Obec Hvozdná Hvozdná 210 763 11 Želechovice nad Dřevnicí
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní
datum
pověřená úřední osoba
číslo jednací
spisová značka
15.3.2013
Ing. Jaroslav Císař
KUSP 42625/2012 KŘ
KUSP 42620/2012 KŘ
Zpráva č. 262/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Hvozdná, IČ: 00283991 za rok 2012
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 9.10.2012 - 16.10.2012 (dílčí přezkoumání) 11.3.2013 - 15.3.2013 (konečné přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání:
Obecní úřad Hvozdná č. 210 763 11 Želechovice nad Dřevnicí
Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jaroslav Císař
Obec Hvozdná zastupovali: starosta:
Miroslav Válek
účetní:
Ing. Martina Maršovská
Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 761 90 Zlín
IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail:
[email protected], www.kr-zlinsky.cz
A.
Přezkoumané písemnosti
Druh písemnosti
Popis písemnosti
Návrh rozpočtu
Rozpočet (návrh) obce Hvozdná pro rok 2012 byl zpracován ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí ČR č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě v platném znění. Jednotlivé příjmy tohoto navrhovaného rozpočtu byly členěny dle jednotlivých položek a paragrafů citované vyhlášky s uvedením konkrétní výše plánované finanční částky. Výdaje navrhovaného rozpočtu byly členěny podle paragrafů uvedené rozpočtové skladby rovněž s uvedením výše plánované finanční částky. Návrh rozpočtu byl řádně zveřejněn na úřední desce obce i v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 27. 1. 2012 až 13. 2. 2012 (ověřeno na soupis vyvěšených dokumentů úřední desky obce - elektronické i kamenné).
Pravidla rozpočtového provizoria
Protože rozpočet na rok 2012 obce Hvozdná nebyl schválen před 1. lednem rozpočtového roku, z tohoto důvodu se rozpočtové hospodaření do schválení rozpočtu roku 2012 řídilo pravidly rozpočtového provizoria, která byla schválena obecním zastupitelstvem na jeho zasedání dne 21. 11. 2011 (vyvěšeno na úřední desce obce ve dnech 7. 11. - 22. 11. 2011). Zastupitelstvo obce schválilo, že rozpočtové hospodaření obce v době rozpočtového provizoria se bude pro zajištění jeho plynulosti řídit schváleným rozpočtem roku 2011. Rozpočtové příjmy a výdaje uskutečněné v době rozpočtového provizoria se stávají příjmy a výdaji rozpočtu po jeho schválení.
Rozpočtová opatření
Do 30. 6. 2012 zastupitelstvo obce Hvozdná projednalo a schválilo dne 21. 5. 2012 usnesením č. 5/3/2012 (zápis č. 3) rozpočtové opatření č. 1. Na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen na položce 1112 (Daň z příjmu FO ze samostatné výdělečné činnosti) o 50 000,- Kč a byla snížena položka 1122 (Daň z příjmu právnických osob za obec) o 8 000,- Kč (provedeno dle skutečnosti). Dále došlo ke zvýšení příjmů paragrafů 3122 (Přijaté příspěvky na budování IS kanalizace) o 20 000,- Kč, 2119 (Ostatní záležitosti těžebního průmyslu) o 14 000,- Kč a další drobné příjmy. Výdaje schváleného rozpočtu byly zvýšeny na paragrafu 5229 (příspěvky spolkům a sdružením) o 10 000,- Kč a na paragrafu 6409 (Ostatní činnost j. n.) o výdaje vrácení dotace CzechPOINT ve výši 58 000,- Kč. Zároveň byla snížena položka 8115 (Změna stavu krátkodobých prostředků na účtech) o 17 000,- Kč. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu do 30. 6. 2012 o 85 000,- Kč a výdaje rozpočtu roku 2012 o 68 000,- Kč. Současně se snížilo financování rozpočtu o 17 000,- Kč. V průběhu II. pololetí 2012 zastupitelstvo obce Hvozdná projednalo a schválilo tři rozpočtová opatření schváleného rozpočtu. Byly to tyto změny rozpočtu: - rozpočtová změna č. 2 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne 17. 9. 2012 (bod č. 5/4/2012 usnesení zastupitelstva - zápis č. 4).
2
Změnou č. 2 na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen na položce 4116 o přijatý neinvestiční účelový transfer ze SR o 287 000,- Kč (dotace pro ZŠ a MŠ Hvozdná) a byly zvýšeny příjmy z ÚP na VPP o 56 000,- Kč. Dále byl do rozpočtu obce zahrnut příjem z přijatých darů pro ZŠ a MŠ Hvozdná ve výši 91 000,- Kč a došlo ke zvýšení příjmů některých položek v nižších finančních částkách. Výdaje rozpočtu se zvýšily v souvislosti s dotací a přijatými dary pro ZŠ a MŠ Střílky, byl do výdajů rozpočtu zahrnut příspěvek na provoz MŠ Želechovice nad Dřevnicí v částce 13 500,- Kč, půjčka MAS "studánky" v částce 50 000,- Kč a došlo ke zvýšení některých výdajových položek v nižších částkách. Příjmy rozpočtu se zvýšily o 574 500,- Kč a výdaje o 591 500,- Kč. Financování rozpočtu se zvýšilo o 17 000,- Kč. - rozpočtová změna č. 3 byla projednána a schválena obecním zastupitelstvem dne 19. 11. 2012 (bod č. 4/5/2012 usnesení zastupitelstva - zápis č. 5). Změnou č. 2 na straně příjmů byl schválený rozpočet zvýšen o přijatou dotaci na volby do krajských zastupitelstev (položka 4116) o částku 23 200,- Kč, o přijatou dotaci na hospodaření v lesích (položka 4122) o částku 45 000,- Kč a byly zvýšeny, příp. sníženy příjmy v nižších hodnotách. Výdaje rozpočtu byly zvýšeny na položkách ve vazbě na krajské volby. Příjmy se zvýšily o 110 500,Kč a výdaje se zvýšily o 23 200,- Kč. Financování rozpočtu se snížilo o 87 500,- Kč.. - rozpočtová změna č. 4 byla projednána a schválena radou obce dne 23. 1. 2013 (bod 5.17/2/2013 usnesení rady - zápis č. 2/2013). Rada obce byla pověřena ZO (usnesení č. 4/5/2012 - zápis 5/2012 ze dne 19. 11. 2012) k provedení konečného znění rozpočtu obce za rok 2012. Změnou č. 4 byly provedeny změny v příjmech, jako např. zvýšení i snížení některých daňových položek (např. zvýšení daně z příjmu právnických osobo 220 000,- Kč, snížení příjmů z DPH o 66 000,- Kč atd.), byly vráceny finanční prostředky od Mikroregionu Slušovicko ve výši 14 598,- Kč, zvýšily se příjmy z lesního hospodářství o 447 000,- Kč, byla přijatá pojistná náhrada ve výši 240 000,- Kč a další úpravy příjmů. Na výdajových položkách došlo ke zvýšení nebo snížení výdajů podle skutečnosti 2012. Příjmy byly zvýšeny o 1 495 780,- Kč a výdaje se zvýšily o 486 180,- Kč. Došlo ke snížení financování o 1 009 600,- Kč. Celkově byly zvýšeny příjmy rozpočtu 2012 o 2 265 780,- Kč a výdaje rozpočtu roku 2012 o částku 1 168 680,- Kč. Současně se financování rozpočtu snížilo o 1 097 100,- Kč. Rozpočtový výhled
Rozpočtový výhled na roky 2011 – 2014 byl schválen zastupitelstvem obce dne 15.12.2010 a obsahoval základní souhrnné ukazatele ve smyslu § 3, odst. 1 a 2 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Jeho součástí byl seznam plánovaných investičních akcí na uvedené období.
