Obec Želechovice nad Dřevnicí 4. května 68 763 11 Želechovice nad Dřevnicí
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní
datum
pověřená úřední osoba
číslo jednací
spisová značka
29.3.2013
Mgr. Marie Ostrožíková
KUZL 35135/2012
KUSP 35135/2012 KŘ
Zpráva č. 413/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Želechovice nad Dřevnicí, IČ: 75158094 za rok 2012
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 7.12.2012 - 14.12.2012 27.3.2013 - 29.3.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání:
Obecní úřad 4. května 68, 763 11 Želechovice nad Dřevnicí
Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mgr. Marie Ostrožíková
Obec Želechovice nad Dřevnicí zastupovali: starosta: Bc. Michal Špendlík místostarostka: Ing. Hana Svobodová účetní: Anna Steinerová
Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 761 90 Zlín
IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail:
[email protected], www.kr-zlinsky.cz
A.
Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti
Popis písemnosti
Návrh rozpočtu
V souladu s ustanovením § 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (v platném znění) byl vypracovaný návrh rozpočtu zveřejněn byl na úřední tabuli a způsobem umožňujícím dálkový přístup od 14. 11. 2010 do 30. 11. 2011.
Rozpočtová opatření
V souladu s ustanovením § 16 zákona č. 250/2000 Sb., byly změny rozpočtu prováděny rozpočtovými opatřeními, které byly evidovány podle časové posloupnosti. Za účetní období roku 2012 byly přijaty úpravy rozpočtu formou 6 rozpočtových opatření.
Rozpočtový výhled
V souladu s ustanovením § 3 zákona č. 250/2000 Sb., (v platném znění) schválilo zastupitelstvo obce dne 24. 9. 2012 usnesením č. 14 rozpočtový výhled na období let 2014 až 2015. Rozpočtový výhled obsahoval rozpis jednotlivých příjmů (daňové příjmy, nedaňové příjmy, kapitálové příjmy, přijaté transfery), rozpis jednotlivých výdajů (běžné výdaje, kapitálové výdaje) a financování - zapojení prostředků minulých let.
Schválený rozpočet
V souladu s ustanovením § 4 zákona č. 250/2000 Sb., (v platném znění) schválilo zastupitelstvo obce rozpočet obce dne 30. 11. 2011 usnesením č. 4. Rozpočet na rok 2012 byl schválen jako přebytkový, příjmy ve výši 17,956.800 Kč, výdaje ve výši 16,910.800 Kč, financování 1,046.000 Kč
Závěrečný účet
V souladu s ustanovením § 17 zákona č. 250/2000 Sb., schválilo dne 25. 6. 2012 usnesením č. 11 zastupitelstvo obce závěrečný účet obce za rok 2011 s celoročním hospodařením bez výhrad. Závěrečný účet byl zveřejněn vyvěšením na úřední desce i v elektronické podobě od 8. do 27. 6. 2012.
Bankovní výpis
Krátkodobý finanční majetek představoval k 31. 12. 2012 zůstatek ve výši 14,452.135,98 Kč, z toho stav účtu: - 244 (termínované vklady) zůstatek 2,500.000,00 Kč, který byl sledován na analytickém účtu 244 000, doložen bankovním výpisem účtu číslo 3000486905/5800 (J a T BANKA), - 231 (ZBÚ) zůstatek 11,950.824,98 Kč, který byl sledován na analytickém účtu 231 010, doložen bankovním výpisem účtu číslo 1424150349/0800, - 263 (ceniny) zůstatek 1.311,00 Kč - doložena operativní evidence zakoupených a vydaných stravenek v roce 2012 (19 ks po 69,00 Kč). K 31. 12. 2012 byl zůstatek krátkodobého finančního majetku ověřen dokladovou inventarizací. Inventarizace byla provedena v souladu s platnými právními normami (zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků). Stav jednotlivých analytických účtů byl na konci roku uzavřen a odpovídal zůstatkům účtů syntetických a souhlasil se stavy uvedenými v inventurním soupisu. Rozdíly nebyly zjištěny.
