KBC-gids voor vrije beroepen. KBC-Productinfo

KBC-gids voor vrije beroepen

KBC-Productinfo


U hebt een hogere opleiding achter de rug. In de Gouden Gids staat uw naam in kolommen zonder reclame. En bij het woord ‘Orde’ denkt u aan iets heel anders dan aan een opgeruimd bureau. Want u oefent een ‘vrij beroep’ uit. Door hun specifieke situatie stellen beoefenaars van een vrij beroep dikwijls specifieke vragen aan hun bankier en verzekeraar. De meest courante vragen hebben we voor u gebundeld in deze gids. Mét antwoord. Voor een antwoord op uw persoonlijke vragen blijft u natuurlijk altijd welkom bij de medewerkers van KBC Bank & Verzekering. Dat zijn specialisten met de nodige ervaring en knowhow om u vakkundig te adviseren over uw bankzaken en over de verzekeringen die u nodig hebt. Vakmensen die uw vertrouwen meer dan waard zijn. Dus, hebt u vragen? Plannen misschien? Kom gerust langs. U zult zien dat praten werkt.

1


Inhoud

Inleiding Vrijheid, blijheid? .................................................... 5 • Groei • Toenemend Vlaams gewicht • Vervrouwelijking • Vrij beroep en werkgelegenheid

• Formule 1: financiële leasing • ‘Renting 15+’ voor optimaal fiscaal voordeel • Operationele leasing: ‘full service autolease’ • Autolening op afbetaling Andere professionele investeringen ................... 24 • Leasen of lenen

Starten in een vrij beroep Sociale verplichtingen voor starters ..................... 7 Kredieten voor starters .......................................... 7 • Een startkrediet? • Een investeringskrediet? • Andere mogelijke kredieten bij KBC Bank

Uw auto en de belastingen Voor zelfstandigen met een vrij beroep ............. 27 Auto’s van vennootschappen ............................... 28 Alleen woon-werkverkeer? .................................. 28

Eenmanszaak of vennootschap? Wanneer denkt u beter aan een vennootschap?. 9 • Fiscale voordelen onder de loep • Ook extra kosten • Van zelfstandige beroepsactiviteit naar vennootschap Welke vennootschapsvorm? ................................. 12 • Het begrip ‘rechtspersoonlijkheid’ • De verschillende vennootschapsvormen in detail • Beleggen via uw vennootschap of privé? Belastingen Betaal uw belastingen liever vooraf .................... 21 Minder belastingen met het KBC-Voorafbetalingsplan ..................................... 21 • Ook voor starters • Nog meer voordeel • Al uw voordelen op een rij Mobiliteit en andere investeringen Een auto kopen, leasen of huren? ...................... 23

Verzekeringen Bescherming van uw patrimonium ...................... Bescherming van uw bedrijfswerking ................. Bescherming van werknemers ............................. • Gewaarborgd inkomen • Ongevallenverzekering • Ziekenhuisopname • Arbeidsongevallenverzekering Drie systemen om uw pensioen aan te vullen .... • Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen • Pensioensparen • Levensverzekeringen

31 32 32

33

Betalingen Een betaalterminal: iets voor u? ......................... 35 Hoe regelt u zelf uw betalingen? ........................ 35 • Telefoonbankieren • Thuisbankieren via uw pc • Regelmatig terugkerende rekeningen Hoe beheert u uw vermogen? KBC-Vermogensadvies .......................................... 39 KBC-Vermogensbeheer ........................................ 39

3


Vrijheid, blijheid?

Vandaag oefenen meer dan 160 000 mensen in België een ‘vrij beroep’ uit. Dat is meer dan 20% van alle zelfstandigen. En bijna de helft meer dan tien jaar geleden. Een kleine 50% van de vrije beroepen is actief in de medische of paramedische wereld, maar er zijn ook juridische, boekhoud- en bouwkundige vrije beroepen. In alfabetische volgorde gaat het vooral over accountants, advocaten, apothekers, architecten, artsen, bedrijfsrevisoren, boekhouders, dierenartsen, fiscale raadgevers, gerechtsdeurwaarders, kinesitherapeuten, landmeters-experts, notarissen en tandartsen.

Groei Het gaat goed met de vrije beroepen. Het sterkst is de groei in de paramedische beroepen. Maar ook het aantal architecten groeide de laatste tien jaar met 58%. Het aantal advocaten verdubbelde zelfs in die periode. Vergeleken met andere beroepscategorieën is die groei spectaculair. Maar één beroepssector vertoonde in het voorbije decennium een daling van het aantal beoefenaars: de zelfstandige apothekers.

Vervrouwelijking Opvallend is ook de sterk toegenomen vervrouwelijking van het vrije beroep. Vandaag is bijna vier op tien beoefenaars van een vrij beroep een vrouw. Die trend is het sterkst bij de medische vrije beroepen. De minst vervrouwelijkte vrije beroepen zijn die van notaris (17% vrouwen) en gerechtsdeurwaarder (16% vrouwen).

Vrij beroep en werkgelegenheid De groei bij de vrije beroepen zorgt ook voor nieuwe werkgelegenheid: allemaal samen hebben de beoefenaars van vrije beroepen vandaag gemiddeld één loontrekkende in dienst. Ze werken dus meestal op kleine schaal. Maar toch komen er elk jaar nieuwe vennootschappen bij. Daaronder zijn ook veel ‘eenpersoonsvennootschappen’.

Toenemend Vlaams gewicht Meer dan de helft van de beoefenaars van een vrij beroep oefent dat beroep uit in Vlaanderen. Een derde van de vrijeberoepspraktijken is gesitueerd in Wallonië. Brussel tekent voor 14% van de zelfstandigen met een vrij beroep.

5


Starten in een vrij beroep

Sociale verplichtingen voor starters Niet iedereen kan zich van vandaag op morgen vestigen als huisarts of advocaat, als accountant of architect. U hebt de juiste papieren nodig. In de meeste gevallen moet u uw diploma laten viseren en bent u verplicht om u aan te sluiten bij een beroepsorganisatie of een orde. In de medische sector moet u ook een identificatienummer van het RIZIV aanvragen voor u echt van start kunt gaan. De formaliteiten verschillen per beroep. Hebt u een inschrijving in de Kruispuntbank van Ondernemingen nodig? Het best kunt u uw orde of uw beroepsvereniging vragen welke documenten u nodig hebt en wat u ermee moet doen. Als u uw vrij beroep als zelfstandige uitoefent, is er een aantal administratieve verplichtingen waar u niet onderuit kunt: • U moet een bankrekening openen. • Binnen 90 dagen na de start van uw zelfstandige activiteit moet u aangesloten zijn bij een sociale kas voor zelfstandigen: aan die kas betaalt u uw bijdragen voor de sociale zekerheid. • U bent verplicht u te verzekeren bij een ziekenfonds voor de zogenoemde grote risico’s (een opname in een ziekenhuis, chirurgische ingrepen, een bevalling en de behandeling van kanker). Voor de ‘kleine risico’s’ bent u niet verplicht u te verzekeren. Krijgt u toch graag uw kosten van uw bezoek aan huisarts of tandarts terugbetaald? Dan betaalt u een extra bijdrage.

ontvangt u een bescheiden bedrag. En ook het ouderdoms- en overlevingspensioen van zelfstandigen is niet echt toereikend. Daarom voorziet u beter zelf in extra dekkingen voor noodgevallen en voor later. Praat er eens over met de verzekeringsspecialist van KBC Verzekeringen.

Kredieten voor starters Een startkrediet? Denkt u aan uw eigen zaak, uw eigen praktijk, uw eigen kantoor? Bij KBC Bank kunt u terecht voor de nodige financiële middelen. Voor zo’n startkrediet gaat KBC Bank altijd uit van uw situatie, wat u wilt, wat u nodig hebt. Afhankelijk daarvan kiezen we samen voor een investeringskrediet, een kaskrediet of leasing. Maar telkens kiest u voor een ‘pakket op uw maat’, perfect afgestemd op wat u nodig hebt en op uw financiële planning voor de eerste jaren.

Een investeringskrediet? Denkt u eraan een bestaande praktijk over te nemen? U te associëren met een bestaande praktijk? Een apotheek over te nemen? In al die gevallen zorgt een investeringskrediet voor de gepaste financiering. Het terugbetalingsplan stellen we samen op, op basis van de inkomsten die u verwacht. Eventueel kunnen we overeenkomen dat u in de beginfase nog geen kapitaal aflost: u begint met de terugbetaling van de (fiscaal aftrekbare) interest.

Andere mogelijke kredieten bij KBC Bank Alles bij elkaar is de sociale zekerheid van zelfstandigen vrij beperkt. Neem nu uw vergoeding voor ziekte of invaliditeit: pas na drie maanden zonder inkomsten

Ook later hebt u wellicht nog kredieten nodig. Bij KBC Bank kunt u in alle mogelijke situaties terecht voor een aangepast krediet. Kom er eens over praten.

7


Eenmanszaak of vennootschap

WANNEER DENKT U BETER AAN EEN VENNOOTSCHAP? Werkt u nauw samen met iemand anders? Dikwijls is een vennootschap dan de ideale manier om uw samenwerkingsverband juridisch vorm te geven. Maar u kent wellicht ook collega’s die een eenpersoonsvennootschap oprichtten. Afhankelijk van de gekozen vennootschapsvorm zorgden ze voor een duidelijke scheiding tussen hun privé-financiën en hun professioneel vermogen. Zeker als u beroepshalve serieus moet investeren, is het soms een hele geruststelling als u het risico en de schulden voor die investeringen kunt overlaten aan uw vennootschap: persoonlijk bent u dan nog maar beperkt aansprakelijk. Verder in deze brochure lichten we de verschillende vennootschapsvormen waarvoor u kunt kiezen toe. U kunt ook onze brochure ‘Eenmanszaak of Vennootschap’ raadplegen.