Schválený rozpočet
Rozpočet obce Hvozdná pro rok 2012 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne 13. 2. 2012. Na straně příjmů byl rozpočet schválen ve výši 13 652 000,- Kč a na straně výdajů ve výši 30 959 000,- Kč. Tento rozpočet byl sestaven jako schodkový, schodek rozpočtu činil 17 307 000,- Kč a byl kryt zůstatkem finančních prostředků z minulých let a smluvně zabezpečenými finančními prostředky (přijatý úvěr na základě smlouvy o úvěru č. 11448/11/LCD ze dne 24. 1. 2012 na částku 18 100 000,- Kč). Po
3
schválení rozpočtu byl proveden jeho rozpis podle položek a paragrafů platné rozpočtové skladby a byl shodně uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu (Fin 2 - 12 M). Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím
Schválený rozpočet obce Hvozdná pro rok 2012 obsahoval pro zřízenou příspěvkovou organizaci Základní a Mateřská škola Hvozdná závazný ukazatel příspěvek na provoz ve výši 600 000,Kč. Po jeho schválení v zastupitelstvu obce byla výše příspěvku na provoz dne 5. 3. 2012 oznámena písemně této příspěvkové organizaci. K 30. 6. 2011 byl zřizované PO zaslán příspěvek na provoz ve výši 400 000,- Kč, což činilo 66,67 % schváleného rozpočtu. Celkově za rok 2012 bylo zřízené PO ZŠ a MŠ Hvozdná poskytnuto jako příspěvek na provoz celkem 697 000,- Kč. Oproti schválené výši příspěvku ve výši 600 000,- Kč, bylo PO zasláno o 97 000,- Kč více z důvodu zvýšených provozních nákladů (zvýšení příspěvku bylo schváleno radou obce 7. 11. 2012).
Závěrečný účet
Závěrečný účet obce Hvozdná za rok 2011 byl projednán a schválen obecním zastupitelstvem dne 21. 5. 2012 usnesením č. 4/3/2012 a byl uzavřen vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením, a to bez výhrad. Tento závěrečný účet obsahoval údaje podle § 17, odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011 byla součástí závěrečného účtu při jeho projednávání v zastupitelstvu obce. Návrh závěrečného účtu včetně Zprávy o přezkoumání hospodaření obce za rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup ve dnech 4. 5. - 22. 5. 2011. Zveřejnění závěrečného účtu za rok 2011 bylo ověřeno na předložený seznam dokumentů úřední desky obce (elektronické i kamenné).
Bankovní výpis
Obec k 30. 6. 2012 evidovala své finanční prostředky na těchto běžných účtech: . běžný účet u Československé obchodní banky ve Zlíně č. 182336495/0300 (běžný účet obce 231 10), jehož zůstatek k 30. 6. 2012 činil 1 719 134,81 Kč, . běžný účet u Československé obchodní banky ve Zlíně č. 194270710/0300 (běžný účet - víceúčelové hřiště 231 40), kdy zůstatek k 30. 6. 2012 činil 33 075,29 Kč, . běžný účet u Československé obchodní banky ve Zlíně č. 208956677/0300 (Fond oprav Domu s pečovatelskou službou 231 30), kdy zůstatek k 30. 6. 2012 činil 477 942,68 Kč, . běžný účet u České spořitelny ve Zlíně č. 2274760399/0800 (účet sloužící k úhradě splátek úvěru a poplatků z úvěru 231 60), kdy zůstatek k 30. 6. 2012 činil 975,50 Kč, . běžný účet u Komerční banky ve Zlíně č. 5623661/0100 (231 20) se zůstatkem k 30. 6. 2012 ve výši 94 198,77 Kč. Celkový stav 2 325 327,05 Kč byl shodný se stavem účtu 231 v rozvaze obce k 30. 6. 2012, výše finančních prostředků se rovnala zůstatkům na výpisech běžných účtů k tomuto datu a zároveň tento stav souhlasil s výší finančních prostředků, která byla vykázána v hlavní účetní knize obce. K 31. 12. 2012 obec měla vedeny dále uvedené běžné a úvěrové účty:
4
. běžný účet u Československé obchodní banky ve Zlíně č. 182336495/0300 (běžný účet obce 231 10), jehož zůstatek k 31. 12. 2012 činil 1 400 817,87 Kč, . běžný účet u Československé obchodní banky ve Zlíně č. 194270710/0300 (běžný účet - víceúčelové hřiště 231 40), kdy zůstatek k 31. 12. 2012 činil 33 084,05 Kč, . běžný účet u Československé obchodní banky ve Zlíně č. 208956677/0300 (Fond oprav Domu s pečovatelskou službou 231 30), kdy zůstatek k 31. 12. 2012 činil 521 296,12 Kč, . běžný účet u České spořitelny ve Zlíně č. 2274760399/0800 (účet sloužící k úhradě splátek úvěru a poplatků z úvěru 231 60), kdy zůstatek k 31. 12. 2012 činil 17 178,18 Kč, . běžný účet u Komerční banky ve Zlíně č. 5623661/0100 (231 20) se zůstatkem k 31. 12. 2012 ve výši 100 279,89 Kč. . úvěrový účet 451 22 - "vodovod" - dlužná částka k 31. 12. 2012 914 560,- Kč, . úvěrový účet 451 23 - "víceúčelová budova" - dlužná částka k 31. 12. 2012 390 000,- Kč, . úvěrový účet 451 24 - "přístavba MŠ a stavební úpravy ZŠ" dlužná částka k 31. 12. 2012 18 100 000,- Kč. Celkový stav účtu 231 Základní běžný účet ÚSC činil k 31. 12. 2012 částku 2 072 656,11 Kč a stav účtu 451 Dlouhodobé úvěry byl ve výši 19 404 560,- Kč. Uvedené hodnoty byly totožné s vykázanými zůstatky jmenovaných účtů v rozvaze obce i v hlavní účetní knize. Uvedené hodnoty jednotlivých analytických účtů souhlasily s hodnotami bankovních účtů (ověřeno i inventarizací 2012). Dohoda o hmotné odpovědnosti
Dohoda o hmotné odpovědnosti za hodnoty svěřené k vyúčtování je řádně sepsána s administrativní pracovnicí obce. Dohoda je ze dne 19. 12. 2011 a obsahuje náležitosti podle platných právních předpisů.
