a vypořádání DPH Rekapitulace daně za účetní jednotku a zdaňovací období Hospodářská činnost 343 0030 nárok na odpočet

Hlavní činnost

343 0020 daňová povinnost 200,00

343 0035 nárok na odpočet

10.000,00

343 0025 daňová povinnost

20.000,00

9.800,00

CELKEM zúčtování se správcem daně podle daňového přiznání

40.000,00 20.000,00

29.800,00

účtování v hlavní činnosti (veřejnoprávní) Předpis odvodu – odvod z veřejnoprávní činnosti do VHČ (40.000 mínus 20.000 = 20.000) dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 378 0aaa 20.000,00 343 0040 000 00001001

20.000,00

Úhrada závazku - odvod z veřejnoprávní činnosti do VHČ dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 378 0aaa

MD

Dal

20.000,00

231 0xxx 6399 5362 20.000,00

účtování v hospodářské činnosti Předpis pohledávky – očekávaný převod z veřejnoprávní činnosti do VHČ dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 377 0aaa

MD

Dal

20.000,00

343 0040 000 00001001 20.000,00 Úhrada pohledávky – příjem prostředků z veřejnoprávní činnosti do VHČ dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 377 0aaa 20.000,00 241 0xxx

20.000,00

POZNÁMKA: Výsledný závazek nebo pohledávka je součtem SU 343 za období, za které se podává daňové přiznání (měsíc nebo čtvrtletí). Její úhrada však je zaúčtována v jiném období. Následující účtování naznačuje také variantu, kterou si může účetní jednotka předepsat celkový objem závazku nebo pohledávky vůči finančnímu úřadu pro dané daňové období. V IS GINIS® musí být doklad vyhotoven jako nedaňový.

92

GORDIC®



GORDIC®

Předpis celkového odvodu daňové povinnosti na základě daňového přiznání dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 343 0030 000 200,00 343 0020 000

10.000,00

343 0035 000 20.000,00 343 0025 000

40.000,00

343 0040 665 00001001 29.800,00 obrat

50.000,00 50.000,00

Odvod daňové povinnosti za ÚJ finančnímu úřadu (úhrada závazku) na základě daňového přiznání dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 343 0040 665 00001001

MD

Dal

29.800,00

241 0xxx 29.800,00 Zaokrouhlení částky k odvodu směrem nahoru – finanční náklad dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

xx xxxxxx 343 0049 0000RRMM 569 0xxx

Dal x,xx

x,xx

5.12.2. Příklad účtování ve veřejnoprávní činnosti v kombinaci s hospodářskou činností – nadměrný odpočet DPH přijatý z finančního úřadu do hospodářské činnosti 5.12.2.1. Účtování v okruhu hlavní činnosti (veřejnoprávní) Přijetí daňového dokladu – předpis faktury za dlouhodobý majetek dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD


400.000,00

343 0035 640

80.000,00

Dal

321 01xx 480.000,00 Úhrada faktury za dlouhodobý hmotný majetek dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 321 01xx

MD

Dal

480.000,00

231 0xxx xxxx 6xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx 480.000,00 Přijetí daňového dokladu – provozní náklady dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD


40.000,00

343 0035 641

4.000,00

Dal

321 00xx 44.000,00 Úhrada faktury za provozní náklady dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 321 00xx

MD

Dal

44.000,00

231 0xxx xxxx 5xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx 44.000,00 Vystavený daňového dokladu – předpis faktury dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 6xx 0xxx 601 200.000,00 343 0025 601 40.000,00 *3xx 0xxx


240.000,00

GORDIC®

93

GORDIC®


Příjem úhrady za vystavenou fakturu dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx *3xx 0xxx 240.000,00 231 0xxx xxxx 2xxx xxxx xxxxxxxxxxxxx

240.000,00

* příslušný účet pohledávek používaný v hlavní činnosti

5.12.2.2. Účtování v okruhu hospodářské činnosti Přijetí daňového dokladu – provozní náklady VHČ dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD


1.000,00

343 0030 640

200,00

Dal

321 00xx 1.200,00 Úhrada faktury – provozní náklady VHČ dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

xx xxxxxx 321 00xx

Dal

1.200,00

241 0xxx 1.200,00 Vystavení daňového dokladu – předpis faktury za zakázku ve VHČ dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 601 0xxx 601 50.000,00 343 0020 601 10.000,00 311 0xxx

60.000,00

Přijetí úhrady za vystavenou fakturu ve VHČ dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 311 0xxx 60.000,00 241 0xxx

60.000,00

5.12.2.3. Účtování o převodech a vypořádání DPH Rekapitulace daně za účetní jednotku a zdaňovací období Hospodářská činnost 343 0030 nárok na odpočet

Hlavní činnost

343 0020 daňová povinnost 200,00

343 0035 nárok na odpočet

343 0025 daňová povinnost

10.000,00

80.000,00

9.800,00

40.000,00

CELKEM zúčtování se správcem daně podle daňového přiznání

40.000,00

nadměrný odpočet 30.200,00

účtování v hlavní činnosti (veřejnoprávní) Předpis odvodu – odvod z VHČ do veřejnoprávní činnosti (80.000 mínus 40.000 = 40.000) dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 378 0aaa

MD

Dal

40.000,00

343 0040 000 00001001 40.000,00 Úhrada pohledávky - odvod z VHČ do veřejnoprávní činnosti dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 377 0aaa 40.000,00 231 0xxx 6399 5362

40.000,00

účtování v hospodářské činnosti Předpis závazku – očekávaný převod z VHČ do veřejnoprávní činnosti dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 378 0aaa 40.000,00 343 0040 00001001

94

GORDIC®

40.000,00



GORDIC®

Úhrada závazku – odvod prostředků z VHČ do veřejnoprávní činnosti dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 378 0aaa

MD

Dal

40.000,00

241 0xxx 40.000,00 POZNÁMKA: Výsledný závazek nebo pohledávka je součtem SU 343 za období, za které se podává daňové přiznání (měsíc nebo čtvrtletí). Její úhrada však je zaúčtována v jiném období. Následující účtování naznačuje také variantu, kterou si může účetní jednotka předepsat celkový objem závazku nebo pohledávky vůči finančnímu úřadu pro dané daňové období. V IS GINIS® musí být doklad vyhotoven jako nedaňový. Předpis celkového odvodu daňové povinnosti na základě daňového přiznání dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 343 0030 000 200,00 343 0020 000

10.000,00

343 0035 000 80.000,00 343 0025 000

40.000,00

343 0040 665 00001001

30.200,00

obrat

80.200,00 80.200,00

Příjem nadměrného odpočtu celkem za ÚJ od finančního úřadu (úhrada pohledávky) na základě daňového přiznání dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 343 0040 665 00001001 30.200,00 241 0xxx

30.200,00

Zaokrouhlení částky k odvodu směrem nahoru – finanční náklad dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

xx xxxxxx 343 0049 0000RRMM 569 0xxx

Dal x,xx

x,xx

5.13. Komplexní příklad účtování o DPH ve veřejnoprávní a ekonomické činnosti s vyúčtováním mezi oběma činnostmi a odvodem finančních prostředků (řádné daňové přiznání) s využitím položky 5909 A) Veřejnoprávní činnost DAŇ NA VSTUPU – výdajový okruh Přijatý daňový doklad – plný nárok na odpočet dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 5xx 0aaa 641 343 0035 641

MD

Dal

1.000,00 100,00

321 0xxx 1.100,00 Úhrada závazku dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 231 0xxx odpa 5xxx 1.000,00 231 0xxx odpa 5909 100,00 321 0xxx

1.100,00

ZÚČTOVÁNÍ koncem zdaňovacího období INTERNÍ DOKLAD – proúčtování DPH výdajů dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 377 0xxx

MD

Dal

100,00

343 0040 664 0000RRMM 100,00


GORDIC®

95

GORDIC®


BANKOVNÍ VÝPIS – příjem z účtu VHČ do veřejnoprávní činnosti dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 377 0xxx 100,00 231 0xxx odpa 5909

100,00

DAŇ NA VÝSTUPU – příjmový okruh Uskutečněné zdanitelné plnění – tuzemsko (základní sazba DPH) dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 6xx 0xxx 601 10.000,00 343 0025 601 2.000,00 315 0xxx

12.000,00

Úhrada dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 231 0xxx odpa pol

MD

Dal

12.000,00

315 0xxx 12.000,00

ZÚČTOVÁNÍ koncem zdaňovacího období INTERNÍ DOKLAD – proúčtování příjmů dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 378 0169 2.000,00 343 0040 664 0000RRMM

2.000,00

Bankovní výpis k běžnému účtu – odvod prostředků z běžného účtu do VHČ dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 231 0xxx 6409 2328 2.000,00 378 0169

2.000,00

B) Ekonomická činnost VSTUP Přijetí daňového dokladu – předpis dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD


1.000,00

343 0030 641

100,00

Dal

321 0xxx 1.100,00 Úhrada dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 241 0xxx 1.100,00 321 0xxx

1.100,00

VÝSTUP Vystavení daňového dokladu – předpis dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 6xx 0xxx 601 10.000,00 343 0020 601 2.000,00 311 0xxx

12.000,00

Úhrada dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 241 0xxx

MD

Dal

12.000,00

311 0xxx 12.000,00

96

GORDIC®


GORDIC®


ZÚČTOVÁNÍ koncem zdaňovacího období Poznámka: • U účtu 343 004X se uvádí ve slově UZ tzv. období DPH, kterého se řádné daňové přiznání týká ve tvaru „0000RRMM“ INTERNÍ DOKLAD – proúčtování DPH ve zdaňované činnosti dat doklad Su

Au

xx xxxxxx 343

0040

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

664 0000RRMM

MD

Dal

1.810,00

343 0040 000 0000RRMM 1.810,00 INTERNÍ DOKLAD – předpis příjmů z veřejnoprávní činnosti dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 349 0035

MD

Dal

2.000,00

343 0040 000 0000RRMM 2.000,00 BANKOVNÍ VÝPIS – k účtu VHČ – příjem z běžného účtu hlavní činnosti dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 241 0xxx

MD

Dal

2.000,00

349 0035 2.000,00 INTERNÍ DOKLAD – předpis odvodu z VHČ do veřejnoprávní činnosti – nárok výdaje dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 349 0032 0000RRMM 100,00 343 0040 000 0000RRMM

100,00

BANKOVNÍ VÝPIS – k účtu VHČ – odvod na běžný účet hlavní činnosti dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 349 0032

MD

Dal

100,00

241 0xxx 100,00

C) EKONOMICKÁ ČINNOST zajišťovaná správci – účtování o odvodech a nárocích na odpočet DPH u správců INTERNÍ DOKLAD – předpis odvodu daně od SPRÁVCŮ na základě „664“(„665“) na běžný účet VHČ dat doklad Su

Au

xx xxxxxx 343

0040

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

664 0000RRMM

MD

Dal

1.200,00

349 0062 0000RRMM 1.200,00 BANKOVNÍ VÝPIS – finanční odvod u SPRÁVCŮ dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

xx xxxxxx 349 0062 0000RRMM

MD

Dal

1.200,00

241 0xxx 1.200,00 INTERNÍ DOKLAD – předpis příjmu odvodu od správce na MHMP nebo MČ dat doklad Su

Au

OdPa Pol

xx xxxxxx 343

0040

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

000 0000RRMM

Dal 1.200,00

349 0062 0000RRMM xxxxxxxxxxxxx 1.200,00 BANKOVNÍ VÝPIS – příjem na MHMP nebo MČ (odvod od SPRÁVCE) dat doklad Su

Au

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

MD

Dal

xx xxxxxx 349 0062 0000RRMM xxxxxxxxxxxxx 1.200,00 241 0xxx

1.200,00

INTERNÍ DOKLAD – předpis zaokrouhlení částky k odvodu dat doklad Su

Au

xx xxxxxx 343

0049

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

549 0xxx


MD

664 0000RRMM

Dal x,xx

x,xx

GORDIC®

97

GORDIC®


BANKOVNÍ VÝPIS – odvod finančnímu úřadu dat doklad Su

Au

xx xxxxxx 343

0040

OdPa Pol

Zj

Uz

ORJ

Org

000 0000RRMM

MD

Dal

4.900,00

241 0xxx 4.900,00 POZNÁMKA: - v případě účtování o nároku na odpočet jsou strany účtování opačné a ve slově ZJ je hodnota „666“. - v případě dodatečného daňového přiznání se uvádí u SU 349 analytický účet „92“. ORG=číslo správce

6.

Účtování o výdajích a příjmech akcí, které jsou spolufinancovány EU/EHP mimo akci OPP

A) Základní pravidla Metodika rozpočtování a účtování je postavena na základních principech využití datové věty, která je vyhlášena Statutem hlavního města Prahy, jako hlavní datové rozhraní pro sehrávání dat rozpočtu a účetnictví. V rozpočtové a účetní větě jsou vyhrazeny slova pro sledování rozpočtové skladby, zdroje financování (spolufinancování) a jednoznačně identifikovaných akcí (včetně akcí v rámci v rámci JPD). * rozpočtová klasifikace Odp = oddíl a paragraf (funkční třídění) podle rozpočtové skladby (vyhláška 323/2002Sb.) Pol = položka (druhové třídění) podle rozpočtové skladby (vyhláška 323/2002Sb.) * Uz = účelový znak (zdroj financování) podle metodiky HMP pro JPD zejména 00000992 – dotace (včetně retrofinancování) z fondů EU, pokud již nebyl stanoven UZ státního rozpočtu 00000999 – finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování * Akce = třetí až sedmý znak Org (00Aaaaaxxxx), číslo registrované v modulu ADA GINIS® na MHMP, které představuje unikátní číslo přidělené konkrétní akci a v případě programového financování prostřednictvím státního rozpočtu navázané na program a projekt ISPROFIN. viz sestavy na MHMP – GINIS®: ADAMSF01 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle Akcí) ADAMSF02 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle MSSF) ADAMSF03 - Přehled akcí s vazbou na MSSF a ISPROFIN (členění dle ISPROFIN) Pro rozpočtování i účtování o výdajích a příjmech souvisejících se tedy využívá dosavadní mechanismus pro sledování rozpočtu a účetnictví u centrálních akcí v rámci hlavního města Prahy, kde klíčovým slovem účetní a rozpočtové věty je slovo ORG s číslem akce, které je jednoznačně a trvale navázáno na číselník programů a projektů v systému MSSF a případně i na číselník programů a projektů v systému ISPROFIN. V běžném účetním (rozpočtovém) období (rok) se případné opravy zápisů a přeúčtování provádí na příslušných účtech s rozpočtovou skladbou. Po uzavření účetního (rozpočtového) roku se pro úpravy financování používá účet 723 s analytikami shodnými jako u bankovních účtů rozpočtového hospodaření.

B) Základní schéma účtování výdajů akcí, včetně spolufinancovaných EU/EHP

o

účtování o vzniku výdaje v běžném roce

Výdaje na neinvestiční i investiční část akce v běžném účetním období dat doklad Su Au OdPa Pol Zj Uz ORJ Org MD xx xxxxxx SSS* AAAA 10.000,00 23x** xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx 00Aaaaaxxxxxx

10.000,00

v případě použití prostředků HMP na projekty retrofinancované v rámci JPD, povinný Uz - 00000999 xx xxxxxx SSS* AAAA 10.000,00 23x** xxxx xxxx xxxx xxx 00000999 xxxx 00Aaaaaxxxxxx

10.000,00

Dal

OPRAVY některé z analytik v účetní větě (rozpočtové skladby, UZ, ORJ nebo ORG) je možné realizovat POUZE VE VÝJIMEČNÉM PŘÍPADĚ, a to způsobem naznačeným v následujících příkladech.

o účtování o opravě v běžném roce vzniku výdaje (přeúčtování, úpravy UZ atp.)

Oprava účtování výdaje na neinvestiční i investiční část akce v běžném účetním období dat doklad Su Au OdPa Pol Zj Uz ORJ Org MD xx xxxxxx 23x** xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx 00Aaaaaxxxxxx 23x** yyyy yyyy yyyy yyy xxxyyyyy yyyy 00Aaaaaxxxxxx

Dal -1.000,00 1.000,00

* mohou být použity účty 321,213,214 atp. ** výdaje mohou být kromě účtů 231 a 232 také realizovány z úvěrových účtů 281,951

98

GORDIC®



GORDIC®

o účtování o opravě v dalších letech po vzniku výdaje (přeúčtování, úpravy UZ atp.)

Oprava výdaje na neinvestiční i investiční část akce v dalších účetních obdobích dat doklad Su Au OdPa Pol Zj Uz ORJ Org MD xx xxxxxx 723 xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx 00Aaaaaxxxxxx 723 yyyy yyyy yyyy yyy yyyyyyyy yyyy 00Aaaaaxxxxxx

Dal -100,00 100,00

C) Základní schéma účtování příjmů akcí, včetně spolufinancovaných

o účtování o vzniku příjmu v běžném roce

Příjem dotace (půjčky) v běžném účetním období dat doklad Su Au OdPa Pol Zj Uz ORJ Org MD xx xxxxxx 23x** xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx 00Aaaaaxxxxxx 14.000,00 SSS* AAAA

14.000,00

v případě získání prostředků z fondů EU na projekty retrofinancované v rámci JPD, povinný stanovený státním rozpočtem nebo náhradní Uz - 00992 xx xxxxxx 23x** xxxx xxxx xxxx xxx 00000992 xxxx 00Aaaaaxxxxxx 14.000,00 SSS* AAAA

14.000,00

Dal

OPRAVY některé z analytik v účetní větě (rozpočtové skladby, UZ, ORJ nebo ORG) je možné realizovat POUZE VE VÝJIMEČNÉM PŘÍPADĚ, a to způsobem naznačeným v následujících příkladech.

o účtování o opravě v běžném roce vzniku příjmu (přeúčtování, úpravy UZ atp.)

Oprava účtování příjmu (půjčky) v běžném účetním období dat doklad Su Au OdPa Pol Zj Uz ORJ Org xx xxxxxx 23x** xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx 00Aaaaaxxxxxx 23x** yyyy yyyy yyyy yyy yyyyyyyy yyyy 00Aaaaaxxxxxx

MD Dal -2.000,00 2.000,00

* mohou být použity účty 217,27x atp. ** příjmy mohou být kromě účtů 231 a 232 také realizovány na účtu 223

o účtování o opravě v dalších letech po proúčtování příjmu (přeúčtování, úpravy UZ atp.)

Oprava příjmu v následujících letech dat doklad Su Au OdPa Pol Zj Uz ORJ Org xx xxxxxx 723 xxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx 00Aaaaaxxxxxx 723 yyyy yyyy yyyy yyy yyyyyyyy yyyy 00Aaaaaxxxxxx

7.

MD Dal -1.500,00 1.500,00

METODIKA ÚČTOVÁNÍ OPERAČNÍCH PROGRAMŮ PRAHA KONKURENCESCHOPNOST A PRAHA ADAPTABILITA pro vlastní hlavní město PRAHU (2011)

Metodika účtování OPPA a OPPK vychází z Českého účetního standardu pro některé vybrané účetní jednotky č. 703 – Transfery a Metodiky finančních toků a kontroly programů spolufinancovaných ze strukturálních fondů na období 2007 – 2013.

1) Systém bankovních účtů Bankovní účty používané pro potřeby OPP jsou rozděleny do dvou skupin – účty s analytikou 05XX nahrazují dřívější základní běžné účty a účty s analytikou 08XX nahrazují dřívější výdajové účty. 1. okruh účtů 231 0506 HMP 231 0505 HMP

OPPK OPPA

č. účtu 2785462/0800 č. účtu 2575772/0800

Tyto účty se používají k zachycení přijatých dotací ze státního rozpočtu (část SR a část EU) a podílu hl.m.Prahy, k zaslání dotací MČ, PO MČ zasílaných přes MČ, PO MHMP a 3.stranám, dále k vratkám těchto dotací, případně k odvodům a finančnímu vypořádání. 2. okruh účtů a) 231 0837 231 0841 231 0847 231 0836

MHMP OPPK TSK – OPPK OMI – OPPK MHMP – OPPA

č. účtu 2974642/0800 č. účtu 2974992/0800 č. účtu 2974802/0800 č. účtu 2974722/0800

Tyto účty se používají výhradně k hrazení způsobilých výdajů v rámci akcí (projektů) OPPA, OPPK odborů a nákladových středisek MHMP. Účty jsou dotovány ve výši uskutečněných výdajů ze základního běžného účtu 231 0506, resp. 231 0505. Tento převod provádí ČS automaticky denně (cash pooling). Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 11. 2. 2011, v. 6

GORDIC®

99

GORDIC®


V případě neschválení způsobilých výdajů, které již byly uhrazeny z účtů OPP, musí být neprodleně provedena náhrada již proplacených nezpůsobilých výdajů z účtů města na účty akcí (projektů OPP). b)

231 0800 výdaje MHMP 231 0850 výdaje OMI 231 0900-0919 výdaje TSK

č. účtu 27-5157998/6000 č. účtu 20028-5157998/6000 č. účtu 5024-5157998/6000

Tyto účty jsou určeny pouze k hrazení nezpůsobilých výdajů v rámci projektů OPP. V případě pozdějšího schválení původně nezpůsobilých výdajů, které již byly uhrazeny z výdajového účtů MHMP, musí být neprodleně provedena náhrada již proplacených výdajů z účtů OPP na účty města.