Fiscale voordelen onder de loep Een vennootschap biedt u natuurlijk fiscale voordelen, ook al zette de overheid daar de laatste jaren flink het mes in.

Minder belastingen en minder socialezekerheidsbijdragen U betaalt minder belastingen en minder socialezekerheidsbijdragen. Uw inkomsten worden inkomsten van uw vennootschap, die u als bedrijfsleider bezoldigt. Voor de winst van uw vennootschap zijn de belastingtarieven merkelijk lager dan in de personenbelasting. Normaal geldt een algemeen tarief van 33% (waar nog 3% crisisbelasting bovenop komt). Voor KMO’s zijn er onder bepaalde voorwaarden ook lagere belas-

tingvoeten mogelijk, vanaf 24,50%. De winst wordt dus voordeliger belast dan uw persoonlijk beroepsinkomen. Omdat niet alle inkomsten van uw vennootschap naar uw privé-bezoldiging gaan, verdient u persoonlijk ook minder. Daardoor betaalt u niet alleen minder personenbelasting, maar ook minder socialezekerheidsbijdragen. Bovendien hebben niet alle gelden die vanuit uw vennootschap naar u als privé-persoon vloeien de kwalificatie van beroepsinkomen. Denk bijvoorbeeld aan intresten op een rekening-courant, verhuur van roerende en onroerende goederen, dividenden, enz. die elk hun eigen fiscaal regime ondergaan (meestal lagere afzonderlijke tarieven dan het progressief tarief).

Werk maken van een aanvullend pensioen Bouwt u graag een pensioenkapitaal op voor later? Via uw vennootschap kan dat fiscaal voordelig met een groepsverzekering. Voor uw vennootschap zijn de betaalde premies aftrekbare beroepskosten (op voorwaarde dat uw wettelijk én uw aanvullend pensioen samen lager blijven dan 80% van uw laatste normale brutojaarbezoldiging). Bij uw pensionering (of in sommige gevallen ten vroegste vijf jaar daarvoor) krijgt u van uw vennootschap uw pensioenkapitaal, dat erg voordelig belast wordt: op dat hele kapitaal betaalt u één keer 16,50% (deel opgebouwd met vennootschapsgeld) en/of 10% (deel opgebouwd met privégeld) belasting (exclusief gemeentebelasting en crisisbijdrage).

Uw privé-woning onderbrengen in uw vennootschap of uw praktijkruimte verhuren aan uw vennootschap? Steeds meer beoefenaars van vrije beroepen huren hun privé-woning van hun vennootschap. Of ze ver-

9

huren het beroepsgedeelte van hun woning aan hun vennootschap. Zeker als u beroepshalve een deel van uw huis gebruikt, is dat het overwegen waard.

Wat zijn de gevolgen als uw vennootschap onroerend goed koopt? Uw vennootschap mag afschrijven op de volledige waarde van het gebouw, zelfs voor het deel dat u alleen maar privé gebruikt. De rente op de lening kan uw vennootschap integraal aftrekken als beroepskosten. Ook alle kosten voor onderhoud, alle verzekeringspremies, de onroerende voorheffing en andere lasten gaan van de belastbare winst van uw vennootschap af. Voor het gedeelte van het gebouw waarin u woont, moet u als particulier wel huur betalen. Voor uw vennootschap komt die huur bij de belastbare winst. Betaalt u geen huur, dan wordt u als particulier belast op een voordelig (want forfaitair bepaald) ‘voordeel van alle aard’. Wilt u later uw privé-woning weer uit uw vennootschap weghalen? In de vennootschapsvormen waarvan de wet vereist dat ze voor een notaris worden opgericht, kan dat alleen met een notariële akte waarop u registratierechten (vrijstelling mogelijk voor een BVBA in bepaalde gevallen) en notariskosten betaalt. Op de meerwaarde betaalt uw vennootschap dan ook nog vennootschapsbelasting.

Houdt u uw huis liever binnen uw persoonlijk bezit? Dan kunt u het beroepsgedeelte verhuren aan uw vennootschap. Dat gaat niet alleen over uw praktijkruimte, maar ook over ‘roerende’ zaken: interieur, meubilair, enz. Door dat allemaal te verhuren aan uw vennootschap transformeert u zwaar belaste beroepsinkomsten in roerende en onroerende inkomsten waarop u minder belastingen betaalt. In uw huurcon-

10

tract bedingt u dan bijv. ook dat schilderwerken en de onroerende voorheffing ten laste van de huurder zijn. Voor veel beoefenaars van een vrij beroep is dat een aantrekkelijke mogelijkheid, maar opgelet: er zitten aan dit systeem natuurlijk wel wettelijke beperkingen. Praat erover met uw boekhouder of met uw contactpersoon bij KBC Bank & Verzekering.

Ook extra kosten Kiezen voor een vennootschap betekent soms ook kiezen voor extra kosten. Zo worden – afhankelijk van de vennootschapsvorm waarvoor u kiest – uw administratieve en boekhoudkundige verplichtingen veel zwaarder. Bepaalde vennootschapsvormen moeten verplicht voor een notaris worden opgericht. Ook elke wijziging aan de oprichtingsakte of de statuten moet voor een notaris worden verleden. Die notaris int daarvoor niet alleen registratierechten. Vanzelfsprekend vraagt hij ook erelonen. Anderzijds moet u in sommige vennootschapsvormen elk jaar een jaarrekening opmaken, in sommige gevallen ook nog een jaarverslag, waarin de bestuurders/zaakvoerders rekenschap geven van hun beleid. In principe moeten jaarrekening en jaarverslag ook beide worden neergelegd bij de Nationale Bank van België, waaraan bepaalde kosten zijn verbonden. De opmaak van de jaarrekening is de taak van het bestuursorgaan van de vennootschap. Maar het kan soms aangewezen zijn om ook een beroep te doen op een boekhouder, een accountant, een belastingconsulent of fiscalist. Uiteraard vraagt die daarvoor een bepaalde vergoeding. Verder zijn bepaalde vennootschappen verplicht hun jaarrekening te laten controleren door een commissaris, die lid moet zijn van het


Instituut van Bedrijfsrevisoren. Er kan ook op vrijwillige basis een commissaris met de controle van de jaarrekening belast worden. Controle op de boekhouding impliceert vanzelfsprekend ook kosten.

Uw boekhouding wordt ingewikkelder, dus duurder. De afweging die u moet maken, is dus niet alleen fiscaal: natuurlijk is de vennootschapsbelasting veel voordeliger dan wat u aan personenbelasting zou betalen. Maar een vennootschap betaalt meer belastingen op inkomsten uit roerend vermogen. Het verhaal van het sop en de kool: wegen de voordelen wel op tegen de nadelen?

Van zelfstandige beroepsactiviteit naar vennootschap Er is nog een factor waarmee u rekening moet houden: als u vandaag al zelfstandig werkt en u start een vennootschap, dan stopt u met uw beroepsactiviteit als zelfstandige. Eigenlijk neemt uw vennootschap uw privé-activiteiten over. Als u uw zelfstandige activiteit stopt, moet u belastingen betalen op de ‘stopzettingsmeerwaarden’. Om die meerwaarden in te brengen in het kapitaal van uw vennootschap, moet u uw beroepsactiviteit laten waarderen door de commissaris of, als er geen commissaris is aangesteld, een bedrijfsrevisor. Die waardebepaling gaat niet alleen over materiële elementen zoals installaties, apparatuur en inrichting. Ook uw professionele reputatie, uw cliënten- of patiëntenbestand, uw vestigingsrecht worden mee in rekening gebracht. Eigenlijk verkoopt u alles aan uw vennootschap. Die ‘goodwill’ of die ‘drempel’ heeft een prijskaartje.

Voor de stopzettingsmeerwaarden die u als zelfstandige realiseert, gelden verschillende belastingtarieven: • 16,50% voor uw meerwaarden op immateriële vaste activa tot de grens van uw nettobaten in de laatste vier jaar voor u stopte (als u al 60 bent op het ogenblik dat u overstapt naar een vennootschap); • 16,50% voor uw meerwaarden op materiële vaste activa; • 33% voor uw meerwaarden op immateriële vaste activa tot de grens van uw nettobaten in de laatste vier jaar voor u stopte (als u overstapt naar een vennootschap vóór u 60 jaar wordt); • het gewone progressieve tarief van de personenbelasting naarmate uw meerwaarden op immateriële vaste activa hoger liggen dan uw netto belastbare baten van de laatste vier jaar. Boven op die percentages komt nog de gemeentebelasting. Die tarieven zijn al bij al voordelig in vergelijking met de progressieve tarieven (tot 50%) in de personenbelasting.

Extra afschrijvingen Bovendien moet u nog voor een volledige kostenbatenanalyse rekening houden met dit voordeel van uw overstap naar een vennootschap: u krijgt extra afschrijvingen. De ‘goodwill’ die uw vennootschap betaalt om uw beroepsactiviteit over te nemen, kunt u over een aantal jaren afschrijven. Zo krijgt uw vennootschap bijvoorbeeld de eerste tien jaar een extra fiscale aftrekmogelijkheid: uw inkomsten blijven vrij van belastingen tot aan het bedrag van die afschrijvingen. Voor de financiering van uw vennootschap kiest u uit verschillende mogelijkheden: ofwel brengt u zelf kapitaal in of leent u persoonlijk een bedrag aan uw

11

vennootschap, ofwel kiest u voor een krediet via de bank. Ook voor de ‘goodwill’ kunt u een lening aangaan als u graag wilt dat uw vennootschap de verkoopprijs direct aan u uitbetaalt. De rente op die lening is voor uw vennootschap in principe fiscaal aftrekbaar. Door de lening krijgt u privé meteen de verkoopprijs van uw zaak: dat is geld dat u kunt gebruiken voor uw privébestedingen of dat u kunt beleggen.