2
Evidence pohledávek
Pohledávky byly vedeny ve vlastní zpracované operativní evidenci pomocí programu MS EXEL. Předpis pohledávek byl při vzniku podle charakteru zaváděn do účetnictví. Pohledávky byly evidovány na jednotlivých syntetických účtech a dále pak podle charakteru rozúčtovány na účty analytické. V minulém období představoval zůstatek krátkodobých pohledávek 1,263.339,10 Kč. K 31. 12. 2012 vykazoval stav krátkodobých pohledávek 836.937,54Kč, z toho stav účtu: - 311 (odběratelé) zůstatek 209.123,54 Kč, z toho analytický účet (dále AU) 311 100 (dřevo a vodné) zůstatek 175.885,60 Kč, AU 311 110 (nájemné) zůstatek 6.102,00 Kč, AU 311 170 (činnost OÚ inzerce ve zpravodaji) zůstatek 1.960,00 Kč, AU 311 190 (přeprodej el. energie, plyn, vodné) zůstatek 25.509,76 Kč. Součástí inventarizace byla upomínka ze dne 12. 2. 2013 na částku 4.536,00 Kč v souvislosti s nájmem garáže za rok 2011 a za rok 2012, - 314 (krátkodobé poskytnuté zálohy) zůstatek 285.910,00 Kč - plyn CENTROPOL, elektrická energie (VO, kadeřnictví, CENTROPOL, Paseky) - 315 (jiné pohledávky z hlavní činnosti) zůstatek 7.600 Kč - za komunální odpad, z toho z roku 2012 ve výši 2.800 Kč, z roku 2011 ve výši 4.000 Kč, z roku 2010 ve výši 4.00 Kč a z roku 2009 ve výši 400 Kč - dne 25. 2. 2013 byla zaslána "Žádost oprávněného o poskytnutí pomoci dle ust. § 260 občanského soudního řádu před zahájením výkonu rozhodnutí" Okresnímu soudu ve Zlíně na pohledávky ve výši 1.200,00 Kč za roky 2009, 2010 a 2011, - 335 (pohledávky za zaměstnanci) zůstatek 804,00 Kč - stravné zaměstnanců - doložena Celková rekapitulace mezd za prosinec 2012, - 348 (pohledávky za vybranými místními vládními institucemi) zůstatek 15.000,00 Kč - za žáky obce Provodov, - 373 (poskytnuté zálohy na transfery) zůstatek 163.500 Kč poskytnuté a nevyúčtované zálohy na dotace místním organizacím a spolkům vykonávajícím činnost na území obce, - 388 (dohadné účty aktivní) zůstatek 155.000 Kč, z toho 100 tis. Kč přeplatek příspěvku prokazatelné ztráty provozování MHD za rok 2012, zbylá částka 55 tis. - EKO-KOM IV. čtvrtletí 2012. K 31. 12. 2012 byl zůstatek jednotlivých pohledávkových účtů ověřen dokladovou inventarizací. Inventarizace byla provedena v souladu s platnými právními normami (zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků). Jednotlivé stavy účtů byly na konci roku uzavřeny a jejich konečné stavy souhlasily se stavy uvedenými v inventurních soupisech.
Evidence závazků
Závazky byly evidovány prostřednictvím výpočetní techniky pomocí programu MS EXEL. Závazky byly evidovány na jednotlivých syntetických účtech a dále pak podle charakteru rozúčtovány na účty analytické. V minulém období představoval zůstatek krátkodobých závazků 1,747.056,57 Kč. K 31. 12. 2012 představoval celkový stav krátkodobých závazků 2,502.238,30 Kč, z toho stav účtu: - 321 (dodavatelé) zůstatek 1,137.993,68 Kč, z toho analytický účet (dále AU) 321 000 (dodavatelé) zůstatek 446.872,68 Kč, zbylá částka ve výši 691.121,00 Kč sledována na AU 321 010 (dodavatelé
3
investice) - vznik na konci účetního období, - 324 (krátkodobé přijaté zálohy) zůstatek 53.889,62 Kč - zálohy na služby k pronájmu bytových a nebytových prostor, - 331 (zaměstnanci) zůstatek 159.303,00 Kč doložena Celková rekapitulace mezd za prosinec 2012, - 336 (zúčtování s institucemi SZ a ZP) zůstatek 62.135,00 Kč doložena Celková rekapitulace mezd za prosinec 2012, - 342 (jiné přímé daně) zůstatek 15.579,00 Kč - daň srážková a zálohová - doložena Celková rekapitulace mezd za prosinec 2012, - 343 (DPH) zůstatek 125.645,00 Kč - doloženo Přiznání k dani z přidané hodnoty, - 374 (krátkodobé přijaté zálohy na transfery) zůstatek 2.790,00 Kč přijaté zálohy na dotace sčítání lidu, - 384 (výnosy příštích období) zůstatek 460.000,00 Kč - dohad na daň z příjmu 2012, - 389 (dohadné účty pasivní) zůstatek 484.903,00 Kč (energie 234.450,00 Kč, plyn 83.953,00 Kč a nevyúčtované dotace spolkům 166.500,00 Kč). K 31. 