2) Systém použití účelových znaků Účelový znak (nnzyyxxx) je součástí rozpočtové a účetní věty. Je základním prvkem pro rozlišení zdrojů finančních prostředků. Je důležitým údajem pro vstup dat do výkazu Fin 2-12M pro jednotlivé části, kterých se týká. Účelové znaky pro sledování prostředků spolufinancování ze SR a EU nn z yy xxx

- nástroj - zdroj - označuje kapitolu státního rozpočtu - číselník MF ČR

Účelové znaky pro sledování prostředků spolufinancování - podíl MHMP nn z 00 xxx

- nástroj - zdroj - nepoužívat! vyčleněno pro kapitolu státního rozpočtu - číselník stanovený HMP

Pro operační programy OPPA a OPPK jsou stanoveny tyto účelové znaky: Způsobilé výdaje: Operační program Praha Konkurenceschopnost 39517857 - nástroj „39“ zdroj „5“ prostředky EU investiční 39117848 - nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky SR investiční 39100088 - nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky HMP investiční 39517030 39117081 39100088

- nástroj „39“ zdroj „5“ prostředky EU neinvestiční - nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky SR neinvestiční - nástroj „39“ zdroj „1“ prostředky HMP neinvestiční

Operační program Praha Adaptabilita 40517856 - nástroj „40“zdroj „5“ prostředky EU investiční 40117847 - nástroj „40“zdroj „1“ prostředky SR investiční 40100087 - nástroj „40“zdroj „1“ prostředky HMP investiční 40517125 40117397 40100087

- nástroj „40“zdroj „5“ prostředky EU neinvestiční - nástroj „40“zdroj „1“ prostředky SR neinvestiční - nástroj „40“zdroj „1“ prostředky HMP neinvestiční

použití UZ při úhradě způsobilých výdajů je vysvětleno v kapitole Poměrová kalkulačka Nezpůsobilé výdaje: Pro oba programy 00000091 00000094

- neinvestiční nezpůsobilé výdaje projektu - investiční nezpůsobilé výdaje projektu

3) Poměrová kalkulačka - GINIS Každý jednotlivý způsobilý výdaj, není-li ve smlouvě uvedeno jinak, se rozpadá v poměru 85% prostředky EU 15% prostředky ČR (v poměru 50 % podíl SR, 50 % podíl MHMP u projektů schválených do 22.9.2010,po tomto datu činí podíl MHMP celých 100 % podle usnesení vlády č.64/2011) V tomto poměru musí být předkontován i účtován. Je-li ve smlouvě uvedeno jinak, potom se každý jednotlivý způsobilý výdaj rozpadá na ÚZ v poměru daném metodikou pro tento konkrétní případ.

100

GORDIC®



GORDIC®

Jako nástroj pro rozpočítávání finančních částek podle stanovených % poměrů bude sloužit v příslušných modulech poměrová kalkulačka. Návod pro její použití je podrobně uveden na intranetu. a lze jej vyhledat několika způsoby: 1.

Na intranetu v levém modrém sloupci SLUŽBY A TECHNIKA - POČÍTAČOVÉ PROGRAMY – EKONOMIKA – POMĚROVÁ KALKULAČKA.

2.

přímo v programu GINIS v příslušných knihách na horní liště NÁPOVĚDA – DALŠÍ INFORMACE na adrese: http://wwwmhmp/(vnuz3yzho4nnsl45v22bd145)/default.aspx?ido=2928&sh=421383611

Poměrová kalkulačka je použitelná i tehdy, kdy faktura obsahuje způsobilé i nezpůsobilé výdaje a je placená současně z více účtů. V takovém případě doporučujeme dodržet pořadí řádků kontace s pořadím uvedených účtů.

4) Evidence dokladů vztahujících se k vlastním projektům MHMP Všechny doklady (faktury i platební poukazy)vztahující se k vlastním projektům MHMP OPPA a OPPK (bez ohledu na způsobilost výdajů) musí být bez výjimky evidovány v příslušných knihách OPPA, OPPK. 1.

V případě, že faktura obsahuje pouze způsobilé výdaje a bude placena pouze z účtu OPPA, resp. OPPK provede se její evidence, likvidace i krytí v příslušné knize OPPA, OPPK

2.

V případě, že faktura obsahuje výdaje nezpůsobilé i způsobilé a bude placena současně z účtu MHMP i z účtu OPPA, OPPK bude zaevidována v knize věcně příslušného odboru, kde se provede likvidace a krytí nezpůsobilých výdajů, potom se faktura přeeviduje do příslušné knihy OPPA, OPPK a provede se zbývající likvidace a krytí způsobilých výdajů.

3.

Jsou-li fakturované výdaje pouze nezpůsobilé, provede se evidence v knize OPPA, OPPK, a bez dalších úkonů se faktura přeeviduje do knihy příslušného odboru, kde se provede likvidace a krytí.

4.

Ve zcela výjimečných případech, kdy odbor potřebuje platit výdaj OPP dřív, než má rozpočtem schváleny finanční prostředky, provede se evidence v knihách výhradně po konzultaci s odborem UCT!!!

5.

Evidence dokladů vztahujících se k projektům MČ, vlastních PO a třetích stran se provádí v modulu FUC importem dat z monitorovacího systému MONIT07+ a řídí se samostatnou metodikou.

6.

Systém číslování akcí (projektů) Je základním stavebním kamenem informačního systému ve smyslu možnosti provázání všech přijatých i poskytnutých (vydaných) finančních prostředků na konkrétní číselník akcí vedený v systému MONIT, ADA. Závazná struktura ORG závazný tvar ORG: 00AaaaaXXPPPP 00 Aaaaa XX PPPP

Pevný prefix čísla akce jako rezerva ( prozatím striktně 00) číslo akce vázané na modul ADA GINIS ( administrace akcí) číslo etapy akce (projektu)* (slouží k účtování a sledování skutečných výdajů) číslo příjemce dotace - transferu vázané na modul ADO GINIS (MČ, PO MHMP)

Příklad ORGu v účetní větě GINIS: ORG = 0021113010246 vyjadřuje Prefix 00 rezerva Akce číslo 21113 přes záložku v modulu ADA toto číslo svázáno s konkrétním identifikátorem např. projektu – např. CZ.2.16/3.3.00/21113 01 1. etapa akce (projektu)* Číslo 0246 Českoslovanská akademie obchodní, Praha 2, přes modul ADO je toto číslo svázáno s konkrétní právnickou osobou *v případě OPPA bude etapa vždy 00


GORDIC®

101

GORDIC®


7) Záznamová jednotka Pole ZÁZNAMOVÁ JEDNOTKA zůstává u akcí (projektů) spolufinancovaných MHMP prázdné. Pouze na začátku roku, kdy podíl MHMP je tvořen z úroků vygenerovaných na účtech OPP v předchozím účetním období, se udává, pro potřebu podrobnějšího sledování, ZJ 995. U akcí spolufinancovaných jinými subjekty je potřeba, pro lepší sledování, tuto hodnotu doplnit. U akcí (projektů) spolufinancovaných MČ ve výši 7,5% je ZJ 993 a v případě akcí (projektů) spolufinancovaných ostatními subjekty, nebo případně financovaných jinými poměry je ZJ 994. Metodika účtování mezi účty uvnitř účetní jednotky ( metodika pouze pro odbor UCT) A) 1.

2.

Převody uvnitř a mezi nákladovými středisky Přijaté dotace z MMR se zachycují a účtují na bankovním účtu OPPK a OPPA souhrnně za celý program. Účetní věta obsahuje ORG (souhrnný - 0020000000000 pro OPPK, 0030000000000 pro OPPA) položku (4116,4216 podle platné metodiky), UZ (vydaný MF ČR v číselníku účelových znaků) včetně nástroje, zdroje a ORJ (0902). Současně se přijaté dotace evidují na účtu 374 0136/0137 – přijaté zálohy na dotace za celý program. Převod spoluúčasti HMP. Finanční prostředky ve výši schválené spoluúčasti se následně převedou ze ZBÚ MHMP na ZBÚ OPPA, OPPK souhrnně za celý program. Tento převod realizuje po dohodě s FEU odbor UCT. Účetní věta obsahuje ORG (souhrnný - 0020000000000 pro OPPK, 0030000000000 pro OPPA), položku (8901 podle platné metodiky), UZ (UZ vydaný MHMP bez nástroje a zdroje) a ORJ (0902). Podle metodiky MMR se součástí spoluúčasti HMP stávají rovněž úroky, vygenerované na ZBÚ OPPA, OPPK. Tyto úroky jsou ihned při příjmu označeny ÚZ a do financování programů OPPA OPPK se zapojí po schválení RHMP, případně ZHMP. Při financování projektů se spolupodílem MHMP jsou úroky čerpány přednostně. Další zdroje MHMP jsou použity až po vyčerpání úroků. Dotace zvláštních základních běžných účtů (bývalých výdajových) tzv. cash pooling - převod finančních prostředků ze ZBÚ na zvláštní ZBÚ ve výši uskutečněných výdajů - provádí banka automaticky podle pohybů na účtech. Dotace jsou účtovány podle platné metodiky.

Metodika účtování investičních a neinvestičních transferů Městským částem Finanční prostředky jsou na základě zpracovaných platebních poukazů zasílány MČ na jednotlivé akce. Účetní věta obsahuje POL (4122,4222), UZ bez uvedení nástroje a zdroje, ORJ a ORG včetně ORGNUM dané městské části. V případech označených v této metodice obsahuje účetní věta ZJ 993, případně 994. Evidence přijatých a vydaných dotací Dotace přijaté od MMR se evidují na účtu 374 0136/0137 – přijaté zálohy na dotace - za celý program OPPA, OPPK. Při každém jednotlivém výdaji se současně účtuje i snížení poměrné části této dotace a to v případě projektů vlastních PO a třetích stran při neinvestičních výdajích proti účtu 672 – Výnosy územních rozpočtů z transferů, a při výdajích investičních proti účtu 403 – Transfery na pořízení dlouhodobého majetku. V případě projektů MČ se účtuje pouze na účtu 672. ( V případě investičních výdajů se na účet 403 účtuje až u MČ.)

102

GORDIC®



8.

GORDIC®

Datová a výkazová rozhraní

8.1. Textový formát věty 56Dg pro datové rozhraní Délka řádků 5/@ a 6/@ je 64 znaků (doplněno mezerami), ukončené CR+LF. Délka řádku D/@ je 97 znaků (doplněno mezerami), ukončené CR+LF. Délka řádku D/# je maximálně 140 znaků, ukončené CR+LF. Délka řádku D/$ je maximálně 123 znaků, ukončené CR+LF. Lze předpokládat (z důvodu CSÚIS), že tento jednoduchý typ datového rozhraní bude platný pouze pro účetní a rozpočtový rok 2010.

8.1.1. Struktura dávky - textový soubor 5/@... 6/@... D/@... D/@... D/$... D/@... D/@... D/$... D/#... D/#... 6/@.... D/@... ...

8.1.1.1. Přenos identifikačních údajů 5/@xxxxxxxx00yy000cccc xxxxxxxx - IČO zpracovatelské organizace na 8 míst ( obecně 10 míst) (identifikátor zpracovatele), případné nuly zleva yy - období zpracování ( není podstatné, lze říci, že je to měsíc) cccc - číslo licence zpracovatelského programu 6/@xxxxxxxxyyzz_t_rrrr podtržítko “_” je znak mezera “ “ xxxxxxxx - IČO vlastní účtující organizace na 8 míst ( obecně 10 míst), případné nuly zleva yy - aktuální účetní období = běžný měsíc zz - druh dokladu: • 00 = běžný měsíc • 01 = počáteční stavy • 02 = rozpočet schválený • 03 = rozpočet upravený (interní) • 04 = závěrečné zápisy • 05 = uzavírací zápisy • 06 = blokace rozpočtu • 07 = rozpočet resortní • 08 = rozpočet vládní • 09 = požadavek (návrh) rozpočtových prostředků t - identifikátor vstupu: • 0,1 = připojí doklad k existujícímu dokladu • 2 = vynuluje existující doklad se stejnou licencí • 3 = vynuluje existující doklad bez ohledu na licenci • 4 = původní měsíční soubor je vymazán • 5 = původní měsíční soubor je vymazán a po vstupu se přepočtou stavy • 6 = z měsíčního souboru jsou vymazána data podle Měsíce+DruhuDokladu • 7= maže data z MxF podle Měsíce+DruhuDokladu, po vstupu přepočte stavy rrrr - účetní (rozpočtový) rok = běžný rok (tj. rok, ke kterému se vztahují data v následujících větách typu “9”)


GORDIC®

103

GORDIC®


8.1.1.2. Přenos účetních informací D/@ddcccccc000sssaaaakkoooollllzzzuuuuuuuujjjjgggggggggggggmmmmmmmmmmmmmmmmmm_dddddddddddddddddd_ podtržítko “_” - pro kladné je znak mezera “ “ - pro záporné je znak “C” nebo “-” dd - den zaúčtování - 2 místa cccccc - číslo dokladu - 6 míst sss - syntetika (SU) - 3 místa aaaa - analytika (AU) - 4 místa kk - kapitola(KAP) - 2 místa (zatím se nevyužívá – vyplnit „00“) oooo - paragraf (OdPa) - 4 místa llll - položka (POL) - 4 místa zzz - záznamová jednotka (ZJ) - 3 místa uuuuuuuu - účelový znak (UZ) - 8 míst, ve struktuře nnzuuuuu, kde: nn nástroj (číselník MF ČR) z zdroj (číselník MF ČR) uuuuu účelový znak (číselník účel. znaků MF ČR) jjjj - organizační jednotka (ORJ) - 4 místa ggggggggggggg - organizace (ORG) - 13 míst (vnitřní člení dle metodiky GORDIC spol. s r.o.) mmmmmmmmmmmmmmmmmm - má dáti - pevná desetinná tečka - 18 míst dddddddddddddddddd - dal - pevná desetinná tečka - 18 míst

8.1.1.3. Přenos popisu dokladu - následuje za posledním řádkem dokladu po případném popisu řádku dokladu D/#rrrrccccccttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt... rrrr - jednoznačné číslo řádky popisu v rámci dokladu cccccc - číslo dokladu ttttttt... - text k řádku popisu dokladu POZNÁMKA Strukturovaný popis dokladů závazný v případě účtování o DPH je uveden v kapitole 7 této metodiky. příklad textového popisu dokladu D/@08830047000602001000000000006010000000000000000000005169000000000000000000 000000000000007059 D/@08830047000343002000000000006010000000000000000000000000000000000000000000 000000000000001341 D/@08830047000261001000000000000000000000000000000000000000000000000000008400 000000000000000000 D/#0001830047 *IC-123456 ;*DIC-CZ123456 ;*DICT-FIRMA sro ; D/#0002830047 *EVK-KOF-2010020801P000830047;*EVKT-za inzerát v časopise OBEC 2/2010 ; D/#0003830047 *DVD-20090208;*DPV-20100208;*DZP-20100128;

8.1.1.4. Přenos popisu řádku dokladu - následuje pouze za D/@, ke kterému se vztahuje D/$rrrrcccccctttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt... rrrr - jednoznačné číslo řádky v dokladu v rámci dokladu cccccc - číslo dokladu ttttttt... - text k řádku dokladu

104

GORDIC®



GORDIC®

8.1.2. Vzorový příklad vstupní dávky 5/@212222210001000DEMO 6/@212222210100 2 2010 D/@01100001001321001000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 000000000001200000 D/@01100001001501010000000000006400000000000000000000000000000000000001000000 000000000000000000 D/@01100001001343003000000000006400000000000000000000000000000000000000200000 000000000000000000 D/#0001100001*IC-24567890;*DIC-CZ24567890;*DICT-Firma „ABCD“; D/#0002100001*EVK-KDF-201000234;*EVKT-Faktura za služby;*PID-DEMOL9948202;*CPD-AC94302; D/#0003100001*DVD-20091215;*DPV-20101225;*DST- ;*DZP- ;*DSV- ; D/@02100002001315002500000000000000000000000000000000000000000000000000025000 000000000000000000 D/@02100002001605030100000000000000000000000000000000000000000000000000000000 000000000000025000 D/#0001100002*IC-2012161234;*DIC-CZ2012161234;*DICT-; D/#0002100002*EVK-DDP-2010854098;*EVKT-Předpis správního poplatku;*PID-;*CPD-; D/#0003100002*DVD-20100101;*DPV-20101231;*DST- ;*DZP- ;*DSV- ; D/@03100003001315033000000000000000000000000000000000000000000000000000120000 000000000000000000 D/@03100003001603030000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 000000000000120000 D/#0001100003*IC-;*DIC-;*DICT-Ing. Novák; D/#0002100003*EVK-DDP-201099808;*EVKT-Nájemné garáž;*PID-;*CPD-; D/#0003100003*DVD- ;*DPV- ;*DST- ;*DZP- ;*DSV- ;

8.2. XML formát (GXML) pro datové a výkazové rozhraní Popis datového a výkazového rozhraní bude průběžně aktualizován ve formě XSD schémat na www.gordic.cz, včetně podmínek použití.


GORDIC®

105

GORDIC®


9. Číselník kapitol HMP s přičleněním funkčního třídění rozpočtové skladby Kapitola 01 ODPA Popis 211 Záležitosti těžebního průmyslu a energetiky 2111 Uhelné hornictví 2114 Jaderné elektrárny 2115 Úspora energie a obnovitelné zdroje 2119 Ostatní záležitosti těžebního průmyslu a energetiky 212 Ostatní odvětvové a oborové záležitosti v průmyslu a stavebnictví 2121 Stavebnictví 2122 Sběr a zpracování druhotných surovin 2123 Podpora rozvoje průmyslových zón 2124 Opatření ke zvýšení konkurenceschopnosti průmyslového odvětví 2129 Ostatní odvětová a oborová opatření 216 Správa v odvětví energetiky, průmyslu, stavebnictví, obchodu a služeb 2169 Ostatní správa v průmyslu, obchodu, stavebnictví a službách 219 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje 2191 Mezinárodní spolupráce v průmyslu, stavbnictví, obchodu a službách 2199 Záležitosti průmyslu, stavebnictví, obchodu a služeb j. n. 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání minulých let 341 Tělovýchova 3419 Ostatní tělovýchovná činnosti 361 Rozvoj bydlení a bytového hospodářství 3611 Podpora individuální bytové výstavby 3612 Bytové hospodářství 3613 Nebytové hospodářství 3619 Ostatní rozvoj bydlení a bytového hospodářství 363 Komunální služby a územní rozvoj 3633 Výstavba a údržba místních inženýrských sítí 3634 Lokální zásobování teplem 3635 Územní plánování 3636 Územní rozvoj 3639 Komunální služby a územní rozvoj j.n. 366 Správa v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 3669 Ostatní správa v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje j.n. 368 Výzkum a vývoj v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 3680 Výzkum a vývoj v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 369 Ostatní činnost v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 3691 Mezinárodní spolupráce v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 3699 Ostatní záležitosti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 374 Ochrana přírody a krajiny 3745 Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň 617 Regionální a místní správa 6171 Činnost místní správy

Kapitola 02 ODPA Popis 101 Zemědělská a potravinářská činnost a rozvoj 1011 Udrž. výr. pot. zeměd., zem. půd. fond a mim. funkce zem 1012 Podnikání a restrukturalizace v zemědělství a potravinářství 1013 Genetický potenciál hospodářských zvířat, osiv a sádí 1014 Ozdravování hospodářských zvířat, pol. a spec. plodin 1019 Ostatní zemědělská a potravinářská činnost a rozvoj 102 Regulace zemědělské produkce, organizace trhu a poskytování podpor 1021 Organizace trhu s produkty rostlinné výroby 1022 Organizace trhu s výrobky vzniklých zpracováním produktů rostlinné výroby 1023 Organizace trhu s produkty živočišné výroby 1024 Organizace trhu s výrobky vzniklých zpracováním produktů živočišné výroby 1029 Ost. zál. reg. zemědělské produkce, org. zemědělského trhu a poskytování podpor

106

GORDIC®

103 Lesní hospodářství 1031 Pěstební činnost 1032 Podpora ostatních produkčních činností 1036 Správa v lesním hospodářství 1037 Celospolečenské funkce lesů 1039 Ostatní záležitosti lesního hospodářství 106 Správa v zemědělství 1063 Správa zemědělského majetku 1069 Ostatní správa v zemědělství 108 Zemědělský a lesnický výzkum a vývoj 1081 Zemědělský výzkum a vývoj 1082 Lesnický výzkum 109 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje 1091 Mezinárodní spolupráce v zemědělství 1099 Ostatní výdaje na lesní hospodářství 221 Pozemní komunikace 2212 Silnice 2219 Ostatní záležitosti pozemních komunikací 231 Pitná voda 2310 Pitná voda 232 Odvádění a čištění odpadních vod 2321 Odvádění a čištění odpadních vod a nakládání s kaly 2322 Prevence znečišťování vody 2329 Odvádění a čištění odpadních vod j.n. 233 Vodní toky a vodohospodářská díla 2331 Úpravy vodohospodářsky významných a vodárenských toků 2332 Vodní díla na vodohospodářsky významných a vodárenských tocích 2333 Úpravy drobných vodních toků 2334 Revitalizace říčních systémů 2339 Záležitosti vodních toků a vodohospodářských děl j.n. 234 Voda v zemědělské krajině 2341 Vodní díla v zemědělské krajině 2342 Protierozní ochrana 2349 Ostatní záležitosti vody v zemědělské krajině 236 Správa ve vodním hospodářstvím 2369 Ostatní správa ve vodním hospodářství 238 Vodohospodářský výzkum a vývoj 2380 Vodohospodářský výzkum a vývoj 239 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje 2391 Mezinárodní spolupráce v oblasti vodního hospodářství 2399 Ostatní záležitosti vodního hospodářství 342 Zájmová činnost a rekreace 3421 Využití volného času dětí a mládeže 361 Rozvoj bydlení a bytové hospodářství 3612 Bytové hospodářství 3619 Ostatní rozvoj bydlení a bytového hospodářství 363 Komunální služby a územní rozvoj 3633 Výstavba a údržba místních inženýrských sítí 3639 Komunální služby a územní rozvoj j.n. 371 Ochrana životního prostředí 3711 Odstraňování tuhých emisí 3712 Odstraňování plynných emisí 3713 Změny technologií vytápění 3714 Opatření ke snížení produkce skleníkových plynů a plynů poškozujících ozónovou vrstvu 3715 Změny výrobních technologií za účelem výrazného odstranění emisí 3716 Monitoring ochrany ovzduší 3719 Ostatní činnosti k ochraně ovzduší 372 Nakládání s odpady 3721 Sběr a svoz nebezpečných odpadů 3722 Sběr a svoz komunálních odpadů



3723 Sběr a svoz ostatních odpadů 3724 Využívání a zneškodňování nebezpečných odpadů 3725 Využívání a zneškodňování komun.odpadů 3726 Využívání a zneškodňování ostatních odpadů 3727 Prevence vzniku odpadů 3728 Monitoring nakládání s odpady 3729 Ostatní nakládání s odpady 373 Ochrana a sanace půdy a podzemní vody 3731 Ochrana půdy a podzemní vody proti znečišť. infiltracím 3732 3733 3734 3739

2242

Provoz veřejné železniční dopravy

2243

Drážní vozidla

2249

Ostatní záležitosti železniční dopravy

226 Správa v dopravě 2269

Ostatní správa v dopravě

227 Doprava ostatních drah

Dekontaminace půd a čištění spodní vody Monitoring půdy a podzemní vody Předcházení a sanace zasolení půdy Ostatní ochrana půdy a spodní vody

2271

Ostatní dráhy

2272

Provoz ostatních drah

2279

Záležitosti ostatních drah j.n.