WELKE VENNOOTSCHAPSVORM? Er zijn verschillende soorten van vennootschappen. Werkt u samen met een collega? Of met verschillende collega’s? In principe staat dan de hele waaier van mogelijke vennootschapsvormen voor u open. Alleen is de kans groot dat uw orde of uw beroepsorganisatie uw keuzemogelijkheden inperkt. Het is dan ook essentieel dat u zich daarover vooraf inlicht. Een vennootschap oprichten vraagt een grondige voorbereiding. U moet kiezen uit verschillende vennootschapsvormen en de voor- en nadelen ervan tegen elkaar afwegen. Eerder werd toegelicht dat veel mensen voor een vennootschap kiezen om een scheiding te creëren tussen hun privé-financiën en het professioneel vermogen. Maar of die scheiding werkelijk zo strikt is als gewenst en de vennoten op hun privé-vermogen alleen aansprakelijk zijn ten belope van hun inbreng in de vennootschap, hangt af van de vennootschapsvorm waarvoor u kiest. In dat verband is het essentieel om het begrip ‘rechtspersoonlijkheid’ toe te lichten.

Het begrip ‘rechtspersoonlijkheid’ Het Wetboek van Vennootschappen bevat geen definitie van het begrip rechtspersoonlijkheid. Het somt alleen de vennootschapsvormen op waaraan het wetboek rechtspersoonlijkheid verleent. Een vennootschap met rechtspersoonlijkheid wordt beschouwd als een zelfstandige entiteit die drager is van eigen rechten en plichten, los van die van haar achterliggende vennoten. Het belangrijkste gevolg van het feit dat een vennootschap rechtspersoonlijkheid heeft, is dat er een afgescheiden (professioneel) vermogen ont-

12


staat, los van het (privé-)vermogen van de achterliggende vennoten. Traditioneel verkregen vennootschappen in België rechtspersoonlijkheid op het moment dat de oprichtingsakte werd verleden. Maar sedert 1 juli 1996 is dat anders: een vennootschap verwerft rechtspersoonlijkheid vanaf het ogenblik dat een uittreksel uit de oprichtingsakte wordt neergelegd op de griffie van de Rechtbank van Koophandel. Het Wetboek van Vennootschappen verleent rechtspersoonlijkheid aan de volgende vennootschapsvormen (we gebruiken verder de officiële afkortingen): • De vennootschap onder firma (v.o.f.): dat is een vennootschap die wordt aangegaan tussen hoofdelijk aansprakelijke vennoten, met de bedoeling om een burgerlijke activiteit of een handelsactiviteit uit te oefenen. • De gewone commanditaire vennootschap (CV): dat is een vennootschap die wordt aangegaan tussen een of meer hoofdelijk aansprakelijke vennoten, beherende vennoten genoemd, en een of meer geldschieters, stille vennoten genoemd. • De commanditaire vennootschap op aandelen (CVOA): dat is een vennootschap die wordt aangegaan tussen een of meer hoofdelijk aansprakelijke vennoten, beherende vennoten genoemd, en een of meer stille vennoten die de hoedanigheid hebben van aandeelhouder en die zich maar tot een bepaalde inbreng verbinden. • De (eenhoofdige) besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid ((E)BVBA): dat is een vennootschap, opgericht door een of meer personen die zich maar tot hun inbreng verbinden, waarin de rechten van de vennoten alleen onder bepaalde voorwaarden kunnen worden overgedragen.

• De naamloze vennootschap (NV): dat is een vennootschap waarin de vennoten zich maar tot een bepaalde inbreng verbinden en waarin de aandelen in principe vrij overdraagbaar zijn. • De coöperatieve vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (CVBA): dat is een vennootschap die is samengesteld uit een veranderlijk aantal vennoten met veranderlijke inbrengen en waarin de vennoten maar instaan voor de schulden van de vennootschap tot beloop van hun inbrengen. • De coöperatieve vennootschap met onbeperkte aansprakelijkheid (CVOnbep.A): dat is een vennootschap die ook is samengesteld uit een veranderlijk aantal vennoten met veranderlijke inbrengen, maar die vennoten zijn onbeperkt en hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden van de vennootschap. Vennootschappen zonder rechtspersoonlijkheid zijn: de maatschap met een burgerlijk doel of een handelsdoel, de stille handelsvennootschap en de tijdelijke handelsvennootschap. Op die vennootschapsvormen gaan we hier niet in. Een vennootschap wordt in principe opgericht door een contract op grond waarvan minstens twee personen overeenkomen om goederen of bedrijvigheid in gemeenschap te brengen, met als doel een of meer nauwkeurig omschreven activiteiten uit te oefenen en de winst die daaruit voortvloeit, onder elkaar te verdelen. Het Wetboek van Vennootschappen laat alleen toe dat een BVBA maar door één natuurlijke persoon opgericht wordt. Dat is dan een eenpersoons-BVBA (EBVBA). Veel uitoefenaars van vrije beroepen werken onder de vorm van een EBVBA. Overigens kan een natuurlijke persoon maar één enkele BVBA ‘een-

13

hoofdig’ oprichten. Richt dezelfde natuurlijke persoon een andere EBVBA op, of wordt hij – buiten het geval van overlijden – enig vennoot in een andere EBVBA, dan wordt hij geacht hoofdelijk borg te staan voor de verbintenissen van die andere EBVBA. Die hoofdelijke aansprakelijkheid duurt totdat een nieuwe vennoot in de andere EBVBA wordt opgenomen – die daardoor een meerhoofdige BVBA wordt – of totdat de ontbinding van de andere EBVBA wordt bekendgemaakt. De vennootschappen waaraan het Wetboek van Vennootschappen rechtspersoonlijkheid verleent, zijn handelsvennootschappen. Oefent u geen commerciële, maar wel een burgerlijke activiteit uit en kiest u voor een van de genoemde vennootschapsvormen, dan hebt u een burgerlijke vennootschap in de vorm van een handelsvennootschap. Uw vennootschap volgt dan wel de regels van het Wetboek van Vennootschappen. Maar omdat uw vennootschap geen handelaar is, kan zij bijvoorbeeld niet failliet worden verklaard: dat kan alleen voor handelaars. We geven hier een overzicht van de verschillende vennootschapsvormen met rechtspersoonlijkheid, met de voor- en nadelen van elke vennootschapsvorm. Zoals gezegd is, staat – afhankelijk van de beroepsvereniging of orde waartoe u behoort – niet elke vennootschapsvorm voor u open. Vraag het even na bij uw beroepsvereniging of orde.

De verschillende vennootschapsvormen in detail De vennootschap onder firma (v.o.f.) De vennootschap onder firma of v.o.f. is de eenvoudigste vennootschapsvorm. Het is een zuivere personenvennootschap. Dat betekent in principe dat: • de vennootschap ontbonden wordt door het overlijden van een vennoot; • de vennoten hun rechten in de vennootschap niet kunnen verkopen of schenken zonder instemming van de medevennoten; • alle beslissingen, behalve de bestuursbeslissingen, met eenparigheid van stemmen worden genomen. De v.o.f. is een vennootschap met een minimum aan formele regels. Er zijn met andere woorden weinig juridische procedures. De v.o.f. is een vennootschap met onbeperkt en hoofdelijk aansprakelijke vennoten. Toch is de v.o.f. maar aan te raden wanneer het ondernemingsrisico beperkt is. Samen handeldrijvende ondernemers die om een of andere reden verkiezen geen BVBA, NV of CVBA op te richten, kunnen beter een v.o.f. oprichten in plaats van een feitelijke vennootschap te vormen. Zo kunnen ze grote problemen vermijden, bijvoorbeeld bij het instellen van een vordering voor de rechtbank. De belangrijkste voordelen van de v.o.f.: • Voor de oprichting ervan hoeft u niet naar de notaris te gaan. Een onderhandse oprichtingsakte volstaat, tenzij een (zakelijk recht op een) onroerend goed wordt ingebracht. • De rechten van de vennoten in de vennootschap zijn zonder instemming van de medevennoten

14


niet overdraagbaar, zodat het familiale karakter gemakkelijk gewaarborgd blijft. • Er gelden beperkte verplichtingen voor de openbaarmaking van stukken, zoals de jaarrekening. • Er gelden geen minimumkapitaalvereisten. De belangrijkste nadelen van de v.o.f.: Alle vennoten zijn hoofdelijk en onbeperkt aansprakelijk voor de schulden van de v.o.f.. Een v.o.f. oprichten was vóór de wet van 13 april 1995 niet aan formele vereisten gebonden. Elke feitelijke vennootschap die tot stand kwam tussen samenwerkende vennoten, moest daarom gekwalificeerd worden. Om rechtspersoonlijkheid te verkrijgen moet u nu een uittreksel uit de oprichtingsakte neerleggen. En daardoor is de kwalificatie van de feitelijke vennootschap met commercieel doel als (onregelmatige) v.o.f. definitief van de baan. Dat is allicht de reden waarom het aantal bestaande v.o.f.’s sedert 1995 gestabiliseerd is.

De gewone commanditaire vennootschap (CV) De gewone commanditaire vennootschap of CV verschilt van de v.o.f. doordat er naast de onbeperkt aansprakelijke vennoten (de beherende vennoten) ook geldschieters zijn (de stille vennoten), die een beperkte aansprakelijkheid hebben. De stille vennoten mogen zich niet inlaten met het bestuur van de vennootschap, en hun naam mag niet voorkomen in de naam van de vennootschap. Hun aandeel beperkt zich tot het inbrengen van kapitaal, wat hun recht geeft op deelname in de winst. Hun aandeel in het eventuele verlies blijft beperkt tot het kapitaal dat zij zelf hebben ingebracht.