12. 2012 byl zůstatek jednotlivých závazkových účtů ověřen dokladovou inventarizací. Inventarizace byla provedena v souladu s platnými právními normami (zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků). Evidence jednotlivých účtů byla na konci roku uzavřena a jejich konečné stavy souhlasily se stavy uvedenými v inventurních soupisech. Inventurní soupis majetku a Skutečný stav veškerého majetku a závazků obce byl ověřen závazků inventarizací provedenou ke dni 31. 12. 2012. Inventura fyzická byla provedena u hmotného majetku. Dokladová inventarizace byla provedena u nehmotného majetku, u finančního majetku, pohledávek, závazků a podrozvahových účtů. Konečné stavy jednotlivých syntetických účtů (dále SU) byly podloženy inventurním seznamem. Inventurní soupis obsahoval průběh inventarizace (druh, datum zahájení a ukončení inventarizace, datum vyhotovení a podpisy členů inventarizační komise). Inventurní soupis jednotlivého druhu majetku a závazku obsahoval porovnání stavu účetního se stavem zjištěným inventarizací. Součást soupisů tvořily přílohy (hlavní kniha - předvaha analytická k předmětnému účtu, dále byly doloženy v případě finančního majetku kopie výpisů bankovních účtů a cenin, v případě krátkodobých pohledávek seznam dlužníků, v případě krátkodobých závazků např. účtu 321 (dodavatelé) tisk knihy došlých faktur apod.). Inventarizace byla provedena dle platných právních norem (zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků). Plán inventur vycházel z ustanovení § 5 citované vyhlášky. Inventurní soupisy obsahovaly náležitosti stanovené v § 30, odst. 2 zákona o účetnictví. V souladu s ustanovením § 4, odst. 6 citované vyhlášky sestavila inventarizační komise "Inventarizační zprávu". Přílohu tvořil Seznam inventurních soupisů jednotlivých účtů a Srovnávací tabulka, která obsahovala počáteční stav k 1. 1. 2012, účetní stav, skutečný stav zjištěný inventarizací, vyčísleny byly přírůstky a úbytky jednotlivých účtů. Byla provedena kontrola souladu jednotlivých druhů inventarizovaného majetku a závazků se stavem účetním a u vybraných druhů byla ověřena dokladovost vnějšími a vnitřními doklady. Nedostatky nebo rozdíly nebyly zaznamenány.
4
Kniha došlých faktur
Došlé faktury byly evidovány v programu MS EXCEL "Seznam faktur přijatých 2012". Pro došlé faktury byla v roce 2012 používána číselná řada od č. 30001 po č. 30442. Byla provedena kontrola návaznosti dodržení číselné řady, doloženost účetními doklady a správnosti účtování u došlých faktur od č. 30201 do č 30300. Dále byla provedena namátková kontrola souladu čísel bankovních účtů uvedených na dodavatelských fakturách a příslušném bankovním výpisu v případě odesílaných finančních prostředků. Nedostatky nebyly zjištěny.
Kniha odeslaných faktur
Vystavené faktury byly evidovány v programu MS EXCEL "Seznam faktur vydaných 2012". Pro vydané faktury byla v roce 2012 používána číselná řada od čísla 1. Vystaveno bylo celkem 46 faktur.
Pokladní kniha (deník)
Pokladní operace byly průběžně zaznamenávány v průpisové pokladní knize, následně byly tyto záznamy pomocí programu MS EXEL přepisovány do vlastní evidence a současně byly pořizovány do systému finančního účetnictví. Účetní doklady byly chronologicky zakládány po jednotlivých měsících do šanonů. Pro příjmy a výdaje byla používána jedna souvislá číselná řada. Namátková dokladová kontrola doloženosti uskutečněných příjmů a výdajů byla provedena za měsíc červenec až říjen 2012. Nedostatky nebyly zaznamenány. Účetní doklady obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví. Nedostatky nebyly zjištěny. Dne 13. 12. 2012 v 11,00 hodin byla provedena kontrola fyzického stavu pokladní hotovosti. Předloženo bylo 40.405 Kč, což odpovídalo zůstatku uvedenému v pokladní knize za pokladním dokladem č. 998. Limit pokladní hotovosti nebyl stanoven.