Evidence majetku
Majetek obce je veden počítačovým programem firmy TRIÁDA Praha. Majetek byl v obci veden odpovídajícím způsobem, který zajišťuje přehled o stavu přírůstků i úbytků majetku obce. Kontrole byla předložena hlavní účetní kniha a rozvaha, ve kterých byly zachyceny stavy a pohyby na jednotlivých majetkových účtech, ke kterým došlo k 30. 6. 2012. Podrobná kontrola evidence majetku bude provedena současně s kontrolou provedené inventarizace majetku a závazků za hodnocené období při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok 2012.
Evidence pohledávek
Obec řádně evidovala své jednotlivé krátkodobé a dlouhodobé pohledávky v souladu s platnými právními předpisy. V rozvaze obce k 30. 6. 2012 byly evidovány pohledávky krátkodobého charakteru na účtu 311 Odběratelé ve výši 71 346,60 Kč, na účtu 314 Poskytnuté krátkodobé zálohy (zálohy na plyn, elektrickou energii a na školení) ve výši 303 220,- Kč a na účtu 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti v částce 9 250,- Kč. Dlouhodobé pohledávky obce, evidované na účtu 462 Poskytnuté návratné výpomoci dlouhodobé činily 159 044,- Kč. Byly tvořeny pohledávkou TJ Sokol Hvozdná ve výši 10 000,- Kč (uhrazeno 31. 5. 2012), pohledávkou MAS Slušovicko a Vizovicko ve výši 32 648,- Kč (půjčka splatná do 31. 12. 2013) a novou pohledávkou MAS Slušovicko a Vizovicko ve výši 126 396,- Kč (půjčka splatná do 31.
5
12. 2013). Podrobná kontrola evidence pohledávek bude provedena při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok 2012. Obec řádně evidovala své jednotlivé krátkodobé pohledávky v souladu s právními předpisy. K 31. 12. 2012 evidovala obec následující krátkodobé pohledávky v celkové částce 1 252 138,50,Kč: . účet 311 - Odběratelé ve výši 912 930,50 Kč (doloženo evidencí KOF a přehledem pohledávek, který je součástí inventarizace 2012), . účet 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 308 758,- Kč (zálohy na plyn, elektrickou energii a jiné zálohy), . účet 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 10 450,- Kč (neuhrazené místní poplatky za komunální odpad ve výši 8 950,- Kč a poplatku za psa v částce 300,- Kč), . účet 388 - Dohadné účty aktivní ve výši 20 000,- Kč . účet 462 - Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé ve výši 159 044,- Kč (půjčka MAS Vizovicko a Slušovicko ve výši 32 648,- Kč a 126 396,- Kč). Jiné pohledávky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala. Evidence poplatků
Evidence závazků
Evidenci poplatků vedla obec počítačově, a to dle čísel popisných jednotlivých domů. Místní poplatky jsou vybírány do pokladny obce, předpis pohledávek k nim byl prováděn dle stavu k 1. 1. na počátku účetního období. Výběr místních poplatků se řídil platnou obecní vyhláškou, která byla schválena zasedáním obecního zastupitelstva. Za hodnocené období byly zjištěny nedoplatky u poplatku ze psů ve výši 300,- Kč a u poplatku za komunální odpad v částce 8 950,- Kč. Na dlužné částky byly v roce 2012 poplatníkům řádně zaslány upomínky. . K 30. 6. 2012 byly řádně evidovány krátkodobé a dlouhodobé závazky obce. Krátkodobých závazků obec evidovala za 1 557 427,93 Kč (účet 321 Dodavatelé 642 728,30 Kč, účet 324 Krátkodobé přijaté závazky - zálohy z nájmu občanů v DPS 234 600,- Kč, účet 331 Zaměstnanci 136 427,- Kč, účet 333 Jiné závazky vůči zaměstnancům 3 264,- Kč. účet 336 Zúčtování s institucemi SZ a ZP 62 658,- Kč, účet 342 Jiné přímé daně 15 018,- Kč, účet 343 daň z přidané hodnoty 29 847,63 Kč, účet 345 Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce 111 029,- Kč, účet 349 Závazky k vybraným vládním institucím 200 000.- Kč, (předpis závazků sdružením v obci a zřízené PO), účet 389 Dohadné účty pasivní 120 210,- Kč a účet 378 Ostatní krátkodobé závazky 1 646,- Kč). Dlouhodobé závazky byly složeny z dlužné částky dlouhodobých úvěrů - účet 451 22. 451 23 a 451 24 ve výši 17 032 396,- Kč a z dlouhodobých přijatých záloh - účet 455 ve výši 471 496,- Kč. Podrobná kontrola evidence závazků bude provedena při konečném přezkoumání hospodaření obce za rok 2012. Jednotlivé krátkodobé závazky byly řádně evidovány v souladu s právními předpisy. K 31. 12. 2012 evidovala obec následující krátkodobé závazky v celkové výši 1 863 317,60 Kč:
6
. účet 321 - Dodavatelé ve výši 757 420,60 Kč (neuhrazené dodavatelské faktury byly vedeny jako neuhrazené v knize došlých faktur), . účet 324 - Krátkodobé přijaté zálohy ve výši 143 040,- Kč (přijaté zálohy z DPS), . účet 331 - Zaměstnanci ve výši 128 641,- Kč (mzdy za XII/2012), . účet 333 - Jiné závazky vůči zaměstnancům ve výši 1 472,- Kč (stravenky), . účet 336 - Zúčtování s institucemi SZ a ZP ve výši 57 979,- Kč, . účet 342 - Jiné přímé daně ve výši 15 896,- Kč (zálohová daň z mezd), . účet 343 - Daň z přidané hodnoty ve výši 73 390,07 Kč, . účet 374 - Přijaté zálohy na transfery ve výši 803,- Kč (evidovaná vratka dotace na volby do krajských zastupitelstev), . účet 384 - Výnosy příštích období ve výši 312 360,- Kč, . účet 389 - Dohadné účty pasivní ve výši 370 366,93 Kč . účet 378 - Ostatní krátkodobé závazky ve výši 1 949,- Kč (pojištění Kooperativa IV. Q 2012). . účet 451 - Dlouhodobé úvěry byly evidovány ve výši 19 404 560,Kč., . účet 455 - Dlouhodobé přijaté zálohy evidovány ve výši 471 496,Kč (smlouvy o spolupodílení se na nákladech výstavby ZTV) Jiné závazky krátkodobého a dlouhodobého charakteru obec neevidovala. Faktura
Došlé i vydané faktury roku 2012 do 30. 6. byly opatřeny likvidačním lístkem s předpisem účtování, podpisy oprávněných osob (příkazce operace, hlavní účetní) a číslem z knihy došlých i vydaných faktur. Provedenou kontrolu faktur za měsíc leden až březen roku 2012 č. 120001 - 120133 bylo zjištěno, že obsahují náležitosti podle platných právních předpisů. Faktury, které byly přijaty i vydány za II. pololetí roku 2012, byly opatřeny likvidačním lístkem s předpisem účtování, podpisy oprávněných osob (příkazce operace, hlavní účetní) a číslem z knihy došlých i vydaných faktur. Provedenou kontrolu faktur za měsíc říjen - prosinec 2012 (č. 403 - 583 dle KDF) bylo zjištěno, že obsahují náležitosti podle platných právních předpisů.