De belangrijkste voordelen van de CV: De voordelen zijn dezelfde als die van de v.o.f., met het verschil dat de stille vennoten in principe alleen aansprakelijk zijn voor hun inbreng. Dat maakt het voor geldschieters aantrekkelijker. In tegenstelling tot wat geldt voor andere vennootschapsvormen moet volgens het Wetboek van Vennootschappen het dubbel van de oprichtingsakte van de CV – waarin vanzelfsprekend alle (dus zowel de werkende als de stille) vennoten zijn vermeld – niet ter griffie van de Rechtbank van Koophandel worden neergelegd. Anderzijds moet het neer te leggen uittreksel uit de oprichtingsakte de naam van de stille vennoten niet vermelden, ten minste voorzover zij hun inbreng volgestort hebben. De stille vennoten van een CV kunnen met andere woorden anoniem blijven. De belangrijkste nadelen van de CV: • De nadelen zijn dezelfde als die van de v.o.f., met het verschil dat de stille vennoten geen enkele daad van bestuur mogen verrichten, zelfs niet krachtens een volmacht. Doen zij dat toch, dan zijn zij tegenover derden hoofdelijk aansprakelijk voor die verbintenissen van de vennootschap waarbij zij zijn opgetreden. Als de naam van een stille vennoot in de naam van de vennootschap voorkomt, en ook als hij er een gewoonte van maakt om de zaken van de vennootschap waar te nemen, dan is hij zelfs ook aansprakelijk voor de verbintenissen waarbij hij niet zelf is opgetreden. • De CV mag geen winst uitkeren zolang er overgedragen verlies is. De stille vennoten kunnen door derden verplicht worden om de hun uitgekeerde dividenden terug te betalen, als ze niet uit de werkelijke winst van de vennootschap genomen zijn.

15

Is er in dat geval sprake van bedrog, kwade trouw of nalatigheid van de zaakvoerder, dan kan de stille vennoot de zaakvoerder verplichten om het bedrag dat hij (op vordering van derden) heeft moeten teruggeven te betalen. Het aantal bestaande CV’s is de laatste jaren min of meer stabiel gebleven en bedraagt ongeveer het dubbel van het aantal CVOA’s.

De commanditaire vennootschap op aandelen (CVOA) De commanditaire vennootschap op aandelen of CVOA heeft net zoals de gewone commanditaire vennootschap (CV) twee soorten van vennoten: de stille vennoten en de beherende vennoten. Het grote verschil met de gewone commanditaire vennootschap bestaat erin dat de aandelen, net zoals in de NV, aan toonder kunnen zijn. De vennootschapsvorm combineert de voordelen van een personenvennootschap (stabiel bestuur) met die van een kapitaalvennootschap (aandelen aan toonder). De statutaire zaakvoerder geniet een bijzonder beschermd statuut, aangezien in de regel zijn ontslag niet alleen een statutenwijziging vereist, maar bovendien ook het akkoord van hemzelf veronderstelt. Wat anderzijds de regeling voor kapitaal betreft, zijn de wettelijke bepalingen van de NV uitdrukkelijk van toepassing verklaard op de CVOA (art. 657 W. Venn.). De belangrijkste voordelen van de CVOA: • De stille vennoten zijn net zoals bij de gewone commanditaire vennootschap maar aansprakelijk ten belope van hun inbreng. • De aandelen zijn in principe aan toonder en vrij

16

overdraagbaar. Aandelen aan toonder kunnen overgedragen worden met een handgift. De belangrijkste nadelen van de CVOA: • De beherende vennoten zijn net zoals bij de gewone commanditaire vennootschap hoofdelijk en onbeperkt aansprakelijk voor alle schulden van de vennootschap. • De stille vennoten mogen geen enkele daad van bestuur verrichten, tenzij zij optreden krachtens een volmacht. De stille vennoot die voor de vennootschap tekent, anders dan bij volmacht, wordt ten aanzien van derden hoofdelijk aansprakelijk voor de verbintenissen van de vennootschap. • De CVOA moet worden opgericht bij notariële akte. • De CVOA moet voldoen aan alle boekhoudkundige verplichtingen voor publicatie en moet verschillende administratieve verplichtingen naleven. • Het wettelijk vereiste minimumkapitaal is tamelijk groot (zie verder onder de NV – wat betreft kapitaal volgt de CVOA het regime van de NV). In het kader van de erfopvolging wordt de CVOA als vennootschapstype almaar meer gekozen. Hoewel zij op zich nog altijd de minst voorkomende rechtsvorm blijkt te zijn, is het aantal bestaande CVOA’s de laatste tien jaren meer dan vertienvoudigd.

De besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (BVBA) Oorspronkelijk bestonden er belangrijke verschillen tussen de besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (BVBA) en de naamloze vennootschap (NV). De BVBA werd gekenmerkt door een eenvoudi-


gere structuur of organisatie, beperktere voorschriften bij de oprichting en minder verregaande publicatieverplichtingen. Minder administratieve rompslomp dus. Een hele serie wetswijzigingen heeft inmiddels het onderscheid tussen de NV en de BVBA steeds meer doen vervagen. Het belangrijkste juridische verschilpunt dat overblijft tussen de NV en de BVBA ligt in het besloten karakter van de BVBA: de overdracht van aandelen (onder meer door verkoop, schenking, vererving) is bij de BVBA aan strikte regels gebonden. De wetgever wil daarmee verhinderen dat aandelen van een BVBA zonder de instemming van de medevennoten in vreemde handen overgaan. Dat wordt bedoeld met besloten vennootschap. De belangrijkste voordelen van de BVBA: • Alle vennoten zijn maar ten belope van hun inbreng in de vennootschap aansprakelijk. • De aandelen zijn maar onder zeer strikte voorwaarden overdraagbaar aan derden, zodat het familiale karakter van de vennootschap gewaarborgd is. • Het wettelijk vereiste minimumkapitaal is niet zo groot en u moet het bij de oprichting maar gedeeltelijk volstorten. Het geplaatste kapitaal moet minimaal 18 550 euro bedragen, waarvan u bij oprichting maar 6 200 euro moet volstorten. Daarenboven moet op elk aandeel minimaal een vijfde worden volgestort. Elk aandeel dat overeenstemt met een gehele of gedeeltelijke inbreng in natura (onderworpen aan revisorale controle) moet onmiddellijk worden volgestort.

De belangrijkste nadelen van de BVBA: • Er is een notariële akte nodig voor de oprichting van een BVBA. • Er gelden strikte boekhoudkundige en administratieve verplichtingen. Samen met de NV is de BVBA het meest voorkomende vennootschapstype in België. Het aantal bestaande BVBA’s is de laatste jaren lichtjes gestegen en overtreft in totaal zelfs het aantal bestaande NV’s.

De eenpersoonsvennootschap met beperkte aansprakelijkheid (EBVBA) Sedert 1 september 1987 kan elke handelaar, ondernemer of beoefenaar van een vrij beroep alleen een vennootschap oprichten. Die eenpersoonsvennootschap moet verplicht de vorm aannemen van een BVBA. Alle bepalingen die gelden voor een gewone BVBA gelden in principe ook voor een eenpersoons-BVBA. Het belangrijkste verschil tussen beide is dat het minimale kapitaal dat u moet volstorten in een EBVBA opgericht na 2 augustus 2004 het dubbele bedraagt van het kapitaal in de gewone BVBA. Bestaande EBVBA’s hebben sinds 2 augustus 2004 één jaar de tijd om hun kapitaal van 12 400 euro vol te storten, tenzij ze binnen dat jaar ontbonden worden. Is het kapitaal niet tijdig volgestort, dan staat de enige vennoot in de EBVBA persoonlijk en hoofdelijk borg voor alle verbintenissen van de EBVBA, totdat haar ontbinding wordt bekendgemaakt of totdat het kapitaal van 12 400 euro werkelijk wordt volgestort. Het aantal bestaande EBVBA’s in België is de laatste jaren bijna vervijfvoudigd.

17

De naamloze vennootschap (NV) Hoewel de wetgever de vennootschapsvorm van de NV had uitgedacht als ondernemingsvorm voor grotere kapitaalkrachtige ondernemingen, kunnen ook kleine en middelgrote familiebedrijven de NV-vorm aannemen. De NV blijft wel in de eerste plaats een kapitaalvennootschap: een vennootschap die anoniem kapitaal kan aantrekken. De strakkere en meer ingewikkelde bestuursorganisatie van de NV en het hogere minimumkapitaal van deze vennootschapsvorm zijn de grootste verschillen met de BVBA. Ze kunnen ook een beletsel zijn om voor een NV te kiezen. In naamloze vennootschappen zijn de aandelen doorgaans aan toonder en in principe vrij overdraagbaar. Toch kunnen ook aandelen van een NV op naam worden gesteld en kan de overdracht van aandelen in de statuten worden beperkt (binnen bepaalde grenzen). Als dat gebeurt, heeft de NV dan ook een besloten karakter, wat betekent dat er dan nog heel weinig echte verschilpunten bestaan tussen die NV en een BVBA. De belangrijkste voordelen van een NV: • Alle vennoten zijn maar ten belope van hun inbreng aansprakelijk. • Aandelen zijn in principe aan toonder en vrij overdraagbaar. Aandelen aan toonder kunnen met een handgift overgedragen worden. De belangrijkste nadelen van een NV: • Er is een notariële akte nodig voor de oprichting van een NV. • De waarborgen voor het behoud van het familiale karakter van de vennootschap zijn minder goed.

18

• De besluitvorming is vrij ingewikkeld en er gelden strikte boekhoudkundige en administratieve verplichtingen. • Het vereiste minimumkapitaal is tamelijk groot. Het geplaatste kapitaal moet minimaal 61 500 euro bedragen, dat bij oprichting onmiddellijk moet worden volgestort. Daarenboven moet op elk aandeel minimaal een vierde worden volgestort. Elk aandeel dat overeenstemt met een gehele of gedeeltelijke inbreng in natura (onderworpen aan revisorale controle) moet binnen de vijf jaar na de oprichting worden volgestort. Iets minder dan de BVBA vormt de NV het meest voorkomende vennootschapstype in België. Het aantal bestaande NV’s is de laatste jaren vrijwel hetzelfde gebleven.