228 Výzkum v dopravě 2280

Výzkum a vývoj v dopravě

229 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje v dopravě 2291

374 Ochrana přírody a krajiny

Mezinárodní spolupráce v dopravě

2299 Ostatní záležitosti v dopravě 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

3741

Ochrana druhů a stanovišt

3742

Chráněné části přírody

3743

Rekultivace půdy v důsledku těžební a důlní činnosti, po skl. odpadů

3744

Protierozní, protilavinová a protipožární ochrana

3745

Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň

Kapitola 04

3749

Ostatní činnosti k ochraně přírody a krajiny

ODPA Popis

375 Omezování hluku a vibrací 3751

Konstrukce a uplatnění protihlukových zařízení

3753

Monitoring zjišťování úrovně hluků a vibrací

3759

Ostatní činnosti k omezení hluků a vibrací

311 Zařízení předškolní výchovy a základního vzdělávání

376 Správa v ochraně životního prostředí 3769

Ostatní správa v ochraně životního prostředí

377 Ochrana proti záření 3771

Protiradonová opatření

3772

Přeprava a nakládání s vysoce radioaktivním odpadem

3773

Monitoring k zajišťování úrovně radioaktivního záření

3779

Ostatní činnost k ochraně proti záření

378 Výzkum životního prostředí 3780

Výzkum životního prostředí

379 Ostatní činnosti v životním prostředí 3791

Mezinárodní spolupráce v životním prostředí

3792

Ekologická výchova a osvěta

3793

Ekologie v dopravě

3799

Ostatní ekologické záležitosti

422 Aktivní politika zaměstnanosti 4221 Rekvalifikace 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

3111

Předškolní zařízení

3112

Speciální předškolní zařízení

3113

Základní školy

3114

Speciální základní školy

3117

První stupeň základních škol

3119

Ostatní záležitosti předškolní výchovy a základního vzdělání

312 Školy zajištující střední vzdělávání

3121

Gymnázia

3122

Střední odborné školy

3123

Střední odborná učiliště a učiliště

3124

Speciální střední školy

3125

Střediska praktického vyučování a školní hospodářství

3126

Konzervatoře

3128

Sportovní školy - gymnázia

3129

Ostatní zařízení středního vzdělávání

313 Školská zařízení pro výkon ústavní a ochranné výchovy 3131

Výchovné ústavy a dětské domovy se školou

3132

Diagnostické ústavy

3139

Ostatní školská zařízení pro výkon ústavní a ochranné výchovy

314 Ostatní zařízení související s výchovou a vzděláním mládeže 3141

Školní stravování při předškolním a základním vzdělávání

3142

Ostatní školní stravování

Kapitola 03

3143

Školní družiny a kluby

ODPA Popis

3144

Školy v přírodě

221 Pozemní komunikace

3145

Internáty

2211

Dálnice

3146

Zařízení výchovného poradenství a preventivně výchovné péče

Silnice

3147

Domovy mládeže

Ostatní záležitosti pozemních komunikací

3149

Ostatní zařízení související s výchovou a vzděláním mládeže

2212 2219

222 Silniční doprava

315 Školy zajištující vyšší odborné vzdělání

2221

Provoz veřejné silniční dopravy

3150

2222

Kontrola technické způsobilosti vozidel

323 Zájmové studium

2223

Bezpečnost silničního provozu

3231

Základní umělecké školy

2229

Ostatní záležitosti v silniční dopravě

3239

Záležitosti zájmového studia j.n.

Vyšší odborné školy

223 Vnitrozemská a námořní plavba

326 Správa ve vzdělávání

2231

Vodní cesty

3262

Činnost OOSS ve vzdělávání

2232

Provoz vnitrozemské plavby

3269

Ostatní správa ve vzdělávání j.n.

2239

Ostatní záležitosti vnitrozemské plavby

328 Výzkum ve školství a vzdělávání

224 Železniční doprava 2241

GORDIC®

3280

Výzkum školství a vzdělávání

Železniční dráhy


GORDIC®

107

GORDIC®


329 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje

4189

3291

Mezinárodní spolupráce ve vzdělávání

419 Ostatní dávky povahy sociálního pojištění

3299

Ostatní záležitosti vzdělávání

4191

Státní příspěvky na důchodové připojištění

342 Zájmová činnost a rekreace

4192

Úrokové příspěvky mladým manželstvím

3421

4193

Dávky a odškodnění válečným veteránům a perzekuovaným osobám

380 Ostatní výzkum a vývoj

4194

Zvýšení důchodů pro bezmocnost

3802

Grantová agentura České republiky

4195

Příspěvek na péči

3809

Ostatní výzkum a vývoj odvětvově nespecifikovaný

4199

Ostatní dávky povahy sociálního zabezpečení j.n.

Využití volného času dětí a mládeže

Ostatní dávky zdravotně postiženým občanům

432 Sociální péče a pomoc dětem a mládeži

421 Podpory v nezaměstnanosti

4322

4210

Ústavy péče pro mládež

Kapitola 05 ODPA Popis 342 Zájmová činnost a rekreace 3429

Ostatní zájmová činnost a rekreace

351 Ambulantní péče

Podpory v nezaměstnanosti

422 Aktivní politika zaměstnanosti 4221

Rekvalifikace

4222

Veřejně prospěšné práce

4223

Společensky účelná pracovní místa

4225

Podpora zaměstnanosti zdravotně postižených občanů

4226

Ostatní podpora zaměstnanosti

4227

Cílené programy k řešení zaměstnanosti

4229

Aktivní politika zaměstnanosti j.n.

3511

Všeobecná ambulantní péče

3512

Stomatologická péče

3513

Lékařská služba první pomoci

3514

Transfúzní služba

3515

Specializovaná zdravotní péče

4240

3519

Ostatní ambulantní péče

425 Příspěvěk na sociální důsledky restrukturalizace

423 Ochrana zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele 4230

Ochrana zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele

424 Zaměstnávání zdravotně postižených občanů Příspěvěk zaměstnavatelům zaměstnávajícím více než 50% občanů se ZPS

352 Ústavní péče

4250

3521

Fakultní nemocnice

428 Výzkum a vývoj v politice zaměstnanosti

3522

Ostatní nemocnice

4280

3523

Odborné léčebné ústavy

431 Sociální poradenství

3526

Lázeňské léčebny, ozdravovny, sanatoria

4311

Základní sociální poradenství

3529

Ostatní ústavní péče

4312

Odborné sociální poradenství

353 Zvláštní zdravotnická zařízení a služby pro zdravotnictví

4319

Ostatní výdaje související se sociálním poradenstvím

3531

Hygienická služba a ochrana veřejného zdraví

432 Sociální péče a pomoc dětem a mládeži

3532

Lékárenská služba

4322

Ústavy péče pro mládež

3533

Zdravotnická záchranná služba

3539

Ostatní zdravotnická zařízení a služby pro zdravotnictví

4324

Zařízení pro děti vyžadující okamžitou pomoc

4329

Ostatní sociální péče a pomoc dětem a mládeži

354 Zdravotnické programy 3541

Prevence před drogami, alkoholem, nikotinem a jinými návykovými látkami

3542

Prevence HIV / AIDS

3543

Pomoc zdravotně postiženým

3544

Národní program zdraví

3549

Ostatní spec. zdravotnická péče

356 Správa ve zdravotnictví 3569

Ostatní správa ve zdravotnictví j.n.

358 Výzkum a vývoj ve zdravotnictví 3581

Organizace výzkumu a střediska vědeckých informací

3589

Ostatní výzkum a vývoj ve zdravotnictví

359 Ostatní činnost ve zdravotnictví 3591

Mezinárod.spolupráce ve zdravotnictví

3592

Další vzdělávání pracovníků ve zdravotnictví

3599

Ostatní činnost ve zdravotnictví

417 Dávky pomoci v hmotné nouzi 4171

Příspěvek na živobytí

4172

Doplatek na bydlení

4173

Mimořádná okamžitá pomoc

4177

Mimořádná okamžitá pomoc osobám ohroženým sociálním vyloučením

4179

Ostatní dávky sociální pomoci

418 Dávky zdravotně postiženým občanům 4182

Příspěvek na zvláštní pomůcky

4183

Příspěvek na úpravu a provoz bezbariérového bytu

4184

Příspěvky na zakoupení, opravu a zvláštní úpravu motorového vozidla

4185

Příspěvek na provoz motorového vozidla

4186

Příspěvek na individuální dopravu

108

GORDIC®

Příspěvek na sociální důsledky restrukturalizace Výzkum a vývoj v politice zaměstnanosti

433 Sociální péče a pomoc manželství a rodinám 4332

Zařízení pro výkon pěstounské péče

4333

Domovy-penzióny pro matky s dětmi

4334

Pečovatelská služba pro rodinu a děti

4339

Ostatní sociální péče a pomoc rodině a manželství

434 Sociální rehabilitace a ostatní sociální péče a pomoc 4341

Sociální pomoc osobám v hmotné nouzi a občanům sociálně nepřizpůs.

4342

Sociální péče a pomoc přistěhovalcům a etnikům

4343

Sociální pomoc osobám v souvislosti s živelnou pohromou nebo požárem

4344

Sociální rehabilitace

4345

Centra sociálně rehabilitačních služeb

4349

Ostatní sociální péče a pomoc ostatním skupinám obyvatelstva

435 Služby sociální péče 4351

Osobní asistence, pečovatelská služba a podpora samostatného bydlení

4352

Tísňová péče

4353

Průvodcovské a předčitatelské služby

4354

Chráněné bydlení

4355

Týdenní stacionáře

4356

Denní stacionáře a centra denních služeb

4357 Domovy 4358

Sociální služby poskytované ve zdravotnických zařízeních ústavní péče

4359

Ostatní služby a činnosti v oblasti sociální péče

437 Služby sociální prevence 4371

Raná péče a sociálně aktivizační služby pro rodiny s dětmi

4372

Krizová pomoc

4373

Domy na půl cesty

4374

Azylové domy, nízkoprahová denní centra a noclehárny Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 11. 2. 2011, v. 6

GORDIC®


4375

Nízkoprahová zařízení pro děti a mládež

363 Komunální služby a územní rozvoj

4376

Služby následné péče, terapeutické komunity a kontaktní centra

3636

Územní rozvoj

4377

Sociálně terapeutické dílny

3639

Komunální služby a územní rozvoj j.n.

4378

Terénní programy

374 Ochrana přírody a krajiny

4379

Ostatní služby a činnosti v oblasti sociální prevence

3745


438 Výzkum v sociálním zabezpečení a politice zaměstnanosti

622 Zahraniční pomoc a meziárodní spolupráce (j.n.)

4380

6221 Humanitární zahraniční pomoc 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

Výzkum v sociálním zabezpečení a politice zaměstnanosti

439 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje 4391

Mezinárodní spolupráce v sociálním zabezpečení a podpoře nezaměstnanosti

4392

Inspekce poskytování sociálních služeb

4399

Ostatní záležitosti sociálních věcí a politiky zaměstnanosti

552 Ostatní složky činnosti integrovaného záchranného systému

Kapitola 07

5521

ODPA Popis

Operační a informační střediska integrovaného záchranného systému

622 Zahraniční pomoc a meziárodní spolupráce (j.n.)

353 Zvláštní zdravotnická zařízení a služby pro zdravotnictví

6221

3533

Humanitární zahraniční pomoc

6222 Rozvojová zahraniční pomoc 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

Zdravotnická záchranná služba

519 Ostatní záležitosti obrany 5199

Ostatní záležitosti obrany

521 Ochrana obyvatelstva 5211

Civilní ochrana-vojenská část

Kapitola 06

5212

Ochrana obyvatelstva

ODPA Popis

5219

Ostatní záležitosti ochrany obyvatelstva

214 Vnitřní obchod, služby a cestovní ruch 2141

Vnitřní obchod

2143

Cestovní ruch

331 Kultura 3311

Divadelní činnost

3312

Hudební činnost

3313

Film.tvorba,distribuce, kina a shrom.audio archiv.

3314

Činnosti knihovnické

3315

Činnosti muzeí a galerií

3316

Vydavatelská činnost

3317

Výstavní činnosti v kultuře

3319

Ostatní záležitosti kultury

332 Ochrana památek a péče o kulturní dědictví a národní a historické povědomí 3321

Činnosti památkových ústavů, hradů a zámků

3322

Zachování a obnova kulturních památek

3324

Výkup předmětů kulturní hodnoty

3325

Pražský hrad

3326

Pořízení, zachování a obnova hodnot národního historického povědomí

3329

Ostatní zál. ochrany památek a péče o kulturní dědictví

333 Činnosti registrovaných církví a náboženských společností 3330

Činnost registrovaných církví a náboženských společností

334 Sdělovací prostředky 3341

Rozhlas a televize

3349

Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků

336 Správa v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků 3369

Ostatní správa v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků

338 Výzkum a vývoj v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků 3380

Výzkum a vývoj v oblasti kultury, církví a sdělovacích prostředků

339 Ostatní činnosti v záležitostech kultury, církví a sdělovacích prostředků 3391

Mezinárodní spolupráce v kultuře, církvích a sdělovacích prostředcích

3392

Zájmová činnost v kultuře

3399

Ostatní záležitosti kultury, církví a sdělovacích prostředků

341 Tělovýchova 3412

Sportovní zařízení v majetku obce

3419

Ostatní tělovýchovná činnost

342 Zájmová činnost a rekreace 3421

Využití volného času dětí a mládeže

348 Výzkum v oblasti tělovýchovy, zájmové činnosti a rekreace 3480

Výzkum v oblasti tělovýchovy, zájmové činnosti a rekreace


522 Hospodářská opatření pro krizové stavy 5220

Hospodářská opatření pro krizové stavy

526 Státní správa v oblasti hospodářských opatření 5269

Ostatní správa v oblasti opatření pro krizové stavy

527 Krizové řízení 5271

Činnost orgánů krizového řízení na ústřední úrovni a další správní úřady v obl. kriz. říz.

5272

Činnost orgánů krizového řízení na územní úrovni a další úz. spr. úř.v obl. kr. říz.

5273

Ostatní správa v oblasti krizového řízení

5274

Podpora krizového řízení a nouzového plánování

5279

Záležitosti krizového řízení jinde nezařazené

528 Výzkum a vývoj v oblasti civilní připravenosti na krizové stavy 5281

Výzkum a vývoj v oblasti ochrany obyvatelstva

5289

Výzkum a vývoj v oblasti krizového řízení

529 Ostatní záležitosti civilní připravenosti pro krizové stavy 5291

Mezinárodní spolupráce v oblasti krizového řízení

5292

Poskytnutí vzájemné zahraniční pomoci podle mezinárních smluv

5299

Ostatní záležitosti civilní připravenosti na krizové stavy

531 Bezpečnost a veřejný pořádek 5311

Bezpečnost a veřejný pořádek

5316

Činn. ústř. org. st. správy v obl. bezp. a veř. pořádku

5319

Ostatní záležitosti bezpečnosti a veřejného pořádku

538 Výzkum týkající se bezpečnosti a veřejnného pořádku 5380

Výzkum týkající se bezpečnosti a veřejného pořádku

539 Ostatní záležitosti bezpečnosti a veřejného pořádku 5391

Mezinárodní spolupráce v oblasti bezpečnosti a veřejného pořádku

5399

Ostastní záležitosti bezpečnosti a veřejného pořádku

551 Požární ochrana 5511

Požární ochrana - profesionální část

5512

Požární ochrana - dobrovolná část

5517

Vzdělávací a technická zařízení požární ochrany

5519

Ostatní záležitosti požární ochrany

552 Ostatní složky a činnosti integrovaného záchranného systému 5521

Operační a informační střediska integrovaného záchranného systému

5522

Ostatní činnosti v integrovaném záchranného systému

5529

Ostatní složky a činnosti integrovaného záchranného systému

556 Státní správa v požární ochraně a integrovaném záchranném systému 5563

Činnost ostatních orgánů státní správy v integrovaném záchranném systému

558 Výzkum a vývoj v požární ochraně a integrovanném záchranném systému 5580

Výzkum a vývoj v požární ochraně a integrovaném záchranném systému GORDIC®

109

GORDIC®


559 Ostatní záležitosti požární ochrany a integrovanného záchranného systému

Kapitola 09

5591

Mezinárodní spolupráce v oblasti požární ochrany a integrovanného záchranného syst.

ODPA Popis

5592

Poskytnutí vzájemné zahraniční pomoci dle mezinárodních smluv

222 Silniční doprava

5599 Ostatní záležitosti požární ochrany a integrovaného záchranného systému 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

2222

Kontrola technické způsobilosti vozidel

331 Kultura 3317

Výstavní činnosti v kultuře

334 Sdělovací prostředky

Kapitola 08

3349

ODPA Popis

354 Zdravotnické programy

221 Pozemní komunikace

3541

2212 Silnice

363 Komunální služby a územní rozvoj

2219

3639

Ostatní záležitosti pozemních komunikací

Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků Prevence před drogami, alkoholem, nikotinem a jinými návykovými látkami Komunální služby a územní rozvoj j.n.

241 Činnosti spojů

372 Nakládání s odpady

2411

Záležitosti pošt

3722

2412

Záležitosti telekomunikací

611 Zastupitelské orgány

2413

Záležitosti radiokomunikací

6112

Zastupitelstva obcí

2419

Ostatní záležitosti spojů

Sběr a svoz komunálních odpadů

6113

Zastupitelstva krajů

246 Správa ve spojích

6114

Volby do Parlamentu ČR

2469

6115

Volby do územních zastupitelských sborů

248 Výzkum a vývoj ve spojích

6116

Celostátní referendum

2480

6117

Volby do Evropského parlamentu

Ostatní správa ve spojích Výzkum a vývoj ve spojích

249 Ostatní činnost a nespecifikované výdaje ve spojích

617 Regionální a místní správa

2491

Mezinárodní spolupráce ve spojích

6171

Činnost místní správy

Ostatní záležitosti ve spojích

6172

Činnost regionální správy

251 Podpora podnikání

6173

Místní referendum

2510

6174

Činnost regionálních rad

2499

Podpora podnikání

254 Všeobecné hospodářské služby

618 Výzkum ve státní správě a samosprávě

2541

Geologie

6180

2542

Meteorologie

619 Politické strany a hnutí

2549

Všeobecné hospodářské služby j.n.

6190

Výzkum ve státní správě a samosprávě Politické strany a hnutí

256 Všeobecná hospodářská správa

621 Ostatní veřejné služby

2569

6211

Archivní činnost

258 Výzkum a vývoj v oblasti všeobecných hospodářských záležitostí

6219

Ostatní veřejné služby j.n.

2580

622 Zahraniční pomoc a mezinárodní spolupráce (jinde nezařazená)

Všeobecná hospodářská správa j.n. Výzkum a vývoj v oblasti všeobecného hospodářských záležitostí

259 Ostatní činnosti a nespecifikované výdaje

6221

Humanitární zahraniční pomoc přímá

2590

6222

Rozvojová zahraniční pomoc

332 Ochrana památek a péče o kulturní dědictví a národní a historické povědomí

6223

Mezinárodní spolupráce (jinde nezařazená)

3329

6224

Humanitární zahraniční pomoc poskytovaná prostřednictvím mezinárodních organizací

361 Rozvoj bydlení a bytového hospodářství

6229

Ostatní zahraniční pomoc

3612

Bytové hospodářství

640 Ostatní činnosti

3613

Nebytové hospodářství

6402

Finanční vypořádání minulých let

6409

Ostatní činnosti j.n.

Mezinárodní spolupráce ve všeobecncýh hospodářských záležitostech Ostatní záležitosti ochrany památek a péče o kulturní dědictví

363 Komunální služby a územní rozvoj 3631

Veřejné osvětlení

3632

Pohřebnictví

3633

Výstavba a údržba místních inženýrských sítí

3636

Územní rozvoj

3639

Komunální služby a územní rozvoj j.n.

369 Ostatní činnosti v oblasti bydlení, komunálních služeb a územního rozvoje 3699

Ostatní zál. bydlení, komununálních služeb a územního rozvoje

372 Nakládání s odpady 3729

Ostatní nakládání s odpady

374 Ochrana přírody a krajiny 3745


377 Ochrana proti záření 3771

Protiradonová opatření

Kapitola 10 ODPA Popis 631 Obecné příjmy a výdaje z finančních operací 6310

Obecné příjmy a výdaje z finančních operací

632 Pojištění funkčně nespecifikované 6320

Pojištění funkčně nespecifikované

633 Převody vlastním fondům v rozpočtech územní úrovně 6330

Převody vlastním fondům v rozpočtech územní úrovně

639 Ostatní finanční operace 6391

Soudní a mimosoudní rehabilitace

6399

Ostatní finanční operace

617 Regionální a místní správa

640 Ostatní činnosti

6171 Činnost místní správy 640 Ostatní činnosti 6402 Finanční vypořádání

6401

Transfery všeobecné povahy jiným úrovním vlády

6402

Finanční vypořádání minulých let

6409

Ostatní činnosti j.n.

