Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní
Obec Křekov Křekov 5 766 01 Valašské Klobouky
datum
pověřená úřední osoba
číslo jednací
spisová značka
26.4.2013
Ing. Vít Sušila
KUZL 474/2013
KUSP 474/2013 KŘ
Zpráva č. 38/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Křekov, IČ: 46276041 za rok 2012
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 26.4.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání:
Obecní úřad Křekov 5, 766 01 Valašské Klobouky
Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila
Obec Křekov zastupovali: místostarostka a účetní: starosta:
Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 761 90 Zlín
Martina Burdová František Vangor
IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail:
[email protected], www.kr-zlinsky.cz
A.
Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti
Popis písemnosti
Návrh rozpočtu
Návrh rozpočtu obce Křekov na rok 2012 byl projednán zastupitelstvem obce dne 9. 11. 2011 a zveřejněn na úřední desce 6. 12. 2011 - 22. 12. 2011. Návrh byl zpracován v příjmech i ve výdajích ve věcném členění.
Rozpočtová opatření
Rozpočet roku 2012 byl změněn dvěma rozpočtovými opatřeními rozpočtu projednanými zastupitelstvem obce - dne 14. 11. 2012, usnesení č. 6/2012/ad3, - dne 12. 12. 2012, usnesení č. 7_2012/ad4 (zmocnění.) Kontrolou rozpočtového opatření č. 1 a příslušného deníku změn rozpočtu z 12. 12. 2012 nebyly zjištěny rozdíly. Celkem se rozpočtovými opatřeními zvýšily příjmy o 896 tis. Kč, výdaje o 5 683 tis. Kč a financování o 4 133 tis. Kč. Rozpočtová opatření obsahovala i povinná opatření podle § 16, odstavce 4) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.
Rozpočtový výhled
V kontrolovaném období měla obec zpracován v souladu s § 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, rozpočtový výhled na roky 2012 až 2014, schválený zastupitelstvem obce dne 29. 12. 2010 usnesením č. 3/2010/1.
Schválený rozpočet
Rozpočet byl schválen zastupitelstvem obce usnesením č. 9/2011/ad1 ze dne 28. 12. 2011. Schválený rozpočet předpokládal: příjmy ve výši 2 040 000,00 Kč výdaje ve výši 1 993 000,00 Kč financování 47 000,00 Kč. Financování tvořily splátky úvěrů (- 100 000,00 Kč) a změna stavu prostředků na bankovním účtu (+ 53 000,00 Kč.)
Závěrečný účet
Závěrečný účet za rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce 12. 6. 2012 - 27. 6. 2012, podle sdělení účetní na pevné desce ve zkráceném rozsahu, na elektronické úřední desce v plném rozsahu. (V době kontroly nebyl dostupný archiv elektronické úřední desky.) Schválen byl dne 27. 6. 2012 usnesením č. 4/2012/ad 6, a to bez výhrad.
Bankovní výpis
Kontrole byly podrobeny bankovní výpisy z kontokorentního účtu (od listopadu 2012 běžného účtu) č1406149379/0800, vedeného Českou spořitelnou, a.s. za období září - říjen 2012. Doklady byly zpracovávány na základě měsíčního výpisu. Všechny provedené bankovní operace byly doloženy účetními zápisy, viz bod Účetní doklady. Konečný zůstatek účtu k 31. 12. 2011 ve výši - 83 672,62 Kč souhlasí s údajem v rozvaze.
Dohoda o odpovědnosti Evidence pohledávek
hmotné Obec má uzavřenu dohodu o hmotné odpovědnosti s účetní obce pokladní od 2. 4. 2012. Obec vykazovala k 31. 12. 2012 pouze krátkodobé pohledávky, které bez dohadných účtů činily 175 200,50 Kč.