De coöperatieve vennootschap De coöperatieve vennootschap is een vennootschap die is samengesteld uit een veranderlijk aantal vennoten met veranderlijke inbrengen. Vandaar dat het kapitaal van de coöperatieve vennootschap altijd een vast gedeelte (met wettelijk bepaald minimum) en een variabel gedeelte heeft. Er bestaan twee soorten coöperatieve vennootschappen: de coöperatieve vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (CVBA) en de coöperatieve vennootschap met onbeperkte aansprakelijkheid (CVOnbep.A). Omdat in de praktijk de meeste bestaande coöperatieve vennootschappen hun aansprakelijkheid hebben beperkt, sommen we alleen de belangrijkste voor- en nadelen op van een coöperatieve vennootschap met beperkte aansprakelijkheid.


De belangrijkste voordelen van een CVBA: • Alle vennoten (minstens drie) zijn maar ten belope van hun inbreng aansprakelijk. • Binnen het variabel gedeelte van het kapitaal kunnen de vennoten gemakkelijk toe- en uittreden. • De CVBA biedt een veel grotere vrijheid in statutaire beschikkingen dan de NV en de BVBA. • Het wettelijke minimum van het vast gedeelte van het kapitaal is niet zo groot. Het vast gedeelte van het kapitaal moet minstens 18 550 euro bedragen, waarvan bij de oprichting 6 200 euro moet worden volgestort. Bovendien moet op elk aandeel minimaal een vierde worden volgestort. Elk aandeel dat overeenstemt met een gehele of gedeeltelijke inbreng in natura (onderworpen aan revisorale controle) moet binnen de vijf jaar na de oprichting volgestort zijn. De belangrijkste nadelen van een CVBA: • Er is een notariële akte nodig voor de oprichting. • Er gelden strikte boekhoudkundige en administratieve verplichtingen. Het aantal coöperatieve vennootschappen in het algemeen vertoont sedert tien jaar een sterk dalende tendens. Voor specifieke onderwerpen (aandelen en hun overdraagbaarheid, vereniging van alle aandelen in één hand, bestuur en vertegenwoordiging, toezicht, de algemene vergadering van aandeelhouders en de omzetting van een vennootschap in een andere rechtsvorm) verwijzen we naar onze brochure ‘Eenmanszaak of vennootschap’ waarin die onderwerpen uitgebreid worden toegelicht.

Beleggen via uw vennootschap of privé? Wat doet u met de winst van uw vennootschap? Het blijft afwegen: elke euro die uw vennootschap u als bezoldiging betaalt, valt onder de personenbelasting. Beslist u om de winst in de vennootschap te houden? Ook dat heeft nadelen. Ten eerste kunt u met het geld van uw vennootschap niet zomaar uw privé-uitgaven betalen. Want de vennootschap kan niet zomaar eigen verbintenissen van derden (de verbintenissen van haar aandeelhouder(s)) ten laste nemen zonder dat de vennootschap daarvan een rechtstreeks of onrechtstreeks voordeel heeft of verwacht. Bovendien moet dat voordeel ook in verhouding staan tot de omvang van de verbintenis van de derde die de vennootschap ten laste neemt. En ten tweede is beleggen via een vennootschap minder voordelig dan wanneer u privé belegt. Het principe van de bevrijdende roerende voorheffing geldt namelijk niet voor vennootschappen. De opbrengst van uw belegging wordt voor uw vennootschap veel zwaarder belast dan in de personenbelasting: die opbrengst is gewoon een deel van uw belastbare winst. De roerende voorheffing die eventueel ingehouden wordt, is geen eindbelasting, maar geldt als voorschot op wat u uiteindelijk aan vennootschapsbelasting betaalt. Als u op uw renteopbrengst 33,99% vennootschapsbelasting moet betalen in plaats van 15% roerende voorheffing, weegt dat natuurlijk zwaar op het nettorendement van uw beleggingen. Praat er in elk geval over met uw boekhouder en met uw KBC-adviseur Sparen en Beleggen.

19


Belastingen

Betaal uw belastingen liever vooraf Als beoefenaar van een vrij beroep doet u er goed aan al tijdens het inkomstenjaar uw belastingen vooraf te betalen. Anders bent u achteraf meer kwijt aan de fiscus. Wanneer u het best kunt betalen? Als zelfstandig beoefenaar van een vrij beroep betaalt u uw belasting het liefst integraal vooraf vóór 10 april. Een vennootschap kan de belasting evengoed in vier keer vooraf betalen (in april, juli, oktober en december).

Minder belastingen met het KBC-Voorafbetalingsplan Door uw belastingen vooraf te betalen vermijdt u in elk geval een belastingvermeerdering achteraf. En als u meer vooraf betaalt dan nodig is om die ‘boete’ te vermijden, beloont de fiscus u daarvoor met een bonus: een echte belastingvermindering. (Let op: die bonificatie is er alleen voor natuurlijke personen, niet voor vennootschappen.)

Ook voor starters Oefent u uw vrij beroep nog geen drie jaar uit als hoofdberoep? De eerste drie jaren rekent de fiscus u geen belastingvermeerdering aan als u niet vooraf betaalt. Toch is het ook voor starters beter om vooraf te betalen: u krijgt wel de bonificatie op de belasting die u vooraf betaalde. Wie vooraf betaalt, is in principe altijd voordeliger af. Die algemene regel geldt voor al wie een vrij beroep uitoefent, ook starters en vennootschappen. Eén uitzondering: de startende KMO-vennootschap (zelfde voorwaarden als voor verlaagd tarief vennootschapsbelasting) krijgt tijdens de eerste drie boekjaren geen

belastingvermeerdering aangerekend en kan dus geen bonificatie verkrijgen.

Nog meer voordeel met het KBC-Voorafbetalingsplan Het totale bedrag van uw belastingen betaalt u ons in maximaal twaalf maanden terug. Zo houdt u uw eigen middelen vrij en blijft uw liquiditeit op peil: u behoudt het hele jaar door uw financieel evenwicht. Bovendien zijn de voorwaarden heel voordelig. En de interest brengt u in als werkelijke bedrijfslasten, waardoor u minder belastingen betaalt. Daardoor daalt de eigenlijke kostprijs van uw krediet. Misschien brengen uw eigen middelen wel meer op dan die nettokostprijs van het krediet?

KBC-Voorafbetalingsplan: al uw voordelen op een rij 1 U vermijdt een belastingvermeerdering en als u geen vennootschap hebt, kunt u van de fiscus een bonificatie krijgen. 2 KBC Bank voert uw voorafbetalingen stipt uit. 3 U spreidt de voorafbetaling van uw belastingen over maximaal 12 maanden. 4 De rentelasten zijn laag en aftrekbaar als werkelijke bedrijfslasten. Dat maakt het KBC-Voorafbetalingsplan nog goedkoper. 5 U blijft over uw eigen middelen beschikken. 6 Het KBC-Voorafbetalingsplan afsluiten gaat vlot en soepel. 7 Het best bepaalt u samen met uw boekhouder het bedrag van uw voorafbetaling.

21


Mobiliteit en andere investeringen

Een auto kopen, leasen of huren? Eigenlijk is een auto hier alleen maar een voorbeeld. Maar wel een voorbeeld van een bedrijfsuitgave waar u wellicht niet omheen kunt. Voor uw beroep hebt u een auto nodig en meestal vergt dat een serieuze investering. Voor belangrijke investeringen kunt u kiezen uit een waaier van financieringsmogelijkheden: een lening op afbetaling, een leasecontract, een investeringskrediet. Doordat u de interestlasten fiscaal kunt aftrekken, en doordat u uw eigen middelen niet blokkeert, is zo’n financiering veelal de voordeligste keus.

Formule 1: financiële leasing Een auto leasen gaat zo: u kiest uw auto, u bespreekt de voorwaarden met uw leverancier en u laat een en ander weten aan KBC. Verder zorgen wij voor alles. KBC Lease koopt uw auto, vraagt de nummerplaat aan of mandateert de leasingnemer daartoe, zorgt voor de voorfinanciering van de BTW en de betaling van eventuele voorschotten. Zodra alles in orde is, verhuurt de leasingmaatschappij de auto aan u. Hoeveel u daarvoor elke maand betaalt, staat in uw leasingcontract. In dat contract staat ook een aankoopoptie: op het einde van de huurperiode kunt u de auto altijd nog kopen. Hij kost dan maximaal 15% van het geïnvesteerde kapitaal. Als u dat graag wilt, werkt KBC Lease voor u een maatwerkoplossing uit: met bijvoorbeeld een terugbetalingsschema dat helemaal overeenstemt met de inkomsten die u verwacht.

vrij beroep is dat een niet te versmaden voordeel. U betaalt de BTW in schijven, telkens als u een huurfactuur krijgt. Bij andere financieringsvormen (met eigen of met vreemde middelen) moet u de BTW direct zelf betalen. Als u die BTW niet kunt recupereren, betekent dat altijd een aanzienlijke extra last op het moment van de investering zelf. Een last die u vermijdt door te kiezen voor leasing, ‘Renting 15+’ of ‘full service autolease’. Uw voordeel met leasing: • Leasing is 100% financiering. • Gratis voorfinanciering van de BTW. • Terugbetaling op maat. • Geen administratieve beslommeringen voor u. • Grotere leencapaciteit van uw zaak. • Fiscale optimalisatie via renting of huur. • U hoeft uw eigen geld niet te blokkeren.

‘Renting 15+’ voor optimaal fiscaal voordeel Heel vergelijkbaar met financiële leasing is financiële renting. Het verschil is vooral van fiscale en boekhoudkundige aard: bij financiële renting bedraagt de restwaarde van de auto (uw aankoopoptie dus) méér dan 15% van het geïnvesteerde kapitaal. Anders dan bij financiële leasing boekt uw boekhouder de huur integraal op uw resultatenrekening, wat fiscaal voordeliger is. Door de hogere restwaarde zijn de maandelijkse of driemaandelijkse huurbedragen bovendien lager dan bij financiële leasing. Als u de aankoopoptie niet licht, betaalt u minder en bespaart u ook BTW.