Hlavní kniha
Hlavní účetní kniha byla vedena počítačově pomocí programu Triáda (analytická rozvaha). Předložená HUK sestavená k 30. 6. 3012 i k 31. 12. 2012 obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví. Kontrolou HUK nebyly zjištěny formální ani věcné chyby.
Inventurní soupis majetku a závazků
K provedení inventarizace majetku, pohledávek a závazků za rok 2012 byl vydán Plán inventur na rok 2012 a byl schválen jednáním rady obce. Tento plán obsahoval jmenování členů inventarizační komise, údaj o jejich proškolení (dne 20. 11. 2012), podpisové vzory členů komise a harmonogram inventarizačních prací. Provedení inventarizační prací se řídilo Směrnicí o inventarizaci majetku a závazků, která byla v platnosti od 1. 1. 2012. Kontrole byly předloženy inventurní soupisy majetku, pohledávek a závazků, které obsahují předepsané náležitosti (inventarizační soupisy položek podle SU a AU, přehled o majetku podle organizačních útvarů obce, evidence přírůstků a úbytků majetku
7
těchto org. útvarů, podpisy členů komisí atd.) a rovněž byla předložena dokladová inventura jednotlivých účtů. Kontrole byla taktéž přeložena Inventarizační zpráva ze dne 31. 1. 2013, která v plném rozsahu zhodnotila průběh inventarizace. Vyřazení majetku v hodnoceném období bylo provedeno na základě doložených vyřazovacích protokolů. Bylo konstatováno, že nebyly zjištěny žádné rozdíly. Kniha došlých faktur
Obec vedla a předložila ke kontrole knihu došlých faktur (závazků), která byla zpracována ručně. Předložená kniha byla vedena a obsahovala náležitosti dle ustanovení § 13 zákona o účetnictví. Za účetní období roku 2012 do 30. 6. 2012 bylo obcí Hvozdná zaevidováno celkem 277 ks faktur. Byla předložena kniha došlých faktur za celý hodnocený rok 2012, která byla vedena ručně. K 31. 12. 2012 obec evidovala 583 dodavatelských faktur. Kontrolou bylo zjištěno, že k 31. 12. 2012 bylo evidováno neuhrazených faktur za 757 420,60 těchto faktur, což bylo v souladu s evidencí KDF a s inventurním soupisem č. 22.
Kniha odeslaných faktur
Rovněž byla předložena ke kontrole kniha odeslaných (vystavených) faktur. Také tato kniha obsahovala náležitosti a byla vedena v souladu s ustanovením § 13 zákona o účetnictví, kniha byla vedena ručně. K 30. 6. 2012 obec vystavila 133 ks faktur. K 31. 12. 2012 byla předložena kniha odeslaných faktur (pohledávek), která byla vedena ručním způsobem. Bylo zjištěno, že obec evidovala za kontrolované období 264 vystavených faktur a hodnota neuhrazených pohledávek činila dle účtu rozvahy a podle evidence v KOF částku 912 930,50 Kč. Rozpis jednotlivých pohledávek byl uveden jako příloha inventarizačního soupisu č. 18 obce k 31. 12. 2012.
Mzdová agenda
Mzdovou agendu obce vykonává účetní obce počítačovým programem firma MRP Slušovice, včetně odvodů pojištění a odvodů daně. Zaměstnanci obce Hvozdná je účetní, technický pracovník, administrativní pracovnice, uklizečka a pracovník obce (údržbář). Platové výměry jsou součástí jejich pracovních smluv. Plat jmenovaných je stanoven v souladu s nařízením vlády o platových poměrech ve veřejných službách a veřejné správě.
Odměňování členů zastupitelstva
Kontrole byly předloženy mzdové listy členů zastupitelstva 2012. Namátkově bylo kontrolováno jejich odměňování za měsíc březen, květen, říjen a prosinec 2012 nebyly zjištěny nedostatky. Odměny byly vyplaceny v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb., ve smyslu změny č. 375/2010 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev.
Pokladní doklad
Příjmy a výdaje finančních prostředků v hotovosti byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady, ke kterým byly přiloženy paragony, stvrzenky apod. Předložené pokladní doklady obsahovaly náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví včetně schvalovacích podpisů příslušných odpovědných pracovníků a příjemců či vkladatelů hotovosti. Kontrolou těchto dokladů za období duben - červen 2012 č. 393 - 635 nebyly zjištěny chyby.
8
Příjmy a výdaje finančních prostředků v hotovosti za rok 2012 byly doloženy příjmovými a výdajovými pokladními doklady, ke kterým byly přiloženy paragony, stvrzenky apod. Zaúčtování jednotlivých dokladů bylo přehledně provedeno dokladem "Účtování pokladního dokladu", kde bylo mj. uvedeno účtování podle rozpočtové skladby. Předložené pokladní doklady obsahovaly náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví včetně schvalovacích podpisů příslušných odpovědných pracovníků a příjemců či vkladatelů hotovosti. Kontrolou věcné a formální správnosti pokladních dokladů za měsíc 10 až 12/2012 nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní kniha (deník)
Pokladní deník byl veden v kontrolovaném období ručním způsobem a obsahoval veškeré potřebné náležitosti. Jednotlivé příjmy a výdaje byly zaznamenány a číslovány souvislou číselnou řadou od počátku roku. K 30. 6. 2012 bylo zaevidováno 695 záznamů v pokladním deníku. Hotovostní výdaje obce byly řádně schváleny a stvrzeny podpisem funkcionářů obce (starostou a místostarostou). Zůstatek účtu 261 k 30. 6. 2012 činil 59 361,- Kč - kontrolováno na účetní výkazy (rozvaha - účet 261 99 a HUK) - bez rozdílů. K 31. 12. 2012 obec zaevidovala 1 199 příjmů a výdajů pokladny obce. Při likvidaci pokladních dokladů za rok 2012 bylo postupováno jak je uvedeno v bodě Pokladní doklady, což bylo v souladu s příslušnými právními předpisy. Pokladní kniha byla vedena ručně administrativní pracovnicí obce a jednotlivé kopie listů pokladní knihy byly vždy založeny za každý měsíc spolu s účetními doklady (stvrzenky, paragony apod.). Kontrolou za uvedené období nebylo zjištěno závad. Zůstatek účtu 261 Pokladna k 31. 12. 2012 byl nulový (ověřeno v HÚK a rozvaze obce).
