Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní
Obec Drnovice Drnovice 113 763 25 Újezd u Valašských Klobouk
datum
pověřená úřední osoba
číslo jednací
spisová značka
10.5.2012
Ing. Vít Sušila
KUZL 53189/2011
KUSP 53189/2011 KŘ
Zpráva č. 308/2011/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Drnovice, IČ: 00557889 za rok 2011
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 25. 10. 2011 9. 5. 2012 - 10. 5. 2012 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Drnovice 113, 763 25 Újezd u Valašských Klobouk
Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila
Obec Drnovice zastupovali: Tomáš Zicha - starosta Eva Repatá - místostarostka a účetní
Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 761 90 Zlín
IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail:
[email protected], www.kr-zlinsky.cz
A.
Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti
Popis písemnosti
Návrh rozpočtu
Návrh rozpočtu obce Drnovice na rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce 29. 11. 2010 - 17. 12. 2010. Návrh byl zpracován v příjmech ve tř. 1 a 4 na položky, v ostatních příjmech na paragrafy a položky a ve výdajích na paragrafy.
Rozpočtová opatření
Úpravy rozpočtu byly provedeny dvěma rozpočtovými opatřeními schválenými usneseními zastupitelstva obce č. 40/2011 ze dne 2. 9. 2011, č. 64/2011 ze dne 29. 12. 2011. Rozpočtová opatření obsahovala i povinná opatření podle § 16, odstavce 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny příjmy i výdaje o 1 374 tis. Kč.
Rozpočtový výhled
Rozpočtový výhled na období let 2011 - 2013 schválilo zastupitelstvo obce dne 20. 12. 2010 usnesením č. 50/2010.
Schválený rozpočet
Rozpočet na rok 2011 byl schválen zastupitelstvem obce dne 20. 12. 2010 usnesením č. 51. Rozpočet obce byl schválen s příjmy i výdaji 3 950 tis. Kč, přičemž na straně příjmů bylo zahrnuto i financování ve výši 260 tis. Kč (změna stavu prostředků na běžném účtu.)
Stanovení ukazatelů organizacím
závazných Součástí schváleného rozpočtu na rok 2011 bylo i stanovení zřízeným neinvestičního příspěvku zřízené organizaci Základní škola a Mateřská škola Drnovice, okres Zlín ve výši 384 000,00 Kč. V průběhu roku plánovaný příspěvek nebyl měněn a byl vyplacen v plánované výši.
Závěrečný účet
Závěrečný účet obce za rok 2010 byl zveřejněn 12. 5. 2011 - 27. 5. 2011. Byl schválen zastupitelstvem obce dne 27. 5. 2011 usnesením č. 22/2011 bez výhrad.
Bankovní výpis
Kontrole byly podrobeny bankovní výpisy z běžného účtu č. 1406135399/0800, vedeného Českou spořitelnou, a.s. za období květen - červen 2011. Doklady jsou zpracovávány na základě denního výpisu z elektronického bankovnictví a týdně dokládány originálním bankovním výpisem. Všechny provedené bankovní operace byly doloženy účetními doklady, viz bod Účetní doklady. Dále má obec běžný účet u České spořitelny, a. s. č. 9812241406135359/0800, na němž jsou vedeny prostředky fondu rozvoje bydlení. Jeho výpisy jsou vydávány a účetně zpracovávány dekádně. Konečné zůstatky účtů k 31. 12. 2011 souhlasily s údajem v rozvaze.
Dohoda o odpovědnosti Evidence pohledávek
hmotné Obec má uzavřenu dohodu o hmotné odpovědnosti s účetní obce pokladní od 1. 1. 2007. Obec vykazovala k 31. 12. 2011 dlouhodobé pohledávky vy výši 179 360,00 Kč, jednalo se o poskytnuté půjčky z FRB. Krátkodobé pohledávky kromě dohadných položek činily 111 153,50 Kč. Tvořily krátkodobé poskytnuté zálohy (účet 314) a jiné pohledávky z hlavní činnosti (účet 315), všechny ve lhůtě splatnosti.