Voorfinanciering BTW voor vrije beroepen extra belangrijk Misschien las u er even overheen, maar uw leasingmaatschappij zorgt inderdaad ook voor de voorfinanciering van de BTW. Voor beoefenaars van een

23

Operationele leasing: ‘full service autolease’ U kunt ook kiezen voor financiering met een heel servicepakket erbij. Dat is een formule alleen voor auto’s. Elke maand betaalt u een vast bedrag dat al uw autokosten dekt. Dat is dus een echt huurcontract, met alles inbegrepen: alle belastingen, alle kosten voor onderhoud en herstellingen, alle verzekeringen en afschrijvingen, enz. In uw contract zit geen aankoopoptie. ‘Full service’ maakt een exacte budgettering mogelijk. Bovendien kan de leasingmaatschappij bij de leverancier meestal grote kortingen bedingen, waar u als cliënt gewoon mee van profiteert.

Autolening op afbetaling Voor privé-uitgaven zetten veel mensen vlot de stap naar een lening op afbetaling. Maar ook voor professionele aankopen is deze financieringsformule soms de geknipte oplossing. Alhoewel de looptijd niet strikt vastligt, adviseren we u om uw afbetalingsplan niet langer te laten lopen dan de economische levensduur van uw auto. De rente kunt u voor de hele looptijd vastleggen: zo komt u nooit voor verrassingen te staan.

24

Andere professionele investeringen Leasen of lenen Leasing, renting of lenen op afbetaling kan natuurlijk ook voor uw andere professionele investeringen: voor uw pc kunt u even voordelig lenen of leasen als voor uw auto. Of de tandartsstoel voor de tandarts, de medische apparatuur voor arts of kinesist, de afdrukmachine voor de architect: u kunt het allemaal leasen of lenen. Loopt uw investering in de tienduizenden euro’s? Bekijk dan samen met uw bank ook uw andere financieringsmogelijkheden. Afhankelijk van het bedrag dat u leent en van de looptijd van uw krediet kiest u dan de formule die voor u het voordeligst is. Misschien komt uw investering zelfs in aanmerking voor overheidssteun? Of voor fiscale steunmaatregelen? Onze experts zoeken het graag voor u uit. Voor meer informatie kunt u altijd terecht in uw KBC-bankkantoor.


Uw auto en de belastingen

Gebruikt u uw auto voor uw beroep? Dan mag u een aantal kosten fiscaal aftrekken. Als u uw auto gedeeltelijk ook privé gebruikt, zijn die fiscale recuperatiemogelijkheden beperkter. De fiscale benadering verschilt ook naargelang u wel of niet BTW-plichtig bent. Het systeem is vrij ingewikkeld. We ontwarren de knoop voor u.

Voor zelfstandigen met een vrij beroep Van uw autokosten voor beroepsgebruik is 75% aftrekbaar als werkelijke bedrijfslasten. Die beperking tot 75% geldt voor de afschrijving (die meestal lineair over vijf jaar gebeurt), voor niet-recupereerbare BTW, verkeersbelasting, belasting op inverkeerstelling, verzekeringen, onderhoud en herstellingen, bijdragen voor pechverhelping, parkeerkosten, kosten voor de autowasserette, de autokeuring, het luistergeld. De 75%-beperking geldt niet voor brandstof-, financierings- en mobilofoonkosten. Het beroepsgedeelte van die drie posten mag u dus voor 100% aftrekken. Bent u BTW-plichtig en gebruikt u uw auto uitsluitend voor beroepsdoeleinden? Dan mag u van de BTW op uw autokosten 50% aftrekken. Gebruikt u uw auto meer dan de helft voor uw beroep? Dan blijft die BTW-aftrek toch beperkt tot 50%. Gebruikt u uw auto minder dan de helft voor uw beroep? Als u uw auto bijv. maar 30% voor uw beroep gebruikt, recupereert u ook maar 30% BTW.

Een voorbeeld: even rekenen Zonder BTW-recuperatie Neem nu een zelfstandige kinesist: hij heeft geen BTW-nummer en kan dan ook geen BTW recupereren. Op 2 januari koopt hij een auto van 21 000 euro (+ BTW). Hij gebruikt die auto voor twee derde voor zijn beroep. Voor belastingen, verzekeringen en onderhoud betaalt hij het eerste jaar samen 2 500 euro (de niet-recupereerbare BTW inbegrepen). Op een heel jaar tankt hij alles samen voor 3 000 euro (niet-recupereerbare BTW inbegrepen). De kinesist sluit een KBC-Autolening af van 15 000 euro met een looptijd van vijf jaar. Het eerste jaar bedraagt de vervallen rente 900 euro. Welke autokosten zijn aftrekbaar? • Afschrijving Aankoopprijs: 21 000 euro Beroepsgedeelte: 21 000 euro x 2/3 = 14 000 euro Jaarlijkse afschrijving: 14 000 euro : 5 = 2 800 euro Jaarlijkse aftrekbare afschrijving: 2 800 euro x 75% = 2 100 euro • 21% BTW: 4 410 euro (= niet recupereerbaar) Beroepsgedeelte: 4 410 euro x 2/3 = 2 940 euro Aftrekbaar gedeelte: 2 940 euro x 75% = 2 205 euro • Diverse autokosten (niet-recupereerbare BTW inbegrepen) Beroepsgebruik: 2 500 euro x 2/3 = 1 666,67 euro Aftrekbaar gedeelte: 1 666,67 euro x 75% = 1 250 euro • Brandstof (niet-recupereerbare BTW inbegrepen): 3 000 euro x 2/3 = 2 000 euro • Financieringskosten: 900 euro x 2/3 = 600 euro • Totaal van de aftrekbare autokosten: 8 150 euro (voor het 1e jaar)

27

Met BTW-recuperatie We nemen diezelfde auto en dezelfde cijfers als voor de kinesist hierboven, maar nu voor een zelfstandige architect. Van de betaalde BTW kan de architect maximaal de helft recupereren. Zo betaalt hij alles samen voor zijn auto 2 205 euro minder dan de kinesist. Voor de architect is het totaal van de aftrekbare autokosten voor het eerste jaar 7 045 euro. Het bedrag aan aftrekbare kosten is lager dan in het voorbeeld zonder BTW-recuperatie. Dat is logisch, want het totale kostenplaatje is 2 205 euro lager.

Auto’s van vennootschappen Hebt u een vennootschap? En is uw auto van die vennootschap? Uw vennootschap is geen privé-persoon en kan uw auto dan ook niet privé gebruiken. Voor de rest gelden dezelfde principes als voor gewone zelfstandigen. Met dezelfde beperking tot 75% in dezelfde gevallen. Wellicht gebruikt u als zaakvoerder of als bestuurder van uw vennootschap uw auto ook voor uw privé-verplaatsingen? Dan krijgt u van uw vennootschap een ‘voordeel van alle aard’: daarop wordt u persoonlijk belast. Dat belastbaar voordeel hangt af van het fiscaal vermogen van uw auto en het aantal privé-kilometers. De fiscus gaat ervan uit dat regelmatig privé-gebruik betekent dat u per jaar minstens 5 000 privé-kilometers aflegt. Voor uw vennootschap zijn die autokosten in verband met uw privé-verbruik natuurlijk wél helemaal aftrekbaar. Een voorbeeld: u gebruikt de auto van uw vennootschap 80% voor uw beroep en 20% voor privé-verplaatsingen. De vennootschap kan alle gemaakte autokosten voor 75% aftrekken (of 100% voor brandstofkosten, enz.). Voor uw privé-verplaatsingen wordt een voordeel van alle

28

aard opgenomen op uw loonfiche. Dat voordeel van alle aard wordt berekend op basis van 5 000 dan wel 7 500 privé-kilometers al naargelang u minder of meer dan 25 kilometer van uw vaste plaats van tewerkstelling woont.

Alleen woon-werkverkeer? Gebruikt u uw auto (in privé-eigendom) alleen om van bij u thuis naar uw werk (op een ander adres) te rijden? Omdat u bijvoorbeeld elke dag in hetzelfde ziekenhuis werkt? Of in hetzelfde kantoor? Voor dat woon-werkverkeer is er een aparte regeling. In dat geval bedragen de fiscaal aftrekbare autokosten 0,15 euro per kilometer + de financieringskosten (verhoudingsgewijs) + de mobilofoonkosten (verhoudingsgewijs). In dat geval kunt u verzekeringspremies, verkeersbelasting, onderhouds- en herstellingskosten niet afzonderlijk aftrekken. Die zitten in het forfaitaire bedrag van 0,15 euro per kilometer.


Verzekeringen

Voor iemand met een vrij beroep is het extra belangrijk dat onvoorziene omstandigheden geen te grote rol spelen in uw inkomen of dat van uw gezin. Zeker als die onvoorziene omstandigheden ervoor zorgen dat u uw beroepsactiviteit moet onderbreken. Bij KBC Verzekeringen kunt u terecht voor alle mogelijke vormen van extra bescherming van uzelf, uw gezin en uw medewerkers. We hopen dat het u niet overkomt, maar ook met uw patrimonium kan het wel eens verkeerd lopen. Dikwijls betekent een brand aan uw woning ook dat uw beroepsactiviteiten onderbroken moeten worden. Voor veel beoefenaars van een vrij beroep is, naast hun praktijkruimte, ook hun auto onmisbaar om hun beroep te kunnen uitoefenen. Een laatste risico dat u niet uit het oog mag verliezen is de aansprakelijkheid die u hebt vanuit uw beroepspraktijk. De risico’s kunt u bundelen in drie groepen: • Bescherming van uw patrimonium – (Bedrijfs)gebouwen – Inhoud van de gebouwen: apparatuur, computer, meubilair, enz. – Voertuigen • Bescherming van uw bedrijfswerking – Beroepsrisico – Burgerlijke Aansprakelijkheid • Bescherming van mensen – Uzelf en uw gezin – Uw personeel Uw KBC-verzekeringsagent inventariseert graag samen met u al de mogelijke risico’s en kan de financiële gevolgen ervan voor u inschatten. Die risico’s

vertaalt hij dan in verzekeringsformules die het best aansluiten bij uw persoonlijke situatie. Sommige van die verzekeringen zijn verplicht, andere niet. In deze gids zetten we even de voornaamste verzekeringen voor u als beoefenaar van een vrij beroep op een rijtje.