Příloha rozvahy
Součástí účetní závěrky k 30. 6. 2012 byla i předepsaná Příloha (za období 6/2012). Součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb, jejich korekce a pozemků podle analytického členění těchto účtů. Předepsaná Příloha ze dne 5. 2. 2013, která byla součástí účetní závěrky za rok 2012, zachycovala zejména majetek obce, kdy součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků v části G a H tohoto výkazu. Uvedené částky odpovídají částkám staveb a pozemků uvedených v rozvaze obce k 31. 12. 2012. Rovněž podrozvahový účet 903 Ostatní majetek byl vykázán v hodnotě 2 203 936,70 Kč, což byla hodnota svěřeného majetku obce ZŠ a MŠ Střílky na základě zřizovací listiny, účet 902 Jiný drobný DHM vykazoval částku 428 310,51 Kč atd. Dále příloha obsahovala další předepsané náležitosti (doplňující údaje k účetním výkazům atd.).
Rozvaha
Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Hvozdná byla předložena Rozvaha sestavená za období 6/2012. Aktiva netto celkem ve výši 179 314 026,34 Kč se rovnala pasivům netto. Podrobná kontrola majetku, jeho přírůstků a úbytků bude podrobně popsána v návaznosti na inventarizaci majetku a závazků za rok 2012. K 31.12. 2012 sestavila obec Rozvahu jako součást řádné účetní závěrky k tomuto datu. Kontrolou předložené Rozvahy ze dne 31. 1. 2013 bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané náležitosti a
9
byla sestavena dle nabídky účetního programu TRIÁDA. Za hodnocený rok aktiva netto celkem ve výši 180 005 347,97 Kč se rovnala pasivům netto celkem. Počáteční stavy jednotlivých rozvahových účtů k 1. 1. 2012 byly shodné s údaji rozvahy obce k 31. 12. 2011. Kontrolou některých rozvahových účtů bylo zjištěno: . soupisy majetkových účtů byly vedeny dle stavu na evidenčních účtech (soupis majetku byl na inventurních soupisech č. 1 - 15), byl předložen přehled pohybů majetku dle druhů, který byl nedílnou součástí provedené inventarizace majetku a závazků, . účet 042 Nedokončený dlouhodobý majetek činil 728 075,- Kč (doloženo inventurním soupisem č. 11 tohoto účtu), . účet 069 Ostatní dlouhodobý finanční majetek činil 1 759 762,43 Kč (akcie VaK, podílové listy), . účet 261 Ceniny činil 30 154,- Kč (stravenky a známky), . odpisy dlouhodobého majetku obce činily celkovou částku 32 192 573,15 Kč. Hodnota odpisů staveb ve výši 27 748 737,- Kč byla shodná s částkou uvedenou v příloze Rozvahy v části G a rovněž celková hodnota pozemků v části H přílohy (částka ve výši 52 690 52,50 Kč) se rovnala částce v rozvaze obce. Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku činily 324 722,71 Kč, odpisy drobného DHM 2 206 722,24 Kč a odpisy samostatných movitých věcí a souborů movitých věcí 1 912 391,20 Kč. Odpisy v roce 2012 byly prováděny dle předloženého odpisového plánu ročně a na základě Směrnice o odepisování dlouhodobého majetku. Účetní deník
Účetní deník je veden podle § 13 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Nebyly zjištěny nedostatky.
Účtový rozvrh
Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok 2012, který obsahoval náležitosti dle zákona o účetnictví. Byl rozdělen podle účetní skupiny účtové osnovy v členění na syntetický účet a název účtu. Kontrolou nebyly shledány nedostatky.
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu
Příjmy obce po konsolidaci k 30. 6. 2012 činily celkem 8 839 519,18 Kč, což je 64,39 % upraveného rozpočtu. Výdaje obce k tomuto datu činily 22 429 364,12 Kč, což představuje 72,29 % upraveného rozpočtu. Konsolidace příjmů a výdajů k uvedenému datu činila 135 000,- Kč, saldo příjmů a výdajů po konsolidaci činilo 13 589 844,94 Kč. Nedaňové příjmy obce dosáhly v hodnoceném období výši 2 889 014,82,- Kč (příjmy z lesa dosáhly výše 870 686,- Kč, z pitné vody 717 085,- Kč atd.). U kapitálových příjmů se jednalo se o investiční příspěvky od občanů na budování inženýrských sítí (kanalizace a vodovod) ve výši 73 500,- Kč. Na běžné výdaje (neinvestiční) obce bylo v hodnoceném období vynaloženo 7 034 823,12 Kč. Byly užity na zabezpečení běžného chodu obce. V oblasti investičních výdajů za uvedené období obec vynaložila celkem 15 394 541,- Kč. Byly do vlastnictví obce zakoupeny pozemky v hodnotě 573 443,- Kč, bylo uhrazeno vypracování projektové dokumentace autobusových zastávek za 20 400,- Kč a byla provedena přístavba mateřské školy a stavební úpravy základní školy v hodnotě 14 800 698,- Kč.
10
Kontrolou uvedených údajů v účetním výkaze Fin 2-12 M (Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC, DSO a regionálních rad), který byl sestaven k 31. 12. 2012 bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy po konsolidaci obce dosáhly výše 15 415 859,47 Kč, což bylo 100,00 % rozpočtu upraveného, a to: . daňové příjmy činily 9 191 30,43 Kč (99,99 % UR) a byly složeny z daní a poplatků ve výši 5 764 736,19 Kč (položky 1111 až 2449 rozpočtové skladby), . nedaňové příjmy činily 5 232 299,44 Kč (100,01% UR) a byly např. tvořeny příjmy z poskytování výrobků a služeb (obecní les) ve výši 1 704 674,75 Kč, z příjmů z pitné vody v částce 782 844,- Kč, z příjmů z pronájmu pst. nemovitostí a jejich částí ve výši 423 821,- Kč a z dalších příjmů v nižších částkách, . kapitálové příjmy ve výši 159 368,- Kč (100,23 % UR) byly tvořeny příspěvky na budování IS (vodovod) v hodnotě 57 500,- Kč, na budování IS (kanalizace) v částce 60 000,- Kč a z poskytnutého daru pro ZŠ a MŠ Hvozdná ve výši 41 868,- Kč, . přijaté transfery činily celkem 1 336 186,60 Kč (100,07 % UR) a byly složeny za rok 2012 následovně: - neinvestiční přijaté transfery ze SR z VPS SR (položka 4111) ve výši 23 774,- Kč, - neinvestiční přijaté transfery ze SR v rámci SDV (položka 4112) ve výši 324 000,- Kč, - ostatní neinvestiční přijaté transfery ze SR (položka 4116) ve výši 397 364,60 Kč, - neinvestiční přijaté transfery od krajů (položka 4122) ve výši 45 050,- Kč, - převody z rozpočtových účtů (položka 4134) ve výši 503 335,- Kč, - ostatní přijaté transfery ze SR (položka 4216) ve výši 42 663,- Kč. Konsolidace příjmů činila 503 335,- Kč. Celkové výdaje obce po konsolidaci činily 31 624 606,51 Kč (100,00 % UR). Kapitálové výdaje byly v období roku 2012 čerpány celkově ve výši 18 563 391,50 Kč (100,00 % UR), z toho v hodnotě 17 734 989,- Kč na přístavbu MŠ a stavební úpravy ZŠ (soupis uhrazených faktur byl předložen), dále byl dokončen lesní hospodářský plán v částce 12 171,50 Kč, byla zpracována projektová dokumentace autobusové zastávky v hodnotě 20 400,- Kč. Rovněž byly uhrazeny investiční výdaje chodníku Háje (částečná úhrada) ve výši 180 520,- Kč, zakoupen sporák pro ZŠ ve výši 41 868,- Kč a uhrazena záloha nákupu pozemku ve výši 572 000,- Kč. Běžné výdaje byly čerpány částkou 13 564 550,01 Kč (99,99 %) UR a byly nimi byly financovány aktuální běžné práce a služby obce. Konsolidace výdajů činila 503 335,- Kč. K 31. 12. 2012 skončilo hospodaření obce Hvozdná záporným saldem příjmů a výdajů po konsolidaci ve výši 16 208 747,04 Kč. Výkaz zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty obce Hvozdná byl rovněž zpracován podle platných právních předpisů. Vyplývá z něho, že náklady obce za období do 30. 6. 2012 dosáhly výše 5 705 055,99 Kč a výnosy činily 7 015 242,32 Kč. Výsledek hospodaření před zdaněním dosáhl výši 1 310186,33 Kč a tato částka byla shodná s hodnotou účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy obce.