Příloha rozvahy
Podle ustanovení § 8 ("Příloha") vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, byly vysvětleny a doplněny informace obsažené v ostatních částech účetní závěrky. Uspořádání a označování položek přílohy bylo v souladu s ustanovením § 45 a v souladu se závazným vzorem tabulkových částí přílohy č. 5 k této vyhlášce.
Rozvaha
V rozvaze byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech směrné účtové osnovy. Položky rozvahy "Aktiva celkem" 184,363.318,48 Kč se rovnala položce "Pasiva celkem". Uvedený postup odpovídal ustanovení § 4 ("Rozvaha") vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona. č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky.
Účetní doklad
Namátková dokladová kontrola doloženosti uskutečněných výdajů vztahující se k bankovnímu účtu číslo 1424150349/0800 vedenému u České Spořitelny byla provedena v měsíci srpnu a září 2012. U kontrolovaných účetních dokladů byly prověřovány zejména formální náležitosti, správnost účtování, návaznost na vedenou operativní evidenci o pořízení majetku. Účetní zápisy byly prováděny přehledně, srozumitelně a způsobem zaručujícím jejich trvanlivost. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví, včetně podpisů osob, které ověřily věcnou správnost. V rámci provedené kontroly bylo účetnictví vedeno úplně, průkazně a správně.
5
Výkaz pro hodnocení plnění Podle údajů účetní sestavy FIN 2-12 M dosáhly k 31. 12. 2012 rozpočtu celkové příjmy po konsolidaci 24,212.992,81 Kč, což představuje plnění 100,02 % upraveného rozpočtu, výdaje dosáhly výše 27,723.619,83 Kč, což představuje plnění 99,62 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2012 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, což odpovídá ustanovení § 5 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. Náklady celkem byly vykázány ve výši 16,785.539,22 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 21,970.220,43 Kč, tím byl dosažen zlepšený výsledek hospodaření ve výši 269.166,59 Kč. Položka "Výsledek hospodaření běžného účetního období" uvedená ve výkazu zisku a ztráty se rovnala položce "Výsledek hospodaření běžného účetního období" uvedené v rozvaze. Nedodržení, či porušení ustanovení § 5 výše citované vyhlášky nebylo zaznamenáno. Hospodářská činnost nebyla v roce 2012 realizována.
Výkaz zisku a ztráty zřízených Podle údajů Výkazu zisku a ztráty Základní školy Želechovice, příspěvkových organizací příspěvková organizace byl za rok 2011 vykázán zlepšený výsledek hospodaření, a to ve výši 31,87 Kč. Hospodářskou činnost ZŠ provozovala. Usnesením č. 8 schválilo zastupitelstvo obce dne 30. 4. 2012 převod výsledku hospodaření ve výši 31,87 Kč do rezervního fondu ZŠ. Podle údajů Výkazu zisku a ztráty Mateřské školy Želechovice, příspěvková organizace byl za rok 2011 vykázán zlepšený výsledek hospodaření, a to ve výši 18.081,84 Kč. Hospodářskou činnost MŠ neprovozovala. Usnesením č. 13 schválilo zastupitelstvo obce dne 25. 6. 2012 převod výsledku hospodaření ve výši 18.081,84 Kč do rezervního fondu MŠ. Smlouvy a další materiály k V roce 2012 přijala obec účelově ze SR, státních fondů přijatým účelovým dotacím a z regionálních rad finanční prostředky v celkové výši 2,783.823,00Kč, z toho: UZ 17014 neinvestiční dotace ze SR MMR na "Obnovu majetku obce Želechovice nad Dřevnicí" ve výši 2,058.881,00 Kč. Podle Rozhodnutí o poskytnutí dotace měl souhrn finančních zdrojů pro rok 2011 a 2012 představovat 3,470.218,00 Kč, z toho vlastní zdroje ve výši 1,411.337,00 Kč. Na Obnovu majetku v obci Želechovice nad Dřevnicí - za opravu kanalizace po záplavě bylo zaplaceno celkem 3,470.218,00 Kč, z toho dle § 92 e zákona o DPH bylo odvedeno na finanční úřad celkem 433.975,00 Kč. Závěrečné vyhodnocení, vyúčtování a finanční vypořádání prostředků státního rozpočtu na financování akce vč. dodatku č. 1 a dodatku č. 2 ke Smlouvě o dílo, fotodokumentace, souhrnu uhrazených faktur a kopií všech faktur a bankovních výpisů, zápisu o odevzdání a převzetí stavby, vyjádření k projektové dokumentaci a kolaudačního rozhodnutí bylo na MMR zasláno dne 11. 2. 2013. Dodavatelskou fakturou (dále jen DF) číslo 30174/2012 bylo na stanovený účel vynaloženo 1,859.791,00 Kč, DF č. 30176/2012 bylo uhrazeno 29.900,00 Kč, DF č. 30109/2012 bylo zaplaceno 442.190,00 Kč, DF č. 30110/2012 bylo uhrazeno 301.871,00 Kč, DF č. 20372/2011 bylo zaplaceno 836.466,10 Kč).