2
Kromě krátkodobých poskytnutých záloh šlo o pohledávky za dodavateli (účet 311) ve výši 84 799,00 Kč a pohledávky z hlavní činnosti (účet 315) ve výši 5 721,50 - všechny ve lhůtě splatnosti. Evidence závazků
Obec vykázala k 31. 12. 2012 dlouhodobé závazky ve výši 4 741 014,00 Kč. Jednalo se o dlouhodobý úvěr. Krátkodobé závazky bez dohadných položek činily 104 6395,90 Kč, z toho 64 641,90 Kč byly závazky vůči dodavatelům, zbytek byly závazky z mezd. Všechny závazky byly ve lhůtě splatnosti.
Inventurní soupis majetku a Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok závazků 2012. Inventarizace byla provedena inventarizační komisí podle usnesení zastupitelstva obce ze dne 12. 12. 2012. V souladu s § 29 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví byla inventarizace provedena u veškerého majetku a závazků. Fyzická i dokladová inventura byla provedena k 31. 12. 2012. Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Odměňování zastupitelstva
členů Odměny neuvolněným členům zastupitelstva - starostovi, místostarostce, předsedům výborů a zastupitelům obce byly v roce 2012 vypláceny podle usnesení zastupitelstva obce č. 15/01/10 18/01/10 z 15. 11. 2010 v souladu s § 2 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v platném znění.
Pokladní doklad
Byla provedena kontrola doloženosti výdajů za měsíc září - říjen 2012. Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Dále byla v uvedených měsících kontrolována návaznost výběrů v hotovosti na doplnění pokladny obce a odvodů z pokladny na běžný účet – bez závad.
Příloha rozvahy
Příloha rozvahy k 31. 12. 2012 obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení §§ 45 - 46 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění.
Rozvaha
V rozvaze k 31. 12. 2012 byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 48 755 174,84 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 2 609 435,19 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku.
Účetní doklad
Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu stanoveném zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění, prováděcí vyhláškou č. 410/2009 Sb. a Českými účetními standardy pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní fondy a organizační složky státu, za použití prostředků výpočetní techniky (program Gordic). Byla provedena kontrola dodavatelských faktur č. 112 - 136. U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci majetku a závazků. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví. Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím podpisů
3
příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Zjištění: Předpis dodavatelských faktur č. 122 na 12 800,00 Kč a 123 na 3 550,00 Kč za nákup drobného dlouhodobého hmotného majetku byl účtování na účet 501 - Spotřeba materiálu místo 558 - Náklady z drobného dlouhodobého majetku. Tato chyba ovlivnila položky Výkazu zisku a ztráty, neměla ale vliv na vykázaný hospodářský výsledek obce za rok 2012. Výkaz pro hodnocení plnění Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2 12 M za období 12/2012. Překročení výdajů nebylo zjištěno u žádného paragrafu. Celkové plnění: Příjmy po konsolidaci dosáhly 2 944 751,09 Kč, tj. 100,30 % upraveného rozpočtu. Běžné výdaje po konsolidaci činily 1 822 682,51 Kč, tj. 95,43 % upraveného rozpočtu Kapitálové výdaje po konsolidaci činily 5 110 169,00 Kč, tj. 99,96 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2012 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši 2 239 675,93 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 2 866 599,89 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek 626 923,96 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni.