11
Jako součást účetní závěrky k 31. 12. 2012 byl ke kontrole předložen výkaz zisku a ztráty obce, ze dne 31. 1. 2013. Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že výnosy celkem činily částku 18 026 086,- Kč a náklady celkem částku 17 796 218,38 Kč. Výsledek hospodaření obce po zdanění dosáhl kladnou částku ve výši 229 867,62 Kč a byl shodný s údajem v rozvaze obce na syntetickém účtu 493. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací
K 30. 6. 2012 byla zpracována rozvaha zřízené příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Hvozdná. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv, činil 1 767 039,01 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Výsledek hospodaření k 30. 6. 2012 činil 770 403,59 Kč a byl tvořen ziskem z hlavní činnosti organizace ve výši 767 952,59 Kč a z hospodářské činnosti ve výši 2 451,- Kč. Výsledek hospodaření za rok 2011 ve výši 1 048,38 Kč byl projednán a schválen usnesením zastupitelstva obce č. 3.5/3/2012 ze dne 21. 5. 2012 a byl převeden do rezervního fondu organizace v uvedené částce. Předložená rozvaha k 31. 12. 2012 byla zpracována podle platných právních předpisů programem firmy COMPEX Zlín. Základní vazba, tj. souhlas aktiv a pasiv netto činil 1 377 198,09 Kč a byl shodný k uvedenému datu. Odpisy k uvedenému datu činily 2 996 902,10 Kč a byly složeny z odpisů DNHM ve výši 62 990,80 Kč, odpisů DDM ve výši 2 781 920,60 Kč a odpisů samostatných movitých věcí ve výši 151 990,70 Kč. Odpisový plán byl zpracován a předložen. Byly vykázány fondy organizace: . Fond kulturních a sociálních potřeb (účet 412) ve výši 109 996,20 Kč, . Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření (účet 413) ve výši 5 485,42 Kč, . Fond reprodukce majetku, investiční fond (účet 416) ve výši 209 777,30 Kč. Uvedené hodnoty jednotlivých fondů byly shodné s částí "Doplňující informace k fondům účetní jednotky" Přílohy PO. Příloha obsahovala rovněž informace podle § 7 zákona o účetnictví a další potřebné náležitosti.
Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací
Rovněž byl k 30. 6. 2012 zpracován výkaz zisku a ztráty příspěvkové organizace v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření k 30. 6. 2012 byl ve výši 770 403,59 Kč uveden na účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. Náklady celkem v hodnoceném období činily 2 161 526,93 Kč a výnosy byly tvořeny částkou 2 931 930,52 Kč. Zpracovaný a předložený výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2012 byl sestaven v souladu s platnými právními předpisy. Výsledek hospodaření k 31. 12. 2012 byl ve výši 27 196,91 Kč uveden na účtu 493 Výsledek hospodaření běžného účetního období rozvahy organizace. V hlavní činnosti organizace vykázala částku 24 325,91 Kč a z hospodářské činnosti 2 871,- Kč.
Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán
Obec Hvozdná je zřizovatelem příspěvkové organizace Základní škola a Mateřská škola Hvozdná, Hvozdná č. 19, 763 11 Želechovice nad Dřevnicí, identifikační číslo 7080271. Obec usnesením zastupitelstva ze dne 1. 12. 2000 schválila zřizovací listinu této
12
příspěvkové organizace, která byla změněna dodatkem č. 1 ze dne 28. 12. 2002, dodatkem č. 2 ze dne 15. 12. 2003 a dodatkem č. 3 ze dne 1. 12. 2009. Ve zřizovací listině je příspěvkové organizaci povolena doplňková činnost a jsou vyjmenovány jednotlivé okruhy této činnosti. V hodnoceném období nebyla provedena žádná změna zřizovací listiny. Darovací smlouvy
Obci byl darován pozemek (ostatní plocha) paní Ing. Březíkovou a pí Usnulovou do majetku obce. Smlouva byla schválena OZ dne 21. 5. 2012 usnesením č. 3.6/3/2012. Darovací smlouva byla vyhotovena písemně s uvedením všech náležitostí. Na základě Smlouvy o bezúplatném převodu vlastnictví č. 121805747 ze dne 10. 12. 2012 byl obci převeden Ministerstvem obrany ČR movitý majetek v hodnotě 774 663,22 Kč. Seznam majetku byl přílohou této smlouvy.
Dohody o provedení práce
Za hodnocený rok obec uzavírala dohody o provedení práce k vykonávání různých činností pro potřeby obce (správa a údržba rybníku, obsluha sběrného dvora, úklid určených prostor atd.). Uzavřené dohody byly vyhotoveny písemně a obsahovaly požadované náležitosti.
Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím
Obec Hvozdná v roce 2012 poskytla příspěvky na činnost spolkům a občanským sdružením v obci. Příspěvky na činnost byly schváleny jednáním OZ obce dne 13. 2. 2011, usnesením č. 4.2/12 a bylo poskytnuto: . 40 000,- Kč SDH Hvozdná, . 20 000,- Kč Mysliveckému sdružení Vrchovina Hvodná, . 150 000,- Kč TJ Sokol Hvozdná, . 10 000,- Kč Českému svazu chovatelů Hvozdná, . 25 000,- Kč SK Tenis Hvozdná, . 150 000,- Kč Kroužku divadelních ochotníků Hvozdná, . 10 000,- Kč ČZS Hvozdná, . 15 000,- Kč Valašskému názoru ve Hvozdné. Tyto příspěvky byly schváleny v rámci rozpočtu obce dne 13. 2. 2012. Kontrola čerpání těchto příspěvků byla provedena kontrolním výborem obce dne 11. 2. 2013 s výsledkem splnění podmínek stanovených smlouvami a doložením využití finančních prostředků. Byly zjištěny drobné nedostatky, které budou nebo již byly při kontrole odstraněny.