110

GORDIC®



GORDIC®

10. Druhové třídění rozpočtové skladby TŘÍDA 1 - DAŇOVÉ PŘÍJMY 11

Daně z příjmů, zisku a kapitálových výnosů

111 1111 1112 1113 1119

Daně z příjmů fyzických osob Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních požitků Daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti Daň z příjmů fyzických osob z kapitálových výnosů Zrušené daně, jejichž předmětem je příjem fyzických osob

112 1121 1122 1123 1129

Daně z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob za obce Daň z příjmů právnických osob za kraje Zrušené daně, jejichž předmětem je příjem právnických osob

12

Daně ze zboží a služeb v tuzemsku

121 Obecné daně ze zboží a služeb v tuzemsku 1211 Daň z přidané hodnoty 1219 Zrušené daně ze zboží a služeb 122a123 Zvláštní daně a poplatky ze zboží a služeb v tuzemsku 1221 Spotřební daň z minerálních olejů 1222 Spotřební daň z lihu 1223 Spotřební daň z piva 1224 Spotřební daň z vína a meziproduktů 1225 Spotřební daň z tabákových výrobků 1226 Poplatek za látky poškozující nebo ohrožující ozónovou vrstvu Země 1227 Příplatek k ceně vstupného na veřejnou produkci kinematografického díla 1231 Daň ze zemního plynu a některých dalších plynů 1232 Daň z pevných paliv 1233 Daň z elektřiny

13

Daně a poplatky z vybraných činností a služeb

133 1331 1332 1333 1334 1335 1336 1337 1338 1339

Poplatky a odvody v oblasti životního prostředí Poplatky za vypouštění odpadních vod do vod povrchových Poplatky za znečišťování ovzduší Poplatky za uložení odpadů Odvody za odnětí půdy ze zemědělského půdního fondu Poplatky za odnětí pozemků plnění funkcí lesa Poplatek za povolené vypouštění odpadních vod do vod podzemních Poplatek za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů Registrační a evidenční poplatky za obaly Ostatní poplatky a odvody v oblasti životního prostředí

134 1341 1342 1343 1344 1345 1346 1347 1348 1349

Místní poplatky z vybíraných činností a služeb Poplatek ze psů Poplatek za lázeňský nebo rekreační pobyt Poplatek za užívání veřejného prostranství Poplatek ze vstupného Poplatek z ubytovací kapacity Poplatek za povolení k vjezdu do vybraných míst Poplatek za provozovaný výherní hrací přístroj Poplatek za zhodnocení stavebního pozemku Zrušené místní poplatky

135 1351 1352 1353 1354 1359

Ostatní odvody z vybraných činností a služeb Odvod výtěžku z provozování loterií Odvod za státní dozor Příjmy za zkoušky z odborné způsobilosti od žadatelů o řidičské oprávnění Příjmy z licencí pro kamionovou dopravu Ostatní odvody z vybraných činností a služeb jinde neuvedené

132 Daně a poplatky z provozu motorových vozidel 1321 Daň silniční 1322 Poplatek za užívání dálnic a rychlostních silnic

136 Správní poplatky 1361 Správní poplatky

14

Daně a cla za zboží a služby ze zahraničí

140 Daně a cla za zboží a služby ze zahraničí 1401 Clo 1402 Podíl na clech Copyright © GORDIC spol. s r. o. , 11. 2. 2011, v. 6

GORDIC®

111

GORDIC®


1409 Zrušené daně z mezinárodního obchodu a transakcí

15

Majetkové daně

152 1521 1522 1523 1529

Daně z majetkových a kapitálových převodů Daň dědická Daň darovací Daň z převodu nemovitostí Zrušené daně z majetkových a kapitálových převodů

16

Povinné pojistné

163 1631 1632 1633 1638

Pojistné na veřejné zdravotní pojištění Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od zaměstnavatelů Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od zaměstnanců Pojistné na veřejné zdravotní pojištění od OSVČ Příslušenství pojistného na veřejné zdravotní pojištění

164 1641 1642 1643

Pojistné na úrazové pojištění Pojistné na úrazové pojištění Přirážky k pojistnému Příslušenství pojistného

151 Daně z majetku 1511 Daň z nemovitostí

161 a 162 Pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti 1611 Pojistné na důchodové pojištění od zaměstnavatelů 1612 Pojistné na důchodové pojištění od zaměstnanců 1613 Pojistné na důchodové pojištění od osob samostatně výdělečně činných (dále jen „OSVČ“) 1614 Pojistné na nemocenské pojištění od zaměstnavatelů 1615 Pojistné na nemocenské pojištění od zaměstnanců 1617 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od zaměstnavatelů 1618 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od zaměstnanců 1621 Příspěvky na státní politiku zaměstnanosti od OSVČ 1627 Přirážky k pojistnému 1628 Příslušenství pojistného 1629 Nevyjasněné, neidentifikované a nezařazené příjmy z pojistného na sociální zabezpečení

169 Zrušené daně z objemu mezd 1691 Zrušené daně z objemu mezd

17

Ostatní daňové příjmy

170 Ostatní daňové příjmy 1701 Nerozúčtované, neidentifikované a nezařaditelné daňové příjmy 1702 Tržby z prodeje kolků 1703 Odvody nahrazující zaměstnávání občanů se změněnou pracovní schopností 1704 Příslušenství 1705 Podíl na dávkách z cukru 1706 Dávky z cukru

TŘÍDA 2 - NEDAŇOVÉ PŘÍJMY 21 Příjmy z vlastní činnosti a odvody přebytků organizací s přímým vztahem 211 Příjmy z vlastní činnosti 2111 Příjmy z poskytování služeb a výrobků 2112 Příjmy z prodeje zboží (jinak nakoupeného za účelem prodeje) 2113 Příjmy ze školného 2114 Mýtné 2119 Ostatní příjmy z vlastní činnosti 212 2121 2122 2123 2124 2129

Odvody přebytků organizací s přímým vztahem Odvody přebytků ústřední banky Odvody příspěvkových organizací Ostatní odvody příspěvkových organizací Odvody školských právnických osob zřízených státem, kraji a obcemi Ostatní odvody přebytků organizací s přímým vztahem

213 2131 2132 2133 2139

Příjmy z pronájmu majetku Příjmy z pronájmu pozemků Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí a jejich částí Příjmy z pronájmu movitých věcí Ostatní příjmy z pronájmu majetku

112

GORDIC®



214 2141 2142 2143 2144 2145 2149

GORDIC®

Výnosy z finančního majetku Příjmy z úroků (část) Příjmy z podílů na zisku a dividend Realizované kurzové zisky Příjmy z úroků ze státních dluhopisů Příjmy z úroků z komunálních dluhopisů Ostatní příjmy z výnosů z finančního majetku

215 Soudní poplatky 2151 Soudní poplatky

22

Přijaté sankční platby a vratky transferů

222 2221 2222 2223 2224 2225 2226 2227 2229

Přijaté vratky transferů a ostatní příjmy z finančního vypořádání předchozích let Přijaté vratky transferů od jiných veřejných rozpočtů Ostatní příjmy z finančního vypořádání předchozích let od jiných veřejných rozpočtů Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi a dobrovolnými svazky obcí Vratky nevyužitých prostředků z Národního fondu Úhrady prostředků vynaložených podle zákona o ochraně zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji, obcemi a dobrovolnými svazky obcí Ostatní přijaté vratky transferů¨

23

Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaňové příjmy

232 2321 2322 2324 2325 2326 2327 2328 2329

Ostatní nedaňové příjmy Přijaté neinvestiční dary Přijaté pojistné náhrady Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady Vratky prostředků z Národního fondu pro vyrovnání kursových rozdílů Vratky prostředků z Národního fondu související s nesplněním závazků z mezinárodních smluv Úhrada prostředků, které státní rozpočet odvedl Evropským společenstvím za Národní fond Neidentifikované příjmy Ostatní nedaňové příjmy jinde nezařazené

234 2341 2342 2343

Příjmy z využívání výhradních práv k přírodním zdrojům Poplatek za využívání zdroje přírodní minerální vody Platby za odebrané množství podzemní vody Příjmy z úhrad dobývacího prostoru a z vydobytých nerostů

235 2351 2352 2353

Příjmy za využívání dalších majetkových práv Poplatky za udržování patentu v platnosti Poplatky za udržování evropského patentu v platnosti Poplatky za udržování dodatkového ochranného osvědčení pro léčiva

221 Přijaté sankční platby 2211 Sankční platby přijaté od státu, obcí a krajů 2212 Sankční platby přijaté od jiných subjektů

231 Příjmy z prodeje krátkodobého a drobného dlouhodobého majetku 2310 Příjmy z prodeje krátkodobého a drobného dlouhodobého majetku

236 Dobrovolné pojistné 2361 Pojistné na nemocenské pojištění od OSVČ 2362 Dobrovolné pojistné na důchodové pojištění

24

Přijaté splátky půjčených prostředků

241 2411 2412 2413 2414

Splátky půjčených prostředků od podnikatelských subjektů Splátky půjčených prostředků od podnikatelských subjektů - fyzických osob Splátky půjčených prostředků od podnikatelských nefinančních subjektů - právnických osob Splátky půjčených prostředků od podnikatelských finančních subjektů – právnických osob Splátky půjčených prostředků od podniků ve vlastnictví státu

242 2420

Splátky půjčených prostředků od obecně prospěšných společnosti a podobných subjektů Splátky půjčených prostředků od obecně prospěšných společností a podobných subjektů

243 2431 2432 2433 2434 2439

Splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů ústřední úrovně Splátky půjčených prostředků od státního rozpočtu Splátky půjčených prostředků od státních fondů Splátky půjčených prostředků od zvláštních fondů ústřední úrovně Splátky půjčených prostředků od fondů sociálního a zdravotního pojištění Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů


GORDIC®

113

GORDIC®


244 2441 2442 2443 2449

Splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně Splátky půjčených prostředků od obcí Splátky půjčených prostředků od krajů Splátky půjčených prostředků od regionálních rad Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně

245 2451 2452 2459

Splátky půjčených prostředků od zřízených a podobných subjektů Splátky půjčených prostředků od příspěvkových organizací Splátky půjčených prostředků od vysokých škol Splátky půjčených prostředků od ostatních zřízených a podobných subjektů

246 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva 2460 Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva 247 Splátky půjčených prostředků ze zahraničí 2470 Splátky půjčených prostředků ze zahraničí 248 Splátky za úhradu dluhů nebo dodávek 2481 Příjmy od dlužníků za realizace záruk 2482 Splátky od dlužníků za zaplacení dodávek

TŘÍDA 3 - KAPITÁLOVÉ PŘÍJMY 31

Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku a ostatní kapitálové příjmy

311 3111 3112 3113 3114 3119

Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku (kromě drobného) Příjmy z prodeje pozemků Příjmy z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí Příjmy z prodeje ostatního hmotného dlouhodobého majetku Příjmy z prodeje nehmotného dlouhodobého majetku Ostatní příjmy z prodeje dlouhodobého majetku

312 3121 3122 3129

Ostatní kapitálové příjmy Přijaté dary na pořízení dlouhodobého majetku Přijaté příspěvky na pořízení dlouhodobého majetku Ostatní investiční příjmy jinde nezařazené

32

320 3201 3202 3203 3209

Příjmy z prodeje dlouhodobého finančního majetku

Příjmy z prodeje dlouhodobého finančního majetku Příjmy z prodeje akcií Příjmy z prodeje majetkových podílů Příjmy z prodeje dluhopisů Příjmy z prodeje dlouhodobého finančního majetku

TŘÍDA 4 - PŘIJATÉ TRANSFERY 41

Neinvestiční přijaté transfery

412 4121 4122 4123 4129

Neinvestiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů územní úrovně Neinvestiční přijaté transfery od obcí Neinvestiční přijaté transfery od krajů Neinvestiční přijaté transfery od regionálních rad Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně

413 4131 4132 4133 4134 4135 4136 4139

Převody z vlastních fondů Převody z vlastních fondů hospodářské (podnikatelské) činnosti Převody z ostatních vlastních fondů Převody z vlastních rezervních fondů (jiných než organizačních složek státu) Převody z rozpočtových účtů Převody z rezervních fondů organizačních složek státu Převody z jiných fondů organizačních složek státu Ostatní převody z vlastních fondů

411 Neinvestiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně 4111 Neinvestiční přijaté transfery z všeobecné pokladní správy státního rozpočtu 4112 Neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního vztahu 4113 Neinvestiční přijaté transfery za státních fondů 4114 Neinvestiční přijaté transfery ze zvláštních fondů ústřední úrovně 4115 Neinvestiční přijaté transfery od fondů sociálního a zdravotního pojištění 4116 Ostatní neinvestiční přijaté transfery ze státního rozpočtu 4118 Neinvestiční převody z Národního fondu 4119 Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů ústřední úrovně

114

GORDIC®



415 4151 4152 4153 4159 416 4160

42

GORDIC®

Neinvestiční přijaté transfery ze zahraničí Neinvestiční přijaté transfery od cizích států Neinvestiční přijaté transfery od mezinárodních institucí Neinvestiční transfery přijaté od Evropské unie Ostatní neinvestiční přijaté transfery ze zahraničí Neinvestiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv Neinvestiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv

Investiční přijaté transfery

421 4211 4212 4213 4214 4216 4218 4219

Investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně Investiční přijaté transfery z všeobecné pokladní správy státního rozpočtu Investiční přijaté transfery ze státního rozpočtu v rámci souhrnného dotačního vztahu Investiční přijaté transfery ze státních fondů Investiční přijaté transfery ze zvláštních fondů ústřední úrovně Ostatní investiční přijaté transfery ze státního rozpočtu Investiční převody z Národního fondu Ostatní investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů ústřední úrovně

422 4221 4222 4223 4229

Investiční přijaté transfery od veřejných rozpočtů územní úrovně Investiční přijaté transfery od obcí Investiční přijaté transfery od krajů Investiční přijaté transfery od regionálních rad Ostatní investiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně

423 4231 4232 4233

Investiční přijaté transfery ze zahraničí Investiční přijaté transfery od cizích států Investiční přijaté transfery od mezinárodních institucí Investiční transfery přijaté od Evropské unie

424 Investiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv 4240 Investiční přijaté transfery ze státních finančních aktiv

TŘÍDA 5 - BĚŽNÉ VÝDAJE 50

Výdaje na platy, ostatní platby za provedenou práci a pojistné

501 Platy 5011 Platy zaměstnanců v pracovním poměru 5012 Platy zaměstnanců ozbrojených sborů a složek ve služebním poměru 5013 Platy státních zaměstnanců ve správních úřadech 5014 Platy zaměstnanců v pracovním poměru odvozované od platů ústavních činitelů 5019 Ostatní platy 502 Ostatní platby za provedenou práci 5021 Ostatní osobní výdaje 5022 Platy představitelů státní moci a některých orgánů 5023 Odměny členů zastupitelstva obcí a krajů 5024 Odstupné 5025 Odbytné 5026 Odchodné 5027 Náležitosti osob vykonávajících vojenská cvičení a další vojenskou službu 5029 Ostatní platby za provedenou práci jinde nezařazené 503 5031 5032 5038 5039

Povinné pojistné placené zaměstnavatelem Povinné pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti Povinné pojistné na veřejné zdravotní pojištění Povinné pojistné na úrazové pojištění Ostatní povinné pojistné placené zaměstnavatelem

504 Odměny za užití duševního vlastnictví 5041 Odměny za užití duševního vlastnictví 505 Mzdové náhrady 5051 Mzdové náhrady

51

Neinvestiční nákupy a související výdaje

513 Nákupy materiálu 5131 Potraviny 5132 Ochranné pomůcky 5133 Léky a zdravotnický materiál 5134 Prádlo, oděv a obuv 5135 Učebnice a bezplatně poskytované školní potřeby 5136 Knihy, učební pomůcky a tisk 5137 Drobný hmotný dlouhodobý majetek 5138 Nákup zboží (za účelem dalšího prodeje) 5139 Nákup materiálu jinde nezařazený


GORDIC®

115

GORDIC®

514 5141 5142 5143 5144 5145 5149


Úroky a ostatní finanční výdaje Úroky vlastní Realizované kurzové ztráty Úroky vzniklé převzetím cizích závazků Poplatky dluhové služby Finanční deriváty Ostatní úroky a ostatní finanční výdaje

515 Nákup vody, paliv a energie 5151 Studená voda 5152 Teplo 5153 Plyn 5154 Elektrická energie 5155 Pevná paliva 5156 Pohonné hmoty a maziva 5157 Teplá voda 5159 Nákup ostatních paliv a energie 516 Nákup služeb 5161 Služby pošt 5162 Služby telekomunikací a radiokomunikací 5163 Služby peněžních ústavů 5164 Nájemné 5165 Nájemné za půdu 5166 Konzultační, poradenské a právní služby 5167 Služby školení a vzdělávání 5168 Služby zpracování dat 5169 Nákup ostatních služeb 517 Ostatní nákupy 5171 Opravy a udržování 5172 Programové vybavení 5173 Cestovné (tuzemské i zahraniční) 5175 Pohoštění 5176 Účastnické poplatky na konference 5177 Nákup uměleckých předmětů 5178 Nájemné za nájem s právem koupě 5179 Ostatní nákupy j.n. 518 5181 5182 5183 5184 5189

Poskytnuté zálohy, jistiny, záruky a vládní úvěry Poskytnuté zálohy vnitřním organizačním jednotkám Poskytované zálohy vlastní pokladně Výdaje na realizaci záruk Výdaje na vládní úvěry Ostatní poskytované zálohy a jistiny

519 5191 5192 5193 5194 5195 5196 5197 5199

Výdaje související s neinvestičními nákupy, příspěvky, náhrady a věcné dary Zaplacené sankce Poskytnuté neinvestiční příspěvky a náhrady (část) Výdaje na dopravní územní obslužnost Věcné dary Odvody za neplnění povinnosti zaměstnávat zdravotně postižené Náhrady a příspěvky související s výkonem ústavní funkce a funkce soudce Náhrady zvýšených nákladů spojených s výkonem funkce v zahraničí Ostatní výdaje související s neinvestičními nákupy

52

Neinvestiční transfery soukromoprávním subjektům

521 5211 5212 5213 5214 5215 5219

Neinvestiční transfery podnikatelským subjektům Neinvestiční transfery finančním institucím Neinvestiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám Neinvestiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám Neinvestiční transfery finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu Neinvestiční transfery vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu Ostatní neinvestiční transfery podnikatelským subjektům

522 5221 5222 5223 5224 5225 5229

Neinvestiční transfery neziskovým a podobným subjektům Neinvestiční transfery obecně prospěšným společnostem Neinvestiční transfery občanským sdružením Neinvestiční transfery církvím a náboženským společnostem Neinvestiční transfery politickým stranám a hnutím Neinvestiční transfery společenstvím vlastníků jednotek Ostatní neinvestiční transfery neziskovým a podobným organizacím

523 Neinvestiční nedotační transfery podnikatelským subjektům 5230 Neinvestiční nedotační transfery podnikatelským subjektům 524

Neinvestiční nedotační transfery neziskovým a podobným organizacím

116

GORDIC®



GORDIC®

5240 Neinvestiční nedotační transfery neziskovým a podobným organizacím 525 Neinvestiční transfery v souvislosti s nemocenským pojištěním 5250 Refundace poloviny náhrady mzdy za dočasnou pracovní neschopnost

53 Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům a mezi peněžními fondy téhož subjektu 531 5311 5312 5313 5314 5315 5316 5317 5318 5319

Neinvestiční transfery veřejným rozpočtům ústřední úrovně Neinvestiční transfery státnímu rozpočtu Neinvestiční transfery státním fondům Neinvestiční transfery zvláštním fondům ústřední úrovně Neinvestiční transfery fondům sociálního a veřejného zdravotního pojištění Odvod daně za zaměstnance Odvod pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti za zaměstnance Odvod pojistného na veřejné zdravotní pojištění za zaměstnance Neinvestiční transfery prostředků do státních finančních aktiv Ostatní neinvestiční transfery jiným veřejným rozpočtům

532 5321 5322 5323 5324 5325 5329

Neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně Neinvestiční transfery obcím Neinvestiční transfery obcím v rámci souhrnného dotačního vztahu Neinvestiční transfery krajům Neinvestiční transfery krajům v rámci souhrnného dotačního vztahu Neinvestiční transfery regionálním radám Ostatní neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně

533 5331 5332 5333 5334 5335 5336 5339

Neinvestiční transfery příspěvkovým a podobným organizacím Neinvestiční příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím Neinvestiční transfery vysokým školám Neinvestiční transfery školským právnickým osobám zřízeným státem, kraji a obcemi Neinvestiční transfery veřejným výzkumným institucím Neinvestiční transfery veřejným zdravotnickým zařízením zřízeným státem, kraji a obcemi Neinvestiční dotace zřízeným příspěvkovým organizacím Neinvestiční transfery cizím příspěvkovým organizacím

534 5341 5342 5343 5344 5345 5346 5349

Převody vlastním fondům Převody vlastním fondům hospodářské (podnikatelské) činnosti Převody fondu kulturních a sociálních potřeb a sociálnímu fondu obcí a krajů Převody jiným vlastním fondům a účtům nemajícím charakter veřejných rozpočtů Převody vlastním rezervním fondům územních rozpočtů Převody vlastním rozpočtovým účtům Převody do fondů organizačních složek státu Ostatní převody vlastním fondům

536 5361 5362 5363 5364 5365 5366 5367 5368 5369

Ostatní neinvestiční transfery jiným veřejným rozpočtům Nákup kolků Platby daní a poplatků státnímu rozpočtu Úhrady sankcí jiným rozpočtům Vratky veřejným rozpočtům ústřední úrovně transferů poskytnutých v minulých rozpočtových obdobích Platby daní a poplatků krajům, obcím a státním fondům Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi a dobrovolnými svazky obcí Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji, obcemi a dobrovolnými svazky obcí Ostatní neinvestiční transfery jiným veřejným rozpočtům