6
UZ 33123 neinvestiční účelová dotace ze SR kapitoly MŠMT ve výši 574.284,00 Kč na zlepšení podmínek pro vzdělávání na základních školách prioritní osy 1 Počáteční vzdělávání, Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost, reg. číslo projektu CZ.1.07/1.4.00/21.0521 "PO VK 1.4 72038519", pro příspěvkovou organizaci, UZ 29519 investiční příspěvek ze SR MZe na hospodaření v lesích 71.058,00 Kč, ÚZ 98193 neinvestiční účelová dotace ze SR kapitoly 398 Všeobecná pokladní správa ve výši 69.600 Kč na zajištění výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu České republiky a do zastupitelstev krajů vyhlášených Rozhodnutím prezidenta republiky na pátek 12. října a sobotu 13. října 2012. Doloženy byly výdaje ve výši 66.810 Kč, z toho mzdové náklady ve výši 38.419 Kč (d. č. 001011, d. č. 100921), instalace PC a tiskáren, SW KEO ve výši 17.750 Kč (DF č. 30326, DF č. 30327), spojení volebních okrsků za 3.357 Kč (DF č. 30359 pronájem sálu sokolovny ve výši 2.000 Kč (DF č. 30321), občerstvení pro 20 členů tří okrskových volebních komisí ve výši 2.560 Kč (PD č. 100825, PD č. 100824, část DF č. 30343), kancelářské potřeby za 1.977 Kč (DF č. 30306), cestovné ve výši 747 Kč (PD č. 100828, PD č. 100829, PD č. 100830), Předmětem finančního vypořádání bude vratka ve výši 2.790 Kč. Nedodržení Směrnice č. j. 78 065/2012/12 - 124 nebylo zjištěno. ÚZ 34053 neinvestiční účelová dotace od MK ve výši 10.000 Kč na realizaci projektu "Zahájení automatizace knihovny" v rámci programu veřejné informační služby knihoven - VISK 3. Podle Rozhodnutí č. j. 290/MK-S 5301/2012 SOLK měl celkový plánovaný rozpočet projektu představovat 37.000 Kč. Podíl dotace ze SR měl představovat 70% celkových skutečných nákladů na jeho realizaci. Celkem bylo na uvedený projekt vynaloženo 16.746 Kč (DF č. 30.133 projekt Zahájení automatizace knihovny dodávka VT za 10.000 Kč, DF č. 30132 projekt Zahájení automatizace knihovny práce technika, nastavení, instalace, zapojení za 6.746 Kč). Nedostatky nebyly zaznamenány. V roce 2012 přijala obec z rozpočtu ZK účelově finanční prostředky ve výši 1,026.991,00 Kč, z toho: ÚZ 00120 investiční účelová dotace z rozpočtu ZK ve výši 1,021.551Kč na realizaci projektu "Vodovod Želechovice nad Dřevnicí - Maršovy". Podle Smlouvy o poskytnutí účelové investiční dotace z rozpočtu ZK číslo: D/1359/2011/ŘDP se poskytovatel zavázal poskytnout dotaci z rozpočtu Zlínského kraje ve výši 1,234.000 Kč, současně však maximálně 46,44 % celkových uznatelných nákladů na realizaci projektu "Vodovod Želechovice nad Dřevnicí - Maršovy". Projekt měl být realizován do 30. 11. 2012, kdy měla být dotace předložena k vyúčtování. Doklady prokazující využití dotace měly být viditelně označeny "Dotace ZK". Publicitu se příjemce zavázal v průběhu akce prezentovat Zlínský kraj jako poskytovatele dotace na veřejně přístupných informačních tocích. Podle Vyúčtování dotace (Podací lístek České pošty ze dne 4. 7. 2012) představovaly celkové náklady na projekt 2,199.722,34 Kč (DF č. 30105 za výkon technického dozoru zaplaceno 51.300 Kč, DF č. 30134 za stavební práce zaplaceno 1,948.615 Kč, DF č. 30135 za terénní úpravy zaplaceno 199.807,34 Kč). Vlastní podíl představoval 1,178.171,34 Kč. Faktury byly označeny "DOTACE