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím
V hodnoceném roce obec obdržela od MŠMT ČR na základě avíza ze dne 24. 5. 2012 neinvestiční účelovou dotaci pro zřízenou PO na realizaci akce "Používání moderních metod výuky" ve výši 287 364,60 Kč. Dotace byla v účetnictví obce označena povinným účelovým znakem 323123 a uvedená dotace byla připsána na účet obce dne 29. 5.2012. Zřízené PO byly prostředky odeslány dne 31. 5. 2012 (BÚ 2012/5 str. 7/8). K zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s konáním voleb do zastupitelstev krajů byla obci poskytnuta neinvestiční účelová dotace ze SR ve výši 23 200,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků
13
byly řádně označeny účelovým znakem 98193. Bylo vyčerpáno 22 971,- Kč (včetně dotace na volby prezidenta) a částka 803,- (vratka včetně dotace na volby prezidenta) Kč byla dne 28. 1. 2013 vrácena na účet Krajského úřadu Zlín. Výdaje byly čerpány následovně: položka 5021 ostatní osobní výdaje 11 597,- Kč (6 členů komise), položka 5137 DDHM 6 072,- Kč (nákup 2 ks volebních zástěn), položka 5139 nákup materiálu j. n. 2 500,- Kč (kancelářské potřeby), položka 5161 služby pošt 440,- Kč položka 5169 ostatní služby 1 320,- Kč položka 5173 cestovné 591,- Kč položka 5175 pohoštění 768,- Kč Jednotlivé výdaje byly doloženy řádnými účetními doklady a jejich kontrolou nebylo zjištěno závad. Dne 12. 12. 1012 byla obci zaslána mimořádná neinvestiční účelová dotace ze SR ve výši 574,- Kč na úhradu nákladů vniklých v roce 2012 v souvislosti s přípravou volby prezidenta ČR v roce 2013. Obec Hvozdná měla uzavřenu dohodu o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku č. ZZL-V-34/2012. Jednalo se o zmíněnou dohodu s 1 pracovníkem, kterému bylo vytvořeno pracovní místo v období od 16. 4. 2012 do 31. 10. 2012. Za období roku 2012 do 31. 12. obdržela obec na výše uvedenou pracovní příležitost 56 000,- Kč. Příjem a výdaje finančních prostředků od úřadu práce byl řádně označen účelovým znakem 13101. V hodnoceném období přijala obec rovněž 54 000,- Kč - ÚZ 13234, kdy se jednalo o úhradu za vytvořené pracovní příležitosti konce roku 2011. Na základě Rozhodnutí ve věci poskytnutí finančních prostředků na hospodaření v lesích ze dne 24. 10. 2012 byl Krajským úřadem ZK poskytnut příspěvek ve výši 42 663,- Kč na zpracování lesního hospodářského plánu. V účetnictví obce byl příjem i výdaje tohoto příspěvku označen ÚZ 29519. Také 3. 10. 2012 bylo na základě schválení ZZK ze dne 12. 9. 2012 poskytnuto 45 050,- Kč na obnovu a zajištění lesních porostů. Dotace byla vyčerpána v plné výši na stanovený účel. Smlouvy nájemní
V hodnoceném období uzavřela obec Hvozdná Smlouvu o podnájmu pozemků, kdy ZOD DELTA Štípa je nájemcem pozemků v k. ú. Hvozdná, které jsou součástí nově vytvořené polní cesty. Smlouva byla sepsána písemně dne 21. 5. 2012 a obsahuje potřebné náležitosti.
Smlouvy o dílo
Na jednotlivé realizované akce obcí Hvozdná byly písemně uzavírány smlouvy o dílo (např. výroba a montáž interiéru v MŠ Hvozdná, projektová dokumentace a žádost do PORV MMR 2012 s názvem - Oranžové hřiště" atd.), které byly uloženy v evidenci těchto smluv na obecním úřadě. Namátkově byly kontrolovány uzavřené dohody a nebylo zjištěno závad.
Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna,
Do 30. 6. 2012 obec uzavřela směnnou smlouvu ze dne 18. 4. 2012 s vlastníkem pozemku a převedla ze svého vlastnictví taktéž
14
převod)
pozemek. Směna byla schválena zasedáním OZ dne 21. 12. 2011 (usnesení č. 2.1/2011). Součástí smlouvy byl i nákup pozemku do vlastnictví obce v hodnotě 1 443.- Kč (převod nemovitosti směnnou smlouvou). Smlouva byla uzavřena písemně a obsahovala předepsané náležitosti. Dále byla uzavřena kupní smlouva, kdy obce zakoupila do svého vlastnictví pozemek v hodnotě 872 000,- K4 (do 30. 6. 2012 uhrazeno 572 000,- Kč). Celá hodnota pozemku je již uhrazena (300 000,- Kč bylo zaplaceno v roce 2011). Kupní smlouva byla schválena OZ dne 12. 12. 2011 - usnesení č. 5/8/2011. Dne 12. 7. 2012 byla uzavřena směnná smlouva mezi obcí a Ing. Hastíkem, Zlín, kdy byly směněny pozemky v jejich vlastnictví. Smlouva byla sepsána písemně se všemi patřičnými náležitostmi. Realizace směny byla schválena OZ dne 17. 9. 2012, bod 6.2/4/2012 usnesení.
Smlouvy o přijetí úvěru
24. 1. 2012 uzavřela obec Smlouvu o úvěru č. 11448/11/LCD s Českou spořitelnou, a. s. Praha na částku 18 100 000,- Kč na financování investiční akce "Přístavba MŠ a stavební úpravy ZŠ". Přijetí úvěru bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 16. 1. 2012, usnesení 4.1/2012.
Smlouvy o půjčce
Byla předložena Smlouva o půjčce ze dne 14. 3. 2012 mezi obcí Hvozdná a Místní akční skupinou Vizovicko a Slušovicko o. s. Vizovice ve výši 126 396,- Kč na předfinancování výdajů realizace projektu "Obnovme prameny Střední Moravy". Součástí smlouvy je termín úhrady pohledávky obce do 31. 12. 2013. Smlouva obsahuje patřičné náležitosti dle platných právních předpisů a byla schválena jednáním rady obce, usnesením č. 5.1/2012.
Smlouvy o věcných břemenech
V kontrolovaném období do 30. 6. 2012 obec uzavřela 5 smluv o věcných břemenech, které byly uzavřeny písemně s uvedením všech potřebných náležitostí a byly přehledně založeny v příslušné dokumentaci smluv na obecním úřadě. Všechny smlouvy byly schváleny jednáním OZ dne 16. 1.2012 a 21. 5. 2012. Namátkově nebyly zjištěny nedostatky. Ve II. pololetí roku 2012 zastupitelstvo obce schválilo svým usnesením dne 17. 9. 2012 a 19. 11. 2012 dvě smlouvy o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu a dvě smlouvy o budoucí smlouvě o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu. Tyto smlouvy byly uzavřeny písemně s uvedením všech potřebných náležitostí a byly přehledně založeny v příslušné dokumentaci smluv na obecním úřadě. Namátkově nebyly zjištěny nedostatky.