54

Neinvestiční transfery obyvatelstvu

542 5421 5422 5423 5424 5429

Náhrady placené obyvatelstvu Náhrady z úrazového pojištění Náhrady povahy rehabilitací Náhrady mezd podle zákona č.118/2000 Sb. Náhrady mezd v době nemoci Ostatní náhrady placené obyvatelstvu

549 5491 5492 5493 5494 5499

Ostatní neinvestiční transfery obyvatelstvu Stipendia žákům, studentům a doktorandům Dary obyvatelstvu Účelové neinvestiční transfery nepodnikajícím fyzickým osobám Neinvestiční transfery obyvatelstvu nemající charakter daru Ostatní neinvestiční transfery obyvatelstvu

541 Sociální dávky 5410 Sociální dávky


GORDIC®

117

GORDIC®

55


Neinvestiční transfery do zahraničí

551 Neinvestiční transfery mezinárodním organizacím a nadnárodním orgánům 5511 Neinvestiční transfery mezinárodním organizacím 5512 Neinvestiční transfery nadnárodním orgánům 5513 Vratky neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků Evropských společenství 5514 Odvody vlastních zdrojů Evropských společenství do rozpočtu Evropské unie podle daně z přidané hodnoty 5515 Odvody vlastních zdrojů Evropských společenství do rozpočtu Evropské unie podle hrubého národního důchodu 552 Neinvestiční transfery cizím státům 5520 Neinvestiční transfery cizím státům 553 Ostatní neinvestiční transfery do zahraničí 5531 Peněžní dary do zahraničí 5532 Ostatní neinvestiční transfery do zahraničí

56

Neinvestiční půjčené prostředky

562 5621 5622 5623 5624 5629

Neinvestiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím Neinvestiční půjčené prostředky obecně prospěšným společnostem Neinvestiční půjčené prostředky občanským sdružením Neinvestiční půjčené prostředky církvím a náboženským společnostem Neinvestiční půjčené prostředky společenstvím vlastníků jednotek Ostatní neinvestiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím

563 5631 5632 5633 5634 5639

Neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům ústřední úrovně Neinvestiční půjčené prostředky státnímu rozpočtu Neinvestiční půjčené prostředky státním fondům Neinvestiční půjčené prostředky zvláštním fondům ústřední úrovně Neinvestiční půjčené prostředky fondům sociálního a zdravotního pojištění Ostatní neinvestiční půjčené prostředky jiným veřejným rozpočtům

564 5641 5642 5643 5649

Neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně Neinvestiční půjčené prostředky obcím Neinvestiční půjčené prostředky krajům Neinvestiční půjčené prostředky regionálním radám Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně

565 5651 5652 5659

Neinvestiční půjčené prostředky příspěvkovým a podobným organizacím Neinvestiční půjčené prostředky zřízeným příspěvkovým organizacím Neinvestiční půjčené prostředky vysokým školám Neinvestiční půjčené prostředky ostatním příspěvkovým organizacím

561 Neinvestiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům 5611 Neinvestiční půjčené prostředky finančním institucím 5612 Neinvestiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám 5613 Neinvestiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám 5614 Neinvestiční půjčené prostředky finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu 5615 Neinvestiční půjčené prostředky vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu 5619 Ostatní neinvestiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům

566 Neinvestiční půjčené prostředky obyvatelstvu 5660 Neinvestiční půjčené prostředky obyvatelstvu 567 Neinvestiční půjčené prostředky do zahraničí 5670 Neinvestiční půjčené prostředky do zahraničí

57

Neinvestiční převody Národnímu fondu

571 Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare 5710 Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare 572 Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa 5720 Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa 573 Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard 5730 Převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard 574 Převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů 5740 Převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů 575 5750

Převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských společenství a ČR Převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských společenství a ČR

118

GORDIC®



GORDIC®

576 Převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí 5760 Převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí 577 Převody ze státního rozpočtu do Národního fondu na vyrovnání kursových rozdílů 5770 Převody ze státního rozpočtu do Národního fondu na vyrovnání kursových rozdílů 579 Ostatní převody do Národního fondu 5790 Ostatní převody do Národního fondu

59

590 5901 5902 5909

Ostatní neinvestiční výdaje

Ostatní neinvestiční výdaje Nespecifikované rezervy Ostatní výdaje z finančního vypořádání minulých let Ostatní neinvestiční výdaje j.n.

TŘÍDA 6 - KAPITÁLOVÉ VÝDAJE 61

Investiční nákupy a související výdaje

611 6111 6112 6113 6119

Pořízení dlouhodobého nehmotného majetku Programové vybavení Ocenitelná práva Nehmotné výsledky výzkumné a obdobné činnosti Ostatní nákupy dlouhodobého nehmotného majetku

612 6121 6122 6123 6124 6125 6127 6129

Pořízení dlouhodobého hmotného majetku Budovy, haly a stavby Stroje, přístroje a zařízení Dopravní prostředky Pěstitelské celky trvalých porostů Výpočetní technika Umělecká díla a předměty Nákup dlouhodobého hmotného majetku jinde nezařazený

613 Pozemky 6130 Pozemky

62

Nákupy akcií a majetkových podílů

6201 Nákup akcií 6202 Nákup majetkových podílů 6209 Nákup ostatních majetkových nároků

63

Investiční transfery

631 6311 6312 6313 6314 6315 6319

Investiční transfery podnikatelským subjektům Investiční transfery finančním institucím Investiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám Investiční transfery nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám Investiční transfery finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu Investiční transfery vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu Ostatní investiční transfery podnikatelským subjektům

632 6321 6322 6323 6324 6329

Investiční transfery neziskovým a podobným organizacím Investiční transfery obecně prospěšným společnostem Investiční transfery občanským sdružením Investiční transfery církvím a náboženským společnostem Investiční transfery společenstvím vlastníků jednotek Ostatní investiční transfery neziskovým a podobným organizacím

633 6331 6332 6333 6334 6335 6339

Investiční transfery veřejným rozpočtům ústřední úrovně Investiční transfery státnímu rozpočtu Investiční transfery státním fondům Investiční transfery zvláštním fondům ústřední úrovně Investiční transfery fondům sociálního a zdravotního pojištění Investiční transfery státním finančním aktivům Ostatní investiční transfery jiným veřejným rozpočtům

634 6341 6342 6343 6344 6345 6349

Investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně Investiční transfery obcím Investiční transfery krajům Investiční transfery obcím v rámci souhrnného dotačního vztahu Investiční transfery krajům v rámci souhrnného dotačního vztahu Investiční transfery regionálním radám Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně


GORDIC®

119

GORDIC®

635 6351 6352 6353 6354 6355 6359


Investiční transfery příspěvkovým a podobným organizacím Investiční transfery zřízeným příspěvkovým organizacím Investiční transfery vysokým školám Investiční transfery školským právnickým osobám zřízeným státem, kraji a obcemi Investiční transfery veřejným výzkumným institucím Investiční transfery veřejným zdravotnickým zařízením zřízeným státem, kraji a obcemi Investiční transfery ostatním příspěvkovým organizacím

636 Investiční převody vlastním fondům 6361 Investiční převody do rezervního fondu organizačních složek státu 637 Investiční transfery obyvatelstvu 6371 Účelové investiční transfery nepodnikajícím fyzickým osobám 6379 Ostatní investiční transfery obyvatelstvu 638 Investiční transfery do zahraničí 6380 Investiční transfery do zahraničí

64

Investiční půjčené prostředky

641 6411 6412 6413 6414 6415 6419

Investiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům Investiční půjčené prostředky finančním institucím Investiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům – fyzickým osobám Investiční půjčené prostředky nefinančním podnikatelským subjektům – právnickým osobám Investiční půjčené prostředky finančním a podobným institucím ve vlastnictví státu Investiční půjčené prostředky vybraným podnikatelským subjektům ve vlastnictví státu Ostatní investiční půjčené prostředky podnikatelským subjektům

642 6421 6422 6423 6424 6429

Investiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím Investiční půjčené prostředky obecně prospěšným společnostem Investiční půjčené prostředky občanským sdružením Investiční půjčené prostředky církvím a náboženským společnostem Investiční půjčené prostředky společenstvím vlastníků jednotek Ostatní investiční půjčené prostředky neziskovým a podobným organizacím

643 6431 6432 6433 6434 6439

Investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům ústřední úrovně Investiční půjčené prostředky státnímu rozpočtu Investiční půjčené prostředky státním fondům Investiční půjčené prostředky zvláštním fondům ústřední úrovně Investiční půjčené prostředky fondům sociálního a zdravotního pojištění Ostatní investiční půjčené prostředky jiným veřejným rozpočtům

644 6441 6442 6443 6449

Investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně Investiční půjčené prostředky obcím Investiční půjčené prostředky krajům Investiční půjčené prostředky regionálním radám Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům místní úrovně

645 6451 6452 6459

Investiční půjčené prostředky příspěvkovým a podobným organizacím Investiční půjčené prostředky zřízeným příspěvkovým organizacím Investiční půjčené prostředky vysokým školám Investiční půjčené prostředky ostatním příspěvkovým organizacím

646 Investiční půjčené prostředky obyvatelstvu 6460 Investiční půjčené prostředky obyvatelstvu 647 Investiční půjčené prostředky do zahraničí 6470 Investiční půjčené prostředky do zahraničí

67

Investiční převody Národnímu fondu

671 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare 6710 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Phare 672 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa 6720 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Ispa 673 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard 6730 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování programu Sapard 674 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů 6740 Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování komunitárních programů 675 6750

Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských společenství a ČR Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování ostatních programů Evropských společenství a ČR

120

GORDIC®



676 6760

GORDIC®

Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí Investiční převody Národnímu fondu na spolufinancování související s poskytnutím pomoci ČR ze zahraničí

679 Ostatní investiční převody do Národního fondu 6790 Ostatní investiční převody do Národního fondu

69

Ostatní kapitálové výdaje

690 Ostatní kapitálové výdaje 6901 Rezervy kapitálových výdajů 6909 Ostatní kapitálové výdaje j.n.

TŘÍDA 8 - FINANCOVÁNÍ 81

Financování z tuzemska

811 8111 8112 8113 8114 8115 8117 8118

Krátkodobé financování Krátkodobé vydané dluhopisy Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů Krátkodobé přijaté půjčené prostředky Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje

812 8121 8122 8123 8124 8125 8127 8128

Dlouhodobé financování Dlouhodobé vydané dluhopisy Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity – výdaje

82

Financování ze zahraničí

821 8211 8212 8213 8214 8215 8217 8218

Krátkodobé financování Krátkodobé vydané dluhopisy Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů Krátkodobé přijaté půjčené prostředky Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje

822 8221 8222 8223 8224 8225 8227 8228

Dlouhodobé financování Dlouhodobé vydané dluhopisy Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje

89

890 8901 8902 8909

Opravné položky k peněžním operacím

Opravné položky k peněžním operacím Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru Nerealizované kurzové rozdíly Vyrovnání oboustranného rozpočtu


GORDIC®

121

GORDIC®


11. Číselníky organizačních jednotek “ORJ” 11.1 Kapitoly HMP 01 rozvoj obce 02 městská infrastruktura 03 doprava 04 školství, mládež a samospráva 05 zdravotnictví a sociální oblast 06 kultura, sport a cestovní ruch 07 bezpečnost 08 hospodářství 09 vnitřní správa 10 pokladní správa Správce rozpočtu

Každá kapitola HMP má jednoho nebo více správců rozpočtu, kteří odpovídají za jeho tvorbu při schvalování , následných úpravách rozpočtu a jeho plnění. Správcem rozpočtu je vždy člen Rady HMP nebo ředitel MHMP v návaznosti na schválené působnosti usnesením Rady HMP.

11.2 Číselníky určené pouze pro magistrát 11.2.1Číselník odborů MHMP platný od 15. 1. 2011 Číslo odboru

Zkratka

Název

02

FEU

Odbor fondů Evropské unie

03

AMP

Odbor „Archiv hl.m. Prahy"

06

ZIO

Odbor živnostenský a občanskosprávní

08

OKR

Odbor krizového řízení

14

UCT

Odbor účetnictví

15

OST

Odbor stavební

16

ROZ

Odbor rozpočtu

18

LEG

Odbor legislativní a právní

21

OMI

Odbor městského investora

28

DPC

Odbor daní, poplatků a cen

29

DOP

Odbor dopravy

34

OÚP

Odbor územního plánu

40

INF

Odbor informatiky

41

SE 9

sekretariát radního pro oblast životního prostředí (Ing. Karel Březina)

42

SE 8

sekretariát radního pro oblast infrastruktury (Radek Lohynský)

43

SE 6

sekretariát radní pro oblast majetku a podpory podnikání (Aleksandra Udženija)

44

SE 4

sekretariát náměstka primátora pro oblast zdravotnictví, volného času a výstavnictví (Mgr. Ivan Kabický)

45

SE 2

sekretariát náměstka primátora pro oblast územního plánu (Josef Nosek)

46

SE 3

sekretariát náměstka primátora pro oblast školství, sportu a památkové péče (Ing.Antonín Weinert, CSc.)

47

SE 7

sekretariát radního pro oblast kultury a cestovního ruchu (Mgr. Lukáš Kaucký)

48

SE 5

sekretariát radního pro oblast sociální politiky, bydlení a evropských fondů (Petr Dolínek)

49

SE 1

sekretariát náměstka primátora pro oblast dopravy a informatiky (Ing. Karel Březina)

51

PRM

Odbor „Kancelář primátora"

54

OOP

Odbor ochrany prostředí

61

SMT

Odbor školství, mládeže a tělovýchovy

62

OZV

Odbor kultury, zahraničních vztahů a cestovního ruchu

63

OKO

Odbor komunikace (od 1. 3. 2011)

66

RED

Odbor „Kancelář ředitele Magistrátu"

68

DSA

Odbor dopravněsprávních agend

69

ODP

Odbor dopravních přestupků

80

OPP

Odbor památkové péče

81

ZDR

Odbor zdravotní péče

82

SOC

Odbor sociální péče

122

GORDIC®



Číslo odboru

Zkratka

Název

83

SVM

Odbor evidence, správy a využití majetku

27

OKC

Odbor kontrolních činností

GORDIC®

11.2.2 Číselník ORJ spravovaných RED EO s účinností od 17. 1. 2011 ORJ

POPIS

901

RED - odd. HS (vnitřní správa HMP)

903

AMP

906

ZIO

914

UCT

916

ROZ

927

OKC

928

DPC

941

SE 9 - náměstek Ing. Karel Březina

942

SE 8 - radní Radek Lohynský

943

SE 6 - radní Aleksandra Udženija

944

SE 4 - náměstek Mgr. Ivan Kabický

945

SE 2 - náměstek Josef Nosek

946

SE 3 - náměstek Ing. Antonín Weiner, CSc.

947

SE 7 - radní Mgr. Lukáš Kaucký

948

SE 5 - radní Petr Dolínek

949

SE 1 - náměstek Ing. Karel Březina

951

PRM

968

DSA

970

předseda výboru pro bydlení

971

předseda kontrolního výboru

972

předseda výboru pro výchovu a vzdělávání

973

předseda výboru pro dopravu

974

předseda výboru pro zahraniční vztahy a cestovní ruch

975

předseda výboru pro veřejnou správu, EU fondy a protikorupční opatření

983

SVM

989

RED - SMM a MTZ

990

RED - SB

991

RED - autoprovoz

993

RED - vzdělávání


GORDIC®

123

GORDIC®


11.2.3 Číselník PO vlastního hospodaření hl. m. Prahy (platný od 1. 1. 2010) Seznam PO - školství HMP ORG