7
ZK". Prezentace ZK byla zajištěna ve Zpravodaji číslo 1/2012. Nedostatky nebyly zaznamenány. Výběrové řízení pro zadání veřejné zakázky na akci "Vodovod Želechovice nad Dřevnicí - Maršovy" realizoval na základě Mandátní smlouvy pan Ivan Černý, Zlín již v roce 2011. ÚZ 14004 neinvestiční účelová dotace z rozpočtu ZK ve výši 3.000Kč na výdaje spojené s činností jednotky sboru dobrovolných hasičů příjemce. Podle Smlouvy o poskytnutí účelové neinvestiční dotace z rozpočtu ZK číslo: D/1919/2012/KH mohly být výdaje vzniklé a uhrazené od 1. 1. 2012 do 31. 12. 2012 a) na odbornou přípravu velitelů a strojníků jednotky SDH příjemce k získání odborné způsobilosti nebo prodloužení platnosti osvědčení o odborné způsobilosti, specializační kurzy apod., b) za uskutečněný zásah, c) na věcné vybavení neinvestiční povahy. Vyúčtování dotace má být předloženo do 10. 1. 2013 odboru kanceláře hejtmana KÚ ZK. Doklady prokazující využití dotace měly být viditelně označeny "Dotace ZK". Publicitu se příjemce zavázal v průběhu akce prezentovat Zlínský kraj jako poskytovatele dotace ne veřejně přístupných informačních tocích. Dne 22. 8. 2012 bylo DF č. 30240 za sadu zásahových hadic, navazovací hadice, trhací hák zaplaceno 22.368 Kč. Faktura byla označena "DOTACE ZK". Prezentace ZK byla zajištěna ve Zpravodaji číslo 5/2012 a na internetových stánkách. UZ 00070 neinvestiční finanční příspěvek od ZK ve výši 2.440,00 na hospodaření v lesích Vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům a ke státním fondům tabulkových částí bylo provedeno dne 23. 1. 2013. Předmětem vypořádání byla vratka ve výši 2.790,00 Kč dne 28. 1. 2013, bankovní výpis z účtu číslo 1424150349/0800. Smlouvy o půjčce
Obec podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřela v roce 2012 smlouvu o půjčce.
Smlouvy o ručení
Obec podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřela v roce 2012 smlouvu o ručení za závazky fyzických a právnických osob a ani za takovéto závazky neručila.
Smlouvy o prostředcích
sdružených Obec podle prohlášení statutárního zástupce v roce 2012 neuzavřela smlouvu o sdružení prostředků a ani s takovými prostředky nehospodařila.
Smlouvy o věcných břemenech Ke kontrole obsahu smluv o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu byly předloženy tři smlouvy, které byly uzavřeny a registrovány v kontrolovaném období. Ve všech smlouvách vystupovala obec jako "povinný" z věcného břemene. Smlouvy obsahovaly podstatné náležitosti, zejména vymezení smluvních stran, vymezení věcného břemene a majetku, ke kterému se váže, ocenění věcného břemene, splatnost ceny. Smlouvy obsahovaly doložku dle ustanovení § 41 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, která osvědčuje schválení orgánem USC. Věcná břemena zatěžující pozemky ve vlastnictví obce (jako povinný) byla účtována na zvláštní analytické účty 031 310, 031 510.