Smlouvy zástavní
Dne 24. 1. 2012 byla mezi obcí Hvozdná a Českou spořitelnou, a. s. Praha uzavřena Smlouva o zastavení nemovitosti č. ZN/11448/11/LCD. Zastavenými nemovitostmi, které jsou majetkem obce (budova č. 19 a pozemky) došlo k zajištění obcí přijatého úvěru dle smlouvy č. 11448/11/LCD. Zástavní smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne 16. 1. 2012, usnesení č. 4.1/2012.
Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem
Obec Hvozdná v období do 30. 6. 2012 dávala na vědomí záměry o nakládání s majetkem obce i státu formou vyvěšení na úřední desce obce i na úřední desce elektronické. Namátkově byly ověřeny některé zveřejněné záměry o nakládání s majetkem dle předložené evidence písemností zveřejněných na úřední desce, nebyly zjištěny nedostatky.
15
Ve II. pololetí roku 2012 bylo prováděno zveřejňování záměrů o nakládání s majetkem, tak jak ukládají příslušné první předpisy. Dokumentace k veřejným zakázkám
V roce 2012 obec dle sdělení starosty neprováděla žádné výběrové řízení dle zákona ř. 137/2006 Sb. o zadávání veřejných zakázek. Obec prováděla výběrová řízení na akce, které nesplňovaly podmínky citovaného zákona, např. projekt "Kanalizace obce Hvozdná - kamerová prohlídka", kdy na základě doporučení hodnotící komise byla vybrána firma VEGI, s. r. o. za celkovou nabídnutou cenu 451 562,- Kč, včetně DPH.
Vnitřní předpis a směrnice
Kontrole byla předložena Směrnice o oběhu účetních dokladů, platná od 12. 9. 2011. Tato směrnice obsahuje předepsané náležitosti a její součástí je 17 oblastí vedení účetnictví obce, např. rozdělení majetku obce, sloužící k jeho evidenci, podpisové vzory odpovědných pracovníků obce, cestovní náhrady, směrnice k DPH atd. Také byla předložena Směrnice k inventarizaci pohledávek a závazků a Směrnice pro odpisování dlouhodobého majetku obce, které jsou v platnosti od uvedeného data. Uvedená směrnice obsahují potřebné náležitosti a kontrolou nebyly zjištěny závady.
Výsledky externích kontrol
Dne 14. 3. 20112 proběhla daňová kontrola na místě, provedená Finančním úřadem ve Zlíně, jejíž předmětem byla kontrola MV ČR na realizaci projektu Kontaktní místo CzechPOINT. Výsledkem kontroly bylo zjištění porušení rozpočtové kázně a byl vydán výměr na odvod finančních prostředků ve výši 58 259, - Kč (odvod proveden 15. 3. 2012 - výpis BÚ 2012/3, str. 5/10). Penále za porušení rozpočtové kázně bylo vyměřeno Finančním úřadem Zlín výměrem č. 124/2012 ve výši 54.065 Kč. Obec se k tomuto odvolala a v současné době je předmětem právního sporu. Za II. pololetí 2012 nebyly dle sdělení účetní obce žádné externí kontroly obce.
Výsledky kontrol zřízených organizací
Dne 11. 4. 2012 byla provedena veřejnosprávní kontrola na místě ve zřízené PO obce ZŠ a MŠ Hvozdná se zaměřením na hospodaření této příspěvkové organizace. Byl předložen protokol o výsledku kontroly, kdy nebylo shledáno závažné porušení stanovených pravidel. Neprůkaznost a nehospodárnost nebyla zjištěna, vedení veškerých agend je prováděno pečlivě a na dobré úrovni.
Zápisy z jednání rady včetně usnesení
Zápisy z jednání rady včetně usnesení jsou přehledně vyhotoveny a založeny dle jednotlivých zasedání. Za rok 2012 se uskutečnilo 21 zasedání rady obce. Zápisy obsahovaly předepsané náležitosti a předmětem jednání a schvalování byly věci spadající do kompetence rady obce ve smyslu ustanovení §§ 99 - 104 zákona č. 128/2000 Sb., v platném znění.
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení
Jednání zastupitelstva je přehledně dokumentováno zápisy z jednání a součástí této dokumentace jsou vyhotovená usnesení zastupitelstva. Do 30. 6. 2012 se uskutečnila tři zasedání zastupitelstva obce. Kontrole byly předloženy pozvánky, prezenční listiny, zápisy a usnesení z jednání ZO ze dne 16. 1. 2012, 13. 2. 2012 a 21. 5. 2011. Kontrolou zápisů z jednání a usnesení bylo zjištěno, že obsahovaly náležitosti spadající do kompetence zastupitelstva obce ve smyslu ustanovení §§ 84 - 97 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. Ve
II,
pololetí
se
16
uskutečnila
další
dvě
jednání
obecního
zastupitelstva ( 17. 9. 2012 a19. 11. 2012) a byly rovněž doloženy výše jmenované dokumenty. Kontrolou usnesení těchto zápisů a usnesení bylo zjištěno, že obsahovaly náležitosti spadající do kompetence zastupitelstva obce ve smyslu ustanovení §§ 84 - 97 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v platném znění. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití
V rozvaze k 30. 6. 2012 vykazovala obec zůstatek účtu 419 Ostatní fondy. Jednalo se o sociální fond, který byl tvořen základním přídělem ve výši 1 % z hrubých mezd. Stav tohoto účtu k uvedenému datu činil 39 648,- Kč. Uvedené výše finančních prostředků souhlasily s vykázaným stavem v rozvahách k uvedenému účetnímu období. Finanční prostředky fondu jsou využívány v souladu se Směrnicí k tvorbě a používání sociálního fondu, která je v platnosti od 12. 9. 2011. Za kontrolované období (II. pololetí 2012) byl zjištěn totožný stav, jak je již uvedeno. Stav účtu 419 Ostatní fondy činil k 31. 12. 2012 26 277,- Kč a souhlasil se stavem v rozvaze a HÚK obce k 31. 12. 2012. Čerpání fondu bylo doloženo prvotními doklady a nebyly zjištěny nedostatky.
B.
Zjištění z konečného přezkoumání
B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem
17
B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.
C.
Závěr
C. I. Odstraňování chyb a nedostatků 1. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 2. Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby.
C II. Při přezkoumání hospodaření obce Hvozdná za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].
C. III. Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.
C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Hvozdná za rok 2012 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
6,74 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
116,14 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
Hvozdná dne 15.3.2013
Ing. Jaroslav Císař kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis
18
11,78 %
Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Miroslav Válek starosta obce Hvozdná prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, neuskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).
Miroslav Válek, starosta obce Hvozdná, se dnem seznámení s návrhem zprávy vzdal možnosti podat k návrhu zprávy písemné stanovisko do 30- ti pracovních dnů od předání návrhu zprávy a požádal o předání konečného znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního celku za účelem jejího projednání při schvalování závěrečného účtu.
Návrh zprávy převzal a s obsahem byl seznámen dne 15. 3. 2013
Miroslav Válek
………………………………………………..
starosta
podpis
1 x obdrží: Obec Hvozdná 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní
19
20