Organizace

Ulice

Město

PSČ

189

Základní umělecká škola

U půjčovny 4

Praha 1

110 00

167


Biskupská 12

Praha 1

110 00

296

Obchodní akademie

Dušní 7

Praha 1

110 00

292

Pražská konzervatoř

Na Rejdišti 1

Praha 1

110 00

262

Gymnázium Jiřího Gutha-Jarkovského

Truhlářská 22

Praha 1

110 00

387

Střední průmyslová škola sdělovací techniky

Panská 3

Praha 1

110 00

407

Vyšší odborná škola grafická a SPŠ grafická

Hellichova 22

Praha 1

118 00

263

Malostranské gymnazium

Josefská 7

Praha 1

118 00

401

Taneční konzervatoř hl.m.Prahy

Křižovnická 7

Praha 1

110 00

411

SPŠ stavební

Dušní 17

Praha 1

110 00

392

VOŠ text.řemesel a SUŠ textilních řemesel

U půjčovny 9

Praha 1

110 00

403

Vyšší odborná škola a SPŠ dopravní

Masná 18

Praha 1

110 00

294

Masarykova střední škola chemická

Křemencova 12

Praha 1

116 28

278

Gymnázium prof. Jana Patočky

Jindřišská 36

Praha 1

110 00

413

Vyšší zdravotnická škola a Střední zdravotnická škola

Alšovo nábřeží 6

Praha 1

110 00

405

Vyšší odborná škola a SPŠ elektrotech. Fr. Křižíka

Na Příkopě 16

Praha 1

110 00

336

ZŠ praktická a Prakt.škola K.Herforta, fak.šk.Pedagogické fakulty UK

Josefská 4

Praha 1

118 00

349

Jazyková škola s právem státní jazykové zkoušky hl.m.Prahy

Školská 15

Praha 1

116 72

310

Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 1,2,4

Francouzská 56/260

Praha 10

101 00

172

Základní umělecká škola Ilji Hurníka

Slezská 21

Praha 2

120 00

255

Gymnázium

Botičská 1

Praha 2

128 01

246

Českoslovanská akademie obchodní Dr. Edvarda Beneše, SOŠ

Resslova 8

Praha 2

120 00

302

Obchodní akademie

Vinohradská 38

Praha 2

120 00

385

Střední průmyslová škola elektrotechnická

Ječná 30

Praha 2

121 36

245

Českoslovanská akademie obchodní, SOŠ

Resslova 5

Praha 2

120 00

386

VOŠ ekonomických studií a SPŠ potravinářské technologie

Podskalská 10

Praha 2

128 46

376

Střední odborné učiliště obchodní

Belgická 29

Praha 2

120 00

348

Základní škola a Mateřská škola při Všeobecné fakultní nemocnici

Ke Karlovu 2

Praha 2

120 00

427

Základní škola praktická a Praktická škola

Vinohradská 54

Praha 2

120 00

337

Gymnazium, Základní škola a Mateřská škola pro sluchově postižené

Ječná 27

Praha 2

120 00

338

Základní škola pro zrakově postižené

nám. Míru 19

Praha 2

120 00

306

Odborné učiliště Vyšehrad

Vratislavova 6

Praha 2

128 00

396

Základní škola Střední škola waldorfská

Křejpského 1501

Praha 4

149 00

360

Střední škola Waldorfské lyceum

Křejpského 1501

Praha 4

149 00

150

Dům dětí a mladeže

Slezská 21/920

Praha 2

120 00

251

Domov mládeže a školní jídelna

Neklanova 32

Praha 2

128 00

182


Štítného 5

Praha 3

130 00

174


Učňovská 100/1

Praha 9

190 00

279

Gymnázium Karla Sladkovského

Sladkovského nám. 8

Praha 3

130 00

300

Obchodní akademie

Kubelíkova 37

Praha 3

130 00

412

Vyšší OŠ uměleckoprůmyslová a střední škola uměleckoprůmyslová

Žižkovo nám. 1

Praha 3

130 00

270

Gymnázium Na Pražačce

Nad Ohradou 2825/23

Praha 3

130 00

414

VOŠ a Výtvarná škola Václava Hollara

Hollarovo nám. 2

Praha 3

130 00

320

Základní škola Zahrádka

U Zásobní zahrady 8

Praha 3

130 00

149

Dům dětí a mládeže Praha 3 - Ulita

Na Balkáně 100

Praha 3

130 00

311

Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 3 a 9

Lucemburská 40/1856

Praha 3

130 00

124

GORDIC®



GORDIC®

ORG

Organizace

Ulice

Město

PSČ

187

Základní umělecká škola Jižní Město

Křtínská 673

Praha 4

149 00

329


Lounských 4

Praha 4

140 00

185

Základní umělecká škola Voborského

Botevova 3114

Praha 4

143 01

293

Konzervatoř a Vyšší odborná škola Jaroslava Ježka

Roškotova 4

Praha 4

140 00

276

Gymnázium

Písnická 760

Praha 4

142 00

271

Gymnázium E.Krásnohorské

Ohradní 55

Praha 4

140 00

291

Konzervatoř Duncan centre

Bránická 41

Praha 4

147 00

388

Střední průmyslová škola stavební Josefa Gočára

Družstevní ochoz 3

Praha 4

140 00

277

Gymnázium

Postupická 3150

Praha 4

141 00

374

Střední odborné učiliště kadeřnické

Karlínské nám. 8/225

Praha 8

186 00

268

Gymnázium

Na Vítězné pláni 1160

Praha 4

140 87

301

Obchodní akademie

Svatoslavova 6

Praha 4

140 93

273

Gymnázium Opatov

Konstantinova 1500

Praha 4

149 00

367

Střední odborné učiliště

Ohradní 57

Praha 4

145 01

256

Gymnázium

Budějovická 680

Praha 4

141 42

408

Vyšší odborná škola informačních služeb

Pacovská 350

Praha 4

140 00

369

Střední škola technická

Zelený pruh 1294

Praha 4

147 08

394

VOŠ zdravotnická a SZŠ

5. května 51

Praha 4

140 00

418

Základní škola praktická a Základní škola speciální

Ružinovská 2017

Praha 4

142 00

419

Základní škola a Střední škola

Kupeckého 576

Praha 4

149 00

322

Mateřská škola speciální

Na Lysinách 6

Praha 4

147 00

331

Střední škola Aloyse Klara

Vídeňská 28

Praha 4

142 00

159

Dům dětí a mládeže Praha 4 - Hobby centrum 4

Bartákova 37

Praha 4

140 00

157

Dům dětí a mládeže Praha 12-Modřany

Herrmannova 24/2016

Praha 4

143 00

155

Dům dětí a mládeže Jižní Město

Šalounova 2024

Praha 4

149 00

314


Vejvanovského 1610

Praha 4

149 00

330

Základní škola

Boleslavova 1

Praha 4

140 00

169


Dunická 3136

Praha 4

141 00

341

Základní škola a Mateřská škola při Fakultní Thomayerově nemocnici

Vídeňská 800

Praha 4

146 00

434

Gymnazium Milady Horákové

Na Planině 1393

Praha 4

140 00

175


Na Popelce 18

Praha 5

150 00

181


Štefánikova 19

Praha 5

150 00

188

Základní umělecká škola Klementa Slavického

Zderazská 6

Praha 5

153 00

179


K brance 72

Praha 5

155 00

269

Gymnázium

Na Zatlance 11

Praha 5

150 00

274

Gymnázium Oty Pavla

Loučanská 520

Praha 5

153 00

258

Gymnázium Christiana Dopplera

Zborovská 45

Praha 5

150 00

261

Gymnázium Jaroslava Heyrovského

Mezi Školami 2475

Praha 5

158 00

321

Smíchovská střední průmyslová škola

Preslova 25

Praha 5

150 21

267

Gymnázium

Nad Kavalírkou 1

Praha 5

150 00

375

Střední škola umělecká a řemeslná

Nový Zlíchov 1

Praha 5

150 05

364

Střední odborná škola a Střední odborné učiliště

Drtinova 3

Praha 5

150 00

357

Středisko praktického vyučování

Seydlerova 2451

Praha 5

155 00

420

Základní škola praktická a Základní škola speciální

Pod Radnicí 5

Praha 5

150 00

422

Základní škola praktická

nám. Osvoboditelů 1368

Praha 5

153 00

429

Základní škola praktická a Základní škola speciální Lužiny

Trávníčkova 1743

Praha 5

155 00

339

Základní škola a Mateřská škola při FN Motol

V Úvalu 1

Praha 5

150 18

342

Střední škola, Základní škola a Mateřská škola pro sluch.postižené

Výmolova 169

Praha 5

150 00

346

Základní škola pro žáky se specifickými poruchami chování

Na Zlíchově 19

Praha 5

152 00


GORDIC®

125

GORDIC®


ORG

Organizace

Ulice

Město

PSČ

181

Dům dětí a mládeže Praha 5

Štefánikova 11

Praha 5 - Smíchov

150 00

399

Školní jídelna

Štefánikova 11

Praha 5

150 00

304

Pedagogicko-psychologická poradna pro Prahu 5

Kuncova 1/1580

Praha 5

155 00

286

Gymnázium a Střední škola pro zrakově postižené

Radlická 115

Praha 5

150 00

328

Mateřská škola speciální Sluníčko

Deylova 3

Praha 5

150 00

176

Základní umělecká škola Jana Hanuše

U dělnického cvičiště 1/1100 B

Praha 6

162 00

178


Nad alejí 28/1879

Praha 6

162 00

186

Základní umělecká škola Charlotty Masarykové

Půlkruhová 99/42

Praha 6

162 00

254

Gymnázium

Arabská 14

Praha 6

160 00

260

Gymnázium Jana Keplera

Parléřova 2

Praha 6

169 00

299

Obchodní akademie

Krupkovo náměstí 4

Praha 6

160 00

266

Gymnázium

Nad Alejí 1952

Praha 6

162 00

370

SOŠ civilního letectví Praha - Ruzyně

K Letišti 278

Praha 6

161 00

409

Vyšší OŠ pedag. a soc., SOŠ pedagogická a Gymnázium

Evropská 33

Praha 6

166 23

415

Základní škola praktická

Vokovická 3

Praha 6

160 00

319

Základní škola speciální a Praktická škola

Rooseveltova 8

Praha 6

160 00

345

Základní škola pro žáky se specifickými poruchami učení

U Boroviček 1

Praha 6

163 00

416


U Boroviček 1

Praha 6 - Řepy

163 00

249


Studentská 10

Praha 6

160 00

152


Rohová 7

Praha 6 - Suchdol

165 00

315


Vokovická 3/32

Praha 6

160 00

180


Šimáčkova 16

Praha 7

170 00

402

Vyšší OŠ oděvního návrhářství a SPŠ oděvní

Jablonského 3

Praha 7

170 00

153


Šimáčkova 16

Praha 7

170 00

290

Obchodní akademie Holešovice

Jablonského 333

Praha 7

170 00

280

Gymnázium

Nad Štolou 1

Praha 7

170 00

173


Klapkova 25

Praha 8

182 00

183


Taussigova 1150

Praha 8

182 00

283

Gymnázium

U Libeňského zámku 1

Praha 8

180 00

298

Obchodní akademie

Hovorčovická 1281

Praha 8

182 00

275

Karlínské gymnázium

Pernerova 25

Praha 8

186 00

406

Vyšší odborná škola ekonomická a Obchodní akademie

Kollárova 5

Praha 8

186 00

284

Gymnázium

Ústavní 400

Praha 8

181 00

307

Odborné učiliště a Praktická škola

Chabařovická 1125

Praha 8

182 00

343

Základní škola a Mateřská škola při Fakultní nemocnici Bulovka

Budínova 2

Praha 8

180 81

332

Základní škola logopedická a Základní škola praktická

Libčická 399

Praha 8

181 00

344

Základní škola při psychiatrické léčebně

Ústavní 91

Praha 8

181 00

151


Přemyšlenská 1102

Praha 8

182 00

252


Pobřežní 6

Praha 8

186 00

317


Šiškova 2/1223

Praha 8

182 00

289

Integrovaná střední škola

Náhorní 1

Praha 8

182 00

325


Štíbrova 1691

Praha 8

182 00

333

Základní škola a Mateřská škola

Za Invalidovnou 3

Praha 8

186 00

326


Drahaňská 7

Praha 8

181 00

177


U Prosecké školy 92

Praha 9

190 00

169

Základní umělecká škola Marie Podvalové

Cukrovarská 1

Praha 9

196 00

170


Ratibořická 1899

Praha 9

193 00

257

Gymnázium

Českolipská 373

Praha 9

190 00

391

Střední průmyslová škola zeměměřická

Pod Táborem 300

Praha 9

190 78

126

GORDIC®



GORDIC®

ORG

Organizace

Ulice

Město

PSČ

265

Gymnázium

nám. 25. března 100

Praha 9

196 00

259

Gymnázium

Chodovická 2250

Praha 9

193 00

372

VOŠ a SŠ slaboproudé elektrotechniky

Novovysočanská 48/280

Praha 9

190 00

264

Gymnázium

Litoměřická 726

Praha 9

190 00

378

Střední odborné učiliště služeb

Novovysočanská 5

Praha 9

190 00

366

Střední odborná škola stavební a zahradnická

Učňovská 1

Praha 9

190 00

282

Gymnázium

Špitálská 2

Praha 9

190 00

377

Střední odborné učiliště gastronomie a podnikání

Za Černým mostem 3

Praha 9

198 00

431

Mateřská šk. speciální, Základní šk. praktická a Základní šk.speciální

Bártlova 83

Praha 9

193 00

156


Měšická 720

Praha 9

190 00

253


Lovosická 42

Praha 9

190 00

247

Dětský domov a školní jídelna

Smržovská 77

Praha 9

190 14

288

Střední průmyslová škola na Proseku

Novoborská 2

Praha 9

190 21

363

Střední odborná škola pro administrativu Evropské unie

Lipí 1911

Praha 9

193 00

244

Střední škola - Centrum odborné přípravy technickohospodářské

Poděbradská 1

Praha 9

190 00

287

SOŠ logistických služeb

Učňovská 100

Praha 9

190 00

430

Základní škola Tolerance

Mochovská 570

Praha 9

194 00

248

Dětský domov a školní jídelna

Národních hrdinů 1

Praha 9

190 12

166


Bajkalská 11

Praha 10

100 00

184


Olešská 2295

Praha 10

100 00

171


Trhanovské náměstí 8

Praha 10

102 00

361

Hotelová škola

Vršovická 43

Praha 10

101 00

380

Střední škola elektrotechniky a strojírenství

Jesenická 1

Praha 10

106 00

410

Vyšší odborná škola sociální právní

Jasmínová 3166/37a

Praha 10

106 00

384

Střední průmyslová škola elektrotechnická

V Úžlabině 320

Praha 10

108 00

383

Střední průmyslová škola

Na Třebešíně 2299

Praha 10

108 00

297

Obchodní akademie

Heroldovy sady 1

Praha 10

101 00

368

Střední odborné učiliště

U Krbu 521

Praha 10

108 00

285

Gymnázium

Voděradská 2

Praha 10

100 00

272

Gymnázium

Omská 1300/4

Praha 10

100 00

393

Střední zdravotnická škola

Ruská 91

Praha 10

100 96

425

Základní škola

Práčská 37

Praha 10

106 00

334

Střední škola, Základní škola a Mateřská škola

Chotouňská 476

Praha 10

108 00

424

Základní škola

Vachkova 941

Praha 10

104 00

340

Základní škola speciální a Základní škola praktická

Starostrašnická 45

Praha 10

100 00

318


Jabloňová 30a/3141

Praha 10

106 00

158

Dům dětí a mládeže - Dům UM, Praha 10

Pod Strašnickou vinicí 23

Praha 10

100 00

365

Střední odborná škola a Střední odborné učiliště

Weilova 4

Praha 10

102 00

335

Základní škola a Mateřská škola logopedická

Moskevská 29

Praha 10

101 00

281

Gymnázium

Přípotoční 1337

Praha 10

101 30

104

Akademické gymnázium

Štěpánská 22

Praha 1

110 00

105

Gymnázium Jana Nerudy

Hellichova 3

Praha 1

118 00

106

Střední prům. škola strojnická

Betlémská 4

Praha 1

110 00

211

Hotelová škola Radlická

Radlická 115

Praha 5

158 00

107

Jedličkův ústav, Mateřská škola, Základní škola a Stř.škola

V Pevnosti 4

Praha 2

128 41

212

Dům dětí a mládeže hl.m. Prahy

Karlínské nám. 7/316

Praha 8 - Karlín

186 00

108

Hudební škola hl.m. Prahy

Komenského nám. 9

Praha 3

130 00

192

SOU potravinářské

Libušská 320/111

Praha 4

142 00

193

SOU Praha - Radotín

Pod Klapicí 11/15

Praha 5 - Radotín

153 80


GORDIC®

127

GORDIC®


ORG

Organizace

Ulice

Město

PSČ

196

SŠ dostihového sportu a jezdectví

U Závodiště 325/1

Praha 5 - Velká Chuchle

159 00

191

Střední odborná škola a Střední odborné učiliště Praha - Čakovice

Ke Stadionu 623

Praha 9 - Čakovice

196 00

Seznam PO - ostatní HMP ORG

Organizace

Ulice

Město

PSČ

202

Botanická zahrada hl.m. Prahy

Nádvorní 134

Praha 7 - Trója

171 00

190

Centrum léčebné rehabilitace

Horáčkova 1096/2

Praha 4

140 00

141

Dětské centrum Paprsek

Šestajovická 19/580

Praha 9

198 00

208

Dětský domov Ch.Masarykové

U Včely 176

Praha 5

156 00

221

Divadlo S+H

Heleny Malířové 4

Praha 6 - Břevnov

169 00

216

Divadlo Minor

Navrátilova 2

Praha 1

110 00

218

Divadlo na Vinohradech

nám. Míru 7

Praha 2

120 00

219

Divadlo Na zábradlí

Anenské nám. 5

Praha 1

115 33

220

Divadlo Pod Palmovkou

Zenklova 34

Praha 8

180 36

217

Divadlo v Dlouhé

Dlouhá tř. 39

Praha 1

110 00

122

Domov pro seniory Dobřichovice

Brunšov 365

Všenory

252 31

121

Domov pro seniory Pyšely

Pyšely 1

Pyšely

251 67

114

Domov pro seniory - Ďáblice

Kubíkova 11

Praha 8 - Ďáblice

182 00

112

Domov pro seniory Háje

K Milíčovu 734

Praha 4

149 00

111

Domov pro seniory Chodov

Donovalská 2222

Praha 4

149 00

116

Domov pro seniory Kobylisy

Mirovická 19

Praha 8 - Kobylisy

182 00

117

Domov pro seniory - Malešice

Rektorská 577/3

Praha 10

108 00

109

Domov pro seniory Hortenzie

Bořanovice 65

Líbeznice

250 65

119

Domov pro seniory Heřmanův Městec

Masarykovo náměstí 37

Heřmanův Městec

538 03

118

Domov pro seniory Zahradní Město

Sněženková 2973/8

Praha 10

106 00

110

Domov pro seniory Krč

Sulická 1085/53

Praha 4

142 00

113

Domov pro seniory Elišky Purkyňové

Šolínova 3

Praha 6

160 00

126

Palata - Domov pro zrakové postižené

Na Hřebenkách 5

Praha 5

150 00

231

Galerie hl.m. Prahy

Staroměstské náměstí 13/605

Praha 1

110 00

222

Hudební divadlo v Karlíně

Křižíkova 10

Praha 8

180 00

229

Hvězdárna a Planetárium

Královská obora 233

Praha 7

170 21

107

Jedličkův ústav a školy pro TP

V Pevnosti 4

Praha 2

128 41

201

Lesy hl.m.Prahy

Práčská 1885

Praha 10

106 00

223

Městská divadla pražská

V Jámě 1

Praha 1

120 00

243

Městská knihovna

Marianské nám. 1

Praha 1

110 00

241

Městská nemocnice násl.péče

K Moravině 343/6

Praha 9

190 00

147

Centrum sociálních služeb Praha

Chelčického 842/39

Praha 3

130 00

230

Muzeum hl.m. Prahy

Kožná 1/475

Praha 1

110 00

232

Národní kulturní památka Vyšehrad

V pevnosti 159/5 b

Praha 2

120 00

237

Pohřební ústav Praha

Pobřežní 72

Praha 8

180 00

234

Pražská informační služba

Arbesovo náměstí 4

Praha 5

150 00

207

ROPID

Rytířská 10

Praha 1

110 00

236

Správa pražských hřbitovů

Vinohradská 2807

Praha 3

130 00

148

Správa služeb hlavního města Prahy

Kundratka 19

Praha 8

180 00

210

Městská poliklinika Praha

Spálená 12

Praha 1

110 00

225

Studio Ypsilon

Spálená 16

Praha 1

110 00

226

Symfonický orchestr hl.m. Prahy

Obecní dům - Nám. Republiky 5

Praha 1

111 21

215

Švandovo divadlo na Smíchově

Štefanikova 57

Praha 5

150 43

128

GORDIC®



GORDIC®

ORG

Organizace

Ulice

Město

PSČ

205

Techn. správa komunikací hl.m. Prahy

Řásnovka 8

Praha 1

110 00

123

Domov se zvláštním režimem Krásná Lípa

Čelakovského 13

Krásná Lípa

407 46

125

Domov Svojšice

Svojšice 1

Svojšice

281 07

124

Domov se zvláštním režimem Terezín

Náměstí Čs.armády 84

Terezín

411 55

130

Integrované centrum pro osoby se zdrav.postižením

Horní Poustevna 40

Dolní Poustevna

407 82

128

Domov Maxov

Horní Maxov 181

Lučany nad Nisou

468 71

127

Domov pro osoby se zdravotním postižením Kytlice

Kytlice

407 45

132

Domov pro osoby se zdravotním postižením

Rudné u Nejdku č.8

Rudné u Nejdku

362 24

129

Domov pro osoby se zdravotním postižením

Lochovice 222

Zdice

267 51

134

Domov sociálních služeb Vlašská

Vlašská 25

Praha 1

118 00

133

Domov pro osoby se zdravotním postižením Leontýn

Roztoky u Křivoklátu

Křivoklát

270 23

135

Domov pro osoby se zdravot.postižením Sulická

Sulická 48

Praha 4 - Krč

142 00

136

Integrované centrum sociálních služeb Odlochovice

Odlochovice 1

Jankov

257 03

131

Domov Zvíkovecká kytička

Zvíkovec č.99

Zbiroh

338 08

101

Útvar rozvoje hlav.měst. Prahy

Vyšehradská 57

Praha 2

128 00

209

Zdravotnická záchranná služba hl.m. Prahy

P.O.Box 166 , Korunní 98

Praha 10

101 00

203

Zoologická zahrada hl.m. Prahy

U Trojského zámku 3

Praha 7

171 00

103

Regionální a rozvojová agentura

Blanická 1008/28

Praha 2

120 00


GORDIC®

129

GORDIC®


12. Záznamové jednotky “ZJ” 024 025 026 027 028 029 035 036 900 -

999

Transfery přijaté obcí od obce v jiném okrese téhož kraje Splátky půjček přijaté obcí od obce v jiném okrese téhož kraje Transfery poskytnuté obcí obci v jiném okrese téhož kraje Návratné finanční výpomoci, půjčky a úvěry poskytnuté obcí obci v jiném okrese téhož kraje Transfery přijaté z území jiného kraje Splátky půjček přijaté z území jiného kraje Transfery poskytnuté na území jiného kraje Půjčky poskytnuté na území jiného kraje Stanovená HMP

13. Účelové znaky „UZ“ závazně stanovené pro HMP 00000000 00000x10 00000011 00000x12 nnz00077 00000079

Nespecifikovaný zdroj (lze použít pokud není znám konkrétní zdroj, zahrnuje i vlastní prostředky) Financování – z vlastních fondů Fond finančního vypořádání PO HMP Financování – úvěry Výdaje hrazené ze zdrojů MČ HMP na akce spolufinancované EU/EHP Dotace z rozpočtu MČ HMP (dotace mezi účetními jednotkami v rámci HMP)

…00080 – …00100 Dotace z rozpočtu HMP a výdaje z nich hrazené (mezi účetními jednotkami v rámci HMP) z toho: 00000081 00000084 00000087 00000086 nnz00087 00000088 nnz00088 00000090 00000091 00000092 00000093 00000094 00000099 00000100 nnz00100

Neinvestiční dotace pro MČ HMP v upraveném rozpočtu Investiční dotace pro MČ HMP v upraveném rozpočtu Dotace z rozpočtu HMP - OPP Adaptabilita Finanční prostředky HMP poskytované MČ, jejichž zdrojem je dotace ze státního rozpočtu Výdaje hrazené z dotace HMP - OPP Adaptabilita Dotace z rozpočtu HMP - OPP Konkurenceschopnost Výdaje hrazené z dotace HMP - OPP Konkurenceschopnost Ponechané finanční prostředky MČ HMP z finančního vypořádání předchozího roku Neinvestiční dotace HMP (s výjimkou dotací poskytnutých MČ HMP na základě úprav rozpočtu) Vratka 100% podílu MČ HMP na dodatečné daně z příjmů právnických osob za obec (formou neinv. dotace) Neúčelové dotace z rozpočtu hl.m. Prahy městským částem HMP Investiční dotace HMP (s výjimkou dotací poskytnutých MČ HMP na základě úprav rozpočtu) Vratka 100% podílu MČ HMP na dani z příjmů právnických osob za obec (formou neinv. dotace) Dotace z rozpočtu HMP na způsobilé (uznané) výdaje v rámci schválených projektů EU/EHP (neplatí pro OPP) Výdaje hrazené z dotace HMP na způsobilé (uznané) výdaje v rámci schválených projektů EU/EHP (neplatí pro OPP)

0000099x

Účelové znaky náhradní (doplňkové)

00000991 nnz00991 nnz00992 00000993 00000994 00000995 00000998 00000999

Dotace ze státního rozpočtu (dosud neurčená) nebo poskytnutá prostřednictvím jiného subjektu Dotace ze státního rozpočtu (dosud neurčená) nebo poskytnutá prostřednictvím jiného subjektu na akce spolufinancované EU/EHP Dotace z fondů EU/EHP (dosud neurčená) Dotace z fondů NATO Ostatní dotace ze zahraničí Finanční prostředky z rozpočtu HMP ve funkci kraje Finanční prostředky od HMP nahrazující vlastní zdroje organizace Finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování

Účelové znaky závazně stanovené pro HMP ve formátu: 00000xxx nnz00xxx Nástroj (nn) / Zdroj (z) je povinnost uvádět dle platných právních předpisů. Použití atributu Nástroj (nn) / Zdroj (z) viz. kapitola 6.2. Metodiky práce v programu BAR – GINIS®.

130

GORDIC®



GORDIC®

14. Povinnost vykazování příjmů z rozpočtu EU a související příjmy a výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v částech XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M Finanční výkaz vyplňují všechny kraje, obce, dobrovolné svazky obcí a regionální rady. Povinnost vykazovat příjmy z rozpočtu EU a související příjmy a výdaje spolufinacované z rozpočtu EU a související výdaje v částech XI. a XII. tohoto výkazu vyplývá z vyhlášky MF č. 22/2007 Sb. ze dne 1. února 2007, kterou se mění vyhláška MF č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samostatných celků, ve znění pozdějších předpisů.