2
Evidence závazků
Obec vykázala k 31. 12. 2011 pouze krátkodobé závazky, které činily 221 306,98 Kč a byly tvořeny těmito položkami: - dodavatelé 28 485,98 Kč - závazky z mezd 138 881,00 Kč - dohadné položky 53 940,00 Kč. Všechny závazky byly do lhůty splatnosti.
Inventurní soupis majetku a Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok závazků 2011. Inventarizace byla provedena inventarizačními komisemi, schválenými zastupitelstvem obce dne 25. 11. 2011. V souladu s § 29 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví byla inventarizace provedena u veškerého majetku a závazků. Fyzická i dokladová inventura byla provedena ke 31. 12. 2011. Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Kontrola upozorňuje na novou terminologii zavedenou č. vyhláškou 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, kterou je nutné v dokumentaci inventur dodržovat. Odměňování zastupitelstva
členů Odměna uvolněného starosty byla stanovena v souladu s § 1 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., odměna neuvolněné místostarostky byla stanovena v souladu s § 2 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., ostatní neuvolnění členové zastupitelstva měsíční odměny nepobírali.
Pokladní doklad
Byla provedena kontrola doloženosti hotovostních výdajů za měsíce květen - červen 2011. Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Dále byla v uvedených měsících kontrolována návaznost výběrů v hotovosti na doplnění pokladny obce a odvodů z pokladny na běžný účet – bez závad.
Pokladní kniha (deník)
Pokladní kniha byla vedena ručně, všechny záznamy jsou doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány samostatnými číselnými řadami, v kontrolovaném období byly číselné řady dodrženy. Pokladní limit nebyl stanoven.
Rozvaha
V rozvaze k 31. 12. 2011 byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 31 382 860,92 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 10 918 838,78 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku.
Účetní doklad
Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu stanoveném zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění, prováděcí vyhláškou č. 410/2009 Sb. a Českými účetními standardy pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní fondy a organizační složky státu, za použití prostředků výpočetní techniky (program Gordic). Byla provedena kontrola účetních dokladů za měsíce květen - červen 2011 vztahujících se k předloženým výpisům z běžného účtu u České spořitelny a dodavatelských faktur č. 55 - 70. U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována především správnost účtování, náležitosti dokladů dle zákona o účetnictví a návaznost na vedenou operativní evidenci.
3
Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví, včetně záznamů o prováděné finanční kontrole. Účetnictví ostatní
Obec sestavila odpisový plán, v němž zvolila rovnoměrný způsob odpisování. Oprávky dlouhodobého majetku k 31. 12. 2011 byly zúčtovány vnitřními doklady č. 801232 a 801233.
Výkaz pro hodnocení plnění Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2 12 M za období 12/2011. Překročení výdajů nebylo zjištěno u žádného paragrafu. Celkové plnění: Příjmy po konsolidaci dosáhly 4 883 119,54 Kč, tj. 96,43 % upraveného rozpočtu. Běžné výdaje po konsolidaci činily 3 973 204,71 Kč, tj. 89,89 % upraveného rozpočtu Kapitálové výdaje po konsolidaci činily 807 578,00 Kč, tj. 89,35 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2011 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, což je v souladu s ustanovením § 5 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. Náklady celkem byly vykázány ve výši 3 891 448,85 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 4 164 478,19 Kč, čímž byl dosažen zisk, který činil 273 029,34 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Hospodářskou činnost obec neprovozovala.
Rozvaha zřízených Obec je zřizovatelem jedné příspěvkové organizace - Základní škola příspěvkových organizací a Mateřská škola Drnovice. V roce 2010 vykázala ztrátu 3 481,59 Kč. Zastupitelstvo obce schválilo rozdělení hospodářského výsledku této příspěvkové organizace usnesením č. 73/2011: Vykázaný hospodářský převést na účet 432 - nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let. Kontrolou rozvahy příspěvkové organizace k 31. 12. 2011 bylo ověřeno, že hospodářský výsledek byl ve schválené podobě proúčtován. Kontrola upozorňuje, že ve smyslu ustanovení § 30 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů je třeba nerozdělený zisk příspěvkové organizace převést na účet 413 - Rezervní fond tvořený ze zlepšeného výsledku hospodaření a z tohoto fondu krýt případnou účetní ztrátu v následujících letech. Smlouvy a další materiály k Veškeré poskytnuté příspěvky byly zahrnuty ve schváleném poskytnutým účelovým dotacím rozpočtu. Jejich vyúčtování bylo předloženo zastupitelstvu obce. Smlouvy a další materiály k V roce 2011 obec přijala krmě prostředků na VPP tyto účelové přijatým účelovým dotacím prostředky: ÚZ 95501 84 924,00 Kč investiční dotace z rozpočtu ZK v rámci Fondu solidarity Evropské unie podle smlouvy č. D/2491/2011/KH na krytí povodňových škod z května a června 2010.