8
Smlouvy ostatní
Darovací smlouvy při příležitosti slavnostního uvítání do života byly uzavřeny v souladu s ustanovením § 628 a násled. Zákona č. 40/1964 Sb., o občanského zákoníku ve znění pozdějších předpisů. Smlouvy o poskytnutí příspěvku na pořádání jednorázové akce (krátkodobého projektu) na území obce byly uzavřeny podle § 51 občanského zákoníku, v platném znění. Smlouvy o poskytnutí příspěvku… obsahovaly doložku ve smyslu ustanovení § 41 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění (schválení orgánem obce - zastupitelstvem obce, uveden byl datum a číslo usnesení).
Smlouvy ostatní
Obec podle prohlášení statutárního zástupce nehospodařila v roce 2012 s majetkem státu.
Smlouvy zástavní
Obec podle prohlášení statutárního zástupce neuzavřela v roce 2012 zástavní smlouvu.
Dokumentace zakázkám
k veřejným Dokumentace k veřejným zakázkám byla uložena u místostarostky obce. V roce 2012 bylo realizováno výběrové řízení pro zadání veřejné zakázky na akci: "Silnice III/49020: Želechovice nad Dřevnicí místo pro přecházení" s předpokládanou hodnotou veřejné zakázky bez DPH 0,32 mil. Kč, "Vodovod a kanalizace v lokalitě Nad školou" s předpokládanou hodnotou veřejné zakázky bez DPH 0,57 mil. Kč , "Propojovací chodník Výpusta a chodník Paseky" s předpokládanou hodnotou veřejné zakázky bez DPH 2,99 mil. Kč. Výkonem zadavatelských činností byl na základě mandátní smlouvy pověřen pan Ivan Černý se sídlem Sokolská 3927, Zlín. U všech tří akcí byla výběrová řízení na stavební práce malého rozsahu realizována v zadávacím řízení podle § 18 odst. 5 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění. Každé výběrové řízení obsahovalo svázanou kompletní předávací dokumentaci(např. zadávací dokumentaci, výzvu, potvrzení o uveřejnění, usnesení zadavatele o jmenování členů hodnotící komise, rozhodnutí zadavatele o jmenování členů hodnotící komise, seznam vydaných ZD, nabídky dodavatelů, seznam podaných nabídek, písemné prohlášení o nepodjatosti členů hodnotící komise, protokol o jednání hodnotící komise, usnesení zadavatele o výběru nejvhodnější nabídky, výzva zadavatele vybranému uchazeči k uzavření smlouvy, smlouva uzavřená s vybraným uchazečem).
Zápisy z jednání zastupitelstva Zastupitelstvo obce projednalo mimo jiné: včetně usnesení - dne 30. 4. 2012 usnesením č. 19 schválilo vklad částky 100.000 EUR (tj. 2,500.000 Kč) na dobu 24 měsíců do banky J a T Bank na termínovaný vklad s úrokovou sazbou 3,6 %. Avšak podmínky banky byly od 1. 5. 2012 změněny -minimální TKV roční ve výši 1 mil. Kč byl podle nabídky úročen 3,1 % p. a., dvouletý TVK v téže výši byl úročen 3,3 % p. a., pětiletý TVK v téže výši byl úročen 3,5 % p. a. Finanční prostředky ve výši 2,5 mil Kč byly dne 29. 5. 2012 uloženy na bankovní účet číslo 3000486905/5800 a v Rozvaze zaúčtovány na účtu 244 (termínované vklady krátkodobé), - dne 25. 6. 2012 usnesením č. 5. 1. schválilo spolufinancování projektu z dotačního titulu ROP SM 2. 3. 1. Fyzická revitalizace území ve výši 30 % uznatelných nákladů projektu ve výši 2,150 tis. Kč a odsouhlasení realizace celého projektu "Úprava prostoru návsi před budovou Jednoty", - dne 25. 6. 2012 usnesením č. 5. 2. schválilo finanční prostředky ve výši 3,404.658 Kč na financování nezpůsobilých výdajů souvisejících
9
s projektem "Úprava prostoru návsi před budovou Jednoty" z dotačního titulu ROP SM 2. 3. 1. Fyzická revitalizace území projektu, - dne 25. 6. 2012 usnesením č. 6 pověřilo starostu obce přípravou a zajištěním realizace celého projektu "Úprava prostoru návsi před budovou Jednoty", a zajištění projektu po dobu udržitelnosti 5-ti let, - dne 25. 6. 2012 usnesením č. 7 jmenovalo komisi pro otevírání obálek a hodnocení nabídek na projekt "Úprava prostoru návsi před budovou Jednoty", - dne 25. 6. 