14.1 Komentář ke způsobu vyplňování části XI. a XII. finančního výkazu Fin 2-12M Část XI. je podmnožinou části I. (Příjmy), část XII. je podmnožinou části II. (Výdaje) • Každý příjem a výdaj, který je uznatelný v rámci schválených nástrojů spolufinancovaných z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a který je součástí celkových příjmů vykázaných v části I., resp. celkových výdajů vykázaných v části II., musí být vykázán v části XI., resp. XII.; současně platí, že pouze takové příjmy a výdaje mohou být v částech XI. a XII. uvedeny; • financování (přijaté půjčky a splátky přijatých půjček – viz třída 8 rozpočtové skladby) není v částech XI. a XII. vykazováno. V části XII. se vykazují pouze uznatelné výdaje v rámci schválených nástrojů • Výdaje, které jsou vykazující jednotkou sice vydávány v souvislosti s nástrojem, ale které nejsou v rámci tohoto nástroje uznatelné, se v části XII. s kódem atributu Zdroj = 1 nevykazují stejně jako část výdajů majících charakter uznatelných výdajů, která však již přesahuje mez spolufinancovanou z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a musí být tedy kryta národními prostředky (zde se již nejedná o národní financování výdajů spolufinancovaných z EU / EHP / Norska / Švýcarska) (vykazování těchto výdajů v části II. finančního výkazu tím není dotčeno); • výdaje na přípravu dosud neschválených projektů, které by se v případě jejich schválení staly uznatelnými, nemohou být v okamžiku realizace vykazovány v části XII. finančního výkazu; pokud nicméně dojde k jejich schválení ještě v průběhu rozpočtového období, pak se vykáží při nejbližším předkládání finančního výkazu (v plné výši za celé období od počátku roku) (výdaje realizované v příslušném roce na přípravu dosud neschválených projektů, které byly následně schváleny až po odevzdání finančního výkazu za tento rok, se tak v tomto finančním výkazu v části XII. neobjeví). Uznatelné výdaje realizované v rámci sledovaných nástrojů se v části XII. vykáží bez ohledu na to, zda již byly skutečně uznány, v dobré víře, že k jejich uznání dojde; jejich části budou ve stanoveném poměru označeny odpovídajícími kódy atributu Zdroj. • Pokud dojde k jejich neuznání ještě v průběhu rozpočtového období, pak se z části XII. vyloučí při nejbližším předkládání finančního výkazu (tj. v plné výši za celé období od počátku roku nebudou v části XII. uvedeny) (výdaje považované v dobré víře za uznatelné realizované a v části XII. vykázané v příslušném roce, které nebyly následně uznány až po odevzdání finančního výkazu za tento rok, již zůstanou v tomto finančním výkazu v části XII. vykázány); • výdaje se v části XII. zachycují bez ohledu na to, zda byly realizovány před přijetím odpovídajících příjmů určených na jejich (spolu)financování (tj. dočasně kryty z jiných zdrojů – předfinancovány vykazující jednotkou) anebo až po jejich přijetí; • výdaje se vždy označují příslušnými kódy atributu Zdroj podle stanoveného poměru spolufinancování z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a národního financování (bez ohledu na to, že v realitě jsou často v daném okamžiku zcela kryty národními prostředky, a to včetně části, která má být spolufinancována z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a která tedy musí být v části XII. vykázána s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9); • krytí výdajů přijatým úvěrem neznamená, že by měl být výdaj označen kódem atributu Zdroj = 1 (úvěr může být dočasně použit jak místo absentujících zahraničních, tak i národních zdrojů financování, kterými by výdaj měl být ve skutečnosti kryt – část výdaje, která má být spolufinancována z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska, se označí kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9, část výdaje, která má být kryta národními prostředky včetně vlastních prostředků vykazující jednotky, se označí kódem atributu Zdroj = 1). Za předpokladu, že všechny výdaje vykázané s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 budou nakonec uznány měly by pro vykazující jednotku platit následující teoretické vztahy: a) b)

pro daný nástroj by se za celou dobu jeho realizace měly příjmy s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 rovnat výdajům s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 - výjimkou jsou nástroje, u nichž výše příjmů z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska není vázána na výši uznatelných výdajů, ale je stanovena paušálně; pro daný nástroj by se měl rozdíl mezi příjmy s kódem atributu Zdroj = 1 a výdaji s kódem atributu Zdroj = 1 za celou dobu realizace tohoto nástroje rovnat zapojení vlastních prostředků vykazující jednotky do národního financování tohoto nástroje.

• Jsou-li příjmy z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska stanoveny paušálně bez ohledu na výši skutečných výdajů, musí být s kódem atributu Zdroj = 5, resp. 9 v části XII. vykázány výdaje, které jsou nejvýše rovny těmto příjmům (ve výši těchto příjmů v případě, že jsou skutečně vynaložené výdaje větší nebo rovny těmto příjmům, nižší v případě, že jsou skutečně vynaložené výdaje nižší než tyto příjmy – ve výši těchto skutečně vynaložených výdajů); • vlastní prostředky (zdroje) nejsou v části XI. týkající se příjmů s kódem atributu Zdroj = 1 vykazovány, neboť tzv.„nemají mašličku“ (např. daňové příjmy), tj. užití na národní financování příslušného nástroje je pouze jedním z možných užití těchto prostředků, užití těchto prostředků na národní financování výdajů spolufinancovaných z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska na straně výdajů je nicméně v části XII. vykázáno s kódem atributu Zdroj = 1; • naproti tomu prostředky poskytnuté jiným subjektem (obecně jakýkoliv subjekt) vykazující jednotce výslovně na národní financování příslušného nástroje jsou v části XI. s kódem atributu Zdroj = 1 uváděny, podobně jako jejich užití ve formě příslušného výdaje v části XII.; • s přijatými úroky se zachází v závislosti na konkrétním znění sjednaných podmínek a nelze pro ně stanovit obecné pravidlo: jsou-li jedním z vlastních zdrojů vykazující jednotky, která je může, ale nemusí na národní financování výdajů v rámci příslušného nástroje použít, pak se v části XI. nevykazují; jsou-li zdrojem, který vykazující jednotka musí použít pouze na národní financování výdajů v rámci příslušného nástroje, pak se v části XI. vykáží s kódem atributu Zdroj = 1; je-li přijaté úroky nutné sledovat odděleně na dvě části, z nichž první je určena na spolufinancování výdajů z rozpočtu EU / EHP / Norska / Švýcarska a druhá na jejich národní financování v rámci příslušného nástroje, pak se v části XI. označí odděleně s příslušnými kódy atributu Zdroj (= 5, resp. 9 a 1).


GORDIC®

131

GORDIC®


Části XI. a XII. se vykazují na úrovni schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku • Údaje ve sloupci schválený rozpočet, resp. rozpočet po změnách jsou jako jediné dostupné informace o plánovaných příjmech a výdajích v rámci sledovaných nástrojů použity při predikci vládního deficitu v metodice ESA 95 na běžný rok, která je Evropské komisi pravidelně dvakrát ročně (k 1. dubnu a k 1. říjnu) předkládána v podobě tzv. Notifikace vládního deficitu a dluhu; v souvislosti s tím by údaje za rozpočet po změnách měly být zejména ve finančním výkazu dostupném zpracovatelům Notifikace před jejím odesláním 1. října (finanční výkaz za období 08/rrrr) uváděny s maximální možnou péčí tak, aby co nejvěrohodněji odpovídaly skutečným plánům do konce roku. Vztah, resp. „převodový můstek“ mezi účelovými znaky a kódy atributů Nástroj a Zdroj není ze strany MF definován MF obecně nestanovuje vazby mezi účelovými znaky a jednotlivými kombinacemi kódů atributů Nástroj a Zdroj. Obecně platí, že v části XI. finančního výkazu jsou uváděny též příjmy, které nejsou opatřeny účelovým znakem a tedy nejsou vykázány v části IX. (např. za určitých okolností bankovní úroky viz výše). Ne všechny účelové znaky mají jednoznačnou vazbu na kombinaci kódů atributů Nástroj a Zdroj; u účelových znaků, které jsou definovány ve vazbě na konkrétní nástroj a zdroj financování, jsou tyto vazby snadno identifikovatelné z jejich samotného názvu.

14.2. Používání atributů Nástroj a Zdroj v rozpočtu HMP 1. Používání atributů Nástroj a Zdroj v rozpočtu HMP Příjmem HMP vykazovaným s příslušným atributem Nástroj a Zdroj je pouze transfer přijatý ze státního rozpočtu (podíl státní, EU a EHP). Vlastní zdroje se nástrojem a zdrojem neoznačují, rovněž tak dotační vztah mezi HMP a MČ HMP. Výdaje HMP označované atributem Nástroj a Zdroj jsou pouze uznatelné výdaje ve výši schválené v rámci projektu. Pozor na vytvořené rezervy na spolufinancování. Zde se označení Nástrojem a Zdrojem nesmí použít. Finanční vypořádání realizované prostřednictvím tř. 2 (nedaňové příjmy) a tř. 5 (běžné výdaje) se atributem Nástroj a Zdroj neoznačuje. Finanční vypořádání realizované prostřednictvím tř. 4 ( snížení přijaté dotace v běžném roce) musí mít uvedený Nástroj a Zdroj . 2. Vykazování atributů Nástroj a Zdroj v účetní a rozpočtové větě je na pozici ÚZ Došlo zde k rozšíření počtu míst z pěti na osm. Na prvních dvou místech zleva se uvádí „NÁSTROJ“: 11 – JPD 2 – akce od 1 000 do 1 999 (spolufinancování EU prostřednictvím MMR) 12 – JPD 3 – akce 00000 (spolufinancování EU prostřednictvím Úřadů práce) 12 – JPD 3 – akce od 500 do 999 (spolufinancování EU prostřednictvím MPSV) 39 – OP Praha-Konkurenceschopnost – akce 20 000 – 29 999 40 – OP Praha- Adaptabilita – akce 30 000 – 39 999 60 – Finanční mechanismy – akce od 10 000 do 10 999 (spolufinancování EHP) a další dle sdělení příslušných ministerstev Na třetím místě se uvádí „ZDROJ“: 1 – prostředky CZ – národní financování ( finanční prostředky ze státního rozpočtu – státní podíl, zdroje HMP a MČ HMP ) 5 – prostředky EU – finanční prostředky ze státního rozpočtu (evropský podíl) 9 – prostředky ze zahraničí (finanční mechanizmy EHP)

132

GORDIC®



GORDIC®

II.

Metodika práce v programu BAR - GINIS®


GORDIC®

133

GORDIC®


1. Systém zpracování dat v programu BAR – GINIS® 1.1. Základní informace o datových vstupech a výstupech Program BAR – GINIS® je nadstavba nad užívané a v části I.uvedené programy, tj. UCR – GINIS®, UCT – GINIS®, GINIS® PRO a UCR® – GORDIC® WIN. Data pořízená ve výše uvedených programech se ve vazbě na čísla akcí z centrálního číselníku HMP a ve vazbě na rozpočtového reprezentanta u bankovního účtu přenášejí do programu BAR – GINIS. Účetní a rozpočtové zápisy MHMP jsou do programu BAR – GINIS® přenášeny automaticky po proúčtování v programech vytvářejících účetní a rozpočtové zápisy. Např. UCT – GINIS® a ROZ – GINIS®. Účetní a rozpočtová data MČ HMP a PO zřízených HMP jsou přenášena měsíčně po ukončení uzávěrky formou vygenerování dávky ve struktuře 5,6,x G. Druhy dokladů 1 a 9 mohou být pořizovány přímo do programu BAR – GINIS® a nebo načtením dávky z externího programu, např. PRO GINIS®. Výstupy z programu BAR GINIS® jsou součástí návrhu rozpočtu, rozborů hospodaření a dále se zde zpracovávají sumární přehledy požadavků na rozpočet, investiční výdaje, akce spolufinancované EU a EHP, rozpočtové výhledy. Výstupní sestavy lze ještě dále členit dle jednotlivých zdrojů financování. Program PRO GINIS® je základním vstupním místem pro pořizování požadavků městských částí HMP na rozpočet HMP. Tato internetová aplikace je vybavena nástroji pro pořízení, sledování a vyhodnocování požadavků MČ na rozpočet HMP. Požadavky jsou zadávány zodpovědnými osobami na jednotlivých organizacích, dále procházejí procesem schvalování v rámci těchto organizací a výsledně jsou předány odboru ROZ MHMP ke kontrole a zařazení do programu GINIS® BAR. Po schválení rozpočtu příslušnými organy HMP jsou data původních požadavků aktualizována skutečně přidělenými finančními prostředky z rozpočtu HMP.

1.2. Základní informace o balancování rozpočtu Balancování rozpočtu je založeno na přesném systému verzování kompletních i lokálních verzí databází návrhu rozpočtu HMP. Do programu BAR – GINIS® jsou přenesena data z programu PRO GINIS® od MČ HMP (po jejich ověření a prezentačních tiscích). Jedná se o data výdajové investiční stránky rozpočtu na další rok. Výdajová neinvestiční a příjmová stránka rozpočtu třída 8xxx financování a výdajová investiční stránka rozpočtu, která je zahrnuta do číselníku akcí HMP se pořizuje přímo v pořizovací části modulu BAR - GINIS®. Sumarizací těchto dat programem BAR – GINIS® je sestavena první verze centrální databáze požadavků na rozpočet. Provede se kontrola „ORJ“ a opravy případných chybných „ORJ“. Po analýze příjmové a výdajové stránky rozpočtu se stanoví strategie pro první kolo balancování (za jednotlivá odvětví, položky, kapitoly HMP a kompetenty). Správce úlohy BAR – GINIS® provede rozkopírování centrální verze databáze do verzí lokálních (hlavním atributem jsou první dvě místa „ORJ“). Lokální verze jsou značeny x.yy, kde: x – verze centrální databáze, ze které byla daná lokální verze vykopírována; yy – verze lokální databáze pro každého kompetenta zvlášť. Nad jednotlivými lokálními verzemi databáze potom pracují jednotliví kompetenti nebo osoby jimi pověřené dle individuálních pravidel. Po ukončení práce označí verzi lokální databáze, kterou považují za optimální pro centrální zpracování. V definovaném termínu provede správce úlohy sehrání lokálních verzí databáze označených jako optimální do nové centrální verze databáze. Číslo centrální verze databáze se inkrementuje. Provede se analýza příjmové a výdajové stránky rozpočtu a stanoví se strategie pro další kolo balancování. Je umožněno průběžně přidávat požadavky na rozpočet do databáze pro další kolo balancování. Po vícenásobném opakování výše popsaného procesu bude některá z verzí centrální databáze označena jako vyhovující. Z této verze databáze je vygenerován schválený rozpočet druh dokladu 2, který je případně členěn a rozepisován v podrobnějším detailu (neinvestiční výdaje, příjmy).

134

GORDIC®



GORDIC®

1.3. Schéma toku dat

VSTUP

VSTUP

VSTUP

Přenos dat automaticky z proúčtovaného účetního nebo rozpočtového dokladu

1x měsíčně načtením dat

1x měsíčně načtením dat

UCR® - GINIS® MHMP H 0,2,3

UCR® - GORDIC® WIN MČ HMP H 0,2,3

UCR® - GINIS® Organizace HMP H 0,2,3

VSTUP Ručně pořizováním dokladů Upřesnění akcí již zařazených v číselníku Formulář akce MHMP, MČ HMP, Organizace HMP H 1,9

VSTUP Ručně pořizováním dokladů

VSTUP 1x ročně vložení dat

BAR - GINIS® sumární databáze druhů dokladů: H 0,1,2,3,9,13

GINIS®-PRO H 9,1

VSTUP Ručně pořizováním dokladů

Nové akce

průběžně

Formulář akce MHMP, Organizace HMP H 1,9

GINIS® - RZD H 13

NÁVRH ROZPOČTU HMP

PŘEHLED O AKCI

VÝSTUPNÍ ROZBOROVÉ SESTAVY

POŽADAVKY NA FINANCOVÁNÍ AKCÍ

VÝSTUP

VÝSTUP

VÝSTUP

VÝSTUP


GORDIC®

135

GORDIC®

2.


Metodika práce k Plánu investičních/neinvestičních akcí – GINIS®

Plán investičních /neinvestičních akcí pracuje se základními jednotkami – akcemi. Akce HMP slouží ke sledování údajů, které jdou nad rámec účetní věty a jejich trvání může být delší než kalendářní rok. Akce je množina příjmů a výdajů zařazených v centrálním číselníku HMP, které jsou identifikovány stejným rozlišovacím znakem – přiděleným číslem. Interval čísel akcí (ORG 7 míst zleva) od

do

Využití

0000001

0009999

Investiční akce včetně JPD

0010000

0019999

Akce spolufinancované EHP/EU (mimo OPP)

0020000

0029999

Akce OPPK

0030000

0039999

Akce OPPA

0040000

0049999

Investiční akce od 1.1. 2008

0090000

0099999

Neinvestiční akce (pouze na vyžádání odborů MHMP)

Čísla akcím HMP přiděluje odbor ROZ MHMP na základě předloženého formuláře „Přehled o investiční akci a investiční části akce“ s finančním profilem akce. Pro neinvestiční akce není povinné vyplnění finančního profilu akce, ale pouze hlavičky akce. V průběhu realizace se typ akce mění z P až do U popřípadě V. P Z R U V

– – – – –

připravované zahajované rozestavěné ukončené Vyřazené

- - - - -

jedná se o nekryté požadavky, financování nebylo dosud zahájeno, popř. přijaté požadavky na projekty spolufinancované EU /EHP v prvním roce financování stavby druhý rok a následující roky financování stavby stavba je předána a má ukončené financování projekty neschválené k financování EU/EHP

Každá akce využívá tyto druhy dokladů (H): H = druh dokladu - určuje typ dat:

„0“ - běžné účetní zápisy, skutečně čerpané prostředky „1“ - celkové náklady investiční akce „2“ - schválený rozpočet aktuálního roku „3“ - jedná se o rozpočet schválený + schválené úpravy rozpočtu v průběhu kalendářního roku „6“ - rezervace rozpočtu „9“ - požadavky (návrh rozpočtu) na aktuální rok (upřesnění), na další roky „13“ - platební kalendář

Akce lze z hlediska požadavků a jejich realizace dále členit na: 1. Příslušný kalendářní rok 2. Střednědobý výhled na pět let 3. Dlouhodobý výhled na dalších pět let, tj. deset let po příslušném kalendářním roce

136

GORDIC®



3.

GORDIC®

Metodika tvorby návrhu rozpočtu a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů

Základním dokumentem pro zpracování návrhu rozpočtu kapitálových výdajů je formulář „Přehled o investiční akci a investiční části akce“, který zahrnuje nezbytné údaje o investiční akci pro uplatnění požadavku na poskytování finančních prostředků z požadovaných zdrojů (dotace z rozpočtu HMP, dotace z rozpočtu MČ HMP, transfery ze státního rozpočtu, apod.).

3.1. Vzory formulářů Žádost o novou investiční akci přehled o akci nebo investiční části akce financované z rozpočtu HMP (včetně státní dotace) Číslo akce:

PID:

Název akce: Adresa akce: Typ:

IČ-Organizace/Odbor/MČ: Zodpovědná osoba:

Telefon:

Správce akce:

Pro HMP-MČ/PO HMP:

Zahájení akce(rok): MSSF:

Ukončení akce(rok):

Typ akce: ISPROFIN:

Finanční profil akce (v Kč) Požadavek na

Náklady akce celkem (aktuální)

CELKEM

Zdroje:

2011

2012

2013

2014

2015

další roky

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

HMP (UZ 94,995)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

státní (UZ 991,992)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

organizace (UZ 610) MČ (UZ 77,10)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

další roky

Zdroje:

Kontrolní číslo:

0,00

2016

2017

2018

2019

2020…

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

HMP

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

státní

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

organizace

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

MČ

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Komentář

Předkladatel (jméno,podpis,datum,razítko): Chybí komentář - formulář je neúplný - nelze odevzdat verze 3.2

pozn: státní = účast státu + účast EU


GORDIC®

137

GORDIC®


Detailní údaje o finančním profilu akce (v Kč) pro odbory MHMP a příspěvkové organizace Název akce: 0

Číslo akce: 0 NKS (IČ)

Rok

Mě

H Den

SU

AU

ODPA

POL

PPOL ZJ

UZ

ORJ

ORG

Výdaje (náklady) celkem

Doklad 1 (Celkové náklady akce)

Součet za doklad 1 (Celkové náklady akce)

0

Doklad 9 (Požadavky)

Součet za doklad 9 (Požadavky)

0

3.2. Popis formuláře „Přehled o akci nebo investiční části akce“ 1. strana – textový profil formuláře 2. strana – finanční profil formuláře Formulář je ke stažení na adrese: http://extranet.praha-mesto.cz - Rozpočet a účetnictví hl. m. Prahy - Metodika zpracování rozpočtu a účetnictví v organizacích HMP od roku 2007: Formuláře 1. strana formuláře – textový profil investiční akce:

Číslo akce

pokud je nová investiční akce evidována MHMP, má již své identifikační číslo akce (ORG) (platí pouze pro akce OPPA a OPPK), pokud tomu tak není, nevyplňuje se a je označena číslem (ORG) 0000000.

138

GORDIC®



GORDIC®

PID

prvotní identifikátor je základním technologickým prvkem zpracování návrhu rozpočtu kapitálových výdajů, zajišťuje jednoznačnou identifikaci všech požadavků na akce, automaticky se přiděluje na nové požadavky.

Název akce

určuje předmět investiční akce, název akce musí být krátký, jasný a výstižný (maximálně 35 písmen), v případě vzniku požadavku na novou investiční akci zadává název předkladatel,. Platný název nelze v průběhu existence investiční akce měnit, pro zkrácený název investiční akce je nutné použít zkratky: Rek. Modern. Poříz. Výst. Nást. Vest. Příst. Vým. Vybud. TV TI

= = = = = = = = = = =

Rekonstrukce Modernizace Pořízení Výstavba Nástavba Vestavba Přístavba Výměna Vybudování Technická vybavenost Technická infrastruktura

- - - - - - - - - - -

Rek. střechy - Pařížská Modern. divadelního sálu Poříz. automobilu Výst. bytů Kolbenova Nást. domu Záhřebská 21 Vest. učeben do podkroví Příst. tělocvičny Vým. oken DDM hl. m. Prahy Vybud. přípojky plynu TV Kolovraty TI Liboc

Adresa akce

je adresa, kde se akce nachází. Zadává se název městské části a její PSČ, název ulice (např. u technických sítí, komunikací apod. je možno zadat i více ulic).

IČ

Organizace/Odbor/MČ – identifikační číslo a název organizace, odboru MHMP nebo MČ, které požadují finanční zdroje (předkladatel).