Smlouvy a další materiály k Poskytnuté příspěvky byly realizovány v rámci schváleného rozpočtu poskytnutým účelovým dotacím a byly schváleny zastupitelstvem obce. Smlouvy a další materiály k Obec v roce 2012 přijala tyto účelově určené prostředky: přijatým účelovým dotacím ÚZ 00070 20 736,00 Kč neinvestiční dotace z rozpočtu ZK na hospodaření v lesích. Výdaje byly vynaloženy v roce 2011. ÚZ 00120 111 000,00 Kč investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje na projekt Návrh územního plánu Křekov podle smlouvy č. D/1341/2011/ŘDP. Čerpání dotace včetně vlastního podílu doloženo fakturami č. 39 na 117 600,00 Kč a 151 na 42 000,00 Kč od S-PROJEKT PLUS a.s. za zpracování návrhu územního plánu. ÚZ 34053 16 000,00 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - MK v rámci programu Veřejné informační služby knihoven - VISK 3 podle Rozhodnutí č. j. 300/MK-S 5311+/2012 SOLK. Čerpání doloženo fakturami v celkové hodnotě 25 310,00 Kč. ÚZ 90578 47 709,00 Kč Jednalo se o doplatek investiční dotace ze SFŽP na plynofikaci obce ÚZ 98193 23 200,00 Kč Neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu České republiky a do zastupitelstev krajů. Čerpání bylo doloženo mzdovými doklady (odměny členů volebních
4
komisí a z dohody o provedení práce), fakturami č. 128, 131 a 153 (materiál, služby), pokladními doklady (materiál, cestovné, občerstvení do limitu) a vnitřním dokladem (přeúčtování el. energie) v celkové výši 23 200,00 Kč. Smlouvy o převodu majetku Kontrole byly podrobeny dvě kupní smlouvy na prodej pozemků z (koupě, prodej, směna, převod) vlastnictví obce (V-1869/2012-737, V-1993/2012-737.) Smlouvy obsahují předepsanou doložku o zveřejnění záměru prodeje a schválení prodeje zastupitelstvem obce. Smlouvy o přijetí úvěru
Obec v roce 2012 uzavřela s Českou spořitelnou, a.s. smlouvu na přijetí dlouhodobého úvěru do výše 4 821 000,00 Kč na financování projektu Křekov - modernizace místních komunikací, dotovaný z Programu rozvoje venkova ČR. Do 31. 12. 2012 obec z úvěru vyčerpala 4 741 014,00 Kč. Úvěr je splatný do 31. 12. 2025. Za úvěr obec ručí blankosměnkou vlastní. Uzavření úvěrové smlouvy schválilo zastupitelstvo obce usnesením č. 5/20121/ad1 z 22. 8. 2012.
Smlouvy o věcných břemenech Při kontrole byla prověřena smlouva o zřízení věcného břemene na pozemcích obce č. V-1886/2012-737 bylo ověřeno její schválení zastupitelstvem obce (usnesení 5/2012/ad1.) Dokumentace zakázkám
k veřejným Obec v roce 2012 realizovala výběrové řízení na veřejnou zakázku: Křekov - modernizace místních komunikací Jednalo se o veřejnou zakázku malého rozsahu na stavební práce zadávanou mimo režim zákona č. 137/2006 Sb. Zadavatel vyzval tři subjekty, všechny podaly nabídku. Žádná nabídky nebyla vyřazena, všechny byly hodnoceny podle základního hodnotícího kritéria – nabídkové ceny. Jako nejvýhodnější byla vybrána nabídka Pražských silničních a vodohospodářských staveb, a.s. s nabídkovou cenou 3 950 845 Kč bez DPH. Zadavatel použil druh veřejné zakázky v souladu se zákonem č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění do 31. 3. 2012.
Peněžní fondy obce (FRB, Obec nemá zřízen žádný peněžní fond sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití
B.
Zjištění z přezkoumání
B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví
5
Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku B. II. Při přezkoumání byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky § 33 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Předpis dodavatelských faktur č. 122 na 12 800,00 Kč a 123 na 3 550,00 Kč za nákup drobného dlouhodobého hmotného majetku byl účtování na účet 501 - Spotřeba materiálu místo 558 - Náklady z drobného dlouhodobého majetku. Tato chyba ovlivnila položky Výkazu zisku a ztráty, neměla ale vliv na vykázaný hospodářský výsledek obce za rok 2012.
C.
Závěr
C. I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. C II. Při přezkoumání hospodaření obce Křekov za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.].
C. III. Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.
6
C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Křekov za rok 2012 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
3,07 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
5,73 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
Křekov dne 26.4.2013
Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis
Martina Burdová, místostarostka obce Křekov, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).
Zprávu převzala a s obsahem byla seznámena dne 26.4.2013
Martina Burdová
………………………………………………..
místostarostka
podpis
1 x obdrží: Obec Křekov 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku.
7