Bescherming van uw patrimonium Voor mensen met een vrij beroep is een goede brandverzekering extra belangrijk: • Ten eerste hebt u door uw vrij beroep niet zomaar een huis om in te wonen. Er zijn ook uw praktijkruimten, uw inboedel, uw beroepsmateriaal. Uw hele patrimonium verdient optimale bescherming. • Die optimale bescherming krijgt u voor uw gebouwen door een dekking tegen ‘alle risico’s’. De volledige inhoud, dus ook de bedrijfsgoederen, wordt het best verzekerd in nieuwwaarde, met een volledige dekking tegen elektriciteitsschade. • Zekerheid op het vlak van de verzekerde bedragen is ook belangrijk. Zie erop toe dat de evenredigheidsregel afgeschaft wordt, ook voor uw bedrijfsgoederen. • Bovendien betekent brandschade voor u meteen ook bedrijfsschade. Daarom is het belangrijk dat u ook uw inkomen beschermt. Die extra dekking ‘bedrijfsschade’ is facultatief. Ze voorziet in een vergoeding voor elke dag dat u uw beroepsactiviteit moet onderbreken ten gevolge van een schadegeval dat door uw brandpolis gedekt wordt.

31

Bescherming van uw bedrijfswerking

Bescherming van werknemers

Als beoefenaar van een vrij beroep moet u zich beschermen tegen mensen die schadevergoeding eisen in het kader van de uitoefening van uw beroep of doordat ze niet tevreden zijn over uw geleverde goederen of uitgevoerde werkzaamheden. Een verzekering burgerrechterlijke aansprakelijkheid vergoedt dan de schade van het slachtoffer. Het is de ‘familiale verzekering’ van het bedrijf. De rechtsbijstandsverzekering zorgt ervoor dat alles in het werk wordt gesteld om u te geven wat u toekomt: enerzijds door te onderhandelen met de tegenpartij en anderzijds door kosten te betalen om tot een minnelijke of een gerechtelijke oplossing van het geschil te komen. De verzekering strekt zich uit tot gebeurtenissen en feiten die verband houden met de exploitatie van de onderneming. U bent arts, kinesitherapeut of beoefenaar van een ander medisch of paramedisch beroep? Dan weet u wellicht wel dat uw beroep niet geheel zonder risico’s is. Patiënten worden steeds mondiger en eisen van behandelende medici sneller een schadevergoeding bij een al dan niet vermeende fout. De bedragen die de rechtbanken toekennen worden bovendien steeds hoger. Bij KBC kunt u terecht voor een polis Medische en Paramedische Beroepen waarin zowel uw beroepsaansprakelijkheid als uw exploitatierisico zijn verzekerd.

Gewaarborgd Inkomen

32

Om uzelf te beschermen tegen inkomensverlies bij arbeidsongeschiktheid sluit u het best een polis Gewaarborgd Inkomen af. Daarmee krijgt u maandelijks een vervangingsinkomen als u arbeidsongeschikt wordt door een ziekte of een ongeval.

Ongevallenverzekering Voor uzelf en uw gezin is een persoonlijke-ongevallenverzekering belangrijk: die beschermt u en uw gezin dag en nacht, zeven dagen per week tegen de gevolgen van alle mogelijke ongevallen, zowel in de beroeps- als in de privé-sfeer.

Ziekenhuisopname De vergoeding die de overheid betaalt voor medische kosten loopt terug. Een ziekenhuiskostenverzekering met ruime waarborgen bij een opname wegens ziekte, ongeval of bevalling biedt dan ook een noodzakelijke financiële veiligheid.

Arbeidsongevallenverzekering Werkt u met personeel? Zodra er voor u iemand onder gezag en tegen betaling werkt, bent u verplicht om een arbeidsongevallenverzekering te nemen. Die verzekering vergoedt slachtoffers van een arbeidsongeval op basis van hun werkelijke loon, maar beperkt tot een wettelijk plafond. Verdienen uw medewerkers meer? Dan kunt u bij KBC Verzekeringen ook terecht voor een arbeidsongevallenverzekering boven het wettelijke plafond: een aanvullende verzekering voor medewerkers, waardoor zij bij een arbeidsongeval toch op basis van hun volledige loon vergoed worden.


Drie systemen om uw pensioen aan te vullen

Levensverzekeringen

Er zijn drie fiscaal voordelige manieren om vandaag al te zorgen voor een behoorlijk pensioen. Door de drie systemen te combineren optimaliseert u uw fiscaal voordeel. Iedere zelfstandige weet dat zijn wettelijk pensioen vrij laag is. Een aanvullend pensioen is dus geen overbodige luxe.

Kies voor een goede levensverzekering (of een groepsverzekering als u een vennootschap hebt – zie pag. 9). KBC-Life Plan is zo’n individuele levensverzekering waarvoor de fiscus meebetaalt. Op uw stortingen (bepaald volgens uw inkomen met een maximum van 1 830* euro op jaarbasis) krijgt u 30 tot 40% belastingvermindering. Vandaag fiscaal voordeel en morgen een extra pensioen.

Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen

* Maximumbedrag voor 2004, wordt elk jaar geïndexeerd.

De interessantste vorm is zonder twijfel het ‘Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen’, kortweg VAPZ. De premie is beperkt tot 8,17% van uw inkomen met een absoluut maximum van 2 412,29* euro op jaarbasis en is integraal aftrekbaar van het belastbaar inkomen. Bovendien is er een besparing op de sociale bijdragen. Met de aanvullende overlijdenswaarborg die u aan uw contract kunt koppelen, zorgt u voor uw nabestaanden als u er niet meer bent. Hebt u al een verzekering gewaarborgd inkomen of polis aanvullend pensioen aangevuld met een aantal solidariteitsprestaties (= ’sociale’ VAPZ) die u met uw jaarlijkse RIZIV-bijdrage financiert? En bent u een ‘geconventioneerde’ zorgverlener? Dan kunt u ook een KBC-VAPZ-contract afsluiten dat u stijft met eigen bijdragen.

Hoe maakt u werk van een aanvullend pensioen? Bouwt u graag een pensioenkapitaal op voor later? En werkt u onder vennootschapsvorm? Via uw vennootschap kan dat fiscaal voordelig met een groepsverzekering. Voor uw vennootschap zijn de betaalde premies aftrekbare beroepskosten (op voorwaarde dat uw wettelijk én uw aanvullend pensioen samen lager blijft dan 80% van uw laatste normale brutojaarbezoldiging). Bij uw pensionering (of in sommige gevallen ten vroegste vijf jaar daarvoor) krijgt u van uw vennootschap uw pensioenkapitaal, dat erg voordelig belast wordt: op dat hele kapitaal betaalt u één keer 16,50% (of soms gecombineerd 10%) belasting (exclusief gemeentebelasting en crisisbijdrage).

Pensioensparen Zoals elke ambtenaar, loontrekkende én zelfstandige kunt u ook ‘pensioensparen’. Opnieuw 610* euro die u elk jaar inbrengt in uw aangifte voor de personenbelasting. (Als ook uw huwelijkspartner voor een extra pensioen spaart, trekt u samen 1 220 euro af van uw belastbaar inkomen.)

33


Betalingen

Ontvangt u dagelijks van uw cliënten of patiënten relatief kleine bedragen? Misschien kreeg u al de vraag: kan ik elektronisch betalen? Met mijn bankkaart? Met Proton? Vandaag kunnen apothekers niet meer zonder betaalterminal. Maar ook bij artsen met een privé-praktijk, bij kinesisten, bij dierenartsen verschijnen steeds meer zulke toestellen. Elektronisch betalen is immers niet alleen eigentijds, maar ook veilig en praktisch.

Een betaalterminal: iets voor u? Als u regelmatig ‘cash’ ontvangt, is een betaalterminal echt iets voor u. Uw patiënt of uw cliënt betaalt u met zijn bankkaart (Bancontact/Mister Cash of Proton). Vooral Proton is erg geschikt voor kleine betalingen. Het is heel eenvoudig in het gebruik en u werkt ermee zonder dat u telkens een telefoonverbinding moet maken. Alles verloopt elektronisch. Het is de efficiëntste weg om uw honoraria op uw rekening te krijgen. Consumenten betalen almaar liever elektronisch, met hun bankkaart. Installeer een betaalterminal en u ziet meteen dat u minder cash ontvangt. Voor u betekent dat: minder telwerk, minder geloop naar de bank, minder risico op diefstal. En bovendien staat uw geld sneller op uw bankrekening. Ook uw patiënt of uw cliënt stelt uw extra service op prijs. Ook voor hem is het gemakkelijker, voordeliger en veiliger om elektronisch te betalen. Hebt u vragen over of belangstelling voor een betaalterminal? Signaleer het even aan uw KBC-bankkantoor. We spelen uw vraag graag door naar Banksys.

Hoe regelt u zelf uw betalingen? Ook voor uw eigen betalingen zijn elektronische verrichtingen het veiligst en het voordeligst.

Telefoonbankieren Hebt u geen pc met modem? Geen probleem. Want heel wat bankverrichtingen kunt u even goed per telefoon uitvoeren. Het gaat snel van bij u thuis of van op uw werk. Uw rekeningsaldo nagaan, rekeningen betalen, permanente opdrachten doorgeven: het kan allemaal automatisch per telefoon. Bovendien kiest u voor een veilige manier van werken: u kunt namelijk alleen maar telefonisch bankieren als u eerst uw geheime code intoetst.