2012 usnesením č. 8 pověřilo starostu obce dopracováním projektu ve stupni prováděcí dokumentace a dokumentace pro výběr dodavatele na akci "Zateplení obvodového pláště a rekonstrukce tepelného zdroje ZŠ", - dne 24. 9. 2012 usnesením č. 4 souhlasilo s vyčleněním částky 3 mil Kč bez DPH na financování akce "Propojovací chodník a chodník Paseky (Maršovy)", - dne 24. 9. 2012 usnesením č. 5 pověřilo radu obce k výběru dodavatele na základě hodnotící komise na akci "Propojovací chodník a chodník Paseky (Maršovy)", - dne 24. 9. 2012 usnesením č. 11 schválilo spolufinancování projektu "Zateplení obvodového pláště, rekonstrukce tepelného zdroje ZŠ Želechovice na Dřevnicí" a vyčlenění finančních prostředků ve výši 4,578.795 Kč, - dne 26. 11. 2012 usnesením č. 4 schválilo rozpočet obce na rok 2013, - dne 26. 11. 2012 usnesením č. 6 zmocnilo radu obce k přijetí Rozpočtové změny č. 6/2012, která znamená skutečnost v příjmech a výdajích rozpočtu obce ke dni 31. 12. 2012, - dne 26. 11. 2012 usnesením č. 10 schválilo finanční odměnu formou darovacích smluv jmenovitě pro aktivní občany, členy i nečleny výborů zastupitelstva v úhrnné výši 16,5 tis. Kč. - dne 20. 12. 2012 usnesením č. 4 doplnilo usnesení 19 z 9 zasedání ZO ze dne 30. 4. 2012, tak, že schvaluje vklad částky 100.000 EUR (tj. 2,500.000 Kč na dobu 12 měsíců s úročením 3,1 % do banky J a T Bank na termínovaný vklad. Peněžní fondy obce (FRB, Podle sdělení statutárního zástupce neměla obec v roce 2012 zřízen sociální, apod.) – pravidla žádný fond. Podle účetního výkazu "Rozvaha" za 12 období 2012 tvorby a použití bylo ověřeno, že stav účtu 419 (ostatní fondy) vykazoval zůstatek nula.
10
B.
Zjištění z konečného přezkoumání
B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem
B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.
11
C.
Závěr
C. I. Odstraňování chyb a nedostatků 1. Při dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, § 119 odst. 3 Kontrolní výbor nekontroloval plnění usnesení zastupitelstva obce, popř. rady obce. Zastupitelstvo obce schválilo dne 30. 4. 2012 usnesením č. 19 vklad částky 100.000 EUR (tj. 2,500.000 Kč) na dobu 24 měsíců do banky J a T Bank na termínovaný vklad s úrokovou sazbou 3,6 %. Avšak podmínky banky byly od 1. 5. 2012 změněny -minimální TKV roční ve výši 1 mil. Kč byl podle nabídky úročen 3,1 % p. a., dvouletý TVK v téže výši byl úročen 3,3 % p. a., pětiletý TVK v téže výši byl úročen 3,5 % p. a. Finanční prostředky ve výši 2,5 mil Kč byly dne 29. 5. 2012 uloženy na bankovní účet číslo 3000486905/5800 a v Rozvaze zaúčtovány na účtu 244 (termínované vklady krátkodobé). NAPRAVENO dne 20. 12. 2012 usnesením č. 4 zastupitelstvo obce doplnilo usnesení 19 z 9 zasedání ZO ze dne 30. 4. 2012, tak, že schvaluje vklad částky 100.000 EUR (tj. 2,500.000 Kč) na dobu 12 měsíců s úročením 3,1 % do banky J a T Bank na termínovaný vklad. 2. Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny.
C II. Při přezkoumání hospodaření obce Želechovice nad Dřevnicí za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]., kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních, které byly napraveny.
C. III. Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.
C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Želechovice nad Dřevnicí za rok 2012 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
0,94 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
6,20 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku Želechovice nad Dřevnicí dne 29.3.2013
Mgr. Marie Ostrožíková kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis
12
0%
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Ing. Hana Svobodová místostarostka obce Želechovice nad Dřevnicí prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).
Zprávu převzala a s obsahem byla seznámena dne 29. 3. 2013 Ing. Hana Svobodová
………………………………………………..
místostarostka
podpis
1 x obdrží: Obec Želechovice nad Dřevnicí 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní
13