4
Výdaje vynaloženy již v roce 2010. ÚZ 17027 136 000,00 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - MMR na projekt Vize života pro Ploštinu, identifikační číslo EDS 117D815000531. Čerpání dotace včetně podílu vlastních zdrojů doloženo fakturami č. 177/11 na 125 000,00 Kč, č. 178/11 na 30 000,000 Kč a 179/11 na 40 000,00 Kč za služby. ÚZ 17027 84 189,00 Kč ÚZ 17928 234 227,00 Kč investiční a neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - MMR na akci Kola, kopyta, boty V. etapa - naučný dvoreček Drnovice, identifikační číslo EDS 117D815000424 Čerpání doloženo fakturou č. 2011063 na 318 416,00 Kč, podíl vlastních zdrojů fakturou č. 2011084 na 136 464,00 Kč. ÚZ 33123 204 940,80 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - MŠMT na akci EU peníze školám. Peněžní prostředky byly poukázány Základní škole a Mateřské škole Drnovice dne 30. 8. 2011. ÚZ 89026 9 398,00 Kč ÚZ 89027 28 193,00 Kč neinvestiční dotace ze SZIF na projekt Nákup Poradenské služby. Čerpání doloženo fakturou č. 31/11 na 60 000,00 Kč za poradenské služby. ÚZ 98005 2 395,00 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na úhradu výdajů spojených s přípravou a provedením sčítání lidu, domů a bytů v roce 2011. Čerpání doloženo pokladním dokladem č. 37 (kancelářské potřeby) a doloženo mzdovými výdaji (dohoda o provedení práce.) Smlouvy o převodu majetku Obec v roce 2011 uzavřela dvě kupní smlouvy na prodej pozemků a (koupě, prodej, směna, převod) jednu Smlouvu - Dohodu o zrušení a vypořádání spoluvlastnictví a kupní smlouvu. Záměry byly řádně zveřejněny na úřední desce obce a majetkoprávní úkony byly schváleny zastupitelstvem obce, smlouvy obsahují zákonem stanovenou doložku. Výsledky kontrol organizací
zřízených Kontrola hospodaření zřízené příspěvkové organizace byla provedena finančním výborem dne 1. 10. 2011. Nedostatky neshledala.
Peněžní fondy obce (FRB, Obec má zřízen Fond rozvoje bydlení, stav ke 31. 12. 2011 činil 297 sociální, apod.) – pravidla 044,68 Kč. tvorby a použití Pravidla pro čerpání fondu jsou dána obecní vyhláškou č. 02/1999. Fond byl vytvořen návratnou finanční výpomocí ve výši 400 000,00 Kč se splatností v roce 2009, kdy byla uhrazena, a příspěvky obce. Je používán pro půjčky občanům na náklady na modernizaci a opravy bytového fondu, v roce 2011 byly poskytnuty tři půjčky, schválené zastupitelstvem obce dne 8. 4. 2011.
5
B.
Zjištění z konečného dílčího přezkoumání
B. I. Přezkoumané předměty, v nichž nebyly nalezeny chyby ani nedostatky Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.
C.
Závěr
C. I. Odstraňování chyb a nedostatků 1. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. 2. Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. C II. Při přezkoumání hospodaření obce Drnovice za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].
6
C. III. Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.
C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Drnovice za rok 2011 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
0,99 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
3,43 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
Drnovice, dne 10. 5. 2012
Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Tomáš Zicha, starosta obce Drnovice, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).
Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 10. 5. 2012
Tomáš Zicha
………………………………………………..
starosta
podpis
1 x obdrží: Obec Drnovice 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní
7