Typ

PO (příspěvková organizace), Odbor MHMP, MČ (městská část).

Zodpovědná osoba

identifikace osoby, která je garantem investiční akce, odpovídá za věcnou a formální správnost vyplněného formuláře a je možno s ní konzultovat případné otázky, problémy či od ní získat upřesňující informace k uvedené akci – předkladatel vyplňuje jméno, příjmení, titul, telefon zodpovědné osoby.

Správce akce

v tomto poli se vyplňuje příslušný správce rozpočtových prostředků, do jehož kompetence požadavek spadá (člen rady HMP). 1) Pro HMP-MČ – uvádí se název městské části, pokud je pro ni akce připravovaná jiným subjektem, např. OMI připravuje a realizuje akce pro městské části. 2) PO HMP – uvádí se název PO, pokud je pro ni akce připravována jiným subjektem (platí pro odbor SKU MHMP).

Zahájení akce a ukončení akce interval roků od-do.

Typ akce

uvádí se z nabídky z centrálního číselníku akcí HMP P - Připravovaná – jedná se o nekryté požadavky, financování nebylo dosud zahájeno popř. přijaté požadavky na projekty spolufinancované EU /EHP Z - Zahajovaná – v prvním roce financování stavby

Finanční profil akce v Kč

Náklady akce celkem

celkové aktuální náklady na uvedenou investiční akci (celkové náklady akce tvoří součet hodnot „profinancováno do 31.12. min.roku“ + „rozpočet upravený aktuální rok“ + „zbývá požadavek na aktuální rok a další roky“) s možností zaokrouhlení na celá sta Kč.

Profinancováno do 31. 12. m. r.

skutečně profinancované prostředky od počátku financování do 31.12. minulého roku

Rozpočet schválený

schválený rozpočet na aktuální kalendářní rok

Rozpočet upravený

jedná se o rozpočet schválený + schválené úpravy rozpočtu v průběhu kalendářního roku


GORDIC®

139

GORDIC®


Kontrolní číslo

signalizuje nesoulad mezi vykazovanými daty investičních akcí, tj. vykazuje rozdíl mezi hodnotou „Náklady akce celkem“ a součtem hodnot „Profinanc.do 31.12.m.r., rozpočtem upraveným a všech zbývajících požadavků“

Náklady akce původní

pevná částka představující původní plánované náklady na uvedenou investiční akci pro porovnání proti souhrnu aktuálnímu

Zbývá požadavek na

celkové požadavky na aktuální rok a na další roky realizace akce v rozdělení na zdroje : HMP státní organizace MČ

Komentář

je nedílnou součástí uplatňovaného požadavku na krytí investičních nákladů, obsah komentáře by měl být zaměřen především na následující body: • základní technické parametry, důležité charakteristiky a informace o této investiční akci • předpokládané kapacity získané touto akcí Komentář pouze v podobě jedné věty „ Upraveno na základě usnesení RHMP/ZHMP “ je neakceptovatelný. 2. strana formuláře - finanční profil investiční akce: H = druh dokladu - určuje typ dat: „1“ - celkové náklady investiční akce „9“- požadavky (návrh rozpočtu) na aktuální rok (upřesnění), na další roky IČ - pro „H = 1“ se uvádí IČ organizace (předkladatele) - pro „H = 9“ se uvádí IČ předkladatele, pokud se jedná o vlastní rozpočtové zdroje (prostředky), nebo pokud se žádá o státní dotaci nebo o dotaci z EU či NATO, v ostatních případech se uvádí IČ poskytovatele místní dotace (platí pro dotace z rozpočtu HMP či MČ) Rok - zadáním roku určíme, kterého období se budou následující údaje v řádku týkat (čtyřmístný údaj) Mě

=

měsíc - určuje období v platebním kalendáři, v ostatních případech je hodnota automaticky vyplněna číslem 01 a přeskakována

SU

=

syntetický účet - používá se hodnota 231 – rozpočtový reprezentant

AU

=

0000

ODPA =

oddíl, paragraf - určuje funkční členění dle platné rozpočtové skladby

POL =

položka - určuje druhové třídění dle platné rozpočtové skladby - pokud není možné výdaje v následujících letech detailně zatřídit do třídy 6, použije se položka 6909

UZ

účelový znak - určuje zdroj krytí vynaložených prostředků

=

ORJ =

organizační jednotka (rozpočtový kompetent) - pro organizace HMP a u odborů MHMP má pro účty s rozpočtovou skladbou následující struktury: - pro MHMP a jím řízené organizace má následující povinnou strukturu xxyy, kde xx - kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady ZHMP yy - identifikační číslo zabezpečujícího útvaru (odboru) MHMP - pro úřady městských částí a jimi řízené organizace má následující povinnou strukturu xxyy, kde xx - kapitola HMP - odpovídá sféře člena rady ZHMP yy - identifikační číslo sekretariátu správce kapitoly nebo příslušného odboru MHMP ORG =

akce - pro organizace HMP a u odborů MHMP má povinnou strukturu: 00aaaaayyzzzz, kde 00 - tzv. „prefix“ (zatím nebude využíván) aaaaa - číslo akce podle centrálního číselníku akcí, pokud se jedná o novu akci tak 00000 yy - pro potřebu ROZ MHMP, OMI MHMP a MČ, jinak se uvádí „00“ zzzz - údaj závazného číselníku organizací a MČ, jinak 0000

Výdaje (náklady) - dle předchozího členění se výdaje (náklady) na investiční akci uvádějí v Kč na 2 desetinná místa.

140

GORDIC®



0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Ú P R A V A nákladů a požadavků zdroje HMP

Ú P R A V A nákladů a požadavků zdroje státní

Ú P R A V A nákladů a požadavků zdroje organizace/MČ

STAV PO ÚPRAVĚ

Komentář:

0,00

0,00

AKTUÁLNÍ STAV

0,00

0,00

Profin. k 31.12.2010

Celkové zdroje


RS

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

rok 2011

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

RU

Zdroje HMP (včetně stát. dotací prostřednictvím HMP)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

rok 2011 RU

Zdroje organizace

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

zbývá 2011

MHMP - xxx v zastoupení xxxxxxxx žádá odbor rozpočtu MHMP o aktualizaci akce číslo: xxxxxx, "název" následujícím způsobem

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2012

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2013

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2014

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2015

Požadavky

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2016

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Účetní opravy DEL

Zpracoval (datum, příjmení a linka)

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2017 a další

0,00

0,00

Stav

kontrolní číslo

v tis. kč


GORDIC®

GORDIC®

3.3. Popis formuláře „Žádost o aktualizaci akce“ - ADA ZAA01

141

GORDIC®


Tento formulář se používá pro aktualizaci akcí s již přiděleným číslem akce (ORG). Formulář je generován z modulu BAR. Celkové zdroje: Náklady akce celkem: celkové aktuální náklady na uvedenou investiční akci. V polích úprava nákladů a požadavků zdrojů HMP/státní/organizace/MČ lze vyznačit změnu celkových nákladů akce. Profin. k 31.12.mr: skutečně profinancované prostředky od počátku financování do 31.12. minulého roku Zdroje HMP: Rozpočet schválený: schválený rozpočet na aktuální kalendářní rok. Tato položka je needitovatelná, upravována je automaticky pro schválení rozpočtu na daný kalendářní rok Rozpočet upravený: jedná se o rozpočet schválený + schválené úpravy rozpočtu v průběhu kalendářního roku. Tato položka je needitovatelná a je upravována automaticky při změnách rozpočtu schváleného v průběhu kalendářního roku. Požadavky: Zbývá požadavek na - celkové požadavky na aktuální rok a na další roky realizace akce v rozdělení na zdroje : HMP státní organizace/MČ Tuto část lze editovat a lze měnit strukturu požadavků na roky dle aktuálních potřeb. Kontrolní číslo - signalizuje nesoulad mezi vykazovanými daty investičních akcí, tj. vykazuje rozdíl mezi hodnotou „Náklady akce celkem“ a součtem hodnot „Profinanc.do 31.12.m.r., rozpočtem upraveným a všech zbývajících požadavků“ Stav po úpravě: Ukazuje, jak by měla akce akce vypadat po navrhovaných změnách (aktualizacích) Komentář - je nedílnou součástí požadované aktualizace, obsah komentáře by měl být zaměřen především na následující body: • Věcné zdůvodnění aktualizace akce, zdůvodnění případného nárůstu celkových nákladů akce atd. • Dále informace o stavu rozestavěnosti, postupu prací, předpokládané a realizované investiční výdaje ve vazbě na stupeň rozestavěnosti atd. Komentář pouze v podobě jedné věty „ Upraveno na základě usnesení RHMP/ZHMP “ je neakceptovatelný.

3.4. Výstupy Základním výstupem jsou rozborové sestavy, zejména ADACER02„Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle správců za dané období v tis. Kč“. Dále pak sestavy ADACER31„Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle zdrojů a správců za dané období„ a ADACER01„Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle kapitol“ – za kapitolu celkem. Jde o podklady ke zpracování čtvrtletních a celoročních rozborů hospodaření za vlastní hl. město Prahu. Za MČ sestava ADACEM02 „Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí městské části dle kapitol“.

142

GORDIC®



celkem

Číslo akce

Kapitálové výdaje Název akce

Součet celkem (PO příspěvek + Odbory MHMP skutečné čerpání)

Celkem

Celkem odbory MHMP Celkem PO Celkem pro HMP-MČ

Správce:

Správce:

Odbor / organizace

Kapitola: Celkové zdroje Náklady Profin. akce k 31.12.2010 celkem

Zdroje HMP (včetně stát. transferů prostřednictvím HMP) RS RU Poukázaný Skutečné % plnění inv.transfer čerpání Sč k RU rok 2011 1.1.-31.03.2011 1.1.-31.03.2011

Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle správců za období mm/rrrr v tis. Kč

rok 2011

1.1.-31.03.2011

Zdroje organizace/MČ Rozpočet Čerpání

Celkové zdroje Účetní Zbývá opravy požadavek DEL celkem

vzorová sestava ADACER02


GORDIC®

GORDIC®

143

144

GORDIC®

Celkem:

Správce:

Správce:

Odbor / organizace

Kapitola:

Číslo akce

celkem z toho zdroje: HMP státní organizace MČ

z toho zdroje: HMP státní organizace MČ celkem z toho zdroje: HMP státní organizace MČ

z toho zdroje: HMP státní organizace MČ





celkem

celkem

celkem

celkem

celkem


Profin. k 31.12.2010

RS rok 2011

RU

Poukázané inv.transfery 1.1.-31.03.2011

Skutečné čerpání 1.1.-31.03.2011

% plnění Sč k RU

Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle zdrojů a správců za období mm/rrrr v tis. Kč


Zbývá požadavek celkem


GORDIC® Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy



HMP-MČ PRAHA 9 HMP-MČ PRAHA 9 celkem









Odbor / organizace

Číslo akce


Celkové zdroje Celkové Profin. náklady k 31.12.2010 akce RU rok 2011

Zdroje HMP (včetně stát. dotací) Poukázaná Skutečné % plnění inv. dotace čerpání Sč k RU 1.1.-31.12.2011 1.1.-31.12.2011

Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí MČ za období mm/rrrr v tis. Kč

Zdroje MČ Rozpočet Čerpání ostatní ostatní rok 2011 1.1.-31.12.2011

vzorová sestava ADACEM02


GORDIC®

GORDIC®

145

146

GORDIC®

celkem

Číslo akce


Součet celkem (PO příspěvek + Odbory MHMP skutečné čerpání)

Celkem

Celkem odbory MHMP Celkem PO Celkem pro HMP-MČ

Správce:

Správce:

Odbor / organizace

Kapitola: Celkové zdroje Náklady Profin. akce k 31.12.2010 celkem

Zdroje HMP (včetně stát. transferů prostřednictvím HMP) RS RU Poukázaný Skutečné % plnění inv.transfer čerpání Sč k RU rok 2011 1.1.-31.03.2011 1.1.-31.03.2011

Rozbor čerpání rozpočtu investičních akcí HMP dle správců za období mm/rrrr v tis. Kč

rok 2011

1.1.-31.03.2011

Zdroje organizace/MČ Rozpočet Čerpání

Celkové zdroje Účetní Zbývá opravy požadavek DEL celkem





4.

GORDIC®

Metodika pro tvorbu střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí

Střednědobý a dlouhodobý rozpočtový výhled vychází z metodiky popsané v kapitole 3. Pro časový interval odpovídající danému horizontu.

4.1. Základní informace Celkové náklady akcí jsou rozepsány do jednotlivých let předpokládaného financování. Finanční profily akcí se průběžně upřesňují. To znamená např., že při schváleném navýšení celkových nákladů akce se musí upravit i požadavky na financování akcí v jednotlivých letech. Obdobným způsobem se postupuje u snížení celkových nákladů akce nebo při změně financování mezi jednotlivými roky. Z důvodu upřesňování investičních akcí se mění i zpracované výstupy v závislosti na čase zpracování. Z dat investičních akcí lze vytvořit: a) Přehled požadavků na financování v rámci střednědobého a dlouhodobého výhledu. Tento přehled může mít několik pohledů zpracování. V nejširším pojetí obsahuje všechny požadavky, které jsou v zásobníku investičních akcí. Z těchto dat se mohou dále filtrovat akce např. dle financování na dosud nefinancované, probíhající financování a akce ukončené. V rámci probíhajícího financování se akce mohou dále dělit na akce připravované, zahajované a rozestavěné. b) Návrh střednědobého a dlouhodobého rozpočtového výhledu investičních akcí vychází ze zásobníku investičních akcí a výběr akcí ( strategických investic) je omezen na tato seskupení: 1. Stavby o celkových investičních nákladech 500 mil.Kč - 1 mld.Kč 2. Stavby o celkových investičních nákladech 1 mld.Kč – 5 mld.Kč 3. Stavby o celkových investičních nákladech nad 5 mld.Kč V každém seskupení mohou být akce dále seřazeny v následujícím pořadí: • Rozestavěné stavby v rámci ročního rozpočtu s rozdělením do jednotlivých let až do dokončení stavby • Stavby s předpokládanou ukončenou projektovou a investorskou přípravou v rámci rozpočtu • Nové významné stavby, u nichž bude v rámci střednědobého rozpočtového výhledu zahájena projektová a investorská příprava eventuelně jejich realizace Návrh rozpočtového výhledu může být dále členěn dle předpokládaných zdrojů financování. To znamená z rozpočtu HMP, MČ HMP, organizací zřízených a založených HMP, transferů ze státního rozpočtu a státních fondů, dále z přijatých nebo předpokládaných půjček nebo úvěrů.

4.1.1 Vzory tabulkových výstupů


GORDIC®

147

148

GORDIC®

Název organizace

N

Číslo akce

Číslo akce

od

do

Financováno Náklady akce celkem

Profinanc. celkem do do 31.12.2010 Rozpočet rok 2011

Účetní opr. Nepokryto DEL rok 2011

CELKEM

Název akce

od

do

Financováno Náklady akce celkem

Profinanc. celkem do do 31.12.2010 Rozpočet rok 2011

Účetní opr. Nepokryto DEL rok 2011

KAPITÁLOVÉ VÝDAJE nezařazené v číselníku HMP v tis. Kč

CELKEM

Název akce

CELKEM kapitálové výdaje s požadavky na krytí z rozpočtu HMP

Název organizace

R/Z /P

KAPITÁLOVÉ VÝDAJE zařazené v číselníku HMP v tis. Kč

rok 2012

rok 2012

rok 2013

Požadavky rok 2014 rok 2015 rok 2016

Ze zdrojů HMP

rok 2013

Požadavky rok 2014 rok 2015 rok 2016

Ze zdrojů HMP

rok 2017

rok 2017

další roky

další roky

Ostatní zdroje celkem

Ostatní zdroje celkem

vzorová sestava BARZAS01


Jako příklad byla vybraná sestava s požadavky na financování z rozpočtu HMP a druhá s rozpadem na více zdrojů financování.



GORDIC®

Název organizace

N

Číslo akce

Číslo akce

od

do

Financováno

celkem

celkem

celkem

celkem

Náklady akce celkem celkem do 31.12.2010

Profinanc. rok 2011

Rozpočet

z toho zdroje: HMP státní organizace MČ CELKEM

Název akce

od

do

Financováno

celkem

Náklady akce celkem do 31.12.2010

Profinanc. rok 2011

Rozpočet

KAPITÁLOVÉ VÝDAJE nezařazené v číselníku HMP v tis. Kč

z toho zdroje: HMP státní organizace MČ CELKEM





Název akce

CELKEM kapitálové výdaje s požadavky na krytí z rozpočtu HMP

Název organizace

R/Z /P

KAPITÁLOVÉ VÝDAJE zařazené v číselníku HMP v tis. Kč



rok 2011

Nepokryto

rok 2011

Nepokryto

rok 2012

Návrh

rok 2012

Návrh

rok 2013

Požadavky

rok 2013

Požadavky

rok 2014

Požadavky

rok 2014

Požadavky

rok 2015

Požadavky

rok 2015

Požadavky

rok 2016

Požadavky

rok 2016

Požadavky

rok 2017

Požadavky

rok 2017

Požadavky

Požadavky na další roky

Požadavky na další roky

vzorová sestava BARZAS22


GORDIC®

149

GORDIC®

5.


Metodický pokyn ke sledování akcí spolufinancovaných EU A EHP

Zpracování údajů vychází z možností daných rozsahem účetní věty v členění: ODPA xxxx

POL xxxx

ZJ xxx

UZ xxxxxxxx

ORJ xxxx

ORG xxxxxxxxxxxxx

Ke sledování údajů, které jdou nad rámec účetní věty, si musí příslušné odbory zpracovat doplňující metodiku.

5.1 Základní informace Vzhledem k tomu, že schválené programy spolufinancované EU a EHP nemají dané jednotné třídící hledisko ve vztahu k HMP, je ze strany HMP základní jednotkou stanovena akce. Čísla akcí mají v závazném číselníku HMP přidělený interval a bude je na základě přiloženého schváleného formuláře přidělovat odbor ROZ MHMP. Čísla akcí se uvádějí v účetní větě na pozici ORG. Údaje v účetní větě jsou standardní veličiny, které se řídí Metodikou zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti HMP a Metodikou zpracování účetnictví a finančního plánu – rozpočtu v příspěvkové oblasti hlavního města Prahy v jejích platných verzích. Finanční profil, to znamená druh dokladu 1 (celkové náklady akce) a druh dokladu 9 (požadavky na financování v jednotlivých letech) se budou sledovat bez vazby na atributy „Nástroj a Zdroj“. U akcí OPP se používá pro způsobilé výdaje souhrnně UZ 00000995 (Finanční prostředky z rozpočtu HMP ve funkci kraje). Pro neuznatelné výdaje / náklady se použijí UZ dle platné Metodiky zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové a příspěvkové oblasti hlavního města Prahy. Upozorňujeme, že tento postup platí pouze pro finanční profil akce. Druh dokladu 0 (účtování skutečnosti), druh dokladu 2 (schválený rozpočet) a druh dokladu 3 (upravený rozpočet) se řídí UZ, stanoveným odborem FEU MHMP. Finanční profily se vyplňují u investičních akcí a investičních částí akcí. V případě, že se jedná o akce souhrnné (akce FEU MHMP), profil má pouze akce souhrnná, rozpočet se vztahuje také k akci souhrnné, skutečné čerpání je u dílčích akcí a v rámci rozborové sestavy se načítá do akce souhrnné. Akce spolufinancované EU a EHP dělíme na • Investiční • Neinvestiční Akce smíšené, to znamená, že mají část neinvestiční i investiční, se z metodického hlediska zařazují k akcím investičním. Rozpočtování a účtování se odehrává na položkách platné rozpočtové skladby. Datové výstupy je možné zpracovávat odděleně za neinvestiční část, investiční část a za akci jako celek. „Na položku 5336 nepatří finanční prostředky poskytované příspěvkovým organizacím zřizovaným hl. m. Prahou a městskými částmi hl. m. Prahy na akce realizované v rámci OPPK a OPPA, neboť příjemcem dotace na úhradu provozních výdajů, které jsou nebo mají být kryty z rozpočtu EU, vč. stanoveného podílu státního rozpočtu, je hl. m. Praha, nikoliv příspěvková organizace zřízená hl. m. Prahou či městskou částí. Tyto prostředky jsou na příspěvkovou organizaci od zřizovatele směrovány prostřednictvím položky 5331.“

5.2. Formulář o akci spolufinancované EU a EHP Formulář požadavku pro akce spolufinancované EU a EHP je totožný s formulářem požadavku, který je uveden a jednotlivé položky popisovány v oddíle 3 – „metodika tvorby návrhu a rozpočtového výhledu kapitálových výdajů“ této metodiky. Pro upřesnění jsou níže uvedeny účelové znaky, které se závazně používají : 00000077 00000087 00000088 00000091 00000094 00000100 00000410 00000610 00000991 00000992 00000995 00000998 00000999

Výdaje hrazené ze zdrojů MČ HMP OPP Adaptabilita OPP Konkurenceschopnost Neinvestiční dotace HMP (Nezpůsobilé neinvestiční výdaje hrazené ze zdrojů HMP) Investiční dotace HMP (Nezpůsobilé investiční výdaje hrazené ze zdrojů HMP) Dotace z rozpočtu HMP na způsobilé (uznané) výdaje v rámci schválených projektů (neplatí pro OPP) Použití rezervního fondu PO Použití investičního fondu na investice Dotace ze státního rozpočtu (dosud neurčená) nebo poskytnutá prostřednictvím jiného subjektu Dotace z fondů EU/EHP (dosud neurčená) Finanční prostředky z rozpočtu HMP ve funkci kraje Finanční prostředky od HMP nahrazující vlastní zdroje organizace Finanční prostředky HMP na projekty v režimu retrofinancování

poznámka: „Nástroj a Zdroj“ se neuvádí (první tři místa zleva 000)

150

GORDIC®


Metodika zpracování účetnictví a rozpočtu v rozpočtové oblasti hlavního města Prahy

Recommend Documents