Thuisbankieren via uw pc Hebt u wél een pc met modem? Dan regelt u uw bankzaken wellicht liever met uw pc. U bent niet meer gebonden aan de openingstijden van uw bankkantoor, een parkeerplaats zoeken is er niet meer bij, u hoeft zelfs geen overschrijvingsformulieren meer in te vullen. Ook uw periodieke opdrachten en domiciliëringen kunt u beheren aan uw pc. Dat gaat allemaal automatisch en snel. Voor alle beoefenaars van een vrij beroep levert zelfbankieren met de pc vooral veel tijdwinst op. En opnieuw kiest u voor een gegarandeerd veilige manier om uw bankzaken te regelen.

Regelmatig terugkerende rekeningen • Uw betalingen voor gas, water, elektriciteit, verzekeringen, abonnementen en telefoon regelt u het gemakkelijkst met een domiciliëring. KBC Bank zorgt er dan voor dat al uw rekeningen op tijd en correct betaald worden. Tegenwoordig helpen sommige schuldeisers u met de registratie van een

35

domiciliëring. Via KBC krijgt u dan altijd een bevestiging zodat u, als het nodig is, zelf de domiciliëring kunt wijzigen. • Hebt u ook betalingen met een vast bedrag (bijv. huishuur) die regelmatig terugkomen? Geef uw bank dan een permanente opdracht. • Doet u regelmatig betalingen (met verschillende bedragen) aan dezelfde begunstigde? Als u zelfbankiert via uw pc, kunt u die begunstigde gewoon aanklikken. Alleen het bedrag van de betaling moet u zelf nog intikken. • Voor uw directe betalingen kunt u het best uw KBC-Bankkaart (Bancontact/Mister Cash) of uw KBC-Kredietkaart (Visa of Eurocard) gebruiken. En is uw beroepsactiviteit ondergebracht in een vennootschap? Kies dan voor de KBC-Visa Business of voor de KBC-Eurocard Business. In uw bankkantoor kunt u altijd terecht voor meer informatie.

36


Hoe beheert u uw vermogen?

Krijgt u stilaan wat meer financiële ademruimte? Dan is het belangrijk dat u uw beroepsinkomsten maximaal laat renderen, uw vermogen goed beheert, en nu al begint te bouwen aan een aanvullend pensioen. Hoe u uw geld het best belegt, verschilt van persoon tot persoon. Wat wilt u met uw geld doen op korte en op langere termijn? Welke risico’s wilt en kunt u nemen? Hoe lang kunt u uw kapitaal ‘vastzetten’? Uw antwoorden bepalen wat voor u de beste belegging is. Op basis van uw antwoorden bepaalt uw KBC-adviseur samen met u het risicoprofiel dat bij u past en de basisstructuur van uw beleggingsportefeuille. Uw eigen situatie is en blijft altijd het uitgangspunt. Natuurlijk houdt uw KBC-adviseur ook altijd rekening met de fiscale gevolgen van uw beleggingen. Soms zorgt fiscaal voordeel voor extra rendement. In principe kiest u bij KBC Bank uit twee formules: KBC-Vermogensadvies of KBC-Vermogensbeheer.

houden permanent rekening met de financieel-economische situatie, de fiscale ontwikkelingen en uw doelstellingen. Elke week krijgt u actuele informatie met de KBCpublicatie “Strategie & Accenten”. Ook daarin ontdekt u, naast de KBC-beleggingsstrategie, concrete suggesties en mogelijke beleggingskansen voor uzelf, zoals aandelenadviezen, een selectielijst van obligaties, enz. Ook concrete informatie over juridische of maatschappelijke thema’s komen er aan bod. Laat u uw effecten in een KBC-Effectenrekening bewaren? Dan geniet u bovendien de voordelen van de KBC-Successieverzekering. Die voorziet in een uitkering bij overlijden door een verzekerd ongeval. Genoeg voor uw nabestaanden om het grootste deel van de successierechten te betalen. Samengevat is KBC-Vermogensadvies een dynamische vorm van advies waarin maatwerk, continuïteit, comfort en controle centraal staan, maar ú neemt wel altijd zelf de uiteindelijke beslissingen.

KBC-Vermogensadvies Hebt u zelf genoeg tijd en hebt u interesse om u actief met uw beleggingen bezig te houden? Maar profiteert u ondertussen toch graag van professioneel advies? Dan is het KBC-Vermogensadvies voor u de ideale formule. Onze beleggingsspecialisten en de adviseur in uw KBC-bankkantoor begeleiden en adviseren u bij het beheer van uw vermogen. Tweemaal per jaar maken onze specialisten voor u een grondige analyse, een portefeuilleberekening, een overzicht van de KBC-beleggingsstrategie en concrete voorstellen voor uw eigen portefeuille. Uw KBC-adviseur licht bovendien alles nog uitgebreid toe. En tussentijds houdt hij u op de hoogte van eventuele interessante beleggingen of wijzigingen. Die voorstellen

KBC-Vermogensbeheer Hebt u eigenlijk géén tijd om uw beleggingen zelf van nabij te volgen? Of vertrouwt u liever op het oordeel van specialisten? Als u dat graag wilt, nemen onze KBC-beleggingsspecialisten het volledige beheer van uw portefeuille op zich, via KBC-Vermogensbeheer. KBC-Vermogensbeheer is een exclusieve service. Onze specialisten gaan eerst na wat uw doelstellingen en uw persoonlijke wensen zijn. Die leggen ze dan contractueel vast en toetsen ze voortdurend aan de financieel-economische ontwikkelingen. Ze voeren zelfstandig beleggingsbeslissingen uit, rekening houdend met uw doelstellingen zoals die in het contract staan.

39

Minstens tweemaal per jaar brengt uw KBC-adviseur u verslag uit. U krijgt dan een stand van zaken, een overzicht van uw portefeuille en van de uitgevoerde transacties van de voorbije periode. Zo blijft u altijd op de hoogte. U hebt de keuze uit vier doelportefeuilles met elk een eigen beleggingspolitiek en een te verwachten rendement. Binnen de gekozen doelportefeuille wordt belegd in een combinatie van aandelen, obligaties, liquiditeiten en vastgoed via de compartimenten ‘Privileged Portfolio’. Elke aanpassing van de beleggingsstrategie wordt onmiddellijk doorgevoerd waardoor u maximaal profiteert van de marktomstandigheden. Verkiest u meer bescherming van uw portefeuille? Dan kunt u ook kiezen voor ‘Privileged Portfolio Protected’. Die unieke formule biedt het comfort van vermogensbeheer in combinatie met kapitaalbescherming. U profiteert van het opwaartse potentieel, en voor negatieve koersontwikkelingen is een beschermingsniveau in uw portefeuille ingebouwd. Verkiest u alleen in individuele aandelen te beleggen? Geeft u de voorkeur aan andere beleggingsvormen? Bespreek het gerust met uw KBC-adviseur die altijd openstaat voor uw voorstellen. Voor de rest hoeft u zich geen zorgen te maken over de administratieve formaliteiten: we bewaren uw stukken in een KBCEffectenrekening en regelen verder alles voor u. En natuurlijk kunt u ook bij deze service een KBC-Successieverzekering afsluiten (zie onder KBC-Vermogensadvies).

40

Hebt u nog vragen over uw bankzaken of verzekeringen? Praat er dan over met een medewerker van uw KBC-bankkantoor of met uw KBC-verzekeringsagent. U kunt ook bellen naar het KBC-Telecenter op het nummer 078 152 153. Op werkdagen van 8 tot 22 uur en op zaterdag en banksluitingsdagen van 9 tot 17 uur. U kunt ook schrijven, faxen, mailen of surfen naar: KBC-Telecenter Schoenmarkt 35 2000 Antwerpen Fax 03 283 29 50 [email protected] www.kbc.be Alle verrichtingen van KBC Bank NV zijn onderworpen aan de Algemene Bankvoorwaarden, waarvan de tekst verkrijgbaar is in alle KBC-bankkantoren. Zetel van de vennootschap: KBC Bank NV, Havenlaan 2, 1080 Brussel, België. RPR 0462 920 226, BTW BE 462 920 226, bankrekening 730-0000000-93. Verantwoordelijk uitgever: KBC Bankverzekeringsholding NV, Havenlaan 2, 1080 Brussel, België. KBC Bank NV, inschrijvingsnummer CBFA 26 256. KBC Verzekeringen NV, onderneming toegelaten voor alle takken onder code 0014 (K.B. 4 juli 1979, B.S. 14 juli 1979).

Wist u dat vooral Vlamingen het goed doen als beoefenaar van een vrij beroep? Of dat steeds meer vrouwen kiezen voor een job als apotheker, architect, dierenarts of kinesitherapeut? Misschien wel. Maar weet u ook wat u nodig hebt om te starten in een vrij beroep? Of u het best kiest voor een eenmanszaak of een vennootschap? Hoe het allemaal zit vanuit fiscaal oogpunt? Of bent u een rot in het vak, die extra wil investeren of een eerste personeelslid wil aanwerven? Vroeg of laat in uw carrière komen die vragen er toch. Als bankier en verzekeraar brengen wij u dan een heel stuk op weg. Met specifieke antwoorden voor vragen uit uw specifieke situatie. Bijvoorbeeld, wat zijn de voordelen van een auto kopen, leasen of huren? Hoe beheert u uw betalingen en uw vermogen? En hoe beschermt u uzelf, uw zaak en uw werknemers tegen arbeidsongevallen of inkomensverlies? U zult het snel merken: deze gids is een leidraad voor iedere beoefenaar van een vrij beroep.

www.kbc.be

D/2005/7434/25 – SAP2212 – 593/6 – 05-2005

KBC-gids voor vrije beroepen. KBC-Productinfo

Recommend Documents